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MARZO DE 2010
PRINCIPALES VALIDACIONES INCLUIDAS EN EL PROCESO DE ELABORACIÓN DE LA CUENTA 2009
CIERRE CONTABLE 2009
1
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PANTA QUIROGA, José.
2010 “Cierre Contable 2009 Sector Público: Principales Validaciones
contables”. Instituto de Desarrollo Local Iquitos SRL : colocar
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DE HACIENDA NACIONAL HADICIONALA LA HACIENDA NACIONAL
1
TRASLADO DE SALDOS
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TRASLADO DEL SALDO ACREEDOR DE LA HACIENDA NACIONAL HADICIONAL A HACIENDA NACIONAL
Asiento de
Apertura
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TRASLADO DEL SALDO DEUDOR DE LA HACIENDA NACIONAL HADICIONAL A HACIENDA NACIONAL
Asiento de
Apertura
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DE TRASPASOS Y REMESAS A HACIENDA NACIONAL ADICIONAL
2
TRASLADO DE SALDOS
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TRASPASOS Y REMESAS RECIBIDOS A HACIENDA NACIONAL ADICIONAL
Análisis de Cuentas
8
TRASPASOS Y REMESAS ENTREGADAS A HACIENDA NACIONAL ADICIONAL
Análisis de Cuentas
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CRUCE DE INFORMACIÓN DE AJUSTES Y REGULARIZACIONESCON EL BALANCE CONTRUCTIVO HT-1
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DE INGRESOS Y GASTOSA RESULTADO DE OPERACION
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TRASLADO DE SALDOS
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INSUMOS PARA EL TRASLADO DE SALDOS DE INGRESOS Y GASTOS A RESULTADOS DE OPERACIÓN
Ó
Balance de
Comprobación
Hoja de Trabajo EF- 2 (excel)
12
REGISTRO DEL TRASLADO DE SALDOS DE INGRESOS A RESULTADOS DE OPERACIÓN
13
REGISTRO DEL TRASLADO DE SALDOS DE GASTOS A RESULTADOS DE OPERACIÓN
14
15
CRUCE DE INFORMACIÓN DE RESULTADOS DE OPERACIÓN
ASIENTO CONTABLE DE RESULTADOS DE OPERACIÓN A RESULTADOS DEL EJERCICIO = AL RUBRO DE RESULTADO DE OERACIÓN DEL EF-2
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DE OTROS INGRESOS Y GASTOSA RESULTADOS DEL EJERCICIO
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TRASLADO DE SALDOS
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INSUMOS PARA EL TRASLADO DE SALDOS DE OTROS INGRESOS Y GASTOS A RESULTADOS DEL EJERCICIO
Balance de
Comprobación
Hoja de Trabajo (excel)
18
REGISTRO DEL TRASLADO DE SALDOS DE OTROS INGRESOS A RESULTADOS DEL EJERCICIO
19
REGISTRO DEL TRASLADO DE SALDOS DE OTROS GASTOS A RESULTADOS DEL EJERCICIO
20
CRUCE DE INFORMACIÓN DEL TOTAL RESULTADODE OTROS INGRESOS Y GASTOS
ASIENTOS CONTABLES DE OTROS INGRESOS Y GASTOS A SUPERAVIT Y/O DEFICIT DEL EJERCICIO = AL RUBRO DE TOTALOTROS INGRESOS Y GASTOS DEL EF-2
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TRASLADO DE SALDOS
5
DE RESULTADO DE OPERACIONA RESULTADO DEL EJERCICIO Y
A SU VEZ A RESULTADOS ACUMULADOS
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PASOS DE MAYORIZACION PARA DETERMINAR EL RESULTADO EL EJERCICIO
24
TRASLADO DE RESULTADOS DE OPERACIÓN A RESULTADOS DEL EJERCICIO
25
TRASLADO DEL SUPERAVIT A DEFICIT DEL EJERCICIO
26
TRASLADO DEL RESULTADO DEL EJERCICIO A RESULTADOS ACUMULADOS
27
CRUCE DE INFORMACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
ASIENTO CONTABLE DEL RESULTADO DEL EJERCICIO A RESULTADOS ACUMULADOS = RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERAVIT/DEFICIT DEL EF-2
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CRUCE DE INFORMACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
ASIENTO CONTABLE DEL RESULTADO DEL EJERCICIO A RESULTADOS ACUMULADOS = RESULTADO DEL BALANCE
CONSTRUCTIVO HT-129
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ASIENTO DE CIERRE DEL ACTIVOS, PASIVO Y PATRIMONIO
AL FINALIZAR EL EJERCICIO
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ARCHIVO EXCEL DE SALDOS HISTÓRICOS (EF-1)
Ó
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ASIENTO DE CIERRE DE CUENTAS CONTABLES DEL BALANCE GENERAL
AL FINALIZAR EL EJERCICIO 2009
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CRUCE DE INFORMACIÓN DE RESULTADOS ACUMULADOS
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CRUCE DE INFORMACIÓN DE RESULTADOS ACUMULADOS
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VALIDACIONES EN LA GENERACIÓNDEL BALANCE GENERAL
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•Reclasificación y/o Distribución de Cuentas•Depreciación no mayor al activo•Cuentas contra su naturaleza•Cuentas del Activo, Pasivo, Patrimonio, Orden y Presupuestarias, al cierre del Ejerciico deben tener saldo cero (0)
Validaciones al General el Balance General EF-1
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VALIDACIONES CONTABLESDEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMOIO NETO
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PATRIMONIO
Hacienda Nacional Nota 3101
Hacienda Nacional Adicional Nota 3201, 1601
Reservas Nota 3301
Resultados Acumulados Nota 3401, 6101,02
TOTAL PATRIMONIO
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PAT.NETO EF3 & BALANCE GENERAL EF1
CONCEPTOSHACIENDA HACIENDA
RESERVASRESULTADOS
NACIONAL NAC.ADICIONAL ACUMULADOS
Ajustes de Ejercicios Anteriores
Traspasos y Remesas del Tesoro Público 3201.010101
Traspasos y Remesas de Otras entidades 3201.010102/010104
Traspasos de Documentos 3201.0102
Otras Operaciones Patrimoniales (Nota) 3201.0103/3201.99
Superávit (Déficit) del Ejercicio 6101.02
Traslados entre Cuentas Patrimoniales +/-3101.01+3101.03 +/- 3201 (3401)
Traslados de saldos por Fusión y/o Liquidación
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 3101 3201 3401
EF-1
EF-3
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VALIDACIONES CONTABLESDEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMOIO NETO
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VALIDACIONES CONTABLESDEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMOIO NETO
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VALIDACIONES CONTABLESESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
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VALIDACIONES CONTABLESESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
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VALIDACIONES CONTABLESESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
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VALIDACIONES CONTABLESAF-1
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VALIDACIONES CONTABLESAF-2
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VALIDACIONES CONTABLESAF-2A
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VALIDACIONES CONTABLESAF-3
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VALIDACIONES CONTABLESAF-4
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VALIDACIONES CONTABLESAF-5
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VALIDACIONES CONTABLESAF-6
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VALIDACIONES CONTABLESAF-7
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VALIDACIONES FINANCIERAS
VALIDACIONES APLICABLES AL CIERRE CONTABLE
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VALIDACIONES PRESUPUESTARIAS
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