UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA · ii Mg. Manuel Aurelio Tocto, Docente de la Universidad Nacional de...

i

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

“IMPLEMENTACIÓN DE LA CONTABILIDAD EN EL COMERCIAL MAYERLY SCARLETT,

DE LA CIUDAD DE CATAMAYO, PERIODO JULIO – SEPTIEMBRE DEL 2014”

AUTORA:

MARÍA CECILIA BURÍ CARAGUAY

DIRECTOR:

Mg. MANUEL AURELIO TOCTO

LOJA - ECUADOR

2015

TESIS, PREVIO A OPTAR EL TÍTULO

DE INGENIERA EN CONTABILIDAD Y

AUDITORÍA, CPA.

ii

Mg. Manuel Aurelio Tocto, Docente de la Universidad Nacional de Loja,

Carrera de Contabilidad y Auditoría, Modalidad de Estudios a Distancia y

Director de Tesis.

CERTIFICA:

Que el presente trabajo de tesis intitulado, “IMPLEMENTACIÓN DE LA

CONTABILIDAD EN EL COMERCIAL MAYERLY SCARLETT, DE LA CIUDAD DE

CATAMAYO, PERIODO JULIO – SEPTIEMBRE DEL 2014” de la autora María

Cecilia Burí Caraguay, previo a optar el Título de Ingeniera en Contabilidad y

Auditoría CPA, ha sido dirigido, supervisado y revisado bajo mi dirección, por lo

que autorizo su presentación ante el respectivo Tribunal de Grado.

Loja, junio del 2015

-------------------------------------

Mg. Manuel Aurelio Tocto

DIRECTOR DE TESIS

iii

AUTORÍA

Yo, María Cecilia Burí Caraguay declaro ser autora del presente trabajo tesis y

eximo expresamente a la Universidad Nacional de Loja y a sus representantes

jurídicos de posibles reclamos o acciones legales, por el contenido de la misma.

Adicionalmente acepto y autorizo a la Universidad Nacional de Loja, la publicación

de mi tesis en el Repositorio Institucional-Biblioteca Virtual.

Autor: María Cecilia Burí Caraguay

Firma:

Cédula: 1104697485

Fecha: Loja, 12 de Junio del 2015.

iv

CARTA DE AUTORIZACIÓN DE TESIS POR PARTE DEL AUTOR, PARA LA

CONSULTA, REPRODUCCIÓN PARCIAL O TOTAL, Y PUBLICACIÓN

ELECTRÓNICA DEL TEXTO COMPLETO.

Yo María Cecilia Burí Caraguay declaro ser autora de la tesis titulada

“IMPLEMENTACIÓN DE LA CONTABILIDAD EN EL COMERCIAL MAYERLY

SCARLETT, DE LA CIUDAD DE CATAMAYO, PERIODO JULIO –

SEPTIEMBRE DEL 2014”, como requisito para optar al título de Ingeniera en

Contabilidad y Auditoría; autorizo al Sistema Bibliotecario de la Universidad

Nacional de Loja para que con fines académicos, muestre al mundo la producción

intelectual de la Universidad, a través de la visibilidad de su contenido de la

siguiente manera en el Repositorio Digital Institucional:

Los usuarios puedan consultar el contenido de este trabajo en el RDI, en las

redes de información del país y del exterior, con las cuales tenga convenio la

Universidad.

La Universidad Nacional de Loja, no se responsabiliza por el plagio o copia de la

tesis que realice un tercero.

Para constancia de esta autorización, en la ciudad de Loja, a los doce días del

mes de junio del dos mil quince, firma la autora.

Firma:

Autora: María Cecilia Burí Caraguay

Cédula: 1104697485

Dirección: Catamayo 18 de Noviembre y Bolívar Barrio El Porvenir

Correo Electrónico: [email protected]

Celular: 0995958761

Datos Complementarios:

Director de Tesis: Mg. Manuel Aurelio Tocto

Tribunal de Grado: - Mg. Natalia Largo Sánchez (Presidenta)

- Mg. Luis Quispe (Miembro del Tribunal)

- Mg. María del Rocío Delgado (Miembro del Tribunal)

v

DEDICATORIA

Esta tesis se la dedico a mi Dios quién supo guiarme por el buen camino, darme

fuerzas para seguir adelante y no desmayar en los problemas que se

presentaban, enseñándome a encarar las adversidades y no desfallecer en el

intento.

A mis padres por su apoyo, consejos, comprensión, amor, ayuda en los

momentos difíciles, y por ayudarme con los recursos necesarios para estudiar.

Me han dado todo lo que soy como persona, mis valores, mis principios, mi

carácter, mi empeño, mi perseverancia, mi coraje para conseguir mis objetivos.

MARÍA CECILIA

vi

AGRADECIMIENTO

Al terminar la presente tesis quiero expresar mi sincero agradecimiento a la

Universidad Nacional de Loja, a la Modalidad de Estudios a Distancia, fuente

inagotable en la formación de profesionales al servicio de la sociedad, a los

Docentes de la Carrera de Contabilidad y Auditoría por sus enseñanzas

impartidas a lo largo de mi formación profesional.

Mi imperecedero agradecimiento al Mg. Manuel Aurelio Tocto, Director de Tesis,

quien con su dedicación y esmero supo dirigirme y guiarme, siendo un pilar

fundamental para concluir con mi trabajo de tesis.

Al propietario del Comercial “Mayerly Scarlett” por haberme brindado las

facilidades para obtener la información necesaria para la realización del presente

trabajo de tesis.

A todos quienes de una u otra manera estuvieron apoyándome e incentivándome

para alcanzar este objetivo personal.

María Cecilia

1

a. TÍTULO

“IMPLEMENTACIÓN DE LA CONTABILIDAD EN EL COMERCIAL MAYERLY

SCARLETT, DE LA CIUDAD DE CATAMAYO, PERIODO JULIO – SEPTIEMBRE

DEL 2014”

2

b. RESUMEN

El presente trabajo de tesis intitulado IMPLEMENTACIÓN DE LA CONTABILIDAD

EN EL COMERCIAL MAYERLY SCARLETT, DE LA CIUDAD DE CATAMAYO,

PERIODO JULIO – SEPTIEMBRE DEL 2014” cuya actividad comercial es la

compra y venta de granos; por este motivo el trabajo se orienta a proponer

herramientas contables que faciliten a su propietario la generación de información

confiable para mejorar el rendimiento económico de la empresa.

En el desarrollo se parte de las necesidades del comercial, al haber planteado

como objetivo principal la implementación de un sistema de contabilidad para la

toma de decisiones, primeramente se presentan fundamentos teóricos que sirven

de sustento para la elaboración y sustentación de la misma, en la práctica se

aplicó el sistema de cuenta múltiple; partiendo de un inventario inicial que sirvió

para determinar las existencias de todos los bienes que posee el comercial , luego

se elaboró un plan y manual de cuentas que facilitó la identificación y utilización

adecuada de las cuentas, se aplicó registros principales para centralizar y

cuantificar el movimiento económico para finalmente presentar los Estados

Financieros que demuestran en forma clara y real los resultados económicos

obtenidos en el periodo.

Finalmente se concluye que el Comercial Mayerly Scarlett no cuenta con un

sistema contable que facilite el control económico de sus operaciones, frente a lo

cual se plantea como recomendación principal la utilización del sistema de

contabilidad para el control de mercaderías por el sistema de cuenta múltiple

planteado.

3

SUMMARY

This thesis entitled IMPLEMENTATION OF ACCOUNTING IN THE

COMMERCIAL MAYERLY SCARLETT, CATAMAYO CITY, PERIOD JULY -

SEPTEMBER 2014, "whose business is buying and selling grain; For this reason,

the work aims to propose accounting tools that facilitate their own generating

reliable information to improve the economic performance of the company.

The development is part of the needs of the business, having emerged as main

objective the implementation of an accounting system for decision-making,

primarily theoretical foundations that sustain for the development and support of it

are presented in the practice the system has multiple applied; it from an initial

inventory was used to determine the stocks of all assets owned by the business,

then a plan and manual accounts which facilitated the identification and proper use

of accounts is prepared, main registers applied to centralize and quantify the

movement economic order to present financial statements that demonstrate

clearly and realistically the economic performance in the period.

Finally it is concluded that the Commercial Mayerly Scarlett does not have an

accounting system that facilitates economic control of their operations, against

which is seen as key recommendation using the accounting system for the control

of goods by the system, multiple account raised .

4

c. INTRODUCCIÓN

El comercial “Mayerly Scarlett” es una empresa dedicada a la compra y venta de

granos, siendo su creación el 25 de marzo del 2013 hasta la presente fecha,

ofreciendo su mercadería a los clientes de la ciudad de Catamayo. El comercial

de propiedad del Sr. Diego Armando Medina Vásquez, con RUC:

1104353972001, mismo que no es obligado a llevar contabilidad, y cuenta con

todos los permisos legales pertinentes.

Tomando en cuenta que la actividad comercial es de vital importancia porque ha

demostrado un papel significativo, tanto en la generación de fuentes de trabajo

como la comercialización de productos y mercaderías; y que la contabilidad es la

base fundamental para la toma de decisiones, nace la necesidad e importancia de

la implementación del proceso contable, hasta llegar a la obtención de los

Estados Financieros.

El desarrollo de la presente investigación permitió aportar al comercial del sistema

contable a través del control de las existencias mediante el sistema de cuenta

múltiple de esta manera se brinda información real en forma oportuna para la

toma de decisiones para y así obtener el máximo rendimiento económico.

Este trabajo está estructurado de acuerdo a las Normas Reglamentarias vigentes

y se inicia de la siguiente manera: Título: que representa el tema principal.

Resumen en Castellano y Traducido al Inglés: se enfoca la justificación y el

cumplimiento de los objetivos planteados. Introducción: se describe la estructura

e importancia de la tesis en general. Revisión de Literatura: consta la

recopilación de la información obtenida que sirve como guía para el desarrollo del

tema a investigar que respalda este trabajo. Materiales y Métodos: se detalla

cómo se aplica el desarrollo y proceso de la investigación. Resultados: la

aplicación del proceso contable. Discusión: se da una visión general

contrastando de cómo estuvo y como queda la empresa al concluir el proceso

contable. Conclusiones: muestra los datos más relevantes del tema investigado.

Recomendaciones: son sugerencias que guiaran a la aplicación de la propuesta

planteada. Bibliografía: fuentes de consulta que han ayudado al desarrollo de la

5

investigación. Anexos: Rol de Pagos, Cálculos de las respectivas depreciaciones

y provisiones, Facturas de Ventas y facturas de compras que sirven como base

para el entendimiento del proceso contable.

6

d. REVISIÓN DE LITERATURA

CONTABILIDAD.

“Es la ciencia, el arte y la técnica que permite el registro, clasificación, análisis e

interpretación de las transacciones que se realizan en una empresa con el objeto

de conocer su situación económica y financiera al término de un ejercicio

económico o periodo contable.” 1

A la contabilidad se la debe entender no sólo como el registro que revela lo

ocurrido respecto de las operaciones realizadas, sino también como base de

contabilidad intermedia, información que apoye la programación, decisiones y

control de la economía y finanzas de las personas naturales y jurídicas.

IMPORTANCIA.

La Contabilidad es necesaria en todas aquellas empresas que se dedican a la

producción y circulación de la riqueza, prestación de servicios y en los organismos

públicos, en este último caso, aunque no persiguen el lucro, se ven en la

imperiosa necesidad de manejar fondos y administrarlos. En todo organismo ya

sea público o privado, la Contabilidad constituye el termómetro de su situación

económica, siendo fuente de consultas y experiencias para operaciones futuras.

CARACTERISTICAS.

Comprensible, clara y fácil de entender.

Útil y oportuna.

Permite una acertada toma de decisiones en el momento preciso.

Confiable, porque se basa en un acontecimiento real y cierto.

Comprobable, porque permite la comparación entre varios períodos contables.

1 BRAVO Valdivieso, Mercedes. Contabilidad General. 10a. ed. Quito: Escobar, 2011. Pág. 107.

http://www.monografias.com/trabajos54/produccion-sistema-economico/produccion-sistema-economico.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/verific-servicios/verific-servicios.shtml

http://www.monografias.com/trabajos15/termometro-digital/termometro-digital.shtml

7

OBJETIVOS

“El objetivo primordial de la Contabilidad es el de proporcionar información

financiera de la empresa de un periodo determinado a personas naturales y

entidades interesadas en sus resultados y en su situación económica. A

continuación se detallan algunos de los principales objetivos:

Proporcionar una visión clara sobre el verdadero movimiento económico de la

entidad, es decir conocer su patrimonio y evolución.

Comprender la naturaleza de las operaciones que ejecuta recurrentemente la

empresa y que afectan la situación económica-financiera de la misma.

Proporcionar información para determinar la utilidad o pérdida del ejercicio

contable, y de esta manera resolver con el reparto de dicha utilidad para

trabajadores, impuestos y dividendos.

Conocer a una fecha determinada la situación económica-financiera de la

entidad.

Proporcionar información a terceras personas relacionadas con la empresa,

accionistas, inversionistas, a fin de facilitar sus decisiones.

Preparar estados financieros con resultados confiables y reales acordes con

los movimientos de la entidad. “2

2 Sarmiento, Rubén. (2009). Contabilidad General (6ta ed.). Quito –Ecuador

8

PRINCIPIOS GENERALMENTE ACEPTADOS

Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados

Entidad

“La actividad económica la realizan entidades

reconocidas legalmente, las que constituyen

combinaciones de recursos humanos, naturales y

capital, regulados por una autoridad que toma

decisiones orientadas al logro de los objetivos de la

entidad.

Realización

La Contabilidad, cuantifica en términos monetarios las

operaciones realizadas por la entidad con otros

participantes en la actividad económica y ciertos

eventos económicos que la afectan.

Periodo Contable

Se entiende que la permanencia de la organización

económica no tendrá límite o fin, con excepción de las

entidades en liquidación. Su aplicación se basa que los

bienes y las deudas deben registrarse al valor de los

mismos en la fecha de ocurrencia.

Valor Histórico

Las transacciones y eventos económicos cuantificados

por la Contabilidad se registran de acuerdo a la

cantidad de activos afectados; éstas cifras deberán

modificarse en caso de que ocurran acontecimientos

posteriores que las hagan perder su significado,

aplicando métodos de ajuste, en forma sistemática,

que mantengan la imparcialidad y objetividad de la

información contable.

Negocio en Marcha

Se refiere a que las cifras representan valores de

liquidación, debe ser especificado claramente y serán

aceptados solo para información general cuando la

9

entidad está en liquidación.

Revelación Suficiente

La información financiera expuesta en los estados

financieros contendrá, en forma clara y comprensible,

lo necesario para juzgar los resultados de operación y

la situación financiera de la entidad.

Importancia Relativa

La información contenida en los estados financieros

mostrará los aspectos más importantes de la entidad,

susceptibles de ser cuantificados en términos

monetarios.

Consistencia

Los usos de la información contable requieren que

sigan procedimientos de cuantificación que

permanezcan en el tiempo. Esta información se

obtendrá mediante la aplicación de los principios y

reglas particulares de cuantificación, para por medio de

la comprobación de estados financieros de la entidad,

conocer su evolución.

Conservatismo

La operación del sistema de información contable no

es automática, ni sus principios proporcionan guías

que resuelvan sin duda cualquier dilema que pueda

plantear su aplicación. Por esta relativa inseguridad es

necesario utilizar un juicio profesional para operar el

sistema y obtener información.

Registro de

Intercambio

Son Transacciones que realizan las empresas de una

empresa a otra.

Capital de Trabajo Es igual al activo menos el pasivo.”3

3 ZAPATA Sánchez, Pedro. Contabilidad General. 7a. ed. Bogotá: McGraw-Hill Interamericana, 2011. Pág. 25

10

La partida doble

“Tomando como base la ecuación contable Activo= Pasivo + Patrimonio, está

seguirá manteniendo su identidad ante la aparición de un hecho contable, si se

ven afectados dos de sus elementos, es decir al llevarse a cabo las transacciones

en la empresa se modificara uno o varios elementos en cuentas deudoras que

reciben valores, en sentido contrapuesto a otro u otros en cuentas acreedoras que

entregan valores. La cuantía de dichos movimientos opuestos serán iguales,

diferenciándose cualitativamente.

La aplicación de la partida doble se fundamenta en los siguientes hechos:

Reciprocidad: No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor.

Confortabilidad: Las cuentas de gasto son deudores y las de ingreso son

acreedoras.

Consistencia: Toda cuenta que entra debe salir con el mismo nombre.

Equivalencia: Todo lo que se recibe es igual a lo que se entrega.

Las sumas del debe, deben ser iguales a las sumas del haber.

Una cuenta por cobrar se debita y una cuenta por pagar se acredita.

Cada cuenta debe registrar partidas de una sola naturaleza.”4

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (NIC)

“Las NIC, son conocidas como un conjunto de reglas generales y normas que

sirven de guía contable para formular criterios referidos a la medición del

patrimonio y a la información que deben presentarse en los estados financieros,

que conforman la base de métodos uniformes de técnicas contables en la

presentación de la información financiera.

Son normas contables de alta calidad orientadas al inversor, cuyo objetivo es

reflejar la esencia económica de las operaciones del negocio, y presentar una

imagen fiel de la situación financiera de una empresa. Las NIC son emitidas por el

4 BRAVO Valdivieso, Mercedes. Contabilidad General. 10a. ed. Quito: Escobar, 2011. Pág. 24

11

International Accounting Standards Board (anterior International Accounting

Standards Committee), hasta la fecha, se han emitido 41 normas, de las que 34

están en vigor en la actualidad.

NIC 1: Presentación de Estados Financieros.- Principios fundamentales que

subyacen en la preparación de los estados financieros.

NIC 2: Inventarios.- Establece el tratamiento contable de las existencias, en

forma ordenada

NIC 7: Estado de Flujo del Efectivo.- Suministra información contable necesaria

para la toma de decisiones económicas

NIC 8: Políticas Contables Cambios en Estimaciones Contables y Errores.-

Cambio de políticas contables.

NIC 16: Propiedad Planta y Equipo.- Reconocimiento inicial y contabilización

posterior de la Propiedad Planta y Equipo.

NIC 18: Ingresos.- Orienta el procedimiento contable de los ingresos que surgen

de ciertos tipos de transacciones y eventos.

NIC 19: Retribuciones a los Empleados.- Aplica a los empleados indicando los

derechos que tienen los empleados dentro de la entidad.”5

5 Normas Internacionales de Contabilidad. Disponible en:

http://www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/nic.htm

12

CLASES DE CONTABILIDAD

Clasificación de la Contabilidad

Contabilidad Comercial

“Se aplica a las entidades que se dedican a la

compra y venta de bienes con el fin de obtener una

ganancia.

Contabilidad de Costos

o Industrial

Controla actividades de empresas que transforman la

materia prima en producto final, se caracteriza por un

proceso productivo.

Contabilidad de

Servicios

Registra las actividades que realizan las empresas

dedicadas a la prestación de servicios tales como:

transporte, telefonía, etc.

Contabilidad Bancaria

Registra las actividades que realizan las entidades

del sistema financiero, controla los depósitos en

moneda nacional o extranjera.

Contabilidad de

Cooperativas

Encargada de controlar actividades de

organizaciones tales como: cooperativas de

producción, servicios, consumo, crédito, etc.

Contabilidad

Gubernamental

Registra, controla, analiza e interpreta las

operaciones de entidades de Derecho Público,

Nación, Ministerios, Municipios, etc.

Contabilidad Hotelera

Registra y controla todas las operaciones

relacionadas con el campo turístico.”6

6 BRAVO Valdivieso, Mercedes. Contabilidad General. 10a. ed. Quito: Escobar, 2011. Pág. 29

13

CONTABILIDAD COMERCIAL

Esta se aplica a las empresas comerciales que se dedican a la compra y venta de

bienes, en donde es preciso crear un control permanente en el inventario de

mercaderías, que reconozca al momento la existencia de todos los productos que

integran el inventario.

MERCADERÍAS

Son bienes materiales que el empresario o comerciante destinan para la venta,

con la ambición de satisfacer las diversas necesidades de la sociedad y obtener

una ganancia.

Sistema de registro y control de mercaderías

Los sistemas de registro y control de mercaderías vigentes son:

Sistema de cuenta múltiple o inventario periódico.

Sistema de Inventario permanente o perpetuo.

Sistema de Cuenta Múltiple o de Inventario Periódico

“Este sistema de control de la cuenta mercaderías consiste en utilizar varias

cuentas contables para su registro. Es indispensable que se realice inventarios

periódicos que se obtienen mediante la toma física de la mercadería que posee la

empresa.”7

Las cuentas que intervienen en este sistema son las siguientes:

Mercaderías: Pertenece al activo corriente representa los productos que tiene

la empresa para su venta. Esta cuenta se utiliza al inicio del ejercicio contable

7 VASCONEZ Vicente, Contabilidad General, Tercera Edición 2007. Quito Ecuador, Pág. 18

14

para registrar el valor del inventario inicial de mercaderías y al final del periodo

para registrar el valor del inventario final de mercaderías.

Regulación de la cuenta mercaderías

“Cuando se controla el movimiento de la cuenta mercaderías mediante el

sistema de cuenta múltiple es necesario al finalizar el periodo contable realizar

la Regulación o Ajuste para determinar:

Compras Netas.- Se obtiene de las compras bruta, menos las

devoluciones y descuentos en compras; y más el transporte en compras.

COMERCIAL MAYERLY SCARLETT LIBRO DIARIO

Del 01 de Julio al 30 de Septiembre del 2014 Expresado en Dólares USD

FOLIO: 18

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

31/10/2014 - 75-

DEVOLUCIÓN EN COMPRAS xxxx

DESCUENTO EN COMPRAS xxxx

COMPRAS xxxx

P/R LA DETERMINACIÓN DE COMPRAS NETAS

Ventas Netas.- Se obtiene de las Ventas Brutas menos las devoluciones y

descuentos en ventas.

COMERCIAL MAYERLY SCARLETT

LIBRO DIARIO Del 01 de Julio al 30 de Septiembre del 2014

Expresado en Dólares USD FOLIO: 18


31/10/2014 - 75-

VENTAS xxxx

DEVOLUCIÓN EN VENTAS xxxx

DESCUENTO EN VENTAS xxxx

P/R LA DETERMINACIÓN DE LAS VENTAS NETAS

CN = CB – Dv. C – Ds. C

VN = VB – Dv. V – Ds. V

15

Mercaderías Disponibles para la venta.- Se determina del Inventario

Inicial más las Compras Netas.





31/10/2014 - 75-

COSTO DE VENTAS xxxx

MERCADERIA INVENTARIO INICIAL xxxx

COMPRAS xxxx

P/R LA DETERMINACIÓN DE MERCADERIA DISPONIBLE PARA LA VENTA Y EL COSTO DE VENTAS

Inventario Final.- Es la toma física del inventario extracontable que arroja

un valor determinado el cual se registra así:





31/10/2014 - 75-

MERCADERIA INVENTARIO FINAL xxxx


P/R EL VALOR DEL INVENTARIO FINAL

Costo de Ventas.- Se obtiene de la suma del Inventario Inicial más las

Compras Netas menos las Ventas Netas.

Utilidad Bruta en Ventas.- Se obtiene cuando las ventas netas son

mayores que el costo de ventas.

MDV = MII + CN

CV = INV.INI + CN - VN

UBV = VN - CV

16





31/10/2014 - 75-

VENTAS NETAS xxxx


UTILIDAD BRUTA EN VENTAS xxxx

P/R LA UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

Pérdida en Ventas.- Se determina cuando el Costo de Ventas es mayor

que las Ventas Netas.”8





31/10/2014 - 75-

VENTAS NETAS xxxx

PERDIDA EN VENTAS xxxx


P/R LA PERDIDA EN VENTAS

Compras: Toda empresa requiere efectuar adquisiciones de mercaderías al

contado o a crédito y para su registro se utiliza la cuenta compras que

pertenece al grupo de gastos. Utiliza la factura.

Transporte en Compras: Por lo general, la empresa adquiere mercaderías en

otras ciudades o en lugares que se encuentran distantes y es necesario el

pago de transporte de las mercaderías hasta el lugar de destino y entonces

utilizamos esta cuenta que se ubica en el grupo de gastos siempre y cuando

el costo sea pequeño.

8 BRAVO Valdivieso, Mercedes. Contabilidad General. 10a. ed. Escobar, Quito 2011. Pág. 125

PV = CV - VN

17

Devolución en Compras: Es el proceso de un cliente que ha comprado una

mercancía previamente, la devuelve de nuevo a la tienda, y a cambio, recibe

un efectivo por devolución, cambio por otro artículo o un crédito de la tienda.

Descuento en Compras: Cuando la empresa compra mercaderías es

probable que por el monto y la forma de pago le concedan descuentos, en

este caso para el registro contable se utiliza la cuenta antes mencionada la

cual se considera como un ingreso.

Ventas: Constituye un ingreso operacional sirve para registrar la salida de

mercaderías de la empresa, al precio de venta esta puede ser al contado o

crédito, el respaldo de esta transacción es la factura o nota de venta

Devolución en Ventas: Los clientes pueden realizar el retorno de las

mercaderías a la empresa por no estar de acuerdo al pedido, los artículos no

están en buenas condiciones. Se registra como una cuenta de gasto.

Descuento en Ventas: Cuando la empresa concede descuento en ventas ya

sea por pago al contado, por pronto pago o cualquier otro motivo se utiliza

dicha cuenta, se considera como cuenta de gasto.

Costo de Ventas: Representa la salida de mercaderías al precio de costo.

Utilidad Bruta en Ventas: Es considerada como un ingreso operacional,

representa entre las ventas netas. Puede ocurrir que el valor del costo de

ventas sea superior al valor del costo de ventas en este caso “Perdida bruta en

ventas”, cuenta que se ubica como un gasto

Sistema de Inventario Permanente o Inventario Perpetuo

Con este sistema se llevan registros continuos, corrientes y diarios del inventario y

del costo de los artículos vendidos. Este sistema muestra de manera permanente

la mercancía disponible en el inventario y permite desarrollar un adecuado control

sobre las existencias por parte de los administradores. En este sistema, el costo

de ventas se determina cada vez que se realiza una venta.

http://es.wikipedia.org/wiki/Efectivo

18

PLAN DE CUENTAS

Denominado también Catalogo de Cuentas, es la enumeración de cuentas

ordenadas sistematizada aplicables a un determinado negocio, que proporciona

los nombres y el código de cada una de las cuentas; y así de esta manera reflejar

todas las operaciones que se dan en la empresa.

MANUAL DE CUENTAS

Es la guía que explica cómo podemos utilizar el catálogo de cuentas. Nos indica

cuales son las cuentas deudoras o acreedoras. Comprende además el concepto y

definición de cada una de las cuentas, que nos permite conocer el débito, crédito

y saldo de las mismas.

CICLO CONTABLE

Es el Ciclo Contable atreves del cual las transacciones de una empresa son

registradas y resumidas para la elaboración de los Estados Financieros. Con el fin

de orientar sobre la situación económica y financiera de la empresa.

19

COMPROBANTES Y DOCUMENTOS FUENTE

“Se denominan así a los documentos que sirven de base, fuente u origen, a una

operación de registro contable, es decir constituye un medio escrito que justifica

dicha transacción realizada por una empresa.”9

Documentos principales: Aquellos considerados indispensables y en

consecuencia se generan como soporte fundamental de la transacción; ejemplo:

Facturas, notas de venta, notas de crédito.

Documentos secundarios: Completan el expediente de una transacción;

ejemplo: Notas de pedido, facturas proforma, actas de entrega y recepción, notas

de ingreso o afines, memorandos.

9 Sarmiento, Rubén. (2009). Contabilidad General (6ta ed.). Quito –Ecuador

COMPROBANTES Y DOCUMENTOS

FUENTE

INVENTARIO INICIAL

ESTADO DE SITUACIÓN

INICIAL

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR

BALANCE DE

COMPROBACIÓN

HOJA DE

TRABAJO

CIERRE DE LIBROS

AJUSTES

ESTADOS FINANCIEROS


ECONÓMICA


FINANCIERA

ESTADO DE FLUJO DE

EFECTIVO

20

FACTURA

Es un comprobante de venta que sustentan la transferencia de un bien o la

prestación de un servicio. Son utilizadas cuando las transacciones se realizan con

personas jurídicas o con personas naturales que necesiten sustentar crédito

tributario del IVA y en operaciones de exportación

21

INVENTARIO INICIAL

El inventario es el conteo físico de los bienes que posee una empresa en su

actividad económica valorándolos a precio de costo, así como también sus

obligaciones con terceros. Esta recopilación se realiza contando, pesando,

midiendo todos y cada uno de los objetos existentes en la empresa.


INVENTARIO INICIAL

Al 01 de Julio del 2014

Expresado en Dólares USD $

CODIGO CANT. DETALLE VALOR UNITARIO VALOR PARCIAL VALOR TOTAL

Loja, 01 de Julio del 2014

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

Es el primer estado financiero que se elabora, este se lo realiza en base al

inventario inicial clasificando las cuentas de activo, pasivo y patrimonio, este

estado servirá para efectuar el asiento de apertura en el libro diario.

GERENTE CONTADORA

22


ESTADO DE SITUACION INICIAL



1 ACTIVO

1.1 ACTIVO CORRIENTE

1.1.01 CAJA

xxxx

1.1.02 BANCOS

xxxx

1.1.03 CUENTAS POR COBRAR xxxx

1.1.05 MERCADERIAS

xxxx

1.1.06 SUMINISTROS DE OFICINA xxxx

1.1.07 SUMINISTROS DE LIMPIEZA xxxx

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

xxxx

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE

1.2.01 EQUIPO DE OFICINA

xxxx

1.2.03 EQUIPO DE COMPUTACION xxxx

1.2.05 MUEBLES Y ENSERES xxxx

1.2.07 VEHICULO

xxxx

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

xxxx

TOTAL ACTIVO

xxxxx

2 PASIVO

2.1 PASIVO CORRIENTE

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR xxxx

2.1.02 IESS POR PAGAR

xxxx

2.1.03 IVA POR PAGAR

xxxx

TOTAL PASIVO

xxxx

3 PATRIMONIO

3.1 CAPITAL

3.1.01 APORTE DE CAPITAL

xxxx

TOTAL PATRIMONIO

xxxx

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

xxxxx


GERENTE CONTADORA

23

LIBRO DIARIO

Este libro se utiliza para registrar todas las operaciones económicas que se llevan

a cabo diariamente en las empresas, separando las cuentas y valores del débito y

el crédito, el total del débito será igual al valor total del crédito manteniendo así el

principio de la partida doble.

COMERCIAL MAYERLY SCARLETT LIBRO DIARIO


FOLIO Nº 1

FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

LIBRO MAYOR

En este libro se registra en forma clasificada todas las cuentas que se jornalizaron

previamente en libro diario. El libro mayor tendrá tantas cuentas como números

de cuentas que utiliza la empresa de acuerdo a su codificación prevista en el plan

o catálogo de cuentas.


LIBRO MAYOR


CUENTA:

CODIGO:

Fecha Descripción REF. Debe Haber Saldo

24

BALANCE DE COMPROBACIÓN

Este balance sirve para comprobar la exactitud contable en los registros de

entrada original y traslado al mayor general, la igualdad del débito y crédito del

mismo es el indicativo de que los registros del diario y mayor están correctos.

COMERCIAL MAYERLY SCARLETT BALANCE DE COMPROBACIÓN

Del 01 de Julio al 30 de Septiembre del 2014

Expresado en Dólares USD

CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA SUMAS SALDO

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

TOTAL 0,00 0,00 0,00 0,00

Loja, 30 de Septiembre del 2014

AJUSTES

Son alcances y regulaciones que se realizan a diferentes cuentas, generalmente

al finalizar un periodo contable, con el propósito de obtener saldos debidamente

actualizados antes de la presentación de los estados financieros.

Los ajustes que con más frecuencia se presentan son aquellos que se refieren a:

- Depreciaciones: Es una disminución del valor o del precio de algo. Esta

caída puede detectarse a partir de la comparación con el valor o el precio

previo, o en relación a otras cosas de su misma clase.

- Consumos: El consumo tiene que ver con la disminución de algunos de

los materiales que utiliza la empresa para el desarrollo de sus actividades.

- Provisiones: Es una cantidad de recursos que conserva la empresa

debido a haber contraído una obligación, con el objetivo de guardar esos

recursos hasta el momento en el que deba satisfacer la factura.

GERENTE CONTADORA

http://definicion.de/valor/

http://definicion.de/precio/

25


LIBRO DIARIO



FOLIO: 18


ASIENTOS DE AJUSTE

30/09/2014 - 75-

5.1.10 CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA xxxx

1.1.06 SUMINISTROS DE OFICINA xxxx

30/09/2014

P/R CONSUMO DE LOS SUMINISTROS DE OFICINA

- 76-

5.1.11 CONSUMO SUMINISTROS DE LIMPIEZA xxxx

1.1.07 SUMINISTROS DE LIMPIEZA xxxx

P/R CONSUMO DE LOS SUMINISTROS DE LIMPIEZA

30/09/2014 -77-

5.1.12 CUENTAS INCOBRABLES xxxx

1.1.04 (-)PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES xxxx

P/R LA PROVISION DE LAS CUENTAS PENDIENTES DE COBRO

Los porcentajes de depreciación y de vida útil son:

BIEN VIDA ÚTIL PORCENTAJE

“Inmuebles (excepto

terrenos)

20 años 5% anual

Instalaciones, maquinarias,

equipos y muebles

10 años

10% anual

Vehículos, equipos de

transporte y equipo caminero

móvil

5 años

20% anual

Equipos de cómputo y

software” 10

3 años 33,33% anual

10

Reglamento para la aplicación de la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno. Art. 25, Nro. 6, 15. Quito, Ecuador, Febrero 2010

26

HOJA DE TRABAJO

La hoja de trabajo es una herramienta contable considerada como un borrador de

trabajo para el contador, que permite al usuario poder observar el ajuste de los

saldos, de las cuentas en las cuales se haya obtenido algún error, a la vez

permite analizar los movimientos en los cargos y abonos.

CIERRE DE LIBROS

El cierre contable es el proceso consistente en cerrar o cancelar las cuentas de

resultados y llevar su resultado a las cuentas de balance respectivas.

Al finalizar un periodo contable, se debe proceder a cerrar las cuentas de

resultado para determinar el resultado económico del ejercicio o del periodo que

bien puede ser una pérdida o una utilidad.

ESTADOS FINANCIEROS

Los Estados Financieros son reportes formales, que reflejan razonablemente las

cifras de la situación financiera y económica de una empresa, información que

COMERCIAL MAYERLY SCARLETT HOJA DE TRABAJO

Del 01 de Julio al 30 de Septiembre del 2014 Expresado en Dólares USD $

CODIGO CUENTAS SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

ESTADO DE SITUACION

FINANCIERA

DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

http://es.wikipedia.org/wiki/Contador_p%C3%BAblico

http://es.wikipedia.org/wiki/Saldo

http://www.gerencie.com/periodo-contable.html

27

sirve a los diferentes usuarios para tomar decisiones cruciales en beneficios de la

entidad.

La información que se presenta en los Estados Financieros sirve para:

Tomar decisiones de Inversión y crédito.

Evaluar la gestión gerencial, la solvencia, liquidez de la empresa y la

capacidad de generar fondos.

Conocer el origen y las características de los recursos, para estimar la

capacidad financiera de crecimiento.


Los Estados Financieros son reportes formales, que reflejan razonablemente las

cifras de la situación financiera y económica de una empresa, información que

sirve a los diferentes usuarios para tomar decisiones cruciales en beneficios de la

entidad.

La estructura del estado de resultados es:

Ingresos Operacionales: Se originan en el objeto propio de la

organización por la venta de bienes o servicios.

Gastos Operacionales: Son disminuciones ocasionadas para obtener

ingresos operacionales.

Utilidad Operacional: Es el resultado de los ingresos menos los gastos.

Ingresos no Operacionales: Se originan en actividades diferentes al

objeto social.

Gastos no Operacionales: Son aquellos que no son necesarios para

obtener ingresos operacionales.

28

Utilidad o perdida no operacional o antes de impuestos: Es el resultado

de la utilidad operacional, más los ingresos no operacionales y menos los

gastos no operacionales.

Impuestos: Es un porcentaje de la utilidad que la empresa debe pagar al

estado.

Utilidad Neta: Valor residual de los ingresos luego de disminuir los gastos

durante el periodo contable

29





4 INGRESOS

4.1 INGRESOS OPERACIONALES

4.1.01 VENTAS

xxxx

(=) VENTAS

xxxxx

5.1.02 (-) COSTO DE VENTAS

-xxxxx

MERCADERIA INVENTARIO INICIAL

xxxx

5.1.01 (+) COMPRAS

xxxx

4.1.02 (-) DESCUENTO EN COMPRAS

-xxxx

(=) COMPRAS NETAS

xxxx

(=) MERCADERIA DISPONIBLE PARA LA VENTA xxxx

(-) MERCADERIA INVENTARIO FINAL

-xxxx

4.1.03 (=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

xxxxx

5 GASTOS

5.1 GASTOS OPERACIONALES

5.1.03 SUELDOS Y SALARIOS

xxxx

5.1.04 APORTE PATRONAL

xxxx

5.1.05 PROVISIONES SOCIALES

xxxx

5.1.06 DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA xxxx

5.1.07 DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION xxxx

5.1.08 DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES xxxx

5.1.09 DEPRECIACION VEHICULO

xxxx

5.1.10 CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA xxxx

5.1.11 CONSUMO SUMINISTROS DE LIMPIEZA xxxx

5.1.12 CUENTAS INCOBRABLES

xxxx

TOTAL

xxxx

3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO

xxxxx


GERENTE CONTADORA

30

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Este estado financiero tiene la finalidad de reflejar la situación patrimonial de una

empresa a una fecha determinada, permitiendo efectuar un análisis del mismo lo

cual servirá para la toma de decisiones empresariales.

La estructura del Estado de Situación Financiera

Activo: Son todos los bienes y valores de propiedad de la empresa y que

están al servicios de la misma con el objetivo de obtener utilidad.

Pasivo: Son todas las obligaciones que tiene por pagar la empresa a sus

acreedores.

Patrimonio: Es aquel que constituye el derecho de propiedad que tiene la

empresa sobre la diferencia entre el activo menos el pasivo.

31


ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Al 30 de Septiembre del 2014


1 ACTIVO


1.1.01 CAJA

xxxx

1.1.02 BANCOS

xxxx

1.1.03 CUENTAS POR COBRAR

xxxx

1.1.04 (-) PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES -xxxx xxxx

1.1.05 MERCADERIAS

xxxx

1.1.06 SUMINISTROS DE OFICINA

xxxx

1.1.07 SUMINISTROS DE LIMPIEZA

xxxx

1.1.08 IVA EN COMPRAS

xxxx

1.1.09 ANTICIPO RETENCION IMPUESTO A LA RENTA

xxxx



xxxx

1.2.02 (-) DEP.ACUM. EQUIPO DE OFICINA

-xxxx xxxx

1.2.03 EQUIPO DE COMPUTACION

xxxx

1.2.04 (-) DEP. ACUM. EQUIPO COMPUTACION

-xxxx xxxx

1.2.05 MUEBLES Y ENSERES

xxxx

1.2.06 (-) DEP. ACUM. MUEBLES Y ENSERES

-xxxx xxxx

1.2.07 VEHICULO

xxxx

1.2.08 (-) DEP. ACUM. VEHICULO

-xxxx xxxx

TOTAL ACTIVO

xxxxx

2 PASIVO


2.1.01 CUENTAS POR PAGAR

xxxx


xxxx

2.1.04 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR

xxxx

TOTAL PASIVO

xxxx

3 PATRIMONIO

3.1 CAPITAL


xxxx

3.2 RESULTADOS


xxxx

TOTAL PATRIMONIO

xxxx


xxxxx


ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

El Estado de Flujo de Efectivo tiene como propósito principal proveer información

fundamental y comprensible, sobre el manejo de los ingresos y egresos de

efectivo por una empresa en un periodo determinado.

La estructura del estado de situación financiera es:

GERENTE CONTADORA

32

Actividades Operativas

Son las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos de una

empresa, así como otras actividades que no pueden ser calificadas como de

inversión o financiamiento. Estas actividades incluyen transacciones relacionadas

con la adquisición, venta y entrega de bienes para venta, así como el suministro

de servicios.

Actividades de Inversión

Son las de adquisición y desapropiación de activos a largo plazo, así como otras

inversiones no incluidas en el efectivo y los equivalentes al efectivo. Las

actividades de inversión de una empresa incluyen transacciones relacionadas con

préstamos de dinero y el cobro de estos últimos, la adquisición y venta de

inversiones (tanto circulantes como no circulantes), así como la adquisición y

venta de propiedad, planta y equipo.

Actividades de Financiación

Son las actividades que producen cambios en el tamaño y composición del capital

en acciones y de los préstamos tomados por parte de la empresa. Las actividades

de financiamiento de una empresa incluyen sus transacciones relacionadas con el

aporte de recursos por parte de sus propietarios y de proporcionar tales recursos

a cambio de un pago sobre una inversión, así como la obtención de dinero y otros

recursos de acreedores y el pago de las cantidades tomadas en préstamo.

http://www.monografias.com/trabajos7/cofi/cofi.shtml

http://www.monografias.com/trabajos16/configuraciones-productivas/configuraciones-productivas.shtml

http://www.monografias.com/trabajos16/romano-limitaciones/romano-limitaciones.shtml

33


ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO



A. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

VENTAS xxxx

COMPRAS -xxxx

xxxx

PAGO DEL SEGURO SOCIAL xxxx

PAGO DEL IVA xxxx

PAGO SUELDOS Y SALARIOS xxxx

xxxx

FLUJO NETO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

xxxx

B. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

VENTA DE ACTIVOS FIJOS xxxx

COMPRA DE ACTIVOS FIJOS xxxx

FLUJO NETO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

xxxx

C. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

PAGO DIVIDENDOS DEL PRESTAMO xxxx

FLUJO NETO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO xxxx

FLUJO NETO DE EFECTIVO

xxxxx

MAS EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO EN EL INICIO DEL PERIODO

xxxxx

(=) EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO

xxxxx


GERENTE CONTADORA

34

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

DEFINICIÓN

Es el vínculo jurídico personal existente entre el Estado y las entidades

acreedoras de tributos y los contribuyentes o responsables de aquellos, en virtud

del cual debe satisfacerse una prestación en dinero, especies o servicios

apreciables en dinero, al verificarse el hecho generador previsto por la ley.

Según el Servicio de Rentas Internas las obligaciones tributarias del Comercial

Mayerly Scarlett por ser una persona natural no obligada a llevar contabilidad son

las siguientes:

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

“El Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava al valor de la transferencia de dominio

o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas

de comercialización, así como a los derechos de autor, de propiedad industrial y

derechos conexos; y al valor de los servicios prestados. Existen básicamente dos

tarifas para este impuesto que son 12% y tarifa 0%.

La base imponible de este impuesto corresponde al valor total de los bienes

muebles de naturaleza corporal que se transfieren o de los servicios que se

presten, calculado sobre la base de sus precios de venta o de prestación del

servicio, que incluyen impuestos, tasas por servicios y demás gastos legalmente

imputables al precio. Del precio así establecido sólo podrán deducirse los valores

correspondientes a descuentos y bonificaciones, al valor de los bienes y envases

devueltos por el comprador y a los intereses y las primas de seguros en las

ventas a plazos.”11

11

http://www.sri.gob.ec/web/10138/102

35

Sujeto Activo

El sujeto activo es el Estado Ecuatoriano y lo administra a través del Servicio de

rentas Internas (SRI)

Sujeto Pasivo

En calidad de contribuyentes: cuando se importa bienes o servicios gravados

con IVA. Como Agentes de Percepción: Cuando se vende bienes o servicios

gravados con IVA y se cobra el impuesto para pagárselo al Fisco.

En calidad de Agentes de Retención: El que compra y paga el impuesto y que

al momento de pago, retiene un porcentaje para entregárselo al Fisco.

IMPUESTO A LA RENTA

“El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las

personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean nacionales o

extrajeras. El ejercicio impositivo comprende del 1 de enero al 31 de diciembre

2014.

Para calcular el impuesto que debe pagar un contribuyente, sobre la totalidad de

los ingresos gravados se restara las devoluciones, descuentos, costos, gastos y

deducciones, imputables a tales ingresos. A este resultado lo llamamos base

imponible

La base imponible de los ingresos del trabajo en relación de dependencia está

constituida por el ingreso gravado menos el valor de los aportes personales al

Instituto Ecuatoriano de Seguridad social (IESS), excepto cuando éstos sean

pagados por el empleador.”12

12

http://www.sri.gob.ec/de/impuesto-a-la-renta

36

FORMAS DE PAGO

“Puede realizar el pago de sus impuestos en efectivo, cheque, tarjeta de crédito,

Notas de Crédito y/o Compensaciones, a través de:

Ventanillas Instituciones Financieras (IFIs)

Convenio de Débito en las declaraciones presentadas a través de

Internet

Otras Formas de Pago; es a través del Internet “13

PLAZOS PARA DECLARAR EL IVA E IMPUESTO A LA RENTA

13

http:/www.asociaciones.org/cm/Guia/Textos/Fiscalid/iva/iva

PLAZOS PARA LA DECLARACIÓN DEL IVA E IMPUESTO A LA RENTA

NOVENO

DÍGITO DEL

RUC

IMPUESTO AL VALOR

AGREGADO (IVA)

IMPUESTO A LA RENTA

1

2

3

4

5

6

7

8

9

0

10 del mes siguiente 12 del mes siguiente 14 del mes siguiente 16 del mes siguiente 18 del mes siguiente 20 del mes siguiente 22 del mes siguiente 24 del mes siguiente 26 del mes siguiente 28 del mes siguiente

10 de marzo 12 de marzo 14 de marzo 16 de marzo 18 de marzo 20 de marzo 22 de marzo 24 de marzo 26 de marzo 28 de marzo

37

e. MATERIALES Y MÉTODOS

Para la ejecución del presente trabajo investigativo fue necesario el uso de

métodos y técnicas que sirvieron de gran utilidad para llevar a cabo la ejecución y

culminación del mismo.

MATERIALES

Material Bibliográfico

Material Didáctico

Computadora

Internet

Impresora

MÉTODOS

Científico

Este método sirvió de guía de estudio de las diferentes técnicas y procedimientos

a lo largo de la investigación y las propiedades de la entidad en estudio, se lo

utilizó principalmente en la selección de la bibliografía.

Deductivo

Permitió comparar los hechos investigados con los conceptos, manuales,

definiciones leyes y normas vinculadas a la implementación contable y aplicarlos

en un determinado caso necesarios para la estructuración del marco teórico

conceptual y su posterior aplicación práctica.

Analítico

Se utilizó para analizar minuciosamente el movimiento de cada una de las

cuentas para proceder a elaborar los informes financieros.

38

Sintético

Permitió elaborar el informe final el mismo que se presenta como conclusiones y

recomendaciones que servirán al propietario a tomar medidas correctivas en

beneficio de la organización y crecimiento financiero de la empresa.

TÉCNICAS

Observación

Permitió establecer el proceso del desarrollo operacional y la naturaleza de los

movimientos diarios, especialmente, en lo que se refiere a la parte contable y su

estructura organizacional con la finalidad de evidenciar el problema a investigar.

Entrevista

Dirigida al propietario de la empresa en donde se obtuvo información sobre las

dificultades, estructura y falencias que tiene la misma en el desarrollo de sus

actividades.

Recolección Bibliográfica

Esta técnica sirvió para la recolección de información tales como, documentos de

la empresa para su debido análisis, y también el uso de folletos, internet, libros

entre otros que permitieron el desarrollo de la tesis.

39

f. RESULTADOS


PLAN DE CUENTAS

1 ACTIVO

1.1 ACTIVO CORRIENTE 1.1.01 CAJA

1.1.02 BANCOS 1.1.02.01 BANCO DE LOJA 1.1.03 CUENTAS POR COBRAR

1.1.04 (-) PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES 1.1.05 MERCADERIAS

1.1.06 SUMINISTROS DE OFICINA 1.1.07 SUMINISTROS DE LIMPIEZA 1.1.08 IVA EN COMPRAS

1.1.09 ANTICIPO RETENCION IMPUESTO A LA RENTA 1.1.10 CREDITO TRIBUTARIO

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 1.2.01 EQUIPO DE OFICINA 1.2.02 (-)DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA 1.2.03 EQUIPO DE COMPUTACION 1.2.04 (-)DEP.ACUM. EQUIPO DE COMPUTACION

1.2.05 MUEBLES Y ENSERES 1.2.06 (-)DEP. ACUM. MUEBLES Y ENSERES 1.2.07 VEHICULO

1.2.08 (-)DEP. ACUM. VEHICULO

2 PASIVO

2.1 PASIVO CORRIENTE 2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 2.1.02 IESS POR PAGAR

2.1.02.01 APORTE PATRONAL 2.1.02.02 APORTE PERSONAL 2.1.03 IVA POR PAGAR

2.1.04 IVA EN VENTAS

2.1.05 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 2.1.05.01 DECIMO TERCER SUELDO 2.1.05.02 DECIMO CUARTO SUELDO 2.1.05.03 FONDOS DE RESERVA 2.1.05.04 VACACIONES

3 PATRIMONIO 3.1 CAPITAL 3.1.01 APORTE DE CAPITAL

40


PLAN DE CUENTAS

3.2 RESULTADOS 3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO

4 INGRESOS

4.1 INGRESOS OPERACIONALESP 4.1.01 VENTAS

4.1.01.01 VENTAS 0% 4.1.02 DESCUENTO EN COMPRAS

4.1.03 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

5 GASTOS

5.1 GASTOS OPERACIONALES 5.1.01 COMPRAS

5.1.01.01 COMPRAS 0% 5.1.01.02 COMPRAS 12% 5.1.02 COSTO DE VENTAS 5.1.03 SUELDOS Y SALARIOS

5.1.04 APORTE PATRONAL 5.1.05 PROVISIONES SOCIALES 5.1.05.01 DECIMO TERCER SUELDO 5.1.05.02 DECIMO CUARTO SUELDO 5.1.05.03 FONDOS DE RESERVA 5.1.05.04 VACACIONES

5.1.06 DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA 5.1.07 DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION

5.1.08 DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES 5.1.09 DEPRECIACION VEHICULO 5.1.10 CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA 5.1.11 CONSUMO SUMINISTROS DE LIMPIEZA


6 CUENTAS TRANSITORIAS

6.1 RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

41


MANUAL DE CUENTAS

1. ACTIVO


Es aquel activo líquido a la fecha de cierre del ejercicio, o convertible en dinero

dentro de los doce meses. Además, se consideran corrientes a aquellos activos

aplicados para la cancelación de un pasivo corriente, o que evitan erogaciones

durante el ejercicio.

1.1.01 CAJA

Registra la existencia de dinero efectivo y/o cheques a la vista que dispone la

empresa.

DÉBITO CRÉDITO

- Por entradas de dinero en efectivo y

cheques recibidos por cualquier

concepto.

- Por depósitos realizados en las

cuentas bancarias.

- Por pagos en efectivo.

SALDO: Deudor

1.1.02 BANCOS

Registra el dinero que dispone la empresa depositado en la cuenta corriente de la

entidad bancaria.

DEBITO CREDITO

- Por depósitos.

- Por notas de crédito.

- Por pagos realizados con cheque.

- Por notas de débito.

SALDO: Deudor

http://es.wikipedia.org/wiki/Activo_(contabilidad)

http://es.wikipedia.org/wiki/Liquidez

http://es.wikipedia.org/wiki/Pasivo_corriente

42

1.1.02.01 BANCO DE LOJA

Registra el dinero que dispone la empresa depositado en las cuentas corrientes

de la entidad bancaria.

DEBITO CREDITO

- Por depósitos.

- Por notas de crédito.

- Por pagos realizados con cheque.

- Por notas de débito.

SALDO: Deudor


Registra los créditos concedidos por la empresa sin la suscripción de ningún

documento, por conceptos diferentes a la venta de mercaderías.

DEBITO CREDITO

- - Por el valor de los créditos concedidos

sin respaldo de documento.

-

- Por los valores cancelados por los

deudores.

SALDO: Deudor

1.1.04 (-) PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES

Registra los valores provisionados de cuentas por cobrar.

DEBITO CREDITO

- - Por la certeza que se tiene sobre los

clientes que fueron considerados como

incobrables.

- Por la estimación de los deudores que

se espera no cancelaran sus deudas

SALDO: Deudor

43

MERCADERIAS

Son los productos que disponen las empresas comerciales para su venta.

DEBITO CREDITO

- Por el valor de inventario inicial

- Por la adquisición de mercaderías

- Por la salida de las mercaderías al

precio de costo.

SALDO: Deudor


Registra la compra de bienes fungibles para consumo interno y que pasan a

formar parte del inventario.

DÉBITO CRÉDITO

- Por la compra de suministros de

oficina que pasan a formar parte del

inventario

- Por el consumo

SALDO: Deudor


Registra la compra de suministros de aseo para consumo interno y que pasan a

formar parte del inventario.

DÉBITO CRÉDITO

- Por la compra de suministros de

limpieza que pasan a formar parte del

inventario.

- Por el consumo.

SALDO: Deudor

44

IVA COMPRAS

Registra los valores cancelados por concepto de impuesto al valor agregado en la

compra de bienes y/o servicios que se encuentran gravados con este impuesto.

DEBITO CREDITO

- Por la compra de bienes o servicios

gravados con el impuesto al valor

agregado.

- Por la declaración del impuesto al

valor agregado.

SALDO: Deudor.


Registra los valores cancelados por concepto de Anticipo de Impuesto a la renta

por parte de los contribuyentes.

DEBITO CREDITO

- Por la venta de bienes o servicios - Por la declaración del impuesto

SALDO: Deudor.

1.1.10 CREDITO TRIBUTARIO

Se origina cuando el valor del IVA en Compras es mayor al IVA en Ventas, con la

finalidad de recuperar el exceso de pago durante el periodo

DEBITO CREDITO

- Al momento de realizar la declaración

del IVA, cuando el saldo del IVA

compras es mayor al saldo del IVA

ventas.

- En las declaraciones mensuales para

compensar el saldo del IVA ventas e

IVA compras.

SALDO: Deudor.

45


Es todo bien tangible, de naturaleza relativamente permanente, que son usados o

se usaran en la explotación del negocio con el objetivo de generar ingresos y

sobre los cuales no se tiene la intención de venderlos.


Registra los equipos electrónicos y mecánicos de propiedad de la empresa y

utilizados para el desarrollo de sus operaciones.

DEBITO CREDITO

- Por la adquisición.

- Por el valor de mejoras que

representen un mayor valor de los

equipos de computación.

- Por venta.

- Cuando se dan de baja, por perdida,

robo, caso fortuito o fuerza mayor

SALDO: Deudor.

1.2.02 (-) DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA

Registra el valor de disminución de los equipos de oficina por efecto del uso u

obsolescencia.

DEBITO CREDITO

- Por el valor de la depreciación

acumulada al momento de la venta,

baja, donación o perdida.

- Por ajustes realizados


acumulada, calculada por cualquiera

de los métodos conocidos.

SALDO: Acreedor

46

EQUIPO DE COMPUTACION

Registra los equipos informáticos de propiedad de la empresa y utilizados para el

desarrollo de sus operaciones.

DEBITO CREDITO




equipos de computación.

- Por venta.


robo, caso fortuito o fuerza mayor.

SALDO: Deudor.

1.2.04. (-) DEP. ACUM. EQUIPO DE COMPUTACION

Registra el valor de disminución de los equipos de computación por efecto del uso

u obsolescencia.

DEBITO CREDITO




- Por ajustes realizados.




SALDO: Acreedor.

47


Registra los diferentes muebles de propiedad de la empresa y utilizados para el

desarrollo de sus operaciones.

DEBITO CREDITO




muebles de oficina.

- Por venta.



SALDO: Deudor.


Registra el valor de disminución de los muebles de oficina por efecto del uso u

obsolescencia.

DEBITO CREDITO








SALDO: Acreedor

48

1.2.07 VEHICULO

Registra los vehículos de propiedad de la empresa y utilizados para el desarrollo

de sus operaciones.

DEBITO CREDITO




vehículos.

- Por venta.



SALDO: Deudor.


Registra el valor de disminución de los vehículos por efecto del uso u

obsolescencia.

DEBITO CREDITO








SALDO: Acreedor

49

2 PASIVO


El pasivo corriente es aquel cuyo vencimiento se producirá dentro de un año, o en

el ciclo normal de las operaciones, cuando este sea mayor a un año.


Representa obligaciones que contrae la empresa y no cuentan con documentos

de respaldo.

DEBITO CREDITO

- Por la cancelación parcial o total de la

obligaciones.

- Por las obligaciones contraídas.

SALDO: Acreedor.


Registra las obligaciones de la empresa a favor del Instituto Ecuatoriano de

Seguridad Social (IESS) por concepto de aporte patronal y personal.

DEBITO CREDITO

- Por el depósito mensual de los aportes

en el IESS.

- Por el valor causado mensualmente por

concepto de aporte patronal y personal

al IESS.

SALDO: Acreedor.

50

2.1.02.01 APORTE PATRONAL


Seguridad Social (IESS) por concepto de aporte patronal

DEBITO CREDITO


en el IESS.


concepto de aporte patronal al IESS.

SALDO: Acreedor.

2.1.02.02 APORTE PERSONAL


Seguridad Social (IESS) por concepto de aporte personal.

DEBITO CREDITO


en el IESS.


concepto de aporte personal al IESS.

SALDO: Acreedor.


Registra el valor del IVA que la empresa debe cancelar en el año fiscal por este

concepto.

DEBITO CREDITO

- Por la cancelación del IVA. - Por el valor del IVA causado y se

encuentra pendiente de pago.

SALDO: Acreedor.

51

2.1.04 IVA VENTAS

Registra los valores del impuesto al valor agregado que se recauda el momento

de la venta de bienes y/o servicios gravados con IVA.

DEBITO CREDITO

- Por devoluciones realizadas por parte

de los clientes.

- Cuando se realiza la declaración del

IVA.

- En el momento que se realiza la venta

de bienes y servicios gravados con

IVA.

SALDO: Acreedor.


El empleador está obligado a cancelar a sus trabajadores beneficios adicionales

como es el caso de decimotercer sueldo, decimocuarto sueldo, fondos de reserva

y vacaciones, en fechas establecidas en Código de Trabajo.

DEBITO CREDITO

- Por el valor de las provisiones

pagadas a los trabajadores que han

sido causadas en el mismo periodo.

- Por el valor de las provisiones mensuales

con cargo a los resultados del ejercicio

económico.

SALDO: Acreedor.

2.1.05.01 DECIMO TERCER SUELDO

Registra el pago a los trabajadores de los beneficios adicionales como es el caso

de decimotercer sueldo, en fecha establecida en Código de Trabajo.

DEBITO CREDITO

- Por el valor del decimotercer sueldo

pagado a los trabajadores que han sido

causadas en el mismo periodo.

- Por el valor del decimotercer sueldo


económico.

SALDO: Acreedor.

52

2.1.05.02 DECIMO CUARTO SUELDO


de decimocuarto sueldo, en fecha establecida en Código de Trabajo.

DEBITO CREDITO

- Por el valor del decimocuarto sueldo



- Por el valor del decimocuarto sueldo


económico.

SALDO: Acreedor.

2.1.05.03 FONDOS DE RESERVA


de los fondos de reserva.

DEBITO CREDITO

- Por el valor del fondo de reserva



- Por el valor del fondo de reserva con

cargo a los resultados del ejercicio

económico.

SALDO: Acreedor.

2.1.05.04 VACACIONES


de las vacaciones.

DEBITO CREDITO

- Por el valor de las vacaciones a los

trabajadores que han sido causadas en

el mismo periodo

- Por el valor de las vacaciones con

cargo a los resultados del ejercicio

económico.

SALDO: Acreedor.

53

3 PATRIMONIO

El capital es el derecho de los propietarios o poseedores sobre los activos netos

que surgen o se manifiestan por aportaciones de los dueños, por transacciones o

tratos y otros eventos o circunstancias que afectan a una entidad, el cual se

ejerce mediante devolución, reembolso o distribuciones.

3.1 CAPITAL

Es el aporte del capital de los socios que constan en la escritura de constitución

de la empresa, capitalización de utilidades o los incrementos del capital.

DÉBITO CRÉDITO

- Por disminución de capital, por

devolución a los socios o accionistas.

- Por la amortización de las pérdidas

del ejercicio económico.

- Por los aportes de los socios o

accionistas

- Por los incrementos de capital por

nuevos inversionistas.

- Por capitalización de las utilidades.

- Por capitalización de reservas.

SALDO: Acreedor


Es el aporte de los socios o accionistas que constan en la escritura de

constitución de la empresa.

DÉBITO CRÉDITO

- Por disminución de capital, por

devolución a los socios o accionistas.

- Por la amortización de las pérdidas

del ejercicio económico.

- Por los aportes de los socios o

accionistas

- Por los incrementos de capital por

nuevos inversionistas.

- Por capitalización de las utilidades.

- Por capitalización de reservas.

SALDO: Acreedor

http://www.contabilidad.tk/capital-55.htm

54

3.2 RESULTADOS

Es la variación de los fondos propios de una entidad, producida en determinado

período como consecuencia de sus operaciones. Este resultado se determina

considerando la diferencia entre los ingresos y los gastos producidos en el

período de referencia.


Registra el resultado positivo que ha tenido la empresa en el actual ejercicio

económico.

DÉBITO CRÉDITO

- Por la distribución de utilidades

- Por la determinación de reservas

- Por determinación de dividendos

- Por el valor de las utilidades obtenidas

en el ejercicio económico.

SALDO: Acreedor

4. INGRESOS


Son valores que recibe la empresa por concepto de la actividad propia a la que

está dedicada normalmente.

4.1.01 VENTAS

Representa el total de las ventas netas de la entidad, proviene de sus

operaciones comerciales normales.

DEBITO CREDITO

- Por el cierre al final de periodo

contable

- Por la venta de mercaderías al

contado o a crédito.

SALDO: Acreedor.

55

4.1.01.01 VENTAS 0%

Representa el total de las ventas realizadas por parte de la empresa con tarifa

0%.

DEBITO CREDITO

- Por el cierre al final de periodo

contable

- Por la venta de mercaderías al

contado o a crédito.

SALDO: Acreedor.

4.1.02 DESCUENTO EN COMPRAS

Registra los valores que los proveedores descuentan en la adquisición de

mercaderías, ya sean por el monto de la compra, por pago al contado, etc.

DEBITO CREDITO

- Al final del ejercicio económico para

cerrar los descuentos en compras y

determinar las compras netas.

- Por los descuentos que realizan a la

empresa el momento de la compra.

SALDO: Acreedor.

4.1.03 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

Registra la ganancia obtenida en la comercialización de las mercaderías, se

obtiene por la diferencia de las ventas netas y costo de ventas.

DÉBITO CRÉDITO

- Al final del ejercicio económico por el

cierre de las cuentas de ingreso.

- Al momento de cerrar las cuentas de

ventas y costo de ventas, siempre y

cuando el precio de ventas sea mayor al

costo de la mercadería

SALDO: Acreedor

56

5 GASTOS


Son los pagos o desembolsos que realiza la empresa con el propósito de cumplir

con las actividades del giro normal del negocio

5.1.01. COMPRAS

Registra la adquisición de artículos para la venta a los diferentes proveedores,

sea en efectivo o a crédito.

DÉBITO CRÉDITO

- Por las adquisiciones de mercaderías


valor del transporte en compras,

incrementando el valor de las

compras.


cerrar los valores de las devoluciones

y descuentos en compras y determinar

las compras netas.


cerrar el valor de las compras netas.

SALDO: Deudor

5.1.01.01 COMPRAS 0%

Registra la adquisición de artículos para la venta a proveedores con tarifa 0%.

DÉBITO CRÉDITO





compras.




las compras netas.



SALDO: Deudor

57

5.1.01.02 COMPRAS 12%

Registra la adquisición de artículos para la venta a proveedores con tarifa 12%.

DÉBITO CRÉDITO





compras.




las compras netas.



SALDO: Deudor

5.1.02 COSTO DE VENTAS

Representa el costo de las mercaderías vendidas a precio de adquisición o precio

de costo.

DÉBITO CRÉDITO

- Por la salida de mercadería al precio

de costo

- Por el retorno de las mercaderías por

parte de los clientes al precio de costo.

SALDO: Deudor


Registra los gastos ocasionados por concepto de sueldos del personal de la

empresa de conformidad con las disposiciones legales.

DÉBITO CRÉDITO

- Por el valor pagado o causado por

concepto de sueldos del personal de

la empresa.



cierre de las cuentas de gasto.

SALDO: Deudor

58


Registra el valor de los gastos pagados o causados por la empresa por concepto

de aporte patronal al IESS de conformidad con las disposiciones legales.

DÉBITO CRÉDITO


concepto de aporte patronal al IESS

del personal que labora en la

empresa.



cierre de las cuentas de gasto

SALDO: Deudor


Registra los gastos ocasionados por concepto de decimotercer sueldo,

decimocuarto sueldo, fondos de reserva y vacaciones de la empresa de

conformidad con las disposiciones legales.

DÉBITO CRÉDITO


concepto de decimotercer sueldo,

decimocuarto sueldo, fondos de

reserva y vacaciones del personal que

labora en la empresa.




SALDO: Deudor

5.1.05.01 DECIMO TERCER SUELDO

Registra el gasto ocasionado por concepto de decimotercer sueldo de la empresa

de conformidad con las disposiciones legales.

DÉBITO CRÉDITO


concepto de decimotercer sueldo al

personal que labora en la empresa.




SALDO: Deudor

59

5.1.05.02 DECIMO CUARTO SUELDO

Registra el gasto ocasionado por concepto de decimocuarto sueldo de la empresa

de conformidad con las disposiciones legales.

DÉBITO CRÉDITO


concepto de decimocuarto sueldo al





SALDO: Deudor

5.1.05.03 FONDOS DE RESERVA

Registra el gasto ocasionado por concepto de fondos de reserva al personal de la

empresa.

DÉBITO CRÉDITO


concepto de fondos de reserva al





SALDO: Deudor

5.1.05.04 VACACIONES

Registra el gasto ocasionado por concepto de vacaciones al personal de la

empresa.

DÉBITO CRÉDITO


concepto de vacaciones al personal

que labora en la empresa.



cierre de las cuentas de gasto

SALDO: Deudor

60

5.1.06 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA

Registra los valores de la depreciación de los equipos de oficina, calculados por la

empresa de acuerdo al método de depreciación seleccionado.

DÉBITO CRÉDITO


efectuada durante el ejercicio

económico.


- Al final del ejercicio económico por

el cierre de las cuentas de gasto.

SALDO: Deudor

5.1.07 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACION

Registra los valores de la depreciación de los equipos de computación, calculados

por la empresa de acuerdo al método de depreciación seleccionado.

DÉBITO CRÉDITO



económico.


- Al final del ejercicio económico por

el cierre de las cuentas de gasto.

SALDO: Deudor

5.1.08 DEPRECIACIÓN MUEBLES DE ENSERES

Registra los valores de la depreciación de los muebles y enseres calculados por

la empresa de acuerdo al método de depreciación seleccionado.

DÉBITO CRÉDITO



económico.




SALDO: Deudor

61

5.1.09 DEPRECIACIÓN VEHICULO

Registra los valores de la depreciación de vehículos calculados por la empresa

de acuerdo al método de depreciación seleccionado.

DÉBITO CRÉDITO



económico.




SALDO: Deudor

5.1.10 CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA

Registra el valor de los gastos causados por concepto de suministros de oficina

para el desarrollo de las actividades de la empresa.

DÉBITO CRÉDITO


concepto de suministros de oficina.




SALDO: Deudor

5.1.11 CONSUMO SUMINISTROS DE LIMPIEZA

Registra el valor de los gastos causados por concepto de materiales de aseo y

limpieza para el desarrollo de las actividades de la empresa.

DÉBITO CRÉDITO


concepto de suministros de aseo.




SALDO: Deudor

62


Registra los valores no recuperados durante el ejercicio económico por parte de

los clientes morosos.

DÉBITO CRÉDITO

- Por el valor causado por concepto de

cuentas incobrables




SALDO: Deudor

6 CUENTAS TRANSITORIAS

6.1 RESUMEN DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

Es una cuenta temporal que sirve para registrar al final del ejercicio económico el

cierre de las cuentas de ingreso, gasto, utilidad o pérdida del ejercicio.

DÉBITO CRÉDITO

- Por el cierre de las cuentas de gasto

- Por el registro de la utilidad del

ejercicio económico

- Por el cierre de las cuentas de ingreso

- Por el registro de la pérdida del

ejercicio económico

SALDO: Deudor

63


MEMORANDUM

Julio 01.-

El Comercial Mayerly Scarlett inicia sus actividades con los siguientes

bienes de acuerdo al inventario.

Se realiza el depósito del dinero en efectivo del Estado de Situación Inicial.

Se realiza la venta de mercadería a Franco Fabián Condoy Macas

(Persona Natural No Obligada a Llevar Contabilidad), según factura Nº

001-001- 000000324 por un valor de $ 63,00 tarifa 0%, nos cancelan en

efectivo

Se realiza la venta de mercadería a Mariana Rojas (Persona Natural No

Obligada a Llevar Contabilidad), según factura Nº 001-001- 000000325 por

un valor de $ 580,00 tarifa 0%, nos cancelan en efectivo

Se realiza la venta de mercadería a Jorge Alejandro Cabrera Vásquez

(Persona Natural Obligada a Llevar Contabilidad), según factura Nº 001-

001- 000000326 por un valor de $ 205,00 tarifa 0%, nos cancelan en

efectivo

Julio 05.-

Se realiza la compra de mercadería a Imelda de Jaramillo (Cía. Ltda.),

Según factura Nº 001-001-000271152 por un valor de $ 93,23 tarifa 0% y $

69,49 tarifa 12% cancelamos con cheque.

64

Julio 08.-

Se realiza la venta de mercadería a Jimmy Curay (Persona Natural No


un valor de $ 44,00 tarifa 0%, nos cancelan en efectivo.

Se realiza la compra de pollos a Benítez Cano Galo Patricio (Persona

Natural Obligada a Llevar Contabilidad), Según factura Nº 001-001-

000065011 por un valor de $ 137.50 tarifa 0% cancelamos con cheque.

Julio 10.-

Se realiza la venta de mercadería a Juan Carlos Sarango (Persona Natural

No Obligada a Llevar Contabilidad), según factura Nº 001-001- 000000330

por un valor de $ 1.115,00 tarifa 0%, nos cancelan en efectivo.

Se realiza la venta de mercadería a Livio Oswaldo Celi Rojas (Persona

Natural Obligada a Llevar Contabilidad), según factura Nº 001-001-

000000331 por un valor de $ 301,00 tarifa 0%, nos cancelan en efectivo.

Julio 11.-

Se realiza la compra de mercadería a Efraín Olivo Samaniego Mena

(Persona Natural Obligada a Llevar Contabilidad). Según factura Nº 001-

001-000122531 por un valor de $ 38,00 tarifa 0% y $ 74,34 tarifa 12%

cancelamos con cheque.




65


Según factura Nº 001-001-000272226 por un valor de $ 10,37 tarifa 0%


Julio 12.-

Se realiza la compra de mercadería a Ángel Podalirio Burí Caraguay


001-000001031 por un valor de $ 485,00 tarifa 0% cancelamos con

cheque.

Julio 13.-

Se realiza la compra de mercadería a Intisol (Cía. Ltda.), Según factura Nº

001-001-000024118 por un valor de $ 54,60 tarifa 12% cancelamos con

cheque.

Julio 15.-

Se registra la cancelación el IESS por pagar del mes de febrero.

Se registra la cancelación del IVA por pagar del mes de febrero.

Julio 16.-

Se realiza la venta de mercadería a Luis Felipe Caraguay (Persona Natural


por un valor de $ 600,00 tarifa 0%, nos cancelan en efectivo.

Julio 17.-

Se realiza la venta de mercadería a Andrea Viviana Cabrera Guamán


66


efectivo.

Julio 24.-



001- 000000343 por un valor de $ 545,00 tarifa 0%, nos cancelan con

cheque.

Julio 27.-




efectivo.

Julio 31.-




cheque.

Se realiza el pago de sueldos al personal del comercial.

Se realiza el pago de las provisiones sociales al personal del comercial.

Se registra las depreciaciones.

67

Agosto 01.-

Se realiza la venta de mercadería a María Ninfa Caraguay (Persona

Natural No Obligada a Llevar Contabilidad), según factura Nº 001-001-


Se realiza la venta de mercadería a Olivia Esperanza Calle (Persona



Agosto 02.-

Se realiza la venta de mercadería a Petronila Armijos (Persona Natural No



Se realiza la venta de mercadería a Pablo Rivas (Persona Natural No



Se realiza la venta de mercadería a Melania del Roció Flores (Persona



Agosto 04.-



000065645 por un valor de $ 271,40 tarifa 0% cancelamos con cheque.

68

Agosto 09.-

Se realiza la venta de mercadería a Alfredo Caraguay (Persona Natural No




Según factura Nº 001-001-000277721 por un valor de $ 52,00 tarifa 0%


Agosto 10.-

Se realiza la venta de mercadería a Jorge Alvear (Persona Natural No



Se realiza la venta de mercadería a Orlencia Saritama (Persona Natural No



Agosto 11.-




efectivo.

Agosto 12.-

Se realiza la venta de mercadería a Meridiano Yanugalimentos (Cía. Ltda.),

según factura Nº 001-001- 000000355 por un valor de $ 6.500,00 tarifa 0%,

nos cancelan con cheque.

69


según factura Nº 001-001- 000000357 por un valor de $ 196,40 tarifa 0%,

nos cancelan en efectivo.




Agosto 13.-

Se realiza la venta de mercadería a Mariano Rojas (Persona Natural No



Agosto 14.-

Se realiza la compra de mercadería a Livio Oswaldo Celi Rojas (Persona



Agosto 15.-

Se registra la cancelación el IESS por pagar del mes de marzo

Agosto 16.-

Se realiza la venta de mercadería a Pablo Adan Rivas (Persona Natural No



70

Agosto 19.-



001- 000000362 por un valor de $ 2.800,00 tarifa 0%, nos cancelan con

cheque.

Agosto 22.-

Se realiza la venta de mercadería a Jaramillo Pacheco Katy (Persona



Agosto 24.-

Se realiza la venta de mercadería a Ester Cuenca (Persona Natural No



Se realiza la compra de mercadería a Efraín Olivo Samaniego Mena


001-000124080 por un valor de $ 57,00 tarifa 0% y $ 81,83 tarifa 12%


Agosto 25.-




71

Agosto 29.-

Se realiza la compra de pollos a García Ruiz William Wilfrido (Persona


0000947 por un valor de $ 7.155,00 tarifa 0% nos conceden crédito.

Agosto 31.-






001-000001262 por un valor de $ 1.064,00 tarifa 0% nos conceden crédito.




Septiembre 01.-




efectivo.

Se realiza la venta de mercadería a Byron Sánchez (Persona Natural No



72

Septiembre 02.-




Septiembre 04.-

Se realiza la venta de mercadería a Juan Carlos Sarango (Persona Natural


por un valor de $ 1.775,00 tarifa 0%, nos cancelan en efectivo.

Septiembre 05.-




cheque.

Septiembre 08.-

Se realiza la compra de mercadería a Comavisur (Cía. Ltda.), según

factura Nº 001-001- 0000030154 por un valor de $ 266,00 tarifa 0%,


Septiembre 10.-




cheque.

73




cheque.

Septiembre 15.-

Se registra la cancelación el IESS por pagar del mes de abril.




cheque.

Se realiza la compra de mercadería a Darpa (S.A), según factura Nº 001-

001-000196076 por un valor de $ 596,96 tarifa 0% y $ 183,27 tarifa 12%,

además tenemos un descuento de $ 14,23 y cancelamos con cheque.




Septiembre 17.-




cheque.

Septiembre 19.-

Se realiza la venta de mercadería a Luis Aníbal Cuenca Loarte (Persona



74

Septiembre 20.-


Según factura Nº 001-001-000284724 por un valor de $ 271,45 tarifa 0% y

$ 22,81 tarifa 12% cancelamos con cheque.

Septiembre 22.-




cheque.

Septiembre 26.-




Septiembre 30.-




Se registran los asientos de ajuste

Se realizan los asientos de regulación

Se realizan los asientos de cierre

75


INVENTARIO INICIAL



CODIGO CANT. DETALLE VALOR

UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

1 ACTIVO 35.965,00

1.1

ACTIVO CORRIENTE 17.740,00

1.1.01 CAJA

280,00

1 BILLETES 100,00 100,00

2 BILLETES 50,00 100,00

2 BILLETES 20,00 40,00

1 BILLETES 10,00 10,00

3 BILLETES 5,00 15,00

7 BILLETES 1,00 7,00

5 MONEDAS 1,00 5,00

4 MONEDAS 0,25 1,00

10 MONEDAS 0,10 1,00

20 MONEDAS 0,05 1,00

1.1.02 BANCOS 3850,00

1 BANCO DE LOJA 3850,00 3850,00

1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 210,00

1 JORGE CABRERA 210,00 210,00

1.1.05 MERCADERIAS 13370,00

40 ARROZ PRADERA ESPECIAL X ARROBAS 12,12 484,80

28 ARROZ CONEJO X QUINTALES 38,00 1064,00

20 ARROZ SUPER X ARROBAS 11,62 232,40

5 ARROZ PRADERA ESP X QUINTALES 50,00 250,00

5 ARROZ MACAREÑO QUINTAL 42,00 210,00

4 ARROZ MACAREÑO POR ARROBAS 10,62 42,48

192 ATUN LOMITO REAL ACEITE A/F 170 GR 1,06 203,52

80 ATUN TUN TUN A. F 80 GRS 2,16 172,80

144 ATUN MAR BRAVA TROZOS ACEITE A/F 0,83 119,52

10 AZU BLANCA 8,81 88,10

5 AZU GRANEL 50 KL 38,10 190,50

3 AZU BLAN 50 X 1 KL 39,40 118,20

5 AZU BLAN 25 X 2 KL 39,30 196,50

1 BLANCO CAYAMBE LAZO 900 20 K 18,00 18,00

7 CAYAMBE TALLARIN GRANEL 10 KG 9,50 66,50

20 CAYAMBE AM CABELLO DE A 400 GR 0,40 8,00

SUMAN Y PASAN 4336,90 4810,96

76


INVENTARIO INICIAL




UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN 4336,90 4810,96

3 CAYAMBE SO LAZO 900 20K 20,00 60,00

2 CAYAMBE SO L MEDIANO DE 20K 20,00 40,00

3 CERDO II 24,40 73,20

3 CERDO FINALIZADORA 23,60 70,80

10 CERDOS ENGORDE 100 26,60 266,00

30 CICLON POLVO FRUTAL 400 GR 0,80 24,00

3 CICLON POLVO FLORAL SKG 10,36 31,08

4 CICLON LIQUIDO NATURAL 3L 7,76 31,04

140 COLGATE TRIPLE ACCION 63 ML 0,65 91,00

12 COLGATE MENTA PURA 63 ML DISP 7,66 91,92

2 CORRAL 23,60 47,20

15 CRIOLLO S BOT 1 LT 1,57 23,55

3 CLOROX C VIVO 2000 CCX5 5,17 15,51

12 DEJA MULTIAC POLVO PODER LIMON 1 KG 3,30 39,60

36 DEJA MUTIACCION POLVO FLORAL 360 G 0,72 25,92

12 ESP + PAÑO VER MULT PEQ 0,40 4,80

4 FAVORITA TS 1L X 15 BOTELLA 2,20 8,80

5 FDA ROLLO 9 X 14 2,45 12,25

5 FDA ROLLO 12 X 18 2,45 12,25

3 FDA. X GD NEGRO 13+3 4,69 14,07

50 FOSFORO EL GALLO X 50 PAQ 0,77 38,50

20 GELATINA CAPRY FRESA 500G X 20 1,56 31,20


8 GIRASOL CLASICO BOT 2 L 5,49 43,92

100 HORCHATA LA SUREÑITA 0,38 38,00

48 LAVATODO 250 GR FLORAL 0,48 23,04

48 LAVATODO 250 GR LIMON 0,48 23,04

2 LENTEJA X QUINTALES 54,00 108,00

45 MACHETE BICOLOR 250GR 0,31 13,95

450 MAIZ 15,90 7155,00

2 PAÑAL HUGGIES UP&GO GRDE 23,40 46,80

5 POLLOS GRANDE 27,50 137,50

11 POLLO INVIDE SIERRA 27,50 302,50

4 POLLO GRANDE SIERRA 27,50 110,00

SUMAN Y PASAN 4921,53 15772,21

77


INVENTARIO INICIAL




UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN 4921,53 15772,21

1 POLLO GRANJA 27,50 27,50

2 POLLO POSTON 23,90 47,80

7 POLLO IMALE 27,50 192,50

4 POLLO ENGORDE SIERRA 27,50 110,00

1 POLINA PORTORA 23,90 23,90

6 PH SCOTT EXTRA 8 X 6 1,15 6,90

12 PH SCOTT EXTRA 12 X 4 0,91 10,92

6 PROTEX TRIPACK FRESH ANTIBACTERIAL 2,20 13,20

6 PROTEX TRIPACK AVENA 110 GRS 2,20 13,20

6 PROTEX TRIPACK ALOE 110 GR 2,20 13,20

6 PROTEX TRIPACK PROPOLIS ANTIBACTERIAL 2,20 13,20

12 SABROSON 1L FUNDA TRASLUCIDO 1,52 18,24

1 SABROSA 15 KG BLOQUES TC 20,35 20,35

10 SABROSA 907G X 18 TAZA TS 1,70 17,00

2 SABROSA 3 KG BALDE X 8 S 4,88 9,76

10 SEMITA CAYAMBE X 45 KILOS 18,50 185,00

2 SPAGHETTI X 10K 9,50 19,00

20 TAPIOCA SURT 400 GR 1,25 25,00

20 TAPIOCA SURTIDA DE 200 X 40 0,65 13,00

1 TREBOL ROJO 50 KG 33,00 33,00

1 VALDEZ BLANCO 2 KG 1,57 1,57

1.1.06 SUMINISTROS DE OFICINA 10,00

10 EFEROGRAFICOS 0,30 3,00

5 CUADERNOS ACADEMICOS 1,30 6,50

5 BORRADORES 0,10 0,50

1.1.07 SUMINISTROS DE LIMPIEZA 20,00

1 DESINFECTANTES 3,00 3,00

2 JABON LIQUIDO 1,40 2,80

3 ROLLO DE TOALLAS DE MANOS 2,50 7,50

4 ROLLO DE PAPEL HIGIENICO 0,80 3,20

1 TRAPEADORES 3,50 3,50

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 18225,00

1.2.01 EQUIPO DE OFICINA 325,00

4 CALCULADORAS 2,00 8,00

SUMAN Y PASAN 5193,75 17748,00

78


INVENTARIO INICIAL




UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN 5193,75 17748,00

2 GRAPADORAS 5,50 11,00

2 SUMADORAS 24,00 48,00

3 TELEFONOS 80,00 240,00

4 PERFORADORAS 4,50 18,00

1.2.03 EQUIPO DE COMPUTACION 1500,00

1 COMPUTADORA 1500,00 1500,00

1.2.05 MUEBLES Y ENSERES 400,00

1 ARCHIVADORES 70,00 70,00

1 ESCRITORIOS 90,00 90,00

2 SILLAS GIRATORIAS 120,00 240,00

1.2.07 VEHICULO 16000,00

1 VEHICULO TOYOTA 16000,00 16000,00

2. PASIVO

2.1 PASIVO CORRIENTE 4264,20

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 4017,00

1 IMELDA JARAMILLO 530,00

2 ANGEL PODALIRIO BURI CARAGUAY 1200,00

3 COMERCIALIZADORA DARPA 1650,00

4 COMAVISUR 637,00

2.1.02 IESS POR PAGAR 232,20

1 IESS POR PAGAR 232,20 232,20

2.1.03 IVA POR PAGAR 15,00

1 IVA POR PAGAR 15,00 15,00

3. PATRIMONIO

3.1 CAPITAL 31700,80

3.1.01 APORTE DE CAPITAL 31700,80

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 35965,00


GERENTE CONTADORA

79

COMERCIAL MARLEY SCARLETT

ESTADO DE SITUACION INICIAL



1 ACTIVO


1.1.01 CAJA

280,00

1.1.02 BANCOS

3.850,00


1.1.05 MERCADERIAS

13.370,00



TOTAL ACTIVO CORRIENTE

17.740,00



325,00

1.2.03 EQUIPO DE COMPUTACION 1.500,00


1.2.07 VEHICULO

16.000,00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

18.225,00

TOTAL ACTIVO

35.965,00

2 PASIVO


2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 4.017,00


232,20


15,00

TOTAL PASIVO

4.264,20

3 PATRIMONIO

3.1 CAPITAL


31.700,80

TOTAL PATRIMONIO

31.700,80


35.965,00


GERENTE CONTADORA

80


LIBRO DIARIO



FOLIO: 01


01/07/2014 - 01 -

1.1.01 CAJA 280,00

1.1.02 BANCOS 3.850,00


1.1.05 MERCADERIAS 13.370,00



1.2.01 EQUIPO DE OFICINA 325,00

1.2.03 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1.500,00


1.2.07 VEHICULO 16.000,00




3.1.01 APORTE DE CAPITAL 31.700,80

P/R ESTADO DE SITUACION INICIAL.

01/07/2014 - 02 -

1.1.02 BANCOS 280,00

1.1.02.01 BANCO DE LOJA 280,00

1.1.01 CAJA 280,00

P/R DEPOSITO DEL EFECTIVO DEL ESTADO DE SITUACION INICIAL

01/07/2014 - 03 -

1.1.01 CAJA 63,00

4.1.01 VENTAS 63,00

4.1.01.01 VENTAS 0% 63,00

P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000324 A FRANCO FABIAN CONDOY MACAS

01/07/2014 - 04 -

1.1.01 CAJA 580,00

4.1.01 VENTAS 580,00

4.1.01.01 VENTAS 0% 580,00

P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000325 A MARIANA ROJAS

SUMAN Y PASAN 36.888,00 36.888,00

81


LIBRO DIARIO



FOLIO: 02


VIENEN 36.888,00 36.888,00

01/07/2014 - 05-

1.1.01 CAJA 202,95

1.1.09 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 2,05

4.1.01 VENTAS 205,00

4.1.01.01 VENTAS 0% 205,00

P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000326 A JORGE ALEJANDRO CABRERA VASQUEZ

05/07/2014 - 06-

5.1.01 COMPRAS 162,75

5.1.01.01 COMPRAS 0% 93,26

5.1.01.02 COMPRAS 12% 69,49

1.1.08 IVA EN COMPRAS 8,34

1.1.02 BANCOS 171,09

1.1.02.01 BANCO DE LOJA 171,09

P/R LA COMPRA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000271152 A IMELDA DE JARAMILLO CIA. LTDA.

08/07/2014 - 07 -

1.1.01 CAJA 44,00

4.1.01 VENTAS 44,00

4.1.01.01 VENTAS 0% 44,00

P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000329 A JIMMY CURAY

08/07/2014 - 08 -

5.1.01 COMPRAS 137,50

5.1.01.01 COMPRAS 0% 137,50

1.1.02 BANCOS 137,50

1.1.02.01 BANCO DE LOJA 137,50

P/R LA COMPRA DE POLLOS SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000065011 A BENITEZ CANO GALO PATRICIO

10/07/2014 -09 -

1.1.01 CAJA 1.115,00

SUMAN Y PASAN 38.560,59 37.445,59

82


LIBRO DIARIO



FOLIO: 03


VIENEN 38.560,59 37.445,59

4.1.01 VENTAS 1115,00

4.1.01.01 VENTAS 0% 1115,00

P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000330 A JUAN CARLOS SARANGO

10/07/2014 - 10 -

1.1.01 CAJA 297,99


4.1.01 VENTAS 301,00

4.1.01.01 VENTAS 0% 301,00

P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000331 A LIVIO OSWALDO CELI ROJAS

11/07/2014 - 11-

5.1.01 COMPRAS 112,34

5.1.01.01 COMPRAS 0% 38,00

5.1.01.02 COMPRAS 12% 74,34


1.1.02 BANCOS 121,26

1.1.02.01 BANCO DE LOJA 121,26

P/R LA COMPRA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000122531 A EFRAIN OLIVO SAMANIEGO MENA

11/07/2014 - 12-

5.1.01 COMPRAS 133,92

5.1.01.01 COMPRAS 0% 88,00

5.1.01.02 COMPRAS 12% 45,92


1.1.02 BANCOS 139,43

1.1.02.01 BANCO DE LOJA 139,43


SUMAN Y PASAN 39.122,28 39.122,28

83


LIBRO DIARIO



FOLIO: 04


VIENEN 39.122,28 39.122,28

11/07/2014 - 13-

5.1.01 COMPRAS 10,37

5.1.01.01 COMPRAS 0% 10,37

1.1.02 BANCOS 10,37

1.1.02.01 BANCO DE LOJA 10,37


12/07/2014 - 14-

5.1.01 COMPRAS 485,00

5.1.01.01 COMPRAS 0% 485,00

1.1.02 BANCOS 485,00

1.1.02.01 BANCO DE LOJA 485,00

P/R LA COMPRA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000001031 A ANGEL PODALIRIO BURI CARAGUAY

13/07/2014 - 15-

5.1.01 COMPRAS 54,60

5.1.01.02 COMPRAS 12% 54,60


1.1.02 BANCOS 61,15

1.1.02.01 BANCO DE LOJA 61,15

P/R LA COMPRA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000024118 A INTISOL CIA. LTDA.

15/07/2014 - 16-


2.1.02.01 APORTE PATRONAL 131,22

2.1.02.02 APORTE PERSONAL 100,98

1.1.02 BANCOS 232,20

1.1.02.01 BANCO DE LOJA 232,20

P/R PAGO DEL SEGURO DEL MES DE FEBRERO

15/07/2014 - 17-


1.1.02 BANCOS 15,00

SUMAN Y PASAN 39.926,00 39.926,00

84


LIBRO DIARIO



FOLIO: 05


VIENEN 39.926,00 39.926,00

1.1.02.01 BANCO DE LOJA 15,00

P/R PAGO DEL IVA MES DE FEBRERO

16/07/2014 - 18 -

1.1.01 CAJA 600,00

4.1.01 VENTAS 600,00

4.1.01.01 VENTAS 0% 600,00

P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000337 A LUIS FELIPE CARAGUAY

17/07/2014 - 19 -

1.1.01 CAJA 306,90


4.1.01 VENTAS 310,00

4.1.01.01 VENTAS 0% 310,00

P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000339 A ANDREA VIVIANA CABRERA GUAMAN

24/07/2014 - 20 -

1.1.02 BANCOS 539,55

1.1.02.01 BANCO DE LOJA 539,55


4.1.01 VENTAS 545,00

4.1.01.01 VENTAS 0% 545,00


27/07/2014 - 21 -

1.1.01 CAJA 430,65


4.1.01 VENTAS 435,00

4.1.01.01 VENTAS 0% 435,00


SUMAN Y PASAN 41.816,00 41.816,00

85


LIBRO DIARIO



FOLIO: 06


VIENEN 41.816,00 41.816,00

31/07/2014 - 22 -

1.1.02 BANCOS 451,94

1.1.02.01 BANCO DE LOJA 451,94


4.1.01 VENTAS 456,50

4.1.01.01 VENTAS 0% 456,50


31/07/2014 -23-

5.1.03 SUELDOS Y SALARIOS 1080,00

5.1.04 APORTE PATRONAL 131,22




1.1.02 BANCOS 979,02

1.1.02.01 BANCO DE LOJA 979,02

P/R PAGO DE SUELDO

31/07/2014 -24-

5.1.05 PROVISIONES SOCIALES 310,00

5.1.05.01 DECIMO TERCER SUELDO 90,00

5.1.05.02 DECIMO CUARTO SUELDO 85,00

5.1.05.03 FONDOS DE RESERVA 90,00

5.1.05.04 VACACIONES 45,00

2.1.05 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 310,00




2.1.05.04 VACACIONES 45,00

P/R PAGO PROVISIONES SOCIALES

31/07/2014 -25-

5.1.06 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA 2,44

5.1.07 DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION 27,78

5.1.08 DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES 3,00

5.1.09 DEPRECIACION VEHICULO 213,33

SUMAN Y PASAN 44.040,27 43.793,72

86


LIBRO DIARIO



FOLIO: 07


VIENEN 44.040,28 43.793,72

1.2.02 (-) DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA 2,44

1.2.04 (-) DEP. ACUM. EQUIPO DE COMPUTACION 27,78

1.2.06 (-) DEP. ACUM. MUEBLES Y ENSERES 3,00

1.2.08 (-) DEP. ACUM. VEHICULO 213,33

P/R LAS DEPRECIACIONES

31/07/2014 -26-

2.1.04 IVA EN VENTAS 0,00

1.1.10 CREDITO TRIBUTARIO 29,32

1.1.08 IVA EN COMPRAS 29,32 P/R LIQUIDACION DEL IVA

01/08/2014 - 27-

1.1.01 CAJA 5,50 4.1.01 VENTAS 5,50

4.1.01.01 VENTAS 0% 5,50

P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000346 A MARIA NINFA CARAGUAY

01/08/2014 - 28 -

1.1.01 CAJA 59,00

4.1.01 VENTAS 59,00

4.1.01.01 VENTAS 0% 59,00

P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000347 A OLIVIA ESPERANZA CALLE

02/08/2014 - 29 -

1.1.01 CAJA 22,00

4.1.01 VENTAS 22,00

4.1.01.01 VENTAS 0% 22,00

P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000348 A PETRONILA ARMIJOS

02/08/2014 - 30 -

1.1.01 CAJA 830,00

4.1.01 VENTAS 830,00

4.1.01.01 VENTAS 0% 830,00

P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000349 A PABLO RIVAS

SUMAN Y PASAN 44.986,09 44.986,09

87


LIBRO DIARIO



FOLIO: 08


VIENEN 44.986,09 44.986,09

02/08/2014 - 31 -

1.1.01 CAJA 28,50

4.1.01 VENTAS 28,50

4.1.01.01 VENTAS 0% 28,50

P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000350 A MELANIA DEL ROCIO FLORES

04/08/2014 - 32 -

5.1.01 COMPRAS 271,40

5.1.01.01 COMPRAS 0% 271,40

1.1.02 BANCOS 271,40

1.1.02.01 BANCO DE LOJA 271,40


09/08/2014 - 33 -

1.1.01 CAJA 65,00

4.1.01 VENTAS 65,00

4.1.01.01 VENTAS 0% 65,00

P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000351 A ALFREDO CARAGUAY

09/08/2014 - 34-

5.1.01 COMPRAS 52,00

5.1.01.01 COMPRAS 0% 52,00

1.1.02 BANCOS 52,00

1.1.02.01 BANCO DE LOJA 52,00


10/08/2014 - 35-

1.1.01 CAJA 16,50

4.1.01 VENTAS 16,50

4.1.01.01 VENTAS 0% 16,50

P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000352 A JORGE ALVEAR

SUMAN Y PASAN 45.419,49 45.419,49

88


LIBRO DIARIO



FOLIO: 09


VIENEN 45.419,49 45.419,49

10/08/2014 - 36 -

1.1.01 CAJA 12,00

4.1.01 VENTAS 12,00

4.1.01.01 VENTAS 0% 12,00

P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000353 A ORLENCIA SARITAMA

11/08/2014 - 37 -

1.1.01 CAJA 430,65 1.1.09 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 4,35

4.1.01 VENTAS 435,00

4.1.01.01 VENTAS 0% 435,00


12/08/2014 - 38 -

1.1.02 BANCOS 6.435,00 1.1.02.01 BANCO DE LOJA 6.435,00


4.1.01 VENTAS 6500,00

4.1.01.01 VENTAS 0% 6500,00

P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000355 A MERIDIANO YANUQALIMENTOS

12/08/2014 - 39 -

1.1.01 CAJA 194,44


4.1.01 VENTAS 196,40

4.1.01.01 VENTAS 0% 196,40

P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000357 A MERIDIANO YANUGALIMENTOS

12/08/2014 - 40 -

1.1.01 CAJA 32,67

1.1.09 ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA 0,33 4.1.01 VENTAS 33,00

4.1.01.01 VENTAS 0% 33,00

P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000358 A MERIDIANO YANUGALIMENTOS

SUMAN Y PASAN 52.595,89 52.595,89

89


LIBRO DIARIO



FOLIO: 10


VIENEN 52.595,89 52.595,89 13/08/2014 - 41 -

1.1.01 CAJA 6,00

4.1.01 VENTAS 6,00

4.1.01.01 VENTAS 0% 6,00

P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000359 A MARIANO ROJAS

14/08/2014 - 42-

5.1.01 COMPRAS 593,30

5.1.01.01 COMPRAS 0% 593,30

1.1.02 BANCOS 593,30

1.1.02.01 BANCO DE LOJA 593,30

P/R LA COMPRA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 002-001-000085656 A LIVIO OSWALDO CELI ROJAS

15/08/2014 - 43-




1.1.02 BANCOS 232,20

1.1.02.01 BANCO DE LOJA 232,20

P/R PAGO DEL SEGURO DEL MES DE MARZO

16/08/2014 - 44 - 1.1.01 CAJA 12,00

4.1.01 VENTAS 12,00

4.1.01.01 VENTAS 0% 12,00

P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000360 A PABLO ADAN RIVAS

19/08/2014 - 45 -

1.1.02 BANCOS 2.772,00

1.1.02.01 BANCO DE LOJA 217,8


4.1.01 VENTAS 2800,00

4.1.01.01 VENTAS 0% 220,00


SUMAN Y PASAN 56.239,39 56.239,39

90


LIBRO DIARIO



FOLIO: 11


VIENEN 56.239,39 56.239,39

22/08/2014 - 46 -

1.1.01 CAJA 22,50

4.1.01 VENTAS 22,50

4.1.01.01 VENTAS 0% 22,50

P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000361 A JARAMILLO PACHECO KATY

24/08/2014 - 47 -

1.1.01 CAJA 10,00

4.1.01 VENTAS 10,00

4.1.01.01 VENTAS 0% 10,00

P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000363 A ESTER CUENCA

24/08/2014 - 48-

5.1.01 COMPRAS 138,83

5.1.01.01 COMPRAS 0% 57,00

5.1.01.02 COMPRAS 12% 81,83


1.1.02 BANCOS 148,65

1.1.02.01 BANCO DE LOJA 148,65

P/R LA COMPRA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000124080 A EFRAIN OLIVIO SAMANIEGO MENA

25/08/2014 - 49 -

5.1.01 COMPRAS 184,70

5.1.01.01 COMPRAS 0% 184,70

1.1.02 BANCOS 184,70

1.1.02.01 BANCO DE LOJA 184,70


29/08/2014 - 50 - 5.1.01 COMPRAS 7.155,00

5.1.01.01 COMPRAS 0% 7155,00


SUMAN Y PASAN 63.760,24 63.760,24

91


LIBRO DIARIO



FOLIO: 12


VIENEN 63.760,24 63.760,24

P/R LA COMPRA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-0000947 A GARCIA RUIZ WILLIAM WILFRIDO

31/08/2014 - 51 -

1.1.01 CAJA 366,30


4.1.01 VENTAS 370,00

4.1.01.01 VENTAS 0% 370,00

P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000365 A MERIDIANO YANUQALIMENTOS

31/08/2014 - 52 -

5.1.01 COMPRAS 1.064,00

5.1.01.01 COMPRAS 0% 1064,00



31/08/2014 -53-






1.1.02 BANCOS 979,02

1.1.02.01 BANCO DE LOJA 979,02 P/R PAGO DE SUELDO

31/08/2014 -54-





5.1.05.04 VACACIONES 45,00





SUMAN Y PASAN 66.715,46 66.715,46

92


LIBRO DIARIO



FOLIO: 13


VIENEN 66.715,46 66.715,46

2.1.05.04 VACACIONES 45,00


31/08/2014 -55-










31/08/2014 -56-




P/R LIQUIDACION DEL IVA

01/09/2014 - 57 -

1.1.01 CAJA 528,66


4.1.01 VENTAS 534,00

4.1.01.01 VENTAS 0% 534,00


01/09/2014 - 58 -

1.1.01 CAJA 36,05

4.1.01 VENTAS 36,05

4.1.01.01 VENTAS 0% 36,05

P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000367 A BYRON SANCHEZ

02/09/2014 - 59 -

5.1.01 COMPRAS 415,40

5.1.01.01 COMPRAS 0% 415,40

SUMAN Y PASAN 67.957,28 67.541,88

93


LIBRO DIARIO



FOLIO: 14


VIENEN 67.957,28 67.541,88

1.1.02 BANCOS 415,40

1.1.02.01 BANCO DE LOJA 415,40


04/09/2014 - 60 -

1.1.01 CAJA 1.775,00

4.1.01 VENTAS 1775,00

4.1.01.01 VENTAS 0% 1775,00

P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000369 A JUAN CARLOS SARANGO

05/09/2014 - 61 -

1.1.02 BANCOS 376,20

1.1.02.01 BANCO DE LOJA 376,20


4.1.01 VENTAS 380,00

4.1.01.01 VENTAS 0%

380,00


08/09/2014 - 62 -

5.1.01 COMPRAS 266,00 5.1.01.01 COMPRAS 0% 266,00

1.1.02 BANCOS 266,00

1.1.02.01 BANCO DE LOJA 266,00

P/R LA COMPRA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000030154 A COMAVISUR CIA. LTDA.

10/09/2014 - 63- 1.1.02 BANCOS 371,25

1.1.02.01 BANCO DE LOJA 371,25


4.1.01 VENTAS 375,00

4.1.01.01 VENTAS 0% 375,00


SUMAN Y PASAN 70.753,28 70.753,28

94


LIBRO DIARIO



FOLIO: 15


VIENEN 70.753,28 70.753,28 10/09/2014 - 64 -

5.1.01 COMPRAS 482,50

5.1.01.01 COMPRAS 0% 482,50

1.1.02 BANCOS 482,50

1.1.02.01 BANCO DE LOJA 482,50


15/09/2014 - 65-




1.1.02 BANCOS 232,20

1.1.02.01 BANCO DE LOJA 232,20

P/R PAGO DEL SEGURO DEL MES DE ABRIL

15/09/2014 - 66- 1.1.02 BANCOS 371,25

1.1.02.01 BANCO DE LOJA 371,25


4.1.01 VENTAS 375,00

4.1.01.01 VENTAS 0% 375,00


15/09/2014 - 67 -

5.1.01 COMPRAS 780,23

5.1.01.01 COMPRAS 0% 596,96

5.1.01.02 COMPRAS 12% 183,27


4.1.02 DESCUENTO EN COMPRAS 14,23

1.1.02 BANCOS 787,99

1.1.02.01 BANCO DE LOJA 787,99

P/R LA COMPRA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 002-001-000196076 A COMERCIALIZADORA DARPA S.A

SUMAN Y PASAN 72.645,20 72.645,20

95


LIBRO DIARIO



FOLIO: 16


VIENEN 72.645,20 72.645,20

15/09/2014 - 68 -

5.1.01 COMPRAS 133,90

5.1.01.01 COMPRAS 0% 133,90

1.1.02 BANCOS 133,90

1.1.02.01 BANCO DE LOJA 133,90


17/09/2014 - 69 - 5.1.01 COMPRAS 360,50

5.1.01.01 COMPRAS 0% 360,50

1.1.02 BANCOS 360,50

1.1.02.01 BANCO DE LOJA 360,50


19/09/2014 - 70 - 1.1.01 CAJA 350,00 4.1.01 VENTAS 350,00

4.1.01.01 VENTAS 0% 350,00

P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000381 A LUIS ANIBAL CUENCA LOARTE

20/09/2014 - 71-

5.1.01 COMPRAS 294,26

5.1.01.01 COMPRAS 0% 271,45 5.1.01.02 COMPRAS 12% 22,81


1.1.02 BANCOS 297,00

1.1.02.01 BANCO DE LOJA 297


22/09/2014 - 72-

1.1.02 BANCOS 267,30

1.1.02.01 BANCO DE LOJA 267,30


4.1.01 VENTAS 270,00

SUMAN Y PASAN 74.056,60 74.056,60

96


LIBRO DIARIO



FOLIO: 17


VIENEN 74.056,60 74.056,60

4.1.01.01 VENTAS 0% 270,00


26/09/2014 - 73-

5.1.01 COMPRAS 58,81

5.1.01.01 COMPRAS 0% 36,00

5.1.01.02 COMPRAS 12% 22,81


1.1.02 BANCOS 61,55

1.1.02.01 BANCO DE LOJA 61,55


30/09/2014 -74-

5.1.03 SUELDOS Y SALARIOS 1080,00 5.1.04 APORTE PATRONAL 131,22




1.1.02 BANCOS 979,02

1.1.02.01 BANCO DE LOJA 979,02

P/R PAGO DE SUELDO

30/09/2014 -75-





5.1.05.04 VACACIONES 45,00





2.1.05.04 VACACIONES 45,00


SUMAN Y PASAN 75.639,37 75.639,37

97


LIBRO DIARIO



FOLIO: 18


VIENEN 75.639,37 75.639,37

30/09/2014 -76-










30/09/2014 -77-




P/R LIQUIDACION DEL IVA

TOTAL 75.913,39 75.913,39

ASIENTOS DE AJUSTE

30/09/2014 - 78-

5.1.10 CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA 6,00


P/R CONSUMO DE LOS SUMINISTROS DE OFICINA

30/09/2014 - 79-

5.1.11 CONSUMO SUMINISTROS DE LIMPIEZA 12,00


P/R CONSUMO DE LOS SUMINISTROS DE LIMPIEZA

30/09/2014 -80- 5.1.12 CUENTAS INCOBRABLES 2,10

1.1.04 (-)PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES 2,10

P/R LA PROVISION DE LAS CUENTAS PENDIENTES DE COBRO

ASIENTOS DE REGULACION

30/09/2014 - 81-

4.1.02 DESCUENTO EN COMPRAS 14,23

5.1.01 COMPRAS 14,23

SUMAN Y PASAN 75.947,72 75.947,72

98


LIBRO DIARIO



FOLIO: 19


VIENEN 75.947,72 75.947,72

P/R EL CIERRE DE DESCUENTO EN COMPRAS Y DETERMINAR LAS COMPRAS NETAS

30/09/2014 - 82-

5.1.02 COSTO DE VENTAS 26703,08


5.1.01 COMPRAS 13333,08

P/R EL CIERRE DE INVENTARIO INICIAL Y COMPRAS NETAS

30/09/2014 - 83-



P/R EL INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS

30/09/2014 - 84-

4.1.01 VENTAS 20172,95

4.1.03 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 5629,99


P/R LA UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

ASIENTOS DE CIERRE

30/09/2014 -85-

4.1.03 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 5.629,99

6.1 RESUMEN DE PERDIDAS Y GANANCIAS 5.629,99

P/R RESUMEN DE LAS CUENTAS DE INGRESO

30/09/2014 - 86-

6.1 RESUMEN DE PERDIDAS Y GANANCIAS 5.317,41




5.1.06 DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA 7,32





5.1.12 CUENTAS INCOBRABLES 2,10

SUMAN Y PASAN 145.931,27 145.931,27

99


LIBRO DIARIO



FOLIO: 20


VIENEN 145.931,27 145.931,27

P/R CIERRE DE LAS CUENTAS DE GASTO

30/09/2014 - 87-

6.1 RESUMEN DE PERDIDAS Y GANANCIAS 306,58

3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO 306,58

P/R LA UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO

TOTAL 146.237,85 145.237,85

100


LIBRO MAYOR



CUENTA: CAJA

CODIGO: 1.1.01


01/07/2014 P/R ESTADO DE SITUACION INICIAL. 1/1 280,00 0,00 280,00

01/07/2014 P/R DEPOSITO DEL EFECTIVO DEL ESTADO DE SITUACION INICIAL 1/2 0,00 280,00 0,00

01/07/2014

P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000324 A FRANCO FABIAN CONDOY MACAS 1/3 63,00 0,00 63,00

01/07/2014 P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000325 A MARIANA ROJAS 1/4 580,00 0,00 643,00

01/07/2014

P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000326 A JORGE ALEJANDRO CABRERA VASQUEZ 2/5 202,95 0,00 845,95

08/07/2014 P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000329 A JIMMY CURAY 2/7 44,00 0,00 889,95

10/07/2014 P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000330 A JUAN CARLOS SARANGO 2/9 1.115,00 0,00 2.004,95

10/07/2014 P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000331 A LIVIO OSWALDO CELI ROJAS 3/10 297,99 0,00 2.302,94

16/07/2014 P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000337 A LUIS FELIPE CARAGUAY 5/18 600,00 0,00 2.902,94

17/07/2014

P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000339 A ANDREA VIVIANA CABRERA GUAMAN 5/19 306,90 0,00 3.209,84

27/07/2014


01/08/2014 P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000346 A MARIA NINFA CARAGUAY 7/27 5,50 0,00 3.645,99

01/08/2014 P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000347 A OLIVIA ESPERANZA CALLE 7/28 59,00 0,00 3.704,99

02/08/2014 P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000348 A PETRONILA ARMIJOS 7/29 22,00 0,00 3.726,99

02/08/2014 P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000349 A PABLO RIVAS 7/30 830,00 0,00 4.556,99

02/08/2014 P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000350 A MELANIA DEL ROCIO FLORES 8/31 28,50 0,00 4.585,49

SUMAN Y PASAN 4.865,49 280,00 4.585,49

101


LIBRO MAYOR



CUENTA: CAJA

CODIGO: 1.1.01


VIENEN 4.865,49 280,00 4.585,49

09/08/2014 P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000351 A ALFREDO CARAGUAY 8/33 65,00 0,00 4.650,49

10/08/2014 P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000352 A JORGE ALVEAR 8/35 16,50 0,00 4.666,99

10/08/2014 P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000353 A ORLENCIA SARITAMA 9/36 12,00 0,00 4.678,99

11/08/2014


12/08/2014 P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000357 A MERIDIANO YANUGALIMENTOS 9/39 194,44 0,00 5.304,08


13/08/2014 P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000359 A MARIANO ROJAS 10/41 6,00 0,00 5.342,75

16/08/2014 P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000360 A PABLO ADAN RIVAS 10/44 12,00 0,00 5.354,75

22/08/2014 P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000361 A JARAMILLO PACHECO KATY 11/46 22,50 0,00 5.377,25

24/08/2014 P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000363 A ESTER CUENCA 11/47 10,00 0,00 5.387,25

31/08/2014 P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000365 A MERIDIANO YANUQALIMENTOS 12/51 366,30 0,00 5.753,55

01/09/2014


01/09/2014 P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000367 A BYRON SANCHEZ 13/58 36,05 0,00 6.318,26

04/09/2014 P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000369 A JUAN CARLOS SARANGO 14/60 1.775,00 0,00 8.093,26

SUMAN Y PASAN 8.373,26 280,00 8.093,26

102


LIBRO MAYOR



CUENTA: CAJA

CODIGO: 1.1.01


VIENEN 8.373,26 280,00 8.093,26

19/09/2014 P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000381 A LUIS ANIBAL CUENCA LOARTE 16/70 350,00 0,00 8.443,26

TOTAL 8.723,26 280,00 8.443,26


LIBRO MAYOR



CUENTA: BANCOS

CODIGO: 1.1.02


01/07/2014 P/R ESTADO DE SITUACION INICIAL. 1/1 3.850,00 0,00 3.850,00

01/07/2014 P/R DEPOSITO DEL EFECTIVO DEL ESTADO DE SITUACION INICIAL 1/2 280,00 0,00 4.130,00

05/07/2014

P/R LA COMPRA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000271152 A IMELDA DE JARAMILLO CIA. LTDA. 2/6 0,00 171,09 3.958,91

08/07/2014 P/R LA COMPRA DE POLLOS SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000065011 A BENITEZ CANO GALO PATRICIO 2/8 0,00 137,50 3.821,41

11/07/2014

P/R LA COMPRA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000122531 A EFRAIN OLIVO SAMANIEGO MENA 3/11 0,00 121,26 3.700,15

11/07/2014


11/07/2014


12/07/2014

P/R LA COMPRA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000001031 A ANGEL PODALIRIO BURI CARAGUAY 4/14 0,00 485,00 3.065,35

13/07/2014 P/R LA COMPRA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000024118 A INTISOL CIA. LTDA. 4/15 0,00 61,15 3.004,20

SUMAN Y PASAN 4.130,00 1.125,80 3.004,20

103


LIBRO MAYOR



CUENTA: BANCOS

CODIGO: 1.1.02


VIENEN 4.130,00 1.125,80 3.004,20

15/07/2014 P/R PAGO DEL SEGURO DEL MES DE FEBRERO 4/16 0,00 232,20 2.772,00

15/07/2014 P/R PAGO DEL IVA MES DE FEBRERO 4/17 0,00 15,00 2.757,00

24/07/2014

P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000343 A JORGE ALEJANDRO CABRERA VASQUEZ 5/20 539,55 0,00 3.296,55

31/07/2014


31/07/2014 P/R PAGO DE SUELDO 6/23 0,00 979,02 2.769,46


09/08/2014


12/08/2014 P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000355 A MERIDIANO YANUQALIMENTOS 9/38 6.435,00 0,00 8.881,06

14/08/2014 P/R LA COMPRA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 002-001-000085656 A LIVIO OSWALDO CELI ROJAS 10/42 0,00 593,30 8.287,76

15/08/2014 P/R PAGO DEL SEGURO DEL MES DE MARZO 10/43 0,00 232,20 8.055,56

19/08/2014

P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000362 A JORGE ALEJANDRO CABRERA VASQUEZ 10/45 2.772,00 0,00 10.827,56

24/08/2014

P/R LA COMPRA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000124080 A EFRAIN OLIVIO SAMANIEGO MENA 11/48 0,00 148,65 10.678,91


31/08/2014 P/R PAGO DE SUELDO 12/53 0,00 979,02 9.515,19


05/09/2014


08/09/2014 P/R LA COMPRA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000030154 A COMAVISUR CIA. LTDA. 14/62 0,00 266,00 9.209,99

SUMAN Y PASAN 14.704,69 5.494,69 9.209,99

104


LIBRO MAYOR



CUENTA: BANCOS

CODIGO: 1.1.02


VIENEN 14.704,69 5.494,69 9.209,99

10/09/2014


10/09/2014


15/09/2014 P/R PAGO DEL SEGURO DEL MES DE ABRIL 15/65 0,00 232,20 8.866,54

15/09/2014


15/09/2014

P/R LA COMPRA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 002-001-000196076 A COMERCIALIZADORA DARPA S.A 15/67 0,00 787,99 8.449,80


17/09/2014


20/09/2014


22/09/2014


26/09/2014


30/09/2014 P/R PAGO DE SUELDO 17/74 0,00 979,02 6.885,14

TOTAL 15.714,49 8.829,35 6.885,14


LIBRO MAYOR



CUENTA: BANCO DE LOJA

CODIGO: 1.1.02.01



SUMAN Y PASAN 3.850,00 0,00 3.850,00

105


LIBRO MAYOR




CODIGO: 1.1.02.01


VIENEN 3.850,00 0,00 3.850,00

01/07/2014 P/R DEPOSITO DEL EFECTIVO DEL ESTADO DE SITUACION INICIAL 1/2 280,00 0,00 4.130,00

05/07/2014



11/07/2014

P/R LA COMPRA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000122531 A EFRAIN OLIVO SAMANIEGO MENA 3/11 0,00 121,26 3.700,15

11/07/2014


11/07/2014


12/07/2014



15/07/2014 P/R PAGO DEL SEGURO DEL MES DE FEBRERO 4/16 0,00 232,20 2.772,00

15/07/2014 P/R PAGO DEL IVA MES DE FEBRERO 4/17 0,00 15,00 2.757,00

24/07/2014


31/07/2014


31/07/2014 P/R PAGO DE SUELDO 6/23 0,00 979,02 2.769,46


09/08/2014


12/08/2014 P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000355 A MERIDIANO YANUQALIMENTOS 9/38 6.435,00 0,00 8.881,06


15/08/2014 P/R PAGO DEL SEGURO DEL MES DE MARZO 10/43 0,00 232,20 8.055,56

SUMAN Y PASAN 11.556,49 3.500,92 8.055,56

106


LIBRO MAYOR




CODIGO: 1.1.02.01


VIENEN 11.556,49 3.500,92 8.055,56

19/08/2014

P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000362 A JORGE ALEJANDRO CABRERA VASQUEZ 10/45 2.772,00 0,00 10.827,56

24/08/2014



31/08/2014 P/R PAGO DE SUELDO 12/53 0,00 979,02 9.515,19


05/09/2014



10/09/2014


10/09/2014


15/09/2014 P/R PAGO DEL SEGURO DEL MES DE ABRIL 15/65 0,00 232,20 8.866,54

15/09/2014


15/09/2014



17/09/2014


20/09/2014


22/09/2014


SUMAN Y PASAN 15.714,49 7.788,78 7.925,70

107


LIBRO MAYOR




CODIGO: 1.1.02.01


VIENEN 15.714,49 7.788,78 7.925,70

26/09/2014


30/09/2014 P/R PAGO DE SUELDO 17/74 0,00 979,02 6.885,14

TOTAL 15.714,49 8.829,35 6.885,14


LIBRO MAYOR



CUENTA: CUENTAS POR COBRAR

CODIGO: 1.1.03



TOTAL 210,00 0,00 210,00


LIBRO MAYOR



CUENTA: (-) PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES

CODIGO: 1.1.04


30/09/2014 P/R LA PROVISION DE LAS CUENTAS PENDIENTES DE COBRO 18/80 0,00 2,10 2,10

TOTAL 0,00 2,10 2,10

108


LIBRO MAYOR



CUENTA: MERCADERIAS

CODIGO: 1.1.05



30/09/2014 P/R EL CIERRE DE INVENTARIO INICIAL Y COMPRAS NETAS 19/82 0,00 13.370,00 0,00

30/09/2014 P/R EL INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS 19/83 12.160,12 0,00 12.160,12

TOTAL 25.530,12 13.370,00 12.160,12


LIBRO MAYOR



CUENTA: SUMINISTROS DE OFICINA

CODIGO: 1.1.06



30/09/2014 P/R CONSUMO DE LOS SUMINISTROS DE OFICINA 18/78 0,00 6,00 4,00

TOTAL 10,00 6,00 4,00


LIBRO MAYOR



CUENTA: SUMINISTROS DE LIMPIEZA

CODIGO: 1.1.07



30/09/2014 P/R CONSUMO DE LOS SUMINISTROS DE LIMPIEZA 18/79 0,00 12,00 8,00

TOTAL 20,00 12,00 8,00

109


LIBRO MAYOR



CUENTA: IVA EN COMPRAS

CODIGO: 1.1.08


05/07/2014

P/R LA COMPRA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000271152 A IMELDA DE JARAMILLO CIA. LTDA. 2/6 8,34 0,00 8,34

11/07/2014

P/R LA COMPRA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000122531 A EFRAIN OLIVO SAMANIEGO MENA 3/11 8,92 0,00 17,26

11/07/2014


13/07/2014 P/R LA COMPRA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000024118 A INTISOL CIA. LTDA. 4/15 6,55 0,00 29,32

31/07/2014 P/R LA LIQUIDACIÓN DEL IVA DEL MES DE JULIO 7/26 0,00 29,32 0,00

24/08/2014

P/R LA COMPRA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000124080 A EFRAIN OLIVIO SAMANIEGO MENA 11/48 9,82 0,00 9,82

31/08/2014 P/R LA LIQUIDACIÓN DEL IVA DEL MES DE AGOSTO 13/56 0,00 9,82 0,00

15/09/2014

P/R LA COMPRA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 002-001-000196076 A COMERCIALIZADORA DARPA S.A 15/67 21,99 0,00 21,99

20/09/2014


26/09/2014


31/08/2014 P/R LA LIQUIDACIÓN DEL IVA DEL MES DE AGOSTO 18/77 0,00 27,47 0,00 TOTAL 66,61 66,61 0,00


LIBRO MAYOR



CUENTA: ANTICIPO RETENCIÓN IMPUESTO A LA RENTA

CODIGO: 1.1.09


01/07/2014


10/07/2014 P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000331 A LIVIO OSWALDO CELI ROJAS 3/10 3,01 0,00 5,06

SUMAN Y PASAN 5,06 0,00 5,06

110


LIBRO MAYOR



CUENTA: ANTICIPO IMPUESTO A LA RENTA

CODIGO: 1.1.09


VIENEN 5,06 0,00 5,06

17/07/2014

P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000339 A ANDREA VIVIANA CABRERA GUAMAN 5/19 3,10 0,00 8,16

24/07/2014


27/07/2014


31/07/2014


11/08/2014


12/08/2014 P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000355 A MERIDIANO YANUQALIMENTOS 9/38 65,00 0,00 91,88

12/08/2014 P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000357 A MERIDIANO YANUGALIMENTOS 9/39 1,96 0,00 93,84

12/08/2014 P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000358 A MERIDIANO YANUGALIMENTOS 9/40 0,33 0,00 94,17

19/08/2014


31/08/2014 P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000365 A MERIDIANO YANUQALIMENTOS 12/51 3,70 0,00 125,87

01/09/2014


05/09/2014


10/09/2014


15/09/2014


22/09/2014


TOTAL 145,21 0,00 145,21

111


LIBRO MAYOR



CUENTA: CREDITO TRIBUTARIO

CODIGO: 1.1.10


31/07/2014 P/R LA LIQUIDACION DEL IVA DEL MES DE JULIO 7/26 29,32 0,00 29,32

31/08/2014 P/R LA LIQUIDACION DEL IVA DEL MES DE AGOSTO 13/56 9,82 0,00 39,14

30/09/2014 P/R LA LIQUIDACION DEL IVA DEL MES DE SEPTIEMBRE 18/77 27,47 0,00 66,61

TOTAL 66,61 0,00 66,61


LIBRO MAYOR



CUENTA: EQUIPO DE OFICINA

CODIGO: 1.2.01



TOTAL 325,00 0,00 325,00


LIBRO MAYOR



CUENTA: (-) DEP. ACUM.EQUIPO DE OFICINA

CODIGO: 1.2.02


31/07/2014 P/R LAS DEPRECIACIONES 6/25 0,00 2,44 2,44



TOTAL 0,00 7,32 7,32


LIBRO MAYOR



CUENTA: EQUIPO DE COMPUTACION

CODIGO: 1.2.03



TOTAL 1.500,00 0,00 1.500,00

112


LIBRO MAYOR



CUENTA: (-) DEP. ACUM. EQUIPO DE COMPUTACION

CODIGO: 1.2.04





TOTAL 0,00 83,34 83,34


LIBRO MAYOR



CUENTA: MUEBLES Y ENSERES

CODIGO: 1.2.05



TOTAL 400,00 0,00 400,00


LIBRO MAYOR



CUENTA: (-) DEP. ACUM. MUEBLES Y ENSERES

CODIGO: 1.2.06





TOTAL 0,00 9,00 9,00

113


LIBRO MAYOR



CUENTA: VEHICULO

CODIGO: 1.2.07



TOTAL 16.000,00 0,00 16.000,00


LIBRO MAYOR



CUENTA: (-) DEP. ACUM. VEHICULO

CODIGO: 1.2.08





TOTAL 0,00 639,99 639,99


LIBRO MAYOR



CUENTA: CUENTAS POR PAGAR

CODIGO: 2.1.01


01/07/2014 P/R ESTADO DE SITUACION INICIAL. 1/1 0,00 4.017,00 4.017,00

29/08/2014

P/R LA COMPRA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-0000947 A GARCIA RUIZ WILLIAM WILFRIDO 11/50 0,00 7.155,00 11.172,00

31/08/2014

P/R LA COMPRA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000001262 A ANGEL PODALIRIO BURI CARAGUAY 12/52 0,00 1.064,00 12.236,00

TOTAL 0,00 12.236,00 12.236,00

114


LIBRO MAYOR



CUENTA: IESS POR PAGAR

CODIGO: 2.1.02



15/07/2014 P/R PAGO DEL SEGURO DEL MES DE FEBRERO 4/16 232,20 0,00 0,00

31/07/2014 P/R PAGO DE SUELDO 6/23 0,00 232,20 232,20

15/08/2014 P/R PAGO DEL SEGURO DEL MES DE MARZO 10/43 232,20 0,00 0,00

31/08/2014 P/R PAGO DE SUELDO 12/53 0,00 232,20 232,20

15/09/2014 P/R PAGO DEL SEGURO DEL MES DE ABRIL 15/65 232,20 0,00 0,00

30/09/2014 P/R PAGO DE SUELDO 17/74 0,00 232,20 232,20

TOTAL 696,60 928,80 232,20


LIBRO MAYOR



CUENTA: APORTE PATRONAL

CODIGO: 2.1.02.01



31/07/2014 P/R PAGO DE SUELDO 6/23 0,00 131,22 0,00


31/08/2014 P/R PAGO DE SUELDO 12/53 0,00 131,22 0,00


30/09/2014 P/R PAGO DE SUELDO 17/74 0,00 131,22 0,00

TOTAL 393,66 393,66 0,00


LIBRO MAYOR



CUENTA: APORTE PERSONAL

CODIGO: 2.1.02.02



31/07/2014 P/R PAGO DE SUELDO 6/23 0,00 100,98 0,00

SUMAN Y PASAN 100,98 100,98 0,00

115


LIBRO MAYOR



CUENTA: APORTE PERSONAL

CODIGO: 2.1.02.02


VIENEN 100,98 100,98 0,00


31/08/2014 P/R PAGO DE SUELDO 12/53 0,00 100,98 0,00


30/09/2014 P/R PAGO DE SUELDO 17/74 0,00 100,98 0,00 TOTAL 302,94 302,94 0,00


LIBRO MAYOR



CUENTA: IVA POR PAGAR

CODIGO: 2.1.03



15/07/2014 P/R PAGO DEL IVA MES DE FEBRERO 4/17 15,00 0,00 0,00 TOTAL 15,00 15,00 0,00


LIBRO MAYOR



CUENTA: IVA EN VENTAS

CODIGO: 2.1.04


31/07/2014 P/R LA LIQUIDACION DEL IVA DEL MES DE JULIO 7/26 0,00 0,00 0,00

31/08/2014 P/R LA LIQUIDACION DEL IVA DEL MES DE AGOSTO 13/56 0,00 0,00 0,00

30/09/2014 P/R LA LIQUIDACION DEL IVA DEL MES DE SEPTIEMBRE 18/77 0,00 0,00 0,00 TOTAL 15,00 15,00 0,00


LIBRO MAYOR



CUENTA: PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR

CODIGO: 2.1.05


31/07/2014 P/R PAGO PROVISIONES SOCIALES 6/24 0,00 310,00 310,00



TOTAL 0,00 930,00 930,00

116


LIBRO MAYOR



CUENTA: DECIMO TERCER SUELDO

CODIGO: 2.1.05.01





TOTAL 0,00 270,00 270,00


LIBRO MAYOR



CUENTA: DECIMO CUARTO SUELDO

CODIGO: 2.1.05.02





TOTAL 0,00 255,00 255,00


LIBRO MAYOR



CUENTA: FONDOS DE RESERVA

CODIGO: 2.1.05.03





TOTAL 0,00 270,00 270,00

117


LIBRO MAYOR



CUENTA: VACACIONES

CODIGO: 2.1.05.04





TOTAL 0,00 135,00 135,00


LIBRO MAYOR



CUENTA: APORTE DE CAPITAL

CODIGO: 3.1.01


01/07/2014 P/R ESTADO DE SITUACION INICIAL. 1/1 0,00 31.700,80 31.700,80

TOTAL 0,00 31.700,80 31.700,80


LIBRO MAYOR



CUENTA: UTILIDAD DEL EJERCICIO

CODIGO: 3.2.01


30/09/2014 P/R LA UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO 20/87 0,00 306,58 306,58

TOTAL 0,00 306,58 306,58

118


LIBRO MAYOR



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 4.1.01


01/07/2014



01/07/2014



10/07/2014 P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000330 A JUAN CARLOS SARANGO 2/9 0,00 1.115,00 2.007,00



17/07/2014


24/07/2014


27/07/2014


31/07/2014






SUMAN Y PASAN 0,00 5.571,00 5.571,00

119


LIBRO MAYOR



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 4.1.01


VIENEN 0,00 5.571,00 5.571,00





11/08/2014


12/08/2014 P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000355 A MERIDIANO YANUQALIMENTOS 9/38 0,00 6.500,00 12.628,00





19/08/2014

P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000362 A JORGE ALEJANDRO CABRERA VASQUEZ 10/45 0,00 2.800,00 15.675,40




SUMAN Y PASAN 0,00 16.077,90 16.077,90

120


LIBRO MAYOR



CUENTA: VENTAS

CODIGO: 4.1.01


VIENEN 0,00 16.077,90 16.077,90

01/09/2014




05/09/2014


10/09/2014


15/09/2014



22/09/2014


30/09/2014 P/R LA UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 19/84 20.172,95 0,00 0,00

TOTAL 20.172,95 20.172,95 0,00


LIBRO MAYOR



CUENTA: VENTAS 0%

CODIGO: 4.1.01.01


01/07/2014



01/07/2014


SUMAN Y PASAN 0,00 848,00 848,00

121


LIBRO MAYOR



CUENTA: VENTAS 0%

CODIGO: 4.1.01.01


VIENEN 0,00 848,00 848,00





17/07/2014


24/07/2014


27/07/2014


31/07/2014








SUMAN Y PASAN 0,00 5.664,50 5.664,50

122


LIBRO MAYOR



CUENTA: VENTAS 0%

CODIGO: 4.1.01


VIENEN 0,00 5.664,50 5.664,50



11/08/2014


12/08/2014 P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000355 A MERIDIANO YANUQALIMENTOS 9/38 0,00 6.500,00 12.628,00





19/08/2014

P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000362 A JORGE ALEJANDRO CABRERA VASQUEZ 10/45 0,00 2.800,00 15.675,40




01/09/2014



SUMAN Y PASAN 0,00 16.647,95 16.647,95

123


LIBRO MAYOR



CUENTA: VENTAS 0%

CODIGO: 4.1.01.01


VIENEN 0,00 16.647,95 16.647,95


05/09/2014


10/09/2014


15/09/2014



22/09/2014

P/R LA VENTA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000000383 A JORGE ALEJANDRO CABRERA VASQUEZ 16./72 0,00 270,00 20.172,95

30/09/2014 P/R LA UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 19/81 20.172,95 0,00 0,00

TOTAL 20.172,95 20.172,95 0,00


LIBRO MAYOR



CUENTA: DESCUENTO EN VENTAS

CODIGO: 4.1.02


15/09/2014


30/09/2014 P/R EL CIERRE DE DESCUENTO EN COMPRAS Y DETERMINAR LAS COMPRAS NETAS 18/81 14,23 0,00 0,00

TOTAL 14,23 14,23 0,00

124


LIBRO MAYOR



CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

CODIGO: 4.1.03


30/09/2014 P/R LA UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 19/84 0,00 5629,99 5629,99

30/09/2014 P/R RESUMEN DE LAS CUENTAS DE INGRESO 19/85 5.629,99 0,00 0,00

TOTAL 5.629,99 5.629,99 0,00


LIBRO MAYOR



CUENTA: COMPRAS

CODIGO: 5.1.01


05/07/2014


08/07/2014 P/R LA COMPRA DE POLLOS SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000065011 A BENITEZ CANO GALO PATRICIO 2/8 137,50 0,00 300,25

11/07/2014


11/07/2014


11/07/2014


12/07/2014




09/08/2014


SUMAN Y PASAN 1.419,88 0,00 1.419,88

125


LIBRO MAYOR



CUENTA: COMPRAS

CODIGO: 5.1.01


VIENEN 1.419,88 0,00 1.419,88


24/08/2014



29/08/2014

P/R LA COMPRA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-0000947 A GARCIA RUIZ WILLIAM WILFRIDO 11/50 7.155,00 0,00 9.491,71

31/08/2014

P/R LA COMPRA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000001262 A ANGEL PODALIRIO BURI CARAGUAY 12/52 1.064,00 0,00 10.555,71



10/09/2014


15/09/2014



17/09/2014


20/09/2014


26/09/2014


30/09/2014 P/R EL CIERRE DE DESCUENTO EN COMPRAS Y DETERMINAR LAS COMPRAS NETAS 18/81 0,00 14,23 13.333,08

30/09/2014 P/R EL CIERRE DE INVENTARIO INICIAL Y COMPRAS NETAS 19/82 0,00 13.333,08 0,00

TOTAL 13.347,31 13.347,31 0,00

126


LIBRO MAYOR



CUENTA: COMPRAS 0%

CODIGO: 5.1.01.01


05/07/2014


08/07/2014 P/R LA COMPRA DE POLLOS SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000065011 A BENITEZ CANO GALO PATRICIO 2/8 137,50 0,00 230,76

11/07/2014


11/07/2014


11/07/2014


12/07/2014

P/R LA COMPRA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000001031 A ANGEL PODALIRIO BURI CARAGUAY 4/14 485,00 0,00 852,13


09/08/2014


14/08/2014 P/R LA COMPRA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 002-001-000085656 A LIVIO OSWALDO CELI ROJAS 10/42 593,30 0,00 1.768.83

24/08/2014



29/08/2014

P/R LA COMPRA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-0000947 A GARCIA RUIZ WILLIAM WILFRIDO 11/50 7.155,00 0,00 9.165,53

31/08/2014

P/R LA COMPRA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000001262 A ANGEL PODALIRIO BURI CARAGUAY 12/52 1.064,00 0,00 10.229,53



SUMAN Y PASAN 10.910,93 0,00 10.910,93

127


LIBRO MAYOR



CUENTA: COMPRAS 0%

CODIGO: 5.1.01.01


VIENEN 10.910,93 0,00 10.910,93

10/09/2014


15/09/2014



17/09/2014

P/R LA COMPRA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000001368 A ANGEL PODALIRIO BURI CARAGUAY 16/69 360,50 0,00 12.484.79

20/09/2014


26/09/2014


TOTAL 12.792,24 0,00 12.792,24


LIBRO MAYOR



CUENTA: COMPRAS 12%

CODIGO: 5.1.01.02


05/07/2014


11/07/2014


11/07/2014


13/07/2014 P/R LA COMPRA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000024118 A INTISOL CIA. LTDA. 4/15 54,60 0,00 244,35

SUMAN Y PASAN 244,35 0,00 244,35

128


LIBRO MAYOR



CUENTA: COMPRAS 12%

CODIGO: 5.1.01.02


VIENEN 244,35 0,00 244,35

24/08/2014

P/R LA COMPRA DE MERCADERIA SEGÚN LA FACTURA Nº 001-001-000124080 A EFRAIN OLIVIO SAMANIEGO MENA 11/48 81,83 0,00 326,18

15/09/2014


20/09/2014


26/09/2014


TOTAL 555,07 0,00 555,07


LIBRO MAYOR



CUENTA: COSTO DE VENTAS

CODIGO: 5.1.02


30/09/2014 P/R EL CIERRE DE INVENTARIO INICIAL Y COMPRAS NETAS 19/82 26.703,08 0,00 26.703,08

30/09/2014 P/R EL INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS 19/83 0,00 12.160,12 14.542,96

30/09/2014 P/R LA UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 19/84 0,00 14.542,96 0,00

TOTAL 26.703,08 26.703,08 0,00

129


LIBRO MAYOR



CUENTA: SUELDOS Y SALARIOS

CODIGO: 5.1.03


31/07/2014 P/R PAGO DE SUELDO 6/23 1.080,00 0,00 1.080,00

31/08/2014 P/R PAGO DE SUELDO 12/53 1.080,00 0,00 2.160,00

30/09/2014 P/R PAGO DE SUELDO 17/74 1.080,00 0,00 3.240,00

30/09/2014 P/R CIERRE DE LAS CUENTAS DE GASTO 19/86 0,00 3.240,00 0,00

TOTAL 3.240,00 3.240,00 0,00


LIBRO MAYOR



CUENTA: APORTE PATRONAL

CODIGO: 5.1.04


31/07/2014 P/R PAGO DE SUELDO 6/23 131,22 0,00 131,22

31/08/2014 P/R PAGO DE SUELDO 12/53 131,22 0,00 262,44

30/09/2014 P/R PAGO DE SUELDO 17/74 131,22 0,00 393,66

30/09/2014 P/R CIERRE DE LAS CUENTAS DE GASTO 19/86 0,00 393,66 0,00

TOTAL 393,66 393,66 0,00


LIBRO MAYOR



CUENTA: PROVISIONES SOCIALES

CODIGO: 5.1.05






TOTAL 930,00 930,00 0,00

130


LIBRO MAYOR



CUENTA: DECIMO TERCER SUELDO

CODIGO: 5.1.05.01





TOTAL 0,00 270,00 270,00


LIBRO MAYOR



CUENTA: DECIMO CUARTO SUELDO

CODIGO: 5.1.05.02





TOTAL 0,00 255,00 255,00


LIBRO MAYOR



CUENTA: FONDOS DE RESERVA

CODIGO: 5.1.05.03





TOTAL 0,00 270,00 270,00

131


LIBRO MAYOR



CUENTA: VACACIONES

CODIGO: 5.1.05.04





TOTAL 0,00 135,00 135,00


LIBRO MAYOR



CUENTA: DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA

CODIGO: 5.1.06






TOTAL 7,32 7,32 0,00


LIBRO MAYOR



CUENTA: DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION

CODIGO: 5.1.07






TOTAL 83,34 83,34 0,00

132


LIBRO MAYOR



CUENTA: DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES

CODIGO: 5.1.08






TOTAL 9,00 9,00 0,00


LIBRO MAYOR



CUENTA: DEPRECIACION VEHICULO

CODIGO: 5.1.09






TOTAL 639,99 639,99 0,00


LIBRO MAYOR



CUENTA: CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA

CODIGO: 5.1.10


30/09/2014 P/R CONSUMO DE LOS SUMINISTROS DE OFICINA 18/78 6,00 0,00 6,00


TOTAL 6,00 6,00 0,00

133


LIBRO MAYOR



CUENTA: CONSUMO SUMINISTROS DE LIMPIEZA

CODIGO: 5.1.11


30/09/2014 P/R CONSUMO DE LOS SUMINISTROS DE LIMPIEZA 18/79 12,00 0,00 12,00


TOTAL 12,00 12,00 0,00


LIBRO MAYOR



CUENTA: CUENTAS INCOBRABLES

CODIGO: 5.1.12


30/09/2014 P/R LA PROVISION DE LAS CUENTAS PENDIENTES DE COBRO 18/80 2,10 0,00 2,10


TOTAL 2,10 2,10 0,00


LIBRO MAYOR



CUENTA: RESUMEN DE PERDIDAS Y GANANCIAS

CODIGO: 6.1


30/09/2014 P/R RESUMEN DE LAS CUENTAS DE INGRESO 19/85 0,00 5.629,99 5.629,99

30/09/2014 P/R CIERRE DE LAS CUENTAS DE GASTO 19/86 5.323,41 0,00 306,58

30/09/2014 P/R LA UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO 20/87 306,58 0,00 0,00

TOTAL 5.629,99 5.629,99 0,00

134


BALANCE DE COMPROBACION



CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA SUMAS SALDO

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

1.1.01 CAJA 8723,26 280,00 8443,26 0,00

1.1.02 BANCOS 15714,49 8829,35 6885,14 0,00

1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 210,00 0,00 210,00 0,00

1.1.05 MERCADERIAS 13370,00 0,00 13370,00 0,00

1.1.06 SUMINISTROS DE OFICINA 10,00 0,00 10,00 0,00

1.1.07 SUMINISTROS DE LIMPIEZA 20,00 0,00 20,00 0,00

1.1.08 IVA EN COMPRAS 66,61 66,61 0,00 0,00

1.1.09 ANTICIPO RETENCION IMPUESTO A LA RENTA 145,21 0,00 145,21 0,00

1.1.10 CREDITO TRIBUTARIO 66,61 0,00 66,61 0,00

1.2.01 EQUIPO DE OFICINA 325,00 0,00 325,00 0,00

1.2.02 (-) DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA 0,00 7,32 0,00 7,32

1.2.03 EQUIPO DE COMPUTACION 1500,00 0,00 1500,00 0,00

1.2.04 (-) DEP. ACUM. EQUIPO COMPUTO 0,00 83,34 0,00 83,34

1.2.05 MUEBLES Y ENSERES 400,00 0,00 400,00 0,00

1.2.06 (-) DEP. ACUM. MUEBLES Y ENSERES 0,00 9,00 0,00 9,00

1.2.07 VEHICULO 16000,00 0,00 16000,00 0,00

1.2.08 (-) DEP. ACUMULADA VEHICULO 0,00 639,99 0,00 639,99

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 0,00 12236,00 0,00 12236,00

2.1.02 IESS POR PAGAR 696,60 928,80 0,00 232,20

2.1.03 IVA POR PAGAR 15,00 15,00 0,00 0,00

2.1.04 IVA EN VENTAS 0,00 0,00 0,00 0,00

2.1.05 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 0,00 930,00 0,00 930,00

3.1.01 APORTE DE CAPITAL 0,00 31700,80 0,00 31700,80

4.1.01 VENTAS 0,00 20172,95 0,00 20172,95

4.1.02 DESCUENTO EN COMPRAS 0,00 14,23 0,00 14,23

5.1.01 COMPRAS 13347,31 0,00 13347,31 0,00

5.1.03 SUELDOS Y SALARIOS 3240,00 0,00 3240,00 0,00

5.1.04 APORTE PATRONAL 393,66 0,00 393,66 0,00

5.1.05 PROVISIONES SOCIALES 930,00 0,00 930,00 0,00

5.1.06 DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA 7,32 0,00 7,32 0,00

5.1.07 DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION 83,34 0,00 83,34 0,00

5.1.08 DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES 9,00 0,00 9,00 0,00

5.1.09 DEPRECIACION VEHICULO 639,99 0,00 639,99 0,00

TOTAL 75913,39 75913,39 66025,83 66025,83


GERENTE CONTADORA

135




COD. CUENTAS SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO




1.1.01 CAJA 8443,26 8443,26 8443,26

1.1.02 BANCOS 6.885,14 6.885,14 6.885,14

1.1.03 CUENTAS POR COBRAR 210,00 210,00 210,00

1.1.04 (-) PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES 2,10 2,10 -2,10

1.1.05 MERCADERIAS 13370,00 12160,12 13370,00 12160,12 12160,12

1.1.06 SUMINISTROS DE OFICINA 10,00 6,00 4,00 4,00

1.1.07 SUMINISTROS DE LIMPIEZA 20,00 12,00 8,00 8,00

1.1.08 IVA EN COMPRAS

1.1.09 ANTICIPO RETENCION IMPUESTO A LA RENTA 145,21 145,21 145,21

1.1.10 CREDITO TRIBUTARIO 66,61 66,61 66,61

1.2.01 EQUIPO DE OFICINA 325,00 325,00 325,00

1.2.02 (-) DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA 7,32 7,32 -7,32

1.2.03 EQUIPO DE COMPUTACION 1500,00 1500,00 1500,00

1.2.04 (-) DEP. ACUM. EQUIPO COMPUTACIÓN 83,34 83,34 -83,34

1.2.05 MUEBLES Y ENSERES 400,00 400,00 400,00

1.2.06 (-) DEP. ACUM. MUEBLES Y ENSERES 9,00 9,00 -9,00

1.2.07 VEHICULO 16000,00 16000,00 16000,00

1.2.08 (-) DEP. ACUMULADA VEHICULO 639,99 639,99 -639,99

SUMAN Y PASAN 47375,21 739,65 12160,12 13390,10 46147,33 741,75 0,00 0,00 45405,58 0,00

136


Del 01 de Julio al 30 de Septiembre del 2014 Expresado en Dólares USD $





VIENEN 47375,21 739,65 12160,12 13390,10 46147,33 741,75 0,00 0,00 45405,58 0,00

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 12236,00 12236,00 12236,00

2.1.02 IESS POR PAGAR 232,20 232,20 232,20


2.1.04 IVA EN VENTAS

2.1.05 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 930,00 930,00 930,00

3.1.01 APORTE DE CAPITAL 31700,80 31700,80 31700,80

4.1.01 VENTAS 20172,95 20172,95

4.1.02 DESCUENTO EN COMPRAS 14,23 14,23

4.1.03 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 5629,99 5629,99 5629,99

5.1.01 COMPRAS 13347,31 13347,31

5.1.02 COSTO DE VENTAS 26703,08 26703,08

5.1.03 SUELDOS Y SALARIOS 3240,00 3240,00 3240,00

5.1.04 APORTE PATRONAL 393,66 393,66 393,66

5.1.05 PROVISIONES SOCIALES 930,00 930,00 930,00

5.1.06 DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA 7,32 7,32 7,32

5.1.07 DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION 83,34 83,34 83,34

5.1.08 DEPRECIACION MUEBLES Y ENSERES 9,00 9,00 9,00

SUMAN Y PASAN 65385,83 66025,83 59050,38 59070,48 50810,65 51470,74 4663,32 5629,99 45405,58 45099,00

137


HOJA DE TRABAJO







VIENEN 65385,83 66025,83 59050,38 59070,48 50810,65 51470,74 4663,32 5629,99 45405,58 45099,00

5.1.09 DEPRECIACION VEHICULO 639,99 639,99 639,99

5.1.10 CONSUMO SUMINISTRO DE OFICINA 6,00 6,00 6,00

5.1.11 CONSUMO SUMINISTRO DE LIMPIEZA 12,00 12,00 12,00

5.1.12 CUENTAS INCOBRABLES 2,10 2,10 2,10

66025,83 66025,83 59070,48 59070,48 51470,74 51470,74 5323,41 5629,99 45405,58 45099,00

3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO 306,58 306,58

5629,99 5629,99 45405,58 45405,58


GERENTE CONTADORA

138





4 INGRESOS


4.1.01 VENTAS

20.172,95

(=) VENTAS

20.172,95

5.1.02 (-) COSTO DE VENTAS

-14.542,96

MERCADERIA INVENTARIO INICIAL

13.370,00

5.1.01 (+) COMPRAS

13333,08

4.1.02 (-) DESCUENTO EN COMPRAS

-14,23

(=) COMPRAS NETAS

13318,85

(=) MERCADERIA DISPONIBLE PARA LA VENTA 26.688,85

(-) MERCADERIA INVENTARIO FINAL

-12160,12

4.1.03 (=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

5.629,99

5 GASTOS



3240,00


393,66


930,00

5.1.06 DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA 7,32



5.1.09 DEPRECIACION VEHICULO

639,99

5.1.10 CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA 6,00



2,10

TOTAL

5323,41


306,58


GERENTE CONTADORA

139



Al 30 de Septiembre del 2014


1 ACTIVO


1.1.01 CAJA

8443,26

1.1.02 BANCOS

6.885,14


210,00

1.1.04 (-) PROVISION DE CUENTAS INCOBRABLES -2,10 207,90

1.1.05 MERCADERIAS

12.160,12


4,00


8,00


145,21




325,00

1.2.02 (-) DEP.ACUM. EQUIPO DE OFICINA

-7,32 317,68

1.2.03 EQUIPO DE COMPUTACION

1500,00

1.2.04 (-) DEP. ACUM. EQUIPO COMPUTACION

-83,34 1416,66


400,00


-9,00 391,00

1.2.07 VEHICULO

16000,00


-639,99 15360,01

TOTAL ACTIVO

45405,58

2 PASIVO



12236,00


232,20


930,00

TOTAL PASIVO

13398,20

3 PATRIMONIO

3.1 CAPITAL


31700,80

3.2 RESULTADOS


306,58

TOTAL PATRIMONIO

32007,38


45405,58


GERENTE CONTADORA

140


ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO



A. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

VENTAS 20027,75

COMPRAS -5180,69

14847,06

PAGO DEL SEGURO SOCIAL 696,60

PAGO DEL IVA 15,00

PAGO SUELDOS Y SALARIOS 2937,06

3648,66

FLUJO NETO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

11198,40

B. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

VENTA DE ACTIVOS FIJOS 0,00

COMPRA DE ACTIVOS FIJOS 0,00

FLUJO NETO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

0,00

C. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

PAGO DIVIDENDOS DEL PRESTAMO 0,00

FLUJO NETO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 0,00

FLUJO NETO DE EFECTIVO

11198,40

MAS EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO EN EL INICIO DEL PERIODO

4130,00

(=) EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO

15328,40


GERENTE CONTADORA

141


INVENTARIO FINAL




UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

1.1.05 MERCADERIAS

37 ARROZ PRADERA ESPECIAL X ARROBAS 12,12 448,44

21 ARROZ CONEJO X QUINTALES 38,00 798,00

17 ARROZ SUPER X ARROBAS 11,62 197,54

2 ARROZ PRADERA ESP X QUINTALES 50,00 100,00

4 ARROZ MACAREÑO QUINTAL 42,00 168,00

2 ARROZ MACAREÑO POR ARROBAS 10,62 21,24

185 ATUN LOMITO REAL ACEITE A/F 170 GR 1,06 196,10

75 ATUN TUN TUN A. F 80 GRS 2,16 162,00

137 ATUN MAR BRAVA TROZOS ACEITE A/F 0,83 113,71

5 AZU GRANEL 50 KL 38,10 190,50

2 AZU BLAN 50 X 1 KL 39,40 78,80

4 AZU BLAN 25 X 2 KL 39,30 157,20

9 AZU BLANCA 8,81 79,29

1 BLANCO CAYAMBE LAZO 900 20 K 18,00 18,00

6 CAYAMBE TALLARIN GRANEL 10 KG 9,50 57,00

18 CAYAMBE AM CABELLO DE A 400 GR 0,40 7,20

2 CAYAMBE SO LAZO 900 20K 20,00 40,00

1 CAYAMBE SO L MEDIANO DE 20K 20,00 20,00

3 CERDO II 24,40 73,20

3 CERDO FINALIZADORA 23,60 70,80

10 CERDOS ENGORDE 100 26,60 266,00

30 CICLON POLVO FRUTAL 400 GR 0,80 24,00

3 CICLON POLVO FLORAL SKG 10,36 31,08

4 CICLON LIQUIDO NATURAL 3L 7,76 31,04

140 COLGATE TRIPLE ACCION 63 ML 0,65 91,00

12 COLGATE MENTA PURA 63 ML DISP 7,66 91,92

3 CLOROX C VIVO 2000 CCX5 5,17 15,51

2 CORRAL 23,60 47,20

14 CRIOLLO S BOT 1 LT 1,57 21,98

12 DEJA MULTIAC POLVO PODER LIMON 1 KG 3,30 39,60

36 DEJA MUTIACCION POLVO FLORAL 360 G 0,72 25,92

12 ESP + PAÑO VER MULT PEQ 0,40 4,80

2 FAVORITA TS 1L X 15 BOTELLA 2,20 4,40

50 FOSFORO EL GALLO X 50 PAQ 0,77 38,50

SUMAN Y PASAN 425,48 1.939,44

142


INVENTARIO FINAL




UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN 425,48 1.939,44

5 FDA ROLLO 9 X 14 2,45 12,25

5 FDA ROLLO 12 X 18 2,45 12,25

3 FDA. X GD NEGRO 13+3 4,69 14,07



7 GIRASOL CLASICO BOT 2 L 5,49 38,43

89 HORCHATA LA SUREÑITA 0,38 33,82

48 LAVATODO 250 GR LIMON 0,48 23,04

48 LAVATODO 250 GR FLORAL 0,48 23,04

2 LENTEJA X QUINTALES 54,00 108,00

45 MACHETE BICOLOR 250GR 0,31 13,95

440 MAIZ 15,90 6.996,00

2 PAÑAL HUGGIES UP&GO GRDE 23,40 46,80

4 POLLOS GRANDE 27,50 110,00

8 POLLO INVIDE SIERRA 27,50 220,00

3 POLLO GRANDE SIERRA 27,50 82,50

1 POLLO POSTON 23,90 23,90

5 POLLO IMALE 27,50 137,50

3 POLLO ENGORDE SIERRA 27,50 82,50

1 POLINA PORTORA 23,90 23,90

6 PROTEX TRIPACK FRESH ANTIBACTERIAL 2,20 13,20

6 PROTEX TRIPACK AVENA 110 GRS 2,20 13,20

6 PROTEX TRIPACK ALOE 110 GR 2,20 13,20

6 PROTEX TRIPACK PROPOLIS ANTIBACTERIAL 2,20 13,20

6 PH SCOTT EXTRA 8 X 6 1,15 6,90

12 PH SCOTT EXTRA 12 X 4 0,91 10,92

9 SABROSON 1L FUNDA TRASLUCIDO 1,52 13,68

1 SABROSA 15 KG BLOQUES TC 20,35 20,35

7 SABROSA 907G X 18 TAZA TS 1,70 11,90

1 SABROSA 3 KG BALDE X 8 S 4,88 4,88

8 SEMITA CAYAMBE X 45 KILOS 18,50 148,00

2 SPAGHETTI X 10K 9,50 19,00

20 TAPIOCA SURT 400 GR 1,25 25,00

20 TAPIOCA SURTIDA DE 200 X 40 0,65 13,00

SUMAN Y PASAN 884,97 11.989,08

143


INVENTARIO FINAL




UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN 884,97 11.989,08

1 TREBOL ROJO 50 KG 33,00 33,00

1 VALDEZ BLANCO 2 KG 1,57 1,57

TOTAL 903,95 12.160,12


GERENTE CONTADORA

147

g. DISCUSIÓN

Al inicio de la investigación se pudo constatar que el Comercial Mayerly Scarlett

antes de la implementación del Sistema Contable no contaba con una estructura

financiera de acuerdo a sus necesidades, sino únicamente con registros de

compras y ventas, lo que provoco falencias contables en los resultados que la

empresa obtenía.

Hubieron varios errores que provocaron la toma de decisiones de manera

inadecuada, el registro de algunas transacciones contables, el movimiento de

bancos, el no llevar un adecuado control de las cuentas por cobrar y pagar, el

manejo incorrecto del libro diario, desconocimiento del cumplimiento de algunas

normas tributarias y contables, el no realizar la depreciación de los activos fijos,

todo ello ha provocado que no se realice de manera eficiente y eficaz el proceso

contable.

Con la implantación del proceso contable en la empresa se elaboró el Inventario

Inicial de bienes, valores y obligaciones; Plan y Manual de Cuentas en donde se

especifica las cuentas a ser utilizadas; el Estado de Situación Inicial; Libro Diario

en la que se detalla cada una de las transacciones diarias; Libro Mayor donde se

conoce el movimiento de cada cuenta; Balance de Comprobación; Hoja de

Trabajo y Estados Financieros.

La investigación realizada ayudara a su propietario a contar con una herramienta

indispensable a la hora de emitir juicios y tomar decisiones que generen

consecuencias económicas; en beneficio de su empresa aprovechando y

optimizando cada uno de los recursos disponibles ya sean estos materiales,

económicos y humanos.

148

h. CONCLUSIONES

1.- Se ha elaborado un inventario inicial con la información recolectada, que ha

permitido conocer los valores exactos de sus bienes, derechos y obligaciones que

tiene actualmente la empresa.

2.- Se elaboró un plan y manual de cuentas que identifica plenamente las cuentas

a utilizar en el sistema contable, basado en disposiciones de las Normas

Ecuatorianas de Contabilidad y en la necesidad de la actividad del negocio.

3.- Se realizó el proceso contable hasta la obtención de los estados financieros

los que lograron determinar la situación financiera y los resultados que su

actividad genera conociendo las fortalezas y debilidades que tiene la empresa.

4.- Se efectuó las declaraciones y obligaciones tributarias solicitadas por el

Servicio de Rentas Internas SRI, con la información obtenida en el periodo bajo

estudio.

149

i. RECOMENDACIONES

1.- Se sugiere la actualización constante del inventario ya que este permitirá

establecer claramente los bienes, derechos y obligaciones que posee la

entidad.

2.- Se recomienda al propietario de la empresa continuar utilizando el plan y

manual de cuentas acorde a las necesidades de la empresa, y de esta

manera mantener un criterio definido de las cuentas con sus respectivos

movimientos dentro del proceso contable.

3.- Se propone a la empresa seguir utilizando los registros contables dentro de

la misma, en forma organizada hasta obtener Estados Financieros, que le

permitan conocer la situación real al término de un periodo y que le ayude a

tomar medidas correctivas de manera oportuna.

4.- Continuar declarando mensualmente de acuerdo a los auxiliares que arroje la

contabilidad para en el futuro no presentar inconvenientes tributarios con el

SRI.

150

j. BIBLIOGRAFIA

Textos:

1.- BRAVO Valdivieso, Mercedes. (2011) Contabilidad General. 10a. ed. Escobar.

Quito.

2.- SARMIENTO, Rubén. (2009). Contabilidad General. Sexta Edición Impreso

Gráfica Publingraf. Quito – Ecuador.

3.- VASCONEZ Vicente, (2007). Contabilidad General, Tercera Edición . Quito

Ecuador.

3.- ZAPATA Sánchez, Pedro. (2011) Contabilidad General. 7a. ed. Bogotá:

McGraw – Hill Interamericana.

Paginas Web:

1.- Obligaciones Tributarias

[En línea] Disponible en: www.sri.com.gov.ec/Obligaciones tributarias

2.- Impuesto al Valor Agregado

[En línea] Disponible en: http://www.sri.gob.ec/web/10138/102

3.- Impuesto a la Renta

[En línea] Disponible en: http://www.sri.gob.ec/de/impuesto-a-la-renta

4.- Pago de Impuestos

[En línea] Disponible en: http:/www.asociaciones.org/cm/Guia

/Textos/Fiscalid/iva/iva

http://www.sri.gob.ec/web/10138/102

http://www.sri.gob.ec/de/impuesto-a-la-renta

151

k. ANEXOS


ROL DE PAGOS

CORRESPONDIENTE AL MES DE JULIO

NO.

NOMBRES Y APELLIDOS

CARGO S.B.U A.PERSN. A.PATRON LIQ. A PAGAR FIRMA

1 Diego Armando Medina Gerente 400,00 37,40 48,60 362,60

2 Paola Elizabeth Sánchez Secretaria 340,00 31,79 41,31 308,21

3 Ana Carolina Romero Vendedora 340,00 31,79 41,31 308,21

TOTAL 1.080,00 100,98 131,22 979,02

GERENTE

CONTADORA


ROL DE PROVISIONES

CORRESPONDIENTE AL MES DE JULIO

NO. NOMBRES Y APELLIDOS

CARGO S.B.U DEC. TERC DEC. CUART VACACIONES FONDOS

DE RESERVA

TOTAL PROVISIONES

A PAGAR

1 Diego Armando Medina Gerente 400,00 33,33 28,33 16,67 33,33 111,67 474,27

2 Paola Elizabeth Sánchez Secretaria 340,00 28,33 28,33 14,17 28,33 99,17 407,38

3 Ana Carolina Romero Vendedora 340,00 28,33 28,33 14,17 28,33 99,17 407,38

TOTAL

1.080,00 90,00 85,00 45,00 90,00 310,00 1.289,02

GERENTE

CONTADORA

152


ROL DE PAGOS

CORRESPONDIENTE AL MES DE AGOSTO

NO.

NOMBRES Y APELLIDOS





TOTAL 1.080,00 100,98 131,22 979,02

GERENTE

CONTADORA


ROL DE PROVISIONES

CORRESPONDIENTE AL MES DE AGOSTO



DE RESERVA

TOTAL PROVISIONES

A PAGAR




TOTAL

1.080,00 90,00 85,00 45,00 90,00 310,00 1.289,02

GERENTE

CONTADORA

153


ROL DE PAGOS

CORRESPONDIENTE AL MES DE SEPTIEMBRE

NO.

NOMBRES Y APELLIDOS





TOTAL 1.080,00 100,98 131,22 979,02

GERENTE

CONTADORA


ROL DE PROVISIONES

CORRESPONDIENTE AL MES DE SEPTIEMBRE



DE RESERVA

TOTAL PROVISIONES

A PAGAR




TOTAL

1.080,00 90,00 85,00 45,00 90,00 310,00 1.289,02

GERENTE

CONTADORA

154


REGULACION DE MERCADERIAS

COMPRAS NETAS

COMPRAS NETAS= COMPRAS BRUTAS - DESCUENTO EN COMPRAS

COMPRAS NETAS= 13.333,08 - 14,23 = 13.318,85

MERCADERIA DISPONIBLE PARA LA VENTA

MERCADERIA DISPONIBLE PARA LA VENTA= MERCADERIA INVENTARIO INICIAL + COMPRAS NETAS

MERCADERIA DISPONIBLE PARA LA VENTA= 13.370,00 + 13.318,85 = 26.688,85

COSTO DE VENTAS

COSTO DE VENTAS = MERCADERIA INV. INICIAL + COMPRAS NETAS = MERCADERIA DISPONIBLE PARA VENTA

COSTO DE VENTAS =13.370,00 + 13.318,85 = 26.688,85

MERCADERIA DISPONIBLE PARA LA VENTA - MERCADERIA INV. FINAL = COSTO DE VENTAS

26.688,85 - 12.160,12 = 14.528,73

INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS

INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS = MERCADERIA INVENTARIO INICIAL + COMPRAS NETAS

INVENTARIO FINAL DE MERCADERIAS = 13.370,00 + 13.318,85 = 26.688,85

MERCADERIA DISPONIBLE PARA LA VENTA - COSTO DE VENTAS = MERCADERIA INV. FINAL

26.688,85 - 14.528,73 = 12.160,12

155


DEPRECIACIONES

EQUIPO DE OFICINA

DP= (VALOR ACTUAL - VALOR RESIDUAL) X % DE DEPRECIACION

DP= (325,00 - 32,50 ) X 10%

DP= 292,50 X 10%

DP= 29,25 /12

DP= 2,44 X 2 = 7,32

EQUIPO DE COMPUTACION


DP= (1.500,00 - 499,95) X 33,33%

DP= 1.000,05 X 33,33%

DP= 333,32 / 12

DP= 27,78 X 3 = 83,34

MUEBLES Y ENSERES


DP= (400,00 - 40,00) X 10%

DP= 360,00 X 10%

DP= 36,00 /12

DP= 3,00 X 3 = 9,00

VEHICULO


DP= (16.000,00 - 3.200,00) X 20%

DP= 12.800,00 X 20%

DP= 2.560,00 / 12

DP= 213,33 X 3 = 639,99

156


PROVISIONES

CUENTAS POR COBRAR

Provisión de Cuentas Incobrables = Cuentas por cobrar x 1%

Provisión de Cuentas Incobrables = 210,00 x 1%

Provisión de Cuentas Incobrables = 2,10

189

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

MARIA CECILIA BURI CARAGUAY

Loja - Ecuador

2014

Proyecto de Tesis previo a

optar el grado de Ingeniera en

Contabilidad y Auditoría.

Contador Público Auditor.

“IMPLEMENTACIÓN DE LA CONTABILIDAD EN EL

COMERCIAL MAYERLY SCARLET, DE LA CIUDAD DE

CATAMAYO, PERIODO JULIO – SEPTIEMBRE DEL 2014”

190

a. Tema

IMPLEMENTACIÓN DE LA CONTABILIDAD EN EL COMERCIAL MAYERLY

SCARLET, DE LA CIUDAD DE CATAMAYO, PERIODO MARZO – MAYO DEL

2014.

b. Problemática

En la último período se han derivado cambios en el entorno de las empresas y

las organizaciones, como resultado de los avances procedentes de la tecnología,

impuestos y por el regimiento de normas contables establecidas, para que la

información reflejada en los Estados Financieros de las empresas sea real y

confiable.

Establecerse como empresa conlleva a responsabilidades ante los organismos

de control entre ellos: Ministerio de Relaciones Laborales, Servicio de Rentas

Internas, Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, los cuales solicitan

información del negocio en diferentes aspectos.

Emprender una actividad productiva no solo es establecer el negocio, dedicarse a

realizarla y como resultado obtener un beneficio, es también lograr dominar

mercado y más que todo perseverar en él.

El Sr Medina Vásquez Diego Armando, es una persona natural que se dedica a

las actividades de venta al por mayor y menor de granos con su RUC

1104353972001 el mismo que tiene su establecimiento matriz en la ciudad de

Loja, Cantón Catamayo en las calles 18 de Noviembre S/n y Bolívar; el cual

realiza sus labores desde el 19-04-2013.

Entre los problemas que enfrenta el Sr. Medina Vásquez Diego Armando en su

negocio para su actividad los más destacados son:

191

La ausencia de un proceso contable cuyo resultado es desconocer la

efectiva rentabilidad al final de cada periodo y además no poder contar

con Estados Financieros con datos reales.

No posee un plan y manual de cuentas, lo que limita la utilización y

manejo adecuado de las mismas.

No cuenta con un inventario, siendo base para que la empresa conozca

con exactitud tanto sus derechos y obligaciones.

Falta de emisión de facturas por todas las ventas realizadas, siendo

causa que el negocio ya ha sido clausurado dos veces por el Servicio de

Rentas Internas por esta razón.

El empleado contratado no se encuentra afiliado al IESS, así como

tampoco recibe las remuneraciones adicionales y beneficios sociales,

pudiendo ser la empresa demandada judicialmente por el empleado o ser

sancionada por los órganos controladores de cumplir dichas

obligaciones.

Con estos antecedentes y con el propósito de coadyuvar al desarrollo económico

y financiero de la Empresa se ha llegado a establecer que “LA FALTA DE UNA

IMPLANTACION ADECUADA DE LA CONTABILIDAD A LA EMPRESA

MAYERLY SCARLET DE LA CIUDAD DE CATAMAYO, NO PERMITE

CONOCER EL VALOR REAL DE SU SITUACION ECONOMICA Y

FINANCIERA, LO QUE CONLLEVA A TOMA DE DECISIONES

INADECUADAS”.

c. Justificación

Como estudiante de la Carrera de Contabilidad y Auditoría de la Universidad

Nacional de Loja, Modalidad de Estudios a Distancia, se dispondrá de los

conocimientos académicos necesarios que permitirán aplicar y cristalizar en la

192

práctica los conocimientos adquiridos en las aulas universitarias; además se

convertirá en un referente académico para futuras investigaciones.

La presente propuesta investigativa, se cumplirá como un requisito previo a la

obtención del título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría Contador Público

Auditor, en donde se podrá emprender procesos integrales de investigación-

desarrollo, como único camino para desplegar oportunidades de participación de

las pequeñas y medianas empresas, en el mercado altamente competitivo y

globalizado.

Con la ejecución del presente trabajo de investigación, se contribuirá con

alternativas de solución a las falencias de “Comercial Mayerly Scarlett¨, lo que

permitirá al propietario conocer la real situación económica financiera de su

negocio y si los objetivos económicos de la empresa se están cumpliendo.

d. Objetivos:

Objetivo General

Implementar un sistema contable y un correcto manejo de las cuentas en

Comercial Mayerly Scarlet, de la ciudad de Catamayo, Periodo Marzo-Mayo del

2014.

Objetivos Específicos

Realizar el inventario inicial con el objeto de conocer los bienes, derechos,

obligaciones y responsabilidades que dispone la empresa.

Implantar un Plan y Manual de Cuentas para facilitar el Sistema Contable.

Desarrollar el Proceso Contable de acuerdo a la normativa legal vigente.

Realizar las declaraciones y obligaciones tributarias mensuales vigentes, con

la información reflejada, mediante la aplicación adecuada de los documentos

autorizados y exigidos por el Servicio de Rentas Internas.

193

d. Marco Teórico:

CONTABILIDAD

Es la ciencia y arte que se ocupa del estudio y análisis de las transacciones

económicas - financieras de las empresas con la finalidad de determinar su

registro y anotación en los libros contables bajo los principios y normas que lo

regulan.

IMPORTANCIA.

La Contabilidad es necesaria en todas aquellas empresas que se dedican a la

producción y circulación de la riqueza, prestación de servicios y en los organismos

públicos, en este último caso, aunque no persiguen el lucro, se ven en la

imperiosa necesidad de manejar fondos y administrarlos. En todo organismo ya

sea público o privado, la Contabilidad constituye el termómetro de su situación

económica, siendo fuente de consultas y experiencias para operaciones futuras.

OBJETIVOS

Registrar en forma clara, precisa y concisa y en estricto orden cronológico

todas las operaciones.

Establece un control absoluto sobre cada uno de los recursos y

obligaciones de la empresa.

Determinar y proporcionar en cualquier momento una imagen clara de la

situación económica - financiera de la empresa o negocio.

NORMAS TÉCNICAS CONTABLES

Ente contable

Es la entidad que desarrolla la actividad económica, sus operaciones y la

contabilidad deben ser independientes a las de sus socios y de cualquier otra

empresa, distinguiendo de esta manera sus recursos.

http://www.monografias.com/Arte_y_Cultura/index.shtml

http://www.monografias.com/trabajos7/regi/regi.shtml

http://www.monografias.com/trabajos16/contabilidad-mercantil/contabilidad-mercantil.shtml#libros

http://www.monografias.com/trabajos54/produccion-sistema-economico/produccion-sistema-economico.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/verific-servicios/verific-servicios.shtml

http://www.monografias.com/trabajos15/termometro-digital/termometro-digital.shtml

http://www.monografias.com/trabajos4/refrec/refrec.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/obligaciones/obligaciones.shtml

http://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtml

http://www.monografias.com/trabajos7/imco/imco.shtml

194

Revelación suficiente

La información que se revele en los Estados Financieros debe ser de todos los

hechos de importancia en una forma clara, comprensible para que los usuarios

de ella puedan observar y analizar los resultados expuestos y de esa manera

saber la realidad financiera de la empresa

Negocio en marcha

Se entiende que la permanencia de la organización económica no tendrá límite o

fin, con excepción de las entidades en liquidación. Su aplicación se basa que los

bienes y las deudas deben registrarse al valor de los mismos en la fecha de

ocurrencia.

Devengado

Las transacciones de una entidad deben reconocerse contablemente cuando

ocurran, como ejemplo en la venta de crédito, se debe registrar la transacción sin

importar que no ingrese el efectivo.

Uniformidad

Los métodos, técnicas y los procedimientos deben ser aplicados uniformemente

de un periodo a otro.

Unidad Monetaria

La unidad monetaria del país es el dólar de Estados Unidos de Norteamérica.

195

CLASES DE CONTABILIDAD

Contabilidad Privada

Es aquella que tiene por objeto el registro y control de las operaciones que

realizan las empresas de propiedad particular. Las empresas privadas a su vez

pueden ser de personas naturales y de personas jurídicas.

Contabilidad Pública

Esta contabilidad tiene como objetivo el control y registro de las operaciones

efectuadas por las entidades del sector público nacional.

Contabilidad Comercial

Es aquella que controla las operaciones que realizan las empresas dedicadas a la

compra-venta de un producto o artículo determinado.

Contabilidad Industrial

Es la que controla las operaciones de las empresas dedicadas a la transformación

de la materia prima en productos elaborados.

Contabilidad de Servicios

Es aquella cuyo objeto es el control de las operaciones de las empresas

dedicadas a la prestación de servicios.

Contabilidad Financiera

Su objeto es presentar información financiera de propósitos o usos generales, en

beneficio de la gerencia de la empresa, sus dueños y de aquellos lectores

externos que se muestren interesados en conocer la situación financiera de la

196

empresa; es decir, esta contabilidad comprende la preparación y presentación de

los Estados Financieros para audiencias y usos externos.

Contabilidad de Costos

Es una rama de la contabilidad financiera que implantada e impulsada por las

empresas industriales, permite conocer el costo de producción de sus productos,

así como el costo de la venta de tales artículos y fundamentalmente la

determinación de los costos unitarios, mediante el adecuado control de sus

elementos: la materia prima, la mano de obra y los gastos de fabricación o

producción. Así mismo tiene otras aplicaciones como la determinación del punto

de equilibrio (el punto en que la empresa no obtiene utilidades ni pérdidas) con

base en los costos fijos y variables, así como la determinación de los costos

totales y de distribución.

CONTABILIDAD COMERCIAL

Es aplicada en empresas cuyo objeto es comprar y vender productos, a quienes

les agregan un porcentaje económico que permita solventar los costos de

administración y venta, así como también obtener utilidad.

MERCADERÍAS

“Las mercaderías de una empresa son todos los bienes que están destinados

para la venta y constituyen el objeto mismo del negocio.”14

Sistema de registro y control de mercaderías

Los sistemas de Control de la cuenta mercaderías son:

Sistema de Cuenta Múltiple o de Inventario Periódico.

Sistema de Inventario Permanente o Inventario Perpetuo.

14 BRAVO Valdivieso, Mercedes. Contabilidad General. 10a. ed. Quito: Escobar, 2011. Pág. 107.

197

El sistema que utilizaré en la práctica es el de Inventario Permanente o Inventario

Perpetuo.

Sistema de Cuenta Múltiple o de Inventario Periódico

Las características de este sistema son las siguientes:

“El inventario se obtendrá de la bodega, tomando físicamente el inventario y

valorando al último precio de costo o el de mercado, el menor.

Realizar asientos de regulación para determinar el valor de la utilidad en

ventas e introducir en los registros contables el valor del inventario final.

Utiliza varias cuentas de apoyo, entre otras: ventas, compras, inventario de

mercaderías, devoluciones, transporte y seguros en compras y ventas, costo

de ventas y ganancia bruta en ventas.

Sistema obsoleto, porque no contribuye al control y tampoco ayuda a generar

información oportuna y confiable.”15

Sistema de Inventario Permanente o Inventario Perpetuo

El control del movimiento de la cuenta mercaderías se lo realiza a través de

tarjetas kárdex, las cuentas que intervienen son: Inventario de Mercaderías,

Ventas, Costo de Ventas, Utilidad Brutas en Ventas o Pérdida en Ventas.

CUENTA CONTABLE

“La cuenta es un instrumento de representación y valoración de un elemento

patrimonial, registra todos los movimientos que suponen aumentos o

disminuciones del mismo, representándolos de forma separada. Por tanto son

registros históricos que no solo mantienen las anotaciones de todos los

movimientos sino que permiten obtener el valor de cada elemento en cualquier

15

ZAPATA Sánchez, Pedro. Contabilidad General. 7a. ed. Bogotá: McGraw-Hill Interamericana, 2011. pág. 91

198

momento del proceso, a partir de los valores iniciales y los movimientos

registrados”16

PLAN DE CUENTAS

“El Plan de Cuentas constituye un listado lógico y ordenado de las cuentas de

Mayor General y de las subcuentas aplicables a una entidad específica con su

denominación y código correspondiente”17.

MANUAL DE CUENTAS

Es un instrumento que explica detalladamente el concepto y significado de cada

cuenta, los motivos de sus débitos y de sus créditos, qué representa su saldo, y

otros datos que sirvan para enriquecer el funcionamiento del sistema de

información contable del ente.

CICLO CONTABLE

“El proceso contable se refiere a todas las operaciones y transacciones que

registra la contabilidad en un periodo determinado, regularmente el del año

calendario o ejercicio económico, desde la apertura de libros hasta la preparación

y elaboración de los Estado Financieros”18

16

Wanden, José Luis y BERGHE, Lozano y FERNÁNDEZ Daza, Eliseo. Introducción a la Contabilidad. 1a. ed. Madrid: Ediciones

Pirámide, 2012. Pág. 28 17

ZAPATA Pedro, contabilidad general, quinta edición, editorial S.A. de C.V., Colombia, 2008,

Pág. 36-37 18

ZAPATA Pedro, contabilidad general, quinta edición, editorial S.A. de C.V., Colombia, 2008, Pág. 18

199

DOCUMENTOS FUENTE

“La documentación fuente constituye la justificación de las transacciones

realizadas por la empresa y el elemento esencial para el registro contable; es

decir, son una prueba íntegra y verificable por parte de terceras personas.

Todas las compras de bienes y servicios que constan registradas en la

contabilidad, deberán estar respaldadas con los correspondientes comprobantes

de venta y documentación de importación de ser el caso, emitidos por los

200

vendedores o proveedores; debiendo constar en los archivos del contribuyente en

forma cronológica, secuencial y numérica”.19

COMPROBANTES DE VENTA Y DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS

Se entiende por comprobante de venta a todo documento que acredite la

transferencia de bienes o la prestación de servicios. Para este Almacén los

documentos a utilizar son los siguientes:

Factura.

FACTURAS

CONCEPTO

Lo emite el vendedor en la transferencia de bienes o en la prestación de servicios,

incluye exportaciones; se debe identificar al comprador del bien o usuario del

servicio con su nombre o razón social y No. De RUC, excepto en casos de

exportación. En la tarifa del IVA 12% debe incluirse el desglose de los impuestos

que intervienen en la transacción. La factura es válida como sustento de costos y

gastos para fines contables y a efectos del impuesto a la renta.

19

Sarmiento, Rubén. (2009). Contabilidad General (6ta ed.). Quito –Ecuador

201

INVENTARIO INICIAL

Inventario es la relación detallada y valorada por cuentas, cantidades, bienes,

derechos, obligaciones y valores de todo lo que posee y debe una persona.

Los fines de los inventarios generalmente es conocer, en un momento

determinado, los valores que corresponden al ACTIVO y PASIVO, orientado a los

interesados en el conocimiento exacto de su situación con relación a los

propietarios de la empresa.

“MEDINA VASQUEZ DIEGO ARMANDO”

INVENTARIO INICIAL

Al 01 de abril del 2014

CANT DESCRIPCIÓN VALOR/

UNI PARCIAL ACTIVO PASIVO

PROPIETARIO CONTADORA

PLAN DE CUENTAS

Es una lista de cuentas, acompañada de una descripción del uso y operación

general de cada cuenta en los libros de contabilidad.

Constituye un listado lógico y ordenado de cuentas del mayor general y de las

subcuentas aplicables a una entidad especifica.

MANUAL DE CUENTAS

Es un instrumento que explica detalladamente el concepto y significado de cada

cuenta, los motivos de sus débitos y de sus créditos, qué representa su saldo, y

otros datos que sirvan para enriquecer el funcionamiento del sistema de

información contable del ente.

202

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

Se elabora al iniciar las operaciones de la empresa con los valores que conforman

el activo, el pasivo y el patrimonio de la misma.

“MEDINA VASQUEZ DIEGO ARMANDO” ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

Al……….. Expresado en Dólares

1 ACTIVOS

1.1 ACTIVOS CORRIENTES xxxxxxx

1.1.01 CAJA xxxxxxx

1.1.02 BANCOS xxxxxxx

1.2 ACTIVO NO CORRIENTE xxxxxxx

1.2.03 EQUIPO DE OFICINA xxxxxxx

TOTAL ACTIVO

2 PASIVOS

2.1 PASIVOS CORRIENTES

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR xxxxxxx

TOTAL PASIVO

3 PATRIMONIO

3.1 CAPITAL xxxxxxx

TOTAL PATRIMONIO xxxxxxx

Loja, abril 2014

f) Propietario f) Contador

LIBRO DIARIO

Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registran en forma

cronológica todas las operaciones de la empresa. El registro se realiza mediante

asientos.

“MEDINA VASQUEZ DIEGO ARMANDO” LIBRO DIARIO Del…..al….

Expresado en Dólares Folio No. _________

FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL

DEBE

HABER

203

LIBRO MAYOR

Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registra en forma

clasificada y de cuenta todos los asientos jornalizados previamente en el diario.

“MEDINA VASQUEZ DIEGO ARMANDO“

LIBRO DEL MAYOR Del………Al……..

Expresado en Dólares Cuenta: Folio No.

FECHA DESCRIPCION

REF

DEBE HABER SALDO

___________ ___________

F) Propietario f) Contador

BALANCE DE COMPROBACIÓN

Permite resumir la información contenida en los registros realizados en el Libro

Diario y Libro Mayor, a la vez que permite comprobar la exactitud de los

mencionados registros. Verifica y demuestra la igualdad numérica entre él Debe y

el Haber.

“MEDINA VASQUEZ DIEGO ARMANDO “ BALANCE DE COMPROBACIÓN

Al……….. Expresado en Dólares USD

No.

CUENTAS

CÓDIGO

DEUDOR ACREEDOR

DEBE HABER DEBE HABER

AJUSTES

Se elaboran al término de un período contable. Los ajustes son estrictamente

necesarios para que las cuentas que han intervenido en la contabilidad de la

empresa demuestren su saldo real y facilite la preparación de los Estados

Financieros.

Los ajustes que con más frecuencia se presentan son:

204

- Ajustes de Depreciación.- Ej.

Fecha: ...........x...........

DEPREC. MUEBLES Y ENSERES xxx

DEPREC. ACUM. MUEBLES Y ENSERES xxx

V/. para registrar la depreciación correspondiente a ....

- Ajustes de Consumos.- Ej.

Fecha: ...........x...........

CONSUMO DE ÚTILES DE OFICINA xxx

ÚTILES DE OFICINA xxx

V/. para registrar el consumo de útiles correspondiente a ....

- Ajustes de Provisiones.- Ej.

Fecha: ...........x...........

CUENTAS INCOBRABLES xxx

PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES xxx

V/. para registrar la provisión correspondiente a ....

HOJA DE TRABAJO

Es una herramienta contable que permite al Contador presentar en forma

resumida y analítica gran parte del proceso contable.

“MEDINA VASQUEZ DIEGO ARMANDO “

HOJA DE TRABAJO Al……..

Expresado en Dólares

NO.

CUENTAS

SALDOS

AJUSTES

BALANCE AJUSTADO

ESTADO SITUACIÓN

ECONÓMICA

ESTADO. SITUACIÓN

FINANCIERA

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Loja, 30 de junio del 2014

___________ ___________

F) Propietario f) Contador

205

CIERRE DE LIBROS

Los asientos de cierre de libros se elaboran al finalizar el ejercicio económico con

el objeto de:

- Centralizar o agrupar las cuentas que ocasionan gasto.

- Centralizar o agrupar las cuentas que generan ingreso

- Determinar el resultado final que puede ser perdida o ganancia

La agrupación se realiza a través de la cuenta Resumen de Rentas y Gastos. Se

debita la cuenta Resumen de Rentas y Gastos y se acredita cada una de las

cuentas de gasto; se debita la cuenta de Ingresos o rentas y se acredita la cuenta

Resumen de Rentas y Gastos.

ESTADOS FINANCIEROS

La contabilidad tiene como uno de los principales objetivos el conocer la situación

económica y financiera de la empresa al término de un período contable, el mismo

que se logra a través de la preparación de los siguientes estados financieros.

Balance General

Estado de Flujo de Efectivo

Estado de Resultados

BALANCE GENERAL

El fin es presentar una relación de los recursos (activos) de la empresa, así como

de las fuentes de financiamiento (pasivo y capital) de dichos recursos a una fecha

determinada”.20

20

GUAJARDO Cantú, Gerardo y ANDRADE de Guajardo, Nora. Fundamentos de Contabilidad. 2a. ed. (México): Mc

Grawhill/Interamericana, 2011. Pág. 131

206

“MEDINA VASQUEZ DIEGO ARMANDO” BALANCE GENERAL

Al 30 de junio del 2014

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE Caja

xxx

Mercaderías xxx

TOTAL DE ACTIVOS xxx

PASIVO PASIVO CORRIENTE Cuentas por Pagar

xxx

TOTAL DE PASIVO xxx

PATRIMONIO xxx

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxx

f.) Gerente f.)Contador

ESTADO DE RESULTADOS

También se lo denomina como Estado de Situación Económica, Estado De

Rentas y Gastos, Estado de Operaciones, etc. Este e lo elabora al finalizar el

periodo contable con el objeto de determinar la situación económica de la

empresa.

¨MEDINA VASQUEZ DIEGO ARMANDO”

ESTADO DE RESULTADOS DEL………AL……………

Expresado en dólares USD

INGRESOS

INGRESOS OPERACIONALES

VENTAS

(-) Costos de Ventas

(=) Utilidad Brutas en Ventas

TOTAL INGRESOS

(-) GASTOS OPERACIONALES

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

Sueldos y Salarios

Gastos Beneficios Sociales

Cuentas Incobrables

XXXX

XXXX

XXXX

207

Servicios Básicos

Consumo Suministros de Oficina

Depreciación de Muebles y Enseres

Depreciación de Equipo Oficina

TOTAL GASTOS OPERACIONALES

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX

=UTILIDAD OPERACIONAL ( O PÉRDIDA) XXXX

(+) INGRESOS NO OPERACIONALES

Intereses Ganados

XXXX

XXXX

(-) GASTOS NO OPERACIONALES

Servicios Bancarios

XXXX

XXXX

UTILIDAD DEL EJERCICIO XXXX


ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO Este estado se lo elabora al término de un ejercicio económico o periodo contable

para evaluar con mayor objetividad la liquidez o solvencia de la empresa

“MEDINA VASQUEZ DIEGO ARMANDO” ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

Expresado en Dólares USD 1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS: xxxx

INGRESO EN EFECTIVO POR VENTA DE MERCADERÍAS xxxx EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES Y EMPLEADOS xxxx EFECTIVO GENERADO POR LAS OPERACIONES xxxx INTERESES PAGADOS xxxx IMPUESTO A LA RENTA xxxx EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS xxxx

2. FLUJO DE EFECTIVOPOR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN xxxx

PORCENTAJE DE VENTA DE EQUIPO xxxx INTERESES RECIBIDOS xxxx DIVIDENDOS RECIBIDOS xxxx EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN xxxx

3. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO xxxx

PRÉSTAMOS A LARGO PLAZO xxxx DIVIDENDOS PAGADOS xxxx EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTOxxxx

4. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES xxxx

AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES xxxx EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL INICIO DEL PERIODO xxxx EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERÍODO xxxx

Loja, 30 de junio del 2014


OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

DEFINICIÓN

Son los compromisos legales entre el contribuyente y el estado.

208

El tipo de obligaciones que tenga el contribuyente dependerá de la actividad que

este realice.

Cuadro de Obligaciones Tributarias según el tipo de contribuyente21

Tipo de contribuyente Fijo Opcional

Personas Naturales

Obligado a llevar contabilidad

- Declaración mensual de IVA.

- Declaración de Retenciones en la fuente.

- Declaración de Impuesto a la Renta anual.

- Presentación de Anexo Transaccional.

- Declaración de ICE mensual (siempre y cuando produzca bienes y servicios con ICE).

NO obligado a llevar contabilidad

- Declaración mensual o semestral de IVA (según la actividad que realice).

- Declaración de Impuesto a la Renta anual (siempre que supere la base anual).


- Presentación de Anexo Transaccional (siempre que posea autorización de puntos de venta).

Sociedades

Privadas



- Declaración de Impuesto a la Renta anual.



Públicas





- Declaración de Impuesto a la Renta anual (es obligatorio para empresas públicas).

Especiales



- Declaración de Impuesto a la Renta anual

- Presentación de Anexo Transaccional

- Declaración de ICE mensual (siempre y cuando produzca bienes y servicios con ICE)

21

www.sri.com.gov.ec/Obligaciones tributarias

209

IMPUESTO A LA RENTA:

“La retención en la fuente es un sistema de pago anticipado, provisional o

definitivo, según corresponda del Impuesto a la Renta causado presunta o

realmente por quién recibe los ingresos gravados con este impuesto. El sistema

opera mediante la retención, al momento del pago o acreditación en cuenta, del

valor establecido por la ley. “22

Objeto del impuesto.- Establecerse el impuesto a la renta global que obtengan

las personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades nacionales o

extranjeras, de acuerdo con las disposiciones de la presente Ley.

Sujeto activo.- El sujeto activo de este impuesto es el Estado. Lo administrará a

través del Servicio de Rentas Internas.

Sujetos pasivos.- Son sujetos pasivos del impuesto a la renta las personas

naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades, nacionales o extranjeras,

domiciliadas o no en el país, que obtengan ingresos gravados de conformidad con

las disposiciones de esta Ley. Los sujetos pasivos obligados a llevar contabilidad,

pagarán el impuesto a la renta en base de los resultados que arroje la misma.

AGENTES DE RETENCIÓN

Toda sociedad legalmente constituida

Entidades del sistema financiero

Las personas naturales obligadas a llevar contabilidad autorizadas a

retener un porcentaje de la renta causada en la transacción.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

“Es el impuesto que se paga por la transferencia de bienes y por la prestación de

servicios. Se denomina Impuesto al Valor Agregado por ser un gravamen que

22

http:/www.monografias.com/trabajos7/impu./impu.shtml#renta

210

afecta a todas las etapas de comercialización pero exclusivamente en la parte

generada o agregada en cada etapa.”23

EL IVA es un porcentaje que se recauda del valor total de una compra o venta de

bienes muebles de naturaleza corporal, los mismos que deben ser pagados en las

fechas establecidas para evitar multas o sanciones. EL porcentaje depende de los

bienes o servicios adquiridos o prestados por parte de la empresa.

Base imponible general.- La base imponible del IVA es el valor total de los

bienes muebles de naturaleza corporal que se transfieren o de los servicios que

se presten, calculado a base de sus precios de venta o de prestación del servicio,

que incluyen impuestos, tasas por servicios y demás gastos legalmente

imputables al precio.

PERÍODO TRIBUTARIO

El IVA es un impuesto que debe ser declarado y pagado en forma mensual, sin

embargo, la declaración puede ser semestral cuando los bienes vendidos o los

servicios prestados están gravados con tarifa cero por ciento.

RETENCIONES DEL IMPUESTO

El sector público, las sociedades, los contribuyentes especiales y las personas

naturales obligadas a llevar contabilidad, están obligados a retener el

IVA, cuando adquieran bienes o servicios a personas naturales no obligadas a

llevar contabilidad. Para mayor información relacionada con este tema, por favor,

haga clic en el siguiente enlace.

DECLARACIÓN

Deberán presentar su declaración los formularios respectivos, utilizando las

siguientes alternativas:

En las oficinas del SRI cuando se trata de declaraciones sin valor a

pagar, utilizando los formularios pre impresos.

23


211

En las oficinas del SRI en medio magnético, solo en el caso de

Contribuyentes Especiales.

A través de Internet, utilizando el DIMM para elaborar la declaración.

FORMAS DE PAGO

Puede realizar el pago de sus impuestos en efectivo, cheque, tarjeta de crédito,

Notas de Crédito y/o Compensaciones, a través de:

Ventanillas Instituciones Financieras (IFIs)

Convenio de Débito en las declaraciones presentadas a través de

Internet

Otras Formas de Pago; es a través del Internet “24

RETENCIÓN DEL IVA

RETENCIÓN DEL 30%:

Cuando el sector público y los contribuyentes especiales adquieran bienes

gravados con tarifa 12%, retendrán el 30% del valor del IVA causado en la

adquisición.

RETENCIÓN DEL 70%:

Para el caso de la prestación de servicios gravados con tarifa 12% el porcentaje

de retención será el 70% del valor del IVA causado en la prestación del, servicio.

24


S. P

C.E.

SOCIEDADES

PERSONAS NATURALES OBLIGADAS A LLEVAR

CONTABILIDAD

PERSONAS NATURALES NO OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD

212

RETENCIÓN DEL 100%:

Cuando se trata de servicios prestados por profesionales con instrucción superior

o de arrendamiento de inmuebles de personas naturales no obligadas a llevar

contabilidad, caso en el cual la retención será del 100%.

f.- Metodología

CIENTÍFICO.- Este método llevara a descubrir, demostrar y verificar los

conocimientos científicos, que son la base para realizar una investigación. Así

también, ayuda mucho para la sustentación teórica de la investigación, a través

de los métodos deductivo, analítico, sintético.

DEDUCTIVO.- La deducción permitirá realizar la clasificación de la información

recopilada de las diversas categorías conceptuales de la empresa, documentos

fuente, contabilidad, análisis financiero y tributarios; contribuyendo a llegar a

particularidades como elementos vinculados a la propuesta contable-tributaria,

necesarios para la estructuración de la Revisión de Literatura y su posterior

aplicación práctica

ANALÍTICO.- Permitirá observar y a su vez analizar detalladamente los bienes,

valores, derechos, deudas y obligaciones materiales con que cuenta la empresa,

al momento de iniciar la investigación.

SINTETICO.- Se utilizara con la finalidad de establecer el inventario inicial y por

ende el patrimonio que dispone la empresa al momento de iniciar la investigación;

a través de la información que se consiguió con la aplicación del método analítico.

TÉCNICAS

OBSERVACIÓN.- Esta técnica se utilizara con la finalidad de obtener una noción

clara sobre el problema de estudio; pues por medio de la observación se logra

indagar cuáles son los bienes que posee la empresa; que más tarde servirán para

elaborar el inventario de la misma.

ENTREVISTA.- A utilizarse al momento de la recolección verbal de información

confiable de parte del propietario y empleados del objeto de estudio; análisis que se

213

lo efectuará a través de la entrevista no estructurada con la finalidad de obtener

información sobre el funcionamiento y misión empresarial; y así obtener una visión

previa del problema, alternativas y acciones a seguir.

c. Cronograma

ACTIVIDADES

TIEMPO 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 41. REVISIÓN Y APROBACIÓN DEL

PROYECTO

2. REVISIÓN DE LITERATURA

3. EJECUCIÓN DEL TRABAJO DE

CAM PO *

4. ELABORACIÓN DEL BORRADOR

DE TESIS

5. PRESENTACIÓN Y APROBACIÓN

DEL BORRADOR DE TESIS

6, TRAM ITES PREVIO A LA

SUSTENTACIÓN DE TESIS

7. SUSTENTACIÓN PÚBLICA Y

GRADUACIÓN

2013-2014

JULIO AGOSTO SEPT. OCT. NOV DIC ENER FEBR

214

h.- Presupuesto Y Financiamiento

Talento Humano

Director de Tesis.

Aspirante al título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, Contador Público

Auditor: María Buri

Propietario y Personal de la Empresa

Presupuesto

INGRESO

Recursos de la aspirante $1.500,00

TOTAL $1.500,00

GASTOS

Útiles de Oficina Material bibliográfico Levantamiento de texto Reproducción de texto Empastado del texto Derechos Movilización Imprevistos

$ 200,00

$ 250,00

$ 200,00

$ 200,00

$ 270,00

$ 30,00

$ 200,00

$ 150,00

TOTAL $1.500,00

Financiamiento

El presente proyecto de tesis será financiado en su totalidad con recursos propios

de la aspirante.

215

i. Bibliografía

1. A.X. GONXENS, María. (2006). La Empresa. Editorial Océano Centrum.

México.

2. Bravo Valdivieso, Mercedes. (2009). Contabilidad General (6ta ed.). Quito -

Ecuador.

3. Jaramillo Espejo, Beatriz. (2009). Contabilidad General UTPL. Loja-

Ecuador.

4. Sarmiento, Rubén. (2009). Contabilidad General (6ta ed.). Quito –Ecuador.

5. Sánchez, Carrión Gilberto. (2010).La Tablita Tributaria y Laboral. Quito-

Ecuador

6. Vascones, José Vicente. (2009). Introducción a la Contabilidad. Quito-

Ecuador.

7. Zapata, Pedro. (2009). Contabilidad General (4ta ed.). Quito-Ecuador.

8. SERVICIO DE RENTAS INTERNAS. (en línea)

http://www.sri.gob.ec/web/10138/93. (citado el 14 de julio del 2011).

9. SERVICIO DE RENTAS INTERNAS. (en línea)

http://www.sri.gov.ec/web/guest/136@public.

27

http://www.sri.gob.ec/web/10138/93.

http://www.sri.gov.ec/web/guest/136@public

216

l. INDICE

PORTADA………………………………………………………….……………..…

CERTIFICACIÓN………………………………………………………………..….

AUTORÍA……………………………………………………………………….……

CARTA DE AUTORIZACIÓN…………………..…………………………….……

DEDICATORIA………………………………………….………………….….……

AGRADECIMIENTO………………………………………………..………………

a. TITULO………………………………………………………….……………...…

b. RESUMEN……………………………………………………………….….……

SUMMARY………………………………………………………………………..

c. INTRODUCCIÓN……………………………………………….………….……

d. REVISIÓN DE LITERATURA……………………………………………..……

e. MATERIALES Y MÉTODOS…………………………..…………………..……

f. RESULTADOS……………………………………………….……………….…

g. DISCUSIÓN…………………………………………………….……..………….

h. CONCLUSIONES………………………………………….……………………

i. RECOMENDACIONES…………………………………………………………

j. BIBLIOGRAFÍA…………………………………………………………….….…

k. ANEXOS…………………………………………………………………………

l. ÍNDICE……………………………………………………………………………

i

ii

iii

iv

v

vi

1

2

3

4

6

37

39

147

148

149

150

151

216

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA · ii Mg. Manuel Aurelio Tocto, Docente de la Universidad Nacional de...

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