UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA -...

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UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

AUTORA: Silvia Ruth Rubianes Freire

DIRECTORA: Mg. María del Rocío Delgado Guerrero

LOJA –ECUADOR

2015

TESIS, PREVIO A OPTAR EL TÍTULO DE

INGENIERA EN CONTABILIDAD Y

AUDITORIA. CPA

APLICACIÓN DE CONTABILIDAD POR EL SISTEMA DE

INVENTARIO PERMANENTE EN “ALMACEN PLASTIBANA”,

UBICADO EN LA PROVINCIA DE EL GUAYAS, CANTÓN EL

TRIUNFO: PERIODO AGOSTO 2014.

v

Dedicatoria

A mi Padre eterno José Luis de Jesús Miranda, quien me dio la sabiduría,

la ciencia y el conocimiento que brotaron de sus labios durante su estadía

aquí en la Tierra, quien a través de sus enseñanzas edifico mi mente y me

enseño a ordenar mis pensamientos, a fin de que en ellos halle

contentamiento en mi diario vivir, para ser una persona de buenos valores

y principios, grata y de buen proceder ejemplo para los que me rodean.

A mi hijo Sebastián Alejandro Montenegro Rubianes, un tesoro invaluable

que Dios me ha prestado, para aprender amar a alguien, más que a mí

misma, quien me ha enseñado a cambiar mis peores defectos para darle

los mejores ejemplos.

A mis padres Dali Ruth Rubianes Freire y Olegario Rubianes Maridueña,

por su amor, trabajo y sacrificio, durante estos años.

A mi abuelita, Alicia Juana Burgos Avilés y mi tía Clara Maria Freire

Burgos, los principales cimientos para la construcción de mi vida

profesional, sentaron en mi las bases de responsabilidad y deseos de

superación, en ellas tengo un espejo en el cual es grato reflejarse, pues

sus virtudes infinitas y su gran corazón me lleva cada día a admirarlas.

Silvia Ruth

vi

Agradecimiento

Expreso mi agradecimiento principalmente a mi Padre eterno, forjador de mi

camino, al creador de mis padres y de las personas que más amo, por las

bendiciones derramadas en mi existir, por permitirme llegar a este momento tan

especial en mi vida, por todos los triunfos y los difíciles momentos, que me han

enseñado cada día a valorarlo más, por estar conmigo en cada paso que doy,

por la fortaleza, la paciencia y perseverancia que me dio, por iluminar mi mente

y poner en mi camino aquellas personas que fueron soporte y compañía

durante mi proceso de estudio.

A mi hijo, mi principal motor de motivación, mi alegría, y también mi stress, sin el

mi vida sería simple, sin sabor, ni color, gracias por existir y compartir conmigo

tus buenos y malos momentos.

A mi madre, amiga de toda la vida, por su ejemplo de superación incansable, por

su comprensión y confianza, con quien vale compartir este triunfo, mi profundo

agradecimiento, por la oportunidad de existir, por su sacrificio en algún tiempo

incomprendido, por su apoyo que ha hecho posible la culminación de mi carrera

profesional.

A Docentes y Personal Administrativo de la Universidad Nacional de Loja,

gracias por su tiempo, por su apoyo, por su infinita paciencia, así como por el

conocimiento intelectual y profesional que me transmitieron durante el desarrollo

de mi formación docente. De manera especial a la Mgtr. María del Rocío

Delgado Guerrero, Directora de Tesis, mi más profundo agradecimiento.

Al señor Lino Orley Romero Varela, GERENTE de PLASTIBANA por la

información pertinente para la elaboración de esta investigación.

Silvia Ruth

1

a. TÍTULO

APLICACIÓN DE CONTABILIDAD POR EL SISTEMA DE INVENTARIO

PERMANENTE EN “ALMACEN PLASTIBANA”, UBICADO EN LA

PROVINCIA DE EL GUAYAS, CANTÓN EL TRIUNFO: PERIODO

AGOSTO 2014.

2

b. RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLÉS

El presente trabajo de investigación intitulado “Aplicación de Contabilidad

por el Sistema de Inventario Permanente en “Almacén Plastibana”,

ubicado en la Provincia de El Guayas, Cantón El Triunfo: Periodo Agosto

2014, se realizó para dar cumplimiento a uno de los requisitos

establecidos en el Reglamento Académico de la Universidad Nacional de

Loja, Modalidad de Estudios a Distancia, Carrera de Contabilidad y

Auditoría.

Los objetivos planteados se llegaron a cumplir a través del desarrollo del

proceso contable, iniciando con la elaboración del Plan y Manual de

Cuentas acorde a las necesidades de la empresa, posteriormente

mediante la constatación física de los documentos mercantiles se

identificó los bienes, derechos y obligaciones del local comercial; el

inventario de mercaderías se logró estructurar en sus respectivas tarjetas

Kardex para las cuales se aplicó el método promedio ponderado

permitiendo el control de las entradas y salidas de los artículos del

almacén, finalmente mediante el memorándum de operaciones se dio

paso al registro de las transacciones mercantiles en el Libro Diario, luego

al Libro Mayor, Balance de Comprobación, libros auxiliares y finalmente

se ejecutó el Estado de Resultados, Estado Financiero, Flujo de Efectivo y

Estado de Cambios en el Patrimonio.

Como conclusión al término de la aplicación de la contabilidad por el

sistema de inventario permanente se llegó a determinar utilidad en el

periodo de estudio; resultado que se dio a conocer a la propietaria de la

empresa junto con el proceso realizado, evento que reflejó en la

propietaria un panorama claro referente al proceso correcto en la

teneduría de libros, permitiéndole tener una visión clara de sus objetivos a

futuro para la toma de decisiones.

3

SUMMARY

The present research work entitled "application of accounting system of

permanent inventory in"StorePlastibana", located in the province of

Guayas, The Triunfo Canton: period August 2014, held to comply with one

of the requirements established in the academic regulations of the

National University of Loja, mode of studies distance, race of accounting

and auditing.

The goals arrived to meet through the development of the accounting

process, starting with the preparation of the Plan and accounts Manual

according to the needs of the company, then by the physical observation

of the commercial documents identified assets, rights and obligations of

the business premises; managed to structure in their respective Cardex

cards for which the weighted average method was applied allowing control

of the inputs and outputs of items from the store, finally by the

memorandum of operations is gave way to the record of commercial

transactions in the journal book, then to the ledger, Trial Balance, auxiliary

books and finally executed the State of Results Financial Status, cash flow

and statement of changes in equity.

As conclusion at the end of the application of the system of permanent

inventory accounting was to determine usefulness in the study period;

result that was known to the owner of the company together with the

accomplished process, event that reflected in the owner a panorama that

is clear about the correct process in bookkeeping, allowing you to have a

clear vision of its future objectives for decision making.

4

c. INTRODUCCIÓN

El almacén “PLASTIBANA”, de propiedad de la señora Silvia Ruth

Rubianes Freire es una empresa familiar, dedicada a la comercialización

de insumos, implementos y materiales para la actividad agrícola-

bananera, ubicada en la provincia del Guayas, en el Cantón El Triunfo; su

dirección es: Av. 8 de Abril y Assad Bucaram, teléfono: 042011541; a la

presente fecha laboran cinco personas. Inició sus actividades

económicas el 10 de noviembre del 2003, según R.U.C. #

1803066834001, actualmente su capital es incierto; sin embargo debido a

que supera el monto de sus ventas se trata de una persona Obligada a

llevar Contabilidad. Las obligaciones tributarias a las que está sujeta son:

Anexo de Compras y Retenciones por Otros Conceptos, Anexo de

Relación de Dependencia, Declaración de Retenciones en la Fuente y

Declaración Mensual del IVA.

La empresa vende en época alta de la actividad bananera un aproximado

de $.80.000,00 USD. a $.100.000,00 USD. y en época baja de

$.70.000,00 USD. a $.60.000,00 USD. mensuales, situación por la cual es

imprescindible la aplicación de la contabilidad por el inventario

permanente ya que se puede controlar las entradas y salidas de las

mercaderías así como también de los ingresos, egresos y gastos que se

realizan en el giro normal de la empresa.

La estructura del informe de la tesis consta de Título donde se describe

de forma general el tema a desarrollarse; Resumen en Castellano y

traducido al Inglés donde se da a conocer la justificación del tema, una

síntesis del cumplimiento de los objetivos y la conclusión general a la que

conllevó el trabajo, Introducción; donde se detalla en síntesis la razón

social, inicio de actividades económicas, importancia de la realización del

tema, su aporte, y; estructura del trabajo ejecutado; Revisión de

5

Literatura; misma que contiene las referencias bibliográficas que sirvieron

de fundamentación teórico- práctico del tema investigado; Materiales y

Métodos empleados como apoyo para el desarrollo del trabajo

investigativo, los Resultados que constituyen el cuerpo principal de la

investigación, secuencia y aplicación del proceso contable iniciando con la

elaboración del Plan y Manual de Cuentas de acuerdo a las necesidades

de la empresa, inventario inicial hasta el resultado obtenido mismo que se

encuentra en los respectivos Balances de Resultados, de Situación

Financiera, Flujo de Efectivo y Estado de Cabios en el Patrimonio; la

Discusión en la que prevalece la situación de cómo se encontró y cómo

se deja estructurado contablemente el almacén; las Conclusiones

presentan en forma resumida los objetivos cumplidos en su totalidad; las

Recomendaciones donde se emiten las sugerencias que al ser acogidas

por su propietaria permitirán un control eficaz del movimiento económico

de la empresa y una toma de decisiones apropiada, Bibliografía; se

detallan las citas bibliográficas de libros, páginas web que sirvieron de

apoyo como fuentes de consulta, y; finalmente los Anexos donde consta

los documentos soporte como kárdex, facturas, depreciación de activos,

rol de pago, Libro de ventas, de compras, facturas y proyecto de tesis

aprobado que permitió la factibilidad del tema para su posterior desarrollo.

6

d. REVISIÓN DE LITERATURA

CONTABILIDAD

“Es la ciencia, el arte y la técnica que permite el análisis, clasificación,

registro, control e interpretación de las transacciones que se realizan en la

empresa con el objeto de conocer su situación económica y financiera al

término de un ejercicio económico o periodo contable”.1

La contabilidad tiene la ventaja de producir información para dar a

conocer los hechos económicos del pasado, presente y proyectarlos para

el futuro en términos cuantitativos en todos niveles organizativos, con el

fin de facilitar las decisiones financieras, su planificación y control.

IMPORTANCIA

La aplicación de la contabilidad es importante ya que permite resumir,

clasificar y obtener información confiable mediante el registro en los

documentos internos y la elaboración de los Estados Financieros. Esta

información es medible en términos monetarios; además se puede

conocer de antemano lo que puede suceder. La contabilidad además es

muy útil como herramienta de control de gastos y planificación para

optimizar los recursos y minimizar los gastos.

OBJETIVO DE LA CONTABILIDAD

“El objetivo de la contabilidad es conocer la situación económica y

financiera de una empresa en un periodo determinado, el que

generalmente es de un año; así como también analizar e informar sobre

1BRAVO. Valdivieso Mercedes. (2011). Contabilidad General. Décima Edición. Quito. Ecuador.

Pág. 1

7

los resultados obtenidos, para poder tomar decisiones a los intereses de

la empresa”.

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

“Son aquellas normas y reglas de carácter general o específico emitidos

por entidades de la profesión contable y que son aplicables para el

tratamiento de las transacciones financieras de una entidad, la aplicación

de los principios de contabilidad generalmente aceptados, surge como

una necesidad de informar con mayor claridad la situación financiera y los

resultados de una entidad.

A continuación se presenta un estudio de los principios de uso frecuente

en la profesión contable:

- Ente contable

- Equidad

- Medición de Recursos

- Periodo de Tiempo

- Continuidad del ente contable

- Medición en términos monetarios

- Uniformidad

- Unidad de medida

- Conservatismo

Ente contable.- Lo constituye la empresa como entidad que desarrolla la

actividad económica. El campo de acción de la contabilidad financiera, es

la actividad económica de la empresa.

Equidad.- Este principio está dirigido particularmente al contador,

generalmente cuando existe intereses en partes involucradas en la acción

8

contable, el contador deberá mantener su ética profesional en todo

momento y entregar información razonable, clara y precisa.

Medición de Recursos.- La contabilidad y la información financiera se

fundamentan en los bienes materiales e inmateriales que poseen valor

económico y por tanto son susceptibles de ser valuados en términos

monetarios. La contabilidad financiera se ocupa por tanto, en forma

especial, de la medición de recursos y obligaciones económicas y los

cambios operados en ellos.

Periodo de Tiempo.- La contabilidad financiera provee información

acerca de las actividades económicas de la empresa por periodos

específicos, los que en comparación con la vida misma de la empresa son

cortos. Normalmente los periodos de tiempo de un ejercicio a otros son

iguales, con la finalidad de poder establecer comparaciones y realizar

análisis que permitan una adecuada toma de decisiones.

Continuidad del ente contable.- Los principios contables parten del

supuesto de la continuidad de las operaciones del ente contable, empresa

en marcha, a menos que se indique lo contrario, en cuyo caso se

aplicarán técnicas contables de reconocido valor, en atención a las

particulares circunstancias del momento.

Medición en términos monetarios.- La contabilidad financiera cuantifica

en términos monetarios los recursos, las obligaciones y los cambios que

se producen en ellos. En la actualidad la unidad monetaria en nuestro

país es el dólar de los Estados Unidos de Norteamérica.

Uniformidad.- Los principios de contabilidad deben ser aplicados

uniformemente de un periodo a otro. Si por circunstancias especiales se

presenten cambios en los principios técnicos y métodos de aplicación

9

deberá dejarse constancia expresa de tal situación, a la vez informar

sobre los efectos que causen en la información contable. No hay que

olvidar que el concepto de la uniformidad permite una mejor utilización de

la información y de la presentación de los estados financieros.

Unidad de medida.- Los diferentes recursos y hechos económicos deben

reconocerse en una misma unidad de medida, por regla general se utiliza

como unidad de medida la moneda de curso legal de cada país, en el

caso de operaciones que se realicen en otra moneda, para su

contabilización debe traducirse a la moneda legal, a la tasa oficial de

cambio. En nuestro país la unidad monetaria de medida vigente es el

dólar de los Estados Unidos de Norteamérica.

Conservatismo.- Con mucha frecuencia los activos y pasivos se

determinan en un ambiente de significativa incertidumbre. Usualmente los

gerentes, inversionistas y contadores prefieren ante posibles errores en la

medición seguir una política de subestimación, en lugar de

sobreestimación de la utilidad neta y los activos netos.

Esto ha conducido a la convención del conservatismo, la cual es

expresada en ciertas reglas adoptadas, tales como las reglas por las

cuales los inventarios deben ser determinados al valor más bajo de costo

o de mercado y que deben reconocerse las pérdidas acumuladas sobre

compromisos de compras en firme de artículos para inventario. ”2

PRINCIPIO DE LA PARTIDA DOBLE

Este principio fundamental hace énfasis a que no puede existir operación

alguna sin que existan al menos dos cuentas involucradas en una

2ESPEJO, Lupe Beatriz. 2011. Contabilidad General. 1ra Edición. Décima Reimpresión. Editorial UTPL. Loja-

Ecuador. Pág. 22

10

transacción; por lo cual se genera la regla de: no hay deudor sin acreedor

y viceversa.

El principio universal de la partida doble significa que en cualquier asiento

contable, la suma de los débitos debe ser igual a la suma de los créditos.

De esta manera permite el control matemático de las anotaciones de

entrada y salida simultáneamente a dos valores que se cambian, el

ordenamiento de los mismos en dos columnas separadas.

“La aplicación de la partida doble se fundamenta en los siguientes

hechos:

-Reciprocidad: No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor.

- Confortabilidad: Las cuentas de gasto son deudoras y las cuentas de

ingreso son acreedoras.

- Consistencia: Toda cuenta que entra debe salir con el mismo nombre.

- Equivalencia: Todo lo que se recibe es igual a lo que se entrega.”3

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD

“La contabilidad ha tenido que adaptarse a esta realidad del mundo

globalizado por lo que organismos internacionales, las Normas

Internacionales; Contabilidad NIC se aplicarán en todos los países

cualquiera sea el régimen económico imperante”.4

“Estas Normas han sido producto de grandes estudios y esfuerzos de

diferentes entidades educativas, financieras y profesionales del área

contable a nivel mundial, para estandarizar la información financiera

presentada en los estados financieros. Las NIC, como se las conoce

3 VASZONEZ. Antonio. 2009. Contabilidad General. Quito. Ecuador. Pág. 8

4ZAPATA. Pedro. Y ZAPATA. Mercedes. (2009). Introducción a la Contabilidad y Documentos

Mercantiles. Cuarta Edición. Quito. Ecuador. Pág. 44

11

popularmente, son un conjunto de normas o leyes que establecen la

información que deben presentarse en los estados financieros y la forma

en que esa información debe aparecer es dichos estados.

Las NIC no son leyes físicas o naturales que esperaban su

descubrimiento, sino más bien normas que el hombre, de acuerdo sus

experiencias comerciales, ha considerado de importancia en la

presentación de la información financiera“5

El objetivo de las Normas Internacionales de Contabilidad es reflejar la

esencia económica de las operaciones del negocio y presentar una

imagen fiel de la situación financiera de la empresa de una manera

estándar para los países que se acojan a ellas.

Las Normas Internacionales de Contabilidad vigentes son:

NIC 1 Presentación de estados financieros

NIC 2 Existencias

NIC 3 Estados Financieros Consolidados

NIC 4 Contabilización de la depreciación

NIC 5 Información que debe revelarse en los Estados Financieros

NIC 6 Tratamiento contable de los precios cambiantes

NIC 7 Estado de Flujos de Efectivo

NIC 8 Ganancia o pérdida neta del periodo, errores fundamentales y

políticas contables.

NIC 9 Costos de Investigación y desarrollo

NIC 10 Hechos ocurridos después de la fecha del Balance

NIC 11 Contratos de Construcción

NIC 12 Impuesto sobre las Ganancias

5NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD. WIKI ESPOL. (10/10/2014).

www.wiki.espol.edu.ec/.

12

NIC 13 Presentación de Activos y Pasivos Circulantes

NIC 14 Información Financiera por Segmentos

NIC 15 Información a reflejar en los cambios de los precios

NIC 16 Inmovilizado material

NIC 17 Arrendamientos

NIC 18 Ingresos Ordinarios

NIC 19 Retribuciones a los Empleados

NIC 20 Contabilización de las Subvenciones Oficiales e Información a

Revelar sobre Ayudas Públicas

NIC 21 Efectos de las variaciones en los tipos de cambio de la moneda

extranjera

NIC 23 Costes por Intereses

NIC 24 Información a revelar sobre partes vinculadas

NIC26 Contabilización e Información Financiera sobre Planes de

Prestaciones por Retiro

NIC 27 Estados financieros consolidados y separados

NIC 28 Inversiones en Entidades Asociadas

NIC 29 Información Financiera en Economías Hiperinflacionarias

NIC 30 Informaciones a Revelar en los Estados Financieros de Bancos y

Entidades Financieras Similares

NIC 31 Participaciones en negocios conjuntos

NIC 32 Instrumentos financieros: Presentación

NIC 33 Ganancias por acción

NIC 34 Información Financiera Intermedia

NIC 35 Operaciones en descontinuación

NIC 36 Deterioro del valor de los activos

NIC 37 Provisiones, Activos Contingentes y Pasivos Contingentes

NIC 38 Activos intangibles

NIC 39 Instrumentos financieros: Reconocimiento y valoración

NIC 40 Inversiones inmobiliarias

NIC 41 Agricultura

13

NIC 1 Presentación de Estados Financieros.- Constituye el marco

general para la presentación de los balances con fines generales.

Presenta los principios fundamentales que subyacen la preparación de

estados financieros incluyendo la uniformidad de la presentación y

clasificación de los rubros.

NIC 2 Existencias.- El objetivo es prescribir el tratamiento contable de los

inventarios además de las exigencias informativas. Un tema fundamental

en la contabilización de inventarios es el importe del costo que debe

reconocerse como un activo y diferirse hasta que dichos costos se

carguen a los resultados (por lo general cuando se reconocen los

ingresos correspondientes).

Esta sección proporciona una guía para la determinación del costo y su

posterior reconocimiento como un gasto, lo que incluye cualquier rebaja

en el precio de venta estimado menos los costos de terminación y venta,

permitiendo determinar la utilidad bruta del ejercicio.

NIC 7 Estados de flujo de efectivo.- Exige a las empresas que

suministren información acerca de los movimientos históricos en el

efectivo y los equivalentes al efectivo, clasificados en el periodo según

procedan de actividades de operación, de inversión y de financiamiento.

NIC 16 Propiedades, plantas y equipos.- Instaura los principios para el

reconocimiento inicial y la contabilización posterior de la propiedad, la

planta y el equipo.

NIC 18 Reconocimiento de ingresos.- Dispone el tratamiento contable

de los ingresos que surgen de ciertos tipos de transacciones y eventos.

Los ingresos ordinarios deben valorarse al valor razonable.

14

NIC 19 Beneficios a los empleados.- Prescribe el tratamiento contable y

la información que se ha de proporcionar con respecto a las retribuciones

a los empleados, incluyendo las de corto plazo (salarios, vacaciones

anuales, permisos remunerados por enfermedad, etc.).

CLASIFICACIÓN DE LA CONTABILIDAD

Debido a su vital importancia, la contabilidad debe ser llevada en forma

obligatoria por todas las instituciones privadas, públicas y autónomas.

Desde este punto de vista la contabilidad se clasifica en:

Contabilidad de Costos.- Especialmente utilizada por el sector industrial

ya que permite determinar el costo total y unitario de la producción

contabilizando de manera particular y general los tres elementos que

intervienen en el proceso productivo como son: materia prima, mano de

obra y costos generales de fabricación.

Bancaria.- Utilizada por las instituciones financieras de acuerdo al

catálogo de cuentas otorgado por la superintendencia de Bancos.

Agrícola.-¸Esta contabilidad se asemeja a la contabilidad de costos ya

que permite determinar los costos incurridos en el proceso de producción

tales como: materia prima, mano de obra y costos generales.

- Contabilidad General = Compra y venta de bienes

- Contabilidad de Costos = Transformación en otros bienes

- Contabilidad Bancaria = Instituciones bancarias

- Contabilidad Agrícola = Producción de bienes agrícolas

- De Servicios Generales = Todos los servicios

- Gubernamental = Instituciones de Gobierno

15

De Servicios Generales.- Su aplicación similar a la contabilidad

comercial, se caracteriza por la prestación de servicios a cambio de

dinero como por ejemplo empresas de servicio de transporte de

pasajeros, de carga pesada, de encomiendas, etc.

Gubernamental.- Aplicada a las instituciones públicas del gobierno las

cuales para su aplicación contable se rigen a un plan y manual de cuentas

otorgado por la Contraloría General del Estado.

CONTABILIDAD COMERCIAL

“Es aquella que se utiliza en los negocios de compra y venta de

mercaderías y servicios no financieros. Ejemplos almacenes de calzado,

electrodomésticos, empresas de transporte, seguridad y vigilancia, etc.”6

La contabilidad comercial, es utilizada por las personas y empresas que

se dedican a la compra y ventas de mercaderías, de las cuales se

obtiene un margen de utilidad que es resultado del esfuerzo

mancomunado de quienes cumplen las diferentes funciones y hacen

posible que la empresa o comercio tenga vida jurídica. Este margen de

utilidad representa la ganancia para el propietario del negocio.

SISTEMA DE REGISTRO Y CONTROL DE MERCADERÍAS

El sistema de registro y control de mercaderías permite anotar todas las

transacciones y cambios realizados en las compras y los stocks de esa

mercadería; por lo tanto no es algo homogéneo, sino que por el contrario

sufren constantes movimientos en donde surgen diferentes resultados.

6ZAPATA. Sánchez Pedro. (2011). Contabilidad General. Séptima Edición. Colombia. Bogotá.

Pág. 9.

16

Mediante la aplicación detallada de las mercaderías es posible mantener

un control adecuado y oportuno sobre las mismas, permitiendo a quienes

manipulan los inventarios conocer de manera eficaz los movimientos que

se suscitan a diario; además permite organizar las mercaderías con la

finalidad de evitar pérdidas como aquellas ocasionadas por el deterioro.

Sistemas de control

Para el control de inventarios tenemos básicamente dos métodos que se

aplican de conformidad con las disposiciones de la Ley del Régimen

Tributario Interno:

1. El sistema de cuenta múltiple o inventario periódico

2. Sistema de inventario permanente o inventario perpetuo.

SISTEMA DE CUENTA MÚLTIPLE O INVENTARIO PERIÓDICO

“Para la aplicación de este sistema se utilizan varias cuentas contables

que permiten obtener información clasificada de cada una. Las cuentas

que se utiliza en este sistema son:

- Mercaderías,

- Ventas

- Devolución en Ventas,

- Descuento en Compras

- Compras,

- Devolución en Compras

- Descuento en Compras,

- Transporte en Compras.

Al final del ejercicio económico para la regulación de la cuenta

mercaderías se utilizan las cuentas:

17

- Costo de ventas; y,

- Ganancia Bruta en ventas.”7

Características del Sistema de Cuenta Múltiple o Inventario Periódico

- El inventario se obtendrá de la bodega, tomando físicamente el

inventario y valorando al último precio de costo o el de mercado, el

menor.

- Realizar asientos de regulación para determinar el valor de la utilidad

en ventas e introducir en los registros contables el valor del inventario

final.

- Este Sistema es obsoleto, porque no contribuye al control y tampoco

ayuda a generar información oportuna y confiable.

SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE O INVENTARIO

PERPETUO

Es una forma de contabilizar los inventarios, este sistema tiene la ventaja

que en cualquier momento se puede determinar el valor del costo de las

mercaderías vendidas, y conocer la utilidad de las ventas. Para su

aplicación es necesario llevar un control individual de cada artículo

mediante la utilización de las tarjetas Kardex, las cuales permiten llevar el

registro de cada unidad, su valor de compra, fecha de adquisición, el valor

de la salida de cada unidad y la fecha en que se retira del inventarios.

De esta manera, en todo momento se logra conocer el saldo exacto de los

inventarios y el valor del costo de venta. Además del control permanente

de los inventarios, este sistema permite la determinación del costo de las

mercaderías al momento de hacer la vente, debido a que en cada salida

7ESPEJO. Lupe. (2011). Contabilidad General. UTPL. Loja. Ecuador. Pág. 159

18

de un producto se registra su cantidad y costo. El sistema de inventario

permanente utiliza las siguientes cuentas contables:

1. Inventario de Mercaderías

2. Ventas

3. Costo de Ventas

4. Utilidad Bruta en Ventas; o,

5. Pérdida en Ventas.

Inventario de Mercaderías.- Comprende los artículos que adquiere la

empresa para la venta de la cual se obtiene un margen de utilidad; se

caracteriza porque en base a ella gira la actividad del negocio.

Ventas.-Son los egresos de mercaderías y por las cuales se obtiene

dinero con su respectivo margen de utilidad.

Costo de Ventas.- Se denomina así al valor neto que la empresa canceló

al momento de adquirir las mercaderías para la venta, estos deben ser

registrados al precio que indica la factura de compra.

Utilidad Bruta en Ventas.- Representa el importe de ganancia que

obtiene la empresa al final de un periodo contable; en este valor aún no

se encuentran restados los egresos o gastos administrativos y de ventas.

Pérdida en Ventas.- Refleja el valor de las pérdidas cuando las compras

son mayores que las ventas. Generalmente estos datos se los conoce al

final del ejercicio contable al momento que se realiza los asientos de

regulación.

A diferencia del control de las mercaderías por el sistema de inventario

permanente; este método no permite conocer en cualquier momento la

utilidad bruta de las ventas; se debe esperar al final al momento de

19

realizar los ajustes, cierres de cuentas de ingresos y gastos para conocer

el resultado.

Asientos Tipo:

“ALMACÉN PLASTIBANA”

LIBRO DIARIO DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014

EXPRESADO EN DÓLARES USD.

FOLIO: 001

FECHA

COD

.

DETALLE

PARCIAL

DEBE

HABER

X/XX/XXXX

X/XX/XXXX

X/XX/XXXX

X/XX/XXXX

X/XX/XXXX

…………xxx…………

INVENTARIO DE MERCADERÍAS

IVA EN COMPRAS

CAJA

RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1%

P/R. Compra S/Anexo de Compras Nº001

…………xxx…………

CAJA

VENTAS

IVA EN VENTAS

P/R. Ventas S/Anexo de Ventas Nº001

…………xxx…………

COSTO DE VENTAS

INVENTARIO DE MERCADERÍAS

P/R. Costo de mercaderías S/Anexo / Venta

Nº001

…………xxx…………

VENTA

COSTO DE VENTAS

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

P/R. La Utilidad Bruta en ventas obtenida en el

ejercicio económico.

…………xxx…………

VENTAS

PERDIDA EN VENTAS

COSTO DE VENTAS

P/R. La pérdida en ventas.

XXXXX

XXXXX

XXXXX

XXXXX

XXXXX

XXXXX

XXXXX

XXXXX

XXXXX

XXXXX

XXXXX

XXXXX

XXXXX

XXXXX

XXXXX

20

Método de valoración de los Inventarios

Por la importancia que tienen los inventarios en las empresas comerciales

o industriales, la práctica contable ha establecido diversos métodos de

valoración, cada uno de ellos con sus propias características, tratándose

de adecuar a las necesidades de cada empresa o del momento

económico.

La valuación de los inventarios, tiene el inconveniente con los valores de

las mercaderías al momento de la adquisición con diferentes precios, lo

que dificulta en la homogeneidad en los valores de las mercancías

compradas.

Tarjeta Kardex

“Conocida también con el nombre de tarjeta de existencias, permite

controlar los diferentes movimientos de ingresos, egresos y saldos de

cada uno de los artículos que se manejan en la empresa”8.

Los métodos utilizados para el control de las mercaderías son los

siguientes:

- Método P.E.P.S.; Primeras en Entrar, Primeras en Salir

- Método Promedio Ponderado.

Método Promedio Ponderado.- Se denomina de esta manera por

cuanto se da una importancia relativa al número de unidades adquiridas

en la determinación del costo .La aplicación de este método determina un

promedio, sumando los valores existentes en el inventario con los valores

de las nuevas compras, para luego dividirlo entre el número de unidades

8ESPEJO. Lupe. (2011). Contabilidad General. UTPL. Décima Edición Loja. Ecuador. Pág. 176. 183

21

existentes en el inventario incluyendo las iniciales como las compras

nuevas.

PLAN DE CUENTAS

“Es una lista ordenada y pormenorizada de las cuentas que conforman el

activo, pasivo, patrimonio, ingresos, costos, y, gastos de una empresa, las

mismas que se identifican con un código.

El Plan de Cuentas deberá ser estructurado de acuerdo a las necesidades

de la empresa tomando en consideración flexibilidad y particularidad que

permita cambios en el futuro.

MANUAL DE CUENTAS

La descripción de las cuentas permite a los usuarios conocer y

comprender el contenido y uso de cada una de las cuentas incluidas en el

plan ya que presenta información precisa sobre los siguientes aspectos:

- Concepto de la cuenta

- Cuándo y porqué se debita

- Cuándo y porqué se acredita; y,

- El saldo de la cuenta”9

9 ESPEJO. Lupe Beatriz. (2009). Contabilidad General. 2º Edición. UTPL. Loja. Ecuador. Pág.57

Artículo:

Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima:

CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. V/T. CANT. V/U. V/T.

ALMACEN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX

Existencia Máxima:

FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

22

SISTEMA CONTABLE

Son todos los elementos de información contable y financiera que se

registran en una empresa, los mismos que deben ser analizados,

clasificados y registrados en los Libros correspondientes: Diario, Mayor,

Auxiliares, etc. y resumidos en los Estados Financieros.

COMPROBANTES O DOCUMENTOS FUENTE

Los registros, y la documentación comercial son sin duda unos de los

factores más importantes en el desarrollo de las transacciones contables,

DOCUMENTOS FUENTE

INVENTARIO INICIAL

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR

BALANCEDE COMPROBACIÓN

ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

LIBROS AUXILIARES

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

ESTADOSFINANCIEROS

AJUSTESHOJA DE TRABAJO

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

23

puesto que proporcionan bases ciertas para fundamentar nuestros juicios

sucesivos. En la actualidad, toda transacción comercial se concreta

siempre mediante documentos mercantiles, estos documentos pueden ser

fundamentales o servir únicamente de apoyo o información, constituyendo

como lo dijimos anteriormente, la fuente primordial de datos para los

procesos contables. A continuación los principales documentos.

FACTURA DE COMPRA Y VENTA

Son los documentos mercantiles válidos en una operación comercial. Se

trata del documento donde se detallada factores como la cantidad, el

peso, la medida, el precio y el artículo que originó la transacción.

24

Comprobante de Retención

“Son documentos que acreditan que al contribuyente se le ha realizado

una retención de impuestos establecida en la Ley de Régimen Tributario y

en su reglamento de aplicación. Estos documentos deben ser emitidos

por los agentes de retención al pagar por la adquisición de bienes o por la

prestación de servicios, provenientes de sus proveedores, y en el caso de

salida de divisas cuando se efectúen transferencias al exterior.”10

10

RED DE CAPACITACIÓN EXTERNA. (2013). Mi guía tributaria. Personas Obligadas a llevar Contabilidad. Segunda Edición. Quito. Ecuador. Pág. 13

25

Cheque

“Es un documento representativo de un mandamiento de pago, por el cual

una persona denominada librador, puede retirar en su beneficio o en el de

un tercero todos o parte de los fondos que haya disponibles en u cuenta

de un banco, que se denomina librado.

La misión fundamental del cheque es la de sustituir el pago realizado en

dinero en efectivo, facilitando las transacciones comerciales y evitando el

riesgo de hurto o extravío que pueden generarse por la utilización de

dinero para efectuar los pagos o cobros.”11

Rol de Pagos

“Es una lista, la nómina o el catálogo de los trabajadores de una empresa,

para entregar un dinero o especie que se debe `por los servicios laborales

prestados. El rol de pagos es el resultado de buscar la diferencia entre

los ingresos menos los egresos para obtener el valor líquido que cada uno

de los empleados tienen que percibir por cancelación de sus

remuneraciones”12

11

CULTURAL S.A. (2009). Diccionario de Contabilidad y Finanzas. Décima Edición. Madrid. España. Pág.36 12

SÁNCHEZ. Gilberto. (2011). El Rol de Pagos en la Empresa. Quito. Ecuador. Pág. 25

26

ROL DE PROVISIONES

Representa los valores provisionados por concepto de los beneficios

sociales a los cuales tiene derecho todo trabajador que se encuentra bajo

relación de dependencia. De acuerdo a la Ley en nuestro país las

provisiones son décimo tercer sueldo, décimo cuarto sueldo y vacaciones.

S.B.U.FONDOS DE

RESERVA

AP.

PERSONAL

IESS

ANTICI

POS

- - - - - - - SUMAN

El Triunfo, 31 de Agosto de 2014

GERENTE CONTADORA

"ALMACÉN PLASTIBANA"ROL DE PAGOS

AL 31 DE AGOSTO DE 2014


Nº NOMBRES CARGO

INGRESOS NORMALES

TOTAL

DESCUENTOS

TOTAL

DCTOS

NETO A

RECIBIRFIRMA

TERCERO CUARTO

SUMAN - - - -


GERENTE CONTADORA

"ALMACÉN PLASTIBANA"ROL DE PROVISIONES SOCIALES



Nº NOMBRES CARGODÉCIMO

VACACIONESAPORTE

PATRONAL

27

INVENTARIO INICIAL

Son todos los bienes, derechos y obligaciones que posee la empresa y en

base a la cual gira su actividad comercial. La característica de este

documento es que permite la descripción y compilación de los rubros de

activos corrientes y fijos, pasivos corrientes y no corrientes para

posteriormente determinar el patrimonio neto de la entidad.


Es considerado el primer Estado Financiero que resume el total de activos

corrientes, fijos, pasivos corrientes y no corrientes; y, mediante el cual se

conoce el patrimonio real de un negocio. Además este documento

constituye ser el primer asiento que se registra en el Libro Diario.

FOLIO: 001

VALOR VALOR VALOR

UNITARIO PARCIAL TOTAL


GERENTE CONTADORA

"ALMACEN PLASTIBANA"

INVENTARIO INICIAL



COD. CANT. DETALLE

28

LIBRO DIARIO

“Registrará día a día todas las operaciones relativas a la actividad de la

empresa. Lógicamente las anotaciones contables de naturaleza numérica

deberán estar expresando los valores en moneda de curso nacional,

además en cada página se deberá realizar la suma de los valores.”13

13

CULTURAL S.A. (2010). Nueva Contabilidad General. Madrid. España. Pág.73

1. ACTIVO -

1.1 ACTIVO CORRIENTE -

1.1.01 CAJA -

1.1.02 BANCOS -

1.1.03 CUENTAS POR COBRAR -

1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERÍAS -

1.1.07 SUMINISTROS DE OFICINA -

1.1.08 SUMINISTROS DE LIMPIEZA -

1.2 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO -

1.2.01 MUEBLES Y ENSERES -

1.2.03 EQUIPO DE OFICINA -

1.2.05 EQUIPO DE COMPUTACIÓN -

2. PASIVOS -

2.1 PASIVO CORRIENTE -

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR -

2.1.02 IESS POR PAGAR -

2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR -

2.1.04 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR -

2.1.06 IVA POR PAGAR -

3. PATRIMONIO -

3.1 CAPITAL -

3.1.01 CAPITAL -

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO -

GERENTE CONTADORA

"ALMACÉN PLASTIBANA"

ESTADO DE SITUACION INICIAL



El Triunfo, 01 de Abril de 2014

29

LIBRO MAYOR

“Es el segundo registro contable principal, presenta todas las cuentas y

movimientos que constan en el libro diario, permite conocer los diferentes

registros de las cuentas contables, así como el saldo de cada una de

ellas.”14

14

ESPEJO JARAMILLO. Lupe. (2011). Contabilidad General. UTPL. Loja. Ecuador. Pág. 383

FOLIO: 01

FECHA COD. DETALLE PARCIAL DEBE HABER

SUMAN Y PASAN


LIBRO DIARIO

DEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014


Cuenta: CAJA Código: 1.1.01

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

SUMAN Y PASAN


LIBRO MAYOR



30

LIBRO MAYOR AUXILIAR

Adicional al Libro Mayor existen las cuentas auxiliares o subcuentas las

mismas que facilitan el trabajo permitiendo ordenar y organizar aquellas

subcuentas que son parte de una cuenta contable como por ejemplo

Impuesto a la Fuente por Pagar que se divide en: Impuesto a la Fuente

por Pagar 1%, 2%, 8%, etc.

LIBRO DE VENTAS

Este documento auxiliar permite registrar cronológicamente cada compra

que realiza la empresa, facilitando el trabajo del Contador.

Cuenta: Código:


SUMAN Y PASAN





ANEXO: …….

I.F IVA

- - -

IVA TOTALRETENCIONES

SUMAN


LIBRO DE VENTAS

DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014

FECHA Nº FACTURA CLIENTE RUCCOSTO DE

MERCADERÍA

SUBTOTAL

12%

SUBTOTAL

0%

31

LIBRO DE COMPRAS

Su función es similar al Libro de Ventas ya que permite registrar de

manera detallada y cronológica las compras permitiendo comprobar

eficientemente los egresos de dinero por este concepto.

BALANCE DE COMPROBACIÓN

“Permite resumir la información contenida en los registros del Libro Diario

y Mayor, a la vez que facilita comprobar la exactitud de los mencionados

registros.”15

Los resultados de las columnas de las sumas y de los saldos deben ser

igual a los saldos acreedores de las mismas, produciendo así el equilibrio

de las cuentas consolidadas; en ningún momento este Balance sustituye

al Balance de situación de la empresa, sino que sirve para elaborar la

Hoja de Trabajo.

15

BRAVO. Mercedes. (2009). Contabilidad General. Séptima Edición. Quito. Ecuador. Pág. 51

ANEXO: ……..

SUBTOTAL SUBTOTAL

12% 0%

TOTAL


LIBRO DE COMPRAS


FECHA FACTURA PROVEEDOR RUC IVA 12% TOTAL

32

HOJA DE TRABAJO

Es un documento extra contable o adicional que utiliza el contador cuando

realiza la contabilidad de manera manual, ya que le permite trabajar de

manera ágil y obtener con rapidez los saldos de los Estados Financieros.

Las características principales que identifican a este documento

extracontable exponen los saldos proporcionados en el Balance de

Comprobación y facilita registrar los ajustes y asientos de cierre; también

permite obtener el Estado de Resultados y Estado de Situación Financiera

Final.

DEBE HABER DEBE HABER

SUMAN


GERENTE CONTADORA





COD. DETALLESUMAS SALDOS

33

AJUSTES

“Los ajustes permiten presentar saldos razonables mediante la

depuración oportuna y apropiada de todas las cuentas que, por diversas

causas, no presentan valores que puedan ser comprobados y por ende no

denoten la verdadera situación y estado actual del negocio.”16

Los ajustes más utilizados son:

- Ajuste de Depreciación de Activos

- Ajuste de Consumo

- Ajuste de Provisiones

Ajustes de Depreciación.- Los activos fijos (edificios, maquinaria,

muebles, equipos, entre otros) pierden su valor por el uso o desgaste

disminuyendo su servicio y su vida útil.

16

ZAPATA. Sánchez Pedro. (2011). Contabilidad General. Sexta Edición. Quito. Ecuador. Pág. 50

DEUDOR ACREEDOR SUMAS SALDOS DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS ACTIVO PASIVO

SUMAN - - - - - - - - - -

ESTADO DE SITUACION

FINANCIERA


GERENTE CONTADORA


HOJA DE TRABAJO



COD. CUENTA

SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADOESTADO DE

RESULTADOS

34

Los porcentajes de depreciación de conformidad con la Ley de Régimen

Tributario Interno, son los siguientes:

“El cálculo de la depreciación aproximada de un bien durante un período,

se efectúa por medio de métodos técnicos, entre los cuales se destacan:

Método lineal

Método de unidades producidas

Método acelerado

Para el método lineal o línea recta se deben conocer, mediante facturas,

consultas, entre otros los siguientes aspectos: Costo de adquisición, Vida

útil, Valor residual.”17

Método lineal:

17

ZAPATA. Sánchez Pedro. (2011). Contabilidad General. Sexta Edición. Quito. Ecuador. Pág. 56

1.

Inmuebles (excepto Terrenos), naves,

aeronaves, barcazas y similares

5% anual

2.

Instalaciones, maquinarias, equipos, y muebles

10% anual

3.

Vehículos, equipos de transporte y equipo

caminero móvil.

20% anual

4.

Equipos de cómputo y software

33% anual

COSTO TOTAL - VALOR RESIDUAL

DEPRECIACIÓN =

VIDA UTIL

35

Asiento Tipo:

Ajuste de Consumo.- “Son asientos que se registran al finalizar un

ejercicio económico con el fin de dejar en el valor real a los inventarios de

suministros, materiales y útiles de oficina o de limpieza. Constituyen

gastos para la empresa cuando se registran los consumos y utilizaciones.

Asiento Tipo:

Ajustes por provisión para cuentas incobrables.- Es una especie de

reserva que la empresa realiza para cubrir posibles cuentas incobrables;

para ello se debe realizar un análisis del riesgo de cobro de las cuentas

por cobrar a fin de determinar el valor de la provisión.

“ALMACÉN PLASTIBANA” LIBRO DIARIO

DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014 EXPRESADO EN DÓLARES USD.

FECHA

COD.

DETALLE

PARCIAL

DEBE

HABER

31/08/2014

---XXX---

DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES

Y ENSERES

DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES

P/R. Depreciación Acumulada Agosto 2014.

XXXX

XXXX

“ALMACEN PLASTIBANA” LIBRO DIARIO


FECHA

COD.

DETALLE

PARCIAL

DEBE

HABER

31/08/2014

---XXX---

CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA

INVENTARIO DE SUMINITROS DE OFICINA

P/R. Consumo del 5% mes de Agosto 2014.

XXXXX

XXXXX

36

Asiento Tipo:


‘’Es un Estado Financiero Básico, dinámico que presenta para un periodo

determinado los resultados de un negocio relacionados con ingresos,

costos, gastos, utilidad o pérdida. Es como tener un video que muestre

todo el movimiento de la empresa entre dos fechas determinadas.”18

El Rubro de Ingresos en este Balance cumple la función de registrar los

valores netos obtenidos durante un determinado periodo contable;

mientras que el Rubro de Gastos permite obtener información consolidada

de todas las cuentas de egresos ocasionadas en el giro de la actividad

comercial durante un determinado periodo; y, al final se llega a determinar

la utilidad o pérdida del ejercicio contable.

En conclusión el Estado de Resultados está compuesta por las cuentas

nominales, transitorias o de resultados, es decir: las cuentas de ingresos,

gastos y costos, cuyos saldos deberán ser cerradas al finalizar el ejercicio

contable; además los valores que se reflejan en los mayores y sus

auxiliares y hoja de trabajo deberán registrarse en este balance.

18

ORTIZ. Anaya Héctor. (2.011). Finanzas Básicas. Colombia. Bogotá. Pág. 54.

“ALMACEN PLASTIBANA” LIBRO DIARIO


FECHA

COD.

DETALLE

PARCIAL

DEBE

HABER

31/08/2014

---XXX---

GASTO CUENTAS INCOBRABLES

PROVISION CUENTAS INCOBRABLES

P/R. Consumo del 1% mes de Agosto 2014.

XXXXXX

XXXXXX

37

Estructura del Estado de Resultados:

- Ventas o ingresos netos

- Costos y gastos

- Resultado del ejercicio

- Participación en la utilidad o pérdida neta del ejercicio.


“Refleja el resultado de las cuentas de activos, pasivos y patrimonio de un

periodo determinado, presentando las cuentas de forma ordenada y en

función del dinero en efectivo y de la convertibilidad en dinero de los

4. INGRESOS

4.1 INGRESOS OPERACIONALES

4.1.01 VENTAS -

5.1.01 COSTO DE VENTAS -

4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS -

6 GASTOS

6.1 GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTA

6.1.01 SUELDOS Y SALARIOS -

6.1.02 BENEFICIOS SOCIALES -

6.1.03 APORTE PATRONAL -

6.1.04 FONDO DE RESERVA -

6.1.05 GASTOS SUMINISTROS DE OFICINA -

6.1.06 GASTO SUMINISTROS DE LIMPIEZA -

6.1.07 SERVICIOS BÁSICOS -

6.1.08 CUENTAS INCOBRABLES -

6.1.09 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES -

6.1.10 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA -

6.1.11 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN -

6.1.12 GASTOS SERVICIOS BANCARIOS -

TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN -

3.2.01 UTILIDAD O PÉRDIDA DEL PRESENTE EJERCICIO -

2.1.06 PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES POR PAGAR -

3.2.02 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO -

GERENTE CONTADORA






38

bienes y valores que dispone la empresa a la fecha del Balance.”19 El

Activo refleja los rubros controlados por la empresa, el Pasivo abarca las

obligaciones presentes de la empresa al término del periodo contable y el

Patrimonio es el valor residual de los activos de la entidad, una vez

deducidos todos los pasivos.

19

VASCONEZ. José Vicente. (2.009). Contabilidad de Costos. Quito. Ecuador. Pág. 373

1. ACTIVO

1.1 ACTIVO CORRIENTE -

1.1.02 BANCOS -

1.1.03 CUENTAS POR COBRAR -

1.1.04 (-) PROVISION CUENTAS INCOBRABLES -

1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERÍAS -

1.1.07 SUMINISTROS DE OFICINA -

1.1.08 SUMINISTROS DE LIMPIEZA -

1.1.09 ANTICIPO DE RETENCION EN LA FUENTE -

1.1.11 CREDITO TRIBUTARIO -

1.2 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO -

1.2.01 MUEBLES Y ENSERES -

1.2.02 DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES -

1.2.03 EQUIPO DE OFICINA -

1.2.04 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA -

1.2.05 EQUIPO DE COMPUTACIÓN -

1.2.06 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN -

TOTAL ACTIVO -

2. PASIVOS

2.1 PASIVOS CORRIENTES -

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR -

2.1.02 IESS POR PAGAR -

2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR -

2.1.06 PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES POR PAGAR -

TOTAL PASIVO - -

3. PATRIMONIO

3.1.01 CAPITAL -

3.2.02 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO -

TOTAL PATRIMONIO -

TOTAL PASIVO Y CAPITAL -

GERENTE CONTADORA


ESTADO DE SITUACION FINANCIERA




39


El objetivo básico es facilitar información sobre las entradas y salidas del

dinero producto de los cobros y pagos de la empresa durante un periodo

contable. Adicionalmente tiene por objeto proporcionar información sobre

todas las actividades de inversión y de financiación de la compañía

durante el periodo con el fin de informar sobre la solvencia y liquidez del

negocio.

El Flujo de efectivo por actividades de operación.- está relacionadas

con la producción y distribución de bienes; son consecuencia de

transacciones en efectivo y otros eventos determinados para obtener el

resultado.

El Flujo de efectivo por actividades de Inversión.- está relacionado a

las adquisiciones de activos a largo plazo como por ejemplo: pagos por la

adquisición de inmovilizado material, inmaterial y otros activos a largo

plazo; cobros y pagos por ala adquisición y venta de instrumentos de

pasivo o de capital, emitidos por otras empresas.

El Flujo de efectivo por actividades de financiación.- son las que dan

lugar a cambios en el tamaño y composición de los capitales aportados

como por ejemplo:

- Cobros procedentes de la emisión de acciones u otros instrumentos de

capital.

- Pagos a los propietarios por adquirir o rescatar las acciones de la

empresa.

- Cobros procedentes de la emisión de obligaciones, préstamos,

cédulas hipotecarias ya sea a corto o largo plazo.

40

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Las obligaciones tributarias a las que está sujeta “ALMACEN

PLASTIBANA” con RUC: 1803066834001 son:

a. FLUJO DE CAJA POR ACTIVIDADES OPERATIVAS

Ingresos efectivos de los clientes -

Cuentas por cobrar -

Porvisión Cuentas incobrables - -

Costo de Ventas -

Anticipo de Retención en la Fuente -

Crédito Tributario -

Efectivo pagado a proveedores y empleados -

Cuentas por pagar - -

Iess por pagar - -

Provisiones Sociales por pagar - -

Participación a trabajadores por pagar - -

Gastos de Administración y ventas - -

Efectivo neto por actividades operativas -

b. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION

Adquisición de Propiedad, Planta y Equipo -

Procedente de venta de equipos -

Intereses recibidos -

Dividendos recibidos -

Efectivo neto usado en actividades de inversión -

c. FLUJO NETO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Emisión y venta de equipo -

Préstamos a largo plazo -

Efectivo neto usado en actividades de financiamiento -

d. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

Aumento neto en efectivo y sus equivalentes -

Efectivo y sus equivalentes

Efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo -

Efectivo y sus equivalentes al final del periodo -



DEL O1 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014



GERENTE CONTADORA

41

- Anexo de Compras y Retenciones por Otros Conceptos,

- Anexo de Relación de Dependencia,

- Declaración de Retenciones en la Fuente; y,

- Declaración Mensual del IVA.

ANEXO DE COMPRAS Y RETENCIONES EN LA FUENTE POR OTROS

CONCEPTOS

Es un reporte detallado de compras, ventas, exportaciones, retenciones

de IVA y de Impuesto a la Renta. Esta información se entrega en medio

magnético y puede ser enviado por internet o entregado en cualquiera de

las oficinas del SRI. ”20

Los contribuyentes que tienen la obligación de presentar esta información

conforme lo establece la Ley son las siguientes:

- Contribuyentes Especiales

- Instituciones del Sector Público

- Auto impresores

- Quienes soliciten devoluciones del Impuesto al Valor Agregado

excepto las personas de la tercera edad y discapacitados

- Instituciones Financieras

- Quienes emiten tarjetas de crédito y

- Administradores de Fondos y Fideicomisos.

En caso de que en un mes contable no se registre ningún tipo de

movimiento económico, este reporte se deberá presentar con valores

cero; esta declaración deberá ser enviada según lo determina el Servicio

de Rentas Internas de acuerdo al siguiente cuadro:

20

REOC. http://www.imgroup.com.ec/noticias/7/elimina-reoc-presentara-anexo-transaccional-simplificado(citado 07/09/2014)).En Línea

http://www.imgroup.com.ec/noticias/7/elimina-reoc-presentara-anexo-transaccional-simplificado


42

NOVENO DIGITO

FECHA MAXIMA DE DECLARACION

1

10 DEL MES SIGUIENTE

2


3


4


5


6


7


8


9


0


ANEXO RELACIÓN DE DEPENDENCIA

“De acuerdo a la Resolución NAC-DGER2013-0880publicada en S.R.O.

149 el 23-12-2013, las sociedades públicas o privadas y personas

naturales en calidad de empleadores, por tanto agentes de retención para

efectos de impuesto a la renta, deberán presentar en medio magnético la

información relativa a las retenciones en la fuente del impuestos la renta

de ingresos de trabajo, bajo relación de dependencia realizadas a sus

trabajadores, en el periodo comprendido entre el 1 de enero y 31 de

diciembre de cada año. Esta información deberá ser presentada a través

de la página web institucional inclusive en aquellos casos en que durante

el periodo mencionado, no se haya generado ninguna retención.”21

21

ANEXO DE RELACION DE DEPENDENCIA. http://www.sri.gob.ec/de/174. (Citado 08/09/2014). En línea

Periodo Fecha máxima de entrega

2014 Hasta el 31 de enero de 2015

http://www.sri.gob.ec/de/174

43

DECLARACIÓN DE RETENCIONES EN LA FUENTE

Se detalla el valor de las Retenciones realizadas por concepto de

compras, se deberá realizar la declaración de manera mensual haya o no

habido retenciones. Toda persona jurídica o persona natural obligada a

llevar contabilidad que pague o acredite en cuenta en cuenta cualquier

tipo de ingreso que constituya renta gravada para quien los reciba,

actuará como agente de retención del Impuesto a la Renta.

Los plazos para la presentación de la declaración varían de acuerdo al

noveno dígito de la cedula de ciudadanía o RUC; Almacén PLASTIBANA

realiza las retenciones del 1% en compras; misma que es efectuada al

momento del pago. El plazo máximo para su respectiva declaración y

pago es hasta el 14 del mes siguiente.

Noveno Dígito

Personas Naturales

Sociedades

1 10 de marzo 10 de abril










44

DECLARACIÓN MENSUAL DE IVA

“Se debe realizar mensualmente, en el Formulario 104 A, inclusive cuando

en uno o varios periodos no se haya registrado venta de bienes o

prestación de servicios, no se hayan producido adquisiciones o no se

hayan efectuado retenciones en la fuente por dicho impuesto. En una

sola declaración por periodo se establece el IVA, sea como agente de

retención o de percepción”22.

22DECLARACION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. http://www.sri.gob.ec/web/guest/obligaciones-tributarias. (Citado 08/10/2014). En línea.

DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION CONFORME LA NORMATIVA VIGENTE

(Conforme el concepto y porcentaje a retener, verifique el código necesario para su

declaración en el formulario 103)

Porcentajes

vigentes

Pagos por transporte privado de pasajeros o transporte publico o privado de carga 1%

Aquellos efectuados por concepto de energía eléctrica 1%

Compra de bienes muebles de naturaleza corporal excepto combustible 1%

Pagos por servicios de medios de comunicación y de agencias de publicidad 1%

Pagos a personas naturales por servicios donde prevalezca la mano de obra sobre el

factor intelectual2%

Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales profesionales

nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que presten

servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando,

los mismos estén relacionados con su título profesional.”.

10%

Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales nacionales o

extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que presten servicios en los

que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, dicho servicio no

esté relacionado con el título profesional que ostente la persona que lo preste.”.

8%

Honorarios y demás pagos realizados a personas naturales nacionales o extranjeras

residentes en el país por más de seis meses, que presten servicios de docencia.”.8%

Los pagos por concepto de arrendamiento de bienes inmuebles 8%

¿QUÉ PORCENTAJE DEBO RETENER DEL IMPUESTO A LA RENTA EN LA COMPRA DE BIENES O

ADQUISICIÓN DE SERVICIOS?

http://www.sri.gob.ec/web/guest/obligaciones-tributarias


45

Existen dos tarifas para este impuesto que son: 12% y tarifa 0%, mismo

que se declara de forma mensual si los bienes que se transfieren o los

servicios que se presten están gravados con el 12%, y de manera

semestral cuando se transfieren bienes o se presten servicios gravados

con tarifa 0%, así como aquellos que estén sujetos a la retención del IVA

causado, a menos que sea Agente de Retención de IVA cuya declaración

será mensual.

Plazo para declarar:

NOVENO DIGITO

FECHA MAXIMA DE DECLARACION

1


2


3


4


5


6


7


8


9


0


Tabla de Retenciones del Impuesto de IVA

DESCRIPCIÓN BIENES SERVICIOS

A otras Sociedades 0% 0%

Si debe emitir liquidaciones de compras 100% 100%

Pago a profesionales N/A 100%

Pago arriendo a èrsonas naturales N/A 100%

Transacciones con personas no obligadas a llevar contabilidad 30% 70%

SOCIEDADES Y PERSONAS OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD

46

e. MATERIALES Y MÉTODOS

En el desarrollo del presenta trabajo se utilizaron materiales, métodos y

técnicas que facilitaron la ejecución de los objetivos propuestos. A

continuación se detallan:

Recursos Materiales:

- Documentos soporte: Facturas, Comprobantes de Retención

- Suministros y útiles de oficina

- Equipo de computación.

- Internet

- Material Bibliográfico.

Métodos

Científico.- Mediante la aplicación de este método se compiló la

información necesaria para el desarrollo teórico y práctico, y permitió

observar, verificar, sintetizar, concluir y confrontar el problema objeto de

estudio hasta llegar a cumplir con los objetivos propuestos referentes a la

aplicación del proceso contable al principio de la propuesta en el proyecto.

Deductivo.- Ayudó en el estudio, análisis y comprensión de los

conceptos, principios y definiciones, leyes y normas que justificó el

problema; además facilitó el trabajo cuando se realizó la Revisión de la

literatura y posterior ejecución contable.

Inductivo.- El empleo de este método ayudó en la recopilación de

información, registros de las transacciones comerciales y su aplicación en

el inventario inicial, libro diario hasta la generación de los Estados

47

Financieros que permitieron determinar la situación económica y

financiera de la empresa.

Analítico.- Facilitó distinguir los elementos del problema lo que conllevó a

revisión ordenada de cada uno de ellos por separado. Se aplicó en el

análisis de cada uno de los documentos contables, que reposan ahora de

manera ordenada en el Almacén PLASTIBANA y facilitó el desarrollo del

proceso contable.

TÉCNICAS

Entrevista.- Mediante la plática dirigida especialmente al Representante

de la ferretería se recopiló información importante con el propósito

específico de conocer el movimiento económico de la empresa y en base

a ello plantear los objetivos que al final del trabajo fueron cumplidos en su

totalidad.

Observación.- Se verificó y constató los documentos que justificaron el

movimiento económico de ingresos, egresos, informes económicos,

registros auxiliares e inventarios que facilitaron obtener documentación

real y fueron utilizados en el desarrollo de la contabilidad.

Recolección Bibliográfica.- Esta técnica permitió desarrollar la ejecución

de la investigación; además de retroalimentar los conocimientos

adquiridos referentes a la materia y afines especialmente las relacionadas

al Servicio de Rentas Internas y Normas Internacionales de Contabilidad

mediante las consultas en las páginas web del SRI.

48

f. RESULTADOS

1. ACTIVOS

1.1. ACTIVOS CORRIENTES

1.1.01 CAJA GENERAL

1.1.02 BANCOS

1.1.02.01 BANCO DE MACHALA

1.1.03 CUENTAS POR COBRAR

1.1.04 (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES

1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS

1.1.06 IVA EN COMPRAS

1.1.07 SUMINISTROS DE OFICINA

1.1.08 SUMINISTROS DE LIMPIEZA

1.1.09 ANTICIPO RETENCIÓN IMPUESTO A LA FUENTE 1%

1.1.10 ANTICIPO IVA RETENIDO 30%

1.1.11 CRÉDITO TRIBUTARIO

1.2 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

1.2.01 MUEBLES Y ENSERES

1.2.02 DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES

1.2.03 EQUIPO DE OFICINA

1.2.04 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA

1.2.05 EQUIPO DE COMPUTACIÓN

1.2.06 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN


PLAN DE CUENTAS

49

2. PASIVO

2.1 PASIVOS CORRIENTES

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR

2.1.02 IESS POR PAGAR

2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR

2.1.03.01 DÉCIMO TERCER SUELDO

2.1.03.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO

2.1.03.03 VACACIONES

2.1.04 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR

2.1.04.01 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1%

2.1.05 IVA EN VENTAS

2.1.06 PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES POR PAGAR

3. PATRIMONIO

3.1.01 CAPITAL

3.2 RESULTADOS

3.2.01 UTILIDAD O PÉRDIDA DEL PRESENTE EJERCICIO

3.2.02 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

4. INGRESOS


4.1.01 VENTAS

4.1.01.01 VENTAS 12%

4.1.01.02 VENTAS 0%

4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS


PLAN DE CUENTAS

50

5. COSTOS Y GASTOS

5.1. COSTOS OPERACIONALES

5.1.01 COSTO DE VENTAS

6 GASTOS


6.1.01 SUELDOS Y SALARIOS

6.1.02 BENEFICIOS SOCIALES




6.1.03 APORTE PATRONAL

6.1.04 FONDO DE RESERVA

6.1.05 GASTOS SUMINISTROS DE OFICINA

6.1.06 GASTO SUMINISTROS DE LIMPIEZA

6.1.07 SERVICIOS BÁSICOS

6.1.07.01 ENERGÍA ELÉCTRICA

6.1.07.02 TELÉFONO

6.1.07.03 AGUA POTABLE

6.1.08 CUENTAS INCOBRABLES

6.1.09 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES

6.1.10 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA

6.1.11 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN

6.1.12 GASTOS SERVICIOS BANCARIOS

6.2 CUENTAS TRANSITORIAS

6.2.01 RESUMEN DE PERDIDAS Y GANANCIAS

PLAN DE CUENTAS


51

“ALMACEN PLASTIBANA”

MANUAL DE CUENTAS

1. ACTIVOS

Comprende todas las cuentas que representan los valores,

bienes y derechos que son de propiedad de la empresa, las

mismas que se presentan de acuerdo a su liquidez o

facilidad de conversión en dinero en efectivo.

1.1 ACIVOS CORRIENTES

Son aquellos activos que se pueden convertir en efectivo a

corto plazo, generalmente estos bienes son utilizados para

su negociación.

1.1.01 CAJA GENERAL

Controla el movimiento del efectivo que ingresa y sale

diariamente por el giro del negocio.

Debe.- Por el ingreso de dinero en efectivo o cheques.

Haber.- Por depósitos efectuados en cuentas bancarias,

pagos en efectivo.

Saldo.- Deudor.

1.1.02 BANCOS

Representa el dinero depositado en la cuenta bancaria y es

de propiedad de la empresa

Debe.- Por depósitos, notas de crédito.

52

Haber.- Por retiros, pagos con cheques, débitos.

Saldo.- Deudor.

1.1.02.01 BANCO DE MACHALA

Es la institución financiera con la cual la empresa trabaja

para el giro normal de sus actividades comerciales.

Debe.- Por depósitos en efectivo o cheques.

Haber.- Por retiros o pagos con cheque o transferencias.

Saldo.- Deudor.

1.1.03 CUENTAS POR COBRAR

Son los créditos concedidos por la empresa sin documento

legal por concepto de la venta de mercaderías.

Debe.- Por los créditos concedidos.

Haber.- Por valores cancelados por clientes.

Saldo.- Deudor.

1.1.04 (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES

Representa los valores provisionados para cubrir el riego de

cuentas dudosa de recuperación o pago por parte de los

clientes.

Debe.- Por los valores vencidos y dados de baja.

Haber.- Por valores estimados como incobrables.

Saldo.- Acreedor.

53

1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERÍAS

Representa los productos que dispone la empresa para su

venta sean estos tarifa 12% o 0%.

Debe.- Por compras e inventario inicial de mercaderías.

Haber.- Por ventas e inventario final de mercaderías.

Saldo.- Deudor.

1.1.06 IVA EN COMPRAS

Representa los valores cancelados por el impuesto al valor

agregado en la compra de bienes o servicios.

Debe.- Por la compra de bienes o servicios.

Haber.- Por la declaración del impuesto.

Saldo.- Deudor.

1.1.07 SUMINISTROS DE OFICINA

Representa los bienes adquiridos para consumo interno de

la empresa y pasan a formar parte del inventario.

Debe.- Por la compra de suministros que pasan a ser parte

del inventario.

Haber.- Por el consumo de los bienes.

Saldo.- Deudor.

1.1.08 SUMINISTROS DE LIMPIEZA

Comprende la compra de suministros para aseo de limpieza

de uso exclusivo de la empresa.

54

Debe.- Por la compra de los suministros.

Haber.- Por el consumo.

Saldo.- Deudor.

1.1.09 ANTICIPO RETENCIÓN IMPUESTO A LA FUENTE 1%

Representa los valores retenidos 1% en las ventas de

mercaderías a empresas que son agentes de retención.

Debe.- Por venta de mercaderías a empresas que actúan

como agentes de retención.

Haber.- Por las declaraciones efectuadas anualmente del

impuesto a la renta.

Saldo.- Deudor.

1.1.10 ANTICIPO IVA RETENIDO 30%

Es el valor que retienen los compradores que actúan como

agentes de retención.

Debe.- Por el valor retenido en la venta de las mercaderías.

Haber.- Por la liquidación del IVA.

Saldo.- Deudor.

1.1.11 CRÉDITO TRIBUTARIO

Es el valor que resulta cuando el valor del IVA es mayo por

las compras efectuadas que el IVA en ventas.

55

Debe.- Por el valor de IVA mayor en venta de mercaderías.

Haber.- Por la liquidación del IVA.

Saldo.- Deudor.

1.2 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Son todos los bienes de propiedad de la empresa para su

uso, generalmente estos activos fijos se incorporan de

manera directa o indirecta en el proceso productivo y su vida

útil es mayor a un año.

1.2.01 MUEBLES Y ENSERES

Comprende los mobiliarios de propiedad de la empresa que

son empleados para su uso.

Debe.- Por la adquisición de los bienes.

Haber.- Por el deterioro, dada de baja del bien.

Saldo.- Deudor.

1.2.02 DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES

Representa el valor por la disminución de los muebles y

enseres por causa de su uso.

Debe.- Por la depreciación acumulada y ajustes.

Haber.- Por la depreciación mensual.

Saldo.- Acreedor.

56

1.2.03 EQUIPO DE OFICINA

Comprende los equipos mecánicos y eléctricos de propiedad

de la empresa que son utilizados para sus operaciones tales

como: calculadoras, máquinas registradoras.

Debe.- Por la adquisición del bien.

Haber.- Por venta, pérdida o donación.

Saldo.- Deudor.

1.2.04 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA

Representa el valor por la disminución de los equipos de

oficina por su uso.



Saldo.- Acreedor.

1.2.05 EQUIPO DE COMPUTACIÓN

Comprende los equipos informáticos de propiedad de la

empresa y que son utilizados en el giro de sus actividades.

Debe.- Por la adquisición del bien.

Haber.- Por venta, pérdida o donación.

Saldo.- Deudor.

57

1.2.06 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE

COMPUTACIÓN

Representa el valor por la disminución del equipo de

computación por su uso.



Saldo.- Acreedor.

2. PASIVO

Representa las obligaciones que tiene la empresa con

terceras personas para lo cual deberán ser clasificadas de

acuerdo a la fecha de vencimiento; estos valores contraídos

pueden ser corrientes (a corto plazo, menos a un año

contable)o, no corrientes (largo plazo) como aquellos

contraídos por créditos bancarios.

2.1 PASIVOS CORRIENTES

Comprende los valores adeudados y que deberán ser

liquidados en un plazo no mayor a un año operacional.

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR

Son las obligaciones que contrae la empresa por compras de

mercaderías a crédito personal.

Debe.- Por la cancelación parcial o total de la obligación.

Haber.- Por las obligaciones contraídas.

Saldo.- Acreedor.

58

2.1.02 IESS POR PAGAR

Representa las obligaciones de la empresa a favor del

Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social por el aporte

patronal y personal de los trabajadores.

Debe.- Por el depósito mensual de los aportes.

Haber.- Por el valor causado mensualmente.

Saldo.- Acreedor.

2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR

Son los beneficios a los cuales todo trabajador en relación

de dependencia tiene por derecho y el empleador tiene la

obligación de cancelar de acuerdo a las fechas estipuladas

por el código del trabajo.

Debe.- Por el valor de las provisiones pagadas.

Haber.- Por las provisiones mensuales.

Saldo.- Acreedor.


Este beneficio de ley representa a un sueldo básico

unificado, mismo que deberá ser cancelado en el mes de

diciembre.



Saldo.- Acreedor.

59


Este beneficio de ley deberá ser cancelado en la costa hasta

el 15 de marzo y representa a un sueldo básico unificado.



Saldo.- Acreedor.


Deberán ser canceladas o dadas una vez al año.

Debe.- Por las vacaciones otorgadas.

Haber.- Por la provisión mensual.

Saldo.- Acreedor.

2.1.04 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR

Representa los valores que se retiene como Agente de

Retención por el impuesto a la renta en la compra de bienes.

Debe.- Por el pago de las retenciones efectuadas.

Haber.- Por las retenciones efectuadas.

Saldo.- Acreedor.

2.1.04.01 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1%

Representa los valores que se retiene por el impuesto a la

renta 1% en la compra de bienes.

Debe.- Por el pago de las retenciones efectuadas.

60

Haber.- Por las retenciones efectuadas.

Saldo.- Acreedor.

2.1.05 IVA EN VENTAS

Comprende los valores de impuestos al valor agregado por

concepto de ventas gravadas tarifa 12%

Debe.- Por las declaraciones mensuales del impuesto.

Haber.- Por la venta de mercaderías tarifa 12%.

Saldo.- Acreedor.

2.1.06 PARTICIPACION A TRABAJADORES POR PAGAR

Registra el valor correspondiente a las utilidades generadas

anualmente y a las que tienen derecho los trabajadores de

acuerdo al Código de Trabajo.

Debe.- Por la cancelación de las utilidades.

Haber.- Por el valor de las utilidades causadas y que se

encuentran vigentes de pago.

Saldo.- Acreedor.

3. PATRIMONIO

Se agrupan las cuentas que representan el derecho del

propietario o propietarios sobre el Activo de la empresa.

3.1.01 CAPITAL

Está conformado por el aporte económico que realiza el

propietario para la actividad comercial.

61

Debe.- Por la amortización por pérdidas del ejercicio

económico.

Haber.- Por los incrementos de capital y utilidades del

ejercicio económico.

Saldo.- Acreedor.

3.2 RESULTADOS

Constituye el efecto operacional que consigue una empresa

al término de un periodo contable; el mismo que puede ser

utilidad o pérdida operacional.

3.2.01 UTILIDAD O PÉRDIDA DEL PRESENTE EJERCICIO

Representa el resultado ya sea positivo o negativo que ha

tenido la empresa al final del ejercicio económico.

Debe.- Por aumento o disminución al patrimonio.

Haber.- Por las utilidades o pérdidas del periodo económico.

Saldo.- Acreedor.

3.2.02 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

Es el resultado positivo neto que obtiene la empresa una vez

efectuadas las distribuciones de utilidades a los empleados.

Debe.- Por el pago de utilidades.

Haber.- Por el valor obtenido antes de su distribución.

Saldo.- Acreedor.

62

4. INGRESOS

Son los beneficios obtenidos en el desarrollo de las

actividades de la empresa durante un periodo determinado

mismo que puede ser mensual, trimestral, cuatrimestral,

semestral o de un año.


Son todos los valores recibidos o causados como por el

resultado de las operaciones propias de la actividad

comercial del negocio en un periodo determinado.

4.1.01 VENTAS

Comprende los valores que ingresan por concepto de la

venta de mercaderías sea tarifa 12% y/o 0%.

Debe.- Por la devolución de mercaderías.

Haber.- Por la venta de mercaderías.

Saldo.- Acreedor.

4.1.01.01 VENTAS 12%

Comprende los valores que ingresan por concepto de la

venta de mercaderías con tarifa 12%.



Saldo.- Acreedor.

63

4.1.01.02 VENTAS 0%

Representan los valores que ingresan por concepto de la

venta de mercaderías con tarifa 12%.



Saldo.- Acreedor.

4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

Comprende las ganancias obtenidas por la venta de las

mercaderías, este valor es obtenido de la diferencia de las

ventas netas y costo de ventas, sin considerar los gastos

administrativos.

Debe.- Por asiento de cierre de ventas netas y

determinación de ventas netas.


Saldo.- Acreedor.

5. COSTOS Y GASTOS

Son los pagos que la empresa realiza por los servicios tales

como: sueldos y salarios, servicios básicos, arriendos,

provisiones, etc. Estos valores son deducibles siempre que

estén respaldadas con su respectiva factura.

5.1 COSTOS OPERACIONALES

Son los gastos por las ventas de las mercaderías, los

mismos que son recuperables a corto plazo.

64

5.1.01 COSTO DE VENTAS

Comprende el costo de las mercaderías vendidas y

registradas a precio de adquisición.

Debe.- Por la salida de la mercadería al precio de costo.

Haber.- Por devolución de mercaderías.

Saldo.- Deudor.

6. GASTOS

Representan los desembolsos de dinero que efectúa la

empresa y que están relacionados específicamente al giro

de sus actividades comerciales durante un periodo

determinado.

6.1 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS

Son aquellos egresos ocasionados por la empresa y que

están directamente relacionados con la gestión

administrativa.

6.1.01 SUELDOS Y SALARIOS

Son los pagos que realiza la empresa a sus trabajadores por

los servicios prestados de manera mensual en la empresa.

Debe.- Por los valores cancelados en los roles de pago.

Haber.- Por asientos de ajuste y cierre.

Saldo.- Deudor.

65

6.1.02 BENEFICIOS SOCIALES

Son los gastos ocasionados por los beneficios sociales de

ley que tienen derechos todos los empleados de la empresa.

Debe.- Por el pago de los décimos y vacaciones.

Haber.- Por asiento de cierre del periodo contable.

Saldo.- Deudor.


Comprende la suma equivalente a la doceava parte de lo

recibido por el trabajador.

Debe.- Por la cancelación a cada trabajador.


Saldo.- Deudor.


Representa una remuneración básica unificada, misma que

debe ser cancelada en la región costa hasta el 15 de marzo

de cada año.

Debe.- Por la cancelación a cada trabajador.


Saldo.- Deudor.


Este beneficio es equivalente a un sueldo dividido para 24

meses dando un total de 15 días de vacaciones pagadas.

66

Debe.- Por las vacaciones otorgadas.


Saldo.- Deudor.

6.1.03 APORTE PATRONAL

Es el valor pagado o causado por concepto de aportes

patronales al IESS del personal que labora en la empresa.

Debe.- Por el valor pagado o causado.

Haber.- Por asientos de ajuste y cierre del periodo contable.

Saldo.- Deudor.

6.1.04 FONDOS DE RESERVA

Representa el valor a pagar mensualmente en los roles de

pago a los trabajadores de acuerdo a lo que estipula la Ley.

Debe.- Por la cancelación del beneficio de Ley.

Haber.- Por el asiento de cierre.

Saldo.- Deudor.

6.1.05 GASTOS SUMINISTROS DE OFICINA

Representa el consumo de los suministros de oficina para el

desarrollo de las actividades comerciales.

Debe.- Por el consumo de los suministros.

Haber.- Por asientos de ajustes y cierre del periodo.

Saldo.- Deudor.

67

6.1.06 GASTO SUMINISTROS DE LIMPIEZA

Representa el consumo de los suministros de limpieza del

local donde se desarrollan las actividades comerciales.

Debe.- Por el consumo de los suministros de limpieza

Haber.- Por asientos de ajustes y cierre del periodo.

Saldo.- Deudor.

6.1.07 SERVICIOS BÁSICOS

Son egresos de dinero efectuados por pago de los servicios

básicos como energía eléctrica, teléfono y agua potable.

Debe.- Por el valor pagado.

Haber.- Por cierre de las cuentas de gasto.

Saldo.- Deudor.

6.1.07.01 ENERGÍA ELÉCTRICA

Representa el servicio de energía eléctrica útil para el trabajo

de equipos de cómputo e iluminación del local comercial.

Debe.- Por el consumo del servicio.

Haber.- Por asiento de cierre.

Saldo.- Deudor.

6.1.07.02 TELÉFONO

Perite la comunicación con clientes y proveedores de la

empresa.

68



Saldo.- Deudor.

6.1.07.03 AGUA POTABLE

Este servicio básico es utilizado tanto para consumo como

para el aseo del local comercial.



Saldo.- Deudor.

6.1.08 CUENTAS INCOBRABLES

Comprende el valor estimado por los clientes de la empresa

que mantienen deudas por la compra de mercaderías.

Debe.- Por el valor calculado como provisión.


Saldo.- Deudor.

6.1.09 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES

Representa los valores ocasionados por desgaste de los

muebles y enseres de uso de la empresa; se emplea el

método legal para el cálculo de su depreciación mensual.

Debe.- Por la depreciación mensual efectuada.


Saldo.- Deudor.

69

6.1.10 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA

Representa los valores ocasionados por desgaste del equipo

de oficina de uso de la empresa para lo cual se emplea el

método legal para el cálculo de su depreciación mensual.



Saldo.- Deudor.

6.1.11 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN

Representa los valores ocasionados por desgaste del equipo

de computación de uso de la empresa para lo cual se

emplea el método legal para el cálculo de su depreciación

mensual.



Saldo.- Deudor.

6.1.12 GASTO SERVICIOS BANCARIOS

Representa los débitos bancarios ocasionados por los

servicios otorgados por la institución financiera tales como:

intereses por sobregiros, compra de chequera,

transferencias bancarias, etc.

Debe.- Por el valor causado y/o debitado de la cuenta.

Haber.- Por cierre de la cuenta de gasto.

Saldo.- Deudor.

70

6.2 CUENTAS TRANSITORIAS

Esta cuenta es de uso temporal y sirve al final del ejercicio

contable para registrar el cierre de las cuentas de ingresos y

gastos. Además mediante esta cuenta se puede obtener la

utilidad o pérdida del ejercicio económico.

6.2.01 RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

Sirve para registrar al final del ejercicio contable las cuentas

de ingresos, egresos, pérdidas o ganancias.

Debe.- Por cierre de cuentas de gastos y utilidad del

ejercicio.

Haber.- Por cierre de cuentas de ingresos y registro de

pérdida del ejercicio contable.

Saldo.- Cero.

71

Folio: 01

COD. CANT. DETALLE V/UNIT. V/PARCIAL V/TOTAL

1. ACTIVOS

1.1 ACTIVO CORRIENTE

1.1.01 CAJA 1.624,69

50 MONEDAS 1,00 50,00

60 MONEDAS 0,50 30,00

45 MONEDAS 0,25 11,25

72 MONEDAS 0,10 7,20

100 MONEDAS 0,05 5,00

124 MONEDAS 0,01 1,24

6 BILLETES 50,00 300,00

28 BILLETES 20,00 560,00

36 BILLETES 10,00 360,00

60 BILLETES 5,00 300,00

1.1.02 BANCOS 26.945,72

BANCO DE MACHALA CTA. CTE. 26.945,72 26.945,72

1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 7.691,77

1 AGROPECUARIA TREBOL 653,25 653,25

2 ARTEAGA ANTONIO 253,42 253,42

3 BANAGUER S.A. 462,37 462,37

1 CABANILLA BURBANO LILY DEL ROCIO 68,70 68,70

2 COSECHAGRO S.A. 826,33 826,33

1 DAVAXTEL 463,57 463,57

4 DIXIMANT S.A 1.267,81 1.267,81

1 GRANDA BRAVO DIGNO 129,50 129,50

1 GUZMAN RODRIGUEZ JUAQUIN 264,77 264,77

1 IZQUIERDO ARAUJO VICENTE 438,97 438,97

3 ORELLANA CORDERO PAUL 674,33 674,33

1 PARRA JARA VICTOR 78,50 78,50

5 REPUBLICNEG S.A. 1.287,66 1.287,66

3 SAPRENSOTA S.A. 460,50 460,50

1 SUMBA BAUTISTA IRMA ABELINA 145,75 145,75

2 WONG GOROTIZA SUCCETY JUDITH 150,58 150,58

1 ZUÑIGA CHAVEZ KAREN ENET 65,76 65,76


INVENTARIO INICIAL



72

Folio: 02


1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 119.303,85

EQH1.2.1 23 RANGER 480 (GALON) 21,58 496,34

EQH1.2.3 79 RANGER 480 (LITRO) 5,78 456,62

EQH1.3.2 40 ROUNDUP 480 (GALON) 22,38 895,20

EQH1.3.1 72 ROUNDUP 480 (LITRO) 6,03 434,16

EQH1.4.1 21 ROUNDUP 747 (KILO) 14,67 308,07

EQH1.1.4 2 CERILLO 24% (CANECA) 115,60 231,20

EQH1.1.3 1 CERILLO 24% (GALON 5 LT) 33,44 33,44

EQH1.1.2 1 CERILLO 24% (GALON 4 LT) 26,22 26,22

EQH1.1.1 2 CERILLO 24% (LITRO) 6,66 13,32

EQI2.1.1 1 BASUDIN 600 EC 24,65 24,65

EQI2.2.1 1 CIPERMETRINA 20 EC 10,88 10,88

EQI2.2.2 5 CIPERMETRINA 20 EC 5,78 28,90

EQI2.4.1 2 FURADAN 10G FMC 107,10 214,20

EQI2.3.1 3 FLECHA 60 11,32 33,96

EQI2.5.2 36 PUÑETE (LITRO) 10,81 389,16

EQI2.5.1 1 PUÑETE (1/2 LITRO) 5,84 5,84

EQI2.4.2 1 FURADAN 10G FMC 4,50 4,50

EQF3.1.2 1 AZUFRE MICRO 80 (25 KILO) 62,00 62,00

EQF3.1.1 1 AZUFRE MICRO 80 (1/2 KILO) 1,48 1,48

EQF3.5.2 1 SICO 250 EC (GL 5 LT) 195,00 195,00

EQF3.5.1 10 SICO 250 EC (LITRO) 40,00 400,00

EQF3.6.2 2 SIGANEX (GLN 5 LT) 127,50 255,00

EQF3.6.1 11 SIGANEX (LITRO) 22,00 242,00

EQF3.7.1 45 TILT 250 EC 22,00 990,00

EQF3.2.1 8 ECUAFIX Q (GALON) 9,89 79,12

EQF3.2.2 21 ECUAFIX Q (LITRO) 2,85 59,85

EQE5.1.1 6 INDICATE - 5 9,64 57,84

EQE6.1.2 8 TRITON X-45 (GALON) 51,04 408,32

EQE6.1.1 20 TRITON X-45 (LITRO) 13,58 271,60

EQB7.1.2 1 NUVOLA L3VPS 526,30 526,30

EQB7.1.1 1 BOMBA JACTO PJ-21 (AMARILLO - AZUL) 87,15 87,15

EQM8.1.1 6 SERRUCHO 180MM REF 82.02 8,50 51,00

INVENTARIO INICIAL




73

Folio: 03


FCH1.3.5 1 KILLER (TANQUE 200 LT) 750,00 750,00

FCH1.3.4 35 KILLER (CANECA) 117,89 4.126,15

FCH1.3.3 79 KILLER (GALON) 24,67 1.948,93

FCH1.3.2 176 KILLER (LITRO) 6,81 1.198,56

FCH1.3.1 13 KILLER (1/2 LT) 3,86 50,18

FCH1.2.4 1 GLIFOCOR (TANQUE 200LT) 900,00 900,00

FCH1.2.3 1 GLIFOCOR (CANECA) 84,36 84,36

FCH1.2.2 10 GLIFOCOR (GALON) 19,80 198,00

FCH1.2.1 10 GLIFOCOR (LITRO) 4,36 43,60

FCH1.1.1 2 DIUREX 12,47 24,94

FCI2.2.3 8 MATADOR 4,71 37,68

FCI2.2.2 2 MATADOR 2,66 5,32

FCI2.2.1 12 MATADOR 1,35 16,20

FCI2.1.1 15 CARBOFURAN 10 % 3,67 55,05

FCF3.1.1 25 AZUFRE 80% (1/2 KILO) 1,77 44,25

FCF4.1.1 40 PEGAL 4,19 167,60

FCF3.2.1 1 BALEAR (CANECA) 179,12 179,12

FCB4.1.1 1 BOMBA RAPID 104,43 104,43

INH1.1.1 1 ARRASADOR 480 (TANQUE DE 200 LT) 888,89 888,89

INH1.1.2 2 ARRASADOR 480 (CANECA) 97,11 194,22

INH1.1.3 11 ARRASADOR 480 (GALON) 19,84 218,24

INH1.1.4 17 ARRASADOR 480 (LITRO) 5,50 93,50

INH2.1.1 1 QUEMAX 27CS (TANQUE) 700,00 700,00

INH2.1.2 13 QUEMAX 27CS (CANECA) 108,30 1.407,90

INH2.1.3 32 QUEMAX 27CS (GALON) 22,41 717,12

NIH2.1.4 90 QUEMAX 27CS (LITRO) 6,10 549,00

INF4.3.2 1 TUNIC (GALON) 33,00 33,00

INF4.1.1 3 SONATA 13,50 40,50

AGH1.1.1 1 GRAMOXONE (CANECA) 126,16 126,16

AGH1.1.2 1 GRAMOXONE (GALON) 29,00 29,00

AGH1.1.3 5 GRAMOXONE (LITRO) 6,99 34,95

AGH1.1.4 9 GRAMOXONE (1/2 LITRO) 3,20 28,80

AGH1.2.1 1 REGLONE (CANECA) 219,21 219,21



INVENTARIO INICIAL


74

Folio: 04


AGH1.2.2 1 REGLONE (GALON DE 5 LT) 59,05 59,05

AGH1.3.1 8 GLIFOPAC (LITRO) 4,95 39,60

AGI2.1.1 7 MALATHION 25% (500 GRAMOS) 3,08 21,56

AGF3.1.1 5 FURADAN 5,24 26,20

AGE4.1.1 19 TERCO EMULSIFICANTE 7,46 141,74

AGE4.1.2 15 TERCO HUMECTANTE 6,98 104,70

AGA5.1.1 2 EVERGRENN 16,38 32,76

AGI2.1.2 29 MALATHION 25% (100 GRAMOS) 0,99 28,71

AGB6.1.1 3 BOMBA CP3 102,50 307,50

NDH2.2.3 7 GLIFOSATO (CANECA) 75,00 525,00

NDH1.2.2 1 GLIFOSATO (GALON) 23,18 23,18

NDH1.2.1 3 GLIFOSATO (LITRO) 6,10 18,30

NDI2.1.3 1 CIPERMETRINA 20% 7,00 7,00



NDF3.1.1 31 CALINED 19,81 614,11

NDH1.1.3 7 AMINA 24D-720 (GALON) 15,00 105,00

NDH1.1.2 44 AMINA 24D-720 (LITRO) 3,96 174,24

NDH1.1.1 12 AMINA 24D-720 (1/2 LITRO) 2,23 26,76

NDE4.1.1 69 EMULNED X-45 (LITRO) 7,13 491,97

CAH1.1.2 7 GLIFOMAT 500 (CANECA) 93,00 651,00

CAH1.1.1 45 GLIFOMAT 500 (GALONES) 19,00 855,00

CAH1.1.3 38 GLIFOMAT 500 (LITRO) 4,80 182,40

CAH1.2.3 1 HERBAX -INMONTE (CANECA) 115,00 115,00

CAH1.2.2 1 HERBAX -INMONTE (GALON) 24,00 24,00

CAH1.2.1 18 HERBAX -INMONTE (LITRO) 6,20 111,60

CAA2.1.4 2 NITROFOSKA FOLIAR 10-4-7 (LITRO) 4,20 8,40

CAA2.1.1 11 NITROFOSK DESARROLLO-MULTP20-19 4,40 48,40

CAA2.1.3 21 NITROFOSKA ENGROSE-FINALIZ 8-12-2 4,40 92,40

CAA2.1.2 4 NITROFOSKA CRECIMIENTO 30-10 4,50 18,00

CAA2.1.5 1 NITROFOSKA INICIO-ENRAIZ 13-40- MgO 5,30 5,30

ESH1.1.1 1 GLIFOSATO 480 (TANQUE) 560,00 560,00

ESH1.1.3 38 GLIFOSATO 480 (GALON) 15,00 570,00


INVENTARIO INICIAL



75

Folio: 05


ESH1.1.2 1 GLIFOSATO 480 (CANECA) 75,00 75,00

ESH1.1.4 191 GLIFOSATO 480 (LITRO) 4,00 764,00

ESH1.1.5 27 GLIFOSATO 480 (1/2 LITRO) 2,35 63,45

ESH1.2.1 2 SECAMAS ( PARAQUAT) CANECA 112,84 225,68

ESH1.2.2 12 SECAMAS ( PARAQUAT) GALON 23,45 281,40

ESH1.2.3 24 SECAMAS ( PARAQUAT) (LITRO) 6,75 162,00

ESH1.2.4 8 SECAMAS ( PARAQUAT) 1/2 LITRO 2,64 21,12

ESI2.1.1 3 CIPERMETRINA 20% (LITRO) 10,19 30,57

ESI2.1.2 13 CIPERMETRINA 20% (1/2 LITRO) 4,23 54,99

ESI2.1.3 30 CIPERMETRINA 20% (1/4 LITRO) 2,28 68,40

FEF1.5.1 2 TILT (LITRO) 22,00 44,00

FEF1.1.1 1 CALIXIN 86 OL (GALON 5 LT) 103,50 103,50

FEF1.3.2 1 SICO (GALON 5 LT) 194,55 194,55

FEF1.3.1 1 SICO (CANECA 20 LT) 778,25 778,25

FEF1.2.1 1 OPAL (GALON 5 LT) 67,50 67,50

FEF1.1.2 1 CALIXIN 86 OL (TQ 60LT) 1.356,00 1.356,00

FEF1.2.2 1 OPAL (TQ 50 LITROS) 675,00 675,00

FEF1.4.2 1 SIGANEX (TQ 60 LT) 1.380,00 1.380,00

FEF1.4.1 1 SIGANEX (GALON 5 LT) 110,00 110,00

FEI2.1.1 1 PYRINOX 480 7,41 7,41

FCL5.1.3 1 GULF STROKE 501 ( ACEITE 2 TIEMPOS) 2,94 2,94

FCL5.1.1 1 GULF SUPER DUFY SAE 40 ( DISEL) 3,61 3,61

FCL5.1.2 1 GULF MAX 20W 50 ( GASOLINA) 3,76 3,76

IPL1.5.2 2 TEXBANA (CANECA) 21,28 42,56

IPL1.5.1 6 TEXBANA 4,79 28,74

IPL1.4.1 17 SULFATO DE ALUMINIO (LIBRA) 0,26 4,42

IPL1.2.1 351 ALUMBRE (LIBRA) 0,32 112,32

IPL1.1.1 194 ACIDO CITRICO 0,67 129,98

IPL1.3.1 346 CLORO 1,20 415,20

IPM2.2.3 97 CURVO AGRICOLA POWER "7" 3,20 310,40

IPM2.2.2 52 CURVO AGRICOLA POWER "5" 3,00 156,00

IPM2.2.1 10 CURVO AGRICOLA POWER "3.5 2,09 20,90

IPM2.8.1 2 TENAZA 44,53 89,06


INVENTARIO INICIAL



76

Folio: 06


IPM2.3.1 1 ENSUNCHADORA USO AGRICOLA 72,56 72,56

IPM2.6.1 11 PH 4,56 50,16

IPM2.7.4 3 SUNCHO AGRICOLA/ PALET 12MM (10 kl) 20,16 60,48

IPM2.7.1 1 SUNCHO AGRICOLA AMARILLO 6MM (8 kl) 25,37 25,37

IPM2.7.5 5 SUNCHO AGRICOLA / PALET 12MM (10 kl) 16,80 84,00

IPM2.7.2 1 SUNCHO AGRICOLA NEGRO 6MM (8 kl) 13,08 13,08

IPM2.2.4 33 CURVO CACHA PLASTICA DE 3.5 5,96 196,68

IPM2.4.1 2675 GRAPAS 0,02 53,50

IPM2.5.1 11 MILLARES DE LIGA BANANERA 1,81 19,91

SPL1.1.3 12 BANASPAR (CANECA) 51,52 618,24

SPL1.1.2 7 BANASPAR (GALON) 10,30 72,10

SPL1.1.1 9 BANASPAR 2,00 18,00

SPL1.3.1 92 REMLAT 2,00 184,00

SPL1.2.1 12 CLORO 1,14 13,68

ELL1.2.2 18 REMOLATEX (GALON) 6,16 110,88

ELL1.2.1 36 REMOLATEX (LITRO) 1,85 66,60

ELL1.1.1 2 EMULBAN (GALON) 5,40 10,80

BTL1.1.3 12 COCHIBIOL (GALON) 24,93 299,16

BTL1.1.2 1 COCHIBIOL (LITRO) 6,40 6,40

BTL1.1.1 1 COCHIBIOL (CANECA) 121,60 121,60

MAT1.1.4 16 CUNAS AGRICOLAS COROSIL PEQUEÑAS 14,00 224,00

MAT1.1.3 19 CUNAS AGRICOLAS COROSIL MEDIANAS 16,00 304,00

MAT1.1.2 15 CUNAS AGRICOLAS COROSIL GRANDES 18,00 270,00

MAT1.1.1 1 CUNAS AGRICOLAS DOBLE FORRO 12,00 12,00

MAT1.1.5 1 CUNAS AGRICOLAS DE AIRE 22,00 22,00

MAT1.10.2 1 FORROS DE CUNAS AGRICOLAS DE AIRE LONA 10,00 10,00

MAT1.10.1 1 FORROS DE CUNAS AGDE AIRE COROSIL 6,00 6,00

GDM1.1.2 289 SUNCHO AGRICOLA NEGRO (8 KLS) 12,54 3.624,06

MAT1.2.2 5 TABLAS DE SANEO (ZAPATILLA) 11,50 57,50

GDM1.1.1 75 SUNCHO AGRICOLA AMARILLO (8 KLS) 15,68 1.176,00

GDM1.1.3 1 SUNCHO AGRICOLA ROJO (8 KLS) 14,34 14,34

CDM1.1.2 221 SUNCHO AGRICOLA NEGRO (8 KLS) 10,98 2.426,58

IFM1.4.4 66 BANDEJAS AGRICOLA VERDE PLANA 13,22 872,52


INVENTARIO INICIAL



77

Folio: 07


IFM1.1.1 32 BANDEJAS NARANJA PLANA 13,22 423,04

IFM1.3.3 31 BANDEJAS VERDE PROFUNDA 13,22 409,82

IFM1.2.2 1 BANDEJAS AGRICOLA NARANJA PROF 13,22 13,22

MAT1.6.1 2 PIOLA AGRICOLA 1H/30 4.5 KL 15,00 30,00

MAT1.7.1 44 RADIOS DE MADERA 2,70 118,80

MAT1.7.2 12 RADIOS DE MADERA JUMBO 2,35 28,20

MAT1.7.4 2 RADIOS DE ZAPATILLA (MEDIANOS) 4,50 9,00

MAT1.7.3 3 RADIOS DE ZAPATILLA (GRANDE) 6,00 18,00

MAT1.8.2 8 CUCHARETA MACHETE 7,00 56,00

MAT1.8.1 13 CUCHARETA ACERO 4,50 58,50

MAT1.9.3 8 CURVO DE DESHOJE 7,00 56,00

MAT1.12.1 1 GUADAÑA USO AGRICOLA 7,00 7,00

MAT1.11.1 13 PODON DE MACHETE 7,00 91,00

MAT1.13.7 23 GALLITO 2,00 46,00

MAT1.9.4 108 CURVOS DE SANEO NEGRO (GRANDES) 0,63 68,04

MAT1.9.6 1 CURVOS DE SANEO NEGRO (PEQUEÑO) 0,45 0,45

MAT1.9.5 118 CURVOS DE SANEO NEGRO (MEDIANO) 0,54 63,72

MAT1.2.1 3 TABLAS DE SANEO (MADERA) 13,00 39,00

MAT1.9.1 48 CURVO ACERADO (MEDIANO) 1,00 48,00

MAT1.9.2 8 CURVO DE COSECHA 5" NACIONAL 1,50 12,00

CDM1.1.1 32 SUNCHO AGRICOLA BLANCO (8 KLS) 16,24 519,68

POM1.1.1 190 PROTECTOR DE BANDEJA NEGRO 3MM 3,18 604,20

MAT1.7.5 2 RADIOS DOLE (EL PAR) 9,00 18,00

MAT1.15.2 1 MANDILES LONA 5,25 5,25

MAT1.15.1 14 MANDILES COROSIL USO AGRICOLA 2,80 39,20

MAT1.16.1 7 CALIBRADOR DOBLE SERVICIO # 38-40 0,96 6,72










INVENTARIO INICIAL


78

Folio: 08



















MAT1.19.0 4 CALIBRADOR DE PALANCA # 33 0,96 3,84














MAT1.20.1 9 CALIBRADOR DE RELOJ 12,00 108,00

IPM2.1.1 5 CALIBRADOR RELOJ PLASTICO 7,13 35,65


INVENTARIO INICIAL



79

Folio: 09


MAT1.21.1 12 COMPROBADORES 2,50 30,00

MAT1.22.1 28 PORTA CURVO-CALIBRADOR 2,50 70,00

MAT1.24.5 18 BOQUILLA PLASTICA ABANICO ROJA 0,95 17,10

MAT1.26.5 15 BOQUILLA PLASTICA REDONDA ROJA 0,85 12,75

MAT1.25.6 15 BOQUILLA PLASTICA ALARGADA ROJA 0,85 12,75

MAT1.24.1 42 BOQUILLA PLASTICA ABANICO AMARILLA 0,85 35,70

MAT1.26.1 6 BOQUILLA PLASTICA REDONDA AM 0,95 5,70

MAT1.25.1 22 BOQUILLA PLASTICA ALARGADA AM 0,85 18,70

MAT1.24.2 20 BOQUILLA PLASTICA ABANICO AZUL 0,85 17,00

MAT1.25.2 12 BOQUILLA PLASTICA ALARGADA AZUL 0,95 11,40

MAT1.25.4 3 BOQUILLA PLASTICA ALARGADA CAFE 0,95 2,85

MAT1.24.6 9 BOQUILLA PLASTICA ABANICO PLOMA 0,85 7,65

MAT1.26.4 32 BOQUILLA PLASTICA REDONDA PLOMA 0,85 27,20

MAT1.25.5 6 BOQUILLA PLASTICA ALARGADA PLOMA 0,85 5,10

MAT1.24.3 8 BOQUILLA PLASTICA ABANICO BLANCO 0,85 6,80

MAT1.25.3 1 BOQUILLA PLASTICA ALARGADA BLANCO 0,95 0,95

MAT1.26.3 1 BOQUILLA PLASTICA REDONDA NEGRO 0,85 0,85

MAT1.26.2 13 BOQUILLA PLASTICA REDONDA AZUL 0,85 11,05

MAT1.24.6 25 BOQUILLA PLASTICA ABANICO VERDE 0,85 21,25

MAT1.26.6 15 BOQUILLA PLASTICA REDONDA VERDE 0,85 12,75

MAT1.25.7 20 BOQUILLA PLASTICA ALARGADA VERDE 0,85 17,00

MAT1.23.3 8 BOQUILLA BRONCE 8001 3,75 30,00





MAT1.26.7 9 BOQUILLA PLASTICA REGULABLE 1,25 11,25

MAT1.28.1 2 ESCALERA DE ENFUNDE LIVIANA 70,00 140,00

MAT1.28.2 3 ESCALERA DE ENFUNDE REFORZADA 85,00 255,00

MAT1.29.2 171 GUANTES CELLERY USO AG # 7 1/5 1,15 196,65

MAT1.29.3 236 GUANTES CELLERY USO AG # 8 1,03 243,08

MAT1.29.4 453 GUANTES CELLERY USO AGRI # 8 1/2 1,03 466,59

MAT1.29.5 463 GUANTES CELLERY USO AGRICOLA # 9 1,15 532,45


INVENTARIO INICIAL



80

Folio: 10


MAT1.29.1 5 GUANTES CELLERY USO AGRICOLA # 10 1,18 5,90

MAT1.30.2 87 GUANTES NITRILO # 8 USO AGRICOLA 1,75 152,25



IMM1.1.3 4 BALANZA CANRRY 110 LBRAS 131,65 526,60

IMM1.1.4 1 BALANZA CANRRY 110 LBRAS (DE MESA) 36,16 36,16

IMM1.1.2 1 BALANZA CANRRY (22 LB) 20,00 20,00

IMM1.1.1 2 BALANZA CANRRY (11 LB) 13,87 27,74

IMM1.1.5 1 BALANZA COLGAN DOBLE GANCHO (110 L 16,96 16,96

IMM1.1.6 1 BALANZA COLG DOBLE GANCHO (400 LB) 25,00 25,00

IMM1.1.7 6 BALANZA PLATAFORMA 110 LB 115,00 690,00

IMM1.2.1 83 BROCHA SOYODA #3 MANGO ROJO 0,75 62,25

IMM1.2.2 191 BROCHA SOYODA #2 1/2 MANGO ROJO 0,61 116,51

IMM1.2.5 6 BROCHA SOYODA #1 MANGO NATURAL 0,67 4,02

IMM1.3.1 213 GUANTES PUPOS AMBOS LADOS 0,65 138,45

IMM1.3.2 1 GUANTES PUPOS UN LADO 0,58 0,58

IMM1.4.1 1 BOMBA ATOMIZADOR SPRAY 200 ML 2,55 2,55

IMM1.5.6 49 MASCARILLA RESPIR DESEC 02 SAF 0,85 41,65

IMM1.5.2 99 MASCARILLA DESECH 160 GR (F 10 UND) 0,42 41,58

IMM1.3.3 220 GUANTES LANA ROJOS 0,77 169,40

MAT1.31.3 1 ASPIRADORA LG-300 58,04 58,04

MAT1.31.1 1 ASPIRADORA DAEWOO 1300 49,11 49,11

MAT1.31.2 1 ASPIRADORA ELECTROLUX - 1200 58,04 58,04

MAT1.32.2 4 CINTAS DE MEDIR METRICA AMARILLO 0,45 1,80

MAT1.32.1 48 CINTAS DE MEDIR METRICAS BLANCO 0,45 21,60

MAT1.33.1 19 CONTADORES 5 CIFRAS (NEGRO) 5,12 97,28

MAT1.33.2 4 CONTADORES 4 CIFRAS (PLATEADO) 5,19 20,76

IAM1.2.1 1 GUANTES DE LANA ROJOS 0,79 0,79

IAM1.4.3 31 MACHETE GAVILAN (CACHA NARANJA) 2,65 82,15

IAM1.4.2 1 MACHETE GALLO (CACHA AMARILLO) 3,00 3,00

IAM1.6.2 1 PALA TOMBO PUNTONA MARI (GENERICA) 8,20 8,20

IAM1.6.1 1 PALA TOMBO PUNTONA (ORIGINA) 15,36 15,36

IAM1.9.1 1 VISOR - CARETA (MARCA TROUPER) 10,57 10,57


INVENTARIO INICIAL



81

Folio: 11


IAM1.8.2 11 PODON HANSA 4,67 51,37

IAM1.8.1 2 PODON BARROW 2,23 4,46

IAM1.7.2 91 PALIN TRUPER (CACHA NARANJA) 8,05 732,55

IAM1.7.1 1 PALIN SURTEK (CACHA AMARILLA) 8,87 8,87

IAM1.5.2 7 MASCAR RESPIRADOR 1 FILTRO TRUPER 4,47 31,29

IAM1.5.1 1 MASCAR RESPIRADOR 2 FILTRO TRUPER 5,40 5,40

IAM1.4.1 1 MACHETE BELLOTA (CACHA NEGRA) 3,20 3,20

MPM1.1.1 129 LIMA BELLOTA TRIANGULAR 10" 2,13 274,77

IAM1.1.1 1 GAFAS DE PROTECCION TRANSPARENTE 0,89 0,89

IAM1.1.2 1 GAFAS Y MASCARILLA CON FILTRO (KID) 3,04 3,04

MAT1.34.1 586 VINCHAS 0,07 41,02

MAT1.35.1 2 PERNOS + TUERCAS 0,03 0,06

MAT1.36.1 1 GARRUCHAS NACIONALES AGRICOLA 10,50 10,50

SUM1.1.2 21000 PROTEKTOR 35X50X0.5 VERDE - AZUL 0,07 1.470,00

MGM1.1.1 4500 PROTECTOR AGRICOLA (ORITO) (MAG) 0,04 180,00

MGM1.1.2 4600 PROTECTOR AGRIC GRANDE 0.04 (MAG) 0,08 368,00

ADM1.1.1 5 GOMA BIOPLAST TANQUE (200 LT) 173,75 868,75

ADM1.1.3 342 GOMA BIOPLAST CANECA (20LT) 19,18 6.559,56

ADM1.1.2 75 GOMA BIOPLAST GALON (4LT) 4,06 304,50

ADM1.1.4 157 GOMA BIOPLAST LITRO 1,03 161,71

ADM1.2.1 68 GOMA DURACOL LITRO 0,99 67,32

ADM1.2.2 28 GOMA DURACOL GALON 4,45 124,60

ADM1.2.3 125 GOMA DURACOL CANECA 17,53 2.191,25

ADM1.3.1 48 POLIEXPANDI (ROLLO DE 1 MTR. X 5MM) 40,40 1.939,20

MAT1.37.1 10 DIAFRAGMA VERDE 4,25 42,50

MAT1.37.4 25 LLAVE CP3 10,00 250,00

MAT1.37.6 13 LLAVE CP3 +LANZA+MANGUERA+KID 18,00 234,00

MAT1.37.5 13 RESORTE FINO CP3 1,00 13,00

MAT1.37.2 25 LANZA CP3 6,50 162,50

MAT1.37.7 1 LLAVE DE JACTO ORIGINAL 8,87 8,87

MAT1.37.9 22 EMBOLO JUEGO 1,40 30,80

MAT1.37.2.1 1 LANZA GUARANY 9,00 9,00

MAT1.37.8 1 LLAVES GUARANY 11,00 11,00



INVENTARIO INICIAL


82

Folio: 12


PLF1.1.2 9500 FUNDA AGRICOLA NT 32X64X0.004 0,05 475,00



PLF1.3.1 6300 FUNDA AGRICOLA NT 32X64X0.004 VERD 0,05 315,00

PLF1.2.1 7000 FUNDA AGRICOLA NT 32X64X0.004 ROJO 0,06 420,00


PLF2.1.1 1200 FUNDA TRATADA DURFLEX 32X64X0.0025 AZUL 0,04 48,00

PLF2.2.1 3500 FUNDA DURFLEX 32X64X0.004 AZUL 0,06 210,00

PLF2.2.3 7200 FUNDA DURFLEX 32X64X0.004 VERDE 0,06 432,00

PLF2.1.2 10 FUNDA DURFLEX 32X64X0.0025 ROJO 0,04 0,40

PLF2.2.2 11500 FUNDADURFLEX 32X64X0.004 ROJO 0,06 690,00

PLF1.6.1 10200 FUNDA AGRIC NT ORITO 28X48X0.005 0,04 408,00

PLF2.4.1 6100 FUNDA ORITO 28X48X0.005 AZUL 0,05 305,00

PLF5.2.2 8600 MANGAS 11X20X0.015 0,03 258,00

PLF5.1.2 4700 MANGAS 10X18X0.015 0,02 94,00

PLF5.1.1 1 MANGAS 10X18X0.002 0,03 0,03

PLF6.1.2 28300 DAIPAS 8X20X0.015 0,02 566,00

PLF5.3.2 5600 MANGAS 9X18X0.015 0,02 112,00

PLF7.1.1 156 CINTAS AMARILLAS 1,88 293,28

PLF7.1.2 138 CINTAS AZUL 1,88 259,44

PLF7.1.3 157 CINTAS BLANCO 1,88 295,16

PLF7.1.4 173 CINTAS CAFE 1,88 325,24

PLF7.1.7 134 CINTAS NEGRO 1,88 251,92

PLF7.1.6 14 CINTAS NARANJA 1,90 26,60

PLF7.1.5 137 CINTAS LILA 1,88 257,56

PLF7.1.8 12 CINTAS PLOMO 1,90 22,80

PLF7.1.10 156 CINTAS VERDE 1,88 293,28

PLF7.1.9 139 CINTAS ROJA 1,88 261,32

AGR7.1.1 27 KLERAT 1,09 29,43

EQF3.4.1 36 MERTEC SACHET 2,04 73,44

EQF3.3.1 10 FUNGAFLOR SACHET 2,46 24,60

AGR7.2.1 46 CAMPEON 0,25 11,50

TRF1.1.1 9000 FUNDA TRILEX-BIFLEX 32X64X0.04 VER 0,08 720,00


INVENTARIO INICIAL



83

Folio: 13


TRF1.2.1 10300 FUNDA TRILEX-BIFLEX 32X68X0.04 VERDE 0,08 824,00



TRF1.4.1 36900 FUNDA TRILEX-BIFLEX 34X68X0.04 VERDE 0,09 3.321,00

TRF1.5.1 24000 FUNDA TRILEX-BIFLEX 34X72X0.04 VERDE 0,09 2.160,00



TRF2.1.1 14200 CORBATINES TRILEX-DURFLEX 0.01 0,01 142,00




MAT1.4.1 123 PALILLO GRANDES 1,90 233,70

MAT1.4.2 42 PALILLO P MET 2,10 88,20

MAT5.1.1 1 BOMBA NEMATIZADORA SCIROCCO 160,00 160,00

MAT1.31.4 4 ASPIRADORA DE PIE USO AGRICOLA 26,00 104,00

IMM1.2.3. 130 BROCHA SOYODA #2 MANGO ROJO 0,45 58,50

IMM1.5.3 101 MASCARILLA PLASTICA AZUL DUST 0,30 30,30

IMM1.5.4 3 MASCARI RESPIRADOR UN FILTRO N303 2,10 6,30





MAT1.24.5 54 BOQUILLA PLASTICA ABANICO NARANJA 0,85 45,90

MAT1.25.8 23 BOQUILLA PLASTICA ALARGADA NARAN 0,85 19,55











INVENTARIO INICIAL



84

Folio: 14


PLF3.8.1 800 FUNDA BIFLEX ORITO 28X48X0.004 VERD 0,05 40,00


MAT1.42.1 1491 FUNDAS AL VACIO BAJA DENSIDAD 0,15 223,65

AFB1.1.1 48 BOMBA FARMA-ROSSI (20LT) 19,00 912,00

ICF1.5.1 2 KUMORA (GL 5 LT) 325,00 650,00

ICF1.1.1 5 BRAVO (CANECA 20 LT) 200,00 1.000,00

ICF1.1.2 4 BRAVO (GALON 5 LT) 50,00 200,00

ICF1.7.1 8 SYLVACUR (5 GL) 180,00 1.440,00

MAT1.43.1 1615 TUERCAS 0,02 32,30

EQF3.9.1 1 MAGNATE 2,46 2,46

INF4.3.1 15 TURBO (LITRO) 31,50 472,50

ICF1.7.2 19 SYLVACUR (LITRO) 30,27 575,13

EQA4.1.2 1 NEW FOL (LITRO) 7,65 7,65

PLF8.1.1 9000 PAÑUELOS AZULES (FDA 200) 0,02 180,00

FEF1.6.2 4 VOLLEY (GALON 5 LT) 120,00 480,00

MAT1.44.1 16 TUBOS PARA CUNAS DE AIRE 8,93 142,88

MAT1.45.3 3 REPUESTO CILINDRO COMP METALICO 12,81 38,43

MAT1.46.1 4 REPUESTO DE ROMANA CARATULA 2,00 8,00

MAT1.46.2 4 REPUESTO DE ROMANA VICELA 2,00 8,00

MAT1.46.3 2 REPUESTO DE ROMANA VIDRIOS 1,20 2,40

MAT1.46.4 3 SELLADORA EXCEL EZ- CUT BAG 605K 22,34 67,02

MAT1.47.1 61 RODILLOS 9 CM 1,00 61,00

FEF1.8.1 3 IMPULSE (1 LT) 36,00 108,00

FEF1.9.1 10 COMET GOLD (GALON DE 5 LT) 153,14 1.531,40

CAF2.1.2 7 TEGA (LITRO) 140,00 980,00

FAF1.1.1 5 DITHANE OS 60 (TQ 30 LT) 216,00 1.080,00

INN1.1.1 8 COUNTER FC 15G X 20KG 69,00 552,00

MAT1.48.1 1 GUANTES INDUSTRIALES NEGROS 3,00 3,00

GFA1.1.1 2 ACEITE AGRICOLA (GALON 4 lts) 1,69 3,38

MAT1.52.1 7 ASPERSORES 0,89 6,23





INVENTARIO INICIAL



85

Folio: 15


PLF4.1.6 24100 CORBATINES AZULES 2X32X0.04 0,01 241,00

FAF1.2.2 6 BANACLEAN (CALIXIN) (GALON 4LT) 66,00 396,00

CAA2.1.7 27 EMULAD - MIXER (LITRO) (FIJADOR ORG) 12,00 324,00

TRF4.1.1 49 CINTA TRILEX AMARILLAS 2,00 98,00

TRF4.1.2 101 CINTA TRILEX AZUL 1,99 200,99

TRF4.1.3 26 CINTA TRILEX ROJA 1,99 51,74

TRF4.1.4 27 CINTA TRILEX VERDE 1,99 53,73

TRF4.1.5 17 CINTA TRILEX BLANCA 1,99 33,83

TRF4.1.6 35 CINTA TRILEX LILA 2,00 70,00

TRF4.1.8 18 CINTA TRILEX NEGRO 2,00 36,00

TRF4.1.9 57 CINTA TRILEX CAFE 2,00 114,00


FCF3.1.2 4 AZUFRE 80% (1 KILO) 2,67 10,68

IMM1.5.5 1 MASCAR RESP. FILTRO + GAFAS PROT 2,56 2,56

MPM1.2.1 146 BROCHA WILSON 2` MANGO NATURAL 1,60 233,60

MPM1.2.2 60 BROCHA WILSON 2 1/2` MANGO NATURAL 2,15 129,00

MPM1.3.1 8 KALIPEGA 125 CC 2,48 19,84

MPM1.3.2 2 KALIPEGA 250 CC 4,12 8,24

IMM1.1.8 1 BALANZA GRAMERA CANRRY (2 LBRAS) 15,00 15,00

FCF3.3.1 14 SYLLIT (LITRO) 17,40 243,60

INF4.5.1 4 SIGANIL (LITRO) 20,00 80,00

FAF1.3.1 20 APRISCO (LITRO) 7,80 156,00

FCF3.2.2 14 BALEAR (LITRO) 16,67 233,38

FAF1.3.2 1 APRISCO (CANECA) 156,00 156,00

PCM1.1.1 28600 PROTEKTOR AGRI 35X50X0.5 VERDE- CEL 0,07 2.002,00

MAT1.9.8 43 CURVO ACERADO (ALARGADO) 1,10 47,30

mat1.24.6.1 12 BOQUILLA PLASTI ABANICO VERDE AGUA 0,85 10,20

NDF6.1.1 66 COMPLEFOL ESPECIAL (30-27-30) 4,26 281,16

NDF6.1.3 2 CELERIS (100 CC) 1,20 2,40

IPL1.6.1 127 DETERGENTE (KILO) 1,63 207,01

MAT1.37.1. 10 DIAFRAGMA NEGRO 3,65 36,50

MAT1.37.5. 14 RESORTE GRUESO CP3 1,00 14,00

MAT1.37.3 14 ANILLO GRUESO 1,50 21,00



INVENTARIO INICIAL


86

Folio: 16


MAT1.37.3. 15 ANILLO SUPER GRUESO 1,50 22,50

MAT1.37.9. 26 AGUJA MODERNA 4,20 109,20

MAT1.32.3 54 CINTAS DE EMPAQUE 0,93 50,22

MAT.1.55.1 3 CALIBRADOR DOBLE SERVICIO # 32- 37 0,96 2,88

CDM1.1.3 29 SUNCHO AGRI AMARILLO VIRGEN (5 KLS) 13,44 389,76

MAT1.29.7 16 GUANTES CELLERY # 8 CALIBRE #35 1,64 26,24

EQF3.1.3 43 ATTAKILL (MIREX-S) 500 GRAMOS 3,13 134,59

TRF4.1.10 33 CINTA TRILEX PLOMO 2,00 66,00

TRF4.1.11 49 CINTA TRILEX NARANJA 1,99 97,51

FCF3.3.3 2 SYLLIT (CANECA) 320,56 641,12

NDH.1.1.5 29 NED ALAY (COMPLEMENTO DE AMINA) 1,99 57,71

TRF1.5.2.1 6300 FUNDA TRILEX-BIFLEX 34X72X0.05 ROJA 0,12 756,00

IMM4.1.1 1 BOMBA ATOMIZADOR 2 LITROS ELITE FUO5 3,22 3,22

IMM4.1.2 1 BOMBA ATOMIZADOR 2 LITROS FARMATE 3,12 3,12

TRF.4.1.1 37000 FUNDA TRILEX-BIFLEX 34X68X0.04 ROJA 0,09 3.330,00


TRF1.1.1.1 13000 FUNDA TRILEX-BIFLEX 32X64X0.04 ROJA 0,08 1.040,00

PCM1.1.1.1 800 PROTEKTOR AGRIC 35X50X0.5 VERDE 0,07 56,00

IMM1.1.6.1 1 BALANZA DETECTO (200 LB) 140,00 140,00

TRF1.2.1.4 500 FUNDA TRILEX 32X68X0.04 ROJA 0,08 40,00

TRF1.6.2 4100 FUNDA TRILEX- NATURAL 32X64X0.04 0,06 246,00

TRF1.6.4 7100 FUNDA TRILEX- NATURAL 32X68X0.04 0,07 497,00

MAT1.30.4 15 GUANTES NITRILO # 8 AGR. CALIBRE#35 1,70 25,50

MAT1.30.5 120 GUANTES NITRILO # 9 AGR. CALIBRE#35 1,70 204,00

MAT1.20.2 6 ESTUCHE DE CALIBRADOR 1,00 6,00

MGM1.1.3 4800 PROTECTOR AGRI GRANDE 0.005 (MAG) 0,10 480,00

IMM1.5.7 22 MASCARILLA DESECHABLE GRUESA 3M 0,87 19,14

PLF1.7.8 500 FUNDA AGRICOLA NT 34X68X0.004 ROJA 0,06 30,00


MAT1.47.2 2 FAJAS 14,00 28,00

A.G.E.4.1.2 11 TERCO EMULSIFICANTE (GALON) 28,09 308,99

TRF1.5.6 10200 FUNDA TRI-BI 36X72X0.05 VERDE 0,13 1.326,00

TRF1.4.1.1 700 FUNDA TRILEX-BIFLEX 34X68X0.04 VERDE 0,09 63,00


INVENTARIO INICIAL



87

Folio: 17


TRF1.3.4 9800 FUNDA TRILEX-BIFLEX 32X72X0.04 ROJA 0,09 882,00

IMM1.3.4 18 GUANTES DE LATEX ROJO-NEGRO 2,82 50,76

NDH1.1.5 3 AMINA 24D-720 (CANECA) 68,00 204,00

ESF1.3.2 16 FERTILOM COMBI (200 GRAMOS) 5,00 80,00

MAT1.25.9 6 BOQUILLA PLASTICA ALARGADA CELESTE 0,85 5,10

TRF1.5.12 4500 FUNDA TRILEX-BIFLEX 34X74X0.05 0,12 540,00


MAT1.12.2 2 GUADAÑA CON TUBO DE 2 MTS 12,00 24,00




MAT1.30.6 1 GUANTES NITRILO # 10 CALIBRE#35 1,70 1,70

1.1.07 SUMINISTROS DE OFICINA 186,30

6 FACTUREROS 20,00 120,00

1 CAJA ESFEROS 12,00 12,00

2 ENGRAPADORA 12,00 24,00

2 PERFORADORA 12,00 24,00

3 CORRECTOR 1,50 4,50

2 RESALTADOR 0,90 1,80

1.1.08 SUMINISTROS DE LIMPIEZA 42,35

3 DESINFECTANTES 4,50 13,50

2 AROMATIZANTES 6,80 13,60

1 VARIOS 15,25 15,25

1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 4.690,00

2 ESCRITORIOS 460,00 920,00

1 SILLA GERENCIAL 320,00 320,00

6 SILLAS METAL 75,00 450,00

12 EXIBIDORES 250,00 3.000,00

1.2.03 EQUIPO DE OFICINA 755,00

3 CALCULADORA 25,00 75,00

1 MÁQUINA REGISTRADORA 680,00 680,00

INVENTARIO INICIAL




88

Folio: 18


1.2.05 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1.790,00

1 COMPUTADORA 1.220,00 1.220,00

1 IMPRESORA 420,00 420,00

1 UPS 150,00 150,00

TOTAL ACTIVOS 163.029,68

2. PASIVOS

2.1 PASIVO CORRIENTE

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 5.166,55

1 AGRIPAC S.A. 655,72 655,72

1 ADHEPLAST S.A. 360,82 360,82

1 CODI-EMPAQUES DEL ECUADOR CIA. LTDA. 180,60 180,60

1 ECUAQUIMICA 1.682,50 1.682,50

1 ESPAGROTEC CIA. LTDA. 467,52 467,52

1 MAGREP S.A 843,75 843,75

1 RIVERAGRO S.A. 975,64 975,64

2.1.02 IESS POR PAGAR 718,10 718,10 718,10

2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 3.506,48

7 DÉCIMO TERCER SUELDO 1.948,33 1.948,33

4 DÉCIMO CUARTO SUELDO 566,60 566,60

7 VACACIONES 991,55 991,55

2.1.04 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR - 742,83

2.1.04.01 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 742,83 742,83

2.1.06 IVA POR PAGAR 326,48 326,48 326,48

TOTAL PASIVO CORRIENTE 10.460,44

3.1.01 CAPITAL 152569,24 152.569,24 152.569,24

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 163.029,68

GERENTE CONTADORA





INVENTARIO INICIAL

89

“ALMACÉN PLASTIBANA”

MEMORANDUM DE OPERACIONES

01 – AGOSTO- 2014

- Almacén Plastibana registra sus actividades comerciales con los

datos del Estado de Situación Inicial.

- Se registra las ventas por $70,98 más IVA y $21.325.66 tarifa

0%según Anexo 01

- Se efectúa el registro del costo de la mercadería de las ventas por

$17.117,05 según el Anexo 01.

- Se deposita en la cuenta corriente el valor del efectivo de las ventas

del día por $1.705,70 USD.

- Se registra compras a crédito según Anexo 01 por el valor de

$4.131,46 más IVA Y $4785,00 tarifa 0%.

02 – AGOSTO- 2014

- Se registra las ventas por $1,34 más IVA y $1.042,50 tarifa 0%según

Anexo 02.


$835,07 según el Anexo 02.


del día por $555,59 USD.

- Se cancela con cheques a proveedores por $1.204,57 USD.

03 – AGOSTO- 2014

- Se registra el ingreso de $1.785,28 USD. de cuentas por cobrar de

clientes correspondiente a créditos del mes de julio.

- Se deposita en la cuenta bancaria el valor de $1785.28 USD.

90

04 – AGOSTO- 2014

- Se registra las ventas por $144,27 más IVA y $4.690,80 tarifa

0%según Anexo 03.




del día por $1450.45 USD.

05 – AGOSTO- 2014


0%según Anexo 04.






$1.303,66 tarifa 0%.

06 – AGOSTO- 2014


0%según Anexo 05.





- Se registra compras a crédito según Anexo 03 por el valor de $850,00

más IVA Y $11.258,31 tarifa 0%.

91

07 – AGOSTO- 2014

- Se registra el ingreso de $803,83 USD. de cuentas por cobrar de

clientes correspondiente a créditos del mes de julio.

- Se deposita en la cuenta bancaria el valor de $803,83 USD.


$1.123,40más IVA Y $4.237,67 tarifa 0%.

08 – AGOSTO- 2014

- Se registra las ventas por $3.823,00 tarifa 0%según Anexo 06.



- Se deposita en la cuenta las ventas del día por $1.120,98 USD.


$4.073,93 tarifa 0%.

09 – AGOSTO- 2014


0%según Anexo 07.



- Se deposita en la cuenta el valor de las ventas por $1.240,21 USD.

- Se cancela con cheque del Banco de Machala a Ecua química por el

valor de $1.682,50 USD.


$4.355,58 tarifa 0%.

10 – AGOSTO- 2014


92



- Se registra el ingreso de $1.286,83. de cuentas por cobrar de clientes

correspondiente a créditos del mes de julio.

- Se deposita el valor del efectivo de las ventas del día $3.001,81 USD.

11 – AGOSTO- 2014


0%según Anexo 09.


$4.226.71 según el Anexo 09.



12 – AGOSTO- 2014


Anexo 10.






$4.237,67 tarifa 0%.

13 – AGOSTO- 2014


0%según Anexo 11.



93

- Se deposita en la cuenta elefectivo de las ventas por $2.749,45 USD.

- Se cancela con cheques del Banco de Machala a proveedores por el

valor de $836,32 USD.


más IVA y $1.717,83 tarifa 0%.

14 – AGOSTO- 2014




- Se cancela en efectivo al IESS el valor de $718,10 correspondiente al

mes de julio 2014.

- Se realiza el pago del IVA correspondiente a Julio por el valor de

$326,48, en efectivo.

- Se deposita en la cuenta corriente el valor $603,37 USD.


más IVA y $1654,70 tarifa 0%

15 – AGOSTO- 2014


Anexo 13.





16 – AGOSTO- 2014


94



- Se registra el ingreso de $1.137,45 de cuentas por cobrar de clientes


- Se deposita en la cuenta las ventas del día por $$2.228,18 USD.


$2.414,53 tarifa 0%.

18 – AGOSTO- 2014


Anexo 15.



- Se deposita en la cuenta las ventas del día por $1.850,03 USD.

19 – AGOSTO- 2014


Anexo 16.






$2.803,84 tarifa 0%.

20 – AGOSTO- 2014


Anexo 17.

95






$3.050,58 tarifa 0%.

21 – AGOSTO- 2014


Anexo 18.



- Se deposita en la cuenta el valor de las ventas por $1.870,75 USD.


$3.261,86 tarifa 0%.

22 – AGOSTO- 2014


Anexo 19.



- Se deposita en la cuenta el valor de las ventas por $589,87 USD.


$2.574,95 tarifa 0%.

23 – AGOSTO- 2014


0%según Anexo 20.

96





- Se cancela con cheques del Banco de Machala a proveedores por el

valor de $1.443,16 USD.


$1.631,95 tarifa 0%.

24 – AGOSTO- 2014

- Se registra el ingreso de $2.480,18 de cuentas por cobrar de clientes


- Se deposita en la cuenta corriente el valor del efectivo recaudado de

cuentas por cobrar por $$2.480,18 USD.

25 – AGOSTO- 2014


Anexo 21.





26 – AGOSTO- 2014


0%según Anexo 22.

97





- Se registra compras a crédito según Anexo 16 por el valor de $

2.863,10 tarifa 0%.

27 – AGOSTO- 2014


Anexo 23.



- Se deposita en la cuenta el efectivo de las ventas del día por

$1.427,45 USD.

28 – AGOSTO- 2014


Anexo 24.



- Se deposita en la cuenta corriente el valor de $684,25 USD.

29 – AGOSTO- 2014


Anexo 25.



98

- Se deposita en la cuenta corriente de las ventas por $1.348,92 USD.

- Se registra compras a crédito según Anexo 17 por $3957,34 tarifa 0%.

30 – AGOSTO- 2014

- Se registra las ventas por $5,80 más IVA y $836,80 tarifa 0%según

Anexo 26.



- Se deposita en la cuenta corriente el valor de $843,30 USD.

31 – AGOSTO- 2014


0%según Anexo 27.

- Se efectúa el registro del costo de la mercadería por 15.980,90 según

el Anexo 27.

- Por concepto servicios básicos se cancela en efectivo: energía

eléctrica $32,64, teléfono $28,75 más IVA y Agua potable $8,67.

- Por servicios bancarios se registra un débito automático de $4,20.

- Se efectúa el cierre de caja general con el valor de $1.551,18

- Se realiza la cancelación de sueldos y salarios por el valor de

$3.306,04 y queda por cancelar de IESS del mes de agosto el valor de

$718,10; además se efectúa las provisiones sociales.

- Se efectúan las depreciaciones de los activos fijos, además se

registra el consumo de los suministros de oficina por el 5% y de

suministros de limpieza por el 10%.

- Se realiza la provisión por cuentas incobrables por el valor de $249,85.

- Se registra el asiento de ajuste de IVA e Impuesto a la Renta, además

se realizan los asientos de cierre de las cuentas de ingresos y gastos y

finalmente se determina la utilidad del ejercicio económico.

99

1. ACTIVO 163.029,68

1.1 ACTIVO CORRIENTE 155.794,68

1.1.01 CAJA 1.624,69

1.1.02 BANCOS 26.945,72





1.2 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 7.235,00




2. PASIVOS 10.460,44

2.1 PASIVO CORRIENTE 10.460,44


2.1.02 IESS POR PAGAR 718,10


2.1.04 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 742,83

2.1.06 IVA POR PAGAR 326,48

3. PATRIMONIO 152.569,24

3.1 CAPITAL 152.569,24

3.1.01 CAPITAL 152.569,24

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 163.029,68

GERENTE CONTADORA






100

FOLIO: 01

01

01/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 1.624,69

1.1.02 BANCOS 26.945,72

1.1.03 CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES 7.691,77











2.1.06 IVA POR PAGAR 326,48

3.1.01 CAPITAL 152.569,24

P/R. Asiento según Estado de Situación Inicial.

02

01/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 1.705,70

1.1.02 BANCOS 9.212,08

1.1.02.01 BANCO DE MACHALA 9.212,08


1.1.09 ANTICIPO RETENCIÓN IMPUESTO A LA FUENTE 1% 147,95

1.1.10 ANTICIPO IVA RETENIDO 30% 1,80

4.1.01 VENTAS 21.396,31

4.1.01.01 VENTAS 12% 70,98

4.1.01.02 VENTAS 0% 21.325,33

2.1.05 IVA EN VENTAS 8,52

P/R. Venta según Anexo 01.

03

01/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 17.117,05

1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 17.117,05

P/R. Precio de costo S./Anexo 01.

04

01/08/2014 1.1.02 BANCOS 1.705,70


1.1.01 CAJA GENERAL 1.705,70

P/R. Depósito de ventas del día.

SUMAN Y PASAN 203.257,26 203.257,26


LIBRO DIARIO




101

FOLIO: 02

VIENEN 203.257,26 203.257,26

05

01/08/2014 1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 8.916,46

1.1.05.01 INVENTARIO DE MERCADERIAS 12% 4.131,46


1.1.06 IVA EN COMPRAS 495,77


P/R. Compra a proveedores S./Anexo 01.

06

02/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 555,59

1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 481,00


4.1.01 VENTAS 1.043,84

4.1.01.01 VENTAS 12% 1,34

4.1.01.02 VENTAS 0% 1.042,50



07

02/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 835,07

1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERIAS 835,07


08

02/08/2014 1.1.02 BANCOS 555,59

1.1.02.01 BANCO DE MACHALA 559,59

1.1.01 CAJA GENERAL 555,59


09

02/08/2014 2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 1.204,57

ADHEPLAST S.A. 360,82

MAGREP S.A 843,75

1.1.02 BANCOS 1.204,57


P/R. Pago a proveedores.

10

03/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 1.785,28


DIXIMANT S.A 1.267,81

IZQUIERDO ARAUJO VICENTE 438,97

PARRA JARA VICTOR 78,50

P/R. Pago de varios clientes mes julio.

SUMAN Y PASAN 218.094,00 218.094,00


LIBRO DIARIO




102

FOLIO: 03

VIENEN 218.094,00 218.094,00

11

03/08/2014 1.1.02 BANCOS 1.785,28


1.1.01 CAJA GENERAL 1.785,28

P/R. Depósito de los cobros del día.

12

04/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 1.450,45

1.1.02 BANCOS 1.060,33



4.1.01 VENTAS 4.835,07

4.1.01.01 VENTAS 12% 144,27

4.1.01.02 VENTAS 0% 4.690,80



13

04/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 3.868,06



14

04/08/2014 1.1.02 BANCOS 1.450,45


1.1.01 CAJA GENERAL 1.450,45


15

05/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 826,71



4.1.01 VENTAS 1.326,30

4.1.01.01 VENTAS 12% 123,66

4.1.01.02 VENTAS 0% 1.202,64



16

05/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 1.061,04



SUMAN Y PASAN 232.452,35 232.452,35


LIBRO DIARIO




103

FOLIO: 04

VIENEN 232.452,35 232.452,35

17

05/08/2014 1.1.02 BANCOS 826,71




18





19

06/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 500,37

1.1.02 BANCOS 2.065,00



4.1.01 VENTAS 3.696,64

4.1.01.01 VENTAS 12% 252,14

4.1.01.02 VENTAS 0% 3.444,50



20

06/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 2.957,31



21

06/08/2014 1.1.02 BANCOS 500,37




22


1.1.05.01 INVENTARIO DE MERCADERIAS 12% 850,00





SUMAN Y PASAN 253.977,60 253.977,60


LIBRO DIARIO




104

FOLIO: 05

VIENEN 253.977,60 253.977,60

23

07/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 803,83


AGROPECUARIA TREBOL 653,25

WONG GOROTIZA SUCCETY JUDITH 150,58


24

07/08/2014 1.1.02 BANCOS 803,83




25







26

08/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 1.120,98

1.1.02 BANCOS 1.485,00



4.1.01 VENTAS 3.823,00

4.1.01.02 VENTAS 0% 3.823,00


27

08/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 3.058,40



28

08/08/2014 1.1.02 BANCOS 1.120,98


1.1.01 CAJA GENERAL 1.120,98


29





SUMAN Y PASAN 273.157,45 273.157,45


LIBRO DIARIO




105

FOLIO: 06

VIENEN 273.157,45 273.157,45

30

09/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 1.240,21

1.1.02 BANCOS 12.634,32


4.1.01 VENTAS 13.806,86

4.1.01.01 VENTAS 12% 627,14

4.1.01.02 VENTAS 0% 13.179,72



31

09/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 11.045,49



32

09/08/2014 1.1.02 BANCOS 1.240,21


1.1.01 CAJA GENERAL 1.240,21


33


ECUAQUIMICA 1.682,50

1.1.02 BANCOS 1.682,50


P/R. Pago a proveedor.

34





35

10/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 1.714,98



4.1.01 VENTAS 5.803,90

4.1.01.02 VENTAS 0% 5.803,90


SUMAN Y PASAN 311.167,25 311.167,25


LIBRO DIARIO




106

FOLIO: 07

VIENEN 311.167,25 311.167,25

36

10/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 4.643,12



37

10/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 1.286,83


COSECHAGRO S.A. 826,33

SAPRENSOTA S.A. 460,50


38

10/08/2014 1.1.02 BANCOS 3.001,81


1.1.01 CAJA GENERAL 3.001,81

P/R. Depósito de ventas y cobros del día.

39

11/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 2.616,44



4.1.01 VENTAS 5.283,39

4.1.01.01 VENTAS 12% 226,79

4.1.01.02 VENTAS 0% 5.056,60



40

11/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 4.226,71



41

11/08/2014 1.1.02 BANCOS 2.616,44


1.1.01 CAJA GENERAL 2.616,44


42

12/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 1.105,71

1.1.02 BANCOS 1.668,60


4.1.01 VENTAS 2.779,11

4.1.01.01 VENTAS 12% 24,51

4.1.01.02 VENTAS 0% 2.754,60



SUMAN Y PASAN 335.034,81 335.034,81


LIBRO DIARIO




107

FOLIO: 08

VIENEN 335.034,81 335.034,81

43

12/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 2.223,29



44

12/08/2014 1.1.02 BANCOS 1.105,71


1.1.01 CAJA GENERAL 1.105,71


45





46

13/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 2.749,45

1.1.02 BANCOS 2.511,69


4.1.01 VENTAS 5.250,08

4.1.01.01 VENTAS 12% 460,58

4.1.01.02 VENTAS 0% 4.789,50



47

13/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 4.200,06



48

13/08/2014 1.1.02 BANCOS 2.749,45


1.1.01 CAJA GENERAL 2.749,45


49

13/08/2014 2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 836,32

AGRIPAC S.A. 655,72

CODI-EMPAQUES DEL ECUADOR CIA. LTDA. 180,60

1.1.02 BANCOS 836,32



SUMAN Y PASAN 357.403,94 357.403,94


LIBRO DIARIO




108

FOLIO: 09

VIENEN 357.403,94 357.403,94

50







51

14/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 1.647,95



4.1.01 VENTAS 2.488,46

4.1.01.02 VENTAS 0% 2.488,46


52

14/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 1.990,77



53

14/08/2014 2.1.02 IESS POR PAGAR 718,10


P/R. Pago IESS del mes de Julio 2014.

54

14/08/2014 2.1.06 IVA POR PAGAR 326,48


P/R. Pago IVA del mes de Julio 2014.

55

14/08/2014 1.1.02 BANCOS 603,37




56







SUMAN Y PASAN 367.229,09 367.229,09


LIBRO DIARIO




109

FOLIO: 10

VIENEN 367.229,09 367.229,09

57

15/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 1.053,64

1.1.02 BANCOS 2.485,00


4.1.01 VENTAS 3.536,31

4.1.01.01 VENTAS 12% 24,11

4.1.01.02 VENTAS 0% 3.512,20



58

15/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 2.829,05



59

15/08/2014 1.1.02 BANCOS 1.053,64


1.1.01 CAJA GENERAL 1.053,64


60

16/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 1.090,73


4.1.01 VENTAS 1.095,15

4.1.01.02 VENTAS 0% 1.095,15


61

16/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 876,12



62

16/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 1.137,45


BANAGUER S.A. 462,37

ZUÑIGA CHAVEZ KAREN ENET 65,76

DAVAXTEL 463,57

SUMBA BAUTISTA IRMA ABELINA 145,75


SUMAN Y PASAN 377.759,70 377.759,70


LIBRO DIARIO




110

FOLIO: 11

VIENEN 377.759,70 377.759,70

63

16/08/2014 1.1.02 BANCOS 2.228,18


1.1.01 CAJA GENERAL 2.228,18

P/R. Depósito de ventas y cobros del día.

64





65

18/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 1.850,03



4.1.01 VENTAS 2.087,76

4.1.01.01 VENTAS 12% 50,89

4.1.01.02 VENTAS 0% 2.036,87



66

18/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 1.670,21



67

18/08/2014 1.1.02 BANCOS 1.850,03


1.1.01 CAJA GENERAL 1.850,03


68

19/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 1.242,82


4.1.01 VENTAS 1.250,12

4.1.01.01 VENTAS 12% 4,02

4.1.01.02 VENTAS 0% 1.246,10



SUMAN Y PASAN 389.267,12 389.267,12


LIBRO DIARIO




111

FOLIO: 12

VIENEN 389.267,12 389.267,12

69

19/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 1.000,10



70

19/08/2014 1.1.02 BANCOS 1.242,82


1.1.01 CAJA GENERAL 1.242,82


71





72

20/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 820,99

1.1.02 BANCOS 1.376,40



4.1.01 VENTAS 3.324,28

4.1.01.01 VENTAS 12% 26,78

4.1.01.02 VENTAS 0% 3.297,50



73

20/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 2.659,42



74

20/08/2014 1.1.02 BANCOS 820,99




75





SUMAN Y PASAN 404.172,37 404.172,37


LIBRO DIARIO




112

FOLIO: 13

VIENEN 404.172,37 404.172,37

76

21/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 1.870,75

1.1.02 BANCOS 6.079,19


4.1.01 VENTAS 8.014,54

4.1.01.01 VENTAS 12% 12,94

4.1.01.02 VENTAS 0% 8.001,60



77

21/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 6.411,63



78

21/08/2014 1.1.02 BANCOS 1.870,75


1.1.01 CAJA GENERAL 1.870,75


79





80

22/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 589,87

1.1.02 BANCOS 1.562,50


4.1.01 VENTAS 2.157,90

4.1.01.01 VENTAS 12% 95,98

4.1.01.02 VENTAS 0% 2.061,92



81

22/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 1.726,32



SUMAN Y PASAN 427.628,45 427.628,45


LIBRO DIARIO




113

FOLIO: 14

VIENEN 427.628,45 427.628,45

82

22/08/2014 1.1.02 BANCOS 589,87




83





84

23/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 1.612,83

1.1.02 BANCOS 2.753,43


4.1.01 VENTAS 4.350,23

4.1.01.01 VENTAS 12% 440,62

4.1.01.02 VENTAS 0% 3.909,61



85

23/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 3.480,18



86

23/08/2014 1.1.02 BANCOS 1.612,83


1.1.01 CAJA GENERAL 1.612,83


87


ESPAGROTEC CIA. LTDA. 467,52

RIVERAGRO S.A. 975,64

1.1.02 BANCOS 1.443,16



SUMAN Y PASAN 441.732,55 441.732,55


LIBRO DIARIO




114

FOLIO: 15

VIENEN 441.732,55 441.732,55

88





89

24/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 2.480,18


REPUBLICNEG S.A. 1.287,66

ARTEAGA ANTONIO 253,42

ORELLANA CORDERO PAUL 674,33

GUZMAN RODRIGUEZ JUAQUIN 264,77

P/R. Pago de varios clientes mes julio. 2.480,18

90

24/08/2014 1.1.02 BANCOS 2.480,18


1.1.01 CAJA GENERAL 2.480,18


91

25/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 2.474,27

1.1.02 BANCOS 1.074,99


4.1.01 VENTAS 3.561,03

4.1.01.01 VENTAS 12% 59,83

4.1.01.02 VENTAS 0% 3.501,20



92

25/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 2.848,82



93

25/08/2014 1.1.02 BANCOS 2.474,27


1.1.01 CAJA GENERAL 2.474,27


SUMAN Y PASAN 457.216,15 457.216,15


LIBRO DIARIO




115

FOLIO: 16

VIENEN 457.216,15 457.216,15

94

26/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 761,42

1.1.02 BANCOS 1.029,00


4.1.01 VENTAS 1.758,90

4.1.01.01 VENTAS 12% 263,40

4.1.01.02 VENTAS 0% 1.495,50



95

26/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 1.407,12



96

26/08/2014 1.1.02 BANCOS 761,42




97





98

27/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 1.427,45

1.1.02 BANCOS 693,00


4.1.01 VENTAS 2.124,07

4.1.01.01 VENTAS 12% 72,32

4.1.01.02 VENTAS 0% 2.051,75



99

27/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 1.699,26



SUMAN Y PASAN 467.870,30 467.870,30


LIBRO DIARIO




116

FOLIO: 17

VIENEN 467.870,30 467.870,30

100

27/08/2014 1.1.02 BANCOS 1.427,45


1.1.01 CAJA GENERAL 1.427,45


101

28/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 684,25

1.1.02 BANCOS 4.606,72


4.1.01 VENTAS 5.337,47

4.1.01.01 VENTAS 12% 6,47

4.1.01.02 VENTAS 0% 5.331,00



102

28/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 4.269,98



103

28/08/2014 1.1.02 BANCOS 684,25




104

29/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 1.348,92

1.1.02 BANCOS 5.525,00


4.1.01 VENTAS 6.883,25

4.1.01.01 VENTAS 12% 6,25

4.1.01.02 VENTAS 0% 6.877,25



105

29/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 5.506,60



SUMAN Y PASAN 491.980,83 491.980,83


LIBRO DIARIO




117

FOLIO: 18

VIENEN 491.980,83 491.980,83

106

29/08/2014 1.1.02 BANCOS 1.348,92


1.1.01 CAJA GENERAL 1.348,92


107





108

30/08/2014 1.1.01 CAJA GENERAL 843,30

4.1.01 VENTAS 842,60

4.1.01.01 VENTAS 12% 5,80

4.1.01.02 VENTAS 0% 836,80



109

30/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 674,08



110

30/08/2014 1.1.02 BANCOS 843,30




111

31/08/2014 1.1.02 BANCOS 19.882,35


4.1.01 VENTAS 19.976,13

4.1.01.01 VENTAS 12% 241,53

4.1.01.02 VENTAS 0% 19.734,60



112

31/08/2014 5.1.01 COSTO DE VENTAS 15.980,90



SUMAN Y PASAN 535.633,78 535.633,78


LIBRO DIARIO


EXPRESADO EN USD.


118

FOLIO: 19

VIENEN 535.633,78 535.633,78

113

31/08/2014 6.1.07 SERVICIOS BÁSICOS 70,06

6.1.07.01 ENERGÍA ELÉCTRICA32,64

6.1.07.02 TELÉFONO28,75

6.1.07.03 AGUA POTABLE8,67



P/R. Pago de servicios básicos del mes de agosto.

114

31/08/2014 6.1.12 GASTOS SERVICIOS BANCARIOS 4,20

1.1.02 BANCOS 4,20


P/R. Débito por servicios bancarios.

115

31/08/2014 1.1.02 BANCOS 1.551,18


1.1.01 CAJA GENERAL 1.551,18

P/R. Cierre de caja general.

116

31/08/2014 6.1.01 SUELDOS Y SALARIOS 3.340,00

6.1.03 APORTE PATRONAL 405,81

6.1.04 FONDO DE RESERVA 278,33

1.1.02 BANCOS 3.306,04



P/R. Pago de sueldos del es de agosto.

117

31/08/2014 6.1.02 BENEFICIOS SOCIALES 561,63

6.1.02.01 DÉCIMO TERCER SUELDO278,33

6.1.02.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO141,65

6.1.02.03 VACACIONES141,65

2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 561,63

2.1.03.01 DÉCIMO TERCER SUELDO 278,33

2.1.03.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO 141,65

2.1.03.03 VACACIONES 141,65

P/R. Provisiones del mes de Agosto.

SUMAN Y PASAN 541.848,44 541.848,44


LIBRO DIARIO


EXPRESADO EN USD.


119

FOLIO: 20

VIENEN 541.848,44 541.848,44

118

31/08/2014 6.1.09 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES 35,18

6.1.10 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA 5,66

6.1.11 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN 33,31

1.2.02 DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES 35,18

1.2.04 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA 5,66

1.2.06 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN 33,31

P/R. Depreciación de activos fijos.

119

31/08/2014 6.1.05 GASTOS SUMINISTROS DE OFICINA 9,32


P/R. Consumo del 5% de suministros.

120

31/08/2014 6.1.06 GASTO SUMINISTROS DE LIMPIEZA 4,24


P/R. Consumo del 10% de suministros.

121

31/08/2014 6.1.08 CUENTAS INCOBRABLES 249,85

1.1.04 (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES 249,85

P/R. Provisión de las cuentas incobrables 1%.

122

31/08/2014 CREDITO TRIBUTARIO 383,60


1.1.10 ANTICIPO IVA RETENIDO 30% 1,80


P/R. Liquidaci{on del IVA.

123



2.1.04.01 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 742,83

31/08/2014 1.1.09 ANTICIPO RETENCIÓN IMPUESTO A LA FUENTE 1% 822,39

P/R. Liquidación impuesto a la renta.

SUMAN IGUALES 543.781,09 543.781,09


LIBRO DIARIO


EXPRESADO EN USD.


120

FOLIO: 21

VIENEN 543.781,09 543.781,09

124

31/08/2014 4.1.01 VENTAS 137.832,70

4.1.01.01 VENTAS 12% 3.242,35

4.1.01.02 VENTAS 0% 134.590,60

5.1.01 COSTO DE VENTAS 110.266,16

4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 27.566,54

P/R. La utilidad bruta en ventas del periodo contable.

125

31/08/2014 4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 27.566,54

6.2.01 RESUMEN DE PERDIDAS Y GANANCIAS 27.566,54

P/R. Cierre de cuentas de ingreso.

126

31/08/2014 6.2.01 RESUMEN DE PERDIDAS Y GANANCIAS 4.997,59

6.1.01 SUELDOS Y SALARIOS 3.340,00

6.1.02 BENEFICIOS SOCIALES 561,63



6.1.05 GASTOS SUMINISTROS DE OFICINA 9,32

6.1.06 GASTO SUMINISTROS DE LIMPIEZA 4,24

6.1.07 SERVICIOS BÁSICOS 70,06

6.1.08 CUENTAS INCOBRABLES 249,85

6.1.09 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES 35,18



6.1.12 GASTOS SERVICIOS BANCARIOS 4,20

P/R. Cierre de cuentas de gasto de Agosto.

127

31/08/2014 6.2.01 RESUMEN DE PERDIDAS Y GANANCIAS 22.568,95

3.2.01 UTILIDAD O PÉRDIDA DEL PRESENTE EJERCICIO 22.568,95

P/R. La utilidad del ejercicio antes de participación.

128

31/08/2014 3.2.01 UTILIDAD O PÉRDIDA DEL PRESENTE EJERCICIO 22.568,95

2.1.07 PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES POR PAGAR 3.385,34

3.2.02 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 19.183,61

P/R. La utilidad neta del ejercicio.

759.315,82 759.315,82 SUMAN IGUALES


LIBRO DIARIO


EXPRESADO EN USD.


121

CUENTA: CAJA GENERAL CÓDIGO: 1.1.01


01/08/2014 Asiento según Estado de Situación Inicial. 01/01 1.624,69 1.624,69

01/08/2014 Venta según Anexo 01. 02/01 1.705,70 3.330,39

01/08/2014 Depósito de ventas del día. 04/01 1.705,70 1.624,69

02/08/2014 Venta según Anexo 02. 06/02 555,59 2.180,28

02/08/2014 Depósito de ventas del día. 08/02 555,59 1.624,69

03/08/2014 Pago de varios clientes mes julio. 10/02 1.785,28 3.409,97

03/08/2014 Depósito de los cobros del día. 11/03 1.785,28 1.624,69







07/08/2014 Pago de varios clientes mes julio. 23/05 803,83 2.428,52

07/08/2014 Depósito de los cobros del día. 24/05 803,83 1.624,69







10/08/2014 Depósito de ventas y cobros del día. 38/07 3.001,81 1.624,69








14/08/2014 Pago IESS del mes de Julio 2014. 53/09 718,10 2.554,54

SUMAN Y PASAN 22.735,17 20.180,63 2.554,54


LIBRO MAYOR



122

CUENTA: CAJA GENERAL CÓDIGO: 1.1.01


VIENEN 22.735,17 20.180,63 2.554,54

14/08/2014 Pago IVA del mes de Julio 2014. 54/09 326,48 2.228,06

































31/08/2014 Pago de servicios básicos del mes de agosto.113/19 73,51 1.551,18

31/08/2014 Cierre de caja general. 115/19 1.551,18 -

SUMAN 44.024,07 44.024,07 -


LIBRO MAYOR



123

CUENTA: BANCOS CÓDIGO: 1.1.02






02/08/2014 Pago a proveedores. 09/02 1.204,57 37.214,52












09/08/2014 Pago a proveedor. 33/06 1.682,50 60.504,50







13/08/2014 Pago a proveedores. 49/08 836,32 73.321,88
















SUMAN Y PASAN 103.174,27 5.166,55 98.007,72


LIBRO MAYOR



124

CUENTA: BANCOS CÓDIGO: 1.1.02


VIENEN 103.174,27 5.166,55 98.007,72














31/08/2014 Débito por servicios bancarios. 114/19 4,20 140.834,37

31/08/2014 Cierre de caja general. 115/19 1.551,18 142.385,55

31/08/2014 Pago de sueldos del mes de agosto. 116/19 3.306,04 139.079,51

SUMAN 147.556,30 8.476,79 139.079,51

CUENTA: BANCO DE MACHALA CÓDIGO: 1.1.02.01


01/08/2014 Registro inicial 01/01 26.945,72 26.945,72











SUMAN Y PASAN 1.204,57 46.107,23 12.400,18








LIBRO MAYOR

125



VIENEN 1.204,57 46.107,23 12.400,18






09/08/2014 Pago a proveedor. 33/06 1.682,50 28.002,02





























SUMAN Y PASAN 5.166,55 111.687,13 72.563,68





126



VIENEN 5.166,55 111.687,13 72.563,68








31/08/2014 Débito por servicios bancarios. 114/19 4,20 108.331,89

31/08/2014 Cierre de caja general. 115/19 1.551,18 109.883,07

31/08/2014 Pago de sueldos del mes de agosto. 116/19 3.306,04 106.577,03

SUMAN 8.476,79 147.556,30 106.577,03

CUENTA: CUENTAS POR COBRAR CÓDIGO: 1.1.03









07/08/2014 Pago de varios clientes mes julio. 23/05 803,83 19.858,26










SUMAN 56.042,26 424.418,99 24.985,40


LIBRO MAYOR







127

CUENTA: (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES CÓDIGO: 1.1.04


31/08/2014 Porvisión de las cuentas incobrables 1%. 121/20 4.073,93 4.073,93

SUMAN 100.308,26 612.693,54 4.073,93

CUENTA: INVENTARIO DE MERCADERÍAS CÓDIGO: 1.1.05



01/08/2014 Precio de costo S./Anexo 01. 03/01 17.117,05 102.186,80

01/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 01. 05/02 8.916,46 111.103,26

02/08/2014 Precio de costo S./Anexo 02. 07/02 835,07 110.268,19















SUMAN Y PASAN 163.270,19 55.235,60 110.336,25


LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR



128

CUENTA: INVENTARIO DE MERCADERÍAS CÓDIGO: 1.1.05


VIENEN 163.270,19 55.235,60 110.336,25




























SUMAN 187.593,04 110.266,16 77.326,88


LIBRO MAYOR



129

CUENTA: INVENTARIO DE MERCADERIAS 12% CÓDIGO: 1.1.05.01


06/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 03. 22/04 850,00 850,00


13/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 08. 50/09 180,57 2.153,97

14/08/2014 Compra a proveedores S./Anexo 09. 56/09 110,00 2.263,97

SUMAN 2.263,97 2.263,97

CUENTA: INVENTARIO DE MERCADERIAS 0% CÓDIGO: 1.1.05.02


















SUMAN 57.108,76 57.108,76









130

CUENTA: IVA EN COMPRAS CÓDIGO: 1.1.06







31/08/2014 Pago de servicios básicos del mes de agosto.113/19 3,45 770,90

31/08/2014 Liquidación del IVA. 122/20 770,90 -

SUMAN 117.542,96 770,90 -

CUENTA: SUMINISTROS DE OFICINA CÓDIGO: 1.1.07


01/08/2014 Asiento según Estado de Situación Inicial. 01/01 186,30 186,30

31/08/2014 Consumo del 5% de suministros. 119/20 9,32 176,98

SUMAN 186,30 9,32 176,98

CUENTA: SUMINISTROS DE LIMPIEZA CÓDIGO: 1.1.08




SUMAN 42,35 4,24 38,11


LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR





131

CUENTA: ANTICIPO RETENCIÓN IMPUESTO A LA FUENTE 1% CÓDIGO: 1.1.09


01/08/2014 Venta según Anexo 01. 02/01 147,95 147,95


























31/08/2014 Liquidación impuesto a la renta. 123/20 822,39 -

SUMAN 822,39 822,39 -

CUENTA: ANTICIPO IVA RETENIDO 30% CÓDIGO: 1.1.10



SUMAN 1,80 - 1,80


LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR



132

CUENTA: MUEBLES Y ENSERES CÓDIGO: 1.2.01



SUMAN 4.690,00 4.690,00

CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES CÓDIGO: 1.2.02


31/08/2014Depreciación de activos fijos. 118/20

35,18 35,18

SUMAN - 35,18 35,18

CUENTA: EQUIPO DE OFICINA CÓDIGO: 1.2.03



SUMAN 755,00 - 755,00

CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA CÓDIGO: 1.2.04


31/08/2014Depreciación de activos fijos. 118/20

5,66 5,66

SUMAN - 5,66 5,66


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR





133

CUENTA: EQUIPO DE COMPUTACIÓN CÓDIGO: 1.2.05



SUMAN 1.790,00 - 1.790,00

CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN CÓDIGO: 1.2.06

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO31/08/2014 Depreciación de activos fijos. 118/20 33,31 33,31

SUMAN - 33,31 33,31

CUENTA: CUENTAS POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.01









09/08/2014 Pago a proveedor. 33/06 1.682,50 34.775,48















SUMAN 5.166,55 74.223,19 69.056,64

"ALMACÉN PLASTIBANA"LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR


LIBRO MAYORDEL 01 DE AGOSTO AL 31 DE AGOSTO DE 2014




134

CUENTA: IESS POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.02



14/08/2014 Pago IESS del mes de Julio 2014. 53/09 718,10 -

31/08/2014 Pago de sueldos del es de agosto. 116/19 718,10 718,10

SUMAN 718,10 1.436,20 718,10

CUENTA: PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.03



31/08/2014 Provisiones del mes de Agosto. 117/19 561,63 4.068,11

SUMAN - 4.068,11 4.068,11

CUENTA: DÉCIMO TERCER SUELDO CÓDIGO: 2.1.03.01


31/08/2014 Provisiones del mes de Agosto. 117/19 278,33 278,33

SUMAN 278,33 - 278,33

CUENTA: DÉCIMO CUARTO SUELDO CÓDIGO: 2.1.03.02



SUMAN 141,65 - 141,65


LIBRO MAYOR






LIBRO MAYOR









135

CUENTA: VACACIONES CÓDIGO: 2.1.03.03


31/08/2014Provisiones del mes de Agosto. 117/19

141,65 141,65

SUMAN 141,65 - 141,65

CUENTA: RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.04



31/08/2014 Liquidación impuesto a la renta. 123/20 742,83 822,39

31/08/2014 Liquidación impuesto a la renta. 123/20 822,39 -

SUMAN 822,39 822,39 -

CUENTA: RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% CÓDIGO: 2.1.04.01


31/08/2014 Liquidaci{on impuesto a la renta. 123/20 79,56 79,56

SUMAN 79,56 - 79,56

CUENTA: IVA EN VENTAS CÓDIGO: 2.1.05







SUMAN Y PASAN 71,09






LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR









136

CUENTA: IVA EN VENTAS CÓDIGO: 2.1.05


VIENEN 71,09 71,09



















31/08/2014 Liquidación del IVA. 123/20 389,10 -

SUMAN 389,10 389,10 -

CUENTA: IVA POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.06



14/08/2014 Pago IVA del mes de Julio 2014. 54/09 326,48 -

SUMAN 326,48 326,48 -


LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR





137

CUENTA: PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES POR PAGAR CÓDIGO: 2.1.07


31/08/2014 La utilidad neta del ejercicio. 123/20 3.385,34 3.385,34

SUMAN - 3.385,34 3.385,34

CUENTA: CAPITAL CÓDIGO: 3.1.01



SUMAN - 152.569,24 152.569,24

CUENTA: CÓDIGO: 3.2.01


31/08/2014 La utilidad del ejercicio antes/ participación.127/21 22.568,95 22.568,95

31/08/2014 La utilidad neta del ejercicio. 128/21 22.568,95 -

SUMAN 22.568,95 22.568,95 -

CUENTA: UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO CÓDIGO: 3.2.02


31/08/2014 La utilidad neta del ejercicio. 128/21 19.183,61 19.183,61

SUMAN 19.183,61 - 19.183,61


LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR






LIBRO MAYOR



UTILIDAD O PÉRDIDA DEL PRESENTE EJERCICIO

138

CUENTA: VENTAS CÓDIGO: 4.1.01





























31/08/2014 La utilidad bruta en ventas del periodo . 123/20 137.832,70 0,00 -

SUMAN 137.832,70 137.832,70 0,00 -


LIBRO MAYOR



139

CUENTA: VENTAS 12% CÓDIGO: 4.1.01.01

























31/08/2014 La utilidad bruta en ventas del periodo. 123/20 3.242,35 6.484,70

SUMAN - 6.484,70 6.484,70







SUMAN Y PASAN 28.261,27 28.261,27









140


FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDOVIENEN 28.261,27 28.261,27
























31/08/2014 La utilidad bruta en ventas del periodo . 124/21 134.590,60 269.181,20

SUMAN - 269.181,20 269.181,20

CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS CÓDIGO: 4.1.02


31/08/2014 La utilidad bruta en ventas del periodo. 124/21 27.566,54 27.566,54

31/08/2014 Cierre de cuentas de ingreso. 125/21 27.566,54 -

SUMAN 27.566,54 27.566,54 -


LIBRO MAYOR







141

CUENTA: COSTO DE VENTAS CÓDIGO: 5.1.01





























31/08/2014 La utilidad bruta en ventas del periodo. 124/21 110.266,16 -

SUMAN 110.266,16 110.266,16 -

CUENTA: SUELDOS Y SALARIOS CÓDIGO: 6.1.01


31/08/2014 Pago de sueldos del es de agosto. 116/19 3.340,00 3.340,00

31/08/2014 Cierre de cuentas de gasto de Agosto. 126/21 3.340,00 -

SUMAN 3.340,00 3.340,00 -


LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR



142

CUENTA: BENEFICIOS SOCIALES CÓDIGO: 6.1.02



31/08/2014 Cierre de cuentas de gasto de Agosto. 126/21 561,63 -

SUMAN 561,63 561,63 -

CUENTA: DÉCIMO TERCER SUELDO CÓDIGO: 6.1.02.01



SUMAN - 278,33 278,33

CUENTA: DÉCIMO CUARTO SUELDO CÓDIGO: 6.1.02.02



SUMAN - 141,65 141,65

CUENTA: VACACIONES CÓDIGO: 6.1.02.03



SUMAN - 141,65 141,65


LIBRO MAYOR















143

CUENTA: APORTE PATRONAL CÓDIGO: 6.1.03


31/08/2014 Pago de sueldos del mes de agosto. 116/19 405,81 405,81


SUMAN 405,81 405,81 -

CUENTA: FONDO DE RESERVA CÓDIGO: 6.1.04


31/08/2014 Pago de sueldos del mes de agosto. 116/19 278,33 278,33


SUMAN 278,33 278,33 -

CUENTA: GASTOS SUMINISTROS DE OFICINA CÓDIGO: 6.1.05




SUMAN 9,32 9,32 -

CUENTA: GASTO SUMINISTROS DE LIMPIEZA CÓDIGO: 6.1.06




SUMAN 4,24 4,24 -




LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR






LIBRO MAYOR

144

CUENTA: SERVICIOS BÁSICOS CÓDIGO: 6.1.07


31/08/2014 Pago de servicios básicos del mes de agosto. 113/19 70,06 70,06


SUMAN 70,06 70,06 -

CUENTA: ENERGÍA ELÉCTRICA CÓDIGO: 6.1.07.01



SUMAN - 32,64 32,64

CUENTA: TELÉFONO CÓDIGO: 6.1.07.02



SUMAN - 28,75 28,75

CUENTA: AGUA POTABLE CÓDIGO: 6.1.07.03



SUMAN - 8,67 8,67












LIBRO MAYOR





145

CUENTA: CUENTAS INCOBRABLES CÓDIGO: 6.1.08


31/08/2014 Prorvisión de las cuentas incobrables 1%. 121/20 249,85 249,85


SUMAN 249,85 249,85 -

CUENTA: DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES CÓDIGO: 6.1.09


31/08/2014 Depreciación de activos fijos. 118/20 35,18 35,18


SUMAN 35,18 35,18 -

CUENTA: DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA CÓDIGO: 6.1.10




SUMAN 5,66 5,66 -

CUENTA: CÓDIGO: 6.1.11




SUMAN 33,31 33,31 -

DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN




LIBRO MAYOR


LIBRO MAYOR






LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR

146

CUENTA: GASTOS SERVICIOS BANCARIOS CÓDIGO: 6.1.12


31/08/2014 Débito por servicios bancarios. 114/19 4,20 4,20


SUMAN 4,20 4,20 -

CUENTA: RESUMEN DE PERDIDAS Y GANANCIAS CÓDIGO: 6.2.01


31/08/2014 Cierre de cuentas de ingreso. 125/21 27.566,54 27.566,54

31/08/2014 Cierre de cuentas de gasto de Agosto. 126/21 4.997,59 22.568,95

31/08/2014 La utilidad del ejercicio antes de participación. 127/21 22.568,95 -

SUMAN 27.566,54 27.566,54 -




LIBRO MAYOR




LIBRO MAYOR

147


1.1.01 CAJA 44.024,07 44.024,07 -

1.1.02 BANCOS 147.556,30 8.476,79 139.079,51

1.1.03 CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES 32.478,97 7.493,57 24.985,40

1.1.04 (-) PROVISION CUENTAS INCOBRABLES 249,85 249,85

1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 187.593,04 110.266,16 77.326,88

1.1.06 IVA EN COMPRAS 770,90 770,90

1.1.07 SUMINISTROS DE OFICINA 186,30 9,32 176,98

1.1.08 SUMINISTROS DE LIMPIEZA 42,35 4,24 38,11

1.1.09 ANTICIPO DE RETENCION EN LA FUENTE 822,39 742,83 79,56

1.1.10 ANTICIPO IVA RETENIDO 30% 1,80 1,80

1.1.11 CREDITO TRIBUTARIO 383,60 383,60

1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 4.690,00 4.690,00

1.2.02 DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES 35,18 35,18

1.2.03 EQUIPO DE OFICINA 755,00 755,00

1.2.04 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA 5,66 5,66

1.2.05 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1.790,00 1.790,00

1.2.06 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN 33,31 33,31

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 5.166,55 74.223,19 69.056,64

2.1.02 IESS POR PAGAR 718,10 1.436,20 718,10

2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 4.068,11 4.068,11

2.1.04 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 822,39 822,39

2.1.05 IVA EN VENTAS 389,10 389,10

2.1.06 IVA POR PAGAR 326,48 326,48

3.1.01 CAPITAL 152.569,24 152.569,24

4.1.01 VENTAS 137.832,70 137.832,70

5.1.01 COSTO DE VENTAS 110.266,16 110.266,16

6.1.01 SUELDOS Y SALARIOS 3.340,00 3.340,00

6.1.02 BENEFICIOS SOCIALES 561,63 561,63

6.1.03 APORTE PATRONAL 405,81 405,81

6.1.04 FONDO DE RESERVA 278,33 278,33

6.1.05 GASTOS SUMINISTROS DE OFICINA 9,32 9,32

6.1.06 GASTO SUMINISTROS DE LIMPIEZA 4,24 4,24

6.1.07 SERVICIOS BÁSICOS 70,06 70,06 -

6.1.08 CUENTAS INCOBRABLES 249,85 249,85

6.1.09 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES 35,18 35,18

6.1.10 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA 5,66 5,66

6.1.11 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN 33,31 33,31

6.1.12 GASTOS SERVICIOS BANCARIOS 4,20 4,20

SUMAN 543.781,09 543.781,09 364.568,79 364.568,79


GERENTE CONTADORA






148


1.1.02 BANCOS 139.079,51 139.079,51 139.079,51

1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 24.985,40 24.985,40 24.985,40

1.1.04 (-) PROVISION CUENTAS INCOBRABLES 249,85 249,85 249,85

1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 77.326,88 77.326,88 77.326,88

1.1.07 SUMINISTROS DE OFICINA 176,98 176,98 176,98

1.1.08 SUMINISTROS DE LIMPIEZA 38,11 38,11 38,11

1.1.09 ANTICIPO DE RETENCION EN LA FUENTE 79,56 79,56 79,56

1.1.11 CREDITO TRIBUTARIO 383,60 383,60 383,60

1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 4.690,00 4.690,00 4.690,00

1.2.02 DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES 35,18 35,18 35,18

1.2.03 EQUIPO DE OFICINA 755,00 755,00 755,00

1.2.04 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA 5,66 5,66 5,66

1.2.05 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1.790,00 1.790,00 1.790,00

1.2.06 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN 33,31 33,31 33,31

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 69.056,64 69.056,64 69.056,64

2.1.02 IESS POR PAGAR 718,10 718,10 718,10

2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 4.068,11 4.068,11 4.068,11

3.1.01 CAPITAL 152.569,24 152.569,24 152.569,24

4.1.01 VENTAS 137.832,70 137.832,70

4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 27.566,54 27.566,54 27.566,54

5.1.01 COSTO DE VENTAS 110.266,16 110.266,16

SUMAN Y PASAN 359.571,20 364.568,79 137.832,70 137.832,70 249.305,04 254.302,63 27.566,54 249.305,04 226.736,09

ESTADO DE SITUACION

FINANCIERA


HOJA DE TRABAJO



COD. CUENTASALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS

149


VIENEN 359.571,20 364.568,79 137.832,70 137.832,70 249.305,04 254.302,63 27.566,54 249.305,04 226.736,09

6.1.01 SUELDOS Y SALARIOS 3.340,00 3.340,00 3.340,00

6.1.02 BENEFICIOS SOCIALES 561,63 561,63 561,63

6.1.03 APORTE PATRONAL 405,81 405,81 405,81

6.1.04 FONDO DE RESERVA 278,33 278,33 278,33

6.1.05 GASTOS SUMINISTROS DE OFICINA 9,32 9,32 9,32

6.1.06 GASTO SUMINISTROS DE LIMPIEZA 4,24 4,24 4,24

6.1.07 SERVICIOS BÁSICOS 70,06 - 70,06 70,06

6.1.08 CUENTAS INCOBRABLES 249,85 249,85 249,85

6.1.09 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES 35,18 35,18 35,18

6.1.10 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA 5,66 5,66 5,66

6.1.11 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN 33,31 33,31 33,31

6.1.12 GASTOS SERVICIOS BANCARIOS 4,20 4,20 4,20

SUMAN 364.568,79 364.568,79 137.832,70 137.832,70 254.302,63 254.302,63 4.997,59 27.566,54 249.305,04 226.736,09

3.2.01 UTILIDAD O PÉRDIDA DEL PRESENTE EJERCICIO 22.568,95 22.568,95

2.1.06 PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES POR PAGAR 3.385,34 3.385,34

3.2.02 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 19.183,61 19.183,61

SUMAN IGUALES 364.568,79 364.568,79 137.832,70 137.832,70 254.302,63 254.302,63 27.566,54 27.566,54 249.305,04 249.305,04

ESTADO DE SITUACION

FINANCIERA


GERENTE CONTADORA


HOJA DE TRABAJO



COD. CUENTASALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS

150

4. INGRESOS


4.1.01 VENTAS 137.832,70

5.1.01 COSTO DE VENTAS 110.266,16 -

4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 27.566,54

6 GASTOS


6.1.01 SUELDOS Y SALARIOS 3.340,00

6.1.02 BENEFICIOS SOCIALES 561,63



6.1.05 GASTOS SUMINISTROS DE OFICINA 9,32

6.1.06 GASTO SUMINISTROS DE LIMPIEZA 4,24

6.1.07 SERVICIOS BÁSICOS 70,06

6.1.08 CUENTAS INCOBRABLES 249,85

6.1.09 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES 35,18



6.1.12 GASTOS SERVICIOS BANCARIOS 4,20

TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN 4.997,59

3.2.01 UTILIDAD O PÉRDIDA DEL PRESENTE EJERCICIO 22.568,95



GERENTE CONTADORA






151

1. ACTIVO

1.1 ACTIVO CORRIENTE 241.820,19

1.1.02 BANCOS 139.079,51


1.1.04 (-) PROVISION CUENTAS INCOBRABLES 249,85 -




1.1.09 ANTICIPO DE RETENCION EN LA FUENTE 79,56

1.1.11 CREDITO TRIBUTARIO 383,60

1.2 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 7.160,85


1.2.02 DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES 35,18 -


1.2.04 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA 5,66 -


1.2.06 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN 33,31 -

TOTAL ACTIVO 248.981,04

2. PASIVOS

2.1 PASIVOS CORRIENTES 77.228,19





TOTAL PASIVO 77.228,19 77.228,19

3. PATRIMONIO

3.1.01 CAPITAL 152.569,24


TOTAL PATRIMONIO 171.752,85

TOTAL PASIVO Y CAPITAL 248.981,04

GERENTE CONTADORA






152

a. FLUJO DE CAJA POR ACTIVIDADES OPERATIVAS

Ingresos efectivos de los clientes 42.931,92

Cuentas por cobrar 24.985,40

Provisión Cuentas incobrables 249,85 -

Costo de Ventas 110.266,16

Anticipo de Retención en la Fuente 79,56

Crédito Tributario 383,60

Efectivo pagado a proveedores y empleados 9.752,32

Cuentas por pagar 69.056,64 -

Iess por pagar 718,10 -

Provisiones Sociales por pagar 4.068,11 -

Participación a trabajadores por pagar 3.385,34 -

Gastos de Administración y ventas 411,82 -

Efectivo neto por actividades operativas 110.509,10

b. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION

Adquisición de Propiedad, Planta y Equipo 0,00

Procedente de venta de equipos 0,00

Intereses recibidos 0,00

Dividendos recibidos 0,00

Efectivo neto usado en actividades de inversión 0,00


Emisión y venta de equipo 0,00

Préstamos a largo plazo 0,00

Efectivo neto usado en actividades de financiamiento 0,00


Aumento neto en efectivo y sus equivalentes 110.509,10

Efectivo y sus equivalentes

Efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo 28.570,41

Efectivo y sus equivalentes al final del periodo 139.079,51

GERENTE CONTADORA






153

g. DISCUSIÓN

Almacén Plastibana, Persona Natural Obligada a llevar Contabilidad,

ubicado en el Cantón El Triunfo, provincia del Guayas de acuerdo a lo

observado y en la entrevista realizada a su administrador señor Lino Orley

Romero se pudo constatar varias inconsistencias que afectan la buena

marcha del negocio como por ejemplo la falta de un plan y manual de

cuentas contables, el inventario de bienes, derechos y obligaciones

impedía conocer el patrimonio actual de la empresa, carecía de un archivo

secuencial que permita acceder con rapidez a las diferentes transacciones

que se generaban cotidianamente haciendo tedioso e incluso en muchas

ocasiones dichos documentos como facturas de compras quedaban fuera

del registro para las declaraciones fiscales, además no existía un control

de las mercaderías limitando el conocimiento del stock de las mismas,

carecía de un registro de compras y ventas que facilite su información

como también de estados financieros confiables debido a que estos eran

elaborados de manera empírica.

Por lo tanto fue indispensable la aplicación de la contabilidad en el

almacén para lo cual se inició con la elaboración de un plan y manual de

cuentas acorde a las necesidades, seguidamente se estructuró el

inventario inicial ubicando cronológicamente los bienes, derechos y

obligaciones de la empresa, valores que fueron trasladados al Estado de

Situación Inicial y permitieron conocer el patrimonio, luego se registraron

las transacciones mercantiles para lo cual se tomó como referencia el mes

de septiembre; se realizaron los documentos internos como Libro de

Ventas, Compras, depreciaciones, etc.; se efectuaron los ajustes y

asientos de cierre con el apoyo de la Mayorización, valores que fueron

ingresados al Balance de Comprobación; finalmente se estructuraron los

Estados Financieros que dieron como resultado una utilidad en el periodo

contable. Esta información verificada por el representante de la empresa

les permitirá tomar decisiones correctas cuando el caso lo amerite.

154

h. CONCLUSIONES

Terminado el trabajo investigativo se llegó a determinar las siguientes

conclusiones:

- La elaboración del Plan y Manual de Cuentas acorde a las

prioridades de la empresa permitieron desarrollar de manera

secuencial el proceso contable, cumpliendo con las Normas de

contabilidad que facilitan a todo ente contable mantener su

estructura financiera.

- La ejecución del inventario inicial basado en la constatación física

de la documentación fuente que reposa en los archivos del

almacén facilitaron conocer el patrimonio de la empresa.

- La preparación de las tarjetas Kardex aplicando el método

promedio ponderado permitieron conocer el stock de mercaderías

para la venta y así controlar las entradas y salidas de los

productos.

- El desarrollo del proceso contable desde el Estado de Situación

Inicial hasta los Estados Financieros correspondientes al mes de

estudio: Agosto 2014, ayudaron a brindar información razonable al

administrador de almacén Plastibana con la finalidad de mejorar las

operaciones financieras para la toma correcta de decisiones

cuando el caso lo amerite.

155

i. RECOMENDACIONES

Emitidas las conclusiones del presente trabajo se determinan las

siguientes recomendaciones:

- Continuar trabajando con el Plan y Manual de Cuentas contables

mismas que permitirán registrar de manera correcta las

transacciones contables en el Libro Diario y Estados Financieros

para así cumplir con una de las Normas de Contabilidad.

- Mantener actualizado y de manera organizada todos los bienes,

derechos y obligaciones que forman parte del inventario inicial

periódicamente con la finalidad de conocer oportunamente su

patrimonio.

- Utilizar continuamente las tarjetas Kardex aplicando el método

promedio ponderado con la finalidad de registrar las entradas y

salidas de las mercaderías y mantener controlado el inventario de

los productos para la venta.

- Con los resultados del proceso contable correspondiente al mes de

agosto del 2014, el mismo que fue entregado oportunamente al

administrador del almacén Plastibana; éste se encuentra en

condiciones de tomar decisiones correctas para la buena marcha

del negocio.

156

j. BIBLIOGRAFÍA

- BRAVO, Valdivieso Mercedes. (2011). Contabilidad General.

Décima Edición. Quito. Ecuador.

- CULTURAL S.A. (2009). Diccionario de Contabilidad y Finanzas.

Décima Edición. Madrid. España.

- CULTURAL S.A. (2010). Nueva Contabilidad General. Madrid.

España.

- ESPEJO. Lupe Beatriz. (2011). Contabilidad General. Editorial

UTPL. Loja. Ecuador.

- ESPEJO. Lupe Beatriz. (2009). Contabilidad General. 2ª Edición.

Editorial UTPL. Loja. Ecuador.

- ORTIZ. Anaya Héctor. (2011): Finanzas Básicas. Colombia.

Bogotá.

- RED DE CAPACITACIÓN EXTERNA. (2013). Mi Guía Tributaria.

Persona Obligadas a llevar Contabilidad. Segunda Edición. Quito.

Ecuador.

- SÁNCHEZ. Gilberto. (2011). El Rol de Pagos en la Empresa.

Quito. Ecuador.

- ZAPATA. Sánchez Pedro. (2011). Contabilidad General. Séptima

Edición. Bogotá. Colombia.

157

Direcciones Electrónicas:

- ANEXO DE RELACION DE DEPENDENCIA.

http://www.sri.gob.ec/de/174. (Citado 08/09/2014). En línea

- DECLARACION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.

http://www.sri.gob.ec/web/guest/obligaciones-tributarias. (Citado

08/10/2014). En línea.

- INVENTARIOS. Fundación IASC: Material de formación sobre la

NIIF para las PYMES (versión 2010-1).www.ifrs.org/IFRS-for-

SMEs/Documents/13_Inventarios.pdf. (10/11/2014). En Línea.

- NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD. WIKI ESPOL.

(10/10/2014). www.wiki.espol.edu.ec/.

- REOC. http://www.imgroup.com.ec/noticias/7/elimina-reoc-

presentara-anexo-transaccional-simplificado(citado 07/09/2014)).En

Línea

http://www.sri.gob.ec/de/174


http://www.wiki.espol.edu.ec/



158

k. ANEXOS

ANEXO: 01

I.F IVA

01-ago-2014 001-001-000020441 AGROPECUARIA TREBOL 0 990024081001 12,00 15,00 15,00

01-ago-2014 001-001-000020442 CALLE LOZANO EDWIN MESIAS 0 120461992001 6,40 8,00 8,00

01-ago-2014 001-001-000020444 ARTEAGA ANTONIO 0 914227285001 4,64 5,80 - 0,70 6,50

01-ago-2014 001-001-000020445IZQUIERDO ARAUJO VICENTE 0 908611502001 6,00 7,50 7,50

01-ago-2014 001-001-000020446TOLEDO RIVERA CHRISTHIAN OMAR 0 301138947001 8.269,84 10.337,30 10.337,30 103,37

01-ago-2014 001-001-000020447TOLEDO MIGUEL ANGEL 0 901466358001 1.592,48 1.990,60 1.990,60

01-ago-2014 001-001-000020449 CLAVIJO NIERO EFRAIN 0 701947541001 2.364,00 2.955,00 2.955,00 29,55

01-ago-2014 001-001-000020450SANCHEZ LANDAZURI CARLOS 0 701721466001 94,00 117,50 117,50 1,18

01-ago-2014 001-001-000020451REPUBLICNEG S.A. 0 992628634001 401,76 31,25 470,95 3,75 505,95 5,02 1,13

01-ago-2014 001-001-000020452REPUBLICNEG S.A. 0 992628634001 464,00 580,00 580,00 5,80



01-ago-2014 001-001-000020456 REPUBLICNEG S.A. 0 992628634001 10,71 13,39 - 1,61 15,00 0,13 0,48

01-ago-2014 001-001-000020457REPUBLICNEG S.A. 0 992628634001 4,29 5,36 - 0,64 6,00 0,05 0,19

01-ago-2014 001-001-000020458WONG GOROTIZA SUCCETY JUDITH 0 920692845001 3.413,18 4.266,48 4.266,48

01-ago-2014 001-001-000020460 VASQUEZ LEON SEGUNDO JUAN 0 120020853001 24,00 30,00 30,00

01-ago-2014 001-001-000020461LEMA CRIOLLO VICTOR ALEJANDRO 0 908578016001 145,00 6,25 175,00 0,75 182,00

01-ago-2014 001-001-000020462ORELLANA CORDERO PAUL 0 102109998001 43,60 54,50 54,50

01-ago-2014 001-001-000020463CABANILLA BURBANO LILY DEL ROCIO 0 914736889001 44,80 56,00 56,00 0,56

01-ago-2014 001-001-000020464Consumidor final 5,20 6,50 6,50

01-ago-2014 001-001-000020465DIXIMANT S.A 0 992637315001 26,34 8,93 24,00 1,07 34,00

01-ago-2014 001-001-000020467 DIXIMANT S.A 0 992637315001 2,40 3,00 3,00

17.117,05 70,98 21.325,33 8,52 21.404,83 147,95 1,80

COSTO DE

MERCADERÍA

SUBTOTAL

12%

SUBTOTAL

0%IVA TOTAL

RETENCIONESRUC

SUMAN

FECHA Nº FACTURA CLIENTE


LIBRO DE VENTAS


159

ANEXO: 02

I.F IVA

02-ago-2014 001-001-000020469 Consumidor final 18,80 23,50 23,50

02-ago-2014 001-001-000020470 GUZMAN RODRIGUEZ JUAQUIN 0 300450418001 105,20 131,50 131,50

02-ago-2014 001-001-000020471 LARGO QUIZHPI LUIS BENIGNO 0 300473154 22,40 28,00 28,00

02-ago-2014 001-001-000020472 Consumidor final 7,07 1,34 7,50 0,16 9,00



02-ago-2014 001-001-000020475VERA MACIAS MILTON ANDRES 0 910932821001 41,20 51,50 51,50

02-ago-2014 001-001-000020476COSECHAGRO S.A. 0 992484101001 384,80 481,00 481,00 4,81


02-ago-2014 001-001-000020478GRANDA BRAVO DIGNO 0 900964597001 5,20 6,50 6,50

02-ago-2014 001-001-000020479SAPRENSOTA S.A. 0 992488409001 104,00 130,00 130,00 1,30

02-ago-2014 001-001-000020480SAPRENSOTA S.A. 0 992488409001 104,00 130,00 130,00 1,30

02-ago-2014 001-001-000020481CABA VALLEJO LUIS ALFREDO 0 603188665001 18,80 23,50 23,50

835,07 1,34 1.042,50 0,16 1.044,00 7,41

COSTO DE

MERCADERÍA

SUMAN

RUC


LIBRO DE VENTAS


FECHASUBTOTAL

12%

SUBTOTAL

0%IVA TOTAL

RETENCIONESNº FACTURA CLIENTE

160

ANEXO: 03

I.F IVA

04-ago-2014 001-001-20482 AVILEZ NAULA JULIA MARIA 0 901476770001 8,00 - 10,00 - 10,00 - -

04-ago-2014 001-001-20483 PARRA JARA VICTOR 0 300822481001 37,60 - 47,00 - 47,00 - -

04-ago-2014 001-001-20484 BANAGUER S.A. 0 992667389001 141,20 - 176,50 - 176,50 - -

04-ago-2014 001-001-20485 GALARZA CAMPUZANO CESAR 0 702290206001 23,60 - 29,50 - 29,50 - -

04-ago-2014 001-001-20486 CABANILLA EFRAIN 0 902545987001 3,20 - 4,00 - 4,00 - -

04-ago-2014 001-001-20487 CABANILLA EFRAIN 0 902545987001 317,78 44,73 352,50 5,37 402,60 - -

04-ago-2014 001-001-20488 ZUÑIGA CHAVEZ KAREN ENET 0 914050109001 144,00 - 180,00 - 180,00 1,80 -

04-ago-2014 001-001-20489 JALIL FERNANDO JAVIER 0 908700313001 12,80 - 16,00 - 16,00 - -

04-ago-2014 001-001-20490 VILLAMAR PEREZ ANTONIA ESMERALDA0 912152485 16,40 - 20,50 - 20,50 - -

04-ago-2014 001-001-20491 Consumidor final 8,00 - 10,00 - 10,00 - -

04-ago-2014 001-001-20492 CLAVIJO NIERO EFRAIN 0 701947541001 1.150,64 - 1.438,30 - 1.438,30 14,38 -

04-ago-2014 001-001-20493 TORCHUSA S.A. 0 992459662001 56,00 - 70,00 - 70,00 - -

04-ago-2014 001-001-20494 Consumidor final 10,40 - 13,00 - 13,00 - -

04-ago-2014 001-001-20495 TORCHUSA S.A. 0 992459662001 11,78 14,73 - 1,77 16,50 - -

04-ago-2014 001-001-20496 TITO DIAZ JOSE ROGELIO 0 912700325001 78,00 - 97,50 - 97,50 - -

04-ago-2014 001-001-20497 CEDEÑO ANDRES 0 130646653001 7,20 - 9,00 - 9,00 - -

04-ago-2014 001-001-20498 CALLE MARTINEZ LIBIO 0 300420536001 692,80 - 866,00 - 866,00 8,66 -

04-ago-2014 001-001-20499 SANCHEZ LANDAZURI CARLOS 0 701721466001 144,00 - 180,00 - 180,00 1,80 -

04-ago-2014 001-001-20501 TOLEDO RIVERA CHRISTHIAN OMAR 0 301138947001 852,94 40,17 1.026,00 4,82 1.070,99 10,66 -

04-ago-2014 001-001-20502 TOLEDO MIGUEL ANGEL 0 901466358001 151,71 44,64 145,00 5,36 195,00 - -

3.868,06 144,27 4.690,80 17,31 4.852,38 37,30

COSTO DE

MERCADERÍA

SUBTOTAL

0%IVA TOTAL

RETENCIONES

SUMAN


LIBRO DE VENTAS


FECHA Nº FACTURA CLIENTESUBTOTAL

12%RUC

161

ANEXO: 04

I.F IVA

05-ago-2014 001-001-20503 NAVIA S XAVIER 0 910181684001 21,60 - 27,00 27,00 -

05-ago-2014 001-001-20504 FERNANDEZ TORRES SOLEDAD 0 914680996001 423,37 23,21 506,00 2,79 532,00 5,29

05-ago-2014 001-001-20505 SANCHEZ RESTREPO JACINTO 0 701534323001 12,00 - 15,00 15,00 -

05-ago-2014 001-001-20506 ARTEAGA ANTONIO 0 914227285001 12,48 - 15,60 15,60 -

05-ago-2014 001-001-20507 CALLE LOZANO EDWIN MESIAS 0 120461989201 36,80 - 46,00 46,00 -

05-ago-2014 001-001-20508 AVILEZ NAULA JULIA MARIA 0 901476770001 122,00 - 152,50 152,50 -


05-ago-2014 001-001-20510 CALLE LOZANO EDWIN MESIAS 0 120461989201 2,14 2,68 - 0,32 3,00 -

05-ago-2014 001-001-20511 PEREZ LOURDES 0 914573761001 7,20 - 9,00 9,00 -

05-ago-2014 001-001-20513 ORELLANA PADILLA FIDEL CESAREO 0 102096880001 61,20 - 76,50 76,50 -

05-ago-2014 001-001-20514 DAVAXTEL 0 992679263001 250,96 73,66 240,04 8,84 322,54 3,14

05-ago-2014 001-001-20515 DAVAXTEL 0 992679263001 3,20 - 4,00 4,00 -

05-ago-2014 001-001-20516 ALVAREZ GUTIERREZ JAVIER 0 702182890001 0,80 - 1,00 1,00 -

05-ago-2014 001-001-20517 HEREDEROS MARIA CLARA SAVEDRA 0 992530545001 19,29 24,11 - 2,89 27,00 -

1.061,04 123,66 1.202,64 14,84 1.341,14 8,43

COSTO DE

MERCADERÍAIVA TOTAL

RETENCIONES


LIBRO DE VENTAS



12%

SUBTOTAL

0%RUC

SUMAN

162

ANEXO: 05

I.F IVA

06-ago-2014 001-001-20518 CALLE MARTINEZ LIBIO 0 300420536001 1,07 1,34 - 0,16 1,50 -

06-ago-2014 001-001-20519 ANGULO OCHOA JULIO CESAR 0 905649794001 14,40 - 18,00 18,00 -

06-ago-2014 001-001-20520 BURGOS CASTRO PEDRO 0 120143442001 6,40 - 8,00 8,00 -

06-ago-2014 001-001-20521 GRANDA BRAVO DIGNO 0 900964597001 7,20 - 9,00 9,00 -

06-ago-2014 001-001-20522 Consumidor final 3,20 - 4,00 4,00 -


06-ago-2014 001-001-20524 CARRION CASTRO EDINSON 18,80 - 23,50 23,50 -

06-ago-2014 001-001-20525 ANGULO OCHOA JULIO CESAR 0 905649794001 56,40 - 70,50 70,50 -

06-ago-2014 001-001-20526 OSIRISCORP S.A. 0 992422483001 8,00 - 10,00 10,00 0,10

06-ago-2014 001-001-20527 ALVAREZ DAVIS CESAR 0 300758661001 22,80 - 28,50 28,50 -

06-ago-2014 001-001-20528 SANCHEZ VERA FRANKLIN 0 907639983001 12,80 - 16,00 16,00 -

06-ago-2014 001-001-20529 ORELLANA CORDERO PAUL 0 102109998001 30,00 - 37,50 37,50 -

06-ago-2014 001-001-20530 BANANERA MOISTEFANY 0 992184655001 3,60 - 4,50 4,50 -

06-ago-2014 001-001-20531 NILWOK S.A 0 992813881001 1.739,07 108,84 2.065,00 13,06 2.186,90 21,74

06-ago-2014 001-001-20532 AGROFIVE S.A. 0 992680482001 1.015,17 141,96 1.127,00 17,04 1.286,00 12,69

2.957,31 252,14 3.444,50 30,26 34,53

COSTO DE

MERCADERÍA


TOTALRETENCIONES

SUMAN

LIBRO DE VENTAS



12%

SUBTOTAL

0%IVARUC

163

ANEXO: 06

I.F IVA

08-ago-2014 001-001-20551 Consumidor final 5,20 - 6,50 - 6,50

08-ago-2014 001-001-20552 JIMENEZ GASTIABURO LUIS 0 301206124001 43,20 - 54,00 - 54,00

08-ago-2014 001-001-20553 TACURI CHUQUI JOSE 0 913843876001 9,60 - 12,00 - 12,00

08-ago-2014 001-001-20554 BAQUE INDIO SANTIAGO 0 123526130001 8,00 - 10,00 - 10,00

08-ago-2014 001-001-20555 PORTILLA DELGADO EDUARDO ANGEL 0 300995123001 5,20 - 6,50 - 6,50

08-ago-2014 001-001-20557 AGRICOLA EL AUSTRO AVILA OCHOA CLTDA0 190168891001 426,00 - 532,50 - 532,50 5,32

08-ago-2014 001-001-20558 ASOC DE PROD. BAN DEL CANTON NARANJAL0 992180188001 1.188,00 - 1.485,00 - 1.485,00 14,85

08-ago-2014 001-001-20559 GOMEZ SANCHEZ CARLOS WILFRIDO 0 101765022001 948,00 - 1.185,00 - 1.185,00 11,85

08-ago-2014 001-001-20560 CALLE LOZANO EDWIN MESIAS 0 120619892001 24,00 - 30,00 - 30,00

08-ago-2014 001-001-20561 CALLE VERA JAVIER 0 918868480001 321,20 - 401,50 - 401,50




3.058,40 - 3.823,00 - 3.823,00 32,02

COSTO DE

MERCADERÍA


LIBRO DE VENTAS

RETENCIONES

SUMAN



12%

SUBTOTAL

0%IVA TOTALRUC

164

ANEXO: 07

I.F IVA

09-ago-2014 001-001-20565 BURGOS PALACIOS BENANCIO 0 904812922001 9,60 - 12,00 - 12,00

09-ago-2014 001-001-20566 ESPINOZA ESPINOZA BLANCA NIEVES 0 101718310 10,64 - 13,30 - 13,30

09-ago-2014 001-001-20567 WONG GOROTIZA SEGUNDO 0 915858526001 10.051,74 580,36 11.984,32 69,64 12.634,32

09-ago-2014 001-001-20568 GUAMAN RIOFRIO PEDRO DE JESUS 0 907748172001 6,80 - 8,50 - 8,50

09-ago-2014 001-001-20569 CALLE LOZANO EDWIN MESIAS 0 120419892001 137,20 - 171,50 - 171,50

09-ago-2014 001-001-20570 ORBE ELVA 0 301238291001 87,20 - 109,00 - 109,00

09-ago-2014 001-001-20571 ALCIVAR GARCIA SIMON ROMULO 0 901764464001 520,00 - 650,00 - 650,00 6,50



09-ago-2014 001-001-20574 SALAZAR ALCIVAR KARINA 0 913028577001 87,42 46,78 62,50 5,61 114,89 1,09

09-ago-2014 001-001-20575 AGRICOLA PECUARIA DEL PACIFICO S.A.0 991428399001 30,80 - 38,50 - 38,50

09-ago-2014 001-001-20576 AGRICOLA PECUARIA DEL PACIFICO S.A.0 991428399001 74,88 - 93,60 - 93,60

09-ago-2014 001-001-20577 ELTCLIENTE 0 92692790001 4,00 - 5,00 - 5,00

11.045,49 627,14 13.179,72 75,26 13.882,12 7,59

COSTO DE

MERCADERÍA


LIBRO DE VENTAS


SUBTOTAL

0%IVA TOTAL

RETENCIONES

SUMAN


12%RUC

165

ANEXO: 08

I.F IVA

10-ago-2014 001-001-20578 TORCHUSA S.A. 0 992459662001 89,60 - 112,00 - 112,00


10-ago-2014 001-001-20580 CARRION CASTRO LUCCIOLA 0 908929045001 54,40 - 68,00 - 68,00

10-ago-2014 001-001-20581 SANCHEZ RESTREPO JACINTO 0 701534323001 6,00 - 7,50 - 7,50

10-ago-2014 001-001-20582 ZUÑIGA ZEAS CARLOS WILFRIDO 0 921086872001 39,20 - 49,00 - 49,00

10-ago-2014 001-001-20583 GUTIERREZ OCHOA MANUEL EDMUNDO0 300502002001 384,00 - 480,00 - 480,00

10-ago-2014 001-001-20584 TITO DIAZ JOSE ROGELIO 0 912700325001 89,20 - 111,50 - 111,50

10-ago-2014 001-001-20585 BARRETO ALFONSO MARIA 0 905255337001 6,00 - 7,50 - 7,50

10-ago-2014 001-001-20586 STAND MEZA LUIS MANUEL 0 171007007001 30,00 - 37,50 - 37,50 0,38

10-ago-2014 001-001-20587 AVILEZ NAULA JULIA MARIA 0 901476770001 217,12 - 271,40 - 271,40

10-ago-2014 001-001-20588 VILLAMAR FIGUEROA PATRICIA ISABEL 0 906038252001 14,40 - 18,00 - 18,00

10-ago-2014 001-001-20589 SANCHEZ LANDAZURI CARLOS 0 701721466001 368,00 - 460,00 - 460,00 4,60

10-ago-2014 001-001-20590 AVILEZ NAULA JULIA MARIA 0 901476770001 108,00 - 135,00 - 135,00

10-ago-2014 001-001-20591 GUTIERREZ OCHOA CARLOS WASHINGTON0 907356364001 3.234,80 - 4.043,50 - 4.043,50 40,44

4.643,12 - 5.803,90 - 5.803,90 45,42

COSTO DE

MERCADERÍAFECHA Nº FACTURA CLIENTE

SUBTOTAL

12%

SUBTOTAL

0%RUC IVA TOTAL

RETENCIONES

SUMAN


LIBRO DE VENTAS


166

ANEXO: 09

I.F IVA

11-ago-2014 001-001-20592 GUTIERREZ OCHOA CARLOS WASHINGTON0 907356364001 2.115,20 - 2.644,00 - 2.644,00 26,44

11-ago-2014 001-001-20593 GUALLPA MAYANCELA JOSE ELIAS 0 301690475 8,00 - 10,00 - 10,00

11-ago-2014 001-001-20594 PACURUCU GONZALEZ MILTON 0 300960085001 254,72 - 318,40 - 318,40 3,18

11-ago-2014 001-001-20595 DIMEXPORT S.A 0 991289038001 206,74 8,93 249,50 1,07 259,50 2,58

11-ago-2014 001-001-20596 LAINES ZAPATA EDISON CARLOS 0 701895179 8,40 - 10,50 - 10,50

11-ago-2014 001-001-20597 LAINES ZAPATA EDISON CARLOS 0 701895179 8,80 - 11,00 - 11,00

11-ago-2014 001-001-20598 CAMPUZANO VACACELA MIGUEL 0 911337220001 19,20 - 24,00 - 24,00

11-ago-2014 001-001-20599 TACURI CHUQUI JOSE 0 913843876001 16,00 - 20,00 - 20,00

11-ago-2014 001-001-20600 GOMEZ JIMENEZ RODRIGO FIDEL 0 916618861001 26,86 3,57 30,00 0,43 34,00

11-ago-2014 001-001-20601 CASTRO ORELLANA JORGE ENRIQUE 0 920420841001 12,40 - 15,50 - 15,50

11-ago-2014 001-001-20602 CEDEÑO BRAVO SILVIA 0 910505825001 553,92 - 692,40 - 692,40 6,92


11-ago-2014 001-001-20604 OSIRISCORP S.A. 0 992422483001 531,43 214,29 450,00 25,71 690,00 6,64


11-ago-2014 001-001-20606 MACIAS ALCIVAR ESTEBAN CELESTINO 0 926308040001 4,00 - 5,00 - 5,00

11-ago-2014 001-001-20607 ASEVIG CIA LTDA 0 992275367001 8,00 - 10,00 - 10,00

11-ago-2014 001-001-20608 ZUÑIGA CHAVEZ KAREN ENET 0 914050109001 272,00 - 340,00 - 340,00 3,40

11-ago-2014 001-001-20609 BURGOS CASTRO PEDRO 0 120143042001 21,20 - 26,50 - 26,50

11-ago-2014 001-001-20610 BROWN NANCY 0 601614019 24,00 - 30,00 - 30,00

11-ago-2014 001-001-20611 CASTRO ORELLANA JORGE ENRIQUE 0 920420841001 8,00 - 10,00 - 10,00

11-ago-2014 001-001-20612 SANCHEZ RESTREPO JACINTO 0 701534323001 18,40 - 23,00 - 23,00

11-ago-2014 001-001-20613 CEDEÑO QUINTO HANASARIO 0 912516218001 22,40 - 28,00 - 28,00

4.226,71 226,79 5.056,60 27,21 5.310,60 50,16

COSTO DE

MERCADERÍATOTAL

RETENCIONES

SUMAN

LIBRO DE VENTAS



12%

SUBTOTAL

0%IVA


RUC

167

ANEXO: 10

I.F IVA

12-ago-2014 001-001-20614 PRISTPON S.A. 0 992550341001 9,60 - 12,00 - 12,00

12-ago-2014 001-001-20615 ANGULO OCHOA JULIO CESAR 0 905649794001 5,60 - 7,00 - 7,00

12-ago-2014 001-001-20616 BARBA MURILLO HENRY 0 912745775001 100,00 - 125,00 - 125,00 1,25

12-ago-2014 001-001-20618 CALLE LOZANO EDWIN MESIAS 0 120461982001 137,20 - 171,50 - 171,50 1,72

12-ago-2014 001-001-20619 COSECHAGRO S.A. 0 992484101001 271,20 - 339,00 - 339,00 3,39

12-ago-2014 001-001-20620 CABRERA HILDA 0 300089653001 11,20 - 14,00 - 14,00

12-ago-2014 001-001-20621 MONCADA GUERRERO JUAN 0 906151162001 48,00 - 60,00 - 60,00

12-ago-2014 001-001-20622 CASTRO RAIBAN ELION GUSTAVO 0 300847084001 10,40 - 13,00 - 13,00

12-ago-2014 001-001-20623 GUAMAN RIOFRIO PEDRO DE JESUS 0 907748172001 6,80 - 8,50 - 8,50


12-ago-2014 001-001-20625 CAMPUZANO VACACELA MIGUEL ANGEL0 911337220001 7,20 - 9,00 - 9,00

12-ago-2014 001-001-20626 ZUÑIGA CHAVEZ KAREN ENET 0 914050109001 18,18 22,72 - 2,73 25,45 0,23

12-ago-2014 001-001-20627 BARBECHO BARROSO DANIELA SOL 0 917882912001 69,43 1,79 85,00 0,21 87,00 0,87

12-ago-2014 001-001-20628 AGRICOLA PECUARIA PACIFICO S.A. 0 991428399001 7,20 - 9,00 - 9,00

12-ago-2014 001-001-20629 MORAN ALVARADO LEOPOLDO 0 901488643001 26,00 - 32,50 - 32,50

12-ago-2014 001-001-20630 QUIMI JUAJIBOI WILMER ENRIQUE 0 1309689402 4,00 - 5,00 - 5,00

12-ago-2014 001-001-20631 OSIRISCORP S.A. 0 992422483001 22,40 - 28,00 - 28,00 0,28

12-ago-2014 001-001-20632 QUISPE BUSTOS JOSE 0 929326452001 36,00 - 45,00 - 45,00

12-ago-2014 001-001-20633 TORCHUSA S.A. 0 992459662001 1.334,88 - 1.668,60 - 1.668,60

12-ago-2014 001-001-20634 ORELLANA CORDERO PAUL 0 102109998001 44,00 - 55,00 - 55,00

12-ago-2014 001-001-20635 GOMEZ JIMENEZ RODRIGO FIDEL 0 916618861001 38,00 - 47,50 - 47,50

2.223,29 24,51 2.754,60 2,94 2.782,05 7,74

COSTO DE

MERCADERÍA

SUBTOTAL

0%IVARUC TOTAL

RETENCIONES

SUMAN


LIBRO DE VENTAS



12%

168

ANEXO: 11

I.F IVA




13-ago-2014 001-001-20639 JOKAY S.A. 0 992271655001 2.024,71 50,89 2.480,00 6,11 2.537,00 25,31

13-ago-2014 001-001-20640 JOKAY S.A. 0 992271655001 22,86 28,57 - 3,43 32,00

13-ago-2014 001-001-20641 CARRION CASTRO EDINSON ROBERTO0 909625907001 27,60 - 34,50 - 34,50

13-ago-2014 001-001-20642 CRUZ LUZ MARIA 0 91690641 20,40 - 25,50 - 25,50

13-ago-2014 001-001-20643 ARTEAGA ANTONIO 0 914227285001 12,48 - 15,60 - 15,60


13-ago-2014 001-001-20645 PROMADELKO 0 992127775001 307,92 350,90 34,00 42,11 427,01 3,85

13-ago-2014 001-001-20646 BORJA ULLOA SERGIO 0 200463479001 24,00 - 30,00 - 30,00

13-ago-2014 001-001-20647 LITARDO JORGE 0 912745940001 185,92 - 232,40 - 232,40

13-ago-2014 001-001-20648 LEON CESAR 0 101189942001 168,00 - 210,00 - 210,00

13-ago-2014 001-001-20649 LOPEZ MARTINEZ ELSIE BETTI 0 904812211001 168,00 - 210,00 - 210,00 2,10


13-ago-2014 001-001-20651 SANCHEZ LOPEZ ELIO ARCADIO 0 90716908001 112,00 - 140,00 - 140,00 1,40


13-ago-2014 001-001-20653 GUTIERREZ OCHOA ROSA LOURDES 0 907377915001 163,60 - 204,50 - 204,50 2,04

13-ago-2014 001-001-20654 KETTY MAN GING FREIRE 0 905920591001 28,80 - 36,00 - 36,00

13-ago-2014 001-001-20655 FRUTSESA FRUTAS SELECTAS S.A. 0 992444592001 94,51 24,64 93,50 2,96 121,10 1,18

13-ago-2014 001-001-20656 LARA SILVA CRISTOBAL 0 170904289001 96,00 - 120,00 - 120,00

13-ago-2014 001-001-20657 GUARTAZACA SISALIMAMANUEL 0 100736230 22,40 - 28,00 - 28,00


13-ago-2014 001-001-20659 NITROTERRA S.A. 0 992638516001 4,46 5,58 - 0,67 6,25

4.200,06 460,58 4.789,50 55,28 5.305,36 44,22

COSTO DE

MERCADERÍA

SUMAN

RUC



12%

SUBTOTAL

0%IVA TOTAL

RETENCIONES


LIBRO DE VENTAS

169

ANEXO: 12

I.F IVA

14-ago-2014 001-001-20660 ORELLANA PADILLA FIDEL CESAREO 0 102096880001 73,60 - 92,00 - 92,00 -

14-ago-2014 001-001-20661 ELTCLIENTE 0 92692790001 19,04 - 23,80 - 23,80 -

14-ago-2014 001-001-20663 GRANDA BRAVO DIGNO 0 900964597001 4,80 - 6,00 - 6,00 -

14-ago-2014 001-001-20664 PARRA JARA VICTOR 0 300822481001 12,80 - 16,00 - 16,00 -

14-ago-2014 001-001-20665 Consumidor final 4,00 - 5,00 - 5,00 -

14-ago-2014 001-001-20666 CLAVIJO NIERO EFRAIN 0 701947541001 268,45 - 335,56 - 335,56 3,36

14-ago-2014 001-001-20667 MENDOZA MUÑIZ TANYA 0 920262797001 353,60 - 442,00 - 442,00 -

14-ago-2014 001-001-20668 SANCHEZ JOSE 0 702135450 136,00 - 170,00 - 170,00 -

14-ago-2014 001-001-20669 VALDIVIEZO PAREDES ROSA 0 912642154001 6,40 - 8,00 - 8,00 -

14-ago-2014 001-001-20670 ALCIVAR CAMPOVERDE ROMULO 0 914592142001 105,60 - 132,00 - 132,00 -

14-ago-2014 001-001-20671 ZUÑIGA BENITES BONIFACIO 0 300076684001 174,08 - 217,60 - 217,60 2,18

14-ago-2014 001-001-20672 ALVAREZ DAVIS CESAR 0 300758661001 8,32 - 10,40 - 10,40 -

14-ago-2014 001-001-20673 ASTUDILLO CORDERO ROBERT 0 301285367001 8,00 - 10,00 - 10,00 -

14-ago-2014 001-001-20674 PESANTES JAVIER 0 704167550 31,20 - 39,00 - 39,00 -

14-ago-2014 001-001-20675 CABRERA ROJAS ANTONIO 0 992254300 12,00 - 15,00 - 15,00 -

14-ago-2014 001-001-20676 CABANILLA BURBANO ERIKA VANESSA 0 992254300 12,80 - 16,00 - 16,00 -

14-ago-2014 001-001-20677 TACURI CHUQUI JOSE 0 913843876001 20,40 - 25,50 - 25,50 -

14-ago-2014 001-001-20678 CHAVEZ FLORES BENITO 0 916276942001 14,40 - 18,00 - 18,00 -

14-ago-2014 001-001-20679 BANAGUER S.A. 0 992667389001 56,00 - 70,00 - 70,00 -

14-ago-2014 001-001-20680 AGRIC. EL AUSTRO AVILA OCHOA LTDA 0 190168891001 669,28 - 836,60 - 836,60 8,37

1.990,77 2.488,46 - 2.488,46 13,91

COSTO DE

MERCADERÍA

SUBTOTAL

0%IVA TOTAL

RETENCIONES

SUMAN


LIBRO DE VENTAS



12%RUC

170

ANEXO: 13

I.F IVA


15-ago-2014 001-001-20682 VILLAMAR FIGUEROA PATRICIA ISABEL 0 906038252001 7,20 - 9,00 - 9,00 -

15-ago-2014 001-001-20683 GUAMAN MOSQUERA SERGIO ANTONIO 0 924948938001 1.145,69 24,11 1.408,00 2,89 1.435,00 -

15-ago-2014 001-001-20684 AVILEZ NAULA JULIA MARIA 0 901476770001 28,80 - 36,00 - 36,00 -

15-ago-2014 001-001-20685 MORAN ARREAGA HUGO 0 903351286 6,96 - 8,70 - 8,70 -

15-ago-2014 001-001-20686 MARQUEZ RAMIREZ MIGUEL MARIA 0 1200783288 840,00 - 1.050,00 - 1.050,00 -

15-ago-2014 001-001-20687 ZUÑIGA CHAVEZ KAREN ENET 0 914050109001 45,12 - 56,40 - 56,40 0,56

15-ago-2014 001-001-20688 EXPROCONTI S.A 0 991255729001 19,20 - 24,00 - 24,00 -

15-ago-2014 001-001-20689 AGROPECUARIA TREBOL 0 990024081001 50,08 - 62,60 - 62,60 -

15-ago-2014 001-001-20690 MONCADA GUERRERO JUAN 0 906151162001 38,00 - 47,50 - 47,50 -

15-ago-2014 001-001-20691 BANANERA DE LAS AMERICAS 0 791755158001 48,00 - 60,00 - 60,00 -

15-ago-2014 001-001-20692 MORAN GONZALEZ WALTER FELIPE 0 909108425001 32,40 - 40,50 - 40,50 -

15-ago-2014 001-001-20693 MUÑOZ GARCIA MILTON OSWALDO 0 170989408001 504,00 - 630,00 - 630,00 -

15-ago-2014 001-001-20694 QUIMI JUAJIBOI WILMER ENRIQUE 0 1309689402 16,00 - 20,00 - 20,00 -

15-ago-2014 001-001-20695 ZUÑIGA ZEAS CARLOS WILFRIDO 0 921086872001 20,80 - 26,00 - 26,00 -

15-ago-2014 001-001-20696 TITO MERA HECTOR 0 912550787001 21,60 - 27,00 - 27,00 -

2.829,05 24,11 3.512,20 2,89 3.539,20 0,56

COSTO DE

MERCADERÍATOTAL

RETENCIONES

SUMAN


LIBRO DE VENTAS



12%

SUBTOTAL

0%IVARUC

171

ANEXO: 14

I.F IVA

16-ago-2014 001-001-20697 GUARTAZACA SISALIMAMANUEL 0 100736230 22,40 - 28,00 - 28,00 -

16-ago-2014 001-001-20698 QUISPE BUSTOS JOSE 0 929326452001 33,60 - 42,00 - 42,00 -

16-ago-2014 001-001-20699 MORETA SANCHEZ FABIOLA 10,56 - 13,20 - 13,20 -





16-ago-2014 001-001-20704 TITO DIAZ JOSE ROGELIO 0 912700325001 170,00 - 212,50 - 212,50 -

16-ago-2014 001-001-20705 CASTRO RAIBAN ELION GUSTAVO 0 300847084001 10,40 - 13,00 - 13,00 -

16-ago-2014 001-001-20706 GARCIA MARCOS ANGEL 4,40 - 5,50 - 5,50 -

16-ago-2014 001-001-20707 GOROTIZA SANTOS ANTONIO 8,00 - 10,00 - 10,00 -

16-ago-2014 001-001-20708 ZUÑIGA GASTIABURO MARIO HERMAN 0 910258706001 6,40 - 8,00 - 8,00 -


16-ago-2014 001-001-20710 CABRERA CORONEL JORGE 201,60 - 252,00 - 252,00 2,52




16-ago-2014 001-001-20714 QUITO MEJIA LUIS 12,80 - 16,00 - 16,00 -



876,12 - 1.095,15 - 1.095,15 4,42

COSTO DE

MERCADERÍA


LIBRO DE VENTAS



12%

SUBTOTAL

0%IVA TOTAL

RETENCIONESRUC

SUMAN

172

ANEXO: 15

I.F IVA

18-ago-2014 001-001-20718 CABA VALLEJO JOSE LUIS 4,00 - 5,00 - 5,00 -

18-ago-2014 001-001-20719 BAQUE INDIO SANTIAGO 0 120356130001 9,60 - 12,00 - 12,00 -

18-ago-2014 001-001-20720 SAPRENSOTA S.A. 0 992488409001 226,57 23,21 260,00 2,79 286,00 2,83

18-ago-2014 001-001-20721 ROJAS MOREIRA CECILIO 10,00 - 12,50 - 12,50 -



18-ago-2014 001-001-20724 GUALLPA MAYANCELA JOSE ELIAS 0 301690475 6,00 - 7,50 - 7,50 -

18-ago-2014 001-001-20725 ALCIVAR GARCIA HOLGER 111,60 - 139,50 - 139,50 -

18-ago-2014 001-001-20726 CRESPO MANUEL JESUS 44,00 - 55,00 - 55,00 -

18-ago-2014 001-001-20727 CAMPUZANO VACACELA MIGUEL ANGEL 0 911337220001 10,40 - 13,00 - 13,00 -

18-ago-2014 001-001-20728 Consumidor final 2,14 2,68 - 0,32 3,00 -

18-ago-2014 001-001-20729 REGALADO ENCALADA JULIO CESAR 6,40 - 8,00 - 8,00 -

18-ago-2014 001-001-20730 ROLDAN ERRAES SILVIA 186,00 - 232,50 - 232,50 -



18-ago-2014 001-001-20733 STAND MEZA LUIS MANUEL 0 171077007001 34,00 - 42,50 - 42,50 -

18-ago-2014 001-001-20734 CABANILLA BURBANO ERIKA VANESSA 9,00 - 11,25 - 11,25 -

18-ago-2014 001-001-20735 SANCHEZ LANDAZURI CARLOS 0 701721466001 43,20 - 54,00 - 54,00 0,54


18-ago-2014 001-001-20737 MARTILLO DAVID JOBITA 20,00 25,00 - 3,00 28,00 -

18-ago-2014 001-001-20738 ORELLANA CORDERO PAUL 0 102109998001 44,00 - 55,00 - 55,00 -



18-ago-2014 001-001-20741 SANCHEZ RESTREPO JACINTO 0 701534323001 18,00 - 22,50 - 22,50 -

18-ago-2014 001-001-20742 AERO TRIUNFO 28,48 - 35,60 - 35,60 -


18-ago-2014 001-001-20744 PEREZ LOURDES 0 914573761001 153,44 - 191,80 - 191,80 -

18-ago-2014 001-001-20745 PEREZ LOURDES 0 914573761001 2,40 - 3,00 - 3,00 -

1.670,21 50,89 2.036,87 6,11 2.093,87 11,34

COSTO DE

MERCADERÍA

SUBTOTAL

0%IVA TOTAL

RETENCIONES

SUMAN


LIBRO DE VENTAS



12%RUC

173

ANEXO: 16

I.F IVA



19-ago-2014 001-001-20749 ANGULO OCHOA JULIO CESAR 0 905649794001 9,60 - 12,00 - 12,00 -

19-ago-2014 001-001-20750 ARTEAGA ANTONIO 0 914227285001 12,48 - 15,60 - 15,60 -

19-ago-2014 001-001-20751 CALLE LOZANO EDWIN MESIAS 0 120419892001 34,00 - 42,50 - 42,50 -

19-ago-2014 001-001-20752 CASTRO ORELLANA JORGE ENRIQUE 0 920420841001 16,02 4,02 16,00 0,48 20,50 -

19-ago-2014 001-001-20753 PEÑAFIEL CASTRO JUAN 17,60 - 22,00 - 22,00 -


19-ago-2014 001-001-20755 BERMEO ALVAREZ JULIO CESAR 62,40 - 78,00 - 78,00 -

19-ago-2014 001-001-20756 BACULIMA URGILES ORGANIC 416,00 - 520,00 - 520,00 5,20

19-ago-2014 001-001-20757 PACURUCU GONZALEZ MILTON 0 300960085001 5,20 - 6,50 - 6,50 -


19-ago-2014 001-001-20759 SILVA CARLOS 6,40 - 8,00 - 8,00 -

19-ago-2014 001-001-20766 LARGO QUIZHPI LUIS BENIGNO 0 300473154 12,00 - 15,00 - 15,00 -

19-ago-2014 001-001-20767 PALACIOS REYES GERMAN 16,00 - 20,00 - 20,00 -


19-ago-2014 001-001-20769 CABANILLA EFRAIN 0 902545987001 4,80 - 6,00 - 6,00 -

19-ago-2014 001-001-20770 CABANILLA EFRAIN 0 902545987001 4,80 - 6,00 - 6,00 -

19-ago-2014 001-001-20771 PRISTPON S.A. 0 992550341001 206,40 - 258,00 - 258,00 2,58

19-ago-2014 001-001-20772 PRISTPON S.A. 0 992550341001 4,00 - 5,00 - 5,00 -

19-ago-2014 001-001-20773 MEJIA RENDON TOMAS EDUARDO 4,00 - 5,00 - 5,00 -

1.000,10 4,02 1.246,10 0,48 1.250,60 7,78

COSTO DE

MERCADERÍATOTAL

RETENCIONES

SUMAN


LIBRO DE VENTAS



12%

SUBTOTAL

0%IVARUC

174

ANEXO: 17

I.F IVA

20-ago-2014 001-001-20774 PEÑALOZA PEÑAFIEL WILSON BOLIVAR 0 300612033001 30,80 - 38,50 - 38,50 -

20-ago-2014 001-001-20775 BORJA ULLOA SERGIO 0 200463479001 24,00 - 30,00 - 30,00 -

20-ago-2014 001-001-20776 CRUZ PILLAJO LUZ MARIA 0 912690641 33,60 - 42,00 - 42,00 -

20-ago-2014 001-001-20777 ALVAREZ PINCAY XAVIER PATRICIO 33,77 10,71 31,50 1,29 43,50 -


20-ago-2014 001-001-20779 CHAMAIDAN CARMEN 4,00 - 5,00 - 5,00 -

20-ago-2014 001-001-20781 CAMPOVERDE CARABAJO JOSE 1.101,12 - 1.376,40 - 1.376,40 13,76

20-ago-2014 001-001-20783 CEDEÑO BRAVO SILVIA 0 910505825001 955,68 - 1.194,60 - 1.194,60 11,95

20-ago-2014 001-001-20784 PERES MANUEL 8,80 - 11,00 - 11,00 -


20-ago-2014 001-001-20786 AZU RIZZO ALFREDO 7,22 4,02 5,00 0,48 9,50 -

20-ago-2014 001-001-20787 ESPINOZA ANGEL 6,07 7,59 - 0,91 8,50 -


20-ago-2014 001-001-20789 CABANILLA BURBANO LILY DEL ROCIO 0 914736889001 15,60 - 19,50 - 19,50 0,20

20-ago-2014 001-001-20790 GUTIERREZ OCHOA ROSA DEL LOURDES0 907377915001 336,00 - 420,00 - 420,00 4,20

20-ago-2014 001-001-20791 CASTRO VARGAS ROSA ESPERANZA 68,00 - 85,00 - 85,00 -


20-ago-2014 001-001-20793 CRUZ LUZ MARIA 0 91690641 3,57 4,46 - 0,54 5,00 -

2.659,42 26,78 3.297,50 3,22 3.327,50 30,11

COSTO DE

MERCADERÍA


LIBRO DE VENTAS



12%

SUBTOTAL

0%IVA TOTAL

RETENCIONESRUC

SUMAN

175

ANEXO: 18

I.F IVA


21-ago-2014 001-001-20796 CARRION CASTRO HOLGER 3,38 2,23 2,00 0,27 4,50 -


21-ago-2014 001-001-20798 AGRICOLA EL AUSTRO AVILA OCHOA CLTDA0 190168891001 380,00 - 475,00 - 475,00 4,75

21-ago-2014 001-001-20799 TOLEDO RIVERA CHRISTHIAN OMAR 0 301138947001 4.912,48 - 6.140,60 - 6.140,60 61,41

21-ago-2014 001-001-20800 LLAYUNO FUENTES SANDRA 15,92 - 19,90 - 19,90 -


21-ago-2014 001-001-20803 ELTCLIENTE 0 92692790001 9,28 - 11,60 - 11,60 -



21-ago-2014 001-001-20806 GUARANDA ROMERO JULIO MANUEL 9,77 10,71 1,50 1,29 13,50 -

21-ago-2014 001-001-20807 FRUTSESA FRUTAS SELECTAS S.A. 0 992444592001 67,20 - 84,00 - 84,00 -

21-ago-2014 001-001-20808 MENDOZA MUÑIZ TANYA 0 920262797001 870,00 - 1.087,50 - 1.087,50 -



6.411,63 12,94 8.001,60 1,56 8.016,10 66,16

COSTO DE

MERCADERÍA

SUBTOTAL

0%IVA TOTAL

RETENCIONES

SUMAN


LIBRO DE VENTAS



12%RUC

176

ANEXO: 19

I.F IVA

22-ago-2014 001-001-20811 KETTY MAN GING FREIRE 0 905920591001 21,60 - 27,00 - 27,00 -



22-ago-2014 001-001-20814 RIVERA CORTEZ DIEGO 6,66 5,80 2,52 0,70 9,02 -

22-ago-2014 001-001-20815 PROMADELKO 0 992127775001 33,60 - 42,00 - 42,00 0,42

22-ago-2014 001-001-20816 PROMADELKO 0 992127775001 80,79 89,29 11,70 10,71 111,70 1,01


22-ago-2014 001-001-20819 ROMERO MORENO 15,11 0,89 18,00 0,11 19,00 -

22-ago-2014 001-001-20820 ELTCLIENTE 0 92692790001 6,16 - 7,70 - 7,70 -

22-ago-2014 001-001-20821 SANCHEZ JOSE 0 702135450 68,00 - 85,00 - 85,00 -

22-ago-2014 001-001-20822 TOLEDO RIVERA CHRISTHIAN OMAR 0 301138947001 1.250,00 - 1.562,50 - 1.562,50 15,62


22-ago-2014 001-001-20824 MORAN GONZALEZ WALTER FELIPE 0 909108425001 98,40 - 123,00 - 123,00 -


1.726,32 95,98 2.061,92 11,52 2.169,42 17,05

COSTO DE

MERCADERÍA


LIBRO DE VENTAS



12%

SUBTOTAL

0%IVA TOTAL

RETENCIONESRUC

SUMAN

177

ANEXO: 20

I.F IVA

23-ago-2014 001-001-20827 VASQUEZ LEON SEGUNDO JUAN 0 120020853001 34,00 5,80 36,70 0,70 43,20 -

23-ago-2014 001-001-20828 ASOCIACION PRODUCTORES BANAN 984,00 - 1.230,00 - 1.230,00 12,30

23-ago-2014 001-001-20829 GUTIERREZ OCHOA MANUEL EDMUNDO 0 300502002001 342,86 428,57 - 51,43 480,00 4,29

23-ago-2014 001-001-20830 AGRIC EL AUSTRO AVILA OCHOA CLTDA 0 190168891001 1.240,99 - 1.551,24 - 1.551,24 15,51

23-ago-2014 001-001-20831 COBEÑA ZAMBRANO BELLA 0 908444334 20,40 - 25,50 - 25,50 -

23-ago-2014 001-001-20832 TORCHUSA S.A. 0 992459662001 89,60 - 112,00 - 112,00 -


23-ago-2014 001-001-20834 LEMA CRIOLLO VICTOR ALEJANDRO 0 908578016001 14,40 - 18,00 - 18,00 -



23-ago-2014 001-001-20837 SILVA PEREZ MILTON ALFREDO 44,80 - 56,00 - 56,00 -


23-ago-2014 001-001-20839 MITE LANDIN JUAN ANTONIO 20,40 - 25,50 - 25,50 -

23-ago-2014 001-001-20840 MORAN ALVARADO LEOPOLDO 0 901488643001 80,00 - 100,00 - 100,00 -

23-ago-2014 001-001-20841 GUZMAN MALDONADO SEGUNDO 16,40 - 20,50 - 20,50 -

23-ago-2014 001-001-20842 REGALADO ENCALADA JULIO CESAR 17,80 6,25 16,00 0,75 23,00 -

23-ago-2014 001-001-20843 ROJAS MOREIRA CECILIO 10,00 - 12,50 - 12,50 -

23-ago-2014 001-001-20844 BURGOS PALACIOS BENANCIO 0 904812922001 9,60 - 12,00 - 12,00 -

3.480,18 440,62 3.909,61 52,88 4.403,11 36,85

COSTO DE

MERCADERÍA


LIBRO DE VENTAS


FECHA TOTALRETENCIONES

SUMAN

Nº FACTURA CLIENTESUBTOTAL

12%

SUBTOTAL

0%IVARUC

178

ANEXO: 21

I.F IVA

25-ago-2014 001-001-20845 BANAGUER S.A. 0 992667389001 64,29 5,36 75,00 0,64 81,00 -


25-ago-2014 001-001-20847 JARA GARCIA LORENA 0 917801615001 140,00 - 175,00 - 175,00 -

25-ago-2014 001-001-20849 BARBECHO BARROSO DANIELA 0 917882912001 48,00 - 60,00 - 60,00 -


25-ago-2014 001-001-20851 CALLE VERA JAVIER 0 918868480001 206,40 - 258,00 - 258,00 -

25-ago-2014 001-001-20852 COBEÑA ZAMBRANO BELLA 0 908444334 8,20 - 10,25 - 10,25 -

25-ago-2014 001-001-20853 SANCHEZ LANDAZURI CARLOS 0 701721466001 868,68 - 1.085,85 - 1.085,85 10,86


25-ago-2014 001-001-20855 BARBECHO BARROSO DANIELA S 0 917882912001 539,69 11,61 663,00 1,39 676,00 -

25-ago-2014 001-001-20856 TITO DIAZ JOSE ROGELIO 0 912700325001 45,60 - 57,00 - 57,00 -

25-ago-2014 001-001-20857 OSIRISCORP S.A. 0 992422483001 42,00 - 52,50 - 52,50 0,52

25-ago-2014 001-001-20858 NITROTERRA S.A. 0 992638516001 5,36 6,70 - 0,80 7,50 -

25-ago-2014 001-001-20859 TORCHUSA S.A. 0 992459662001 23,22 29,02 - 3,48 32,50 -

25-ago-2014 001-001-20860 SOTOMAYOR GUTIERREZ ANDREA 0 911429116001 29,20 - 36,50 - 36,50 -

25-ago-2014 001-001-20861 QUINTO SANCHEZ FERNANDO 0 916129489001 8,00 - 10,00 - 10,00 -

25-ago-2014 001-001-20862 ELTCLIENTE 0 92692790001 19,20 - 24,00 - 24,00 -


25-ago-2014 001-001-20864 AVILEZ NAULA JULIA MARIA 0 901476770001 285,20 - 356,50 - 356,50 3,56

25-ago-2014 001-001-20865 VILLAMAR FIGUEROA PATRICIA ISABEL 0 906038252001 7,20 - 9,00 - 9,00 -

25-ago-2014 001-001-20867 LEMA CRIOLLO VICTOR ALEJANDRO 0 908578016001 150,91 7,14 181,50 0,86 189,50 -

25-ago-2014 001-001-20868 ARTEAGA ANTONIO 0 914227285001 12,48 - 15,60 - 15,60 -

2.848,82 59,83 3.501,20 7,17 3.568,20 18,94

COSTO DE

MERCADERÍA


LIBRO DE VENTAS



12%

SUBTOTAL

0%IVA TOTAL

RETENCIONESRUC

SUMAN

179

ANEXO: 22

I.F IVA

26-ago-2014 001-001-20869 CAMPUZANO VILLACIS PRESLEY EURO 0 902151257 42,40 - 53,00 - 53,00 -

26-ago-2014 001-001-20870 SANCHEZ LANDAZURI CARLOS 0 701721466001 308,86 241,07 145,00 28,93 415,00 -


26-ago-2014 001-001-20872 ZAMORA BRICEÑO WILFREDO DANIEL 6,43 8,04 - 0,96 9,00 0,08


26-ago-2014 001-001-20874 CAMPOVERDE SOLIS LUIS 12,00 - 15,00 - 15,00 -

26-ago-2014 001-001-20875 GUAMAN RIOFRIO PEDRO DE JESUS 0 907748172001 4,80 - 6,00 - 6,00 -

26-ago-2014 001-001-20876 PALMA IBAÑEZ GABRIEL EDUARDO 7,14 8,93 - 1,07 10,00 -

26-ago-2014 001-001-20877 PANCHES MALDONADO GEORGE 12,00 - 15,00 - 15,00 -


26-ago-2014 001-001-20880 TAPIA MARCO 20,00 - 25,00 - 25,00 -

26-ago-2014 001-001-20881 YEPEZ JOSE 24,00 - 30,00 - 30,00 -

26-ago-2014 001-001-20882 COSECHAGRO S.A. 0 992484101001 823,20 - 1.029,00 - 1.029,00 -

26-ago-2014 001-001-20883 CHOGLLO CHOGLLO MARIA 8,80 - 11,00 - 11,00 -


26-ago-2014 001-001-20885 MANSOL S.A. 4,29 5,36 - 0,64 6,00 -

26-ago-2014 001-001-20886 CASTRO BOLIVAR 3,60 - 4,50 - 4,50 -

1.407,12 263,40 1.495,50 31,60 1.790,50 0,08

COSTO DE

MERCADERÍARUC


LIBRO DE VENTAS


12%

SUBTOTAL

0%IVA TOTAL

RETENCIONES

SUMAN


180

ANEXO: 23

I.F IVA


27-ago-2014 001-001-20888 BORJA ULLOA SERGIO 0 200463479001 8,00 - 10,00 - 10,00 -

27-ago-2014 001-001-20889 FREIRE RODRIGUEZ ALEXANDRA 0 918119694001 5,40 - 6,75 - 6,75 -

27-ago-2014 001-001-20890 VILLAMAR HERRERA RICARDO 0 1202230130 22,40 - 28,00 - 28,00 -

27-ago-2014 001-001-20891 SANCHEZ RESTREPO JACINTO 0 701534323001 18,40 - 23,00 - 23,00 -

27-ago-2014 001-001-20892 CHACON GALARZA MARIA ZOILA ROSA 0 904838489001 380,00 - 475,00 - 475,00 -

27-ago-2014 001-001-20893 CAMPOVERDE CARABAJO JOSE 0 904733052001 109,71 44,64 92,50 5,36 142,50 1,37


27-ago-2014 001-001-20895 ORELLANA PADILLA FIDEL CESAREO 0 102096880001 18,57 23,21 - 2,79 26,00 -

27-ago-2014 001-001-20896 COSECHAGRO S.A. 0 992484101001 8,00 - 10,00 - 10,00 -

27-ago-2014 001-001-20897 MORAN ALVARADO LEOPOLDO 0 901488643001 96,00 - 120,00 - 120,00 -

27-ago-2014 001-001-20898 MAGREB S.A. 0 791727847001 560,00 - 700,00 - 700,00 7,00

27-ago-2014 001-001-20899 LOJA SIMON 0 603628983001 16,00 - 20,00 - 20,00 -


27-ago-2014 001-001-20901 TELLO RODRIGUEZ VICENTE 0 300069606001 314,14 2,68 390,00 0,32 393,00 3,93

27-ago-2014 001-001-20902 MAYANSELA TACURI JUAN 0 300760154 3,03 1,79 2,00 0,21 4,00 -



27-ago-2014 001-001-20905 LEON GARCIA JUAN 0 901174847001 30,40 - 38,00 - 38,00 -

1.699,26 72,32 2.051,75 8,68 2.132,75 12,30

COSTO DE

MERCADERÍARUC

SUBTOTAL

0%IVA TOTAL

RETENCIONES

SUMAN


LIBRO DE VENTAS



12%

181

ANEXO: 24

I.F IVA

28-ago-2014 001-001-20907 ANGULO OCHOA JULIO CESAR 0 905649794001 97,60 - 122,00 - 122,00 -

28-ago-2014 001-001-20908 GOMEZ JIMENEZ RODRIGO FIDEL 0 916618861001 43,20 - 54,00 - 54,00 -

28-ago-2014 001-001-20909 LLAYUNO FUENTES SANDRA 0 120327762001 14,00 - 17,50 - 17,50 -


28-ago-2014 001-001-20911 GONZALES PINEDA ANIBAL 0 907268007001 11,60 - 14,50 - 14,50 -


28-ago-2014 001-001-20913 BARBA MURILLO HENRY 0 912745775001 3.722,58 0,22 4.653,00 0,03 4.653,25 46,53

28-ago-2014 001-001-20914 GUTIERREZ OCHOA ROSA 0 907377915001 60,00 - 75,00 - 75,00 0,75

28-ago-2014 001-001-20915 SANCHEZ LOPEZ ELIO ARCADIO 0 907169080001 72,00 - 90,00 - 90,00 -

28-ago-2014 001-001-20916 ZUÑIGA BENITES BONIFACIO 0 300076684001 120,00 - 150,00 - 150,00 -



28-ago-2014 001-001-20920 FRANCO CASTRO MARCIA 0 701148876001 5,00 6,25 - 0,75 7,00 -


4.269,98 6,47 5.331,00 0,78 5.338,25 47,28

COSTO DE

MERCADERÍA

RETENCIONES

SUMAN


RUC

LIBRO DE VENTAS



12%

SUBTOTAL

0%IVA TOTAL

182

ANEXO: 25

I.F IVA

29-ago-2014 001-001-20923 PEÑALOZA PEÑAFIEL WILSON BOLIVAR 0 300612033001 7,60 - 9,50 - 9,50 -


29-ago-2014 001-001-20927 GONZALEZ PINEDA JORGE GILBERTO 0 907268007001 8,00 - 10,00 - 10,00 -

29-ago-2014 001-001-20928 ISABEL QUEZADA 0 918938036001 8,80 - 11,00 - 11,00 -

29-ago-2014 001-001-20929 GONZALEZ ERREYES ROQUE 0 701239758001 4.420,00 - 5.525,00 - 5.525,00 -

29-ago-2014 001-001-20930 CHACON GALARZA MARIA ZOILA ROSA 0 904838489001 88,80 - 111,00 - 111,00 -

29-ago-2014 001-001-20931 GUIRACOCHA MERCHAN PIO SEGUNDO 0 909072126001 657,80 6,25 816,00 0,75 823,00 8,22

29-ago-2014 001-001-20932 GUIRACOCHA MERCHAN PIO SEGUNDO 0 909072126001 148,80 - 186,00 - 186,00 1,86


29-ago-2014 001-001-20934 SALAZAR CASTRO JULIO 0 701404931001 68,00 - 85,00 - 85,00 -


29-ago-2014 001-001-20936 ZEA YANEZ JENNIFER 0 918862830001 5,20 - 6,50 - 6,50 -


5.506,60 6,25 6.877,00 0,75 6.884,00 10,08

COSTO DE

MERCADERÍA

SUBTOTAL

0%IVA TOTAL

RETENCIONES

SUMAN


LIBRO DE VENTAS



12%RUC

183

ANEXO: 26

I.F IVA


30-ago-2014 001-001-20939 RODAS CEDEÑO DIGNA 0 902709690001 103,20 - 129,00 - 129,00 -


30-ago-2014 001-001-20941 FAJARDO CACERES CIRILO 0 904712411 22,00 - 27,50 - 27,50 -

30-ago-2014 001-001-20943 ZUÑIGA ZEAS CARLOS WILFRIDO 0 921086872001 56,64 5,80 65,00 0,70 71,50 -









30-ago-2014 001-001-20952 LAINES ZAPATA EDISON CARLOS 0 701895179 14,80 - 18,50 - 18,50 -



30-ago-2014 001-001-20955 GONZALEZ VERDUGO ZAIDA 0 300345857001 71,20 - 89,00 - 89,00 -

30-ago-2014 001-001-20956 TORRES GONZALEZ MAX 0 918693979001 71,20 - 89,00 - 89,00 -

674,08 5,80 836,80 0,70 843,30 -

COSTO DE

MERCADERÍA

SUBTOTAL

0%IVA TOTAL

RETENCIONES

SUMAN


LIBRO DE VENTAS



12%RUC

184

ANEXO: 27

I.F IVA

31-ago-2014 001-001-20959 QUEZADA SANCHEZ JUAN AURELIANO 0 800298705001 2.171,74 127,68 2.587,00 15,32 2.730,00 27,15

31-ago-2014 001-001-20960 QUEZADA SANCHEZ JUAN AURELIANO 0 800298705001 2.788,00 - 3.485,00 - 3.485,00 34,85

31-ago-2014 001-001-20971 QUEZADA SANCHEZ JUAN AURELIANO 0 800298705001 772,02 102,68 862,35 12,32 977,35 9,65

31-ago-2014 001-001-21073 MITE LANDIN GONZALO 0 912700283001 1.759,14 11,17 2.187,75 1,34 2.200,26 21,99

31-ago-2014 001-001-21074 MITE LANDIN GONZALO 0 912700283001 90,00 - 112,50 - 112,50 1,12

31-ago-2014 001-001-21101 SANCHEZ LANDAZURI CARLOS 0 701721466001 2.240,00 - 2.800,00 - 2.800,00 -

30-ago-2014 001-001-21103 SANCHEZ LANDAZURI CARLOS 0 701721466001 3.920,00 - 4.900,00 - 4.900,00 -

31-ago-2014 001-001-21184 SANCHEZ LANDAZURI CARLOS 0 701721466001 2.240,00 - 2.800,00 - 2.800,00 28,00

15.980,90 241,53 19.734,60 28,98 20.005,11 122,76

COSTO DE

MERCADERÍA

SUMAN


12%

SUBTOTAL

0%IVA


LIBRO DE VENTAS


TOTALRETENCIONES

RUC

185

ANEXO: 01

SUBTOTAL SUBTOTAL

12% 0%

01-ago-2014 001-001-00026936 PORCUNECU 0991269001001 2.065,83 247,90 2.313,73

01-ago-2014 001-001-00026937 PORCUNECU 0991269010001 2.065,63 247,88 2.313,51

01-ago-2014 002-004-000044618 TRILEX 0990013160001 4.785,00 4.785,00

4.131,46 4.785,00 495,78 9.412,24

ANEXO: 02

SUBTOTAL SUBTOTAL

12% 0%

05-ago-2014 001-001-000029241 PLASCA S.A. 0992308974001 1.001,91 1.001,91

05-ago-2014 029-001-00030496 AGRIPAC S.A. 0990006687001 301,75 301,75

1.303,66 1.303,66




LIBRO DE COMPRAS


TOTAL


LIBRO DE COMPRAS


TOTAL

186

ANEXO: 03

SUBTOTAL SUBTOTAL

12% 0%

06-ago-2014 002-001-9332 MAGREP S.A 0791727847001 850,00 952,00 102,00 1.904,00

06-ago-2014 002-004-5461 TRILEX 0990013160001 5.695,51 5.695,51

06-ago-2014 002-004-5460 TRILEX 0990013160001 4.610,80 4.610,80

850,00 11.258,31 102,00 12.210,31

ANEXO: 04

SUBTOTAL SUBTOTAL

12% 0%

07-ago-2014 001-001-433888 MARMOI S.A 0992308648001 205,51 230,17 24,66 460,34

07-ago-2014 001-001-42005 INPLASBAN S.A. 0991388087001 917,89 1.019,14 110,15 2.047,18

07-ago-2014 009-001-93104 ECUAQUIMICA 0990187007001 2.511,96 2.511,96

07-ago-2014 04-006-8871 FERTISA S.A. 0991352937001 476,40 476,40

1.123,40 4.237,67 134,81 5.495,88


LIBRO DE COMPRAS



TOTAL

TOTAL


LIBRO DE COMPRAS



187

ANEXO: 05

SUBTOTAL SUBTOTAL

12% 0%

08-ago-2014 002-004-5483 TRILEX 0990013160001 2.561,40 2.561,40

08-ago-2014 001-001-29263 PLASCA S.A. 0992308974001 559,97 559,97

08-ago-2014 001-001-21597 POLYLON 0992234814001 952,56 - 952,56

4.073,93 - 4.073,93

ANEXO: 06

SUBTOTAL SUBTOTAL

12% 0%

09-ago-2014 010-002-56518 INTEROC S.A. 0991028544001 1.268,94 1.268,94

09-ago-2014 001-001-29277 PLASCA S.A. 0992308974001 2.546,64 2.546,64

09-ago-2014 001-001-65780 LA CASA DEL AGRICULTOR 1200919031001 540,00 540,00

4.355,58 4.355,58


LIBRO DE COMPRAS



TOTAL

TOTAL


LIBRO DE COMPRAS


FECHA FACTURA PROVEEDOR RUC IVA 12%

TOTAL

188

ANEXO: 07

SUBTOTAL SUBTOTAL

12% 0%

12-ago-2014 001-001-94761 FARMAGRO S.A. 0991054103001 1.320,00 1.320,00

12-ago-2014 010-002-56550 INTEROC S.A. 0991028544001 1.863,00 1.863,00

12-ago-2014 002-004-5520 TRILEX 0990013160001 2.688,40 2.688,40

12-ago-2014 002-004-5519 TRILEX 0990013160001 77,54 77,54

5.948,94 5.948,94

ANEXO: 08

SUBTOTAL SUBTOTAL

12% 0%

13-ago-2014 004-006-8887 FERTISA S.A. 0991352937001 318,60 318,60

13-ago-2014 001-001-92507 IMPORPARIS S.A. 0992638125001 89,58 101,18 10,75 201,51

13-ago-2014 001-001-92506 IMPORPARIS S.A. 0992638125001 90,99 1.298,05 10,92 1.399,96

180,57 1.717,83 21,67 1.920,07


LIBRO DE COMPRAS



TOTAL

TOTAL


LIBRO DE COMPRAS



189

ANEXO: 09

SUBTOTAL SUBTOTAL

12% 0%

14-ago-2014 001-001-8996 CODI-EMPAQUES DEL ECU CIA. LTDA. 1791885996001 110,00 123,20 13,20 246,40

14-ago-2014 001-001-2323 INDUCUERDAS CIA. LTDA. 0691728838001 1.531,50 1.531,50

110,00 1.654,70 13,20 1.777,90

ANEXO: 10

SUBTOTAL SUBTOTAL

12% 0%

16-ago-2014 010-002-56609 INTEROC S.A. 0991028544001 357,14 357,14

16-ago-2014 004-006-8901 FERTISA SERVICIOS S.A. 0991352937001 2.057,39 2.057,39

2.414,53 2.414,53


LIBRO DE COMPRAS



TOTAL

TOTAL


LIBRO DE COMPRAS



190

ANEXO: 11

SUBTOTAL SUBTOTAL

12% 0%

19-ago-2014 001-001-0546 JIMENEZ PAUCAR OSCAR RODRIGO 1714609292001 740,00 740,00

19-ago-2014 002-004-5568 TRILEX 0990013160001 895,51 895,51

19-ago-2014 002-004-5567 TRILEX 0990013160001 171,56 171,56

19-ago-2014 002-004-5571 TRILEX 0990013160001 996,77 996,77

2.803,84 2.803,84

ANEXO: 12

SUBTOTAL SUBTOTAL

12% 0%

20-ago-2014 002-001-20085 ESPAGROTEC CIA. LTDA. 1791728785001 750,00 750,00

20-ago-2014 002-001-50662 ADHEPLAST S.A. 0190099725001 847,94 - 847,94

20-ago-2014 002-001-50661 ADHEPLAST S.A. 0190099725001 894,94 - 894,94

20-ago-2014 --23116 BANARIEGO CIA LTDA 0391012091001 54,50 54,50

20-ago-2014 002-001-9468 MAGREP S.A 0791727847001 503,20 503,20

- 3.050,58 - 3.050,58


LIBRO DE COMPRAS



TOTAL

TOTAL


LIBRO DE COMPRAS



191

ANEXO: 13

SUBTOTAL SUBTOTAL

12% 0%

21-ago-2014 001-001-27025 PORCUNECU 099126901001 1.180,64 - 1.180,64

21-ago-2014 009-001-96542 ECUAQUIMICA 099018707001 820,64 820,64

21-ago-2014 002-004-5593 TRILEX 0990013160001 1.260,58 1.260,58

- 3.261,86 - 3.261,86

ANEXO: 14

SUBTOTAL SUBTOTAL

12% 0%

22-ago-2014 001-001-27037 PORCUNECU 0991269001001 1.313,50 1.313,50

22-ago-2014 001-001-172202 SPARTAN DEL EC. PRODUCTOS QUIM S.A. 0990382875001 693,95 693,95

22-ago-2014 002-004-5599 TRILEX 0990013160001 567,50 567,50

- 2.574,95 2.574,95

FACTURA PROVEEDOR RUC IVA 12% TOTAL


LIBRO DE COMPRAS



TOTAL


LIBRO DE COMPRAS


FECHA

TOTAL

192

ANEXO: 15

SUBTOTAL SUBTOTAL

12% 0%

23-ago-2014 001-001-29368 PLASCA S.A. 0992308974001 564,35 564,35

23-ago-2014 001-001-42193 INPLASBAN S.A. 0991388087001 1.067,60 - 1.067,60

- 1.631,95 - 1.631,95

ANEXO: 16

SUBTOTAL SUBTOTAL

12% 0%

26-ago-2014 001-001-27061 PORCUNECU 0991269001001 1.313,50 1.313,50

26-ago-2014 001-001-05132 GIDELSA S.A. 0992185849001 881,60 881,60

26-ago-2014 002-001-9536 MAGREP S.A 0791727847001 668,00 668,00

2.863,10 2.863,10 TOTAL


LIBRO DE COMPRAS



TOTAL


LIBRO DE COMPRAS



193

ANEXO: 17

SUBTOTAL SUBTOTAL

12% 0%

29-ago-2014 001-001-95370 FARMAGRO S.A. 0991054103001 1.320,00 1.320,00

29-ago-2014 001-001-1386 RIVERAGRO S.A. 0992778792001 85,00 85,00

29-ago-2014 001-001-1390 RIVERAGRO S.A. 0992778792001 246,50 246,50

29-ago-2014 002-001-11819 CONSUPLAST S.A 0992821302001 1.424,24 - 1.424,24

30-ago-2014 001-001-5140 GIDELSA S.A. 0992185849001 881,60 - 881,60

- 3.957,34 - 3.957,34 TOTAL


LIBRO DE COMPRAS



194

S.B.U.FONDOS DE

RESERVA

AP.

PERSONAL

IESS

ANTICI

POS

1 Lino Orley Romero GERENTE 1.000,00 83,33 1.083,33 93,50 - 93,50 989,83

2 Víctor Ramírez López CONTADORA 800,00 66,67 866,67 74,80 - 74,80 791,87

3 Josue Freire Moran SECRETARIA 340,00 28,33 368,33 31,79 - 31,79 336,54

4 Tania Mendoza Muniz VENDEDOR 1 400,00 33,33 433,33 37,40 - 37,40 395,93

5 Willan Rubianes Monserrate VENDEDOR 2 800,00 66,67 866,67 74,80 - 74,80 791,87

3.340,00 278,33 3.618,33 312,29 - 312,29 3.306,04

GERENTE CONTADORA

"ALMACÉN PLASTIBANA"ROL DE PAGOS


EXPRESADO EN USD.

Nº NOMBRES CARGO

INGRESOS NORMALES

TOTAL

DESCUENTOS

TOTAL

DCTOS

NETO A

RECIBIRFIRMA

SUMAN


195

TERCERO CUARTO

1 GERENTE 83,33 28,33 28,33

2 CONTADORA 66,67 28,33 28,33

3 SECRETARIA 28,33 28,33 28,33

4 VENDEDOR 1 33,33 28,33 28,33

5 VENDEDOR 2 66,67 28,33 28,33

SUMAN 278,33 141,65 141,65

GERENTE CONTADORA

97,20

41,31

48,60

Víctor Ramírez López

Josue Freire Moran

Tania Mendoza Muniz

405,81


Lino Orley Romero121,50

Willan Rubianes Monserrate97,20

"ALMACÉN PLASTIBANA"ROL DE PROVISIONES SOCIALES


EXPRESADO EN USD.

Nº NOMBRES CARGODÉCIMO

VACACIONES APORTE PATRONAL

196

Método lineal:

COSTO TOTAL - VALOR RESIDUAL

DEPRECIACION =

VIDA UTIL

MUEBLES Y ENSERES (4.690,00) * 10% / 10 años vida util

COSTO 4690 * 10%

VALOR RESIDUAL 469,00

VIDA UTIL AÑOS 10

DEPRECIACION = 4.221,00

DEPRECIACION ANUAL 422,10

Depreciación mensual = 35,18

EQUIPO DE OFICINA (755,00) * 10% / 10 años vida util

COSTO 755,00 * 10%


VIDA UTIL AÑOS 10

DEPRECIACION = 679,50

DEPRECIACION ANUAL 67,95


EQUIPO DE COMPUTACIÓN (1.790,00) * 33% / 3 años vida util

COSTO 1790,00 * 33%


VIDA UTIL AÑOS 3

DEPRECIACION = 1.199,30

Depreciación anual = 399,77


"ALMACÉN PLASTIBANA"DEPRECIACION DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

EXPRESADO EN USD.

197

VALOR 5% GASTO

186,30 9,32

CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA

DEL 01 AL 31 DE AGOSTO 2014

VALOR

42,35 4,24

10% GASTO

CONSUMO SUMINISTROS DE LIMPIEZA

DEL 01 AL 31 DE AGOSTO 2014

$ 24.985,40 x 1% = 249,85

PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES

198

Artículo: RANGER 480 (GALON) Existencia Máxima: 50

Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima: 6

CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T.

01/08/2014 Según inventario inicial 23 21,58 496,34

28/08/2014 S/Anexo de Ventas Nº024 6 21,58 129,48 17 21,58 366,86

Artículo: PROTECTOR AGRIC GRANDE 0.04 (MAG) Existencia Máxima: 15000



01/08/2014 Según inventario inicial 4.337 0,09 390,33

06/08/2014 Reg. Anexo de Compras Nº03 1.000 0,09 85,00 5.337 0,09 480,33

Artículo: FINGCUMORA Existencia Máxima: 12




13/08/2014 Re. Anexo de Compras Nº08 4 340,43 1.361,72 6 340,43 2.042,58

Artículo: DITHANEOS 60 (TQ30 LT) Existencia Máxima: 36



01/08/2014 Según inventario inicial 5 216,00 1.080,00



27/08/2014 S/Anexo de Ventas Nº023 3 216,00 648,00 22 216,00 4.752,00

ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX

ENTRADAS EXISTENCIASSALIDASFECHA DETALLE

ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


199

Artículo: PROTECTOR AGRIC GRANDE 0.04 (MAG) Existencia Máxima: 50




13/08/2014 Re. Anexo de Compras Nº08 ###### 0,09 3.115,00 39.337 0,09 3.540,33

Artículo: SIGANIL (LITRO) Existencia Máxima: 24



01/08/2014 Según inventario inicial 4,00 20,00 80,00

08/08/2014 Reg. Anexo de Compras Nº05 20 20,00 400,00 24,00 20,00 480,00

Artículo: ARRASADOR 480 (CANECA) Existencia Máxima: 12




08/08/2014 Reg. Anexo de Compras Nº05 5 105,95 529,75 7 105,95 741,65

Artículo: QUEMAX 27 CS(GALON) Existencia Máxima: 50





08/08/2014 Reg. Anexo de Compras Nº05 13 22,41 291,33 50 22,41 1.120,50

ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


200

Artículo: ALUMBRE (LIBRA) Existencia Máxima: 75





Artículo: ÁCIDO CÍTRICO Existencia Máxima: 50




27/08/2014 S/Anexo de Ventas Nº23 2 0,67 1,34 192,00 0,67 128,64


Artículo: CURVO CACHA PLÁTICA DE 3,5 Existencia Máxima: 50




31/08/2014 S/Anexo de Ventas Nº27 2 5,96 31,00 5,96 184,76

Artículo: COCHIBIOL (CANECA) Existencia Máxima: 12






ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


201

Artículo: GUANTES CELLERY USO AGRI #81/2 Existencia Máxima: 500





Artículo: GUANTES CELLERY USO AG #8 Existencia Máxima: 500





Artículo: GUANTES NITRILO #8 USO AGRÍCOLA Existencia Máxima: 100





Artículo: GUANTES NITRILO #9 USO AGRÍCOLA Existencia Máxima: 300





ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


202

Artículo: BROCHA SOYODA #3 MANGO ROJO Existencia Máxima: 100





Artículo: MASCARILLA RESPIR DESEC 02 SAF Existencia Máxima: 50





Artículo: CITOKIN BIOREG Existencia Máxima: 300



01/08/2014 Según inventario inicial 296,00 22,16 6.559,36

31/08/2014 S/Anexo de Ventas Nº27 6 22,16 132,96 290,00 22,16 6.426,40

Artículo: FUNDA TRILEX-BIFLEX 34X68X0,04 LECH Existencia Máxima: 100000



01/08/2014 Según inventario inicial 61.500 0,05 3.075,00

31/08/2014 S/Anexo de Ventas Nº27 21.100 0,05 1.055,00 40.400 0,05 2.020,00

ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


203

Artículo: CINTA TRILEX AMARILLAS Existencia Máxima: 50





Artículo: CINTA TRILEX AZUL Existencia Máxima: 200





Artículo: CINTA TRILEX ROJA Existencia Máxima: 50





Artículo: SICO 250 EC (LITRO) Existencia Máxima: 12





ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


204

Artículo: TRITON X45 (LITRO) Existencia Máxima: 24





Artículo: AMINA 24D-720 (GALON) Existencia Máxima: 12





Artículo: OPAL (GALON 5 LT) Existencia Máxima: 24




06/08/2014 S/Anexo de Compras Nº05 18 67,50 1.215,00 19,00 67,50 1.282,50


Artículo: CLORO Existencia Máxima: 500





ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


205

Artículo: FUNDAS AL VACIO BAJA DENSIDAD Existencia Máxima: 4000




31/08/2014 S/Anexo de Ventas Nº27 1 0,15 0,15 1.490 0,15 223,50

Artículo: IMPULSE (1 LT) Existencia Máxima: 12





Artículo: BANACLEAN (CALIXIN) (GALON 4 LT) Existencia Máxima: 12





Artículo: COUNTER FC 15 G X 20 KG Existencia Máxima: 50




14/08/2014 S/Anexo de Ventas Nº009 32 69,00 2.208,00 40,00 69,00 2.760,00

31/08/2014 S/Anexo de Ventas Nº27 31 69,00 2.139,00 9,00 69,00 621,00

ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


206

Artículo: EMULNET Existencia Máxima: 12





Artículo: CORBATINES AZULES 2X32X0,04 Existencia Máxima: 5000




02/08/2014 R. Anexo Compras Nº002 15.000 0,01 150,00 39.100 0,01 391,00

04/08/2014 S/Anexo de Ventas Nº003 30.000 0,01 300,00 9.100 0,01 91,00

Artículo: FUNDA TRILEX-BIFLEX 34X72X0,04 VERDE Existencia Máxima: 15000





Artículo: FUNDA TRILEX-BIFLEX 34X68X0,04 VERDE Existencia Máxima: 15000





ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


207

Artículo: FUNDA TRILEX-BIFLEX 34X68X0,04 ROJA Existencia Máxima: 20000




16/08/2014 R. Anexo Compras Nº009 12.000 0,08 960,00 17.900 0,08 1.432,00

04/08/2014 S/Anexo de Ventas Nº003 14.400 0,08 1.152,00 3.500 0,08 280,00

Artículo: SUNCHO AGRÍCOLA NEGRO 6MM (8KL) Existencia Máxima: 50




16/08/2014 R. Anexo Compras Nº009 20 13,08 261,60 21 0,08 1,68


Artículo: RANGER 480 (LITRO) Existencia Máxima: 100




-

Artículo: ROUNDUP 480 (GALON) Existencia Máxima: 50




ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX



ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX

208

Artículo: ROUNDUP 480 (GALON) Existencia Máxima: 100




Artículo: ROUNDUP 747 (KILO) Existencia Máxima: 50




Artículo: CERILLO 24% (CANECA) Existencia Máxima: 100




Artículo: CERILLO 24% (GALON 5 LT) Existencia Máxima: 40





ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX

209

Artículo: CERILLO 24% (GALON 4 LT) Existencia Máxima: 12




Artículo: CERILLO 24% (LITRO) Existencia Máxima: 40




Artículo: BASUDIN 600 EC Existencia Máxima: 40




Artículo: CIPERMETRINA 20 EC Existencia Máxima: 40





ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX

ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


210

Artículo: FLECHA 60 Existencia Máxima: 12




Artículo: PUÑETE (LITRO) Existencia Máxima: 50



01/08/2014 Según inventario inicial 72 - -

Artículo: PUÑETE ( 1/2 LITRO) Existencia Máxima: 40




Artículo: FURADAN 10 G FMC Existencia Máxima: 40




ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX



ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX

211

Artículo: AZUFRE MICRO 80 (25 KILO) Existencia Máxima: 12




Artículo: AZUFRE MICRO 80 (1/2 KILO) Existencia Máxima: 40




Artículo: SICO 250 EC (GL 5 LT) Existencia Máxima: 30




Artículo: SIGANEX (GLN 5 LT) Existencia Máxima: 40





ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX

212

Artículo: SIGANEX (LITRO) Existencia Máxima: 12




Artículo: TILT 250 EC Existencia Máxima: 50




Artículo: ECUAFIX (GALON) Existencia Máxima: 12




Artículo: ECUAFIX (LITRO) Existencia Máxima: 50





ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX

ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


213

Artículo: INDICATE - 5 Existencia Máxima: 12




Artículo: TRITON X-45 (GALON) Existencia Máxima: 12




Artículo: NUVOLA L 3 VPS Existencia Máxima: 40




Artículo: BOMBA JACTO PJ-21 (AMARILLO - AZÚL) Existencia Máxima: 30




ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX



ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX

214

Artículo: SERRUCHO 180 MM REF 82.02 Existencia Máxima: 12




Artículo: KILLER (CANECA) Existencia Máxima: 50




Artículo: KILLER (GALON) Existencia Máxima: 100




Artículo: KILLER (LITRO) Existencia Máxima: 200





ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX

215

Artículo: KILLER ( 1/2 LITRO) Existencia Máxima: 50




Artículo: GLIFOCOR (TANQUE 200 LT) Existencia Máxima: 12




Artículo: GLIFOCOR (CANECA) Existencia Máxima: 30




Artículo: GLIFOCOR (GALON) Existencia Máxima: 12





ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX

ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


216

Artículo: GLIFOCOR (LITRO) Existencia Máxima: 30




Artículo: DUREX Existencia Máxima: 12




Artículo: MATADOR Existencia Máxima: 12




Artículo: CARBOFURAN 10% Existencia Máxima: 30




ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX



ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX

217

Artículo: AZUFRE 80% Existencia Máxima: 50




Artículo: PEGAL Existencia Máxima: 50




Artículo: BALEAR (CANECA) Existencia Máxima: 30




Artículo: BOMBA RAPID Existencia Máxima: 6





ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX

218

Artículo: ARRASADOR 480 (TANQUE DE 200 LT) Existencia Máxima: 30




Artículo: ARRASADOR 480 (CANECA Existencia Máxima: 12




Artículo: ARRASADOR 480 (GALON) Existencia Máxima: 30




Artículo: ARRASADOR 480 (LITRO) Existencia Máxima: 50





ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX

219

Artículo: QUEMAX 27 CS (TANQUE) Existencia Máxima: 12




Artículo: FUNDA TRILEX BIFLEX 34 X 74 X 0,05 Existencia Máxima: 6000




Artículo: CALIBRADOR DOBLE SEVICIO #33-38 Existencia Máxima: 50




Artículo: GUADAÑA CON TUBO DE 2 MTS Existencia Máxima: 20





ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX

ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


220

Artículo: CALIBRADOR DOBLE SERVICIO #40-45 Existencia Máxima: 12




Artículo: CALIBRADOR DE PALANCA #34 Existencia Máxima: 10




Artículo: CALIBRADOR DE PALANCA #35 Existencia Máxima: 50




Artículo: GUANTES NITRILO #10 CALIBRE #35 Existencia Máxima: 12




ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX



ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX

ALMACÉN PLASTIBANA

TARJETA KARDEX


1

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

ASPIRANTE:

Silvia Ruth Rubianes Freire

Mail: [email protected]

LOJA –ECUADOR

2014

PROYECTO DE TESIS, PREVIO A OPTAR

EL GRADO DE INGENIERA EN

CONTABILIDAD Y AUDITORIA. CPA

APLICACIÓN DE CONTABILIDAD POR EL SISTEMA DE

INVENTARIO PERMANENTE EN “ALMACEN PLASTIBANA”,

UBICADO EN LA PROVINCIA DE EL GUAYAS, CANTÓN EL

TRIUNFO: PERIODO AGOSTO 2014.

2

a. Tema;

APLICACIÓN DE CONTABILIDAD POR EL SISTEMA DE INVENTARIO

PERMANENTE EN “ALMACEN PLASTIBANA”, UBICADO EN LA

PROVINCIA DE EL GUAYAS, CANTÓN EL TRIUNFO: PERIODO

AGOSTO 2014.

b. Problemática;

En toda actividad, sea de la índole que sea, la dirección de un negocio

requiere adoptar normas de conducta, formular juicios y desarrollar

métodos; para que estas normas, juicios y métodos sean eficaces, tienen

que fundamentarse en una información amplia y exacta, y esta

información ha de obtenerse en gran parte de los registros de

contabilidad, los cuales permitirán al empresario controlar y apreciar en

cualquier momento el desenvolvimiento de su empresa en cuanto a

ventas y situación económica, alcanzando de esta manera los objetivos

que se haya propuesto.

En la actualidad, son muchos los empresarios, que no han implementado

ningún sistema técnico que se adapte a las necesidades de sus

empresas, que les permita controlar y registrar el total desenvolvimiento

de las transacciones comerciales y valores que este realiza, ya que una

de las deficiencias más notorias en las microempresas, es la mala o

ninguna utilización de un sistema contable, convirtiéndose de esta manera

en posibles negocios que se dirijan al fracaso o cierre definitivo.

Además, la contabilidad ha tenido que convertir su concepto de

herramienta financiera para que así sea capaz de cumplir con varias

obligaciones tributarias, las mismas que son declaradas por medio del

portal del Servicio de Rentas Internas. Con la finalidad de llegar a obtener

información certera de los negocios se crearon las Normas

3

Internacionales de Información Financiera, las mismas que pretenden

llegar a ser entendidas en un mismo idioma contable a nivel mundial.

La provincia de Guayas debido a su situación geográfica posee grandes

ventajas gracias al comercio que es su fuente principal de ingresos

económicos; de igual manera sucede con el cantón El Triunfo; quien

debido a su ubicación geográfica brinda la oportunidad de generar

excelentes recursos económicos gracias al comercio de accesorios para

minería, agricultura, piscicultura, etc.

El almacén “PLASTIBANA”, de propiedad de la señora Silvia Ruth

Rubianes Freire es una empresa familiar, dedicada a la comercialización

de insumos, implementos y materiales para la actividad agrícola-

bananera, ubicada en la provincia del Guayas, en el Cantón El Triunfo; su

dirección es: Av. 8 de Abril y Assad Bucaram, teléfono: 042011541; a la

presente fecha laboran cinco personas. Inició sus actividades

económicas el 10 de noviembre del 2003, según R.U.C. #

1803066834001, actualmente su capital es incierto; sin embargo debido a

que supera el monto de sus ventas se trata de una persona Obligada a

llevar Contabilidad. Las obligaciones tributarias a las que está sujeta son:

Anexo de Compras y Retenciones por Otros Conceptos, Anexo de

Relación de Dependencia, Declaración de Retenciones en la Fuente y

Declaración Mensual del IVA. En cuanto a información económica la

empresa vende en época alta de la actividad bananera un aproximado de

$.80.000,00 USD. a $.100.000,00 USD. y en época baja de $.70.000,00

USD. a $.60.000,00 USD. mensuales, emitiendo aproximadamente 514

facturas de ventas y 80 facturas de compras.

En la visita realizada a la empresa y de acuerdo a lo indicado por el

administrador señor Lino Orley Romero se puede indicar una serie de

falencias mismas que causan dificultad en las operaciones diarias que se

4

registran en el negocio y lamentablemente al no ser controladas a tiempo

pueden ocasionar graves problemas que afectarían en sus actividades

comerciales ya que hasta la presente fecha no se tiene Estados

Financieros que proporcionen información real sobre la utilidad o pérdida

de un periodo contable; además a continuación se detallan los siguientes

problemas encontrados con el ámbito de ser estudiadas:

- La empresa carece de un archivo secuencial que permita acceder

con rapidez a las diferentes transacciones que se generan

cotidianamente haciendo tedioso e incluso en muchas ocasiones

dichos documentos como facturas de compras quedan fuera del

registro para declaraciones fiscales.

- La falta de un inventario de bienes, derechos y obligaciones,

impide conocer con exactitud el patrimonio de este ente

económico.

- El control de las operaciones en el almacén no es correcto debido

a que no presenta oportunamente la información económica y

financiera a través de Estados Financieros, impidiendo conocer con

exactitud la rentabilidad que genera el negocio y controlar sus

actividades de manera eficiente.

- La falta de un control de las mercaderías, limita el conocimiento

del stock suficiente para evitar el desabastecimiento de las mismas,

además del costo total del inventario de los productos para la venta

debido a la falta de un control de estas mediante las tarjetas

Kardex.

- No existe un registro de auxiliares de ventas y compras que

permita brindar información de manera oportuna y que facilite

conocer el total de ingresos y gastos; por tal motivo los valores

5

declarados al Servicio de Rentas Internas varían ya que no son

considerados en su totalidad.

- La falta de un plan y manual de cuentas acorde a las necesidades

del Almacén PLASTIBANA, impide realizar el proceso contable y

obtener Estados Financieros razonables que le permitan conocer la

real situación económica a su propietaria.

Una vez efectuado el análisis en el Almacén PLASTIBANA, se pudo

determinar el problema central que se constituirá en el objeto de

estudio el mismo que se sustenta en: “LA FALTA DE APLICACIÓN

DE CONTABILIDAD POR EL SISTEMA DE INVENTARIO

PERMANENTE EN EL ALMACEN PLASTIBANA, IMPIDE

CONOCER EL VALOR DEL STOCK DEL INVENTARIO DE

MERCADERIAS POR LO CUAL ES IMPOSIBLE REALIZAR LOS

ESTADOS FINANCIEROS QUE PERMITAN CONOCER A SU

PROPIETARIA LA UTILIDAD O PÉRDIDA QUE SE GENERA

DURANTE UN PERIODO CONTABLE”.

c. Justificación;

La elaboración y ejecución del presente trabajo de investigación se

justifica académicamente; ya que la Universidad Nacional de Loja durante

el pensum de estudio permitió al estudiante se relacione con la realidad

social y económica; y, mediante los conocimientos adquiridos, la práctica

profesional unida a la investigación y por ende a los problemas

ocasionados por la falta de la aplicación de sistemas contables para la

correcta organización y funcionamiento de las empresas, buscar posibles

alternativas de solución. Además como requisito exigido por las Normas

de Graduación de esta prestigiosa entidad educativa previo a la optar el

Título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría. CPA.; se pretende

6

ejecutar la Aplicación de la Contabilidad por el Sistema de Inventario

Permanente en el “Almacén PLASTIBANA”.

El trabajo planteado tiene íntima relación con la Carrera y conocimientos

adquiridos; y puede ser aplicada de manera mediata; al vincularse con la

propietaria y colaboradores de esta empresa familiar, se quiere, de alguna

manera dar un aporte significativo y productivo a la sociedad,

específicamente a la dueña del negocio ya que le permitirá tomar

decisiones correctas para dirigir con acierto el rumbo de su negocio,

salvaguardando así su patrimonio y conociendo oportunamente los

resultados que se obtienen del proceso contable mediante los Estados

Financieros. Al término de este trabajo como profesional reflexiva, crítica

y humanista, durante este lapso de tiempo se pretende que, una vez

aplicada la contabilidad, este proyecto de tesis sea modelo para otras

entidades que se dedican a esta actividad como es el comercio.

d. Objetivos;

Objetivo General

Aplicar la Contabilidad por el Sistema de Inventario Permanente en el

“ALMACEN PLASTIBANA” ubicado en la Provincia de El Guayas, Cantón

El Triunfo, Periodo Agosto 2014; hasta obtener los Estados Financieros.

Objetivos Específicos

- Elaborar el Plan y Manual de Cuentas acorde a las necesidades de

la empresa para su posterior aplicación en el desarrollo del proceso

contable.

- Realizar el Inventario Inicial de todos los bienes, derechos y

obligaciones que posee la empresa mediante constatación física de

los documentos mercantiles.

7

- Elaborar las tarjetas Kardex aplicando el método Promedio

Ponderado y así conocer el stock de las mercaderías existentes

para la venta.

- Desarrollar el Proceso Contable desde el Estado de Situación

Inicial hasta los Estados Financieros correspondientes al mes de

estudio: Agosto 2014.

e. Marco Teórico

CONTABILIDAD

“Es la ciencia, el arte y la técnica que permite el análisis, clasificación,

registro, control e interpretación de las transacciones que se realizan en la

empresa con el objeto de conocer su situación económica y financiera al

término de un ejercicio económico o periodo contable”.23

IMPORTANCIA

La aplicación de la contabilidad es importante ya que permite resumir,

clasificar y obtener información confiable mediante el registro en los

documentos internos y la elaboración de los Estados Financieros. Esta

información es medible en términos monetarios; además se puede

conocer de antemano lo que puede suceder.

OBJETIVO DE LA CONTABILIDAD

“El objetivo de la contabilidad es conocer la situación económica y

financiera de una empresa en un periodo determinado, el que

23

BRAVO. Valdivieso Mercedes. (2011). Contabilidad General. Décima Edición. Quito. Ecuador. Pág. 1

8

generalmente es de un año; así como también analizar e informar sobre

los resultados obtenidos, para poder tomar decisiones a los intereses de

la empresa”.

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

“Son aquellas normas y reglas de carácter general o específico emitidos

por entidades de la profesión contable y que son aplicables para el

tratamiento de las transacciones financieras de una entidad, la aplicación

de los principios de contabilidad generalmente aceptados, surge como

una necesidad de informar con mayor claridad la situación financiera y los

resultados de una entidad.

A continuación se presenta un estudio de los principios de uso frecuente

en la profesión contable:

- Ente contable

- Equidad

- Medición de Recursos

- Periodo de Tiempo

- Continuidad del ente contable

- Medición en términos monetarios

- Uniformidad

- Unidad de medida

- Conservatismo”24

PRINCIPIO DE LA PARTIDA DOBLE

Este principio fundamental hace énfasis a que no puede existir operación

alguna sin que existan al menos dos cuentas involucradas en una

24

ESPEJO, Lupe Beatriz. 2011. Contabilidad General. 1ra Edición. Décima Reimpresión. Editorial UTPL. Loja-Ecuador. Pág. 22

9

transacción; por lo cual se genera la regla de: no hay deudor sin acreedor

y viceversa.

El principio universal de la partida doble significa que en cualquier asiento

contable, la suma de los débitos debe ser igual a la suma de los créditos.

De esta manera permite el control matemático de las anotaciones de

entrada y salida simultáneamente a dos valores que se cambian, el

ordenamiento de los mismos en dos columnas separadas.

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD

“La contabilidad ha tenido que adaptarse a esta realidad del mundo

globalizado por lo que organismos internacionales, las Normas

Internacionales; Contabilidad NIC se aplicarán en todos los países

cualquiera sea el régimen económico imperante”.25

“Estas Normas han sido producto de grandes estudios y esfuerzos de

diferentes entidades educativas, financieras y profesionales del área

contable a nivel mundial, para estandarizar la información financiera

presentada en los estados financieros. Las NIC, como se las conoce

popularmente, son un conjunto de normas o leyes que establecen la

información que deben presentarse en los estados financieros y la forma

en que esa información debe aparecer es dichos estados. Las NIC no

son leyes físicas o naturales que esperaban su descubrimiento, sino más

bien normas que el hombre, de acuerdo sus experiencias comerciales, ha

considerado de importancia en la presentación de la información

financiera“26

Las Normas Internacionales de Contabilidad vigentes son:

25

ZAPATA. Pedro. Y ZAPATA. Mercedes. (2009). Introducción a la Contabilidad y Documentos Mercantiles. Cuarta Edición. Quito. Ecuador. Pág. 44 26

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD. WIKI ESPOL. (10/03/2014). www.wiki.espol.edu.ec/.

10

NIC 1 : Presentación de Estados Financieros

NIC 2 : Inventarios

NIC 3 : Estados Financieros Consolidados

NIC 4 : Contabilización de la Depreciación

NIC 5 : Información que debe Revelarse en los Estados Financieros

NIC 6 : Tratamiento Contable de Precios Cambiantes

NIC 7 : Estados de Flujo de Efectivo

NIC 8 :Ganancia o Pérdida Neta del Periodo, Errores Fundamentales y

Políticas Contables

NIC 9 : Costos de Investigación y Desarrollo

NIC 10: Hechos Ocurridos Después de la Fecha de Balance

NIC 11 : Contratos de Construcción

NIC 12 : Contabilización del impuesto a la Renta

NIC 13 : Presentación de Activos y Pasivos Circulantes

NIC 14 : Información Financiera por Segmentos

NIC 15 : Información para Reflejar los Efectos de los Cambios en los Precios

NIC 16 : Propiedad, Planta y Equipo

NIC 17 : Arrendamientos

NIC 18 : Ingresos:

NIC 19 : Beneficios a los Empleados

NIC 20 :Contabilización de las Subvenciones del Gobierno e Información a

revelar sobre ayudas gubernamentales

11

“Sección 13 Inventarios.- El objetivo de es prescribir el tratamiento

contable de los inventarios además de las exigencias informativas. Un

tema fundamental en la contabilización de inventarios es el importe del

NIC 21 :Efectos de las Variaciones en las Tasas de Cambio de la Moneda

Extranjera

NIC 22 : Combinaciones de Negocios

NIC 23 : Costos por Intereses

NIC 24 : Informaciones a Revelar sobre Partes Relacionadas

NIC 25 : Tratamiento Contable de las Inversiones

NIC 26 :Contabilización e Información Financiera sobre planes de beneficio

por retiro.

NIC 27 :Estados Financieros Consolidados y Contabilización de Inversiones

en empresas Subsidiarias

NIC 28 : Contabilización de Inversiones en Empresas Asociadas

NIC 29 : Información Financiera en Economías Hiperinflacionarias

NIC 30 : Financieros de Bancos e Instituciones Financieras Similares

NIC 31 : Informes Financieros de los Intereses en Negocios Conjuntos

NIC 32 : Instrumentos Financieros: Presentación e información a revelar

NIC 33 : Ganancias por Acción

NIC 34 : Estados Financieros Intermedios

NIC 35 : Operaciones en Discontinuación

NIC 36 : Deterioro del Valor de los Activos

NIC 37 : Provisiones, Activos Contingentes y Pasivos Contingentes

NIC 38 : Activos Intangibles

NIC 39 : Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición

NIC 40 : Propiedades de Inversión

NIC 41 : Agricultura

12

costo que debe reconocerse como un activo y diferirse hasta que dichos

costos se carguen a los resultados (por lo general cuando se reconocen

los ingresos correspondientes).

Esta sección proporciona una guía para la determinación del costo y su

posterior reconocimiento como un gasto, lo que incluye cualquier rebaja

en el precio de venta estimado menos los costos de terminación y venta.

Una entidad evaluara si hay indicios de que alguna partida de los

inventarios podría estar deteriorada (es decir el importe en libros excede

el precio de venta estimado menos los costos de terminación y venta) en

cada fecha sobre la que se informa. Si existiera tal indicio, deberá

comprobarse el deterioro de valor de esa partida de los inventarios.

Además proporciona una guía sobre las fórmulas de cálculo de costo que

se utilizan para medir los costos incurridos para dar a los inventarios su

condición y ubicación actuales……”27

CLASIFICACIÓN DE LA CONTABILIDAD

Debido a su vital importancia, la contabilidad debe ser llevada en forma

obligatoria por todas las instituciones privadas, públicas y autónomas.

Desde este punto de vista la contabilidad se clasifica en:

27

INVENTARIOS. Fundación IASC: Material de formación sobre la NIIF para las PYMES (versión 2010-1).www.ifrs.org/IFRS-for-SMEs/Documents/13_Inventarios.pdf. (10/03/2014). En Línea.

- Contabilidad General = Compra y venta de bienes

- Contabilidad de Costos = Transformación en otros bienes

- Contabilidad Bancaria = Instituciones bancarias

- Contabilidad Agrícola = Producción de bienes agrícolas

- De Servicios Generales = Todos los servicios

- Gubernamental = Instituciones de Gobierno

13

CONTABILIDAD COMERCIAL

“Es aquella que se utiliza en los negocios de compra y venta de

mercaderías y servicios no financieros. Ejemplos almacenes de calzado,

de electrodomésticos, empresas de transporte, de seguridad y vigilancia,

etc.”28

La contabilidad comercial, es utilizada por las personas y empresas que

se dedican a la compra y ventas de mercaderías, de las cuales se

obtiene un margen de utilidad que es resultado del esfuerzo

mancomunado de quienes cumplen las diferentes funciones y hacen

posible que la empresa o comercio tenga vida jurídica. Este margen de

utilidad representa la ganancia para el propietario del negocio.

SISTEMA DE REGISTRO Y CONTROL DE MERCADERÍAS

El sistema de registro y control de mercaderías permite anotar todas las

transacciones y cambios realizados en las compras y los stocks de esa

mercadería; por lo tanto no es algo homogéneo, sino que por el contrario

sufren constantes movimientos en donde surgen diferentes resultados.

Mediante la aplicación detallada de las mercaderías es posible mantener

un control adecuado y oportuno sobre las mismas, permitiendo a quienes

manipulan los inventarios conocer de manera eficaz los movimientos que

se suscitan a diario; además permite organizar las mercaderías con la

finalidad de evitar pérdidas como por ejemplo aquellas ocasionadas por el

deterioro.

28

ZAPATA, Sánchez Pedro, (2011), Contabilidad General. Séptima Edición. Colombia. Bogotá. Pág. 9.

14

Sistemas de control

Para el control de inventarios tenemos básicamente dos métodos que se

aplican de conformidad con las disposiciones de la Ley del Régimen

Tributario Interno:

3. El sistema de cuenta múltiple o inventario periódico

4. Sistema de inventario permanente o inventario perpetuo.

SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE O INVENTARIO

PERPETUO

Es una forma de contabilizar los inventarios, este sistema tiene la ventaja

que en cualquier momento se puede determinar el valor del costo de las

mercaderías vendidas, y conocer la utilidad de las ventas. Para su

aplicación es necesario llevar un control individual de cada artículo

mediante la utilización de las tarjetas Kardex, las cuales permiten llevar el

registro de cada unidad, su valor de compra, fecha de adquisición, el valor

de la salida de cada unidad y la fecha en que se retira del inventarios.

De esta manera, en todo momento se logra conocer el saldo exacto de los

inventarios y el valor del costo de venta. Además del control permanente

de los inventarios, este sistema permite la determinación del costo de las

mercaderías al momento de hacer la vente, debido a que en cada salida

de un producto se registra su cantidad y costo.

El sistema de inventario permanente utiliza las siguientes cuentas

contables:

6. Inventario de Mercaderías

7. Ventas

8. Costo de Ventas

15

9. Utilidad Bruta en Ventas; o,

10. Pérdida en Ventas.

Asientos Tipo:

“ALMACÉN PLASTIBANA” LIBRO DIARIO

DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DE 2014 EXPRESADO EN USD.

FOLIO: 001

FECHA

COD.

DETALLE

PARCIAL

DEBE

HABER

XX/XX/XXXX XX/XX/XXXX XX/XX/XXXX XX/XX/XXXX XX/XX/XXXX XX/XX/XXXX

…………xxx…………

INVENTARIO DE MERCADERÍAS IVA EN COMPRAS

CAJA RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 1% P/R. Compra S/Anexo de Compras Nº001

…………xxx………… CAJA

VENTAS IVA EN VENTAS

P/R. Ventas S/Anexo de Ventas Nº001

…………xxx………… COSTO DE VENTAS

INVENTARIO DE MERCADERÍAS P/R. Costo de mercaderías S/Anexo / Venta Nº001

…………xxx………… VENTA COSTO DE VENTAS

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS P/R. La Utilidad Bruta en ventas obtenida en el ejercicio económico.

…………xxx………… VENTAS PERDIDA EN VENTAS

COSTO DE VENTAS P/R. La pérdida en ventas.

XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX

XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX XXXXX

Método de valoración de los Inventarios

Por la importancia que tienen los inventarios en las empresas comerciales

o industriales, la práctica contable ha establecido diversos métodos de

valoración, cada uno de ellos con sus propias características, tratándose

16

de adecuar a las necesidades de cada empresa o del momento

económico.

La valuación de los inventarios, tiene el inconveniente con los valores de

las mercaderías al momento de la adquisición con diferentes precios, lo

que dificulta en la homogeneidad en los valores de las mercancías

compradas.

Tarjeta Kardex

“Conocida también con el nombre de tarjeta de existencias, permite

controlar los diferentes movimientos de ingresos, egresos y saldos de

cada uno de los artículos que se manejan en la empresa”29.

Los métodos utilizados para el control de las mercaderías son los

siguientes:

- Método P.E.P.S.; Primeras en Entrar, Primeras en Salir

- Método Promedio Ponderado.

Método Promedio Ponderado

Se denomina de esta manera por cuanto se da una importancia relativa al

número de unidades adquiridas en la determinación del costo.

La aplicación de este método determina un promedio, sumando los

valores existentes en el inventario con los valores de las nuevas compras,

para luego dividirlo entre el número de unidades existentes en el

inventario incluyendo las iniciales como las compras nuevas.

29

ESPEJO. Lupe. (2011). Contabilidad General. UTPL. Décima Edición Loja. Ecuador. Pág. 176. 183

17

PLAN DE CUENTAS

“Es una lista ordenada y pormenorizada de las cuentas que conforman el

activo, pasivo, patrimonio, ingresos, costos, y, gastos de una empresa, las

mismas que se identifican con un código.

El Plan de Cuentas deberá ser estructurado de acuerdo a las necesidades

de la empresa tomando en consideración flexibilidad y particularidad que

permita cambios en el futuro.

MANUAL DE CUENTAS

La descripción de las cuentas permite a los usuarios conocer y

comprender el contenido y uso de cada una de las cuentas incluidas en el

plan ya que presenta información precisa sobre los siguientes aspectos:

- Concepto de la cuenta

- Cuándo y porqué se debita

- Cuándo y porqué se acredita; y,

- El saldo de la cuenta”30

30

ESPEJO. Lupe Beatriz. (2009). Contabilidad General. 2º Edición. UTPL. Loja. Ecuador. Pág.57

Artículo:

Método: Promedio Ponderado Existencia Mínima:

CANT. V/U. V/T. CANT. V/U. V/T. V/T. CANT. V/U. V/T.

"ALMACEN PLASTIBANA"TARJETA KARDEX

Existencia Máxima:


18

SISTEMA CONTABLE

Son todos los elementos de información contable y financiera que se

registran en una empresa, los mismos que deben ser analizados,

clasificados y registrados en los Libros correspondientes: Diario, Mayor,

Auxiliares, etc. y resumidos en los Estados Financieros.

ESQUEMA DEL PROCESO CONTABLE

COMPROBANTES O DOCUMENTOS FUENTE

Los registros, y la documentación comercial son sin duda unos de los

factores más importantes en el desarrollo de las transacciones contables,

DOCUMENTOS FUENTE

INVENTARIO INICIAL

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR

BALANCEDE COMPROBACIÓN



LIBROS AUXILIARES


ESTADOSFINANCIEROS

AJUSTESHOJA DE TRABAJO

19

puesto que proporcionan bases ciertas para fundamentar nuestros juicios

sucesivos. En la actualidad, toda transacción comercial se concreta

siempre mediante documentos mercantiles, estos documentos pueden ser

fundamentales o servir únicamente de apoyo o información, constituyendo

como lo dijimos anteriormente, la fuente primordial de datos para los

procesos contables. A continuación los principales documentos.

FACTURA DE COMPRA Y VENTA

Son los documentos mercantiles válidos en una operación comercial. Se

trata del documento donde se detallada factores como la cantidad, el

peso, la medida, el precio y el artículo que originó la transacción.

20

Cheque

“Es un documento representativo de un mandamiento de pago, por el cual

una persona denominada librador, puede retirar en su beneficio o en el de

un tercero todos o parte de los fondos que haya disponibles en u cuenta

de un banco, que se denomina librado. La misión fundamental del

cheque es la de sustituir el pago realizado en dinero en efectivo,

facilitando las transacciones comerciales y evitando el riesgo de hurto o

extravío que pueden generarse por la utilización de dinero para efectuar

los pagos o cobros.”31

Rol de Pagos

“Es una lista, la nómina o el catálogo de los trabajadores de una empresa,

para entregar un dinero o especie que se debe `por los servicios laborales

prestados. El rol de pagos es el resultado de buscar la diferencia entre

los ingresos menos los egresos para obtener el valor líquido que cada uno

de los empleados tienen que percibir por cancelación de sus

remuneraciones”32

31

CULTURAL S.A. (2009). Diccionario de Contabilidad y Finanzas. Décima Edición. Madrid. España. Pág.36 32

SÁNCHEZ. Gilberto. (2011). El Rol de Pagos en la Empresa. Quito. Ecuador. Pág. 25

21

INVENTARIO INICIAL

Son todos los bienes, derechos y obligaciones que posee la empresa y en

base a la cual gira su actividad comercial.


Es considerado el primer Estado Financiero que resume el total de activos

corrientes, fijos, pasivos corrientes y no corrientes; y, mediante el cual se

conoce el patrimonio real de un negocio.

S.B.U.FONDOS DE

RESERVA

AP.

PERSONAL

IESS

ANTICIPOS

GERENTE CONTADORA

"ALMACEN PLASTIBANA"ROL DE PAGOS


EXPRESADO EN USD.

Nº NOMBRES CARGO

INGRESOS NORMALES

TOTAL

DESCUENTOS

TOTAL

DCTOS

NETO A

RECIBIRFIRMA

SUMAN


FOLIO: 001

VALOR VALOR VALOR

UNITARIO PARCIAL TOTAL


GERENTE CONTADORA


INVENTARIO INICIAL


EXPRESADO EN USD.

COD. CANT. DETALLE

22

LIBRO DIARIO

“Registrará día a día todas las operaciones relativas a la actividad de la

empresa. Lógicamente las anotaciones contables de naturaleza numérica

deberán estar expresando los valores en moneda de curso nacional,

además en cada página se deberá realizar la suma de los valores.”33

33

CULTURAL S.A. (2010). Nueva Contabilidad General. Madrid. España. Pág.73

ACTIVO XXXXX

ACTIVO CORRIENTE XXXXX

CAJA XXXXX

BANCOS XXXXX

CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES XXXXX

INVENTARIO DE MERCADERÍAS XXXXX

SUMINISTROS DE OFICINA XXXXX

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO XXXXXX

EQUIPO DE OFICINA XXXXX

EQUIPO DE COMPUTACIÓN XXXXX

MUEBLES Y ENSERES XXXXX

PASIVOS XXXXXX

PASIVO CORRIENTE XXXXXX

CUENTAS POR PAGAR XXXXX

IESS POR PAGAR XXXXX

PATRIMONIO XXXXX

CAPITAL XXXXXX

CAPITAL XXXXX

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO XXXXX

GERENTE CONTADORA




EXPRESADO EN USD.


23

LIBRO MAYOR

“Es el segundo registro contable principal, presenta todas las cuentas y

movimientos que constan en el libro diario, permite conocer los diferentes

registros de las cuentas contables, así como el saldo de cada una de

ellas.”34 Adicional al Libro Mayor existen las cuentas auxiliares o

subcuentas las mismas que facilitan el trabajo permitiendo ordenar y

organizar aquellas subcuentas que son parte de una cuenta contable

como por ejemplo Impuesto a la Fuente por Pagar que se divide en:

Impuesto a la Fuente por Pagar 1%, 2%, 8%, etc.

34

ESPEJO JARAMILLO. Lupe. (2011). Contabilidad General. UTPL. Loja. Ecuador. Pág. 383

FOLIO: 01


SUMAN Y PASAN


LIBRO DIARIO


EXP R ESA D O EN USD .

Cuenta: CAJA Código: 1.1.01


SUMAN Y PASAN


LIBRO MAYOR


EXPRESADO EN USD.

24


“Permite resumir la información contenida en los registros del Libro Diario

y Mayor, a la vez que facilita comprobar la exactitud de los mencionados

registros.”35

HOJA DE TRABAJO

Es un documento extra contable o adicional que utiliza el contador cuando

realiza la contabilidad de manera manual, ya que le permite trabajar de

manera ágil y obtener con rapidez los saldos de los Estados Financieros.

Las características principales que identifican a este documento

extracontable exponen los saldos proporcionados en el Balance de

Comprobación y facilita registrar los ajustes y asientos de cierre.

35

BRAVO. Mercedes. (2007). Contabilidad General. Séptima Edición. Pág. 51


SUMAN


GERENTE CONTADORA




EXPRESADO EN USD.


25

AJUSTES

“Los ajustes permiten presentar saldos razonables mediante la

depuración oportuna y apropiada de todas las cuentas que, por diversas

causas, no presentan valores que puedan ser comprobados y por ende no

denoten la verdadera situación y estado actual del negocio.”36 Los ajustes

más utilizados son:

- Ajuste de Depreciación de Activos

- Ajuste de Consumo

- Ajuste de Provisiones


‘’Es un Estado Financiero Básico, dinámico que presenta para un periodo

determinado los resultados de un negocio relacionados con ingresos,

costos, gastos, utilidad o pérdida. Es como tener un video que muestre

todo el movimiento de la empresa entre dos fechas determinadas.”37 El

Rubro de Ingresos en este Balance cumple la función de registrar los

36

ZAPATA. Sánchez Pedro. (2008). Contabilidad General. Sexta Edición. Quito. Ecuador. Pág. 50 37

ORTIZ. Anaya Héctor. (2.011). Finanzas Básicas. Colombia. Bogotá. Pág. 54.


SUMAN - - - - - - - - - -

ESTADO DE

SITUACION


GERENTE CONTADORA


HOJA DE TRABAJO


EXPRESADO EN USD.

COD. CUENTASALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO

ESTADO DE

RESULTADOS

26

valores netos obtenidos durante un determinado periodo contable;

mientras que el Rubro de Gastos permite obtener información consolidada

de todas las cuentas de egresos ocasionadas en el giro de la actividad

comercial durante un determinado periodo; y, al final se llega a determinar

la utilidad o pérdida del ejercicio contable.


“Refleja el resultado de las cuentas de activos, pasivos y patrimonio de un

periodo determinado, presentando las cuentas de forma ordenada y en

función del dinero en efectivo y de la convertibilidad en dinero de los

bienes y valores que dispone la empresa a la fecha del Balance.”38 El

38

VASCONEZ. José Vicente. (2.008). Contabilidad General para el Siglo XXI. Quito. Ecuador. Pág. 373

4. INGRESOS


4.1.01 VENTAS XXXXXXX

5.1.01 COSTO DE VENTAS (XXXXX)

4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS XXXXXX

6 GASTOS


6.1.01 SUELDOS Y SALARIOS XXXXX

6.1.02 PROVISIONES SOCIALES XXXXX

6.1.03 APORTE PATRONAL XXXXX

6.1.04 FONDO DE RESERVA XXXXX

6.1.05 GASTOS SUMINISTROS DE OFICINA XXXXX

6.1.06 SERVICIOS BÁSICOS XXXXX

6.1.07 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA XXXXX

6.1.08 DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN XXXXX

6.1.09 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES XXXXX

6.1.10 CUENTAS INCOBRABLES XXXXX

6.1.11 GASTOS SERVICIOS BANCARIOS XXXXX

TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN XXXXXXX

3.2.01 UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO XXXXXXX

GERENTE CONTADORA




EXPRESADO EN USD.


27

Activo refleja los rubros controlados por la empresa, el Pasivo abarca las

obligaciones presentes de la empresa al término del periodo contable y el

Patrimonio es el valor residual de los activos de la entidad, una vez

deducidos todos los pasivos.


‘’El propósito básico es proporcionar información sobre los cobros y pagos

de efectivo de una empresa durante un periodo contable. Adicionalmente

1. ACTIVO

1.1 ACTIVO CORRIENTE XXXXX

1.1.02 BANCOS XXXXX

1.1.03 CUENTAS POR COBRAR XXXXX

1.1.04 (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES (XXX)

1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERÍAS xxxxx

1.1.06 SUMINISTROS DE OFICINA XXXXX

1.2 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO XXXXX

1.2.01 EQUIPO DE OFICINA XXXXX

1.2.02 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA (XXX)

1.2.03 EQUIPO DE COMPUTACIÓN XXXXX

1.2.04 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN (XXX)

1.2.05 MUEBLES Y ENSERES XXXXX

1.2.06 DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES (XXX)

TOTAL ACTIVO XXXXX

2. PASIVOS

2.1 PASIVOS CORRIENTES XXXXX

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR XXXXX

2.1.02 IESS POR PAGAR XXXXX

2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR XXXXX

TOTAL PASIVO XXXXX

3. PATRIMONIO

3.1.01 CAPITAL XXXXX

3.1.02 UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIOXXXXX

TOTAL PATRIMONIO XXXXX

TOTAL PASIVO Y CAPITAL XXXXX

GERENTE CONTADORA


ESTADO DE SITUACION FINANCIERA


EXPRESADO EN USD.


28

tiene por objeto proporcionar información sobre todas las actividades de

inversión y de financiación de la compañía durante el periodo. ’’39 El Flujo

de efectivo por actividades de operación están relacionadas con la

producción y distribución de viene; son consecuencia de transacciones en

efectivo y otros eventos determinados para obtener el resultado. El Flujo

de efectivo por actividades de Inversión está relacionado a las

adquisiciones de activos a largo plazo; y, las actividades de financiación

son las que dan lugar a cambios en el tamaño y composición de los

capitales aportados.

39

MEIGS. Williams. HAKA. Bettner. (2.008). Contabilidad. La Base Para Decisiones Gerenciales. Colombia. Bogotá. Pág.547.

a. FLUJO DE CAJA POR ACTIVIDADES OPERATIVAS xxxxx

Ingresos efectivos de los clientes xxxxx

Efectivo pagado a proveedores y empleados xxxxx

Efectivo generado por las operaciones xxxxx

Anticipo de Retención en la Fuente xxxxx

Crédito Tributario

Efectivo neto por actividades operativas

b. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION xxxxx

Adquisición de Propiedad, Planta y Equipo xxxxx

Procedente de venta de equipos xxxxx

Efectivo neto usado en actividades de inversión xxxxx


Emisión y venta de equipo

Préstamos a largo plazo

Efectivo neto usado en actividades de financiamiento

d. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES xxxxx

Aumento neto en efectivo y sus equivalentes xxxxx

Efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo xxxxx

Efectivo y sus equivalentes al final del periodo xxxxx

FUJO NETO DE CAJA AL INICIO DE LAS OPERACIONES xxxxx

FLUJO NETO AL FINAL DE LAS OPERACIONES xxxxx

GERENTE CONTADORA




EXPRESADO EN USD.


a. FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS:

Ingresos efectivo de los clientes xxxx

Efectivo pagado a proveedores y empleados (xxx)

Efectivo generado por las operaciones xxxx

Intereses pagados (xxx)

Impuesto a la Renta (xxx)

Efectivo neto por actividades operativas xxxx

b. FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN:

Adquisiciones de propiedad planta y equipo (xxx)

Procedente de venta de equipos xxxx

Intereses recibidos xxxx

Dividendos recibidos xxxx

Efectivo neto usado en actividades de inversión xxxx

c. FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:

Emisión y venta de equipo xxxx

Préstamos a largo plazo xxxx

Efectivo neto usado en actividadesde financiamiento xxxx


Aumento neto en efectivo y sus equivalentes xxxx

Efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo xxxx

Efectivo y sus equivalentes al final del periodo xxxx

GERENTE CONTADORA

"FERRETERÍA PLASTIBANA"



EXPRESADO EN USD.


29

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Las obligaciones tributarias a las que está sujeta “ALMACEN

PLASTIBANA” con RUC: 1803066834001 son:

- Anexo de Compras y Retenciones por Otros Conceptos,

- Anexo de Relación de Dependencia,

- Declaración de Retenciones en la Fuente; y,

- Declaración Mensual del IVA.

ANEXO DE COMPRAS Y RETENCIONES EN LA FUENTE POR OTROS

CONCEPTOS

Es un reporte detallado de compras, ventas, exportaciones, retenciones

de IVA y de Impuesto a la Renta. Esta información se entrega en medio

magnético y puede ser enviado por internet o entregado en cualquiera de

las oficinas del SRI.

La información deberá enviarse a través de internet hasta el último día del

mes subsiguiente al que corresponde la misma (28, 29, 30 o 31). ”40

ANEXO RELACIÓN DE DEPENDENCIA

“De acuerdo a la Resolución NAC-DGER2006-0791 todas las sociedades

y empleadores en su calidad de Agentes de retención deben presentar un

reporte detallados de los pagos y retenciones en la fuente de impuesto a

la renta realizadas.”41 El plazo para realizar la declaración de Almacén

Plastibana es hasta el 14 de Febrero del año siguiente.

DECLARACIÓN DE RETENCIONES EN LA FUENTE

40

REOC. http://www.imgroup.com.ec/noticias/7/elimina-reoc-presentara-anexo-transaccional-simplificado(citado enero 2012).En Línea 41

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS. RDPE. http://www.sri.gob.ec/web/10138/174(citado 30 de noviembre 2012). En línea



http://www.sri.gob.ec/web/10138/174

30

Se detalla el valor de las Retenciones realizadas por concepto de

compras, se deberá realizar la declaración de manera mensual haya o no

habido retenciones; Almacén PLASTIBANA realiza las retenciones del 1%

en compras. El plazo máximo para su respectiva declaración y pago es

hasta el 14 del mes subsiguiente.

Noveno Dígito Personas Naturales

Sociedades

1 10 de marzo 10 de abril 2 12 de marzo 12 de abril 3 14 de marzo 14 de abril 4 16 de marzo 16 de abril 5 18 de marzo 18 de abril 6 20 de marzo 20 de abril 7 22 de marzo 22 de abril 8 24 de marzo 24 de abril 9 26 de marzo 26 de abril 0 28 de marzo 28 de abril

DECLARACIÓN MENSUAL DE IVA

“Se debe realizar mensualmente, en el Formulario 104 A, inclusive

cuando en uno o varios periodos no se haya registrado venta de bienes o

prestación de servicios, no se hayan producido adquisiciones o no se

hayan efectuado retenciones en la fuente por dicho impuesto. En una

sola declaración por periodo se establece el IVA, sea como agente de

retención o de percepción”42.

Plazo para declarar:

NOVENO DIGITO

FECHA MAXIMA DE DECLARACION MENSUAL

3


42DECLARACION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. http://www.sri.gob.ec/web/guest/obligaciones-tributarias. En línea.



31

f. Metodología;

Para realizar este proyecto de investigación es necesaria la aplicación de

métodos y técnicas que ayudarán al desarrollo del trabajo.

MÉTODOS

Científico.- Mediante la aplicación de este método se compilará la

información necesaria para el desarrollo teórico y práctico, ya que

permitirá observar, verificar, sintetizar, concluir y confrontar el problema

objeto de estudio y llegar a cumplir con los objetivos propuestos

referentes a la aplicación del proceso contable.

Deductivo.- Ayudará en el estudio, análisis y comprensión de los

conceptos, principios y definiciones, leyes y normas que justifique el

problema; además de realizar la Revisión de la literatura para su posterior

ejecución contable.

Inductivo.- El empleo de este método permitirá la recopilación de

información, registros de las transacciones comerciales para su aplicación

en el inventario inicial, libro diario hasta generar los Estados Financieros

para determinar la situación económica y financiera en la empresa.

Analítico.- Permitirá distinguir los elementos del problema lo que

conllevará a revisar ordenadamente cada uno de ellos por separado. Se

aplicará en el análisis de cada uno de los documentos contables, que

tiene Almacén PLASTIBANA para continuar con el proceso contable.

32

TÉCNICAS

Entrevista.- Mediante la plática dirigida especialmente al Representante

de la ferretería se recopilará información importante con un propósito

específico que es sobre el movimiento económico de la empresa.

Observación.- Se verificará los documentos que justificarán el

movimiento económico de ingresos, egresos, informes económicos,

registros auxiliares e inventarios que facilitarán obtener documentación

para ejecutar la contabilidad.

Recolección Bibliográfica.- Esta técnica permitirá desarrollar la

ejecución de la investigación; además de retroalimentar los conocimientos

adquiridos referentes a la materia y afines especialmente las relacionadas

al Servicio de Rentas Internas y Normas Internacionales de Contabilidad.

g. Cronograma;

ACTIVIDADES

TIEMPO 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

1. REVISIÓN Y APROBACIÓN DEL

PROYECTO

2. REVISIÓN DE LITERATURA

3. EJECUCIÓN DEL TRABAJO DE

CAMPO *

4. ELABORACIÓN DEL BORRADOR

DE TESIS

5. PRESENTACIÓN Y APROBACIÓN

DEL BORRADOR DE TESIS

6, TRAMITES PREVIO A LA

SUSTENTACIÓN DE TESIS

7. SUSTENTACIÓN PÚBLICA Y

GRADUACIÓN

2014 2015

OCTUBRE NOV. DIC. ENERO FEBRERO M ARZO ABRIL

33

h. Presupuesto y financiamiento;

Talento Humano

- Aspirante Silvia Ruth Rubianes Freire

- Docente Revisión Proyecto Mgtr. María Delgado Guerrero

- Gerente de la Empresa Lino Orley Romero Varela

Recursos Materiales

- Documentos soporte: Facturas, Comprobantes de Retención

- Suministros y útiles de oficina

- Equipo de computación.

- Internet

- Material Bibliográfico.

RECURSOS FINANCIEROS

INGRESOS

Aspirante $1,200.00

$1,200.00

GASTOS

Bibliografía $100.00

Internet $140.00

Teléfono $ 50.00

Suministros de Oficina $130.00

Útiles de Oficina $ 50.00

Movilización $250.00

Impresiones $280.00

Imprevistos $ 200.00

$1,200.00

34

Los recursos financieros para la elaboración del presente proyecto de

investigación son de exclusiva responsabilidad de la autora.

i. Bibliografía.

- BRAVO. Valdivieso Mercedes. (2011). Contabilidad General.

Décima Edición. Quito. Ecuador.

- CULTURAL S.A. (2009). Diccionario de Contabilidad y Finanzas.

Décima Edición. Madrid. España.

- CULTURAL S.A. (2010). Nueva Contabilidad General. Madrid. España.

- ESPEJO, Lupe Beatriz. (2011). Contabilidad General. 1ra Edición.

Décima Reimpresión. Editorial UTPL. Loja-Ecuador.

- ORTIZ, Anaya Héctor. (2.011). Finanzas Básicas. Colombia. Bogotá.

- SÁNCHEZ. Gilberto. (2011). El Rol de Pagos en la Empresa. Quito.

Ecuador.

- ZAPATA, Sánchez Pedro, (2011), Contabilidad General. Séptima

Edición. Colombia. Bogotá.

Direcciones Electrónicas:

- DECLARACION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. http://www.sri.gob.ec/web/guest/obligaciones-tributarias. En línea.


35

- INVENTARIOS. Fundación IASC: Material de formación sobre la NIIF

para las PYMES (versión 2010-1).www.ifrs.org/IFRS-for-

SMEs/Documents/13_Inventarios.pdf. (10/03/2014). En Línea.

- NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD. WIKI ESPOL.

(10/03/2014). www.wiki.espol.edu.ec/.

- REOC. http://www.imgroup.com.ec/noticias/7/elimina-reoc-presentara-anexo-transaccional-simplificado(citado enero 2012).En Línea

- SERVICIO DE RENTAS INTERNAS. RDPE. http://www.sri.gob.ec/web/10138/174(citado 30 de noviembre 2012). En línea

http://www.wiki.espol.edu.ec/



http://www.sri.gob.ec/web/10138/174

273

ÍNDICE

Carátula i

Certificación ii

Autoría iii

Carta de Autorización iv

Dedicatoria v

Agradecimiento vi

a. TÍTULO 1

b. RESUMEN: Summary 2

c. INTRODUCCIÓN 4

d. REVISIÓN DE LITERATURA 6

e. MATERIALES Y MÉTODOS 46

f. RESULTADOS 48

g. DISCUSION 153

h. CONCLUSIONES 154

i. RECOMENDACIONES 155

j. BIBLIOGRAFÍA 156

k. ANEXOS 159

ÍNDICE 273

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