Universidad Veracruzana Contratos Suscritos con la ......Universidad Veracruzana . Contratos...

Grupo Funcional Desarrollo Social

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Universidad Veracruzana

Contratos Suscritos con la Administración Pública Federal para el Desarrollo de Diversos Proyectos con la Universidad Veracruzana

Auditoría Forense: 11-4-99009-12-0410

DS-044

Criterios de Selección

Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011, considerando lo dispuesto en el Plan Estratégico de la ASF 2011-2017.

Objetivo

Fiscalizar los recursos recibidos mediante contratos y convenios adjudicados en forma directa por dependencias y entidades de la Adminstración Pública Federal para el desarrollo de diversos proyectos.

Alcance

Miles de Pesos

Universo Seleccionado 167,013.6

Muestra Auditada 155,658.5

Representatividad de la Muestra 93.2 %

La muestra representa el 93.2% de los 167,013.6 miles de pesos y se integra por un contrato por 1,521.0 miles de pesos; un convenio por 31,120.5 miles de pesos; dos convenios de coordinación por 80,000.0 miles de pesos; dos convenios de asignación de recursos por 20,017 miles de pesos, un convenio de colaboración por 20,000.0 miles de pesos y un convenio de apoyo financiero por 3,000.0 miles de pesos.

Antecedentes

Se ha observado que las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal adjudican a las universidades, al amparo del Artículo Primero de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público, contratos y convenios para la adquisición de diversos bienes y servicios, con el propósito de evadir el procedimiento de Licitación Pública, por lo que se determinó llevar a cabo la auditoría para constatar la presunción de irregularidades por la posible existencia de actos u omisiones que impliquen irregularidades o conductas ilícitas, así como constatar que las universidades cuentan con los recursos humanos y técnicos necesarios para prestar los servicios.

Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011

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Resultados

1. Con el análisis de la información y documentación que obra en expedientes de la Universidad Veracruzana, se identificaron y seleccionaron para su revisión, un contrato celebrado con el Complejo Termoeléctrico Presidente Adolfo López Mateos (CTPALM) de la Comisión Federal de Electricidad (CFE) por 1,521.0 miles de pesos; dos convenios con Pemex Exploración y Producción (PEP) por 31,120.5 miles de pesos; dos convenios de coordinación con el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes (CONACULTA) por 80,000.0 miles de pesos; tres convenios de asignación de recursos y de colaboración con el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología (CONACYT) por 40,017.0 miles de pesos, y un último convenio de apoyo financiero con la Secretaría de Educación Pública (SEP) por 3,000.0 miles de pesos. Todos ellos fueron suscritos por la Universidad Veracruzana en el ejercicio 2011 y se constató que el contrato celebrado con el CTPALM de la CFE, fue adjudicado a la Universidad de manera directa, al amparo del artículo 1 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público (LAASSP) y que los servicios convenidos fueron proporcionados directamente por la universidad.

2. Se constató que la Universidad Veracruzana suscribió con el CTPALM de la CFE el contrato de servicios número 162 ASARE No. 800539020, el 15 de septiembre de 2011, por un monto de 1,521.0 miles de pesos, para la prestación de los servicios de “Monitoreo y Vigilancia Ambiental de las Descargas de Agua hacia el Golfo de México”, el cual estaba orientado a determinar las causas del avistamiento de peces muertos en áreas cercanas a los canales de descarga del CTPALM que se ha presentado desde, noviembre de 2010 y proceder a revertir dicho fenómeno; para lo cual se comprometió a la Universidad Veracruzana a presentar ante las autoridades correspondientes, pero, principalmente a la sociedad que vive en el entorno, el diagnóstico y los resultados del monitoreo efectuado.

Asimismo, se observó que en el apartado de las “DECLARACIONES” del contrato que suscribió con el CTPALM de la CFE, la Universidad Veracruzana manifestó que contaba con los recursos técnicos, financieros y humanos idóneos altamente especializados en la materia, para obligarse a la prestación de los servicios objeto del contrato.

Con la revisión de la evidencia documental que obra en el expediente del contrato y la proporcionada por el CTPALM de la CFE, se determinó lo siguiente:

A. El CTPALM de la CFE pagó a la Universidad Veracruzana los servicios convenidos en el contrato, el 25 de octubre de 2011, un monto de 760.5 miles de pesos por el 50.0% de anticipo convenido y el 22 de diciembre de 2011 pagó los restantes 760.5 miles de pesos, contra entrega del Informe Final de los servicios contratados; se constató que dichos pagos se encuentran amparados con las facturas correspondientes.

B. Se confirmó que con fecha 12 de diciembre de 2011 la Universidad Veracruzana remitió al Superintendente General del CTPALM de la CFE, para su revisión, comentarios y sugerencias y, en su caso, aclaraciones, los informes inherentes de los servicios prestados, consistentes en un Informe Bimestral del 15 de septiembre al 15 de noviembre de 2011 y un Informe Final del 15 de septiembre al 15 de diciembre de 2011,


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sin que haya recibido notificación escrita sobre alguna aclaración a los documentos citados.

C. Con la revisión de la evidencia de los servicios prestados, consistente en las bitácoras de campo utilizadas por la universidad para el monitoreo y vigilancia mediante los muestreos de aguas marinas y de aguas residuales, se constató que las fechas, en las cuales se realizaron los muestreos, difieren con el plazo establecido en el contrato para la realización del trabajo de campo (del 15 de septiembre al 15 de diciembre de 2011), en virtud de que se observó que dicho monitoreo se realizó entre el 3 de noviembre y 28 de diciembre (un mes y medio) como se muestra a continuación:

MUESTREO DE AGUAS MARINAS

LUGAR DE MUESTREO FECHAS

1er Muestreo

2o Muestreo

3er Muestreo

4o Muestreo

5o Muestreo

Estaciones 1, 2, 3 y 4 correspondientes a la toma de agua de CFE PALM y 3 puntos en el área de influencia.

03/11/11 08/11/11 15/11/11 22/11/11 29/11/11

09/12/11 14/12/11 22/12/11 28/12/11 -

FUENTE: Hojas de Campo para Muestreo de Aguas Marinas de los meses de noviembre y diciembre de 2011.

MUESTREO DE AGUAS RESIDUALES

LUGAR DE MUESTREO FECHAS

1er Muestreo

2o Muestreo

3er Muestreo

4o Muestreo

5o Muestreo

Estaciones 5 y 6 correspondientes a los canales de descarga de la CFE PALM.

03/11/11 09/11/11 16/11/11 23/11/11 29/11/11

09/12/11 14/12/11 22/12/11 28/12/11 -

FUENTE: Hojas de Campo para Muestreo de Aguas Residuales de los meses de noviembre y diciembre de 2011.

Al respecto, se ratificó que, de conformidad con el anexo del contrato, el inicio de los trabajos quedó condicionado a la entrega del anticipo (25 de octubre de 2011), por lo que la Universidad Veracruzana proporcionó impreso y en medio magnético un segundo informe final con periodo del 3 de noviembre al 28 de diciembre de 2011, con lo que se determinó que se cumplió de manera parcial con los trabajos convenidos, ya que sólo se acreditaron 43 de los 92 días de monitoreo previstos en el contrato, los cuales representan el 46.7%, sin que se haya ajustado el costo de los servicios a los realmente prestados por la universidad al CTPALM de la CFE; por lo anterior, se determina un pago por servicios no proporcionados por la Universidad Veracruzana por un importe de 760.5 miles de pesos.

Además, las bitácoras proporcionadas a la ASF carecen del nombre y la firma del personal que realizó los muestreos, así como el nombre y la firma de quien supervisó los trabajos por parte de la Universidad Veracruzana.


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D. Asimismo, se obtuvo evidencia de que la Universidad Veracruzana no cuenta con el registro ante la Entidad Mexicana de Acreditación para la evaluación de la conformidad de las Normas Oficiales Mexicanas aplicables al “Monitoreo y Vigilancia Ambiental de las Descargas de Agua hacia el Golfo de México”, y de que el diagnóstico y los resultados del monitoreo no se remitieron a las autoridades correspondientes, ni se hizo del conocimiento de la sociedad, ni se construyó el plan de divulgación entre la Universidad Veracruzana y CTPALM, de conformidad con el objeto del contrato. Al respecto, la Universidad Veracruzana manifestó que no se contempló en el contrato que se tuviera que contar con un registro de acreditación, ya que los trabajos sólo servirían para su difusión ante la sociedad, de lo cual se comprobó que tampoco se llevó a cabo.

E. El incumplimiento del objeto principal del contrato que fue el Monitoreo y Vigilancia Ambiental de las Descargas de Agua Hacia el Golfo de México, quedó de manifiesto con la celebración en 2012 del Convenio ASARE núm. 80056303061 consecutivo núm. 030/12 por 1,121.7 miles de pesos (IVA incluido) donde tanto la Universidad Veracruzana como el CTPALM de la CFE manifestaron que el mismo convenio se realizaba en virtud de que el monitoreo y vigilancia ambiental pactado en el ejercicio 2011 no fue suficiente para determinar el Plan de Divulgación a la sociedad estipulado en el contrato, al no contar con información validada en relación con el tiempo de monitoreo y vigilancia ambiental. Dicho convenio tiene una vigencia del 15 de marzo al 15 de noviembre de 2012 y se observó que el monto convenido en el ejercicio 2011 fue superior en un 35.6% respecto del nuevo monto pactado en 2012 (1,121.7 miles de pesos), no obstante que en el contrato original los servicios se estipularon para ejecutarse en un plazo de 3 meses y el periodo pactado en el nuevo convenio es de 8 meses, sobre lo que se observó que la propuesta presentada al CTPALM de la CFE por la Universidad Veracruzana en 2011 no representó las mejores condiciones en cuanto a precio y oportunidad, de conformidad con los servicios que se describen en el cuadro siguiente:

COMPARATIVO DE LOS SERVICIOS CONVENIDOS CON LA UNIVERSIDAD VERACRUZANA EN LOS

EJERCICIOS 2011 y 2012 (Miles de Pesos)

2011 2012 Trabajo

Específico Periodicidad Monto

Trabajo Específico

Periodicidad Monto

Medición de Parámetros

fisicoquímicos

Semanal (4 sitios, muestra compuesta y muestra individual en cada sitio).

145.0 Medición de Parámetros

fisicoquímicos

Semanal (4 sitios, muestra compuesta y muestra individual en cada sitio).

120.2

Determinación de metales

pesados

3 muestreos (4 sitios: agua, organismos y sedimentos).

625.0 Determinación de metales

pesados

8 muestreos (4 sitios: agua, organismos y sedimentos).

439.9

Monitoreo de marea roja

Quincenal (4 sitios de muestreo con 3 técnicas: toma de muestra directa, e indirecta.

197.4 Monitoreo de marea roja

Quincenal (4 sitios de muestreo con 3 técnicas: toma de muestra directa, e indirecta.

154.8

Colecta de muestras y

análisis histológicos

3 muestreos (4 sitios: organismos.

343.3 Colecta de muestras y

análisis histológicos

8 muestreos (4 sitios: organismos.

252.0

1,310.7 966.9

IVA 16% 209.7 154.7

Total 1,520.4 1,121.6

FUENTE: Propuestas de Proyecto UV-CFE CTPALM del 24 de junio de 2011 y 15 de febrero de 2012.


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De lo antes expuesto, se concluye que la Universidad Veracruzana, conjuntamente con el CTPALM de la CFE, incumplió las disposiciones establecidas en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; Ley Federal Sobre Metrología y Normalización y Cláusulas del contrato y su Anexo Técnico; toda vez que la universidad veracruzana cumplió de manera parcial con los trabajos convenidos y cobró la totalidad del costo del contrato, ya que sólo se acreditaron 43 de los 92 días de monitoreo previstos en el contrato, sin que se haya ajustado el costo de los servicios a los realmente prestados por la universidad al CTPALM de la CFE, facturando 760.5 miles de pesos por servicios no efectuados; además, la instrumentación del procedimiento de contratación para el Monitoreo y Vigilancia Ambiental de las Descargas de Agua hacia el Golfo de México no se ajustó a las mejores condiciones en cuanto a precio y oportunidad, por lo que se incumplió el párrafo cuarto del artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Las irregularidades detectadas pueden constituir responsabilidades administrativas para servidores públicos del Complejo Termoeléctrico Presidente Adolfo López Mateos de la Comisión Federal de Electricidad, por lo que, mediante el oficio número DGAF/1353/2012 del 5 de noviembre de 2012, se informó al Órgano Interno de Control en la Comisión Federal de Electricidad, para que realice las investigaciones correspondientes y finque las responsabilidades a las que haya lugar.

Véase acción(es): 11-4-99009-12-0410-06-001 11-9-99009-12-0410-08-001

3. En el ejercicio 2011, la Universidad Veracruzana suscribió con Pemex Exploración y Producción (PEP) los convenios número 6 sin costo, y número 7 por 31,120.5 miles de pesos, Adicionales de Ampliación de la Vigencia al Contrato Específico de Prestación de Servicios a Precios Unitarios y Tiempo Determinado; ambos convenios se derivan del contrato multianual No. 424047822 formalizado el 16 de mayo de 2007 por 67,000.0 miles de pesos (sin incluir el IVA) con una vigencia del 16 de mayo de 2007 al 31 de diciembre de 2009, para realizar los servicios de "Auditorías y Diagnósticos Ambientales, Seguimiento de Planes de Acción, Certificación en Industria Limpia y Mantenimiento en Materia de Protección Ambiental de la Gerencia de Perforación y Mantenimiento a Pozos División Norte"; el concepto, vigencia y montos de los convenios suscritos en 2011 se detallan a continuación:

CONVENIOS SUSCRITOS EN 2011

(Miles de Pesos) No. de

Convenio Proyecto Conceptual Inicio Término Monto

6 11C Integral Poza Rica 01-ene-11 31-mar-11 0.0

6 130 Reingeniería Rec. Sec. Tamaulipas-Constituciones

01-ene-11 31-mar-11 0.0

Total Convenio número 6 0.0

7 Reynosa 01-abr-11 31-dic-11 6,000.0

7 Poza Rica-Altamira 01-abr-11 31-dic-11 6,545.1

7 Poza Rica-Altamira 01-abr-11 31-dic-11 16,575.4

7 Veracruz 01-abr-11 31-dic-11 2,000.0

Total Convenio número 7 31,120.5 FUENTE: Convenios números 6 y7 del Contrato multianual núm. 424047822.


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En el procedimiento de contratación instrumentado, así como en los convenios que se suscribieron, instrumentado por PEP y aceptado por la Universidad Veracruzana, de manera reiterada se señaló que los mismos no se celebraban para eludir el cumplimiento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y que no implicaban modificación a las condiciones establecidas en el Contrato original de 2007; sin embargo, las modificaciones son significativas, toda vez que el incremento con respecto del monto originalmente contratado representó, a 2011, el 101.3%, y las ampliaciones a la vigencia representan el 75.9%.

Con la revisión de la documentación que obra en el expediente de la Universidad Veracruzana, así como la obtenida en Pemex Exploración y Producción, de los Convenios números 6 y 7, se determinó lo siguiente:

A. Del Convenio Adicional número 7, suscrito el 31 de marzo de 2011, por 31,120.5 miles de pesos, con la información remitida por la Universidad Veracruzana y PEP se constató que al 31 de diciembre de 2011 los ingresos obtenidos por la universidad al amparo de este convenio, y facturados a PEP, fueron del orden de 8,726.4 miles de pesos.

Se determinó que de dicho convenio número 7 no se ejercieron 22,394.1 miles de pesos respecto de los 31,120.5 miles de pesos convenidos para 2011, que representan el 72.0%; lo anterior, debido a la baja considerable de las actividades operativas del convenio y que tuvo como consecuencia una disminución significativa en órdenes de servicio por parte de PEP para la realización de las actividades; al respecto, la Universidad Veracruzana informó que ya se encuentra en proceso el finiquito del contrato y convenio celebrado con PEP, sin proporcionar la evidencia documental que lo sustente.

La Universidad Veracruzana, para dar cumplimiento a obligaciones contraídas en los convenios que suscribió con PEP en el ejercicio 2011 por un total de 8,726.4 miles de pesos, 5,389.9 miles de pesos corresponden a los servicios prestados directamente por la universidad con sus especialistas técnicos en estudios ambientales, pagó los servicios mediante nóminas y el control de los trabajos se realizó mediante las bitácoras correspondientes, y servicios por concepto de planeación de trabajos de seguimiento a los planes de acción, planes de acción certificados como industria limpia, seguimiento de planes de acción por certificar, asistencia técnica en estudios ambientales, así como auditorías ambientales en Tamaulipas y Poza Rica.

De los restantes 3,336.5 miles de pesos (38.2% del total facturado a PEP), se constató que la Universidad Veracruzana subcontrató a dos empresas para los servicios de pruebas y verificación de recipientes sujetos a presión y los diagnósticos ambientales para el refrendo del certificado como industria limpia de pozos, así como auditorías ambientales a talleres en la unidad operativa Veracruz Boca del Río y uso del sistema de seguimiento de auditorías.

B. Se constató que una de dichas subcontrataciones fue con la empresa INSIMA, S.A. de C.V. para realizar los trabajos de Verificación de 124 recipientes sujetos a presión NOM-020-STPS-2002 en PEMEX en la Unidad Operativa Poza Rica y Altamira, dentro del convenio auditorías y diagnósticos ambientales, seguimiento de planes de acción,


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certificación en industria limpia y mantenimiento a pozos división norte; y en su revisión se observó lo siguiente:

1. El 13 de mayo de 2011, se suscribió el contrato, con una vigencia retroactiva del 1 de abril al 13 de mayo de 2011, por 461.4 miles de pesos (IVA incluido) y, no obstante que la vigencia del contrato ya estaba vencida, la Universidad Veracruzana, el 26 de septiembre de 2011, firmó con la empresa INSIMA, S.A. de C.V., un Convenio Modificatorio de Ampliación de Vigencia del 14 de abril al 31 de diciembre de 2011. Posteriormente, el 14 de diciembre de 2011, se formalizó con INSIMA, S.A. de C.V., otro Convenio Modificatorio de Ampliación de Objeto y Monto, con el que se modificó el monto de 461.4 a 673.2 miles de pesos (IVA incluido). Ambos convenios se suscribieron fuera de la vigencia del contrato.

2. Se constató que la referida empresa no se encuentra acreditada ni aprobada en los términos de la Ley Federal Sobre Metrología y Normalización, para verificar el grado de cumplimiento de la NOM-020-STPS-2002, por lo que se incumplió con las disposiciones establecidas en el último párrafo de la Cláusula Décima.- Subcontratación del Contrato Específico No. 424047822 suscrito con PEP el 16 de mayo de 2007, que estipula: “(…) se podrá subcontratar, Unidades de Verificación aprobadas por PROFEPA y acreditada por la Entidad Mexicana de Acreditación (EMA), tanto para llevar a cabo las verificaciones ambientales, como para los dictámenes de los equipos, así como de laboratorios acreditados por la EMA (…)”.

En la visita domiciliaria realizada a la empresa INSIMA, S.A. de C.V., se constató que no contaba con la acreditación por la Entidad Mexicana de Acreditación (EMA)para realizar las pruebas y verificación de los recipientes sujetos a presión en diversas instalaciones de PEMEX; asimismo, el representante legal de la empresa INSIMA, S.A. de C.V., manifestó que dichos trabajos fueron realizados por la empresa Asesoría Profesional Industrial, S.A. de C.V., la cual era un socio comercial y contaba con la acreditación número UVSTPS 099 del 29 de junio de 2010.

3. Del análisis de la facturación expedida por la empresa INSIMA, S.A. de C.V., correspondiente a la prestación de los servicios relativos a la verificación de 124 recipientes a presión en las unidades operativas de perforación Veracruz y Poza Rica, Veracruz, para verificar el cumplimiento de la NOM-020-STPS-2002, se extrajo que la empresa facturó un precio unitario de 4.7 miles de pesos y la Universidad Veracruzana lo facturó a PEP en 25.0 miles de pesos, lo que representa un incremento en el costo unitario del 431.9%. Por lo anterior, la Universidad Veracruzana pagó a la empresa INSIMA, S.A. de C.V., un monto total de 673.2 miles de pesos y el monto facturado a PEP por los trabajos fue de 3,560.0 miles de pesos (IVA incluido); dicho importe ya tiene reconocido el 1.0% de descuento que la Universidad Veracruzana ofreció a PEP.

C. La Universidad Veracruzana realizó la segunda subcontratación con la empresa Grupo Ambiental Hábitat, S.A. de C.V., mediante el contrato del 25 de mayo de 2011, con una vigencia retroactiva del 1º de abril al 31 de diciembre de 2011, para la prestación de los servicios de “Auditorías ambientales, a talleres en: Altamira, Boca del Río, Veracruz y


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Poza Rica; Diagnósticos ambientales para el refrendo del certificado como industria limpia y Uso del sistema de seguimiento de auditorías (SSA) de PEP y la renovación anual de su licencia”, para lo cual se estableció un monto mínimo de 2,663,3 miles de pesos y un máximo de 4,438.9 miles de pesos (IVA incluido), y con su revisión se determinó lo siguiente:

1. Con el análisis de los costos unitarios consignados en el “Anexo A-Catálogo de Conceptos” del contrato formalizado, y de los señalados en la propuesta técnico-económica del 25 de marzo de 2011, presentada por la empresa a la Universidad Veracruzana, se constató que los costos unitarios consignados en el contrato fueron incrementados primeramente en relación con la propuesta técnica-económica y, posteriormente, los facturados respecto de los costos unitarios contratados, en los nueve conceptos que se detallan a continuación:

COMPARATIVO DE INCREMENTOS EN COSTOS (Miles de Pesos)

Concepto

Propuesta Técnico

Económica

Costo unitario

A

Anexo Técnico

del Contrato

Costo unitario

B

Primer

Incremento

C=B-A

%

D=C/A

Costos

Unitarios facturados

E

Segundo

Incremento

F=E-B

%

G=F/A

Incremento Acumulado

H=C+F

% Acum.

I=H/A Auditorías Ambientales a talleres en: Altamira, Boca del Río, Veracruz y Poza Rica.

30.7 36.4 5.7 18.5% 40.9 4.5. 14.7% 10.2 33.2%

Diagnóstico ambiental para el refrendo del certificado como industria limpia de pozos.

30.9 36.5 5.6 18.1% 39.2 2.7 8.7% 8.3 26.8%

Uso del Sistema de Seguimiento de Auditorías (SSA) de PEP y la renovación anual de su licencia.

873.4 879.1 5.7 0.6% 960.8 81.7 9.4% 87.4 10.0%

Equipos Poza Rica, Veracruz y Altamira.

31.3 37.0 5.7 18.2% 40.5 3.5 11.2% 9.2 29.4%

Equipos Veracruz. 31.3 37.0 5.7 18.2% 40.5 3.5 11.2% 9.2 29.4% Plantas Poza Rica, Altamira.

32.4 38.1 5.7 17.6% 40.5 2.4 7.4% 8.1 25.0%

Plantas Veracruz 30.5 36.2 5.7 18.7% 40.5 4.3 14.1% 10.0 32.8% Estudios de condiciones de prevención, protección y combate de incendios en los centros de trabajo.

66.7 72.3 5.6 8.4% 76.7 4.4 6.6% 10.0 15.0%

Estudio de manejo, transporte y almacenamiento de sustancias químicas peligrosas.

64.2 69.8 5.6 8.7% 77.0 7.2 11.2% 12.8 19.9%

FUENTE: Propuesta Técnico Económica y Contrato de Grupo Ambiental Hábitat, S.A. de C.V.

El incremento se debió a que, el 7 de julio de 2011, 44 días posteriores a la firma del contrato (25 de mayo) la empresa solicitó a la Universidad Veracruzana que se modificara el Anexo A “Catálogo de Conceptos”, argumentando que no correspondía al acordado en la última sesión de trabajo donde participó personal de la universidad; sin embargo, se observó que la empresa, desde su propuesta técnico-económica, señaló que los costos de su cotización se debieron a la reducción al mínimo de su margen de utilidad y que confiaban que con ello serían seleccionados.


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Por lo anterior y toda vez que la Universidad Veracruzana no acreditó ni sustentó los incrementos realizados a los costos unitarios consignados en el Anexo A “Catálogo de Conceptos” del contrato de prestación de servicios que suscribió con la empresa Grupo Ambiental Hábitat, S.A. de C.V., ni presentó evidencia de los servicios para sustentar un pago que realizó a la empresa, se determina un pago en exceso por 171.2 miles de pesos que corresponden al incremento en los costos unitarios de los conceptos: “Auditorías Ambientales a talleres en: Altamira, Boca del Río, Veracruz y Poza Rica”; “Diagnóstico ambiental para el refrendo del certificado como industria limpia de pozos”, y “Uso del Sistema de Seguimiento de Auditorías (SSA) de PEP y la renovación anual de su licencia”.

2. Se verificó que la Universidad Veracruzana pagó a la empresa Grupo Ambiental Hábitat, S.A. de C.V. 2,663.3 miles de pesos; en el ejercicio 2011 mediante 6 facturas por un importe de 818.7 miles de pesos (IVA incluido) por 18 Diagnósticos Ambientales para el refrendo del Certificado como Industria Limpia de Pozos ubicados en la Cd. de Veracruz, Ver.; Cd. de Poza Rica Ver, y en la Cd. de Altamira, Tamaulipas.

Se constató que la universidad pagó tres facturas en el ejercicio 2012, los restantes 1,844.6 miles de pesos al amparo del Contrato suscrito el 25 de mayo de 2011, el cuál fue vigente hasta el 31 de diciembre de 2011; pagos realizados el 30 de marzo, 27 de abril y 29 de julio de 2012.

Se determinó un pago en exceso por 540.5 miles de pesos por el pago realizado a la empresa para cubrir el monto mínimo pactado en el contrato, toda vez que se comprobó que los servicios efectivamente realizados fueron por 2,122.8 y se pagó en total el monto mínimo pactado por 2,663.3 miles de pesos (IVA incluido), sin que se proporcionará evidencia de los servicios que amparen el monto pagado en exceso.

Por lo antes expuesto, la Universidad Veracruzana incumplió las disposiciones establecidas en el párrafo cuarto del artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; Ley Federal Sobre Metrología y Normalización y cláusulas contractuales, ya que pagó en exceso un total de 711.7 miles de pesos.

Asimismo, por las irregularidades que se detectaron y que pueden constituir responsabilidades administrativas para servidores públicos de Pemex Exploración y Producción, mediante el oficio número DGAF/1389/2012 del 14 de noviembre de 2012, se informó al Órgano Interno de Control en Pemex Exploración y Producción para que realice las investigaciones correspondientes y finque las responsabilidades a las que haya lugar.

Véase acción(es): 11-4-99009-12-0410-01-001 11-4-99009-12-0410-06-002 11-9-99009-12-0410-08-002

11-9-99009-12-0410-08-003


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4. La Universidad Veracruzana, el 1 de junio de 2011, suscribió con el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes (CONACULTA) el Convenio de Coordinación número CNCA/DGVC/CCOORD/01227/11 por 40,000.00 miles de pesos y una vigencia del 1 de junio al 31 de diciembre de 2011 para el proyecto cultural “Sala de Conciertos de la Universidad Veracruzana”, que fue autorizado en el Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2011. Con fecha 30 de diciembre de 2011, se formalizó el Convenio Modificatorio número CM/CNCA/DGVC/CCOORD/01227/11, en el cual se modificaron las Cláusulas Séptima, donde se pactó la entrega de un informe final, y Novena en la cual se modificó la vigencia, sin que se estipulara la fecha de conclusión del proyecto.

Se constató que los recursos convenidos fueron transferidos por el CONACULTA a la Universidad Veracruzana el 11 de agosto de 2011, en la cuenta específica que se abrió para el control, ejecución y aplicación de los recursos; sin embargo, la universidad para efectos del pago de los servicios y obras contratadas para la ejecución del proyecto, los transfirió a una cuenta concentradora de pagos.

El Avance financiero reportado por la Universidad Veracruzana al mes de julio de 2012 en la ejecución de este proyecto ascendió a 39,065.4 miles de pesos, los cuales representan el 97.7% de los 40,000.0 miles de pesos, y están integrados por 19,019.8 miles de pesos que están comprometidos y 20,045.6 miles de pesos que ya fueron ejercidos.

Con la evidencia documental de las cuentas bancarias, se constató que al mes de julio de 2012 se habían traspasado de la cuenta específica 19,915.9 miles de pesos, los cuales, se utilizaron para efectuar pagos a los contratistas y prestadores de servicios por los trabajos ejecutados del proyecto cultural “Sala de Conciertos de la Universidad Veracruzana” y se constató que el saldo en la cuenta específica al 31 de agosto de 2012 es por 20,075.0 miles de pesos y se han generado intereses por un importe de 1,025.2 miles de pesos, los cuales deberán reintegrarse conjuntamente con los que se generen al término del proyecto.

Véase acción(es): 11-9-99009-12-0410-08-004

5. La Universidad Veracruzana, el 15 de agosto de 2011, celebró con el CONACULTA el Convenio de Coordinación número CNCA/DGVC/CCOORD/05315/11 con objeto de que el CONACULTA le transfiriera a la universidad 40,000.0 miles de pesos para la “Sala Anexa a la Sala de Conciertos de la Universidad Veracruzana”, en el que se estipuló que su vigencia iniciaba a partir de la fecha de su suscripción y hasta la total conclusión del proyecto, sin perjuicio de la temporalidad del otorgamiento de los recursos, la cual podría exceder del 31 de diciembre de 2011. Se constató que los recursos convenidos fueron transferidos por el CONACULTA a la Universidad Veracruzana el 22 de diciembre de 2011, a una cuenta bancaria específica que le informó la universidad para el depósito de los recursos públicos federales, que permita su identificación para los efectos de comprobación de su ejercicio y fiscalización.

Se determinó, con el análisis de la cuenta bancaria específica donde CONACULTA depositó los recursos públicos federales, que esta cuenta se utilizó para realizar otros depósitos por un total de 62,102.5 miles de pesos y retiros por 62,071.9 miles de pesos, que no corresponden a los recursos del apoyo otorgado por el CONACULTA. Además, se constató


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con la evidencia obtenida que con fecha 16 de febrero de 2012 se traspasaron los recursos públicos federales transferidos por el CONACULTA por un monto de 40,000.0 miles de pesos, a otra cuenta bancaria, sobre lo cual la universidad aclaró y proporcionó evidencia de que se debió a que cuando el CONACULTA le transfirió los recursos no se había abierto la cuenta bancaria, ya que se encontraba en periodo vacacional y utilizaron una de sus cuentas bancarias operativas.

Se constató que de los recursos por 40,000.0 miles de pesos transferidos a la otra cuenta bancaria, de lo cual no se informó al CONACULTA, ni a la Auditoría Superior de la Federación, se realizaron dos pagos, el de la factura núm. 17, el 13 de abril de 2012, por 164.2 miles de pesos, y el de la factura núm. 42, el 22 de junio de 2012, por 89.6 miles de pesos; sin embargo, los 164.2 miles de pesos, se transfirieron a otra cuenta bancaria concentradora de la universidad, de donde se realizó su pago. Además, se constató que en esta cuenta bancaria, al 30 de septiembre de 2012, no se habían aplicado recursos por un total de 39,761.5 miles de pesos, y se han generado intereses por 508.5 miles de pesos. Además, no se cuenta con evidencia de que los trabajos a desarrollar para la ejecución del proyecto están debidamente formalizados mediante los contratos correspondientes.

Con lo que se demuestra que no se cumplió con el programa de ejecución que obra en el expediente, y además con los reportes de Avance 1 y 2 entregados por la Universidad Veracruzana al CONACULTA correspondientes al periodo del 14 de febrero de 2012 al 14 de agosto de 2012, se constató que se reportó un avance financiero acumulado de 319.5 miles de pesos (254.5 miles de pesos ejercidos y 65.0 miles de pesos comprometidos), que representan el 0.8% del total de los recursos, y se precisó que en el periodo no se realizaron nuevas contrataciones de trabajos.

Como consecuencia de la reunión para la presentación de resultados finales y observaciones preliminares, la Universidad Veracruzana con el oficio número DC 1319/11/2012 del 14 de noviembre de 2012, informó que se difirió el proceso licitatorio hasta tener definidos los cambios estructurales propuestos por el asesor en acústica y la volumetría correspondiente, por lo que con fecha 8 de noviembre de 2012 se publicó en el diario oficial de la federación, la convocatoria para la licitación de la obra civil por un monto aproximado de 18,000.0 miles de pesos, e informó que una vez concluida ésta, se llevaría a cabo la contratación para los trabajos de acabados especiales y equipamiento de los interiores de la Sala Anexa, con lo que se estima concluir el proyecto antes de finalizar el año 2013; asimismo, informó que derivado de la citada licitación del 7 de diciembre de 2012, se celebró el contrato número U.V.-DPCM/C-LP-16712012 por un monto de 13,903.3 miles de pesos (IVA incluido), con la empresa Multisery, S.A. de C.V. Con lo anterior se constató que la Universidad Veracruzana ha realizado las gestiones con el fin de comprometer y ejercer los recursos que le otorgó el CONACULTA.

Por otra parte, el CONACULTA informó a la ASF que los recursos transferidos a la Universidad Veracruzana, al amparo del Convenio de Coordinación número CNCA/DGVC/CCOORD/05315/11, fueron autorizados mediante una ampliación en el Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2011; sin embargo, no se proporcionó evidencia de la autorización, además, en el expediente proporcionado a la ASF por el CONACULTA, obra documentación que refiere que corresponden al Programa de


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Apoyo a la Infraestructura Cultural de los Estados (PAICE), pero, tampoco se acreditó el cumplimiento de los requisitos establecidos en las Reglas de Operación del Programa de Apoyo a la Infraestructura Cultural de los Estados (PAICE), que debió cubrir la Universidad Veracruzana ante la Dirección General de Vinculación Cultural del CONACULTA para obtener el apoyo otorgado.

Al respecto, la Universidad Veracruzana argumentó en su oficio DC 1319/11/2012 que los recursos no provienen del PAICE, lo que CONACULTA confirmó mediante el oficio número DGA/2009/2012 suscrito por el Director General de Administración el 6 de noviembre de 2012; no obstante lo anterior, se constató mediante las minutas de las reuniones del Comité de la Rectoría para el seguimiento de la Sala de Conciertos, de fechas 16 de febrero y 16 de abril de 2012, que se señala en dichas minutas que a las acciones que se realicen para la ejecución del proyecto, se le dará seguimiento y se someterán a consideración del Comité del PAICE, por lo que la observación persiste.

De lo expuesto, se concluye que la Universidad Veracruzana conjuntamente con el CONACULTA incumplieron las disposiciones establecidas en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y su reglamento; Acuerdo número 561 por el que se emiten las Reglas de Operación del Programa de Apoyo a la Infraestructura Cultural de los Estados (PAICE) aplicables al ejercicio 2011, y cláusulas primera, tercera, quinta, del Convenio de Coordinación núm. CNCA/DGVC/CCOORD/05315/11.

Asimismo, por las irregularidades que se detectaron y que pueden constituir responsabilidades administrativas para servidores públicos del Consejo Nacional para la Cultura y las Artes, mediante el oficio número DGAF/1352/2012 del 8 de noviembre de 2012, se informó al Órgano Interno de Control en el Consejo Nacional para la Cultura y las Artes (CONACULTA) respecto de las irregularidades detectadas en relación con el Convenio de Coordinación núm. CNCA/DGVC/CCOORD/05315/11 suscrito el 15 de agosto de 2011, por el CONACULTA y la Universidad Veracruzana.

Véase acción(es): 11-4-99009-12-0410-01-002 11-4-99009-12-0410-03-001

6. La Universidad Veracruzana suscribió con el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología (CONACYT) los siguientes tres convenios en 2011 y se constató que no se reportaron avances en ese ejercicio; no obstante, los avances reportados a la fecha de la auditoría, son los siguientes:

A. Con fecha 9 de noviembre de 2011, se suscribió el Convenio de Asignación de recursos entre el CONACYT y la Universidad Veracruzana, por un monto de 3,350.0 miles de pesos, como apoyo complementario para la actualización de equipo científico para el Proyecto 163155 denominado “Modernización de la Infraestructura Física y Científica de la Unidad de Servicios de Apoyo en Resolución Analítica (SARA), de la Universidad Veracruzana”, como resultado de una Convocatoria donde la Comisión de Evaluación del CONACYT, en sesión del 30 de junio de 2011, aprobó la canalización de los recursos, los cuales transfirió a la universidad el 19 de diciembre de 2011, sobre lo cual se constató que al mes de noviembre de 2012 no se habían ejercido los recursos públicos federales transferidos. Para la ejecución del proyecto, en su cláusula décima cuarta, se


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estipuló que la Universidad Veracruzana contaría con un plazo de dos meses a partir de su firma para entregar al CONACYT la cotización de los equipos, el recibo institucional y el plan de trabajo y se constató que la universidad lo entregó a CONACYT dentro de los dos meses. Cabe señalar que en el convenio se establece que la universidad aportará un monto de 5,800.0 miles de pesos para la obra civil y adecuación de instalaciones.

Respecto de los avances en la actualización de Infraestructura Científica con cargo en los recursos transferidos por el CONACYT, para la adquisición de los equipos de Resonancia Magnética Nuclear (RMN) y el equipo de Cromatografía Líquidos de Alta Resolución (HPLC), como consecuencia de la reunión de resultados finales y observaciones preliminares, la universidad proporcionó evidencia de las requisiciones enviadas el 19 de octubre de 2012 a la Dirección de Recursos Materiales para su adquisición, no obstante que en el plan de trabajo la Universidad Veracruzana informó al CONACYT que el proceso de adquisición lo realizaría a partir de enero de 2012. En lo que se refiere a la infraestructura física de la Unidad de Servicios de Apoyo en Resolución Analítica (SARA), la universidad informó que se encuentra en proceso de desarrollo el proyecto ejecutivo para la remodelación de la unidad SARA, que está a cargo de la Dirección de Proyectos, Construcciones y Mantenimiento de la Universidad Veracruzana, y se estima iniciar los trabajos de remodelación a partir del mes de diciembre de 2012; sin embargo, en el plan de trabajo se señala que se iniciarían los trabajos en el mes de mayo de 2012, para concluir en octubre del mismo año.

Por lo anterior, se concluye que existe un desfase injustificado por aproximadamente de 11 meses en la adquisición de los equipos para la modernización de la estructura científica, para lo cual el CONACYT le ministró a la Universidad Veracruzana 3,350.0 miles de pesos.

B. Con fecha 9 de marzo de 2011, se suscribió el Convenio de Asignación de recursos entre el CONACYT y la Universidad Veracruzana, con vigencia al 10 de marzo de 2014, por un monto de 16,667.0 miles de pesos, como apoyo complementario para el establecimiento del laboratorio, para el Proyecto 124229 denominado “Laboratorio de Investigación y Desarrollo en Alimentos L-IDEA”, como resultado de una Convocatoria que data de 2009, emitida por el Comité Técnico del Fondo Institucional del CONACYT; en el convenio en su cláusula décima séptima se estipuló que la Universidad Veracruzana contaría con un plazo de tres meses a partir de su firma para entregar la cotización de los equipos, el recibo institucional o factura y el plan de trabajo. Se constató que en abril de 2012, aproximadamente con 10 meses de desfase, se remitió al CONACYT un informe técnico donde se informaron las cotizaciones de los equipos que serán adquiridos con los recursos del CONACYT, por lo que los recursos fueron transferidos a la universidad hasta el 12 de junio de 2012.

Asimismo, el convenio establece que la Universidad Veracruzana aportará un monto de 20,000.0 miles de pesos para la obra civil y adecuación de instalaciones para diez laboratorios, equipo de laboratorio y pólizas para el mantenimiento y servicio de los equipos.


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Se constató que para la adquisición de equipos e instrumental médico ya se realizó una Licitación Pública Internacional donde se adjudicaron 25 partidas de conformidad con el fallo de fecha 8 de octubre de 2012; además, se publicó con fecha 25 de octubre de 2012 una Convocatoria para otra Licitación Pública Internacional, cuyo fallo está previsto para el 3 de diciembre de 2012, para la adquisición de los equipos de Medición de Potencial Z; Sistema Cromatografía de Líquidos y Cromatografía de Gases, así como instrumental médico y de laboratorio.

C. Del Proyecto C-377/2011 “Xalapa Ciudad Digital”, el 21 de septiembre de 2011, se suscribió el Convenio de Colaboración entre el CONACYT y la Universidad Veracruzana, por un monto de 20,000.0 miles de pesos, de conformidad con una ampliación autorizada en el PEF 2011, como apoyo para ser destinados a dicho proyecto, sobre lo cual se constató mediante revisión al estado de cuenta bancario, que los recursos los transfirió el CONACYT el 11 de noviembre de 2011; en su cláusula octava se estipuló una vigencia del 21 de septiembre al 31 de diciembre de 2011. Al respecto, se constató documentalmente que ya se recibió el 100.0% del equipo, del cual se entregó al municipio de Xalapa de Enríquez el 90.0% mediante un convenio de comodato; del equipo restante, la universidad informó que una vez que se concluya el alta en el sistema de inventarios y se cuente con toda la documental necesaria se entregará al municipio. Sin embargo, los recursos no se ejercieron al 31 de diciembre de 2011, porque la primera Licitación Pública Internacional se declaró desierta en 16 partidas por 18,345.4 miles de pesos; sobre lo cual se verificó que en 2012 se instrumentó una segunda licitación y derivado de ello, durante 2012, se erogaron 16,992.3 miles de pesos, al amparo de 24 facturas fechadas entre el 1 de agosto y el 13 de septiembre de 2012.

Respecto a la obra civil y la de conectividad del proyecto “Xalapa Digital” en el Palacio Municipal de Xalapa, se informó que en la obra civil ya se iniciaron los trabajos y en lo relativo a los trabajos de la conectividad, se están realizando los trámites de contratación correspondientes.

Véase acción(es): 11-4-99009-12-0410-01-003 11-9-99009-12-0410-08-005

7. La Universidad Veracruzana suscribió con la Secretaría de Educación Pública (SEP), el 23 de agosto de 2011, un Convenio de Apoyo Financiero por un monto de 3,000.0 miles de pesos, para el otorgamiento por parte de la SEP de un apoyo de recursos públicos federales extraordinarios no regularizables para llevar a cabo el desarrollo del proyecto denominado “Observatorios para el Desarrollo Humano con Perspectiva Intercultural en cuatro Regiones Interétnicas de Veracruz” identificado por la universidad con el número 219/11-1646. Se constató que los recursos fueron radicados desde el 15 de noviembre de 2011 a la Secretaría de Finanzas y Planeación (SEFIPLAN) del Estado de Veracruz; sin embargo, la SEFIPLAN continúa sin transferirlos a la universidad.

Con la evidencia documental obtenida en la Universidad Veracruzana, así como en la Coordinación General de Educación Intercultural Bilingüe de la SEP, se constató que, el 4 de enero de 2012, la universidad solicitó a la SEFIPLAN la transferencia de los 3,000.0 miles de pesos, conjuntamente con otros recursos no transferidos de 2010 y 2011 de diversos


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programas, sin obtener respuesta; por lo que con diversos oficios del 27 de marzo, 23 de abril, 15 de mayo y 3 de agosto de 2012, respectivamente, se informó a la Coordinación General de Educación Intercultural Bilingüe que no había recibido los recursos públicos federales convenidos; no obstante lo anterior, se observó que la citada Coordinación de la SEP de manera reiterada solicitó a la universidad la documentación del reintegro de los recursos a la TESOFE, y solamente una ocasión, en junio de 2012, le requirió al Gobierno del Estado de Veracruz que reintegre los recursos, sin obtener respuesta; por lo que la Coordinación General de Educación Intercultural Bilingüe de la SEP, responsable del seguimiento y supervisión del cumplimiento de las acciones establecidas en el referido convenio, no ha dado un seguimiento puntual ante la SEFIPLAN del Gobierno de Veracruz, respecto del reintegro de los 3,000.0 miles de pesos, que la SEP le transfirió para su entrega a la Universidad Veracruzana.

Por otra parte, en la ejecución de la auditoría, se observó que la Universidad Veracruzana, mediante el oficio número 168 del 23 de abril de 2012, le informó a la Coordinación General de Educación Intercultural Bilingüe de la SEP que a esa fecha se le adeudan de 2010 y 2011 por parte de la SEFIPLAN 37,679.9 miles de pesos del Fondo de Apoyo a la Infraestructura de las Universidades Interculturales. Además, mediante el oficio número S.A.F.0007//01/2012 del 4 de enero de 2012, la Universidad Veracruzana le informó a la SEFIPLAN que a esa fecha no le habían sido pagados los recursos federales de los programas FOMES, por 57,227.0 miles de pesos; PROMEP, por 49,952.5 miles de pesos, y pendientes de trámite del FAM, por 115,898.7 miles de pesos.

Asimismo, mediante el oficio número DGAF/1364/2012 del 7 de noviembre de 2012, se solicitó al titular de la Secretaría de Finanzas y Planeación del Gobierno del Estado de Veracruz proporcionará la información y documentación de la transferencias de recursos públicos federales que le fueron solicitados por la Universidad Veracruzana, y en caso de no contar con ella, señalará las razones fundadas y explícitas que motivaron que no se presentara.

Con motivo de una reunión efectuada en las oficinas de la Auditoría Superior de la Federación el 17 de diciembre de 2012, los servidores públicos de la Secretaría de Finanzas y Planeación del Gobierno del Estado de Veracruz proporcionaron evidencia documental que acredita las transferencias de los recursos públicos federales a la Universidad Veracruzana, la cual no incluye los rendimientos financieros correspondientes, ni evidencia de su reintegro a la Tesorería de la Federación, las cuales se detallan a continuación:


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TRANSFERENCIA DE RECURSOS PÚBLICOS FEDERALES EFECTUADOS POR LA SEFIPLAN A LA UNIVERSIDAD VERACRUZANA

(Miles de Pesos)

Concepto

Importe Diferencia

(1-2) Fecha Solicitado

UV (1)

Fecha Transferido SEFIPLAN

(2) Federal Extraordinario FOMES mes de septiembre.

06-10-10 1,947.2 24-02-12 1,947.2 0.0

Federal Extraordinario FOMES mes de noviembre.

17-11-10 11,684.2 24-02-12 11,684.2 0.0

Federal Extraordinario FOMES mes de octubre. 25-10-11 16,613.0 24-02-12 16,613.0 0.0 Federal Extraordinario FOMES mes de noviembre 2011.

04-11-11 22,090.3 06-11-12 09-11-12 14-12-12

5,000.0 5,753.9 5,000.0 6,336.4

Federal Extraordinario FOMES mes de diciembre 2011.

30-11-11 4,892.3 - - 4,892.3

Subtotal FOMES 57,227.0 46,580.8 10,646.2 Federal Extraordinario PROMEP. 17-11-10 24,745.8 24-02-12

14-12-12 10,500.0 0.0

14,245.8 Federal Extraordinario PROMEP. 02-09-11 25,206.7 14-12-12 7,164.9 18,041.8

Subtotal PROMEP 49,952.5 31,910.7 18,041.8 Federal Extraordinario FAM 2005-2010 por tramitar.

- 115,898.7 - 0.0 115,898.7

Subtotal FAM - 115,898.7 - 0.0 115,898.7 Federal Extraordinario CNDPIU Intercultural. 16-11-11 3,000.0 14-12-12 3,000.0 0.0 Federal Extraordinario Apoyo CGEIB UVI. 06-10-10 17,556.8 14-12-12 3,312.9 14,243.9 Federal Extraordinario Apoyo Infraestructura UVI mes de diciembre.

30-11-11 5,893.6 - - 5,893.6

Federal Extraordinario Apoyo Infraestructura UVI mes de noviembre.

04-11-11 4,801.4 - - 4,801.4

Federal Extraordinario Apoyo a Infraestructura UVI noviembre.

17-11-10 4,723.9 - - 4,723.9

Federal Extraordinario Apoyo a Infraestructura UVI complemento de noviembre.

17-11-10 2,361.9 - - 2,361.9

Federal Extraordinario Apoyo a Infraestructura UVI.

09-11-10 1,181.0 - - 1,181.0

Federal Extraordinario Apoyo Infraestructura UVI mes de agosto.

25-10-11 453.0 - - 453.0

Federal Extraordinario Apoyo Infraestructura UVI mes de octubre.

25-10-11 443.4 - - 443.4

Federal Extraordinario consolidación U. Intercultural mes de septiembre.

02-09-11 264.9 14-12-12 264.9 0.0

Total 263,758.1 85,069.3 178,688.8

FUENTE: Oficio número S.A.F. 0007/01/2012 del 4 de enero de 2012 y transferencias interbancarias efectuadas por la SEFIPLAN.

Por otra parte, el Subsecretario de Egresos de la SEFIPLAN manifestó en Acta Administrativa Circunstanciada de Auditoría número 005/2011 del 17 de diciembre de 2012, que a esa fecha, la Universidad Veracruzana no ha realizado el trámite ante la SEFIPLAN para la transferencia de recursos públicos federales por un importe total de 115,898.7 miles de pesos; asimismo, manifestó que los 3,000.0 miles de pesos correspondientes al proyecto denominado “Observatorios para el Desarrollo Humano con Perspectiva Intercultural en cuatro Regiones Interétnicas de Veracruz”, formalizado mediante convenio de apoyo financiero suscrito el 23 de agosto de 2011, fueron transferidos a la Universidad Veracruzana el 14 de diciembre de 2012, incluidos en la transferencia interbancaria número 12700009 por 6,312.9 miles de pesos; sin embargo, la Universidad Veracruzana no realizó el referido proyecto debido a que no contó oportunamente con los recursos, por lo que deberá reintegrar los 3,000.0 miles de pesos a la Tesorería de la Federación, conjuntamente con los rendimientos financieros generados hasta la fecha de su reintegro.


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Mediante el oficio número DGAF/1354/2012 del 23 de noviembre de 2012, se informó al Órgano Interno de Control en Secretaría de Educación Pública y con el oficio número DGAF/1463/2012 del 5 de diciembre de 2012, al Auditor General del Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz respecto de las irregularidades detectadas por las transferencias de recursos públicos federales de diversos programas y fondos , los cuales no fueron ministrados oportunamente a la Universidad Veracruzana, o a la fecha de la revisión no le han sido transferidos.

Véase acción(es): 11-B-30000-12-0410-08-001 11-4-99009-12-0410-01-004

11-4-99009-12-0410-03-002

Acciones

Recomendaciones

11-4-99009-12-0410-01-001.- Para que la Universidad Veracruzana instrumente los mecanismos de control y supervisión, con el fin de que en lo subsecuente se formalicen todas las modificaciones a los contratos en tiempo y forma, mediante los convenios respectivos. [Resultado 3]

11-4-99009-12-0410-01-002.- Para que la Universidad Veracruzana instrumente los mecanismos de control y supervisión, para que se mantengan los recursos públicos federales en las cuentas específicas que se aperturaron para el control, ejecución y aplicación de los recursos; con el proposito de cumplir cabalmente con los convenios que se suscriben para su otorgamiento. [Resultado 5]

11-4-99009-12-0410-01-003.- Para que la Universidad Veracruzana instrumente las acciones que permitan concluir en tiempo y forma el proyecto 163155 denominado "Modernización de la Infraestructura Física y Científica de la Unidad de Servicios de Apoyo en Resolución Analítica (SARA)", y para cumplir con los objetivos y metas establecidas en el Convenio de Asignación de recursos que suscribió con el CONACYT, así como para que en lo subsecuente se cumpla de manera oportuna, con los requisitos que establece el CONACYT para el otorgamiento de recursos y ejecución de los proyectos. [Resultado 6]

11-4-99009-12-0410-01-004.- Para que la Universidad Veracruzana implemente los mecanismos de control y supervisión, con el fin de dar un seguimiento puntual, ante la Secretaría de Finanzas y Planeación del Gobierno del Estado de Veracruz (SEFIPLAN), de todos los recursos públicos federales que le autorizan, y realice las gestiones correspondientes para que los recursos le sean ministrados oportunamente. [Resultado 7]

Solicitudes de Aclaración

11-4-99009-12-0410-03-001.- Para que la Universidad Veracruzana aclare y proporcione la documentación justificativa de 25,858.2 miles de pesos, consistente en los contratos debidamente formalizados para la ejecución de los trabajos de la obra civil; así como la relativa al proceso licitatorio para los trabajos de acabados especiales y equipamiento de


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interiores de la Sala Anexa a la Sala de Conciertos, toda vez que al 30 de septiembre de 2012 no había ejercido los recursos públicos que le fueron transferidos por el CONACULTA el 22 de diciembre de 2011. [Resultado 5]

11-4-99009-12-0410-03-002.- Para que la Universidad Veracruzana proporcione la documentación justificativa y comprobatoria que sustente el reintegro por 3,000.0 miles de pesos a la Tesorería de la Federación, más los rendimientos financieros que se generen hasta la fecha de su reintegro; toda vez que dichos recursos fueron convenidos con la Secretaría de Educación Pública en el ejercicio 2011 para el proyecto denominado "Observatorios para el Desarrollo Humano con Perspectiva Intercultural en cuatro Regiones Interétnicas de Veracruz". [Resultado 7]

Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

11-B-30000-12-0410-08-001.- Ante la Contraloría General del Gobierno del Estado de Veracruz, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos de la Secretaría de Finanzas y Planeación del Gobierno del Estado de Veracruz (SEFIPLAN), que no instrumentaron las acciones para transferir oportunamente a la Universidad Veracruzana el monto de $3,000,000.0 (Tres millones de pesos 00/100 M.N.) para la ejecución del proyecto "Observatorios para el Desarrollo Humano con Perspectiva Intercultural en cuatro Regiones Interétnicas de Veracruz", convenido en el ejercicio 2011 con la Secretaría de Educación Pública, quién radicó los recursos a la SEFIPLAN el 15 de noviembre de 2011, ni proporcionaron evidencia del reintegro de los rendimientos financieros que generaron esos recursos a la Tesorería de la Federación. [Resultado 7]

11-9-99009-12-0410-08-001.- Ante la Contraloría General de la Universidad Veracruzana, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión incumplieron con la prestación de los servicios convenidos en el contrato de prestación de servicios número 162 ASARE No. 800539020, toda vez que el monitoreo realizado representa el 46.7% de los 92 días naturales previstos en el contrato y únicamente se acreditaron 43 días y se facturó al CTPALM de la CFE la totalidad del contrato. Además, no se cumplió con el objeto del contrato consistente en el Monitoreo y Vigilancia Ambiental de las Descargas de Agua hacia el Golfo de México, y presentar ante las autoridades correspondientes y a la sociedad que vive en el entorno el diagnóstico y los resultados del monitoreo efectuado. [Resultado 2]

Esta acción se deriva del(de los) Pliego(s) de Observaciones que se emite(n) en este informe con la(s) clave(s):

11-4-99009-12-0410-06-001

11-9-99009-12-0410-08-002.- Ante la Contraloría General de la Universidad Veracruzana, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión autorizaron el pago por 171.2 miles de pesos a la empresa Grupo Ambiental


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Hábitat, S.A. de C.V., sin contar con la evidencia documental que acredite y sustente los incrementos en los costos unitarios consignados en el Anexo A "Catálogo de Conceptos" del contrato que suscribió con la empresa; ni presentó evidencia de los servicios recibidos para sustentar el pago por 540.5 miles de pesos, efectuado a la misma empresa para cumplir con el monto mínimo pactado. [Resultado 3]

Esta acción se deriva del(de los) Pliego(s) de Observaciones que se emite(n) en este informe con la(s) clave(s):

11-4-99009-12-0410-06-002

11-9-99009-12-0410-08-003.- Ante la Contraloría General de la Universidad Veracruzana, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no garantizaron que los servicios relativos a la verificación de 124 recipientes sujetos a presión en unidades operativas de PEMEX, se realizaran por una empresa acreditada y aprobada en los términos de la Ley Federal Sobre Metrología y Normalización. [Resultado 3]

11-9-99009-12-0410-08-004.- Ante la Contraloría General de la Universidad Veracruzana, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión realizaron la transferencia de los recursos públicos federales del Convenio de Coordinación número CNCA/DGVC/CCOORD/01227/11, de la cuenta específica a otra cuenta bancaría de la Universidad. [Resultado 4]

11-9-99009-12-0410-08-005.- Ante la Contraloría General de la Universidad Veracruzana, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no realizaron las gestiones necesarias que permitieran iniciar la ejecución del proyecto 163155 "Modernización de la Infraestructura Física y Científica de la Unidad de Servicios de Apoyo en Resolución Analítica (SARA)", de conformidad con el Plan de Trabajo que se entregó al CONACYT para el otorgamiento de los recursos en el ejercicio 2011. [Resultado 6]

Pliegos de Observaciones

11-4-99009-12-0410-06-001.- Se presume un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un monto de $760,490.78 (setecientos sesenta mil cuatrocientos noventa pesos 78/100 M.N.), toda vez que la Universidad Veracruzana proporcionó parcialmente los servicios convenidos en el contrato número 162 ASARE No. 800539020, ya que el monitoreo realizado representó el 46.7% de los 92 días naturales previstos en el contrato y se facturó al Complejo Termoeléctrico Presidente Adolfo López Mateos de la Comisión Federal de Electricidad la totalidad del costo del contrato. [Resultado 2]

11-4-99009-12-0410-06-002.- Se presume un probable daño a la Hacienda Pública Federal por un monto de 711,690.67 pesos (setecientos once mil seiscientos noventa pesos 67/100 M.N.), toda vez que la Universidad Veracruzana no acreditó ni sustentó un incremento en


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los costos unitarios consignados en el Anexo A "Catálogo de Conceptos" del contrato de prestación de servicios que suscribió con la empresa Grupo Ambiental Hábitat, S.A. de C.V. por 171.2 miles de pesos; ni presentó evidencia de los servicios recibidos de un pago a esa empresa por 540.5 miles de pesos, para cumplir con el monto mínimo pactado. [Resultado 3]

Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar

Se determinaron recuperaciones probables por 4,472.2 miles de pesos. Adicionalmente, existen 25,858.2 miles de pesos por aclarar.

Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinó(aron) 6 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 4 Recomendación(es), 2 Solicitud(es) de Aclaración, 6 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 2 Pliego(s) de Observaciones.

Adicionalmente, en el transcurso de la auditoría se emitió(eron) oficio(s) para solicitar o promover la intervención de la(s) instancia(s) de control competente con motivo de 4 irregularidad(es) detectada(s).

Dictamen: con salvedad

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas, que se estimaron necesarios; atendiendo a la revisión de la información y la documentación que prueban los hechos de las investigaciones efectuadas y conforme los ordenamientos legales, las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones revisadas, existe una base razonable para sustentar la siguiente opinión respecto de la muestra revisada.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, la Universidad Veracruzana cumplió con las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe, donde destaca que la Universidad Veracruzana cumplió parcialmente con los trabajos convenidos para el Monitoreo y Vigilancia Ambiental de las Descargas de Agua hacia el Golfo de México, lo que representó un cobro en exceso al CTPALM de la CFE por 760.5 miles de pesos; no acreditó, ni sustentó los incrementos a los costos unitarios por 171.2 miles pesos, ni se presentó evidencia de los servicios que respalden el pago efectuado a una empresa subcontratada por 540.5 miles de pesos para cubrir el monto mínimo contratado; no se han reintegrado a la Tesorería de la Federación 3,000.0 miles de pesos de un proyecto convenido con la SEP que no ejecutó la universidad, porque la SEFIPLAN del Gobierno del Estado de Veracruz le transfirió los recursos, con un desfase de 13 meses; además existe un desfase injustificado en el inicio de la ejecución de un proyecto para el que el CONACYT le transfirió recursos por 3,350.0 miles de pesos.


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Apéndices

Procedimientos de Auditoría Aplicados

1. Analizar los contratos y convenios suscritos por la Universidad Veracruzana, con dependencias y entidades de la Administración Pública Federal.

2. Determinar que los pagos efectuados por las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal concuerdan con lo concertado y contratado de conformidad con la documentación que lo acredite.

3. Verificar que se cuenta con la documentación comprobatoria y justificativa del desarrollo de los proyectos de la Universidad Veracruzana.

4. Revisar y analizar los informes parciales y finales de los avances en la ejecución de los proyectos, y actas de finiquito correspondientes a los contratos.

5. Circularizar a terceros respecto de la información y documentación necesaria para constatar el pago a los ejecutores del proyecto por la prestación del servicio, así como los entregables.

6. Realizar compulsas a las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y proveedores, para constatar el cumplimiento del objetivo de los proyectos y los servicios prestados.

Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:

1. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos: artículo 134, párrafo cuarto.

2. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artículos 54, 74 y 77.

3. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artículo 66 fracción III.

4. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Ley Federal sobre Metrología y Normalización, artículo 68; Contrato de Prestación de Servicios número 162 ASARE No. 800539020 y su Anexo técnico, suscrito el 15 de Septiembre de 2011, Declaración II.6; Cláusulas Primera, Cuarta, Sexta y Décima Sexta.

Ley Federal sobre Metrología y Normalización, artículo 68; Cláusulas Primera y Décima del Contrato No. 424047822 y su Anexo Técnico, suscrito el 16 de mayo de 2007, y Cláusulas Primera, Segunda, Tercera inciso c) y Novena, del contrato de Prestación de Servicios sin número suscrito el 25 de mayo de 2011, por la Universidad Veracruzana y la empresa Grupo Ambiental Hábitat, S.A. de C.V.


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Convenio de Coordinación número CNCA/DGVC/CCOORD/01227/11, Cláusulas Tercera.- Obligaciones de la Universidad inciso (a.

Acuerdo número 561 por el que se emiten las Reglas de Operación del Programa de Apoyo a la Infraestructura Cultural de los Estados (PAICE), numeral 4.4.2 "Obligaciones", fracción III; Convenio de Coordinación número CNCA/DGVC/CCOORD/05315/11, Cláusulas Primera.- Objeto; Tercera.- Obligaciones de la Universidad y Décima.- Incumplimiento.

Convenio de Asignación de Recursos suscrito por la Universidad Veracruzana y el CONACYT el 9 de noviembre de 2011, cláusulas primera, segunda y décima cuarta.

Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones

Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:

Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.

Comentarios de la Entidad Fiscalizada

Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado.

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