UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS …dspace.uniandes.edu.ec/bitstream/123456789/5646/1/...85 del...

UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES

UNIANDES

FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES

CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y FINANZAS C.P.A.

PROYECTO DE EXAMEN COMPLEXIVO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL

TÍTULO DE INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR AUDITORÍA Y

FINANZAS C.P.A.

TEMA:

PROCESO CONTABLE PARA LA PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN

FINANCIERA RAZONABLE EN LA EMPRESA COMERCIAL FERRETERÍA

“VIZUETE” EN LA CIUDAD DE LATACUNGA

AUTORA: VIZUETE AMORES MARIA ISABEL

ASESORA: LCDA. BARONA LÓPEZ NORMA EULALIA, MBA.

AMBATO – ECUADOR

2017

APROBACIÓN DEL ASESOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN

CERTIFICACIÓN:

Quien suscribe, legalmente CERTIFICA QUE: El presente Trabajo de Titulación

realizado por el señorita María Isabel Vizuete Amores, estudiante de la Carrera de

Contabilidad Superior, Auditoría Y Finanzas C.P.A , Facultad de Sistemas Mercantiles,

con el tema “PROCESO CONTABLE PARA LA PRESENTACIÓN DE LA

INFORMACIÓN FINANCIERA RAZONABLE EN LA EMPRESA COMERCIAL

FERRETERÍA VIZUETE EN LA CIUDAD DE LATACUNGA”, ha sido prolijamente

revisado, y cumple con todos los requisitos establecidos en la normativa pertinente de la

Universidad Regional Autónoma de los Andes -UNIANDES-, por lo que apruebe su

presentación.

Ambato, Enero de 2017

Lcda. Norma Eulalia Barona López, MBA.

ASESOR

DECLARACIÓN DE AUTENTICIDAD

Yo, María Isabel Vizuete Amores, estudiante de la Carrera de Contabilidad Superior,

Auditoría y Finanzas C.P.A, Facultad de Sistemas Mercantiles, declaro que todos los

resultados obtenidos en el presente trabajo de investigación, previo a la obtención del título

de INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR AUDITORÍA Y FINANZAS

C.P.A., son absolutamente originales, auténticos y personales; a excepción de las citas, por

lo que son de mi exclusiva responsabilidad.


Srta. María Isabel Vizuete Amores

CI. 0504237322

AUTORA

DERECHOS DE AUTOR

Yo, María Isabel Vizuete Amores declaro que conozco y acepto la disposición constante

en el literal d) del Art. 85 del Estatuto de la Universidad Regional Autónoma de Los

Andes, que en su parte pertinente textualmente dice: El Patrimonio de la UNIANDES, está

constituido por: La propiedad intelectual sobre las Investigaciones, trabajos científicos o

técnicos, proyectos profesionales y consultaría que se realicen en la Universidad o por

cuenta de ella;


Srta. María Isabel Vizuete Amores

CI.0504237322

AUTORA

DEDICATORIA

A Dios que me ha dado la vida y fortaleza

para terminar este proyecto de investigación,

A mis Padres por estar ahí cuando más los necesité; en

especial a mi madre por su ayuda, motivación y constante cooperación

AGRADECIMIENTO

Dios, tu amor y tu bondad no tienen fin, me permites sonreír ante todos mi logros que son

resultado de tu inmensa voluntad que es buena, agradable y perfecta, por lo cual no cesan

mis ganas de decir que es gracias a ti que esta meta está cumplida.

A mi familia quienes han creído y entregado su confianza en mí siempre, dándome

ejemplo de superación, humildad y sacrificio, enseñándome a valorar todo lo que me rodea

y lo esencial por hacer que su sacrificio sea recompensado al lograr la meta trazada.

A todos nuestros distinguidos maestros y a la institución en general, quienes nos

impartieron sus valiosos conocimientos, quienes nos brindaron su apoyo y asesoramiento

durante el desarrollo del proyecto y de la carrera.

RESUMEN EJECUTIVO

La presente investigación tiene como objetivo el diseño de un Proceso contable para la

presentación de la información financiera razonable en la empresa comercial

“FERRETERÍA VIZUETE” ubicada de la ciudad de Latacunga.

A continuación se describe de manera resumida el contenido de cada uno de los 3

capítulos.

El capítulo 1 contiene todo lo relacionado a la identificación, formulación, y justificación

del problema como es el diseño de un proceso contable para la presentación de la

información financiera razonable, conociendo el estado actual en él que se desarrolla y las

debilidades que posee la empresa, además contiene la delimitación del objetivo general, los

objetivos específicos.

En el capítulo 2 se presenta la fundamentación filosófica o marco teórico de las variables

de investigación fundamentos que se aplicará en la propuesta; continuando con marco

metodológico, en el que se describe el tipo de investigación, instrumentos y técnicas

investigativas empleadas en este proyecto, dándonos a conocer las partes débiles de la

empresa en las cuales se puede aplicar nuestro conocimiento.

En el capítulo 3 se presenta el marco propositivo en el que se desarrollan el proceso

contable para la empresa comercial “Ferretería Vizuete” para la presentación de la

información financiera razonable, estructurado e indicando cada fase que debe cumplir

dentro del proceso y los documentos fuentes con los que se va a desarrollar la empresa para

la presentación de los estados de situación de la misma.

Finalmente es fundamental e indispensable complementar el tema con la presentación de

conclusiones, recomendaciones y anexos que permiten entender y tener una más clara de la

investigación ejecutada.

ABSTRACT

The following research has as an objective to design a countable process for the

presentation of reasonable financial information in the commercial business

“FERRETERIA VIZUETE” located in the city of Latacunga.

To continue, the content will be reviewed in a brief way in each of the three chapters.

Chapter one, contains everything related to identifying, formulation, and justification of the

problem which is the design a countable process for the presentation of reasonable

financial information. Knowing the actual estate in which is developed and the weaknesses

that the business possesses. Furthermore, it contains a delimitation in the general objective

and specific objectives.

In chapter two, the philosophical rationale with the research variables is presented which

has fundaments that will be applied in the proposal. Continuing with the philosophical

rationale, it is where we describe the type of research, instruments, and research techniques

used in this project. It allows us to know the weak parts of the business in which we may

apply our knowledge.

In chapter three, we may find the proposal in which the countable process is developed for

the commercial business “FERRETERIA VIZUETE” for the presentation of the reasonable

financial information. It needs to be structured and indicating each phase that must be

accomplished within the processes and the sources with which the business is developed

for the presentation of the situation of it.

Finally, it is fundamental and indispensable to complete the theme with the presentation of

conclusions, recommendations, and annexes that allow us to understand and have clearer

the research executed.

INDICE GENERAL

PORTADA

APROBACIÓN DEL ASESOR DEL TRABAJO DE TITULACIÓN ...................................................................... 2

DERECHOS DE AUTOR .............................................................................................................................. 4

DEDICATORIA ........................................................................................................................................... 5

AGRADECIMIENTO ................................................................................................................................... 6

RESUMEN EJECUTIVO ............................................................................................................................... 7

ABSTRACT ................................................................................................................................................. 8

INDICE GENERAL ...................................................................................................................................... 9

INDICE DE TABLAS .................................................................................................................................. 11

INDICE DE GRÁFICOS .............................................................................................................................. 12

INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................................ 1

a) Tema: ................................................................................................................................................... 2

b) Problema que se va a investigar. ......................................................................................................... 2

1.1. Antecedentes Investigativos ............................................................................................................. 2

1.2. Situación Problemática ..................................................................................................................... 3

1.3. Problema Científico ........................................................................................................................... 3

1.4. Identificación de la Línea de Investigación ....................................................................................... 3

1.5. Delimitación del Problema ................................................................................................................ 4

d) Objetivos. ............................................................................................................................................. 5

1.6. Objetivo general: ............................................................................................................................... 5

1.7. Objetivos específicos: ........................................................................................................................ 5

1.8. Idea a Defender ................................................................................................................................. 5

1.9. Variables de la Investigación ............................................................................................................. 5

e) Fundamentación teórico-conceptual de la propuesta ........................................................................ 6

Epígrafe I .................................................................................................................................................. 6

1. Contabilidad ......................................................................................................................................... 6

1.2 Proceso contable ................................................................................................................................ 7

1.2.1 Partes del ciclo contable ................................................................................................................. 7

1.3 Proceso Contable ............................................................................................................................... 7

1.4 Comprobantes o documentos fuente ................................................................................................ 8

EPIGRAFE II ............................................................................................................................................. 11

2.1 Objetivo de la información financiera .............................................................................................. 11

2.3 Características cualitativas de la Información Financiera ................................................................ 12

2.3.1 Características cualitativas primarias ............................................................................................ 12

2.3.2 Características cualitativas secundarias ........................................................................................ 12

2.4 NIIF ................................................................................................................................................... 13

2.4.2 Las NIIF para las PYMES ................................................................................................................. 14

2.4.3 Norma Internacional de Información Financiera (NIIF) para Pequeñas y Medianas Entidades ... 14

2.4.3.1 Alcance pretendido de esta NIIF ................................................................................................ 14

2.4.3.2 Descripción de las pequeñas y medianas entidades .................................................................. 14

2.4.3.3 NIIF # 1 ....................................................................................................................................... 15

2.4.3.3.1 Alcance de esta sección ......................................................................................................... 15

2.4.3.3.2 Objetivo de los estados financieros de las pequeñas y medianas entidades ......................... 15

2.4.3.3.3 Características cualitativas de la información en los estados financieros .............................. 16

2.4.3.3.4 Situación financiera ................................................................................................................. 18

2.4.3.3.5 Rendimiento ............................................................................................................................ 18

2.4.3.3.6 Medición de activos, pasivos, ingresos y gastos ..................................................................... 19

2.4.3.4 NIIF # 2 ....................................................................................................................................... 20

2.4.3.4.1 Alcance de esta Sección .......................................................................................................... 20

2.4.3.4.2 Presentación razonable ........................................................................................................... 20

2.4.3.4.3 Cumplimiento con la NIIF para las PYMES .............................................................................. 21

2.4.3.4.4 Finalidad, Presentación y Componentes de los Estados Financieros ..................................... 21

2.4.3.4.5 Estructura y contenido de los estados financieros ................................................................. 23

2.4.3.5 NIIIF # 17 .................................................................................................................................... 24

2.4.3.5.1 Alcance de esta sección .......................................................................................................... 24

2.4.3.5.2 Reconocimiento ...................................................................................................................... 24

2.4.3.5.3 Medición en el momento del reconocimiento ....................................................................... 25

2.4.3.5.4 Medición del costo .................................................................................................................. 26

2.4.3.5.5 Permutas de activos ................................................................................................................ 26

2.4.3.5.6 Medición posterior al reconocimiento inicial ......................................................................... 26

2.4.3.5.7 Depreciación ........................................................................................................................... 26

2.4.3.5.8 Importe depreciable y periodo de depreciación .................................................................... 27

2.4.3.5.9 Método de depreciación ......................................................................................................... 28

2.4.3.5.10 Deterioro del valor ................................................................................................................ 28

2.4.3.5.11 Información a revelar ............................................................................................................ 29

f) La metodología: .................................................................................................................................. 30

Modalidad de la investigación ............................................................................................................... 30

Tipos de investigación ............................................................................................................................ 30

Métodos de investigación ...................................................................................................................... 30

Técnicas de investigación ....................................................................................................................... 31

Población y muestra ............................................................................................................................... 31

Interpretación de datos ......................................................................................................................... 32

Interpretación de datos obtenidos de la encuesta aplicada al personal de la Empresa “Ferretería

Vizuete” .................................................................................................................................................. 33

g) Propuesta ........................................................................................................................................... 40

Esquema de la propuesta ....................................................................................................................... 40

Proceso Contable de la Empresa “Ferretería Vizuete”. ......................................................................... 40

i) Fuentes/ Bibliografía ...................................................................................................................... 93

ANEXOS .................................................................................................................................................. 95

INDICE DE TABLAS

Tabla 1 Población ................................................................................................................. 31

Tabla 2 Emisión de Documentos de Compra y Venta .......................................................... 33

Tabla 3 Registro Cronológico de Ingresos y Gastos ............................................................. 34

Tabla 4 Manejo del Fondo de Caja Chica ............................................................................. 35

Tabla 5 Control de Inventarios ............................................................................................. 36

Tabla 6 Tomas Físicas de Inventarios ................................................................................... 37

Tabla 7 Registro de Activos Fijos ......................................................................................... 38

Tabla 8 Manejo del Proceso Contable .................................................................................. 39

INDICE DE GRÁFICOS

Grafico 1 Emisión de documentos de compra y venta ........................................................ 33

Grafico 2 Registro cronológico de ingresos y gastos .......................................................... 34

Grafico 3 Manejo del fondo de caja chica ........................................................................... 35

Grafico 4 Control Inventarios .............................................................................................. 36

Grafico 5 Tomas Físicas de Inventarios .............................................................................. 37

Grafico 6 Registro de Activos Fijos .................................................................................... 38

Grafico 7 Manejo del Proceso Contable .............................................................................. 39

1

INTRODUCCIÓN

Las acciones humanas orientadas a la oferta y comercialización de productos con criterios

de calidad y eficiencia, precisan de una estructura organizacional e institucional

denominada empresa, cuyo propósito principal está orientado a la obtención de utilidades.

La importancia de la contabilidad en las empresas comerciales es la de llevar un control

razonable de las operaciones realizadas por la entidad, de forma que las anotaciones den a

conocer la exacta situación económica de la misma y el camino seguido para llegar a ella.

El proceso contable es una estructura organizada mediante la cual se recogen la

información de una empresa como resultado de sus operaciones, valiéndose de recursos,

por lo tanto este mecanismo permite obtener una mejor información financiera de la

empresa.

Como función principal que va cumplir el proceso contable comercial es la de aplicar

correctamente en cada transacción el uso de los documentos fuentes y determinar que la

información financiera obtenida como resultado de las transacciones de la empresa sea

razonable y confiable.

La Empresa “Ferretería Vizuete” no cuanta con un proceso contable comercial por lo cual

desconoce con exactitud sus operaciones financieras y su información financiera es escasa

y poco confiable. Por lo tanto se elabora un proceso contable comercial con el objetivo de

obtener información financiera razonable.

2

a) Tema:

PROCESO CONTABLE PARA LA PRESENTACIÓN DE LA INFORMACIÓN

FINANCIERA RAZONABLE EN LA EMPRESA COMERCIAL “FERRETERÍA

VIZUETE” EN LA CIUDAD DE LATACUNGA

b) Problema que se va a investigar.

1.1. Antecedentes Investigativos

Luego de una investigación en la biblioteca de la Universidad Regional Autónoma de los

Andes “UNIANDES” se ha logrado constatar que no existe un tema que sea similar al

tema propuesto; sin embargo se ha encontrado los siguientes temas referentes al estudio:

Proceso Contable y Eficiencia de la Información Financiera en la empresa Alas de

SOCORRO del Ecuador en la cuidad de Santo Domingo en el año 2007-Garces

Diaz Wilma del Roció., quien concluye que:

Se logró probar que la información Financiera que maneja la empresa mediante los

estados financieros nos es completamente clara ni confiable, esto se ha dado por

falta de Cultura contable financiera.

Sistema Contable para la Obtención de Información Financiera en concordancia a

las NIIF en la compañía de Transporte TRANSMETRO S.A. en la ciudad de

Santo Domingo en el año 2015- Xavier Humberto Celi Vera, quien concluye que:

La compañía de Transporte urbano TRANSMETRO S.A. no cuenta con un sistema

contable apropiado para el manejo de los datos, hecho realizado en forma simple

ha provocado que sus directivos no cuenten con dicha información real y oportuna.

Proceso Contable para Mejorar la Calidad de la información de Constelacion.NET

en la cuidad de Santo Domingo en el año 2008- Domínguez Escudero María

Fernanda, quien concluye:

El Proceso Contable forma una parte indispensable de las herramientas de trabajo de toda

empresa, puesto que hoy son de gran importancia ya que muestra la situación real de cada

institución, la aplicación de estos procesos permite que el resultado sea información

financiera más eficiente y con un mínimo de errores.

3

1.2. Situación Problemática

Las condiciones económicas son de fundamental importancia tanto que inciden en un

ámbito a nivel nacional por cuanto no se podrá reflejar la situación real de nuestro país,

hecho que resulta de la dotación de factores de producción como son recursos naturales,

capital físico, recurso humano y tecnología que facilita la especialización en la producción

de un bien y el manejo de la situación financiera real de las empresas que conforman parte

del sistema de producción, situación que obliga a buscar mecanismos que incentiven el

manejo adecuado de la información financiera, de esta manera se optimiza la situación de

nuestro país por lo que atraerá la inversión extranjera y logrará la competitividad.

En la actualidad las pequeñas y medianas empresas cuenten con estrategias financieras

que le permitan lograr sus objetivos y por ende el desarrollo de la entidad en el mercado

local, permitiendo que la empresa crezca y pueda ser competitiva con las demás empresas,

brindando servicios de calidad y de manera interna, llevar una adecuada administración de

los recursos y manejo de las finanzas, economía y contabilidad para la toma de decisiones.

Hoy en día las pequeñas y medianas empresas no toman adecuadas decisiones, no basta el

ofertar un buen producto o servicio, si no existe una adecuada administración de los

recursos en la entidad.

La empresa “Ferretería Vizuete” es un negocio familiar que se dedica a la comercialización

de artículos de construcción, al no disponer de un diseño del proceso contable no se

conoce las actividades que se deben efectuar provocando que la información financiera sea

escasa y deficiente lo que impide saber la situación real de la organización.

1.3. Problema Científico

¿Cómo incide el proceso contable para la presentación de información financiera

razonable en la empresa comercial “Ferretería Vizuete” en la ciudad de Latacunga?

1.4. Identificación de la Línea de Investigación

Gestión de la información contable

4

1.5. Delimitación del Problema

Objeto de investigación: Proceso Contable.

Campo de acción: Presentación de información financiera razonable.

c) Justificación de la necesidad, actualidad e importancia del tema

El proceso contable dentro de la empresa es la base fundamental para el desarrollo de la

misma, la importancia de este radica en la información financiera generada resumen de

las transacciones económicas realizadas fuente para la toma de decisiones.

Es por esto que el proceso contable debe estar adaptado a la clasificación de los hechos

económicos que ocurre en el negocio, de tal manera que este se convierta en el eje central

para llevar a cabo diversos procedimientos que produzcan a la obtención del máximo

rendimiento económico, con la información arrojada permita visualizar el futuro de la

empresa netamente rentable.

Un proceso contable ofrece control, flexibilidad y una relación aceptable de costo-

beneficio. En todo proceso contable de cualquier empresa deben ejecutarse ciertos pasos

básicos, en donde exista relación con las actividades financieras; en donde todos los datos

deben registrarse, clasificarse y resumirme dentro del entorno económico vigente, sin

embargo el proceso contable involucra la comunicación de resultados a las partes

interesadas de la misma a la vez permite dar paso a la interpretación de la información

contable para ayudar a toma de decisiones económicas y reconocer el estado en el que se

encuentra la empresa.

La importancia del proceso contable radica en que es la base fundamental para obtener

una mayor productividad y aprovechamiento del patrimonio así como para cualquier

información de carácter legal. Este es igualmente esencial para la operación de todo

negocio y toda comunidad.

5

d) Objetivos.

1.6. Objetivo general:

Diseñar un proceso contable para la presentación de información financiera

razonable en la empresa comercial “FERRETERÍA VIZUETE”

1.7. Objetivos específicos:

Fundamentar científicamente el Proceso Contable y la información

financiera para conocer el sustento teórico de las diferente posiciones

teóricas

Diagnosticar el estado actual de la Información Financiera mediante la

realización de entrevistas y encuestas

Proponer un proceso contable para la presentación de la información

financiera razonable.

1.8. Idea a Defender

Con el diseño del Proceso Contable en la empresa comercial “Ferretería Vizuete”

permitirá alcanzar un mejor control contable y financiero que dé como resultado

información financiera razonable.

1.9. Variables de la Investigación

Variable Independiente: Proceso Contable

Variable Dependiente: Información financiera.

6

e) Fundamentación teórico-conceptual de la propuesta

Epígrafe I

1. Contabilidad

De acuerdo con (Bravo, 2013, pág. 1) es:

La ciencia, el arte y la técnica que permite el análisis, clasificación, registro,

control interpretación de las transacciones que se realizan en una empresa con el

objeto de conocer su situación económica y financiera al término de un ejercicio

económico o periodo contable.

Para las NIIF1 (2013) afirma que:

La Contabilidad es un elemento del sistema de información de un ente, que

proporción datos sobre su patrimonio y su evolución, destinados a facilitar las

decisiones de sus administradores y de los terceros que interactúan con él en

cuanto se refiere a su relación actual o potencial con el mismo. (p.7)

La Contabilidad Comercial, es una rama de la contabilidad, centrada en las

actividades de un comercio. Gracias a la contabilidad, el comercio logro tener

registros de todas sus operaciones que puedan cuantificaren termino de dinero. Es

aquella que se utiliza en los negocios de compra y ventas de mercaderías y

servicios no financieros. (p.9)

Se puede conceptuar a la Contabilidad como un campo especializado de las ciencias

administrativas, que se sustenten en principio y procedimientos generalmente aceptados,

destinados a cumplir con los objetivos de: análisis, registro y control de las transacciones

en operaciones realizadas por una empresa o institución en funcionamiento, con la

finalidad de informar e interpretar la situación económica financiera y los resultados

operacionales alcanzados en cada periodo o ejercicio contable, durante toda la existencia

permanente de la entidad.

1 NIIF: Normas Internacionales de Información Financiera

7

1.2 Proceso contable

De acuerdo con (NIIF, 2013) manifiestan que:

La contabilidad persigue como objetivo básico la captación de información

financiera. Sin embargo, es preciso organizar el sistema por medio del cual sea

posible el tratamiento de los datos, desde su captura hasta su presentación. Podemos

definir el proceso contable como “el conjunto de fases o etapas a través de las

cuales la contaduría cumple sus objetivos”. (p.58)

Según los autores (Coral & Guerreo, 2014, pág. 381) “El ciclo contable es el proceso

ordenado y sistemático de registros contables, desde la elaboración de comprobantes de

contabilidad y su registro en libros, hasta la preparación de estados financieros”

1.2.1 Partes del ciclo contable

Apertura

Se inicia el proceso contable con los aportes del dueño, accionistas o los socios

registrados en la escritura de constitución con la que se elabora el inventario

general inicial.

Movimiento

Las transacciones comerciales que a diario realiza una empresa deben estar

respaldadas por un soporte que permita su registro en el comprobante diario y

su traslado a los libros principales, auxiliares y la elaboración del balance

Cierre

Asientos de ajuste: registrados en el comprobante de contabilidad y se traslada a

los libros principales y auxiliares

Hoja de trabajo: es la base para la preparación de estados financieros general y

resultados

Comprobante de cierre

Cancela las cuentas nominales o de resultado y se traslada a los libros

principales y auxiliares. (Coral & Guerreo, 2014, pág. 381)

1.3 Proceso Contable

De acuerdo con (Bravo, 2013) “El Proceso Contable denominado también Ciclo Contable

constituye la serie de pasos o la secuencia que sigue la información contable desde el

8

origen de la transacción (comprobantes o documentos fuente) hasta la presentación de los

Estados Financieros”(p.33)

El Ciclo Contable contiene:

1. Comprobantes o documentos fuente

2. Estado de Situación Patrimonial inicial

3. Libro Diario

4. Libro Mayor

5. Libros Auxiliares

6. Balance de Comprobación

7. Hoja de Trabajo

8. Ajustes y Resultados

9. Cierre de Libros

10. Estados Financieros

1.4 Comprobantes o documentos fuente

Los comprobantes son la fuente u origen d los registros contables, respaldan todas y

cada una de las transacciones que se realzan en la empresa

Los comprobantes más utilizados son:

Comprobante de Ingreso y de Egreso

Contratos

Cheques

Comprobantes de Venta (Facturas)

Letras de Cambio

Notas de Débito y Crédito

Pagares

Papeletas de Deposito

Planilla de Aportes

Recibos

Roles de Pagos, etc. (Bravo, 2013, págs. 33-49)

9

Estado de Situación Patrimonial o estado de Posición Financiera (Inicial): Se

elabora al iniciar las operaciones de la empresa con los valores que conforman el

Activo, el Pasivo y el patrimonio de la misma. Con esta información se procede a la

“apertura de libros”.

Libro Diario: Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registra

en forma cronológica todas las operaciones de la empresa. El registro se realiza

mediante ASIENTOS, a lo que se denomina también JORNALIZACION.

Libro Mayor: Pertenece al grupo de los principales libros, en este libro se registran

en forma clasificada y de cuenta todos los asientos jornalizados previamente en el

Diario.

Los valores registrados en el Debe del Diario pasan al Debe de una Cuenta de

Mayor y los valores registrados en el Haber del Diario pasan al Haber de una

cuenta de Mayor, este paso se denomina MAYORIZACIÓN.

Libros Auxiliares: Por efectos de control es conveniente que el Libro Mayor

(General) se subdivida en los Mayores Auxiliares necesarios para cada una de las

cuentas. Este registro se realza utilizando las SUBCUENTAS e individualizando la

información contable especialmente la que se refiere a Cuentas y Documentos por

Cobrar y Pagar.

Balance de Comprobación: Permite RESUMIR la información contenida en los

registros realizados en el Libro Diario y en el Libro Mayor, a la vez que permite

COMPROBAR la exactitud de los mencionados registros. Verifica y demuestra la

igualdad numérica entre en Debe y Haber.

Hoja de Trabajo: es una herramienta contable que permite al Contador presentar

en forma resumida y analítica gran parte del proceso contable.

Se elabora a partir de los Saldos del Balance de Comprobación y contiene Ajustes,

Balance Ajustado, Estado de Resultados Integrales. (Estado de Pérdidas y

Ganancias) y Estado de Situación Patrimonial o Estado de Posición Financiera

Ajustes y Resultados: se elabora al término de un periodo contable o ejercicio

económico. Los ajustes contables son estrictamente necesarios para que las

10

Cuentas que han intervenido en la Contabilidad de la empresa demuestren su saldo

real o verdadero y faciliten la preparación de los Estados Financieros.

Los ajustes que con más frecuencia se presentan son aquellos que se refieren a:

Acumulados

Diferidos

Depreciaciones

Amortizaciones

Consumos

Provisiones

Regulaciones

Otros Ajustes

Los ajustes se jornalizan en el Libro Diario y se procede a la respectiva

mayorización.

Cierre de Libros: Los asientos de cierre de libros se elaboran al finalizar el

ejercicio económico o periodo contable con el objeto de:

- Centralizar o agrupar las cuentas que ocasionan gasto o egreso

- Centralizar o agrupar las cuentas que generan renta o ingreso

- Determinar el resultado final, el mismo que puede ser:

1. Ganancia, utilidad o superávit

2. Pérdida o déficit

Estados Financieros: la contabilidad tiene como uno de sus principales objetivos

el conocer la situación económica y financiera de la empresa al término de un

periodo contable ejercicio económico, el mismo que se logra a través de la

preparación de los siguientes Estados Financieros:

1. Estado de Situación Patrimonial o de Posición Financiera

2. Estado de Resultados Integrales

3. Estado de Cambios en el Patrimonio neto

4. Estado de Flujos de Efectivo

5. Notas de los Estados Financieros (Bravo, 2013, págs. 50-59)

11

EPIGRAFE II

2. Información Financiera

Para (Guajardo, 2008) “La información financiera es un conjunto sistemático y formal de

datos sobre las operaciones económicas realizadas por las organizaciones en un periodo

contable. Incluye los resultados de las actividades pasadas de carácter financiero”.

Los objetivos de la información financiera son los siguientes:

Evaluar el comportamiento de la empresa.

Apreciar la eficacia de la empresa en el cumplimiento de sus objetivos.

Estudiar el comportamiento, eficiencia y cumplimiento de los objetivos de la

administración, incluidos sus planes de operación, inversión y distribución de

resultados.

Evaluar la capacidad de los directivos y de la administración general de la

organización.

Analizar e interpretar la situación financiera y los resultados de operación.

Evaluar la estabilidad y vulnerabilidad de la empresa.

Presentar información útil para realizar predicciones, incluyendo las propias del

negocio, facilitando la toma de decisiones de los usuarios.(p.31)

De acuerdo a (NIIF, 2013) define que:

La información financiera es de tipo cuantitativo, se expresa en términos

monetarios y muestra los logros en la operación, las inversiones y los

financiamientos que una entidad tiene con el tiempo.

El objetivo primordial de la información financiera es proporcionar información

que sea útil para la toma de decisiones. Asimismo, y dada la diversidad de usuarios

y que cada uno tiene sus propias necesidades, la información financiera también

debe proporcionar fundamentos para el análisis que cada uno realice. (p.2)

2.1 Objetivo de la información financiera

Además las (NIIF, 2013) Afirman que:

El objetivo de la información financiera con propósito general es proporcionar

información financiera sobre la entidad que informa que se útil a los inversores,

prestamistas y otros acreedores existentes y potenciales para tomar decisiones

sobre el suministro de recursos a la entidad. Esas decisiones conllevan, comprar,

vender o mantener instrumentos patrimonio y de deuda y proporcionar o liquidar

préstamos y otras formas de crédito. (p.A12)

12

De igual manera (Bonsón, Cortijo, & Flores, 2009) aseguran que

La información empresarial es el recurso que permite a todos los interesados

determinar el valor de la entidad, su situación financiera y su rentabilidad, es decir,

constituye la fuente indispensable para poder conocer la realidad económico-

financiera y la evaluación previsible de la empresa.es el propio ciclo de actividad

empresarial el que en sus diversas fases (planificación del negocio, financiación,

inversión y operaciones),genera la información que la empresa posteriormente pone

a disposición pública. (p. 3)

2.3 Características cualitativas de la Información Financiera

De acuerdo con (Romero Lopez, 2010) manifiesta que :

Para lograr que la información financiera sea útil a los diversos usuarios interesados

en la toma de decisiones debe cumplir ciertos requisitos de calidad se observa, por

tanto, que las características cualitativas de la información financiera son en

estricto sentido los requisitos mínimos de calidad que debe contener cualquier

estado financiero.

2.3.1 Características cualitativas primarias

Confiable es aquella que manifiesta cuando su contenido es congruente en las

transacciones, transformaciones internas y eventos sucedidos por lo que se acepta y

utiliza para la toma de decisiones

Relevante se manifiesta cuando su efecto es capaz de influir en las decisiones

económicas del usuario

Comprensible cualidad esencial de la información contenida en los estados

financieros es que el mensaje sea correctamente comunicado para facilitar su

comprensión

Comparable la información debe ser elaborada de tal modo que le permita a usuario

comparar a lo largo del tiempo, es decir, identificar y analizar diferencias y

similitudes con la información de la misma entidad

2.3.2 Características cualitativas secundarias

Veracidad para que la información sea veraz deberá reflejar transacciones,

transformaciones internas y eventos realmente sucedidos.

13

Representatividad su contenido debe corresponder con las operaciones y eventos

económicos que afectaron a la entidad.

Objetividad debe presentarse de manera imparcial, es decir, que no se encuentre

equivocada, manipulada o distorsionada para beneficio de los diferentes usuarios.

Verificabilidad si puede ser comprobada y validada por terceros independientes a la

entidad.

Información suficiente precisa que el efecto de las operaciones y los eventos que

afectaron a la entidad en un determinado periodo sean comunicados en los estados

financieros y sus notas (Romero, 2010, p. 83)

2.4 NIIF

Normas Internacionales de Información Financiera

El IASB2 (2009) afirma que

Consigue sus objetivos fundamentalmente a través del desarrollo y publicación de

las NIIF, así como promoviendo el uso de tales normas en los estados financieros

con propósito de información general y en otra Información financiera. Otra

información financiera comprende la información, suministrada fuera de los estados

financieros, que ayuda en la interpretación de un conjunto completo de estados

financieros o mejora la capacidad de los usuarios para tomar decisiones económicas

eficientes. El término “información financiera” abarca los estados financieros con

propósito de información general y la otra información financiera. (p.10)

2.4. 1 Aplicación de las NIIF en Ecuador

Según los autores (Hansen H & Chavez, 2012) Afirman que:

El objetivo principal es describir las principales implicaciones nacionales en la

conversión a las NIIF. Las compañías deben empezar a planificar sus procesos de

convergencia, adaptar sus prácticas contables y financieras con debida anticipación

al año de adopción oficial, que es cuando la compañía debe empezar a usar las

NIIF Completas o NIIF para las PYMES con normalidad y sin contratiempos.

Las organizaciones -que son las llamadas a implementar las NIIF- definitivamente

representan un conjunto de personas y recursos relacionados entre sí y sus

atributos, para alcanzar un fin común, que interactúa con el contexto y constituye

una totalidad. (p.122)

2 IASB: (International Accounting Standards Board) Junta de Normas Internacionales de Contabilidad

14

2.4.2 Las NIIF para las PYMES

De igual manera para (ISAB, 2009) manifiesta que:

También desarrolla y publica una norma separada que pretende que se aplique a los

estados financieros con propósito de información general y otros tipos de

información financiera de entidades que en muchos países son conocidas por

diferentes nombres como pequeñas y medianas entidades (PYMES), entidades

privadas y entidades sin obligación pública de rendir cuentas. Esa norma es la

Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas

Entidades

El término pequeñas y medianas entidades, tal y como lo usa el IASB, se define y

explica en la Sección 1 Pequeñas y Medianas Entidades. Muchas jurisdicciones en

todas partes del mundo han desarrollado sus propias definiciones de PYMES para

un amplio rango de propósitos, incluyendo el establecimiento de obligaciones de

información financiera. A menudo esas definiciones nacionales o regionales

incluyen criterios cuantificados basados en los ingresos de actividades ordinarias,

los activos, los empleados u otros factores.

Frecuentemente, el término PYMES se usa para indicar o incluir entidades muy

pequeñas sin considerar si publican estados financieros con propósito de

información general para usuarios externos.

A menudo, las PYMES producen estados financieros para el uso exclusivo de los

propietarios-gerentes, o para las autoridades fiscales u otros organismos gubernamentales.

Los estados financieros producidos únicamente para los citados propósitos no son

necesariamente estados financieros con propósito de información general. (p.11)

2.4.3 Norma Internacional de Información Financiera (NIIF) para Pequeñas y

Medianas Entidades

2.4.3.1 Alcance pretendido de esta NIIF

Se pretende que la NIIF para las PYMES se utilice por las pequeñas y medianas entidades

(PYMES). Esta sección describe las características de las PYMES.

2.4.3.2 Descripción de las pequeñas y medianas entidades

Las pequeñas y medianas entidades son entidades que:

(a) no tienen obligación pública de rendir cuentas, y

15

(b) publican estados financieros con propósito de información general para usuarios

externos. Son ejemplos de usuarios externos los propietarios que no están implicados en la

gestión del negocio, los acreedores actuales o potenciales y las agencias de calificación

crediticia. (p.14)

Para los autores (Hansen H & Chavez, 2012) “Afirman acerca de las NIIF para las PYMES

y el tercer grupo de implementación que en enero del 2011, la Superintendencia de

Compañías emitió la resolución No.SC.Q.IC.CPA.IFRS.11 sobre las NIIF para las PYMES

y los grupos de implementación en Ecuador”.

Entre los puntos principales, tenemos a la definición de pequeña y mediana empresa

(PYME) en Ecuador. (p.128)

Así, se considera PYMES a las compañías que, con base a los estados financieros del

ejercicio económico anterior al periodo de transacción tengan:

1. Activos totales menores a $4, 000,000.

2. Registren un valor bruto de ventas menos de hasta $ 5, 000,000.

3. Tengan menos de 200 trabajadores (para este cálculo se toma el promedio anual

ponderado) (p.129)

2.4.3.3 NIIF # 1

Conceptos y Principios Generales

2.4.3.3.1 Alcance de esta sección

Además (ISAB, 2009) manifiesta que “el objetivo de los estados financieros de las

pequeñas y medianas entidades (PYMES) y las cualidades que hacen que la información

de los estados financieros de las PYMES sea útil. También establece los conceptos y

principios básicos subyacentes a los estados financieros de las PYMES”.

2.4.3.3.2 Objetivo de los estados financieros de las pequeñas y medianas entidades

El objetivo de los estados financieros de una pequeña o mediana entidad es proporcionar

información sobre la situación financiera, el rendimiento y los flujos de efectivo de la

entidad que sea útil para la toma de decisiones económicas de una amplia gama de usuarios

16

que no están en condiciones de exigir informes a la medida de sus necesidades específicas

de información.

Los estados financieros también muestran los resultados de la administración llevada a

cabo por la gerencia: dan cuenta de la responsabilidad en la gestión de los recursos

confiados a la misma. (p.16)

2.4.3.3.3 Características cualitativas de la información en los estados financieros

Comprensibilidad

La información proporcionada en los estados financieros debe presentarse de modo que sea

comprensible para los usuarios que tienen un conocimiento razonable de las actividades

económicas y empresariales y de la contabilidad, así como voluntad para estudiar la

información con diligencia razonable. Sin embargo, la necesidad de comprensibilidad no

permite omitir información relevante por el mero hecho de que ésta pueda ser demasiado

difícil de comprender para determinados usuarios.

Relevancia

La información proporcionada en los estados financieros debe ser relevante para las

necesidades de toma de decisiones de los usuarios. La información tiene la cualidad de

relevancia cuando puede ejercer influencia sobre las decisiones económicas de quienes la

utilizan, ayudándoles a evaluar sucesos pasados, presentes o futuros, o bien a confirmar o

corregir evaluaciones realizadas con anterioridad.

Materialidad o importancia relativa

La información es material―y por ello es relevante―, si su omisión o su presentación

errónea pueden influir en las decisiones económicas que los usuarios tomen a partir de los

estados financieros. La materialidad (importancia relativa) depende de la cuantía de la

partida o del error juzgados en las circunstancias particulares de la omisión o de la

presentación errónea.

17

Fiabilidad

La información proporcionada en los estados financieros debe ser fiable. La información es

fiable cuando está libre de error significativo y sesgo, y representa fielmente lo que

pretende representar o puede esperarse razonablemente que represente. Los estados

financieros no están libres de sesgo (es decir, no son neutrales) si, debido a la selección o

presentación de la información, pretenden influir en la toma de una decisión o en la

formación de un juicio, para conseguir un resultado o desenlace predeterminado.

La esencia sobre la forma

Las transacciones y demás sucesos y condiciones deben contabilizarse y presentarse de

acuerdo con su esencia y no solamente en consideración a su forma legal. Esto mejora la

fiabilidad de los estados financieros.

Prudencia

Las incertidumbres que inevitablemente rodean muchos sucesos y circunstancias se

reconocen mediante la revelación de información acerca de su naturaleza y extensión, así

como por el ejercicio de prudencia en la preparación de los estados financieros. Prudencia

es la inclusión de un cierto grado de precaución al realizar los juicios necesarios para

efectuar las estimaciones requeridas bajo condiciones de incertidumbre, de forma que los

activos o los ingresos no se expresen en exceso y que los pasivos o los gastos no se

expresen en defecto. (p.17)

Integridad

Para ser fiable, la información en los estados financieros debe ser completa dentro de los

límites de la importancia relativa y el costo. Una omisión puede causar que la información

sea falsa o equívoca, y por tanto no fiable y deficiente en términos de relevancia.

Oportunidad

Para ser relevante, la información financiera debe ser capaz de influir en las decisiones

económicas de los usuarios. La oportunidad implica proporcionar información dentro del

18

periodo de tiempo para la decisión. Si hay un retraso indebido en la presentación de la

información, ésta puede perder su relevancia.

2.4.3.3.4 Situación financiera

La situación financiera de una entidad es la relación entre los activos, los pasivos y el

patrimonio en una fecha concreta, tal como se presenta en el estado de situación financiera.

Estos se definen como sigue:

a. Un activo es un recurso controlado por la entidad como resultado de

sucesos pasados, del que la entidad espera obtener, en el futuro, beneficios

económicos.

b. Un pasivo es una obligación presente de la entidad, surgida a raíz de

sucesos pasados, al vencimiento de la cual, espera desprenderse de recursos

que incorporan beneficios económicos.

c. Patrimonio es la parte residual de los activos de la entidad, una vez

deducidos todos sus pasivos.

2.4.3.3.5 Rendimiento

Rendimiento es la relación entre los ingresos y los gastos de una entidad durante un

periodo sobre el que se informa. Esta NIIF permite a las entidades presentar el rendimiento

en un único estado financiero (un estado del resultado integral) o en dos estados

financieros (un estado de resultados y un estado del resultado integral). Los ingresos y los

gastos se definen como sigue:

a) Ingresos son los incrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo

del periodo sobre el que se informa, en forma de entradas o incrementos de valor de

los activos, o bien como decrementos de las obligaciones, que dan como resultado

aumentos del patrimonio, distintas de las relacionadas con las aportaciones de

inversores de patrimonio.

b) Gastos son los decrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo

del periodo sobre el que se informa, en forma de salidas o disminuciones del valor

19

de los activos, o bien por la generación o aumento de los pasivos, que dan como

resultado decrementos en el patrimonio, distintos de los relaciona ( p. 18-20)

2.4.3.3.6 Medición de activos, pasivos, ingresos y gastos

De acuerdo con la (ISAB, 2009) la medición es

El proceso de determinación de los importes monetarios en los que una entidad

mide los activos, pasivos, ingresos y gastos en sus estados financieros. La medición

involucra la selección de una base de medición. Esta NIIF especifica las bases de

medición que una entidad utilizará para muchos tipos de activos, pasivos, ingresos

y gastos.

Dos bases de medición habituales son el costo histórico y el valor razonable.

a) Para los activos, el costo histórico es el importe de efectivo o equivalentes al

efectivo pagado, o el valor razonable de la contraprestación entregada para adquirir

el activo en el momento de su adquisición. Para los pasivos, el costo histórico es el

importe de lo recibido en efectivo o equivalentes al efectivo o el valor razonable de

los activos no monetarios recibidos a cambio de la obligación en el momento en

que se incurre en ella, o en algunas circunstancias (por ejemplo, impuestos a las

ganancias), los importes de efectivo o equivalentes al efectivo que se espera pagar

para liquidar el pasivo en el curso normal de los negocios. El costo histórico

amortizado es el costo histórico de un activo o pasivo más o menos la parte de su

costo histórico reconocido anteriormente como gasto o ingreso.

b) Valor razonable es el importe por el cual puede ser intercambiado un activo, o

cancelado un pasivo, entre un comprador y un vendedor interesado y debidamente

informado, que realizan una transacción en condiciones de independencia

mutua.(p.23)

20

2.4.3.4 NIIF # 2

Presentación de los estados Financieros

2.4.3.4.1 Alcance de esta Sección

De acuerdo con los autores (Hansen H & Chavez, 2012) indican que:

El objetivo de la NIIF para PYMES para la presentación de los Estados

Financieros de propósito general; para asegurar que los mismos sean comparables,

tanto en los Estados Financieros de la misma entidad correspondientes a periodos

anteriores, como con los de otras entidades.

2.4.3.4.2 Presentación razonable

Los estados financieros presentarán razonablemente, la situación financiera, el

rendimiento financiero y los flujos de efectivo de una entidad. La presentación razonable

requiere la representación fiel de los efectos de las transacciones, otros sucesos y

condiciones, de acuerdo con las definiciones y criterios de reconocimiento de activos,

pasivos, ingresos y gastos establecidos en la Sección 2 Conceptos y Principios Generales.

a) Se supone que la aplicación de la NIIF para las PYMES, con información adicional

a revelar cuando sea necesario, dará lugar a estados financieros que logren una

presentación razonable de la situación financiera, el rendimiento financiero y los

flujos de efectivo de las PYMES.

b) La aplicación de esta NIIF por parte de una entidad con obligación pública de

rendir cuentas no da como resultado una presentación razonable de acuerdo con

esta NIIF. La información adicional a revelar a la que se ha hecho referencia en (a)

es necesaria cuando el cumplimiento con requerimientos específicos de esta NIIF

es insuficiente para permitir entender a los usuarios el efecto de transacciones

concretas, otros sucesos y condiciones sobre la situación financiera y rendimiento

financiero de la entidad. (p.216)

21

2.4.3.4.3 Cumplimiento con la NIIF para las PYMES

De acuerdo con (Hansen H & Chavez, 2012) aseguran que:

Una entidad cuyos estados financieros cumplan la NIIF para las PYMES efectuará

en las notas una declaración, explícita y sin reservas de dicho cumplimiento. Los

estados financieros no deberán señalar que cumplen la NIIF para las PYMES a

menos que cumplan con todos los requerimientos de esta NIIF.

En las circunstancias extremadamente excepcionales de que la gerencia concluya

que el cumplimiento de esta NIIF, podría inducir a tal error que entrara en conflicto

con el objetivo de los estados financieros de las PYMES establecido en la Sección

2, la entidad no lo aplicará, a menos que el marco regulador aplicable prohíba esta

falta de aplicación.

Cuando una entidad no aplique un requerimiento de la NIIF de acuerdo con el párrafo 3.4,

revelará:

a) Que la gerencia ha llegado a la conclusión de que los estados financieros presentan

razonablemente la situación financiera, rendimiento financiero y flujos de efectivo.

b) Que se ha cumplido con la NIIF para las PYMES, excepto que ha dejado de aplicar

un requerimiento concreta para lograr una presentación razonable (p.217)

2.4.3.4.4 Finalidad, Presentación y Componentes de los Estados Financieros

Para (Hansen H & Chavez, 2012) los estados financieros constituyen:

Una presentación estructurada de a situación financiera y del rendimiento financiero

de la entidad. La finalidad de los Estados Financieros con propósito de información

general es suministrar información acerca de la situación financiera, del rendimiento

financiero y de los flujos de efectivo de la entidad, que sea útil a una amplia variedad

de usuarios a la hora de tomar decisiones económicas. Los Estados Financieros

también muestran los resultados de la gestión realizada por los administradores con los

recursos que se les ha confinado.

Para cumplir con ello, los Estados Financieros suministran información acerca de los

siguientes elementos de la entidad:

a) Activos,

b) Pasivos,

c) Patrimonio (también llamado patrimonio neto)

22

d) Gastos e ingresos, en los que se incluyen las pérdidas y ganancias y otro resultado

integral;

e) Aportaciones de los propietarios y distribuciones a los mismos en su condición de

tales; y

f) Flujos de efectivo.

Un conjunto completo de Estados Financieros de una entidad incluirá todo lo siguiente:

a) Un Estado Situación Financiera a la fecha sobre la que se informa.

b) Una u otra de las siguientes informaciones:

1. Un solo Estado de Resultados Integral para el periodo sobre el que se

informa que muestre todas las partidas reconocidas al determinar el

resultado (que es un subtotal en el estado del resultado integral) y las

partidas de otro resultado integral, o

2. Un estado de resultados separado y un estado del resultado integral

separado. Si una entidad elige presentar un estado de resultados y un estado

del resultado integral, el estado del resultado integral comenzará con el

resultado y, a continuación, mostrará las partidas de otro resultado integral.

c) Un estado de cambios en el patrimonio del periodo sobre el que se informa.

d) Un estado de flujos de efectivo del periodo sobre el que se informa.

e) Notas, que comprenden un resumen de las políticas contables significativas y otra

información explicativa.

Los Estados Financieros reflejan fielmente, la situación, el rendimiento financiero y los

flujos de efectivo de la entidad. La imagen fiel exige la representación fiel de los efectos de

las transacciones, así como de otros eventos y condiciones, de acuerdo con las definiciones

y criterios de reconocimiento de activos, pasivos, ingresos y gastos fijados. Se presumirá

que la aplicación de las NIIF, acompañada de informaciones adicionales cuando sea

preciso, dará lugar a Estados Financieros que proporciones una presentación razonable.

(p.218)

23

2.4.3.4.5 Estructura y contenido de los estados financieros

Para (Hansen H & Chavez, 2012) “los Estados Financieros deben estar claramente

identificados, y se deben separar de cualquier otra información publicada en el mismo

documento”.

Cada uno de los componentes de los Estados Financieros quedará claramente identificado.

Además, la información que detallamos a continuación se mostrará en lugar destacado, y

se repetirá cuantas veces sea necesario para una correcta comprensión de la información

presentada:

a) El nombre de la entidad que informa y cualquier cambio en su nombre

desde el final del periodo precedente.

b) Si los estados financieros pertenecen a la entidad individual o a un grupo de

entidades.

c) La fecha del cierre del periodo sobre el que se informa y el periodo cubierto

por los estados financieros.

d) La moneda de presentación, tal como se define en la Sección 30,Conversión

de Moneda Extranjera; y

e) El grado de redondeo, si lo hay, practicado al presentar los importes en los

Estados Financieros.

Una entidad revelará en las notas lo siguiente:

a) El domicilio y la forma legal de la entidad, el país en que se ha constituido y la

dirección de su sede social (o el domicilio principal donde desarrolle sus

actividades, si fuese diferente de la sede social).

b) Una descripción de la naturaleza de las operaciones de la entidad y de sus

principales actividades. (p.221)

24

2.4.3.5 NIIIF # 17

Propiedades, Planta y Equipo

2.4.3.5.1 Alcance de esta sección

Según la (ISAB, 2009) “el alcance de esta norma se aplicará a la contabilidad de las

propiedades, planta y equipo, así como a las propiedades de inversión cuyo valor razonable

no se pueda medir con fiabilidad sin costo o esfuerzo desproporcionado”.

Las propiedades, planta y equipo son activos tangibles que:

a) Se mantienen para su uso en la producción o suministro de bienes o servicios, para

arrendarlos a terceros o con propósitos administrativos, y

b) Se esperan usar durante más de un periodo.

2.4.3.5.2 Reconocimiento

Una entidad aplicará los criterios de reconocimiento del párrafo 2.27 para determinar si

reconocer o no una partida de propiedades, planta o equipo. Por lo tanto, la entidad

reconocerá el costo de un elemento de propiedades, planta y equipo como un activo si, y

solo si:

a) Es probable que la entidad obtenga los beneficios económicos futuros asociados con el

elemento, y

b) El costo del elemento puede medirse con fiabilidad.(p.97)

Una condición para que algunos elementos de propiedades, planta y equipo continúen

operando, (por ejemplo, un autobús) puede ser la realización periódica de inspecciones

generales en busca de defectos, independientemente de que algunas partes del

elemento sean sustituidas o no. Cuando se realice una inspección general, su costo se

reconocerá en el importe en libros del elemento de propiedades, planta y equipo como

una sustitución, si se satisfacen las condiciones para su reconocimiento. Se dará de

baja cualquier importe en libros que se conserve del costo de una inspección previa

importante (distinto de los componentes físicos). Esto se hará con independencia de

que el costo de la inspección previa importante fuera identificado en la transacción en

la cual se adquirió o se construyó el elemento. Si fuera necesario, puede utilizarse el

costo estimado de una inspección similar futura como indicador de cuál fue el costo

del componente de inspección existente cuando la partida fue adquirida o construida.

25

Los terrenos y los edificios son activos separables, y una entidad los contabilizará por

separado, incluso si hubieran sido adquiridos de forma conjunta. (p.98)

2.4.3.5.3 Medición en el momento del reconocimiento

De acuerdo con (ISAB, 2009) “una entidad medirá un elemento de propiedades, planta y

equipo por su costo en el momento del reconocimiento inicial”.

Componentes del costo

El costo de los elementos de propiedades, planta y equipo comprende todo lo siguiente:

a) El precio de adquisición, que incluye los honorarios legales y de intermediación,

los aranceles de importación y los impuestos no recuperables, después de deducir

los descuentos comerciales y las rebajas.

b) Todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en

las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la

gerencia. Estos costos pueden incluir los costos de preparación del emplazamiento,

los costos de entrega y manipulación inicial, los de instalación y montaje y los de

comprobación de que el activo funciona adecuadamente.

c) La estimación inicial de los costos de desmantelamiento o retiro del elemento, así

como la rehabilitación del lugar sobre el que se asienta, la obligación en que incurre

una entidad cuando adquiere el elemento o como consecuencia de haber utilizado

dicho elemento durante un determinado periodo, con propósitos distintos al de

producción de inventarios durante tal periodo.

Los siguientes costos no son costos de un elemento de propiedades, planta y equipo una

entidad los reconocerá como gastos cuando se incurra en ellos:

a) Los costos de apertura de una nueva instalación productiva.

b) Los costos de introducción de un nuevo producto o servicio (incluyendo los costos

de publicidad y actividades promocionales).

c) Los costos de apertura del negocio en una nueva localización, o los de redirigirlo a

un nuevo tipo de clientela (incluyendo los costos de formación del personal).

26

d) Los costos de administración y otros costos indirectos generales.

e) Los costos por préstamos

Los ingresos y gastos asociados con las operaciones accesorias durante la construcción o

desarrollo de un elemento de propiedades, planta y equipo se reconocerán en resultados si

esas operaciones no son necesarias para ubicar el activo en su lugar y condiciones de

funcionamiento previstos. (p.99)

2.4.3.5.4 Medición del costo

El costo de un elemento de propiedades, planta y equipo será el precio equivalente en

efectivo en la fecha de reconocimiento. Si el pago se aplaza más allá de los términos

normales de crédito, el costo es el valor presente de todos los pagos futuros.

2.4.3.5.5 Permutas de activos

Un elemento de propiedades, planta y equipo puede haber sido adquirido a cambio de uno

o varios activos no monetarios, o de una combinación de activos monetarios y no

monetarios. Una entidad medirá el costo del activo adquirido por su n a menos que (a) la

transacción de intercambio no tenga carácter comercial, o (b) ni el valor razonable del

activo recibido ni el del activo entregado puedan medirse con fiabilidad. En tales casos, el

costo del activo se medirá por el valor en libros del activo entregado.

2.4.3.5.6 Medición posterior al reconocimiento inicial

Una entidad medirá todos los elementos de propiedades, planta y equipo tras su

reconocimiento inicial al costo menos la depreciación acumulada y cualesquier pérdida por

deterioro del valor acumulada. Una entidad reconocerá los costos del mantenimiento diario

de un elemento de propiedad, planta y equipo en los resultados del periodo en el que

incurra en dichos costos.

2.4.3.5.7 Depreciación

Si los principales componentes de un elemento de propiedades, planta y equipo tienen

patrones significativamente diferentes de consumo de beneficios económicos, una entidad

distribuirá el costo inicial del activo entre sus componentes principales y depreciará cada

27

uno de estos componentes por separado a lo largo de su vida útil. Otros activos se

depreciarán a lo largo de sus vidas útiles como activos individuales. Con algunas

excepciones, tales como minas, canteras y vertederos, los terrenos tienen una vida ilimitada

y por tanto no se deprecian. (p.99)

2.4.3.5.8 Importe depreciable y periodo de depreciación

Para la (ISAB, 2009) “Una entidad distribuirá el importe depreciable de un activo de forma

sistemática a lo largo de su vida útil”.

Factores tales como un cambio en el uso del activo, un desgaste significativo

inesperado, avances tecnológicos y cambios en los precios de mercado podrían

indicar que ha cambiado el valor residual o la vida útil de un activo desde la fecha

sobre la que se informa anual más reciente. Si estos indicadores están presentes,

una entidad revisará sus estimaciones anteriores y, si las expectativas actuales son

diferentes, modificará el valor residual, el método de depreciación o la vida útil. La

entidad contabilizará el cambio en el valor residual, el método de depreciación o la

vida útil como un cambio de estimación contable.

La depreciación de un activo comenzará cuando esté disponible para su uso, esto

es, cuando se encuentre en la ubicación y en las condiciones necesarias para operar

de la forma prevista por la gerencia. La depreciación de un activo cesa cuando se da

de baja en cuentas. La depreciación no cesará cuando el activo esté sin utilizar o se

haya retirado del uso activo, a menos que se encuentre depreciado por completo.

Sin embargo, si se utilizan métodos de depreciación en función del uso, el cargo por

depreciación podría ser nulo cuando no tenga lugar ninguna actividad de

producción.

Para determinar la vida útil de un activo, una entidad deberá considerar todos los factores

siguientes:

a. La utilización prevista del activo. El uso se evalúa por referencia a la

capacidad o al producto físico que se espere del mismo.

b. El desgaste físico esperado, que dependerá de factores operativos tales

como el número de turnos de trabajo en los que se utilizará el activo, el

programa de reparaciones y mantenimiento, y el grado de cuidado y

conservación mientras el activo no está siendo utilizado.

c. La obsolescencia técnica o comercial procedente de los cambios o mejoras

en la producción, o de los cambios en la demanda del mercado de los

productos o servicios que se obtienen con el activo.

28

d. Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales

como las fechas de caducidad de los contratos de arrendamiento

relacionados. (p.100)

2.4.3.5.9 Método de depreciación

De acuerdo con (ISAB, 2009) menciona que:

Una entidad seleccionará un método de depreciación que refleje el patrón con

arreglo al cual espera consumir los beneficios económicos futuros del activo. Los

métodos posibles de depreciación incluyen el método lineal, el método de

depreciación decreciente y los métodos basados en el uso, como por ejemplo el

método de las unidades de producción.

Si existe alguna indicación de que se ha producido un cambio significativo, desde la

última fecha sobre la que se informa, en el patrón con arreglo al cual una entidad

espera consumir los beneficios económicos futuros de un activo anual, dicha

entidad revisará su método de depreciación presente y, si las expectativas actuales

son diferentes, cambiará dicho método de depreciación para reflejar el nuevo

patrón. La entidad contabilizará este cambio como un cambio de estimación

contable. (p.101)

2.4.3.5.10 Deterioro del valor

Medición y reconocimiento del deterioro del valor

En cada fecha sobre la que se informa, una entidad aplicará la Sección 27 Deterioro del

Valor de los Activos para determinar si un elemento o grupo de elementos de propiedades,

planta y equipo ha visto deteriorado su valor y, en tal caso, cómo reconocer y medir la

pérdida por deterioro de valor. Esa sección explica cuándo y cómo una entidad revisará el

importe en libros de sus activos, cómo determinará el importe recuperable de un activo, y

cuándo reconocerá o revertirá una pérdida por deterioro en valor.

Compensación por deterioro del valor

“Una entidad incluirá en resultados las compensaciones procedentes de terceros, por

elementos de propiedades, planta y equipo que hubieran experimentado un deterioro del

valor, se hubieran perdido o abandonado, solo cuando tales compensaciones sean

exigibles.” (p.101)

29

Propiedades, planta y equipo mantenidos para la venta

El párrafo 27.9 establece que un plan para la disposición de un activo antes dela fecha

esperada anteriormente es un indicador de deterioro del valor que desencadena el cálculo

del importe recuperable del activo a afectos de determinar si ha visto deteriorado su valor.

Baja en cuentas

Una entidad dará de baja en cuentas un elemento de propiedades, planta y equipo:

(a) Cuando disponga de él; o

(b) Cuando no se espere obtener beneficios económicos futuros por su uso o

disposición.

Una entidad reconocerá la ganancia o pérdida por la baja en cuentas de un elemento de

propiedades, planta y equipo en el resultado del periodo en que el elemento sea dado de

baja en cuentas. (p.101)

2.4.3.5.11 Información a revelar

Según la (ISAB, 2009) “una entidad revelará para cada categoría de elementos de

propiedad, planta y equipo que se considere apropiada de acuerdo la siguiente

información:”

a) Las bases de medición utilizadas para determinar el importe en libros bruto.

b) Los métodos de depreciación utilizados.

c) Las vidas útiles o las tasas de depreciación utilizadas.

d) El importe bruto en libros y la depreciación acumulada (agregada con pérdidas por

deterioro del valor acumuladas), al principio y final del periodo sobre el que se

informa.

e) Una conciliación entre los importes en libros al principio y al final del periodo

sobre el que se informa, que muestre por separado:

1. Las adiciones realizadas.

2. Las disposiciones.

3. Las adquisiciones mediante combinaciones de negocios.

30

4. Las transferencias a propiedades de inversión, si una medición fiable del

valor razonable pasa a estar disponible.

5. Las pérdidas por deterioro del valor reconocidas o revertidas en el resultado

6. La depreciación.

7. Otros cambios.

La entidad revelará también:

a) La existencia e importes en libros de las propiedades, planta y equipo a cuya

titularidad la entidad tiene alguna restricción o que está pignorada como garantía de

deudas.

b) El importe de los compromisos contractuales para la adquisición de propiedades,

planta y equipo.(p.102)

f) La metodología:

Modalidad de la investigación

Modalidad Cuantitativa.-esta se aplicará en los modelos estadísticos orientados a la

recopilación de información primaria que sirve para la determinación actual de la empresa

Modalidad Cualitativa.-se aplicara en el análisis y la interpretación de datos obtenidos

mediante la entrevista.

Tipos de investigación

Investigación de campo: se genera en un ambiente interno de la empresa Ferretería

“Vizuete, para lo cual se va aplicar la guía de entrevista, de esta manera permite extraer

información relacionada con el manejo contable

Investigación Bibliográfica.-se ejecuta en la elaboración del marco teórico, argumentando

los temas importantes sobre las variables de investigación bajo fuentes bibliográficas.

Métodos de investigación

Método analítico-sintético.- este método permitirá realizar la extracción de las partes de

un todo, con el objeto de estudiar y analizar el proceso contable de la empresa.

31

Método Histórico-Lógico.-con el análisis de los hechos pasados que permita la

comparación con los hechos actuales

Método Inductivo- Deductivo.- este método se aplicara en el estudio de las fases que

conforman el proceso contable para la aplicación en la empresa

Técnicas de investigación

Entrevistas: se realiza a nivel de toda la empresa con el fin de obtener información

relevante que permita el estudio de nuestro problema y dar una solución.

Encuestas: se la aplicara a toda la empresa con el objetivo de obtener información

relevante que admita el estudio del tema planteado.

Instrumentos de investigación

Guía de entrevista

Cuestionario

Población y muestra

La realización de esta investigación se lleva a cabo en la provincia de Cotopaxi, cantón

Latacunga en la empresa “Ferretería Vizuete”

Población

Los estratos que se selecciona para ejecutar el presente trabajo son los siguientes:

Tabla 1 Población

Detalle Número

Nivel Administrativo 1

Nivel Asesor 1

Nivel Operativo 5

Total 7

Fuente: “Ferretería Vizuete”

Elaborado por: María Isabel Vizuete

32

Muestra

Los datos obtenidos del cálculo en una población por cuanto es pequeña no se puede

seleccionar una muestra determinada y se ha decidido trabajar con el 100% de la

población.

Interpretación de datos

Se realizó una entrevista al nivel ejecutivo representado por el gerente de la empresa y una

encuesta a los niveles: asesor y operativo dando a conocer los siguientes resultados:

n=

z2(p*q)

e2+ (z

2(p*q))

N

n= (1,96)

2(0.05*0.95)

(0.05)2+ (1,96)

2(0.05*0.95))

7

n= 0,1825

=7 0,0286

33

Interpretación de datos obtenidos de la encuesta aplicada al personal de la Empresa

“Ferretería Vizuete”

1. ¿Los documentos que se emiten durante las transacciones de compra y venta son

apropiados para obtener información?

Tabla 2 Emisión de Documentos de Compra y Venta

CATEGORÍA FRECUENCIA PORCENTAJE

Si en su mayoría 3 43%

No son limitados 4 57%

Desconoce 0 0%

TOTAL 7 100%

Análisis e interpretación

El 57% niega la emisión de documentos apropiados para las transacciones de compra y

venta puesto que son limitados, el 43% afirma que sí en su mayoría emiten los

documentos. Por tal motivo se indica que empresa ejecuta documentos pero no de manera

completa que garantice sus transacciones y valide la información financiera.

43%

57%

0%

Emisión de Documentos de Compra y Venta

Si en su mayoria

No son limitados

Desconoce

Grafico 1 Emisión de documentos de compra y venta





34

2. ¿“Ferretería Vizuete” lleva un registro cronológico de los ingresos y egresos

económicos que reporta?

Tabla 3 Registro Cronológico de Ingresos y Gastos


Si 2 29%

No 4 57%

Desconoce 1 14%

TOTAL 7 100%


Del 100% de la población encuestada el 57% niega que se lleva un registro de ingresos y

egresos económicos, el 29%afirma el registro de sus actividades y por último el 14% lo

desconoce. De la encuesta realizada se puede determinar que gran parte de los empleados

manifiestan que no manejan un registro de ingresos y egresos.

29%

57%

14%

Registro Cronológico de Ingresos y Gastos

Si

No

Desconoce

Grafico 2 Registro cronológico de ingresos y gastos





35

3. ¿Para ejecutar una compra de un gasto mínimo se lo realiza del fondo de caja

chica con sus respectivos respaldos?

Tabla 4 Manejo del Fondo de Caja Chica


Si 0 0%

No 7 100%

Desconoce 0 0%

TOTAL 7 100%


El 100% de la población encuestada da a conocer que no ejecutan gastos mínimos del

fondo de caja chica. Se obtiene como conclusión que los gastos mínimos nos se realizan

del fondo de caja chica por la inexistencia de dicho fondo y por ende los comprobantes

como son los vales de caja chica en los movimientos de rubros en los que se incurre.

0%

100%

0%

Manejo del Fondo de Caja Chica

Si

No

Desconoce

Grafico 3 Manejo del fondo de caja chica





36

4. ¿La empresa “Ferretería Vizuete” maneja un control de inventarios adecuado con

documentos de validación?

Tabla 5 Control de Inventarios


Si 1 14%

No 5 72%

Desconoce 1 14%

TOTAL 7 100%


El 71% de la población encuestada afirma que no manejan un control de inventarios

adecuado con documentos de validación, mientras el 14% manifiesta que sí y la diferencia

el 14% lo desconoce. Por lo tanto se establece que la empresa no ejecuta su control de

inventarios adecuado y no trabaja con documentos que lo validen provocando un

desconocimiento de la mercadería que posee la empresa.

14%

72%

14%

Control de Inventarios

Si

No

Desconoce

Grafico 4 Control Inventarios





37

5. ¿Cómo calificaría usted la periodicidad con que se realiza la toma físicas de

inventarios?

Tabla 6 Tomas Físicas de Inventarios


Continua 4 57%

Ocasional 2 29%

No se efectúa 1 14%

TOTAL 7 100%


Las tomas de inventarios son de manera continua los aseguran un 57% de la población,

ocasionalmente un 29% y no se efectúan lo menciona el 14%. Se indica en su gran

mayoría que las tomas si son de manera continua por lo que poseen un control más físico

que en documentos que abalicen las existencia.

57% 29%

14%

Tomas Físicas de Inventarios

Continua

Ocacional

No se efectua

Grafico 5 Tomas Físicas de Inventarios





38

6. ¿La empresa mantiene un registro actualizado de sus activos fijos tales como

edificio, vehículo, equipos de oficina, etc., tanto en valor, depreciaciones y

revaluaciones?

Tabla 7 Registro de Activos Fijos


Sí 1 14%

No 6 86%

Desconoce 0 0%

TOTAL 7 100%


Los registros de los activos fijos no se manejan lo revelan el 86% de los encuestados y el

14% afirma que no se efectúan tales registros. Obteniendo como debilidad encontrada la

carencia de los registros por lo que no se puede dar un valor real, depreciaciones y

revaluaciones a los componentes del activo.

14%

86%

0%

Registro de Activos Fijos

Si

No

Desconoce

Grafico 6 Registro de Activos Fijos





39

7. ¿Al manejar un modelo del Proceso Contable se obtendría Información Financiera

que contribuya a la toma de decisiones que se pueda efectuar en “Ferretería

Vizuete”?

Tabla 8 Manejo del Proceso Contable


Si 7 100%

No 0 0%

Desconoce 0 0%

TOTAL 7 100%


El 100% del total de la población encuestada menciona que si se manejara un Proceso

Contable se obtendría información financiera que permita la toma de decisiones. Por tanto

es importante la presencia de un modelo de Proceso contable puesto que este arrojaría

resultados que intervengan en la toma de decisiones y desarrollo para la empresa.

100%

0% 0%

Manejo del Proceso Contable

Si

No

Desconoce

Grafico 7 Manejo del Proceso Contable





40

g) Propuesta

Esquema de la propuesta

Proceso Contable de la Empresa “Ferretería Vizuete”.

1. Documentos

Fuente

2. Políticas Contables

3. Plan de Cuentas

4. Jornalización

5. Mayorización

6. Balance de

Comprobación

7. Estados

Financieros

Comprobantes de ingreso / egreso

Facturas

Notas de crédito/debito

Vales de Caja Chica, cheque.

Estado de Situación

Financiera

Estado de Resultados

Integrales

Estado de Cambios en el

Patrimonio

Estado de Flujos de

Efectivo

Registros de las

operaciones de la

empresa

41

1. Documentos Fuente

SR.:…….………………………………

RUC:………………………..…………

DIRECCIÓN:………………………… N°:……..

FECHA:……...………………………..

CANT. V. UNITARIO V.TOTAL

SUB TOTAL__%

SUB TOTAL 0%

SUBTOTAL

IVA__%

VALOR TOTAL

RECIBÍ CONFORME

DETALLE ENTEGADO A:…………………………………………..

VALOR $:………

CONCEPTO DE:……………………………………………….

……………………………………………………………………….

VALE DE CAJA CHICA

AUTORIZADO POR RECIBIDO POR

FACTURA

RUC:0501629109001

N° 001-001-0001450

42

ELABORADO:

VALOR $.........

No. 001

…………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………..…………………

CIUDAD Y FECHA:……………………………………………………………

PAGADO A:…………………………………………………………………….……..

POR CONCEPTO DE:……………………………………………...………………..

LA SUMA EN LETRAS:……………………………………………………………..

COMPROBANTE

DE EGRESO

BENEFICIARIO:

ELABORADO:

No. 001

VALOR $.........

CIUDAD Y FECHA:……………………………………………………………

COMPROBANTE

DE INGRESO

RECIBIDO DE:…………………………………………………………………….……..

POR CONCEPTO DE:……………………………………………...………………..

………………………………………………………………………..…………………

LA SUMA EN LETRAS:……………………………………………………………..

…………………………………………………………………………………………

BENEFICIARIO:

43

SR.:…….……………………………… SR.:…….………………………………

RUC:………………………..………… RUC:………………………..…………

DIRECCIÓN:………………………… DIRECCIÓN:…………………………

FECHA:……...……………………….. FECHA:……...………………………..

CANT. V. UNITARIO V.TOTAL CANT. V. UNITARIO V.TOTAL

SUB TOTAL__% SUB TOTAL__%

SUB TOTAL 0% SUB TOTAL 0%

SUBTOTAL SUBTOTAL

IVA__% IVA__%

VALOR TOTAL VALOR TOTAL

RECIBÍ CONFORME RECIBÍ CONFORME

DETALLE DETALLE

NOTA DE CRÉDITO

RUC:0501629109001

N° 001-001-0001

NOTA DE DÉBIDITO

RUC:0501629109001

N° 001-001-0001

44

2. Políticas Contables

Empresa “Ferretería Vizuete”

1. Bases de presentación y revelación.- los estados financieros adjuntos son preparados y

presentados de acuerdo con las normas, preceptos y parámetros establecidos por la entidad

que son adoptadas y aplicadas de manera uniforme al ejercicio que presenten.

2. Moneda funcional y de presentación.- las partidas en los estados financieros de la

empresa se expresan en moneda del ambiente económico primario donde opera la entidad. Los

estados financieros se expresaran en dólares estadounidenses, que es la moneda de

presentación de la empresa.

3. Efectivo y equivalentes.- incluye el efectivo disponible, depósitos a la vista en bancos, en

otras inversiones con vencimientos originales de tres meses o menos. Dichas cuentas no están

sujetas a un riesgo significativo de su cambio de valor.

4. Activos y Pasivos financieros:

4.1 Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar.- representados en

los estados financieros por las cuentas por cobrar comerciales y clientes y otras

cuentas por cobrar a empleados. Son activos financieros no derivados que dan derecho

a pagar fijos o determinados que no cotizan en un mercado activo. El deterioro del

valor de las cuentas por cobrar se constituye en función de un análisis de la

probabilidad de recuperación de la misma. Se incluyen en el activo corriente excepto

por los de vencimiento mayor a 12 meses contados desde la fecha del estado de

situación financiera.

4.2 Otros pasivos financieros.- representado en el estado de situación financiera por

los préstamos con entidades financieras, cuentas por pagar (proveedores locales,

entidades relacionadas y otras cuentas por pagar). Se incluyen en el pasivo corriente,

excepto por los de vencimiento mayor a 12 meses contados a partir de la fecha del

estado de situación financiera.

45

Reconocimiento.- se reconoce un activo o pasivo financiero en el estado de

situación financiera a la fecha de la negociación y/o cuando se compromete a

comprar o vender el activo o pagar el pasivo.

Medición inicial.- los activos y pasivos son medidos inicialmente a su valor

razonable más cualquier otro costo atribuible a la transacción, que de ser

significativo, es reconocido como parte del activo o pasivo; siempre que el

activo o pasivo financiero es designado como de valor razonable a través de

ganancias y pérdidas y esté es significativo.

5. Propiedad, planta y equipo.- los activos fijos representados principalmente por terrenos,

edificios, vehículos, muebles de oficina y de computo , entre otros registrados al costo

histórico, menos depreciaciones acumuladas, perdidas por deterioro y superávit por

revaluaciones, en caso de producirse. El costo incluye los desembolsos posteriores a la

compra o adquisición solo son capitalizados cuando es probable que beneficios económicos

futuros asociados a la inversión fluyan hacia la empresa y los costos los costos puedan ser

medidos razonablemente. Los otros desembolsos posteriores corresponden principalmente a

reparaciones o mantenimientos y son registrados en resultados cuando son incurridos.

La depreciación del activo son calculadas bajo el método lineal, basada en la vida útil

estimada de los activos fijos, las estimaciones de vida útil de los activos son revisadas, y

ajustadas si son necesarios, a cada fecha de cierre de los estados financiero. La depreciación

de los activos se registra un cargo a las operaciones del año

Las pérdidas y ganancias por la venta del activo fijo se calculan comprobando los ingresos

obtenidos con el valor en libros y se incluyen en el estado de resultados.

6. Provisiones.- se reconoce provisiones cuando tiene una obligación legal o asumida que

resulte de eventos pasados, cuya resolución puede implicar la salida de efectivo u otros

recursos.

46

7. Beneficios a los empleados.-

7.1 Beneficios de corto plazo.-se registran en el rubro de provisiones del

estado de situación financiera y corresponden principalmente a:

La participación de trabajadores en las utilidades

Vacaciones

Décimo tercer y cuarto sueldo

8. Reconocimiento de los ingresos.-los ingresos comprenden el valor razonable de lo

cobrado o por cobrar por la venta de sus productos en el curso normal de sus operaciones.

Los ingresos se muestran netos de impuestos, devoluciones y descuentos otorgados.

Los ingresos son reconocidos en la medida en que es probable que los beneficios económicos

que influyen en la empresa puedan ser medidos con fiabilidad y cuando la empresa hace

entrega de su productos al comprador y en consecuencia, transfiere los riesgos y beneficios

inherentes de la propiedad de esos bienes y no mantienen el derecho a disponer de ellos, ni a

mantener un control sobre los mismos.

9. costos por préstamos.-se reconoce los costos por préstamos a los intereses generados en

el periodo como un gasto que se haya incurrido en ellos se le denominara gastos por

intereses bancarios.

10. Normas nuevas revisadas en el periodo.- Normas Internacionales de Información

Financiera

NIIF Titulo

NIIF 1 Pequeñas y medianas entidades

NIIF 2 Conceptos y principios generales

NIIF 17 Propiedades planta y equipo

10. Aprobación de los estados financieros.- los estados financieros al 30 o 31 del mes y año

correspondiente, son emitidos con autorización del representante legal de la empresa para su

aprobación definitiva y posteriormente serán puestos a consideración de los interesados.

47

3. Plan de Cuentas

EMPRESA "FERRETERÍA VIZUETE"

PLAN DE CUENTAS

CÓDIGO CUENTA

1 ACTIVO

1.1 ACTIVO CORRIENTE

1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

1.1.01.01 Caja

1.1.01.02 Caja Chica

1.1.01.03 Bancos Produbanco

1.1.02 ACTIVOS FINANCIEROS

1.1.02.01 Clientes

1.1.02.02 (-)Provisión Cuentas Incobrables

1.1.02.03 Anticipo Empleados

1.1.03 INVENTARIOS

1.1.03.01 Inventario de Acerías

1.1.03.02 Inventario de Material Eléctrico

1.1.03.03 Inventario de Tubería PVC

1.1.03.04 Inventario de Cemento

1.1.04 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES

1.1.04.01 IVA en Compras

1.1.04.02 Retención en la Fuente del IVA

1.1.04.03 Crédito Tributario IVA por Adquisiciones

1.1.04.04 Crédito Tributario por Retenciones en el IVA

1.1.04.05 Anticipo Impuesto a la Renta

1.1.04.06 Retención en la Fuente del Impuesto a la Renta del año corriente

1.1.05 OTROS ACTIVOS CORRIENTES

1.1.05.01 Otros Activos

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE

1.2.01 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

1.2.01.01 Terrenos

1.2.01.02 Edificios

1.2.01.03 (-) Depreciación Acumulada Edificios

1.2.01.04 Maquinarias

1.2.01.05 (-) Depreciación Acumulada Maquinarias

1.2.01.06 Muebles de Oficina

1.2.01.07 (-) Depreciación Acumulada Muebles de Oficina

48


PLAN DE CUENTAS

1.2.01.08 Vehículos

1.2.01.09 (-) Depreciación Acumulada Vehículos

1.2.01.10 Equipo de Computo

1.2.01.11 (-) Depreciación Acumulada Equipo de Computo

2 PASIVO

2.1 PASIVO CORRIENTE

2.1.01 OBLIGACIONES A CORTO PLAZO

2.1.01.01 Sobregiros Bancarios Produbanco

2.1.01.02 Cuentas por Pagar Proveedores

2.1.01.03 Anticipos de Clientes

2.1.01.04 Otras Cuentas por Pagar

2.1.02 OBLIGACIONES LABORALES

2.1.02.01 Sueldos por Pagar

2.1.02.02 IESS por Pagar

2.1.02.03 Fondo de Reserva por Pagar

2.1.02.04 XIII Sueldo por Pagar

2.1.02.05 XIV Sueldo por Pagar

2.1.02.06 Vacaciones por Pagar

2.1.02.07 Participación de Trabajadores por Pagar

2.1.03 OBLIGACIONES FISCALES

2.1.03.01 IVA en Ventas

2.1.03.02 Impuesto a la Renta por Pagar

2.1.03.03 IVA por Pagar

2.1.04 OTROS PASIVOS CORRIENTES

2.1.04.01 Otros Pasivos Corrientes

2.2 PASIVO NO CORRIENTE

2.2.01 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINNACIERAS

2.2.01.01 Obligaciones con Instituciones Financieras

3 PATRIMONIO NETO

3.1 CAPITAL

3.1.01 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO

3.1.01.01 Capital

49


PLAN DE CUENTAS

3.2 RESERVAS

3.2.01 RESERVA LEGAL

3.2.01.01 Reserva Legal

3.3 OTROS RESULTADOS INTEGRALES

3.3.01

SUPERAVIT POR REVALUACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y

EQUIPO

3.3.01.01 Superavit por Revaluaciones de Propiedades, Planta y Equipo

3.4 RESULTADOS

3.4.01 RESULTADOS ACUMULADOS

3.4.01.01 Utilidades Acumuladas

3.4.02 RESULTADOS DEL EJERCICIO

3.4.02.01 Ganancia Neta del Período

4 INGRESOS

4.1 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

4.1.01 VENTA DE BIENES

4.1.01.01 Ventas IVA

4.1.01.02 Ventas con 0% IVA

5 COSTOS Y GASTOS

5.1 COSTO DE VENTAS

5.1.01 COSTO DE VENTAS

5.1.01.01 Costo de Ventas

5.2 GASTOS

5.2.01 GASTOS ADMINISTRATIVOS

5.2.01.01 Gasto Sueldos y Salarios Administrativos

5.2.01.02 Gasto XIII Sueldo Administrativos

5.2.01.03 Gasto XIV Sueldo Administrativos

5.2.01.04 Gasto Vacaciones Administrativos

5.2.01.05 Gasto Fondos de Reserva Administrativos

5.2.01.06 Gasto Aporte Patronal Administrativos

5.2.01.07 Gasto Horas Extras Administrativos

5.2.01.08 Participación Trabajadores Administrativos

5.2.01.09 Gasto Mantenimiento de Vehículo

5.2.01.10 Gasto Mantenimiento de Muebles de Oficina

50


PLAN DE CUENTAS

5.2.01.11 Gasto Mantenimiento de Equipo de Computo

5.2.01.12 Gasto Mantenimiento de Maquinarias

5.2.01.13 Gasto Mantenimiento de Edificio

5.2.01.14 Gasto Mantenimiento de Terreno

5.2.01.15 Gasto Combustible

5.2.01.16 Gasto Energía Eléctrica

5.2.01.17 Gasto Agua Potable

5.2.01.18 Gasto Teléfono

5.2.01.19 Gasto Internet

5.2.01.20 Gastos Útiles y Papelerías de Oficina

5.2.01.21 Gastos Suministros de Limpieza

5.2.01.22 Gastos Legales

5.2.01.23 Gastos Depreciación Edificio

5.2.01.24 Gastos Depreciación Equipo de Computo

5.2.01.25 Gastos Depreciación Muebles de Oficina

5.2.01.26 Gastos Depreciación Vehículos

5.2.01.27 Gastos Depreciación Maquinaria

5.2.01.28 Impuestos Municipales

5.2.01.29 Impuestos Fiscales

5.2.01.30 Gastos Provisión Cuentas Incobrables

5.3.03 GASTOS DE VENTAS

5.2.03.01 Gasto Sueldos y Salarios Ventas

5.2.03.02 Gasto XIII Sueldo Ventas

5.2.03.03 Gasto XIV Sueldo Ventas

5.2.03.04 Gasto Vacaciones Ventas

5.2.03.05 Gasto Fondos de Reserva Ventas

5.2.03.06 Gasto Aporte Patronal Ventas

5.2.03.07 Gasto Horas Extras Ventas

5.2.03.08 Participación Trabajadores Ventas

5.3.04 GASTOS FINANCIEROS

5.3.04.01 Gastos Intereses Bancarios

5.3.05 OTROS GASTOS

5.3.05.01 Seguridad

51

4. Jornalización (Desarrollo del Sistema Contable Propuesto)

Empresa “Ferretería Vizuete”

La empresa registra sus actividades del mes de septiembre del 2016, cuenta con 7 empleados

y presenta las siguientes novedades:

1/septiembre/2016 registra su situación inicial

Dinero en efectivo $3000,00

Banco Produbanco $1280,00

Cuentas por pendientes de cobro a clientes $6000,00

Inventario de Acerías $5800,00

Inventario de Materia Eléctrico $5036,85

Inventario de Tubería PVC $1400,00

Inventario de Cemento $2550,00

Crédito tributario IVA $1500,00

Terreno $25000,00

Edificios $50000,00

Muebles de oficina $3000.00

Vehículo $15000.00

Depreciación del Vehículo $3000,00

Cuentas por pagar a proveedores $7000.00

Anticipos de clientes $3000,00

Prestamos $5600,00

Capital ?

3/septiembre/2016 Se realiza la creación del fondo de caja chica con el cheque# 546 valor

$30,00 de Produbanco destinado a los gastos menores de la empresa.

5/septiembre/2016 se compra a IFT (persona natural obligada a llevar contabilidad) según

factura N°56589, la forma de pago es con cheque#547 a 30 días plazo, la siguiente

mercadería:

50 tubos 6” $10 c/u $500,00

200 tubos 4” $4,25 $850,00

150 tubos 3” $2,70 $405,00

100 tubos 2” $1,60 $160,00

8/septiembre/2016 Se efectúa una venta al Sr. Luis Granja (persona natural no obligada a

llevar contabilidad), nos cancela el 30% al contado, el 70% crédito personal, le concedemos el

52

2% de descuento excepto en el cemento y los impuestos nos cancelan al contado, según

factura N°1416

65 qq de varilla#12 $40c/u $2600

30 qq de varilla #8 $40 $1200

250 cementos $8 $2000

25 tubos 6” $15 $375

30 tubos 4” $6 $180

15 tubos 2” $3 $45

10 tubos 3” $5 $50

11/septiembre/2016 De la venta s/f N°1416, nos devuelven mercadería por encontrarse en

mal estado por lo cual se disminuye de la cuenta pendiente de pago los siguientes productos:

5 tubos 6”

13 cementos

12/septiembre/2016 Se realiza una carga de combustible para el camión de la empresa por un

valor de $15, el gasto estará destinado del fondo de caja chica.

16/septiembre/2016 El Sr. Méndez Esteban (persona natural obligada a llevar contabilidad)

realiza un anticipo a una venta futura por un valor de $3000,00 el 50% a contado y el 50% con

cheque para el día siguiente.

17/septiembre/2016 Realiza una compra a FREDYFER S.A, la forma de pago es con cheque

a 8 días plazo la siguiente mercadería:

720 cementos $7,40 $7400,00

18/septiembre/2016 Se efectúa una venta puntual al Sr. Méndez Esteban (persona natural

obligada a llevar contabilidad) con factura N°1417, se efectúa una retención# 256, para lo cual

nos cancela el 255 al contado y el 72% con cheque a 8 días plazo.

720 cementos $8,00 c/u $5760,00

19/septiembre/2016 De la cuenta del Sr. Luis Granja completa el saldo pendiente de pago en

efectivo, cubriendo la deuda en su totalidad.

53

20/septiembre/2016 Compra a Comercial MY (persona natural obligada a llevar

contabilidad), le cancelamos el 25% al contado y el 75% no otorga crédito personal con

factura N° 46278 material eléctrico de la siguiente denominación:

10 rollos de cable sólido #8 $84c/u $840

20 rollos de cable sólido #10 $42 $840


500 focos ahorradores SILVANIA $0,90 $450

20/septiembre/2016 Devuelve la mercadería a Comercial MY, por inconformidad en los

precios, por lo cual descuenta del crédito concedido a la cuanta personal el siguiente material:

5 rollos de cable sólido #8

21/septiembre/2016 Se efectúa una venta a Electro “B y V” (persona natural obligada a llevar

contabilidad), nos cancela el 70% con cheque posfechado 15 días, el 10% en efectivo y la

diferencia se le otorga crédito personal, con factura N°1418 el siguiente producto:

15 rollos de cable sólido #8 $85.75c/u $1286,25

20 rollos de cable sólido #10 $47,10 $942


23/septiembre/2016 La empresa adquiere una impresora por un valor de $500 más IVA y los

siguientes cargos adicionales: $30 la instalación y $10 el transporte, cancela con cheque #548

el 65% y el 35% al contado como comprobante un factura N°79567.

23/septiembre/2016 El empleado Sr. Moisés Arroba solicita un adelanto por una emergencia

familiar de $100, el cual lo cancela en efectivo.

25/septiembre/2016 Compra escobas, trapeadores y desinfectante para uso de la empresa por

un valor de $13,90 a la empresa “VÍVERES MIMY” (persona natural no obligada a llevar

contabilidad) con factura N°5790

25/septiembre/2016 De la cuenta a Comercial “MY”, cancelan el 80% del saldo pendiente

con cheque N°549

54

27/septiembre/2016 Se repone el fondo de caja chica de acuerdo a las políticas de la empresa,

con dinero en efectivo.

27/septiembre/2016 El vehículo de la empresa necesita el cambio respectivo de aceite en la

empresa “LUBRIMAX” (persona natural no obligada a llevar contabilidad), por un monto de

$70 en efectivo con factura N°353783

29/septiembre/2016 El cliente Electro “B y V”, realiza un abono de $1500 a la cuenta

pendiente de pago que mantiene en la empresa según comprobante de ingreso N°005

29/septiembre/2016 La empresa se ve en la necesidad de realizar sus talonarios de

facturación, y se los realiza en la imprenta GUTEMBERG (persona natural obligada a llevar

contabilidad) por un costo de $48 en efectivo

29/septiembre/2016 Cancela la cuota del Banco Solidario por un valor de $603,15; pago al

contado.

30/septiembre/2016 La empresa cubre los rubros de servicios básicos, en efectivo con una

suma total de $137,60 distribuidos de la siguiente manera:

Teléfono, internet y celular $90

Energía eléctrica $20

Agua potable $15

30/septiembre/2016 Se realiza un resumen de las ventas a crédito a personas naturales no

obligadas a llevar contabilidad durante el mes con comprobantes de venta facturas N° 1417-

1450, obteniendo como resultado

10 qq varilla #12 $60c/u $600

5 qq varilla #10 $60 $300

15 rollos de alambre negro $40 $600

5 tubos 6” $25 $125

10 tubos 4” $10 $100

10 tubos 3” $10 $100

20 tubos 2” $3 $60

700 focos ahorradores SILVANYA $2,50 $1750

55

30/septiembre/2016 El cliente Sr Gustavo Ramírez, realiza un abono de $2500 a la cuenta

pendiente de pago que mantiene en la empresa según comprobante de ingreso N°006

30/septiembre/2016 Se realiza una venta al “Comercial Amores”(persona natural no obligada

a llevar contabilidad), nos cancela 50% al contado y 50% un cheque a 20 días plazo según

factura N°1451, el siguiente material:

10 qq varilla #10 $60 c/u $600

15 rollos de alambre negro $40 $600




30/septiembre/2016 Se realiza el pago de la nómina de empleados del mes de septiembre con

cheque N°550-557

30/septiembre/2016 La empresa realiza una revalorización del activo vehículo de la

empresa.

56

Estado de situación financiera


ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA INICIAL

AL 1 DE SEPTIEMBRE 2016

1 ACTIVO 116.566,85$ 2 PASIVO 15.600,00$

1.1 ACTIVO CORRIENTE 26.566,85$ 2.1 PASIVO CORRIENTE 10.000,00$

1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 4.280,00$ 2.1.01 OBLIGACIONES A CORTO PLAZO 10.000,00$

1.1.01.01 Caja 3.000,00$ 2.1.01.02 Cuentas por Pagar Proveedores 7.000,00$

1.1.01.03 Bancos Produbanco 1.280,00$ 2.1.01.03 Anticipos de Clientes 3.000,00$

1.1.02 ACTIVOS FINANCIEROS 6.000,00$ 2.2 PASIVO NO CORRIENTE 5.600,00$

1.1.02.01 Clientes 6.000,00$ 2.2.01 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINNACIERAS 5.600,00$

1.1.03 INVENTARIOS 14.786,85$ 2.2.01.01 Obligaciones con Instituciones Financieras 5.600,00$

1.1.03.01 Inventario de Acerias 5.800,00$ 3 PATRIMONIO NETO 100.966,85$

1.1.03.02 Inventario de Material Eléctrico 5.036,85$ 3.1 CAPITAL 100.966,85$

1.1.03.03 Inventario de Tuberia PVC 1.400,00$ 3.1.01 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO 100.966,85$

1.1.03.04 Inventario de Cemento 2.550,00$ 3.1.01.01 Capital 100.966,85$

1.1.04 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 1.500,00$

1.1.04.03 Crédito Tributario IVA por Adquisiciones 1.500,00$

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 90.000,00$

1.2.01 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 90.000,00$

1.2.01.01 Terrenos 25.000,00$

1.2.01.02 Edificios 50.000,00$

1.2.01.06 Muebles de Oficina 3.000,00$

1.2.01.08 Vehículos 15.000,00$

1.2.01.09 (-) Depreciación Acumulada Vehículos 3.000,00$

TOTAL ACTIVOS 116.566,85$ TOTAL PASIVO + CAPITAL 116.566,85$

GERENTE CONTADOR

57

Libro diario

FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER

01/09/2016 -1-

1.1.01.01 Caja $ 3.000,00

1.1.01.03 Bancos Produbanco $ 1.280,00

1.1.02.01 Clientes $ 6.000,00

1.1.03.01 Inventario de Acerías $ 5.800,00

1.1.03.02 Inventario de Material Eléctrico $ 5.036,85

1.1.03.03 Inventario de Tubería PVC $ 1.400,00

1.1.03.04 Inventario de Cemento $ 2.550,00

1.1.04.03 Crédito Tributario IVA por Adquisiciones $ 1.500,00

1.2.01.01 Terrenos $ 25.000,00

1.2.01.02 Edificios $ 50.000,00

1.2.01.06 Muebles de Oficina $ 3.000,00

1.2.01.08 Vehículos $ 15.000,00

1.2.01.09 (-) Depreciación Acumulada Vehículos $ 3.000,00

2.1.01.02 Cuentas por Pagar Proveedores $ 7.000,00

2.1.01.03 Anticipos de Clientes $ 3.000,00

2.2.01.01

Obligaciones con Instituciones

Financieras $ 5.600,00

3.1.01.01 Capital $ 100.966,85

P/R Balance Inicial del mes de septiembre

03/09/2016 -2-

1.1.01.02 Caja Chica $ 30,00

1.1.01.03 Bancos Produbanco $ 30,00

P/R Creación del fondo de Caja Chica con ch#546

5/0972016 -3-


50 tubos 6"

200 tubos 4"

150 tubos 3"

100 tubos 2"

1.1.04.01 IVA en Compras $ 268,10


P/R Compra s/f 56589 con ch# 547


LIBRO DIARIO

DEL 1 DE SEPTIEMBRE AL 30 DE SPTIEMBRE DE 2016

58

08/09/2016 -4-

1.1.01.01 Caja $ 4.198,84

1.1.02.01 Clientes $ 3.052,70

4.1.01.01 Ventas IVA $ 6.361,00

2.1.03.01 IVA en Ventas $ 890,54

P/R Venta s/f 1416

08/09/2016 -5-

5.1.01.01 Costo de Ventas $ 5.628,50

1.1.03.01 Inventario de Acerias $ 3.325,00

65 qq varilla 12

30 qq varilla 8


250 qq cemento

1.1.03.03 Inventario de Tuberia PVC $ 428,50

25 tubos 6"

30 tubos 4"

10 tubos 3"

15 tubos 2"

P/R Costo de Vatnta de la factura #1416

08/09/2016 -6-


1.1.01.01 Caja $ 4.198,84

P/R Deposito de la venta anterior

11/09/2016 -7-

4.1.01.01 Ventas IVA $ 177,50

2.1.03.01 IVA en Ventas $ 24,85

1.1.02.01 Clientes $ 202,35

P/R Devolucion de la venta con f#1416

11/09/2016 -8-

1.1.03.03 Inventario de Tuberia PVC $ 50,00

5 tubos 6"

1.1.04.01 IVA en Compras $ 97,50

13 cementos

5.1.01.01 Costo de Ventas $ 147,50

P/R Costo de la devolución


LIBRO DIARIO

DEL 1 DE SEPTIEMBRE AL 30 DE SPTIEMBRE DE 2016

59

12/09/2016 -9-

5.2.01.15 Gasto Combustible $ 13,16

1.1.04.01 IVA en Compras $ 1,84

1.1.01.02 Caja Chica $ 15,00

P/R Compra de combustible f # 7865

16/09/2016 -10-

1.1.01.01 Caja $ 1.500,00



P/R Anticipo de clientes con C.I# 002

17/09/2016 -11-


1000 cementos

1.1.04.01 IVA en Compras $ 1.036,00


P/R Compra de cemento s/f 27845 ch#548

18/09/2016 -12-

1.1.01.01 Caja $ 1.421,52



1.1.04.02 Retención en la Fuente del IVA $ 241,92

1.1.04.06

Retención en la Fuente del Impuesto a la Renta del

año corriente $ 57,60

4.1.01.01 Ventas IVA $ 5.760,00

2.1.03.01 IVA en Ventas $ 806,40

P/R Venta s/f 1417 a persona con contabilidad

18/09/2016 -13-

5.1.01.01 Costo de Ventas $ 5.335,20


720 cementos

P/R Costo de la venta s/f 1417

18/09/2016 -14-


1.1.01.01 Caja $ 2.921,52

P/R Deposito del dinero de la venta y anticipo

19/09/2016 -15-

1.1.01.01 Caja $ 2.850,35

1.1.02.01 Clientes $ 2.850,35

P/R Pago de la f #1416 y C.I# 04

60

19/09/2016 -16-


1.1.01.01 Caja $ 2.850,35

P/R Deposito de la cancelacion del cliente

20/09/2016 -17-


10 rollos de cable solido #8



500 focos ahorradores

1.1.04.01 IVA en Compras $ 344,40



P/R Compra s/f 46278 y ch#549

20/09/2016 -18-

2.1.01.02 Cuentas por Pagar Proveedores $ 478,80

1.1.03.02 Inventario de Material Eléctrico $ 420,00

5 rollo de cable solido #8

1.1.04.01 IVA en Compras $ 58,80

P/R Devolución de la compra anterior

21/09/2016 -19-

1.1.01.01 Caja $ 734,51


1.1.02.01 Clientes $ 593,12


1.1.04.06

Retención en la Fuente del Impuesto a la Renta del

año corriente $ 31,28

4.1.01.01 Ventas IVA $ 3.128,25

2.1.03.01 IVA en Ventas $ 437,96

P/R Venta s/f 1418

21/09/2016 -20-

5.1.01.01 Costo de Ventas $ 2.897,45





P/R Costo de Venta de la f# 1418

61

22/09/2016 -21-


1.1.01.01 Caja $ 734,51

P/R Deposito de la venta anterior C.E #05

23/09/2016 -22-

1.2.01.10 Equipo de Computo $ 540,00 NIF

1.1.04.01 IVA en Compras $ 74,20


P/R Compra de una impresa s/f 5697 y ch#550

24/90/2016 -23-

1.1.02.03 Anticipo Empleados $ 100,00

1.1.01.01 Caja $ 100,00

P/R Anticipo al trabajador Sr. Wilson Vizuete

25/09/2016 -24-

5.2.01.21 Gastos Suministros de Limpieza $ 12,12

1.1.04.01 IVA en Compras $ 1,70

1.1.01.02 Caja Chica $ 13,82

P/R Compra de suministros de limpieza

26/09/2016 -25-



P/R Cancela a Comercial MY Y CH#551

27/09/2016 -26-

1.1.01.02 Caja Chica $ 28,82

1.1.01.01 Caja $ 28,82

P/R Reposición del fondo C.E #06

27/09/2016 -27-

5.2.01.09 Gasto Mantenimiento de Vehículo $ 61,40

1.1.04.01 IVA en Compras $ 8,60

1.1.01.01 Caja $ 70,00

P/R Cambio de aceite s/f 353783 y C.E #07

27/09/2016 -28-

1.1.01.01 Caja $ 1.500,00

1.1.02.01 Clientes $ 1.500,00

P/R Cancela el cliente Electro B y V

62

28/09/2016 -29-


1.1.01.01 Caja $ 1.500,00

P/R Deposito de la cancelación del cliente

29/09/2016 -30-

5.2.01.20 Gastos Útiles y Papelerias de Oficina $ 42,10

1.1.04.01 IVA en Compras $ 5,90

1.1.01.01 Caja $ 48,00

P/R Elaboración de factureros s/g 36484 y C.E# 08

29/09/2016 -31-

2.2.01.01 Obligaciones con Instituciones Financieras $ 348,07

5.3.04.01 Intereses en Prestamos $ 255,08

1.1.01.01 Caja $ 603,15

P/R Cancelación del crédito por el mes de septiembre

30/09/2016 -32-

5.2.01.16 Gasto Energía Eléctrica $ 20,00

5.2.01.17 Gasto Agua Potable $ 15,00

5.2.01.18 Gasto Teléfono $ 90,00

1.1.04.01 IVA en Compras $ 12,60

1.1.01.01 Caja $ 137,60

P/R Pago de los servicios básicos

30/09/2016 -33-

1.1.02.01 Clientes $ 3.898,90

4.1.01.01 Ventas IVA $ 1.885,00

2.1.03.01 IVA en Ventas $ 263,90

4.1.01.02 Ventas con 0% IVA $ 1.750,00

P/R Ventas resumen del mes s/f 1417-1450

30/09/2016 -34-

5.1.01.01 Costo de Ventas $ 1.675,50

1.1.03.01 Inventario de Acerías $ 900,00

10 qq varilla 12

5 qq varilla 10

15 rollos de amable negro

1.1.03.03 Inventario de Tubería PVC $ 145,50

5 tubos 6"

10 tubos 4"

10 tubos 3"

63

20 tubos 2"


700 focos ahorradores

P/R Costo de las ventas anteriores

30/09/2016 -35-

1.1.01.01 Caja $ 2.000,00

1.1.02.01 Clientes $ 2.000,00

P/R Cancelación de clientes varios

30/09/2016 -36-


1.1.01.01 Caja $ 2.000,00

P/R Deposito de los pagos de clientes

30/09/2016 -37-

1.1.01.01 Caja $ 3.588,15


4.1.01.01 Ventas IVA $ 6.295,00

2.1.03.01 IVA en Ventas $ 881,30

P/R Ventas resumen del mes s/f 1451-1498

30/09/2016 -38-

5.1.01.01 Costo de Ventas $ 4.332,67

1.1.03.01 Inventario de Acerias $ 1.100,00

10 qq varilla 10

30 rollos de almbre negro


49 rollos de cale solido 12



P/R Costo de la venta s/f 1451-1498

30/09/2016 -39-

5.2.01.01 Gasto Sueldos y Salarios Administrativos $ 600,00

5.2.03.01 Gasto Sueldos y Salarios Ventas $ 1.700,00

2.1.02.02 IESS por Pagar $ 160,65

1.1.02.03 Anticipo Empleados $ 100,00


P/R Pago de sueldos y salarios mes de septiembre

64

30/09/2016 -40-

5.2.01.02 Gasto XIII Sueldo Administrativos $ 50,00

5.2.01.03 Gasto XIV Sueldo Administrativos $ 61,00

5.2.01.04 Gasto Vacaciones Administrativos $ 25,00

5.2.01.05 Gasto Fondos de Reserva Administrativos $ 50,00

5.2.01.06 Gasto Aporte Patronal Administrativos $ 100,08

5.2.03.02 Gasto XIII SueldoVentas $ 141,67

5.2.03.03 Gasto XIV Sueldo Ventas $ 152,50

5.2.03.04 Gasto Vacaciones Ventas $ 70,83

5.2.03.05 Gasto Fondos de Reserva Ventas $ 141,67

5.2.03.06 Gasto Aporte Patronal Ventas $ 260,91

2.1.02.04 XIII Sueldo por Pagar $ 191,67

2.1.02.05 XIV Sueldo por Pagar $ 213,50

2.1.02.06 Vacaciones por Pagar $ 95,83

2.1.02.02 IESS por Pagar $ 552,66

P/R Rol de provisiones mes de septiembre

30/09/2016 -41-

5.2.01.23 Gastos Depreciación Edificio $ 208,33

5.2.01.24 Gastos Depreciación Equipo de Computo $ 2,00

5.2.01.25 Gastos Depreciación Muebles de Oficina $ 25,00

5.2.01.26 Gastos Depreciación Vehículos $ 250,00

1.2.01.03

(-) Depreciación Acumulada

Edificios $ 208,33

1.2.01.11


Equipo de Computo $ 2,00

1.2.01.07


Muebles de Oficina $ 25,00

1.2.01.09


Vehículos $ 250,00

P/R Depreciación de los activos fijos por el

mes de septiembre

30/09/2016 -42-

5.2.01.30 Gastos Provisión Cuentas Incobrables $ 40,00

1.1.02.02 (-)Provisión Cuentas Incobrables $ 40,00

P/R Provisión cuentas incobrables del mes de

septiembre

30/09/2016 -43-

2.1.03.01 IVA en Ventas $ 3.255,25

1.1.04.01 IVA en Compras $ 1.694,54


2.1.03.03 IVA por Pagar $ 1.187,40

P/R Liquidación iva mes de septimbre

65

30/09/2016 -44-

2.1.03.03 IVA por Pagar $ 1.187,40

1.1.04.03 Crédito Tributario IVA por Adquisiciones $ 1.187,40

P/R Liquidación iva mes de septiembre

30/09/2016 -45- NIIF

1.2.01.08 Vehículos $ 10.384,62


3.3.01.01

Superavit por Revaluaciones de Propiedades,

Planta y Equipo $ 6.750,00

P/R Revaluación de los activos

30/09/2016 -46-

4.1.01.01 Ventas IVA $ 23.251,75

4.1.01.02 Ventas con 0% IVA $ 1.750,00

5.1.01.01 Costo de Ventas $ 19.721,82

5.2.01.01 Gasto Sueldos y Salarios Administrativos $ 600,00

5.2.01.02 Gasto XIII Sueldo Administrativos $ 50,00

5.2.01.03 Gasto XIV Sueldo Administrativos $ 61,00

5.2.01.04 Gasto Vacaciones Administrativos $ 25,00

5.2.01.05 Gasto Fondos de Reserva Administrativos $ 50,00

5.2.01.06 Gasto Aporte Patronal Administrativos $ 100,08

5.2.01.16 Gasto Energía Eléctrica $ 20,00

5.2.01.17 Gasto Agua Potable $ 15,00

5.2.01.18 Gasto Teléfono $ 90,00

5.2.01.20 Gastos Útiles y Papelerias de Oficina $ 42,10

5.2.01.21 Gastos Sumnistros de Limpieza $ 12,12

5.2.01.23 Gastos Depreciación Edificio $ 208,33

5.2.01.24 Gastos Depreciación Equipo de Computo $ 2,00

5.2.01.25 Gastos Depreciación Muebles de Oficina $ 25,00

5.2.01.26 Gastos Depreciación Vehículos $ 250,00

5.2.01.30 Gastos Provisión Cuentas Incobrables $ 40,00

5.2.01.09 Gasto Mantenimiento de Vehículo $ 61,40

5.2.01.15 Gasto Combustible $ 13,16

5.2.03.01 Gasto Sueldos y Salarios Ventas $ 1.700,00

5.2.03.02 Gasto XIII SueldoVentas $ 141,67

5.2.03.03 Gasto XIV Sueldo Ventas $ 152,50

66

5.2.03.04 Gasto Vacaciones Ventas $ 70,83

5.2.03.05 Gasto Fondos de Reserva Ventas $ 141,67

5.2.03.06 Gasto Aporte Patronal Ventas $ 260,91

5.3.04.01 Gastos Intereses Bancarios $ 255,08

2.1.02.07

Participación de Trabajadores

por Pagar $ 133,81

3.4.02.01 Ganancia Neta del Período $ 758,27

P/R Estado de Resultados mes de septiembre

30/09/2016 -47-



2.1.02.02 IESS por Pagar $ 713,31

2.1.02.04 XIII Sueldo por Pagar $ 191,67

2.1.02.05 XIV Sueldo por Pagar $ 213,50

2.1.02.06 Vacaciones por Pagar $ 95,83

2.2.01.01 Obligaciones con Instituciones Financieras $ 5.251,93

2.1.02.07 Participación de Trabajadores por Pagar $ 133,81

3.1.01.01 Capital $ 100.966,85

3.3.01.01

Superavit por Revaluaciones de Propiedades,

Planta y Equipo $ 6.750,00

1.1.02.02 (-)Provisión Cuentas Incobrables $ 40,00

1.2.01.03 (-) Depreciación Acumulada Edificios $ 208,33

1.2.01.07 (-) Depreciación Acumulada Muebles de Oficina $ 25,00


1.2.01.11 (-) Depreciación Acumulada Eqipo de Computo $ 2,00

3.4.02.01 Ganancia Neta del Período $ 758,27

1.1.01.01 Caja $ 5.600,58


1.1.01.02 Caja Chica $ 30,00

1.1.02.01 Clientes $ 6.992,02

1.1.03.01 Inventario de Acerías $ 475,00




1.1.04.06

Retención en la Fuente del Impuesto

a la Renta del año corriente

$ 88,88

67

1.2.01.01 Terrenos $ 25.000,00

1.2.01.02 Edificios $ 50.000,00

1.2.01.06 Muebles de Oficina $ 3.000,00

1.2.01.08 Vehículos $ 25.384,62

1.2.01.10 Equipo de Computo $ 540,00

1.1.04.03

Crédito Tributario IVA por

Adquisiciones

$ 312,61

P/R Estado de situación final mes de septiembre

SUMAN $ 385.718,93 $ 385.718,93

GERENTE CONTADOR

68

5. Mayorizacion

CUENTA: Caja

CÓDIGO: 1.1.01.01

FECHA DETALLE #ASIENTO DEBE HABER SALDO

01/09/2016 P/R Balance Inicial del mes de septiembre 1 $ 3.000,00 $ 3.000,00

08/09/2016 P/R Venta s/f 1416 4 $ 4.198,84 $ 7.198,84

08/09/2016 P/R Deposito de la venta anterior 6 $ 4.198,84 $ 3.000,00

16/09/2016 P/R Anticipo de clientes con C.I# 002 10 $ 1.500,00 $ 4.500,00

18/09/2016 P/R Venta s/f 1417 a persona con contabilidad 12 $ 1.421,52 $ 5.921,52

18/09/2016 P/R Deposito del dinero de la venta y anticipo 14 $ 2.921,52 $ 3.000,00

19/09/2016 P/R Pago de la f #1416 y C.I# 04 15 $ 2.850,35 $ 5.850,35

19/09/2016 P/R Deposito de la cancelación del cliente 16 $ 2.850,35 $ 3.000,00

21/09/2016 P/R Venta s/f 1418 19 $ 734,51 $ 3.734,51

22/09/2016 P/R Deposito de la venta anterior C.E #05 21 $ 734,51 $ 3.000,00

24/90/2016 P/R Anticipo al trabajador Sr. Wilson Vizuete 23 $ 100,00 $ 2.900,00

27/09/2016 P/R Reposición del fondo C.E #06 26 $ 28,82 $ 2.871,18

27/09/2016 P/R Cambio de aceite s/f 353783 y C.E #07 27 $ 70,00 $ 2.801,18

27/09/2016 P/R Cancela el cliente Electro B y V 28 $ 1.500,00 $ 4.301,18


29/09/2016 P/R Elaboración de factureros s/g 36484 y C.E# 08 30 $ 48,00 $ 2.753,18

29/09/2016 P/R Cancelación del crédito por el mes de septiembre 31 $ 603,15 $ 2.150,03

30/09/2016 P/R Pago de los servicios básicos 32 $ 137,60 $ 2.012,43

30/09/2016 P/R Cancelación de clientes varios 35 $ 2.000,00 $ 4.012,43

30/09/2016 P/R Deposito de los pagos de clientes 36 $ 2.000,00 $ 2.012,43

30/09/2016 P/R Ventas resumen del mes s/f 1451-1498 37 $ 3.588,15 $ 5.600,58

SUMA $ 20.793,37 $ 15.192,79

69

CUENTA: Bancos Produbanco

CÓDIGO: 1.1.01.03



03/09/2016 P/R Creación del fondo de Caja Chica con ch#546 2 $ 30,00 $ 1.250,00

5/0972016 P/R Compra s/f 56589 con ch# 547 3 $ 2.183,10 -$ 933,10

08/09/2016 P/R Deposito de la venta anterior 6 $ 4.198,84 $ 3.265,74


17/09/2016 P/R Compra de cemento s/f 27845 ch#548 11 $ 8.436,00 -$ 3.670,26

18/09/2016 P/R Venta s/f 1417 a persona con contabilidad 12 $ 1.845,36 -$ 1.824,90

18/09/2016 P/R Deposito del dinero de la venta y anticipo 14 $ 2.921,52 $ 1.096,62


20/09/2016 P/R Compra s/f 46278 y ch#549 17 $ 813,60 $ 3.133,37

21/09/2016 P/R Venta s/f 1418 19 $ 2.075,91 $ 5.209,28

22/09/2016 P/R Deposito de la venta anterior C.E #05 21 $ 734,51 $ 5.943,79

23/09/2016 P/R Compra de una impresa s/f 5697 y ch#550 22 $ 614,20 $ 5.329,59

26/09/2016 P/R Cancela a Comercial MY Y CH#551 25 $ 1.952,64 $ 3.376,95


30/09/2016 P/R Deposito de los pagos de clientes 36 $ 2.000,00 $ 6.876,95


30/09/2016 P/R Pago de sueldos y salarios mes de septiembre 39 $ 2.039,35 $ 8.425,75

SUMA $ 24.494,64 $ 16.068,89

CUENTA: Clientes

CÓDIGO: 1.1.02.01



08/09/2016 P/R Venta s/f 1416 4 $ 3.052,70 $ 9.052,70

11/09/2016 P/R Devolución de la venta con f#1416 7 $ 202,35 $ 8.850,35

19/09/2016 P/R Pago de la f #1416 y C.I# 04 15 $ 2.850,35 $ 6.000,00

21/09/2016 P/R Venta s/f 1418 19 $ 593,12 $ 6.593,12

27/09/2016 P/R Cancela el cliente Electro B y V 28 $ 1.500,00 $ 5.093,12


30/09/2016 P/R Cancelación de clientes varios 35 $ 2.000,00 $ 6.992,02

SUMA $ 13.544,72 $ 6.552,70

70

CUENTA: Crédito Tributario IVA por Adquisiciones

CÓDIGO: 1.1.04.03



30/09/2016 P/R Liquidación iva mes de septiembre 44 $ 1.187,40 $ 312,61

SUMA $ 1.500,00 $ 1.187,40

CUENTA: Terrenos

CÓDIGO: 1.2.01.01



SUMA $ 25.000,00 $ 0,00

CUENTA: Edificios

CÓDIGO: 1.2.01.02



SUMA $ 50.000,00

CUENTA: Muebles de Oficina

CÓDIGO: 1.2.01.06



SUMA $ 3.000,00

CUENTA: Vehículos

CÓDIGO: 1.2.01.08



30/09/2016 P/R Revaluación de los activos 45 $ 10.384,62 $ 25.384,62

SUMA $ 25.384,62

CUENTA: Cuentas por Pagar Proveedores

CÓDIGO: 2.1.01.02



20/09/2016 P/R Compra s/f 46278 y ch#549 17 $ 2.440,80 $ 9.440,80

20/09/2016 P/R Devolución de la compra anterior 18 $ 478,80 $ 8.962,00

26/09/2016 P/R Cancela a Comercial MY Y CH#551 25 $ 1.952,64 $ 7.009,36

SUMA $ 2.431,44 $ 9.440,80

71

CUENTA: Obligaciones con Instituciones Financieras

CÓDIGO: 2.2.01.01



29/09/2016 P/R Cancelación del crédito por el mes de septiembre 31 $ 348,07 $ 5.251,93

SUMA $ 348,07 $ 5.600,00

CUENTA: Anticipos de Clientes

CÓDIGO: 2.1.01.03





SUMA $ 3.000,00 $ 6.000,00

CUENTA: Capital

CÓDIGO: 3.1.01.01



SUMA $ 0,00 $ 100.966,85

CUENTA: Caja Chica

CÓDIGO: 1.1.01.02


03/09/2016 P/R Creación del fondo de Caja Chica con ch#546 2 $ 30,00 $ 30,00

12/09/2016 P/R Compra de combustible f # 7865 9 $ 15,00 $ 15,00

25/09/2016 P/R Compra de suministros de limpieza 24 $ 13,82 $ 1,18

27/09/2016 P/R Reposición del fondo C.E #06 26 $ 28,82 $ 30,00

SUMA $ 58,82 $ 28,82

CUENTA: Gasto Combustible

CÓDIGO: 5.2.01.15



SUMA $ 13,16 $ 0,00

72

CUENTA: Retención en la Fuente del IVA

CÓDIGO: 1.1.04.02


18/09/2016 P/R Venta s/f 1417 a persona con contabilidad 12 $ 241,92 $ 241,92

21/09/2016 P/R Venta s/f 1418 19 $ 131,39 $ 373,31

30/09/2016 P/R Liquidación iva mes de septiembre 43 $ 373,31 $ 0,00

SUMA $ 373,31 $ 373,31

CUENTA: Retención en la Fuente del Impuesto a la Renta del año corriente

CÓDIGO: 1.1.04.06


18/09/2016 P/R Venta s/f 1417 a persona con contabilidad 12 $ 57,60 $ 57,60

21/09/2016 P/R Venta s/f 1418 19 $ 31,28 $ 88,88

SUMA $ 88,88 $ 0,00

CUENTA: Equipo de Computo

CÓDIGO: 1.2.01.10


23/09/2016 P/R Compra de una impresa s/f 5697 y ch#550 22 $ 540,00 $ 540,00

SUMA $ 540,00 $ 0,00

CUENTA: Anticipo Empleados

CÓDIGO: 1.1.02.03


24/90/2016 P/R Anticipo al trabajador Sr. Wilson Vizuete 23 $ 100,00 $ 100,00

30/09/2016 P/R Pago de sueldos y salarios mes de septiembre 39 $ 100,00 $ 0,00

SUMA $ 100,00 $ 100,00

CUENTA: Gastos Suministros de Limpieza

CÓDIGO: 5.2.01.21


25/09/2016 P/R Compra de suministros de limpieza 24 $ 12,12 $ 12,12

SUMA $ 12,12 $ 0,00

CUENTA: Gasto Mantenimiento de Vehículo

CÓDIGO: 5.2.01.09


27/09/2016 P/R Cambio de aceite s/f 353783 y C.E #07 27 $ 61,40 $ 61,40

SUMA $ 61,40 $ 0,00

73

CUENTA: Inventario de Acerías

CÓDIGO: 1.1.03.01



08/09/2016 P/R Costo de Venta de la factura #1416 5 $ 3.325,00 $ 2.475,00

30/09/2016 P/R Costo de las ventas anteriores 34 $ 900,00 $ 1.575,00

30/09/2016 P/R Costo de la venta s/f 1451-1498 38 $ 1.100,00 $ 475,00

SUMA $ 5.800,00 $ 5.325,00

CUENTA: Inventario de Tubería PVC

CÓDIGO: 1.1.03.03



5/0972016 P/R Compra s/f 56589 con ch# 547 3 $ 1.915,00 $ 3.315,00

08/09/2016 P/R Costo de Vatnta de la factura #1416 5 $ 428,50 $ 2.886,50

11/09/2016 P/R Costo de la devolución 8 $ 50,00 $ 2.936,50


SUMA $ 3.365,00 $ 574,00

CUENTA: Inventario de Material Eléctrico

CÓDIGO: 1.1.03.02



20/09/2016 P/R Compra s/f 46278 y ch#549 17 $ 2.910,00 $ 7.946,85


21/09/2016 P/R Costo de Venta de la f# 1418 20 $ 2.897,45 $ 4.629,40


30/09/2016 P/R Costo de la venta s/f 1451-1498 38 $ 3.232,67 $ 766,73

SUMA $ 7.946,85 $ 7.180,12

CUENTA: Inventario de Cemento

CÓDIGO: 1.1.03.04



08/09/2016 P/R Costo de Venta de la factura #1416 5 $ 1.875,00 $ 675,00

11/09/2016 P/R Costo de la devolución 8 $ 97,50 $ 772,50

17/09/2016 P/R Compra de cemento s/f 27845 ch#548 11 $ 7.400,00 $ 8.172,50

18/09/2016 P/R Costo de la venta s/f 1417 13 $ 5.335,20 $ 2.837,30

SUMA $ 10.047,50 $ 7.210,20

74

CUENTA: Ventas IVA

CÓDIGO: 4.1.01.01


08/09/2016 P/R Venta s/f 1416 4 $ 6.361,00 $ 6.361,00

11/09/2016 P/R Devolución de la venta con f#1416 7 $ 177,50 $ 6.183,50


21/09/2016 P/R Venta s/f 1418 19 $ 3.128,25 $ 15.071,75



SUMA $ 177,50 $ 23.429,25

CUENTA: Ventas con 0% IVA

CÓDIGO: 4.1.01.02



SUMA $ 0,00 $ 1.750,00

CUENTA: Costo de Ventas

CÓDIGO: 5.1.01.01


08/09/2016 P/R Costo de Venta de la factura #1416 5 $ 5.628,50 $ 5.628,50

11/09/2016 P/R Costo de la devolución 8 $ 147,50 $ 5.481,00

18/09/2016 P/R Costo de la venta s/f 1417 13 $ 5.335,20 $ 10.816,20

21/09/2016 P/R Costo de Venta de la f# 1418 20 $ 2.897,45 $ 13.713,65

30/09/2016 P/R Costo de las ventas anteriores 34 $ 1.675,50 $ 15.389,15

30/09/2016 P/R Costo de la venta s/f 1451-1498 38 $ 4.332,67 $ 19.721,82

SUMA $ 19.869,32 $ 147,50

CUENTA: IVA en Compras

CÓDIGO: 1.1.04.01


5/0972016 P/R Compra s/f 56589 con ch# 547 3 $ 268,10 $ 268,10


17/09/2016 P/R Compra de cemento s/f 27845 ch#548 11 $ 1.036,00 $ 1.305,94

20/09/2016 P/R Compra s/f 46278 y ch#549 17 $ 344,40 $ 1.650,34


23/09/2016 P/R Compra de una impresa s/f 5697 y ch#550 22 $ 74,20 $ 1.665,74

25/09/2016 P/R Compra de suministros de limpieza 24 $ 1,70 $ 1.667,44

27/09/2016 P/R Cambio de aceite s/f 353783 y C.E #07 27 $ 8,60 $ 1.676,04

29/09/2016 P/R Elaboración de factureros s/g 36484 y C.E# 08 30 $ 5,90 $ 1.681,94

30/09/2016 P/R Pago de los servicios básicos 32 $ 12,60 $ 1.694,54


SUMA $ 1.753,34 $ 1.753,34

75

CUENTA: IVA en Ventas

CÓDIGO: 2.1.03.01


08/09/2016 P/R Venta s/f 1416 4 $ 890,54 $ 890,54

11/09/2016 P/R Devolución de la venta con f#1416 7 $ 24,85 $ 865,69

18/09/2016 P/R Venta s/f 1417 a persona con contabilidad 12 $ 806,40 $ 1.672,09

21/09/2016 P/R Venta s/f 1418 19 $ 437,96 $ 2.110,05

30/09/2016 P/R Ventas resumen del mes s/f 1417-1450 33 $ 263,90 $ 2.373,95

30/09/2016 P/R Ventas resumen del mes s/f 1451-1498 37 $ 881,30 $ 3.255,25

30/09/2016 P/R Liquidación iva mes de septimbre 43 $ 3.255,25 $ 0,00

SUMA $ 3.280,10 $ 3.280,10

CUENTA: Gastos Útiles y Papelerias de Oficina

CÓDIGO: 5.2.01.20


29/09/2016 P/R Elaboración de factureros s/g 36484 y C.E# 08 30 $ 42,10 $ 42,10

SUMA $ 42,10 $ 0,00

CUENTA: Gastos Intereses en Prestamos

CÓDIGO: 5.3.04.01


29/09/2016 P/R Cancelación del crédito por el mes de septiembre 31 $ 255,08 $ 255,08

SUMA $ 255,08 $ 0,00

CUENTA: Gasto Energía Eléctrica

CÓDIGO: 5.2.01.16


30/09/2016 P/R Pago de los servicios básicos 32 $ 20,00 $ 20,00

SUMA $ 20,00 $ 0,00

CUENTA: Gasto Agua Potable

CÓDIGO: 5.2.01.17



SUMA $ 15,00 $ 0,00

CUENTA: Gasto Teléfono

CÓDIGO: 5.2.01.18



SUMA $ 90,00 $ 0,00

76

CUENTA: IESS por Pagar

CÓDIGO: 2.1.02.02



30/09/2016 IESS por Pagar 40 $ 552,66 $ 713,31

SUMA $ 0,00 $ 160,65

CUENTA: Gasto Sueldos y Salarios Administrativos

CÓDIGO: 5.2.01.01



SUMA $ 600,00 $ 0,00

CUENTA: Gasto XIII Sueldo Administrativos

CÓDIGO: 5.2.01.02


30/09/2016 P/R Rol de provisiones mes de septiembre 40 $ 50,00 $ 50,00

SUMA $ 50,00 $ 0,00

CUENTA: Gasto XIV Sueldo Administrativos

CÓDIGO: 5.2.01.03



SUMA $ 61,00 $ 0,00

CUENTA: Gasto Vacaciones Administrativos

CÓDIGO: 5.2.01.04



SUMA $ 25,00 $ 0,00

CUENTA: Gasto Fondos de Reserva Administrativos

CÓDIGO: 5.2.01.05



SUMA $ 50,00 $ 0,00

CUENTA: Gasto Aporte Patronal Administrativos

CÓDIGO: 5.2.01.06



SUMA $ 100,08 $ 0,00

77

CUENTA: Gasto Sueldos y Salarios Ventas

CÓDIGO: 5.2.03.01


30/09/2016 P/R Pago de sueldos y salarios mes de septiembre 39 $ 1.700,00 $ 1.700,00

SUMA $ 1.700,00 $ 0,00

CUENTA: Gasto XIII Sueldo Ventas

CÓDIGO: 5.2.03.02



SUMA $ 141,67 $ 0,00

CUENTA: Gasto XIV Sueldo Ventas

CÓDIGO: 5.2.03.03



SUMA $ 152,50 $ 0,00

CUENTA: Gasto Vacaciones Ventas

CÓDIGO: 5.2.03.04



SUMA $ 70,83 $ 0,00

CUENTA: Gasto Fondos de Reserva Ventas

CÓDIGO: 5.2.03.05



SUMA $ 141,67 $ 0,00

CUENTA: Gasto Aporte Patronal Ventas

CÓDIGO: 5.2.03.06



SUMA $ 260,91 $ 0,00

CUENTA: XIII Sueldo por Pagar

CÓDIGO: 2.1.02.04



SUMA $ 0,00 $ 191,67

78

CUENTA: XIV Sueldo por Pagar

CÓDIGO: 2.1.02.05



SUMA $ 0,00 $ 213,50

CUENTA: Vacaciones por Pagar

CÓDIGO: 2.1.02.06



SUMA $ 0,00 $ 95,83

CUENTA: Gastos Depreciación Edificio

CÓDIGO: 5.2.01.23


30/09/2016 P/R Depreciación de los activos fijos por el mes de septiembre 41 $ 208,33 $ 208,33

SUMA $ 208,33 $ 0,00

CUENTA: Gastos Depreciación Equipo de Computo

CÓDIGO: 5.2.01.24



SUMA $ 2,00 $ 0,00

CUENTA: Gastos Depreciación Muebles de Oficina

CÓDIGO: 5.2.01.25



SUMA $ 25,00 $ 0,00

CUENTA: Gastos Depreciación Vehículos

CÓDIGO: 5.2.01.26



SUMA $ 250,00 $ 0,00

CUENTA: Gastos Provisión Cuentas Incobrables

CÓDIGO: 5.2.01.30


30/09/2016 P/R Provisión cuentas incobrables del mes de septiembre 42 $ 40,00 $ 40,00

SUMA $ 40,00 $ 0,00

79

CUENTA: (-) Depreciación Acumulada Edificios

CÓDIGO: 1.2.01.03



SUMA $ 0,00 $ 208,33

CUENTA: (-) Depreciación Acumulada Muebles de Oficina

CÓDIGO: 1.2.01.07



SUMA $ 0,00 $ 25,00

CUENTA: (-) Depreciación Acumulada Eqipo de Computo

CÓDIGO: 1.2.01.11



SUMA $ 0,00 $ 2,00

CUENTA: (-) Depreciación Acumulada Vehículos

CÓDIGO: 1.2.01.09



30/09/2016 P/R Depreciación de los activos fijos por el mes de septiembre 41 $ 250,00 $ 3.250,00

30/09/2016 P/R Revaluación de los activos 45 $ 3.634,62 $ 6.884,62

SUMA $ 0,00 $ 6.884,62

CUENTA: (-)Provisión Cuentas Incobrables

CÓDIGO: 1.1.02.02


30/09/2016 P/R Provisión cuentas incobrables del mes de septiembre 42 $ 40,00 $ 40,00

SUMA $ 0,00 $ 40,00

CUENTA: IVA por Pagar

CÓDIGO: 2.1.03.03


30/09/2016 P/R Liquidación iva mes de septiembre 43 $ 1.187,40 $ 1.187,40


SUMA $ 1.187,40 $ 1.187,40

80

CUENTA: Superavit por Revaluaciones de Propiedades, Planta y Equipo

CÓDIGO: 3.3.01.01


30/09/2016 P/R Relvaluación de los activos 45 $ 6.750,00 $ 6.750,00

SUMA $ 0,00 $ 6.750,00

CUENTA: Ganancia Neta del Período

CÓDIGO: 3.4.02.01


30/09/2016 P/R Estado de Resultados mes de septiembre 46 $ 758,27 $ 758,27

SUMA $ 0,00 $ 758,27

81

6. Balance de comprobación

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

1 1.1.01.01 Caja 20.793,37$ 15.192,79$ 5.600,58$ -$

2 1.1.01.03 Bancos Produbanco 24.494,64$ 16.068,89$ 8.425,75$ -$

3 1.1.01.02 Caja Chica 58,82$ 28,82$ 30,00$ -$

4 1.1.02.01 Clientes 13.544,72$ 6.552,70$ 6.992,02$ -$

5 1.1.02.02 (-)Provisión Cuentas Incobrables -$ 40,00$ -$ 40,00$

6 1.1.02.03 Anticipo Empleados 100,00$ 100,00$ -$ -$

7 1.1.03.01 Inventario de Acerias 5.800,00$ 5.325,00$ 475,00$ -$

8 1.1.03.02 Inventario de Material Eléctrico 7.946,85$ 7.180,12$ 766,73$ -$

9 1.1.03.03 Inventario de Tuberia PVC 3.365,00$ 574,00$ 2.791,00$ -$

10 1.1.03.04 Inventario de Cemento 10.047,50$ 7.210,20$ 2.837,30$ -$

11 1.1.04.01 IVA en Compras 1.753,34$ 1.753,34$ -$ -$

12 1.1.04.02 Retención en la Fuente del IVA 373,31$ 373,31$ -$ -$

13 1.1.04.03 Crédito Tributario IVA por Adquisiciones 1.500,00$ 1.187,40$ 312,61$ -$

14 1.1.04.06 Retención en la Fuente del Impuesto a la Renta del año corriente 88,88$ -$ 88,88$ -$

15 1.2.01.01 Terrenos 25.000,00$ -$ 25.000,00$ -$

16 1.2.01.02 Edificios 50.000,00$ -$ 50.000,00$ -$

17 1.2.01.03 (-) Depreciación Acumulada Edificios -$ 208,33$ -$ 208,33$

18 1.2.01.06 Muebles de Oficina 3.000,00$ -$ 3.000,00$ -$

19 1.2.01.07 (-) Depreciación Acumulada Muebles de Oficina -$ 25,00$ -$ 25,00$

20 1.2.01.08 Vehículos 25.384,62$ -$ 25.384,62$ -$

21 1.2.01.09 (-) Depreciación Acumulada Vehículos -$ 6.884,62$ -$ 6.884,62$

22 1.2.01.10 Equipo de Computo 540,00$ -$ 540,00$ -$

23 1.2.01.11 (-) Depreciación Acumulada Eqipo de Computo -$ 2,00$ -$ 2,00$

24 2.1.01.02 Cuentas por Pagar Proveedores 2.431,44$ 9.440,80$ -$ 7.009,36$

25 2.1.01.03 Anticipos de Clientes 3.000,00$ 6.000,00$ -$ 3.000,00$

26 2.1.02.02 IESS por Pagar -$ 713,31$ -$ 713,31$

27 2.1.02.04 XIII Sueldo por Pagar -$ 191,67$ -$ 191,67$

28 2.1.02.05 XIV Sueldo por Pagar -$ 213,50$ -$ 213,50$

29 2.1.02.06 Vacaciones por Pagar -$ 95,83$ -$ 95,83$

30 2.1.03.01 IVA en Ventas 3.280,10$ 3.280,10$ -$ -$

31 2.2.01.01 Obligaciones con Instituciones Financieras 348,07$ 5.600,00$ -$ 5.251,93$

SUMAS SALDOSN° CUENTACÓDIGO

82

32 4.1.01.01 Ventas IVA 177,50$ 23.429,25$ -$ 23.251,75$

33 4.1.01.02 Ventas con 0% IVA -$ 1.750,00$ -$ 1.750,00$

34 5.1.01.01 Costo de Ventas 19.869,32$ 147,50$ 19.721,82$ -$

35 5.2.01.01 Gasto Sueldos y Salarios Administrativos 600,00$ -$ 600,00$ -$

36 5.2.01.02 Gasto XIII Sueldo Administrativos 50,00$ -$ 50,00$ -$

37 5.2.01.03 Gasto XIV Sueldo Administrativos 61,00$ -$ 61,00$ -$

38 5.2.01.04 Gasto Vacaciones Administrativos 25,00$ -$ 25,00$ -$

39 5.2.01.05 Gasto Fondos de Reserva Administrativos 50,00$ -$ 50,00$ -$

40 5.2.03.01 Gasto Sueldos y Salarios Ventas 1.700,00$ -$ 1.700,00$ -$

41 5.2.03.02 Gasto XIII SueldoVentas 141,67$ -$ 141,67$ -$

42 5.2.03.03 Gasto XIV Sueldo Ventas 152,50$ -$ 152,50$ -$

43 5.2.03.04 Gasto Vacaciones Ventas 70,83$ -$ 70,83$ -$

44 5.2.03.05 Gasto Fondos de Reserva Ventas 141,67$ -$ 141,67$ -$

45 5.2.03.06 Gasto Aporte Patronal Ventas 260,91$ -$ 260,91$ -$

46 2.1.03.03 IVA por Pagar 1.187,40$ 1.187,40$ -$ -$

47 5.2.01.09 Gasto Mantenimiento de Vehículo 61,40$ -$ 61,40$ -$

48 5.2.01.15 Gasto Combustible 13,16$ -$ 13,16$ -$

49 5.2.01.16 Gasto Energía Eléctrica 20,00$ -$ 20,00$ -$

50 5.2.01.17 Gasto Agua Potable 15,00$ -$ 15,00$ -$

51 5.2.01.18 Gasto Teléfono 90,00$ -$ 90,00$ -$

52 5.2.01.23 Gastos Depreciación Edificio 208,33$ -$ 208,33$ -$

53 5.2.01.24 Gastos Depreciación Equipo de Computo 2,00$ -$ 2,00$ -$

54 5.2.01.25 Gastos Depreciación Muebles de Oficina 25,00$ -$ 25,00$ -$

55 5.2.01.26 Gastos Depreciación Vehículos 250,00$ -$ 250,00$ -$

56 5.2.01.30 Gastos Provisión Cuentas Incobrables 40,00$ -$ 40,00$ -$

57 5.3.04.01 Gasto Intereses en Prestamos 255,08$ -$ 255,08$ -$

58 5.2.01.20 Gastos Útiles y Papelerias de Oficina 42,10$ -$ 42,10$ -$

59 5.2.01.21 Gastos Sumnistros de Limpieza 12,12$ -$ 12,12$ -$

60 5.2.01.06 Gasto Aporte Patronal Administrativos 100,08$ -$ 100,08$ -$

61 3.1.01.01 Capital -$ 100.966,85$ -$ 100.966,85$

61 3.3.01.01 Superavit por Revaluaciones de Propiedades, Planta y Equipo -$ 6.750,00$ -$ 6.750,00$

SUMAN 228.472,70$ 228.472,70$ 156.354,15$ 156.354,15$

GERENTE CONTADOR

83

7. Estados Financieros

Estado de Resultados

4 INGRESOS 25.001,75$

4.1 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 25.001,75$

4.1.01 VENTA DE BIENES 25.001,75$

4.1.01.01 Ventas IVA 23.251,75$

4.1.01.02 Ventas con 0% IVA 1.750,00$

5 (-) COSTOS Y GASTOS 19.721,82$

5.1 COSTO DE VENTAS 19.721,82$

5.1.01 COSTO DE VENTAS 19.721,82$

5.1.01.01 Costo de Ventas 19.721,82$

(=) Utlidad Bruta en Ventas 5.279,93$

5 (-) COSTOS Y GASTOS 4.387,85$

5.2 GASTOS 4.387,85$

5.2.01 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1.665,19$

5.2.01.01 Gasto Sueldos y Salarios Administrativos 600,00$

5.2.01.02 Gasto XIII Sueldo Administrativos 50,00$

5.2.01.03 Gasto XIV Sueldo Administrativos 61,00$

5.2.01.04 Gasto Vacaciones Administrativos 25,00$

5.2.01.05 Gasto Fondos de Reserva Administrativos 50,00$

5.2.01.06 Gasto Aporte Patronal Administrativos 100,08$

5.2.01.16 Gasto Energía Eléctrica 20,00$

5.2.01.17 Gasto Agua Potable 15,00$

5.2.01.18 Gasto Teléfono 90,00$

5.2.01.20 Gastos Útiles y Papelerias de Oficina 42,10$

5.2.01.21 Gastos Sumnistros de Limpieza 12,12$

5.2.01.23 Gastos Depreciación Edificio 208,33$

5.2.01.24 Gastos Depreciación Equipo de Computo 2,00$

5.2.01.25 Gastos Depreciación Muebles de Oficina 25,00$

5.2.01.26 Gastos Depreciación Vehículos 250,00$

5.2.01.30 Gastos Provisión Cuentas Incobrables 40,00$

5.2.01.09 Gasto Mantenimiento de Vehículo 61,40$

5.2.01.15 Gasto Combustible 13,16$

5.3.03 GASTOS DE VENTAS 2.467,58$

5.2.03.01 Gasto Sueldos y Salarios Ventas 1.700,00$

5.2.03.02 Gasto XIII SueldoVentas 141,67$

5.2.03.03 Gasto XIV Sueldo Ventas 152,50$

5.2.03.04 Gasto Vacaciones Ventas 70,83$

5.2.03.05 Gasto Fondos de Reserva Ventas 141,67$

5.2.03.06 Gasto Aporte Patronal Ventas 260,91$

5.3.04 GASTOS FINANCIEROS 255,08$

5.3.04.01 Gastos Intereses Bancarios 255,08$

(=) Utilidad antes de Impuestos y Participaciones 892,09$

2.1.02.07 (-) Participación de Trabajadores por Pagar 133,81$

(=) Utilidad antes de Impuestos 758,27$

2.1.03.02 (-) Impuesto a la Renta por Pagar -$

3.4.02.01 (=) Ganancia Neta del Período 758,27$

84

Balance final

1 ACTIVO 125.084,54$ 2 PASIVO 16.609,41$

1.1 ACTIVO CORRIENTE 28.279,87$ 2.1 PASIVO CORRIENTE 11.357,48$

1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 14.056,33$ 2.1.01 OBLIGACIONES A CORTO PLAZO 10.009,36$

1.1.01.01 Caja 5.600,58$ 2.1.01.02 Cuentas por Pagar Proveedores 7.009,36$

1.1.01.02 Caja Chica 30,00$ 2.1.01.03 Anticipos de Clientes 3.000,00$

1.1.01.03 Bancos Produbanco 8.425,75$ 2.1.02 OBLIGACIONES LABORALES 1.348,12$

1.1.02 ACTIVOS FINANCIEROS 6.952,02$ 2.1.02.02 IESS por Pagar 713,31$

1.1.02.01 Clientes 6.992,02$ 2.1.02.04 XIII Sueldo por Pagar 191,67$

1.1.02.02 (-)Provisión Cuentas Incobrables 40,00$ 2.1.02.05 XIV Sueldo por Pagar 213,50$

1.1.03 INVENTARIOS 6.870,03$ 2.1.02.06 Vacaciones por Pagar 95,83$

1.1.03.01 Inventario de Acerias 475,00$ 2.1.04.01 Participación de Trabajadores por Pagar 133,81$

1.1.03.02 Inventario de Material Eléctrico 766,73$ 2.2 PASIVO NO CORRIENTE 5.251,93$

1.1.03.03 Inventario de Tuberia PVC 2.791,00$ 2.2.01 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINNACIERAS 5.251,93$

1.1.03.04 Inventario de Cemento 2.837,30$ 2.2.01.01 Obligaciones con Instituciones Financieras 5.251,93$

1.1.04 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 401,49$

1.1.04.03 Crédito Tributario IVA por Adquisiciones 312,61$ 3 PATRIMONIO NETO

1.1.04.06 Retención en la Fuente del Impuesto a la Renta del año corriente 88,88$ 3.1 CAPITAL 100.966,85$ 108.475,12$

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 96.804,67$ 3.1.01 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO 100.966,85$

1.2.01 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 96.804,67$ 3.1.01.01 Capital 100.966,85$

1.2.01.01 Terrenos 25.000,00$ 3.3 OTROS RESULTADOS INTEGRALES 6.750,00$

1.2.01.02 Edificios 50.000,00$ 3.3.01 SUPERAVIT POR REVALUACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 6.750,00$

1.2.01.03 (-) Depreciación Acumulada Edificios 208,33$ 3.3.01.01 Superavit por Revaluaciones de Propiedades, Planta y Equipo 6.750,00$

1.2.01.06 Muebles de Oficina 3.000,00$ 3.4 RESULTADOS 758,27$

1.2.01.07 (-) Depreciación Acumulada Muebles de Oficina 25,00$ 3.4.02 RESULTADOS DEL EJERCICIO 758,27$

1.2.01.08 Vehículos 25.384,62$ 3.4.02.01 Ganancia Neta del Período 758,27$

1.2.01.09 (-) Depreciación Acumulada Vehículos 6.884,62$

1.2.01.10 Equipo de Computo 540,00$

1.2.01.11 (-) Depreciación Acumulada Eqipo de Computo 2,00$ TOTAL PASIVO + CAPITAL

TOTAL ACTIVOS 125.084,54$ 125.084,53$

CONTADOR

GERENTE

85

Estado de evolución del patrimonio

CONCEPTO CAPITAL

APORTES

PARA FUT

CAPITALIZ.

RESERVA

LEGAL

RESERVA

ESTATURARIA

REVALUACIÓN

PPE

UTILIDAD

EJERCICIO

PERDIDA

EJERCICIO

PERDIDAS

ACUMULADAS

UTILIDAD

RETENIDA SUMAN

SALDO AL FINAL DEL PERÍODO 100.966,85$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ 100.966,85

CAMBIOS DEL AÑO EN EL PATRIMONIO: -$ -$ -$ -$

Revaluación de PPE -$ -$ -$ -$ 6.750,00$ 6.750,00

Resultado Integral Total del Año (Ganancia o

pérdida del ejercicio)

-$ -$ -$ -$ 758,27$ 758,27$

SALDO AL FINAL DEL PERÍODO 100.966,85$ -$ -$ -$ 6.750,00$ 758,27$ -$ -$ -$ 108.475,12

CONTADOR

GERENTE

86

PAPEL DE TRABAJO PARA EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

30 SEPT. 1 SEPT.

Db(Cr) Db Cr

Aumento

(Disminuc)

Recibido

Clientes

Pagos

Prov/Empl.

Otras

Act.de

Operac.

Efectivo

Aumento

(Disminución

ACTIVO Db(Cr) Db(Cr) Db(Cr) Db(Cr) Db(Cr) Db(Cr)

Caja $ 5.600,58 $ 3.000,00

Caja Chica $ 30,00 $ -

Bancos Produbanco $ 8.425,75 $ 1.280,00

Clientes $ 6.992,02 $ 6.000,00 $992,02 -$992,02

(-)Provisión Cuentas Incobrables $ (40,00) $ -

Inventario de Acerias $ 475,00 $ 5.800,00 -$5.325,00 $5.325,00

Inventario de Material Eléctrico $ 766,73 $ 5.036,85 -$4.270,12 $4.270,12

Inventario de Tuberia PVC $ 2.791,00 $ 1.400,00 $1.391,00 -$1.391,00

Inventario de Cemento $ 2.837,30 $ 2.550,00 $287,30 -$287,30

Crédito Tributario IVA por Adquisiciones $ 312,61 $ 1.500,00 -$1.187,40 $1.187,40

Retención en la Fuente del Impuesto a la Renta del año corriente $ 88,88 $ - $88,88 -$88,88

Terrenos $ 25.000,00 $ 25.000,00 $0,00

Edificios $ 50.000,00 $ 50.000,00 $0,00

(-) Depreciación Acumulada Edificios $ (208,33) $ -

Muebles de Oficina $ 3.000,00 $ 3.000,00 $0,00

(-) Depreciación Acumulada Muebles de Oficina $ (25,00) $ -

Vehículos $ 25.384,62 $ 15.000,00 $10.384,62

(-) Depreciación Acumulada Vehículos $ (6.884,62) $ (3.000,00) -$3.884,62

Equipo de Computo $ 540,00 $ - $540,00 -$540,00

(-) Depreciación Acumulada Eqipo de Computo $ (2,00) $ -

TOTAL ACTIVO $ 125.084,54 $ 116.566,85

AJUSTES ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Actividades

de Inversión

Actividades

Financiamien.CUENTAS

87

30 SEPT. 1 SEPT.

Db(Cr) Db Cr

Aumento

(Disminuc)

Recibido

Clientes

Pagos

Prov/Empl.

Otras

Act.de

Operac.

Efectivo

Aumento

(Disminución


Actividades

de Inversión

Actividades


PASIVO

Cuentas por Pagar Proveedores 7.009,36$ $ 7.000,00 $9,36 $9,36

Anticipos de Clientes 3.000,00$ $ 3.000,00 $0,00

IESS por Pagar 713,31$ $ - $713,31 $713,31

XIII Sueldo por Pagar 191,67$ $ - $191,67 $191,67

XIV Sueldo por Pagar 213,50$ $ - $213,50 $213,50

Vacaciones por Pagar 95,83$ $ - $95,83 $95,83

Participación de Trabajadores por Pagar 133,81$ $ -

Obligaciones con Instituciones Financieras 5.251,93$ $ 5.600,00 -$348,07 -$348,07

TOTAL PASIVO $ 16.609,41 $ 15.600,00

PATRIMONIO:

Capital 100.966,85$ $ 100.966,85 $0,00

Superavit por Revaluaciones de Propiedades, Planta y Equipo 6.750,00$ $ - $6.750,00

Ganancia Neta del Período 758,27$ $ - $758,27

TOTAL PATRIMONIO $ 108.475,12 $ 100.966,85

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 125.084,53 $ 116.566,85

88

30 SEPT. 1 SEPT.

Db(Cr) Db Cr

Aumento

(Disminuc)

Recibido

Clientes

Pagos

Prov/Empl.

Otras

Act.de

Operac.

Efectivo

Aumento

(Disminución


Actividades

de Inversión

Actividades


INGRESOS

Ventas IVA $ 23.251,75 $23.251,75

Ventas con 0% IVA $ 1.750,00 $1.750,00

COSTO VENTAS

Costo de Ventas (19.721,82)$ -$19.721,82

Gasto Sueldos y Salarios Administrativos (600,00)$ -$600,00

Gasto XIII Sueldo Administrativos (50,00)$ -$50,00

Gasto XIV Sueldo Administrativos (61,00)$ -$61,00

Gasto Vacaciones Administrativos (25,00)$ -$25,00

Gasto Fondos de Reserva Administrativos (50,00)$ -$50,00

Gasto Aporte Patronal Administrativos (100,08)$ -$100,08

Gasto Energía Eléctrica (20,00)$ -$20,00

Gasto Agua Potable (15,00)$ -$15,00

Gasto Teléfono (90,00)$ -$90,00

Gastos Útiles y Papelerias de Oficina (42,10)$ -$42,10

Gastos Sumnistros de Limpieza (12,12)$ -$12,12

Gastos Depreciación Edificio (208,33)$

Gastos Depreciación Equipo de Computo (2,00)$

Gastos Depreciación Muebles de Oficina (25,00)$

Gastos Depreciación Vehículos (250,00)$

Gastos Provisión Cuentas Incobrables (40,00)$

Gasto Mantenimiento de Vehículo (61,40)$ -$61,40

Gasto Combustible (13,16)$ -$13,16

89

30 SEPT. 1 SEPT.

Db(Cr) Db Cr

Aumento

(Disminuc)

Recibido

Clientes

Pagos

Prov/Empl.

Otras

Act.de

Operac.

Efectivo

Aumento

(Disminución


Actividades

de Inversión

Actividades


Gasto Sueldos y Salarios Ventas (1.700,00)$ -$1.700,00

Gasto XIII SueldoVentas (141,67)$ -$141,67

Gasto XIV Sueldo Ventas (152,50)$ -$152,50

Gasto Vacaciones Ventas (70,83)$ -$70,83

Gasto Fondos de Reserva Ventas (141,67)$ -$141,67

Gasto Aporte Patronal Ventas (260,91)$ -$260,91

Gastos Intereses Bancarios (255,08)$ -$255,08

892,09$

Participación de Trabajadores por Pagar 133,81$

Ganancia Neta del Período 758,27$

TOTALES 24.009,73 -14.188,77 843,43 -540,00 -348,07

Efectivo provisto en Act.de Operac. 10.664,40

Efectivo Utilizado en Act.de Invers. -540,00

Efectivo Prov. En Act.de Financ. -348,07

Aumento en Efectivo y equiv.Efect. 9.776,33

Efectivo al Inicio dl Período 4.280,00

14.056,33

CONTADOR

GERENTE

90

RAZÓ N SO CIAL: Silvia Erlinda Amores P

Dirección Comercial: Pastocalle Centrro,calle Simon Bolivar y 9 de Octubre N NEGATIVO

RUC: 0501629109001

AÑO : 2016

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO POR EL MÉTODO DIRECTO

SALDO S

BALANCE

CO DIGO (En US$)

95

9776,33

FLUJO S DE EFECTIVO PRO CEDENTES DE (UTILIZADO S EN) ACTIVIDADES DE O PERACIÓ N 9501 10664,40

Clases de cobros por actividades de operación 950101 24009,73

Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios 95010101 24.009,73 P

Cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos de actividades ordinarias 95010102 P

Cobros procedentes de contratos mantenidos con propósitos de intermediación o para negociar 95010103 P

Cobros procedentes de primas y prestaciones, anualidades y otros beneficios de pólizas suscritas 95010104 P

Otros cobros por actividades de operación 95010105 P

Clases de pagos por actvidades de operación 950102 -14.188,77

Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios 95010201 -12.049,42 N

Pagos procedentes de contratos mantenidos para intermediación o para negociar 95010202 N

Pagos a y por cuenta de los empleados 95010203 -2.139,35 N

Pagos por primas y prestaciones, anualidades y otras obligaciones derivadas de las pólizas suscritas 95010204 N

Otros pagos por actividades de operación 95010205 N

Dividendos pagados 950103 N

Dividendos recibidos 950104 P

Intereses pagados 950105 -255,08 N

Intereses recibidos 950106 P

Impuestos a las ganancias pagados 950107 N

Otras entradas (salidas) de efectivo 950108 1.098,51 D

FLUJO S DE EFECTIVO PRO CEDENTES DE (UTILIZADO S EN) ACTIVIDADES DE INVERSIÓ N 9502 -540

Efectivo procedentes de la venta de acciones en subsidiarias u otros negocios 950201 P

Efectivo utilizado para adquirir acciones en subsidiarias u otros negocios para tener el control 950202 N

Efectivo utilizado en la compra de participaciones no controladoras 950203 N

Otros cobros por la venta de acciones o instrumentos de deuda de otras entidades 950204 P

Otros pagos para adquirir acciones o instrumentos de deuda de otras entidades 950205 N

Otros cobros por la venta de participaciones en negocios conjuntos 950206 P

Otros pagos para adquirir participaciones en negocios conjuntos 950207 N

Importes procedentes por la venta de propiedades, planta y equipo 950208 P

Adquisiciones de propiedades, planta y equipo 950209 -540,00 N

Importes procedentes de ventas de activos intangibles 950210 P

Compras de activos intangibles 950211 N

Importes procedentes de otros activos a largo plazo 950212 P

Compras de otros activos a largo plazo 950213 N

Importes procedentes de subvenciones del gobierno 950214 P

Anticipos de efectivo efectuados a terceros 950215 N

Cobros procedentes del reembolso de anticipos y préstamos concedidos a terceros 950216 P

Pagos derivados de contratos de futuro, a término, de opciones y de permuta financiera 950217 N

Cobros procedentes de contratos de futuro, a término, de opciones y de permuta financiera 950218 P

Dividendos recibidos 950219 P


Otras entradas (salidas) de efectivo 950221 D

FLUJO S DE EFECTIVO PRO CEDENTES DE (UTILIZADO S EN) ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓ N 9503 -348,07

Aporte en efectivo por aumento de capital 950301 0,00 P

Financiamiento por emisión de títulos valores 950302 P

Pagos por adquirir o rescatar las acciones de la entidad 950303 N

Financiación por préstamos a largo plazo 950304 P

Pagos de préstamos 950305 -348,07 N

Pagos de pasivos por arrendamientos financieros 950306 N

Importes procedentes de subvenciones del gobierno 950307 P

Dividendos pagados 950308 N


Otras entradas (salidas) de efectivo 950310 0,00 D

9504 0

Efectos de la variación en la tasa de cambio sobre el efectivo y equivalentes al efectivo 950401 D

INCREMENTO (DISMINUCIÓ N) NETO DE EFECTIVO Y EQ UIVALENTES AL EFECTIVO 9505 9776,33

EFECTIVO Y EQ UIVALENTES AL EFECTIVO AL PRINCIPIO DEL PERIO DO 9506 4.280,00 P

EFECTIVO Y EQ UIVALENTES AL EFECTIVO AL FINAL DEL PERIO DO 9507 14056,3263

PO SITIVO

INCREMENTO NETO (DISMINUCIÓ N) EN EL EFECTIVO Y EQ UIVALENTES AL DE EFECTIVO , ANTES DEL EFECTO

DE LO S CAMBIO S EN LA TASA DE CAMBIO

EFECTO S DE LA VARIACIO N EN LA TASA DE CAMBIO SO BRE EL EFECTIVO Y EQ UIVALENTES AL DE

EFECTIVO

91

Otros ajustes por partidas distintas al efectivo 9711 D

CAMBIO S EN ACTIVO S Y PASIVO S: 98 9246,98

(Incremento) disminución en cuentas por cobrar clientes 9801 -992,02 D

(Incremento) disminución en otras cuentas por cobrar 9802 D

(Incremento) disminución en anticipos de proveedores 9803 D

(Incremento) disminución en inventarios 9804 7.916,82 D

(Incremento) disminución en otros activos 9805 1.098,51 D

Incremento (disminución) en cuentas por pagar comerciales 9806 9,36 D

Incremento (disminución) en otras cuentas por pagar 9807 D

Incremento (disminución) en beneficios empleados 9808 1.214,31 D

Incremento (disminución) en anticipos de clientes 9809 D

Incremento (disminución) en otros pasivos 9810 D

9820 10.664,40

__________________________ __________________________

REPRESENTANTE LEGAL CO NTADO R

NO MBRE: NO MBRE:

CI / RUC: CI / RUC:

LO S ESTADO S FINANCIERO S ESTÁN ELABO RADO S BAJO NO RMAS INTERNACIO NALES DE INFO RMACIÓ N FINANCIERA (NIC 1, PÁRRAFO 16)

Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de operación

DECLARO Q UE LO S DATO S Q UE CO NSTAN EN ESTO S ESTADO S FINANCIERO S SO N EXACTO S Y VERDADERO S

h) Conclusiones

Luego de haber realizado la presente investigación a través de la información proporcionada

por la empresa “Ferretería Vizuete” muestra los siguientes resultados.

“Ferretería Vizuete” al manejar el diseño de un proceso contable permite controlar los

movimientos de forma exhaustiva, cronológica y ordenada, en los movimientos de

facturación, compras, gastos entre otros, basados en documentos fuentes que permiten

que la información financiera sea validada y razonable.

La empresa “Ferretería Vizuete” registra sus actividades de adquisición de activos

aplicando como parte fundamental las normas, que muestra cual es el costo real de un

activo y que parámetros lo intervienen, asegurando que la calidad de la información

financiera esté acorde con los registros contables.

Al aplicar la revalorización de los activos fijos de la empresa, encontramos el costo

real del activo o el valor en el mercado actual, ajustando su valor en libros. “Ferretería

Vizuete” con la actualización contable de los activo refleja de forma más fiel el valor

real de la empresa.

La presentación y preparación de los estados de situación financiera se ejecutan bajo

políticas contables que inciden en el desarrollo de la empresa, para que puedan tener

razonabilidad en la presentación de la información financiera, los resultados de la

operación, flujos de efectivo y cambios en el patrimonio.

i) Fuentes/ Bibliografía

Bonsón, E., Cortijo, V., & Flores, F. (2009). ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS. MADRID ESPAÑA:

PEARSON PRENTICE HALL.

Bravo, M. (2013). CONTABILIDAD GENERAL. QUITO, ECUADOR: ESCOBAR IMPRESORES.

Coral, D. L., & Guerreo, D. E. (2014). CONTABILIDAD UNIVERSITARIA. BOGOTÁ COLOMBIA: MC GRAW

HILL.

Guajardo, G. (2008). Contabilidad Financiera. En G. Guajardo, Contabilidad Financiera (pág. 31).

Mexico DF: Mc Graw-Hill.

Hansen H, M. A., & Chavez, L. A. (2012). NIIF PARA PYMES. GUAYAQUIL ECUADOR: HANSEN HOLM.

ISAB. (2009). NIIF para las PYMES. En ISAB, NIIF para las PYMES (pág. 123). Mexico: Sprint.

NIIF. (2013). MÉXICO DF: IFRS.

Romero Lopez, Á. J. (2010). PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD. MÉXICO DF: MC GRAW HILL.

j) Datos Personales

Datos personales

Nombres: María Isabel

Apellidos: Vizuete Amores

Teléfono fijo: (032) -712- 188

Celular: 0980233252

Correo electrónico: maryvizuete @hotmail.com

ANEXOS

ENCUESTA A LA EMPRESA FERRETERÍA “VISUETE”

Objetivo: Recopilar información sobre las diferentes opiniones de las personas sobre la

situación actual de la empresa.

1. ¿Los documentos que se emiten durante las transacciones de compra y venta son

apropiados para obtener información?

Si en su mayoría

No son limitados

Desconoce

2. ¿“Ferretería Vizuete” lleva un registro cronológico de los ingresos y egresos

económicos que reporta?

Si

No

Desconoce

3. ¿Para ejecutar una compra de un gasto mínimo se lo realiza del fondo de caja chica

con sus respectivos respaldos?

Si

No

Desconoce

4. ¿La empresa “Ferretería Vizuete” maneja un control de inventarios adecuado con

documentos de validación?

Si

No

Desconoce

5. ¿Cómo calificaría usted la periodicidad con que se realiza la toma físicas de

inventarios?

Continua

Ocasional

No se efectúa

6. ¿La empresa mantiene un registro actualizado de sus activos fijos tales como edificio,

vehículo, equipos de oficina, etc., tanto en valor, depreciaciones y revaluaciones?

Si

No

Desconoce

7. ¿Al manejar un modelo del Proceso Contable se obtendría Información Financiera

que contribuya a la toma de decisiones que se pueda efectuar en “Ferretería Vizuete”?

Si

No

Desconoce

Entrevista dirigida a la máxima autoridad de la empresa “Ferretería Vizuete”

Objetivo: Conocer las debilidades que se presentan en la misma y sus posibles alternativas de

solución a fin de lograr cumplir el objetivo de esta investigación.

Gerente: Sra. Silvia Amores

1. ¿La Empresa “Ferretería Vizuete” cuenta con un Proceso Contable que permita

conocer la información financiera razonable?

Posee un proceso contable empírico por los conocimientos adquiridos gracias a la experiencia

que se tiene día a día, pero creo que no poseemos una información real o precisa de los

resultados exactos de las actividades.

2. ¿Dentro del Proceso Contable considera que los documentos fuente son ajustados a las

necesidades de la Empresa “Ferretería Vizuete”?

No, los documentos con los que se ejecutan las actividades diarias son muy escasos y poco

utilizados se los emplea en mencionados casos.

3. ¿“Ferretería Vizuete” cuenta con balances de situación financiera que permita

conocer la situación real de la entidad?

No, es por eso que se desconoce la situación real de la empresa y en por consiguiente la toma

de decisiones se las realiza al azar

4. ¿Los saldos de las cuentas clientes, bancos y proveedores son veraces y oportunos en

la empresa?

Los tratamientos de estas cuentas son especiales ya que son la base de la empresa, pero en lo

personal creo que deberíamos manejar con mayor énfasis para obtener mejores resultados con

documentos que garantice un saldo real para la empresa y terceras personas.

5. ¿Se maneja indicadores económicos para un mejora eficiente control de la

información financiera que se obtiene de cada periodo?

No, en realidad desconocemos la utilización y empleo de indicadores financieros en nuestra

empresa.

Depreciaciones

ENERO FEBR. MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGST. SEPT. OCT. NOV. DIC.

1 Edificios 50.000,00$ 20 2500 208,33$ 208,33$ 208,33$ 208,33$ 208,33$ 208,33$ 208,33$ 208,33$ 208,33$ 208,33$ 208,33$ 208,33$ 2.500,00$

2 Muebles de Oficina 3.000,00$ 10 300 25,00$ 25,00$ 25,00$ 25,00$ 25,00$ 25,00$ 25,00$ 25,00$ 25,00$ 25,00$ 25,00$ 25,00$ 300,00$

3 Vehículos 15.000,00$ 5 3000 250,00$ 250,00$ 250,00$ 250,00$ 250,00$ 250,00$ 250,00$ 250,00$ 250,00$ 250,00$ 250,00$ 250,00$ 3.000,00$

4 Equipo de Computo 540,00$ 3 180 -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ 2,00$ 15,00$ 15,00$ 15,00$ 47,00$

SUMAN 5980 483,33$ 483,33$ 483,33$ 483,33$ 483,33$ 483,33$ 483,33$ 483,33$ 485,33$ 498,33$ 498,33$ 498,33$ 5.847,00$

TOTALAÑOS DE

VIDA ÚTILN ACTIVO

VALOR EN

LIBROS

DEPRECIACIÓN MENSUALDEPRECIOCIÓN

ANUAL

Revaluación de activos fijos

ACTIVO:Vehículo

VALOR

RAZONABLE COSTO

VALOR

DEPRECIADO

COSTO-

DEPRECIADO

FACTOR

PROPORCIONAL

COSTO

HISTÓRICO

DEP.

ACUMULADA DIFERENCIA

2015 2016 TOTAL 16.500,00$ 15.000,00$ 5.250,00$ 9.750,00$ 1,69$ 25.384,62$ 8.884,62$ 16.500,00$

3.000,00$ 2.250,00$ 5.250,00$

VALOR EN

LIBROS REVALUACIÓN

VARIACIÓN EN

LIBROS

15.000,00$ 25.384,62$ 10.384,62$

5.250,00$ 8.884,62$ 3.634,62$

9.750,00$ 16.500,00$ 6.750,00$

DEPRECIACIÓN

COSTO HISTÓRICO

DEPRECIACIONES

TOTALES

Kardex

INV.ACERIAS

CANT. V. UNIT. V.TOTAL CANT. V. UNIT. V.TOTAL CANT. V. UNIT. V.TOTAL

01/09/2016 Saldo Inicial 80,00$ 35,00$ 2.800,00$ - - - 80,00$ 35,00$ 2.800,00$

08/09/2016 Venta s/f 1416 - - - 65,00$ 35,00$ 2.275,00$ 15,00$ 35,00$ 525,00$

30/09/2016 Venta s/f 1417-1450 - - - 10,00$ 35,00$ 350,00$ 5,00$ 35,00$ 175,00$


01/09/2016 Saldo Inicial 20,00$ 35,00$ 700,00$ - - - 20,00$ 35,00$ 700,00$

30/09/2016 Venta s/f 1417-1450 - - - 5,00$ 35,00$ 175,00$ 15,00$ 35,00$ 525,00$

30/09/2016 Venta s/f 1451-1498 - - - 10,00$ 35,00$ 350,00$ 5,00$ 35,00$ 175,00$


01/09/2016 Saldo Inicial 30,00$ 35,00$ 1.050,00$ - - - 30,00$ 35,00$ 1.050,00$

05/09/2016 Venta s/f1416 - - - 30,00$ 35,00$ 1.050,00$ - - -

5800


01/09/2016 Saldo Inicial 50,00$ 25,00$ 1.250,00$ - - - 50,00$ 25,00$ 1.250,00$

30/09/2016 Venta s/f 1417-1450 - - - 15,00$ 25,00$ 375,00$ 35,00$ 25,00$ 875,00$

30/09/2016 Venta s/f 1451-1498 - - - 30,00$ 25,00$ 750,00$ 5,00$ 25,00$ 125,00$

EMPRESA "FERRETERíA VIZUETE"

KARDEX

ARTICULO: Alambre Negro

METODO DE VALORACION:Promedio

FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIA

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIA


KARDEX

ARTíCULO: Varilla # 12

METODO DE VALORACION: Promedio

FECHA DETALLE


KARDEX

ARTíCULO: Varilla#10




KARDEX

ARTíCULO:Varilla #8

METODO DE VALORACION: Promedio


INV. MATERIAL ELÉCTRICO


01/09/2016 Saldo Inicial 20,00$ 84,09$ 1.681,80$ - - - 20,00$ 84,09$ 1.681,80$

19/09/2016 Compra s/f 46278 10,00$ 84,00$ 840,00$ - - - 30,00$ 84,06$ 2.521,80$

20/09/2016 Devolucion de la Compra s/f 46279 - - - 5,00$ 84,00$ 420,00$ 25,00$ 84,07$ 2.101,80$

21/09/2016 Venta s/f 1418 - - - 15,00$ 84,07$ 1.261,05$ 10,00$ 84,08$ 840,75$

30/09/2016 Venta s/f 1451-1498 - - - 8,00$ 84,08$ 672,60$ 2,00$ 84,08$ 168,15$


01/09/2016 Saldo Inicial 35,00$ 42,73$ 1.495,55$ - - - 35,00$ 42,73$ 1.495,55$

19/09/2016 Compra s/f 46278 20,00$ 42,00$ 840,00$ - - - 55,00$ 42,46$ 2.335,55$

24/09/2016 Venta s/f 1418 - - - 20,00$ 42,46$ 849,20$ 35,00$ 42,47$ 1.486,35$

30/09/2016 Venta s/f 1451-1498 - - - 30,00$ 42,47$ 1.274,01$ 5,00$ 42,47$ 212,34$


01/09/2016 Saldo Inicial 50,00$ 26,39$ 1.319,50$ - - - 50,00$ 26,39$ 1.319,50$

19/09/2016 Compra s/f 46278 30,00$ 26,00$ 780,00$ - - - 80,00$ 26,24$ 2.099,50$

24/09/2016 Venta s/f 1418 - - - 30,00$ 26,24$ 787,20$ 50,00$ 26,25$ 1.312,30$

30/09/2016 Venta s/f 1451-1498 - - - 49,00$ 26,25$ 1.286,05$ 1,00$ 26,25$ 26,25$


KARDEX

ARTíCULO: Cable Sólido #10


FECHA DETALLE


KARDEX




ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIA


KARDEX




SALDO INICIAL 5036,85


01/09/2016 Saldo Inicial 600,00$ 0,90$ 540,00$ - - - 600,00$ 0,90$ 540,00$

19/09/2016 Compra s/f 46278 500,00$ 0,90$ 450,00$ - - - 1.100,00$ 0,90$ 990,00$

30/09/2016 Venta s/f 1417-1450 - - - 700,00$ 0,90$ 630,00$ 400,00$ 0,90$ 360,00$

INV. TUBERÍA PVC


01/09/2016 Saldo Inicial 25,00$ 10,00$ 250,00$ - - - 25,00$ 10,00$ 250,00$

05/09/2016 Compras s/f 56589 50,00$ 10,00$ 500,00$ - - - 75,00$ 10,00$ 750,00$

08/09/2016 Venta s/f 1416 - - - 25,00$ 10,00$ 250,00$ 50,00$ 10,00$ 500,00$

11/09/2016 Devolucion en Ventas 5,00$ 10,00$ 50,00$ - - - 55,00$ 10,00$ 550,00$

30/09/2016 Venta s/f 1417-1450 - - - 5,00$ 10,00$ 50,00$ 50,00$ 10,00$ 500,00$


01/09/2016 Saldo Inicial 100,00$ 4,25$ 425,00$ - - - 100,00$ 4,25$ 425,00$

05/09/2016 Compra s/f 56589 200,00$ 4,25$ 850,00$ - - - 300,00$ 4,25$ 1.275,00$

08/09/2016 Venta s/f 1416 - - - 30,00$ 4,25$ 127,50$ 270,00$ 4,25$ 1.147,50$

30/09/2016 Venta s/f 1417-1450 - - - 10,00$ 4,25$ 42,50$ 260,00$ 4,25$ 1.105,00$


01/09/2016 Saldo Inicial 150,00$ 2,70$ 405,00$ - - - 150,00$ 2,70$ 405,00$

05/09/2016 Compras s/f 56589 150,00$ 2,70$ 405,00$ - - - 300,00$ 2,70$ 810,00$

08/09/2016 Venta s/f 1416 - - - 10,00$ 2,70$ 27,00$ 290,00$ 2,70$ 783,00$

30/09/2016 Venta s/f 1417-1450 - - - 10,00$ 2,10$ 21,00$ 280,00$ 2,72$ 762,00$


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ARTíCULO: Tubo Desague 6 "




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ARTíCULO: Focos ahorradores






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ARTíCULO: Tubo Desague 4 "


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ARTíCULO: Tubo Desague 3"




01/09/2016 Saldo Iniicial 200,00$ 1,60$ 320,00$ - - - 200,00$ 1,60$ 320,00$

05/09/2016 Compras s/f 56589 100,00$ 1,60$ 160,00$ - - - 300,00$ 1,60$ 480,00$

08/09/2016 Venta s/f 1416 - - - 15,00$ 1,60$ 24,00$ 285,00$ 1,60$ 456,00$

30/09/2016 Venta s/f 1417-1450 - - - 20,00$ 1,60$ 32,00$ 265,00$ 1,60$ 424,00$

INV. CEMENTO


01/09/2016 Saldo Iniicial 340,00$ 7,50$ 2.550,00$ - - - 340,00$ 7,50$ 2.550,00$

05/09/20116 Ventas s/f 1416 - - - 250,00$ 7,50$ 1.875,00$ 90,00$ 7,50$ 675,00$

11/09/2016 Devolucion en Ventas 13,00$ 7,50$ 97,50$ - - - 103,00$ 7,50$ 772,50$

17/09/2016 Compra s/f 27845 1.000,00$ 7,40$ 7.400,00$ - - - 1.103,00$ 7,41$ 8.172,50$

17/09/2016 Ventas s/f 1417 - - - 720,00$ 7,41$ 5.335,20$ 383,00$ 7,41$ 2.837,30$


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ARTíCULO: Tubo Desague 2"




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ARTíCULO: Cemento HOLCIM



RESUMEN DE INVENTARIOS

INVENTARIO DE ACERIAS

N ARTÍCULO CANT. V. UNIT. V.TOTAL

1 Varilla#12 $ 5,00 $ 35,00 $ 175,00

2 Varilla#10 $ 5,00 $ 35,00 $ 175,00

3 Varilla#8 - - -

4 Alambre Negro $ 5,00 $ 25,00 $ 125,00

TOTAL $ 15,00 $ 95,00 $ 475,00

INVENTARIO DE MATERIAL ELÉCTRICO


1 Cable Sólido #8 $ 2,00 $ 84,08 $ 168,15

2 Cable Sólido #10 $ 5,00 $ 42,47 $ 212,34

3 Cable Sólido #12 $ 1,00 $ 26,25 $ 26,25

4 Focos Ahorradores $ 400,00 $ 0,90 $ 360,00

TOTAL $ 408,00 $ 153,69 $ 766,73

INVENTARIO DE TUBERÍA PVC


1 Tubo Desague 6 " $ 50,00 $ 10,00 $ 500,00

2 Tubo Desague 4 " $ 260,00 $ 4,25 $ 1.105,00

3 Tubo Desague 3 " $ 280,00 $ 2,72 $ 762,00

4 Tubo Desague 2 " $ 265,00 $ 1,60 $ 424,00

TOTAL $ 855,00 $ 18,57 $ 2.791,00

INVENTARIO DE CEMENTO


1 Cemento HOLCIM $ 383,00 $ 7,41 $ 2.837,30

TOTAL $ 383,00 $ 7,41 $ 2.837,30

Rol de pagos

SUELDO H.EXTRAS 9,45% IESS ANTICIPO

1 Silvia Erlinda Amores Gerente Administrativo 1910000000005 $ 400 -$ $ 400 $ 37,80 -$ $ 37,80 $ 362,20

2 Camila Domenica Gonzales Moreno Vendedor Secretaría 1910000000024 $ 200 -$ $ 200 $ 0,00 -$ $ 0,00 $ 200,00

3 Verónica Cecilia Mena Delgado Vendedor Ventas 1930000000020 $ 200 -$ $ 200 $ 0,00 -$ $ 0,00 $ 200,00

4 Ruth Noemi Gallardo Balseca Vendedor Ventas 1930000000020 $ 400 -$ $ 400 $ 37,80 -$ $ 37,80 $ 362,20

5 Wilson Humberto Brovo Bustillos Perchero Ventas 1920000000040 $ 400 -$ $ 400 $ 37,80 -$ $ 37,80 $ 362,20

6 Carlos Javier Arroba Segura Perchero Ventas 1920000000040 $ 500 -$ $ 500 $ 47,25 100,00$ $ 147,25 $ 352,75

7 Daniel alejandro Herrera Sarabia Perchero Ventas 1920000000040 $ 200 -$ $ 200 $ 0,00 -$ $ 0,00 $ 200,00

TOTAL $ 2.300 -$ 2300 160,65 100,00$ 260,65 2039,35


ROL DE PAGOS

MES DE SEPTIEMBRE

CÓDIGO SECTORIALINGRESOS TOTAL

INGRESOS

EGRESOS TOTAL

EGRESOS

LIQUIDO A

RECIBIRN° NOMBRE CARGO DEPART.

1 Silvia Erlinda Amores Gerente Administrativo 1910000000005 33,33$ 30,50$ 16,67$ 33,33$ 48,60$

2 Camila Domenica Gonzales Moreno Vendedor Secretaría 1910000000024 16,67$ 30,50$ 8,33$ 16,67$ 51,48$

3 Verónica Cecilia Mena Delgado Vendedor Ventas 1930000000020 16,67$ 30,50$ 8,33$ 16,67$ 51,48$

4 Ruth Noemi Gallardo Balseca Vendedor Ventas 1930000000020 33,33$ 30,50$ 16,67$ 33,33$ 48,60$

5 Wilson Humberto Brovo Bustillos Perchero Ventas 1920000000040 33,33$ 30,50$ 16,67$ 33,33$ 48,60$

6 Carlos Javier Arroba Segura Perchero Ventas 1920000000040 41,67$ 30,50$ 20,83$ 41,67$ 60,75$

7 Daniel alejandro Herrera Sarabia Perchero Ventas 1920000000040 16,67$ 30,50$ 8,33$ 16,67$ 51,48$

TOTAL 191,67$ 213,50$ 95,83$ 191,67$ 360,99$

FONDE DE

RESERVA

APORTE

PATRONAL

ROL DE PROVISIONES

MES DE SEPTIEMBRE

N° NOMBRE CARGO DEPART. CÓDIGO SECTORIALXII

SUELDO

XIV

SUELDOVACACIONES


CONTADOR

GERENTE

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