UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL ESCUELA DE...
205
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ESCUELA DE COMERCIO EXTERIOR E INTEGRACIÓN TESIS DE GRADO PREVIA A LA OBTENCIÓN AL TÍTULO DE INGENIERA EN COMERCIO EXTERIOR E INTEGRACIÓN PROYECTO DE FACTIBILIDAD DE PRODUCCIÓN Y EXPORTACIÓN DE CHIFLES A CHILE EN EL PERIODO 2009- 2018 PAOLA HINOJOSA. M DIRECTOR DE TESIS: ECON. CARLOS PASQUEL, MSC Quito - Ecuador 2009
Transcript of UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL ESCUELA DE...
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA DE COMERCIO EXTERIOR E INTEGRACIÓN
TESIS DE GRADO PREVIA A LA OBTENCIÓN AL TÍTULO DE INGENIERA EN COMERCIO EXTERIOR E
INTEGRACIÓN
PROYECTO DE FACTIBILIDAD DE PRODUCCIÓN Y EXPORTACIÓN DE CHIFLES A CHILE EN EL PERIODO
2009- 2018
PAOLA HINOJOSA. M
DIRECTOR DE TESIS: ECON. CARLOS PASQUEL, MSC
Quito - Ecuador
2009
ÍNDICE INTRODUCCIÓN
Páginas
CAPITULO I 1
1. ANTECEDENTES 1
1.1 Aspectos históricos 1
1.2 Requerimientos del cultivo 2
1.3 Situación nacional 3 1.3.1 Indice de madurez 3 1.3.2 Variedades 4 1.3.3 Producción de chifles en el Ecuador 5 1.3.4 Propiedades nutritivas del plátano 6
1.4 Características del plátano 7 1.4.1 Forma 7 1.4.2 Tamaño y peso 7 1.4.3 Color 7 1.4.4 Sabor 8 1.4.5 Tiempo de cosecha, envasado y refrigeración 8
CAPITULO II 9
2. BASE LEGAL 9
2.1 Organismos relacionados con los procesos de exportación 9 2.1.1 SRI 9 2.1.2 Ministerio de Agricultura, Ganadería, Acuacultura y Pesca (MAGAP) 9 2.1.3 Ministerio de Industrias y Productividad (MIPRO) 10 2.1.4 Corporación de Promoción y Exportación e Inversión (CORPEI) 11 2.1.5 Corporación Aduanera Ecuatoriana (CAE) 12 2.1.6 Instituto Nacional Autónomo de Investigación Agropecuaria (INIAP) 122 2.1.7 Acuerdo Comercial Chile – Ecuador ACE 32 12
2.2. Constitución de la empresa 13 2.2.1 Compañía anónima 13
CAPITULO III 14
3. ESTUDIO DE MERCADO 14
3.1 Concepto 14
3.2 Objetivos del estudio de mercado 14
3.3 Enfoque nacional 14 3.3.1 Principales empresas procesadoras 15 3.3.2 Principales exportadores ecuatorianos 17 3.3.3 Certificaciones industriales 18
3.4 Enfoque mundial 19 3.4.1 Snaks en el mercado mundial 19 3.4.2 Principales empresas exportadoras de chifles en el mundo 20
3.5 Breve descripción del mercado chileno 20
3.6 La Demanda 22 3.6.1 Concepto 22
3.7 Metodología para cuantificar la demanda 22
3.8 Determinación de la demanda insatisfecha 29
3.9 Demanda insatisfecha 32
3.10 La oferta del proyecto 33 3.10.1 Definición de oferta 33
3.11 Precios 35
3.12 Presentación del producto 36
3.13 Canales de comercialización 36
3.14 Logística de exportación 37
CAPITULO IV 38
4 REQUISITOS PARA EXPORTAR 38
4.1 Condiciones a tomar antes de realizar una exportación 38 4.1.2 Negociación con el exterior 38
4.2 Procedimiento para exportar 39 4.2.1 Declaración de Exportación 39 4.2.2 Documentos a presentar en Aduana 39 4.2.3 Trámite 40 4.2.4 Agente Afianzado de Aduana 41 4.2.5 Procedimiento de exportaciones 42
4.3 Requisitos de Chile como importador 43 4.3.1 Relación entre el proveedor y el importador 43 4.3.2 Intervención bancaria 44 4.3.3 Tramitación del informe de importación 44 4.3.4 Operación de embarque, contratación de flete y seguro 48 4.3.5 Recepción de mercancías 49 4.3.6 Retiro de las mercancías y pago al exterior 51
4.4 Requerimientos de exportación 51 4.4.1 Revisión del etiquetado y conformación del pedido: 52 4.4.2 Documentos necesarios e imprescindibles para desaduanizar los contenedores: 54
4.5 Aspectos logísticos 52 4.5.1 INCOTERMS – Términos de Negociación 52
CAPITULO V 55
5. ESTUDIO TÉCNICO 55
5.1 Tamaño del proyecto 55 5.1.1 Factores determinantes o condicionantes del tamaño del proyecto. 56 5.1.2 Limitaciones prácticas 58
5.2 Organigramas de la empresa 60
5.3 Localización 63 5.3.1 Macro localización 63 5.3.2 Micro localización 64
5.4 Maquinaria requeridos para la elaboración de chifles 64
5.5 Proceso de elaboración de chifles 65 5.5.1 Materias primas 65 5.5.2 Proceso 65
5.6 Flujo grama del proceso de producción de los chifles de sal y dulce 68
5.7 Distribución de la planta 69
CAPITULO VI 70
6. INVERSIÓN Y FINANCIAMIENTO 70
6.1 Inversiones 70 6.1.1 Activos fijos 71 6.1.2 Activos diferidos 80 6.1.3 Capital de trabajo 81
6.2 Financiamiento 82 6.2.1 Tablas de amortización de la deuda 87
CAPITULO VII 89
7. COSTOS E INGRESOS 89
7.1 Objetivo. 89 7.1.1 Costos del proyecto. 89 7.1.2 Gastos administrativos 100 7.1.3 Gastos generalesG 103 7.1.4 Gastos de ventas 104 7.1.5 Gastos financieros 105
7.2 Proyección de costos sin inflación 106
7.3 Proyección de costos con inflación de ecuador de 4% 107
7.4 Determinación del Costo Unitario 108
7.5 Ingresos del proyecto 108 7.5.1 Determinación del precio de venta 109 7.5.2 Proyección de los ingresos del proyecto 109
CAPITULO VIII 112
8. EVALUACIÓN FINANCIERA DEL PROYECTO 112
8.1 Estado de situación inicial 112
8.2 Estado de resultados 115
8.3 Flujo de caja 117
8.4 Valor Actual Neto (VAN) 119
8.5 Tasa Interna de Retorno (TIR) 123
8.6 Periodo de recuperación de la inversión 124
8.7 Clasificación costos fijos y variables 125
8.8 Punto de equilibrio 126
8.9 Indices financieros 129 8.9.1 Rentabilidad sobre la inversión total 129 8.9.2 Rentabilidad sobre el capital propio 130 8.9.3 Indice de apalancamiento 130 8.9.4 Indice de rentabilidad sobre las ventas 131
CAPITULO IX 132
9. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 132
9.1 Conclusiones 132
9.2 Recomendaciones 134
• Bibliografía
• Apéndice.
• Anexos
ÍNDICE DE CUADROS
Páginas
CAPITULO I
1.1 Composición por 100 gramos de porción comestible 6
CAPITULO III
3.1 Principales Empresas Ecuatorianas de Chifles 16
3.2 Empresas con Enfoque Nacional 17
3.3 Principales Exportadores Ecuatorianos de Chifles 18
3.4 Snaks en el Mercado Mundial 19
3.5 Producción Nacional de Chile 23
3.6 Importaciones de Chile de Chifle 24
3.7 Proyecciones para Cuantificar las Importaciones de Chifle 25
3.8 Proyección de Importaciones 26
3.9 Exportaciones de Chile de Chifle 27
3.10 Clasificación Arancelaria del Chifle 28
3.11 Consumo Aparente de Chile 28
3.12 Población de Chile 29
3.13 Proyección Poblacional al año 2018 30
3.14 Consumo por Habitante 31
3.15 Déficit Consumo 32
3.16 Demanda Insatisfecha 33
3.17 Oferta Exportable 34
3.18 Logística de Exportación 37
CAPITULO IV
4.1 Incoterm 54
CAPITULO V
5.1 Organigrama Estructural del Proyecto 60
5.2 Organigrama Posicional del Proyecto 61
5.3 Organigrama Funcional del Proyecto 62
5.4 Flujo grama del Proceso de Producción de los Chifles 68
CAPITULO VI
6.1 Inversiones 71
6.2 Activos fijos tangibles 72
6.2.1 Terrenos 73
6.2.2 Construcciones 74
6.2.3 Maquinaria y Equipo 75
6.2.4 Herramientas 76
6.2.5 Muebles y Enseres 77
6.2.6 Equipos de Oficina y Computadores 78
6.2.7 Vehículos 79
6.2.8 Instalaciones 80
6.3 Activos Diferidos 81
6.4 Capital de Trabajo 82
6.5 Cuadro de Fuentes y Usos 86
6.6 Tabla de Amortización Activo Fijo 87
6.7 Tabla de Amortización Capital de Trabajo 88
CAPITULO VII
7.1 Costo de Materia Prima 90
7.2 Costo Materiales Directos 90
7.3 Costo Materiales Indirectos 91
7.4.1 Costo Mano de Obra Directa I 92
7.4.2 Costo Mano de Obra Directa II 93
7.5.1 Costo Mano de Obra Indirecta I 94
7.5.2 Costo Mano de Obra Indirecta II 94
7.6 Insumos 95
7.7 Accesorios de Trabajo 96
7.8 Mantenimiento y Reparaciones 97
7.9 Seguros 98
7.10 Depreciaciones 99
7.11 Amortizaciones 100
7.12.1 Gastos Administrativos I 101
7.12.2 Gastos Administrativos II 102
7.13 Gastos Generales 103
7.14 Gasto Venta 104
7.15 Gastos Financieros 105
7.16 Proyección de Costos Sin Inflación 106
7.17 Proyección de Costos con Inflación de Ecuador 107
7.18 Determinación del Costo Unitario 110
7.19 Proyección de los Ingresos del Proyecto con Inflación 111
CAPITULO VIII
8.1 Estado de Situación Inicial 114
8.2 Estado de Resultados 116
8.3 Flujo de Caja 118
8.4 Tasas de interés 118
8.5 Flujo Neto de Caja Acumulado y VAN 122
8.6 TIR 123
8.7 Periodo de Recuperación de la Inversión 124
8.8 Clasificación Costos Fijos y Variables 125
8.9 Punto de Equilibrio 127
8.10 Gráfico punto de Equilibrio del Inversionista 128
DEDICATORIA
A Beatriz mi madre y gran amiga, por sus sabios consejos, por su comprensión, cariño y amor, por enseñarme que la
constancia y perseverancia hacen de un ser humano una persona de bien, cosechando de ella valores y principios sabios
para mi vida.
A mi papá Pablo por su apoyo y gran amor.
A mi hermano Giovanny, por ser un apoyo incondicional en mi hogar, por ser bueno y bondadoso, por nunca dejarnos solas a mi madre y a mí, brindándonos siempre su respaldo y amor.
A mi sobrino Ariel, por su amor y dulzura ya que con su sonrisa ilumina mi vida de felicidad.
A mi abuelita Tere por su gran amor y cariño brindado desde que fui una niña.
Paola Hinojosa M.
AGRADECIMIENTO
Agradezco a Dios por darme la vida y poner en mi camino a personas buenas y bondadosas que han guiado cada etapa de
mi vida con apoyo y amor.
Alexandra, una gran amiga por su apoyo incondicional enseñándome que una caída no es una derrota, dándome siempre su mano para alcanzar mis sueños e ideales con
respaldo, cariño y confianza.
A Fabricio, por su amor y gran apoyo en la culminación de este proyecto.
A la Universidad Tecnológica Equinoccial y a todos mis maestros por compartir sus enseñanzas y conocimientos para
hacer de mí una gran profesional.
A mi director de tesis Econ. Carlos Pasquel, por su constante ayuda en la elaboración de este proyecto.
Paola Hinojosa M.
INTRODUCCIÓN
La elección de este tema es porque a través de mi carrera he adquirido las
aptitudes y enseñanzas necesarias para la realización de la misma.
El incrementar nuestras exportaciones y ayudar al crecimiento de las empresas
ecuatorianas es mi principal fundamento para la realización de este tema, además
dar a conocer productos ecuatorianos con excelente calidad.
El consumo de chifles al mercado chileno ha crecido significativamente puesto que
este no es un país rico en la producción bananera es por ello que nos hace
competitivos debido a que tenemos un gran potencial de expansión y aceptación,
además que somos uno de los países con mayor producción bananera.
Debido a que nuestro país es uno de los primeros productores de banano y
cuenta con una gran riqueza de su suelo, trataremos de explotar el sector agrícola
con la finalidad de producir un producto que sea competitivo en un mercado,
contamos con la infraestructura necesaria, tecnología, clima y diversidad de
banano por lo que la ejecución de este plan aplicará con gran certeza al país de
destino asignado.
Ecuador es líder por más de cuatro décadas en el ámbito internacional bananero.
El banano ecuatoriano es fundamental en el comercio mundial ya que nuestro país
no solo es el primer exportador de esta fruta desde 1952, sino también es el
segundo mayor productor.
Ecuador goza de condiciones climáticas excepcionales, las que junto a la riqueza
de su suelo han permitido que el país se convierta en un productor agrícola de
excelente calidad, otro punto es el que existe disponibilidad de esta fruta todo el
año, es decir no hay limitaciones de cosecha.
En los últimos años se ha desarrollado la agricultura orgánica, dando como
resultado el banano con certificación orgánica, la actividad bananera incluyendo
todo el proceso de producción, comercialización y exportación constituye la mayor
fuente de empleo.
La producción de banano es una de las fortalezas de la agricultura manabita. Su
desarrollo ha generado la presencia de empresas que exportan uno de sus
derivados, el chifle a los EEUU, Venezuela, Colombia, Chile, Perú y
ocasionalmente a España. Se estima que para la elaboración del chifle existen 60
talleres artesanales en Portoviejo y Manta.
La producción y la exportación de chifles es una actividad relativamente nueva la
cual no representa un porcentaje importante en el PIB como su materia prima, sin
embargo es necesario indicar que es una actividad que promete mucho a largo
plazo.
Objetivos
Objetivo general
• Elaborar un proyecto para determinar la factibilidad de exportación de
chifles al mercado chileno.
Objetivos específicos
• Estudiar la producción de chifles en el Ecuador
• Realizar un estudio de mercado de Chile.
• Determinar mediante un estudio técnico la rentabilidad en la producción de
chifles
• Realizar un estudio económico financiero.
• Analizar el proceso logístico para exportar al mercado chileno.
Hipótesis.
La producción y exportación de chifles al mercado chileno es técnicamente factible
y económicamente rentable.
Metodología.
Método Analítico
Utilizaré este método de investigación porque toda la información investigada debe
ser previamente seleccionada, para que su contenido sea considerado importante
por su contribución al proyecto de esta manera podrá ser interpretada, comparada
y estudiada.
Método Sintético.
A través de este método lógico ya que para elaborar el proyecto se necesita unir,
relacionar y fusionar toda la información recolectada sobre el chifle para que sea
clasificada y analizada de manera que este proporcione información y resultados
sobre los objetivos planteados.
Método Estadístico.
Recopilar información basada en datos numéricos con el fin de que estos datos
obtenidos ayuden a conocer datos que queremos conocer.
Método Inductivo.
Este método se obtiene conclusiones generales a partir de premisas particulares.
Se trata del método científico más usual, que se caracteriza por cuatro etapas
básicas: la observación y el registro de todos los hechos: el análisis y la
clasificación de los hechos; la derivación inductiva de una generalización a partir
de los hechos y la contratación.
1
CAPITULO I
1. ANTECEDENTES
1.1 ASPECTOS HISTÓRICOS
El plátano y todas sus variedades tienen su origen en Asia meridional, siendo
conocido en el Mediterráneo desde el año 650 D.C. La especie llegó a Canarias
en el siglo XV y desde allí fue llevado a América en el año 1516. El cultivo
comercial se inicia en Canarias a finales del siglo XIX y principios del siglo XX.
El plátano macho y el bananito son propios del Sudoeste Asiático, su cultivo se ha
extendido a muchas regiones de Centroamérica y Sudamérica, así como de África
subtropical; constituyendo la base de la alimentación de muchas regiones
tropicales.
El plátano verde es el cuarto cultivo de frutas más importante del mundo. Los
países latinoamericanos y del Caribe producen el grueso de los plátanos que
entran en el comercio internacional, unos 10 millones de toneladas, del total
mundial de 12 millones de toneladas.
Es considerado el principal cultivo de las regiones húmedas y cálidas del sudoeste
asiático. Los consumidores del norte lo aprecian sólo como un postre, pero
constituye una parte esencial de la dieta diaria para los habitantes de más de cien
países tropicales y subtropicales.1
Ecuador es líder por más de cuatro décadas en el ámbito internacional bananero,
el banano ecuatoriano es fundamental en el comercio mundial, ya que Ecuador no
solo es el primer exportador de esta fruta , sino también es el segundo mayor
productor.2
1 www.infoagro.com
2 www.veco.org.ec
2
1.2 REQUERIMIENTOS DEL CULTIVO
La planta de plátano crece en las más variadas condiciones del suelo y clima; es
necesario tomar en cuentas las condiciones más favorables y son:
SUELO
Los suelos aptos para el desarrollo del cultivo de banano son aquellos que
presentan una textura: franco arenosa, franco arcillosa, franco arcillo limoso y
franco limoso; además deben poseer un buen drenaje interno y alta fertilidad, su
profundidad debe ser de 1,2 a 1,5 mts.
Por otro lado deben poseer buenas propiedades de retención de agua, los suelos
arcillosos con un 40% no son recomendables para el cultivo.
El Ph del sueldo para el banano es de 6,5; pudiendo tolerar Ph. de 5,5 hasta 7,5.
CLIMA
El clima ideal es el tropical húmedo.
La temperatura adecuada va desde los 18,5°C a 35,5°C. A temperaturas inferiores
de 15,5°C se retarda el crecimiento.
Con temperaturas de 40°C no se han observado efectos negativos siempre y
cuando la provisión de agua sea normal.
La pluviosidad necesaria varía de 120 a 150 mm., de lluvia mensual o
precipitaciones de 44mm semanales. En nuestro Litoral Ecuatoriano es necesario
realizar el riego porque tiene definido sus estaciones lluviosa y seca.
El banano requiere de buena luminosidad y ausencia de vientos fuertes.
Un terreno para cultivo de banano debe tomarse en cuenta el clima, el sueldo, las
vías de comunicación que posee, las condiciones de las vías, la facilidad de
obtener y transportar agua de riego, qué cultivos se sembraron anteriormente, qué
3
pesticidas se utilizaron, la topografía y otros factores que podrían eliminar la
producción de fruta. 3
1.3 SITUACIÓN NACIONAL
La producción de banano en el Ecuador desde hace un buen tiempo se ha vuelto
atractivo en los mercados internacionales, tanto como fruta fresca para los
mercados étnicos o ya sea procesado como un “chips” para todo consumidor
debido a que el mercado esta ampliándose.
La partida arancelaria donde se clasifica el plátano ya procesado como snack es
en el Capítulo XX que corresponde a la siguiente denominación:
“Frutos u otros frutos y demás partes comestibles de plantas, preparados o
conservados de oreo modo, incluso con adición de azúcar u otro edulcorante, no
expresados ni comprendidos en otra parte”.
Y dentro de esta corresponde a la siguiente sub-partida arancelaria:
- Los demás 2008.99.90.00.4
1.3.1 ÍNDICE DE MADUREZ El índice de madurez requerido para el punto de cosecha de plátano de
exportación depende el producto que se demanda.
En general, se requiere de un grado mínimo de madurez indicado por un color
“claro tres –cuartos”, y un tamaño de 22cm por dedo.
El plátano en este estado presenta dedo angulares con bordes distintos; mientras
avanza la madurez de la fruta en la planta, los dedos adoptan una forma menos
angular y más redondeada(al igual que el banano). Es muy importante que se
cumpla este grado mínimo, pues el estado de madurez final del producto depende
de la madurez fisiológica original.5
3 ( www.sica.gov.ec). “informe de cultivo de plátano”.
4 arancel de Importaciones del Ecuador
5 www.ica.int.ni
4
1.3.2 VARIEDADES
En nuestro país se cultivan una amplia gama de variedades, entre las que
destacan:
• Enano-gigante
• Valery
• Manzano
• Dominico
• Macho
• Blanco
• Morado
Aunque sólo el Enano-gigante en mayor medida así como el dominico y macho en
menor medida se dedican a satisfacer el mercado externo, mientras que las
variedades restantes se destinan exclusivamente a cubrir el consumo interno.
Para la elaboración de los chifles se utiliza el plátano macho o plátano verde ya
que tiene una piel gruesa y verdosa y su pulpa es blanca, el peso del plátano
macho es de los más grandes llegando a pesar unos 200 gramos o más cada
unidad siendo este exclusivo para cocer.
En el plátano macho, la pulpa tiene una consistencia harinosa y su sabor, a
diferencia del resto de plátanos de consumo en crudo, no es dulce ya que apenas
contiene hidratos de carbono sencillos es por ello que esta clase de plátano es el
adecuado para la fabricación de los chifles.
5
1.3.3 PRODUCCIÓN DE CHIFLES EN EL ECUADOR
La producción de plátano es una de las fortalezas de la agricultura manabita. Su
desarrollo ha generado la presencia de empresas que exportan uno de su
derivado, el chifle, a los Estados Unidos, Venezuela, Colombia, Perú, Chile y
ocasionalmente a España.
Se estima que para la elaboración del chifle existen sesenta talleres artesanales
en Portoviejo y Manta. Además, hay un total de sesenta y dos empacadoras del
producto en El Carmen.
El auge de la venta de la fruta contrasta con los problemas con el clima, la falta de
productividad y la ausencia de programas de capacitación para quienes laboran en
esta actividad.
Según los registros de la Dirección Nacional de Investigaciones Agropecuarias (
INIAP), la Unión Popular de Organizaciones de campesinas Puerto Chine, el
Centro Agrícola de Santo Domingo y la organización alemana GTZ, ofrecen
tecnologías y capacitación, principalmente a los agricultores de la franja que va
desde la Maná hasta santo Domingo de los Tsáchilas y el Carmen, donde existen
82,470 hectáreas.
Es necesario señalar, que el consumo de este snack está creciendo lentamente
una de las causas principales es la preferencia de los consumidores ante un
producto sobre el cual no se ha creado una cultura de consumo aún. Teniendo
mayor aceptación las papas fritas. Sin embargo estas preferencias pueden
cambiar si se invierte agresivamente en publicidad para hacer conocer a los
clientes los beneficios de los chifles como snack de consumo masivo.6
6 www.hoy.com.ec
6
1.3.4 PROPIEDADES NUTRITIVAS DEL PLÁTANO Destaca su contenido de hidratos de carbono, por lo que su valor calórico es
elevado. Los nutrientes más representativos del plátano son el potasio, el
magnesio, el ácido fólico y sustancias de acción astringente; sin despreciar su
elevado aporte de fibra, del tipo fruto - oligosacáridos. Estas últimas lo convierten
en una fruta apropiada para quienes sufren de procesos diarreicos. El potasio es
un mineral necesario para la transmisión y generación del impulso nervioso y para
la actividad muscular normal, interviene en el equilibrio de agua dentro y fuera de
la célula. El magnesio se relaciona con el funcionamiento de intestino, nervios y
músculos, forma parte de huesos y dientes, mejora la inmunidad y posee un suave
efecto laxante. El ácido fólico interviene en la producción de glóbulos rojos y
blancos, en la síntesis material genético y la formación anticuerpos del sistema
inmunológico. Contribuye a tratar o prevenir anemias y de espina bífida en el
embarazo.7
CUADRO 1.1
Composición por 100 gramos de porción comestible
CALORÍAS 85.2
HIDRATOS DE CARBONO( g ) 20.8
FIBRA ( g ) 2.5
MAGNESIO ( g ) 36.4
POTASIO (mg) 350
PROVITAMINA A (mcg) 18
VITAMINA C ( mg ) 11.5
ÁCIDO FÓLICO (mcg) 20
FUENTE: ARTE AGRÍCOLA
ELABORACIÓN: LA AUTORA
7 www.alimentacion-sana.com
7
Cuenta con propiedades propias y pueden ser muy beneficiosas en los siguientes
casos:
• El plátano nos aporta mucho potasio, este mineral nos da fuerzas y
difícilmente se encuentra en otras frutas.
• Es muy digestivo
• Es un alimento diurético: te ayuda a prevenir la retención de líquidos.
• Ayuda a prevenir calambres musculares y fortalece los músculos.
• Es muy bueno para la circulación sanguínea.
• Ayuda a prevenir la caída del cabello y lo fortalece gracias a sus altos
niveles de pepsina.
• Ayuda a eliminar nervios y depresiones pasajeras.
• Es una fruta beneficiosa para el corazón. 8
1.4 CARACTERÍSTICAS DEL PLÁTANO 1.4.1 FORMA
Tienen forma alargada y algo curvada.
1.4.2 TAMAÑO Y PESO
El peso del plátano macho es de los más grandes, llegando a pesar unos 200
gramos o más cada unidad. El bananito es mucho más pequeño que el resto de
plátanos y su peso oscila en torno a los 100-120 gramos.
1.4.3 COLOR
En función de la variedad, la piel puede ser de color amarillo verdoso, amarillo,
amarillo rojizo o rojo. El plátano macho tiene una piel gruesa y verdosa y su pulpa
es blanca. En el bananito, la pulpa es de color marfil y la piel, fina y amarilla.
8 www.blogalimentos.com
8
1.4.4 SABOR
El plátano y el bananito destacan porque su sabor es dulce, intenso y perfumado.
En el plátano macho, la pulpa tiene una consistencia harinosa y su sabor, a
diferencia del resto de plátanos de consumo en crudo, no es dulce.
1.4.5 TIEMPO DE COSECHA, ENVASADO Y REFRIGERACIÓN
Los plátanos se pueden recolectar todo el año y son más o menos abundantes
según la estación.
Se cortan cuando han alcanzado su completo desarrollo y cuando empiezan a
amarillear.
Con frecuencia, y especialmente en invierno, se anticipa la recolección y se dejan
madurar los frutos suspendiéndolos en un local cerrado, seco y cálido, conservado
en la oscuridad. El envasado se realiza en cajas de cartón con un peso
aproximado de 12 kilogramos o de 15 kilogramos. El transporte de la fruta se
realiza en vehículos refrigerados con una temperatura aproximada de 14ºC. 9
9 www.frutas.consumer.es
9
CAPITULO II
2. BASE LEGAL
2.1 ORGANISMOS RELACIONADOS CON LOS PROCESOS DE EXPORTACIÓN
2.1.1 SRI
El Servicio de Rentas Internas (SRI) es una entidad técnica y autónoma que tiene
la responsabilidad de recaudar los tributos internos establecidos por Ley mediante
la aplicación de la normativa vigente. Su finalidad es la de consolidar la cultura
tributaria en el país a efectos de incrementar sostenidamente el cumplimiento
voluntario de las obligaciones tributarias por parte de los contribuyentes.
El SRI tiene a su cargo la ejecución de la política tributaria del país en lo que se
refiere a los impuestos internos. Para ello cuenta con las siguientes facultades:
• Determinar, recaudar y controlar los tributos internos.
• Difundir y capacitar al contribuyente respecto de sus obligaciones
tributarias.
• Preparar estudios de reforma a la legislación tributaria
• Aplicar sanciones.10
2.1.2 MINISTERIO DE AGRICULTURA, GANADERÍA, ACUACULTURA Y PESCA (MAGAP)
Los objetivos específicos del MAGAP son orientar, dirigir y evaluar las actividades
del Sector Agropecuario para el logro del objetivo general.
• Fortalecer la institucionalidad del sector público del agro, para que sea un
factor coadyuvante al desarrollo de la competitividad, sostenibilidad y
equidad de los recursos productivos.
10 www.sri.gov.ec
10
• Mejorar las condiciones de vida de los agricultores y comunidades rurales
mediante estrategias de: inclusión social de los pequeños y medianos
productores; vinculación al mercado nacional e internacional; y, de acceso a
los beneficios del desarrollo de los servicios e infraestructura.
• Elevar la competitividad del agro, a través del desarrollo productivo con un
Ministerio de Agricultura, Ganadería, Acuacultura y Pesca - MAGAP,
fortalecido administrativa y técnicamente, para alcanzar con altos
estándares de productividad, bajos costos unitarios y calidad, que
garanticen la presencia estable y creciente de la producción del agro en los
mercados internos y externos.
• Establecer un sistema de seguimiento y evaluación a la gestión del agro,
que garantice la soberanía alimentaria y su desarrollo.
• Impulsar la modernización del agro, orientado a la reactivación productiva,
en función de la demanda y con énfasis en la calidad, diferenciación y
generación de valor agregado orientado a su desarrollo sustentable
• Desarrollar factores productivos, que proporcionen condiciones humanas,
naturales y materiales en las cuales se sustente la producción competitiva,
a través de mesas de concertación, con el enfoque de cadenas
agroalimentarias que consoliden y modernicen al agro.11
2.1.3 MINISTERIO DE INDUSTRIAS Y PRODUCTIVIDAD (MIPRO)
L principal objetivo del Ministerio de Industrias y Productividad es el siguiente:
• Impulsar el desarrollo del sector productivo industrial y artesanal, a través
de la formulación y ejecución de políticas públicas, planes, programas y
proyectos especializados, que incentiven la inversión e innovación
tecnológica para promover la producción de bienes y servicios con alto
valor agregado y de calidad, en armonía con el medio ambiente, que
11 www.magap.gov.ec
11
genere empleo digno y permita su inserción en el mercado interno y
externo.12
2.1.4 CORPORACIÓN DE PROMOCIÓN Y EXPORTACIÓN E INVERSIÓN (CORPEI)
Los objetivos fundamentales de la CORPEI son los siguientes:
• Apoyar los esfuerzos de las personas naturales o jurídicas exportadoras en
el desarrollo de procesos, tales como:
• Diversificación de mercados, productos y exportadores.
• Incremento del valor agregado en los productos y volúmenes exportados.
• Identificación de nuevos productos y servicios con potencial exportador.
• Inserción de las empresas y productos ecuatorianos en los sistemas de
comercialización internacional.
• Orientar y dirigir la promoción de la inversión directa en el país,
entendiéndose como tal, entre otros aspectos, el cumplimiento de
programas de difusión de oportunidades de inversión, la divulgación de la
imagen del país en el exterior, la organización de misiones de inversión y
de otros eventos promocionales;
• Organizar y dirigir una red externa para la promoción de las exportaciones y
la atracción de inversiones directas al país; y,
• Propiciar la formación de consorcios o uniones de exportadores con el fin
de conseguir una presencia más dinámica en los mercados
internacionales.13
12 www.mic.gov.ec
13 Corpei
12
2.1.5 CORPORACIÓN ADUANERA ECUATORIANA (CAE)
El principal objetivo de la Corporación Aduanera Ecuatoriana (CAE), es facilitar las
operaciones de Comercio Exterior y ejercer control sobre las mercancías,
personas y medios de transporte, de tal forma que se pueda determinar el correcto
cobro de los tributos a fin de disminuir los tiempos de despacho.14
2.1.6 INSTITUTO NACIONAL AUTÓNOMO DE INVESTIGACIÓN AGROPECUARIA (INIAP)
El Instituto mantiene un serio compromiso con la seguridad alimentaria de la
población y con la necesidad de lograr una producción agropecuaria competitiva,
para afrontar con éxito los desafíos de la globalización, entre los cuales están la
participación en tratados de libre comercio y las exigencias de los mercados
internacionales que demandan productos agropecuarios de alta calidad, que
solamente se logran con la aplicación de tecnologías generadas y adaptadas a las
condiciones agro ecológicas del país.15
2.1.7 ACUERDO COMERCIAL CHILE – ECUADOR ACE 32
El acuerdo bilateral que mantienen Ecuador y Chile se denomina Acuerdo de
Complementación Económica (ACE) y se suscribió el 20 de diciembre de 1994 en
Quito.
El primer objetivo del acuerdo fue aumentar el bienestar de los habitantes de los
dos países, mediante el aumento y diversificación del intercambio de bienes y
servicios, en el nuevo marco de apertura.
Se consideró también la importancia de intensificar las relaciones económicas y
comerciales, coordinar y complementar las actividades económicas, así como
14 Corporación Aduanera Ecuatoriana
15 INIAP
13
establecer un espacio económico ampliado entre los dos países que permita la
libre circulación de bienes.16
2.2. CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA
La formación de una empresa se encuentra regulada por la ley de compañías en
la que en su artículo Nº 2 señala la existencia de cinco clases de compañías:
• Compañías de responsabilidad limitada.
• Compañías anónimas.
• Compañías de economía mixta.
• Compañías en comandita por acciones.
• Compañías en nombre colectivo.17
Para la elaboración de la empresa se ha escogido Compañía Anónima por
decisión de los accionistas.
2.2.1 COMPAÑÍA ANÓNIMA
La compañía anónima no podrá subsistir con menos de dos accionistas, salvo las
compañías cuyo capital total o mayoritario pertenezcan a una entidad del sector
público.
BORRADOR DEL ACTA DE CONSTITUCIÓN DE LA COMPAÑÍA
La minuta de la empresa se encuentra ubicado en el anexo 4 del presente texto.
16 www.aladi.org
17 Cámara de la Pequeña Industria
14
CAPITULO III
3. ESTUDIO DE MERCADO
3.1 CONCEPTO
El resultado del estudio de mercado constituye una de las primeras y principales
pruebas de viabilidad para la ejecución de un proyecto, de allí la importancia de
su realización.
Se entiende por mercado el área en que confluyen las fuerzas de la oferta y la
demanda para realizar las transacciones de bienes y servicios a precios
determinados en un espacio de tiempo definido.18
3.2 OBJETIVOS DEL ESTUDIO DE MERCADO
• Determinar la oferta ecuatoriana de chifles, que el mercado de Chile,
estaría dispuesto a adquirir.
• Establecer la demanda de chifle en el mercado de Chile
• Establecer la cadena de distribución física internacional más acertada para
la exportación de chifles al mercado chileno
3.3 ENFOQUE NACIONAL
En el Ecuador el chifle de plátano se ha constituido como uno de los productos
autóctonos de mayor consumo, por ser una deliciosa y nutritiva hojuela (chip)
provenientes de plátanos sanos cosechados cuidadosamente a mano, para
posteriormente ser rebanados y dorados en aceites vegetales, cuyo origen es
totalmente natural.19
18 Eco, Luís Barreno “Manual de Formulación y evaluación de Proyectos” Edición primera Quito 2004.
19 www.veco.org.ec/
15
La producción y la exportación de chifles es una actividad relativamente nueva, la
cual no representa un porcentaje importante en el PIB como su materia prima, el
banano o el plátano, ni se encuentra siquiera en los primeros lugares de
productos de exportación. Sin embargo, es necesario acotar que es una actividad
que promete mucho a largo plazo.
Como exportaciones privadas, tiene una tendencia al alza mundial ya que éste tipo
de snack aún no ha sido explotado en un 100% de su capacidad como sus
similares de papas fritas y bocaditos de maíz.
3.3.1 PRINCIPALES EMPRESAS PROCESADORAS
Estas se clasifican en dos grupos: las empresas exportadoras con altos niveles de
calidad y las empresas dedicadas al consumo nacional:
16
CUADRO 3.1
PRINCIPALES EMPRESAS ECUATORIANAS DE CHIFLES
Empresas Dedicadas a la Exportación
Productos
ECOFRUT S.A Tres variedades de su marca
registrada Tropical Gourmet: chifle de
banano con sal, chifle de plátano con
especies naturales.
SAN LUCAS INTERNACIONAL CÍA
LDA
Tres variedades de su marca
registrada Amazon Banano Chips:
chifle de banano con sal, chifle de
plátano con chile jalapeño y chifle de
banano con dulce.
NUTRICORP Plantains: Deep Fried and frozen
Sweet Plantains (Maduros) and Green
Plantains (Tostones, Patacones)
Frozen Cassava (Yuca), Plantain
Chips (Chifles / Mariquitas) Plantains
(Peeled). Other Processed Frozen
Vegetables and Fruits
FUENTE: CORPEI
ELABORACIÓN: LA AUTORA
17
CUADRO 3.2
EMPRESAS CON ENFOQUE NACIONAL
EMPRESAS PRODUCTOS
INALECSA Dos variedades “chifles tortolines” son
chifles de plátano natural y chifles
cervecero” son chifles de plátano con
sabor picante.
PROALME Se encuentran tres variedades;
natural, picante y con sabor a cebolla,
además de otra variedad Banchy de
sabor dulce.
SOMAR Con sabor natural
SELECTO Sabor natural
HUCKER Dulce y Sal
FUENTE: CORPEI
ELABORACIÓN: LA AUTORA
3.3.2 PRINCIPALES EXPORTADORES ECUATORIANOS
Las empresas exportadoras de chifles se han incrementado acorde con las
exportaciones de nuestro país. Cabe mencionar, que hace apenas dos años, el
negocio de exportaciones de chifles solo se encontraban cuatro exportadores. Los
productores han comprendido el gran potencial que existe en las exportaciones,
es por ello que la mayoría de los exportadores son productores a la vez.
Entre las más importantes tenemos las siguientes:
18
CUADRO 3.3
PRINCIPALES EXPORTADORES ECUATORIANOS DE CHIFLES
Empresas Teléfono Mail
ECOFRUT S.A 042804-404 [email protected]
Ind. Alimenticia
ECUAT S.A.
“INALECSA”
04893355 [email protected]
SOITFAR S. A
(Ecuador)
265338 [email protected]
THE EXOTIC
BLEND CO.
(Ecuador)
022546512 [email protected]
Fuente: CORPEI
Elaboración: La Autora.
3.3.3 CERTIFICACIONES INDUSTRIALES
Una de las certificaciones es el registro sanitario otorgado e emitido por el Instituto
Nacional de Normas y Ministerio de Salud. Es importante tener certificaciones ISO
9000 que respalda a una empresa por sus procesos de producción, calidad del
producto y en sus procesos productivos. Para empresas exportadoras se requiere
el HACCP ( Hazzard Analysis for Critical Control Points).
19
3.4 ENFOQUE MUNDIAL
3.4.1 SNACK EN EL MERCADO MUNDIAL
Para poder determinar el enfoque mundial del snack es indispensable sus
derivaciones según la lista de la Snack Food Association, dentro de ellos podemos
identificar los indicados en el cuadro siguiente:
CUADRO 3.4
SNAKS EN EL MERCADO MUNDIAL
Fuente: “Proyecto CORPEI – CBI, Expansión de la oferta exportable del Ecuador”, CORPEI – ECUADOR, Julio del 2003
Como es de conocimiento las papas fritas es el líder a nivel mundial como
consumo de snaks con un 19%, sin embargo dentro del grupo de otros snaks
donde se encuentran los chifles ocupa un lugar significativo en comparación con
otras frituras con un 7%, esto indica que cada año va creciendo el consumo de
este snack y siendo poco a poco una de las opciones favoritas de consumo.
20
3.4.2 PRINCIPALES EMPRESAS EXPORTADORAS DE CHIFLES EN EL MUNDO El chifle relativamente no es un producto nuevo para varios países, es por ello que
existen varios productores de chifle a nivel mundial, el principal es Perú. Sin
embargo la oferta que muestra el mercado ecuatoriano demuestra que en pocos
años puede convertirse en uno de los principales países en la producción y
exportación del producto.
A continuación detallaremos algunas de las empresas que comercializan este
producto:
Caritas Diocesana de Tumbes ( Perú)
Chifles de Piura ( Perú )
Ecofrut (Ecuador)
Dibeal S.A (Ecuador – España)
3.5 BREVE DESCRIPCIÓN DEL MERCADO CHILENO
DESCRIPCIÓN GENERAL
Nombre Oficial: República de Chile.
Capital: Santiago.
División Política: 14 Regiones y Región Metropolitana.
Superficie: 756.950 km2, más Territorio Antártico Chileno.
Población (2006): 16.432.674 habitantes.
21
Tasa de crecimiento de la población: 1 por cada 100 habitantes (crecimiento
Promedio anual 2005/2010).
Esperanza de vida: 78,5 años / Hombres: 75,5 años / Mujeres: 81,5 años
(2005/2010).
Tasa de alfabetización: 95,8% (población de 10 años o más - 2002).
Religión: 70% de los habitantes de 15 años o más se declaró católico/ 15,1%
evangélico / 4,4% se identificó con otra religión o credo (2002).
Idioma: Español.
Moneda: Peso.
INFORMACIÓN POLÍTICA
Sistema Ejecutivo: Presidente elegido mediante sufragio directo por 4 años, no
reelegible para el período inmediato.
Sistema Legislativo: Senado (38 miembros elegidos por 8 años) y Cámara de
Diputados (120 miembros elegidos por 4 años).
Jefe de Estado y de Gobierno: Presidenta de la República, Michelle Bachelet
Jeria.
Ministro de Relaciones Exteriores: Alejandro Foxley Rioseco.
Tratados de Libre Comercio: China, Estados Unidos, Canadá, México.
PRINCIPALES INDICADORES ECONÓMICOS
Producto Interno Bruto (PIB): 135,773 millones de dólares. (2009)
Tasa de crecimiento del PIB: 4.0% real.
PIB percápita: US$ 13,156 PPP.
Tasa de inflación: 3%.Tasa de desempleo: 7.8%.Deuda externa: 14.8% (gob.
central + Banco central + Bonos de reconocimiento).20
20 www.chiledatos.com
22
3.6 LA DEMANDA
3.6.1 CONCEPTO
La demanda en economía se define como la cantidad y calidad de bienes y
servicios que pueden ser adquiridos a los diferentes precios del mercado por un
consumidor (demanda individual) o por el conjunto de consumidores (demanda
total o de mercado).
La demanda de chifles se refiere a la cantidad de este producto que el mercado
chileno está dispuesto a adquirir con la finalidad de satisfacer sus necesidades, en
un período de diez años.
3.7 METODOLOGÍA PARA CUANTIFICAR LA DEMANDA
En cualquier estudio de mercado el análisis de la cuantificación de la demanda es
una necesidad imperiosa, ya que ello constituye la primera prueba de viabilidad
para la ejecución o no de un proyecto.21.
Para determinar la demanda requiere de algunos factores como son la necesidad
real que se tiene del bien o servicio, su precio, el nivel de ingreso de la población
entre otros.
Sabiendo que se entiende por demanda al llamado Consumo Nacional Aparente
(CNA) , que es igual a la cantidad del bien o servicio que el mercado requiere, se
puede decir que :
Demanda = CNA = Producción Nacional + Importaciones – Exportaciones.
Por ello se tratará de determinar la demanda del producto en base a una
estimación global de la producción nacional, importaciones, exportaciones y
población de Chile. En conclusión con esta fórmula podremos determinar la
cantidad de chifles que la población chilena estará dispuesta a consumir.
21 Eco. Luís Barreno “Manual de Formulación y Evaluación de Proyectos” Edición primera Quito 2004
23
CUADRO 3.5
PRODUCCIÓN NACIONAL DE CHILE
AÑOS PRODUCCIÓN Kg.
2004 0
2005 0
2006 0
2007 0
2008 0
FUENTE: FAO
ELABORACIÓN: LA AUTORA
Como podemos observar en el cuadro anterior, el comportamiento de la
producción nacional de Chile de la partida 2008.99.90.00 - - -Los demás (chifles)
es de cero, según información obtenida por parte de la FAO y fuentes estadísticas
del Banco Central de Chile
Chile no consume los chifles permanentemente, solo esporádicamente, pero es
uno de los mayores importadores de banano, en Chile el factor tiempo se ha
vuelto un bien escaso por lo que el consumidor chileno se ha dedicado al mayor
consumo de snacks por lo que se podría pensar, que tendrá una buena
aceptación, además, este producto tiene una gran ventaja en Chile que es la cero
competencia directa en la actualidad, lo que generaría un gran posicionamiento en
ese mercado externo, el objetivo es tratar de ampliar el mercado de los chifles
hacia otros países como por ejemplo Chile, ya que este no posee un clima
favorable para la producción del banano y además, según estudios de la
Corporación de Promoción de Exportación e Inversiones (CORPEI) este producto
24
es demandado por Chilenos que en los últimos años han cambiado su estilo de
vida, en que el factor tiempo se ha vuelto un bien escaso.22
IMPORTACIONES HISTÓRICAS
Las importaciones que Chile ha realizado en los últimos cinco años se los detallan
a continuación:
CUADRO 3.6
IMPORTACIONES DE CHILE DE CHIFLE
AÑOS IMPORTACIONES
TM.
2004 8,14
2005 6,27
2006 10,83
2007 10,86
2008 14,32
FUENTE: ODEPA-CORPEI
ELABORACIÓN: LA AUTORA
Como podemos observar en los últimos 5 años el incremento de importaciones ha
ido creciendo paulatinamente con relación al año 2004.
Proyecciones para cuantificar las Importaciones
MÉTODO MÍNIMOS CUADRADOS
Y= a + bx
22 “Comportamiento del consumidor chileno en la industria de snacks” CORPEI de Chile, Enero del 2004.
25
CUADRO 3.7
PROYECCIONES PARA CUANTIFICAR LAS IMPORTACIONES DE CHIFLE
AÑOS IMPORTACIONES (TM) Y
X XY X2
2004 8,14 -2 -16,28 4
2005 6,27 -1 -6,27 1
2006 10,83 0 0 0
2007 10,86 1 10,86 1
2008 14,32 2 28,64 4
TOTAL 50,42 16,95
FUENTE: ODEPA
ELABORACIÓN: LA AUTORA
Y = a + bx ---->
a=∑ Y
b= ∑ X Y
N X2
a= 50,42 = 10,08 b= 16,95 = 1,69 5 10
26
CUADRO 3.8
PROYECCIÓN DE IMPORTACIONES
y = 10,08 + 1,69 (x) =
y2009 = 10,08 + 1,69 (3) = 15,15
y2010 = 10,08 + 1,69 (4) = 16,84
y2011 = 10,08 + 1,69 (5) = 18,53
y2012 = 10,08 + 1,69 (6) = 20,22
y2013 = 10,08 + 1,69 (7) = 21,91
y2014 = 10,08 + 1,69 (8) = 23,6
y2015 = 10,08 + 1,69 (9) = 25,29
y2016 = 10,08 + 1,69 (10) = 26,98
y2017 = 10,08 + 1,69 (11) = 28,67
y2018 = 10,08 + 1,69 (12) = 30,36
La proyección de las importaciones se realizó tomando como referencia los datos
históricos correspondientes a los años (2004 -2008) y se aplicó el método
estadístico de mínimos cuadrados por considerarse un método confiable y preciso.
La proyección de las importaciones muestra que estas se incrementaran
anualmente.
EXPORTACIONES HISTÓRICAS
Las exportaciones reales de Chile durante los años (2004-2008) se presentan a
continuación:
27
CUADRO 3.9
EXPORTACIONES DE CHILE DE CHIFLE
AÑOS EXPORTACIONES
TM.
2004 0
2005 0
2006 0
2007 0
2008 0
FUENTE: Banco Central Chile
ELABORACIÓN: LA AUTORA
Este snack no posee una partida arancelaria específica por lo que se exporta bajo
la partida 2008.99.00, correspondiente a “los demás” como se indica en la
siguiente tabla, según información directa del Banco Central de Chile, este país no
exporta chifles ya que se muestra como no competitivo ante países productores de
banano lo que no resulta rentable adquirir materia prima y elaborar el producto
final y exportarlo ya que resultaría muy costoso.
28
CUADRO 3.10
CLASIFICACIÓN ARANCELARIA DEL CHIFLE
TIPO DE PARTIDA CÓDIGO DESCRIPCIÓN
NANDINA 2008.99.90.00
-Frutas u otros frutos y
demás partes comestibles
de plantas, preparados o
conservados de otro
modo, incluso con adición
de azúcar u otro
edulcorante o alcohol, no
expresados ni
comprendidos en otra
parte.—Las demás
FUENTE: BANCO CENTRAL DEL ECUADOR
ELABORACIÓN: LA AUTORA
CUADRO 3.11
CONSUMO APARENTE DE CHILE DE LA PARTIDA ARANCELARIA 2008.99.90.00
AÑOS PRODUCCIÓN NACIONAL ( Tm)
IMPORTACIONES (Tm)
EXPORTACIONES (Tm.)
CONSUMO APARENTE ( Tm)
2009 0 15,15 0 15,15 2010 0 16,84 0 16,84 2011 0 18,53 0 18,53 2012 0 20,22 0 20,22 2013 0 21,91 0 21,91 2014 0 23,6 0 23,6 2015 0 25,29 0 25,29 2016 0 26,98 0 26,98 2017 0 28,67 0 28,67 2018 0 30,36 0 30,36
FUENTE: ODEPA ELABORACIÓN: LA AUTORA
29
3.8 DETERMINACIÓN DE LA DEMANDA INSATISFECHA
Vamos a determinar la demanda insatisfecha en base a la población chilena del
año 2002, tomando la tasa de crecimiento poblacional según fuente del INE CHILE
y el consumo aparente de la partida 2008.99.90.00.
POBLACIÓN REAL
La población real de chile ha ido creciendo paulatinamente durante los últimos
años con una tasa de crecimiento de 1.2 según el último censo realizado en el año
2002.
A continuación podemos ver los datos reales correspondiente a la población
durante el año 2004-2008:
CUADRO 3.12
POBLACIÓN DE CHILE
AÑOS HABITANTES
2004 15823957
2005 15980912
2006 16134219
2007 16327830
2008 16523764
FUENTE: Cía. WORLD FACTBOOK
ELABORACIÓN : LA AUTORA
30
CUADRO 3.13
PROYECCIÓN POBLACIONAL AL AÑO 2018
M2009 = 16523764 (1+0,012)1 = 16722049,17
M2010 = 16523764 (1+0,012)2 = 16922713,76
M2011 = 16523764 (1+0,012)3 = 17125786,32
M2012 = 16523764 (1+0,012)4 = 17331295,76
M2013 = 16523764 (1+0,012)5 = 17539271,31
M2014 = 16523764 (1+0,012)6 = 17749742,56
M2015 = 16523764 (1+0,012)7 = 17962739,47
M2016 = 16523764 (1+0,012)8 = 18178292,35
M2017 = 16523764 (1+0,012)9 = 18396431,86
M2018 = 16523764 (1+0,012)10 = 18617189,04
Para poder realizar los cálculos de la proyección de la población, se tomó como
referencia los datos históricos poblacionales correspondientes a los años 2004-
2008, para lo cual se aplicó la tasa de crecimiento anual, por considerarse un
método preciso y confiable.
La proyección de la población muestra una tasa de crecimiento promedio anual de
1.2% lo que nos permitió conocer que la población para el año 2018 será de
18617189 habitantes.
A continuación se determina el consumo por habitante tomando en cuenta el
consumo aparente y la población hasta el año 2018.
31
CUADRO 3.14
CONSUMO POR HABITANTE
AÑOS CONSUMO APARENTE Kg POBLACIÓN CONSUMO POR
HABITANTE Kg
2009 15150 16722049,17 0,91
2010 16840 16922713,76 1,00
2011 18530 17125786,32 1,08
2012 20220 17331295,76 1,17
2013 21910 17539271,31 1,25
2014 23600 17749742,56 1,33
2015 25290 17962739,47 1,41
2016 26980 18178292,35 1,48
2017 28670 18396431,86 1,56
2018 30360 18617189,04 1,63 ELABORACIÓN: LA AUTORA
En el cuadro anterior se muestra el consumo aparente por habitante de los años
2009-2018 en Chile.
Con información obtenida por medio de la FAO el consumo recomendado de
plátanos es de 2 Kg., por persona mensual para suministrar 1500 calorías lo cual
se requiere dentro de una dieta sana, según la nutricionista Dra. Fanny Gómez,
me supo indicar que el chifle, las papas fritas y los snacks en general por ser
productos que se someten a fritura y tienen otros condimentos que aumenta la
cantidad calórica del mismo se tiene q considerar el 60% del total de Kilogramos
recomendado, es decir de 2Kg mensual el consumo anual será de 24 Kg. y de ello
el 60% corresponde al consumo recomendado de Chifles es decir 14,40Kg anual.
32
CUADRO 3.15
DÉFICIT CONSUMO
AÑOS CONSUMO POR HABITANTE Kg.
CONSUMO RECOM. POR PERSONA KG.
DÉFICIT CONSUMO Kg.
2009 0,91 14,40 -13,49
2010 1,00 14,40 -13,40
2011 1,08 14,40 -13,32
2012 1,17 14,40 -13,23
2013 1,25 14,40 -13,15
2014 1,33 14,40 -13,07
2015 1,41 14,40 -12,99
2016 1,48 14,40 -12,92
2017 1,56 14,40 -12,84
2018 1,63 14,40 -12,77
FUENTE : FAO
ELABORACIÓN : LA AUTORA
El cuadro precedente compara el consumo aparente del producto de la partida
2008.99.90.00 en Chile con el consumo recomendado del mismo, obteniendo de
esta manera un déficit de consumo por habitante.
3.9 DEMANDA INSATISFECHA
Se llama demanda potencial insatisfecha a la cantidad de bienes o servicios que
es probable que el mercado consuma en los años futuros, sobre la cual se ha
determinado que ningún productor actual podrá satisfacer si prevalecen las
condiciones en las cuales se hizo el cálculo.23
23 Baca Urbina Gabriel, Evaluaciones de Proyectos, cuarta edición
33
Una vez determinado el consumo recomendado, este se resta del consumo real y
la diferencia sería el déficit del consumo por habitante que multiplicado por la
población proyectada dará como resultado la demanda insatisfecha total.
CUADRO 3.16
DEMANDA INSATISFECHA
AÑOS DÉFICIT CONSUMO Kg. POBLACIÓN
DEMANDA INSATISFECHA
TM
2009 13,49 16722049,17 225647,51
2010 13,40 16922713,76 226847,08
2011 13,32 17125786,32 228081,32
2012 13,23 17331295,76 229350,66
2013 13,15 17539271,31 230655,51
2014 13,07 17749742,56 231996,29
2015 12,99 17962739,47 233373,45
2016 12,92 18178292,35 234787,41
2017 12,84 18396431,86 236238,62
2018 12,77 18617189,04 237727,52 ELABORACIÓN : LA AUTORA
3.10 LA OFERTA DEL PROYECTO
3.10.1 DEFINICIÓN DE OFERTA
Se define a la oferta como la cantidad de bienes o servicios que un cierto número
de oferentes o productores están dispuestos a ofrecer en el mercado a un precio
determinado y en un espacio de tiempo definido.
Para la proyección de la oferta, al igual que la demanda se deben analizar una
serie de factores tanto endógenos como exógenos, de tipo cualitativo y
34
cuantitativo, igualmente dependerá de la disponibilidad de información. Sin
embargo para el análisis de esta variable, es necesario realizar un análisis muy
profundo sobre las capacidades instaladas en las industrias y las perspectivas de
crecimiento que las mismas planifiquen a futuro, lo cual puede depender de las
políticas de estado entre otras razones.24
CUADRO 3.17
OFERTA EXPORTABLE
AÑOS DEMANDA
INSATISFECHA (Tm)
OFERTA DEL PROYECTO 0.006%
(Tm) Kg
2009 225647,51 13,54 13539
2010 226847,08 13,61 13611
2011 228081,32 13,68 13685
2012 229350,66 13,76 13761
2013 230655,51 13,84 13839
2014 231996,29 13,92 13920
2015 233373,45 14,00 14002
2016 234787,41 14,09 14087
2017 236238,62 14,17 14174
2018 237727,52 14,26 14264
ELABORACIÓN: LA AUTORA
Para poder determinar la oferta del proyecto se considero la capacidad de
producción de la empresa, es importante recalcar es una empresa nueva en el
mercado debido a ello se tomó un porcentaje de 0,006%, aduciendo a su
infraestructura, tecnología y la capacidad de exportar y consumo anual de nuestro
producto en el país de destino.
24 Eco, Luís Barreno Manual de Formulación y Evaluaciones de Proyectos Edición Primera Quito 2004.
35
Este porcentaje puede ir desde 0 hasta 10; justamente para poder determinar el
valor indicado en nuestra proyección se considero infraestructura y la capacidad
producción inicial sin que afecte la inversión de nuestra empresa.
Además, el producto debe cumplir con todos los requerimiento para competir con
los demás exportadores y así lograr ser uno de los principales exportadores de
Chifles de banano al mercado Chileno y de esta manera ir cada año aumentando
nuestras exportaciones.
3.11 PRECIOS
Para poder determinar los precios de nuestro producto tomaremos en cuenta los
precios referenciales que existen actualmente en el mercado.
Los chifles en Chile se venderán en presentaciones de 142g. Estarán
empaquetados en cajas de cartón de 58x38x20, cada caja contendrá 24 unidades.
Consolidando nuestro producto en un contenedor de 20” se enviarán 315 cajas,
es decir 7560 fundas de chifles de 142g, el peso total del contenedor será de
1073,5 kg; es decir 1,073 TM.
El precio FOB de venta a Chile se lo estableció en US$ 1.79; este valor se lo
obtuvo desglosando del precio al consumidor rubros de flete internacional, seguro,
distribución mayorista y minorista.25
POR UNIDAD PRECIO CONSUMIDOR = 1,95 MINORISTA = 0,03 MAYORISTA = 0,07 CIF = 1,85 SEGURO = 0,02 FLETE = 0,04 FOB = 1,79
25 Anexo 3
36
3.12 PRESENTACIÓN DEL PRODUCTO
Para poder nosotros determinar la presentación del producto tenemos que tener
en cuenta que este es un aspecto fundamental para la venta y aceptación del
producto, el consumidor final siempre se está guiando es algo limpio novedoso y
con una agradable presentación es por ello que hemos determinado que este es
un elemento muy determinando al momento de comprar un producto.
La presentación del producto va a estar dirigida a todas las edades ya que por ser
un empaque con agradables características se estima que la marca sea conocida
en poco tiempo.
Tenemos que tener en cuenta que la identificación de la marca tiene que ser
llamativa para que permanezca en la mente del consumidor.
3.13 CANALES DE COMERCIALIZACIÓN
Existen diversas formas de distribuir un producto y dentro de cada uno de ellos se
toman decisiones que afectan la comercialización del producto. Existen canales
simples (del fabricante o productor, al consumidor), o complejos donde funcionan
varios niveles y tipos de intermediarios.
En los productos de consumo es normal que el producto, antes de llegar al
consumidor o usuario final pase por la mano de intermediarios como, por ejemplo,
importadores, mayoristas, minoristas.26
Para este proyecto la comercialización se realizará por medio de una empresa
importadora, mayoristas y minoristas quienes se encargarán de comercializar el
producto dentro del territorio chileno.
26 www.prochile.cl/servicios/
37
CUADRO 3.18
3.14 LOGÍSTICA DE EXPORTACIÓN
PROVEEDORES DE PLÁTANO
PROVEEDORES DE ACEITES Y EMPAQUES
PROCESADORA DE CHIFLES
TRAMITES DE EXPORTACIÓN
TRANSPORTE MARÍTIMO
IMPORTADOR
CONSUMIDOR FINAL
SUPERMERCADOS
38
CAPITULO IV
4 REQUISITOS PARA EXPORTAR
4.1 Condiciones a tomar antes de realizar una exportación
Para poder realizar una exportación es importante tomar en cuenta detalles que se los menciona a continuación:
Aspectos Nacionales
• Productos a exportase.
• Condiciones técnicas.
• Documentos previos de exportación.
• Autorizaciones previas.
• Acuerdos comerciales
Aspectos Internacionales
• Términos de negociación.
• Requisitos del país a importar
• Restricciones
• Condiciones de venta
• Acuerdos comerciales.
4.1.2 NEGOCIACIÓN CON EL EXTERIOR
Presentación de la Oferta
• Términos y condiciones de venta
• Condiciones de pago
Ejecución de la exportación
39
• Orden de compra
• Factura pro- forma
4.2 PROCEDIMIENTO PARA EXPORTAR
4.2.1 Declaración de Exportación
• Todas las exportaciones deben presentarse la Declaración Aduanera Única
de Exportación y llenarlo según las instrucciones contenidas en el Manual
de Despacho Exportaciones en el distrito aduanero donde se trasmita y
tramita la exportación
4.2.2 Documentos a presentar en Aduana
Las exportaciones deberán ser acompañadas de los siguientes documentos:
• RUC de exportador.
• Factura comercial original.
• Autorizaciones previas (cuando el caso lo amerite).
• Certificado de Origen (cuando el caso lo amerite).
• Registro como exportador a través de la página Web de la Corporación
Aduanera Ecuatoriana.
• Documento de Transporte.
40
4.2.3 Trámite
El Trámite de una exportación al interior de la aduana comprende dos fases:
4.2.3.1 Fase de Pre- embarque
Se inicia con la transmisión y presentación de la Orden de Embarque (código 15),
que es el documento que consigna los datos de la intención previa de exportar. El
exportador o su Agente de Aduana (Verificar la obligación de utilizar Agente de
Aduana en el art. 168 del Reglamento a la Ley Orgánica de Aduana con respecto
a las entidades del sector público y los regímenes especiales) deberán transmitir
electrónicamente a la Corporación Aduanera Ecuatoriana la información de la
intención de exportación, utilizando para el efecto el formato electrónico de la
Orden de Embarque, publicado en la página web de la Aduana, en la cual se
registrarán los datos relativos a la exportación tales como: datos del exportador,
descripción de mercancía, cantidad, peso y factura provisional. Una vez que es
aceptada la Orden de Embarque por el Sistema Interactivo de Comercio Exterior
(SICE), el exportador se encuentra habilitado para movilizar la carga al recinto
aduanero donde se registrará el ingreso a Zona Primaria y se embarcarán las
mercancías a ser exportadas para su destino final.
4.2.3.2 Fase Post-Embarque
Se presenta la DAU definitiva (Código 40), que es la Declaración Aduanera de
Exportación, que se realiza posterior al embarque.
Luego de haber ingresado la mercancía a Zona Primaria para su exportación, el
exportador tiene un plazo de 15 días hábiles para regularizar la exportación, con la
transmisión de la DAU definitiva de exportación.
Para el caso de exportaciones vía aérea de productos perecibles en estado fresco,
el plazo es de 15 días hábiles después de la fecha de fin de vigencia (último día
del mes) de la orden de embarque.
41
Previo al envío electrónico de la DAU definitiva de exportación, los transportistas
de carga deberán enviar la información de los manifiestos de carga de exportación
con sus respectivos documentos de transportes.
El SICE validará la información de la DAU contra la del Manifiesto de Carga. Si el
proceso de validación es satisfactorio, se enviará un mensaje de aceptación al
exportador o agente de aduana con el refrendo de la DAU.
Numerada la DAU, el exportador o el agente de aduana presentará ante el
Departamento de Exportaciones del Distrito por el cual salió la mercancía, los
siguientes documentos:
• DAU impresa.
• Orden de Embarque impresa.
• Factura(s) comercial(es) definitiva(s).
• Documento(s) de Transporte.
• Originales de Autorizaciones Previas (cuando aplique).
• CORPEI.
4.2.4 Agente Afianzado de Aduana
Es obligatorio la intervención del agente afianzado de aduanas en los siguientes
casos:
• Para exportaciones efectuadas por entidades del sector público.
• Para los regímenes especiales.27
27 Aduana del Ecuador www.cae.gov.ec
42
4.2.5 PROCEDIMIENTO DE EXPORTACIONES
PRE-EMBARQUE
EMBARQUE
POST – EMBARQUE
Agente de
aduana/ Exportador
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Zona Primaria Aduanera
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Empresa Transportista Aerolínea,
Naviera
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Agencia de Carga/ Consolidadora
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Agente de
aduana/ Exportador
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Departamento de Exportaciones
43
4.3 REQUISITOS DE CHILE COMO IMPORTADOR
4.3.1 Relación entre el Proveedor y el Importador
Antes de iniciar una operación, ya sea una persona natural o jurídica, se deberá
recopilar información relativa al mercado de origen del producto y de los
potenciales proveedores:
• Países productores
• Países comercializadores
• Precios, variedades, calidad, etc.
Dentro de la evaluación del potencial proveedor es recomendable conocer si
existen Acuerdos Comerciales suscritos por Chile con dicho país que permitan
acogerse a rebajas arancelarias otorgadas para ese producto.
En esta etapa el importador chileno se pone en contacto con el proveedor
extranjero con el fin de solicitar cotización (factura pro forma o carta oferta), que
contenga las condiciones de la venta:
• Precio de las mercaderías (variedad, modelo, calidad), según Cláusula de
Compraventa.
• Cláusulas de Compraventa
CLÁUSULAS DE COMPRAVENTA
En esta etapa es fundamental que se dejen establecidas las condiciones exigidas
por ambas partes:
• Formas de pago (contado, cobranza o carta de crédito)
• Fechas de entrega (embarques totales o parciales)
• Medios de transporte (directos, transbordos, tarifas de flete)
• Condiciones de embalaje (carga general, consolidado, etc.)
• Póliza de Seguro (contratado en el exterior o en Chile)
44
El importador chileno deberá asegurarse de que el producto que recibirá cumpla
con la calidad, variedad, tipo de envase requerido para su producto, fechas de
embarque que se ajusten al programa de producción de la empresa o a su
comercialización si se trata de un producto terminado. Asimismo, si las
mercaderías serán enviadas en embarques parciales o totales, lo cual incidirá en
las dos variables antes mencionadas, y directamente en los gastos de internación
de las mercaderías.
Esta etapa finaliza con la aceptación de las condiciones de compraventa por
ambas partes y el envío de la correspondiente nota de pedido por el importador.
4.3.2 INTERVENCIÓN BANCARIA
Todo trámite se inicia por intermedio de un Banco Comercial, salvo aquellas
operaciones de importación que no requieren de Informe de Importación por parte
de Chile.
El Banco Comercial de Chile cumple un mandato por cuenta del importador
chileno como intermediario de éste en la presentación y gestión de aprobación del
Informe de Importación.
4.3.3 TRAMITACIÓN DEL INFORME DE IMPORTACIÓN
El importador chileno tramita a través de su banco comercial el Informe de
Importación, documento a través del cual proporciona al Banco Central de Chile
los antecedentes relacionadas a una determinada operación de importación.
Será necesaria la presentación del Informe de Importación en mercancías cuyos
embarques excedan US$ 3.000 FOB. Sin embargo, "al momento del embarque"
no será necesaria la presentación previa del referido documento en operaciones
de hasta US$ 100.000 FOB, o cuando se trate de donaciones importadas al
amparo de las subpartidas 0012.01 y 0030.01 del Arancel Aduanero.
El importador chileno deberá completar el Informe de Importación (formulario
proporcionado por una empresa bancaria) y presentarlo a su banco comercial para
45
que por medio de éste dicho Informe sea aprobado por el Banco Central de Chile.
El mencionado Informe se considerará aprobado cuando el Banco Central lo
numere y lo feche. Desde esta fecha el importador contará con 120 días para
proceder al embarque de la operación.
El plazo normal de entrega del Informe es de aproximadamente de 3 a 5 días
desde su presentación.
Una vez aprobado el Informe de Importación el banco comercial entrega a
importador para que continúe con el trámite de importación.
Con el objeto de ejercer la función fiscalizadora a que se refiere el Art. 45 de la
Ley Orgánica Constitucional de Chile, el Banco Central de Chile, exigirá que el
importador chileno antes de la realización del correspondiente embarque, le
presente el referido Informe de Importación. En este documento, el importador
chileno deberá indicar todos los datos de la compra que ha realizado en el
exterior.
EMISIÓN DEL INFORME DE IMPORTACIÓN
Una vez revisada la operación y encontrados conforme los datos contenidos en el
documento, el Banco Central de Chile, procede a emitir el Informe de Importación,
lo que se cumple en el momento en el que el instituto emisor fecha, numera y
firma el documento.
Los informes podrán ser presentados por una persona natural o jurídica, como
asimismo, por una o más personas naturales o jurídicas, o por ésta o aquella
conjuntamente. Los informes de que tome conocimiento el Banco Central de Chile
se cursará mediante su numeración y fecha restituyéndose a un interesado las
copias pertinentes.
Los informes cursados son intransferibles, la modificación a los datos consignados
en el informe se realizarán a través del documento denominado Informe de
46
Importación Complementario. Se permitirán variaciones respecto al volumen y/o
valores declarados en el Informe de Importación, siempre que se cumplan las
siguientes condiciones:
• Que el aumento del volumen o cantidad de mercancía consignada bajo una
misma clasificación arancelaria, no excedan de un 10% de lo declarado en
el Informe.
• Que el aumento del valor total indicado en el Informe de Importación no
exceda un 10%.
• Cuando se produzcan aumentos sobre las tolerancias antes señaladas el
Informe de Importación Complementario deberá amparar el total del monto
excedido sobre el valor consignado en el correspondiente Informe de
Importación.
• El cambio de nombre del importador chileno y el cambio de mercancía con
cambio de clasificación arancelaria requerirán de la presentación de un
nuevo Informe de Importación. Asimismo, será necesaria la presentación de
un nuevo Informe de Importación cuando el embarque de las mercancías
no pueda ser realizado dentro del plazo de validez señalado en el Informe
de Importación.
El Informe caducará si la mercancía no es embarcada dentro del plazo de 120
días, contado desde la fecha que éste fuere cursado.
Se entenderá por fecha de embarque, aquella fecha estipulada en el
correspondiente Conocimiento de Embarque, Carta de Porte, Guía Aérea o
documento que haga sus veces en que la mercancía fue "puesta a bordo" o la
correspondiente al "día de vuelo", según corresponda.
Los Informes de Importación Complementarios que se presenten al Banco Central
de Chile deberán acompañar el original del Informe de Importación que se
modifica y de informes complementarios, si los hubiere, y confeccionarse en el
mismo formulario y cantidad de ejemplares del informe.
47
No se requerirá la presentación de Informe de Importación de aquellos embarques
de hasta US$ 3.000.- FOB.
Asimismo, quedan exceptuadas de dicha presentación aquellas importaciones
que no impliquen transferencias de divisas de ninguna especie al exterior (sin
cobertura, sin pago) entre otras se pueden enumerar las siguientes:
• Obras artísticas ejecutadas en el extranjero por autores chilenos; planos,
especificaciones, proyectos, folletos; animales domésticos que viajen
acompañando al pasajero; donaciones; mercancías cuya importación se
efectúe sin cobertura; etc.
• Estas operaciones que son sin acceso al mercado cambiario formal de
divisas.
CERTIFICACIÓN DE DESTINACIÓN ADUANERA (CDA)
Es el documento mediante el cual se inicia un trámite de importación en el punto
de ingreso.
Es responsabilidad de los importadores o de los agentes de aduanas que los
representen, declarar en este documento, de manera exacta y veraz, los
productos que requieran visto bueno, para su ingreso al territorio nacional.
REQUISITOS PREVIOS
Registro de exportadores.- Como requisito previo al inicio del trámite de
importación o exportación, todas las personas naturales o jurídicas deberán estar
registradas en el Registro Único de Contribuyentes (RUC), constar en estado
activo con autorizaciones vigentes para emitir comprobantes de venta y guías de
remisión, constar como contribuyente y estar en la lista blanca, determinada en la
base de datos del Servicio de Rentas Internas (SRI)
48
CERTIFICADO FITOSANITARIO
Es el documento oficial, emitido por la Organización Nacional de Protección
Fitosanitaria (ONPF) del país de origen, que ampara un envío, cuando
corresponda. Este documento debe acreditar el cumplimiento de los requisitos
fitosanitarios para el producto a importar.
Para agilizar el trámite documental ante el Servicio Nacional de Aduanas, el
importador o su representante podrán solicitar a la oficina del SAG, del punto de
ingreso, la tramitación documental anticipada del producto, presentando el CDA y
copia de los documentos que amparan el envío, la cual será calificada por un
inspector del SAG
Una vez arribado el envío, los documentos, el producto, sus embalajes y material
de acomodación, serán sometidos a una inspección, por parte de los inspectores
del Servicio, en el recinto primario del punto de ingreso autorizado, u otras
instalaciones que el SAG determine, según corresponda a la categoría de riesgo
fitosanitario del producto. El proceso de inspección contempla dos etapas:
Verificación documental.
Inspección Fitosanitaria o verificación del producto.
4.3.4 OPERACIÓN DE EMBARQUE, CONTRATACIÓN DE FLETE Y SEGURO
ETAPA DE EMBARQUE
El exportador extranjero (proveedor) revisa la carta de crédito y conforme embarca
las mercaderías de acuerdo a lo estipulado. En este momento el importador
deberá tener tramitado el Informe de Importación ,si el embarque es superior a
US$ 100.000 FOB, en caso que su embarque sea inferior a este monto podrá
tramitar dicho documento una vez embarcadas las mercancía.
El mencionado documento, es tramitado por su banco comercial y presentado al
Banco Central para su aprobación.
49
En esta etapa el exportador extranjero (proveedor) confirma el medio de transporte
internacional que lleva las mercaderías, fecha de salida, número de vuelo, nombre
del barco, tiempo de demora del viaje, y fecha estimada de arribo.
El importador chileno coordina con el Agente de Aduanas la recepción de las
mercaderías en puerto de llegada e internación.
ETAPA DE NEGOCIACIÓN
El exportador extranjero (proveedor) negocia ante su banco comercial el pago del
acreditado, presentando documentos oficiales que acrediten el embarque de las
mercancías (factura, conocimiento de embarque o documento que haga sus
veces, póliza de seguro, etc.)
El banco comercial extranjero revisa los documentos y en conformidad paga al
exportador si la carta de crédito es a la vista, si es a plazo pagará en el período
establecido. Estos documentos son enviados al banco emisor de la carta de
crédito, banco chileno.
El conocimiento de embarque, documento que tiene un título de dominio sobre la
mercancía, deberá venir consignado a nombre del banco emisor, el cual le servirá
de respaldo en esta operación. Posteriormente, dicho documento deberá ser
endosado por el banco a nombre del importador nacional trasladando así el
dominio de las mercaderías.
4.3.5 RECEPCIÓN DE MERCANCÍAS
Una vez recepcionada la mercancía en la aduana de ingreso, el agente de
aduanas procederá en coordinación con el importador chileno, realizará el pago
correspondiente a los impuestos y demás gravámenes.
El importador chileno recepcionará del Banco Comercial los siguientes
documentos que servirán de base al Agente de Aduanas para realizar la
destinación aduanera:
50
Conocimiento de Embarque (endosado por el banco chileno)
Factura comercial
Declaración jurada sobre el precio de las mercancías
Certificado de Seguro indicando monto de la prima
Certificado de Origen y fitosanitario si proceden
Lista de Empaque
Informe de Importación (copia Aduana)
Mandato especial (otorgado por el importador al Agente de Aduana)
Según las instrucciones del importador chileno el Agente de Aduanas podrá
realizar las siguientes destinaciones aduaneras:
Importación definitiva
Admisión Temporal
Reimportación
Tránsito
Trasbordo
Re destinación
Una vez que Agente de Aduanas presente la Declaración de Importación en el
formulario declaración de ingreso, al Servicio Aduanas, éste procede a revisarla y
si está conforme a su normativa la acepta.
A continuación se procede a su Aforo que puede ser físico o documental. Se
realiza el Aforo físico al 5% de las Declaraciones.
Efectuado el acto de Aforo dentro de las 48 horas (máximo) desde el momento de
aceptación a trámite de la Declaración, se procede a legalizar el documento y a
notificar al importador para que en el plazo de 15 días efectúe el pago de los
gravámenes que se determinen en dólares de los Estados Unidos de América
convertidos a moneda nacional al tipo de cambio fijado por el Banco Central, el
penúltimo día hábil bancario del mes anterior publicado en el Diario Oficial.
51
Dicho pago puede realizarse en la Tesorería General de la República o en las
empresas bancarias que están autorizadas por el Servicio de Impuestos Internos.
En caso de no efectuarse el pago dentro del plazo fijado (15 días) los tributos se
convierten en moneda nacional del acuerdo al tipo de cambio del día del pago
aplicado el I.P.C. y el recargo por el interés penal correspondiente.
El pago de sólo se deberá efectuar en la Tesorería General de la República.
4.3.6 RETIRO DE LAS MERCANCÍAS Y PAGO AL EXTERIOR
Realizado el pago de los gravámenes aduaneros y acreditando, además, el pago
de las tasas de almacenaje y movilización y cualquier otro recargo cuando
corresponda, el Agente de Aduanas procederá a retirar las mercancías de los
recintos de depósito enviándolas al importador chileno a través del transporte
convenido.
Posteriormente, el Agente de Aduanas hace entrega de las mercancías al
importador chileno con la factura comercial por el costo de la operación
acompañada de los documentos aduaneros que constatan que las mercancías se
encuentran nacionalizadas y los derechos de aduana cancelados.
En el plazo acordado con su banco el importador chileno realiza el pago
(cobertura) de la carta de crédito, dejando cancelada la operación.28
4.4 REQUERIMIENTOS DE EXPORTACIÓN
4.4.1 REVISIÓN DEL ETIQUETADO Y CONFORMACIÓN DEL PEDIDO:
Fotos de los productos.
Etiquetado correcto de los productos con su correspondiente
nomenclatura para Chile y la declaración correcta de todos sus
ingredientes y respectivos %.
28 Cámara Oficial de Comercio de Chile
52
Medidas externas de las cajas (largo, ancho y alto)
Número de unidades por caja
Gramaje de cada unidad
Volumen de cada unidad en caso de ser líquidos
Peso bruto de la caja ( toda la caja incluido el producto)
Precios FOB 29
4.4.2 DOCUMENTOS NECESARIOS E IMPRESCINDIBLES PARA DESADUANIZAR LOS CONTENEDORES:
1. Fichas Técnicas Originales
2. Certificados de Análisis Originales
3. Certificado de Origen
4. Certificado Fitosanitario de los productos de exportación
5. B/L Bill Of Lading Original y copias no negociables (2 de cada uno)
6. Facturas Originales (puede ser una original y dos copias con sellos y firmas
originales) o todas originales si las tuviera.
7. Fecha de Caducidad: Consumir preferentemente antes de: DD/MM/AA
8. Documentación Adicional del Producto que pueden ser fichas descriptivas
del proceso etc. que en ocasiones nos pide la aduana.
9. Packing List.
4.5 ASPECTOS LOGÍSTICOS
4.5.1 INCOTERMS – Términos de Negociación
29 Dibeal S.A
INCOTERMS= INTERNATIONAL COMMERCE TERMS
53
Los incoterms son un conjunto de reglas internacionales, regidos por la Cámara de
Comercio Internacional, que determinan el alcance de las cláusulas comerciales
incluidas en el contrato de compraventa internacional.
Los incoterms también se denominan cláusulas de precio, pues cada término
permite los elementos que lo componen.
La selección del Incoterm influye sobre el costo del contrato.
El propósito de los Incoterms es el de proveer un grupo de reglas internacionales
para la interpretación de los términos más usados en el Comercio Internacional.
54
CUADRO 4.1
INCOTERMS:
GRUPO E EX W ( ex/Works)- En fabrica
GRUPO F FCA ( Free Carrier) –Libre transportista
FAS ( Free Alosgside Ship) –Libre las costado de buque
FOB ( Free On Board) =- Libre a Bordo
GRUPO C CFR ( Cost and Freight) – Costo y Flete
CIF ( Cost, Insurance and freight) Costo, seguro y flete
CIP ( Carriage and Insurance Paid to) Transporte , seguro pago hasta.
CPT ( Carriage paid to) Transporte pagado hasta
GRUPO D DDU ( Delivered Duty Unpaid) Entregadas derechos no pagados.
DEQ ( Delivered Ex Quay) Entregadas en el Muelle.
DES ( Delievered Ex Ship) Entregadas sobre buque
DDP ( Delievered Duty Paid) Entregadas derechos pagados
Para la elaboración de este proyecto los términos de negociación es FOB, de
acuerdo a conversaciones mantenidas entre importador y exportador, a más de
ser uno de los términos de negociación más frecuente para exportar.
55
CAPITULO V
5. ESTUDIO TÉCNICO
Los aspectos que tienen que ver en el estudio técnico son aquellos que inciden
sobre la magnitud de los costos e inversiones que deberán realizarse si se ejecuta
el proyecto.
5.1 TAMAÑO DEL PROYECTO
CONCEPTO
Es la capacidad de producción de los bienes y servicios en un periodo de
operación definido.30
OBJETIVO ESPECIFICO
El objetivo de este punto consiste en determinar el tamaño o dimensionamiento
que deben tener las instalaciones, así como la capacidad de la maquinaria y
equipos requeridos por el proceso de conversión del proyecto.
El tamaño del proyecto está definido por su capacidad física o real de la
producción de bienes o servicios, durante un periodo de operación normal.
Esta capacidad se expresa en cantidad producida por unidad de tiempo, es decir,
volumen, peso, valor o número de unidades de producto elaboradas por ciclo de
operación, puede plantearse por indicadores indirectos, como el monto de
inversión, el monto de ocupación efectiva de mano de obra o la generación de
ventas o de valor agregado.
30 En Eco, Luís Barreno “Manual de Formulación de Proyectos, Edición Primera Quito 2004.
56
La importancia del dimensionamiento, en el contexto de estudio de factibilidad,
radica en que sus resultados se constituyen en parte fundamentales para la
determinación de las especificaciones técnicas sobre los activos fijos que habrán
de adquirirse.
Tales especificaciones serán requeridas a su vez, para determinar aspectos
económicos, financieros sobre los montos de inversión que representan cada tipo
de activo y de manera global, que serán empleados en el cálculo de los costos y
gastos que derivan de uso y que se emplearan, posteriormente, en la evaluación
de la rentabilidad del proyecto.
En la determinación del tamaño del proyecto de un proyecto existen, por lo menos
dos puntos de vista: el técnico o de ingeniería y el económico.
El primero define la capacidad tamaño como el nivel máximo de producción que
puede obtenerse de una operación con determinados equipo es e instalaciones.
Por su parte, el económico define que la capacidad como el nivel de producción
que, utilizando todos los recursos invertidos, reduce al mínimo los costos unitarios
o bien, que genera las máximas utilidades.
El tamaño del presente proyecto dependerá mucho de la capacidad de
producción, la demanda y la compra de materia prima.
La producción prevista de la empresa para la duración de este proyecto se
encuentra especificada en el Capítulo III, en el cuadro 3.17 de Oferta exportable.
5.1.1 FACTORES DETERMINANTES O CONDICIONANTES DEL TAMAÑO DEL PROYECTO.
• Demanda del mercado:
La demanda no satisfecha o por satisfacer, es uno de los factores que condicionan
el tamaño de un proyecto. El tamaño propuesto solo puede aceptarse en caso de
que la demanda sea claramente superior a dicho tamaño.
57
Si se acerca al de la demanda, aumenta el riesgo y por lo menos debe cuidarse
que la demanda sea superior al punto de equilibrio del proyecto.
Deberían considerarse las variaciones de la demanda en función del ingreso, de
los precios (elasticidad-precio de la demanda), de los factores demográficos, de
los cambios en la distribución geográfica del mercado (dimensión del mercado) y
de la influencia del tamaño en los costos.
La decisión sobre el tamaño de la planta dependerá esencialmente del resultado
que se obtenga al comparar el costo de oportunidad sobre la inversión ociosa
contra los costos de ampliación futura, incluyendo el costo correspondiente a las
inversiones necesarias para efectuar dicha ampliación.
Para este proyecto se consideró la tasa de crecimiento poblacional de Chile, para
poder determinar la demanda insatisfecha y poder establecer la cantidad que el
consumidor estaría dispuesto a adquirir con el fin de cubrir sus necesidades.
• Suministros de insumos:
Los volúmenes y las características de las materias primas, así como la
localización de sus áreas de producción, son los factores que se toman para
ajustar el tamaño de la planta, debe revisarse en función de la dispersión de las
aéreas de producción, de la infraestructura de comunicación, transporte y de las
características de la materia prima, ya que el costo de transporte de la materia
prima determinara el radio máximo de aprovisionamiento de que es posible utilizar.
El abasto suficiente en cantidad de materias primas es una aspecto vital en el
desarrollo de un proyecto.
En etapas más avanzadas del proyecto se recomienda presentar tanto las
cotizaciones como el compromiso escrito de los proveedores para abastecer de
manera conveniente.
58
Para nuestro proyecto no es un limitante la adquisición de materia prima ya que
este insumo lo obtenemos abundantemente en nuestro país, además los
suministros a utilizar son de fácil accesibilidad.
5.1.2 LIMITACIONES PRÁCTICAS
• La disponibilidad de recursos financieros:
Los recursos para cubrir las necesidades de un proyecto industrial privada pueden
provenir de dos fuentes principales:
Del capital social suscrito y pagado por los accionistas de la
empresa.
De los créditos que se pueden obtener de las instituciones bancarias
o financieras y de proveedores.
Si los recursos económicos propios y ajenos permiten escoger entre varios
tamaños, sería aconsejable seleccionar aquel tamaño que pueda financiarse con
mayor comodidad y seguridad y que a la vez ofrezca, de ser posible, los menores
costos y mejores rendimientos de capital. Si existe flexibilidad en la instalación de
la planta (si el equipo y tecnología lo permiten) se puede considerar como una
alternativa viable, la instalación del proyecto por etapas.
El tamaño del financiamiento no es un limitante para nuestro proyecto, puesto que
se cuenta con los recursos propios y se recurrirá a fuentes de financiamiento con
la Corporación Financiera Nacional cuyas ventajas de crédito nos están
proporcionando facilidades de pago con un interés menor al de otros bancos.
59
• Recursos humanos capacitados:
Después de determinar el tamaño optimo para el proyecto, es necesario
asegurarse que se cuenta con los recursos humanos necesarios para la operación
y dirección; la incidencia de los costos de mano de obra en los costos de
operación es muy fuerte, se deberán analizar las alternativas de tiempos de
operación menores, utiliza do planas de mayor capacidad.
Sin embargo para nuestro proyecto no se necesita con mano de obra con
conocimientos mayores por ser un proceso fácil, por lo que no se considera como
un limitante.31
31 www.mailxmail.com/curso-formulacion-proyectos/tamano-proyecto
60
CUADRO 5.1
5.2 ORGANIGRAMAS DE LA EMPRESA
5.2.1 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DEL PROYECTO.
ELABORACIÓN: LA AUTORA
61
CUADRO 5.2
5.2.2 ORGANIGRAMA POSICIONAL DEL PROYECTO.
ELABORACIÓN: LA AUTORA
62
CUADRO 5.3
5.2.3 ORGANIGRAMA FUNCIONAL DEL PROYECTO.
ELABORACIÓN: LA AUTORA
63
5.3 LOCALIZACIÓN
La localización es otro tema del estudio técnico de proyecto. El estudio de la
localización consiste en identificar y analizar las variables denominadas fuerzas
locacionales con el fin de buscar la localización en que la resultante de estas
fuerzas produzca la máxima ganancia o el mínimo costo unitario.
Este estudio normalmente se constituye en un proceso detallado y crítico debido a
lo marcado de sus efectos sobre el éxito financiero y económico del nuevo
proyecto.
El problema de la localización se suele abordar en dos etapas:
Primera etapa: macro localización. Decidir la zona general en donde se
instalará la empresa o negocio.
Segunda etapa: micro localización. Elegir el punto preciso, dentro de la
macro zona, en donde se ubicará definitivamente la empresa o negocio.32
5.3.1 MACRO LOCALIZACIÓN
Facilidades y costos del transporte. Disponibilidad y costo de la mano de obra e
insumos -materias primas, energía eléctrica, combustibles, agua, etc. Localización
del mercado. Disponibilidad, características topográficas y costo de los terrenos.
Facilidades de distribución. Comunicaciones. Condiciones de vida Leyes y
reglamentos. Clima Acciones para evitar la contaminación del medio ambiente.
32 www.mailxmail.com/curso-formulacion-proyectos/tamano-proyecto
64
Disponibilidad y confiabilidad de los sistemas de apoyo. La localización de nuestra
planta estará situada en la provincia de Pichincha, en el cantón Quito, barrio
Carcelén industrial.
Uno de los motivos por el que se decidió que la empresa sea ubicada en esta
zona es porque el terreno va a ser adquirido a bajo costo y excelentes facilidades
de pago por ser de propiedad de un familiar de uno de los accionistas de la
empresa.
5.3.2 MICRO LOCALIZACIÓN
Se refiere a la localización urbana, o suburbana o rural, transporte del personal
policía y bomberos, costo de los terrenos, cercanía a carreteras, cercanía al
puertos, cercanía al centro de la ciudad, disponibilidad de servicios (agua, energía
eléctrica, gas, servicio telefónico), tipo de drenajes, condiciones de las vías
urbanas y de las carretera, disponibilidad de restaurantes, recolección de basuras
y residuos Restricciones locales Impuestos, tamaño del sitio, forma del sitio,
características topográficas del sitio, condiciones del suelo en el sitio.
La planta estará situada en la zona norte de la ciudad de Quito en el sector
Carcelén Industrial por los motivos indicados en la macro localización, sin
embargo la localización de la empresa se adapta a todos los factores
mencionados anteriormente.
5.4 MAQUINARIA REQUERIDOS PARA LA ELABORACIÓN DE CHIFLES
La maquinaria requerida para la producción del chifle de sal y dulce son los
siguientes:
1. Cortadora.
2. Freidora.
3. Selladora de bolsas.
4. Cuchillos.
5. Mesa de selección.
65
5.5 PROCESO DE ELABORACIÓN DE CHIFLES
Este proceso comienza con la selección cuidadosa de plátanos y bananos a ser
utilizados. Los plátanos una vez seleccionados son pelados y rebanados, para
luego pasar por la freidora y ser fritos( aproximadamente 2 minutos) hasta
alcanzar el punto optimo de cocción , se continua con el proceso de control de
calidad donde se escogen los chifles que tengan buena cocción, para
posteriormente agregarlos sal o algún tipo de condimento. Finalmente, el último
paso es el empaque del producto en diferentes tamaños y variedades, este
empacado puede ser manual o utilizando una máquina empacadora.33
El producto es elaborado de plátano maduro, cortados en tajadas o trozos los
cuales se someten a fritura, obteniéndose un producto de color amarillento.
5.5.1 MATERIAS PRIMAS
Plátano: El plátano debe estar en estado maduro su coloración debe ser
verde.
Grasas: De origen vegetal, con bajo punto de fusión, resistente. Debe ser
reutilizable con el fin de garantizar buena calidad del producto.
5.5.2 PROCESO
SELECCIÓN DEL PRODUCTO: En esta operación se separa todo el
producto que presente grados de maduración diferente al establecido y
que presente defectos que impidan su procesamiento y la calidad del
producto final, tales como roturas o daños por baterías, hongos, etc. Así
mismo se eliminan todas aquellas unidades magulladas.
33 Análisis de la cadena Productiva de plátano para chifles.
66
LAVADO: Se realiza con el fin de de eliminar todo tipo de material
extraño o contaminado. Puede llevarse a cabo por inmersión o por
aspersión.
PELADO: Su objetivo es eliminar la cáscara. Para eso se utilizan dos
métodos:
Manual: Que se realiza con cuchillos, cortando primero los extremos y luego
efectuando un corte poco profundo a lo largo, procurando no cortar la pulpa o
mesocarpio.
Calor: Se somete el producto a un escaldado en agua caliente o vapor (95°C) por
2-3 minutos, para facilitar la remoción de la cáscara Luego se procese según lo
descrito en el pelado manual.
TROCEADO: Consiste en cortar transversalmente el producto en trozos
de ½ a un cm de ancho. Se da también el corte transversal en diagonal
para obtener trozos de 2-3 cm de grosos y de 6-8com de largo. En el
caso de nuestro producto se harán cortes de ½ cm aproximadamente.
FRITURA: Su objetivo es cocinar el interior de las tajaditas o trozos de la
fruta, provocando la gelatinización de almidón. En términos generales los
trozos se sumergen en grasa caliente a una temperatura de 150°-160°C
por 2 o 3 minutos, sin embargo la temperatura puede variar. Es
importante que el proceso de fritura se lleve acabo de forma adecuada,
debido a que si la temperatura es muy elevada puede haber deterioro de
las grasas y si la misma es muy baja aumenta el tiempo de cocción
absorbiendo el producto más grasa.
67
EMPAQUE: El producto se empacará en bolsas de polipropileno
biorientado laminado, este producto cuenta con la regulación FDA (Food
Drugs Administration), lo que certifica que el producto puede estar en
contacto con el empaque sin que produzca daño en el consumo humano.
Este empaque asegura el mantenimiento del producto para que no sufra
daño alguno al momento de ser trasladado a su punto final y que
mantenga la calidad y el sabor original.
68
CUADRO 5.4
5.6 FLUJO GRAMA DEL PROCESO DE PRODUCCIÓN DE LOS CHIFLES
SELECCIÓN LAVADO Y PELADO DE
MP
ENTRADA DE MP
Selección de chifles
Fritura
Adquisicion de MP
Troceado
Empaque
Transporte
69
5.7 DISTRIBUCIÓN DE LA PLANTA
La distribución de las instalaciones se la realizará mediante la correcta ubicación
de los equipos para la ejecución de la operación dada, tratando de aprovechar a lo
máximo el espacio físico sin dejar a lado las especificaciones de higiene y
seguridad industrial que se deben de tener en cuenta.
Tomando en cuenta las características de nuestra agroindustria hemos
establecido las siguientes áreas de trabajo, las cuales nos ayudarán en lo
posterior a una mejor distribución en caso de ampliación de la empresa.
Como resumen podernos determinar que la planta estará adecuada con las
siguientes medidas:
Área de producción = 62,95 m2
Área Administrativa = 17,47 m2
Área de carga y descarga = 41,86 m2
Guardianía = 4 m2
Áreas verdes = 72,6 m2
Paredes y cerramientos = 11,97 m2
TOTAL DE LA PLANTA 215 m2
70
CAPITULO VI
6. INVERSIÓN Y FINANCIAMIENTO
6.1 INVERSIONES
Este capítulo tiene como objetivo determinar la cuantía de las inversiones
requeridas para poner en marcha al proyecto, así como la forma en que se
financiaran dichas inversiones y de esta manera incluir como un elemento
fundamental en la proyección del fluya de caja, permitiendo de esta forma realizar
la evaluación final del proyecto.34
Las inversiones de un proyecto están constituidas por todas aquellas
adquisiciones que realiza la empresa y que son necesarias para iniciar un proceso
productivo.
Para la inversión inicial de un proyecto, la constituye principalmente la adquisición
de todos los activos fijos y diferidos que sean necesarios; para iniciar con las
actividades de la empresa se deberá considerar a la vez el capital de trabajo. En
el siguiente cuadro se muestra el total de las inversiones:
34 En Eco, Luis Barreno “Manual de Formulación y evaluación de Proyectos” Edición primera Quito 2004.
71
CUADRO 6.1
INVERSIONES
CONCEPTO VALOR TOTAL USD $
Activos Fijos Tangibles 95792,25Activos Diferidos (Intangibles) 2531,64
Capital de trabajo 9239,64
TOTAL 107563,53 FUENTE: Investigación directa
Elaboración: La Autora
6.1.1 ACTIVOS FIJOS
En términos más específicos, las propiedades, bienes materiales o derechos que
los negocios no están destinados a la venta, sino que son la inversión de capital o
patrimonio de una empresa y que son utilizadas, en forma periódica, en la
elaboración o en la manufactura de artículos para venta o la prestación de
servicios a la propia empresa, o a sus clientes. Por ejemplo: la maquinaria de las
compañías industriales, las instalaciones y equipos de las empresas de servicios
públicos, los muebles y enseres de las casas comerciales, el costo de
concesiones y derechos, etc.
El activo fijo se clasifica en tres grupos:
• Tangible.- Comprende las propiedades o bienes susceptibles de ser
tocados, tales como los terrenos, los edificios, la maquinaria, etc.,
• Intangible.- Incluye cosas que no pueden ser tocadas materialmente,
tales como los derechos de patente, los de vía, el crédito mercantil, el
valor de ciertas concesiones, etc., y
• Las inversiones en compañías afiliadas.
72
La inversión de activos fijos tangibles para la puesta en marcha de este proyecto
será de USD $ 95792,25: como se lo detalla a continuación:
CUADRO 6.2
ACTIVOS FIJOS TANGIBLES
DESCRIPCIÓN CANTIDAD
TERRENO 26316,00
CONSTRUCCIÓN 24497,14
MAQUINARIA Y EQUIPOS 9994,39
HERRAMIENTAS 185,74
MUEBLES Y ENSERES 2106,91
EQUIPOS DE OFICINA 5344,00
VEHÍCULOS 26820,90
INSTALACIONES 527,17
TOTAL 95792,25
FUENTE: INVESTIGACIÓN DIRECTA
ELABORACIÓN: LA AUTORA
6.1.1.1 TERRENO
La empresa necesitará un terreno de 215 m2 donde estará ubicada la planta y las
oficinas de la fábrica. La planta estará localizada en la zona industrial de Quito en
sector norte.
73
CUADRO 6.2.1
TERRENOS
DESCRIPCIÓN UNIDAD DE MEDIDA CANTIDAD VALOR
UNITARIO USD VALOR
TOTAL USD
TERRENO M2 215 120 25800,00
SUBTOTAL 25800,00
IMPREVISTOS ( 2%) 516,00
TOTAL 26316,00 FUENTE: INVESTIGACIÓN DIRECTA
ELABORACIÓN: LA AUTORA
6.1.1.2 CONSTRUCCIONES
Luego que de obtener el terreno se realizará la construcción de las áreas que
conformarán la empresa. Los costos que se muestran en el siguiente cuadro
fueron brindados por la Arq. Daniela Páez.
74
CUADRO 6.2.2
CONSTRUCCIONES
DESCRIPCIÓN UNIDAD
DE MEDIDA
CANTIDADVALOR
UNITARIO USD
VALOR TOTAL
USD
ÁREA DE PRODUCCIÓN m2 62,95 190,00 11960,50
ÁREA ADMINISTRATIVA m2 17,47 240,00 4192,80
ÁREA DE CARGA Y DESCARGA m2 41,86 105,00 4395,30
BAÑOS m2 4,15 80,00 332,00
GUARDIANÍA m2 4,00 60,00 240,00
ÁREAS VERDES m2 72,60 30,00 2178,00
PAREDES Y CERRAMIENTOS m2 11,97 60,00 718,20
SUBTOTAL 24016,80
IMPREVISTOS ( 2%) 480,34
TOTAL 24497,14 FUENTE: INVESTIGACIÓN PROPIA (Anexo 3)
ELABORACIÓN: LA AUTORA
6.1.1.3 MAQUINARIA Y EQUIPOS
Luego de verificar todo lo necesario para la puesta en marcha de la empresa, y
luego de varias selecciones en base a proformas, a continuación de detallará cada
maquinaria y equipo con su respectivo proveedor. En la siguiente tabla se
presentan sus respectivos costos.35
35 Ver Anexo 2 Proformas Maquinarias y Equipos, vehículo.
75
CUADRO 6.2.3
MAQUINARIA Y EQUIPO
DESCRIPCIÓN CANTIDAD VALOR UNITARIO USD
VALOR TOTAL USD
PROCESADOR DE ALIMENTOS 1 2421,44 2421,44 FREIDORA INDUSTRIAL VULCAN LG300 2 1391,04 2782,08 BALANZA DIGITAL YAMATO DSR-200 2 300,16 600,32
POZOS DE LAVADO 1 980,00 980,00
SELLADORA DE FUNDAS 1 22,68 22,68
CARRETILLA HIDRÁULICA 2 445,95 891,90
MESAS DE TRABAJO MTSE-70159 3 700,00 2100,00
SUBTOTAL 9798,42
IMPREVISTOS ( 2%) 195,97
TOTAL 9994,39 Fuente: Investigación Propia (Anexo 2)
Elaboración: La Autora
76
6.1.1.4 HERRAMIENTAS
En este rubro se encuentran las herramientas que serán utilizadas en la
producción de chifles, el detalle de las mismas se muestran a continuación:
CUADRO 6.2.4
HERRAMIENTAS
DESCRIPCIÓN CANTIDAD VALOR
UNITARIO USD
VALOR TOTAL USD
CUCHILLO CON FILO TRAMONTINA 3 10,84 32,52
REBANADOR 25CM , MANGO PLÁSTICO 3 13,70 41,09
PALA UP DATE U-BS-9 2 2,24 4,48
CILINDROS DE GAS 2 52,00 104,00
SUBTOTAL 182,10
IMPREVISTOS (2%) 3,64
TOTAL 185,74 Fuente: Investigación Propia (Anexo 2)
Elaboración: La Autora
6.1.1.5 MUEBLES Y ENSERES
Para que la empresa tenga un buen desenvolvimiento y buena imagen es
necesario obtener muebles y enseres.
Para poder obtener y elegir los mejores costos hemos realizado varias
cotizaciones:
77
Metálicas Mega36
Q’ Muebles37
Multimuebles38
De ello puedo concluir lo siguiente:
CUADRO 6.2.5
MUEBLES Y ENSERES
DESCRIPCIÓN CANTIDADVALOR
UNITARIO USD
VALOR TOTAL USD
ESTACIÓN DE TRABAJO GERENCIAL 1 334,00 334,00
ESTACIÓN DE TRABAJO PARA OFICINAS 3 280,00 840,00
SILLAS GIRATORIA 3 67,20 201,60
SILLÓN GERENCIAL 1 146,00 146,00
SILLAS PARA REUNIÓN 8 22,40 179,20
SILLAS CON BRAZO PARA OFICINAS 8 26,00 208,00 SILLAS ESPERA PARA 3 PERSONAS TRIPERSONAL 1 156,80 156,80
SUBTOTAL 2065,60
IMPREVISTOS ( 2%) 41,31
TOTAL 2106,91 FUENTE: INVESTIGACIÓN DIRECTA (ANEXO 1)
ELABORACIÓN: LA AUTORA
36 Ver anexo 1 Proformas Muebles y Enseres, Equipo de Oficina
37 Ver anexo 1 Proformas Muebles y Enseres, Equipo de Oficina
38 Ver anexo 1 Proformas Muebles y Enseres, Equipo de Oficina
78
6.1.1.6 EQUIPO DE OFICINA Y COMPUTADORES
Uno de los elementos importantes para el buen funcionamiento de la empresa que
se requiere para que el personal humano pueda desarrollar sus actividades, son
las computadoras y equipo de oficina.
CUADRO 6.2.6
EQUIPOS DE OFICINA Y COMPUTADORES
DESCRIPCIÓN CANTIDADVALOR
UNITARIO USD
VALOR TOTAL USD
COMPUTADORES 4 896,00 3584,00
IMPRESORA - COPIADORA (MULTIFUNCIÓN) 3 214,00 642,00
CENTRAL TELEFÓNICA 1 332,64 332,64
FAX / TELÉFONO KX-FT981 1 143,36 143,36
TELÉFONO PARA CENTRAL 1 109,76 109,76
TELÉFONO PARA OFICINAS 3 58,24 174,72
CALCULADORA CASIO 12 DIG 4 35,88 143,54
ENGRAPADORA 4 19,04 76,16
PERFORADORA 4 6,61 26,43
MOJADEROS DE PAPEL 4 1,65 6,61
SUBTOTAL 5239,22
IMPREVISTOS (2%) 104,78
TOTAL 5344,00 FUENTE: INVESTIGACIÓN DIRECTA (ANEXO 1)
ELABORACIÓN: LA AUTORA
79
6.1.1.7 VEHÍCULO
Se adquirirá un camión para poder transportar la materia prima desde su punto de
compra (proveedor) hasta las bodegas de la fábrica.
CUADRO 6.2.7
VEHÍCULOS
DESCRIPCIÓN CANTIDAD VALOR UNITARIO USD
VALOR TOTAL USD
CAMIÓN NKR II CHASIS CABINADO MODELO: ISUZU 4JB1-TC-EURO II39 1 26295,00 26295,00
SUBTOTAL 26295,00
IMPREVISTOS (2%) 525,90
TOTAL 26820,90 FUENTE: INVESTIGACIÓN PROPIA (ANEXO 2)
ELABORACIÓN: LA AUTORA
6.1.1.8 INSTALACIONES
Comprende a la instalación de los servicios básicos que serán necesarios para el
correcto funcionamiento de la empresa. Los costos de instalación fueron
receptados por parte de cada empresa telefónicamente en algunos casos.
A continuación el detalle:
39 Ver anexo 2 pro forma Maquinaria y Equipos, Vehículo.
80
CUADRO 6.2.8
INSTALACIONES
DESCRIPCIÓN CANTIDADVALOR
UNITARIO USD
VALOR TOTAL USD
ENERGÍA ELÉCTRICA COMETIDA 220V 1 80,00 80,00 CONEXIÓN DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO 1 147,43 147,43
RED INALÁMBRICA COMPUTACIONAL 1 105,00 105,00
LÍNEA COMERCIAL BÁSICA 2 67,20 134,40
INTERNET BANDA ANCHA 1 50,00 50,00
SUBTOTAL 516,83
IMPREVISTOS (2%) 10,34
TOTAL 527,17 FUENTE: INVESTIGACIÓN PROPIA
ELABORACIÓN: LA AUTORA
6.1.2 ACTIVOS DIFERIDOS
Los activos diferidos constituyen aquellos gastos capitalizables que beneficiaran
periodos futuros relativamente largos.40
Estos activos son sujetos de amortización, es decir sufren una pérdida de valor
contable. Los principales componentes son los mencionados a continuación:
Gastos de constitución
Permisos y patentes
Entre las características de estos activos tenemos lo siguiente:
Se amortizan
40 Pedro Zapata Sánchez “Contabilidad General”
81
Para la elaboración de este proyecto se tomaron en cuenta los siguientes rubros:
CUADRO 6.3
ACTIVOS DIFERIDOS
DESCRIPCIÓN CANTIDAD
GASTOS DE CONSTITUCIÓN 1120,00
PATENTE, REGISTROS Y LICENCIAS 1362,00
SUBTOTAL 2482,00
IMPREVISTOS (2%) 49,64
TOTAL: 2531,64 FUENTE: INVESTIGACIÓN PROPIA E IAPI
ELABORADO POR: LA AUTORA
6.1.3 CAPITAL DE TRABAJO
El capital de trabajo es el recurso económico destinado al funcionamiento inicial y
permanente del negocio, que cubre el desfase natural entre el flujo de ingresos y
egresos. Entre los activos circulantes y los pasivos circulantes.
El capital de trabajo sólo se usa para financiar la operación de un negocio y dar
margen a recuperar la cartera de ventas. Es la inversión en activos a corto plazo y
sus componentes son el efectivo, valores negociables, cuentas por cobrar e
inventario. El capital de trabajo también es conocido como fondo de maniobra, que
implica manejar de la mejor manera sus componentes de manera que se puedan
convertir en liquidez lo más pronto posible.
82
CUADRO 6.4
CAPITAL DE TRABAJO
DESCRIPCION VALOR MENSUAL USD
MATERIA PRIMA 841,5
MANO DE OBRA DIRECTA 1182,81
MANO DE OBRA INDIRECTA 552,53
INSUMOS 373,52
ACCESORIOS DE TRABAJO 242,56
MATERIALES DIRECTOS 523,87
MATERIALES INDIRECTOS 153,54 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 288,25
SEGURO 257,22
GASTOS ADMINISTRATIVOS 2800,80
GASTOS GENERALES 217,26
GASTOS VENTAS 1805,78
TOTAL 9239,64 FUENTE: INVESTIGACIÓN DIRECTA
ELABORACIÓN: LA AUTORA
6.2 FINANCIAMIENTO
Luego de haber analizado el total de la inversión necesaria para el proyecto, se va
a mostrar la forma en el que será financiado, se ha podido determinar que el
47,07% de la inversión total será asumido con recursos propios y el 52,93% será
financiado mediante un crédito directo que se lo realizará mediante una entidad
financiera.
83
Este crédito será de la CORPORACIÓN FINANCIERA NACIONAL, esta es una
institución financiera que brinda créditos directos a una tasa de interés más bajos
y plazos más convenientes que las entidades privadas, a la vez tiene la ventaja de
determinar periodos de gracia según la complejidad del proyecto.
Este crédito presenta las siguientes condiciones y características para su puesta
en marcha:
Destino:
Activo fijo: Obras civiles, maquinaria, equipo, fomento agrícola y
semoviente.
Capital de Trabajo: Adquisición de materia prima, insumos, materiales
directos e indirectos, pago de mano de obra, etc.
Asistencia técnica.
Beneficiario:
Personas naturales.
Personas jurídicas sin importar la composición de su capital social (privada,
mixta o pública); bajo el control de la Superintendencia de Compañías.
Cooperativas no financieras, asociaciones, fundaciones y corporaciones;
con personería jurídica.
Monto:
Hasta el 70%; para proyectos nuevos.
Hasta el 100% para proyectos de ampliación.
Hasta el 60% para proyectos de construcción para la venta.
Desde US$ 10,000*
84
Valor a financiar (en porcentajes de la inversión total):
*El monto máximo será definido de acuerdo a la metodología de riesgos de la
CFN.
Plazo:
Activo Fijo: hasta 10 años.
Capital de Trabajo: hasta; 3 años.
Asistencia Técnica: hasta; 3 años.
Periodo de Gracia
Se fijará de acuerdo a las características del proyecto y su flujo de caja
proyectado.
Tasas de Interés
Capital de trabajo: 10.5%;
Activos Fijos:
• 10.5% hasta 5 años.
• 11% hasta 10 años.
Garantía
Negociada entre la CFN y el cliente; de conformidad con lo dispuesto en la
Ley General de Instituciones del Sistema Financiero a satisfacción de la
Corporación Financiera Nacional. En caso de ser garantías reales no
podrán ser inferiores al 125% de la obligación garantizada.
La CFN se reserva el derecho de aceptar las garantías de conformidad con
los informes técnicos pertinentes.
85
Desembolsos:
De acuerdo al cronograma aprobado por la CFN. Para cada desembolso
deberán estar constituidas garantías que representen por lo menos el 125%
del valor adeudado a la CFN.
Situaciones Especiales de Financiamiento:
Aporte del cliente en:
Construcción: Hasta el 40% del costo del proyecto, conforme a normativa
vigente de la CFN (incluye valor de terreno).
Se financia:
Terreno: Solamente en proyectos de reubicación o ampliación, conforme a
normativa vigente de la CFN.
Requisitos:
Para créditos de hasta US$ 300,000 no se requiere proyecto de evaluación.
Para créditos superiores a US$ 300,000 se requiere completar el modelo de
evaluación que la CFN proporciona en medio magnético.
Declaración de impuesto a la renta del último ejercicio fiscal.
Títulos de propiedad de las garantías reales que se ofrecen.
Carta de pago de los impuestos.
Permisos de funcionamiento y de construcción cuando proceda.
Planos aprobados de construcción, en el caso de obras civiles.
Proformas de la maquinaria a adquirir.
Proformas de materia prima e insumos a adquirir.
86
CUADRO 6.5
CUADRO DE FUENTES Y USOS
DESCRIPCION VALOR USD
RECURSOS FINANCIADOS RECURSOS PROPIOS
% VALOR % VALOR
TERRENO 26316,00 70,00 18421,20 30,00 7894,80
CONSTRUCCIONES 24497,14 60,00 14698,28 40,00 9798,85
VEHICULO 26820,90 50,00 13410,45 50,00 13410,45
MAQUINARIA Y EQUIPO 9994,39 60,00 5996,63 40,00 3997,76
HERRAMIENTAS 185,74 0,00 0,00 100,00 185,74
EQUIPO DE OFICINA 1688,32 0,00 0,00 100,00 1688,32
COMPUTADORAS 3655,68 0,00 0,00 100,00 3655,68
MUEBLES Y ENSERES 2106,91 0,00 0,00 100,00 2106,91
INSTALACIONES 527,17 0,00 0,00 100,00 527,17 ACTIVOS FIJOS INTANGIBLES 2531,65 0,00 0,00 100,00 2531,65
CAPITAL DE TRABAJO 9239,64 47,75 4412,15 52,25 4827,49
TOTAL 107563,54 52,93 56938,71 47,07 50624,82
ELABORACIÓN: LA AUTORA
FUENTE: INVESTIGACIÓN DIRECTA
87
6.2.1 TABLAS DE AMORTIZACIÓN DE LA DEUDA
A continuación se van a mostrar las tablas de amortización de activo fijo y capital
de trabajo, las mismas que están elaboradas en base a las condiciones que la
CFN nos otorgo, las cuotas están establecidas trimestralmente.
CUADRO 6.6
TABLA DE AMORTIZACIÓN ACTIVO FIJO
MONTO DEL PRÉSTAMO 52526,56PLAZO 5 AÑOSAMORTIZACIÓN Cada 90 DíasTASA DE INTERÉS 10,50%
TRIMESTRES CUOTA MENSUAL INTERESES AMORTIZACIÓN AMORTIZADO SALDO
0 52526,561 3409,34 1378,82 2030,52 2030,52 50496,042 3409,34 1325,52 2083,82 4114,34 48412,223 3409,34 1270,82 2138,52 6252,86 46273,704 3409,34 1214,68 2194,66 8447,52 44079,045 3409,34 1157,07 2252,27 10699,78 41826,786 3409,34 1097,95 2311,39 13011,17 39515,397 3409,34 1037,28 2372,06 15383,23 37143,338 3409,34 975,01 2434,33 17817,56 34709,009 3409,34 911,11 2498,23 20315,79 32210,7710 3409,34 845,53 2563,81 22879,60 29646,9611 3409,34 778,23 2631,11 25510,71 27015,8512 3409,34 709,17 2700,18 28210,88 24315,6813 3409,34 638,29 2771,05 30981,94 21544,6214 3409,34 565,55 2843,79 33825,73 18700,8315 3409,34 490,90 2918,44 36744,18 15782,3816 3409,34 414,29 2995,05 39739,23 12787,3317 3409,34 335,67 3073,67 42812,91 9713,6518 3409,34 254,98 3154,36 45967,26 6559,3019 3409,34 172,18 3237,16 49204,42 3322,1420 3409,34 87,21 3322,14 52526,56 0,00
TOTAL 15660,27 52526,56 ELABORACIÓN: LA AUTORA
88
CUADRO 6.7
TABLA DE AMORTIZACIÓN CAPITAL DE TRABAJO
MONTO DEL PRÉSTAMO 4412,15
PLAZO 3 AÑOS
AMORTIZACIÓN Cada 90 Días
TASA DE INTERÉS 10,50%
TRIMESTRES CUOTA MENSUAL INTERESES AMORTIZACIÓN AMORTIZADO SALDO
0 4412,15
1 433,39 115,82 317,57 317,57 4094,58
2 433,39 107,48 325,91 643,48 3768,67
3 433,39 98,93 334,46 977,94 3434,21
4 433,39 90,15 343,24 1321,18 3090,97
5 433,39 81,14 352,25 1673,43 2738,72
6 433,39 71,89 361,50 2034,93 2377,22
7 433,39 62,40 370,99 2405,92 2006,23
8 433,39 52,66 380,73 2786,65 1625,50
9 433,39 42,67 390,72 3177,37 1234,78
10 433,39 32,41 400,98 3578,34 833,81
11 433,39 21,89 411,50 3989,85 422,30
12 433,39 11,09 422,30 4412,15 0,00
TOTAL 788,53 4412,15 ELABORACIÓN: LA AUTORA
89
CAPITULO VII
7. COSTOS E INGRESOS
7.1 Objetivo.
En este capítulo vamos a establecer cuál es el valor que nos va a costar producir
lo planificado en este proyecto y cuál es el valor a percibir como ingresos.
7.1.1 COSTOS DEL PROYECTO.
El costo o coste es lo que representa la fabricación de un producto o la prestación
de un servicio.
En otras palabras el costo es el esfuerzo económico que se debe realizar para
lograr un objetivo operativo (el pago de salarios, la compra de materiales, la
fabricación de un producto, la obtención de fondos para la financiación, la
administración de la empresa, etc.) Cuando no se alcanza el objetivo deseado, se
dice que una empresa tiene pérdidas.
7.1.1.1 MATERIA PRIMA
“Son aquellos bienes que durante el proceso productivo sufren una transformación
y por lo tanto constituyen la parte fundamental del producto final, deben formar
parte de este costo los fletes o costos de transporte, el costo de almacenamiento y
de manejo de inventarios”
La materia prima que utilizaremos para la elaboración de nuestro proyecto será el
plátano maduro y el verde.
90
CUADRO 7.1
COSTO DE MATERIA PRIMA
DESCRIPCIÓN UNIDAD DE MEDIDA CANTIDAD
COSTO UNITARIO
USD COSTO
MENSUAL USD COSTO ANUAL
USD
Plátano verde Caja 100 5,50 550,00 6600
Plátano maduro Caja 50 5,50 275,00 3300
Subtotal 825,00 9900
Imprevistos (2%) 16,50 198
TOTAL 841,50 10098 FUENTE: www.eluniverso.com
ELABORACIÓN: LA AUTORA
7.1.1.2 MATERIALES DIRECTOS
Son aquellos que sin ser el producto en sí, forman parte del producto terminado.
CUADRO 7.2
COSTO MATERIALES DIRECTOS
DESCRIPCIÓN UNIDAD DE MEDIDA CANTIDAD
COSTO UNITARIO
USD
COSTO MENSUAL
USD
COSTO ANUAL
USD
Aceite Caja 20 23,88 477,60 5731,20
Sal Quintal 3 12,00 36,00 432,00
Subtotal 513,60 6163,20
Imprevistos (2%) 10,27 123,26
TOTAL 523,87 6286,46 FUENTE: SUPERMERCADOS SANTA MARIA
ELABORACIÓN: LA AUTORA
91
7.1.1.3 MATERIALES INDIRECTOS
Los materiales indirectos son los demás materiales o suministros involucrados en
la producción de un artículo que no se clasifican como materiales directos.
CUADRO 7.3
COSTO MATERIALES INDIRECTOS
DESCRIPCIÓN UNIDAD DE MEDIDA CANTIDAD
COSTO UNITARIO
USD
COSTO MENSUAL
USD
COSTO ANUAL
USD Bolsas de polipropileno biorientado laminado
Millar 8 18,816 150,53 1806,34
Subtotal 150,53 1806,34
Imprevistos (2%) 3,01 36,13
TOTAL 153,54 1842,46
FUENTE: FUPEL CIA LTDA (Anexo 3)
ELABORACIÓN: LA AUTORA
7.1.1.4 MANO DE OBRA DIRECTA
Es aquella directamente involucrada en la fabricación de un producto terminado
que puede asociarse con este con facilidad y que representa un importante costo
de mano de obra en la elaboración de un producto. El trabajo de las operadoras
de máquinas en una empresa se considera mano de obra directa.
Representa los salarios de los obreros de la fábrica, que hacen los productos o
piezas de los mismos para que la empresa los venda.
92
CUADRO 7.4.1
COSTO MANO DE OBRA DIRECTA I
DESCRIPCIÓN CANTIDAD COSTO
MENSUAL USD
COSTO ANUAL USD
Operario de pelado y Rebanado 1 289,90 3478,84
Operario de fritura 1 289,90 3478,84
Operario de selección 1 289,90 3478,84
Operario de empacado 1 289,90 3478,84
Subtotal 1159,61 13915,38
Imprevistos (2%) 23,19 278,31
TOTAL 1182,81 14193,68
FUENTE: INVESTIGACIÓN PROPIA (Apéndice II)
ELABORACIÓN: LA AUTORA
En este primer cuadro, el cálculo de remuneraciones se lo elabora sin tomar en
cuenta los fondos de reserva ya que estos se los considera a partir del segundo
año como se muestra en el siguiente cuadro:
93
CUADRO 7.4.2
COSTO MANO DE OBRA DIRECTA II
DESCRIPCIÓN CANTIDAD COSTO
MENSUAL USD
COSTO ANUAL USD
Operario de pelado y Rebanado
1 308,07 3696,84
Operario de fritura 1 308,07 3696,84
Operario de selección 1 308,07 3696,84
Operario de empacado 1 308,07 3696,84
Subtotal 1232,28 14787,38
Imprevistos (2%) 24,65 295,75
TOTAL 1256,93 15083,12
FUENTE: INVESTIGACIÓN PROPIA (Apéndice II)
ELABORACIÓN: LA AUTORA
En el cuadro anterior se detalla las remuneraciones de cada empleado incluyendo
fondos de reserva considerando que este rubro se lo aplica desde el segundo año.
En el apéndice II consta el cuadro de las remuneraciones incluyendo sueldo y
beneficios sociales, para el primer y segundo año.
7.1.1.5 MANO DE OBRA INDIRECTA
Es aquella que no se involucra directamente en la transformación de la materia
prima.
94
CUADRO 7.5.1
MANO DE OBRA INDIRECTA I
DESCRIPCIÓN CANTIDAD COSTO
MENSUAL USD
COSTO ANUAL USD
JEFE DE PRODUCCIÓN 1 541,70 6500,36
Subtotal 541,70 6500,36
Imprevistos (2%) 10,83 130,01
TOTAL 552,53 6630,37
FUENTE: INVESTIGACIÓN PROPIA (Apéndice II)
ELABORACIÓN: LA AUTORA
Al igual que en el cuadro 7.4.1 en la mano de obra indirecta también se realiza el
mismo procedimiento ya que los fondos de reserva se los calcula a partir del
segundo año como se detalla en el siguiente cuadro:
CUADRO 7.5.1
MANO DE OBRA INDIRECTA II
DESCRIPCIÓN CANTIDAD COSTO
MENSUAL USD
COSTO ANUAL USD
JEFE DE PRODUCCIÓN 1 576,70 6920,36
Subtotal 576,70 6920,36
Imprevistos (2%) 11,53 138,41
TOTAL 588,23 7058,77
FUENTE: INVESTIGACIÓN PROPIA (Apéndice II)
ELABORACIÓN: LA AUTORA
95
7.1.1.6 INSUMOS
Son los bienes y servicios que incorporan al proceso productivo las unidades
económicas y que, con el trabajo de los obreros y empleados y el apoyo de las
máquinas, son transformados en otros bienes o servicios con un valor agregado
mayor
CUADRO 7.6
INSUMOS
DESCRIPCIÓN UNIDAD
DE MEDIDA
CANTIDAD COSTO
UNITARIO USD
COSTO MENSUAL
USD
COSTO ANUAL
USD
Energía eléctrica Kw.Hora 250 0,10 25 300,00
Combustible ( Diesel) Galón 140 1,02 142,8 1713,60
Gas cilindro industrial de 15 k.g.
Cilindro 5 14,68 73,4 880,80
Agua m3 500 0,25 125 1500,00
Subtotal 366,2 4394,40
Imprevistos (2%) 7,32 87,89
TOTAL 373,52 4482,29
FUENTE: INVESTIGACIÓN PROPIA
ELABORACIÓN: LA AUTORA
96
7.1.1.7 ACCESORIOS DE TRABAJO
Comprende todos los accesorios requeridos para el proceso productivo, es decir
todo lo necesario que se requiera para mantener la higiene y calidad del producto.
CUADRO 7.7
ACCESORIOS DE TRABAJO
DESCRIPCIÓN UNIDAD
DE MEDIDA
CANTIDAD COSTO
UNITARIO USD
COSTO MENSUAL
USD
COSTO ANUAL
USD Guantes Quirúrgicos Cajas 5 5,60 28,00 336,00
Guantes Industriales Pares 8 15,00 120,00 1440,00
Mascarillas Unidades 8 0,30 2,40 28,80
Gorras desechables Unidad 8 0,30 2,40 28,80
Mandiles plásticos Unidad 10 3,50 35,00 420,00
Botas de caucho Pares 5 10,00 50,00 600,00
Subtotal 237,80 2853,60
Imprevistos (2%) 4,76 57,07
TOTAL 242,56 2910,67 FUENTE: INVESTIGACIÓN PROPIA
ELABORACIÓN: LA AUTORA
97
7.1.1.8 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
Registra los gastos ocasionados por concepto de mantenimiento y reparaciones
que se efectúan en desarrollo del giro operativo del ente económico.
CUADRO 7.8
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
DESCRIPCIÓN INVERSIÓN USD
PORCENTAJE ANUAL %
COSTO MENSUAL USD
COSTO ANUAL USD
Construcción 24497,14 2 40,83 489,94
Maquinaria y Equipos 9994,39 8 66,63 799,55
Herramientas 185,74 7 1,08 13,00
Muebles y Enseres 2106,91 5 8,78 105,35
Equipos de oficina 5344,00 7 31,17 374,08
Vehículo 26820,90 6 134,10 1609,25
Subtotal 282,60 3391,18
Imprevistos (2%) 5,65 67,82
TOTAL 288,25 3459,00
FUENTE: INVESTIGACIÓN PROPIA
ELABORACIÓN: LA AUTORA
98
7.1.1.9 SEGUROS
Los seguros sirven para resguardar los bienes de la empresa en caso de ocurrir
algún siniestro a futuro.
El seguro cubre a los activos de la empresa con un porcentaje sobre su valor:
CUADRO 7.9
SEGUROS
DESCRIPCIÓN INVERSIÓN USD PORCENTAJE ANUAL %
COSTO MENSUAL
USD
COSTO ANUAL
USD
Construcción 24497,14 4 81,66 979,89
Maquinaria y Equipos 9994,39 4 33,31 399,78
Herramientas 185,74 4 0,62 7,43
Muebles y Enseres 2106,91 4 7,02 84,28
Equipos de oficina 5344,00 4 17,81 213,76
Vehículo 26820,90 5 111,75 1341,05
Subtotal 252,18 3026,17
Imprevistos (2%) 60,52
TOTAL 3086,70
FUENTE: INVESTIGACIÓN PROPIA
ELABORACIÓN: LA AUTORA
99
7.1.1.10 DEPRECIACIONES
La depreciación es la pérdida de valor contable que sufren los activos fijos por el
uso a que se les somete y su función productora de renta. En la medida en que
avance el tiempo de servicio, decrece el valor contable de dichos activos.
CUADRO 7.10
DEPRECIACIONES
DESCRIPCIÓN INVERSIÓN USD % VIDA ÚTIL COSTO
ANUAL USD
Construcción 24497,14 5 20 Años 1224,86
Maquinaria y Equipos 9994,39 10 10 Años 999,44
Herramientas 185,74 20 5 Años 37,15
Muebles y Enseres 2106,91 10 10 Años 210,69
Equipos de oficina ( No computadores) 1688,32 20 5 Años 337,66
Computadoras 3655,68 33,33 3 Años 1218,44
Vehiculó 26820,90 20 5 Años 5364,18
Instalaciones 527,17 10 10 Años 52,72
Terreno 26316,00 0 0 Años 0,00
Subtotal 9445,13
Imprevistos (2%) 188,90
TOTAL 9634,04
FUENTE: INVESTIGACIÓN PROPIA (Apéndice I)
ELABORACIÓN: LA AUTORA
100
7.1.1.11 AMORTIZACIONES
Este valor representa el valor que anualmente se amortizara para recuperar la
inversión en activos diferidos.
CUADRO 7.11
AMORTIZACIONES
DESCRIPCIÓN INVERSIÓN USD % AÑOS
COSTO ANUAL
USD
Activos Diferidos 2531,65 20 5 506,33
TOTAL 506,33 FUENTE: INVESTIGACIÓN PROPIA
ELABORACIÓN: LA AUTORA
7.1.2 GASTOS ADMINISTRATIVOS
Los gastos administrativos son aquellos desembolsos que se realizan para el
correcto funcionamiento administrativo de la empresa. Por este motivo en estos
gastos entran los sueldos del personal administrativo de la empresa.
Sueldos y salarios:
Son gastos económicos emergentes de la administración de recursos humanos
por sueldos y salarios a favor del personal de la entidad, que en forma general
coadyuva las operaciones propias del giro de la entidad, la estructura
organizacional y políticas de descentralización de recursos humanos, son factores
preponderantes que determinan el nivel de gasto administrativo
101
CUADRO 7.12.1
GASTOS ADMINISTRATIVOS I
DESCRIPCIÓN CANTIDAD COSTO
MENSUAL USD
COSTO ANUAL USD
GERENTE GENERAL 1 890,72 10688,60
ING. COMERCIO EXTERIOR 1 641,42 7697,00
CONTADOR GENERAL 1 641,42 7697,00
LIMPIEZA 1 242,54 2910,44
GUARDIA DE SEGURIDAD 1 329,79 3957,50
Subtotal 2745,88 32950,54
Imprevistos (2%) 54,92 659,01
TOTAL 2800,80 33609,55
FUENTE: INVESTIGACIÓN PROPIA (Apéndice II)
ELABORACIÓN: LA AUTORA
En este primer cuadro, el cálculo de remuneraciones se lo elabora sin tomar en
cuenta los fondos de reserva ya que estos se los considera a partir del segundo
año como se muestra en el siguiente cuadro:
102
CUADRO 7.12.2
GASTOS ADMINISTRATIVOS II
DESCRIPCIÓN CANTIDADCOSTO
MENSUAL USD
COSTO ANUAL USD
GERENTE GENERAL 1 949,05 11388,60
ING. COMERCIO EXTERIOR 1 683,08 8197,00
CONTADOR GENERAL 1 683,08 8197,00
LIMPIEZA 1 257,54 3090,44
GUARDIA DE SEGURIDAD 1 350,63 4207,50
Subtotal 2923,38 35080,54
Imprevistos (2%) 58,47 701,61
TOTAL 2981,85 35782,15
FUENTE: INVESTIGACIÓN PROPIA
ELABORACIÓN: LA AUTORA
En el cuadro anterior se detalla las remuneraciones de cada empleado incluyendo
fondos de reserva considerando que este rubro se lo aplica desde el segundo año.
En el apéndice II consta el cuadro de las remuneraciones incluyendo sueldo y
beneficios sociales, para el primer año no se considera fondos de reserva ya que
estos se los calcula a partir del segundo año.
103
7.1.3 GASTOS GENERALES
Generalmente estos gastos son aquellos necesarios para el funcionamiento
administrativo de la empresa. A continuación los detallamos:
CUADRO 7.13
GASTOS GENERALES
FUENTE: INVESTIGACIÓN PROPIA
ELABORACIÓN: LA AUTORA
DESCRIPCIÓN COSTO MENSUAL USD
COSTO ANUAL USD
Luz 35,00 420,00
Agua 18,00 216,00
Teléfono 50,00 600,00
Internet 50,00 600,00
Suministros de oficina 40,00 480,00
Suministros de Limpieza 20,00 240,00
Subtotal 213,00 2556,00
Imprevistos (2%) 4,26 51,12
TOTAL 217,26 2607,12
104
7.1.4 GASTOS DE VENTAS
Se refieren a los gastos que van a incurrir en promocionar y distribuir el producto
es decir en los desembolsos que se necesitarán para llevar a cabo el proceso de
exportación.
CUADRO 7.14
GASTO VENTA
GASTO VENTA
DESCRIPCIÓN VALOR MENSUAL VALOR ANUAL
Embalaje 408,16 4897,96
Certificado sanitario 51,00 612
Certificado de origen 10,20 122,4
Transporte Interno 510,00 6120
Seguro Interno 290,70 3488,4
Bancarios 347,31 4167,72
Agente 153,00 1836,00
Subtotal 1770,37 21244,48
Imprevistos 2% 35,41 424,89
TOTAL 1805,78 21669,37
FUENTE: Investigación Propia (Apéndice I Resumen Gasto Ventas)
ELABORACIÓN: La Autora
105
7.1.5 GASTOS FINANCIEROS
Comprenden los gastos relacionados con las operaciones financieras. Incluyen,
entre otros conceptos tales como: Interés, gastos y comisiones bancarias
pagadas, etc. Además son gastos incurridos por la empresa en la obtención de
recursos financieros y que están representados por los intereses.
En el capitulo anterior se explicó que el financiamiento de nuestro proyecto será
por medio de la CFN CORPORACIÓN FINANCIERA NACIONAL denominados
créditos directos cuyo interés es de 10,5% para activos fijos con un plazo de 5
años y 10,5 % para capital de trabajo con un plazo máximo de 3 años, cabe
recalcar que la CFN no cobra comisiones.
En el siguiente cuadro se muestran los intereses respectivos para el año 1.
CUADRO 7.15
GASTOS FINANCIEROS
DESCRIPCIÓN VALOR USD
Interés Inversión Fija (1 año) 5189,85
Interés Capital de Trabajo (1 año) 412,38
TOTAL 5602,23
106
CUADRO 7.16
7.2 PROYECCIÓN DE COSTOS SIN INFLACIÓN
DESCRIPCION 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
PRODUCCION ANUAL Kg 13539 13611 13685 13761 13839 13920 14002 14087 14174 14264
VARIACION % 0,53 0,54 0,56 0,57 0,58 0,59 0,61 0,62 0,63 COSTOS DIRECTOS MATERIA PRIMA 10098,00 10151,68 10206,92 10263,72 10322,12 10382,12 10443,75 10507,02 10571,97 10638,60 MATERIALES DIRECTOS 6286,46 6319,88 6354,27 6389,63 6425,99 6463,34 6501,71 6541,10 6581,53 6623,01 MANO DE OBRA DIRECTA 14193,68 15163,30 15245,81 15330,65 15417,88 15507,50 15599,56 15694,06 15791,07 15890,59
COSTOS INDIRECTOS MANO DE OBRA INDIRECTA 6630,37 7096,29 7134,91 7174,61 7215,43 7257,38 7300,46 7344,69 7390,09 7436,66 SUMINISTROS 4482,29 4506,11 4530,63 4555,85 4581,77 4608,40 4635,76 4663,84 4692,67 4722,25 ACCESORIOS DE TRABAJO 2910,67 2926,14 2942,07 2958,44 2975,27 2992,57 3010,33 3028,57 3047,29 3066,49 MATERIALES INDIRECTOS 1842,46 1852,26 1862,34 1872,70 1883,35 1894,30 1905,55 1917,09 1928,94 1941,10 GASTOS DE FABRICACION MANTENIMIENTO Y REPARACION 3459,00 3477,39 3496,31 3515,77 3535,77 3556,32 3577,43 3599,11 3621,35 3644,18 SEGUROS 3026,22 2596,87 2167,51 1884,39 1455,04 2441,74 2158,61 1729,26 1299,91 1016,78 DEPRECIACIONES 9445,45 9445,45 9445,45 9445,45 9445,45 9445,45 9445,45 9445,45 9445,45 9445,45 AMORTIZACIONES 506,33 506,33 506,33 506,33 506,33 0 0 0 0 0
COSTO DE PRODUCCION 62880,94 64041,71 63892,54 63897,55 63764,39 64549,12 64578,61 64470,19 64370,28 64425,11 GASTOS ADMINISTRATIVOS 33609,55 35972,36 36168,10 36369,38 36576,30 36788,92 37007,31 37231,51 37461,65 37697,74 GASTOS GENERALES 2607,12 2620,98 2635,24 2649,91 2664,98 2680,47 2696,39 2712,72 2729,49 2746,69 GASTOS DE VENTAS 21669,37 21784,56 21903,09 22024,99 22150,30 22279,06 22411,31 22547,09 22686,46 22829,43 GASTOS FINANCIEROS 5602,23 4535,41 3352,10 2109,02 850,04 0,00 0 0 0 0 COSTO TOTAL 126369,21 128955,02 127951,07 127050,85 126006,01 126297,58 126693,62 126961,50 127247,88 127698,98 ELABORACIÓN: LA AUTORA * La producción anual es tomada de la oferta exportable del proyecto.
107
CUADRO 7.17
7.3 PROYECCIÓN DE COSTOS CON INFLACIÓN DE ECUADOR DE 4%*
DESCRIPCION 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 PRODUCCION ANUAL Kg 13539 13611 13685 13761 13839 13920 14002 14087 14174 14264 VARIACION % 0,53 0,54 0,56 0,57 0,58 0,59 0,61 0,62 0,63 INFLACION ANUAL DE ECUADOR 4% 1,04 1,08 1,12 1,17 1,22 1,27 1,32 1,37 1,42 COSTOS DIRECTOS MATERIA PRIMA 10098,00 10557,75 11039,80 11545,29 12075,41 12631,43 13214,67 13826,52 14468,47 15142,04 MATERIALES DIRECTOS 6286,46 6572,68 6872,78 7187,47 7517,49 7863,64 8226,74 8607,64 9007,28 9426,61 MANO DE OBRA DIRECTA 14193,68 15769,83 16489,86 17244,90 18036,73 18867,25 19738,42 20652,31 21611,18 22617,27 COSTOS INDIRECTOS MANO DE OBRA INDIRECTA 6630,37 7380,14 7134,91 7174,61 7215,43 7257,38 7300,46 7344,69 7390,09 7436,66 INSUMOS 4482,29 4686,36 4900,33 5124,71 5360,02 5606,83 5865,71 6137,30 6422,25 6721,23 ACCESORIOS DE TRABAJO 2910,67 3043,19 3182,14 3327,84 3480,65 3640,92 3809,03 3985,39 4170,43 4364,58 MATERIALES INDIRECTOS 1842,46 1926,35 2014,30 2106,53 2203,26 2304,71 2411,13 2522,76 2639,89 2762,79 GASTOS DE FABRICACION MANTENIMIENTO Y REPARACION 3459,00 3616,48 3781,61 3954,76 4136,35 4326,81 4526,59 4736,18 4956,07 5186,80 SEGUROS 3026,22 2623,88 2190,96 1905,59 1472,06 2471,45 2185,93 1752,02 1317,70 1031,25 DEPRECIACIONES 9445,45 9445,45 9445,45 9445,45 9445,45 9445,45 9445,45 9445,45 9445,45 9445,45 AMORTIZACIONES 506,33 506,33 506,33 506,33 506,33 0 0 0 0 0
COSTO DE PRODUCCION 62880,94 66128,44 67558,48 69523,49 71449,19 74415,86 76724,13 79010,26 81428,80 84134,68 GASTOS ADMINISTRATIVOS 33609,55 37411,26 39119,41 40910,61 42789,10 44759,35 46826,05 48994,12 51268,86 53655,64 GASTOS GENERALES 2607,12 2725,82 2850,28 2980,78 3117,65 3261,21 3411,79 3569,76 3735,50 3909,40 GASTOS DE VENTAS 21669,37 22655,94 23690,39 24775,12 25912,72 27105,88 28357,46 29670,43 31047,99 32493,40 GASTOS FINANCIEROS 5602,23 4535,41 3352,10 2109,02 850,04 0,00 0 0 0 0 COSTO TOTAL 126369,21 133456,86 136570,65 140299,02 144118,70 149542,30 155319,43 161244,56 167481,14 174193,12 ELABORACIÓN: LA AUTORA * Inflación Ecuador 4% Fuente: “Banco Central del Ecuador”
108
7.4 Determinación del Costo Unitario
Es importante para nuestro proyecto establecer los costos unitarios del producto lo
cual resulta aplicando la siguiente fórmula:
COSTO UNITARIO = COSTO TOTAL UNIDADES
En este caso se aplica la siguiente fórmula:
COSTO X Kg. = COSTO TOTAL KILOGRAMOS
Para poder determinar el costo por unidad es decir por funda de 142g, se tomó en
cuenta que 142g equivale a 0,142Kg, por lo que el costo por kilogramo ($ 9,33), se
multiplico por este valor (0,142kg) y su resultado es el costo por funda de 142g.
Dicho cálculo se encuentra en el cuadro 7.17 (Determinación del Costo Unitario).
7.5 INGRESOS DEL PROYECTO
Los ingresos son las utilidades que se generan por la venta de productos o
servicios.
Para poder establecer los ingresos del proyecto es importante establecer el
margen de utilidad del producto el cual sumado al costo unitario nos dará el
resultado el precio de venta por unidad. Este valor será multiplicado por el número
de unidades que se enviaran mensualmente y por los 12 meses del cual nos
resultará el total de ingresos anuales.
109
7.5.1 DETERMINACIÓN DEL PRECIO DE VENTA
Para poder determinar el precio de venta en el mercado chileno se investigó el
valor de la funda chifles de exportación, la explicación está desglosada en el
capítulo III en precios.
7.5.2 PROYECCIÓN DE LOS INGRESOS DEL PROYECTO
Para realizar la proyección de ingresos anuales del proyecto se ha tomado en
cuenta la inflación estimada de Chile en el 2009, según fuente del Banco Central
de Chile el estimado es del 3%.
110
CUADRO 7.18
DETERMINACIÓN DEL COSTO UNITARIO
DESCRIPCION 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
PRODUCCION ANUAL Kg 13539 13611 13685 13761 13839 13920 14002 14087 14174 14264
COSTO DE PRODUCCION 62880,94 66128,44 67558,48 69523,49 71449,19 74415,86 76724,13 79010,26 81428,80 84134,68 GASTOS ADMINISTRATIVOS 33609,55 37411,26 39119,41 40910,61 42789,10 44759,35 46826,05 48994,12 51268,86 53655,64 GASTOS GENERALES 2607,12 2725,82 2850,28 2980,78 2980,78 3261,21 3411,79 3569,76 3735,50 3909,40 GASTOS DE VENTAS 21669,37 22655,94 23690,39 24775,12 25912,72 27105,88 28357,46 29670,43 31047,99 32493,40 GASTOS FINANCIEROS 5602,23 4535,41 3352,10 2109,02 850,04 0,00 0 0 0 0
COSTO TOTAL 126369,21 133456,86 136570,65 140299,02 143981,83 149542,30 155319,43 161244,56 167481,14 174193,12 COSTO TOTAL por Kg 9,33 9,81 9,98 10,20 10,40 10,74 11,09 11,45 11,82 12,21 COSTO TOTAL por Kg 0,142 1,33 1,39 1,42 1,45 1,48 1,53 1,58 1,63 1,68 1,73
ELABORACIÓN: LA AUTORA
111
CUADRO 7.19
PROYECCIÓN DE LOS INGRESOS DEL PROYECTO CON INFLACIÓN DE CHILE DEL 3%*
ELABORACIÓN: LA AUTORA
*Inflación de Chile 3% Fuente: “Banco Central de Chile”.
DESCRIPCIÓN 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
FUNDAS DE 142g. (unidades) 95344 95851 96372 96909 97460 98027 98608 99206 99819 100448 PRECIO DE VENTA FUNDAS 142g. 1,79 1,84 1,90 1,96 2,01 2,08 2,14 2,20 2,27 2,34
TOTAL INGRESOS ANUALES 170665,79 176720,26 183012,23 189551,66 196348,99 203415,06 210761,23 218399,34 226341,73 234601,30
112
CAPITULO VIII
8. EVALUACIÓN FINANCIERA DEL PROYECTO
En forma general se puede afirmar que el objetivo de la evaluación de proyectos
es establecer las bondades de la decisión tomada por los inversionistas de asignar
recursos generalmente escasos a una inversión específica.
El objetivo principal de este capítulo será conocer si el proyecto es rentable o no.
La determinación de los meritos de un proyecto puede realizarse únicamente a
trabes de la medición de ciertas magnitudes que ordenadas sistemáticamente, que
da como resultado ciertos coeficientes de evaluación cuya utilización estará de
acuerdo con los criterios que se quiere enfatizar en la realización del respectivo
análisis.41
Para poder determinar la evaluación de nuestro proyecto se requiere utilizar varios
instrumentos como los que se detallan a continuación:
8.1 ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
En el estado de situación inicial, cualquiera que sea el formato deben constar las
partidas correspondientes tanto en el activo como en el pasivo. Dentro de la
41 En Eco, Luís Barreno “Manual de Formulación y evaluación de Proyectos” Edición primera Quito 2004.
113
misma columna del activo debe registrarse: el activo corriente, al interior del
mismo se deben incluir el capital de trabajo como rubro principal.
El balance inicial es una herramienta contable que muestra un cuadro organizado
de valores que indica la situación financiera de la empresa al inicio de las
actividades operacionales
Activos: es todo aquello que posee la empresa o le adeuden a la empresa.
Pasivos: es todo lo que se adeuda a personas ajenas a la empresa, son todas las
obligaciones de corto y largo plazo que tiene la empresa con terceros.
Patrimonio: es donde se encuentra registrado el capital social que es el aporte en
dinero y/o bienes, efectuados por los propietarios, socios, accionistas de la
empresa. Es la diferencia entre el activo y el pasivo.
114
CUADRO 8.1
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
ESTADO DE SITUACION INICIAL EXPOCHIFLES S.A
ACTIVO CORRIENTE 9239,64 PASIVO A LARGO PLAZO 56938,71 Capital de trabajo 9239,64 Préstamo Capital de trabajo 4412,15 Caja-Bancos 9239,64 e Inversión fija 52526,56 ACTIVO FIJOS 95792,25 Terreno 26316,00 Construcciones 24497,14 Maquinaria y Equipo 9994,39 Herramientas 185,74 Vehículos 26820,90 PATRIMONIO 50624,82Muebles y Enseres 2106,91 CAPITAL SOCIAL 50624,82 Equipos de computación 3655,68 Equipos de oficina 1688,32 Instalaciones 527,17 ACTIVOS DIFERIDOS 2531,65 2531,65 TOTAL ACTIVOS 107563,54 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 107563,54
ELABORACIÓN: LA AUTORA
115
8.2 ESTADO DE RESULTADOS
El estado de resultados es aquel que determina la utilidad o perdida de un
ejercicio económico, como el resultado de los ingresos y gastos. En base a este
estado se puede determinar y medir el rendimiento económico que ha generado la
actividad de una empresa.
El objetivo principal es el de calcular la utilidad neta y los flujos netos de efectivo
del proyecto, que son en forma general el beneficio real de la operación de la
planta y que se obtienen restando a los ingresos todos los costos en que incurra
la planta y los impuestos que debe pagar.
116
CUADRO 8.2
ESTADO DE RESULTADOS
EXPOCHIFLES S.A
ESTADO DE RESULTADOS
DETALLE 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
INGRESOS 170.665,79 176.720,26 183.012,23 189.551,66 196.348,99 203.415,06 210.761,23 218.399,34 226.341,73 234.601,30
(-) COSTO DE PRODUCCION 62.880,94 66.128,44 67.558,48 69.523,49 71.449,19 74.415,86 76.724,13 79.010,26 81.428,80 84.134,68
(=)UTILIDAD BRUTA 107.784,85 110.591,83 115.453,75 120.028,18 124.899,80 128.999,20 134.037,11 139.389,08 144.912,93 150.466,63
(-) GASTOS ADMINISTRATIVOS 33.609,55 37.411,26 39.119,41 40.910,61 42.789,10 44.759,35 46.826,05 48.994,12 51.268,86 53.655,64
(-) GASTO EN VENTAS 21.669,37 22.655,94 23.690,39 24.775,12 25.912,72 27.105,88 28.357,46 29.670,43 31.047,99 32.493,40
(=) UTILIDAD OPERACIONAL 52.505,93 50.524,63 52.643,95 54.342,45 56.197,98 57.133,97 58.853,59 60.724,53 62.596,09 64.317,58
(-) GASTO FINANCIERO 5.602,23 4.535,41 3.352,10 2.109,02 850,04 - - - - -
(=)UTILIDAD ANTES REPARTO UTILIDAD 46.903,70 45.989,22 49.291,85 52.233,43 55.347,94 57.133,97 58.853,59 60.724,53 62.596,09 64.317,58
(-)15% TRABAJADORES 7.035,56 6.898,38 7.393,78 7.835,01 8.302,19 8.570,10 8.828,04 9.108,68 9.389,41 9.647,64
(=)UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 39.868,15 39.090,83 41.898,08 44.398,41 47.045,75 48.563,87 50.025,55 51.615,85 53.206,67 54.669,94
(-) 25% IMPUESTO A LA RENTA 9.967,04 9.772,71 10.474,52 11.099,60 11.761,44 12.140,97 12.506,39 12.903,96 13.301,67 13.667,49
UTILIDAD NETA 29.901,11 29.318,13 31.423,56 33.298,81 35.284,31 36.422,91 37.519,17 38.711,89 39.905,00 41.002,46 ELABORACIÓN: LA AUTORA
117
8.3 FLUJO DE CAJA
El flujo de caja busca mediar la rentabilidad de la inversión y de los recursos
propios y se elabora para toda la vida útil del proyecto. Es un resumen de todas
las entradas y salidas en efectivo esperadas por la ejecución de las actividades de
la empresa.
Para la realización del mismo se considera todos los ingresos y gastos reales del
proyecto que constituyen el flujo de efectivo.
118
CUADRO 8.3
FLUJO DE CAJA
ANOS
(+) (+) (+) (+) (+) (-) (+) (-) (=)
UTILIDAD NETA DEPRECIACION AMORTIZACION VALOR
RESIDUALCAPITAL
DE TRABAJO
INVERSION INICIAL PRESTAMO AMORTIZACION
DEUDA FLUJO
NETO DE CAJA
0 107563,54 56938,71 -50624,83
1
29.901,11 9445,45 506,33 9768,70 30.084,20
2
29.318,13 9445,45 506,33 10835,51 28.434,40
3
31.423,56 9445,45 506,33 3655,68 12018,83 25.700,84
4
33.298,81 9445,45 506,33 11528,35 31.722,25
5
35.284,31 9445,45 506,33 26820,90 12787,33 5.627,87
6
36.422,91 9445,45 3655,68 42.212,68
7
37.519,17 9445,45 46.964,62
8
38.711,89 9445,45 48.157,34
9
39.905,00 9445,45 3655,68 45.694,78
10
41.002,46 9445,45 41001,69 9239,64 100.689,24
ELABORACIÓN: LA AUTORA
119
8.4 VALOR ACTUAL NETO
El Valor Actual Neto es una de las técnicas de presupuestación de capital
comúnmente utilizada. Si el VAN es igual a cero se acepta el proyecto caso
contrario se rechaza.
Cuando el resultado del VAN es igual a cero, significa que las utilidades
alcanzadas en el proyecto sirven para compensar los costos de
oportunidad.
Cuando el resultado del VAN es negativo, quiere decir q las utilidades
generadas no cubren los costos de oportunidad.
Cuando el resultado del VAN es positivo, significa que las utilidades
percibidas son mayores al costo de oportunidad y alcanza para cubrir los
mismos.
El VAN se lo calcula aplicando la siguiente formula.
VAN = ∑ FNC
- I0 (1+i)n
Donde:
FCN = Flujo Neto de Caja
i = Tasa de Descuento
n = Número de años
I0 = Inversión Inicial
120
Para calcular el VAN se debe determinar primero la tasa de descuento, que es el
precio que se paga por los fondos requeridos para cubrir la inversión y representa
la medida de la rentabilidad que se exige al proyecto, según el riesgo,
entendiéndose como riesgo operativo al grado de variación de las utilidades en
relación con la variación con la variación de las ventas, de tal manera que, los
resultados permitan cubrir la totalidad de la inversión inicial, los egresos de la
operación, los intereses por el préstamo y la rentabilidad que el inversionista le
exige a su propio capital invertido.
La tasa de descuento es el resultado de multiplicar la tasa activa por uno, menos
impuesto a la renta (25%) y la participación de trabajadores (15%), por el
porcentaje de financiamiento ajeno mas el resultado de multiplicar la tasa pasiva
por el porcentaje de recursos propios; al resultado se suma 4% de inflación.
I INVERSIONISTA = (Tasa pasiva *% Recursos Propios) + (Tasa activa * (1-t)*%
Recursos ajenos) + tasa libre de riesgo + inflación
CUADRO 8.4
TASAS DE INTERÉS
TASA DE INTERÉS
TASA %
Tasa Activa 2009 10,50%
Tasa Pasiva 2009 5.56%
Fuente: Banco Central del Ecuador - CFN
121
Porcentaje de Recursos Propios = 47,07%
Porcentaje de Recursos Ajenos = 52,93 %
Luego procederemos a realizar los siguientes cálculos:
Costo de Recursos Propios = Tasa Pasiva x % de Recursos Propios
= 0,0556 x 0,4707
= 0,026
Costo de Recursos Ajenos = Tasa Activa x (1-t) x % de Recursos Ajenos
= 0,1050 x (1-0,3625) x 0,5293
= 0,035
Costo de Oportunidad = Costo Recursos Propios + Costo recursos Ajenos
= 0,026 + 0,035
= 0,061
Tasa Libre de Riesgo = 0,10
Inflación = 0,04
Tasa de Descuento = Costo de oportunidad + Tasa Libre de Riesgo + Inflación
= 0,061 + 0,10 + 0,04
= 0,201
122
CUADRO 8.5
FLUJO NETO DE CAJA ACUMULADO
AÑOS FCN FNCA
0 -50624,83 -50624,83
1 30.084,20 25036,72
2 28.434,40 19694,22
3 25.700,84 14814,57
4 31.722,25 15217,85
5 5.627,87 2246,88
6 42.212,68 14025,77
7 46.964,62 12986,79
8 48.157,34 11082,58
9 45.694,78 8751,70
10 100.689,24 16049,30
89281,56
ELABORACIÓN: LA AUTORA
VAN = 89281,56
Al ser el VAN positivo indica que el proyecto es viable.
123
8.5 TASA INTERNA DE RETORNO (TIR)
La tasa interna de retorno nos indica el porcentaje de rentabilidad que tendrá el
inversionista como premio a la decisión de invertir en una alternativa de inversión
seleccionada es decir es un indicador financiero que se utiliza para determinar la
factibilidad de un proyecto, a través de un análisis de la rentabilidad que
mantendrá el mismo durante su vida útil.
El TIR se lo calcula mediante la siguiente fórmula:
TASA MENOR = 57% TASA MAYOR = 59%
CUADRO 8.6
TASA INTERNA DE RETORNO
TIR DEL INVERSIONISTA Detalle 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Total FNC -50624,83 30084,20 28434,40 25700,84 31722,25 5627,87 42212,68 46964,62 48157,34 45694,78 100689,24
tm -50624,83 19212,09 11596,22 6693,54 5276,05 597,76 2863,26 2034,34 1332,15 807,22 1135,91 923,71
TM -50624,83 18969,80 11305,58 6443,48 5014,89 561,00 2653,32 1861,41 1203,53 720,09 1000,52 -891,19
TIR = Tm + (TM-tm) ( VAN tm ) VAN tm -VANTM
TIR = 0.57 + (0.59 - 0.57) 923.71 923,71 - (-891,19)
TIR = 0,59 * 0,51 TIR = 30,03%
124
El TIR (Tasa Interna de Retorno) al ser mayor que la tasa de descuento se
considera que el proyecto debe aceptarse, es decir existe la viabilidad del
proyecto.
8.6 PERIODO DE RECUPERACIÓN DE LA INVERSIÓN
Este método es muy importante como indicador, cuando el inversionista desea
conocer en qué tiempo podrá recuperar su dinero invertido en una alternativa de
inversión determinada. Este criterio permite determinar el número de períodos
necesario para que le inversionista recupere la inversión inicial, los que tendrán
que ser comparados con el número de periodos aceptables de la empresa.
CUADRO 8.7
PERÍODO DE RECUPERACIÓN DE LA INVERSIÓN
AÑOS FCN FNCA PRI
0 -50624,83 -50624,83 -50624,83
1 30.084,20 25036,72 -25588,11
2 28.434,40 19694,22 -5893,89
3 25.700,84 14814,57 8920,68
4 31.722,25 15217,85 24138,53
5 5.627,87 2246,88 26385,41
6 42.212,68 14025,77 40411,18
7 46.964,62 12986,79 53397,98
8 48.157,34 11082,58 64480,56
9 45.694,78 8751,70 73232,26
10 100.689,24 16049,30 89281,56 ELABORACIÓN: LA AUTORA
La inversión inicial será recuperada en el tercer año como lo indica el cuadro
anterior.
125
CUADRO 8.8
8.7 CLASIFICACIÓN COSTOS FIJOS Y VARIABLES
ELABORACIÓN: LA AUTORA
DESCRIPCION 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 Seguros 3026,22 2623,88 2190,96 1905,59 1472,06 2471,45 2185,93 1752,02 1317,70 1031,25 Depreciaciones 9445,45 9445,45 9445,45 9445,45 9445,45 9445,45 9445,45 9445,45 9445,45 9445,45 Amortizaciones 506,33 506,33 506,33 506,33 506,33 0 0 0 0 0 Gastos Administrativos 33609,55 37411,26 39119,41 40910,61 42789,10 44759,35 46826,05 48994,12 51268,86 53655,64 Gastos Financieros 5602,23 4535,41 3352,10 2109,02 850,04 0 0 0 0 0 Mantenimiento y Reparación 3459,00 3616,48 3781,61 3954,76 4136,35 4326,81 4526,59 4736,18 4956,07 5186,80 TOTAL FIJOS 55648,78 58138,81 58395,86 58831,76 59199,33 61003,06 62984,03 64927,77 66988,08 69319,15 Mano de Obra Directa 14193,68 15769,83 16489,86 17244,90 18036,73 18867,25 19738,42 20652,31 21611,18 22617,27 Materiales Directos 6286,46 6572,68 6872,78 7187,47 7517,49 7863,64 8226,74 8607,64 9007,28 9426,61 Materiales Indirectos 1842,46 1926,35 2014,30 2106,53 2203,26 2304,71 2411,13 2522,76 2639,89 2762,79 Mano de Obra Indirecta 6630,37 7380,14 7134,91 7174,61 7215,43 7257,38 7300,46 7344,69 7390,09 7436,66 Materia Prima 10098,00 10557,75 11039,80 11545,29 12075,41 12631,43 13214,67 13826,52 14468,47 15142,04 Insumos 4482,29 4686,36 4900,33 5124,71 5360,02 5606,83 5865,71 6137,30 6422,25 6721,23 Accesorios de trabajo 2910,67 3043,19 3182,14 3327,84 3480,65 3640,92 3809,03 3985,39 4170,43 4364,58 Gastos de Ventas 21669,37 22655,94 23690,39 24775,12 25912,72 27105,88 28357,46 29670,43 31047,99 32493,40 TOTAL VARIABLES 68113,31 72592,24 75324,51 78486,48 81801,72 85278,03 88923,61 92747,04 96757,56 100964,57 COSTO TOTAL 123762,09 130731,05 133720,37 137318,24 141001,04 146281,09 151907,64 157674,80 163745,64 170283,72
126
8.8 PUNTO DE EQUILIBRIO
Se entiende por punto de equilibrio aquel nivel de producción y ventas que una
empresa alcanza para lograr cubrir los costos y gastos con sus ingresos
obtenidos.
Es decir en otras palabras, a este nivel de producción y ventas la utilidad
operacional es cero, o sea, que los ingresos son iguales a la sumatoria de los
costos y gastos operacionales.
Además es una técnica útil para estudiar las relacione entre costos fijos, costos
variables y los beneficios.
Esta no es una técnica para evaluar la rentabilidad de una inversión, sino que solo
es una importante referencia que debe tenerse en cuenta.
Para poder determinar el punto de equilibrio utilizaremos las siguientes fórmulas:
EN VALORES:
PEVENTAS = CF
1 - CVT
VT
EN CANTIDADES:
PEVENTAS = CF
PVq - CVq
127
CUADRO 8.9
PUNTO DE EQUILIBRIO
PUNTO DE EQUILIBRIO DESCRIPCION 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
COSTOS VARIABLES 68113,31 72592,24 75324,51 78486,48 81801,72 85278,03 88923,61 92747,04 96757,56 100964,57 COSTOS FIJOS 55648,78 58138,81 58395,86 58831,76 59199,33 61003,06 62984,03 64927,77 66988,08 69319,15 COSTO TOTAL 123762,09 130731,05 133720,37 137318,24 141001,04 146281,09 151907,64 157674,80 163745,64 170283,72 INGRESOS 170665,79 176720,26 183012,23 189551,66 196348,99 203415,06 210761,23 218399,34 226341,73 234601,30 PUNTO DE EQUILIBRIO $ 92609,59 98669,94 99242,12 100406,42 101475,38 105038,54 108953,14 112852,54 117006,56 121690,82 UNIDADES EXPORTADAS 95344 95851 96372 96909 97460 98027 98608 99206 99819 100448 costo variable unitario 0,71 0,76 0,78 0,81 0,84 0,87 0,90 0,93 0,97 1,01 precio de venta unitario 1,79 1,84 1,90 1,96 2,01 2,08 2,14 2,20 2,27 2,34 PUNTO EQUILIBRIO UNIDADES 51737,20 53517,35 52259,90 51333,01 50368,47 50618,53 50975,72 51262,26 51601,15 52103,84
ELABORACIÓN: LA AUTORA
128
CUADRO 8.10
PUNTO DE EQUILIBRIO DEL INVERSIONISTA
129
El gráfico del punto de equilibrio nos muestra que según los datos de los costos
de producción obtenidos el primer año debemos tener ingresos USD 92609,59 con
ventas de 51737,20 unidades con el fin de no perder ni ganar.
8.9 ÍNDICES FINANCIEROS
Los índices financieros constituyen relaciones entre las cuentas del balance
general y el balance de resultados.
El análisis de los índices financieros es el método por el cual se toma en cuenta el
valor del dinero a través del tiempo. Los índices financieros son herramientas de
análisis que permiten observar el comportamiento y desarrollo interno de la
empresa.
8.9.1 RENTABILIDAD SOBRE LA INVERSIÓN TOTAL
Rendimiento sobre la inversión = Utilidad Neta
Activo Total Rendimiento sobre la inversión = 29.901,11
107563,54 Rendimiento sobre la inversión = 0,28
Rendimiento sobre la inversión = 27,80%
Para el año uno se obtiene un 27,80% de utilidad obtenida sobre la inversión total,
cálculo que previamente se realizó utilizando la fórmula arriba detallada de
Rentabilidad Total.
130
8.9.2 RENTABILIDAD SOBRE EL CAPITAL PROPIO
Rentabilidad del Capital = Utilidad Neta
Capital Rentabilidad del Capital = 29.901,11
50624,82 Rentabilidad del Capital = 0,59
Rentabilidad del Capital = 59,06
Al aplicar la fórmula de rentabilidad sobre los recursos propios del primer año se
obtuvo el 59,06%, lo que nos indica que por cada dólar invertido en los recursos
propios el inversionista podrá tener $ 0,59 de los mismos, así como lo detallamos
en el cálculo anterior.
8.9.3 ÍNDICE DE APALANCAMIENTO
Este índice nos indica que el 53% está financiando con recursos externos,
mientras que la diferencia está cubierta por recursos propios
.
Deuda / Activo Total = Deuda Total
Activo Total Deuda / Activo Total = 56938,71
107563,54 Deuda / Activo Total = 0,53
Deuda / Activo Total = 53%
131
8.9.4 ÍNDICE DE RENTABILIDAD SOBRE LAS VENTAS
Margen Neto de Utilidad = Utilidad Neta Ventas
Margen Neto de Utilidad = 29.901,11 170665,79
Margen Neto de Utilidad = 0,18
Este valor determina el ingreso que por cada dólar de venta, el margen de utilidad neta es 0,18 USD
132
CAPITULO IX
9. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
9.1 CONCLUSIONES
Gracias a que Ecuador es uno de los primeros países exportadores
de la materia prima que vamos a utilizar en la producción de nuestro
producto, nos da una gran ventaja ante la competencia ya que
tenemos fácil accesibilidad a la compra de materia prima a bajos
costos y fácil transportación del mismo.
Las exportaciones da como resultado el ingreso favorable de divisas
para nuestro país, y a la vez generará nuevas plazas de empleo para
los ecuatorianos.
Los chifles en Chile no son aún muy conocidos pero dado que el
factor tiempo y ritmo de vida de cada persona se vuelve cada vez
más corto ha generado que este producto sea una alternativa
saludable de consumo debido al contenido vitamínico que este
contiene.
El país que se escogió para la exportación de los chifles de banano
tiene una gran ventaja ya que primero, en ese país la producción de
banano es cero, lo que no significa que la fruta no sea consumida, ya
que si bien es cierto Chile no consume los chifles de banano
permanentemente, solo esporádicamente, pero es uno de los
mayores importadores del banano y derivados.
133
Con los datos obtenidos en la evaluación financiera y económica
podemos determinar que gracias a los datos positivos y exitosos del
presente proyecto la ejecución del mismo es factible.
Tomando en cuenta que la tasa de retorno (TIR) es mayor a la tasa
de descuento se concluye que la factibilidad del proyecto es viable.
La exportación se realizara bajo término (FOB) según se negoció con
el importador.
Gracias al convenio bilateral que Ecuador mantiene con Chile ACE
32, nos da una gran oportunidad de ingresar a este mercado bajo el
intercambio de productos con un gran marco de apertura para
exportar.
134
9.2 RECOMENDACIONES
Para poder ser competitivos tenemos que conocer todas aquellas
innovaciones tanto tecnológicas como de presentación y marketing
para siempre estar a nivel de la competencia.
La utilización de productos reciclables que no sean dañinos para la
salud y el medio ambiente es una de las prioridades que se debe
tener en cuenta para la elaboración de un producto.
La importancia de elaborar productos que no sean perjudiciales para
la salud de las personas, tiene que ser una prioridad al momento de
fabricar un producto, es por eso que hay que evitar la utilización de
productos artificiales.
La no obtención de datos estadísticos es uno de los problemas más
graves para la realización de un proyecto, es por eso que se
recomienda a los establecimientos correspondientes la actualización
oportuna de información.
Buscar entidades financieras que proporcionen créditos para la
pequeña industria a través de tasas de intereses bajas para optimizar
recursos con el fin de incentivar a los productores de productos
industrializados el exportar.
BIBLIOGRAFÍA
LIBROS:
• BARRENO Luís, “Manual de Formulación y Evaluación de Proyectos”,
Edición primera quito 2004.
• BACA URBINA, Gabriel, Evaluación de Proyectos, cuarta edición.
• ZAPATA SÁNCHEZ, “Contabilidad General.
PAGINAS WEB:
• www.infoagro.com
• www.veco.org.ec
• ww.aebe.com.ec
• www.ica.int.ni
• www.sica.gov.ec.
• www.hoy.com.ec
• www.alimentacion-sana.com
• www.blogalimentos.com
• www.frutas.consumer.es
• www.sri.gov.ec
• www.mag.gov.ec
• www.mic.gov.ec
• www.aladi.org
• www.chiledatos.com
• www.cae.gov.ec
• www.mailxmail.com
• www.mitecnologico.com
INFORMACIÓN DIRECTA DE EMPRESAS:
• Corpei.
• Corporación Aduanera Ecuatoriana.
• Cámara de la Pequeña Industria.
• Dibeal S.A
• Superintendencia de Compañías
PUBLICACIONES:
• Estudio de cultivo de plátano.
• Proyecto CORPEI – CBI, Expansión de la oferta exportable del Ecuador”,
CORPEI – ECUADOR, Julio del 2003.
• “Comportamiento del consumidor chileno en la industria de snacks”
CORPEI de Chile, Enero del 2004.
• Análisis de la cadena Productiva de plátano para chifles.
• Arancel de Importaciones del Ecuador.
• Barreno Luís, Cuaderno de Proyectos noveno y décimo semestre UTE.
APÉNDICES
APÉNDICE I
APÉNDICES
APÉNDICE I: DEPRECIACIONES
CONSTRUCCIONES
Vida Útil: 20 Años
Porcentaje: 5%.
DEPRECIACIÓN= 24497,14 = 1224,86 20
DESCRIPCIÓN VALOR CUOTA VALOR RESIDUAL SEGURO 4%
CONSTRUCCIONES 24497,14 979,89
1224,86 24497,14 979,89
1224,86 23272,28 930,89
1224,86 22047,42 881,90
1224,86 20822,57 832,90
1224,86 19597,71 783,91
1224,86 18372,85 734,91
1224,86 17148,00 685,92
1224,86 15923,14 636,93
1224,86 14698,28 587,93
1224,86 13473,42 538,94
MAQUINARIA Y EQUIPO
Vida Útil: 10 Años
Porcentaje: 10%.
DEPRECIACIÓN= 9994,39
= 999,44 10
DESCRIPCIÓN VALOR CUOTA VALOR
RESIDUAL SEGURO 4%
Maquinaria y equipo 9994,39 399,78
999,44 9994,39 399,78
999,44 8994,95 359,80
999,44 7995,51 319,82
999,44 6996,07 279,84
999,44 5996,63 239,87
999,44 4997,19 199,89
999,44 3997,76 159,91
999,44 2998,32 119,93
999,44 1998,88 79,96
999,44 999,44 39,98
HERRAMIENTAS
Vida Útil: 5 Años
Porcentaje: 20%.
DEPRECIACIÓN= 185,74
= 37,15 5
DESCRIPCIÓN VALOR CUOTA VALOR
RESIDUAL SEGURO 4%
Herramientas 185,74 7,43
37,15 185,74 7,43
37,15 148,59 5,94
37,15 111,44 4,46
37,15 74,30 2,97
37,15 37,15 1,49
MUEBLES Y ENSERES
Vida Útil: 10 Años
Porcentaje: 10%.
DEPRECIACIÓN= 2106,9
= 210,69 10
DESCRIPCIÓN VALOR CUOTA VALOR
RESIDUAL SEGURO 4%
Muebles y Enseres 2106,90 84,28
210,69 2106,90 84,28
210,69 1896,21 75,85
210,69 1685,52 67,42
210,69 1474,83 58,99
210,69 1264,14 50,57
210,69 1053,45 42,14
210,69 842,76 33,71
210,69 632,07 25,28
210,69 421,38 16,86
210,69 210,69 8,43
EQUIPOS DE OFICINA
Vida Útil: 5 Años
Porcentaje: 20%.
DEPRECIACIÓN= 1688,32
= 337,66 5
DESCRIPCIÓN VALOR CUOTA VALOR
RESIDUAL SEGURO 4%
Equipo de Oficina 1688,32 67,53
337,66 1688,32 67,53
337,66 1350,66 54,03
337,66 1012,99 40,52
337,66 675,33 27,01
337,66 337,66 13,51
COMPUTADORAS
Vida Útil: 3 Años
Porcentaje: 20%.
DEPRECIACIÓN= 3655,68 = 1218,56 3
DESCRIPCIÓN VALOR CUOTA VALOR
RESIDUAL SEGURO 4%
COMPUTADORAS 3655,68 146,23
1218,56 3655,68 146,23
1218,56 2437,12 97,48
1218,56 1218,56 48,74
VEHICULO
Vida Útil: 5 Años
Porcentaje: 20%.
DEPRECIACIÓN= 26821,9
= 5364,38 5
DESCRIPCIÓN VALOR CUOTA VALOR
RESIDUAL SEGURO 5%
VEHICULO 26821,90 1341,10
5364,38 26821,90 1341,10
5364,38 21457,52 1072,88
5364,38 16093,14 804,66
5364,38 10728,76 536,44
5364,38 5364,38 268,22
INSTALACIONES
Vida Útil: 10 Años
Porcentaje: 10%.
DEPRECIACIÓN= 527,17
= 52,72 10
DESCRIPCIÓN VALOR CUOTA VALOR
RESIDUAL SEGURO 4%
INSTALACIONES 527,17 21,09
52,72 527,17 21,09
52,72 474,45 18,98
52,72 421,74 16,87
52,72 369,02 14,76
52,72 316,30 12,65
52,72 263,59 10,54
52,72 210,87 8,43
52,72 158,15 6,33
52,72 105,43 4,22
52,72 52,72 2,11
RESUMEN DE SEGUROS
En la siguiente tabla se muestran el calor correspondiente a los seguros con su
respectivo valor residual en cada año después de su depreciación
Años CONSTRUCCIÓN MAQUINARIA Y
EQUIPO HERRAMIENTAS
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPO DE OFICINA
COMPUTADORES VEHÍCULOS TOTAL
2009 979,89 399,78 7,43 84,28 67,53 146,23 1341,10 3026,22
2010 930,89 359,80 5,94 75,85 54,03 97,48 1072,88 2596,87
2011 881,90 319,82 4,46 67,42 40,52 48,74 804,66 2167,51
2012 832,90 279,84 2,97 58,99 27,01 146,23 536,44 1884,39
2013 783,91 239,87 1,49 50,57 13,51 97,48 268,22 1455,04
2014 734,91 199,89 7,43 42,14 67,53 48,74 1341,10 2441,74
2015 685,92 159,91 5,94 33,71 54,03 146,23 1072,88 2158,61
2016 636,93 119,93 4,46 25,28 40,52 97,48 804,66 1729,26
2017 587,93 79,96 2,97 16,86 27,01 48,74 536,44 1299,91
2018 538,94 39,98 1,49 8,43 13,51 146,23 268,22 1016,78
RESUMEN DE DEPRECIACIONES.
RESUMEN GASTO DE VENTAS.
`EMBALAJES:
DESCRIPCIÓN UNIDAD DE MEDIDA
CANTIDADCOSTO
UNITARIO USD
COSTO MENSUAL
USD
COSTO ANUAL USD
EMBALAJE UNIDAD 20 0,8 16 192
CARTONES UNIDAD 350 1,10 384,16 4609,92
SUBTOTAL 400,16 4801,92
IMPREVISTOS 2% 8,00 96,04
TOTAL 408,16 4897,96
Años CONSTRUCCIÓN MAQUINARIA Y EQUIPO
HERRAMIENTASMUEBLES Y ENSERES
EQUIPO DE OFICINA
COMPUT INSTALAC VEHÍCULOS TOTAL
2009 1224,86 999,44 37,15 210,69 337,66 1218,56 52,72 5364,38 9445,45
2010 1224,86 999,44 37,15 210,69 337,66 1218,56 52,72 5364,38 9445,45
2011 1224,86 999,44 37,15 210,69 337,66 1218,56 52,72 5364,38 9445,45
2012 1224,86 999,44 37,15 210,69 337,66 1218,56 52,72 5364,38 9445,45
2013 1224,86 999,44 37,15 210,69 337,66 1218,56 52,72 5364,38 9445,45
2014 1224,86 999,44 37,15 210,69 337,66 1218,56 52,72 5364,38 9445,45
2015 1224,86 999,44 37,15 210,69 337,66 1218,56 52,72 5364,38 9445,45
2016 1224,86 999,44 37,15 210,69 337,66 1218,56 52,72 5364,38 9445,45
2017 1224,86 999,44 37,15 210,69 337,66 1218,56 52,72 5364,38 9445,45
2018 1224,86 999,44 37,15 210,69 337,66 1218,56 52,72 5364,38 9445,45
CERTIFICADO SANITARIO:
DESCRIPCIÓN UNIDAD DE MEDIDA
CANTIDADCOSTO
UNITARIO USD
COSTO MENSUAL
USD
COSTO ANUAL USD
Certificado Sanitario UNIDAD 1 50 50 600
SUBTOTAL 50,00 600,00
IMPREVISTOS 2% 1,00 12,00
TOTAL 51,00 612,00
CERTIFICADO DE ORIGEN
DESCRIPCIÓN UNIDAD DE MEDIDA
CANTIDADCOSTO
UNITARIO USD
COSTO MENSUAL
USD
COSTO ANUAL USD
Certificado de Origen UNIDAD 1 10 10 120
SUBTOTAL 10,00 120,00
IMPREVISTOS 2% 0,20 2,40
TOTAL 10,20 122,40
TRANSPORTE INTERNO
DESCRIPCIÓN UNIDAD DE MEDIDA
CANTIDAD COSTO
UNITARIO USD
COSTO MENSUAL
USD
COSTO ANUAL USD
UIO – GYE TRANSPORTE 1 500 500 6000
SUBTOTAL 500,00 6000,00
IMPREVISTOS 2% 10,00 120,00
TOTAL 510,00 6120,00
SEGURO INTERNO.
BANCARIOS
DESCRIPCIÓN UNIDAD DE MEDIDA
CANTIDAD COSTO
UNITARIO USD
COSTO MENSUAL
USD
COSTO ANUAL USD
Seguro ‐ UIO ‐ GYE TM 5 57 285 3420
SUBTOTAL 285,00 3420,00
IMPREVISTOS 2% 5,70 68,40
TOTAL 290,70 3488,40
DESCRIPCIÓN COSTO
UNITARIO COSTO
MENSUAL USD COSTO ANUAL
USD Cartas de crédito ( Exportación)
Comisión de aviso 30,00 30,00 360,00Comisión de confirmación 0,25% Trim. Min USD 100,00 100,00 100,00 1.200,00
Comisión de revisión min. 100,00 100,00 1.200,00
Courier 55,00 55,00 660,00
Portes y Fotocopias 15,00 15,00 180,00
Telex / Swift 25,00 25,00 300,00
Fax nacional 0,50 0,50 6,00
fax Internacional 15,00 15,00 180,00
SUBTOTAL 340,50 4.086,00
IMPREVISTOS 2% 6,81 81,72TOTAL 347,31 4.167,72
APÉNDICE II Cálculo de sueldos y
salarios con beneficios sociales.
SUELDOS Y SALARIOS ANUAL
SIN FONDOS DE RESERVA PARA EL PRIMER AÑO
PERSONA CARGO SUELDO MENSUAL BÁSICO
SUELDO ANUAL SIN
BENEFICIOS SOCIALES
APORTE PATRONAL
12,15% DÉCIMO CUARTO
DÉCIMO TERCERO VACACIONES
SUELDO ANUAL CON BENEFICIOS SOCIALES
PERSONAL DE PLANTA
JUAN PÉREZ Operario de pelado 218,00 2616,00 317,84 218,00 218,00 109,00 3478,84PABLO DÍAZ Operario de fritura 218,00 2616,00 317,84 218,00 218,00 109,00 3478,84NIXON ACOSTA Operario de selección 218,00 2616,00 317,84 218,00 218,00 109,00 3478,84RAÚL CALDERÓN Operario de empacado 218,00 2616,00 317,84 218,00 218,00 109,00 3478,84 TOTAL 13915,38SUELDOS Y SALARIOS CON FONDOS DE RESERVA A PARTIR DEL SEGUNDO AÑO
PERSONA CARGO SUELDO MENSUAL BÁSICO
SUELDO ANUAL SIN
BENEFICIOS SOCIALES
APORTE PATRONAL
12,15% DÉCIMO CUARTO
DÉCIMO TERCERO VACACIONES
FONDOS DE
RESERVA
SUELDO ANUAL CON BENEFICIOS SOCIALES
PERSONAL DE PLANTA
JUAN PEREZ Operario de pelado 218,00 2616,00 317,84 218,00 218,00 109,00 218,00 3696,84 PABLO DIAZ Operario de fritura 218,00 2616,00 317,84 218,00 218,00 109,00 218,00 3696,84 NIXON ACOSTA Operario de selección 218,00 2616,00 317,84 218,00 218,00 109,00 218,00 3696,84 RAUL CALDERON
Operario de empacado 218,00 2616,00 317,84 218,00 218,00 109,00 218,00 3696,84
TOTAL 14787,38
SIN FONDOS DE RESERVA PARA EL PRIMER AÑO
SUELDOS Y SALARIOS CON FONDOS DE RESERVA A PARTIR DEL SEGUNDO AÑO
PERSONA CARGO SUELDO MENSUAL BÁSICO
SUELDO ANUAL SIN
BENEFICIOS SOCIALES
APORTE PATRONAL
12,15% DÉCIMO CUARTO
DÉCIMO TERCERO VACACIONES
SUELDO ANUAL CON BENEFICIOS SOCIALES
PERSONAL ADMINISTRATIVO
Jorge Ruiz Gerente General 700,00 8400,00 1020,60 218,00 700,00 350,00 10688,60Marielena Freire Ing. Comercio Exterior 500,00 6000,00 729,00 218,00 500,00 250,00 7697,00Patricia Gómez Contador 500,00 6000,00 729,00 218,00 500,00 250,00 7697,00Leonor Páez Limpieza 180,00 2160,00 262,44 218,00 180,00 90,00 2910,44Nelson Riofrio Guardia 250,00 3000,00 364,50 218,00 250,00 125,00 3957,50
TOTAL 32950,54
PERSONA CARGO SUELDO MENSUAL BÁSICO
SUELDO ANUAL SIN
BENEFICIOS SOCIALES
APORTE PATRONAL
12,15% DÉCIMO CUARTO
DÉCIMO TERCERO VACACIONES
FONDOS DE
RESERVA
SUELDO ANUAL CON BENEFICIOS SOCIALES
PERSONAL ADMINISTRATIVO Jorge Ruiz Gerente General 700,00 8400,00 1020,60 218,00 700,00 350,00 700,00 11388,60
Marielena Freire Ing. Comercio Exterior 500,00 6000,00 729,00 218,00 500,00 250,00 500,00 8197,00
Patricia Gómez Contador 500,00 6000,00 729,00 218,00 500,00 250,00 500,00 8197,00 Leonor Páez Limpieza 180,00 2160,00 262,44 218,00 180,00 90,00 180,00 3090,44 Nelson Riofrio Guardia 250,00 3000,00 364,50 218,00 250,00 125,00 250,00 4207,50
TOTAL 2130,00 35080,54
MANO DE OBRA INDIRECTA
SIN FONDOS DE RESERVA PARA EL PRIMER AÑO
SUELDOS Y SALARIOS CON FONDOS DE RESERVA A PARTIR DEL SEGUNDO AÑO
PERSONA CARGO SUELDO MENSUAL BÁSICO
SUELDO ANUAL SIN
BENEFICIOS SOCIALES
APORTE PATRONAL
12,15% DÉCIMO CUARTO
DÉCIMO TERCERO VACACIONES
FONDOS DE
RESERVA
SUELDO ANUAL CON BENEFICIOS SOCIALES
Manuel Cruz Jefe Producción 420,00 5040,00 612,36 218,00 420,00 210,00 420,00 6920,36
TOTAL 6920,36
PERSONA CARGO SUELDO MENSUAL BÁSICO
SUELDO ANUAL SIN
BENEFICIOS SOCIALES
APORTE PATRONAL
12,15% DÉCIMO CUARTO
DÉCIMO TERCERO VACACIONES
SUELDO ANUAL CON BENEFICIOS SOCIALES
PERSONAL ADMINISTRATIVO
Manuel Cruz Jefe Producción 420,00 5040,00 612,36 218,00 420,00 210,00 6500,36TOTAL 6500,36
ANEXOS
ANEXO 1 Proformas: Muebles y Enseres
y Equipo de Oficina
ANEXO 2 Proformas: Maquinaria y
Equipos, Vehículos
ANEXO 3 Plano Tentativo de la Empresa
y
Cotización Precio del Chifle
ANEXO 4 Borrador de la Constitución de la
Empresa
BORRADOR DEL ACTA DE CONSTITUCIÓN DE LA COMPAÑÍA
En la ciudad de Quito, Provincia de Pichincha hoy del 2009, ante mi Doctor Ramiro
Dávila Silva notario trigésimo segundo de este cantón, comparecen los señores:
Alexandra Paola Hinojosa Mosquera y Carlos Geovanny Hinojosa Mosquera , por
sus propios medios y personales derechos. Los comparecientes son de
nacionalidad ecuatoriana, mayores de edad, de profesión: Estudiantes
Universitarios, actualmente domiciliados en la ciudad de Quito, legalmente
capaces y actúan por sus propios y personales derechos a quienes doy fe de
conocer y me piden libre y voluntariamente elevar a escritura pública la siguiente
minuta.
Señor Notario:
Sírvase extender en el Registro de escrituras Públicas a su cargo, una de las
cuales conste la presente constitución de la compañía que se otorga al tenor de
las siguientes cláusulas:
CLÁUSULA PRIMERA: COMPARECIENTES: Comparecen al otorgamiento de la
siguiente escritura pública los señores: Paola Hinojosa y Carlos Hinojosa con C.I
N. 171841657-9, 171888217-9 por sus propios y personales derechos. Los
comparecientes son de nacionalidad ecuatoriana, mayores de edad, de profesión:
Estudiante Universitaria y comerciante voluntariamente convienen en celebrar,
como en efecto lo hace el presente contrato por el cual constituyen una Compañía
Anónima organizada de conformidad con las leyes vigentes de la república del
ecuador y regida a las estipulaciones estatutarias contenidas en la cláusula
segunda de este contrato.
CLÁUSULA SEGUNDA: ESTATUTOS DE LA COMPAÑÍA
Artículo Primero:
DENOMINACIÓN: La denominación de la sociedad es EXPOCHIFLE S.A.
DURACIÓN: La compañía tendrá un plazo de duración de treinta años, este plazo
podrá prorrogarse por otro u otros de igual o menor duración por la resolución
adoptada por la Junta General de Accionistas.
Podrá ser disuelta o puesta en liquidación antes de la expiración del plazo original
o de la prorroga por resolución adoptada por la Junta General de Accionistas.
NACIONALIDAD Y DOMICILIO: La compañía es de nacionalidad ecuatoriana y su
domicilio se establece en la ciudad de Quito perteneciente a la provincia de
Pichincha. Por la decisión de la Junta General de Accionistas puede constituirse
en cualquier lugar del país o del exterior.
Artículo Segundo.
OBJETO: la compañía tendrá por objeto la industrialización, comercialización,
exportación, representación, distribución, promoción, compra de insumos, compra
de materia prima, acopio de materia prima, producción de chifles , capacidad de
contratar a terceros y todos los actos y contratos civiles y mercantiles permitidos
por la Ley.
Artículo Tercero:
TRASFORMACIÓN Y FUSIÓN: La compañía podrá ser transformada en otras de
las contempladas en la ley de compañías, así como ser fusionada con otra para
formar una sola, si así lo resolviere la Junta General de Accionistas.
CAPITAL SOCIAL: El capital social de la compañía es de $ 50,624.82 dólares.
Artículo Cuarto:
GOBIERNO Y ADMINISTRACIÓN: La compañía es gobernada por la Junta
General de Accionistas y administrada por el presidente, el gerente general y por
todos los demás funcionarios que la Junta General acuerde designar.
Artículo Quinto:
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS: Es el órgano supremo de la compañía y se
halla integrada por los accionistas legalmente convocados y reunidos. Será
ordinaria si se reúnen dentro de los tres primeros meses de cada ejercicio
económico para conocer y resolver el informe del Gerente General, el balance
general y la cuenta de resultados. Así como los demás asuntos puntualizados en
la ley, para conocer los puntos citados en la convocatoria.
LA JUNTA GENERAL: Se reunirá en el domicilio de la compañía. Sus atribuciones
a más de las señaladas, son designar cada dos años al Presidente, Gerente
General, Directores de Auditoría y Control Administrativo, adquisiciones y a
coordinar así como removerlos por causas legales y fijar sus remuneraciones;
nombrar un comisario principal y suplente y las demás fijadas en la ley de
compañías, artículos 233 y siguientes.
Artículo Sexto:
CONVOCATORIAS Y QUÓRUM: Tanto las Juntas Generales Ordinarias como
extraordinarias deberán ser convocadas por la prensa de uno de los periódicos de
mayor circulación en el domicilio principal de la compañía, mediante por lo menos
ocho días entre el de la publicación y el fijado para la reunión y por el Gerente
General o el Presidente por propia iniciativa o a petición de los accionistas que
presenten por lo menos el 25% del capital suscrito.
Si la Junta General no pudiera reunirse en primera convocatoria por falta de
quórum, se procederá a la segunda convocatoria, la misma que no podrá
demorarse más de 30 días de la fecha fijada por la primera reunión.
Artículo Séptimo
REPRESENTACIÓN LEGAL: La representación legal de la compañía la tendrá
individual o conjuntamente el Gerente General y el Presidente.
Artículo Octavo:
SUBROGACIONES: En el caso de falta temporal o definitiva del Gerente general,
lo subrogará el Presidente y viceversa.
Artículo Noveno:
EL PRESIDENTE: Puede o no ser el accionista de la compañía, será nombrado en
contrato social o por la Junta general y durará dos años en sus funciones, sin
perjuicio de que pueda ser indefinidamente reelegido por el mismo período. Las
atribuciones y deberes del Presidente son:
• Cumplir y hacer cumplir la ley, los presentes estatutos y las resoluciones de
la Junta general de Accionistas de la compañía.
• Presidir las sesiones de la Junta General.
• Suscribir conjuntamente con el secretario las actas de las Juntas General.
Artículo Décimo.
EL GERENTE GENERAL: Podrá o no ser el accionista de la compañía, será
nombrad en el contrato social o por la Junta General y durará dos años es sus
funciones, sin perjuicio de ser reelegido indefinidamente por el m mismo período.
Son atributos y deberes del Gerente General.
• Ejercer la representación legal , judicial y extrajudicial de la compañía
• Cumplir y hacer cumplir la ley, el contrato social y los acuerdos legítimos de
las juntas generales.
• Cobrar las sumas que se adeudaren a la compañía por cualquier concepto,
otorgamiento válidamente los recibos y cancelaciones del caso.
• Ejercer y cumplir todas las atribuciones y deberes que confieren la Ley, los
presentes estatutos y la Junta General.
Artículo Decimoprimero:
FISCALIZACIÓN: La Junta General nombrará un comisario principal y un suplente,
quienes podrán tener o no la calidad de accionistas, durarán dos años en el
ejercicio de sus cargos y podrán ser reelegidos indefinidamente por igual período.
Corresponde a los comisarios:
• Fiscalizar la administración de la compañía.
• Examinar los libros de contabilidad
• Revisar el balance y las cuentas de pérdidas y ganancias
• Presentar en la Junta General de Accionistas un informe sobre dichos
exámenes.
• Vigilar las operaciones de la compañía.
Artículo Decimosegundo:
UTILIDADES: Solo se pagarán utilidades, una vez declarados los dividendos por
beneficios realmente obtenido o de reservas expresas, efectivas de libre
disposición. Estas se pagarán a los accionistas en proporción al valor pagado de
las acciones.
Artículo Decimotercero.
DISOLUCIÓN, SANCIONES Y REMISIÓN: La junta General tendrá las más
amplias facultades para resolverla disolución de la compañía y proceder a la
designación de liquidadores. En este punto asó como en lo referente a las
acciones diversas, y a lo no previsto expresamente en este estatuto, los
accionistas se remiten a lo señalado en la ley de compañías y sus eventuales
reformas.
CLÁUSULA TERCERA
INTEGRACIÓN Y PAGO DEL CAPITAL: El capital social de la empresa es de $
50624,82 dólares el cual ha sido íntegramente suscrito y pagado en su totalidad.
Las acciones tienen un valor nominal de US $ 1,00 cada una.
SOCIOS CAPITAL
SUSCRITO
CAPITAL
PAGADO
PORCEN%
NÚMERO DE ACCIONES
Paola
Hinojosa
25312,41
25312,41
50%
25312,41
Carlos
Hinojosa
25312,41
25312,41
50%
25312,41
TOTAL 50624 50624 100% 50624
La parte del capital pagado por los socios en numerario se encuentra depositada
en el Banco Produbanco en la cuenta de integración de capital abierta a nombre
de la sociedad cuyo certificado bancario se incorpora a la presente escritura como
habilitante.
TRANSITORIA: Se autoriza a que el abogado patrocinador por sí mismo o por la
interpuesta persona perfeccione este estatuto. (Agregue usted Señor Notario las
Cláusulas de estilo para la plena validez de este contrato firmado), Doctor. Hasta
aquí la minuta que pueda elevarse a escritura pública con todo el valor legal.
Para la celebración de la presente escritura pública, se observan todos y cada uno
de los preceptos legales del caso, y leída les fue íntegramente la misma a los
comparecientes por mí el notario, aquellos se ratifican en todas las partes y para
constancia firman conmigo en unidad de acto, de todo cual doy fe.
Firmas de los socios.
Firma del Abogado de la Notaria.
