UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS...

UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES

UNIANDES

FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES

CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORÍA, CPA.

PROYECTO DE INVESTIGACIÓN PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TITULO

DE INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y FINANZAS,

CPA.

TEMA:

PROCESO CONTABLE E INFORMACION FINANCIERA A LA EMPRESA

“PREVENSSO CIA. LTDA.” DE LA CIUDAD DE SANTO DOMINGO, 2017.

AUTORA: HERRERA GUEVARA SILVANA MARIA

ASESOR: ING. ALMEIDA BLACIO JORGE HERNÁN, MGS.

SANTO DOMINGO – ECUADOR

2018

APROBACIÓN DEL ASESOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN

CERTIFICACIÓN:

Quien suscribe, legalmente CERTIFICA QUE: El presente Trabajo de Titulación

realizado por la Srta. Silvana María Herrera Guevara, estudiante de la Carrera de

Contabilidad Superior y Auditoria, CPA., Facultad de Sistemas Mercantiles, con el tema

PROCESO CONTABLE E INFORMACIÓN FINANCIERA A LA EMPRESA

“PREVENSSO CIA LTDA.” DE LA CIUDAD DE SANTO DOMINGO, 2017, ha sido

prolijamente revisado, y cumple con todos los requisitos establecidos en la normativa

pertinente de la Universidad Regional Autónoma de los Andes -UNIANDES-, por lo que

apruebo su presentación.

Santo Domingo, febrero de 2018

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Ing. Jorge Hernán Almeida Blacio, MGs.

ASESOR

DECLARACIÓN DE AUTENTICIDAD

Yo, Silvana María Herrera Guevara, estudiante de la Carrera de Contabilidad Superior y

Auditoria, CPA., Facultad de Sistemas Mercantiles, declaro que todos los resultados

obtenidos en el presente trabajo de investigación, previo a la obtención del título de

INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORIA Y FINANZAS,

CPA., son absolutamente originales, auténticos y personales; a excepción de las citas, por

lo que son de mi exclusiva responsabilidad.


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Srta. Silvana María Herrera Guevara

CI. 230011501-7

AUTORA

DERECHOS DE AUTOR

Yo, Silvana María Herrera Guevara, declaro que conozco y acepto la disposición

constante en el literal d) del Art. 85 del Estatuto de la Universidad Regional Autónoma de

Los Andes, que en su parte pertinente textualmente dice: El Patrimonio de la UNIANDES,

está constituido por: La propiedad intelectual sobre las Investigaciones, trabajos científicos

o técnicos, proyectos profesionales y consultaría que se realicen en la Universidad o por

cuenta de ella;


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Srta. Silvana María Herrera Guevara

CI. 230011501-7

AUTORA

CERTIFICACIÓN DEL LECTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN

Yo, Fanny Maricela Pozo Hernández, en calidad de Lector del Proyecto de Titulación.

CERTIFICO:

Que el presente trabajo de titulación realizado por la estudiante Silvana María Herrera

Guevara sobre el tema: PROCESO CONTABLE E INFORMACIÓN FINANCIERA

A LA EMPRESA “PREVENSSO CIA LTDA.” DE LA CIUDAD DE SANTO

DOMINGO, 2017, ha sido cuidadosamente revisado por la suscrita, por lo que he podido

constatar que cumple con todos los requisitos de fondo y forma establecidos por la

Universidad Regional Autónoma de Los Andes, para esta clase de trabajos, por lo que

autorizo su presentación.

Santo Domingo, abril de 2018

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Dra. Fanny Maricela Pozo Hernández, Mgs.

LECTOR

DEDICATORIA

Esta tesis se la dedico a mi Dios quién supo guiarme por el buen camino, darme fuerzas

para seguir adelante y no desmayar en los problemas que se presentaban, enseñándome a

encarar las adversidades sin perder nunca la dignidad ni desfallecer en el intento hasta este

momento tan importante de mi formación profesional, además de su infinita bondad y

amor.

Para mis padres por su apoyo, consejos, comprensión, amor, ayuda en los momentos

difíciles, y por ayudarme con los recursos necesarios para estudiar. Me han dado todo lo

que soy como persona, mis valores, mis principios, mi carácter, mi empeño, mi

perseverancia, mi coraje para conseguir mis objetivos.

A mis hermanos por estar siempre presentes, acompañándome para poderme realizar. A

mis dos sobrinos Matitas y Jeamper quien han sido y son mi motivación, inspiración y

felicidad.

Silvana María Herrera Guevara

AGRADECIMIENTO

Agradezco a Dios por protegerme y guiarme durante todo este camino darme las fuerzas

para superar obstáculos y dificultades a lo largo de mi vida.

A mis papitos por demostrarme su apoyo incondicional por estar conmigo en las buenos y

en los malos momentos que pase durante la trayectoria.

A mis hermanos por darme su apoyo su voz de aliento en todo momento.

A mi novio Jorge por acompañarme durante todo este arduo camino y compartir conmigo

alegrías y fracasos dándome las fuerzas para seguir en este duro camino.

A todos los Ingenieros que fueron mis profesores durante mi trayectoria y compartirme sus

conocimientos para poder llegar donde estoy.

Gracias a todas las personas que me ayudaron directa e indirectamente en la realización de

este proyecto.

Silvana María Herrera Guevara

RESUMEN

Prevensso es una compañía que se dedica a la venta de equipos de protección personal, en

la época actual ha obtenido una gran demanda a nivel nacional obteniendo mayores

ingresos al negocio misma que ha provocado descuido en la situación financiera de la

empresa, por ello es indispensable aplicar un proceso contable que permita obtener

información financiera real y oportuna para la toma de decisiones.

En el presente trabajo investigativo se aplicó los métodos, técnicas e instrumentos de

investigación, permitiendo determinar que la empresa tenía poca pericia en el manejo de

los ingresos y gastos ocurridos diariamente, falta de conocimientos tributarios, inadecuado

control de los cheques y clientes del negocio, ni el desgaste de sus bienes, ocasionando un

desconocimiento de la situación económica de la empresa.

El resultado obtenido, en el diseño del proceso contable en el mes de enero 2017, genero

una ganancia económica por un valor de $69,97; ocasionada por el buen servicio que

brinda a la empresa Prevensso Cia Ltda, así como su buena relación con los clientes. Al

finalizar el proceso de investigación, se ayudó a la gerencia con las recomendaciones

basadas en el proceso contable, que se realizó para obtener información financiera, con el

propósito que el gerente tenga un amplio panorama de su negocio.

En conclusión, con la investigación realizada se pudo establecer un lineamiento para un

mejoramiento y progreso de la empresa, y de esta manera aplicar nuevas ideas para el buen

funcionamiento de la misma.

ABSTRACT

Prevensso is an enterprise which establish in its functions to the sale of personal protective

equipment, in modern times it has obtained a great demand at the national level obtaining

more income to the same business that has caused carelessness in the financial situation of

the enterprise, for that reason it is indispensable apply an accounting process that allows

obtaining real and timely financial information for decision making.

In this research work, the methods, techniques and research instruments were applied,

allowing determining that the enterprise had little expertise in the management of daily

income and expenses, lack of tax knowledge, inadequate control of checks and business

customers, nor the erosion of their assets, causing a lack of knowledge of the enterprise

economic situation.

The result obtained, in the accounting process design on January month 2017, generated an

economic gain for a value of $ 69,97; caused by the good service provided to the

Prevensso Cia Ltda, enterprise, as well as its good relationship with customers. At the end

of the research process, management was helped with recommendations based on the

accounting process, which was carried out to obtain financial information, with the purpose

that the manager has a broad overview of their business.

In conclusion with the research carried out, it was possible to establish a guideline for the

improvement and the enterprise progress, and in this way apply new ideas for the proper

functioning of it.

INDICE DE CONTENIDO

PORTADA

APROBACIÓN DE ASESOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN

DECLARACIÓN DE AUTENTICIDAD

DERECHO DE AUTOR

CERTIFICAIÓN DEL LECTOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN

DEDICATORIA

AGRADECIMIENTO

RESUMEN

ABSTRACT

INTRODUCCIÓN ............................................................................................................................. 1

CAPÍTULO I...................................................................................................................................... 5

MARCO TEÓRICO ........................................................................................................................... 5

1.1 Origen y evolución del objeto de investigación. ................................................................... 5

1.2 Análisis de las distintas posiciones teóricas sobre el objeto de investigación. ..................... 5

1.2.1 Contabilidad........................................................................................................................... 5

1.2.2 Proceso Contable. ................................................................................................................ 14

1.2.3 Información financiera. ....................................................................................................... 18

1.3 Valoración crítica de los conceptos principales de las distintas posiciones teóricas sobre el

objeto de investigación. .................................................................................................................... 23

1.4 Conclusiones parciales del capítulo. ................................................................................... 23

CAPÍTULO II .................................................................................................................................. 24

MARCO METODOLÓGICO .......................................................................................................... 24

2.1 Caracterización de la empresa en el contexto institucional. ................................................ 24

2.2 Descripción del procedimiento metodológico. ................................................................... 24

2.2.1 Modalidad de la investigación. ............................................................................................ 24

2.2.2 Tipos de investigación. ........................................................................................................ 25

2.2.3 Población y muestra............................................................................................................. 26

2.2.4 Métodos de la investigación. ............................................................................................... 26

2.2.5 Técnicas de investigación. ................................................................................................... 27

2.2.5.1 Observacion ........................................................................................................................ 27

2.2.5.2 Entrevista ............................................................................................................................ 27

2.2.5.3 Encuesta .............................................................................................................................. 27

2.2.6 Instrumentos de la investigación. ........................................................................................ 27

2.2.7 Interpretación de resultados. ............................................................................................... 28

2.2.8 Verificación de la propuesta. .............................................................................................. 32

2.3 Propuesta de la investigadora. ............................................................................................. 33

2.4 Conclusiones parciales del capítulo. ................................................................................... 33

CAPÍTULO III ................................................................................................................................. 34

MARCO PROPOSITIVO ................................................................................................................ 34

3.1 Título de la propuesta. ......................................................................................................... 34

3.2 Desarrollo de la propuesta. .................................................................................................. 34

3.2.1 Justificación. ....................................................................................................................... 34

3.2.2 Objetivo general. ................................................................................................................. 34

3.2.3 Propuesta del proceso contable. .......................................................................................... 35

3.3 Validación de la propuesta. ................................................................................................. 89

3.4 Conclusiones parciales del Capitulo ................................................................................... 89

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ............................................................................... 90

Bibliografia

Anexos

ÍNDICE DE TABLAS

Tabla 1 Métodos de Valoración de Inventarios ................................................................... 12

Tabla 2 Ciclo Contable ........................................................................................................ 14

Tabla 3 Razones de liquidez. ............................................................................................... 20

Tabla 4 Razones de actividad .............................................................................................. 21

Tabla 5 Razones de apalancamiento .................................................................................... 22

Tabla 6 Razones de rentabilidad. ......................................................................................... 22

Tabla 7 Población ............................................................................................................... 26

Tabla 8 Interpretación de la encuesta. ................................................................................. 31

Tabla 9 Propuesta ................................................................................................................. 33

Tabla 10 Vale de Caja .......................................................................................................... 36

Tabla 11 Recibo de Caja ...................................................................................................... 36

Tabla 12 Nota de Pedido ...................................................................................................... 37

Tabla 13 Proforma ............................................................................................................... 38

Tabla 14 Tarjeta Kardex ...................................................................................................... 38

Tabla 15 Lista de Inventario ................................................................................................ 39

Tabla 16 Plan de Cuentas ..................................................................................................... 41

Tabla 17 Manual de Cuentas ............................................................................................... 46

Tabla 18 Arqueo de Caja ..................................................................................................... 48

Tabla 19 Estado De Situación Inicial .................................................................................. 49

Tabla 20 Libro Diario .......................................................................................................... 60

Tabla 21 Libros Mayores ..................................................................................................... 77

Tabla 22 Balance de Comprobación .................................................................................... 78

Tabla 23 Estado de Resultados ............................................................................................ 79

Tabla 24 Estado de Situación Financiera ............................................................................. 80

Tabla 25 Estado de Cambio en el Patrimonio ...................................................................... 81

Tabla 26 Análisis del Estado de Resultados ........................................................................ 82

Tabla 27 Analisis de los EE. FF. ......................................................................................... 83

Tabla 28 Flujo de Efectivo ................................................................................................... 85

Tabla 29 Indicadores Financieros ........................................................................................ 86

ÍNDICE DE ANEXOS

Anexo 1 Carta de Aprobación del Perfil del Proyecto de investigación.

Anexo 2 Carta de aprobacion de la empresa.

Anexo 3 Registro Unico del Contribuyente.

Anexo 4 Kardex.

Anexo 6 Mayorizacíon.

Anexo 7 Rol de Pagos.

Anexo 8 Depreciaciones.

Anexo 9 Fotografias.

1

INTRODUCCIÓN

Nuestro país se ha evolucionado económicamente gracias a la globalización y a la creación

de pequeñas, medianas y grandes empresas; con ello se ha comprobado que las exigencias

y las obligaciones de los propietarios de las empresas son más rígidos, es por eso que la

contabilidad deja de verse como una simple acumulación histórica de información y se

convierte en una herramienta importante y primordial para la obtención de información

confiable y veras permitiendo un correcto manejo en las Empresa.

La información financiera en una empresa, es necesaria y oportuna siendo la base

fundamental para formular conclusiones sobre el desempeño financiero de la entidad, dicha

información es procesada para uso de la gerencia, accionistas, personal y clientes,

ayudando a tomar decisiones de inversiones y créditos para mejorar el nivel de rentabilidad

y posición financiera.

El acelerado crecimiento empresarial y comercial que actualmente se ha generado en la

ciudad de Santo Domingo, ha provocado que algunas empresas no cumplan con un control

total de sus obligaciones impuestas al momento inicio de sus actividades comerciales, aquí

se encuentra la empresa “PREVENSSO CIA. LTDA.” que durante su evolución es

conveniente que maneje un control adecuado de manera ordenada y real con normas

requeridas para obtener un resultado satisfactorio y conocer la situación financiera de la

misma, ya que solo la empresa será beneficiada con estos procedimientos contables.

Luego de una investigación realizada en el centro de Documentación CDIC de la

Universidad Autónoma de los Andes “UNIANDES”, extensión Santo Domingo, se pudo

conocer que no existen temas que se asemejen al trabajo de investigación realizado en la

empresa PREVENSSO CIA LTDA, pero si temas relacionados.

Proceso Contable e Información Financiera a la empresa "García Chica Clara Luz"

en la ciudad de Santo Domingo, 2016, Paucar Paladines Sharon Gabriela, Ing.

Almeida Blacio Jorge Hernán MGs.

Proceso contable e Información Financiera en la Empresa “Vivanco Sanchez Jorge

Eduardo” en la ciudad de Santo Domingo, 2016, Chavez Herrera Grace Carolina;

Ing. Almeida Blacio Jorge Hernán, Mgs.

2

Proceso contable e información financiera a la empresa “Valdivieso Calva

Leonardo Marcelo” en la ciudad de Santo Domingo 2016, Loja Rivera Fabián

Andrés, Almeida Blacio Jorge Hernán, Mgs.

Situación Problémica

La empresa “PREVENSSO CIA. LTDA.” representada por el Ing. Carlos Muñoz inicia sus

actividades el 01 de enero del año 2015. Está registrada en el Servicio de Rentas Internas

con el RUC # 2390020034001, catalogada como Compañía Limitada en la

Superintendencia de Compañías, se dedica a las actividades vender equipos de protección

personal en la provincia de Santo Domingo de los Tsáchilas, se encuentra ubicada en la

calle Baba y Rio Molaute diagonal al Ministerio de Ambiente.

Previa a la visita a la Empresa, se pudo detectar los siguientes problemas:

Carece de un plan de cuentas aplicable a las necesidades de la empresa, lo que

provoca el registro inadecuado de las transacciones y operaciones de la empresa.

La falta de un proceso contable que origina la desorganización en el registro diario

de las transacciones de la empresa.

La empresa no lleva un control adecuado de inventarios por lo que provoca que se

efectúen adquisiciones innecesarias y perdidas de productos.

No realizan Estados Financieros mensuales lo que ocasionan que los accionistas de

la compañía desconozcan la información financiera y la situación económica por la

que atraviesa la empresa.

La empresa desde sus inicios no ha contado de manera interna con un contador de

planta, que elabore su proceso contable y genere la respectiva información

financiera, provocado al gerente-propietario optar por decisiones no apropiadas

para la misma.

Al no dar solución a estos problemas la empresa tendrá inconvenientes en la información

financiera que se presenta y por ende desconocimiento de la situación actual llevando a la

empresa a pérdidas económicas y mala toma de decisiones por parte de la administración.

3

Problema científico.

¿Con la aplicación de un proceso contable se podrá mejorar la información financiera a la

empresa “PREVENSSO CIA LTDA” en la ciudad de Santo Domingo, año 2017?

Delimitación del Problema

La presente investigación se realizará en la empresa “Prevensso Cia Ltda.” en la cuidad de

Santo Domingo ubicada en las calles Rio baba 126 y Rio Mulaute diagonal a la Contraloría

General del Estado, en el mes de enero del 2017.

Variable de Investigación.

Variable Independiente: Proceso Contable

Variable Dependiente: Información Financiera

Objeto de investigación y campo de acción.

Objeto de investigación: Contabilidad Comercial.

Campo de acción: Procesos Contables.

Identificación de la línea de Investigación.

La linera de investigación a utilizar es la Gestión de información contable.

Objetivos.

Objetivo General.

Diseñar un proceso contable para el mejoramiento de la información financiera a la

Empresa “PREVENSSO CIA. LTDA.”, ubicada en la Ciudad de Santo Domingo, Año

2017.

4

Objetivos específicos

Fundamentar teórica y científicamente el proceso contable, la información

financiera y demás temas relacionados con la investigación.

Diagnosticar la situación actual de la empresa mediante la aplicación de métodos,

técnicas e instrumentos de investigación que permitan evidenciar las causas

involucradas en la problemática del objeto de estudio.

Desarrollar un proceso contable para conocer la situación económica de la empresa

y su respectiva toma de decisiones.

Idea a Defender.

Con la implementación de un proceso contable estructurado, con un plan de cuentas

adaptado a las necesidades de la empresa, el cual facilitara el registro de las operaciones,

transferencia de los valores correctos al mayor general, se obtendrán los estados

financieros oportunos y fiables que permitirá mejorar la información financiera para una

buena toma de decisiones.

Aporte teórico, significación práctica y novedad científica.

El presente trabajo servirá para futuras investigaciones de los estudiantes e investigadores,

ya que se fundamenta de forma teórica y práctica, facilitando la realización de posibles

procesos contables.

Con el desarrollo de la presente investigación se mejorará la información financiera en la

Empresa “PREVENSSO CIA. LTDA.” ya que se aplicará un proceso contable para

mejorar la información financiera de la empresa con el fin de poner en orden y aclara sus

dudas al gerente, permitiendo que la empresa tome las decisiones correctas.

La novedad científica es la ejecución de un proceso contable debidamente sustentado,

ordenado y adecuado para la empresa, contribuyendo con el mejoramiento de la

información financiera y accediendo a tener un control de todas las transacciones que se

desarrollan diariamente, lo que permitirá al gerente general y a los accionistas conocer la

situación económica y a tomar decisiones acertadas con respecto al futuro de la entidad.

5

CAPÍTULO I

MARCO TEÓRICO

1.1 Origen y evolución del objeto de investigación.

Para la venta de equipos de protección personal ya se en empresas públicas o privadas, es

necesario la implementación de nuevas metodologías con el fin de obtener resultados

prósperos al momento de la realizar la venta del producto. Sin embargo, los principales

obstáculos que enfrenta el propietario de la empresa son varios entre los más importantes

tenemos la falta de control del stock del inventario que provoca que se efectúen

adquisiciones innecesarias y perdidas de productos lo que acaciana información falsa en la

parte financiera.

El proceso contable es una herramienta fundamental para el control de las actividades

económicas, además que ayuda a la empresa a examinar su situación económica

verificando si están obteniendo ganancia o pérdida, cumpliendo con la normativa vigente y

otorgando información confiable para el propietario de la empresa.

Es fundamental y necesario que la información financiera de “Prevensso Cia Ltda” sea la

base para formular conclusiones del desempeño económico de la empresa, ya que la

información obtenida es procesada y concentrada para el uso del propietario para una

correcta toma de decisiones que beneficien a la empresa en base a los datos obtenidos en

los estados financieros.

En base a la evolución del objeto de investigación, se analizarán los siguientes temas y

subtemas:

1.2 Análisis de las distintas posiciones teóricas sobre el objeto de investigación.

1.2.1 Contabilidad.

Según (Bravo Valdivieso, 2103) indica que es la ciencia, el arte y la técnica que permite el

análisis, clasificación, registro, control e interpretación de las transacciones que se realizan en

una empresa con el objeto de conocer su situación económica y financiera al término de un

ejercicio económico o periodo contable. (pág. 1)

6

Según (Zapata Sanchez, 2017) indica que la contabilidad se define como la ciencia, la técnica y

el arte de reconocer, valorar, presentar y analizar las operaciones económicas y financieras que

realiza una empresa durante un periodo determinado, con el fin de conocer los resultados

obtenidos y estructurar los estados financieros que servirán de base para la toma de decisiones

gerenciales. (pág. 21)

En conclusión, la contabilidad es de gran importancia porque todas las empresas tienen la

necesidad de llevar un control de sus negociaciones mercantiles y financieras. Así obtendrá mayor

productividad y aprovechamiento de su patrimonio.

1.2.1.1 Importancia

Según (Nobles, Mattison, & Matsumura, 2017) la contabilidad es el sistema de información

que mide las actividades de una empresa, presenta la información en reportes y comunica los

resultados a quienes toman decisiones. La contabilidad es el lenguaje de los negocios. Cuanto

mejor conozca el lenguaje de las empresas, podrá usted manejar su propia empresa, ser un

valioso empleado o hacer sabias las inversiones”. (pág. 4)

La contabilidad es de vital importancia en una empresa ya que en base a la información

ingresada diariamente se puede consolidar la información financiera real y dar como

resultado la situación económica que vive la empresa, dando lugar a una correcta toma de

decisiones para el gerente.

1.2.1.2 Objetivos

Pedro Zapata Sánchez (2017) manifiesta:

Llevar el registro sistematizado de todos los hechos económicos a partir del

reconocimiento, la valoración y presentación de estos, utilizando el proceso

contable.

Determinar los resultados económicos operativos e integrales obtenidos durante

un ejercicio económico, identificado de manera clasificada los ingresos, los

gastos y costos.

Establecer la situación financiera y patrimonial de la empresa en un momento

dado, gracias a la medición de los activos y pasivos empresariales.

7

Informar sobre el flujo del efectivo y la repercusión en su posición financiera.

Analizar e interpretar la situación económico-financiera, a partir de la cual se

obtendrá indicadores que midan las fortalezas y debilidades de la entidad.

Identificar las alternativas de decisión gerencial viables que le permiten afrontar

problemas y aprovechar oportunidades.

Optimizar la utilización de los recursos financieros de la empresa a través del

control permanente de las actividades mercantiles y el impacto que de ellas se

derivan. (pág. 21)

El principal objetivo de la contabilidad es proporcionar información real de los hechos

económicos ocasionados en la empresa llevando en una forma correcta y ordenada para

preparar la información financiera con resultados verdaderos.

1.2.1.3 Campos de Especialización

Según (Zapata Sanchez, 2017) indica que la contabilidad es única en sus principios y múltiples en

sus aplicaciones. En la actualidad se determinan campos especializados en esta área, de acuerdo

con el objetivo que cumplen en cada caso; de tal manera que podemos hablar de las diferentes

contabilidades, las cuales están destinadas a proporcionar información tanto a terceras personas

relacionadas con la empresa, como su administración para la toma de decisiones. (pág. 9)

En la actualidad los campos de especialización cumplen con el objetivo de hablar de

diferentes ramas de contabilidades, por lo tanto, la contabilidad se la relaciona con la

implementación de sistemas de contabilidad, elaborar estados financieros, analizar e

interpretar información financiera con la finalidad de emitir informes acerca de las finanzas

de la empresa.

1.2.1.3.1 Contabilidad Gubernamental.

Según (Romero, E., 2013) la contabilidad Pública como una aplicación especializada de la

contabilidad es, ante todo, un sistema de información que procesa datos económicos, sociales,

ambientales y financieros de los entes públicos, con el fin de revelar a través de estados

contables e informes, la naturaleza y características de sus movimientos o flujos resultantes en

los cambios de montos acumulados de obligaciones y derechos que poseen y administran los

entes públicos durante un horizonte temporal determinado. (pág. 84)

8

1.2.1.3.2 Contabilidad de Costos.

Según (Olando Asaud, 2012) se desprende de la contabilidad financiera y representa un

importante soporte para la contabilidad administrativa. Es implantada principalmente por las

empresas de tipo industrial o manufacturero a las cuales les permite definir puntos tan

importantes como la determinacion del costo de producción de cada unidad, involucrando para

ello los denominados tres elementos del costo: materia prima, mano de obra y gastos de

fabricación. (pág. 13)

La contabilidad de costos es un sistema de información empleado por la empresa para

determinar, registrar, controlar, analizar e interpretar toda la información relacionada con

los costos de producción, distribución, administración y financiamiento de la entidad.

1.2.1.3.3 Contabilidad Hotelera.

“La contabilidad identifica, evalúa, registra y produce cuadros-síntesis de información. La

contabilidad tiene como principal misión el proporcionar una información adecuada y

sistemática del acontecer económico y financiero de las empresas hoteleras.” (Carrasco, R.,

2010, pág. 23)

1.2.1.3.4 Contabilidad Bancaria.

“La definición técnica que se suele utilizar para la contabilidad bancaria, hace referencia a

que la misma es quien se ocupa de la capacitación, medición y la valoración de todos

aquellos elementos financieros que circulen internamente en un banco.” (Manzanarez, J.,

2012, pág. 23)

La contabilidad es la ciencia y técnica que se encarga de brindar información útil para la

toma de decisiones económicas. Su tarea consiste en estudiar el patrimonio y reflejar los

resultados en estados contables o financieros, que suponen el resumen de una situación

económica.

1.2.1.3.5 Contabilidad Comercial o General.

“Son aquellas que se dedican a comprar bienes y a venderlos sin utilizar cambio de fondos

en dichos productos y establecen un valor marginal conocido como utilidad.” (Fierro

Martinez, 2015, pág. 4)

9

La contabilidad es una técnica que se ocupa de registrar, clasificar y resumir las

operaciones mercantiles de un negocio con el fin de interpretar sus resultados. Por

consiguiente, los gerentes o directores a través de la contabilidad podrán orientarse sobre el

curso que siguen sus negocios mediante datos contables.

a) Importancia.

“La importancia de contabilidad comercial en empresas comerciales es un elemento

importante que permite conocer sus registros contables y cómo se encuentra la empresa en

aspectos socio-económico.” (Bravo Valdivieso, 2103, pág. 1)

La contabilidad es un elemento importante en todo negocio, se debe llevar un registro de

las entradas y salidas de dinero. Por supuesto, también de las ganancias para saber cuál es

la utilidad de la empresa y saber si su situación financiera es saludable.

b) Inventarios.

“Los inventarios representan uno de los principales recursos de que dispone una entidad

comercial o industrial. Es importante tener un adecuado abastecimiento de inventarios,

pues de ellos dependen las actividades primarias para las que se constituyó la

organización”. (Rodriguez Morales, 2012, pág. 224)

El inventario es aquel registro documental de los bienes y demás objetos pertenecientes a

una persona física, una empresa, una dependencia pública, entre otros, y que se encuentra

realizado a partir de mucha precisión y prolijidad en la plasmación de los datos.

Objetivos.

“El objetivo del inventario es conocer la situación exacta de los materiales, comprobar si

coinciden las unidades físicas y las contables, localizar materiales obs oletos o

deteriorados, concretar las necesidades de espacio e instalaciones.” (Escudero, J., 2011,

pág. 273)

10

Sistemas de control de inventarios.

Según (Bravo M., 2013) el sistema de control de cuenta mercadería es:

Sistema de Inventario de Periódico o Cuenta múltiple.

Sistema de Inventario Permanente o Inventario Perpetuo.

Este sistema de control se aplica de conformidad con la disposición de la Ley de Régimen

Tributario Interno. (pág. 107).

Sistema de inventarios periódicos.

Según (Zapata, P., 2011) el uso de este sistema es limitado, por las siguientes razones:

El inventario se obtendrá de la bodega, tomando físicamente el inventario y

valorando al último precio de costo o en el mercado, no puede ser utilizado por

aquellos contribuyentes que deban presentar sus declaraciones tributarias firmadas

por un contador o revisor fiscal, así lo expresa el. Artículo 62 del. Estatuto tributario.

Realizar asientos de regulación para determinar el valor de la utilidad en ventas e

introducir en los registros contables el valor del inventario final.

Utiliza varias cuentas de apoyo, entre otras: ventas, compras, inventario de

mercaderías, devoluciones y descuentos en ventas, devoluciones, transporte y

seguros en compras o ventas, costo de ventas y ganancia bruta en ventas.

Sistema obsoleto, porque no contribuye al control y tampoco ayuda a generar

información oportuna y confiable. (pág. 90)

El sistema de inventario periódico, tal como su nombre nos da razón es aquel en base a un

minucioso control cada determinado tiempo o periodo, siendo necesario un conteo físico y

exacto del stock de productos disporealizado a partir de mucha precisión y prolijidad en la

plasmación de los datos.

11

a) Sistema de Control de inventarios

Sistema de Cuenta Múltiple

Según (Bravo Valdivieso, 2103) denominado también Sistema de Inventario Periódico

consiste en controlar el movimiento de la Cuenta Mercaderías en varias o múltiples

cuentas que por su nombre nos indica a que se refiere cada una de ellas, además se

requiere la elaboración de inventarios periódicos o extra contables que se obtiene

mediante la toma do constatación física de la mercadería que existe en la empresa en

un momento determinado. (pág. 107)

Es el conjunto de reglas y principios que, ordenados entre sí, permiten llegar a la

determinación de los estados financieros sobre la base de una secuencia y seguimiento del

ciclo contable, utilizando cuentas que aparecen en cada una de las cuentas.

Cuentas que intervienen: en este sistema se utiliza varias cuentas y al final del periodo

contable se realiza la Regulación o Ajuste correspondiente.

Mercaderías

Compras

Devolución en compras

Descuento en compras

Costo de ventas

Utilidad bruta en ventas o perdida en ventas (Bravo Valdivieso, 2103,

pág. 108)

Inventario Permanente

“Denominado también Sistema de Inventario Perpetuo consiste en controlar el movimiento

de la cuenta Mercaderías mediante la utilización de tarjetas Kardex las mismas que

permiten conocer el valor y la existencia física de mercaderías en forma permanente”.

(Bravo Valdivieso, 2103, pág. 15)

12

En el sistema de inventarios permanente no se requiere un conteo físico de la mercancía,

pues las tarjetas kárdex permiten conocer cuanta mercancía ha ingresado y salido de la

compañía; con dichos datos se determina el valor actual del inventario en el momento en el

que sea requerido.

Cuentas que intervienen: en este sistema se controla el movimiento de la cuenta

Mercaderías a través de las siguientes cuentas.

Inventario de Mercadería

Ventas

Costos de ventas

Utilidad bruta en ventas o perdida en ventas (Bravo Valdivieso, 2103, pág.

115)

c) Métodos de Valoración de Inventarios

Tabla 1 Métodos de Valoración de Inventarios

a) Métodos de valoración de inventarios.

b) El costo de las existencias o valoración de inventarios, se asignará utilizando los métodos de primera

entrada y primera salida (FIFO) o el Costo Medio Ponderado. La entidad utilizará la misma fórmula de

costo para todas las existencias que tenga una naturaleza y uso similares dentro de la misma.

P.EP.S.- Primero en entrar, primeros en salir.

Significa que las mercaderías que ingresen

primero son las primeras que tienen que salir

PROMEDIO PONDERADO O COSTO MEDIO

PONDERADO. - En este método se determina el valor

promedio de las mercaderías que ingresaron a la

empresa, es de fácil aplicación y permite mantener una

valoración adecuada.

Control de existencias.

Tarjetas de control o kárdex.

Según (Bravo M., 2013) las tarjetas de control o Kárdex contienen:

1. Razón Social

2. Denominación del articulo o mercadería y código

13

3. Existencias máximas

4. Existencia mínima

5. Método de valoración

6. Unidad de medida

7. Fecha de la transacción

8. Ingresos o Entradas

8.1 Cantidad

8.2 Valor unitario

8.3 Valor total

9. Egresos o Salidas

9.1 Cantidad

9.2 Valor unitario

9.3 Valor total

10. Saldos o Existencias

10.1 Cantidad

10.2 Valor unitario

10.3 Valor total. (pág. 135)

d) Costo de Ventas

“En esta cuenta se registran las ventas de mercadería y las devoluciones en ventas, al

costo”. (Bravo Valdivieso, 2103, pág. 116)

14

1.2.2 Proceso Contable.

“Denominado también ciclo contable constituye la serie de pasos o la secuencia que sigue

información contable desde el origen de la transacción (comprobantes o documentos) hasta

la presentación de estados financieros”. (Bravo Valdivieso, 2103, pág. 33)

(Moreno Fernandez, 2014) Se lo define como un conjunto de pasos lógicos y

ordenados que el contador debe seguir desde el momento mismo en que se pone en

marcha la empresa y toda su existencia, cuando reconocerá muchas transacciones que

al menos en parte afectan la economía y las finanzas de la empresa. (pág. 63)

Como su propio nombre indica, se trata del proceso en el que se lleva a cabo lo que es la

apertura de los libros de contabilidad, ya sea por el inicio de una actividad empresarial

como por la continuación de labor de una empresa que lleva funcionando un tiempo. A su

vez dentro de este periodo se desarrollan dos actividades.

a. Estructura del proceso contable

El ciclo contable contiene

Tabla 2 Ciclo Contable

COMPROBANTES DOCUMENTOS

ESTADO DE SITUACION PATRIOMONIAL

(INICIAL)

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR

LIBRO AUXILIAR

BALANCE DE COMPROBACION

AJSUTES

CIERRES DE LOBROS

ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

BALANCE GENERAL

ESTADO DE SITUACION ECONOMICA

ESTADO DE RESULTADOS

Fuente: (Bravo Valdivieso, 2103)

Elaborado por: Herrera Guevara Silvana

15

b) Documentos fuente o mercantiles

Son importante para el registro de costos, ingresos y gastos que se genere al momento de

desarrollar cualquier actividad económica.

Comprobantes de ingreso

“Es aquel que se utiliza en el negocio para registrar las transacciones comerciales que

originan ingreso de dinero en efectivo, o en cheques, por venta de mercaderías, comisiones

obtenidas por el comerciante, pagos efectuados por los clientes, etc.” (Bravo Valdivieso,

2103, pág. 46)

Comprobantes de egreso.

“Es una constancia escrita en donde se registran los desembolsos de dinero, ya sea por

compra de activos, pago de impuestos, pago de deudas, pago de sueldos y salarios, etc.”


Libro Diario.

“Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registran en forma clasificada

y de cuenta todos los asientos jornal izados en el Diario”. (Bravo Valdivieso, 2103, pág.

52)

Balance de Comprobación

“Permite RESUMIR la información contenida en los registros realizados en el Libro Diario

y el Libro Mayor, a la vez que permite COMPROBAR la exactitud de los mencionados

registros. Verifica y demuestra la igualdad numérica entre el Deber y el Haber”. (Bravo

Valdivieso, 2103, pág. 53)

Ajustes.

(Bravo Valdivieso, 2103) Se elaboran al término de un período contable o ejercicio

económico. Los ajustes contables son estrictamente necesarios para las Cuentas que han

intervenido en la Contabilidad de la empresa demuestren su saldo real o verdadero y

faciliten la preparación de los Estados Financieros. (pág. 55)

16

Estados Financieros

“Se elaboran al término de un período contable o ejercicio económico. Los ajustes

contables son estrictamente necesarios para las Cuentas que han intervenido en la

Contabilidad de la empresa demuestren su saldo real o verdadero y faciliten la preparación

de los Estados Financieros”. (Bravo Valdivieso, 2103, pág. 59)

Estado de situación patrimonial o de posición financiera.

“Denominado también Balance General se elabora al finalizar el periodo contable para

determinar la situación financiera determinada de la empresa en una fecha determinada”.


Estado de resultados Integrales.

“Denominado también Estado de Pérdidas y Ganancias, Estado de Renta y Gastos, Estados

de Operaciones, etc. Se elabora al finalizar el período contable con el objeto de determinar

la situación económica de la empresa” (Bravo Valdivieso, 2103, pág. 191)

Estado de situación patrimonial.

(Bravo Valdivieso, 2103) En este se detalla y analiza las cuentas patrimoniales, su

estructura, variaciones y efectos que se han presentado en un periodo determinado,

aspectos que permitirán conocer el porcentaje que corresponda a los socios del total de los

activos, determinar el valor referencial actualizado de las acciones y participaciones”. (pág.

285)

Estado de flujo de efectivo.

“Este estado financiero se elabora al término de un ejercicio económico o periodo contable

para evaluar con mayor objetividad la liquidez o solvencia de la empresa”. (Bravo


1.2.2.1 La cuenta contable

“Es el nombre genérico que agrupa valores de la misma naturaleza. Todo lo relacionado

con el efectivo se registrará en la cuenta caja”. (Bravo Valdivieso, 2103, pág. 17)

17

“Se denomina cuenta al nombre que se asigna a un grupo de bienes, valores, derechos u

obligaciones que tienen características similares entre sí, o cumplen una misma función. La

cuenta es una herramienta que utiliza la Contabilidad para identificar hechos mercantiles y

cuantificarlos”. (Zapata Sanchez, 2017, pág. 45)

Plan de cuentas

“Denominado también Catálogo de Cuentas, es la enumeración de cuentas ordenadas

sistemáticamente, aplicable a un negocio concreto, que proporciona los nombres y el

código de cada una de las cuentas”. (Bravo Valdivieso, 2103, pág. 24)

Codificación de las cuentas

“Es la utilización de números, letras y otros símbolos que representan o equivalen al grupo,

subgrupo, cuentas y subcuentas”. (Bravo Valdivieso, 2103, pág. 24)

Sistema de codificación

1. Numéricos. Cuando se codifica utilizando exclusivamente números

2. Alfabéticos. Cuando se codifica utilizando exclusivamente letras

3. Mixtos. Cuando se codifica utilizando simultáneamente números y letras. (Bravo


El plan de cuentas debe contener:

ACTIVO

PASIVO

PATRIMONIO

INGRESOS (RENTAS)

18

COSTOS

GASTOS

CUENTAS DE ORDEN

1.2.3 Información financiera.

“Es un sistema coherente de objetivos y fundamentos interrelacionados que establece la

naturaleza, función y limitaciones de la información financiera.” (Guajardo, G; Andrade,

N., 2015, pág. 34)

Según (Cordova, M., 2012) es la que produce la contabilidad, indispensable para la

administración y el desarrollo de las empresas, y, por lo tanto, es procesada y concentrada para

uso de la gerencia y personas que trabajan en la empresa. La necesidad de esta información

hace que se produzca los estados financieros. (pág. 86)

Información financiera es indispensable para la empresa ya sea está para la administración

o el desarrollo. Procesa y concentra el uso de la información para la administración

conociendo la situación real de la empresa.

1.2.3.1 Importancia.

“La información financiera es una herramienta muy importante para las empresas pues

facilita la toma de decisiones.” (Ochoa, G., 2012, pág. 92)

La información financiera en una empresa es importante y necesaria ya que es el

fundamento necesario para una buena toma de decisiones de manera eficiente y oportuna,

siendo estas necesarias para el desarrollo eficiente de la empresa.

1.2.3.2 Objetivo.

“La información financiera tiene como objetivo generar y comunicar información útil de

tipo cuantitativo para la oportuna toma de decisiones de los diferentes usuarios externos de

una organización económica”. (Guajardo, G; Andrade, N., 2015, pág. 34)

Según (Rodríguez, 2012) “El objetivo primordial de la información financiera es proporcionar

información que sea útil para la toma de decisiones. Asimismo, dada la diversidad de usuarios

19

y que cada uno tiene sus propias necesidades la información financiera también debe

proporcionar fundamentos para el análisis que cada uno realice”. (pág. 2)

El objetivo de la información financiera es poder conocer los recursos que tiene la empresa

de manera controlada ya sean estas obligaciones o deberes, además tiene información

ordenada y sistemática sobre el desempeño de la empresa, para que estas sean base para

analizas y futuras decisiones.

1.2.3.3 Análisis financiero.

“El análisis financiero es la utilización de los estados financieros para analizar la posición

y el desempeño financiero de una compañía, así como para evaluar el desempeño

financiero futuro. Varias preguntas facilitan enfocar el análisis financiero”. (Wild, J.;

Subramanyam, K.; Halsey, F., 2015, pág. 12)

El análisis financiero es aquel estudio que se realiza en base a la información contable que

la empresa tiene, analizando que las decisiones que se tomaron para el negocio fueron

eficientes en su aplicación, además que esta utiliza técnicas para poder comprender a

perfección el significado de un análisis Financiero.

1.2.3.3.1 Análisis vertical.

“El análisis vertical se apoya en la definición de Reeve (2005) “el análisis de porcentajes

también puede utilizarse para mostrar la relación de cada uno de los componentes en el

total dentro de un solo estado”. (Novelo, J., 2016, pág. 56)

El análisis vertical Es una herramienta que consiste en determinar de manera proporcional

cada una de las cuentas contables con relación al Estado Financiero y cuál es su impacto,

esto se lo refleja en porcentajes.

1.2.3.3.2 Análisis horizontal.

“Esta técnica de análisis se utiliza cuando se quiere analizar y estudiar las tendencias de los

datos que aparecen en los estados financieros correspondientes a varios años o periodos. El

procedimiento implica calcular el porcentaje que representa una partida en un periodo con

respecto de la misma en el año o periodo base. Es decir, muestra los cambios relativos en

20

los datos financieros que suceden como consecuencia del transcurso del tiempo”. (Ochoa,

G., 2012, pág. 258)

El análisis horizontal es un método dinámico que se ocupa de analizar dos periodos

contables relacionados y los cambios financieros que sufrió el negocio; estos pueden ser

aumentos o disminuciones en las cifras económicas mostrando estos cambios en

porcentajes e interpretando los mismos con la finalidad de tomar las mejores decisiones

para la empresa.

1.2.3.3.3 Indicadores Financieros

a) Razones de Liquidez.

“Miden la capacidad que tiene la empresa para cumplir con sus obligaciones a corto plazo;

la de mayor uso son la razón corriente, la prueba ácida y el capital de trabajo.” (Zapata, P.,

2011, pág. 418)

Tabla 3 Razones de liquidez.

Razones de

Liquidez

Concepto Fórmula

Razón Corriente o

Índice de Liquidez

Está dada por la relación entre el activo

corriente y el pasivo corriente, su resultado

indica la cantidad de activos que en el corto

plazo serán dinero, con los cuales la empresa

podrá cubrir las deudas corrientes.

Prueba Ácida Está esta razón indica la cantidad de dinero

con que cuenta la empresa en ese instante

para cubrir en forma inmediata sus pasivos a

corto plazo.

Capital de Trabajo Está dado por la diferencia entre el activo

corriente menos el pasivo corriente, indica la

cantidad de recursos monetarios con que la

empresa cuenta para el desarrollo de sus

actividades operativas.



21

b) Razones de Actividad.

“Indica la intensidad (veces) con que la empresa está utilizando sus activos para generar

ventas y, por ende, la utilidad.” (Zapata, P., 2011, pág. 418)

Tabla 4 Razones de actividad

Razón de

Actividad

Concepto Fórmula

Rotación de

cuentas por

Cobrar

Es una razón de gestión que indica el número

de veces que se han hecho efectivas las

cuentas por cobrar en un periodo

determinado. Esta dada por la relación de las

ventas anuales a créditos y el promedio de

las cuentas por cobrar a clientes.

Permanencia de

Cuentas por

Cobrar

Esta razón señala el número de días que la

empresa se demora, en promedio, para

recuperar las ventas a crédito; permite

evaluar la eficiencia de la gestión comercial

y de cartera de cobros.

Razón de

Rotación de

Inventarios

El índice de rotación de inventarios señala el

número de veces que el inventario de

mercancías que se ha renovado o movido

como resultado de las ventas efectuadas en

un periodo determinado.



Las razones financieras nos ayudan a conocer los recursos de la empresa que también son

asignados, compara razones estándares para conocer cómo funciona la organización y el

ciclo de rotación que cumple el elemento económico Generalmente son expresados en días.

c) Razones de Apalancamiento.

“Estas razones miden la capacidad de respaldo de las deudas; los acreedores pueden

conocer mediante estos índices si el activo y las utilidades son suficientes para cubrir los

intereses y el capital adeudado.” (Zapata, P., 2011, pág. 420)

22

Tabla 5 Razones de apalancamiento

Razones de

Apalancamiento

Concepto Fórmula

Razones del nivel de

endeudamiento

Este índice muestra la capacidad del activo

total de la empresa que ha financiado terceras

personas (acreedores).

RNE

Razón de

Apalancamiento

total

Esta razón muestra la cantidad del patrimonio

neto de la empresa sobre fuentes de

financiamiento externas.



La razón de apalancamiento mide las inversiones de la empresa y como éstas han sido

financiadas ya sea con dinero por capital interno o de los socios o accionistas de la

empresa. Así mismo se puede establecer riesgos que se generan al otorgar créditos y los

niveles de endeudamiento para la empresa.

d) Razones de Rentabilidad.

“Miden el grado de eficiencia de la empresa para generar las utilidades mediante el uso

racional de los activos y sus ventas para poder reinvertir.” (Zapata, P., 2011, pág. 420)

Tabla 6 Razones de rentabilidad.

Razones de

Rentabilidad

Concepto Fórmula

Margen Neto de

Utilidad

Demuestra el porcentaje de las utilidades que la

empresa ha generado luego de haber deducido los

gastos operativos y no operativos, es decir, la

utilidad luego de impuestos y participaciones

Margen Bruto de

Utilidad Sobre las

Ventas

Esta razón indica el porcentaje de utilidades que la

empresa genera en sus ventas, luego de haber

deducido el costo de ventas de la mercadería

facturada.

Rentabilidad sobre el

patrimonio

Esta razón de rendimiento es más justa que la

anterior, toda vez que la utilidad neta se relaciona

con todos los haberes patrimoniales. Denota el

porcentaje de rentabilidad obtenido en relación con

la inversión total acumulada (capital más otros

componentes patrimoniales).



23

1.3 Valoración crítica de los conceptos principales de las distintas posiciones

teóricas sobre el objeto de investigación.

Para la ejecución de este trabajo de tesis se procedió a estudiar los conceptos de la variable

dependiente e independiente, conceptos que se han extraído por diferentes autores.

La primera variable se refiere al proceso contable en donde partimos desde el estudio y

análisis de los conceptos de contabilidad definido por varios autores como: Pedro Zapata y

Mercedes Bravo, en donde indican que la contabilidad es una técnica y un arte que permite

analizar, clasificar y controlar las transacciones que se realizan en una empresa,

identificando al proceso contable como una serie de pasos o la secuencia que sigue la

información contable desde el origen de la transacción hasta la obtención de los estados

financieros.

De acuerdo a Guadalupe Ochoa y Leopoldo Rodríguez, establece que la información

financiera es parte de la contabilidad y ayuda a expresar la situación real de la empresa,

permitiendo llevar un control adecuado y ordenado de los ingresos y gastos de la empresa,

con respecto a los resultados obtenidos en un periodo determinado, contribuyendo la buena

toma de decisiones.

Las distintas teorías por los autores con sus libros mencionados representan vital

importancia para el desarrollo de este capítulo que permitirá la presentación de la

propuesta de solución para la empresa PREVENSSO CIA. LTDA.

1.4 Conclusiones parciales del capítulo.

En la cual podemos concretar que la contabilidad es una técnica y una agrupación de

herramientas que nos permite la recolección, análisis y control de los hechos que se

suscitan diariamente en una empresa de forma ordenada, con el objetivo de obtener los

estados financieros que le permita conocer la información financiera de la empresa al final

del periodo económico, de forma oportuna que facilita la toma de decisiones.

La información financiera es indispensable para la administración de la empresa y el

desarrollo de la misa por lo que toda la información que se obtiene a lo largo de un

ejercicio es procesada y concentrada para para la gerencia basándose en esta para

establecer objetivos y tomar correctas decisiones.

24

CAPÍTULO II

MARCO METODOLÓGICO

2.1 Caracterización de la empresa en el contexto institucional.

La empresa PREVENSO CIA. LTDA, fue creada con el fin de brindar asesoría en

seguridad industrial y vender productos de seguridad industrial para los trabajadores de

diferentes áreas de trabajo, fue constituida el 31 de enero del 2016 como Compañía y por

sus altos volúmenes de ventas forma parte del grupo de las empresas obligadas a llevar

contabilidad, por ende es necesario implementar un proceso contable que permita revisar

los aspectos económicos de la empresa y plantear información real y así poder proyectarse

a un futuro o anticipar las oportunidades en la Organización con el respectivo grupo

directivo que son los actores responsables del buen manejo de la empresa.

En la actualidad en la mayoría de las empresas su mayor dificultad es saber con exactitud

cuál es la situación real dentro de la organización, para proyectarse a un futuro y poder

lograr sus metas y objetivos propuestas y al mismo tiempo de cómo llegar a cumplir las

mismas, ya que en el mundo de la competencia cada cual tiene su manera de lograrlo, por

eso es importante que dentro de la organización exista un proceso de evaluación bien

detallado de cómo va a estar organizada.

La misma que deberá constar cada una de las fases del proceso contable que se va a

establecer dentro de la integración de la actividad del negocio, tomando como base los

movimientos diarios de la empresa y así lograr una información verdadera.

2.2 Descripción del procedimiento metodológico.

2.2.1 Modalidad de la investigación.

La modalidad de la investigación del presente trabajo es cualitativa-cuantitativa con

tendencia a la modalidad cuantitativa. Es cuantitativa porque permitió examinar los datos

de manera numérica utilizando controles numéricos y financieros; y es cualitativa porque

nos permitió describirlos, detallados e interpretarlos teóricamente.

25

2.2.2 Tipos de investigación.

2.2.2.1 Campo.

La investigación de campo se basó en la recopilación de información necesaria y directa, lo

que nos permitió observar la realidad de la empresa mediante una entrevista al Gerente y

Contador, y las entrevistas al personal que labora en la empresa.

2.2.2.2 Bibliográfica.

Como bibliografía se denominó la relación o lista de un conjunto de libros o escritos

utilizados como material de consulta o soporte documental para la investigación y la

elaboración del proyecto.

2.2.2.3 Descriptiva.

Este tipo de investigación se utilizó para el registro, análisis e interpretación de los datos

obtenidos en la tabulación de las encuestas con el fin de conocer el comportamiento de

cada una de las variables existentes, aplicada a los resultados de las conclusiones que

describieron de manera exacta las situaciones más relevantes que justificaron la supuesta

solución del problema.

2.2.2.4 Explicativa.

Esta investigación tuvo relación causal ya que, es de carácter predictivo al encontrar el

problema busca las causas del mismo, pronosticó la relación de ciertos efectos analizando e

identificando el comportamiento de las variables dependiente e independiente, Esta se

aplicó en la propuesta al dar soluciones a los problemas encontrados en la información

financiera.

26

2.2.3 Población y muestra.

2.2.3.1 Población.

En la investigación del proyecto participaron los siguientes involucrados: El gerente de la

empresa “Muñoz Redroban Carlos”, la administradora, asistente administrativa y asistente

contable que ayudaron al análisis de la investigación, con un total de 4 personas.

Tabla 7 Población

Detalle Población

Gerente 1

Contador 1

Administradora 1

Asistente Administrativa 1

Asistente Contable 1

Fuente: Empresa Prevensso Cía. Ltda.”

Elaborado por: Herrera Guevara Silvana.

2.2.3.2 Muestra.

La muestra se la define como una parte pequeña de un todo seleccionado para una

inspección o análisis, el objetivo fundamental de muestreo es tomar una parte

representativa de la población o universo, para este tipo de metodología se utiliza un

criterio mayor de cien, razón por la cual no se aplicará en este trabajo investigativo, por

contar con un número minúsculo que son 4 participantes de la empresa “Prevensso Cía

Ltda.”

2.2.4 Métodos de la investigación.

2.2.4.1 Inductivo – Deductivo.

El método inductivo permitió ordenar la observación tratando de extraer conclusiones de

carácter universal desde la acumulación de datos particulares, ocasionando

desconocimiento de costos reales, inexistencia de documentos, lo que nos lleva a obtener

una conclusión general de la necesidad de implementar cambios referenciales a la

administración financiera de la empresa

27

2.2.4.2 Analítico – Sintético.

Se lo aplicó para revisar parte por parte las causas y efectos de los problemas como la manera de

controlar el expendio de los productos, y el registro de actividades diarias con el fin de conocer su

funcionamiento y de este modo llegar a la comprensión total de la problemática presentada en la

empresa.

2.2.4.3 Histórico – Lógico.

Consistió en el estudio de la trayectoria real de los fenómenos y acontecimientos en una

etapa o periodo, ya que lo lógico y lo histórico se complementaron vinculándose

mutuamente, para conocer la evolución y desarrollo del objeto a investigar.

2.2.5 Técnicas de investigación.

2.2.5.1 Observación.

Proceso por el cual se consiguió información a través de la recopilación visual en el lugar

de los hechos siendo la manera rápida e inmediata para analizar el desarrollo de las

actividades dentro de la empresa.

2.2.5.2 Entrevista.

Es la técnica de obtención de datos que consistió en un diálogo entre el entrevistador y el

entrevistado con el fin de obtener información, ésta permitió captar los problemas que

pudieren suscitarse además de orientar el proceso hacia la información deseada.

2.2.5.3 Encuesta.

Técnica que recopiló información sobre la base de un conjunto operativo, coherente y

articulado de preguntas acerca del tema a investigar, garantizando la información

proporcionada a través de una muestra puede ser analizada mediante métodos cuantitativos

y los resultados sean explotables con determinados errores y confianzas a una población.

2.2.6 Instrumentos de la investigación.

2.2.6.1 Guía de observación.

Documento que permitió encausar la acción de observar fenómenos, se estructura a través

de columnas que fortalecen la organización de los datos recogidos, que permitieron realizar

un trabajo reflexivo para la organización de los temas posibles que se aborden en la

entrevista; instrumento utilizado en la investigación para captar información real de lo que

atraviesa la empresa.

28

2.2.6.2 Guía de entrevista.

Este documento se aplicó en la técnica de la entrevista la cual se obtuvo información a

través del dialogo con la Gerente General la misma que se conformó un conjunto de

preguntas que están secuencialmente establecidas y sujetadas al tema en materia.

2.2.6.3 Cuestionario de encuesta.

Propone estructurar un conjunto de cuestiones que estén en el planteamiento del problema

creando un listado de preguntas objetivas con respuestas cerradas básicas y específicas que

deben ser contestadas de manera precisa, permitiéndonos obtener la información valedera y

necesaria para la ejecución del trabajo de investigación, este se aplica al personal del

departamento contable, administrativo, producción y de ventas.

2.2.7 Interpretación de resultados.

2.2.7.1 Interpretación de la entrevista al gerente-propietario.

De la entrevista obtenida con el Señor Gerente de la Empresa Prevensso Cia Ltda se pudo

conseguir la siguiente información.

Pregunta 1. ¿Cuál es el Giro Comercial de su Empresa?

El Giro del Negocio de esta empresa es la venta de equipos de protección personal.

Pregunta 2. ¿La Empresa cuenta con un plan de Cuentas?

No cuenta con un plan de cuentas, simplemente la contadora hace sus arreglos al momento

de subir la información a la Súper de Compañía.

Pregunta 3. ¿La Empresa que usted representa aplica un proceso contable?

Por el momento Prevensso no aplica procesos contables ya que no cuenta con un

asesoramiento continuó.

Pregunta 4. ¿En la actualidad su empresa cuenta con un contador interno o externo?

No contamos con un contador interno, se lo maneja de manera externa.

29

Pregunta 5. ¿Realiza Constatación Física del inventario? ¿Cada que tiempo?

No hasta el momento nunca me sentado hacer constatación física del inventario.

Pregunta 6. ¿Conoce la rentabilidad que le proporciona su negocio de manera oportuna,

clara y precisa?

No con exactitud, porque si hay mucha información que no concuerda.

Pregunta 7. ¿Su Contador Externo le Presenta Estados Financieros mensuales?

No me presenta los Estados Financieros solo los hace para subir a la plataforma del Cia.

Más no me sirve para analizar y tomar una respectiva toma de decisiones.

Pregunta 8. ¿Dispone de la Información Financiera cuando lo requiere?

Casi Nunca porque no hay ese control ni el orden respectivo.

Pregunta 9. ¿Cree Usted que la información Financiera presentada es adecuada para la

toma de decisiones?

No me parece adecuada porque no me genera confianza al momento de una toma de

decisión.

Pregunta 10. ¿Está de acuerdo que se realice un proceso contable en su negocio, que le

permita a Ud. Conocer la información financiera de la misma?

Por supuesto me encantaría que se realice un proceso contable para tener una buena

información financiera real.

2.2.7.2 Interpretación de la entrevista al contador.

Pregunta 1 ¿Conoce la actividad de la Empresa?

Si a la venta de equipos de protección personal.

Pregunta 2 ¿La empresa cuenta con respectivo plan de cuentas que estén netamente

direccionadas a la misma?

No cuenta con un plan de cuentas, simplemente se hace para el rato de subir a la Cía.

30

Pregunta 3 ¿Usted hace Constatación Física del Inventario?

No se hace debido a la falta de tiempo porque yo laboro solo dos horas al mes.

Pregunta 4 ¿Presenta estados Financieros a la Empresa de forma mensual?

No, no se presenta debido a que no hay una información completa

Pregunta 5 ¿Ha evidenciado Usted la aplicación de un poseso contable en Prevensso?

Si le hace mucha falta un proceso contable para manejar una buena información.

Pregunta 6 ¿Según su criterio es necesario contratar los servicios de un contador de planta?

Considero que si debe contratar dicho personal de planta ya que de esta manera mejorara el

flujo contable.

Pregunta 7 ¿De los estados que le presenta a la Súper de Compañías es real?

No para nada son reales simplemente se hace con la información que hay.

Pregunta 8 ¿Cuándo el Gerente le pide Información Financiera Usted le entrega de manera

inmediata?

No de manera inmediata porque la información que necesito no está de la mano hay que

buscarla.

Pregunta 9 ¿Conoce si la empresa ha obtenido ganancia o pérdida durante el año fiscal?

En base a la información entregada para realizar los análisis, si obtienen una ganancia, pero

es mínima.

Pregunta 10 ¿Está de que se realice una propuesta para mejorar el proceso contable y así

mejorar la información financiera de la empresa?

Si muy de acuerdo que se implemente un proceso contable en la empresa les hace mucha

falta.

31

2.2.7.3 Interpretación de la encuesta al personal.

Al aplicar las respectivas encuestas a los trabajadores de la empresa “Pvensso Cia Ltda.” se

puede concluir la siguiente información la cual se ve reflejada en la siguiente tabla

correspondiente.

Tabla 8 Interpretación de la encuesta.

PREGUNTAS

RESPUESTAS Y

ANALISIS PORCENTAJES

SI NO SI% NO% TOTAL

1. ¿Usted conoce si la

Empresa es Obligada a

Llevar Contabilidad?

2 1 80% 20% 3

El 80% de los trabajadores manifiestan

que, si conocen claramente que la

empresa es obligada a llevar

contabilidad, mientras que el 20% si la

conoce.

2. ¿Sabe Usted si la empresa

cuenta con un proceso

contable?

1 2 20% 80% 3


que no existe un plan General de

Cuentas, mientras que el otro 20%

expresas que sí conocen.

3. ¿Conoce Usted si

Prevensso cuenta con un

proceso contable?

0 3 0 100% 3

La totalidad de los encuestados

manifiestan que no existe un proceso

contable en la empresa.

4. ¿Considera usted que las

transacciones diarias de la

empresa son registradas

correctamente?

0 3 100% 3

La totalidad de los encuestados piensa

que las transacciones diarias de la

empresa no son registradas

correctamente.

5. ¿Existe un control

Adecuado de Inventarios

mediante tarjetas?

0 3 100% 3

El total de los encuestados respondió

que no existe un control adecuado de

Inventarios.

6. ¿Hacen Constatación

Física del Inventario? 0 3 100% 3

la totalidad de los encuestados

manifiestan que no se hace una

constatación física del Inventario

7. ¿conoce los costos reales

de cada artículo? 1 2 20% 80% 3


que no conocen con exactitud los

costos reales de la empresa, mientras

que el 600% si la conoce.

8. ¿Conoce Usted s la

empresa realiza estados

financieros mensualmente?

0 3 100% 3

La totalidad de los trabajadores

manifiestan que desconocen si la

empresa realiza Estados Financieros

mensualmente.

9. ¿En la empresa hay

Contador Interno? 0 3 100% 3


manifiestan que no existes un contador

interno.

10. ¿Considera importante el

diseño de un proceso

contable para mejorar la

información financiera en la

empresa?

3 100% 3


manifiestan que si les gustaría que se

implemente un proceso contable.

Fuente: Empresa “Prevensso Cía Ltda.”.

Elaborado por: Herrera Guevara Silvana María.

32

2.2.8 Verificación de la propuesta.

Según la entrevista y las encuestas realzadas al gerente propietario, contador externo y al

personal de la Empresa Prevensso Cía. Ltda. Se ha llegado a la conclusión de que se

verifica de la siguiente manera.

En la pregunta 2 de la encuesta los empleados manifestaron que desconocen si llevan un

plan de cuentas general, además en la entrevista de la pregunta 2 del gerente y del contador

coincide al expresar no cuentan con un plan de cuentas especifico.

En la pregunta 3 de la encuesta aplicada a los trabajadores evidencian que no existe un

proceso contable en la empresa, lo cual es corroborado en la pregunta 3 de la entrevista al

Gerente y la pregunta 5 al contador.

De la misma manera en la pregunta 5 de la encuesta al personal se demuestra que la

empresa no cuenta con un control adecuado para llevar el Inventario, lo cual es

corroborado por el gerente propietario en la pregunta 4 y en la pregunta 3 del contador.

En la pregunta 8 de la encuesta realizada al personal se evidencia que desconocen si la

empresa realiza mensualmente estados financieros confirmando esta respuesta con la

pregunta 7 de la entrevista al gerente y la respuesta de la pregunta 4 del contador.

Finalmente, en la pregunta 9 de la encuesta a los trabajadores se evidencia que la empresa

no cuenta con un contador interno lo que se corrobora con la pregunta 4 al gerente y la

pregunta número 6 al contador.

A sí mismo, en la pregunta 10 de las encuetas realizadas al personal de Prevensso

consideran que si es importante y están totalmente de acuerdo que se implemente un diseño

de proceso contable, afirmando esta respuesta con lo expresado por el gerente en la

pregunta 10 y al contador en la pregunta 10.

33

2.3 Propuesta de la investigadora.

Tabla 9 Propuesta

COMPROBANTES

DOCUMENTOS

ESTADO DE SITUACION

PATRIOMONIAL (INICIAL)

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR LIBRO AUXILIAR

BALANCE DE

COMPROBACION

AJSUTES

CIERRES DE LOBROS

ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE SITUACION

FINANCIERA BALANCE

GENERAL

ESTADO DE SITUACION

ECONOMICA ESTADO DE Fuente: (Bravo Valdivieso, 2103)

Elaborado por: Herrera Guevara Silvana.

2.4 Conclusiones parciales del capítulo.

La empresa Prevensso Cía Ltda., no cuenta con un plan de cuentas diseñado para las

necesidades de la Empresa, al no existir dicho catalogo no se puede determinar el estado

económico financiero por el que está atravesando la empresa.

La empresa Prevensso no cuenta con un control adecuado de inventarios ocasionando

adquisiciones innecesarias, salida de mercadería sin respaldo pérdida de mercadería lo que

genera una perdida para la empresa.

No cuenta con un registro adecuado de la información ya que impide que se realicen los

estados financieros y así el Gerente pueda conocer la situación económica de la empresa.

34

CAPÍTULO III

MARCO PROPOSITIVO

3.1 Título de la propuesta.

Diseño del proceso contable e información financiera a la empresa Prevensso Cía. Ltda. En

la ciudad de santo domingo, periodo 2017.

3.2 Desarrollo de la propuesta.

3.2.1 Justificación.

Mediante la investigación realizada en la empresa se pudo observar de lo importante que es

la contabilidad dentro de la misma, la cual es necesario guiarse con un diseño de proceso

contable, que permita interpretar mediante transacciones contables todas las operaciones

económicas que realice la Empresa Prevensso en un periodo determinado y así pueda

tomar decisiones de manera correcta conllevando el procedimiento y normas establecidas.

Con la visita realizad a la Empresa Prevensso Cía Ltda., se logró constatar que la misma no

maneja ningún tipo de control en cuanto a la información financiera contable lo que

ocasiona un desconocimiento general de la información financiera, llevando a tomar

decisiones no muy acertadas, para lograr la viabilidad de esta investigación se procedió a

realizar una encuesta al personal y una entrevista al Gerente y al Contador Externo quienes

ratificaron de esta forma que la propuesta es viable y una problemática inicial.

Por todo lo mencionado anteriormente se justifica la propuesta de la investigación, que

consiste en diseñar un proceso contable a la Empresa Prevensso, con el propósito de

corregir su información financiera, la misma que será proporcionada de manera real para la

toma de decisiones.

3.2.2 Objetivo general.

Diseñar un proceso contable para el mejorar amiento de la información Financiera en la

Empresa Prevensso Cia Ltda en la ciudad de Santo Domingo, periodo 2106.

35

3.2.3 Objetivos específicos.

Proponer un diseño y uso de documentos fuente para un mejor control de cada una

de las transacciones que realice la empresa.

Elaborar un plan de cuentas enfocado al giro del negocio, y así proporcionar el

registro de cada uno de los movimientos que realice la empresa y de la mima forma

proporciones información clara, concisa y precisa.

Proporcionar un diseño de control para el inventario y así evitar que haya fugas de

mercaderías o se almacene de un stock inapropiado.

Proporcionar estados financieros con su respectivo análisis e indicadores

financieros para la correcta toma de decisiones al Gerente de la empresa.

3.2.4 Propuesta del proceso contable.

A continuación, se desarrollará todo el proceso contable de la empresa “Prevensso Cía

Ltda.” con la finalidad de determinar una mejor información financiera que ayude a tomar

mejores decisiones financieras.

3.2.4.1 Documentos Fuente

Son documentos contables extendidos por escrito, son justificantes propios o ajenos que

dan origen a un asiento contable el mismo que contiene la información necesaria para el

registro contable de dicha operación que deja en constancia las operaciones de la actividad

mercantil, según las disposiciones de ley.

Los documentos fuente son el elemento fundamental para contabilizar las operaciones

económicas que realiza la empresa los mismos que deben estar registrados y comprobados

por el Contador de la misma ya que estos registros deben ser justificables.

Son de carácter administrativo, que nos ayuda como instrumento físico el cual recibe como

soporte para comprobar, acreditar, controlar y hacer contar las operaciones comerciales en

términos monetarios, efectuadas por otras empresas comerciales reconocidas, entre los

cuales tenemos:

36

3.2.4.1.1 Vale de caja

El vale de caja es un documento que servirá para la comprobación de gastos menores o

préstamos por los cuales no se expide factura o comprobante de tipo fiscal. Si un empleado

solicita un préstamo se le expide un vale de caja chica. Es un documento administrativo, a

través del cual una persona indica por escrito haber recibido dinero u objetos en calidad de

préstamo.

Tabla 10 Vale de Caja

POR $

Fecha: ________________________________________________________________________________________

Por Concepto de: _______________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________

Nombre del Solicitante: ___________________________________________________________________________

RE

FER

EN

CIA

DE

LA

IM

PRE

NT

A

VALE DE CAJA

Direcc ió n: Calle Rio Baba 136 y Rio Mo laute Nº 00000000Email: co ntabilidadprevens s o @gmail.co m

Telf: 022767385

Santo Do mingo - Ecuado r

Aprobado por: Recibido por: Fuente: Empresa “Prevensso Cia Ltda”


3.2.4.1.2 Recibo de Caja

Es un soporte de contabilidad en el cual constan los ingresos en efectivo o en cheque

recaudados por la empresa. El recibo de caja se contabiliza con un débito a la cuenta de

caja y el crédito de acuerdo con su contenido o concepto del pago recibido.

Tabla 11 Recibo de Caja

POR $

Recibí de: __________________________________________________________________________________

La Cantidad de: ______________________________________________________________________________

Dirección:

Por concepto de: ______________________________________________________________________________

Saldo: ________________________________ Lugar y Fecha __________________

REF

EREN

CIA

DE

LA IM

PREN

TA

RECIBO DE CAJA

Direcc ió n: Calle Rio Baba 136 y Rio Mo laute Nº 00000000Email: co ntabilidadprevens s o @gmail.co m

Telf: 022767385

Santo Do mingo - Ecuado r

FIRMA AUTORIZADA Fuente: Empresa “Prevensso Cia Ltda”


37

3.2.4.1.3 Nota de pedido

La nota de pedido es un documento en el que se detalla específicamente las características

que necesita cumplir los productos que el importador desea comprar, y esta es enviada al

proveedor o exportador de los mismos para iniciar una negociación.

Para la emisión de la Nota de pedido, hay que seguir un proceso sencillo de realizar, en

base a las necesidades de la Empresa solicitante, esta emite su pedido a la empresa

exportadora en base a las características que necesitan cumplir sus productos. Una vez que

se determina la nota de pedido correctamente esta es enviada al Exportador y este acepta o

no para que se realice el contrato de compra venta de la mercadería.

Tabla 12 Nota de Pedido

NO MBRE: CI/RUC

DIRECCIÓ N TELF.

Cant. V. Total.

Original:

Adquiriente:

Dirección: Dirección: Calle Rio Baba 136 y

Rio MolauteNOTA DE PEDIDO

Telf: 022767285 Nº. 001-001-0000001Santo Domingo - Ecuador Fecha de

emisión00/00/0000

OBLIGADO A LLEVAR CONTABILIDAD

PREVENSSO CIA LTDA R.U.C.: 2390020034001. AUT. Nº 00000000000 FECHA DE AUTORIZACIÓN: 00/00/0000

Detalle V. Unitario

Referencia imprenta: Nombre, Ruc. Autorización fecha de caducidad 001 factura del 000

VALO R GRAVADO 12%

VALO R GRAVADO 0%

SUBTO TAL

________________ ________________ I.V.A 12 %

Firma Autorizada Recibí Conforme TO TAL USD $

Fuente: Empresa “Prevensso Cia Ltda”

Elaborado por: Herrera Guevara Silvana María

3.2.4.1.4 Proforma

Es un documento que indica una operación de compraventa. Ahora bien, conviene no

confundirla con la factura ordinaria ni, menos todavía, sustituirla. Es algo así como un

acuerdo entre comprador y vendedor, que en modo alguno significa un compromiso u

obligación de compra o venta.

Este documento es un registro muy importante para la realización de la venta.

38

Tabla 13 Proforma

Fecha: R.U.C/CI

Sr. (es) Teléf.:

Dirección:

Cant. Costo Total

Entregue conforme

Dirección: Dirección: Calle Rio Baba 136 y Rio

MolautePROFORMA

Telf: 022-2766-385 Nº de Proforma. 0000001Santo Domingo - Ecuador

OBLIGADO A LLEVAR CONTABILIDAD

Detalle Costo Unitario

SUBTO TAL

SUBTO TAL 0%

SUBTO TAL

I.V.A 12 %

Recibí Conforme TO TAL USD $ Fuente: Empresa “Prevensso Cia Ltda”


3.2.4.1.5 Tarjetas Kardex

Este documento indica el control de las entradas y salidas de mercadería y así llevar un

registro adecuado y controlado de los productos que hay en stock.

Tabla 14 Tarjeta Kardex

PRODUCTO: N°

UNIDAD DE MEDIDA:

METODO:

Cant. V/ Unit. V/Total Cant. V/ Unit. V/Total Cant. V/ Unit. V/Total

EMPRESA PREVENSSO CIA. LTDA.

TARJETAS KARDEXS

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIASFECHA DETALLE



39

3.2.4.1.6 Lista de Inventarios

Para continuar con la investigación iniciamos con la constatación física del inventario

haciendo una lista de los mismos.

Tabla 15 Lista de Inventario

P.

COSTOP. TOTAL CANT.

V.

TOTALCANT.

V.

TOTALCANT.

V.

TOTAL

1 GPCTR 1/1/2017 Gafas protectoras con cordon trasparentes 15 0,86 12,90 12,00 10,32 15 2,58

2 EQARN04 1/1/2017 Arnes tri 10 basico 3 15,65 46,95 1,00 31,77 4,00 78,72

3 BSPA36 1/1/2017 Bota rainfair industrial sin punta de acero rh 10 8,68 86,75 10,00 86,75





8 BSPA41 1/1/2017 Bota rainfair industrial sin punta de acero rh 18 8,68 156,15 1,00 8,68 17,00 147,48




12 GABIN01 1/1/2017 Gabinete contra incendios equipo completo 10 6 97,87 587,19 2,00 202,38 2,00 197,39 6,00 592,18

13 BTRO08 1/1/2017 Bota tejana iron man p/p café rojiso si.h.0tximpp 6 54,27 325,59 6,00 325,59

14 BTHCA50 1/1/2017 Bota texana p/a café si.h.txpa café gamos t:38 6 46,69 280,13 6,00 280,13




18 IMPLL013 1/1/2017 Impermeable para lluvia 2 piezas t: m 6 7,53 45,19 6,00 45,19 0,00 0,00

19 IMPPLL14 1/1/2017 Impermeable para lluvia 2 piezas t:l 5 7,53 37,66 2,00 23,80 7,00 61,46

20 IPLL008 1/1/2017 Impermeable para lluvia 2 piezas t: xl 4 6,75 26,98 1,00 13,75 3,00 24,44 2,00 16,29

21 TAR 1/1/2017 Tapon auditivo reutilisable color naranja con caja 35 0,52 18,20 5,00 2,60 30,00 15,60

22 BVMF04 1/1/2017 Bota vibram de mujer tr.m.00hv778 café/fuxia gamos t:365 40,65 203,25 5,00 203,25



25 BOTVC25 1/1/2017 Bota vibram café si.h.si967pp gamos t:37 cafe 6 52,67 315,99 6,00 315,99

26 BOTVC33 1/1/2017 Bota vibram café si.h.si967pp gamos t:38 café 6 52,67 315,99 6,00 315,99

27 BOTVC34 1/1/2017 Bota vibram café si.h.si967pp gamos t:39 café 6 52,67 315,99 1,00 85,50 7,00 401,49


29 BOTVC36 1/1/2017 Bota vibram café si.h.si967pp gamos t:41 café 5 52,67 263,33 2,00 169,29 7,00 432,62



32 BVML47 1/1/2017 Bota vibram de mujer tr.m.00tv969 musgo/graso/lila gamos t:353 41,15 123,45 3,00 123,45

33 BVML03 1/1/2017 Bota vibram de mujer tr.m.00tv969 musgo/graso/lila gamos t:374 41,15 164,60 1,00 68,40 5,00 233,00

34 TREKD56 1/1/2017 Trekkimg rebajado dma suela axis laurel/fuxia t:37 trv40073 40,65 121,95 3,00 121,95

35 TREKD57 1/1/2017 Trekkimg rebajado dma suela axis laurel/fuxia t:38 trv40071 40,65 40,65 1,00 40,65

36 BMLT05 1/1/2017 Bota militar si.h.bmp negro gamos t:40 1 36,91 36,91 1,00 36,91

37 OPAC014 1/1/2017 Tapon auditivo desechable 98 0,86 84,28 98,00 84,28

38 GPC019 1/1/2017 Gafas protectoras con cordon oscuras 8 3,00 24,00 8,00 24,00

39 FAJAL01 1/1/2017 Faja cinturon lumbar elite t: s 4 8,61 34,44 4,00 34,44

40 FAJAL02 1/1/2017 Faja cinturon lumbar elite t:m 2 8,61 17,22 2,00 17,22

41 FAJAL03 1/1/2017 Faja cinturon lumbar elite t: l 2 8,61 17,22 2,00 17,22

42 FAJAL04 1/1/2017 Faja cinturon lumbar elite t: xl 3 8,61 25,83 3,00 25,83

43 FAJAL05 1/1/2017 Faja cinturon lumbar elite t:xxl 2 11,69 23,38 2,00 23,38

44 FAJAL06 1/1/2017 Faja cinturon lumbar elite t:xxxl 4 11,69 46,76 4,00 46,76

45 BTCOC24 1/1/2017 Bota de trabajo coraza café si.h.bt366pp gamos t:37 cafe3 41,65 124,95 3,00 124,95

46 BTCOC27 1/1/2017 Bota de trabajo coraza café si.h.bt366pp gamos t:38 café3 41,65 124,95 3,00 124,95

47 BTCOC28 1/1/2017 Bota de trabajo coraza café si.h.bt366pp gamos t:39 café2 41,65 83,30 1,00 68,40 2,00 101,13 1,00 50,57



50 BTCOC31 1/1/2017 Bota de trabajo coraza café si.h.bt366pp gamos t:42 café3 41,65 124,95 2,00 136,80 5,00 261,75

51 BTCOC32 1/1/2017 Bota de trabajo coraza café si.h.bt366pp gamos t:43 café3 41,65 124,95 3,00 124,95

52 CPH005 1/1/2017 Chaleco porta herramienta 24 22,29 534,96 24,00 534,96

53 BCPA36 1/1/2017 Bota rainfair industrial con punta de acero safety am 363 10,21 30,62 3,00 30,62









CONSTATACION FISICA DE INVENTARIO EN MERCADERIA

AL 1 DE ENERO DEL 2017

INV. INICIAL COMPRAS SALIDAS

NOMBRE DE PRODUCTO CANT.FECHACÓDIGONo.

INV. FINAL

40

P.

COSTOP. TOTAL CANT.

V.

TOTALCANT.

V.

TOTALCANT.

V.

TOTAL


62 DCPS030 1/1/2017 Mangas de cuero para soldar 2 2,34 4,68 2,00 4,68

63 GUAPU01 1/1/2017 Guante de pupo blanco 89 0,10 8,90 89,00 8,90

64 GUQUIRU331/1/2017 Guante best-nitrile tipo quirurgico 9 plg cajax100 2 16,50 33,00 2,00 33,00

65 MASD04 1/1/2017 Mascarilla de tela desechable 994 0,42 418,47 994,00 418,47

66 PPAC018 1/1/2017 Orejeras para adaptar al casco 23 db 2 6,16 12,31 2,00 12,31

67 GUNLQC33 1/1/2017 Guante master flex de nitrilo color negro t:xl 3 1,48 4,43 3,00 4,43

68 GUAMUL161/1/2017 Guante master domestico tipo grafilado/afelpado color amarillo t:l12 1,32 15,84 12,00 15,84

69 GUAMUL151/1/2017 Guante master domestico tipo grafilado/afelpado color amarillo t:m24 1,29 30,96 24,00 30,96

70 GUAMUL141/1/2017 Guante master domestico tipo grafilado/afelpado color amarillo t:s24 1,32 31,68 24,00 31,68

71 GUNLQC13 1/1/2017 Guante master flex de nitrilo color negro t:l 5 1,48 7,38 5,00 7,38

72 GUNLQC12 1/1/2017 Guante master flex de nitrilo color negro t:m 13 1,48 19,18 24,00 73,87 12,00 30,18 25,00 62,87

73 GAT05 1/1/2017 Gafa style transparente antiempaño sin marco lente claro17 0,29 5,00 24,00 71,14 41,00 76,13

74 CASCAM021/1/2017 Casco halley tipo i clase g amarillo (cremallera) 6 2,48 14,91 6,00 14,91 0,00 0,00

75 CASR3M11 1/1/2017 Casco de seguridad tipo 1 clase e y g 3m blanco rachet7 8,40 58,80 1,00 8,40 6,00 50,40

76 CASBAR07 1/1/2017 Casco confort blanco barbiquejo 2 14,26 28,52 2,00 28,52

77 CASRAM041/1/2017 Casco halley tipo i clase g amarillo (rachet) 2 4,26 8,52 4,00 72,32 6,00 80,84

78 CASRAZ06 1/1/2017 Casco halley tipo i clase g azul (rachet) 6 4,26 25,56 6,00 25,56

79 CASCAZ03 1/1/2017 Casco halley tipo i clase g azul (cremallera) 4 2,88 11,50 4,00 11,50

80 CASRBL05 1/1/2017 Casco halley tipo i clase g blanco (rachet) 2 4,26 8,52 2,00 8,52

81 CASCB01 1/1/2017 Casco halley tipo i clase g blanco (cremallera) 3 2,88 8,63 24,00 119,84 5,00 23,79 22,00 104,67

82 CASMOT13 1/1/2017 Casco motociclista 3 41,80 125,40 3,00 125,40

83 CHA3M01 1/1/2017 Chaleco reflectivo 3m amarillo 6 4,87 29,22 6,00 29,22

84 MRCC023 1/1/2017 Respirador desechable n95 con valvulade exhalacion 3m 8210v 5 0,67 3,35 5,00 3,35

85 COFD01 1/1/2017 Cofia desechable blanca x100 unidades 3 3,63 10,88 3,00 10,88

86 COFIRNY02 1/1/2017 Cofia de redencillas de nylon x100 unidades color negro3 14,10 42,30 3,00 42,30

87 TAP3M01 1/1/2017 Tapon auditivo reusable ultrafit con cordon y caja 3m10 1,27 12,70 10,00 12,70

88 GUMEXA351/1/2017 Guante master de examinacion nitrilo (cx100) t:m 9 2,65 23,85 1,00 2,65 8,00 21,20

89 POLA01 1/1/2017 Polainas de cuero 2 3,65 7,30 2,00 7,30

90 GURESCO231/1/2017 Guante resistente a corte nivel 5 2 17,76 35,51 2,00 35,51

91 NUPS016 1/1/2017 Nuquera para proteccion solar 4 3,86 15,42 4,00 15,42

92 ARPG031 1/1/2017 Delantales de cuero para soldar 2 3,14 6,28 1,00 3,75 3,00 10,03

93 GUFAUNA241/1/2017 Guante para manejo de fauna – largo 5 5,39 26,96 5,00 26,96

94 MASC02 1/1/2017 Mascara de media 6200 cara para gases toxicos 2 18,08 36,15 2,00 36,15

95 GAPISOL25 1/1/2017 Guante api para soldar 100 4,14 413,75 100,00 413,75

96 SEÑAL01 1/1/2017 Señaletica con vinil reflectivo 20x30 7 2,90 20,30 7,00 20,30

97 GUCBAZ05 1/1/2017 Guante de cuero baqueta ( cuero raya azul) 100 0,54 54,08 100,00 54,08

98 GCSC026 1/1/2017 Guante de cuero sencillo corto 100 1,01 101,39 100,00 101,39

99 GUPALME311/1/2017 Guante palmero 97 1,05 101,85 3,00 3,15 94,00 98,70

100 GUPRAC07 1/1/2017 Guante de cuero sencillo largo 20 1,54 30,88 20,00 30,88

101 GUNPC02 1/1/2017 Guante master de nitrilo petrolero corto (400mm) verde20 7,13 142,60 20,00 142,60

102 LAMPA01 1/1/2017 Lampara de Emergencia 5 6,40 32,00 1,00 6,40 4,00 25,60

103 EXTPQS10 1/1/2017 Extintor PQS 10 libras 3 14,92 44,76 1,00 14,92 2,00 29,84

104 GORRA1 1/1/2017 Gorra de Seguridad 15 5,26 78,90 12,00 63,12 3,00 15,78

105 ACCES01 1/1/2017 Accesorios Porta Herramientas 16 7,77 124,32 14,00 108,78 2,00 15,54

106 ARNES001 1/1/2017 Arnes con Cremallera para Casco 13 0,75 9,75 10,00 7,50 3,00 2,25

107 SEÑAL02 Señaletica de vinil reflectivo de 30x20 7,00 14,98 7,00 14,98 0,00 0,00

108 CENS01 Censores de Humo 5,00 33,97 1,00 6,79 4,00 27,18

109 BOMB01 Bomba Barnes KE 3 250 1,00 721,29 1,00 721,29 0,00 0,00

110 CAPU11 Capucha de Cuero para soldar 1,00 6,75 1,00 6,75

111 CHAL01 Chalecos reflectivos malla t:l 24,00 39,36 12,00 19,68 12,00 19,68

112 CASC01 Cascos de Seguridad Consuplast 24,00 56,64 10,00 23,60 14,00 33,04

113 CHAL02 Chalecos refractivo t: xl 12,00 33,24 12,00 33,24

114 CHALE02 chalecos reflectivo color naranja 24,00 58,00 20,00 48,34 4,00 9,67

115 CASCO01 Casco Halley Tipo I Clase G Naranja 6,00 29,96 6,00 29,96

116 SUSPE01 Suspenciones Terminadas Ventas (Cremallera) 12,00 26,27 12,00 26,27

117 MUSL02 Musleras 14,00 327,18 14,00 327,18

118 RESP01 Respirador Media Cara 3m 3,00 39,74 3,00 39,74

119 FILT02 Filtro Quimico para Vapores Org. 3m 2,00 22,90 2,00 22,90

120 PREF02 Prefiltro N95 para particulas 3,00 10,88 3,00 10,88

10216,19 4230,95 2008,24 12438,90


CONSTATACION FISICA DE INVENTARIO EN MERCADERIA


INV. INICIAL COMPRAS SALIDAS

NOMBRE DE PRODUCTO CANT.

TOTAL INVENTARIOS

FECHACÓDIGONo.

INV. FINAL



41

3.2.4.2 Plan de Cuentas.

Tabla 16 Plan de Cuentas

CÓDIGO CUENTA

1. ACTIVO

1.01. ACTIVO CORRIENTE

1.01.01. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

1.01.01.01 Caja General

1.01.01.01.01 Caja Chica

1.01.01.02. BANCOS LOCALES

1.01.01.02.01 Banco del Pichincha

1.01.01.02.02 Banco Pacifico

1.01.01.03. INVERSIONES

1.01.01.03.01 Inversiones

1.01.02. ACTIVOS FINANCIEROS

1.01.02.01. DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS

1.01.02.01.01 Clientes Locales

1.01.02.02. OTRAS CUENTAS POR COBRAR

1.01.02.02.01 Préstamos por Cobrar a Empleados

1.01.02.02.02 Préstamos por Cobrar Socios o Accionistas

1.01.03. INVENTARIOS

1.01.03.01. INVENTARIOS DE MERCADERIA

1.01.03.01.01 Inv. Mercadería

1.01.04. ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES

1.01.04.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA)

1.01.04.01.01 14% IVA en compras

1.01.04.01.02 Retenciones IVA recibidas

1.01.04.01.03 Crédito Tributario por adquisiciones

1.01.04.01.04 Crédito Tributario por retenciones

1.01.04.01.05 Descuento en Compras

1.01.04.02. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (I. R.)

1.01.04.02.01 Retenciones del Impuesto a la Renta de ejercicios anteriores

1.01.04.02.02 Retenciones del Impuesto a la Renta del ejercicio corriente

1.01.04.03. ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA

1.01.04.03.01 Retencion Fuente anticipado 1%

1.01.04.03.02 Retencion Fuente anticipado anticipado 2%



1.01.04.03.05 Retencion del IVA anticipado 30%



1.01.04.04. OTROS ANTICIPOS

1.01.04.04.01 Anticipo a Proveedores

1.01.04.04.02 Anticipo Sueldos

1.01.04. OTROS ACTIVOS CORRIENTES

1.01.04.01 Otros Activos Corrientes

PREVENSSO CIA LTDA

RUC:2390020034001

PLAN DE CUENTAS

42

1.02. ACTIVO NO CORRIENTE

1.02.01. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

1.02.01.01 Terrenos

1.02.01.02 Edificaciones

1.02.01.03 Instalaciones

1.02.01.04 Maquinaria y equipo

1.02.01.05 Vehículos

1.02.01.06 Muebles y enseres

1.02.01.08 Equipo de cómputo

1.02.01.09. Herramientas

1.02.01.10.01 (-) Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo

1.02.01.10.02 (-) Dep. Acuml. Edificaciones

1.02.01.10.03 (-) Dep. Acuml. Instalaciones

1.02.01.10.04 (-) Dep. Acuml. Maquinaria y equipo

1.02.01.10.05 (-) Dep. Acuml. Vehículos

1.02.01.10.06 (-) Dep. Acuml. Muebles y enseres

1.02.01.10.07 (-) Dep. Acuml. Equipo de cómputo

1.02.01.10.08 (-) Dep. Acuml. Herramientas

1.02.02. OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES

1.02.02.01 Otros activos no corrientes

2. PASIVO

2.01. PASIVO CORRIENTE

2.01.03. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR-PROVEEDORES

2.01.03.01. LOCALES

2.01.03.01.01 Proveedores

2.01.04. OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS

2.01.04.01. LOCALES

2.01.04.01.01 Sobregiros Bancarios

2.01.03. OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES

2.01.03.01 Anticipo de socios

2.01.03.01. CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

2.01.03.01.01. RETENCIONES IMPUESTO A LA RENTA

2.01.03.01.01.01 Ret. Fte. en relación de dependencia (302)

2.01.03.01.01.02 Ret. Fte. Honorarios profesionales 10% (303)

2.01.03.01.01.03 Ret. Fte. Servicios Mano de Obra 2% (307)

2.01.03.01.01.04 Ret. Fte.Servicios Publicidad y Comunicación (309)

2.01.03.01.01.05 Ret. Fte. Transporte Privado de Pasajeros o de carga 1% (310)

2.01.03.01.01.06 Ret. Fte. Transferencia Bienes Muebles naturales 1% (312)

2.01.03.01.01.07 Ret. Fte.Seguros y Reaseguros (322)

2.01.03.01.01.08 Ret. Fte. Rendimientos Financieros (323)

2.01.03.01.01.09 Ret. Fte.Otras retenciones aplicables al 1% (340)

2.01.03.01.01.10 Ret. Fte. Otras retenciones aplicables al 2%(344)

2.01.03.01.01.11 Ret. Fte. Arriendos 8% (320)

2.01.03.01.02. RETENCIONES IVA POR PAGAR

2.01.03.01.02.01 30% Retención del IVA



PREVENSSO CIA LTDA

RUC:2390020034001

PLAN DE CUENTAS

43

2.01.04.01.03. IMPUESTOS POR LIQUIDAR

2.01.04.01.03.01 14% IVA en Ventas por pagar

2.01.05.02. IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO

2.01.05.02.01 Impuesto a la Renta Causado (Form. 103)

2.01.05.02.02 Impuesto IVA por pagar (Form. 104)

2.01.06.03. CON EL IESS

2.01.06.03.01 IESS por pagar

2.01.06.03.01.01 Aportes patronal

2.01.06.03.01.02 Aporte personal

2.01.06.03.01.03 Fondos de Reserva por pagar

2.01.06.03.01.04 Prestamo Quirografario

2.01.06.03.01.05 Prestamo Quirografario

2.01.07.04. POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS

2.01.07.04.01 Remuneraciones por Pagar

2.01.07.04.02 Beneficios de ley empleados por pagar

2.01.07.04.02.01 Décimo Tercer sueldo por pagar

2.01.07.04.02.02 Décimo Cuarto sueldo por pagar

2.01.07.04.02.03 Vacaciones por pagar

2.01.07.04.02.04 Finiquitos por pagar

2.01.07.04.02.05 Otros por pagar a empleados

2.01.07.05. PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO

2.01.07.05.01 15% Participación a Trabajadores por pagar

2.01.07.05.02 22% Impuesto a la renta del ejercicio por pagar

2.01.08. OTROS PASIVOS FINANCIEROS

2.01.08.01 Intereses Bancarios por pagar

2.02. PASIVO NO CORRIENTE

2.02.02. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

2.02.02.01. LOCALES

2.02.02.01.01 Proveedores

2.02.03. OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS

2.02.03.01. LOCALES

2.02.03.01.01 Préstamo bancario

3. PATRIMONIO NETO

3.01. CAPITAL

3.01.01. CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO

3.01.01.01 Capital Social

3.01.01.02 Capital Suscrito

3.02. RESULTADOS ACUMULADOS

3.02.01 Ganancias Acumuladas

3.02.02 Pérdidas acumuladas de años anteriores

3.03. RESULTADO DEL EJERCICIO

3.03.01 Ganancia neta del período

3.03.02 Pérdida neta del período

4. INGRESOS

4.01. INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

4.01.01. VENTA DE BIENES Y SERVICIOS

4.01.01.01 Venta bienes tarifa 14%

4.01.01.02 Venta de servicios tarifa 0%

4.01.01.03 Utilidad bruta en ventas

PREVENSSO CIA LTDA

RUC:2390020034001

PLAN DE CUENTAS

44

4.01.02. (-) DESCUENTO O PÉRDIDA EN VENTAS

4.01.02.01 Descuentos

4.01.02.02 Pérdidas en ventas

4.01.03. DEVOLUCIONES EN VENTAS

4.01.03.01 Devolución en venta

5. COSTOS Y GASTOS

5.01. COSTOS

5.01.01. Costo de venta

5.02. GASTOS

5.02.01. GASTOS DE VENTA

5.02.01.01 Suministros y materiales

5.02.01.02 Suministros de oficina

5.02.01.03 Sueldos, salarios y demás remuneraciones

5.02.01.04 Aportes patronal a la seguridad social

5.02.01.05 Fondos de Reserva

5.02.01.06 Beneficios sociales

5.02.01.06.01 Décimo tercer sueldo

5.02.01.06.02 Décimo cuarto sueldo

5.02.01.06.03 Vacaciones

5.02.01.07 Honorarios, comisiones a personas naturales

5.02.01.08 Remuneraciones a otros trabajadores autónomos

5.02.01.09 Mantenimiento y reparaciones

5.02.01.10 Comisiones

5.02.01.11 Promoción y publicidad

5.02.01.12 Combustibles

5.02.01.13 Repuestos de Vehiculos

5.02.01.14 Seguros y reaseguros (primas y cesiones)

5.02.01.15 Transporte

5.02.01.16 Gastos de gestión (agasajos a accionistas, trabajadores y clientes)

5.02.01.17 Agua, energía, luz y telecomunicaciones

5.02.01.18 Alimentacion y Refrigerio ( Trabajadores, Accionistas, Clientes)

5.02.01.19 Arriendos de locales y oficinas

5.02.01.20 Depreciaciones

5.02.01.21 Seguridad y Vigilancia

5.02.01.22 Gastos de imprenta varios

5.02.01.23 Otros gastos

5.02.02. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

5.02.02.01 Sueldos, salarios y demás remuneraciones

5.02.02.02 Aportes a la seguridad social (incluido fondo de reserva)

5.02.02.03 Beneficios sociales e indemnizaciones

5.02.02.04 Honorarios, comisiones y dietas a personas naturales

5.02.02.05 Remuneraciones a otros trabajadores autónomos

5.02.02.06 Capacitacion y formación del personal

5.02.02.07 Uniformes y ropa de trabajo


5.02.02.09 Repuestos y herramientas

5.02.02.10 Comisiones

5.02.02.11 Combustibles

5.02.02.12 Lubricantes

5.02.02.13 Seguros y reaseguros (primas y cesiones)

PREVENSSO CIA LTDA

RUC:2390020034001

PLAN DE CUENTAS

45

5.02.02.14 Transporte

5.02.02.15 Gastos de gestión (agasajos a accionistas, trabajadores y clientes)

5.02.02.16 Gastos de viaje

5.02.02.17 Agua, energía, luz y telecomunicaciones

5.02.02.18 Notarios y registradores de la propiedad o mercantiles

5.02.02.19 Impuestos, contribuciones y otros

5.02.02.20 Iva que se carga al gasto

5.02.02.21 Depreciación de propiedad planta y equipo

5.02.02.21.01 Depreciación propiedad, planta y equipo

5.02.02.21.02 Depreciación Edificaciones

5.02.02.21.03 DepreciaciónInstalaciones

5.02.02.21.04 Depreciación Maquinaria y equipo

5.02.02.21.05 Depreciación Vehículos

5.02.02.21.06 Depreciación Muebles y enseres

5.02.02.21.07 Depreciación Equipo de cómputo

5.02.02.21.08 Depreciación Herramientas

5.02.02.22 Cafetería


5.02.03 GASTOS DE FINANCIEROS

5.02.03.01. INTERESES FINANCIEROS

5.02.03.01.01 Gastos Bancarios

5.02.03.01.02 Intereses Bancarios

5.02.03.01.03 Comisiones

5.02.04 OTROS GASTOS


6 CUENTAS DE ORDEN

6.1 DEUDORAS

6.1.01 Mercaderías entregadas en consignación

6.1.02 Bienes Muebles prendados

6.1.03 Inmuebles que garantizan prestamos

6.1.04 Cuentas por Cobrar dadas de Baja

6.1.05 Fondos dados en fideicomiso

6.2 ACREEDORES

6.2.01 Mercaderías en Consignación

6.2.02 Bienes en Prenda

6.2.03 Inmuebles en Garantía

6.2.04 Cuentas por Cobrar dadas de Baja

6.2.05 Fondos de Fideicomiso

PREVENSSO CIA LTDA

RUC:2390020034001

PLAN DE CUENTAS



46

3.2.4.2.1 Manual de Cuentas

Tabla 17 Manual de Cuentas

COD NOMENCLATURA REGISTRAR EN EL DEBE REGISTRAR EN EL HABER SALDO

1 ACTIVO

1.01. CORRIENTES

1.01.01.01 CajaIngreso de dinero por ventas , cobranzas y préstamos recibidos en

efectivo.Depósitos bancarios o pagos en efectivo a proveedores Deudor

1.01.01.02. Bancos Apertura, depósito y acreditaciones por varias razones Egreso de dinero mediante cheques y débitos bancarios

legítimosDeudor

1.01.01.03.01 InversionesAl invertir en intrumentos financieros de cuantía fija, para

mantenerlos hasta su fecha de vencimiento entre 1 a 91 dias plazo

Redención de la inversión, a la fecha de vencimiento o por

transferrir por decisión de gerencia a disponibles para la venta Deudor

1.01.02.01.01 Clientes Locales Al recibir instrumentos financieros como pagarés o facturas

negociables, al vender mercaderías a créditoPor abonos, cancelaciones o castigos legalmente reconocidos Deudor

1.01.02.02.01 Préstamos por Cobrar a Empleados Por concesión de préstamos a empleados Al momento de descontar a través del rol de remuneraciones Deudor

1.01.02.02.02 Préstamos por Cobrar Socios o Accionistas Por concesión de préstamos a Socios y la retención del I R respectivoA la cancelación total o parcial de la cuenta o por cruce con

dividendos Deudor

1.01.03.01.01 Inv. Mercadería Al adquirir efectos de comercio y por devolución de lo vendido Al registar las venta al costo y por devolución de lo comprado Deudor

1.01.04.01.01 14% IVA en compras Al momento de reconocer el crédito tributario en compra de bienesPor la devolución en compras y compensacion mensual con el

IVA en ventas Deudor

1.01.04.01.02 Retenciones IVA recibidas

1.01.04.01.03 Crédito Tributario por adquisiciones

1.01.04.01.04 Crédito Tributario por retenciones

1.01.04.02.01

Retenciones del Impuesto a la Renta de ejercicios

anteriores

1.01.04.02.02

Retenciones del Impuesto a la Renta del ejercicio

corriente

1.01.04.03.01 Retencion Fuente anticipado 1% Por las retenciones realizadas por clientes, según consta en C R F Al compensar anualmente con el Impuesto a la renta causado Deudor

1.01.04.03.02 Retencion Fuente anticipado anticipado 2% Por las retenciones realizadas por clientes, según consta en C R F Al compensar anualmente con el Impuesto a la renta causado Deudor



1.01.04.03.05 Retencion del IVA anticipado 30% Por las retenciones realizadas por clientes, según consta en C R F Por compensación mensual con el IVA en ventas Deudor



1.01.04.04.01 Anticipo a Proveedores Abonos previos a la ejecucion de una obra según consta en contratos

Ejecución del contrato y reembolsos por rescisión de

contratos

1.01.04.04.02 Anticipo Sueldos Concesión de anticipo sueldos Cobro o descuento en rol mensual Deudor

1.02.01.01 Terrenos

Compra, donación o recepcion como aportes de capital y

revalorización Venta, expropiación o donaciones Deudor

1.02.01.02 Edificaciones

Compra, construccion, donación o recepción como aportes de captial

y revalorización Tranferencia al activo corriente, expropiación y donación Deudor

1.02.01.03 Instalaciones

1.02.01.04 Maquinaria y equipo


y revalorización Tranferencia al activo corriente o por canje y donación, Deudor

1.02.01.05 Vehículos



1.02.01.06 Muebles y enseres



1.02.01.08 Equipo de cómputo



1.02.01.09. Herramientas

1.02.01.10.01 (-) Depreciación acumulada propiedad, planta y equipo Al reversar la situación nociva o al transferir al activo corriente

Al reconcer una pérdidia real de valor por deterioro técnico o

económico

1.02.01.10.02 (-) Dep. Acuml. Edificaciones Error en registro, regulacion al llevar al activo corriente Acumulacion periodica de valores estimados técnicamente Acreedor

1.02.01.10.03 (-) Dep. Acuml. Instalaciones

1.02.01.10.04 (-) Dep. Acuml. Maquinaria y equipo Al reversar la situación nociva o al transferir al activo corriente

Al reconcer una pérdidia real de valor por deterioro técnico o

económico Acreedor

1.02.01.10.05 (-) Dep. Acuml. Vehículos Error en registro, regulacion al llevar al activo corriente Acumulación periodica de valores estimados técnicamente Acreedor

1.02.01.10.06 (-) Dep. Acuml. Muebles y enseres Error en registro, regulacion al llevar al activo corriente Acumulación periodica de valores estimados técnicamente Acreedor

1.02.01.10.07 (-) Dep. Acuml. Equipo de cómputo Error en registro, regulacion al llevar al activo corriente Acumulación periodica de valores estimados técnicamente Acreedor

1.02.01.10.08 (-) Dep. Acuml. Herramientas

2. PASIVO

2.01. PASIVO CORRIENTE

2.01.03.01.01 Proveedores Pago o compensación o extinsión legal de la deuda Al recibir mercaderias u otros objetos de comercio Acreedor

2.01.04.01.01

Sobregiros Bancarios

Pago o compensación o extinsión legal de la deuda Al recibir el valor del préstamo Acreedor

2.01.03.01.01. RETENCIONES IMPUESTO A LA RENTA Pago o compensación o extinsión legal de la deuda Retención de Impuesto al comprar bienes y servicios Acreedor

2.01.03.01.02. RETENCIONES IVA POR PAGAR Pago o compensación o extinsión legal de la deuda Retención de Impuesto al comprar bienes o servicios . Acreedor


MANUAL DE CUENTAS

Activo liquido a la fecha cierre del ejercicio Disponnible para la empresa

47

COD NOMENCLATURA REGISTRAR EN EL DEBE REGISTRAR EN EL HABER SALDO

2.01.04.01.03.01 14% IVA en Ventas por pagar Al regular por devolución de ventas y pago o compensación Cobro del impuesto en venta de bienes y servicios Acreedor

2.01.05.02.01 Impuesto a la Renta Causado (Form. 103) Pago o compensación o extinsión legal de la deuda

Reconocimiento de la parte de la utilidad que le corresponde

alFisco Acreedor

2.01.05.02.02 Impuesto IVA por pagar (Form. 104) Pago o compensación o extinsión legal de la deuda

Reconocimiento de la parte de la utilidad que le corresponde

alFisco Acreedor

2.01.06.03.01 IESS por pagar Pago o compensación o extinsión legal de la deuda Servicio del personal por décimos devengados y no pagados Acreedor

2.01.07.04.01

Remuneraciones por Pagar

Pago o compensación o extinsión legal de la deuda Servicio del personal devengados y no pagados Acreedor

2.01.07.05.01 15% Participación a Trabajadores por pagar Pago o compensación o extinsión legal de la deuda 15% por participación anual en utilidades Acreedor

3.

PATRIMONIO NETO

3.01.

CAPITAL

3.01.01.01 Capital Social

Al devorlver los haberes patrimoniales al momento de disolucion y

liquidacion Aportes en efectivo o especie del valor del capital suscrito Acreedor

3.02.01

Ganancias Acumuladas

Distribución o capitalización Incremento de utilidades no distribuibles Acreedor

3.02.02 Pérdidas acumuladas de años anteriores Incremento de pérdidas años anteriores Amortización, obsorción o compensación con utilidades Deudor

3.03.01

Ganancia neta del período

Distribución o capitalización Incremento de utilidades presentes Acreedor

3.03.02

Pérdida neta del período

Reconocimiento de la pérdida contable Amortización, obsorción o compensación con utilidades Deudor

4. INGRESOS


4.01.01.01 Venta bienes tarifa 14% Devolución en ventas, correcciones y cierre

Por la enajenación y transferencia de mercaderias, puede o no

estar facturada Acreedor

4.01.01.03 Utilidad bruta en ventas Corrección de error y cierre de cuentas

Por la diferencia favorable entre el costo y el precio de venta

bienes dispuestos a la venta Acreedor

4.01.02.01 Descuentos Regulación y cierre de rentas

Por rendimiento financieros en pagos anticipados de

obligaciones, puede o no estar facturado Acreedor

4.01.02.02 Pérdidas en ventas

4.01.03.01 Devolución en venta

5. COSTOS Y GASTOS

5.01. COSTOS

5.01.01. Costo de ventaVentas de mercaderías al precio de costo Devolución ventas a precio de costo y por cierre de cuentas

Deudor

5.02. GASTOS

5.02.02.01 Sueldos, salarios y demás remuneraciones Al incurrir en la utilización de la fuerza laboral, según roles Errores y cierre de cuentas Deudor

5.02.02.02

Aportes a la seguridad social (incluido fondo de

reserva) Al incurrir en la utilización de la fuerza laboral, según roles Errores y cierre de cuentas Deudor

5.02.02.10 Comisiones Al incurrir en la utilización de la fuerza laboral, según roles Errores y cierre de cuentas Deudor

5.02.02.16 Gastos de viaje Al incurrir en gastos por pasajes,estadia,movilizacion etc Errores y cierre de cuentas Deudor

5.02.02.06 Capacitacion y formación del personal Al incurrir en gastos por matriculas, pensiones y otros relacionados Errores y cierre de cuentas Deudor

5.02.02.07 Uniformes y ropa de trabajo Al incurrir en gastos por uniformes y ropa del personal Errores y cierre de cuentas Deudor

5.02.01.19 Arriendos de locales y oficinas Al incurrir en gastos de alquiler de locales, bodegas, oficinas etc. Errores y cierre de cuentas Deudor


Al incurrir en gastos de mantenimiento y repacion de bienes

permanentes Errores y cierre de cuentas Deudor

5.02.02.13 Seguros y reaseguros (primas y cesiones) Al devengar los seguros de accidentes, robo, hurto etc. Errores y cierre de cuentas Deudor

5.02.03.01.01 Gastos Bancarios Servicios bancarios de mantenimiento de cuentas, certificaciones etc. Errores y cierre de cuentas

5.02.01.11 Promoción y publicidad

Al incurrir en gastos de publicidad y promocion: escrita,televisiva o

hablada Errores y cierre de cuentas Deudor

5.02.01.17 Agua, energía, luz y telecomunicaciones Al consumir los sevicio de electricidad,telefonia y agua Errores y cierre de cuentas Deudor

5.02.01.18

Alimentacion y Refrigerio ( Trabajadores, Accionistas,

Clientes) Al consumir alimentos y bebidas destinado al personal y clientes Errores y cierre de cuentas Deudor

5.02.01.01 Suministros y materiales

Al consumir productos de limpieza y aseo o servicios de aseo y

limpieza Errores y cierre de cuentas Deudor

5.02.01.02 Suministros de oficina Al consumir papelería, utiles de oficina y computación Errores y cierre de cuentas Deudor

5.02.01.21 Seguridad y Vigilancia Al incurrir en gastos porvigilancia armada de locales y personal Errores y cierre de cuentas Deudor

5.02.01.15 Transporte Al incurrir en servicios de transporte de personas y cosas Errores y cierre de cuentas Deudor

5.02.01.12Combustibles Al consumir gasolinas, diesel, gas, lubricantes, aditivos y accesorios

y repuestos Errores y cierre de cuentas Deudor

5.02.01.16

Gastos de gestión (agasajos a accionistas,

trabajadores y clientes)

Por recepciones en restaurantes y agasajos a sociosl clientes y

personal Errores y cierre de cuentas Deudor

6 CUENTAS DE ORDEN

6.1 DEUDORAS

6.1.01 Mercaderías entregadas en consignación Envío de mercaderías a comisionista Deudor

6.1.02 Bienes Muebles prendados Al suscribir escritura de prenda sobre bienes Deudor

6.1.03 Inmuebles que garantizan prestamos Al suscribir escritura de prenda sobre bienes Deudor

6.1.04 Cuentas por Cobrar dadas de Baja Control de Cuentas incobrables Excluidas Deudor

6.1.05 Fondos dados en fideicomiso Entrega de fondos en fideicomiso Deudor

6.2 ACREEDORES

6.2.01 Mercaderías en Consignación Envío de mercaderías a comisionista- en contra Acreedor

6.2.02 Bienes en Prenda Al suscribir escritura de prenda sobre bienes- en contra Acreedor

6.2.03 Inmuebles en Garantía Al suscribir escritura de prenda sobre bienes-en contra Acreedor

6.2.04 Cuentas por Cobrar dadas de Baja Control de Cuentas incobrables Excluidas- en contra Acreedor

6.2.05 Fondos de Fideicomiso Entrega de fondos en fideicomiso- en contra Acreedor


MANUAL DE CUENTAS



48

3.2.4.2.2 Cuadre de caja

En este documento se registra el dinero contabilizado y verificado en su totalidad, para un

mejor control diario.

Tabla 18 Arqueo de Caja

CANTIDAD VALOR VALOR TOTAL

10 5,00 50,00$

15 10,00 150,00$

9 20,00 180,00$

TOTAL BILLETES 380,00$

CANTIDAD VALOR VALOR TOTAL

5 1,00 5,00$

8 0,50 4,00$

8 0,25 2,00$

20 0,10 2,00$

20 0,05 1,00$

TOTAL MONEDAS 14,00

TOTAL ARQUEO 394,00$

…………………… …………………………

ASISTENTE CONTABBLE GERENTE


ARQUEO DE CAJA


DETALLE DEL ARQUEO: BILLETES

DETALLE DEL ARQUEO: MONEDAS



49

3.2.4.2.3 Estado de Situación Inicial

Tabla 19 Estado De Situación Inicial

Codigo Activo

1.01. Corriente 24.980,85$ 24.980,85$

1.01.01.01 Caja General 394,00$

1.01.01.02.01 Banco del Pichincha 40,11$

1.01.01.02.02 Banco Pacifico 1.451,03$

1.01.02.01.01 Clientes Locales 12.879,52$

1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 10.216,19$

1.02. No corriente 30.080,41$ 30.080,41$

1.02.01.06 Muebles y enseres 5.500,00$

1.02.01.10.06 (-) Dep. Acuml. Muebles y enseres 868,54$

1.02.01.08 Equipo de cómputo 2.844,00$

1.02.01.10.07 (-) Dep. Acuml. Equipo de cómputo 1.215,05$

1.02.01.05 Vehículos 24.000,00$

1.02.01.10.08 (-) Dep. Acuml. Vehículos 180,00$

Total activo 55.061,26$

Pasivo

2.01. Corriente 14.756,52$ 14.756,52$

2.01.03.01.01 Proveedores 11.954,13$

2.01.07.04.01 Remuneraciones por Pagar 2.048,26$

2.01.06.03.01 IESS por pagar 425,61$

2.01.06.03.01.03Fondos de Reserva por pagar 41,65$

2.01.05.02.01 Impuesto a la Renta Causado (Form. 103) 99,41$

2.01.05.02.02 Impuesto IVA por pagar (Form. 104) 187,46$

Total pasivo 14.756,52$

Patrimonio 40.304,74$

3.01.01.01 Capital Social 39.304,74$

3.01.01.02 Capital Suscrito 1.000,00$

Total pasivo + Patrimonio 55.061,26$

ING CARLOS MUÑOZ SILVANA HERRERA

GERENTE CONTADOR


ESTADO DE SITUACION INICIAL




50

3.2.4.2.4 Memorando de transacciones

MEMORÁNDUM DE TRANSACCIONES

01-01-2107 La empresa cuenta con la siguiente información:

Detalle Valor

Caja General $ 228,85

Banco del Pichincha $ 40,11

Banco Pacifico $ 1.451,03

Clientes Locales $ 12.879,52

Inv. Mercadería $ 10.216,19

Muebles y enseres $ 5.500,00

Equipo de cómputo $ 2.844,00

Vehículos $ 24.000,00

Proveedores $ 11.954,13

Remuneraciones por Pagar $ 2.048,26

IESS por pagar $ 425,61

Fondos de Reserva por pagar $ 41,65

Impuesto a la Renta Causado (Form. 103) $ 99,41

Impuesto IVA por pagar (Form. 104) $ 187,46

Capital Social ?

Capital Suscrito $ 1.000,00

01-01-2017 Se puso combustible por el valor de 16,01 se paga con efectivo según factura N° 017-

005-000199076 se cancela en efectivo. a personas naturales obligadas a llevar contabilidad.

01-01-2017 Nos emiten una factura por Arriendo del mes Diciembre según Doc. 001-002-0000367

por el valor 280,00 más IVA a crédito 30 días. Son PNOLLC.

03-01-2017 Facturan por concepto de línea telefónica la Empresa CNT EP un valor de 24,46 Según

fac. 001-777-054278842 se cancela mediante débito bancario del banco de Pacifico.

03-01-2017 Se cambió de aceite a la camioneta por un valor de 43,00 según fac. 002-001-

000008701 estos valores ya incluyen iva se pagó con efectivo a Personas Naturales No Obligadas a

llevar Contabilidad.

03-1-2107 Se vende 3 pares de guantes palmeros a $8,19 más iva Según factura # 001-001-

000000305 nos cancelan en efectivo, personas naturales no obligadas a llevar contabilidad.

03-1-2107 Se Cancela Rol de Pagos mes de Diciembre a la Srta. Doris Chamorro Asistente

Administrativa un valor de $399,98 con Cheque #357 del Banco del Pacifico.

03-1-2017 Se Cancela un Abono al Sr Ivan Lopez del mes de agosto 2016 Según 001-001-

000034195 por un valor de $1000,00 dólares con cheque#358 Banco de Pacifico.

51

03-1-2107 Se Cancela Rol de Pagos mes de Diciembre a la Srta. Silvana Herrera Asistente

Contable un valor de $399,98 dólares con Cheque #359 del Banco del Pacifico.

04-01-2017 Se paga alimentación por un valor de 10,01 según fac. 001-001-000241916 en efectivo.

A personas naturales no obligadas a llevar contabilidad.

04-01-2017 Se compra a Indecaucho Cia. Ltda. 4 Casco Halley tipo i clase g amarillo (rachet), a

15,86 más iva se paga fin de mes según factura No 001-003-000015021.

05-01-2107 Se gasta en alimentación 18,75 incluido iva se pagó con efectivo Según Nota de Venta

001-001-000000856.

05-01-2017 Se puso combustible para la camioneta 8,00 incluido Iva se paga con efectivo Según

Fact. 001-009-000030263.

5-1-2017 Se Vende 1 casco 3m a $19,82 más iva según Fact. # 001-001-000000306 nos cancelan

en efectivo, personas naturales no obligadas a llevar contabilidad.

06-01-2017 Se paga un flete de 6,00 por concepto de cajas de mercadería se paga con efectivo

Según Fact. 001-001-0508337.

6-1-2017 Se Vende 7 señaléticas de 30x20 a $ 2,71 c/u, un extintor PQS de 10 libras a $28,07, una

lamparra de emergencia a $19,30 y un sensor de humo a 16,67 todos estos productos son más iva

según Fact. # 001-001-000000309 nos cancelan en eectivo, personas naturales no obligadas a llevar

contabilidad.

07-01-2017 Se puso combustible por un valor de 5.00 incluido m ás iva se paga en efectivo Según

Fact. 001-001-000251907.

07-01-2017 Se compra pastillas de freno para la camioneta se cancela con efectivo por un valor de

17,28 incluido el Iva Según Fact.001-002-000082107.a PNOLLC.

07-01-2017 Se hace mantenimiento a la camioneta por un valor de 12,00 incluido iva según Fact.

002-001-000003040, se cancela en efectivo.

09-01-2017 se compra una agenda personal para el Ingeniero por un valor de 6,94 más IVA se paga

con efectivo Según Fact. 018-102-000083068.

09-01-2017 Se puso combustible por un valor de 5,00 incluido iva, se cancela en efectivo según

Fact. 001-008-000034895.

09-01-2017 Se Compra 6 señaléticas de 30x20 en vinil reflectivo a un valor de 2,19 más Iva se

cancela en efectivo, según Fact.001-001-000000964

52

09-01-2017 Se Compra 5 Sensores de Humo 9vdc a un valor de 5,96 más Iva se cancela en

Efectivo Según Fact. 002-001-000201582.

9-01-2017 se pagó los almuerzos de los jefes por un valor de 36,18 más IVA se pagó con efectivo,

Según Fact. 002-001-000000723.

09-1-2107 Se vende un par de botas con p/a talla 41 a $ 19,39 más iva según Fact. #001-001-

000000310 nos cancelan en efectivo, personas naturales no obligadas a llevar contabilidad.

9-1-2017 se vende un impermeable para lluvia 2 piezas T:XL a $ 14,47 mas iva según Fac. 001-

001-000000311 nos cancelan en efectivo personas naturales no obligadas a llevar contabilidad.

10-01-2017 se compra combustible para la camioneta 4,39 más IVA y se paga con efectivo de caja

Según Fact. 004-007-000231236.

10-01-2017 Se puso combustible a la camioneta por un calor de 13,31 incluido iva se paga en

efectivo Según Fac. 004-007-000231268.

10-01-2017 Se puso combustible para viáticos un valor de 6,14 más iva se cancela en efectivo

Según Fact. 003-001-000663052.

10-01-2017 se paga alimentación por concepto de almuerzo por un valor de 6,00 con nuero de

Nota de Venta N° 001-001-000000587 se paga con dinero de caja chica.

10-01-2017 se compra una lámpara de emergencia para donar como cortesía por un valor de 16,67

más Iva se paga con efectivo. Según Fact 002-001-000201781.

11-01-2017 combustible para la camioneta por un valor de 4.39 más iva se paga con efectivo

Según Fact. 003-003-000051009.

11-1-2017 se vende un par de guantes master de nitrilo a $9,30 y 5 tapones auditivos a $1,45 más

iva según fact. 001-001-000000312 nos cancelan en efectivo, personas naturales no obligadas a

llevar contabilidad.

11-1-2017 Se cancela Deuda del mes anterior a la Empresa Indecaucho Cia Ltda el valor de 413,85

con cheque # 361 Banco del Pacifico.

12-01-2017 se compró una torta para festejar el cumpleaños de la asistente de gerencia la torta

valió 15,90 con Nota de Venta N°001-001-000000580.

12-01-2017 Combustible para la camioneta por un valor de 5,00 incluido iva se cancela en efectivo

Según Fact. 001-009-000035441.

53

12-01-2017 Se compra en Dilipa Grapas, archivadores por un valor de 8,85 más iva se paga con

efectivo Según Fact. 009-102-000113932.

12-1-2017 Hacen la transferencia #15749500000383 del valor de 56,01 al Banco Pacifico por

concepto de Pago de la Fact. 001-001-000000196 Del Sr JUAN DE LA CRUZ.

12-1-2017 se vende a CAMPO SANTO JARDINES DEL EDEN S.A. 2 impermeables para lluvia a

$14,49 más iva según fact. 001-001-000000319 nos cancelan en efectivo.

13-01-2017 se compra cable conectores para la reconexión de una línea de internet en la oficina

por un valor de 8.77 más Iva se cancela en efectivo Según Fact. 001-001-000089550.

13 01-2017 se compra tinta para la impresora los cuatro colores por un valor de 37,72 más iva se

canceló con efectivo Según Fact. 002-001-000004510.

13-01-201 pago de almuerzos para los jefes por un valor de 7,50 según Nota de Venta N° 001-

001-000000599 y se paga con dinero de caja chica.

13-01-2017 Se Compra Refrigerio para Personal por un valor de 2,00 se cancela en efectivo Según

Fact. 001-001-000007090.

13-01-2017 Se Compra Suministros para instalaciones de Puntos de Internet por un valor de 26,24

más Iva se cancela en efectivo Según Fact. 003-001-000023050.

13-1-2017 Se deposita $1450,00 al Banco del Pacifico papeleta #145575104 por concepto de deuda

del Sr Iván Ruiz según Factura #001-001-000000192 emitida el día 25-10-2017.

13-1-2017 Se debitan de la cuenta del banco Pacifico el pago de la planilla de Fondos de reserva

del mes de Diciembre el valor de $41,65.

13-1-2017 Se debitan de la cuenta del banco Pacifico el pago de la planilla de Aportes al Iess del

mes de Diciembre el valor de $425,61.

15-1-2017 Se le pone combustible a la camioneta por un valor de 4.39 más iva. Según Fact. N°

002-004-000000691. Se cancela en efectivo.

16-1-2017 Se deposita un valor de #65,00 al Banco de Pacifico papeleta #182458400 por concepto

de deuda de la Empresa Soprotec según Factura # 001-001-000000197 emitida el dia 30-10-2016.

16-01-2017 se paga flete de transporte el Esmeraldeñito por concepto compra de gabinetes contra

incendios se paga con dinero de caja chica un valor de 10,00 Según Fact. 001-001-0509498.

16-01-2017 Se compra una Bomba Barnes KE 3 250 para la Venta por un valor de 1948.50 más Iva

se paga con dinero Prestado Según Fact. 001-001-000053674.

54

16-01-2017 Se compra 2 Gabinetes Contraincendios para la venta a un valor de 202,80 c/u más Iva

se cancela mediante depósito Según Fact. 001-001-0002827.

16-01-2017 Se compra 2 pares de Zapatos a la Empresa Gamos (Bota vibram café sí.h.si967pp

gamos t: 41 café) a un valor de 74,25c/u más iva se cancela mediante deposito a la cuenta

destinada Según Fact.001-100-000022588.

16-1-2017 se vende a la Empresa VERDECANANDE S.A. una 1 Bomba Barnes KE 3 250 a

$2220,00 y 2 Gabinetes contra incendios equipo completo 10 piezas a 243,36 más iva según fact.

001-001-000000322 se da crédito.

17-1-2017 Se debita de la cuenta del banco del pacifico el valor de 99,41 por concepto del pago de

Impuesto causado de Renta del mes de Diciembre 2016.

17-1-2017 Se debita de la cuenta del banco del pacifico el valor de 187,46 por concepto del pago

de Impuesto causado de Iva del mes de Diciembre 2016.

17-1-2017 Se deposita dinero de las ventas en efectivo el valor de 60,46 al banco pichincha según

papeleta #7674730.

17-1-2017 Se deposita el valor de $200 en efectivo al banco del pichincha según papeleta

#7694893 por concepto de abono de la cuenta por cobrar de la Sra Claudia Ortega con factura

#001-001-000000320 del 6 de noviembre del 2016.

18-1-2017 Nos hacen el pago del 50% de la factura #Fact. 001-001-000000322 emitida el 16-01-

2017 mediante transferencia al banco del pichincha el valor de $1339,83.

18-01-2017 Combustible para viáticos por un valor de 5.00 incluido Iva se cancela en efectivo

Según Fact. 002-101-000218313.

19-01-2017 Se envía hacer Stikers en vinil transparente para pegar en los equipos de protección

por un valor de 19,50 incluido Iva Se cancela en efectivo, Según Fact 001-001-000000966. A

PNNOLLC.

19-01-2017 Se pone combustible para camioneta por un valor de 17,00 incluido iva se paga en

efectivo Según Fac. 017-005-000203266.

19-1-2017 se vende a TVNET S.A. 12 Gafas protectoras con cordon trasparentes a 3,24 c/u, 12

Gorra de Seguridad a 22,79 c/u, 12 Guante master flex de nitrilo color negro t: m a 3,29 c/u, 14

Accesorios Porta Herramientas a 24,36 c/u, 6 Bota de trabajo coraza café si.h.bt366pp gamos t:40

café a 69,54 c/u, 6 Bota de trabajo coraza café si.h.bt366pp gamos t:41 café a 69,54 c/u todo más

IVA según fact. 001-001-000000323 damos crédito 8 días.

55

20-01-2017 Se compra a Ferri López un Delantales de cuero para soldar para muestra por un valor

de 3,75 incluido Iva se cancela con dinero de caja chica Según Fact. 001-003-00012153.

20-01-2017 Se compra a Comercial KYWI un Arnes tri 10 basico para muestra por un valor de

27,87 más Iva se cancela en efectivo Según Fact. 030-903-000065540.

20-01-2017 se compra 14 mus1eras a 20,50 más iva para la venta pagamos, Según Fact. 001-001-

0000070 a PNOLLC a crédito.

20-1-2017 Hacemos un abono de #160,00 dólares a la factura Fact. 001-001-0000070 mediante

cheque #98 del banco del pichincha.

20-1-2017 Se Cancela cuenta por pagar del mes anterior según factura #001-001-000020968 el

valor de $1442,11 dólares mediante cheque #97 banco del pichincha.

20-1-2017 Nos hacen el pago total de la factura #Fact. 001-001-000000322 emitida el 16-01-2017

mediante Deposito #6686694 al banco del pichincha el valor de $1339,82.

20-1-2017 Se emite un cheque #99 banco del pichincha por el valor de $40,00 dólares por concepto

de anticipo mes de enero 2017 a la Sra Mirian Lara, Presidenta de la empresa..

21-01-2017 se paga almuerzo para los jefes un valor de 13,60 más iva se cancela con caja chica

Según Fact. 002-001-000038906.

23-01 -2017 S e compra 24 unidades de Gafas estile transparente anti empaño sin marco lente

claro a un valor de 2,60 mas iva nos dan crédito un mes según Fact. 001-001-000018287.

23.01-2017 Se pone combustible por un valor de 17.25 más iva se cancela en efectivo Según Fact.

002-004-0893727.

23-01-2017 Se pone combustible por un valor de 14,65 más iva se cancela en efectivo Según Fact.

001-009-000043185.

23-01-2017 Se Compra una Capucha de Cuero para soldar de muestra a un valor de 5,92 más Iva

dan crédito de un mes Según Fact.001-022-000021317.

23-1-2017 20-1-2017 Se emite un cheque #101 banco del pichincha por el valor de $130,00 dólares

por concepto de anticipo mes de enero 2017 al Sr Carlos Muñoz Gerente de la empresa.

23-1-2017 se hace un préstamo al Gerente de la empresa por un valor de $500,00 mediante cheque

#102 banco del pichincha paga en 3 meses el valor total.

56

23-1-2017 se vende a la empresa EXTRACTORA SAN DANIEL S.A. 10 Arnes con Cremallera

para Casco a 5,85 y 10 Cascos de Seguridad Consuplast a 2,59 más iva según Fct. # 001-001-

000000324 nos cancelan al siguiente día.

23-1-2017 se vende a la empresa MOLSANDO MOLINOS SANTO DOMINGO S.A. 6 Casco

halley tipo i clase g blanco (cremallera) 5,85 y 5 Casco halley tipo i clase g amarillo (cremallera)

5,85 más iva según Fct. # 001-001-000000325 nos cancelan al siguiente día.

24-01-2107 Se Hace servicio técnico a la computadora un valor de 20.00 más iva se cancela con

dinero de caja chica Según Fact. 001-001-000001053.

24-01-2017 Se compra 24 chalecos reflectivos malla t: l a 1,44 más IVA, 24 cascos de seguridad

consuplast a 2,07 más iva, 12 chalecos refractivo t: xl, a 2,43 c/u, 24 chalecos reflectivo color

naranja a 2,12 se paga en Efectivo Según Fact. 001-006-000165718.

24-1-2010 se cancela la factura 001-006-000165718 por concepto de compra de chalecos el valor

de 185,98 según cheque #103 banco de pichincha.

24-1-2017 Nos Cancelan la Factura de venta N° Fact. 001-001-000000324 el valor de 83,59 se

deposita al Banco del Pichincha.

24-1-2017 Nos Cancelan la Factura de venta N° Fact. Fact. 001-001-000000325 el valor de 70,01

se deposita al Banco del Pichincha.

24-01-2017 Nos emiten factura por concepto de servicios prestados por el contador del mes de

diciembre un valor de 65,79 mas Iva Credito un mes Según Fact. 001-001-000000155.

24-01-2017 Nos emiten una factura a crédito por un valor de 60,00 más iva por concepto de

asesoría en la elaboración de planos según Fact. N° 001-100-000000041.

24-01-2017 Por alimentación un valor de 21.05 más Iva se cancela en efectivo Según Fact. 005-

001-000007544.

24-01 2017 24 compra de cascos norma tipo I Clase c blanco sin cremallera a 23.00 c/u, 6 compra

de cascos norma tipo I Clase c naranja sin cremallera 4,99 12 suspensiones terminadas ventas en

1,93 más IVA Crédito a un mes Según Fact. 001-001-000007816.

24-01-2017 Se compra Impermeable para lluvia 2 piezas t: l a 10,44 más IVA y 1 Impermeable

para lluvia 2 piezas t: xl a 13,77 más IVA se paga con chuque banco pichincha #239 Según Fact.

001-001-000172313.

24-01-2017 Se compra a la Empresa GAMOS 4 pares de calzado industrial coraza 366pp a 60.00,

1 de bota vibran a 75,00 y un par de bota de mujer a 60,00 todos estos valores son más iva nos dan

57

crédito 30 días nos cobran manipuleo y embalaje un valor de 6,00 más iva Según Fact. 001-100-

000022903.

24-1-2017 Nos Emiten una Nota de Crédito por un descuento en ventas de la Factura 001-100-

000022903.por un valor de 45,66 incluido el iva.

24-1-2107 Nos Realizan un abono de la deuda anterior de la factura # 001-001-000000190 de la

Clínica de Especialidades el valor de $250,00 se deposita al banco de la pichincha.

24-1-2017 Se vende a la empresa CAMPOSANTO JARDINES DEL EDEN S.A. 5 Impermeable

para lluvia 2 piezas t: m a 15,32 más IVA según Fact. 001-001-000000326 nos cancelan en

efectivo.

24-1-2017 Se vende a la empresa MOLSANDO MOLINOS SANTO DOMINGO S.A 12 Chalecos

reflectivos malla t: l 4,34 más IVA según Fact. 001-001-000000327 le damos crédito 30 dias.

24-1-2017 Se vende a la empresa MOLSANDO MOLINOS SANTO DOMINGO S.A 20 Chalecos

refractivos malla t: l más IVA según Fact. 001-001-000000330 le damos crédito 30 días.

25-01-2017 se paga almuerzos para los trabajadores de la empresa un valor de 10,96 más iva en

efectivo Según Fact. 001-001-000016007.

25-1-2017 Se emite cheque #333 del Banco del Pacifico el valor de 349,18 por concepto de pago

de factura #001-002-000027483.

25-1-2017 nos devuelven cheque #333 el valor de $349,18 dólares del Banco Pacifico.

25-1-2017 Pagamos deuda de la Sra Sonia Quezada según factura 001-001-000023455 emitida el

23 de diciembre del 2016 el valor de $200.00 mediante cheque #104 Banco del Pichincha.

25-1-2017 Nos cancelan deuda anterior de la factura # 001-001-000000189 el valor del $4000,00

de deposita a la cuenta del banco pichincha.

26-01-2017 Se compra para Mercadería; 24 Pares de Guantes Master Flex T:M 2,70 más iva

Crédito a un mes Según Fac.001-902-000001557.

26-01-2017 nos emiten factura por concepto de seguridad y vigilancia en el local un valor de 20,00

más iva crédito un mes Según Fact. 001-001-000015768.

26-1-2017 Se vende a la empresa EXTRACTORA SAN DANIEL S. A 2 pares de Botas de trabajo

coraza café si.h.bt366pp gamos t: 39 café a $74,56 más IVA según Fact. 001-001-000000332 le

damos crédito 30 días.

58

26-01-2017 Se deposita el valor de 349,18 según papeleta #187087154 con un cheque del banco de

Pichincha # 112 al banco del Pacifico por concepto de por concepto de pago de factura #001-002-

000027483 del cheque devuelto #333 Banco Pacifico.

26-01-2017 Se Cobra el valor del cheque devuelto el valor de 349,18 #333 Banco del Pacifico.

26-1-2017 Se cancela cuentas por pagar de las facturas 001-001-000000961 y 001-001-000000966

emitidas el mes pasado por un valor de $74,49 dólares mediante cheque #105 del Banco Pichincha.

26-1-2017 Se cancela la factura Fact. 001-001-000018287 emitida el 23-1-2017 por valor de 70,52

mediante cheque #106 del Banco de Pichincha.

26-1-2017 Se Cancela la totalidad de la Fact. 001-001-0000070. Emitida el 20-1-2017 el valor de

164,31 mediante cheque # 107 del Banco de Pichincha.

26-1-2017 Se cancela deuda de meses anteriores a la Compañía Degso Cia Ltda. Según factura #

001-001-0000014947 el valor de 360,97 mediante cheque # 109 Banco del Pichincha.

26-1-2017 Se cancela deuda de meses anteriores a la Compañía Degso Cia Ltda. Según factura #

001-001-0000014556 el valor de $238,09 dólares mediante cheque # 110 Banco del Pichincha.

26-1-2017 Se emite un cheque #113 banco de la pichincha por el valor de $50,00 dólares por

concepto de anticipo mes de enero 2017 a la Sra Mirian Lara, Presidenta de la empresa.

26-1-2107 Nos cancelan Factura 001-001-000000323 el valor de 1725,98 se deposita al banco del

Pichincha.

27-1-2017 Se entrega un Anticipo al Sr Dixon Jiménez el valor de $50,00 dólares mediante cheque

#114 del Banco del Pichincha por concepto pegar publicidad en la camioneta la factura entrega al

final de la entrega de trabajo.

27-01-2017 Se paga a la Notaria Quinta por concepto de certificación de documentos por un valor

de 46,35 más Iva Se cancela en efectivo Según Fact. 001-002-000056709.

27-1-2017 Se cancela Fact. 001-002-000056709 por notaria el valor de 43,33 mediante cheque

#115 Banco del Pichincha.

30-01-2017 Se paga factura por concepto de uniformes empleados para la empresa por un valor de

240.00 Crédito un mes Según Fact. 001-001-000000233.

30-1-2017 Se cancela las facturas 001-001-000014588 del mes anterior y 001-003-000015021 de

este mes por el valor de 119,31 mediante cheque #117 Banco del Pichincha.

59

30-1-2017 se cancela la Factura 001-100-0000022903 el valor de $859,47 dólares mediante cheque

#118 del Banco de Pichincha.

30-1-2017 Se deposita el valor de $100,00 dólares a la cuenta del banco de pichincha por cobro de

deuda de la factura # 001-001-000000202 de la empresa Agroeden Cia Ltda.

30-1-2107 Se deposita el valor de 120,00 a la cuenta del banco de pichincha por concepto

de……………………………

31-01-2017 Se compra Mercadería para el almacén 3 Respiradores media cara a 11,62 c/u más iva,

2 Filtros para Químicos y Vapores Orgánicos a 10,04 c/u más iva, 3 Pre filtros N95 a 3,18 c/u más

iva, dan Crédito un mes Según Fact. 001-003-000015623.

31-01-2017 Emiten del Banco Pacifico por Servicios Bancarios un valor de 24,21 más Iva se

debitan de la cuenta Según Fact. 001-001-044903916.

31-01-2017 Emiten del Banco Pichincha por Servicios Bancarios un valor de 2,37 más Iva se

debitan de la cuenta Según Fact. 001-171-000279646.

31-1-2017 Se debitan de la cuenta banco de pacifico durante el mes del 1 de enero al 31 de enero

del 2017 el valor de $27,60 dólares por concepto de gastos bancarios.

31-1-2017 Se debitan de la cuenta banco de pichincha durante el mes del 1 de enero al 31 de enero

de 2017 el valor de $2,70 dólares por concepto de gastos bancarios.

31-1-2107 Se cancela la deuda total del Sr Ivan Lopez según Fact.001-001-000034195 el valor de

4112,00 mediante cheque #116 del Banco Pichincha.

60

3.2.4.2.5 Libro diario

Tabla 20 Libro Diario

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1

1/1/2017 1.01.01.01 Caja General $ 228,85

1/1/2017 1.01.01.02.01 Banco del Pichincha $ 40,11

1/1/2017 1.01.01.02.02 Banco Pacifico $ 1.451,03

1/1/2017 1.01.02.01.01 Clientes Locales $ 12.879,52

1/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería $ 10.216,19

1/1/2017 1.02.01.06 Muebles y enseres $ 5.500,00

1/1/2017 1.02.01.10.06 (-) Dep. Acuml. Muebles y enseres $ 868,54

1/1/2017 1.02.01.08 Equipo de cómputo $ 2.844,00

1/1/2017 1.02.01.10.07 (-) Dep. Acuml. Equipo de cómputo $ 1.215,05

1/1/2017 1.02.01.05 Vehículos $ 24.000,00

1/1/2017 1.02.01.10.08 (-) Dep. Acuml. Vehículos $ 180,00

1/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores $ 11.954,13

1/1/2017 2.01.07.04.01 Remuneraciones por Pagar $ 2.048,26

1/1/2017 2.01.06.03.01 IESS por pagar $ 425,61

1/1/2017 2.01.06.03.01.03 Fondos de Reserva por pagar $ 41,65

1/1/2017 2.01.05.02.01 Impuesto a la Renta Causado (Form. 103) $ 99,41

1/1/2017 2.01.05.02.02 Impuesto IVA por pagar (Form. 104) $ 187,46

1/1/2017 3.01.01.01 Capital Social $ 39.139,59

1/1/2017 3.01.01.02 Capital Suscrito $ 1.000,00

V/R EL ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

2

1/1/2017 5.02.01.12 Combustibles 14,04

1/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 1,97

1/1/2017 1.01.01.01 Caja General 16,01

V/R según fact N° 017-005-000199076

3

1/1/2017 5.02.01.19 Arriendos de locales y oficinas 280,00

1/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 39,2

1/1/2017 2.01.03.01.01.11 Ret. Fte. Arriendos 8% (320) 22,4

1/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 296,8

V/R según fact N° 001-002-0000367 Arriend mes

Diciemb

4

3/1/2017 5.02.01.17 Agua, energía, luz y telecomunicaciones 24,46

3/1/2017 1.01.01.02.02 Banco Pacifico 24,46

V/R según fact N°001-777-054278842 se cancela

en Febrer

5

3/1/2017 5.02.01.09 Mantenimiento y reparaciones 37,72

3/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 5,28

3/1/2017 2.01.03.01.01.10 Ret. Fte. Otras retenciones aplicables al 2%(344) 0,75

3/1/2017 2.01.03.01.02.02 70% Retención del IVA 3,7

3/1/2017 1.01.01.01 Caja General 38,55

V/R fact N°002-001-000008701 Mant. Camioneta PASAN 57562,37 57562,37


COMPANIA DE SEGURIDAD INDUSTRIAL

RUC:2390020034001

LIBRO DIARIO

DEL 1 AL 31 DE ENERO DEL 2017

61


6 VIENEN 57562,37 57562,37

3/1/2017 1.01.01.01 Caja General 9,34

3/1/2017 4.01.01.01 Venta bienes tarifa 14% 8,19

3/1/2017 3 P. Guante Palmero a 2,73 8,19

3/1/2017 2.01.04.01.03.01 14% IVA en Ventas por pagar 1,15

V/R Según Fact. 001-001-000000305 Guante

Palmero

7

3/1/2017 5.01.01. Costo de venta 3,15

3/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 3,15

V/R Según Fact. 001-001-000000305 Costo de

Venta

8

3/1/2017 2.01.07.04.01 Remuneraciones por Pagar 399,98

3/1/2017 1.01.01.02.02 Banco Pacifico 399,98

v/r sueldo mes de diciembre 2016 Doris chamorro

cheq#357 banco pacifico

9


3/1/2017 1.01.01.02.02 Banco Pacifico 399,98

v/r sueldo mes de diciembre 2016 silvana herrera

cheq#359 banco pacifico

10

3/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 1000

3/1/2017 1.01.01.02.02 Banco Pacifico 1000

v/r abono a la factura con cheque #358 banco

pacifico

11

4/1/2017 5.02.01.18

Alimentacion y Refrigerio ( Trabajadores,

Accionistas, Clientes) 10,01

4/1/2017 1.01.01.01 Caja General 10,01

V/R fact N° 001-001-000241916 Refrigerio

Perosnal

12

4/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 63,44

4/1/2017

4 Casco halley tipo i clase g amarillo (rachet) a 15,86

c/u 63,44

4/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 8,88

4/1/2017 2.01.03.01.01.06

Ret. Fte. Transferencia Bienes Muebles naturales 1%

(312) 0,63

4/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 71,69

V/R fact N 001-003-000015021. Cascos de

Seguridad

13

5/1/2017 5.02.01.18



5/1/2017 1.01.01.01 Caja General 18,75

V/R Según Nota de Venta 001-001-000000856.

14

5/2/2017 5.02.01.12 Combustibles 7,02

5/2/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 0,98

5/2/2017 1.01.01.01 Caja General 8,00

V/R Fact. 001-009-000030263

15

5/1/2017 1.01.01.01 Caja General 22,6


5/1/2017 1 casco 3m 19,82 19,82


V/R Según Fact. 001-001-000000306 PASAN 59506,49 59506,49



RUC:2390020034001

LIBRO DIARIO


62


17 VIENEN 59506,49 59506,49

5/1/2017 5.01.01. Costo de venta 8,4

5/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 8,4


Venta

18

6/1/2017 5.02.01.15 Transporte 6

6/1/2017 2.01.03.01.01.05

Ret. Fte. Transporte Privado de Pasajeros o de carga

1% (310) 0,06

6/1/2017 1.01.01.01 Caja General 5,94

V/R Según Fact. 001-001-0508337

19

6/1/2017 1.01.01.01 Caja General 94,35


6/1/2017 7 señaleticas de 30x20 18,69

6/1/2017 1 Extintor PQS 10 Libr 28,07

6/1/2017 1 Lampra de Emergencia 19,30

6/1/2017 1 Sensor de humo 16,667


V/R Según Fact. 001-001-000000309

20

6/1/2017 5.01.01. Costo de venta 43,09

6/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 43,09


Venta

21

7/1/2017 5.02.01.12 Combustibles 4,39

7/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 0,61

7/1/2017 1.01.01.01 Caja General 5,00

V/R Según Fact. 001-001-000251907.

22

7/1/2017 5.02.01.13 Repuestos de Vehiculos 15,16

7/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 2,12

7/1/2017 1.01.01.01 Caja General 17,28

V/R Según Fact. 001-002-000082107

23

7/1/2017 5.02.01.09 Mantenimiento y reparaciones 10,53

7/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 1,47

7/1/2017 1.01.01.01 Caja General 12,00

V/R Según Fact. 002-001-000003040

24

9/1/2017 5.02.01.02 Suministros de oficina 6,94

9/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 0,97

9/1/2017 1.01.01.01 Caja General 7,91

V/R Según Fact. 018-102-000083068.

25

9/1/2017 5.02.01.12 Combustibles 4,39

9/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 0,61

9/1/2017 1.01.01.01 Caja General 5,00

V/R Según Fact.001-008-000034895 PASAN 59705,52 59705,52



RUC:2390020034001

LIBRO DIARIO


63


26 VIENEN 59705,52 59705,52

9/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 13,14

9/1/2017 6 señaleticas de 30x20 a 2,19 13,13998

9/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 1,84

9/1/2017 1.01.01.01 Caja General 14,98

V/R Según Fact.001-001-000000964

27

9/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 29,80

9/1/2017 5 censores de humo a 5,96 29,80

9/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 4,172

9/1/2017 1.01.01.01 Caja General 33,97

V/R Según Fact.002-001-000201582

28

9/1/2017 5.02.01.18



9/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 5,07

9/1/2017 1.01.01.01 Caja General 41,25

V/R Según Fact002-001-000000723

29

9/1/2017 1.01.01.01 Caja General 22,11


9/1/2017 1 Botas con Punta de Acero t:41 19,39


V/R Según Fact. 001-001-000000310

30

9/1/2017 5.01.01. Costo de venta 8,68

9/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 8,68


Venta

31

9/1/2017 1.01.01.01 Caja General 16,50


9/1/2017 1 Impermeable para lluvia 2 piezas XL a 14,47 14,47


V/R Según Fact. 001-001-000000311

32

9/1/2017 5.01.01. Costo de venta 8,15

11/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 8,15


Venta

33

10/1/2017 5.02.01.12 Combustibles 4,39

10/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 0,61

10/1/2017 1.01.01.01 Caja General 5,00

V/R Según Fact Fact. 004-007-000231236.

34

10/1/2017 5.02.01.12 Combustibles 11,68

10/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 1,63

10/1/2017 1.01.01.01 Caja General 13,31

V/R Según Fact Fact. 004-007-000231268. PASAN 59869,47 59869,47



RUC:2390020034001

LIBRO DIARIO


64


35 VIENEN 59869,47 59869,47

10/1/2017 5.02.01.12 Combustibles 6,14

10/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 0,86

10/1/2017 1.01.01.01 Caja General 7,00

V/R Según Fact Fact. 003-001-000663052

36

10/1/2017 5.02.01.18



10/1/2017 1.01.01.01 Caja General 6,00

V/R Según N/V. 0° 001-001-000000587

37

11/1/2017 5.02.01.16


trabajadores y clientes) 16,67

11/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 2,33

11/1/2017 1.01.01.01 Caja General 19,00

V/R Según Fact Fact. 002-001-000201781.

38

11/1/2017 5.02.01.12 Combustibles 4,39

11/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 0,61

11/1/2017 1.01.01.01 Caja General 5,00

V/R Según Fact Fact. Fact. 003-003-000051009.

39

11/1/2017 1.01.01.01 Caja General 18,87


11/1/2017 1 Guante master de Nitrilo a 9,30 9,3

11/1/2017 5 Tapon Auditivos a 1,45 7,25


V/R Según Fact. 001-001-000000312

40

11/1/2017 5.01.01. Costo de venta 5,25

11/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 5,25


Venta

41

11/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 413,85

11/1/2017 1.01.01.02.02 Banco Pacifico 413,85

V/R pago proveedores cheque #361

42

12/1/2107 5.02.01.16


trabajadores y clientes) 15,9

12/1/2107 1.01.01.01 Caja General 15,9

V/R Según N/V. 0° 001-001-000000580

43

12/1/2107 5.02.01.12 Combustibles 4,39

12/1/2107 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 0,61

12/1/2107 1.01.01.01 Caja General 5,00

V/R Según Fact. 001-009-000035441.

44


12/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 1,24

12/1/2017 1.01.01.01 Caja General 10,09

V/R Según Fact.009-102-000113932. PASAN 60375,43 60375,43



RUC:2390020034001

LIBRO DIARIO


65


45 VIENEN 60375,43 60375,43

12/1/2017 1.01.01.02.02 Banco Pacifico 56,01

12/1/2017 1.01.02.01.01 Clientes Locales 56,01

V/R cuentas por cobrar transferencia

46

12/1/2017 1.01.01.01 Caja General 31,33

12/1/2017 1.01.04.03.01 Retencion Fuente anticipado 1% 0,29

12/1/2017 1.01.04.03.05 Retencion del IVA anticipado 30% 1,21


12/1/2017 2 impermeables a 14,40 c/u 28,80


V/R Según Fact. 001-001-000000319

47

12/1/2017 5.01.01. Costo de venta 16,29

12/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 16,29


Venta

48


13/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 1,23

13/1/2017 1.01.01.01 Caja General 10,00

V/R Según Fact.001-001-000089550

49


13/1/2107 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 5,28

13/1/2107 1.01.01.01 Caja General 43,00

V/R Según Fact.Fact. 002-001-000004510.

50

13/1/2017 5.02.01.18



13/1/2017 1.01.01.01 Caja General 7,50

V/R Según NOTA VENTA 001-001-000000599

51

13/1/2017 5.02.01.18



13/1/2017 1.01.01.01 Caja General 2,00

V/R Según Fact. 001-001-000007090.

52


13/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 3,67

13/1/2017 1.01.01.01 Caja General 29,91

V/R Según Fact. 003-001-000023050.

53

13/1/2017 1.01.01.02.02 Banco Pacifico 1450,00


v/r pago sr ivan ruiz fact. 001-001-000000192

54

13/1/2017 2.01.06.03.01.03 Fondos de Reserva por pagar 41,65

13/1/2017 1.01.01.02.02 Banco Pacifico 41,65

v/r debito banc. planilla fonfos de reserva mes

diciembr. PASAN 62064,63 62064,63



RUC:2390020034001

LIBRO DIARIO


66


55 VIENEN 62064,63 62064,63

13/1/2017 2.01.06.03.01 IESS por pagar 425,61

13/1/2017 1.01.01.02.02 Banco Pacifico 425,61

v/r debito banc. planilla de aportes mes diciembr.

56

15/1/2017 5.02.01.12 Combustibles 4,39

15/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 0,61

15/1/2017 1.01.01.01 Caja General 5,00

V/R Según Fact. 002-004-000000691.

57

16/1/2017 1.01.01.02.02 Banco Pacifico 65,00


v/r cuentas por cobrar soprotec

58

16/1/2017 5.02.01.15 Transporte 10

16/1/2017 2.01.03.01.01.05


1% (310) 0,10

16/1/2017 1.01.01.01 Caja General 9,90

V/R Según Fact. 001-001-0509498.

59

16/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 1948,50

16/1/2017 Bomba Barnes KE 3 250 a 1948.50 1948,5

16/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 272,79

16/1/2017 2.01.03.01.01.06


(312) 19,49

16/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 2201,81

V/R Según Fact. . 001-001-000053674.

60

16/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 405,6

16/1/2017 2 Gabinetes Contraincendios a 202.80 c/u 405,6

16/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 56,784

16/1/2017 2.01.03.01.01.06


(312) 4,06

16/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 458,33

V/R Según Fact. 001-001-0002827.

61

16/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 148,5

16/1/2017

2 Pares Bota vibram café si.h.si967pp gamos t:41 café

a 84.65 c/u 148,5

16/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 20,79

16/1/2017 2.01.03.01.01.06


(312) 1,49

16/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 167,81

V/R Según Fact.001-100-000022588

62





16/1/2017 1 Bomba Barnes KE 3 250 a 2220,00 3016,00

16/1/2017

2 Gabinete contra incendios equipo completo 10

piezas a 243,36 921


V/R Según Fact. 001-001-000000322 PASAN 69911,39 69911,39



RUC:2390020034001

LIBRO DIARIO


67


63 VIENEN 69911,39 69911,39

16/1/2017 5.01.01. Costo de venta 918,69

16/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 918,69


Venta

65

17/1/2017 2.01.05.02.01 Impuesto a la Renta Causado (Form. 103) 99,41

17/1/2017 1.01.01.02.02 Banco Pacifico 99,41

V/R debito banc. Rent Sri

66

17/1/2107 2.01.05.02.02 Impuesto IVA por pagar (Form. 104) 187,46

17/1/2107 1.01.01.02.02 Banco Pacifico 187,46

17/1/2107 V/R debito banc. Rent Sri

67

17/1/2017 1.01.01.02.01 Banco del Pichincha 60,46

17/1/2017 1.01.01.01 Caja General 60,46

v/r deposito de dinero de ventas

68

17/1/2017 1.01.01.02.01 Banco del Pichincha 200

17/1/2017 1.01.02.01.01 Clientes Locales 200

v/r deposito de cuentas por cobrar #001-001-000000320

69



v/r pago del 50% de la factura #001-001-000000322

70

18/1/2017 5.02.01.12 Combustibles 4,39

18/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 0,61

18/1/2017 1.01.01.01 Caja General 5,00

V/R Según Fact.002-101-000218313.

71


19/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 2,39

19/1/2017 2.01.03.01.01.06


(312) 0,17


19/1/2017 1.01.01.01 Caja General 18,61

V/R Según Fact.001-001-000000966.

72

19/1/2017 5.02.01.12 Combustibles 14,91

19/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 2,09

19/1/2017 1.01.01.01 Caja General 17,00

V/R Según Fact.017-005-000203266.

73





19/1/2017

12 Gafas protectoras con cordon trasparentes a 3,24

c/u 38,84

PASAN 74636,79 74636,79



RUC:2390020034001

LIBRO DIARIO


68


VIENEN 74636,79 74636,79

19/1/2017 12 Gorra de Seguridad a 22,79 c/u 273,580

19/1/2017

12 Guante master flex de nitrilo color negro t:m a 3,29

c/u 39,47

19/1/2017 14 Accesorios Porta Herramientas a 24,36 c/u 341,04

19/1/2017

6 Bota de trabajo coraza café si.h.bt366pp gamos t:40

café a 69,54 c/u 477,24

19/1/2017


café a 69,54 c/u 477,24

V/R Según Fact. 001-001-000000323

74

19/1/2017 5.01.01. Costo de venta 712,4

19/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 712,4


Venta

75

20/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 3,29

20/1/2017 Delantales de cuero para soldar 3,29

20/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 0,46

20/1/2017 1.01.01.01 Caja General 3,75

V/R Según Fact.001-003-00012153.

76

20/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 27,87

20/1/2017 Arnes tri 10 basico 27,87

20/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 3,90

20/1/2017 1.01.01.01 Caja General 31,77

V/R Según Fact.030-903-000065540.

77

20/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 287

20/1/2017 14 Musleras a 20,50 287

20/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 40,18

20/1/2017 2.01.03.01.01.06


(312) 2,87

20/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 324,31

V/R Según Fact. 001-001-0000070.

78

20/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 160,00


v/r abono de 160,00 cheque #98 a la factura anterior

79

20/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 1442,11


v/r cuenta por pagar cheque #97 a la factura

anterior

80



v/r pago total de factura #001-001-000000322

81

20/1/2017 1.01.04.04.02 Anticipo Sueldos 40,00


v/r anticipo sueldo mes enero mirian lara cheq #99

82

PASAN 78693,82 78693,82



RUC:2390020034001

LIBRO DIARIO


69


VIENEN 78693,82 78693,82

21/1/2017 5.02.01.18



21/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 1,904

21/1/2017 1.01.01.01 Caja General 15,50

V/R Según Fact.002-001-000038906.

83

23/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 62,4

23/1/2017 62,4

23/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 8,736

23/1/2017 2.01.03.01.01.06


(312) 0,624

23/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 70,51

V/R Según Fact.001-001-000018287.

84

23/1/2017 5.02.01.12 Combustibles 17,25

23/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 2,42

23/1/2017 1.01.01.01 Caja General 19,67

V/R Según Fact.002-004-0893727.

85

23/1/2017 5.02.01.12 Combustibles 14,65

23/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 2,05

23/1/2017 1.01.01.01 Caja General 16,70

V/R Según Fact.001-009-000043185.

86

23/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 5,92

23/1/2017 1 Capucha de Cuero para soldar a 5,92 5,92

23/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 0,83

23/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 6,75

V/R Según Fact. 001-022-000021317.

88



v/r anticipo sueldo mes enero carlos muñoz cheq

#101

89

23/1/2017 1.01.02.02.01 Préstamos por Cobrar a Empleados 500


23/1/2017 v/r prestamo al gerente chequ #102

90





23/2/2017 10 Arnes con Cremallera para Casco a 5,85 58,5

23/2/2017 10 Cascos de Seguridad Consuplast a 2,59 25,9


23/2/2017 V/R Según Fact. 001-001-000000324

91

23/2/2017 5.01.01. Costo de venta 31,1

23/2/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 31,1

23/2/2017


Venta PASAN 79580,92 79580,92



RUC:2390020034001

LIBRO DIARIO


70


92 VIENEN 79580,92 79580,92





23/2/2017 6 Casco halley tipo i clase g blanco (cremallera) 5,85 35,1

23/2/2017 5 Casco halley tipo i clase g amarillo (cremallera) 5,85 29,25


V/R Según Fact. 001-001-000000325

93

23/2/2017 5.01.01. Costo de venta 38,7

23/2/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 38,7


Venta

95

24/1/2917 5.02.01.09 Mantenimiento y reparaciones 20

24/1/2917 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 2,80


24/1/2917 1.01.01.01 Caja General 22,40

V/R Según Fact. 001-001-000001053.

96

24/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 164,586

24/1/2017 24 chalecos reflectivos malla t a 1,449 34,776

24/1/2017 24 cascos de seguridad consuplast a 2,07 49,68

24/1/2017 12 chalecos refractivo t: xl a 2,43 29,16

24/1/2017 24 chalecos reflectivo color naranja a 2,12 50,98

24/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 23,04

24/1/2017 2.01.03.01.01.06


(312) 1,65

24/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 185,98

V/R Según Fact. 001-006-000165718.

97

24/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 185,98


v/r pago de factura anterior según cheque # 103

98



pago de factura de venta # 001-001-000000324

99



pago de factura de venta # 001-001-000000325

100

24/1/2017 5.02.01.07 Honorarios, comisiones a personas naturales 65,79

24/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 9,21


24/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 73,68

V/R Según Fact. 001-001-000000155. PASAN 80317,99 80317,99



RUC:2390020034001

LIBRO DIARIO


71


101 VIENEN 80317,99 80317,99

24/1/2017 5.02.01.07 Honorarios, comisiones a personas naturales 60,00

24/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 8,40

24/1/2017 2.01.03.01.01.02 Ret. Fte. Honorarios profesionales 10% (303) 6,00


24/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 54,00

V/R Según Fact. 001-100-000000041.

102

24/1/2017 5.02.01.18



24/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 2,95

24/1/2017 1.01.01.01 Caja General 24,00

V/R Según Fact. 005-001-000007544.

103

24/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 123,55

24/1/2017

24 Casco halley tipo i clase g blanco (cremallera) a

3,504 c/u 84,096

24/1/2017

6 Casco Halley Tipo I Clase G Naranja (cremallera) a

3,504 c/u 21,024

24/1/2017

6 Suspenciones Terminadas Ventas (Cremallera) a

1.54 18,432

24/1/2017 5.02.01.15 Transporte 8,77

24/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 17,30

24/1/2017 2.01.03.01.01.06


(312) 1,24

24/1/2017 2.01.03.01.01.05


1% (310) 0,09

24/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 148,30

V/R Según Fact. 001-001-000007816

104

24/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 23,07

24/1/2017 1 Impermeable para lluvia 2 piezas t: l a 10,4 10,44

24/1/2017 1 Impermeable para lluvia 2 piezas t: xl a 13,77 13,77

24/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 3,2298

24/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 26,30

V/R Según Fact. 001-001-000172313.

105

24/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 795

24/1/2017


café a 60,00 c/u 60,00

24/1/2017


café a 60,00 c/u 300,00

24/1/2017


café a 60,00 c/u 180,00

24/1/2017


café a 60,00 c/u 120,00

24/1/2017

1 Bota vibram café si.h.si967pp gamos t:39 café a

75,00 cc/u 75,00

24/1/2017

1 Bota vibram de mujer tr.m.00tv969 musgo/graso/lila

gamos t:37 a 60,00 c/u 60,00

24/1/2017 5.02.01.15 Transporte 6,00

24/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 112,14

24/1/2017 2.01.03.01.01.06


(312) 8,01

24/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 905,13

V/R Según Fact. 001-100-000022903.

106

24/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 45,66

24/1/2017 1.01.04.01.05 Descuento en Compras 45,66

V/R nota de credito por descuento en compras de la

factura 001-100-000022903 PASAN 81545,11 81545,11



RUC:2390020034001

LIBRO DIARIO


72


107 VIENEN 81545,11 81545,11



v/r cuenta por cobrar clinica de especialidades

108

24/2/2017 1.01.01.01 Caja General 100,01




24/2/2017 5 Impermeable para lluvia 2 piezas t: m a 15,32 91,92


V/R Según Fact. 001-001-000000326

109

24/2/2017 5.01.01. Costo de venta 45,19

24/2/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 45,19


Venta

110





24/2/2017 12 Chalecos reflectivos malla t:l 4,34 52,08


V/R Según Fact. 001-001-000000327

111

24/2/2017 5.01.01. Costo de venta 19,68

24/2/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 19,68


Venta

112




24/2/2017 4.01.01.01 Venta bienes tarifa 14% 70

24/2/2017 20 Chalecos reflectivos malla t:l


V/R Según Fact. 001-001-000000330

113

24/2/2017 5.01.01. Costo de venta 48,34

24/2/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 48,34


Venta

114

25/1/2017 5.02.01.18



25/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 1,5344

25/1/2017 1.01.01.01 Caja General 12,49

V/R Según Fact. 001-001-000016007.

115

25/1/2107 2.01.03.01.01 Proveedores 349,18

25/1/2107 1.01.01.02.02 Banco Pacifico 349,18

V/R Cuentas por pagar mes anterior fact. #001-002-

000027483. cheq #33 PASAN 82513,95 82513,95



RUC:2390020034001

LIBRO DIARIO


73


116 VIENEN 82513,95 82513,95

25/1/2017 1.01.01.02.02 Banco Pacifico 349,18

25/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 349,18

v/r devuelven el cheque por insuficiencia de fonos

117

25/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 200


v/r cuenta por pagar cheque #104 a la factura anterior

118



v/r nos cancelan deuda de la factura # 001-001-

000000189

119

26/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 64,8

26/1/2017 24 Pares de Guantes Master Flex T:M 2,70 64,8

26/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 9,072

26/1/2017 2.01.03.01.01.06


(312) 0,648

26/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 73,22

V/R Según Fact. 001-902-000001557.

120

26/1/2017 5.02.01.21 Seguridad y Vigilancia 20

26/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 2,8


26/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 22,40

V/R Según Fact. 001-001-000015768.

121





26/2/2017

Bota de trabajo coraza café si.h.bt366pp gamos t:39

café 149,12


V/R Según Fact. 001-001-000000332

122

26/2/2017 5.01.01. Costo de venta 101,13

26/2/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 101,13


Venta

123

26/1/2017 1.01.01.02.02 Banco Pacifico 349,18


v/r se saca dinero del pichincha che # 112 para

depositar en el pacifico

124

26/1/2107 2.01.03.01.01 Proveedores 349,18

26/1/2107 1.01.01.02.02 Banco Pacifico 349,18

v/r se cobra el cehque para pago de factura

125

26/1/2107 2.01.03.01.01 Proveedores 74,49


v/r cuenta por pagar de las facturas 001-001-

000000961 y 001-001-000000966 mes anterior

cheq #105 PASAN 88203,78 88203,78



RUC:2390020034001

LIBRO DIARIO


74


126 VIENEN 88203,78 88203,78

26/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 70,52


v/r pago de Fact. 001-001-000018287 de este mes

cheque # 106

127

26/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 164,31


v/r pago total de Fact. 001-001-0000070 de este mes

cheque # 107

128

26/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 360,97


v/r pago de Fact 001-001-0000014947 mes anterior

cheq #109 Degso Cia Ltda

129

26/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 238,09


v/r pago de Fac 001-001-0000014556 mes anterior

cheq #110 Degso Cia Ltda

130



v/r anticipo mes de enero mirian lara cheq #113

131



v/r pago de factura de venta 001-001-000000323 de

est mes

132

26/1/2017 1.01.04.04.01 Anticipo a Proveedores 50,00


v/r anticipo de proveedor

133

27/1/2017 5.02.02.18

Notarios y registradores de la propiedad o

mercantiles 47,1

27/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 6,59

27/1/2017 2.01.03.01.01.11 Ret. Fte. Arriendos 8% (320) 3,77


27/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 43,33

V/R Según Fact. 001-002-000056709.

134

27/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 43,33


v/r pago de facura anterior cheque # 115

135

30/1/2017 5.02.02.07 Uniformes y ropa de trabajo 240

30/1/2017 2.01.03.01.01.06


(312) 2,4

30/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 237,6

V/R Según Fact. 001-001-000000233.

136

30/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 119,31


v/r cuentas por pagar mes anterior fact. #001-001-

000014588 y factura actual #001-003-000015021 cheq

#117 PASAN 91319,99 91319,99



RUC:2390020034001

LIBRO DIARIO


75


137 VIENEN 91319,99 91319,99

30/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 859,47


v/r pago de factura 001-100-0000022903 de este mes cheque #118

138


30/1/2017 1.01.02.01.01 Clientes Locales 100,00v/r deuda mes anterior de la facura de venta # 001-

001-000000202

139


30/1/2017 1.01.02.01.01 Clientes Locales 120v/r deuda mes anterior de la facura de venta # 0001-

001-000000305

140

31/1/2017 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 64,48

31/1/2017 3 Respirador Media Cara 3m 11,62 34,86

31/1/2017 2 Filtro Quimico para Vapores Org. 3m 10,04 20,08

31/1/2017 3 Prefiltro N95 para particulas 3,18 9,54

31/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 10,96

31/1/2017 2.01.03.01.01.06


(312) 0,39

31/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 75,05

V/R Según Fact. 001-003-000015623.

141

31/1/2017 5.02.03.01.01 Gastos Bancarios 24,21

31/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 3,38947

31/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 27,60

V/R Según Fact. 001-001-044903916. B Pacifico

142

31/1/2017 5.02.03.01.01 Gastos Bancarios 2,37

31/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 0,3318

31/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 2,70

V/R Según Fact. 001-171-000279646. B

Pichincha

143

31/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 27,6

31/1/2017 1.01.01.02.02 Banco Pacifico 27,6

v/r debito bancario sobre los gastos bancarios

144

31/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 2,7


v/r debito bancario sobre los gastos bancarios

145

31/1/2017 2.01.03.01.01 Proveedores 4112,00


v/r pago deuda del mes anterior cheque 116

PASAN 96647,50 96647,50



RUC:2390020034001

LIBRO DIARIO


76


VIENEN 96647,50 96647,50

146

31/1/2017 5.02.01.03 Sueldos, salarios y demás remuneraciones 1954,03

31/1/2017 5.02.01.04 Aportes patronal a la seguridad social 237,41

31/1/2017 5.02.01.05 Fondos de Reserva 99,09

31/1/2017 5.02.01.06.01 Décimo tercer sueldo 162,84

31/1/2017 5.02.01.06.02 Décimo cuarto sueldo 140,63

31/1/2017 5.02.01.06.03 Vacaciones 81,42


31/1/2017 2.01.06.03.01 IESS por pagar 422,07

31/1/2017 2.01.06.03.01.01 Aportes patronal 184,66

31/1/2017 2.01.06.03.01.02 Aporte personal 237,41


31/1/2017 2.01.07.04.02 Beneficios de ley empleados por pagar 384,88

31/1/2017 2.01.06.03.01.03 Fondos de Reserva por pagar 99,09

31/1/2017 2.01.07.04.02.01 Décimo Tercer sueldo por pagar 162,8358

31/1/2017 2.01.07.04.02.02 Décimo Cuarto sueldo por pagar 140,625

31/1/2017 2.01.07.04.02.03 Vacaciones por pagar 81,41792

v/r rol de pagos al 31 de enero 2017

ASIENTOS DE CIERRE

147

31/1/2017 5.02.02.21.06 Depreciación Muebles y enseres 41,25

31/1/2017 1.02.01.10.06 (-) Dep. Acuml. Muebles y enseres 41,25

V/R depreciacion acumulada muebles y enseres

148

31/1/2017 5.02.02.21.07 Depreciación Equipo de cómputo 52,67

31/1/2017 1.02.01.10.07 (-) Dep. Acuml. Equipo de cómputo 52,67

V/R depreciacion acumulada Equipo de computo

149

31/1/2017 5.02.02.21.05 Depreciación Vehículos 180

31/1/2017 1.02.01.10.05 (-) Dep. Acuml. Vehículos 180

V/R depreciacion acumulada Equipo de computo

150





31/1/2017 1.01.04.01.04 Crédito Tributario por retenciones 418,87



31/1/2017 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 721,58

V/R Liquidacion de Impuestos

SUMAN TOTAL 100.915,19$ 100.915,19$



RUC:2390020034001

LIBRO DIARIO




77

3.2.4.2.6 Mayorización

Tabla 21 Libros Mayores

FOLIO No. 1

DEBE HABER

1/1/2017 1.01.01.01 Caja General 228,85 228,85

1/1/2017 1.01.01.01 Caja General 16,01 212,84

3/1/2017 1.01.01.01 Caja General 38,55 174,29

3/1/2017 1.01.01.01 Caja General 9,34 183,63

4/1/2017 1.01.01.01 Caja General 10,01 173,62

5/1/2017 1.01.01.01 Caja General 18,75 154,87

5/2/2017 1.01.01.01 Caja General 8,00 146,87

5/1/2017 1.01.01.01 Caja General 22,6 169,46

6/1/2017 1.01.01.01 Caja General 5,94 163,52

6/1/2017 1.01.01.01 Caja General 94,35 257,87

7/1/2017 1.01.01.01 Caja General 5,00 252,87

7/1/2017 1.01.01.01 Caja General 17,28 235,59

7/1/2017 1.01.01.01 Caja General 12,00 223,59

9/1/2017 1.01.01.01 Caja General 7,91 215,68

9/1/2017 1.01.01.01 Caja General 5,00 210,68

9/1/2017 1.01.01.01 Caja General 14,98 195,70

9/1/2017 1.01.01.01 Caja General 33,97 161,73

9/1/2017 1.01.01.01 Caja General 41,25 120,48

9/1/2017 1.01.01.01 Caja General 22,11 142,59

9/1/2017 1.01.01.01 Caja General 16,50 159,09

10/1/2017 1.01.01.01 Caja General 5,00 154,09

10/1/2017 1.01.01.01 Caja General 13,31 140,78

10/1/2017 1.01.01.01 Caja General 7,00 133,78

10/1/2017 1.01.01.01 Caja General 6,00 127,78

11/1/2017 1.01.01.01 Caja General 19,00 108,78

11/1/2017 1.01.01.01 Caja General 5,00 103,77

11/1/2017 1.01.01.01 Caja General 18,87 122,64

12/1/2107 1.01.01.01 Caja General 15,90 106,74

12/1/2107 1.01.01.01 Caja General 5,00 101,73

12/1/2017 1.01.01.01 Caja General 10,09 91,65

12/1/2017 1.01.01.01 Caja General 31,33 122,98

13/1/2017 1.01.01.01 Caja General 10,00 112,98

13/1/2107 1.01.01.01 Caja General 43,00 69,98

13/1/2017 1.01.01.01 Caja General 7,50 62,48

13/1/2017 1.01.01.01 Caja General 2,00 60,48

13/1/2017 1.01.01.01 Caja General 29,91 30,57

15/1/2017 1.01.01.01 Caja General 5,00 25,56

16/1/2017 1.01.01.01 Caja General 9,90 15,66

17/1/2017 1.01.01.01 Caja General 60,46 (44,80)

18/1/2017 1.01.01.01 Caja General 5,00 (49,80)

19/1/2017 1.01.01.01 Caja General 18,61 (68,41)

19/1/2017 1.01.01.01 Caja General 17,00 (85,41)

20/1/2017 1.01.01.01 Caja General 3,75 (89,16)

20/1/2017 1.01.01.01 Caja General 31,77 (120,93)

21/1/2017 1.01.01.01 Caja General 15,50 (136,43)

23/1/2017 1.01.01.01 Caja General 19,67 (156,10)

23/1/2017 1.01.01.01 Caja General 16,70 (172,80)

24/1/2917 1.01.01.01 Caja General 22,40 (195,20)

24/1/2017 1.01.01.01 Caja General 24,00 (219,20)

24/2/2017 1.01.01.01 Caja General 100,01 (119,19)

25/1/2017 1.01.01.01 Caja General 12,49 (131,68)

SUMAN 543,95 675,63

EMPRESA PREVENSSO CIA LTDA

RUC: 2390020034001

LIBRO MAYOR

Del 01 de Enero al 31 de Enero 2017

FECHA CODIGO DETALLESUMAS

SALDOS



Nota: La mayorización completa en folios se encuentra en anexos

78

3.2.4.2.7 Balance de comprobación ajustado

Tabla 22 Balance de Comprobación

Nº CODIGO CUENTA DEBE HABER SALDO SALDO

1 1.01.01.01 Caja General 543,95$ 675,63$ -$ 131,68$

2 1.01.01.02.01 Banco del Pichincha 9.329,80$ 9.152,46$ 177,34$ -$

3 1.01.01.02.02 Banco Pacifico 3.720,40$ 3.718,36$ 2,04$ -$

4 1.01.02.01.01 Clientes Locales 19.072,77$ 10.800,24$ 8.272,53$ -$

5 1.01.02.02.01 Préstamos por Cobrar a Empleados 500,00$ -$ 500,00$ -$

6 1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 14.447,14$ 2.008,24$ 12.438,90$ -$

7 1.01.04.01.01 14% IVA en compras 721,58$ 721,58$ -$ 0,00$

8 1.01.04.01.04 Crédito Tributario por retenciones 418,87$ -$ 418,87$ -$

9 1.01.04.01.05 Descuento en Compras -$ 45,66$ -$ 45,66$

10 1.01.04.03.01 Retencion Fuente anticipado 1% 61,25$ -$ 61,25$ -$

11 1.01.04.03.05 Retencion del IVA anticipado 30% 12,90$ 12,90$ 0,00$ -$

12 1.01.04.03.07 Retencion del IVA anticipado 100% 583,88$ 583,88$ -$ 0,00$

13 1.01.04.04.01 Anticipo a Proveedores 50,00$ -$ 50,00$ -$

14 1.02.01.06 Muebles y enseres 5.500,00$ -$ 5.500,00$ -$

15 1.02.01.10.06 (-) Dep. Acuml. Muebles y enseres -$ 909,79$ -$ 909,79$

16 1.02.01.08 Equipo de cómputo 2.844,00$ -$ 2.844,00$ -$

17 1.02.01.10.07 (-) Dep. Acuml. Equipo de cómputo -$ 1.267,72$ -$ 1.267,72$

18 1.02.01.05 Vehículos 24.000,00$ -$ 24.000,00$ -$

19 1.02.01.10.05 (-) Dep. Acuml. Vehículos -$ 360,00$ -$ 360,00$

20 1.01.04.04.02 Anticipo Sueldos 220,00$ 220,00$ -$ -$

21 2.01.03.01.01 Proveedores 10.218,75$ 17.776,61$ -$ 7.557,85$

22 2.01.03.01.01.02 Ret. Fte. Honorarios profesionales 10% (303) -$ 6,00$ -$ 6,00$

23 2.01.03.01.01.05 Ret. Fte. Transporte Privado de Pasajeros o de carga 1% (310) -$ 0,25$ -$ 0,25$

24 2.01.03.01.01.06 Ret. Fte. Transferencia Bienes Muebles naturales 1% (312) -$ 43,66$ -$ 43,66$

25 2.01.03.01.01.10 Ret. Fte. Otras retenciones aplicables al 2%(344) -$ 2,87$ -$ 2,87$

26 2.01.03.01.01.11 Ret. Fte. Arriendos 8% (320) -$ 26,17$ -$ 26,17$

27 2.01.03.01.02.01 30% Retención del IVA 0,72$ 0,72$ 0,00$ -$

28 2.01.03.01.02.02 70% Retención del IVA 3,70$ 3,70$ 0,00$ -$

29 2.01.03.01.02.03 100% Retención del IVA 14,99$ 14,99$ -$ 0,00$

30 2.01.04.01.03.01 14% IVA en Ventas por pagar 880,08$ 880,08$ -$ 0,00$

31 2.01.05.02.01 Impuesto a la Renta Causado (Form. 103) 99,41$ 99,41$ -$ -$

32 2.01.05.02.02 Impuesto IVA por pagar (Form. 104) 187,46$ 187,46$ -$ -$

33 2.01.06.03.01 IESS por pagar 425,61$ 847,68$ -$ 422,07$

34 2.01.06.03.01.03 Fondos de Reserva por pagar 41,65$ 140,74$ -$ 99,09$

35 2.01.07.04.01 Remuneraciones por Pagar 799,96$ 3.597,63$ -$ 2.797,67$

36 2.01.07.04.02 Beneficios de ley empleados por pagar 384,88$ -$ 384,88$

37 3.01.01.01 Capital Social -$ 39.139,59$ -$ 39.139,59$

38 3.01.01.02 Capital Suscrito -$ 1.000,00$ -$ 1.000,00$

39 4.01.01.01 Venta bienes tarifa 14% -$ 6.286,30$ -$ 6.286,30$

40 5.01.01. Costo de venta 2.008,24$ -$ 2.008,24$ -$

41 5.02.01.12 Combustibles 116,40$ -$ 116,40$ -$

42 5.02.01.19 Arriendos de locales y oficinas 280,00$ -$ 280,00$ -$

43 5.02.01.17 Agua, energía, luz y telecomunicaciones 24,46$ -$ 24,46$ -$

44 5.02.01.09 Mantenimiento y reparaciones 68,25$ -$ 68,25$ -$

45 5.02.01.18 Alimentacion y Refrigerio ( Trabajadores, Accionistas, Clientes)126,05$ -$ 126,05$ -$

46 5.02.01.15 Transporte 30,77$ -$ 30,77$ -$

47 5.02.01.13 Repuestos de Vehiculos 15,16$ -$ 15,16$ -$

48 5.02.01.02 Suministros de oficina 105,63$ -$ 105,63$ -$

49 5.02.01.16 Gastos de gestión (agasajos a accionistas, trabajadores y clientes)32,57$ -$ 32,57$ -$

50 5.02.02.04 Honorarios, comisiones y dietas a personas naturales 125,79$ -$ 125,79$ -$

51 5.02.01.21 Seguridad y Vigilancia 20,00$ -$ 20,00$ -$

52 5.02.02.18 Notarios y registradores de la propiedad o mercantiles 47,10$ -$ 47,10$ -$

53 5.02.02.07 Uniformes y ropa de trabajo 240,00$ -$ 240,00$ -$

54 5.02.03.01.01 Gastos Bancarios 26,58$ -$ 26,58$ -$

55 5.02.01.03 Sueldos, salarios y demás remuneraciones 1.954,03$ -$ 1.954,03$ -$

56 5.02.01.04 Aportes patronal a la seguridad social 237,41$ -$ 237,41$ -$

57 5.02.01.05 Fondos de Reserva 99,09$ -$ 99,09$ -$

58 5.02.01.06.01 Décimo tercer sueldo 162,84$ -$ 162,84$ -$

59 5.02.01.06.02 Décimo cuarto sueldo 140,63$ -$ 140,63$ -$

60 5.02.01.06.03 Vacaciones 81,42$ -$ 81,42$ -$

61 5.02.02.21.06 Depreciación Muebles y enseres 41,25$ -$ 41,25$ -$

62 5.02.02.21.07 Depreciación Equipo de cómputo 52,67$ -$ 52,67$ -$

63 5.02.02.21.05 Depreciación Vehículos 180,00$ -$ 180,00$ -$

100.915,19 100.915,19 60.481,26 60.481,26

EMPRESA PREVENSSO CIA LTDA

RUC: 2390020034001

BALANCE DE COMPROBACION

Del 01 de Enero al 31 de Enero 2017

SUMAN Fuente: Empresa “Prevensso Cia Ltda”


79

3.2.4.2.8 Estado de Resultados

Tabla 23 Estado de Resultados

4. INGRESOS


4.01.01. VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 6.286,30

4.01.01.01 Venta bienes tarifa 14% 6.286,30

5. COSTOS Y GASTOS

5.01. COSTOS 2.008,24

5.01.01. Costo de venta 2.008,24

Utilidad bruta en ventas 4.278,06

5.02. GASTOS

5.02.01. GASTOS DE VENTA 4.208,08

5.02.01.12 Combustibles 116,40

5.02.01.19 Arriendos de locales y oficinas 280,00

5.02.01.17 Agua, energía, luz y telecomunicaciones 24,46

5.02.01.09 Mantenimiento y reparaciones 68,25

5.02.01.18 Alimentacion y Refrigerio ( Trabajadores, Accionistas, Clientes)126,05

5.02.01.15 Transporte 30,77

5.02.01.13 Repuestos de Vehiculos 15,16

5.02.01.02 Suministros de oficina 105,63

5.02.01.16 Gastos de gestión (agasajos a accionistas, trabajadores y clientes)32,57

5.02.02.04 Honorarios, comisiones y dietas a personas naturales 125,79

5.02.01.21 Seguridad y Vigilancia 20,00

5.02.02.18 Notarios y registradores de la propiedad o mercantiles 47,10

5.02.02.07 Uniformes y ropa de trabajo 240,00

5.02.03.01.01 Gastos Bancarios 26,58

5.02.01.03 Sueldos, salarios y demás remuneraciones 1.954,03

5.02.01.04 Aportes patronal a la seguridad social 237,41

5.02.01.05 Fondos de Reserva 99,09

5.02.01.06.01 Décimo tercer sueldo 162,84

5.02.01.06.02 Décimo cuarto sueldo 140,63

5.02.01.06.03 Vacaciones 81,42

5.02.02.21.06 Depreciación Muebles y enseres 41,25

5.02.02.21.07 Depreciación Equipo de cómputo 52,67

5.02.02.21.05 Depreciación Vehículos 180,00

3.03.01 Ganancia neta del período 69,97

____________________ _________________

Gerente Contadora

Ing. Carlos Muños Redroban Silvana Herrera

PREVENSSO CIA. LTDA.





80

3.2.4.2.9 Estado de Situación Financiera

Tabla 24 Estado de Situación Financiera

1. ACTIVO

1.01. ACTIVO CORRIENTE 21.954,40

1.01.01. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 33,47

1.01.01.01 Caja General 33,47

1.01.01.02. BANCOS LOCALES 179,38

1.01.01.02.01 Banco del Pichincha 177,34

1.01.01.02.02 Banco Pacifico 2,04

1.01.02.01.

DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR

CLIENTES NO RELACIONADOS 8.272,53

1.01.02.01.01 Clientes Locales 8.272,53

1.01.02.02. OTRAS CUENTAS POR COBRAR 500,00

1.01.02.02.01 Préstamos por Cobrar a Empleados 500,00

1.01.03.01. INVENTARIOS DE MERCADERIA 12.438,90

1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 12.438,90

1.01.04.01. CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 418,87

1.01.04.01.04 Crédito Tributario por retenciones 418,87

1.01.04.01.05 Descuento en Compras1.01.04.03. ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA 61,25

1.01.04.03.01 Retencion Fuente anticipado 1% 61,25

1.01.04.04. OTROS ANTICIPOS 50,00

1.01.04.04.01 Anticipo a Proveedores 50,00

1.02. ACTIVO NO CORRIENTE 29.806,49

1.02.01. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 29.806,49

1.02.01.06 Muebles y enseres 5.500,00

1.02.01.10.06 (-) Dep. Acuml. Muebles y enseres 909,79

1.02.01.08 Equipo de cómputo 2.844,00

1.02.01.10.07 (-) Dep. Acuml. Equipo de cómputo 1.267,72

1.02.01.05 Vehículos 24.000,00

1.02.01.10.05 (-) Dep. Acuml. Vehículos 360,00TOTAL ACTIVO 51.760,88

2. PASIVO

2.01. PASIVO CORRIENTE 11.386,17

2.01.03. CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR-PROVEEDORES

2.01.03.01. LOCALES 7.603,51

2.01.03.01.01 Proveedores 7.603,51

2.01.03.01.01. RETENCIONES IMPUESTO A LA RENTA 78,94

2.01.03.01.01.02 Ret. Fte. Honorarios profesionales 10% (303) 6,00

2.01.03.01.01.05 Ret. Fte. Transporte Privado de Pasajeros o de carga 1% (310) 0,25

2.01.03.01.01.06 Ret. Fte. Transferencia Bienes Muebles naturales 1% (312) 43,66

2.01.03.01.01.10 Ret. Fte. Otras retenciones aplicables al 2%(344) 2,87

2.01.03.01.01.11 Ret. Fte. Arriendos 8% (320) 26,17

2.01.06.03. CON EL IESS 521,16

2.01.06.03.01 IESS por pagar 422,07

2.01.06.03.01.03 Fondos de Reserva por pagar 99,09

2.01.07.04. POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS 3.182,55

2.01.07.04.01 Remuneraciones por Pagar 2.797,67

2.01.07.04.02 Beneficios de ley empleados por pagar 384,88TOTAL PASIVO 11.386,17

3. PATRIMONIO NETO 40.374,71

3.01. CAPITAL 40.304,74


3.01.01.01 Capital Social 39.304,74

3.01.01.02 Capital Suscrito 1.000,00

3.03. RESULTADO DEL EJERCICIO 69,97

3.03.01 Ganancia neta del período 69,97

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO51.760,88

____________________ _________________

Gerente Contadora


PREVENSSO CIA LTDA

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA




81

3.2.4.2.10 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

Tabla 25 Estado de Cambio en el Patrimonio

RESERVA

LEGAL

RESERVA

FACULTATIVA

UTILIDAD

ACUM.

PERDIDA

ACUM.

GANANCIA

NETA DEL

PERIO DO

PERDIDA

NETA DEL

EJERCICIO

Saldo inicial 01/01/2017 40304,74

Cambios del mes en el patrimonio

Aumento (Disminución )de capital Social

Aporte para futuras capitalizaciones

Emision de capital de acciones

Utilidad neta del periodo 69,97

Dividendos

Saldo final 31/01/2017 40304,74 0,00 0,00 0,00 0,00 69,97 0,00

____________________ _________________

Gerente Contadora


PREVENSSO CIA LTDA

ESTADO DE CAMBIO DE PATRIMONIO


RESERVAS RESULTADO S ACUMULADO S RESULTADO S DEL

EJERCICIO

DETALLECAPITAL

SO CIAL



82

3.2.4.2.11 Análisis al Estado de Resultados

Tabla 26 Análisis del Estado de Resultados

4. INGRESOS


4.01.01. VENTA DE BIENES Y SERVICIOS

4.01.01.01 Venta bienes tarifa 14% 6.286,30 100%

5. COSTOS Y GASTOS

5.01. COSTOS

5.01.01. Costo de venta 2.008,24 31,95%

Utilidad bruta en ventas 4.278,06 68,05%

5.02. GASTOS

5.02.01. GASTOS DE VENTA 4.208,08 66,94%5.02.01.12 Combustibles 116,40 1,85%5.02.01.19 Arriendos de locales y oficinas 280,00 4,45%5.02.01.17 Agua, energía, luz y telecomunicaciones 24,46 0,39%5.02.01.09 Mantenimiento y reparaciones 68,25 1,09%5.02.01.18 Alimentacion y Refrigerio ( Trabajadores, Accionistas, Clientes)126,05 2,01%5.02.01.15 Transporte 30,77 0,49%5.02.01.13 Repuestos de Vehiculos 15,16 0,24%5.02.01.02 Suministros de oficina 105,63 1,68%5.02.01.16 Gastos de gestión (agasajos a accionistas, trabajadores y clientes)32,57 0,52%5.02.02.04 Honorarios, comisiones y dietas a personas naturales 125,79 2,00%5.02.01.21 Seguridad y Vigilancia 20,00 0,32%5.02.02.18 Notarios y registradores de la propiedad o mercantiles 47,10 0,75%5.02.02.07 Uniformes y ropa de trabajo 240,00 3,82%5.02.03.01.01 Gastos Bancarios 26,58 0,42%5.02.01.03 Sueldos, salarios y demás remuneraciones 1.954,03 31,08%5.02.01.04 Aportes patronal a la seguridad social 237,41 3,78%5.02.01.05 Fondos de Reserva 99,09 1,58%5.02.01.06.01 Décimo tercer sueldo 162,84 2,59%5.02.01.06.02 Décimo cuarto sueldo 140,63 2,24%5.02.01.06.03 Vacaciones 81,42 1,30%5.02.02.21.06 Depreciación Muebles y enseres 41,25 0,66%5.02.02.21.07 Depreciación Equipo de cómputo 52,67 0,84%5.02.02.21.05 Depreciación Vehículos 180,00 2,86%3.03.01 Ganancia neta del período 69,97 1,11%

____________________ _________________

Gerente Contadora


PREVENSSO CIA. LTDA.





Interpretación de los análisis

Los ingresos de la empresa representan un 100% de las ventas que se generaron por su

actividad económica que significa que es solvente, el 31,95% de los ingresos se utilizaron

en el costo de venta lo que significa que se obtiene una mayor rentabilidad, el 66,94% de

los ingresos se utilizaron en el pago de los costos de ventas se recomienda al Gerente que

83

disminuya los gastos para que obtenga una rentabilidad buena por lo que la utilidad es de

1,11% que significa muy baja.

3.2.4.2.12 Análisis de los Estados Financieros

Tabla 27 Análisis de los EE. FF.

CÓDIGO CUENTAS 31/01/2017ANÁLISIS

VERTICAL01/01/2017

ANÁLISIS

VERTICALVARIACIÓN

ANÁLISIS

HORIZONTAL1. ACTIVO

1.01. ACTIVO CORRIENTE 21.954,40 42,42% 24.980,85 45,37% -3.026,45 -12,12%

1.01.01. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

1.01.01.01 Caja General 33,47 0,06% 394,00 0,72% -360,53 -91,51%

1.01.01.02. BANCOS LOCALES

1.01.01.02.01 Banco del Pichincha 177,34 0,34% 40,11 0,07% 137,23 342,12%

1.01.01.02.02 Banco Pacifico 2,04 0,00% 1.451,03 2,64% -1.448,99 -99,86%

1.01.02.01.DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR

CLIENTES NO RELACIONADOS1.01.02.01.01 Clientes Locales 8.272,53 15,98% 12.879,52 23,39% -4.606,99 -35,77%

1.01.02.02. OTRAS CUENTAS POR COBRAR

1.01.02.02.01 Préstamos por Cobrar a Empleados 500,00 0,97% 0,00 0,00% 500,00 -$

1.01.03.01. INVENTARIOS DE MERCADERIA

1.01.03.01.01 Inv. Mercadería 12.438,90 24,03% 10.216,19 18,55% 2.222,71 21,76%

1.01.04.01.CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA

(IVA)1.01.04.01.04 Crédito Tributario por retenciones 418,87 0,81% 0,00 0,00% 418,87 -$

1.01.04.01.05 Descuento en Compras 0,00 0,00% 0,00 0,00%

1.01.04.03. ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA

1.01.04.03.01 Retencion Fuente anticipado 1% 61,25 0,12% 0,00 0,00% 61,25 -$

1.01.04.04. OTROS ANTICIPOS

1.01.04.04.01 Anticipo a Proveedores 50,00 0,10% 0,00 0,00% 50,00 -$

1.02. ACTIVO NO CORRIENTE 29.806,49 57,58% 30.080,41 54,63% -273,92 -0,91%

1.02.01. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

1.02.01.06 Muebles y enseres 5.500,00 10,63% 5.500,00 9,99% 0,00 -$

1.02.01.10.06 (-) Dep. Acuml. Muebles y enseres 909,79 1,76% 868,54 1,58% 41,25 4,75%

1.02.01.08 Equipo de cómputo 2.844,00 5,49% 2.844,00 5,17% 0,00 -$

1.02.01.10.07 (-) Dep. Acuml. Equipo de cómputo 1.267,72 2,45% 1.215,05 2,21% 52,67 4,33%

1.02.01.05 Vehículos 24.000,00 46,37% 24.000,00 43,59% 0,00 -$

1.02.01.10.05 (-) Dep. Acuml. Vehículos 360,00 0,70% 180,00 0,33% 180,00 100,00%

TOTAL ACTIVO 51.760,88 100,00% 55.061,26 100,00% -3.300,37 -5,99%

2. PASIVO

2.01. PASIVO CORRIENTE 11.386,17 22,00% 14.756,52 26,80% -3.370,35 -22,84%

2.01.03.CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR-

PROVEEDORES2.01.03.01. LOCALES

2.01.03.01.01 Proveedores 7.603,51 14,69% 11.954,13 21,71% -4.350,62 -36,39%

2.01.03.01.01. RETENCIONES IMPUESTO A LA RENTA

2.01.03.01.01.02 Ret. Fte. Honorarios profesionales 10% (303) 6,00 0,01% 0,00 0,00% 6,00

2.01.03.01.01.05 Ret. Fte. Transporte Privado de Pasajeros o de carga 1% (310) 0,25 0,00% 0,00 0,00% 0,25

2.01.03.01.01.06 Ret. Fte. Transferencia Bienes Muebles naturales 1% (312) 43,66 0,08% 0,00 0,00% 43,66

2.01.03.01.01.10 Ret. Fte. Otras retenciones aplicables al 2%(344) 2,87 0,01% 0,00 0,00% 2,87

2.01.03.01.01.11 Ret. Fte. Arriendos 8% (320) 26,17 0,05% 0,00 0,00% 26,17

2.01.05.02.01 Impuesto a la Renta Causado (Form. 103) 99,41 -99,41

2.01.05.02.02 Impuesto IVA por pagar (Form. 104) 187,46$ -187,46

2.01.06.03. CON EL IESS

2.01.06.03.01 IESS por pagar 422,07 0,82% 425,61 0,77% -3,54 -0,83%

2.01.06.03.01.03 Fondos de Reserva por pagar 99,09 0,19% 41,65 0,08% 57,44 137,91%

2.01.07.04. POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS

2.01.07.04.01 Remuneraciones por Pagar 2.797,67 5,40% 2.048,26 3,72% 749,41 36,59%

2.01.07.04.02 Beneficios de ley empleados por pagar 384,88 0,74%

3. PATRIMONIO NETO

3.01. CAPITAL 40.374,71 78,00% 40.304,74 73,20% 69,97 0,17%


3.01.01.01 Capital Social 39.304,74 75,94% 39.304,74 71,38% 0,00 -$

3.01.01.02 Capital Suscrito 1.000,00 1,93% 1.000,00 1,82% 0,00 -$

3.03. RESULTADO DEL EJERCICIO

3.03.01 Ganancia neta del período 69,97 0,14% 0,00% 69,97

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 51.760,88 100,00% 55.061,26 100,00% -3.300,38 -5,99%

____________________ _________________

Gerente Contadora


PREVENSSO CIA LTDA

ANÁLISIS VERTICAL Y HORIZONTAL DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA




84

Interpretación de los análisis

Mediante el análisis Vertical se observa que el 24,03% del Inventario en Mercadería es del

total de activos lo que se analiza que la empresa tiene concentrada una menor parte de sus

activos en activos corrientes lo que es muy bajo para que la empresa fluya con facilidad en

parte económica ya que la mayor parte se encuentra concentrada en activos no corrientes

equivalentes a más de la mitad de estos siendo el 57,58%.

Financieramente la empresa tiene deudas a corto plazo en un 14,69%, que al comparado

con el total de activos corrientes 42,42% se deduce que la empresa en la capacidad de

pago.

85

3.2.4.2.13 Flujo de Caja

Tabla 28 Flujo de Efectivo

Utilidad del ejercicio 69,97

(-) Dep. Acuml. Muebles y enseres 41,25

(-) Dep. Acuml. Equipo de cómputo 52,67

(-) Dep. Acuml. Vehículos 180,00

FLUJO DE EFECTIVO PROCEDENTE DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Clientes Locales 4.606,99

Préstamos por Cobrar a Empleados -500,00

Inv. Mercadería -2.222,71

Crédito Tributario por retenciones -418,87

Retencion Fuente anticipado 1% -61,25

Anticipo a Proveedores -50,00

Proveedores -4.350,62

Ret. Fte. Honorarios profesionales 10% (303) 6,00

Ret. Fte. Transporte Privado de Pasajeros o de carga 1% (310) 0,25

Ret. Fte. Transferencia Bienes Muebles naturales 1% (312) 43,66

Ret. Fte. Otras retenciones aplicables al 2%(344) 2,87

Ret. Fte. Arriendos 8% (320) 26,17

IESS por pagar -3,54

Fondos de Reserva por pagar 57,44

Remuneraciones por Pagar 749,41

Beneficios de ley empleados por pagar 384,88

Impuesto a la Renta Causado (Form. 103) -99,41

Impuesto IVA por pagar (Form. 104) -187,46

Total previsto por actividades operativas -1.672,30

FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE ACTIVIDADES DE INVERSION

Entrada de Efectivo -$

Efectivo procedentes de la venta propiedad planta y equipo -$

Salida de Efectivo -$

Adquisiciones de propiedad planta y equipo -$

TOTAL FLUJOS DE EFECTIVO DE INVERSION -$

FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE ACTIVIDADES DE FINANCIACION -$

Aporte en efectivo por aumento de capital -$

Dividendos pagados -$

intereses recibidos -$

Otras entradas de efectivo -$

TOTAL FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE ACTIVIDADES DE FINANCIACION -$

Efectivo neto de actividades -1.672,30$

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO AL PRINCIPIO DEL PERIODO 1.885,14$

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO 212,84

………………………………… ……………………………………………

GERENTE CONTADOR

PREVENSSO CIA LTDA

FLUJO DE EFECTIVO

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE ENERO DEL 2017



86

3.2.4.2.14 Indicadores Financieros

Tabla 29 Indicadores Financieros

INDICADOR FÓRMULA CÁLCULO RESULTADO

Activo Corriente 21.954,40

Pasivo Corriente 11.386,17

Activo Cte. - Inventario 9.515,50

Pasivo Corriente 11.386,17

Inventarios 12.438,90

Capital de Trabajo 40.304,74


Costo de Venta 2.008,24

Inv. Mercadería 12.438,90

360 días 360

Rotación de Inventarios 0,16

Ventas 6.286,30

Ctas. Por cobrar Clientes 8.272,53

360 días 360

Rotacion de Ctas. Por cobrar 0,76


Pasivo Total 11.386,17

Activo Total 51.760,88

Patrimonio Neto 40.374,71

PasivoTotal 11.386,17

PasivoTotal 11.386,17

Patrimonio Neto 40.374,71

PREVENSSO CIA LTDA

RAZONES FINANCIERAS


RAZONES DE LIQUIDEZ

Razon Corriente 1,93

Rotación de Inventarios 0,16

Interpretación.- Por cada $1,00 de deuda a corto plazo la empresa dispone de $1,93 para cubrir sus obligaciones a

corto plazo, el cual es favorable, esto quiere decir que posee liquidez aceptable para cubrir deudas corrientes.

Prueba Ácida 0,84

Interpretación.- La empresa cuenta con $0,84 para cubrir cada $1,00 de deuda a C/P con lo que se concluye que

parte de la solvencia se encuentra en el inventario, es decir, la empresa se encuentra en un estado de insolvencia

por lo que se recomienda al señor gerente aplicar medidas para generar mayores ingresos.

Capital de TrabajoActivo Corriente - Pasivo

Corriente.10.568,23 10.568,23

Interpretación.- La empresa cuenta con $ 10568,23 como capital de trabajo para pagar sus deudas u obligaciones a

C/P el cual es favorabler ya que el valor es positivo.

Inventarios a Capital de

Trabajo0,31

Interpretación.- El porcentaje de los inventarios sobre el capital de trabajo es 0,31 %, es decir que la empresa NO

dispone de un inventario suficiente para poder trabajar por lo que se recomienda al Gerente tomar medidas para

aumentar la mercaderia en el almacen

RAZONES DE ACTIVIDAD

Razón de deuda o solidez 22%

Interpretación.- Cada 0,16 veces se han consumido los inventarios en el mes de enero, lo cual es no muy favorable

para la empresa ya que el resultado es regular, es decir, que la empresa no posee una rotación rapida en el

inventario.

Permanencia de Inventarios 2230

Interpretación.- El plazo promedio de reposición o permanencia del inventario es de 2230 días, lo cual es muy

desfavorable ya que posee una rotación demasiado lenta. Lo cual perjudica la liquidez de la empresa.

Rotacion de Ctas. Por

Cobrar Clientes0,76

Interpretación.- Cada 0,76 veces se ha cobrado a los clientes, a continuacion se calcula el plazo promedio de

cobros.

Plazo promedio de Cobranza 474

Interpretación.- El plazo promedio de cobro a los clientes es 474 días, es decir, cada 474 dias promedio los clientes

se acercan a cancelar la respectiva deuda contraida con la empresa, lo cual es muy desfavorable.

RAZONES DE APALANCAMIENTO

Interpretación.- Esto quiere decir que por cada $1,00 que la empresa tiene en el activo, debe 0,22 ctvs, es decir, el

22% es gracias a la participación de los acreedores sobre los activos de la empresa.

Razon Patrimonio 355%

Interpretación.- Esto quiere decir que la empresa supera en un 355% su patrimonio neto, sobre las deudas con sus

acreedores, lo que es muy favorable para la entidad.

Razon de apalancamiento 28%

Interpretación.- Esto quiere decir que la empresa tiene comprometido su patrimonio 0,28 veces, es decir, 28% es el

valor comprometido con sus acreedores, esto es favorable, ya que la empresa posee buenas capacidades de pago.

87


Utilidad Neta 69,97

Ventas 6.286,30

Utilidad Neta 69,97

Patrimonio 40.304,74

Utilidad Neta 69,97

Activo Total 51.760,88

Interpretación.- Se considera que el beneficio logrado en función de la propiedad total de la empresa sobre cada

$1,00 vendido, es de 0,17%.

Rentabilidad sobre el Activo

Total0,14%

Interpretación.- Se considera que el beneficio logrado en función de los recursos de la empresa sobre cada $1,00

vendido, es de 0,14%, independientemente de sus fuentes de financiamiento.

RAZONES DE RENTABILIDAD

Rentabilidad sobre Ventas 1,11%

Interpretación.- Se considera que por cada $1,00 vendido, la empresa genera una utilidad neta de 1,11%, esto es

posible mantenerlo, optimizando los recursos, siendo eficientes y efectivos al momento de efectuar los egresos.

Rentabilidad sobre el

Patrimonio0,17%



88

3.2.4.2.15 Informe a Gerencia

Santo domingo 31 de enero del 2017

Ing. Carlos Muñoz Redroban

GERENTE PROPIETARIO DE PREVENSSO CIA LTDA

Presente. -

Estimado Ingeniero:

El presente informe corresponde al movimiento financiero presentado por empresa desde

el 1 de enero al 31 de enero del 2018 dentro de este periodo se dedujo lo siguiente.

En la actualidad la empresa cuenta con una solvencia suficiente para cubrir sus

obligaciones a corto plazo, lo que indica que posee un volumen de pago aceptable, es decir

que por cada $ 1,00 de deuda a corto plazo la empresa cuenta con $ 1,93 esto refleja que

tiene una solvencia estable.

También se puede observar que la empresa depende mucho de sus inventarios para obtener

solvencia, es por ello que la empresa cuenta con $ 0,84 por cada $ 1,00 de deuda a c/p, lo

cual representa un aspecto negativo, es decir, la empresa se encuentra en un estado de

insolvencia por lo que se recomienda al sr. Gerente tomar medidas apropiadas para generar

mayores ventas y por ende mayor ingreso.

La empresa posee un significativo capital de trabajo, el cual se debe utilizar en el giro de la

empresa, además el negocio en el periodo de enero, obtuvo un margen de utilidad neta de

1,11% el cual representa un margen bajo, esto se debe a que la empresa ha incurrido en

gastos con valores elevados, es recomendable mantener un porcentaje elevado y para ello

debe medir sus gastos, he incurrir en gastos primordiales y necesarios, antes que gastos

innecesarios.

La ejecución de las sugerencias planteadas en el presente informe, ayudará a dar una mejor

solución en cuanto a problemas existentes en la información y análisis financiero.

Atentamente.

Srta. Herrera Guevara Silvana M.

89

3.3 Validación de la propuesta.

La validación de esta tesis es en base en un proceso contable para mejorar la información

financiera de un negocio, donde se detalló las necesidades del mismo, para diseñar

documentos fuente, plan, manual de cuentas, estado inicial, libro diario, libro mayor,

balance de comprobación, estados financieros y el análisis financiero para la respectiva

toma de decisiones, debido a que la empresa no cuenta con ningún tipo de control.

El Ing. Carlos Muñoz en calidad de propietario de la Empresa Prevensso Cia Ltda de la

ciudad de Santo Domingo valida la presente tesis, al observar los buenos resultados con la

aplicación del proceso contable planteado.

3.4 Conclusiones parciales del Capitulo

Al realizar el ejercicio práctico basado en los movimientos económicos del negocio y al

haber realizado el análisis de los estados financieros, se llega a la conclusión:

Mediante la investigación realizada en la empresa se pudo concluir que carece de

proceso contable lo que ocasiona no contar con verdadera información financiera y

además no aplican indicadores financieros para tener una visión más clara acerca de

la situación económica que vive la empresa día a día.

Con la aplicación del presente del se pudo determinar proceso contable que el

proceso contable se convertirá en una herramienta indispensable para el manejo

real de la información financiera y a su vez estas serán bases sólidas para la toma

de decisiones

El desconocimiento de los indicadores financieros ha generado que se hayan

tomado decisiones de manera apresurada, y por ende afecta considerablemente el

rendimiento económico de la empresa.

90

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

Conclusiones

La fundamentación teórica permitió adquirir el conocimiento científico para la

comprensión del investigador y así poder diseñar un proceso adecuado a la empresa en

base a las necesidades de la misma.

Con la aplicación mediante los métodos, técnicas e instrumentos de la investigación se

pudo constatar la falta de documentos fuentes, desconocimiento de las utilidades o

perdidas, inadecuada toma de decisiones, entre otros.

La ejecución del proceso contable promoverá la realidad financiera del negocio,

estableciendo las ganancias o pérdidas del mismo, así como la oportuna y adecuada toma

de decisiones.

Recomendaciones

Promover la aplicación del proceso contable en forma continua en el negocio, para

consolidar la información financiera y proyectar mayores réditos.

Evaluar constantemente los mayores gastos del negocio para contrarrestarlos en forma

eficiente y cumplir con la entrega oportuna de las declaraciones de impuestos para evitar

las multas y sanciones por parte de los organismos de control.

Contar con un equipo multidisciplinario que adquieran conocimientos de contabilidad para

el mejoramiento constante de la empresa, en cada uno de los procesos, considerando los

constantes cambios estratégicos que ayudara a mejorar la economía en la empresa.

BIBLIOGRAFÍA

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Bógota-Colombia: Alfaomega Colombiana S.A.

Zapata, P. (2017). Contabilidad General, con base en Normas Internacionales de

Información Financiera. Colombia: Alfaomega Colombiana S.A.

ANEXOS 1

Carta de Aprobación del Perfil del

Proyecto de investigación.

ANEXOS 2

Carta de aprobación de la empresa.

ANEXOS 3

Registro Único del Contribuyente.

ANEXOS 4

Kardex

ANEXOS 5

Documentos Contables

ANEXOS 6

Mayorización

ANEXOS 7

Rol de Pagos

ANEXOS 8

Depreciaciones

ANEXOS 9

Fotografías

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