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Departamento de CIENCIAS D E LA ADMINISTRACIÓN

PROGRAMA DE

Y I

CÓDIGO: 1911

e

TITULO II

IMPUESTO A LA GANANCIA PRESUNTA

I II III Efectos IV Objeto del impuesto. V Sujetos del impuesto VI Exenciones VII Base imponible del gravamen: bienes criterios de valua­

ción de los VIII Variación de activos. IX Bienes situados con carácter permanente en el exterior. X Rubros no considerados como Activos. XI Bases imponibles especiales para ciertos sujetos. XII Bienes no XII Liquidación gravamen: a) tasas; b) el impuesto a las ganancias

como pago a cuenta; c) pago de tributos similares en el d)

XIII El impuesto a la ganancia presunta contra el im­puesto a las ganancias en ejercicios siguientes: carácter.

TITULO III

IMPUESTO A LOS DÉBITOS Y CRÉDITOS EN LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS

I Antecedentes II Objeto y Sujetos del impuesto III Nacimiento del hecho imponible IV Base imponible y alícuotas V Exenciones VI Liquidación e ingreso del impuesto VII Cómputo como pago a cuenta de otros tributos

TITULO IV

IMPUESTO A LA TRANSFERENCIA DE INMUEBLES DE PERSONAS FÍSICAS Y SUCESIONES INDIVISAS

I Objeto y sujetos del impuesto. II Exenciones III Base imponible IV Tasas

Liquidación e ingreso del Régimen de retención en la fuen­te

2010

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PROGRAMA DE

Y I

1911

e

TITULO V

GRAVAMEN A LOS PREMIOS DE DETERMINADOS JUEGOS DE SORTEO Y CONCURSOS DEPORTIVOS

I Objeto del impuesto II Sujetos del impuesto III Exenciones IV Determinación y liquidación del impuesto: a) premios gravados; b)

deducciones; c) base imponible; d) tasas; e) liquidación y pago; f) régimen de retención en la fuente.

TITULO VI

IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES

I Objeto del impuesto II Sujetos del impuesto III Exenciones IV Determinación y liquidación del impuesto: a) Bienes situados en el

pais y en el exterior; b) Valuación; c) exento; d) e) y pago.

PRIMERA PARTE

Richard Fiscales"

John - económico de los impuestos" (El Ateneo, Buenos Aires 1968)

JARACH, - "Curso Superior de Derecho Liceo Profesional Buenos Aires 1969)

JARACH, - "El Hecho Imponible" (Ed.Abeledo Perrot, Buenos Aires 1982)

JARACH, - de Derecho Tributario" Profesional, agosto 1998)

VILLEGAS, Héctor - de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario Buenos Aires 1979).

José María - "Derecho Tributario Argentino" (Ed. CIMA, Buenos Aires 1981)

anos: 2010

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PROGRAMA DE

Y I

CÓDIGO: 1911

Contabilidad e

impuestos

BELSUNCE, Horacio - "La Autonomía del Derecho Depalma Buenos Aires 1996)

OSVALDO "Presión Fiscal e (Las garantías constitucionales ante la presión del conjunto de tributos que recaen sobre el sujeto (Ed. Depalma 1992)

UCKMAR, Víctor - "Principios Comunes del Derecho Constitucional Tributario" (Editorial 2001)

Gustavo. "Pr inc ip ios const i tucionales en materia t r i b u t a r i a " . Escr i tos Contables N° 42. Ed i to r ia l

SEGUNDA PARTE

Enrique - "Impuesto a las Ganancias" (Ediciones Buenos Aires 2006)

Carlos y ATCHABAIAN, Adolfo - "El Impuesto a las Ley Buenos Aires, 2010)

FONROUGE. Carlos y NAVARRINE, Susana - "Impuesto a las Ganancias" (Ed.Lexis Nexis, Buenos Aires, 2008)

FERNANDEZ, Luis - "Impuesto a las Ganancias" - (Editorial La Ley 2009

LAMAGRANDE, Alfredo - "Ley de Impuesto a las Ganancias" (Editorial La Ley 2009)

Darío - "Manual del Impuesto a las Ganancias" (Editorial La Ley, 2006)

Nicolás, SCALONE, Enrique y TORRES, Agustín - de Tributación y los Impuestos a las Ganancias y Sobre los Beneficios Eventuales" (Ed. Contabilidad Moderna, Buenos Aires, 1980)

Luis - "El concepto de empresa en el ámbito tributario" La Ley 2001 )

ASOREY, Rubén - Empresariales" (Editorial La Ley

1996

Carlos E. - "Manual de Valuación Impositiva" - Buyatti Librería Editorial 2007)

Marcelo V. "Salidas no Instituto e Impuesto"

(Errepar 2007)

ARCE, Hugo Santiago - "Enajenación de Inmuebles Urbanos y Rurales: su tratamiento fiscal" (Errepar 2007)

anos: 2010

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PROGRAMA DE

Y I

CÓDIGO: 1911

e

GEBHARDT, Jorge - a la Ganancia Mínima Presunta" (Ediciones Errepar, Buenos Aires 2009)

GEBHARDT, Jorge y José - Sobre los Bienes Personales (Ediciones Errepar, Buenos Aires 1997)

VIGENCIA DE ESTE PROGRAMA

PROFESOR RESPONSABLE AÑO PROFESOR RESPONSABLE

Cr. Mario D. Eidenson 2010

C O O R D I N A D O R D E

Ciencias de la

Mg. DU Decana

Dpto. de

años: 2010

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PROGRAMA DE

Y I

1911

e

la tributaria y de sus implicancias económicas y le permite

al brindar un adecuado frente a requerimientos actuales

de empresas y también en la y presupuestación en proyectos y

que esas mismas empresas quieran El conocimiento de

las disposiciones de tipo y procesal que rigen las relaciones

Fisco-Contribuyente le permitirá al incursionar en el ámbito de la

solución de conflictos controversias con los entes fiscales en el ámbito

administrativo El conocimiento de las implicancias

que de este fenómeno permitirá asesorar convenientemente a los

sobre eventuales consecuencias de su conducta frente al mismo.

En el ámbito público todo este conocimiento le permitirá al futuro

actuar en organismos de recaudación cuanto en todos

aquellos que del recurso un modo habitual de solventar su

MODALIDAD DE DICTADO

La asignatura comprende el dictado de 8 horas semanales divididas en cuatro

clases de 2 horas cada una en las cuales se desarrollan los distintos temas que

comprende este programa en una adecuada coordinación entre su exposición teórica

y su correlativa aplicación práctica. Una quinta clase de 2 horas está dedicada a

la atención de las consultas de los alumnos. Los horarios de las clases así como

los lugares de dictado de las mismas son publicadas a inicio de cada curso.

MODADLIDAD DE CURSADO

Se deben aprobar dos exámenes parciales -prácticos o teórico-

o sus respectivos Las fechas de los mismos se

comunican al del curso

MODALIDAD DE

Se debe aprobar un examen final el que se desarrollará en forma oral o

a criterio responsable

vigencia años: 2010

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PROGRAMA DE

Y I

CÓDIGO: 1911

e

PROGRAMA.

PRIMERA PARTE

Aspectos Generales de la Tributación Principios de la Tributación

SEGUNDA PARTE

IMPUESTOS EN PARTICULAR

Impuesto a las Ganancias.

Impuesto a la Ganancia Presunta

Impuesto a los Débitos y Créditos en las Transacciones Fi-Nancieras

Impuesto a la de inmuebles de personas fisi-cas Y sucesiones indivisas

Gravamen a los premios de determinados juegos de sorteo y concursos deportivos

Impuesto sobre los Bienes Personales

PROGRAMA

PRIMERA PARTE

TITULO I

ASPECTOS GENERALES DE LA

I Estructura Tributaria. Áreas de Ciencia Tributaria; Politica Tributaria; Derecho Tributario; Técnica Tribu­taria

II Sistema Tributario Argentino. Caracteristicas

TITULO II

PRINCIPIOS DE LA

2010

TITULO I -

TITULO II -

TITULO I -

TITULO II -

TITULO III -

TITULO IV -

TITULO V -

TITULO VI -

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PROGRAMA DE

Y I

CÓDIGO: 1911

e

I Concepto Jurídico del Tributo. Derecho Tributario: Objeto y nido; Autonomia; Fuentes.

II La Tributación y la Constitución Nacional: Poder Tributario; Legali­dad; Limitaciones Constitucionales al Poder Tributario: Principios de Igualdad, Proporcionalidad, Equidad, No Capaci­dad Contributiva y Distribución del Poder Tributario.

III Relación y Obligación Tributaria. La Obligación Tributaria: Sujetos; Hecho Imponible; Nacimiento y Extinción;

IV Interpretación de las Normas Tributarias. Métodos generales de Pretación. Métodos específicos de

V Efectos de las normas tributarias en el tiempo y en el espacio. Re-troactividad de las leyes La doble imposición.

SEGUNDA PARTE

IMPUESTOS EN PARTICULAR

TITULO I

IMPUESTO A LAS GANANCIAS

Capitulo I - Antecedentes y características

La imposición a la renta hasta 1973. Reforma del año 1974. Reforma del año Situación actual.

II Características del impuesto a las ganancias: a) según su forma de aplicación; b) según la naturaleza de los sujetos; c) según sus efectos económicos; d) según la estructura de sus e) según su base imponible.

II Impuesto

Concepto de 1) Definiciones Legales: a) objeto material del hecho imponible; b) unidad de medida o base ganancia

anos: 2010

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PROGRAMA DE

Y I

CÓDIGO: 1911

Contabilidad e

neta y neta imponible. Momento de vinculación del hecho im­ a) concepto de Renta b) Fuente Argentina. La condi

dición de Residencia.

II y análisis de las ganancias imponibles: 1) Clasifica-ción de las ganancias: a) relación económica a través de bienes y actividades; b) categorías; c) impuesto global o cedular. Análi­sis: ámbito la primera, segunda, tercera y cuarta categorías.

Capitulo III - Sujetos del Impuesto

I Sujetos del impuesto: 1) su fijación legal: a) Personas de existen­cia visible o ideal; b) Estado Jurídico sucesorio o c) Sociedad conyugal; d) Sociedad entre cónyuges; e)Menores de Edad; f) Sociedades de capital; g) Sociedades de personas.

Capitulo IV - Año Fiscal e Imputación al año fiscal

I Año concepto: año calendario y anualidad.

II Imputación al año fiscal: 1) Imputación de la ganancia en general: a) imputación según los sujetos y ganancia; b) criterio de lo perci­bido y de lo devengado; Casos especiales: a) aplicación del cri­terio del devengado 3) Situaciones a) excep­ciones al criterio de lo percibido. de los gastos.

Capítulo V - Exenciones

I El uso extrafiscal del impuesto: 1) Exenciones: a) concepto; b) Exenciones permanentes y transitorias c) exenciones absolutas y re­lativas; d) análisis de las disposiciones legales.

Capítulo VI - Determinación de la ganancia neta imponible

I Normas Generales: Sistema adoptado. Ganancia real. Excepciones. 2) Concepto Ganancia Bruta, Ganancia Neta y Ganancia Neta Imponi­ble. Determinación partiendo del balance comercial y cuando éste no existe.

vigencia 2010

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PROGRAMA DE

Y I

CÓDIGO: 1911

Contabilidad e

II Deducciones admitidas en la determinación de la ganancia neta: 1) Concepto: a) gastos deducibles: presupuestos para su admisión; prorrateo. Salidas no Análisis de los gastos deduci­bles según enumeración contenida en la ley. Conceptos no admitidos como concepto y análisis.

III Quebrantos: Compensación de ganancias y quebrantos en el año fiscal y en años sucesivos. Quebrantos generales y específicos. Reglas de

IV Deducciones admitidas para la determinación de la ganancia neta im­ponible: a) no imponible y cargas de familia: Concepto. Presupuestos de hecho para su deducción; b) Deducción especial para Las ganancias de tercera y cuarta categorías: Concepto; limitaciones

DE LA GANANCIA NETA DE FUENTE ARGENTINA

Capitulo VII - Determinación de la ganancia neta en la primera, segunda y Cuarta

I Determinación de la ganancia de primera Ganancia Bru­ta: a) ganancias efectivas, b) ganancias presuntas; c) ganancias en especie. 2) Ganancia Neta: a) deducciones especiales de la categoría b) otras deducciones

II Determinación de la ganancia de segunda categoría: 1) Ganancia Bru­ta: a) análisis de los conceptos que la conforman según enumeración legal; b) c) dividendos: evolución en su tratamiento; situación actual. Ganancia neta: a) deducciones especiales para la categoría; b) otras deducciones computables.

III Determinación de la ganancia de cuarta categoría: 1) Ganancia bruta: Análisis de los conceptos que la conforman según enumeración legal. 2) Ganancia neta: a) deducciones cuando no hay relación de dependen­cia; b) deducciones en el caso de relación de dependencia.

Capítulo VIII - de las variaciones patrimoniales

I Declaración jurada patrimonial. Normas de valuación de bienes y deu­das. de las variaciones a) concepto; b) conceptos que justifican variaciones patrimoniales y/o aplicación de recursos; c) conceptos que implican aplicación de recursos.

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Departamento de CIENCIAS DE LA

PROGRAMA D E

Y I

CÓDIGO: 1911

Contabilidad e

Capítulo IX - Determinación de la Ganancia Neta en la Tercera Categoría

I Determinación de la ganancia de tercera categoría. 1) de los sujetos y/o actividades Sociedades de capital. 2) Definiciones legales: a) Balance comercial y Balance Impositivo; b) Distribución de Utilidades Impositivas en Sociedades de

II Determinación de la Ganancia Bruta de Tercera Categoría: 1) Enajena­ción: 2) Resultado Bruto de la Enajenación: a) precio de enajenación; b) costo c) determinación del resultado bru­to por la enajenación de distintos tipos de bienes excepto bienes de cambio

III Determinación de la Ganancia Bruta de Tercera Categoría: Enajenación de Bienes de Cambio: a) Venta Neta. Concepto; b) Costo Impositivo: concepto y determinación; 2) Valuación de las existencias de Bienes de Cambio: a) Mercaderías de Reventa; b) Productos Inmuebles y Obras en Construcción; d) El límite del Costo en Plaza. 3) Aspectos Formales de los Inventarios a los Fines Impositivos.

IV Determinación de la Ganancia Neta de Tercera Categoría: 1) Deduccio­nes Especiales en la Tercera Categoría: enunciación general y Análi­sis

V Determinación de la Ganancia Neta de Tercera Categoría: Amortizacio­nes Valor de Origen Amortizable: a) bienes adquiridos en el país; b) bienes importados; c) bienes de propia producción; d) reparacio­nes y mejoras; e) reorganización de sociedades. Sistemas adop­

a) sistema general, posibilidad de otros sistemas; b) amor­tización global; c) contabilización de las d) método especial para inmuebles. 3) Desuso y reemplazo de bienes amortiza-bles. 4) Amortización de bienes agotables.

VI Los castigos y previsiones contra los malos créditos: Normas gene rales; 2) índices de 3) Métodos para la deducción de los malos a) afectación directa a pérdidas y ganancias; b) afectación a un fondo de previsión. Sumas recuperadas.

VII Previsiones y Reservas: 1) Previsión para incobrables: a) constitu­ción del fondo original; b) base para el cálculo de la previsión; c) utilización y liquidación del fondo. 2) Reservas matemáticas y para riesgos en de las compañías de

VIII Diferencias de Cambio en Operaciones con Moneda Extranjera: 1) Tipos de cambio utilizables; Bienes sin precio en moneda Argentina;

vigencia 2010

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PROGRAMA DE

Y I

CÓDIGO: 1911

e

impuestos

Contabilización de las Determinación de las Diferen­cias de Cambio: la revaluación anual de los saldos impagos; 5) Dife­rencias de cambio en operaciones que constituyen inversiones de ca­pital

IX Ajuste Impositivo por Inflación: Situación anterior a la introduc ción del ajuste; 2) Ley 21894 análisis del ajuste por infla­ción establecido; 3) El ajuste impositivo por inflación establecido por la ley 23260: a) ámbito de aplicación; b) procedimiento del

c) determinación del monto del ajuste d) imputación del ajuste; e) normas particulares de valuación e imputación para los obligados a practicar el ajuste.

Capitulo X - Determinación de la Ganancia Neta en la Tercera Especiales. Casos Especiales: Explotaciones y Actividades

Especialmente Legislados.

I Explotaciones a) normas Particulares de valuación; Explotaciones ganaderas: a) la hacien-Da como bien de cambio o bien b) ganaderos criadores; c ganaderos d) normas de valuación de la hacienda co­mo bien de cambio; e)

II Empresas de disposiciones especiales para la determina Ción de la ganancia bruta: a) Construcción sobre inmueble propio; b) Construcción sobre inmueble ajeno.

III Operaciones con inmuebles: venta y reventa, subdivisión, otros actos de

Capítulo XI - Especiales

I Tratamiento de las ganancias derivadas de las sociedades de capital y sus Asociaciones y Entidades constitui­das en el país; Empresas pertenecientes a sociedades o asocia­ciones constituidas en el extranjero o a personas residentes en el exterior: de efectuar sus contables; b) carác ter de los actos jurídicos celebrados entre la empresa local y la persona física o jurídica del extranjero que la c) precios de 3) La imposición sobre dividendos o utilidades dis­tribuidas por sociedades de capital; Disposiciones de fondos o bienes a favor de terceros que no respondan a operaciones realiza­das en interés de la empresa: a) origen del problema; b) sujetos prendidos; c) ganancia presunta; d) consecuencias para los beneficia

de estas disposiciones de fondos o bienes.

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PROGRAMA D E

Y I

CÓDIGO: 1911

e

II Problemas derivados de la Reorganización de Empresas: 1) Origen del problema y soluciones legales: evolución y situación actual; Tipos de 3) Requisitos para la proce­dencia de la 4) Efectos de la Reorganización; 5) Otras ventas y que no constituyan una

III Operaciones Financieras. Fondos Comunes de Inversión. Leasing. Instrumentos

Capítulo XII - del Exterior

I Ganancias de del extranjero: 1) Concepto legal de Bene­ficiarios del Exterior; 2) Forma de ingreso del impuesto; 3) Ganancia neta sujeta a imposición; Tasas.

DE LA GANANCIA NETA DE FUENTE EXTRANJERA.

I Ganancias de fuente extranjera gravadas para residentes del país. Exenciones. Ganancia Neta y Ganancia neta sujeta a impuesto. Imputa­ción de ganancias y gastos. Compensación de resultados. Salidas no

II Ganancias de las distintas categorías: ganancia bruta comprendida en cada una de ellas; determinación de la ganancia neta: deducciones admitidas y no admitidas.

III Liquidación del impuesto a las ganancias de fuente extran­jera. del crédito por impuestos análogos pagados en el

Liquidación e Ingreso del Impuesto

I Liquidación e ingreso del impuesto por el 1) Declara­ción jurada: a) obligados a presentarla; b) forma de

patrimonial; d) plazos.

II Anticipos: 1) Naturaleza de la obligación de su ingreso; 2) Forma de cálculo; 3) Fecha de vencimiento

III Retención del impuesto en la fuente: Normas generales de reten­ción: a) trabajo personal en relación de dependencia; b) otras ganan­cias: conceptos y mecánica de la retención.

2010

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PROGRAMA DE CÓDIGO: 1911

Y I e

HORAS DE CLASE PROFESORES RESPONSABLES

PRACTICAS Cr. Mario p/semana p/cuatrim

4 64 4 64

CORRELATIVAS PRECEDENTES APROBADAS CURSADAS

II CP Públicas CP

del Derecho Público Empresario.

Contabilidad III

asignatura as la primera de las dos que el estudio del

tributario y de relaciones que surgen a partir de su regulación

Comprende en su primera parte el estudio de los aspectos generales de la

el análisis del sistema tributario de los principios

jurídicos que enmarcan la aplicación de los tributos en el país y de los valores

éticos y morales deben regir las relaciones que surgen como consecuencia de

aquella regulación jurídica del tributario

En su segunda parte se ocupa del estudio de los gravámenes que la

imposición a la renta y al en el Se trata

aquí de capacitar futuro profesional con el conocimiento de los fundamentos

teóricos de los distintos tributos en estudio, del desarrollo jurisprudencial y

doctrinario a su el estudio y manejo de las

técnicas generales y que hacen a la determinación de cada uno de

AL CAMPO LABORAL Y PROFESIONAL

El conocimiento de los distintos tributos que el sistema

vigente en el orden provincial o así un fluido manejo

de las relaciones entre los distintos entes y los contribuyentes y/o

responsables a los aquellos requieren el pago de los mismos adquiere una

relevante importancia tanto para el futuro que pretenda ejercer la

misma en forma independiente cuanto para aquel de desarrolle su actividad en

relación de dependencia en al ámbito de la actividad El fluido manejo de

años: 2010