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    UNIVERSIDAD SALESIANA

    DE BOLIVIA

    INGENIERIA DE SISTEMAS

    DOSSIER

    SISTEMAS DE INFORMACION

    CONTABLE

    Docente: Lic. Oscar Aguilar Gemio

    II - 2011

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    INDICE

    Presentación……………………………………………………………………….…………3

    1. UNIDAD I INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD…………………………….6 1.1. La empresa, sus elementos y clasificación. …………………………………………6 1.2. Orígenes y etimología……………………………………………………………….8 1.3. Administración y contabilidad. ……………………………………………………..8 1.4. Importancia y objetivos……………………………………………………………...9 1.5. Normas y principios de contabilidad generalmente aceptados……………..……....9 1.6. Cualidades de la información contable……………………………………………..11 1.7. Usuarios de la información contable. ………………………………………………12

    2. UNIDAD II LAS CUENTAS CONTABLES ………………………………………...14 2.1. La transacción comercial. …………………………………………………………..14 2.2. Las cuentas, su concepto. …………………………………………………………..14 2.3. Esquemas de la cuenta. …………………………………………………….……….14 2.4. Clasificación. ……………………………………………………………….………15 2.5. Reglas del movimiento y saldos característicos de las cuentas. …………………....16 2.6. La partida doble. ……………………………………………………………………18 2.7. El plan de cuentas. ………………………………………………………………….18

    3. UNIDAD III SISTEMA CONTABLE………………………………………………..23 3.1. Concepto. Elementos. ………………………………………………………………23 3.2. Organización del sistema contable. ………………………………………………...25 3.3. Inicio de un sistema contable. ……………………………………………………...25 3.4. Balance inicial. ……………………………………………………………………..26 3.5. Ecuación fundamental de la contabilidad y sus ecuaciones derivadas. ………….....27

    4. UNIDAD IV LOS REGISTROS CONTABLES……………………………………...28 4.1. Importancia y aspectos legales. ……………………………………………………28 4.2. El proceso contable………………………………………………………………....29 4.3. Libro diario, definición, diseño, comprobantes de diario y su clasificación.……....30 4.4. Asiento contable, simples y compuestos. ……………………………………….…33 4.5. Libro mayor, definición, diseño y pasos para su registro. ………………………....33 4.6. Balance de comprobación de sumas y saldos. ……………………………………..36 4.7. Hoja de trabajo de seis columnas. …………………………………………………38

    5. UNIDAD V TRATAMIENTO CONTABLE IMPOSITIVO (IVA E IT)……………49 5.1. Introducción. ……………………………………………………………….………49 5.2. Impuesto al valor agregado. ……………………………………………….……….49 5.3. Impuesto a las transacciones. ……………………………………………….……...51

    6. UNIDAD VI AJUSTES CONTABLES………………………………………………56 6.1. Importancia de los ajustes contables. ……………………………………………...56 6.2. Contabilidad a base de efectivo. ………………………………………….………..56 6.3. Contabilidad a base de devengado. ………………………………………….……..57 6.4. Asientos de ajuste. …………………………………………………………………57 6.5. Hojas de trabajo de diez columnas………………………………………………....66

    7. UNIDAD VII INVENTARIOS………………………………………………………..71 7.1. Definición. ……………………………………………………….…………………71 7.2. Movimiento y saldo de la cuenta. ………………………………..…………………71

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    7.3. Sistemas de inventarios. …………………………………………………………...71 7.4. Métodos de inventarios. …………………………………………………………...72 7.5. Tratamiento contable. ……………………………………………………………..72

    8. UNIDAD VIII ESTADOS FINANCIEROS……………………………………..…80 8.1. Concepto. ………………………………………………………………………….80 8.2. Clasificación. ………………………………………………………………………80 8.3. Estado de resultados y forma de preparar. ………………………………………...80 8.4. Determinación de la IUE…………………………………………………………..81 8.5. Balance general y forma de preparar………………………………………………82

    9. UNIDAD IX ASIENTOS DE CIERRE………………………………………………89 9.1. Concepto. ………………………………………………………………………….89 9.2. Asiento de cierre preparatorio. …………………………………………………….89 9.3. Asiento de cierre final. …………………………………………………………….89 9.4. Asientos de reapertura……………………………………………………………..90

    Bibliografía…………………………………………………………………………..…….92 Glosario………………………………………………………………………………..…...92

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    DOSSIER SISTEMAS DE INFORMACION CONTABLE

    Presentación

    La Contabilidad es la disciplina que se encarga de determinar, medir y cuantificar los factores de riqueza de

    las empresas, con el fin de servir para la toma de decisiones y control, presentando la información,

    previamente registrada, de manera sistémica y útil para los distintos usuarios. Es una técnica que produce

    sistemática y estructuradamente información cuantitativa, expresada en unidades monetarias acerca de las

    transacciones que efectúan las Entidades económicas y de ciertos eventos económicos identificables y

    cuantificables que la afectan, con la finalidad de facilitar a los diversos interesados, el tomar decisiones en

    relación con dichas Entidades. La contabilidad como una parte de la economía, y que en el ámbito de la

    empresa su principal labor es ayudar al área de Administración.

    El producto final de la contabilidad son todos los Estados Contables o Estados Financieros que son los que

    resumen la situación económica y financiera de la empresa. Esta información resulta útil para gestores,

    reguladores y otros tipos de interesados como los accionistas, acreedores o propietarios.

    El propósito de este Dossier es presentar los conceptos fundamentales y la técnica de los sistemas contables,

    para obtener la información necesaria para la toma de decisiones en la empresa. El dossier está orientado a un

    segundo semestre para el nivel superior de la Carrera de Ingeniería de Sistemas.

    El Dossier está organizado en once unidades:

    UNIDAD I INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD

    La unidad 1 presenta los conceptos fundamentales del entorno y relación estrecha con otras ciencias que tiene

    los sistemas contables

    UNIDAD II LAS CUENTAS CONTABLES

    La unida 2 presenta las cuentas contables, elemento importe en la elaboración de los registros contables y

    también se hace una descripción de la regla de la partida doble.

    UNIDAD III SISTEMA CONTABLE La unidad 3 hace referencia al término sistema y su relación con la contabilidad, abarca también el

    inicio de un sistema contables y la ecuación fundamental de la contabilidad.

    UNIDAD IV LOS REGISTROS CONTABLES

    La unidad 4 presenta el proceso contable desde el manejo de los libros básicos de la contabilidad hasta la

    elaboración de las hojas de trabajo base para la elaboración de los estados financieros.

    UNIDAD V TRATAMIENTO CONTABLE IMPOSITIVO (IVA E IT) La unidad 5 trata sobre los impuestos relacionados con una empresa y su manera de registro en un

    sistema contable.

    UNIDAD VI AJUSTES CONTABLES

    La unidad 6 presenta la elaboración de los asientos de ajuste y su incidencia en la información contable

    registrada en el periodo contable.

    UNIDAD VII INVENTARIOS

    La unidad 7 hace referencia al manejo de inventarios en las mercaderías de una empresa, los métodos

    utilizados para inventarios y su tratamiento contable.

    UNIDAD VIII ESTADOS FINANCIEROS

    La unidad 8 realiza una descripción de los informes que se obtiene al finalizar un ciclo contable, los estados

    financieros, su clasificación y sus modelos.

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    UNIDAD IX ASIENTOS