![ASDRÚBAL SILVA, HERNÁN - El Comercio entre España y el Río de La Plata (1778-1810) [por Ganz1912].pdf](https://static.fdocuments.ec/doc/165x107/55cf9db1550346d033aebcba/asdrubal-silva-hernan-el-comercio-entre-espana-y-el-rio-de-la-plata.jpg)
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS...
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UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES “UNIANDES-IBARRA” FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA CPA. TESIS DE GRADO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERO EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y FINANZAS CPA. TEMA: “MODELO DE GESTIÓN FINANCIERA PARA LA EMPRESA AGRITRANSCOM CIA. LTDA. DE LA CIUDAD DE IBARRA” AUTOR: TORRES BASTIDAS LEONARDO ANDRÉS TUTOR: DRA. ARCINIEGAS GERMANIA, MSC. IBARRA – ECUADOR 2015
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UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
“UNIANDES-IBARRA”
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA CPA.
TESIS DE GRADO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE
INGENIERO EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y FINANZAS CPA.
TEMA:
“MODELO DE GESTIÓN FINANCIERA PARA LA EMPRESA
AGRITRANSCOM CIA. LTDA. DE LA CIUDAD DE IBARRA”
AUTOR: TORRES BASTIDAS LEONARDO ANDRÉS
TUTOR: DRA. ARCINIEGAS GERMANIA, MSC.
IBARRA – ECUADOR
2015
CERTIFICACIÓN DEL TUTOR
En calidad de asesora del presente trabajo de investigación, certifico que la tesis cuyo título
es “MODELO DE GESTIÓN FINANCIERA PARA LA EMPRESA “AGRITRANSCOM
CIA. LTDA.” DE LA CIUDAD DE IBARRA”, fue elaborado por TORRES BASTIDAS
LEONARDO ANDRÉS, cumple con los requisitos metodológicos que la Universidad
Regional Autónoma de los Andes “UNIANDES” exige, por lo tanto autorizo su
presentación para los trámites pertinentes.
Ibarra, 24 de Febrero de 2015
Atentamente,
Dra. Germania Arciniegas, Msc.
ASESORA
DECLARACIÓN DE AUTORÍA DE LA TESIS
Ante las autoridades de la Universidad Regional Autónoma de los Andes “UNIANDES”
declaro que el contenido de la tesis “MODELO DE GESTIÓN FINANCIERA PARA LA
EMPRESA AGRITRANSCOM CIA. LTDA. DE LA CIUDAD DE IBARRA”, presentada
como requisito de graduación de Ingeniero en Contabilidad Superior, Auditoría y Finanzas
CPA, es original de mi autoría y total responsabilidad.
Atentamente,
Leonardo Andrés Torres Bastidas
C.C. 1003850599
DEDICATORIA
A Dios por haber derramado su gracia y bendición día a día, por haberme guiado por el
buen camino y no desmayar frente a los problemas.
A mi mamita Nancy porque creyó en mí, porque me sacó adelante, dándome ejemplos de
superación y entrega, porque en gran parte gracias a ti mamá veo cumplida mi meta.
A mi enamorada Johanna porque has estado conmigo en los momentos más difíciles con
apoyo constante y amor incondicional para seguir adelante, has sido amiga y compañera
con sabiduría y consejo en todo momento.
A mis hermanos, abuelita, tíos y primos por haber fomentado en mí el deseo de superación
y el anhelo de triunfar en la vida.
ANDRÉS TORRES B.
AGRADECIMIENTO
Agradezco a Dios por haber permitido culminar los estudios con éxito y dar este
importante paso en mi vida.
A mi mamita Nancy por haber estado conmigo apoyándome en los momentos más
difíciles, por dedicar tiempo y esfuerzo; y por darme excelentes consejos en mi diario
caminar con su ejemplo y dedicación me instruyo para seguir adelante en mi vida
profesional.
De todo corazón a mi enamorada Johanna que con su valor y entrega ha sido y será una
persona incondicional en mi vida; por su comprensión, paciencia y amor dándome ánimo
de fuerza y valor para seguir adelante.
A mi familia fuente de apoyo constante e incondicional en toda mi vida y más aún en mis
duros años de carrera profesional.
ANDRÉS TORRES B.
ÍNDICE GENERAL
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................... 1
Importancia y actualidad del tema. ........................................................................................ 1
Planteamiento del problema. .................................................................................................. 1
Delimitación del problema ..................................................................................................... 1
Objetivos: general y específicos ............................................................................................ 1
Idea a defender ....................................................................................................................... 2
Variables de la investigación ................................................................................................. 2
Diseño metodológico de la invetigación ................................................................................ 2
Resumen de la estructura de la tesis. ..................................................................................... 3
Elementos de novedad, aporte teórico y significación práctica. ............................................ 3
CAPÍTULO I MARCO TEÓRICO ................................................................................... 4
1.1 Origen y evolución de los Procesos Financieros. ........................................................ 4
1.2 Análisis de las distintas posiciones teóricas sobre losProcesos Financieros. ........... 5
1.2.1 Teoría de Weston (1999) ............................................................................................ 5
1.2.2 Teoría de Gitman (2001) ............................................................................................ 6
1.2.3 Teoría de Hongren (2003) .......................................................................................... 6
1.2.4 Teoría de Kother (2008) ............................................................................................. 6
1.2.5 Teoría de Ortiz (2005) ................................................................................................ 6
1.3 Valoración crítica de los conceptos de las distintas posiciones teóricas. .................. 7
1.3.1 Compañía ................................................................................................................... 7
1.3.1.1 Definición ................................................................................................................ 7
1.3.1.2 Clasificación ............................................................................................................ 7
1.3.2 Procesos ..................................................................................................................... 8
1.3.2.1 Definición ................................................................................................................ 8
1.3.3 Procesos Financieros .................................................................................................. 8
1.3.3.1 Definición ................................................................................................................ 8
1.3.4 Modelo ....................................................................................................................... 8
1.3.4.1 Definición ................................................................................................................ 8
1.3.4.2 Modelo de Gestión ................................................................................................... 9
1.3.5 Gestión Financiera ..................................................................................................... 9
1.3.5.1 Definición ................................................................................................................ 9
1.3.5.2 Importancia .............................................................................................................. 9
1.3.5.3 Objetivos ................................................................................................................ 10
1.3.5.4 Funciones ............................................................................................................... 10
1.3.6 Herramientas de la Gestión Financiera .................................................................... 10
1.3.6.1 Función de las Herramientas de la Gestión Financiera ......................................... 11
1.3.6.2 Análisis Financiero ................................................................................................ 12
1.3.6.3 Métodos de Análisis .............................................................................................. 12
1.3.7 Análisis de razones o indicadores financieros ......................................................... 13
1.3.7.1 Clasificación de razones o indicadores .................................................................. 13
1.3.8 Elementos Estructurales ........................................................................................... 17
1.3.8.1 Misión Organizacional .......................................................................................... 17
1.3.8.2 Visión Organizacional ........................................................................................... 17
1.3.8.3 Niveles organizacionales de la empresa ................................................................ 17
1.3.8.4 Mapa de procesos .................................................................................................. 18
1.3.8.5 Diagrama de flujos de procesos o flujogramas ...................................................... 18
1.3.9 Recursos Empresariales ........................................................................................... 19
1.3.9.1 Definición .............................................................................................................. 19
1.3.9.2 Clasificación de los recursos empresariales .......................................................... 20
1.3.9.3 Matriz de evaluación de factores externos (EFAS) ............................................... 20
1.3.9.4 Matriz de evaluación de factores internos (IFAS) ................................................. 21
1.3.9.5 Matriz FODA (fortalezas - debilidades - oportunidades – amenazas) .................. 21
1.4 Análisis crítico sobre los Procesos Financieros de “AGRITRANSCOM” ............ 22
1.5 Conclusiones parciales del capítulo. .......................................................................... 23
CAPÍTULO II MARCO METODOLÓGICO PLANTEAMIENTO PROPUESTA .. 24
2.1 Caracterización de la Compañía de Transporte “AGRITRANSCOM” ............... 24
2.2 Descripción del procedimiento metodológico. .......................................................... 25
2.2.1 Modalidad de la investigación ................................................................................. 25
2.2.2 Investigaciones ......................................................................................................... 25
2.2.2.1 Investigación de campo.. ....................................................................................... 25
2.2.2.2 Investigación bibliográfica. ................................................................................... 25
2.2.2.3 Investigación de acción. ........................................................................................ 25
2.2.2.4 Investigación descriptiva.. ..................................................................................... 26
2.2.2.5 Investigación explicativa. ...................................................................................... 26
2.2.3 Métodos .................................................................................................................... 26
2.2.3.1 Método Histórico-Lógico. ..................................................................................... 26
2.2.3.2 Método Analítico-Sintético. .................................................................................. 26
2.2.3.3 Población.. ............................................................................................................. 26
2.2.4 Técnicas ................................................................................................................... 27
2.2.4.1 Entrevista. .............................................................................................................. 27
2.2.5 Herramientas ............................................................................................................ 27
2.2.5.1 Guía de entrevista. ................................................................................................. 27
2.2.5.2 Documentos. .......................................................................................................... 27
2.2.5.3 Tecnológicos .......................................................................................................... 27
2.2.6 Análisis de la respectiva técnica desarrollada. ......................................................... 27
2.2.6.1 Entrevista Gerente General .................................................................................... 27
2.2.6.2 Entrevista al Contador ........................................................................................... 28
2.3 Propuesta: Modelo de Gestión Financiera ............................................................... 28
2.4 Conclusiones parciales del capítulo. .......................................................................... 30
CAPÍTULO III DESARROLLO DE LA PROPUESTA ............................................... 31
3.1 TEMA .......................................................................................................................... 31
3.2 OBJETIVO DE LA PROPUESTA ........................................................................... 31
3.3 DESARROLLO .......................................................................................................... 31
3.3.1 Antecedentes Compañía de Transporte “AGRITRANSCOM” ............................... 31
3.3.2 Lineamientos Organizacionales ............................................................................... 32
3.3.2.1 Misión .................................................................................................................... 32
3.3.2.2 Visión ..................................................................................................................... 32
3.3.2.3 Objetivos Estratégicos ........................................................................................... 32
3.3.2.4 Políticas Corporativas ............................................................................................ 33
3.3.2.5 Valores Corporativos ............................................................................................. 33
3.3.2.6 Organigrama estructural Compañía de Transporte “AGRITRANSCOM” ........... 34
3.3.2.7 Manual de Funciones Compañía de Transporte “AGRITRANSCOM”. ............... 35
3.3.2.8 Diagrama de Flujo de Procesos ............................................................................. 43
3.3.3 Manual de Procedimiento Mejora Cuentas por Cobrar. .......................................... 46
3.3.3.1 Políticas de Control Cuentas por Cobrar “AGRITRANSCOM CIA. LTDA.” ..... 48
3.3.4 Manual de Procedimiento Mejora Cuentas por Pagar. ............................................ 50
3.3.4.1 Políticas de Control Cuentas por Pagar “AGRITRANSCOM CIA. LTDA.” ....... 52
3.3.5 Manual de Procedimiento Mejora Financiamiento. ................................................. 53
3.3.5.1 Políticas de Control Financiamiento “AGRITRANSCOM CIA. LTDA.” ........... 55
3.3.6 Manual de Procedimiento Mejora Ventas ................................................................ 56
3.3.6.1 Políticas de Control Ventas “AGRITRANSCOM CIA. LTDA.” ......................... 58
3.3.7 Matriz de impacto .................................................................................................... 59
3.3.7.1 Impacto Administrativo “AGRITRANSCOM CIA. LTDA.” ............................... 59
3.3.7.2 Impacto Financiero “AGRITRANSCOM CIA. LTDA.” ...................................... 59
3.3.7.3 Impacto Económico “AGRITRANSCOM CIA. LTDA.” ..................................... 60
3.3.7.4 Impacto Empresarial “AGRITRANSCOM CIA. LTDA.” .................................... 61
3.3.8 Parámetros de evaluación impactos “AGRITRANSCOM CIA. LTDA.” ............... 62
3.3.9 Validación de la propuesta por expertos. ................................................................. 62
3.4 Conclusiones parciales del capítulo. ........................................................................ 655
CONCLUSIONES GENERALES .................................................................................... 66
RECOMENDACIONES ................................................................................................... 67
BIBLIOGRAFÍA
ANEXOS
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 1. Población AGRITRANSCOM CIA. LTDA. ........................................................ 27
Tabla 2. Matriz de ponderación impacto económico .......................................................... 59
Tabla 3. Matriz de ponderación impacto financiero ........................................................... 60
Tabla 4. Matriz de ponderación impacto económico .......................................................... 60
Tabla 5. Matriz de ponderación impacto empresarial ......................................................... 61
Tabla 6. Parámetros de evaluación ..................................................................................... 62
ÍNDICE DE FIGURAS
Figura 1. Herramientas de la Gestión Financiera ............................................................... 11
Figura 2. Método Vertical ................................................................................................... 12
Figura 3. Método Horizontal .............................................................................................. 13
Figura 4. Indicadores de Liquidez ...................................................................................... 14
Figura 5. Indicadores de Actividad ..................................................................................... 14
Figura 6. Indicadores de Rentabilidad ................................................................................ 15
Figura 7. Indicadores de Endeudamiento ........................................................................... 16
Figura 8. Símbolos utilizados para los diagramas de flujo ................................................. 19
Figura 9. Clasificación Recursos Empresariales ................................................................ 20
Figura 10. Mapa situacional AGRITRANSCOM CIA. LTDA. ......................................... 31
RESUMEN EJECUTIVO
El transporte de carga pesada es una actividad que mueve el mundo desde su carácter
industrial hasta doméstico, convirtiéndose en un pilar fundamental en la economía
mundial, tanto en el intercambio de recursos entre países como al desarrollo industrial, es
así que el análisis de procesos financiero en este tiempo es muy importante pues su efecto
tiene consecuencias que mejora el desempeño de la compañía ante la indiscutible
trascendencia del Transporte Pesado en el desarrollo de la economía.
En la actualidad, el análisis de procesos financieros se ha constituido en un elemento
importante ante la necesidad de poseer un negocio exitoso; para el servicio de transporte
pesado constituye una herramienta valiosa que permite conocer si los recursos
económicos-financieros están siendo gestionados con eficiencia y aprovechándolos al
máximo. A partir del diagnóstico realizado se propone la implementación de un modelo de
gestión financiera, con el fin de posicionar a la compañía y direccionar su giro corporativo
hacia la competencia, el modelo propone un análisis a partir de indicadores que identifican
la estructura financiera y organizacional existente, los cuales permiten dar sustento a una
serie de estrategias propuestas.
El proyecto de investigación reúne aspectos de gestión que ayudan a superar las falencias
del débil control de las operaciones financieras, dotando de un modelo que determine
procedimientos y estrategias destinadas a aprovechar las oportunidades, rediseñar e
implementar controles más eficiente para los recursos económicos-financieros de la
compañía.
EXECUTIVE SUMMARY
EXECUTIVE SUMMARY
The heavy load transportation is an activity that moves the world from home to industrial
character, becoming a mainstay in the global economy, both resource sharing among
countries and industrial development, so that the analysis of financial processes at this time
is very important because its effect has consequences that improves the performance of the
company before the indisputable importance of Heavy Transport in the development of the
economy.
At present, the analysis of financial processes has become an important element given the
need to have a successful business; for heavy transport service is a valuable tool to
determine whether the economic-financial resources are being managed efficiently and
exploiting to the fullest. From the diagnosis made, implementing a financial management
model is proposed in order to position the company and directing its corporate shift to
competition, the model proposes an analysis based on indicators that identify the existing
financial and organizational structure, which let the support of a set of proposed strategies.
The research project brings together aspects of management that help to overcome the
shortcomings of weak control of financial transactions, providing a model to determine
procedures and strategies to seize opportunities, redesign and implement more efficient
controls for economic-financial resources of the company.
1
INTRODUCCIÓN
En un mundo cada día más globalizado, las organizaciones requieren redefinir sus factores
críticos de éxito, es decir las fuentes de ventaja competitiva y otros elementos de
trascendental importancia para su supervivencia dentro del mercado financiero. Es así que
la investigación se basa en el diseño de un Modelo de Gestión Financiera la Compañía de
Transporte “AGRITRANSCOM”, que busca alternativas de mejoramiento para la
utilización de recursos económicos-financieros a través de la gestión financiera y proponer
un adecuado manejo de los mismos.
Es así que se realiza una serie de investigaciones analizando varios temas referentes a la
gestión financiera y de trabajos universitarios realizados en el país, concluyendo que a
pesar de que existe información relevante sobre modelos de gestión estas se centran
simplemente en el análisis de los estados financieros de la empresa más no dan a conocer
políticas y procedimientos que permitan mejorar la gestión financiera en sí, además los
modelos están dirigidos en su mayoría a empresas financieras, mas no para compañías de
transporte.
Una vez realizada la respectiva investigación sobre el tema a desarrollarse se procede a
determinar el problema el cual es planteado de acuerdo a la necesidad de la Compañía de
Transporte “AGRITRANSCOM”, de mejorar y aumentar la rentabilidad de su negocio a
través de la optimización de los recursos, para de esta manera crecer y poder competir con
las compañías existentes en el mercado, es por esto que se formula el siguiente problema,
¿Cómo optimizar los recursos económicos-financieros de la Compañía de Transporte
“AGRITRANSCOM”?. Con el problema una vez formulado se ha considerado como
objeto de investigación los procesos financieros y como el campo de acción la gestión
financiera, además la línea de investigación que se ha tomado en cuenta y de acuerdo a la
carrera de contabilidad es la Gestión de la información contable. Analizado la problemática
que posee la compañía de transporte se formula el siguiente objetivo que será primordial
para la ejecución de esta investigación “Diseñar un modelo de Gestión Financiera para
optimización de los recursos económicos-financieros de la Compañía de Transporte
“AGRITRANSCOM”, el cual se podrá realizar mediante el cumplimiento de los siguientes
objetivos específicos: Sustentar teóricamente el modelo de gestión financiera y los recursos
2
empresariales. Diagnosticar la situación actual del manejo de los recursos económicos-
financieros de la Compañía de Transporte “AGRITRANSCOM”. Identificar las técnicas y
procedimientos para el diseño de un modelo de gestión financiera, de esta manera se logra
un modelo fácil de implementar y de gran utilidad, por lo que se trabaja con la siguiente
idea a defender, “Con el Modelo de Gestión Financiera se optimizan los recursos
económicos-financieros en la Compañía de Transporte “AGRITRANSCOM”, dicha idea a
defender se la da a conocer al final del trabajo de acuerdo a la propuesta realizada y a los
resultados obtenidos.
La modalidad de la investigación para el desarrollo de la tesis es Cuali-Cuantitativo,
Cualitativo porque se realiza mediante una observación directa, para obtener información
clara y concisa la cual permita conocer el problema que ocasiona la inexistencia de un
control financiero en la compañía de transporte, y Cuantitativo porque se utilizó para
determinar el nivel de optimización de recursos económicos-financieros al implementar el
Modelo de Gestión Financiera. También se consideran varias investigaciones como por
ejemplo de campo, bibliográfica, descriptiva, explicativa y de acción ya que cada una de
ellas intervienen directamente en el desarrollo de la presente tesis.
De igual manera se toma en cuenta los siguientes métodos histórico-lógico y analítico-
sintético, ya que de la misma forma intervienen de manera significativa en el proceso de
desarrollo de la investigación. De acuerdo a la información que se necesitó, se recurre a la
siguiente técnica como es la entrevista la que permite obtener información real y segura,
por lo que el instrumento que se utiliza para el desarrollo de la investigación es la guía de
entrevista la cual permite elaborar un modelo de entrevista correcta e idónea según la
necesidad de la investigación y con los parámetros necesarios.
La presente investigación se desarrolla en varias etapas las cuales son Introducción en
donde se da a conocer la forma como se fue desarrollando la tesis, el Capítulo I que
contiene el marco teórico el cual presenta los temas y subtemas que se necesita para la
ejecución de la propuesta, identificando los diferentes puntos académicos de varios autores
y un comentario personal. El Capítulo II se nombra el marco metodológico, el
planteamiento de la propuesta, y finalmente el Capítulo III en el que se desarrolla la
3
propuesta, además consta de conclusiones generales, recomendaciones, bibliografía y
anexos.
Como iniciativa única para esta investigación se ha considerado un aporte teórico basado
en temas financieros y gestión de la misma identificando la importancia del manejo
correcto de los recursos económicos-financieros, además una significación práctica en la
que se da a conocer los beneficios de la implementación de un modelo de Gestión
Financiera dentro de la compañía de transporte, dicho modelo se basará en la optimización
de los recursos económicos-financieros para de esta manera lograr un mayor nivel de
control de los mismos en todos los ámbitos que requiera la compañía.
4
CAPÍTULO I
MARCO TEÓRICO
1.1 Origen y evolución de los Procesos Financieros.
El entorno económico constituye una pieza fundamental para el comportamiento de la
empresa. La situación de la economía y el sistema económico en el que se mueven las
decisiones de la organización constituyen el ambiente requerido para el desarrollo de la
estructura de la empresa. En un inicio, durante la época de Depresión, el ciclo económico
se encontraba en la fase más crítica, caracterizada por una contracción del comercio
internacional, un incremento de desempleo, caída del PIB, a medida que se plantean y
funciona el paquete de medidas encargadas de ofrecer soluciones, aparecen síntomas de
crecimiento de las diferentes variables económicas. (Estupiñan O. , 2006, pág. 49)
No es exacta la fecha que da inicio a la actividad financiera del hombre frente de su
empresa; no hay precisión de cuándo comenzó a manejar sus recursos administrativos y
económicos, en la búsqueda del crecimiento empresarial. Son muchos los autores
reconocidos que han estudiado temas de administración, economía, mercado, finanzas,
talento humano, recurso de producción, actividad social; sus hipótesis y teorías demuestran
la importancia del manejo de estos aspectos para mantener la empresa y dar respuestas a
los compromisos y obligaciones adquiridos ante los consumidores o servidores de
financiación. (Baena, 2011, pág. 79)
En la antigüedad se gestaron algunos elementos que tiempo después fueron capitalizados
por la contabilidad. Entre dichos elementos se encuentran las tablillas de barro, la escritura
cuneiforme, el sistema de pesas y medidas, la posición y registro de cantidades las
operaciones matemáticas, la escritura pictográfica y jeroglífica, el papiro y la moneda.
Durante la edad media se creó el sistema numérico arábigo se iniciaron las cruzadas y se
desarrollaron nuevas rutas mercantiles condiciones que propiciaron la necesidad de contar
con algún tipo de registro de las transacciones comerciales. (Peréz, Vela, & Peréz, 2011,
pág. 29)
En el renacimiento surgió la imprenta y comenzaron a registrarse las operaciones
mercantiles, lo cual ayudo a perfeccionar la técnica contable. Tiempo después, durante la
época de la revolución industrial, se le dio validez oficial a la profesión contable y surgió
5
el mercantilismo y la industria; sin embargo la reglamentación de la actividad contable, así
como los reportes públicos de mayor calidad, surgieron apenas en la época contemporánea
es decir en el siglo XX. (Loring, 2008, pág. 79)
Al inicio del siglo XXI se ubica en un ambiente de globalización de la economía,
internacionalización de los mercados financieros y mayor enfoque en aspecto de
transparencia y rendición de cuentas entre los diferentes usuarios de la información.
(Guajardo & Andrade, 2014, pág. 36)
La evolución de la gestión financiera ha llevado a la consideración de objetivos múltiples
en vez de la búsqueda tradicional del máximo beneficio como finalidad prioritaria. La
actividad financiera ha desempeñado un papel importante en el conjunto de decisiones
empresariales. (Sánchez, 2001, pág. 56)
En conclusión el primordial objetivo que se propone la Gestión Financiera es ayudar a los
ejecutivos de una empresa a determinar si las decisiones acerca de los financiamientos
fueron las más apropiados, y de esta manera determinar el futuro de las inversiones de la
organización; además de llevar un control adecuado de los recursos empresariales para que
el buen manejo de la empresa se vea reflejado en los balances.
1.2 Análisis de las distintas posiciones teóricas sobre los Procesos Financieros.
Actualmente la Gestión Financiera se la considera un conjunto de diferentes acciones y
procesos interrelacionados entre sí, con el objetivo de organizar, planificar, dirigir y
controlar, de forma eficiente y efectiva, los recursos humanos, financieros y materiales
necesarios para el funcionamiento y desarrollo de las organizaciones, controlándolos
rigurosamente y empleándolos racionalmente, para alcanzar los objetivos propuestos, pero
existen diferentes autores que determinan a la Gestión Financiera desde otra perspectiva
por ejemplo:
1.2.1 Teoría de Weston (1999)
“Plantea que la Gestión Financiera es una ciencia y un arte, el valor de este radica en que
pueden utilizar ciertas relaciones cuantitativas para diagnosticar los aspectos fuertes y
débiles del desempeño de una compañía”.
6
Tienden a repartir los beneficios en una proporción tal que origine un crédito importante
para los propietarios de la empresa, y a la vez, la valoración de la misma.
1.2.2 Teoría de Gitman (2001)
“Menciona que la Gestión Financiera normalmente se refiere al cálculo de razones para
evaluar el funcionamiento pasado, presente y proyectado de la empresa, el análisis de
razones es la forma más usual de la Gestión Financiera”. Ofrece las medidas relativas al
funcionamiento de la empresa.
1.2.3 Teoría de Hongren (2003)
“Una buena Gestión Financiera manifiesta la solvencia del negocio, su seguridad, las
medidas a tomar para el futuro. Implican planificar el destino de los ingresos netos de la
empresa, flujos netos de fondos a fin de generar utilidades futuras”. Persigue encontrar la
forma menos costosa de obtener el dinero necesario, tanto para iniciar un proyecto de
inversión, como para afrontar una dificultad coyuntural.
1.2.4 Teoría de Kother (2008)
“Considera que la Gestión Financiera es el estudio analítico de los balances generales,
Estado de Pérdidas y Ganancias y de otra índole, de una empresa, considerado útil para
ayudar a la gerencia o como base para medir los riesgos de crédito e inversión”. Se prepara
frecuentemente empleando razones (o relaciones) aceptadas, financieras y de las
operaciones, que muestran la situación y las tendencias.
1.2.5 Teoría de Ortiz (2005)
“Manifiesta que la Gestión Financiera tiene por objeto esencial poner a disposición de sus
directivos en los momentos oportunos y por procedimientos más económicos los capitales
necesarios para su equipamiento racional y su funcionamiento normal asegurando su
independencia permanente y su libertad de acción industrial y comercial”.
Las teorías de Gestión Financiera de una empresa proporciona las herramientas que tienden
a interpretar los hechos que ocurren en el mundo financiero y su incidencia en la empresa,
y también reconocer situaciones que antes eran irrelevantes y pueden traer consecuencias
7
graves, en una época de cambios constantes en el mundo. El fin perseguido por la teoría
financiera se encuadra en las denominadas decisiones básicas.
La Gestión financiera, en conclusión es una ciencia de múltiples objetivos, principios y
métodos, cuyo objetivo es la evaluación del desempeño, abarca todos los aspectos de la
actividad de la empresa, además permite que los directivos adopten decisiones oportunas
en puntos débiles que han afectado la eficiencia, al mismo tiempo continuar fortaleciendo
los puntos decisivos para de esta forma alcanzar exitosamente los objetivos propuestos.
1.3 Valoración crítica de los conceptos principales de las distintas posiciones
teóricas sobre los Procesos Financieros.
1.3.1 Compañía
1.3.1.1 Definición
Según Carneiro (2013) menciona que “compañía viene a ser un Contrato consensual por el
cual dos o más personas ponen en común bienes, industria o alguna de estas cosas, con el
fin de obtener un provecho o ganancia y repartirse las utilidades que de ellas devengan”.
Mientras que Nuñez (2014) “el término compañía puede se refiere a aquellas sociedades o
reuniones de varias personas, que además de elemento humano cuentan con otros
elementos técnicos y materiales y cuyo principal objetivo radica en la obtención de
utilidades o la prestación de algún servicio”.
Compañía es el contrato mediante el cual dos o más personas unen sus capitales o
industrias para emprender sus operaciones mercantiles y participar de sus utilidades.
1.3.1.2 Clasificación
Compañías Anónimas.
Compañía de Economía Mixta.
Compañía en Nombre Colectivo.
Compañía en Comandita Simple y Dividida por Acciones.
Compañía de Responsabilidad Limitada
La Compañía de Responsabilidad Limitada se puede contraer entre tres o más personas,
que únicamente responden por las obligaciones sociales hasta el monto de sus aportaciones
8
individuales, y hacen el comercio bajo una razón social o denominación objetiva, a la que
se debe añadir las palabras "Compañía Limitada" o su abreviatura. (Carneiro, 2013, pág.
48)
En este tipo de compañía el capital está representado por participaciones que son
transferibles por acto entre vivos, en beneficio de otro u otros socios de la compañía o de
terceros, siempre y cuando se obtenga el consentimiento unánime del capital social. (Marín
F. , 2012, pág. 93)
1.3.2 Procesos
1.3.2.1 Definición
Según Alarcón (2013) los procesos “son una secuencia de pasos dispuesta con algún tipo
de lógica que se enfoca en lograr algún resultado específico”. Mientras que Tovar & Mota
(2010) considera que “los procesos son mecanismos de comportamiento que diseñan los
hombres para mejorar la productividad de algo, para establecer un orden o eliminar algún
tipo de problema”.
Un proceso es la estructura básica que debe existir para identificar la interrelación y
delimitación de los procesos, y como entrada para la optimización de los mismos.
1.3.3 Procesos Financieros
1.3.3.1 Definición
Según Bernstein (2008) los procesos financieros “son aquellos que de cierta manera nos
sirven para llevar un bueno mantenimiento de los ingresos económicos de una empresa o
sobre algo para hacer que los ingresos que entren en este sirvan para que alcance
perfectamente”; sin embargo Baena (2011) considera que “buscan mantener el equilibrio
económico en todos los niveles de la empresa, está presente tanto en el área operativa
como en la estratégica”.
1.3.4 Modelo
1.3.4.1 Definición
Según Saracho (2010) manifiesta que “un modelo es una representación de un objeto,
sistema o idea, de forma diferente al de la entidad misma. El propósito de los modelos es
9
ayudarnos a explicar, entender o mejorar un sistema”, mientras que Atehortúa, Bustamante
& Valencia de los Ríos (2008) mencionan que “un modelo se utiliza como ayuda para el
pensamiento al organizar y clasificar conceptos confusos e inconsistentes”.
Un modelo de un objeto puede ser una réplica exacta de éste o una abstracción de las
propiedades dominantes del objeto.
1.3.4.2 Modelo de Gestión
Es un esquema o marco de referencia para la administración de una entidad. Los modelos
de gestión pueden ser aplicados tanto en las empresas y negocios privados como en la
administración pública. (Saracho, 2010, pág. 89)
El control de gestión es un proceso que sirve para guiar la gestión empresarial hacia los
objetivos de la organización, es decir el control debe servir de modelo para alcanzar
eficazmente los objetivos planteados.
1.3.5 Gestión Financiera
1.3.5.1 Definición
Según Fainstein y Abadi (2009) denominan gestión financiera “a todos los procesos que
consisten en conseguir, mantener y utilizar dinero, sea físico o a través de otros
instrumentos, como cheques y tarjetas de crédito”, mientras que Nuñes (2008) considera
que “la gestión financiera es una de las áreas tradicionales de la gestión, hallada en
cualquier organización”.
Por lo tanto la gestión financiera es aquella que se encarga de captar los recursos para la
realización de inversiones necesarias para largo y corto plazo con la finalidad de alcanzar
la máxima rentabilidad y el uso total de cada uno de los recursos.
1.3.5.2 Importancia
Según Córdova (2007) “es muy importante para la toma de decisiones de cualquier
negocio sea este de carácter personal o empresarial, sencillas o completas en cuanto a la
cantidad de información, recursos involucrados y resultados esperados”.
10
Igualmente se puede señalar que, el elemento característico e indispensable para la toma de
una decisión, es la necesidad existente para producir algún cambio siempre buscando
mejorar los resultados si es posible antes de tomar una decisión.
1.3.5.3 Objetivos
Charzat (2006) menciona que los principales objetivos de la Gestión Financiera son:
Interpretación global de todas las funciones gerenciales.
Interpretación de las variables estratégicas y operacionales.
Correcta toma de decisiones del presente y del futuro; Mejora continuada de los
resultados.
Corrección sobre la marcha de desviaciones y reaccionar ante los cambios.
1.3.5.4 Funciones
La determinación de las necesidades de recursos financieros.
La consecución de financiación según su forma más beneficiosa.
La aplicación juiciosa de los recursos financieros, incluyendo los excedentes de
tesorería y el análisis financiero.
El análisis con respecto a la viabilidad económica y financiera de las inversiones.
1.3.6 Herramientas de la Gestión Financiera
Según Rodríguez (2012) la gestión financiera ayuda a entender la situación financiera, el
costo de los servicios, mejora de la eficacia en función de los costos y la sustentabilidad
financiera; para lograr decisiones óptimas en estos ámbitos, se dispone de herramientas y
técnicas cuantitativas, para estudiar, planificar y controlar las actividades como:
11
ESTADO
FINANCIERO CONCEPTO
Estado de
Resultados
Este estado financiero presenta información sobre los resultados
de una empresa y en un periodo determinado, enfrentando los
ingresos, los costos y gastos en que se incurrieron para poder
obtener y calcular una utilidad o pérdida para este periodo.
Estado de Situación
Financiera o
Balance General
Este proporciona información en todos los recursos que tenga la
empresa para operar y las deudas y compromisos que tienen y
debe cumplir como de la inversión que tienen los accionistas en
la empresa, incluyendo las utilidades que no han retirado de esta.
Estado Flujo del
Efectivo
Presenta las entradas y salidas de efectivo que resultan de las
decisiones sobre las operaciones, las inversiones y a la forma de
financiamiento durante un periodo determinado.
Estado de
Variaciones en el
Capital Contable
Este expone información relacionada con los cambios que se
dieron durante un periodo en cada una de las cuentas que
integran el capital contable, el cual representa la inversión.
Figura 1. Herramientas de la Gestión Financiera
Fuente. (Rodríguez, 2012, pág. 55)
Los estados financieros deben considerarse como un medio para comunicar información y
no como un fin; su objetivo es proporcionar información sobre la situación financiera, los
resultados de las operaciones, los flujos de efectivo y el movimiento en el capital contable.
1.3.6.1 Función de las Herramientas de la Gestión Financiera
Proporcionan información a los propietarios y acreedores de la empresa acerca de la
situación actual de esta y su desempeño financiero anterior. También proporcionan
planillas convenientes para la planeación financiera. (Baena, 2011, pág. 26)
Los estados financieros brindan información adecuada y oportuna a sus diferentes usuarios,
relativa a todos los acontecimientos producidos, el estado financiero, el éxito y la
rentabilidad en un periodo de tiempo determinado.
12
1.3.6.2 Análisis Financiero
Es una herramienta para obtener indicadores confiables acerca de la situación de las
diferentes áreas que integran una empresa, los cuales, mediante una adecuada
interpretación, repercuten en la toman de decisiones óptima. (Arias, 2009, pág. 18)
El análisis financiero tiene como finalidad investigar la adecuación entre los recursos
financieros y la inversión de la empresa. Todas las empresas tienen una seria de recursos
financieros que van a estar materializados en su estructura económica y la composición de
esta estructura dependerá de cuál sea la finalidad de la empresa. (Muñoz Jiménez, 2008,
pág. 573)
El análisis financiero es una técnica de evaluación del comportamiento operativo de una
empresa, diagnóstico de la situación actual y predicción de eventos futuros y que, en
consecuencia, se orienta hacia la obtención de objetivos previamente definidos.
Interno
Lo realizan quienes tienen acceso a la información detallada de los registros dentro de la
empresa; también quienes están relacionados estrechamente con la organización, como los
auditores o despachos contables. (Arias, 2009, pág. 19)
Externo
Principalmente para establecer el crédito y evaluar una inversión, se hacen por aquellos
que no tienen acceso a los registros detallados de la compañía. (Arias, 2009, pág. 20)
1.3.6.3 Métodos de Análisis
Vertical
Figura 2. Método Vertical
Fuente. (Horngren, 2010)
VERTICALES
RAZONES DE
PROPORCIÓN
PORCENTAJES
SIMPLES
ESTÁNDAR
DUPONT
INTERNOS
EXTERNO
S
PARCIALES
TOTALES
13
El método vertical permite analizar cifras de un solo ejercicio fiscal o periodo contable.
Horizontal
Figura 3. Método Horizontal
Fuente. (Horngren, 2010)
Permite analizar la información financiera de varios ejercicios fiscales o periodos
contables. Los métodos horizontales evalúan el desempeño en relación con el tiempo para
ver el avance de la organización y planear a futuro en el corto, mediano o largo plazo.
1.3.7 Análisis de razones o indicadores financieros
Las razones o indicadores financieros constituyen la forma más común de análisis
financiero, señala los puntos fuertes y débiles de un negocio e indica probabilidades de
tendencia. (Ortiz, 2011, pág. 41)
Las razones financieras ayudan a comprender la situación de la empresa o conocer los
problemas que tiene la misma, para luego compararlos con algún programa que diseñe la
gerencia o estándar establecido y obtener como resultado un dictamen de la situación
financiera.
1.3.7.1 Clasificación de razones o indicadores
Según Ortiz (2011) menciona que “los Indicadores de Liquidez surgen de la necesidad
de medir la capacidad que tienen las empresas para cancelar sus obligaciones a corto
plazo”.
Los indicadores más utilizados para este tipo de análisis son los siguientes:
HORIZONTALES
AUMENTOS O
DISMINUCIONES
TENDENCIAS
HISTÓRICO
DE ÍNDICES
14
Figura 4. Indicadores de Liquidez
Fuente. (Ortiz, 2011)
Tienen por objeto mostrar la relación existente entre los recursos que se pueden convertir
en disponibles y las obligaciones que se deben cancelar en el corto plazo.
Indicadores de Actividad llamados indicadores de rotación, tratan de medir la
eficiencia con la cual una empresa utiliza sus activos según la velocidad de
recuperación de los valores aplicados en ellos. (Guajardo & Andrade, 2014, pág. 145)
Figura 5. Indicadores de Actividad
Fuente. (Ortiz, 2011)
INDICADOR FÓRMULA INTERPRETACIÓN
RAZÓN
CORRIENTE
Capacidad de la empresa para
cubrir sus obligaciones corrientes.
CAPITAL NETO
DE TRABAJO
Expresa de manera cuantitativa los
resultados de la razón corriente.
INDICADOR FÓRMULA INTERPRETACIÓN
ROTACIÓN
DE
CARTERA
Establece el número de
veces que giran las
cuentas por cobrar en
promedio.
PERIODO
PROMEDIO
DE COBRO
Periodo real de cobro.
ROTACIÓN
ACTIVOS
TOTALES
Corresponde al valor de
los activos totales, sin
descontar la depreciación
ni las provisiones de
inventarios y deudores.
15
Miden la eficiencia con la cual las empresas utilizan sus recursos, así como el nivel de
rotación de los componentes del activo; el grado de recuperación de los créditos y del pago
de las obligaciones; la eficiencia con la cual una empresa utiliza sus activos según la
velocidad de recuperación de los valores aplicados en ellos y el peso de diversos gastos de
la firma en relación con los ingresos generados por ventas.
Indicadores de Rentabilidad denominados también de rendimiento, sirven para medir
la efectividad de la administración de la empresa para controlar los costos y gastos y
de esta manera convertir las ventas en utilidades. (Guajardo & Andrade, 2014, pág.
144)
Figura 6. Indicadores de Rentabilidad
Fuente. (Guajardo & Andrade, 2014)
Los indicadores de rendimiento, denominados también de la empresa para controlar los
costos y gastos y, de esta manera, convertir las ventas en utilidades.
INDICADOR FÓRMULA INTERPRETACIÓN
MARGEN
BRUTO
Este índice permite conocer la rentabilidad
de las ventas frente al costo de ventas y la
capacidad de la empresa para cubrir los
gastos operativos y generar utilidades.
Antes de deducciones e impuestos.
MARGEN
OPERACIONAL
Indica si el negocio es o no lucrativo, en sí
mismo, independientemente de la forma
como ha sido financiado.
MARGEN NETO
Muestran la utilidad de la empresa por cada
unidad de venta obtenida durante cada
periodo.
RENDIMIENTO
DEL
PATRIMONIO
ROE
Permite identificar la rentabilidad que les
ofrece a los socios o accionistas el capital
que han invertido en la empresa, sin tomar
en cuenta los gastos financieros ni de
impuestos y participación de trabajadores.
16
De acuerdo a Ortiz (2011) “los indicadores de endeudamiento tienen como objetivo
medir en qué grado y de qué forma participan los acreedores dentro del financiamiento
de la empresa”.
Figura 7. Indicadores de Endeudamiento
Fuente. (Ortiz, 2011)
Cuando una empresa o persona se endeuda se generas una serie de compromisos de una
serie de pagos fijos a futuro lo que se conoce con el nombre de Apalancamiento lo que
aumenta el riesgo de la rentabilidad del patrimonio.
INDICADOR FÓRMULA INTERPRETACIÓN
NIVEL
ENDEUDAMIENTO
SOBRE ACTIVOS
TOTALES
Este indicador establece el
porcentaje de participación
de todos los acreedores
dentro de la empresa, a los
cuales ella adeuda o tiene
obligaciones
independientemente del
concepto que lo genere.
ENDEUDAMIENTO
DE LEVERAGE O
APALANCAMIENTO
Este indicador mide hasta
qué punto está
comprometido el
patrimonio de los
propietarios de la empresa
con respecto a sus
acreedores.
CONCENTRACIÓN
DE
ENDEUDAMIENTO
Este indicador permite
mostrar en donde se
encuentran concentrados
los pasivos, si en el corto o
en el largo plazo y así
muestra la estructura de
capital de una empresa.
17
1.3.8 Elementos Estructurales
1.3.8.1 Misión Organizacional
Según Chiavenato (2001) “la misión es la razón esencial de ser y existir de la organización
y de su papel en la sociedad. La misión organizacional no es definitiva ni estática, pues
experimenta cambios a lo largo de la existencia de la organización”.
La misión se convierte en el marco de referencia para pensar y gobernar la organización.
Basada en los principios correctos, permite evaluar efectivamente todas las decisiones de
uso y aplicación de los recursos, los resultados logrados, el uso efectivo del tiempo.
1.3.8.2 Visión Organizacional
Chiavenato (2001) menciona que “la visión es la imagen que la organización define
respecto a su futuro, es decir, de lo que pretende ser”.
La visión organizacional indica cuales son los objetivos que deben alcanzarse dentro de
cierto periodo.
1.3.8.3 Niveles organizacionales de la empresa
Nivel institucional
Es el nivel estratégico, corresponde a los más elevados de la empresa y está compuesto de
los directores, propietarios o accionistas y los altos ejecutivos. En él se hallan presidentes y
directores responsables de los asuntos globales de la empresa, incluidos todos aquellos que
proporcionan apoyo directo al personal. (Chiavenato, 2001, pág. 72)
El nivel institucional es el más elevado e incluye las personas y los órganos que definen de
manera adecuada. Está constituido por capas de la empresa expuestas al ambiente, las
cuales se sitúan en la periferia organizacional en interfaz con la realidad externa que la
empresa debe atender.
Nivel Intermedio
También se denomina mediador o gerencial y está situado entre el nivel institucional y el
nivel operacional. Se encarga de la articulación interna de los dos niveles situados en la
cima y en la base de la organización empresarial respectivamente. Este nivel debe adecuar
18
las decisiones de nivel institucional a las operaciones realizadas en el nivel operacional.
(Chiavenato, 2001, pág. 69)
El nivel intermedio administra el nivel operacional y se encarga de la toma de decisiones
relacionadas con el dimensionamiento y la distribución de los recursos necesarios para
ejecutar las actividades de la empresa en los niveles departamentales.
Nivel Operacional
También denominado nivel técnico o núcleo técnico, está localizado en las áreas inferiores
de la empresa se relaciona con los problemas asociados a la ejecución cotidiana y eficiente
de las tareas y operaciones de la empresa. (Chiavenato, 2001, pág. 67)
El nivel operacional está compuesto de las áreas encargadas de programar y ejecutar las
tareas y operaciones básicas de la empresa.
1.3.8.4 Mapa de procesos
Un mapa de procesos es un gráfico que permite visualizar o imaginarse una organización
dividida en subprocesos o en actividades, mostrando la interrelación o unión de estos
dentro del marco organizacional, activada por los requisitos del cliente y que termina con
el cliente satisfecho.
La importancia del mapa de proceso radica en la posibilidad de delimitar la organización y
de clasificar los procesos que se requieren para transformar los requisitos del cliente en un
producto terminado. (Marín & Marín, 2009, pág. 69)
1.3.8.5 Diagrama de flujos de procesos o flujogramas
Cuando se analizan los procesos para su implementación y mejoramiento es importe
conocer cada una de las actividades propias de estos procesos. Es el primer nivel de
información del proceso y a menudo constituye un buen instrumento para que el equipo de
trabajo involucrado llegue a un conceso sobre los diversos elementos del flujo. (Marín &
Marín, 2009, pág. 80)
19
SIMBOLO SIGNIFICADO DESCRIPCIÓN
Inicio / fin Delimita, indica el inicio o fin de un proceso.
Operación,
actividad
Describir en forma concisa las actividades
que se deben desarrollar.
Sentido del Flujo
Conecta los símbolos señalando el orden en
que se deben ejecutar los distintos pasos,
definiendo de esta manera la secuencia del
proceso.
Transporte
Indica el proceso o la actividad al cual se
traslada.
Documento
Representa cualquier tipo de documento
utilizado en el proceso y aporta información
para que este se pueda desarrollar.
Conector
Facilita la continuidad de las rutinas de
trabajo. El círculo representa una conexión o
enlace de un paso del proceso con otro dentro
de la misma página o entre páginas, El
símbolo lleva inserto un número.
Representa una conexión o en lace en un
paso de final de página con otro paso en el
inicio de la página siguiente. Donde
continúa el flujograma.
El símbolo lleva inserta una letra mayúscula
Figura 8. Símbolos utilizados para los diagramas de flujo
Fuente. (Fontalvo, 2009, pág. 80)
1.3.9 Recursos Empresariales
1.3.9.1 Definición
Los recursos son medios que las empresas poseen para lograr los objetivos y realizar sus
tareas: son bienes o servicios consumidos en la realización de las actividades empresariales
20
y constituyen los insumos o entradas necesarios para elaborar el producto final o el servicio
prestado por la empresa. (Chiavenato, 2001, pág. 22)
1.3.9.2 Clasificación de los recursos empresariales
Físicos o Materiales.- Recursos necesarios para ejecutar las operaciones básicas de la
empresa, bien sea para prestar servicios especializados o producir bienes o producto.
Financieros.- Se refiere al dinero en forma de capital, flujo de caja, financiación,
créditos, etc. de disponibilidad inmediata o mediata para afrontar los compromisos de
la empresa.
Humanos.- Son las personas que ingresan, permanecen y participan en la empresa
cualquier que sea su nivel jerárquico o tarea que desempeñen.
Figura 9. Clasificación Recursos Empresariales
Fuente. (Chiavenato, 2001)
1.3.9.3 Matriz de evaluación de factores externos (EFAS)
Wheleen y Hunger (2007) una matriz de evaluaciones de factores externos (EFE) permite a
los estrategas resumir y evaluar información económica, social, cultural, demográfica,
ambiental, política, gubernamental, legal, tecnológica y competitiva.
RECURSOS ÁREAS DE LA
ADMINISTRACIÓN
ADMINISTRACIÓN
PRODUCCIÓN MATERIALES
ADMINISTRACIÓN
FINANCIERA
FINANCIEROS
ADMINISTRACIÓN
TALENTO
HUMANO
HUMANOS
21
1.3.9.4 Matriz de evaluación de factores internos (IFAS)
Esta herramienta para la formulación de la estrategia resume y evalúa las fortalezas y
debilidades importantes en las áreas funcionales de una empresa y también constituye una
base para identificar y evaluar las relaciones entre ellas. Al desarrollar una matriz IFAS, se
requiere tener juicio intuitivo para que su apariencia de enfoque científico no implique que
se le interprete como una técnica todopoderosa. (Fred, 2008, pág. 158)
1.3.9.5 Matriz FODA (fortalezas - debilidades - oportunidades – amenazas)
Según Campo (2011) es una importante herramienta de conciliación que ayuda a los
gerentes a desarrollar cuatro tipo de estrategias: las estrategias FO (Fortalezas-
Oportunidades), las estrategias DO (Debilidades-Oportunidades), las estrategias FA
(Fortalezas-Amenazas) y las estrategias DA (Debilidades-Amenazas).
Según Wheleen & Hunger (2007) “conciliar los factores externos e internos clave es la
parte más difícil del desarrollo de una matriz FODA y exige un muy buen juicio”, mientras
que Fleitman (2007) considera que “es un instrumento que ayuda a identificar las
Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas de una empresa”.
El propósito es lograr claridad en lo relativo a la calidad de los recursos propios (fortalezas
y debilidades) y del entorno (oportunidades y amenazas), para conseguir los objetivos de
desarrollo.
Las estrategias FO utilizan las fortalezas internas de una empresa para aprovechar las
oportunidades externas.
Las estrategias DO tienen como objetivo superar las debilidades internas
aprovechando las oportunidades externas.
Las estrategias FA utilizan las fortalezas de una empresa para evitar o reducir el efecto
de las amenazas.
Las estrategias DA son tácticas defensivas dirigidas a la reducción de las debilidades
internas y evitar las amenazas externas. (Fred, 2008, pág. 221)
22
1.4 Análisis crítico sobre los Procesos Financieros de la Compañía de Transporte
“AGRITRANSCOM”
Actualmente la información sobre la gestión financiera que proporciona la Compañía de
Transporte “AGRITRANSCOM” es absolutamente básica, ya que no se posee directrices
financieras bien definidas las mismas que no permiten gestionar los recursos económicos
que entra mes a mes a la compañía, además no se genera información que permitan la toma
de decisiones financieras adecuadas, la única información que se genera es contable con la
finalidad de cubrir obligaciones fiscales, lo que implica de manera indirecta que todos los
datos no reflejen la situación real de la compañía, por consecuencia de los problemas que
actualmente presenta la Junta General de Socios no ha generado alternativas de
crecimiento y desarrollo en beneficio de la Compañía.
También se determinó que el flujo de efectivo se ve afectado diariamente debido a que la
compañía no mantiene un presupuesto de costos y gastos a fin de administrar de una
manera adecuada sus recursos financieros. AGRITRANSCOM CIA. LTDA. no planifica
sus recursos ni a corto ni a largo plazo, esto se refleja en los críticos niveles de liquidez, los
mismos que la gerencia de la compañía los considera adecuados y no toma los correctivos
necesarios.
Al analizar la estructura organizacional de la compañía se encontró problemas que surgen
por la falta de actitud administrativa, manejo inadecuado de personal para el desempeño de
sus actividades, y el control de los recursos financieros no es el óptimo ya que no se cuenta
con objetivos y políticas propuestos para cada área de la compañía, para ofrecer un
servicio de calidad y mantenerse competitivo en el sector del transporte pesado, por lo cual
se ha visto en la necesidad de poner un marcha un modelo de gestión financiera que
permita optimizar los costos y gastos en los diferentes departamentos de la compañía, el
manejo adecuado del personal y alternativas para el desarrollo económico. A través de su
capacidad financiera, la compañía ejercerá una buena administración de los recursos
internos y externos; así mismos, con el buen manejo de los recursos se creará una
seguridad financiera que permita tener la suficiente liquidez para cumplir con las
operaciones sin la necesidad de recurrir al alza en los costos y finalmente lograr una buena
presentación de los servicios.
23
1.5 Conclusiones parciales del capítulo.
Con el desarrollo del marco teórico se establece las bases teóricas con las cuales se
sustenta los Procesos Financieros, que es el objetivo de la presente tesis; además se
menciona los diferentes puntos de vista de autores y sus teorías sobre la gestión
financiera, su importancia y la implementación en las empresas, etc., demostrando
aspectos importantes a considerar para la elaboración de la propuesta de manera que
esta sea clara, concisa, y de fácil aplicación.
Se describen antecedentes del concepto de procesos financieros y su evolución a través
del tiempo; y se da una definición desde el punto de vista de varios autores. Se indican
procesos financieros explicando cada una de sus etapas desde su formulación hasta su
evaluación.
Los diferentes conceptos de cada uno de los autores mencionados en el desarrollo del
capítulo, ayuda a la correcta organización de las actividades de la propuesta y de esta
manera lograr la consecución de los objetivos y alternativas planteadas para la
solución de la problemática existente en la compañía.
Para concluir el capítulo se expone los conceptos básicos de un modelo de gestión
financiera, basándose principalmente en procesos financieros como son los
indicadores financieros, pues es un factor importante para el desarrollo de una
empresa; además se indica que una eficiente dirección de los recursos económicos-
financieros, se la realiza a través de una evaluación periódica de sus actividades.
24
2 CAPÍTULO II
MARCO METODOLÓGICO Y PLANTEAMIENTO DE LA PROPUESTA
2.1 Caracterización de la Compañía de Transporte “AGRITRANSCOM”
AGRITRANSCOM es una compañía limitada que nace como compañía de hecho el 1 de
Octubre de 2002 con un capital inicial de 400,00 dólares. La actividad comercial está
dirigida al transporte y distribución de mercaderías en general.
La Compañía de Transporte “AGRITRANSCOM” se ha visto en la necesidad de
implementar un modelo de gestión financiero para lograr un eficiente manejo de los
recursos y de esta manera obtener mayores ingresos y mejorar su rentabilidad; ya que
actualmente son diferentes los problemas que ha ocasionado el no llevar una gestión
financiera adecuada.
Actualmente la información sobre la gestión financiera que proporciona la Compañía de
Transporte “AGRITRANSCOM” es absolutamente básica, ya que no se posee directrices
financieras bien definidas las mismas que no permiten gestionar los recursos económicos
que entra mes a mes a la compañía, además no se genera información que permitan la toma
de decisiones financieras adecuadas, la única información que se genera es contable con la
finalidad de cubrir obligaciones fiscales, lo que implica de manera indirecta que todos los
datos no reflejen la situación real de la compañía, por consecuencia de los problemas que
actualmente presenta la Junta General de Socios no ha generado alternativas de
crecimiento y desarrollo en beneficio de la Compañía. También se determinó que el flujo
de efectivo se ve afectado diariamente debido a que la compañía no mantiene un
presupuesto de costos y gastos a fin de administrar de una manera adecuada sus recursos
financieros. AGRITRANSCOM CIA. LTDA. no planifica sus recursos ni a corto ni a largo
plazo, esto se refleja en los críticos niveles de liquidez, los mismos que la gerencia de la
compañía los considera adecuados y no toma los correctivos necesarios. Al analizar la
estructura organizacional de la compañía se encontró problemas que surgen por la falta de
actitud administrativa, manejo inadecuado de personal para el desempeño de sus
actividades, y el control de los recursos financieros no es el óptimo ya que no se cuenta con
objetivos y políticas propuestos para cada área, y así ofrecer un servicio de calidad y
mantenerse competitivo en el sector del transporte pesado.
25
2.2 Descripción del procedimiento metodológico para el desarrollo de la
investigación.
2.2.1 Modalidad de la investigación
La modalidad que se utilizaron son Cuali-Cuantitativo, es cualitativo porque se realizó
mediante una observación directa, en el departamento contable, analizando documentos,
registros que ayudo a obtener información clara y concisa de los problemas existentes al no
contar con el control de los procesos financieros, y es cuantitativo porque se utilizó para
determinar el nivel de optimización de los recursos económico-financieros al diseñar el
Modelo de Gestión Financiera.
2.2.2 Investigaciones
Los tipos de investigación que se utilizaron en el presente trabajo de investigación fueron:
2.2.2.1 Investigación de campo.-Según Bernal (2000) “un aspecto muy importante en el
proceso de una investigación es el que tiene relación con la obtención de la información,
pues de ello depende la confiabilidad y validez del estudio”.
Es así que dicha investigación permitió estar en lugar y ayudó a palpar más de cerca las
necesidades de la Compañía de Transporte “AGRITRANSCOM” en cuanto a la
optimización de los recursos económicos-financieros.
2.2.2.2 Investigación bibliográfica.- Niño (2011) considera que “se toma como
investigación cuando el tema y el problema se aborda desde una perspectiva innovadora, o
si el estudio documental se toma como técnica de recolección de datos”, sin embargo
Bernal (2006) cree que consiste en “un análisis de la información escrita sobre un
determinado tema, con el propósito de establecer relaciones, diferencias, etapas, posturas o
estado actual del conocimiento respecto al tema objeto de estudio”.
Esta investigación permitió sustentar teóricamente a través de libros, folletos, internet,
revistas, etc.
2.2.2.3 Investigación de acción.- Según Niño (2011) establece que la investigación de
acción no es el conocimiento en sí, es interpretar y entender las propias prácticas, y
producir los cambios necesarios que permitan su mejoramiento, o sea su calificación.
La investigación de acción permitió establecer una propuesta entendible y que contribuya a
la optimización de recursos económicos-financieros.
26
2.2.2.4 Investigación descriptiva.- De acuerdo a Niño (2011) determina que dicha
investigación “describe la realidad objeto de estudio, un aspecto de ella, sus partes, sus
clases, sus categorías o las relaciones que se pueden establecer entre varios objetos, con el
fin de establecer una verdad”, mientras Hurtado de la Barrera (2010) menciona que
“consiste en la identificación de las características del evento en estudio”.
Considerando los conceptos de los dos autores y analizando la aplicación de la
investigación descriptiva se concluyó que en dicha investigación se describió y presento
información detallada de lo que es la propuesta y así contribuir a mejorar la optimización
de los recursos económicos-financieros.
2.2.2.5 Investigación explicativa.- Según Niño (2011) la investigación explicativa “busca
respuestas a una pregunta fundamental, por el deseo de conocer y saber del ser humano”,
mientras que Hurtado de la Barrera (2010) busca “comprender las relaciones entre distintos
eventos, se interesa por el “por qué” y el “cómo” de los eventos o las situaciones”.
Averigua las causas de las cosas, hechos o fenómenos de la realidad, explica la razón, el
porqué de las cosas.
Es así que la propuesta se desarrolló de tal manera que sea aplicada y entendible para el
propietario de la Compañía de Transporte “AGRITRANSCOM”, sirviendo como guía para
la toma de decisiones oportunas.
2.2.3 Métodos
Los métodos de investigación fueron:
2.2.3.1 Método Histórico-Lógico.- Porque se analizó científicamente los hechos, ideas del
pasado comparándolos con hechos actuales.
2.2.3.2 Método Analítico-Sintético.- Según Bernal (2006) este método estudia hechos,
partiendo de la descomposición del objeto de estudio en cada una de sus partes para
estudiarles en forma individual, y luego se integran dichas partes para estudiarlas de
manera integral.
Por cuanto permitió realizar un estudio, análisis profundo y detallado de la idea a defender,
con la finalidad de determinar el grado de efectividad del proyecto realizado.
2.2.3.3 Población.- Como población se considera al Gerente y al Contador General de la
Compañía.
27
Tabla 1. Población AGRITRANSCOM CIA. LTDA.
POBLACIÓN AGRITRANSCOM CIA. LTDA.
Gerente 1
Contador 1
TOTAL 2
2.2.4 Técnicas
La técnica que se utilizó en la presente investigación fue:
2.2.4.1 Entrevista.- Se realizó la entrevista al Gerente-Propietario de la Compañía de
Transporte “AGRITRANSCOM” y al contador general, para determinar información
acerca de los recursos económicos-financieros y el nivel de control financiero existente en
la compañía.
2.2.5 Herramientas
Las herramientas que se utilizaron para llevar a cabo la entrevista fueron:
2.2.5.1 Guía de entrevista.-Permitió planificar y determinar de forma ordenada y
cronológica las preguntas a realizarse.
2.2.5.2 Documentos.- Se recurrió a varios textos y folletos para obtener información y
desarrollar el presente trabajo.
2.2.5.3 Tecnológicos.- Para lo cual se acudió al internet, equipos de computación, cámara,
dispositivos de almacenamiento virtual (memory flash).
2.2.6 Análisis de la respectiva técnica desarrollada.
2.2.6.1 Entrevista Gerente General
Una vez realizada la entrevista al Gerente General el Sr. Eduardo Vinueza, se obtuvo como
resultado que la compañía está en un estado crítico referente al control internos de la
misma ya que no posee lineamientos organizacionales; es decir manual de funciones
deficientes por lo que cada miembro de los diferentes departamentos que conforma
“AGRITRANSCOM CIA. LTDA.” no poseen el conocimiento necesario para ejecutar sus
obligaciones diarias por ende el trabajo se lo hace empíricamente o de acuerdo a las
necesidades de la autoridad superior; de la misma manera la misión, visión, objetivos,
políticas y valores no están definidos correctamente en mejora del manejo de la Compañía,
28
por lo que los empleados no tienen claro su significado y mucho menos la importancia de
ponerlos en práctica.
A pesar de conocer las falencias de la Compañía la Gerencia no ha planificado o definido
estrategias que permita combatir dichas debilidades, ni mucho menos ha involucrado a los
diferentes departamentos en un control de mejora que permita que cada una de las áreas se
desarrolle correctamente y presente resultados positivos para la Compañía.
2.2.6.2 Entrevista al Contador
Una vez realizada la entrevista al encargado del Departamento Contable de
“AGRITRANSCOM CIA. LTDA.” se determinó que la compañía a pesar de tener varios
años de experiencia en el mercado posee varios problemas que ha impedido el crecimiento
empresarial y por ende la utilidad no se ve reflejado en sus balances. Es así que de acuerdo
a la información obtenida a través de la entrevista realizada se determinó que:
Otra área en riesgo es el departamento financiero ya que de acuerdo a la información
obtenida se concluyó que la Compañía no posee un control de la Gestión Financiera y no
considera que el análisis financiero pueda influenciar en las decisiones de mejora de la
Compañía, esto se debe a que no se cuenta con una persona capacitada en el área de
contabilidad que sepa transmitir de forma adecuada la información proporcionada por los
balances; como es la relación entre el Activo, Pasivo y Patrimonio, Costos, Gastos y
Ventas. Por lo que los recursos económicos-financieros se ven afectados por el mal manejo
de los mismos y por la inexistencia de un análisis de índices financieros que demuestren
los resultados reales que arrojan los estados financieros.
Por tal motivo y de acuerdo a la información obtenida del departamento contable de
“AGRITRANSCOM CIA. LTDA.” considera que al mejorar la gestión financiera sus
recursos económico-financieros se verán afectados para mejora de la Compañía.
2.3 Propuesta: Modelo de Gestión Financiera
29
Análisis del Estado de
Pérdidas y Ganancias
Análisis del Balance
General
Ventas
Rentabilidad
Liquidez y Rotación
Endeudamiento
Políticas de Control
Cuentas por Cobrar
Políticas de Control
Cuentas por Pagar
Políticas de Control
Ventas
Políticas de Control
Financiamiento
Manual de Procedimientos
Cuentas por Cobrar
Cuentas por Pagar
Financiamiento
Ventas
Formatos
de Control
Flujograma de Procedimientos
ESTUDIO
FINANCIERO
SITUACIÓN
FINANCIERA
CONTROL
PREVIO CONTROL
RECURRENTE
CONTROL
POSTERIOR
RESULTADOS
FINANCIEROS
MODELO DE GESTIÓN
FINANCIERA
Misión
Visión
Objetivos
Estratégicos
Políticas y valores
corporativos
LINEAMIENTOS ORGANIZACIONALES Organigrama
Manual de
Funciones y
Responsabilidades
CONTROL ADMINISTRATIVO
30
2.4 Conclusiones parciales del capítulo.
Con la elaboración y desarrollo del marco metodológico se conoce los criterios de
investigación, mismos que proporcionan un lineamiento específico y claro de lo que
se pretende conseguir a través de las diferentes técnicas y métodos empleados.
Para la consecución de los objetivos propuestos, se necesita ayuda de herramientas
de investigación; como la guía de entrevista misma que permite conocer la situación
actual y la problemática más representativa. La metodología de investigación
muestra la modalidad, técnicas y métodos adecuados a utilizarse, permitiendo así la
comprensión investigativa de la presente tesis.
El Modelo de Gestión Financiera planteado será un instrumento fundamental que
ayude a solucionar la problemática investigada; logrando que los directivos
administren con eficiencia los recursos económicos, para conseguir así la mejora
continua en su gestión, generando rentabilidades satisfactorias que permitirán ofrecer
un adecuado respaldo y un nivel de seguridad financiera a los dueños de la compañía.
31
3 CAPÍTULO III
DESARROLLO DE LA PROPUESTA
3.1 TEMA
“MODELO DE GESTIÓN FINANCIERA PARA LA COMPAÑÍA DE TRANSPORTE
“AGRITRANSCOM” DE LA CIUDAD DE IBARRA”
3.2 OBJETIVO DE LA PROPUESTA
Orientar a la Compañía de Transporte “AGRITRANSCOM” mediante el Modelo de
Gestión Financiera propuesto para lograr la eficiencia en la optimización de los recursos
económicos-financieros y por ende mejorar su rentabilidad.
3.3 DESARROLLO DE LA PROPUESTA
3.3.1 Antecedentes Compañía de Transporte “AGRITRANSCOM”
AGRITRANSCOM es una compañía limitada que nace como compañía de hecho el 1 de
Octubre de 2002 con un capital inicial de 400,00 dólares. La misma que está conformada
por Vinueza Eduardo Gerente General y cuatro socios activos que cuentan con una flota de
unidades nuevas y modernas para ofrecer el mejor servicio de transporte en el Ecuador.
Figura 10. Mapa situacional AGRITRANSCOM CIA. LTDA.
Fuente. Google maps
La compañía tiene nacionalidad ecuatoriana y su domicilio principal en la ciudad de Ibarra,
provincia de Imbabura, podrá abrir agencias y/o sucursales en cualquier lugar del país. La
actividad comercial está dirigida al transporte y distribución de mercaderías en general a
nivel nacional.
32
3.3.2 LINEAMIENTOS ORGANIZACIONALES
3.3.2.1 Misión
Proporcionar transporte de carga pesada con unidades modernas a nivel nacional,
garantizando a sus clientes altos estándares de calidad, eficiencia y seguridad, la seguridad
de que la mercadería que nos confían es transportada por personal calificado y capacitado,
llegando a su destino en perfectas condiciones y tiempo adecuado.
3.3.2.2 Visión
Ser líderes, los mejores transportadores de carga pesada, reconocidos por la excelencia en
la prestación de nuestro servicio, por presentar las mejores relaciones con nuestros clientes,
por utilizar tecnología de punta, por nuestra puntualidad y responsabilidad en el manejo de
la mercadería.
3.3.2.3 Objetivos Estratégicos
Cubrir el sector industrial de nuestro país de manera eficiente.
Cumplir con los contratos de transporte fijados a tiempo, con seguridad de manera ágil
y eficiente.
Buscar la satisfacción del mercado objetivo.
Identificar cada día las necesidades nuevas de nuestros clientes.
Manejar de manera eficiente la información tanto interna como externa, en buscar de
obtener resultados óptimos.
Mantener la comunicación abierta entre proveedores, accionistas y clientes para el
mejor desempeño de las actividades de la Compañía.
Realizar un control continuo del desenvolvimiento del personal de la compañía.
Renovar permanentemente el abanico de servicios y rutas, adaptándolas en función de
lo que el mercado lo solicite.
Implementar sistemas de manejo técnico adecuado de mercaderías, desde su
recepción, con el fin de que sean almacenadas, estibadas y transportadas en las mismas
condiciones que recibimos del Cliente, hasta su entrega en el destino final.
33
Mantener y ampliar canales de información que permitan comunicar los servicios que
ofrece la empresa.
Implementar el plan estratégico con el fin de mejorar la gestión integral de la empresa.
Aplicar la normativa interna conformada por el manual de funciones, estatutos,
reglamento, políticas y reglas.
3.3.2.4 Políticas Corporativas
La empresa solo contrata personal capacitado y con referencias profesionales.
Los empleados no desempeñarán actividades personales utilizando los recursos de la
empresa.
El cliente siempre está en primer lugar y se debe buscar que siempre este satisfecho.
Se deberá comprar a los precios más bajos, luego de comparar varios proveedores.
3.3.2.5 Valores Corporativos
Excelencia y responsabilidad para con todos nuestros clientes.- Fomentar en todos
los colaboradores las ganas de ofrecer un servicio de excelencia que exceda las
expectativas del cliente.
Trabajo en equipo.- Propiciar el ambiente para trabajar en grupo dentro y fuera de la
compañía a través de diferentes actividades.
Colaboración con el éxito de nuestros clientes.- Convertirnos en un socio estratégico
de todos nuestros clientes.
Compromiso social y empatía con nuestros colaboradores.- Gestionar el talento
humano de la empresa de tal manera que se cree un buen ambiente de trabajo donde se
dé la importancia que tiene la dimensión social de las personas.
34
3.3.2.6 Organigrama estructural diseñado para la Compañía de Transporte
“AGRITRANSCOM”
JUNTA GENERAL DE
SOCIOS
GERENTE GENERAL
DEPARTAMENTO
CONTABLE
DEPARTAMENTO
OPERATIVO
Secretaria
Contador
General
Chofer de
camión
GUARDIA
DE
SEGURIDAD
JEFE DE
LOGÍSTICA
Asesor Jurídico
35
3.3.2.7 Manual de Funciones Compañía de Transporte “AGRITRANSCOM”.
MANUAL DE FUNCIONES
“AGRITRANSCOM”
Código:
Vigencia:
Página:
Cargo: ASAMBLEA GENERAL Departamento:
I. DESCRIPCIÓN DE FUNCIONES
Reformar el estatuto.
Aprobar el plan de trabajo de la Compañía.
Autorizar la adquisición de bienes o la enajenación o gravamen total o parcial de
ellos.
Conocer los balances semestrales y los informes relativos a la marcha de la
Compañía, y aprobarlos o rechazarlos.
Elegir y remover, con causa justa, a los miembros de la Compañía.
Relevar de sus funciones al Gerente, con causa justa.
Acordar la disolución de la Compañía, su fusión con otra u otras y su afiliación a
cualquiera de las organizaciones, cuya afiliación no sea obligatoria.
Autorizar la emisión de certificados de aportación; y.
Resolver, en apelación, sobre las reclamaciones o conflictos de los socios entre sí o
de éstos con cualquiera de los organismos de la Compañía.
Cumplen con las funciones y responsabilidades que le otorga la Ley de Compañía,
Reglamentos y los Estatutos de la Compañía.
II. COMPETENCIAS PROFESIONALES
Liderazgo para el cambio y pensamiento estratégico.
Elementos intelectuales, estructurales y al manejo de información.
Habilidades gerenciales, capacidad de análisis y solución de problemas.
III. COMPETENCIAS PERSONALES
Habilidades de comunicación, desarrollo de hábitos positivos, crecimiento personal,
ampliación de paradigmas, compromiso y ética,
Capacidad de manejar situaciones de cambio, retos y nuevas metodologías.
36
MANUAL DE FUNCIONES
“AGRITRANSCOM”
Código:
Vigencia:
Página:
Cargo: GERENTE GENERAL Departamento:
I. DESCRIPCIÓN DE FUNCIONES
Representar judicial y extrajudicialmente a la Compañía.
Organizar la administración de la empresa y responsabilizarse de ella.
Cumplir y hacer cumplir a los socios las disposiciones emanadas de la Asamblea
General.
Coordinar y expresar conformidad con los planes, programas y presupuestos
elaborados.
Presentar un informe administrativo y los balances semestrales.
Suministrar todos los datos que le soliciten los socios o los organismos de la
Compañía.
Nombrar, aceptar renuncias y cancelar a los empleados cuya asignación o remoción
no corresponda a otros organismos de la Compañía.
Vigilar que se lleve correctamente la contabilidad.
Firmar los cheques, junto con el Presidente y;
Las demás atribuciones, deberes previstos en la Ley General de Compañías.
II. COMPETENCIAS PROFESIONALES
Responsabilidad Funcional.
Responsabilidad Valores y Documentos.
Esfuerzo Mental.
Esfuerzo Físico.
III. COMPETENCIAS PERSONALES
Visión empresarial, Trabajo bajo presión, capacidad de análisis.
Liderazgo, toma de decisiones.
Tolerancia, Equidad, dinamismo.
Iniciativa, creatividad, Negociación, confiabilidad.
Ética, Imparcialidad, Honestidad.
Excelentes relaciones personales.
37
MANUAL DE FUNCIONES
“AGRITRANSCOM”
Código:
Vigencia:
Página:
Cargo: ASESOR JURÍDICO Departamento:
I. DESCRIPCIÓN DE FUNCIONES
Elabora un plan de trabajo anual para el desarrollo de su Departamento y presenta a
Gerencia General, para su aprobación, seguimiento y evaluación.
Asume la defensa judicial o extrajudicial de los directivos, ejecutivos y funcionarios,
siempre que se relacione con actividades propias de la Compañía.
Presenta informes de su gestión a Gerencia General
Asesora a Directivos y Empleados de la Compañía sobre nuevas técnicas, cambios en
las leyes Ecuatorianas, así como reglamentos, decretos, y más normativas de interés
de la Compañía.
Supervisa y legaliza contratos, convenios, cartas compromiso, poderes y otros
documentos que requiera la Compañía.
Efectúa proyectos de reformas de estatutos y reglamentos de la Compañía sugiriendo
su implementación.
Tramita los procesos judiciales instaurados por la Compañías, en coordinación con la
Gerencia General.
Asiste a reuniones en representación de la Compañías ante otras instituciones
públicas y privadas.
II. COMPETENCIAS PROFESIONALES
Responsabilidad Funcional.
Responsabilidad de valores y documentos,
Fortaleza mental e intelectual.
Experiencia cargos similares
III. COMPETENCIAS PERSONALES
Capacidad de análisis y síntesis, toma de decisiones, negociación, excelente
relaciones personales
Liderazgo, tolerancia, dinamismo, perseverancia, imparcialidad, honestidad,
responsabilidad, puntualidad, ética y flexibilidad.
38
MANUAL DE FUNCIONES
“AGRITRANSCOM”
Código:
Vigencia:
Página:
Cargo: SECRETARÍA GENERAL Departamento:
I. DESCRIPCIÓN DE FUNCIONES
Atender al público en general y clientes en particular personalmente o por teléfono y
concierta citas o toma notas del mensaje e informa al Gerente General.
Redactar o disponer la realización de memorándums, comunicaciones de acuerdo a
los lineamientos generales impartidos por el Gerente General.
Organiza, controla y mantiene actualizado al archivo de su responsabilidad que
sirve para la toma de decisiones a la Gerencia General.
Organiza citas y reuniones del Gerente General con personal interno y/o externo.
Toma dictados y envía comunicaciones sobre asuntos exclusivos de la Compañía.
Encargada de realizar el fotocopiado de documentos que requiere la Compañía.
Convoca a las sesiones de los Consejos.
Recibe y distribuye la correspondencia de la Compañía.
Realiza otras actividades encomendadas por su Jefe Inmediato.
II. COMPETENCIAS PROFESIONALES
Conocimiento del cargo, desarrollo del cargo, puntualidad y asistencia
Amabilidad y disposición para atender a personas o usuarios.
Capacidad para trabajar en equipo y aprender.
Organización y planeación.
Capacidad para fomentar el orden y la disciplina en las actividades diarias.
Optimizar y controlar los recursos materiales asignados.
Habilidad para simplificar procesos.
III. COMPETENCIAS PERSONALES
Auto confianza, desarrollo personal.
Responsabilidad.
Dinamismo y;
Poder mantener la información confidencial.
39
MANUAL DE FUNCIONES
“AGRITRANSCOM”
Código:
Vigencia:
Página:
Cargo: CONTADOR GENERAL Departamento: Contable
I. DESCRIPCIÓN DE FUNCIONES
Elabora el plan de trabajo anual para el desarrollo de su Departamento y presenta a Gerencia
General, para su aprobación, seguimiento y evaluación.
Elabora, registra y legaliza comprobantes de contabilidad de fin de mes y cierre del ejercicio
económico. Legaliza con su firma, la veracidad de los estados financieros para la Compañía.
Analiza, evalúa y recomienda los cambios que sean necesarios en el sistema de contabilidad
de la Compañía, siempre que propendan a mejorar el mismo, cumplimiento con las normas.
Prepara, revisa y cancela las declaraciones de pagos, por concepto de retención de impuestos
y otras obligaciones tributarias vigentes. Revisa y aprueba en forma mensual las
conciliaciones bancarias y anexos.
Mantiene un sistema contable oportuno y al día con los registros de las operaciones
económicas, garantizando la aplicación correcta de las normas contables.
Efectúa el control previo concurrente de las transacciones financieras de la compañía, de
acuerdo a las disposiciones internas y las normas vigentes.
Dispone oportunamente de los estados financieros y demás anexos a fin de proporcionar a
los estamentos ejecutivos y directivos de información veraz para su análisis y toma de
decisiones. Analiza los sistemas contables, estados financieros y presenta Gerencia General
de la Compañía para la toma de decisiones.
Lleva un adecuado manejo de la tesorería, a fin de que los fondos sean destinados y
administrados con criterio de liquidez, rentabilidad y seguridad.
II. COMPETENCIAS PROFESIONALES
Manejo de cuentas contables y elaboración de estados financieros básicos.
Diagnóstico sobre riesgos y rentabilidad de la empresa.
Explicar situaciones contable – financieras utilizando lenguaje de negocios.
Capacidad y Criterio de decisiones, habilidad numérica y capacidad de trabajo bajo presión.
III. COMPETENCIAS PERSONALES
Buen manejo de relaciones interpersonales, conducirse con ética y asumir con
responsabilidad.
Responsabilidad e independencia, formación jurídica y Liderazgo
40
MANUAL DE FUNCIONES
“AGRITRANSCOM”
Código:
Vigencia:
Página:
Cargo: JEFE LOGÍSTICA Departamento: LOGÍSTICA
I. DESCRIPCIÓN DE FUNCIONES
Elaborar el rol de turnos y la distribución de los vehículos para el servicio de
transporte requerido para la atención.
Efectuar la evaluación permanente de los proveedores y mantener una base de datos
actualizada y dinámica de los mismos.
Realizar la evaluación técnica económica para la optimización del uso vehicular
Supervisar el adecuado desarrollo de contratos de servicios generales, seguridad,
limpieza, reparaciones, mantenimiento.
Realizar la constatación física del lugar origen de la carga a transportar.
Confirmar la presencia del vehículo determinado para el transporte de la carga.
Verificar que la unidad se encuentre en condiciones idóneas para la transportación
de la carga.
Verificar que la carga se encuentre en buenas condiciones.
Entregar la guía de remisión al chofer correspondiente.
Detallar claramente la dirección y contacto directo para la entrega de la carga en su
destino.
Confirmar la entrega de la guía de remisión con la firma de responsabilidad de
entrega al Departamento de Contabilidad.
II. COMPETENCIAS PROFESIONALES
Proponer alternativas de solución de conflictos en el ámbito interno de la
organización y con los clientes y proveedores.
Comunicar asertivamente en la transmisión de instrucciones.
Asumir responsabilidad para la toma de decisiones enfocadas al logro de objetivos
planteados.
III. COMPETENCIAS PERSONALES
Credibilidad, Técnica y tolerancia a la presión.
Ética profesional y sentido de compromiso.
41
MANUAL DE FUNCIONES
“AGRITRANSCOM”
Código:
Vigencia:
Página:
Cargo: GUARDIA DE SEGURIDAD Departamento:
I. DESCRIPCIÓN DE FUNCIONES
Al iniciar el día, realiza una supervisión interna y externa de la Compañía para
verificar el estado actual de las instalaciones.
Custodia que no se presenten irregularidades en la Compañía y busca solucionar con
urgencia.
Controla la entrada y salida de los socios que ingresan a la Compañía.
Apreciar riesgos que pueden afectar a personas, información y propiedades bajo su
responsabilidad.
Cuida la integridad de las personas, vehículos y los bienes de la Compañía en
General.
Al concluir las actividades laborales de la Compañía revisan internamente y
externamente para verificar que no se queden personas sospechosas.
Comunicar y registrar los eventos ocurridos y actividades de vigilancia y seguridad
cumplidos en el área de responsabilidad
Detectar inconformidades en los documentos necesarios en el movimiento de
personas y de los activos.
Realiza otras actividades encomendadas por su Jefe Inmediato.
II. COMPETENCIAS PROFESIONALES
Responsabilidad, ética y honradez
Atención al público y relaciones personales.
Solución de problemas inesperados.
Aptitud física y capacidad psíquica para ejercer las funciones propias del puesto.
III. COMPETENCIAS PERSONALES
Amabilidad y Responsabilidad.
Seguridad e integridad física.
Técnicas de autocontrol, conocimientos sobre el uso de herramientas de defensa.
42
MANUAL DE FUNCIONES
AGRITRANSCOM
Código:
Vigencia:
Página:
Cargo: CHOFERES Departamento: LOGÍSTICA
I. DESCRIPCIÓN DE FUNCIONES
Conducir y cuidar el vehículo de la compañía.
Velar por la seguridad y tiempo de entrega de la carga.
Participar activamente de los programas de capacitación impulsados por la empresa.
Mantener actualizada su documentación que los avala para conducir los vehículos
de la empresa.
II. COMPETENCIAS PROFESIONALES
Conocimientos solidos sobre leyes de tránsito
Comunicación oral efectiva.
Fortaleza física.
Agudeza visual y auditiva.
III. COMPETENCIAS PERSONALES
Honradez, responsabilidad, y criterios de ética
Orden y seguridad en la conducción vehicular.
43
3.3.2.8 Diagrama de Flujo de Procesos
Con estos diagramas de flujo se detalla de mejor manera los procesos, todos los pasos a
seguir desde la solicitud del servicio de transporte de carga pesada, hasta la entrega del
servicio total a los clientes.
Compañía de Transporte
“AGRITRANSCOM”
DIAGRAMA DE FLUJO DE PROCESOS
SECRETARIA JEFE LOGÍSTICA CHOFER
Elaboró Autorizó Revisó
si
El chofer firma la
guía de entrega de
mercadería.
A
INICIO
Se atiende las
llamadas
telefónicas y se
confirma la
solicitud de
servicio de
transporte pesado
de carga que
requiera.
La empresa
alquila
vehículos
particulares
para
transportar
mercaderías de
los clientes.
Prepara
vehículos para
cargar y
transportar la
mercadería.
Se toma los datos a los clientes y
dirección del lugar para cargar la
mercadería a transportar.
Se traslada los
vehículos a cargar al
lugar que los clientes
solicitaron.
Se carga y se asegura
la mercadería a
transportar.
no
44
Compañía de Transporte
“AGRITRANSCOM”
DIAGRAMA DE FLUJO DE PROCESOS
CHOFER JEFE LOGÍSTICA
A
Los choferes revisan en el
transcurso del viaje que la
mercadería está intacta y en buen
estado.
Descargar la mercadería en el
lugar indicado por el cliente
encargado de recibirla.
El chofer hace firmar la guía de
entrega de mercadería en buen
estado al cliente encargado de
recibirla.
si
Los vehículos se dirigen al lugar de carga
Retorno
FIN
no
Se contacta con las
unidades y se verifica
con que otros clientes
se cuenta para regresar
con mercadería.
No hay carga,
los vehículos
regresan vacíos.
45
Compañía de Transporte
“AGRITRANSCOM”
DIAGRAMA DE FLUJO DE PROCESOS
DEPARTAMENTO OPERATIVO (JEFE LOGÍSTICA, CHOFERES)
Elaboró Revisó Autorizó
INICIO
Planeación y programación de cargue de mercadería.
.
Vehículos necesarios, hora y lugar del cargue.
.
La empresa necesita servicios adicionales.
Servicio
adicionales?
Asignar vehículos adecuados para el transporte.
Cargue de la mercadería y ejecución del servicio
adicional.
Generar documentación necesaria para la
transportación.
Entrega de la mercancía en la hora y tiempo acordado.
FIN
46
3.3.3 Manual de Procedimiento Mejora Cuentas por Cobrar.
Compañía de Transporte
“AGRITRANSCOM”
Manual de Procedimientos
Fecha.
Página. De
SUSTITUYE A
Página. De
Fecha.
PROCESOS DE MEJORA CUENTAS POR COBRAR
INTRODUCCIÓN
A fin de conservar los clientes actuales y atraer nuevos, la compañía debe conceder créditos. Las
Cuentas por Cobrar representan una inversión considerable que se determina a través del
volumen de ventas a crédito.
OBJETIVO: Realizar una adecuada gestión de cobros para lograr una pronta recaudación de
recursos monetarios, sin que dichas estrategias de cobranza afecten de manera significativa las
ventas de la Compañía.
ALCANCE: Las políticas en el manejo de Cuentas por Cobrar es necesario ya que la Compañía
está en la obligación de establecer plazos de desembolso de dinero con los clientes y de la misma
forma poder recuperar la cartera corporativa.
RESPONSABLE: Departamento de Contabilidad.
PROCEDIMIENTO:
FINANCIAMIENTO A APLICARSE
Otorgar financiamiento a sus clientes dependiendo de los montos de compra, la frecuencia
con la que realizan las compras y adicionalmente se solicita un documento que acredite su
obligación con la Compañía.
EVALUACIÓN DEL CRÉDITO
Recopilar información
Analizar Información
Toma de decisión
SEGUIMIENTO DE CUENTAS
Seleccionar adecuadamente a los clientes solicitantes del crédito.
Contar con políticas y técnicas que permitan recuperar en el menor tiempo la cartera.
TÉCNICAS DE COBRO
Mediante Cartas, llamadas telefónicas, vencido el plazo a través de Agencias de Cobro.
Elaboró: Revisó: Autorizó:
47
Compañía de Transporte
“AGRITRANSCOM”
Manual de Procedimientos
Fecha.
Página. De
SUSTITUYE A
Página. De
Fecha.
PROCESOS DE MEJORA CUENTAS POR COBRAR
Elaboró: Revisó: Autorizó:
INICIO
CUENTAS POR
COBRAR
Depende de los montos y
la frecuencia de las
compras.
FINANCIAMIENTO
Documento que
acredite la
obligación con
la Compañía.
TÉCNICAS
DE COBRO
Cobro de
cuentas
vencidas.
Cartas
EVALUACIÓN
DEL CRÉDITO
Archivo Interno
Departamento de
Contabilidad.
FIN
SEGUIMIENTO
DE CUENTAS
Seleccionar
adecuadamente
a los clientes
solicitantes del
crédito.
Políticas y técnicas
permitirán recuperar
en el menor tiempo
la cartera.
Recopilar
Información
Análisis de
Información
Formulario Solicitud
de Crédito.
Verificación
Información
Clientes.
Llamadas
Telefónicas
Agencias de
Cobro
Toma de
Decisiones
Especificar
monto, plazo y
descuento.
Otorgar
Crédito.
48
3.3.3.1 Políticas de Control Cuentas por Cobrar “AGRITRANSCOM CIA. LTDA.”
Compañía de Transporte
“AGRITRANSCOM”
POLÍTICAS DE CONTROL
CUENTAS POR COBRAR
Fecha.
Página. De
SUSTITUYE A
Página. De
Fecha.
OBJETIVO: Determinar y planificar políticas para la Cuentas por Cobrar que permitan
actuar de manera oportuna en la concesión de los créditos.
POLÍTICAS DE FINANCIAMIENTO
AGRITRANSCOM CIA. LTDA., otorgará financiamiento a sus clientes dependiendo de
los montos de compra, la frecuencia con la que realizan las compras y adicionalmente se
solicita un documento que acredite su obligación con la empresa. (ver anexo 5)
POLÍTICAS DE EVALUACIÓN DE CRÉDITO
RECOPILAR INFORMACIÓN
Recopilar datos del cliente que desea acceder al crédito, mediante un formulario
denominado Solicitud de Crédito.(ver anexo 6)
ANÁLISIS DE INFORMACIÓN
Realizar la verificación de los mismos para que puedan ser validados, analizar la
situación del cliente en los siguientes aspectos:
Carácter.- Si el cliente es antiguo se analiza el historial de pagos que ha realizado a
la compañía, en el caso de tener cuentas pendientes por largos períodos de tiempo es
factible no conceder el financiamiento.
Capacidad.- Análisis de los estados financieros, enfocándose sobre todo en razones
de liquidez y endeudamiento, obteniendo como resultado que capacidad tiene el
solicitante para endeudarse.
Condiciones.- Se refiere a las condiciones en las que desarrolla el negocio, tomando
en cuenta variables económicas que puedan afectar sus actividades.
Capital.- Se analiza el patrimonio que posee y sobre todo razones de rentabilidad.
Colateral.- En el caso de ser clientes que por primera vez solicitan créditos y que
sean de cantidades elevadas es necesario que se cuente con algún tipo de garantía.
49
TOMA DE DECISIÓN
La decisión de otorgar un crédito debe basarse en las siguientes pautas:
Se debe plantear una política de plazo comprendido entre 30 y 90 días, teniendo en
cuenta el período de gracia que nos otorgan los proveedores con la finalidad de no
atravesar problemas de financiamiento.
En caso de que el cliente pague antes del tiempo pactado se debe establecer un
porcentaje de descuento, siempre y cuando no sea perjudicial para el
desenvolvimiento de las actividades de la compañía.
Agrupar a los clientes en montos estándar de créditos para facilitar su evaluación.
Una vez vencidos los plazos en los que se debe cancelar las obligaciones la compañía
debe establecer tasas de interés, de acuerdo al monto y período de tiempo.
POLÍTICAS DE SEGUIMIENTO DE CUENTAS
Hacer llegar a los clientes Estados de Cuenta quincenalmente sean estos por correo
o mediante e-mail.
Llevar un Libro de Cobranzas o planilla de cobros. (ver anexo 7)
Analizar continuamente la antigüedad de saldos y tomar las acciones oportunas. (ver
anexo 8)
POLÍTICAS DE TÉCNICAS DE COBRO
Existirán varios métodos para el cobro de cuentas vencidas, los mismos se detallan a
continuación:
Cartas.- Debe ser empleado después de un cierto número de días de la fecha de
vencimiento de la cuentas, la primera carta que envía la compañía es simplemente
una manera de recordar al cliente que su cuenta se encuentra pendiente de pago, una
vez que el cliente no se haya a cercado a cancelar su deuda se procede a enviar una
carta más decisiva. (ver anexo 9)
Llamadas telefónicas.-Una vez enviadas las comunicaciones y no haber obtenido
respuesta, el siguiente paso son las llamadas telefónicas por parte de la persona
encargada exigiendo el pago inmediato de los créditos, en el caso de que el cliente
presente una excusa razonable por la cual no ha cancelado su obligación se puede
llegar a estipular un tiempo prudente para que realice el pago.
Agencias de Cobro.- Se accederá a este servicio solo en casos de suma importancia.
50
3.3.4 Manual de Procedimiento Mejora Cuentas por Pagar.
Compañía de Transporte
“AGRITRANSCOM”
Fecha.
Página. De
Manual de Procedimientos
SUSTITUYE A
Página. De
Fecha.
PROCESOS DE MEJORA CUENTAS POR PAGAR
INTRODUCCIÓN
Los pagos a proveedores de AGRITRANSCOM CIA. LTDA., se realizan en plazos
máximos de 108 días, las políticas de crédito que manejan los proveedores corresponden
a los montos y tipo de producto que se adquiera.
OBJETIVO: Realizar una adecuada gestión de pagos, aprovechando los beneficios que
ofrecen los proveedores por ser parte de su cartera de clientes recurrentes.
ALCANCE: Las políticas para el manejo de Cuentas por Pagar servirán en la
disminución del porcentaje de obligaciones que se tiene con terceros.
RESPONSABLE: Departamento Contable.
PROCEDIMIENTO:
PROVEEDORES
Establecer los plazos de pago.
Negociar los plazos de acuerdo al alta o baja de la temporada.
Notificar a los proveedores acerca de los días en que se les va a realizar el pago, en
el caso de no poder acudir a la empresa debe esperar la próxima fecha de
cancelación de obligaciones.
FINANCIAMIENTO
Acceder a un crédito financiero si la compañía está en condiciones.
CONTROL
Tener un control de las futuras compras que la compañía estaría dispuesta a adquirir.
Elaboró Autorizó Revisó
51
Compañía de Transporte
“AGRITRANSCOM”
Fecha.
Página. De
Manual de Procedimientos
SUSTITUYE A
Página. De
Fecha.
Elaboró Autorizó Revisó
INICIO
CUENTAS POR
PAGAR
Establecer
Plazo de
Pago.
CONTROL
Futuras
adquisiciones
por parte de la
compañía.
PROVEEDORES
Archivo Interno
Departamento de
Contabilidad.
FIN
FINANCIAMIENTO
Notificar acerca de
los días en que se les
va a realizar el pago.
La Compañía está
en condiciones.
Negociar Plazos
de acuerdo a la
temporada.
Acceder
Crédito
Financiero
52
3.3.4.1 Políticas de Control Cuentas por Pagar “AGRITRANSCOM CIA. LTDA.”
Compañía de Transporte
“AGRITRANSCOM”
Manual de Procedimientos
Fecha.
Página. De
SUSTITUYE A
Página. De
Fecha.
POLÍTICAS DE CONTROL CUENTAS POR PAGAR
OBJETIVO: Desarrollar políticas para la Cuentas por Pagar que permitan disminuir el
nivel de endeudamiento que se tiene con terceros.
POLÍTICAS DE PROVEEDORES
Establecer plazos de pago los mismos que deberán tener relación con los plazos de
cobro.
Negociar plazos con proveedores de acuerdo a la temporada alta o baja, proponer al
proveedor una ampliación de 15 días más en el crédito que habitualmente se ofrece.
Como medida de control de pagos a proveedores AGRITRANSCOM CIA. LTDA., a
establecido que solo se efectúen los pagos los días viernes de cada semana, en un
horario de 9:00 am a 17:00 pm.
Los proveedores son notificados acerca de los días en que se les va a realizar el pago,
en caso de no poder acudir a la compañía debe esperar la próxima fecha de
cancelación de obligaciones. (ver anexo 10)
POLÍTICAS DE FINANCIAMIENTO
Buscar alternativas de crédito en instituciones financieras, al establecer un mejor
manejo en la cuentas por pagar a largo plazo. Siempre y cuando la compañía esté en
condiciones de dicho financiamiento.
POLÍTICAS DE CONTROL
Buscar alternativas de plazo de los pagos tanto como sea posible, sin afectar la
reputación crediticia de la compañía, pero aprovechar cualquier descuento favorable
por pronto pago.
Realizar un control de futuras adquisiciones que vaya a realizar la compra con su
respetivo presupuesto de gastos.
53
3.3.5 Manual de Procedimiento Mejora Financiamiento.
Compañía de Transporte
“AGRITRANSCOM”
Manual de Procedimientos
Fecha.
Página. De
SUSTITUYE A
Página. De
Fecha.
PROCESOS DE MEJORA FINANCIAMIENTO
INTRODUCCIÓN
AGRITRANSCOM CIA. LTDA., no posee una estrategia de financiamiento dinámica ya
que maneja porcentajes elevados de cuentas de pasivo a corto plazo lo que genera riegos
de liquidez para la compañía.
OBJETIVO: Determinar la ayuda financiera más idónea para lograr que las operaciones
económicas de la compañía se las realice con más eficiencia y eficacia.
ALCANCE: Las políticas de Financiamiento permiten que las deudas a corto plazo
disminuyan, existiendo un equilibrio económico en la compañía.
RESPONSABLE: Departamento Contable.
PROCEDIMIENTO:
FUENTES INTERNAS
Financiamiento a través del aporte de los socios.
Reinversión de utilidades siempre y cuando sea aprobada en la reunión de junta de
accionistas.
FUENTES EXTERNAS
Realizar préstamos bancarios que servirán para:
Cancelación total o parcial de cuentas por pagar pendiente.
Ampliación de la infraestructura debidamente justificada.
Adquisición de maquinaria, repuestos, para uso de la compañía.
Elaboró: Revisó: Autorizó:
54
Compañía de Transporte
“AGRITRANSCOM”
Manual de Procedimientos
Fecha.
Página. De
SUSTITUYE A
Página. De
Fecha.
No
Si
Elaboró: Revisó: Autorizó:
INICIO
FINANCIAMIENTO
FUENTE
INTERNAS
Archivo Interno
Departamento de
Contabilidad.
FIN
FUENTES
EXTERNAS
Reinversión de
Utilidades.
Cancelación total o parcial
cuentas por pagar.
Aporte de
Socios. Acceder
Préstamos
Bancarios
Ampliación infraestructura.
Adquisición maquinaria y
repuestos.
55
3.3.5.1 Políticas de Control Financiamiento “AGRITRANSCOM CIA. LTDA.”
Compañía de Transporte
“AGRITRANSCOM”
Manual de Procedimientos
Fecha.
Página. De
SUSTITUYE A
Página. De
Fecha.
POLÍTICAS DE CONTROL FINANCIAMIENTO
OBJETIVO: Desarrollar políticas de financiamiento que permitan tomar decisiones
oportunas para mejora de la compañía.
POLÍTICAS DE FINANCIAMIENTO FUENTES INTERNAS
Como primera opción de financiamiento se tendrá en cuenta el aporte de los socios
así como;
La reinversión de utilidades siempre y cuando sean aprobadas en una junta general de
socios.
POLÍTICAS DE FINANCIAMIENTO FUENTE EXTERNAS
Un préstamo bancario se lo realizará siempre y cuando sea necesario el cual se lo
utilizará:
Para la cancelación total o parcial de las cuentas por pagar pendientes.
Para mejorar la infraestructura para bienestar de la compañía.
En la adquisición de maquinaria o repuestos debidamente autorizados.
Elaboró Autorizó Revisó
56
3.3.6 Manual de Procedimiento Mejora Ventas
Compañía de Transporte
“AGRITRANSCOM”
Manual de Procedimientos
Fecha.
Página. De
SUSTITUYE A
Página. De
Fecha.
PROCESOS DE MEJORA VENTAS
INTRODUCCIÓN
La cuenta ventas es de gran importancia para la compañía, en tal sentido permite tener
una idea clara de los ingresos que serán percibidos los mismos que servirán para el
desarrollo de las actividades de la compañía.
OBJETIVO: Realizar un seguimiento y control del cumplimiento de los ingresos de la
compañía.
ALCANCE: Las políticas de Ventas permiten que la compañía pueda establecer un
crecimiento económico en el ejercicio de sus actividades.
RESPONSABLE: Departamento Contable.
PROCEDIMIENTO:
ESTRATEGIAS
Realizar presupuesto de ventas para estimar los ingresos de la compañía.
Establecer nuevos servicios en el paquete actual.
Determinar un crédito de 30 días de acuerdo a lo establecido en la política de la
compañía.
Dar a conocer el servicio a través de publicidad debidamente estructurada.
PRESUPUESTO COSTO DE VENTAS
Manejar la negociación con los posibles clientes potenciales y mantener relaciones
comerciales.
PRESUPUESTO DE GASTOS
Establecer cantidades máximas que se puedan desembolsar para el cumplimiento de
las actividades dentro de la compañía.
Elaboró: Revisó: Autorizó:
57
Compañía de Transporte
“AGRITRANSCOM”
Manual de Procedimientos
Fecha.
Página. De
SUSTITUYE A
Página. De
Fecha.
Elaboró: Revisó: Autorizó:
INICIO
VENTAS ESTRATEGIAS
Archivo Interno
Departamento de
Contabilidad.
FIN
PRESUPUESTO
COSTO DE
VENTAS
Presupuesto
de Ventas.
Establecer
nuevos socios.
Publicidad del
servicio.
Crédito de
30 días.
Manejar la
negociación con
clientes potenciales.
Mantener relaciones
comerciales.
PRESUPUESTO
DE GASTOS
Establecer
cantidades máximas
de desembolso para
el cumplimiento de
las actividades.
58
3.3.6.1 Políticas de Control Ventas “AGRITRANSCOM CIA. LTDA.”
Compañía de Transporte
“AGRITRANSCOM”
Manual de Procedimientos
Fecha.
Página. De
SUSTITUYE A
Página. De
Fecha.
POLÍTICAS DE CONTROL VENTAS
OBJETIVO: Desarrollar, analizar y planificar estrategias de ventas que permitan a la
compañía obtener un mayor ingreso y de la misma manera manejar los recursos
económicos en mejora de la compañía.
POLÍTICAS DE ESTRATEGIAS DE VENTAS
Realizar el presupuesto de ventas que estimará los ingresos de la compañía, el cual
permitirá realizar un seguimiento del cumplimiento de los ingresos presupuestados.
Establecer periódicamente nuevos servicios que serán incluidos en los paquetes
actuales que cuenta la compañía.
Establecer un plazo de crédito de 30 días, siempre y cuando el 60% del servicio sea
cancelado una semana antes del servicio, partiendo de esta condición se está
consiguiendo liquidez a corto plazo en la compañía, y de la misma forma ayuda a que
el servicio pueda financiarse con el mismo dinero del cliente d esa manera no se
estaría incrementando las cuentas por pagar.
POLÍTICAS DE PRESUPUESTOS DE VENTAS
Para mantener niveles aceptables de rentabilidad es importante tener claro que no
solo depende de la generación de ingresos por ventas sino, saber manejar la
negociación con clientes actuales y relaciones comerciales con nuevas empresas.
Dar a conocer el servicio a través de publicidad debidamente analizada, la cual
deberá ser autorizada por la junta de accionistas.
POLÍTICAS DE PRESUPUESTO DE GASTOS
Como medida para tener un control adecuado de los recursos financieros que se
asignan por concepto de servicios indispensables para el funcionamiento de la
compañía, es necesario establecer cantidades máximas que se pueden desembolsar
para el cumplimiento de las actividades dentro de la compañía.
Elaboró Autorizó Revisó
59
3.3.7 Matriz de impacto
3.3.7.1 Impacto Administrativo “AGRITRANSCOM CIA. LTDA.”
Tabla 2. Matriz de ponderación impacto económico
FACTORES -3 -2 -1 0 1 2 3 TOTAL
Eficiencia. x 3
Eficacia. x 3
Efectividad. x 3
Control. x 3
CALIFICACIÓN 4 12
Fuente. Elaboración Propuesta
∑
ANÁLISIS:
Se puede argumentar que con la ejecución del Modelo de Gestión Financiera, se espera
lograr niveles aceptables de eficiencia, eficacia, efectividad y control; a través del apoyo de
las fases del proceso administrativo.
3.3.7.2 Impacto Financiero “AGRITRANSCOM CIA. LTDA.”
El impacto que se espera conseguir en la compañía de transporte pesado
“AGRITRANSCOM CIA. LTDA” es el mejoramiento de utilización de recursos
económicos-financieros y por ende la rentabilidad. Por lo que se enfoca en el mejoramiento
de las cuentas por cobrar y pagar, control de financiamiento, control de ventas, costo de
ventas y control de gastos, y la optimización del capital de trabajo.
60
Tabla 3. Matriz de ponderación impacto financiero
FACTORES -3 -2 -1 0 1 2 3 TOTAL
Cuentas por Cobrar. x 3
Cuentas por Pagar. x 3
Financiamiento. x 3
Ventas. x 3
CALIFICACIÓN 4 12
Fuente. Elaboración Propuesta
ANÁLISIS:
En conclusión se espera que con la debida aplicación del Modelo de Gestión Financiera en
la compañía de transporte “AGRITRANSCOM” se dé un manejo eficiente de los recursos
económicos-financieros, principalmente las cuentas que actualmente están afectando a la
compañía.
3.3.7.3 Impacto Económico “AGRITRANSCOM CIA. LTDA.”
El impacto económico que se dará con la implementación del Modelo de Gestión
Financiera, se verá reflejado en el nivel de eficiencia económica del mismo; a través de los
indicadores financieros que relacionen la totalidad de los costos y beneficios que se
generen.
Tabla 4. Matriz de ponderación impacto económico
FACTORES -3 -2 -1 0 1 2 3 TOTAL
Maximiza el Capital. x 3
Incremento de Trabajo. x 3
Optimización de Recursos. x 3
CALIFICACIÓN 3 9
Fuente. Elaboración Propuesta
61
ANÁLISIS:
De acuerdo a los parámetros calificados se constató que el impacto económico mediante la
implementación del Modelo de Gestión Financiera es significante y será de gran ayuda
para el mejoramiento tanto de la rentabilidad como en la optimización de los recursos
económicos- financieros; debido a la mejora de la gestión financiera de la compañía.
3.3.7.4 Impacto Empresarial “AGRITRANSCOM CIA. LTDA.”
Son los cambios que se espera observar en la compañía de transporte
“AGRITRANSCOM” enfocados en la gestión, estructura organizacional y financiera.
Tabla 5. Matriz de ponderación impacto empresarial
FACTORES -3 -2 -1 0 1 2 3 TOTAL
Gestión. x 3
Cultura de Trabajo. x 3
Administración de Recursos. x 3
Innovación. x 3
Trabajo en equipo x 3
CALIFICACIÓN 5 15
Fuente. Elaboración Propuesta
ANÁLISIS:
Este impacto será de mucha importancia en la compañía de transporte
“AGRITRANSCOM” al implantar el Modelo de Gestión Financiera, ya que contribuirá en
primer lugar con la gestión, cultura de trabajo, administración de recursos y el fomento del
trabajo en equipo. Innovándose constantemente, buscando las estrategias adecuadas para el
posicionamiento de la compañía.
62
3.3.8 Parámetros de evaluación impactos “AGRITRANSCOM CIA. LTDA.”
Tabla 6. Parámetros de evaluación C
AL
IFIC
AC
IÓN
PARÁMETROS
3 Impacto positivo alto.
2 Impacto positivo medio.
1 Impacto positiva bajo.
0 No produce impacto.
-1 Impacto negativo bajo.
-2 Impacto negativo medio.
-3 Impacto negativo alto.
3.3.9 Validación de la propuesta por expertos.
63
Ibarra, 26 de Febrero de 2015
Doctor.
Lenin Burbano
DIRECTOR UNIANDES – IBARRA
Presente.
De mis consideraciones
He revisado con satisfacción la Tesis de Grado con el título “MODELO DE GESTIÓN
FINANCIERA PARA LA EMPRESA AGRITRANSCOM CIA. LTDA. DE LA CIUDAD
DE IBARRA”, el cual, a mi criterio se destacan los siguientes aspectos:
La presente tesis guarda estricto cumplimiento con el proceso de investigación que genera
seguridad en su originalidad de forma clara, concisa y de fácil aplicación, constituyéndose en
una herramienta fundamental de estudio a futuro sobre temas relacionados; la propuesta
plantea mejoras sustanciales de áreas críticas en la Gestión Financiera de la compañía de
transporte según la investigación realizada, las cuales se las analiza y posteriormente se los
pone en consideración para comprender el aporte significativo que da el Modelo de Gestión
Financiera señalado en el tema de tesis; por lo tanto considero que las conclusiones son
coherentes con lo que se desarrolló en cada capítulo y las respectivas recomendaciones
señalan de manera técnica y lógica las respuestas propositivas para con el tema.
En consecuencia, la presente investigación reúne los requisitos necesarios para ser
presentados.
Atentamente.
64
Ibarra, 26 de Febrero de 2015
Doctor.
Lenin Burbano
DIRECTOR UNIANDES – IBARRA
Presente.
De mis consideraciones
Por medio del presente comunico a Ud. que el Sr. TORRES BASTIDAS LEONARDO
ANDRÉS, cuyo tema de tesis es “MODELO DE GESTIÓN FINANCIERA PARA LA
EMPRESA AGRITRANSCOM CIA. LTDA. DE LA CIUDAD DE IBARRA”, el mismo
que ha sido revisado en los siguientes puntos:
Tiene una estructura clara y concisa, donde posteriormente se evidencia como el Modelo
de Gestión Financiera, es de gran beneficio para la compañía de transporte a la cual está
dirigida la investigación como para aquellas compañías a fines. Su marco teórico contiene
información exactos y de acuerdo al tema a desarrollarse, finalmente las conclusiones y
recomendaciones están debidamente estructuradas, señalando de manera adecuada las
respuestas positivas en beneficio de la compañía.
Por lo tanto considero, que el trabajo reúne los requisitos y méritos suficientes.
Atentamente.
65
3.4 Conclusiones parciales del capítulo.
En base a la información obtenida y una vez detectadas las falencias se estableció
alternativas, como apoyo de mejoramiento en las actividades de la compañía,
adicionalmente se identificó misión, visión, objetivos, políticas y valores corporativos
que fortalecerán a la compañía para que se oriente mejor y tenga claramente definidas
las metas a alcanzar en el transcurso del tiempo.
La compañía no cuenta con políticas para administrar correctamente los recursos
económicos-financieros, por lo mismo resulta complejo su control debido al manejo
informal que tiene la compañía en un periodo determinado. Es así que se estableció
manuales de procedimiento de mejora con sus respectivos flujogramas, así también
políticas de control con formatos que permiten el manejo correcto de las cuentas por
cobrar, cuentas por pagar, financiamiento y ventas de la compañía, optimizando
recursos y capitalizando oportunidades para tomar decisiones acertadas en cuanto a un
futuro promisorio de la organización.
El modelo de gestión financiera es un esquema referencial para el control en el área de
las finanzas, pues es un factor financiero importante para el desarrollo de la compañía.
Es así que el modelo planteado proporciona varia ventajas entre las cuales se puede
mencionas el acceso a liquidez mediante la aceleración de flujos futuros de efectivo, se
disminuye recursos ociosos, mejora los índices de liquidez, rotación y rentabilidad.
La propuesta está estructurada de tal manera que abarca las principales variables
financieras dentro de la organización las cuales permiten mostrar los puntos fuertes y
la áreas críticas que necesitan de mejoras; cuenta con parámetros que ayudaron a un
claro direccionamiento empresarial para reconocer y tomar decisiones financieras y no
financieras acertadas que conduzcan al éxito empresarial.
66
CONCLUSIONES GENERALES
Por la falta de conocimiento teórico adecuado sobre la Gestión Financiera y sus
recursos empresariales se determinó que la gerencia no conoce de los beneficios que
proporciona llevar y mejorar constantemente la gestión financiera de sus recursos en la
compañía, por lo que no se considera que a través de la implementación de un modelo
racional, integral, organizado, y de la creación de registros que definan funciones y
creen instancias de apoyo para la toma de decisiones, se pueda aprovechar los
instrumentos de control para combatir aquellas falencias que posee la compañía.
Mediante el diagnóstico de la situación actual de la compañía y el análisis financiero
realizado permitió determinar el manejo de los recursos económicos-financieros que
actualmente posee la compañía, siendo el punto de partida al empezar para conocer
más a fondo el nivel de gestión que posee la compañía y el cual permita tomar
acciones correctivas para mejorar en ser necesario, caso contrario se desconocería si
los recursos están siendo manejados correctamente.
Para realizar el análisis financiero se identificaron varias técnicas de análisis como
fueron los estados financieros (balance general y estado de resultados) a los cuales se
aplicó los índices financieros como liquidez, rotación, rentabilidad, endeudamiento y
ventas, las mismas que determinaron distintas capacidades económicas por los que
atraviesa la compañía; mismas que reflejan la ineficiencia del manejo de los recursos
económicos-financieros y de la falta de conocimiento sobre los mismos por parte del
gerente, por lo cual no se han tomado las decisiones idóneas para su mejoramiento.
67
RECOMENDACIONES
Considerar al modelo de gestión financiera como una herramienta de apoyo a la
gerencia de modo que se cuente con instrumentos válidos para el logro de los objetivos
organizacionales y la mejora continua en el manejo de los recursos financieros que
permitan maximizar utilidades y tomar decisiones en base a realidades económico
financieras.
Poner en práctica los cambios de mejora propuestos a través del análisis de los estados
financieros que permitirán optimizar el manejo de los recursos económicos, de la
misma manera su revisión debe ser reiterada y emplear los ajustes que sean necesarios,
ya que esta herramienta es flexible para cambios de mejora acorde a las necesidades
que se presenten.
Aplicar el modelo que se sugiere en este trabajo de investigación, pues contempla los
aspectos que recomiendan las teorías de análisis y gestión financiera, realizado en base
a las deficiencias detectadas en la compañía investigada y así determinar las
estrategias en beneficio de la compañía.
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ANEXO 1.
UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
“UNIANDES”
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
PERFIL DE TESIS PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERO
EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y FINANZAS CPA
TEMA:
“MODELO DE GESTIÓN FINANCIERA PARA LA EMPRESA
AGRITRANSCOM CIA. LTDA. DE LA CIUDAD DE IBARRA”
AUTOR: Torres Bastidas Leonardo Andrés
TUTOR: Dra. Germania Arciniegas, Msc.
IBARRA – ECUADOR
2013
1 TEMA
“MODELO DE GESTIÓN FINANCIERA PARA LA EMPRESA AGRITRANSCOM
CIA. LTDA. DE LA CIUDAD DE IBARRA”
2 DESARROLLO
2.1 ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN
Luego de haber investigado en los repositorios de las diferentes universidades se puede
constatar que varios estudiantes han direccionado sus trabajos de tesis en modelos de
gestión financiera con resultados diferentes y puntos de vista acordes a la realidad de cada
trabajo realizado. Según lo investigado por Geovanna Marcela Paz Y Miño Viteri de la
Universidad Tecnológica Equinoccial con el tema Gestión Financiera Como Alternativa
De Mejoramiento En El Manejo De Los Recursos Económicos - Financieros De La
Compañía V.S.M en el 2002, dio como resultado alternativas de mejoramiento para la
utilización de recursos económicos a través de la gestión financiera y proponer un
adecuado manejo de los recursos.
De acuerdo al trabajo realizado por Sánchez Altamirano Diego Javier estudiante de la
Universidad Técnica de Ambato con el tema Modelo de gestión financiera y proceso de
toma de decisiones como herramienta gerencial para la estabilidad económica y financiera
para TECNOPIELES S.A en el año 2010 plantea que en la investigación se efectuó un
modelo de Gestión financiera adaptado a las necesidades actuales de las empresas, para
que de esta manera la empresa en estudio, pueda conocer su situación actual en aspectos
internos y externos de la misma y de esta manera poder tomar decisiones en el presente y
proyectarse a mejorar en el futuro. Según la investigación de Cabrera Narváez Verónica
del Consuelo estudiante de la Universidad Técnica del Norte con el tema Modelo De
Gestión Administrativo Y Financiero Para El Reposicionamiento Y Mejora De La
Rentabilidad De La Fábrica Bolos Rogi De La Ciudad De Ibarra Provincia De Imbabura en
el año 2011. El propósito de esta investigación es poner una herramienta de tipo
organizacional, financiera y de marketing para dinamizar el trabajo en las áreas de trabajo
de la fábrica. La parte administrativa se verá fortalecida con los valores corporativos, el
proceso administrativo y estructura organizacional, acompañada de una delimitación de
funciones; la parte financiera contribuirá con la estructuración de costos e ingresos, análisis
financiero con los principales indicadores.
La investigación realizada por Christian Mauricio Paredes Zapata estudiante de la Escuela
Politécnica del Ejercito con el tema Diseño De Un Modelo De Gestión Financiera Para La
Empresa Estrumetal S.A. en el año 2011 se concluye en que el modelo de gestión
financiera planteado constituye para Estrumetal S.A. un procedimiento mediante el cual
puede transformar sus debilidades en oportunidades de crecimiento, desarrollo y mejora.
2.2 SITUACIÓN PROBLÉMICA
Actualmente el transporte es uno de los sectores que mayor preocupación generan en los
habitantes de nuestro país y sobre todo son pocas las empresas consolidadas existentes en
el medio, no siempre se considera la importancia que tiene este sector para el desarrollo de
la economía tanto local como nacional. Al transporte de carga, puesto que en la actualidad
se ha incrementado debido a las necesidades de las empresas del sector productivo de tal
manera que se contribuye al desarrollo económico de las mismas, es por ello que un mundo
globalizado y sobre todo con la existencia de grandes competidores del mercado hay que
estar preparado para poder enfrentar grandes retos visionando el liderazgo en la industria
del transporte a la vez que se crea fuentes de trabajo buscando agregar valor, de manera
que se logre un control y un manejo eficiente dentro de ésta industria. Debido a la
existencia de una serie problemas en las empresas de transporte de carga dentro de nuestro
medio en las áreas administrativas-financieras es necesario analizar y detectar áreas
críticas, las mismas que ocasionan perjuicios en la imagen y economía de la empresa, es
por ello que se requiere de la implementación de controles a nivel general para brindar un
servicio eficiente, eficaz y económico, de tal manera que los clientes se sientan satisfechos
y no recurran al servicio de la competencia. En cuanto a los factores que influyen
negativamente en la situación de las empresas de transporte en el mercado nacional, se
apuntan el mayor precio de los vehículos respecto a otros países y los elevados costes de
financiación.
Los transportistas autónomos tienen una mayor capacidad de soportar la presión en los
momentos de crisis, debido a sus menores costes fijos, mientras que las empresas mayores
se ven más perjudicadas en su economía por ende afectando directamente a sus ingresos.
Luego de haber analizado la conversación sostenida con el gerente-propietario de la
empresa de transporte “AGRITRANSCOM CIA LTDA” manifestó que al no contar con un
sistema de gestión financiera pierde la oportunidad de optimizar los costos y gastos en
algunos departamentos, por lo que se ha visto afectada en la rentabilidad del negocio y en
la eficiencia de sus procesos. Durante los últimos años ha presentado ciertos problemas
relacionados con la administración del crecimiento de sus ingresos, puesto que no existen
políticas y técnicas adecuadas para el manejo de los mismos. Su flujo de efectivo se ve
afectado diariamente debido a que la empresa no mantiene un presupuesto de gastos a fin
de administrar de una manera adecuada sus recursos financieros.
2.3 PROBLEMA CIENTÍFICO
¿Cómo optimizar los recursos económicos-financieros de la empresa de transporte
“AGRITRANSCOM CIA LTDA”?
2.4 OBJETO DE INVESTIGACIÓN Y CAMPO DE ACCIÓN
El objeto de investigación de la presente tesis son los procesos financieros y el campo de
acción es la gestión financiera de la empresa de transporte “AGRITRANSCOM CIA
LTDA”
2.5 IDENTIFICACIÓN DE LA LÍNEA DE INVESTIGACIÓN
Gestión de la Información Contable
2.6 OBJETIVO GENERAL
Diseñar un Modelo de Gestión Financiera para optimización de los recursos económico-
financieros de la empresa de transporte “AGRITRANSCOM CIA LTDA”
2.7 OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
Sustentar teóricamente el modelo de la gestión financiera y los recursos empresariales.
Diagnosticar la situación actual del manejo de los recursos económico-financieros de
la empresa de transporte “AGRITRANSCOM CIA LTDA”.
Identificar las técnicas y procedimientos para el diseño de un modelo de gestión
financiera.
Validación de la propuesta mediante la opinión de expertos.
2.8. IDEA A DEFENDER
Con el Modelo de Gestión Financiera se optimizan los recursos económico-financieros en
la empresa de transporte “AGRITRANSCOM CIA LTDA”.
2.9 VARIABLES DE LA INVESTIGACIÓN
Variable Independiente: Modelo de Gestión Financiera.
Variable Dependiente: Optimización de los recursos económico-financieros de la
empresa de transporte “AGRITRANSCOM CIA LTDA”.
2.10 METODOLOGÍA A EMPLEAR: MÉTODOS, TÉCNICAS Y
HERRAMIENTAS EMPLEADAS EN LA INVESTIGACIÓN
Cuali-Cuantitativo, es Cualitativo porque se realizará mediante una observación directa, en
el lugar de los hechos para obtener información clara y concisa la cual permitirá conocer
el problema que ocasiona la inexistencia de un control financiero en la empresa de
transporte “AGRITRANSCOM CIA LTDA”, y es Cuantitativo porque se utilizará para
determinar el nivel de mejora de la rentabilidad al implementar el Modelo de Gestión
Financiera.
2.10.1 TIPOS DE INVESTIGACIÓN
Investigación de campo.- Permitirá estar en el lugar de los hechos y ayudará a palpar
más de cerca las necesidades de la empresa de transporte “AGRITRANSCOM CIA
LTDA” para mejorar su rentabilidad.
Investigación bibliográfica.- Para poder plantear y respaldar la propuesta se necesita
del sustento teórico que se encuentra en libros, folletos, internet, revistas, etc.
Investigación de acción.- Permitirá establecer una propuesta de solución que
contribuya al mejoramiento de la rentabilidad de la empresa en estudio.
Investigación descriptiva.- Con la realización de la investigación se puede describir y
presentar una información más detallada y precisa de la propuesta de solución.
Investigación explicativa.- La propuesta está desarrollada de tal manera que sea
aplicada y entendible para los miembros de la empresa de transporte
“AGRITRANSCOM CIA LTDA” sirviendo como guía para la toma de decisiones
oportunas.
2.10.2 MÉTODOS DE LA INVESTIGACIÓN
Método Histórico-lógico.- Porque se analizará científicamente los hechos, ideas del
pasado comparándolos con hechos actuales.
Método Analítico-sintético.- Por cuanto permitirá realizar un estudio y análisis
profundo y detallado de la idea a defender, con la finalidad de determinar el grado de
efectividad del proyecto realizado.
2.10.3 TÉCNICAS DE LA INVESTIGACIÓN
Las técnicas que se utilizarán en el desarrollo de la presente investigación son:
Entrevista.- Se realizará la entrevista al gerente-propietarios de la empresa de
transporte “AGRITRANSCOM CIA LTDA”
2.10.4 INSTRUMENTOS DE LA INVESTIGACIÓN
Guía de entrevista.- Permitirá establecer los temas dentro de la entrevista a realizarse
al gerente-propietario y al contador de la empresa de transporte “AGRITRANSCOM
CIA. LTDA”.
2.11 DESCRIPCIÓN DE LA ESTRUCTURA DE LA TESIS
2.11.1 GESTIÓN
2.11.1.1 Concepto
2.11.1.2 Definición
2.11.2 MODELOS GESTIÓN FINANCIERA
2.11.2.1 Concepto
2.11.2.2 Importancia
2.11.2.3 Manejo de los recursos financieros
2.11.3 ELEMENTOS DE LA GESTIÓN FINANCIERA
2.11.3.1 Administración Financiera
2.11.3.2 Estructura Organizacional de la Empresa
2.11.3.3 La filosofía de dirección y el estilo de gestión
2.11.4 RECURSOS EMPRESARIALES
2.11.4.1 Definición
2.11.4.2 Tipo de recursos
2.11.4.3 Planificación de los recursos
2.11.5Análisis financiero
2.11.5.1 Análisis de Razones Financieras
2.11.5.2 Principales Índices Financieros
2.11.5.3 Rentabilidad
2.11.5.4 Margen neto de utilidad
2.11.5.5 Punto de Equilibrio
2.11.5.6 Planeación y control financiero
2.11.5.7 Presupuesto Financiero
2.11.5.8 Principales fuentes y formas de financiación
2.11.6Estructura financiera
2.11.6.1 Apalancamiento financiero
2.11.6.2 Apalancamiento operativo
2.12 APORTE TEÓRICO, SIGNIFICACIÓN PRÁCTICA Y NOVEDAD
2.12.1 APORTE TEÓRICO
El constante incremento de la demanda del mercado y la importancia que han tomado las
empresas de transporte de carga permite que se abra el camino hacia la búsqueda de
alternativas de mejoramiento a través de la gestión financiera de los recursos financieros.
La estructura del modelo de gestión financiera se basa en que la empresa potencie su
crecimiento, en el cual se identifican todos los aspectos relacionados con el correcto
desarrollo de este mecanismo de financiación; dentro del modelo de gestión financiera se
establecen estrategias sobre las cuales se sustenta la estructuración del modelo y se prevé
una estructura financiera eficiente.
2.12.2 SIGNIFICACIÓN PRÁCTICA
La empresa de transporte “AGRITRANSCOM CIA LTDA” se verán beneficiada con la
implementación de un modelo de gestión financiera ya que este permitirá que se
encuentren al nivel de rentabilidad óptimo, lo cual ayudara a mejorar los niveles de
eficiencia en cada parte de los procesos de la organización.
2.12.3 NOVEDAD
En la presente investigación a más de desarrollar un modelo de gestión financiera también
se aplicará conceptos directamente enfocados a la gestión, los cual nos ayudara a la
planificación adecuada de la utilización de los recursos dentro de la organización.
3 BIBLIOGRAFÍA
Baena, D. (2010). Análisis financiero, enfoque y proyecciones. Editorial Kimpr.
Escribano, G. (2011). Gestión Financiera. Ediciones Paraninfo S.A. 3era edición,
Madrid – España.
Gutiérrez, M. (2010). Interpretación y análisis de balances. Ra-Ma editorial.
Loring, J. (2004). La Gestión Financiera. Ediciones Deusto, Barcelona.
Mantilla, A. (2009). Auditoría de información financiera. Eco ediciones.
Martínez, C. (2008). Los sistemas y las auditorías de gestión integral. Una
herramienta para la mejora y optimización de los procesos y el desempeño en las
organizacionales. Editorial Universidad Ext.
Prieto, J. (2008). Gestión estratégica organizacional, guía práctica para el
diagnóstico empresarial. Eco ediciones.
Ochoa, G. (2009). Administración Financiera, Contabilidad y Auditoría. Editorial Mc
Graw Hill.
Osorio, E. (2006). Gestión Financiera Empresaria. Editorial Pontificia Universidad
Javeriana, Bogotá.
Ortiz, A. (2011). Análisis financiero aplicado y principios de administración
financiera. Editorial Universidad Ext.
Banks, J. (2000). Control de Calidad. México, D.F: Editorial Limusa S.A.
ANEXO 2.
ENTREVISTA DIRIGIDA AL GERENTE DE “AGRITRANSCOM
CIA. LTDA.” DE LA CIUDAD DE IBARRA
OBJETIVO:
Recopilar información sobre la forma del manejo interno y los lineamientos estratégicos de
“AGRITRANSCOM CIA. LTDA”.
DATOS INFORMATIVOS
Nombre de la Institución:
Nombre del Entrevistado:
Cargo que Ocupa el entrevistado:
Nombre del entrevistador:
Lugar y Fecha:
Hora:
CONTENIDO DE LA ENTREVISTA
1. ¿Existe en su empresa manuales de funciones para cada cargo existente en la
misma, donde se resalte la responsabilidad del empleado frente al servicio que le
presta al cliente?
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2. ¿Se posee un organigrama de la estructura organizativa de la empresa?
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3. ¿Misión, visión, Políticas Organizacionales y valores establecidos?
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4. ¿Se tiene estrategias bien definidas?
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5. ¿Se involucra a todos los departamentos en un sistema de mejora continua?
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6. ¿La empresa tiene personal especializado en el área financiera?
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ENTREVISTA DIRIGIDA AL DEPARTAMENTO CONTABLE DE
“AGRITRANSCOM CIA. LTDA.” DE LA CIUDAD DE IBARRA
OBJETIVO:
Recopilar información sobre la forma del manejo y control financiero de
“AGRITRANSCOM CIA. LTDA”.
DATOS INFORMATIVOS
Nombre de la Institución:
Nombre del Entrevistado:
Cargo que Ocupa el entrevistado:
Nombre del entrevistador:
Lugar y Fecha:
Hora:
CONTENIDO DE LA ENTREVISTA
1. ¿Se posee o existe un control en la gestión financiera de la compañía?
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2. ¿Se considera importante el análisis financiero en la toma de decisiones?
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3. ¿Se realiza la relación existente entre los Activos, Pasivos y Patrimonio en los
estados financieros de la empresa?
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4. ¿Se examina la relación entre los costos, gastos y ventas?
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5. ¿Cómo parte del plan financiero se establecen expresamente indicadores
financieros para medir los resultados planteados en los objetivos?
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6. ¿Cuándo la empresa planifica realizar inversiones de largo plazo se realiza un
análisis detallado de diferentes alternativas de inversión comparando
proyecciones de rentabilidad y riesgo?
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7. ¿Según su criterio se deben mejorar las políticas y procedimientos para optimizar
los recursos económico-financieros?
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Se verifica si los estados financieros:
8. ¿Presentan información apropiada, veraz y confiable?
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9. ¿Se utilizan para la adecuada toma de decisiones?
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10. ¿Existe informe de movimientos de entrada y salidas de caja, y que se mantengan
al día?
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11. ¿Se efectúan revisiones periódicas de las conciliaciones bancarias a fin de vigilar
estrechamente el manejo de las cuentas?
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12. ¿Considera que con el diseño de un modelo de gestión financiera se logre
optimizar los recursos económico-financieros de la compañía?
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ANEXO 3.
ANÁLISIS FINANCIERO
El periodo que se va a considerar para el análisis de la posición financiera de la Compañía
de Transporte Pesado “AGRITRANSCOM CIA. LTDA.”, es el comprendido entre el año
2012 al 2014.
COMPAÑÍA DE TRANSPORTE
“AGRITRANSCOM”
BALANCE GENERAL
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
CUENTAS 2012 2013 2014
ACTIVOS 127.482,41 159.537,20 65.115,05
ACTIVO CORRIENTE 83.985,15 104.434,99 62.470,28
DISPONIBLE 23.541,81 21.215,32 19.577,18
Bancos 23.541,81 21.215,32 19.577,18
EXIGIBLE 60.443,34 83.219,67 42.893,10
Clientes 20.021,12 26.293,97 14.096,03
Cuentas por cobrar socios 29.347,32 45.951,21 19.317,90
Crédito tributario renta 11.074,90 10.974,49 9.479,17
ACTIVO FIJO 43.497,26 55.102,21 2.644,77
Terreno 40.175,45 51.780,40
Muebles, equipos y enseres 10.498,84 10.498,84 10.498,84
Equipos de computación 3.556,27 3.556,27 4.166,25
Depreciación acumulada -10.733,30 -10.733,30 -12.020,32
PASIVOS 90.129,99 103.067,34 61.000,44
PASIVO CORRIENTE 82.600,20 103.067,34 61.000,44
Proveedores 24.701,10 34.271,70 13.252,55
Cuentas por pagar 56.558,90 66.277,18 17.386,71
Participación trabajadores por pagar
1.210,47
Impuesto a la renta por pagar
1.439,07
IVA por pagar 18,65 20,72 33,42
Retenciones impuesto a la renta por pagar 38,02 308,60 192,41
IESS por pagar 342,22 605,90 241,55
Sueldos por pagar 941,31 1.583,24 515,30
Otras cuentas por pagar
26.728,96
PASIVO A LARGO PLAZO 7.529,79 - -
Préstamo bancario 7.529,79 -
PATRIMONIO 37.352,42 56.469,86 4.114,61
Capital suscrito 3.200,00 3.200,00 3.200,00
Aporte futuras capitalizaciones 35.129,19 54.604,90
Utilidades no distribuidas 423,31 423,31 423,31
Pérdida acumulada ejercicios anteriores -4.667,21 -10.596,04 -10.954,31
Reserva legal 9.195,96 9.195,96 6.567,34
Pérdida del ejercicio -5.928,83 -358,27
Utilidades no distribuidas
4.878,27
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 127.482,41 159.537,20 65.115,05
Fuente. Departamento de Contabilidad “AGRITRANSCOM CIA. LTDA.”
COMPAÑÍA DE TRANSPORTE
“AGRITRANSCOM”
BALANCE GENERAL
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
CUENTAS 2012 Análisis
Vertical 2013
Análisis
Vertical 2014
Análisis
Vertical
ACTIVOS 127.482,41 100% 159.537,20 100% 65.115,05 100%
ACTIVO
CORRIENTE 83.985,15 65,88% 104.434,99 65,46% 62.470,28 95,94%
DISPONIBLE 23.541,81 18,47% 21.215,32 13,30% 19.577,18 30,07%
Bancos 23.541,81 18,47% 21.215,32 13,30% 19.577,18 30,07%
EXIGIBLE 60.443,34 47,41% 83.219,67 52,16% 42.893,10 65,87%
Clientes 20.021,12 15,70% 26.293,97 16,48% 14.096,03 21,65%
Cuentas por cobrar 29.347,32 23,02% 45.951,21 28,80% 19.317,90 29,67%
Crédito tributario 11.074,90 8,69% 10.974,49 6,88% 9.479,17 14,56%
ACTIVO FIJO 43.497,26 34,12% 55.102,21 34,54% 2.644,77 4,06%
Terreno 40.175,45 31,51% 51.780,40 32,46%
Muebles, equipos y
enseres 10.498,84 8,24% 10.498,84 6,58% 10.498,84 16,12%
Equipos de computo 3.556,27 2,79% 3.556,27 2,23% 4.166,25 6,40%
Depreciación Acum. -10.733,30 -8,42% -10.733,30 -6,73% -12.020,32 -18,45%
PASIVOS 90.129,99 70,70% 103.067,34 64,60% 61.000,44 93,68%
PASIVOCORRIENTE 82.600,20 64,79% 103.067,34 64,60% 61.000,44 93,68%
Proveedores 24.701,10 19,38% 34.271,70 21,48% 13.252,55 20,35%
Cuentas por pagar 56.558,90 44,36% 66.277,18 41,54% 17.386,71 26,70%
Trabajadores a pagar
1.210,47 1,86%
Renta por pagar
1.439,07 2,21%
IVA por pagar 18,65 0,02% 20,72 0,01% 33,42 0,05%
Renta por pagar 38,02 0,03% 308,60 0,19% 192,41 0,30%
IESS por pagar 342,22 0,27% 605,90 0,38% 241,55 0,37%
Sueldos por pagar 941,31 0,74% 1.583,24 0,99% 515,30 0,79%
Otras cuentas pagar
26.728,96 41,05%
PASIVO A LARGO
PLAZO 7.529,79 5,91% -
-
Préstamo bancario 7.529,79 5,91% -
PATRIMONIO 37.352,42 29,30% 56.469,86 35,40% 4.114,61 6,32%
Capital suscrito 3.200,00 2,51% 3.200,00 2,01% 3.200,00 4,92%
Aporte futuras
capitalizaciones 35.129,19 27,56% 54.604,90 34,23%
Utilidades no distri. 423,31 0,33% 423,31 0,27% 423,31 0,65%
Pérdida acumulada -4.667,21 -3,66% -10.596,04 -6,64% -10.954,31 -16,83%
Reserva legal 9.195,96 7,21% 9.195,96 5,77% 6.567,34 10,09%
Pérdida del ejercicio -5.928,83 -4,65% -358,27 -0,23%
Utilidad del ejercicio
4.878,27 7,49%
TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO 127.482,41 100% 159.537,20 100% 65.115,05 100%
Fuente. Departamento de Contabilidad “AGRITRANSCOM CIA. LTDA.”
Análisis del Activo
La composición de los activos en los últimos tres años, gran parte del activo cuentas por
cobrar con el 51,32% y los Activos Fijos con el 4,06%; así también las partidas bancos,
impuestos (crédito tributario) representan 44,63%.
La variación más importante y significativa dentro del activo corriente es la cuenta
clientes, esta cuenta ha presentado una variación desde el año 2012 hasta 2014, entre el
2012 y 2013 tuvo una variación positiva 0,78% esto se debe a que la prestación del
servicio para ese año no fue el mejor, entre el 2013 y 2014 aumento un 5,17%.
A través del análisis vertical realizado al Balance General podemos observar que el Activo
Fijo representa 4,06% del activo total del último año este grupo de cuentas va
disminuyendo año tras año esto se debe a la venta del terreno realizado en el 2013.
Análisis de Pasivo
En el grupo de pasivos está representado por el 93,68% del total pasivo y patrimonio esto
debido a los retrasos que la compañía ha tenido al liquidar sus cuentas por pagar y al bajo
porcentaje que se ha dado en las ventas en los últimos años. También se debe a un crédito
solicitado al sistema financiero para emplearlo en la adquisición de maquinaria de última
tecnología.
La cuenta por pagar a proveedores presenta una variación positiva del año 2012 al 2013
con un 2,10%, se han incrementado debido a la adquisición de repuestos, mantenimiento
para el giro del negocio de la Compañía sin embargo en el año 2013 al 2014 esa variación
disminuyó un 1.13%.
Análisis del Patrimonio
La Compañía en el año 2014 no ha realizado distribución de utilidades por decisión de la
junta de accionistas ya que en los años anteriores se ha obtenido una pérdida significante,
por tal motivo AGRITRANSCOM CIA. LTDA. requiere tener dinero para crecer el giro
del negocio.
3.4.1.1 Índices Financieros
Son indicadores que nos permitirán analizar los aspectos favorables y desfavorables de la
situación económica y financiera de la compañía.
RAZONES DE LIQUIDEZ
ÍNDICE FÓRMULA AÑOS
2012 2013 2014
Razón Corriente
1,02 1,01 1,02
Capital de Trabajo Neto
1.384,95 1.367,65 1.469,84
Razón Corriente
AGRITRANSCOM CIA. LTDA., presenta una razón corriente para el año 2014 de 1,02.
Esto significa que para cumplir con sus obligaciones de corto plazo y seguir funcionando,
la compañía tiene por cada dólar que debe en el corto plazo $ 1,02 en su activo corriente.
En comparación con los años anteriores se puede observar que existe una relación y la
diferencia de año a año no es significativa.
Capital de Trabajo Neto
La situación financiera de AGRITRANSCOM CIA. LTDA., para el año 2014 se
caracteriza por el registro de un capital de trabajo positivo de $ 1.469,84 con respecto al de
años anteriores que son menores; estas cifras indican que la compañía tiene una diferencia
grande entre los activos corrientes y pasivos corrientes lo que significa que posiblemente
ésta cuenta con recursos ociosos.
RAZONES DE ROTACIÓN
ÍNDICE FÓRMULA AÑOS
2012 2013 2014
Rotación de
Activos
2,08 1,38 1,46
Rotación de
Cartera
13,24 8,37 6,75
Plazo Promedio
de Cobro
27 43 53
Rotación
Proveedores
2,29 1,93 3,33
Plazo Promedio
de Pago
157 186 108
Rotación de Activos
Por cada dólar que AGRITRANSCOM CIA. LTDA., posee de manera general ha
producido ventas de 1,46 dólares para el año 2014; sin embargo en el años anteriores se
nota una variación en los valores y su cambio no es significante.
Rotación de Cartera
La rotación de las cuentas por cobrar cada año disminuye por lo que se llega a la
conclusión de que existe una cartera de créditos de difícil cobro, esto se debe
principalmente a que la empresa no cuenta con un departamento que gestione estos cobros
adecuadamente lo que es perjudicial puesto que no permite manejar niveles de liquidez
apropiados.
Plazo promedio de Cobro
AGRITRANSCOM CIA. LTDA., gestiona sus cobros en 53 días para el año 2014, en
comparación de años anteriores que son menores; por lo tanto la empresa no mantiene
niveles adecuados de recuperación de cartera y presenta concentración alta de recursos en
esta cuenta.
Rotación de Proveedores
Las cuentas por pagar rotan en menor veces en relación a lo que lo hacen las cuentas por
cobrar lo que es perjudicial para la compañía debido a que no se tiene facilidades de pago
por parte de los proveedores y que permiten financiar las actividades que realizan.
Plazo promedio de Pago
El plazo promedio de pago de las obligaciones que tiene AGRITRANSCOM CIA. LTDA,
con los proveedores es de 108 días para el año 2014, lo que indica que los proveedores no
exigen la cancelación de las deudas beneficiándonos de un financiamiento de largo plazo
por parte de empresas que proveen mercaderías.
RAZONES DE ENDEUDAMIENTO
ÍNDICE FÓRMULA AÑOS
2012 2013 2014
Endeudamiento Total
71% 65% 94%
Endeudamiento a Largo Plazo
0,20 0,00 0,00
Apalancamiento
2,41 1,83 14,83
Endeudamiento Total
El activo total de AGRITRANSCOM CIA. LTDA., está financiado en el 2012 con un 71%
con recursos externos; para el 2013 este indicador se ubica en un 65% y en el 2014 se
ubicó en 94%, 6 puntos menos que el 100%, con estas cifras es necesario que la compañía
busque la manera de generar mayor liquidez, la misma que servirá para cubrir sus
obligaciones corrientes, caso contrario en el primer trimestre del 2015 estarían presentado
un sobre endeudamiento.
Endeudamiento a Largo Plazo
Se puede evidenciar en la aplicación de este índice que la compañía no cuenta con el apoyo
de financiamiento de terceros.
Apalancamiento
Según el análisis realizado se puede evidenciar que AGRITRANSCOM CIA. LTDA., por
cada dólar invertido por los accionistas la compañía debe $14.83 a terceros para el 2014, es
decir que la compañía no está generando ingresos necesarios para cubrir sus deudas.
La estrategia para poder manejar de mejor modo los índices de endeudamiento, se podría
establecer que las obligaciones que se mantiene con los accionistas pueda eliminarse de los
pasivos y pasar a formar parte del patrimonio como aumento del capital o aporte de futuras
capitalizaciones con el propósito de que dicha obligación quede eliminada y el patrimonio
incremente su valor, para de esta manera poder acceder a un préstamo bancario el mismo
que ayude a que la compañía pueda saldar de poco sus deudas.
RAZONES DE RENTABILIDAD
ÍNDICE FÓRMULA AÑOS
2012 2013 2014
Margen Bruto de Utilidad
0% 0% 7%
Margen de Utilidad Neta
0% 0% 5%
Rentabilidad del Activos
0% 0% 8%
Margen Bruto de Utilidad
Mediante el análisis de los indicadores de rentabilidad se observa que en el año 2014 se
puede ver movimiento de rentabilidad ya que en años anteriores se obtuvo perdida. Es
decir que para el año 2014 a AGRITRANSCOM CIA. LTDA., le queda disponible el 7%
de sus ventas, después de haber cubierto el costo del servicio que ofrece.
Margen de Utilidad Neta
AGRITRANSCOM CIA. LTDA., le queda para el año 2014 disponible el 5% de las ventas
después de haber cubierto todos los costos y gastos; sin embargo no se tiene datos de años
anteriores por tener perdida del ejercicio.
Rentabilidad del Activo
Los activos de la compañía tienen una rentabilidad del 8%.
COMPAÑÍA DE TRANSPORTE “AGRITRANSCOM”
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
2012 2013 2014
INGRESOS 316.231,96 259.140,91 163.933,67
Ventas netas transporte 265.102,98 220.131,51 95.199,04
Ingresos anticipos por guías 572,25
Seguros de carga 21.482,86
515,03
Aportación de socios 28.457,07 39.009,40
Utilidad venta de activo terreno
68.219,60
Carros particulares 616,80
GASTOS ADMINISTRATIVO Y DE
VENTAS 322.160,79 264.711,47 155.863,84
Sueldos , salarios y otras remuneraciones 20.552,13 20.394,84 23.990,79
Honorarios profesionales
4.275,39
Suministros y materiales de oficina 636,48 1.086,71 1.544,44
Mantenimiento y otros 261,67 642,69 271,52
Gastos de gestión (atención socios)
94,31
Gastos servicios generales(arriendos) 1.680,00 1.680,00 1.680,00
Publicidad 275,60 244,00 180,30
Gastos movilizaciones 1.608,00 100,00 526,57
Agua, luz telecomunicaciones 3.775,16 2.958,19 402,75
Impuestos, tasas, contribuciones 626,56 362,92 2.581,74
Depreciación activos fijos 1.146,86 1.146,86 1.287,02
Aportes asociaciones
550,00
Otros servicios
2.095,72
Gastos legales y fiscales 245,14 210,00
Gastos servicios bancarios 1.705,53 205,88
IVA que se carga al gasto 4.106,09 1.365,51
Seguro de carga 26.590,84 23.856,10 394,47
Gastos por liquidaciones transporte 258.950,73 210.457,77 115.988,82
UTILIDAD Y/O PERDIDA DEL
EJERCICIO -5.928,83 -5.570,56 8.069,83
15% Trabajadores
1210,47
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
6859,36
(-) 22% Impuesto a la renta
1439,07
(-) Reserva Legal
542,02
UTILIDAD DISTRIBUIR SOCIOS
4878,27
Fuente. Departamento de Contabilidad “AGRITRANSCOM CIA. LTDA.”
Ventas
Los ingresos alcanzados por las ventas en año 2014 fueron de $95.199,04 lo que equivalió
a una disminución del 43.25%, respecto a las ventas del año 2013. A pesar de la
disminución mencionada se observó que los gastos totales tuvieron un comportamiento
similar (58.88%), este efecto contribuyó a que el aporte de la utilidad frente a las ventas
totales en los periodos estudiados, no lograrán cubrir las expectativas de la compañía, por
lo que podemos evidenciar que no hubo un adecuado control en el manejo financiero.
Fuente. Análisis Estado de Resultados “AGRITRANSCOM CIA. LTDA.”
2012 2013 2014
316,231.96
259,140.91
163,933.67
EVOLUCIÓN DE VENTAS
Rentabilidad
Para el año 2012, AGRITRANSCOM CIA. LTDA., registró una pérdida de $5.928,83
situación similar para el año 2013 con una pérdida de 5.570,56; sin embargo para el año
2014 se puede observar un cambio ya que para este año se observa u margen de utilidad en
comparación con años anteriores, este cambio se da ya que para este año se realiza la venta
del terreno por parte de la compañía por lo que se pudo cancelar las deudas pendientes.
Como se puede apreciar los márgenes de rentabilidad muestran que la compañía no está
generando índices de rentabilidad aceptados puesto que si consideramos el Margen Neto de
Utilidad vemos que por cada dólar de venta obtenemos 0.05 centavos de utilidad; y esos
resultados solo se evidencia en el año 2014 ya que en años anteriores la compañía cruzo
por una grave crisis económica y tan solo en el 2014 se superó dicha crisis. Si
consideramos la eficiencia de la administración financiera para generar utilidades con los
activos disponibles podemos indicar que por cada dólar de activo la compañía genera $0.08
de utilidad. Estos indicadores nos informan que la compañía no está creciendo
adecuadamente, esto puede estar dado por el mal trabajo del grupo de negocio, y por el mal
uso de los recursos económicos-financieros.
Fuente. Análisis Estado de Resultados “AGRITRANSCOM CIA. LTDA.”
-6,000.00
-4,000.00
-2,000.00
0.00
2,000.00
4,000.00
6,000.00
2012 2013 2014
EVOLUCIÓN UTILIDADES
ANEXO 4.
ANÁLISIS FODA
El análisis FODA es una herramienta que permite alcanzar la óptima combinación entre los
recursos de la empresa con el retorno, a fin de lograr una ventaja competitiva sostenible. El
mismo se logra, mediante el estudio del desempeño de la empresa y del entorno
empresarial, y marca posibles evoluciones exitosas de la compañía. La planeación
estratégica constituye una herramienta fundamental en la compañía, ya que sin ella no se
tendría la capacidad para definir los factores de riesgo que deben considerarse para el logro
de los objetivos propuestos. La planeación estratégica tiene que ver con el futuro al interior
y exterior de la compañía de modo que la alta dirección pueda estar en condiciones de
liderar las debilidades y amenazas, o bien aprovechar las ventajas y oportunidades
competitivas que tenga para generar expectativas y cambios. Para determinar estrategias,
objetivos, políticas se debe analizar la situación actual, esto se logra a través de matrices
como son EFAS, IFAS y FODA las cuales permiten determinar Fortalezas, Oportunidades,
Debilidades y Amenazas. La elaboración de cada una de estas matrices es de gran ayuda
para la Compañía de Transporte Pesado ya que le permitirá ver el futuro, trazar procesos de
mejora y definir un plan de acción para así conducir al éxito a la compañía.
COMPAÑÍA DE TRANSPORTE “AGRITRANSCOM”
MATRIZ DE FACTORES EXTERNOS
FACTORES EXTERNOS VALOR CALIFICACIÓN CALIFICACIÓN
PONDERADA
OPORTUNIDADES
Aumento creciente en la
demanda de servicios y
exigencia por parte de los
clientes.
Utilización de sistemas de
información,
programación, logísticas y
tecnología competitiva.
Aumento de la población
y de la actividad
económica en la ciudad.
Mano obra especializada
y de gran responsabilidad
disponible.
Alianzas con
competidores potenciales
para atender mercados
más grandes.
0.09
0.12
0.06
0.08
0.11
2.55
3.67
1.60
2.13
2.73
0.23
0.44
0.10
0.17
0.30
AMENAZAS
Perdida de la confianza
del cliente hacia la
0.05
2.25
0.11
empresa transportista.
Administración informal y
sin objetivos.
Accidentes de tránsito
durante el viaje.
Empresas de transporte
pesado que operan en el
mismo entorno
geográfico.
Deficiente manejo de
información financiera.
Competencia desleal.
Acceder y mantenerse
actualizado con los
últimos avances
tecnológicos supone una
gran inversión por parte
de la empresa.
0.12
0.03
0.09
0.13
0.03
0.09
3.33
2.63
1.80
2.10
3.23
1.89
0.40
0.08
0.16
0.27
0.10
0.17
CALIFICACIONES
TOTALES
1.00 2.53
Mediante el análisis de los factores externos se observó que la compañía de transporte
“AGRITRANSCOM” se encuentra sobre el promedio de 2.53 por tal motivo se evidencio
que la compañía no tiene un control adecuado sobre las oportunidades existentes para su
mejoramiento y para combatir las amenazas.
COMPAÑÍA DE TRANSPORTE “AGRITRANSCOM”
MATRIZ DE FACTORES INTERNOS
FACTORES INTERNOS VALOR CALIFICACIÓN CALIFICACIÓN
PONDERADA
FORTALEZAS
Tarifas y precios
competitivos.
Crecimiento en los últimos
años.
Adaptación a las nuevas
tendencias empresariales.
Experiencia en el mercado
empresarial local y regional.
Chóferes experimentados que
conocen las rutas.
Cabezales y tanques
calificados con sus
respectivos permisos para su
operación en el transporte
pesado por carretera.
0.06
0.04
0.05
0.07
0.08
0.07
2.50
1.67
2.08
2.49
3.05
2.52
0.15
0.07
0.10
0.17
0.24
0.18
DEBILIDADES
Falta de compromiso por
parte de los empleados ya que
no tienen claro cuál es la
misión de la empresa, la
misma es un pilar
fundamental de la cultura
organizacional.
La falta de objetivos y
políticas claros ocasiona
0.08
0.05
3.12
2.08
0.25
0.10
rendimientos deficientes.
Bajo uso de manuales que
puedan ayudar a mejorar el
desarrollo de procesos dentro
de la empresa.
Falta de control de personal y
de los gastos en los que
incurre cada unidad de
transporte.
Deficiente administración del
recurso financiero.
Elaboración de análisis
financieros para uso de la
empresa.
No ve la necesidad de operar
con un modelo de gestión
financiero.
No poseer instalaciones
propias para guardar los
vehículos, así como para el
stock de llantas y repuestos en
general.
0.06
0.08
0.12
0.09
0.10
0.05
2.50
3.33
4.34
3.75
3.17
1.48
0.15
0.27
0.52
0.34
0.33
0.07
CALIFICACIÓ TOTAL 1.00 2.94
Mediante el análisis de los factores internos se observó que la Compañía de Transporte
“AGRITRANSCOM” se encuentran en un nivel inferior al promedio estándar de 2.94 por
tal motivo se evidencio que la compañía maneja bien sus fortalezas, sin embargo las
debilidades son superiores por lo que influyen en el desarrollo interno de la compañía.
COMPAÑÍA DE TRANSPORTE “AGRITRANSCOM”
MATRIZ FODA
FACTORES INTERNOS
FACTORES EXTERNOS
FORTALEZAS DEBILIDADES
F1. Tarifas y precios competitivos.
F2. Crecimiento en los últimos años.
F3. Adaptación a las nuevas tendencias
empresariales.
F4. Experiencia en el mercado empresarial
local y regional.
F5. Chóferes experimentados que conocen las
rutas.
F6. Cabezales y tanques calificados con sus
respectivos permisos para su operación en
el transporte pesado por carretera.
D1. Falta de compromiso por parte de los
empleados ya que no tienen claro cuál es la
misión de la empresa, la misma es un pilar
fundamental de la cultura organizacional.
D2. La falta de objetivos y políticas claros
ocasiona rendimientos deficientes.
D3. Bajo uso de manuales que puedan ayudar a
mejorar el desarrollo de procesos dentro de la
compañía.
D4. Falta de control de personal y de los gastos
en los que incurre cada unidad de transporte.
D5. Deficiente administración del recurso
financiero.
D6. Inexistencia de análisis financieros.
D7. No ve la necesidad de operar con un modelo
de gestión financiero.
D8. No poseer instalaciones propias para guardar
los vehículos, así como para el stock de
llantas y repuestos en general.
OPORTUNIDADES ESTRATEGIAS FO ESTRATEGIAS DO
O1. Aumento creciente en la demanda de
servicios y exigencia por parte de los
clientes.
O2. Utilización de sistemas de
información, programación, logísticas
y tecnología competitiva.
O3. Aumento de la población y de la
actividad económica en la ciudad.
O4. Mano obra especializada y de gran
responsabilidad disponible.
O5. Alianzas con competidores
potenciales para atender mercados
más grandes.
Con la existencia de sistemas de información.,
programación, logística y tecnología competitiva
dentro del mercado automotriz, se logrará
explotar a los choferes experimentados que posee
la compañía, con el manejo del buen
equipamiento de las unidades de transporte, así
prestar un servicio actualizado y con mayor
agilidad en las rutas constantes que manejan cada
chofer.
Con el aumento creciente en la demanda se
servicios y en las exigencias por parte de los
clientes se logrará llegar a los nuevos clientes y
cubrir sus necesidades al conocer el equipo de
transporte que actualmente cuenta la compañía,
como son cabezales y tanques adecuados con sus
respectivos permisos para su operación.
Mediante alianzas con competidores potenciales
que cubren mercados más grandes se logrará
experiencia en el mercado empresarial local y
regional más de la que actualmente posee la
compañía.
A través de alianzas con competidores que
cubren mercados más grandes se podrá cubrir la
necesidad de arrendar instalaciones para guardar
los vehículos así como llantas y repuestos en
general, disminuyendo ciertos gastos que
beneficiaran a la compañía.
Con el aumento creciente en la demanda de
servicios de transporte pesado y en las exigencias
por parte de los clientes permitirá que la
compañía busque estrategias de mejora en cuanto
a la inexistencia de la misión, visión, objetivos y
políticas que permitan que la compañía se
muestre más representativa dentro del mercado
de transporte pesado.
Se considerará la necesidad de trabajar con un
modelo de gestión financiera y de la realización de
un análisis financiero si se considera que
actualmente la demanda del servicio de transporte
pesado crece y por ende las exigencias de los
clientes por lo que se debe prestar un servicio
controlado, de calidad y superior a la competencia.
AMENAZAS ESTRATEGIAS FA ESTRATEGIAS DA
A1. Perdida de la confianza del
cliente hacia la empresa
transportista.
A2. Administración informal y sin
objetivos.
A3. Accidentes de tránsito durante
el viaje.
A4. Empresas de transporte pesado
que operan en el mismo entorno
geográfico.
A5. Deficiente manejo de
información financiera.
A6. Competencia desleal.
A7. Acceder y mantenerse
actualizado con los últimos
avances tecnológicos supone
una gran inversión por parte de
la empresa.
Con las tarifas, precios competitivos y accesibles con
los que cuenta la compañía se logrará enfrentar la
pérdida de la confianza del cliente hacia las empresas
de transporte pesado que existen actualmente en la
ciudad de Ibarra.
Con la experiencia que poseen los choferes de la
compañía y con el conocimiento extenso en las rutas
diarias en sus viajes, se podrá evitar accidentes de
tránsito durante el viaje y así evitar problemas y gastos
para la compañía, además se cuenta con cabezales y
tanques calificados con sus respectivos permisos para
su operación evitando así dichos desastres de tránsito.
Mediante la accesibilidad para la adquisición de
nuevas tendencias empresariales se logrará acceder y
mantenerse actualizado con los últimos avances
tecnológicos a pesar de la gran inversión que debe
poseer la compañía.
Al contar con misión, visión, objetivos y políticas
claras y bien definidas se podrá enfrentar la
pérdida de confianza que tienen los clientes para
las compañías de transporte pesado, ya que se
tendrá lineamientos estratégicos que permitan a
los clientes conocer la estructura interna de la
compañía.
Si se cuenta con un modelo de gestión financiera
se disminuirá el deficiente manejo de la
información financiera y la problemática que se
tiene con el control de los recursos económicos-
financieros y por ende no permite acceder y
mantenerse actualizado con los últimos avances
tecnológicos ya que no se posee conocimientos
claros de la situación económica de la compañía y
por ende no se conoce los alcances financieros
para una inversión.
ANEXO 5.
Compañía de Transporte
“AGRITRANSCOM”
Código:
Revisión:
Formato Montos y Plazos de
Crédito.
Fecha:
Página de
MONTOS Y PLAZOS DE CRÉDITO
MONTO PLAZO
0 a 500 15 días
501 a 700 30 días
701 a 1.000 45 días
1.001 a 3.000 50 días
3.001 a 5.000 75 días
> 5.001 90 días previa autorización
ANEXO 6.
Compañía de Transporte
“AGRITRANSCOM”
Código:
Revisión:
Formato Solicitud de Crédito. Fecha:
Página de
SOLICITUD DE CRÉDITO
Ciudad………………………… Fecha…………………………
DATOS DEL SOLICITANTE
Nombre o Razón Social…………………………………. Ruc……………………………
Dirección…………………………………………………. Teléfono convencional……….
Celular…………………………………………………… Fax…………………………….
Representante Legal……………………………………………………………………………….
Dirección representante legal……………………………………………………………………..
REFERENCIAS COMERCIALES
Nombre o Razón Social…………………………………. Ruc……………………………
Dirección…………………………………………………. Teléfono……………..………..
Cupo Asignado…………………… Tiempo…………………… Pago…………………...
Modalidad Comercial……………………………………………………………………………..
Observaciones…………….……………………………………………………………………….
________________________
Nombre Solicitante.
_______________________
Firma y Sello.
ANEXO 7.
Compañía de Transporte “AGRITRANSCOM”
Código:
Revisión:
Formato Planilla de Cobros. Fecha:
Página de
PLANILLA DE COBROS
CÓDIGO CLIENTE FACTURA COBRANZA
OBSERVACIONES Nº VALOR EFECTIVO CHEQUE Nº COMPROBANTE O CHEQUE
ANEXO 8.
Compañía de Transporte “AGRITRANSCOM”
Código:
Revisión:
Formato Planilla de antigüedad de saldos. Fecha:
Página de
PLANILLA DE ANTIGÜEDAD DE SALDOS
CÓDIGO NOMBRE SALDO 30 días 60 días 90 días 120 días más 120 días
ANEXO 9.
Compañía de Transporte
“AGRITRANSCOM”
Código:
Revisión:
Formato Carta por Retraso en
Pago.
Fecha:
Página de
ESTIMADO CLIENTE
De acuerdo con nuestros libros, su cuenta según se indica abajo, aparece sin
pagar.
Nuestras condiciones se explican cuidadosamente cuando se abre una cuenta
y cuando los cargos son enviados, requieren el pago total de todas las
compras anteriores al mes, en el plazo establecido en el contrato.
¿Podemos contar con su pago puntual?
Si tiene alguna objeción respecto a este saldo, ¿podría notificárnoslo
inmediatamente?
Atentamente
AGRITRANSCOM CIA. LTDA.
Fecha………………………….
Saldo Vencido………………..
ANEXO 10.
Compañía de Transporte
“AGRITRANSCOM”
Código:
Revisión:
Formato Comprobante de
Egreso.
Fecha:
Página de
COMPROBANTE DE EGRESO Nº 00001
CÓDIGO CONCEPTO VALOR
Cheque
Firma y Sello del Beneficiario
Banco
Fecha
PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO
![Minguet - Atractiva diversion fundada [1778].pdf](https://static.fdocuments.ec/doc/165x107/577cd6ad1a28ab9e789cf733/minguet-atractiva-diversion-fundada-1778pdf.jpg)
