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UNIVERSIDAD DE CUENCA
Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas
Carrera de Contabilidad y Auditoria
Examen especial a la gestión de la cartera vencida del Servicio de
Estacionamiento Rotativo Tarifado de la Empresa Pública de
Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP),
correspondiente al periodo 2015-2017
Trabajo de titulación previo a la obtención
del título de Contador Público Auditor.
Modalidad: proyecto integrador
Autoras:
Samantha Abigail Ortiz Navarro
C.I.: 0105336812
Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
C.I.: 0107205940
Director:
Eco. Teodoro Emilio Cubero Abril
C.I.: 0101462612
Cuenca – Ecuador
01-07-2019
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
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Resumen
El Proyecto Integrador que se ha desarrollado muestra la aplicación de un
Examen Especial a la gestión de la cartera vencida del Servicio de
Estacionamiento Rotativo Tarifado de la Empresa Pública de Movilidad,
Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP), correspondiente al periodo
2015-2017; el cual se ha realizado con el fin de brindar un máximo apoyo a
la empresa verificando la gestión de recuperación de la cartera vencida
SERT, en base a los procesos y actividades que ha realizado el
departamento de cartera en los años anteriores.
Pues para ello el presente proyecto consta de tres capítulos los cuales
indican: el capítulo I; información general de la Empresa Pública de
Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca, el Capítulo II; consta del marco
teórico el cual abarca conceptos relevantes que se relacionan directamente
con el contenido del proyecto y el capítulo III; contiene la aplicación práctica
del examen especial al componente de cartera vencida SERT, en el cual se
desarrolla cada una de las etapas de la acción de control; planificación
preliminar, planificación específica, ejecución y comunicación de resultados.
Los resultados que se han obtenido durante el desarrollo del examen
especial se verán reflejados en el informe final de la auditoria que se
encuentra en la última parte del capítulo III.
Además, se observaran como anexos los diferentes oficios, notificaciones y
papeles de trabajo realizados para cada etapa del examen especial.
Palabras claves:
Examen especial. Control interno. Proceso de gestión. Servicio de
Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT).
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Abstract
This integrator project is based in application of one special exam to the
management gestion of expired career of the Rotary Parking Service
Charged of the Public Mobility Company, Transit and Transport of Cuenca
(EMOV EP), by the period comprised since 2015 - 2017.
The purpose of this project was bringing to help to the company, the
company check the service of expired career SERT, on base the projects
and activities that had realized of department.
The integrator project will be conformed for three episodes:
Episode #1: the general information of the public company of moving, transit
and transport of Cuenca.
Episode #2: consist of theoretical framework which covers relevant concepts
that direct connect the content of project.
Episode #3 contain the application of practice to the special exam of
component of expired career, SERT, on this will develop each stages to the
control action; specific planning; execution and communication of results.
The results that has obtained to during of develop of special exam will be
reflection the final inform of audit like part of episode #3.
In addition, will be observe like annexes to the different offices, notification
and papers that job was realized for each stages of the special exam.
Key words:
Special exam. Internal control. Management process. Rotative Parking
Service Charged (SERT).
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Índice
Resumen ....................................................................................................... 2
Abstract ........................................................................................................ 3
AGRADECIMIENTOS ................................................................................. 13
DEDICATORIA ............................................................................................ 14
INTRODUCCION ......................................................................................... 16
JUSTIFICACIÓN ......................................................................................... 17
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ........................................................ 18
OBJETIVOS ................................................................................................ 19
DISEÑO METODOLOGICO ........................................................................ 19
1. ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA EMOV EP .................... 21
1.1 ANTECEDENTES ........................................................................... 21
1.1.1 Reseña Histórica ............................................................................. 21
1.1.2 Ubicación ......................................................................................... 22
1.1.3 Servicios que presta ............................................................................ 23
1.2 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA .................................................... 23
1.2.1 Objeto de la Empresa ........................................................................ 23
1.2.2 Misión................................................................................................. 24
1.2.3 Visión ................................................................................................. 24
1.2.4 Valores Institucionales ....................................................................... 25
1.2.5 Objetivos ............................................................................................. 25
1.2.6 Cadena de Valor ................................................................................. 27
1.2.7 Estructura Orgánica Funcional ........................................................... 28
1.2.8 Estructura Orgánica por Procesos ....................................................... 29
1.2.9 Base Legal .......................................................................................... 32
2 MARCO TEÓRICO ............................................................................... 42
2.1 SISTEMA DE CONTROL ...................................................................... 42
2.1.1 Objeto del Sistema ............................................................................. 42
2.1.2 Componentes del Sistema ................................................................. 42
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2.2 TÉCNICAS DE LA AUDITORÍA ............................................................ 46
2.2.1 Concepto ............................................................................................ 46
2.2.2 Tipos de técnicas ............................................................................... 46
2.3 PRUEBAS DE LA AUDITORÍA .............................................................. 49
2.3.1 Concepto ............................................................................................ 49
2.3.2 Tipos de pruebas ............................................................................... 49
2.4 MARCAS DE AUDITORÍA ..................................................................... 50
2.4.1 Concepto ............................................................................................. 50
2.5 PROGRAMA DE LA AUDITORÍA .......................................................... 51
2.5.1 Concepto ............................................................................................. 51
2.5.2 Propósito del programa ....................................................................... 51
2.6 PAPELES DE TRABAJO ...................................................................... 52
2.6.1 Concepto ............................................................................................ 52
2.6.2 Objetivos ............................................................................................ 52
2.6.3 Tipos de archivos ............................................................................... 53
2.7 EVIDENCIA DE LA AUDITORÍA ........................................................... 55
2.7.1 Concepto ............................................................................................ 55
2.7.2 Tipos de evidencias ........................................................................... 55
2.7.3 Características de la evidencia .......................................................... 55
2.8 HALLAZGOS DE LA AUDITORÍA ........................................................ 56
2.8.1 Concepto ............................................................................................ 56
2.8.2 Atributos de los hallazgos .................................................................. 57
2.9 RIESGOS DE AUDITORÍA .................................................................... 58
2.9.1 Concepto ............................................................................................ 58
2.9.2 Tipos de riesgos .................................................................................. 58
2.10 INDICADORES ..................................................................................... 59
2.10.1 Definición ........................................................................................... 59
2.10.2 Tipos ................................................................................................ 59
2.10.2.1 De Gestión o Eficiencia ................................................................... 59
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2.10.2.2 De Logro o Eficiencia ...................................................................... 60
2.10.2.3 De Economía .................................................................................. 62
2.11 NORMAS DE AUDITORIA .............................................................. 62
2.11.1 Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado ........................ 62
2.11.2Normas de Control Interno de la Contraloría General del Estado ....... 63
2.11.3 Normas Ecuatorianas de Auditoría Gubernamental (NEAG) ........... 63
2.11.4 Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA) ................. 64
2.12 ETAPAS DE LA AUDITORÍA .............................................................. 65
2.12.1 Etapa de Planificación....................................................................... 65
2.12.2 Etapa de Ejecución ........................................................................... 68
2.12.3 Etapa de Comunicación de Resultados ........................................... 69
3. DESARROLLO PRÁCTICO DEL EXAMEN ESPECIAL A LA GESTIÓN
DE LA CARTERA VENCIDA DEL SERVICIO DE ESTACIONAMIENTO
ROTATIVO TARIFADO DE LA EMPRESA PÚBLICA DE MOVILIDAD,
TRÁNSITO Y TRANSPORTE DE CUENCA (EMOV EP),
CORRESPONDIENTE AL PERIODO 2015-2017 ....................................... 70
3.1 Marcas de auditoria .............................................................................. 71
3.2 Índices y Referencias ........................................................................... 72
3.3 Orden de Trabajo .................................................................................. 76
3.4 PLANIFICACIÓN PRELIMINAR ............................................................ 78
3.4.1 Programa de Planificación Preliminar ................................................. 78
3.4.2 Memorando de Planificación Preliminar .............................................. 82
3.5 PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA ........................................................... 111
3.5.1 Programa de Planificación Específica ............................................... 111
3.5.2 Memorando de Planificación Específica ........................................... 113
3.6 EJECUCIÓN ......................................................................................... 119
3.6.1 Programa de Auditoria – Cartera Vencida SERT .............................. 119
3.7 COMUNICACIÓN DE RESULTADOS.................................................. 123
3.7.1 Comunicación de resultados provisionales ....................................... 123
3.7.2 Convocatoria a la Conferencia Final ................................................. 125
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3.7.3 Informe Final ..................................................................................... 127
3.7.4 Acta de Conferencia Final de Comunicación de Resultados ............ 181
4. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ...................................... 183
4.1 CONCLUSIONES ................................................................................. 183
4.2 RECOMENDACIONES ......................................................................... 184
BIBLIOGRAFÍA ......................................................................................... 185
ILUSTRACIONES
Ilustración 1: Ubicación Oficinas Administrativas EMOV EP...................... 22
Ilustración 2: Cadena de Valor EMOV EP ................................................. 27
Ilustración 3: Estructura Orgánica EMOV EP............................................. 28
Ilustración 4: Mapa de Procesos EMOV EP .............................................. 31
Ilustración 5: Marcas de Auditoria .............................................................. 71
Ilustración 6: Examen Especial Cuentas por Cobrar EMOV EP ................ 83
Ilustración 7: Organigrama Área Financiera ............................................ 247
Ilustración 8: Organigrama Área Financiera por cargos ........................... 247
TABLAS
Tabla 1: Base Legal que la rige ................................................................... 32
Tabla 2: Regulaciones y procedimientos internos ....................................... 39
Tabla 3: Financiamiento Año 2015 ............................................................ 104
Tabla 4: Financiamiento Año 2016 ............................................................ 104
Tabla 5: Financiamiento Año 2017 ............................................................ 105
Tabla 6: Principales Funcionarios ............................................................. 106
Tabla 7: Informes de Auditorias Aplicadas ................................................ 263
Tabla 9: Análisis Horizontal Cuentas por Cobrar 2015 – 2016 - 2017 ....... 266
Tabla 10: Análisis Vertical Cuentas por Cobrar 2015 - 2016 - 2017 ......... 274
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Tabla 11: Detalle de campos base de datos multas SERT. ...................... 379
Tabla 12: Tipos de Infracciones SERT ...................................................... 380
Tabla 13: Resumen Base de Datos de multas SERT ................................ 383
Tabla 14: Multas SERT facturadas en el periodo 2015-2017 .................... 386
Tabla 15: Multas SERT dadas de baja en el periodo 2015-2017 .............. 387
Tabla 16: Cartera Vencida SERT en el periodo 2015-2017 ...................... 388
Tabla 17: Número de infracciones en los periodos 2015-2016-2017 ........ 390
Tabla 18: Muestra de datos SERT 2015 ................................................... 396
Tabla 19: Muestra de datos SERT 2016 ................................................... 405
Tabla 20: Muestra de datos SERT 2017 ................................................... 415
Tabla 21: Conciliación Cuentas por Cobrar SERT periodo 2015-2017 ..... 432
ANEXOS
Anexo 1: Notificaciones de Inicio de la Acción de Control ........................ 193
Anexo 2: Solicitudes de Información ......................................................... 205
Anexo 3: PAPELES DE TRABAJO: Planificación Preliminar .................... 219
Anexo 4: PAPELES DE TRABAJO: Planificación Específica ................... 263
Anexo 5: PAPELES DE TRABAJO: Ejecución.......................................... 356
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AGRADECIMIENTOS
A Dios quien nos ha guiado en lo largo de nuestra carrera universitaria, a
nuestros padres y familiares, por haber estado presentes de manera
incondicional en cada una de las etapas de nuestras vidas y sin importar el
sin número de tropiezos y errores que hemos cometido, siempre nos
supieron brindar su amor, comprensión y motivación para no dejarnos
vencer por las adversidades.
Nuestro más sincero agradecimiento al tutor del presente proyecto quien nos
ha guiado paso a paso para poder culminar esta ardua labor, también es
importante mencionar a todo el personal de la Empresa Pública de
Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP), quienes estuvieron
dispuestos a extendernos la mano y facilitar este trabajo, en especial a toda
el Área Financiera y el Área de Talento Humano de dicha entidad.
Agradecemos especialmente a la Jefa Financiera Ing. Nataly Quizhpi, a la
Jefa del Departamento de Cartera Abg. Daniela Pesantez y a la Jefa del
Departamento de Presupuestos CPA. Claudia Peña, puesto que desde el
inicio del proyecto nos brindaron su total apoyo y colaboración.
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DEDICATORIA
El presente trabajo de titulación se lo dedico primero a Dios, el pilar
fundamental de mi vida, pues siempre ha guiado mis pasos y con su
bendición me ha permitido alcanzar cada una de mis metas.
De igual manera se lo dedico a mis padres, las personas más extraordinarias
que he conocido, puesto que ellos son mi ejemplo de superación y mi
motivación de cada día; su apoyo, sus consejos, la formación que me dieron
son la razón para llegar hasta aquí, y haber cumplido mis metas, espero
Dios me permita compartir muchos años más con ellos y me brinde la
oportunidad de agradecerles todo lo que han hecho por mí, recuerden que
los amo.
Agradezco a mi abuelita la Sra. Blanca Ortiz, una mujer luchadora, valiente,
digna de admiración, quien siempre estuvo presta a escucharme y ser mi
apoyo, compartiendo conmigo sus virtudes y cultivando dentro de mi valores
de paciencia, respeto y compasión; también a mi hermana, la Ing. María
José Ortiz y a mi sobrina Valentina Orozco, a quienes amo con todo mi
corazón y han sido para mí una razón y motivo de lucha.
Dedico este proyecto de titulación también a Nube Quizhpi, mi mejor amiga
con quien he podido alcanzar muchas metas y objetivos, y a pesar de las
diversas dificultades que se nos han presentado, siempre ha estado presta a
brindarme su apoyo, y extenderme su mano para levantarme, gracias Nube
por ser un persona tan buena e increíble.
Por último, este proyecto integrador lo dedico a Enrique mi mejor amigo y
hermano, un caballero excepcional que siempre me ha brindado su amistad
y ayuda. Gracias por ser quien eres.
SAMANTHA
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DEDICATORIA
El presente trabajo de titulación se lo dedico en primera instancia a Dios el
ser maravilloso que me ha permitido llegar hasta este momento; con la vida,
salud, sabiduría y fuerzas que me ha dado todos los días, para cumplir mis
más grandes sueños, siendo este uno de ellos.
Se lo dedico a la persona que más amo en esta vida Rosa mi madre, quien
ha recorrido junto a mi cada una de mis etapas, cada momento y sueño
cumplido es gracias a ella. Y a quien agradezco haber hecho de mí una
persona de bien con el amor y valores que me ha inculcado.
A cada uno de mis hermanos/as quienes han sido parte de mi vida y han
estado a mi lado dándome su apoyo incondicional: Marcia, Irene, Lorena,
Carmen, Juan, José, Pedro y Benjamín. Así como; a cada uno de mis
sobrinos/as a quienes amo y por quienes cada día lucho para que vean en
mí un ejemplo a seguir: Evelyn, Ángeles, María Paz, Sebastián, Daniel,
Alexander y Martina.
A mi compañero de vida Freddy quien ha estado conmigo en cada momento,
dándome su apoyo y llenando de alegría mi vida, gracias por demostrarme
que se puede ser mejor persona pese a los momentos difíciles y frente a
ellos no se debe dejar de luchar jamás; además por todo el amor, paciencia
y respeto que me has dado todos estos años. Y en especial al pequeño
regalo que Dios está poniendo en nuestras vidas en el momento que menos
lo esperábamos pero sin duda siendo el momento perfecto para él.
A Samantha mi compañera de proyecto, a quien tuve la oportunidad de
conocer y a quien puedo considerar como mi mejor amiga la mejor persona
que pude haber conocido, gracias por brindarme una amistad sincera y un
apoyo incondicional en cada momento.
NUBE
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INTRODUCCION
EMOV EP., es una empresa pública creada con el fin de controlar y vigilar de
manera sustentable y eficaz el sistema de movilidad en la ciudad de Cuenca,
mediante la gestión, administración, regulación y control del tránsito,
transporte terrestre y movilidad no motorizada, precautelando el bienestar, la
vida y la salud de la ciudadanía, mediante la concientización.
Una sección de vital importancia para la empresa pública EMOV EP es el
departamento de cartera, ya que; por medio de ella se logran recaudar
valores con gran significancia para la empresa, permitiéndole mantener
liquidez y solvencia para su correcto funcionamiento.
Es por ello que el presente Proyecto Integrador se ha desarrollado con el fin
de contribuir con la mejora en la gestión de la cartera vencida SERT que se
ha venido manejando por la empresa dentro del departamento de cartera;
evaluando el nivel de eficiencia y eficacia del proceso, además de la
obtención de aspectos deficientes dentro de la empresa y del departamento
que afectan a la recaudación adecuada de la cartera.
Para un adecuado trabajo se procedió con la aplicación de las etapas de la
auditoria: Planificación Preliminar, Planificación Especifica, Ejecución;
mediante las cuales se obtienen diferentes productos que llevan a la
elaboración del Informe Final del Examen Especial la cual se desarrolla
dentro de la última etapa de Comunicación de Resultados. Informe en el que
constan todos los hallazgos encontrados, cada uno con sus respectivas
conclusiones y recomendaciones puestas al conocimiento y consideración
de la empresa pública EMOV EP.
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17
JUSTIFICACIÓN
En la ciudad de Cuenca se ha visto la necesidad de crear instituciones
públicas, para que por medio de ellas se puedan alcanzar los objetivos del
Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial, cuyo objetivo final de estas
entidades es la prestación de servicios que satisfagan las necesidades y
expectativas de los habitantes.
Una de ellas es la Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de
Cuenca (EMOV EP), entidad creada con el fin de controlar y vigilar de
manera sustentable y eficaz el sistema de movilidad en la ciudad de Cuenca,
mediante la gestión, administración, regulación y control del tránsito,
transporte terrestre y movilidad no motorizada de la ciudad.
Institución que cuenta con diferentes áreas, las cuales se enfocan en el
cumplimiento de las metas y objetivos generales para alcanzar el bienestar
de la sociedad; conociendo que dentro del área financiera se encuentra el
departamento de cartera donde se manejan las dos carteras generadas en la
entidad que son: por multas de Tránsito y multas del Servicio de
Estacionamiento Rotativo Tarifado SERT.
Hemos detectado que el departamento de cartera ha presentado
inconvenientes en los últimos años, reflejados en la generación de grandes
rubros en la cartera vencida SERT (Sistema de Estacionamiento Rotativo
Tarifado); por ello se ha considerado la aplicación de un examen especial al
proceso que se maneja en la recaudación de dicha cartera. Acción de control
que se aplicara con el fin de evaluar la eficiencia y eficacia de la gestión
aplicada a la cartera vencida SERT por los funcionarios encargados del
departamento de cartera. Además, que ayudara a conocer las falencias
presentes dentro del departamento como del proceso aplicado, para que
sean evaluadas y consideradas para su mejora.
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PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
El problema principal en la cartera vencida del SERT de los tres años a
estudiarse es la ausencia de una recaudación eficaz de estos valores,
provocados en un principio por la falta de procesos y la delimitación de
funciones de los departamentos que agiliten la transacción y luego un
inadecuado desarrollo de los procesos implantados ya que se han generado
cuellos de botella que aún no han sido claramente identificados por la
entidad, sin embargo, el departamento ha evidenciado errores en la
información, la ausencia de un sistema digital también ha provocado que la
empresa no pueda hacer un uso correcto de sus recursos, ya que, la data
generada debe ser revisada al menos dos veces por el personal,
ocasionando duplicidad en las funciones del departamento.
También en los dos primeros años del periodo de estudio la entidad no
contaba con un manual de funciones, lo que ocasionaba que los procesos de
cobro fueran olvidados por la institución; para el año 2016 se instauran
procesos de cobro pero en departamentos que no eran los correspondientes,
pues el personal del departamento de coactivas eran quienes se encargaban
de realizar el seguimiento y gestión de cobro; además la contratación de un
equipo externo para la gestión de cobro no dio resultado generando un gasto
innecesario para la empresa así como también un desperdicio de recursos
tanto humanos como materiales.
Por esta razón la entidad necesita un examen especial a la gestión de
cartera vencida en el SERT que determine los problemas que no han
permitido una correcta recaudación del dinero, así como las
recomendaciones que en un futuro podrán ser utilizadas por la institución
para el mejoramiento de gestión dentro del departamento.
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OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
Verificar la eficiencia y eficacia de la gestión de recuperación de la cartera
vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT), en base
a los procesos en base a los procesos aplicados por el departamento de
cartera en los años 2015-2016 y 2017.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Conocer y comprender de manera general a la entidad.
Realizar la fundamentación teórica sobre el tema de investigación
Realizar el Examen Especial a la gestión de cartera vencida del SERT
de la Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte
de Cuenca EMOV EP, periodo 2015-2017, y emitir un informe con
comentarios, conclusiones y recomendaciones válidas para el
mejoramiento de la gestión de cartera vencida del SERT.
DISEÑO METODOLOGICO
Tipo de Investigación
El tipo de investigación definido de acuerdo al tema del proyecto será
descriptivo y explicativo, ya que; la primera se involucra debido al estudio
que permitirá describir y dar a conocer cuál es el desarrollo de la gestión de
la cartera vencida, identificando sus etapas y características importantes
dentro de los mismos, mientras que la segunda nos permitirá relacionar
diferentes variables que nos lleven a determinar las causas de los posibles
desfases presentes dentro de la gestión de cartera.
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Método de la investigación
El método de investigación que el proyecto integrador utilizara será con un
enfoque cualitativo, debido a que el estudio no utilizara la medición numérica
para describir, comprender y determinar las respuestas sobre el tema de
investigación, sino más bien, se enfoca en realizar un análisis inductivo, que
consiste en un proceso analítico-sintético mediante el cual se partirá desde
el conocimiento de los procesos específicos que se manejan dentro de la
empresa sobre la gestión de la cartera vencida y en base a ello ir hacia las
consecuencias generales que llevaría consigo dicho proceso si existen
ambigüedades. Pues dicho enfoque admite subjetividad para interpretar la
situación que se conoce mediante la interacción con el fenómeno clave de
estudio y los participantes involucrados.
Dentro del enfoque cualitativo se considerara la utilización de técnicas como
la observación no estructurada, entrevistas abiertas al personal del
departamento de cartera y demás relacionadas, revisión de documentos,
indagaciones y exposición de experiencias del personal. Todas ellas nos
guiaran a la obtención de datos detallados sobre el proceso y la situación
real que se presenta dentro del departamento de cartera de la empresa.
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CAPITULO I
1. ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA EMOV EP
1.1 ANTECEDENTES
1.1.1 Reseña Histórica
El Ilustre Concejo Cantonal de la Ciudad de Cuenca mediante Ordenanza
Municipal de Organización y Funcionamiento de la actual Empresa Pública
Municipal de Servicio de Terminales de Transporte Terrestre de la Ciudad de
Cuenca (EMTET), indica la transformación de la misma en Empresa Pública
Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) el 9
abril de 2010. (Consejo Cantonal de Cuenca, 2012, pág. 2)…
Desde ese entonces EMTET, quien era el encargado de la organización,
administración y operación de los servicios que prestan los terminales de
transporte terrestre; paso todas sus competencias a lo que es actualmente
EMOV EP, el cual asume también la competencia del servicio de
Estacionamiento Vehicular (SERT) y de la Revisión Técnica Vehicular
(CUENCAIRE). (Consejo Cantonal de Cuenca, 2012, pág. 2)…
Actualmente la Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y
Transporte de Cuenca (EMOV EP), tiene ya casi 9 años prestando sus
servicios a la ciudadanía, siendo empresa pionera a nivel nacional en asumir
competencias de los gobiernos autónomos y descentralizados,
encargándose de la movilidad, tránsito y transporte terrestre de la ciudad de
Cuenca. (Consejo Cantonal de Cuenca, 2012, pág. 2)…
Siendo EMOV EP responsable de los servicios que presta y ejerciendo el
control y sanción administrativa, de acuerdo con la Ley, a todas y todos los
beneficiarios que en su actividad afecten el funcionamiento de los sistemas
para la prestación de los servicios que brinda. Y enfocándose a prestar sus
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servicios bajo los principios de obligatoriedad, generalidad, uniformidad,
eficiencia, universalidad, accesibilidad, regularidad, calidad, responsabilidad,
continuidad, seguridad y precios equitativos. (Consejo Cantonal de Cuenca,
2012, pág. 2)…
1.1.2 Ubicación
Las oficinas administrativas de la Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y
Transporte de Cuenca (EMOV EP) se encuentra en la calle Carlos Arízaga
Toral y Tarquino Cordero, predios ex Universidad del Pacífico, vía a
Misicata. Con un horario de atención de lunes a viernes de 08h00 a 13h00 y
de 15h00 a 18h00 / 08h00 a 16h30. (Empresa Pública Municipal de
Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca , 2018)
Ilustración 1: Ubicación Oficinas Administrativas EMOV EP
Fuente: (Google, 2014)
Elaborado por: (Google, 2014)
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1.1.3 Servicios que presta
Conforme a los servicios que la Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y
Transporte de Cuenca (Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y
Transporte de Cuenca, 2018, pág. 12), presta a la ciudadanía se indican los
siguientes:
Control de Tránsito
Matriculación.
Movilidad no Motorizada
Terminales Terrestres y de Transferencia
Revisión Técnica Vehicular
Seguridad y Educación Vial
Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifario
Monitoreo Calidad del Aire
Parqueos Públicos
Títulos Habilitantes
Señalización y Semaforización
1.2 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
1.2.1 Objeto de la Empresa
De acuerdo a la Ordenanza de Constitución, Organización y Funcionamiento
de la Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte de
Cuenca (Consejo Cantonal de Cuenca, 2012), la empresa fue creada
“…para gestionar, organizar, regular y controlar este sector estratégico,
como una persona jurídica de derecho público, con patrimonio propio,
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dotada de autonomía presupuestaria, financiera, económica, administrativa y
de gestión.” (pág. 2)
La Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte de
Cuenca orientará su acción con criterios de eficiencia, racionalidad y
rentabilidad social, preservando el ambiente, promoviendo el
desarrollo sustentable, integral y descentralizado de las actividades
económicas de acuerdo con la Constitución, siendo su objeto
organizar, administrar, regular y controlar las actividades de gestión,
ejecución y operación de los servicios relacionados con la movilidad,
tránsito y transporte terrestre en el cantón Cuenca, propendiendo al
mejoramiento y ampliación de los servicios públicos y de sus
sistemas, buscando aportar soluciones convenientes, desde el punto
de vista social, técnico, ambiental, económico y financiero. (Consejo
Cantonal de Cuenca, 2012, pág. 3)
1.2.2 Misión
Trabajar por un sistema de movilidad responsable en el cantón
Cuenca de manera sustentable y eficaz, mediante la gestión,
administración, regulación y control del tránsito, transporte terrestre y
movilidad no motorizada, precautelando el bienestar, la vida y la salud
de la ciudadanía, mediante la concientización. (Empresa Pública
Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca, 2016, pág.
3)
1.2.3 Visión
Contando con Talento Humano Motivado y Comprometido, con el
apoyo de procesos y tecnología de punta, en el término de ocho años,
generar una cultura permanente de convivencia entre la movilidad
motorizada y no motorizada, contribuyendo al bienestar de la
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25
ciudadanía y al ordenamiento del cantón. (Empresa Pública Municipal
de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca, 2016, pág. 4)
1.2.4 Valores Institucionales
De acuerdo al Estatuto Orgánico por Proceso de la Empresa Pública de
Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (Empresa Pública Municipal de
Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca, 2016, pág. 5), señala los
valores institucionales que caracterizan el desarrollo del trabajo de todo su
personal y los mismos son:
Transparencia
Capacidad y excelencia para la prestación de un servicio integral e
integrado.
Vocación de trabajo en equipo.
Respeto y amabilidad en la relación con el cliente usuario.
Capital humano motivado.
Conciencia del empoderamiento de la responsabilidad ambiental.
Responsabilidad social.
1.2.5 Objetivos
De acuerdo al Estatuto Orgánico por Proceso de la Empresa Pública de
Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (Empresa Pública Municipal de
Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca, 2016) entre los objetivos que la
institución persigue con la prestación de sus servicios a la comunidad están
los siguientes:
Diseñar y ejecutar prioritariamente el proyecto de fortalecimiento
institucional, a través de una estructura organizacional, abarcando las
variables organizacionales: Talento humano, base legal, procesos
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26
racionalizados, TIC´S, estructura organizacional por procesos,
ingeniería financiera, infraestructura física, niveles de servicio y
portafolio de productos. (pág. 4)
Implementar un Plan de Posicionamiento Institucional y de Imagen
Corporativa: Socializar el proceso de administración del cambio de la
EMOV EP de manera interna y externa, recopilar y difundir las normas
técnicas-jurídicas relacionadas con la movilidad y recopilar información
estadística relacionada con la movilidad. (pág. 4)
Establecer un modelo de negocios que permita la Sostenibilidad
Financiera de la empresa: Revisión de tarifas, aplicación de tarifas
diferenciadas, concesión de espacio público, publicidad en los
terminales y parqueaderos. (pág. 4)
Ejecutar un Plan de Educación Ciudadana; implementar la participación
ciudadana en los procesos de movilidad sustentable a llevarse a cabo
(tranvía, ciclo vía, bicicleta pública, transporte público). (pág. 4)
Proponer reformas a la normativa vigente relativa a la movilidad en lo
local. (pág. 5)
Promover la tecnificación e investigación científica en temas de
movilidad y medio ambiente: convenios de cooperación
interinstitucional, alianzas estratégicas y contratos de servicios. (pág. 5)
Proponer un Plan de Movilidad elaborado de manera participativa con
los actores del sistema para el cantón Cuenca. (pág. 5)
Mejorar los estándares de calidad que garanticen la seguridad
ciudadana en atención a las políticas públicas de movilidad en la
ciudad. (pág. 5)
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27
Propender a la prestación de servicio de transporte público de calidad,
que brinde seguridad, agilidad, oportunidad, disponibilidad, comodidad,
accesibilidad, a los usuarios del Cantón Cuenca, mejorando la calidad
de vida, precautelando la salud ambientalmente sustentable,
fortaleciendo la generación productiva y económica del cantón. (pág. 5)
1.2.6 Cadena de Valor
La Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte de
Cuenca ha diseñado la cadena de valor y el mapa de proceso; con el fin de
dar a conocer gráficamente cómo se desarrollan sus actividades principales
y la interrelación entre los procesos manejados dentro de la empresa.
Ilustración 2: Cadena de Valor EMOV EP
Fuente: (Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte de
Cuenca, 2018, pág. 21)
Elaborado por: (Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y
Transporte de Cuenca, 2018, pág. 21)
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28
1.2.7 Estructura Orgánica Funcional
Ilustración 3: Estructura Orgánica EMOV EP
Fuente: (Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte de
Cuenca, 2018)
Elaborado por: (Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y
Transporte de Cuenca, 2018)
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29
1.2.8 Estructura Orgánica por Procesos
“La estructura organizacional de la EMOV EP consolida un conjunto de
procesos orientados, de manera eficiente y efectiva, al logro de resultados
soportados en esquemas consolidados integral y sistémicamente para lograr
el cumplimiento de los objetivos institucionales.” (Empresa Pública Municipal
de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca, 2016, pág. 8)
El Estatuto Orgánico por Procesos de la EMOV EP (Empresa Pública
Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca, 2016), con el fin
de contribuir a la consecución de la misión y visión de la empresa, ha
definido los siguientes procesos dentro de la estructura orgánica:
gobernante, agregador de valor, de asesoría y habilitante de apoyo; los
mismos que serán detallados a continuación: (pág. 8)…
1. De los Procesos Gobernantes
“Se encargarán de la emisión de políticas, directrices, normas y de la
administración de la empresa. Se orientarán a promover la gestión interna y
externa, requerida para optimización del sistema de movilidad del Cantón
Cuenca.” (Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte de
Cuenca, 2016, pág. 8) Este nivel está conformado por:
Directorio
Gerencia General
2. De los Procesos Agregadores de Valor
Son los responsables de la generación, administración, control y
cumplimiento del portafolio de productos y servicios destinados a los
usuarios externos que constituyen la esencia de la EMOV EP. Los
siguientes procesos agregadores de valor cumplirán los objetivos
estratégicos establecidos para alcanzar la misión institucional.
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30
(Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte de
Cuenca, 2016, pág. 8)
Gerencia Técnica de Movilidad
Gerencia Operativa de Transporte Terrestre
Gerencia de Control de Tránsito y Transporte Terrestre
3. De los Procesos Habilitantes de Apoyo
“Se encargan de asegurar la generación de productos y servicios para la
satisfacción de las necesidades internas y requerimientos de los demás
procesos, proporcionando a la organización el apoyo necesario para la
continuidad de la gestión.” (Empresa Pública Municipal de Movilidad,
Tránsito y Transporte de Cuenca, 2016, pág. 8)
Secretaría General
Subgerencia Financiera
Subgerencia Administrativa
Subgerencia de Talento Humano
Subgerencia de Tecnología de Información y Comunicación
4. De los Procesos de Asesoría
Son los encargados de cumplir con un conjunto de actividades
encaminadas a la planificación de corto, mediano y largo plazo y de
otra parte a satisfacer inquietudes y emitir criterios y comentarios
sobre aspectos específicos que, por su naturaleza, no son rutinarios y
que sirven para la gestión de los demás procesos de la institución.
(Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte de
Cuenca, 2016, pág. 9)
Subgerencia Jurídica
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31
Dirección de Planificación
Auditoria Interna
Subgerencia de Comunicación Social
Seguridad y Salud Ocupacional.
Ilustración 4: Mapa de Procesos EMOV EP
Fuente: (Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte de
Cuenca, 2016, pág. 6)
Elaborado por: (Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y
Transporte de Cuenca, 2016, pág. 6)
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32
1.2.9 Base Legal
Tabla 1: Base Legal que la rige
Art. 7 de la Ley Orgánica de Transparencia y Acceso a la Información
Pública – LOTAIP
Literal a2) Base legal que la rige
Tipo de la
Norma Norma Jurídica
Publicación Registro
Oficial (Número y
fecha)
Carta
Suprema
Constitución de la República del
Ecuador
R.O. No. 449
Norma
internacional
Convención sobre la circulación
por carreteras
Suplemento del
Registro Oficial 153, 25-
XI-2005
Código
Código Orgánico de Organización
Territorial, Descentralización y
Autonomía (COOTAD)
Registro Oficial
Suplemento # 303
Fecha: 19-10-2010
Código Orgánico General De
Procesos COGEP
Suplemento del
Registro Oficial No. 506
, 22 de Mayo 2015
Código Orgánica de Planificación
y Finanzas Públicas (COPLAFIN)
Registro Oficial 2do. S.
306 22 de octubre de
2010
Código del Trabajo
R.O. Suplemento No.
167
Código Orgánico Administrativo Segundo Suplemento
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33
(COA) del Registro Oficial
No.31 , 7 de Julio 2017
Código Orgánico de las Entidades
de Seguridad Ciudadana y Orden
Público
Suplemento del
Registro Oficial 19, 21-
VI-2017/ fecha de
vigencia 18 de
diciembre de 2017
Ley
Orgánica
Ley Orgánica de Transparencia y
Acceso a la Información Pública
(LOTAIP)
Registro Oficial
Suplemento 337 de 18
de Mayo del 2004
Ley Orgánica de Transporte
Terrestre, Transito y Seguridad
Vial
Suplemento del
Registro Oficial 398, 7-
VIII-2008
Ley Orgánica del Sistema
Nacional de Contratación Pública
(LOSNCP)
Registro Oficial
Suplemento 395 de 04-
ago-2008
Ley Orgánica de Garantías
Jurisdiccionales y Control
Constitucional (LOGJCC)
Segundo Suplemento
del Registro Oficial 52,
22-X-2009
Ley Orgánica de Servicio Público
(LOSEP)
Segundo Suplemento
del Registro Oficial 294,
6-X-2010
Ley Orgánica de la Contraloría
General del Estado
1.- Ley 2002-73
(Suplemento del
Registro Oficial 595, 12-
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34
VI-2002)
Ley Orgánica del Consejo de
Participación Ciudadana y Control
Social (CPCCS)
1.- Ley s/n (Suplemento
del Registro Oficial 22,
9-IX-2009)
Ley Orgánica de Empresas
Públicas
Registro Oficial No. 48 -
Viernes 16 de Octubre
de 2009
Leyes
Ordinarias --- R. O. No. Xxx
Reglamentos
de Leyes
Reglamento General a la Ley
Orgánica de Transparencia y
Acceso a la Información Pública
(LOTAIP)
D.E. 854, R.O. 253, 16-
I-2008
Reglamento General a la Ley
Orgánica del Sistema Nacional de
Contratación Pública (LOSNCP)
Suplemento del
Registro Oficial No. 588,
reforma DE 1499 RO
No. 916.
Reglamento General del Código
Orgánico de Planificación y
Finanzas Pública
Registro Oficial 2do. S.
383 del 26 de
noviembre de 2014
Reglamento a la LOTTTSV
Decreto 1196 (Segundo
Suplemento del
Registro Oficial 731, 25-
VI-2012).
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35
Reglamento a la Ley Orgánica de
Servicio Público (LOSEP)
Suplemento del
Registro Oficial 418, 1-
IV-2011
Reglamento para el ejercicio de la
jurisdicción coactiva de la
Empresa Pública Municipal de
Movilidad, Tránsito y Transporte
de Cuenca “EMOV EP”
Aprobado por el
directorio el 11 de julio
de 2014
Resolución declaratoria de
información reservada
Aprobada en Directorio
el 18 de mayo de 2015
Reglamento para el otorgamiento
de facilidades de pago de multas
y obligaciones para la Empresa
Pública Municipal de Movilidad,
Tránsito y Transporte de Cuenca
“EMOV EP”
Aprobado en el
Directorio 7 de abril de
2015
Resolución de Jornada Especial
Aprobado por el
Gerente General el 11
de julio de 2014
Decreto
Ejecutivo
Decreto ejecutivo 975 reforma al
reglamento a la LOTTTSV
Suplemento del
Registro Oficial No. 741
de fecha 26 de abril de
2016
Decreto Ejecutivo 544 (R.O. 329, 26-XI-2010).
Ordenanzas
Municipales
Ordenanza de Constitución,
Organización y Funcionamiento
Viernes, Abril 9, 2010
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36
de la Empresa Pública Municipal
de Movilidad, Tránsito y
Transporte de Cuenca
Reforma a la Ordenanza de
Constitución, Organización y
Funcionamiento de la Empresa
Pública Municipal de Movilidad,
Tránsito y Transporte de Cuenca
"EMOV EP"
26 de abril de 2012
Ordenanza por la que el Gobierno
Autónomo Descentralizado del
Cantón Cuenca Ratifica la
Delegación a la Empresa Pública
Municipal de Movilidad, Tránsito y
Transporte, EMOV EP, la
Competencia para la Regulación y
Control del Tránsito, Transporte y
Seguridad Vial en el Cantón
Cuenca.
30 de octubre de 2012
Ordenanza Municipal sobre
Discapacidades del Cantón
Cuenca
1.- Ordenanza s/n
(Segundo Suplemento
del Registro Oficial 308,
26-X-2010) 2.-
Ordenanza s/n
(Registro Oficial 338,
10-XII-2010).
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37
Codificación a la Ordenanza que
Norma el Establecimiento del
Sistema de Revisión Técnica
Vehicular de Cuenca y la
Delegación de Competencias a
CUENCAIRE, Corporación para el
Mejoramiento del Aire de Cuenca.
28 de septiembre del
2006
Ordenanza que Regula el
Procedimiento para el
Otorgamiento de Títulos
Habilitantes de Transporte
Terrestre en el Cantón Cuenca
15 de febrero de 2013
Ordenanza para el Cobro de
Tasas de los servicios que se
prestan en la Empresa Pública
Municipal de Movilidad, Tránsito y
Transporte de Cuenca, EMOV EP.
Registro Oficial Edición
Especial 262, 13-III-
2012
Ordenanza para la aplicación del
Sistema de Recaudo en el
Transporte Público en buses
dentro del Cantón Cuenca.
14 de enero de 2011
Ordenanza que regula y controla
la ocupación de las vías públicas
por los vehículos motorizados
dentro del Cantón Cuenca y el
Funcionamiento del Sistema de
Estacionamiento Rotativo Tarifado
y Parqueo Indebido-SERT en el
Registro Oficial 765, 13-
VIII-2012
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38
Cantón Cuenca.
Ordenanza que crea la tasa por
servicios de gestión,
mantenimiento y manejo de
parques, plazoletas, parterres,
márgenes de los ríos y áreas
verdes públicas y determinación
de deberes y responsabilidades
por afecciones a las áreas verdes
y vegetación del Cantón Cuenca
Registro Oficial 361, 12-
I-2011
Ordenanza para la regulación y
control de la publicidad y
señalética en los vehículos de las
diferentes modalidades de
transporte autorizadas dentro del
Cantón Cuenca Y otros
componentes del Sistema
Integrado de Transporte.
30 de octubre de 2013
Ordenanza para la Aplicación del
Sistema Integrado de recaudo en
el transporte público dentro del
Cantón Cuenca.
03 de mayo de 2017
Ordenanza que regula el
Funcionamiento del Consejo de
Seguridad Ciudadana del Cantón
Cuenca.
publicada 06-09-2016
Ordenanza de Control de la
Contaminación Ambiental
Aprobada por el
Concejo Cantonal en
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39
originada por la emisión de ruido
proveniente de fuentes fijas.
fecha 12 de enero de
2017
Fuente: (Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca, 2018)
Elaborado por: (Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de
Cuenca, 2018)
Tabla 2: Regulaciones y procedimientos internos
Art. 7 de la Ley Orgánica de Transparencia y Acceso a la Información
Pública – LOTAIP
Literal a3) Regulaciones y procedimientos internos aplicables a la
entidad
Regulación o
procedimiento que
expide la resolución,
reglamento, instructivo
No. del documento
Fecha de la
regulación o
del procedimiento
Estatuto Orgánico de
Gestión Organización por
Procesos de la EMOV EP
Reformado el 10 de
diciembre de 2016
mediante sesión de
Directorio
01 de enero 2013
Reglamento de
Administración del Talento
Humano
Memorando N° EMOV
EP - GG -2013 –
000172
Fecha de aprobación:
21 de enero de 2013
Reglamento de Horas
Suplementarias y/o
Extraordinarias
-
04 de noviembre de
2014
Reglamento de Seguridad
y Salud Ocupacional
Resolución Aprobación
Reglamento de Higiene
y Seguridad N°
16 diciembre de 2014
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40
MRLDRTSP6-2014-
0494-R3-SC
Código de Ética - 21 de enero de 2015
Políticas de Inclusión Resolución No 14-05-
03-2015- EMOV EP
05 de marzo de 2015
Resolución que declara a
la Institución Libre de
Humo
Resolución No 324-24-
07-2015- EMOV EP
27 julio de 2015
Reglamento para la
Asociatividad Público –
Privada
EMOV EP-GG-2017-
00412-MEM
22 de Junio de 2017
Reglamento para la
Administración de los
Contratos de
Arrendamiento de los
Locales Comerciales y
Espacios en las
Terminales Terrestres de
la EMOV EP
vigencia desde el 22 de
junio de 2018
22 de junio de 2018
Reglamento de
procedimiento disciplinario
y sanción administrativa
aplicada a las personas
privadas de libertad
dentro del centro de
detención de infractores
de tránsito de la EMOV
EP (CDIT)
EMOV EP-SG-AJUR-
2017-0768-MEM
22 de Septiembre de
2017
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41
Detalle correspondiente a la reserva de información
Resolución para
declaratoria de
información reservada
Memorando No. EMOV
EP-GG-2015- 00291-
MEM
18 mayo de 2015
Fuente: (Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca,
2018)
Elaborado por: (Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de
Cuenca, 2018)
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42
CAPITULO II
2 MARCO TEÓRICO
2.1 SISTEMA DE CONTROL
2.1.1 Objeto del Sistema
Según la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado (Contraloría
General del Estado, 2015), se menciona que: “Mediante el sistema de
control, fiscalización y auditoría se examinarán, verificarán y evaluarán las
siguientes gestiones: administrativa, financiera, operativa; y cuando
corresponda gestión medio ambiental de las instituciones del Estado y la
actuación de sus servidores.” (pág. 5)
2.1.2 Componentes del Sistema
La ejecución del sistema de control, fiscalización y auditoría del Estado,
según la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado (Contraloría
General del Estado, 2015), se realiza por medio de dos componentes, los
mismos que se indican a continuación:
1. El control interno, siendo de responsabilidad administrativa de cada
institución del Estado. (pág. 4)…
2. El control externo, que corresponde a la Contraloría General del Estado y
el que lo ejecuten otras instituciones de control del Estado dentro del
ámbito de sus competencias. (pág. 4)…
2.1.2.1 Control Interno
Es el proceso llevado a cabo por la máxima autoridad, la dirección y el
personal de cada institución; que permite proporcionar seguridad razonable
de la protección a los recursos públicos y del cumplimiento que se dan a los
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43
objetivos institucionales propuestos. (Contraloría General del Estado, 2015,
pág. 5)…
Según la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado (Contraloría
General del Estado, 2015), constituyen elementos del control interno los
siguientes:
El entorno de control, la organización, la idoneidad del personal, el
cumplimiento de los objetivos institucionales, los riesgos
institucionales en el logro de tales objetivos y las medidas adoptadas
para afrontarlos, el sistema de información, el cumplimiento de las
normas jurídicas y técnicas; y, la corrección oportuna de las
deficiencias de control. (pág. 5)
El Control Interno dentro de las instituciones es de gran importancia por lo
que serán evaluadas mediante la Auditoría Interna que se aplicará en base a
las normas vigentes de auditoría aplicables al sector público; pues de
acuerdo a la Ley Orgánica de la Contraloría General (Contraloría General del
Estado, 2015), se indica que:
Las instituciones del Estado, contarán con una Unidad de Auditoría
Interna, cuando se justifique, que dependerá técnica y
administrativamente de la Contraloría General del Estado, que para su
creación o supresión emitirá informe previo. El personal auditor, será
nombrado, removido o trasladado por el Contralor General del Estado
y las remuneraciones y gastos para el funcionamiento de las unidades
de auditoría interna serán cubiertos por las propias instituciones del
Estado a las que ellas sirven y controlan. (pág. 7)
2.1.2.2 Control Externo
Es el proceso llevado a cabo por la Contraloría General del Estado mediante
la auditoría gubernamental y el examen especial, con la aplicación de
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44
normativa nacional e internacional y técnicas de auditoría. (Contraloría
General del Estado, 2015, pág. 8)…
De acuerdo a la Ley Orgánica de la Contraloría General (Contraloría
General del Estado, 2015) la auditoría gubernamental realizada por la
Contraloría consiste en: “…un sistema integrado de asesoría, asistencia y
prevención de riesgos que incluye el examen y evaluación críticos de las
acciones y obras de los administradores de los recursos públicos.” (pág. 8)
El control externo llevado a cabo en las instituciones del Estado podrían
dividirse en:
2.1.2.2.1 Examen Especial
La Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado (Contraloría General
del Estado, 2015) señala que:
Como parte de la auditoría gubernamental el examen especial
verificará, estudiará y evaluará aspectos limitados o de una parte de
las actividades relativas a la gestión financiera, administrativa,
operativa y medio ambiental, con posterioridad a su ejecución,
aplicará las técnicas y procedimientos de auditoría, de la ingeniería o
afines, o de las disciplinas específicas, de acuerdo con la materia de
examen y formulará el correspondiente informe que deberá contener
comentarios, conclusiones, recomendaciones. (pág. 9)
2.1.2.2.2 Auditoría Financiera
La Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado (Contraloría General
del Estado, 2015) menciona sobre la auditoría financiera que:
La auditoría financiera informará respecto a un período determinado,
sobre la razonabilidad las cifras presentadas en los estados
financieros de una institución pública, ente contable, programa o
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45
proyecto; concluirá con la elaboración de un informe profesional de
auditoría, en el que se incluirán las opiniones correspondientes. (pág.
9)
2.1.2.2.3 Auditoría de Gestión
La Auditoría de Gestión es la acción fiscalizadora dirigida a examinar
y evaluar el control interno y la gestión, utilizando recursos humanos
de carácter multidisciplinario, el desempeño de una institución, ente
contable, o la ejecución de programas y proyectos, con el fin de
determinar si dicho desempeño o ejecución, se está realizando, o se
ha realizado, de acuerdo a principios y criterios de economía,
efectividad y eficiencia. Este tipo de auditoría examinará y evaluará
los resultados originalmente esperados y medidos de acuerdo con los
indicadores institucionales y de desempeño pertinentes. (Contraloría
General del Estado, 2015, pág. 9)
2.1.2.2.4 Auditoría Ambiental
Con respecto a este tipo de auditoria la Ley Orgánica de la Contraloría
General del Estado (Contraloría General del Estado, 2015) menciona que:
La Contraloría General del Estado podrá en cualquier momento,
auditar los procedimientos de realización y aprobación de los estudios
y evaluaciones de impacto ambiental en los términos establecidos en
la Ley de Gestión Ambiental, publicada en el R.O N° 245 del 30 de
julio de 1999 y en el Art. 91 de la Constitución Política de la
República. (pág. 10)
2.1.2.2.5 Auditoría de obras públicas o de ingeniería
De acuerdo a la auditoria de obras públicas la Ley Orgánica de la Contraloría
General del Estado (Contraloría General del Estado, 2015) indica que la
Contraloría:
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46
Evaluará la administración de las obras en construcción, la gestión de
los contratistas, el manejo de la contratación pública, la eficacia de los
sistemas de mantenimiento, el cumplimiento de las cláusulas
contractuales y los resultados físicos que se obtengan en el programa
o proyecto específico sometido a examen. (pág. 10)
2.2 TÉCNICAS DE LA AUDITORÍA
2.2.1 Concepto
Las técnicas en la auditoría son aquellos métodos prácticos que se aplican
durante el proceso de control por el equipo auditor, para obtener información
sobre cómo se llevan a cabo los programas, proyectos, actividades e incluso
los procesos y tareas en los departamentos de la empresa auditada, con el
fin de obtener información adecuada y suficiente que sirva como evidencia
para fundamentar las opiniones y conclusiones incluidas en el informe final
que se presenta a los funcionarios de la empresa. (Contraloría General del
Estado, 2001, pág. 206)…
Las técnicas se aplicarán de acuerdo al juicio y criterio del auditor, pues
planificara que técnica es la más idónea de acuerdo al área o proceso que
evalúa, cuando aplicarla y cómo hacerlo. Por ello, las técnicas de auditoria
se agrupan en técnicas de verificación ocular, verbal, escrita, documental y
verificación física. (Contraloría General del Estado, 2001, pág. 206)…
2.2.2 Tipos de técnicas
De acuerdo al Manual de Auditoria Financiera Gubernamental (Contraloría
General del Estado, 2001), se detalla a continuación cada uno de los grupos
de técnicas usadas dentro del proceso de la auditoría y en las que se divide
cada uno de ellas:
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47
2.2.2.1 Técnicas de verificación ocular
Es la atención visual, que realiza el auditor sobre una actividad o proceso
que desea conocer.
Comparación: es la relación que se establece entre dos o más
variables para observar las diferencias y similitudes existentes entre
ellos. (pág. 207)…
Observación: es la técnica más usada en casi todas las fases de la
auditoría, pues el auditor examina la forma en cómo se ejecutan las
actividades y operaciones dentro de la empresa, verificando ciertos
hechos que posiblemente se presenten durante el procedimiento a
seguir en la ejecución de las operaciones o en la forma de como el
personal lo realiza. (pág. 208)…
Revisión Selectiva: observación rápida que permite separar
mentalmente asuntos que no son típicos o normales dentro de una
actividad, operación o proceso. (pág. 208)…
Rastreo: consiste en dar seguimiento a una operación o actividad
dentro de la empresa auditada, con la finalidad de conocer de principio
a fin el proceso que sigue y evaluar su ejecución. (pág. 209)…
2.2.2.2 Técnica de verificación verbal
En esta técnica el auditor utiliza el dialogo para recopilar información y ello lo
realiza constantemente en todo el proceso de la auditoría.
Indagación: se realiza investigaciones o conversaciones programadas
con el personal de la empresa auditada o terceros, para obtener
información que ayude a conocer la situación real de la actividad u
operación que se está analizando, más aún cuando el área a evaluarse
no cuenta con documentación que respalde sus actividades; sin
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embargo, esta técnica por sí solo no forma una evidencia suficiente y
competente. (pág. 209)…
2.2.2.3 Técnica de verificación escrita
El auditor utiliza la escritura como soporte de una actividad realizada dentro
del proceso de la auditoria o como sustento de un hecho ocurrido que ha
sido identificado y sobre el cual se quiere demostrar su autenticidad.
Análisis: es la clasificación o descomposición en partes de una cuenta,
operación, actividad o proceso con el fin de examinarla de forma
minuciosa, para comprender su razón y estructura. El auditor
generalmente utiliza flujogramas para plasmar los procesos de la
actividad u operación que va a evaluar para una mejor comprensión.
(pág. 209)…
Conciliación: permite establecer la relación exacta entre dos conjuntos
de datos relacionados, separados e independientes; es decir, evalúa la
concordancia de los saldos, siempre y cuando existan dos grupos de
datos que se hayan originado de una misma operación. (pág. 210)…
Confirmación: consiste en cerciorarse de la veracidad de la
información que la empresa presenta al grupo auditor, mediante la
afirmación o negación escrita de una persona o institución externa que
pueda certificar la naturaleza de una operación especifica que se esté
evaluando. (pág. 210)…
2.2.2.4 Técnicas de verificación documental
Constituye toda la documentación que se puede recabar sobre una
operación o actividad, para que la sustente y se compruebe su veracidad.
Comprobación: “…constituye la verificación de la evidencia que
sustenta una transacción u operación, para comprobar la legalidad,
propiedad y conformidad con lo propuesto.” (pág. 211) Es decir,
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permite verificar si la documentación que sustenta una operación existe
físicamente en la empresa, es completa con los requisitos establecidos
en cuanto a firmas de autorización que permita verificar su autenticidad,
es registrado contablemente y sustenta una operación real.
Computación: verifica que el cálculo de una operación o transacción
indicada en los documentos de la empresa, sea la exacta y la correcta.
Pues esta técnica permite verificar solamente la información numérica.
(pág. 212)…
2.2.2.5 Técnica de verificación física
Consiste en verificar de forma física y ocular la existencia de documentos,
registros, activos u otros, dentro de la empresa.
Inspección: es la constatación física y ocular de los activos, obras,
documentos y valores de la empresa, con el fin de asegurarse sobre su
existencia, autenticidad y propiedad. (pág. 212)…
2.3 PRUEBAS DE LA AUDITORÍA
2.3.1 Concepto
Las pruebas dentro de una auditoria contribuyen a formar una evidencia
suficiente que respalde las desviaciones detectadas mediante el control
aplicado a la empresa; por ello el Manual de Auditoria Financiera
Gubernamental (Contraloría General del Estado, 2001), menciona dos tipos
de pruebas que se pueden obtener dentro de la auditoria; las de control y las
sustantivas, mismas que se detallan a continuación:
2.3.2 Tipos de pruebas
Según el Manual de Auditoria Financiera Gubernamental (Contraloría
General del Estado, 2001), indica las distintas pruebas de control dentro se
definen de la siguiente manera.
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2.3.2.1 Pruebas de control
Proporcionan evidencia sobre la existencia de los controles dentro de la
entidad y se dividen en:
Pruebas de cumplimiento: Verifican el funcionamiento de los controles
prescritos y evalúan el entendimiento de los mismos dentro de toda la
entidad. (pág. 206)…
Pruebas de observación: Verifican los controles que carecen de
evidencia documental, por medio de indagaciones, opiniones de
quienes trabajen en la entidad, diagnósticos y observaciones verificando
también la actualización de los sistemas y estudio. (pág. 206)…
2.3.2.2 Pruebas sustantivas
Este tipo de pruebas brindan evidencia sobre las transacciones y los saldos
que se reflejan en los estados financieros, por medio de indagaciones y
opiniones de quienes trabajan dentro de la entidad, también se realizan
procesos analíticos, inspecciones de documentos y el correcto registro de
las transacciones. (Contraloría General del Estado, 2001, pág. 206)…
2.4 MARCAS DE AUDITORÍA
2.4.1 Concepto
Las marcas son símbolos o signos utilizados por el equipo de auditoría, para
identificar el tipo de procedimiento o prueba que se va aplicando en cada
actividad de sus papeles de trabajo y de esta manera dejar constancia del
trabajo realizado. (Contraloría General del Estado, 2001, pág. 236)…
Las marcas de auditoria pueden ser de dos clases: las estandarizadas con
un significado uniforme para todos los profesionales que realicen auditorias
y las diseñadas por el auditor con un significado distinto de acuerdo a su
criterio. Las marcas que cree el auditor deben ser comprensibles para los
auditores en general o para otra persona autorizada de revisar el proceso de
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auditoría realizada, a medida de que marcas se vayan utilizando se deben ir
integrando al índice de marcas en la que se indique con claridad el
significado de las mismas y así no exista inconvenientes con su
interpretación por el equipo de auditoría. (Contraloría General del Estado,
2001, pág. 236)…
Las marcas en la auditoría son de gran ayuda para todo el equipo de
auditoría y para la persona a cargo de la supervisión de los papeles de
trabajo, puesto que facilita su trabajo y permite que se comprenda mejor y de
forma rápida las técnicas, los procedimientos, las pruebas que se han
aplicado dentro de los papeles. (Contraloría General del Estado, 2001, pág.
236)…
2.5 PROGRAMA DE LA AUDITORÍA
2.5.1 Concepto
Es el documento que guía los procedimientos que se ejecutaran durante el
examen y tambien resulta ser un registro de la labor que se desarrolla, todas
las actividades a desarrollarse dentro de la auditoría deberan constar en un
programa de auditoría detallando los objetivos y procedimientos que los
guiaran. (Contraloría General del Estado, 2001, pág. 160)…
2.5.2 Propósito del programa
Según el Manual de Auditoria Financiera Gubernamental (Contraloría
General del Estado, 2001), los propósitos que tiene el programa de auditoria
son los siguientes:
Proporcionar a los miembros del equipo, un plan sistemático del trabajo
de cada componente, área o rubro a examinarse. (pág. 160)
Responsabilizar a los miembros del equipo por el cumplimiento eficiente
del trabajo a ellos encomendado. (pág. 160)
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Servir como un registro cronológico de las actividades de auditoría,
evitando olvidarse de aplicar procedimientos básicos. (pág. 160)
Facilitar la revisión del trabajo al jefe de equipo y supervisor. (pág. 160)
Constituir el registro del trabajo desarrollado y la evidencia del mismo.
(pág. 160)
2.6 PAPELES DE TRABAJO
2.6.1 Concepto
Los papeles en la auditoría integran los documentos de soporte del trabajo
realizado por el equipo de auditoría; estos papeles contienen toda la
evidencia que se ha recopilado durante todo el proceso de control; evidencia
necesaria para fundamentar los hallazgos, opiniones, conclusiones y
recomendaciones que se presenten en el informe final de la auditoría.
(Contraloría General del Estado, 2002, pág. 32)…
Los papeles de trabajo reflejan la labor realizada por el equipo de auditores
durante las etapas de planificación y ejecución de la auditoría con el
producto final de la misma que es el informe. Por lo que, el auditor cautelará
la integridad de los papeles, asegurando en todo momento y bajo cualquier
circunstancia, el carácter reservado de la información contenida en los
mismos. (Contraloría General del Estado, 2002, pág. 33)…
2.6.2 Objetivos
Los papeles de trabajo constituyen la base de sustento del proceso de
auditoría realizado en las instituciones; por ello, el Manual de Auditoria
Financiera Gubernamental (Contraloría General del Estado, 2001, pág. 232),
señala los objetivos que tiene la elaboración de los papeles de trabajo en la
auditoria y estos se indican a continuación:
Ayudar a la planificación del proceso de auditoría.
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Registrar la información reunida y documentar las desviaciones
detectadas en el proceso de auditoría.
Redactar y respaldar el informe final de la auditoria.
Registrar los procedimientos aplicados por el auditor.
Servir como fuente documental para futuras consultas o auditorías.
Facilitar la información a funcionarios y empleados de la empresa, sobre
las desviaciones detectadas en la auditoria.
Supervisar el trabajo de la auditoría
Dejar constancia de un proceso de auditoría de calidad apegada a la
normativa vigente.
Sustentar los resultados presentados en el informe final de la auditoría.
2.6.3 Tipos de archivos
Los papeles de trabajo se agruparan en tres tipos de archivos que son:
archivo permanente, archivo de planificación y archivo corriente, a
continuación se detalla cada uno de ellos:
2.6.3.1 Archivo Permanente
El archivo permanente mantiene documentos referido a la información
general de la empresa, la cual se conserva por un tiempo largo y no definido
como punto clave de referencia para conocer a la empresa auditada.
(Contraloría General del Estado, 2001, pág. 243)…
Dentro de este archivo esta la información general de la empresa como la
constitución, antecedentes, objetivos y descripción de la actividad
económica, también información legal de la empresa como reglamentos
internos, manual de procesos, instructivos, ordenanzas, decretos, entre otras
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leyes y reglamento aplicables al tipo de empresa; estructura organizacional
como el plan estratégico, organigrama, detalle de autoridades y funcionarios
de la empresa, informes periódicos, contratos, entre otros; y documentos con
la descripción de los distintos departamentos e información financiera y
contable de la empresa. (Contraloría General del Estado, 2001, pág. 243)…
Toda la información detallada anteriormente es recopilada por el equipo de
auditoría en la fase de planificación preliminar y es de gran importancia; ya
que, sirve para tener un mayor conocimiento sobre la empresa auditada.
(Contraloría General del Estado, 2001, pág. 243)…
2.6.3.2 Archivo Corriente
El archivo corriente está formado por los papeles de trabajo que se van
obteniendo en el proceso de la auditoría, todos estos papeles lo va
realizando el equipo de auditoría para sustentar su trabajo.
Dentro de este archivo, puede estar; el memorando de antecedentes,
cronogramas, comunicaciones escritas, informe de auditoría, puntos de
interés para el supervisor y el director, debilidades de control interno, hoja
resumen de hallazgos, programa específico al componente examinado,
aplicación de técnicas de auditoría, análisis de saldos, movimientos,
operaciones; cedulas sumarias, analíticas y descriptivas. (Contraloría
General del Estado, 2001, pág. 249)…
Toda la información que sea parte del archivo corriente debe estar
debidamente diseñada, de tal forma que indique la fecha de elaboración del
papel de trabajo, el encargado del desarrollo del mismo y el personal
supervisor de dicho proceso llevado acabo; con la finalidad de que todo el
proceso de auditoría esté debidamente sustentado por documentación válida
y adecuada. (Contraloría General del Estado, 2001, pág. 249)…
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2.7 EVIDENCIA DE LA AUDITORÍA
2.7.1 Concepto
Es la información que se obtiene para que el auditor pueda emitir sus
conclusiones y opiniones, se sustenta en documentos y registros contables.
(Contraloría General del Estado, 2001)…
2.7.2 Tipos de evidencias
Según el Manual de Auditoria Financiera Gubernamental (Contraloría
General del Estado, 2001), la evidencia se clasifican en los siguientes tipos:
Evidencia física: “Inspección u observación directa de actividades
ejecutadas, documentos y registros, hechos relativos al objeto del
examen.” (pág. 341)
Evidencia testimonial: “Información obtenida de otros a través de
cartas o declaraciones recibidas en repuestas a indagaciones o por
medio de entrevistas.” (pág. 341)
Evidencia analítica: “Se obtiene al analizar o verificar la información”
(pág. 341)
Evidencia documental: “Es aquella plasmada en escritos y registros
como documento.” (pág. 341)
2.7.3 Características de la evidencia
Según el Manual de Auditoria Financiera Gubernamental (Contraloría
General del Estado, 2003), los atributos de la evidencia se definen de la
siguiente manera:
Suficiencia: se refiere al volumen o cantidad de la evidencia, poniendo
énfasis en que la acumulación de evidencias debe ser más persuasiva
que convincente. (pág. 98)
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Competencia: para que la evidencia sea competente, debe ser válida y
confiable. A fin de evaluar la competencia de la evidencia, el auditor
debe considerar si existen razones para dudar de su validez o su
integridad. Sin embargo, reconociendo la posibilidad de que existen
excepciones, el “ SAS-31 - Evidencias de Auditoría ” hace las siguientes
generalizaciones: (pág. 98)
La evidencia es más confiable si se obtiene de una fuente
independiente.
Cuanto más efectivo sea el control interno, más confiable será la
evidencia.
La evidencia obtenida directamente por el auditor a través del
examen físico, observación, cálculo e inspección es más
persuasiva que la información obtenida indirectamente.
Los documentos originales son más confiables que sus copias.
Pertinencia o Relevancia: la evidencia debe estar relacionada con el
hallazgo.
2.8 HALLAZGOS DE LA AUDITORÍA
2.8.1 Concepto
Los hallazgos de auditoría se los emplea en un sentido crítico, pues
representan posibles deficiencias o irregularidades que son identificadas en
la etapa de ejecución mediante la aplicación de procedimientos de auditoría,
sobre una operación, actividad, proyecto, unidad administrativa u otro asunto
evaluado, (Contraloría General del Estado, 2001, pág. 221)…
Pues al momento de recopilar información específica sobre una operación,
actividad, programa, proyecto o área examinada, se determina hallazgos
relevantes que deberán ser informadas a los funcionarios de la entidad
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auditada, para que sean evaluadas a fondo y se tomen las medidas
correspondientes sobre las falencias detectadas que impiden el normal
desarrollo de las actividades de un departamento específico o de la empresa
en general. (Contraloría General del Estado, 2001, pág. 221)…
Los hallazgos son de gran importancia dentro la auditoría pues son la base
para sustentar los comentarios, las conclusiones y recomendaciones que
serán incluidas en el informe final que se presenta a los principales
funcionarios de una empresa, por ello deben ser debidamente detalladas
considerando cada uno de sus atributos y con la evidencia suficiente para
que tenga la validez respectiva. (Contraloría General del Estado, 2001, pág.
221)…
2.8.2 Atributos de los hallazgos
De acuerdo al Manual de Auditoria Financiera Gubernamental (Contraloría
General del Estado, 2001), las características o atributos que debe contener
un hallazgo de auditoria son:
Condición (Lo que es): Parte en la cual el auditor indica la condición
real en la que se encuentra la empresa, debido a la operación, actividad
o transacción examinada. (pág. 271)…
Criterio (Lo que debe ser): Se indica con claridad la normativa en la
cual el auditor se basa para realizar una comparación de lo que la
entidad debió haber aplicado dentro del proceso u operación
examinada. (pág. 271)…
Causa (Por qué sucedió): Se detalla la razón fundamental por la cual
ocurrió la situación detectada dentro de la empresa o motivo por el cual
no se cumplió la norma. (pág. 272)…
Efecto (Diferencia entre lo que es y debió ser): Son las
consecuencias que se pueden presentar dentro de la empresa por la
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situación que se dio y al no haber cumplido con los criterios señalados.
(pág. 271)…
2.9 RIESGOS DE AUDITORÍA
2.9.1 Concepto
Los riesgos en la auditoría están presentes en todas las actividades que
lleva a cabo una empresa, en la ejecución de sus programas, proyectos,
dentro de sus procesos e incluso en la información financiera que genera;
por la presencia de posibles errores o irregularidades en los mismos, los
cuales pueden ser identificados con claridad por la empresa y otros que
deben ser indagados por el equipo de auditoría para ser detectados durante
el proceso de la auditoria. Incluso, el riesgo en la auditoría es el riesgo que
el auditor está dispuesto a asumir al emitir una opinión de auditoría
inapropiada en la auditoría. (Contraloría General del Estado, 2001, pág.
106)…
2.9.2 Tipos de riesgos
2.9.2.1 Riesgo inherente
Es la posibilidad de que existan errores o irregularidades en la gestión
administrativa y financiera, antes de verificar la eficiencia del control
interno diseñado y aplicado por el ente a ser auditado, este riesgo
tiene relación directa con el contexto global de una institución e
incluso puede afectar a su desenvolvimiento. (Contraloría General del
Estado, 2002, pág. 23)
2.9.2.2 Riesgo de Control
Es la posibilidad de que los procedimientos de control interno
incluyendo a la unidad de auditoría interna, no puedan prevenir o
detectar los errores significativos de manera oportuna. Este riesgo si
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bien no afecta a la entidad como un todo, incide de manera directa en
los componentes. (Contraloría General del Estado, 2002, pág. 24)
2.9.2.3 Riesgo de detección
Se presenta cuando, el auditor al momento de aplicar procedimientos de
auditoría, estos no son suficientes para descubrir errores o irregularidades
significativas. (Contraloría General del Estado, 2002, pág. 24) …
2.10 INDICADORES
2.10.1 Definición
Los indicadores permiten evaluar las estrategias, procesos y logros de la
acción institucional, es decir, el nivel de cumplimiento de objetivos y metas
institucionales programadas y de la eficiente utilización de todos los recursos
con los que cuenta. (Contraloría General del Estado, 2003)
En la auditoría de gestión se aplicarán indicadores formulados y utilizados
previamente por la gerencia de la empresa y por los auditores, sin embargo,
se pueden ir construyendo nuevos indicadores durante el proceso de
auditoría. Es importante recalcar que los indicadores de gestión utilizados en
este tipo de auditorías deben estar construidos de forma adecuada que
estén ligadas a la misión, visión, objetivos y metas propuestas por la
empresa que se está evaluando y además diseñado de tal forma que
permita la integración de los diferentes procesos y áreas funcionales de la
misma. (Contraloría General del Estado, 2003)
2.10.2 Tipos
2.10.2.1 De Gestión o Eficiencia
Conforme a lo establecido en el Manual General de Auditoría
Gubernamental (Contraloría General del Estado, 2003)los indicadores se
definen de la siguiente manera.
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60
Los indicadores de eficiencia valoran el rendimiento de insumos, recursos y
esfuerzos utilizados para conseguir ciertos objetivos definidos en los planes,
programas, actividades u operaciones de la empresa, con unos tiempos y
costos registrados y analizados.
Los indicador de gestión se enfoca en medir los niveles de uso de los
recursos tanto humanos, materiales y financieros que se hayan involucrado
en el desarrollo de actividades u operaciones efectuadas por la empresa, así
también la valoración de un recurso de suma importancia dentro de la
institución que es el tiempo y como este es utilizado para la consecución de
resultados esperados. (Contraloría General del Estado, 2003)
Pues, los indicadores de eficiencia permiten mostrar a la empresa si los
recursos que se usan para determinados planes, programas o actividades es
el óptimo y con ello se logran los objetivos y metas institucionales,
considerando así mismo la calidad de la actividad que se desarrolla
(Contraloría General del Estado, 2003)
2.10.2.2 De Logro o Eficiencia
Los indicadores de logro o eficacia son hechos concretos, verificables,
medibles, evaluables, que se establecen a partir de cada objetivo
institucional, pues permiten valorar el nivel de cumplimiento de los planes,
programas, actividades u operaciones de la institución, mediante la
comparación de los objetivos formulados inicialmente por la empresa con los
logros obtenidos y con los estándares. (Contraloría General del Estado,
2003)
La comparación de los objetivos formulados inicialmente (metas) con los
logros obtenidos y con los estándares y/o valoración inicial, en los planes,
programas, proyectos y otros, permiten analizar la eficacia en cada nivel de
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61
planificación; es decir, si se resolvió el problema y en qué magnitud.
(Contraloría General del Estado, 2003, pág. 126)
Este tipo de indicadores ayudan a determinar la eficacia que tiene la
empresa en llevar acabo cada uno de sus planes, programas, actividades u
operaciones, iniciando desde la evaluación al nivel de planificación de los
mismos, hasta si se lograron o no los objetivos y metas planteadas
inicialmente para dichos planes o programas.
Según (Contraloría General del Estado, 2003), se indica cuatro tipos de
Indicadores de Logro o Eficacia, concordando cada uno de ellos con el nivel
de planificación y los objetivos establecidos para cada nivel:
Indicadores de impacto
“Relacionados con los logros a largo plazo y las contribuciones de los
planes, programas y proyectos al cumplimiento de la misión u objetivo
superior de la institución y/o del grupo.” (Contraloría General del Estado,
2003, pág. 126)
Indicadores de efecto
“Relacionados con los logros a mediano plazo y las contribuciones de los
planes, programas y proyectos al cumplimiento de los objetivos
programáticos.” (Contraloría General del Estado, 2003, pág. 126)
Indicadores de resultado
“Relacionados con el inmediato plazo y las contribuciones de los
componentes y actividades al cumplimiento de los propósitos establecidos
en cada objetivo específico de los planes, programas y proyectos.”
(Contraloría General del Estado, 2003, pág. 127)
Indicadores de producto
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“Relacionados con el inmediato plazo y las contribuciones de los
componentes y actividades al cumplimiento de los propósitos establecidos
en cada objetivo específico del plan, programa, y proyecto, entre otros.”
(Contraloría General del Estado, 2003, pág. 127)
2.10.2.3 De Economía
Los indicadores de economía permiten evaluar que los resultados que se
están obteniendo por la empresa en la ejecución de sus planes, programas o
actividades, se están alcanzando a los costos más bajos posibles o aquellos
planificados por la empresa. Debido a ello, el indicador se obtiene mediante
una comparación del costo real de las actividades ejecutadas por la empresa
frente al costo establecido presupuestariamente para las mismas.
(Contraloría General del Estado, 2011)
Según la guía metodológica para auditoría de gestión (Contraloría General
del Estado, 2003, pág. 8) señala que:
“Desde el punto de vista de la auditoría de gestión, el desarrollo de las
operaciones tendientes a alcanzar objetivos, metas o resultados se debe
lograr al costo mínimo posible; por lo tanto, la economía debe visualizarse en
función de dichos objetivos o metas.”
2.11 NORMAS DE AUDITORIA
2.11.1 Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado
Tiene por objeto establecer y mantener, bajo la dirección de la
Contraloría General del Estado, el sistema de control, fiscalización y
auditoría del Estado, y regular su funcionamiento con la finalidad de
examinar, verificar y evaluar el cumplimiento de la visión, misión y
objetivos de las instituciones del Estado y la utilización de recursos,
administración y custodia de bienes públicos. (Contraloria General del
Estado, 2015, pág. 1)
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2.11.2 Normas de Control Interno de la Contraloría General del Estado
La Contraloría General del Estado emitió las denominadas Normas de
Control Interno para las entidades, organismos del sector público y personas
jurídicas de derecho privado que dispongan de recursos públicos, en el año
2002; con el fin de evaluar el control interno de las entidades, asegurando la
correcta y eficiente administración de los recursos y bienes de cada
institución del sector publico ecuatoriano. (Contraloría General del Estado,
2009, pág. 3)…
2.11.3 Normas Ecuatorianas de Auditoría Gubernamental (NEAG)
Esta normativa aplicable y obligatoria en las entidades y organismos del
sector público, sometidas al control de la contraloría general del estado; fue
diseñada con el fin de servir como guía en todas las etapas del proceso de
una auditoria, realizada por los auditores gubernamentales y así mismo para
que los funcionarios del ente auditado conozcan el esquema bajo el cual se
ejecuta el trabajo. (Contraloría General del Estado, 1994)…
Según las Normas Ecuatorianas de Auditoría Gubernamental (Contraloría
General del Estado, 2002) la norma se encuentra estructurada de la
siguiente manera:
I. Relacionadas con el Auditor Gubernamental (A.G)
“Estas normas hacen relación a la capacidad, independencia y cuidado
profesional con que debe practicarse la auditoría gubernamental.”
(Contraloría General del Estado, 2002, pág. 5)
II. Relacionadas con la Planificación de la Auditoría Gubernamental
(P.A.C)
Estas normas hacer referencia a la planificación adecuada de la auditoria,
obteniendo suficiente comprensión de la misión, visión, metas y objetivos
institucionales y controles existentes de gestión a fin de determinar la
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64
naturaleza y alcance de las pruebas a realizar. (Contraloría General del
Estado, 2002, pág. 14)…
III. Relativas con la Ejecución de la Auditoría Gubernamental (E.A.G)
Estas normas proporcionan al auditor una base para juzgar la calidad de la
gestión institucional y de los estados financieros en su conjunto; obteniendo
evidencia suficiente que le permita complacerse al saber que la información
entregada ha sido preparada con honestidad y transparencia. (Contraloría
General del Estado, 2002, pág. 29)…
IV. Normas relativas al Informe de la Auditoría Gubernamental (I.A.G)
Estas normas dan a conocer la importancia de comunicar en forma oportuna
y de adecuada los resultados del trabajo realizado a los diferentes usuarios,
mediante la presentación del informe de la auditoría gubernamental que
constituye el valor agregado del auditor en beneficio de la institución
auditada. (Contraloría General del Estado, 2002, pág. 42)…
2.11.4 Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA)
Las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas se constituyen como
principios y lineamientos que señalan la manera de seguir los
procedimientos y en base a los cuales los auditores deben desempeñar sus
labores durante todo el proceso de la auditoria. Dichas normas se
consideran como requisitos de calidad relativos a la personalidad del auditor
y al trabajo que desempeña. (Falconi, 2013)
Las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas se dividen en tres grupos
que son: Normas generales o personales, Normas de ejecución del trabajo y
Normas de preparación del informe; las cuales se han desarrollado con el fin
de regir el trabajo del auditor independiente. (Falconi, 2013)
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65
2.12 ETAPAS DE LA AUDITORÍA
2.12.1 Etapa de Planificación
En su concepción dependerá la eficiencia y efectividad en el logro de los
objetivos propuestos, utilizando los recursos necesarios. Esta fase debe
considerar alternativas y seleccionar los métodos y prácticas apropiadas
para realizar las tareas; por lo que necesariamente debe ser ejecutada por
los miembros más experimentados del equipo de trabajo. La planificación
comienza con la obtención de información necesaria para definir la
estrategia a emplear y culmina con la definición detallada de las tareas a
realizar en la fase de ejecución. (Contraloría General del Estado, 2001, pág.
26)…
2.12.1.1 Planificación Preliminar
La planificación preliminar obtiene o actualiza información general
sobre la entidad y las principales actividades, a fin de identificar
globalmente las condiciones para ejecutar la auditoría. Inicia con la
emisión de la orden de trabajo, continúa con la aplicación de un
programa general de auditoría y culmina con la emisión de un reporte
para conocimiento del Director de la Unidad de Auditoría. Las
principales técnicas utilizadas son las entrevistas, la observación y la
revisión selectiva dirigida a obtener o actualizar la información
importante relacionada con el examen. (Contraloría General del
Estado, 2001, pág. 26)
La metodología para realizar la planificación preliminar debe estar
detallada en el programa general que con este fin debe ser elaborado
y aplicable a cualquier tipo de entidad, organismo, área, programa o
actividad importante sujeto a la auditoría. (Contraloría General del
Estado, 2001, pág. 26)
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Productos de la Planificación Preliminar
Se inicia con un programa de trabajo, que luego es aplicado y se logran
resultados para utilización interna de la unidad de auditoría, que están
contenidos en el reporte preparado para conocimiento del Director de la
Unidad e incluye la definición del enfoque global de la auditoría y los
componentes principales sobre los cuales se realizará la evaluación del
control interno de la entidad. (Contraloría General del Estado, 2001, pág.
30)…
Según lo señalado en el Manual de Auditoría Financiera Gubernamental
(Contraloría General del Estado, 2001, pág. 37), el contenido básico del
reporte es el siguiente:
Antecedentes
Motivo de la auditoría
Objetivos de la auditoría
Alcance de la auditoría
Conocimiento de la entidad y su base legal
Principales políticas contables
Grado de confiabilidad de la información financiera
Sistemas de información computarizados
Puntos de interés para el examen
Transacciones importantes identificadas
Estado actual de los problemas observados en exámenes anteriores
Identificación de los componentes importantes a ser examinados en la
siguiente fase.
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67
Matriz de evaluación preliminar del riesgo de auditoría
Determinación de materialidad e identificación de cuentas significativas
Identificación específica de las actividades sustantivas no tomadas en
cuenta para ser evaluadas en la siguiente fase.
2.12.1.2 Planificación Específica
En esta fase se define la estrategia a seguir en el trabajo de auditoria.
La planificación específica tiene como propósito principal evaluar el control
interno, evaluar y calificar los riesgos de la auditoría y seleccionar los
procedimientos de auditoría a ser aplicados a cada componente en la fase
de ejecución, mediante los programas respectivos. (Contraloría General del
Estado, 2001, pág. 83)…
En la planificación específica se trabaja con cada componente en particular.
Uno de los factores claves del enfoque moderno de auditoría, además de los
mencionados en la planificación preliminar, está en concentrar los esfuerzos
de auditoría en las áreas de mayor riesgo y en particular en las denominadas
afirmaciones (aseveraciones o representaciones) que es donde el auditor
emplea la mayor parte de su trabajo para obtener y evaluar evidencia de su
validez, sobre la cual fundamentará la opinión de los estados financieros.
(Contraloría General del Estado, 2001, pág. 83)…
Las técnicas de mayor aplicación en esta fase de auditoria son: la entrevista,
la observación, la revisión selectiva, el rastreo de operaciones, la
comparación y el análisis. La responsabilidad por la ejecución de la
planificación específica está concentrada en el supervisor y jefe de equipo.
No obstante, en el caso de exámenes complejos que requieran la evaluación
de muchos componentes en paralelo, es recomendable la participación de
los miembros del equipo, en determinados casos, de especialistas en
disciplinas específicas. (Contraloría General del Estado, 2001, pág. 83)…
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68
2.12.2 Etapa de Ejecución
Es la aplicación de los procedimientos establecidos en los programas de
auditoría y el desarrollo de los hallazgos significativos relacionados con las
áreas y componentes considerados como críticos, determinando los
atributos de condición, criterio, efecto y causa que motivaron cada
desviación o problema identificado. Todos los hallazgos desarrollados por el
auditor, estarán sustentados en papeles de trabajo en donde se concreta la
evidencia suficiente y competente que respalda la opinión y el informe.
(Contraloría General del Estado, 2001, pág. 26)…
Productos de la Ejecución
Según el Manual de Auditoria Financiera Gubernamental (Contraloría
General del Estado, 2001, pág. 230) los productos principales de la fase de
ejecución del trabajo son:
Estructura del informe de auditoría referenciado a los papeles de trabajo
de respaldo.
Programa para comunicar los resultados de auditoría a la
administración de la entidad.
Borrador del informe, cuyos resultados serán comunicados a la
administración de la entidad.
Expediente de papeles de trabajo organizado de acuerdo a los
componentes examinados e informados.
Informe de supervisión técnica de la auditoría.
Expediente de papeles de trabajo de supervisión.
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69
2.12.3 Etapa de Comunicación de Resultados
Está dirigida a los funcionarios de la entidad examinada con el propósito de
que presenten la información verbal o escrita respecto a los asuntos
observados. (Contraloría General del Estado, 2001, pág. 257)…
Es también la redacción y revisión final del informe borrador, el que será
elaborado en el transcurso del examen, con el fin de que el último día de
trabajo en el campo y previa convocatoria, se comunique los resultados
mediante la lectura del borrador del informe a las autoridades y funcionarios
responsables de las operaciones examinadas, de conformidad con la ley
pertinente. (Contraloría General del Estado, 2001, pág. 257)…
El informe básicamente contendrá la carta de dictamen, los estados
financieros, las notas aclaratorias correspondientes, la información financiera
complementaria y los comentarios, conclusiones y recomendaciones
relativos a los hallazgos de auditoría. (Contraloría General del Estado, 2001,
pág. 257)…
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70
CAPITULO III
3. DESARROLLO PRÁCTICO DEL EXAMEN ESPECIAL A LA
GESTIÓN DE LA CARTERA VENCIDA DEL SERVICIO DE
ESTACIONAMIENTO ROTATIVO TARIFADO DE LA
EMPRESA PÚBLICA DE MOVILIDAD, TRÁNSITO Y
TRANSPORTE DE CUENCA (EMOV EP),
CORRESPONDIENTE AL PERIODO 2015-2017
Como parte del Proyecto Integrador previo la obtención del título de
Contador Público Auditor, se procede a realizar la acción de control
planificada en base a la Orden de Trabajo OFICIO 00012-UAG-2018 emitida
el 03 de Agosto del 2018; para la aplicación del Examen Especial a la
gestión de la cartera vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo
Tarifado (SERT) de la Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte
de Cuenca, periodo 2015-2017; trabajo mediante el cual se evaluara la
eficiencia, eficacia y economía de la gestión de la cartera vencida, así como
la de su departamento.
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3.1 Marcas de auditoria
Ilustración 5: Marcas de Auditoria
SIMBOLO SIGNIFICADO
Conciliado
Comparación
v Tomado y/o chequeado
con
Observación
Rastreado
? Recalculo
Inspección física
Comprobado
S Verificado y revisado con
documentación
Cálculos
Aplicación de
procedimientos
No cumple con normativa
Fuente: (Contraloría General del Estado, 2003)
Elaborado por: Autoras
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72
3.2 Índices y Referencias
ARCHIVO PERMANENTE
INFORMACION GENERAL
CONTENIDO INDICE
Información general
PA
Nombre de la entidad
Objetivos de la entidad
Ubicación de oficinas
Descripción de actividades
Información Legal
PB
Leyes, reglamentos e instructivos
y normatividad de aplicación
general en la entidad
Manuales de procedimientos e
instructivos de la entidad.
Estructura organizacional
PC Organigrama de la entidad
Detalle de las autoridades
máximas de la entidad
ARCHIVO PERMANTENTE
ORGANIZACIÓN DE LOS SISTEMAS OPERATIVOS
CONTENIDO INDICE
Área Financiera
PXB
Descripción del sistema contable,
políticas y procedimientos
contables especiales aplicados en
el área.
Detalle de los departamentos que
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73
conforman el área
Departamento de Cartera
PXC
Ordenanza SERT
Detalle de los procedimientos
manejados para la gestión de la
cartera SERT.
Otros aspectos de interés
Departamento de TIC´S
PXE Equipos software (sistema
operativo, aplicaciones), en uso
Otras Areas PXF
ARCHIVO DE PLANIFICACIÓN
CONTENIDO INDICE
Administración de la auditoria AD
Orden de trabajo AD/1
Cuadro de registro y control de los
auditores designados para el
examen, incluyendo fecha de
integración, rúbrica e iniciales
utilizadas, fecha de separación,
días efectivos laborados.
AD/2
Correspondencia enviada y
recibida de la entidad, que no
tenga relación directa con los
hallazgos desarrollados
AD/3
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74
Correspondencia enviada y
recibida de la unidad de auditoria y
de otras instituciones, no
relacionada con los hallazgos
desarrollados
AD/4
Otra documentación administrativa
no incluida en los grupos
anteriores
AD/5
Planificación Preliminar PP
Reporte de la planificación
preliminar, incluye la matriz de
calificación preliminar del riesgo.
PP/1
Programa de auditoría aplicado en
la planificación preliminar. PP/2
Resultados resumidos de las
entrevistas con el auditor interno y
los principales funcionarios de la
entidad
PP/3
Resumen de las fuentes de
información determinadas,
señalando su ubicación y el
funcionario que las mantiene.
PP/4
Otra información no señalada en
los puntos anteriores. PP/5
Planificación Específica PE
Informe de la planificación
específica PE/1
Programa de auditoría aplicado PE/2
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75
para la planificación específica
Matriz de evaluación de riesgos de
auditoría por componente. PE/3
Cuestionario o modalidad de
evaluación del control interno. PE/4
Informe resultante de la evaluación
de control interno PE/5
Plan de muestreo definido para la
auditoría PE/6
Programas de trabajo específicos
para la siguiente fase. PE/7
Supervisión SU
Programa de supervisión técnica
aplicando durante las fases de la
auditoría
SU/1
Instrucciones específicas y puntos
pendientes de revisión del
Director.
SU/2
Instrucciones específicas y puntos
pendientes de revisión del
Supervisor.
SU/3
Instrucciones específicas y puntos
pendientes de revisión del Jefe de
Equipo.
SU/4
Evaluación del desempeño de los
miembros del equipo SU/5
Fuente: (Contraloría General del Estado, 2001)
Elaborado: (Contraloría General del Estado, 2001)
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76
3.3 Orden de Trabajo
OFICIO 00012-UAG-2018
Sección: Examen Especial a la Gestión de la Cartera
Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo
Tarifado de la Empresa Pública de Movilidad, Tránsito
y Transporte de Cuenca (EMOV EP), correspondiente
al periodo 2015-2017
Asunto: Orden de Trabajo para actividad de control
planificada
Cuenca, 03 de Agosto del 2018
CPA.
Samantha Abigail Ortiz Navarro.
Jefe de Equipo de Auditoría
Presente
En cumplimiento a los artículos 211 de la Constitución de la República del
Ecuador y 36 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado,
autorizo a usted que con cargo al Plan Operativo de Control año 2018 de la
Auditoría Externa de la Delegación Provincial del Azuay, en calidad de jefe
de equipo y en cumplimiento a la disposición; realice el Examen Especial a
la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo
Tarifado de la Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de
Cuenca (EMOV EP), ubicada en el Cantón Cuenca, Provincia del Azuay, por
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77
el periodo comprendido entre el 1 de Enero del 2015 y el 31 de Diciembre
del 2017.
Los objetivos generales son:
Examinar la gestión del rubro de cartera vencida SERT en los años
2015-2016-2017.
Evaluar el cumplimiento de las metas y objetivos establecidos por el
departamento para la gestión de la cartera vencida.
Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias
y normativas aplicables en la ejecución de las actividades
desarrolladas en la gestión de cartera vencida SERT.
Formular recomendaciones dirigidas a mejorar el control interno y
contribuir al fortalecimiento de la gestión pública y promover su
eficiencia operativa.
El equipo de trabajo estará conformado por: Jefe de Equipo: CPA. Samantha
Abigail Ortiz Navarro, Operativo: CPA. Nube Rocío Quizhpi Quituisaca y
Supervisor: Eco. Teodoro Cubero Abril, quien en forma periódica informará
sobre el avance del trabajo.
El tiempo estimado para la ejecución de esta acción de control es de 90 días
laborables que incluye la elaboración del informe borrador y la conferencia
final.
Atentamente,
__________________________
Eco. Teodoro Cubero Abril
Supervisor del Equipo de Unidad de Auditoria
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78
3.4 PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
3.4.1 Programa de Planificación Preliminar
Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca-
EMOV EP
Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de
Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT)
Periodo: 01 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2017
N° OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS REF. REALIZADO
POR:
Objetivos
1
Obtener conocimiento integral de las
actividades que realiza la institución
EMOV EP y de la gestión del
departamento de cartera.
2
Recopilar datos generales sobre los
antecedentes y actividades que se
realizan dentro de la institución, para
armar el archivo permanente en base a
la información disponible.
3 Documentar la base legal que norma a la
institución y al departamento de cartera.
Procedimientos
1 Programar una reunión con el Gerente
General, Subgerente Financiero, Jefe del
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79
Departamento de Cartera, Subgerente
de TIC`S y la Contadora para (Aplicación
de cédulas narrativas):
1.2 Dar a conocer el inicio del examen
especial de la cartera vencida SERT.
PP/PT-01 Nube
Quizhpi
1.3
Dar a conocer los objetivos que se
esperan alcanzar con la realización del
examen especial.
1.4
Informar sobre el tiempo aproximado
que se tomara el equipo de auditoria
para cada una de las etapas del examen
especial.
1.5 Dar a conocer la fecha tentativa de
presentación de resultados del examen.
2
Realizar una visita inicial a la Empresa
EMOV EP, con el fin de (Aplicación de
cedulas narrativas):
PP/PT-02 Nube
Quizhpi
2.1 Conocer la entidad y sus departamentos. PP/PT-03 Nube
Quizhpi
2.2
Obtener un conocimiento general de las
actividades que realiza la entidad y el del
área financiera.
PP/PT-04 Nube
Quizhpi
3
Solicitar en el Departamento de Talento
Humano la siguiente información de la
entidad (Aplicación de cédulas
narrativas):
3.1 El Plan Estratégico PP/PT-05 Nube
Quizhpi
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80
3.2 FODA PP/PT-06 Nube
Quizhpi
3.3 La Estructura Orgánica funcional y por
procesos PP/PT-07
Nube
Quizhpi
3.4 Principales funcionarios de la entidad PP/PT-08 Nube
Quizhpi
3.5
Normativa que regula las actividades de
la institución, reglamentos internos,
Código de Ética, entre otros.
PP/PT-09 Nube
Quizhpi
4
Solicitar en el Departamento de Cartera
la siguiente información (Aplicación de
cédulas narrativas):
4.1 Misión y visión
PP/PT-10 Nube
Quizhpi 4.2 Objetivos y metas departamentales
4.3 Organigrama del departamento
4.4 Proceso de gestión de la cartera vencida
SERT.
PP/PT-11
Nube
Quizhpi 4.5
Normativa que utiliza el departamento
para la ejecución de sus operaciones
diarias y para la gestión de la cartera
vencida del SERT.
5
Solicitar en el Departamento de TIC´S la
siguiente información (Aplicación de
cédulas narrativas):
5.1 Información sobre el Sistema CVP
(Control en la Vía Pública), usado para el PP/PT-12
Nube
Quizhpi
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81
registro de las infracciones cometidas
del SERT.
5.2
Proceso de generación de las multas del
SERT y de la base de datos que se crea
al cargar las multas en el sistema.
PP/PT-13 Nube
Quizhpi
6
Solicitar al Departamento de
Contabilidad los Estados Financieros de
los periodos 2015-2016 y 2017, para
identificar el monto de los rubros
examinados. (Aplicación de cedula
narrativa)
PP/PT-14 Nube
Quizhpi
7 Elaborar la Matriz Preliminar de
Riesgos(Aplicación de cedula analítica) PP/PT-15
Nube
Quizhpi
8
Realizar el Reporte de Planificación
Preliminar (Aplicación de cedula
narrativa)
Samantha
Ortiz
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 10 de Septiembre del
2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 11 de septiembre del
2018
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82
3.4.2 Memorando de Planificación Preliminar
Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de
Estacionamiento Rotativo Tarifado de la Empresa Pública de Movilidad,
Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP), correspondiente al
periodo 2015-2017
Antecedentes
La Contraloría General del Estado ha examinado por única vez el rubro de
cuentas por cobrar años anteriores de la Empresa Pública Municipal de
Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca EMOV EP, a través de la Unidad
de Auditoria Interna de la empresa, mediante un examen especial al periodo
comprendido entre el 2012 al 2016, auditándose de esta manera el año 2015
y 2016 que son dos de los periodos que se evaluara en la presente auditoria.
Por ello, el Examen Especial que ha realizado la Contraloría General al rubro
de cartera vencida es la que se detalla a continuación:
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83
Ilustración 6: Examen Especial Cuentas por Cobrar EMOV EP
Fuente: (Contraloria General del Estado, 2017)
Elaborado por: Autoras
Motivo del examen
El Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de
Estacionamiento Rotativo Tarifado de la Empresa Pública de Movilidad,
Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP), correspondiente al periodo
2015-2017, se realiza con el fin de dar cumplimiento a los artículos 211 de la
Constitución de la República del Ecuador y 36 de la Ley Orgánica de la
Contraloría General del Estado; así como a la Orden de Trabajo OFICIO
00012-UAG-2018 con fecha 03 de Agosto del 2018, considerada como una
actividad de control planificada debidamente incluida en el plan anual de
auditoria y suscrita por el Supervisor de la Unidad.
• Auditoria Interna Unidad de Control:
• Examen Especial Tipo de Examen:
• Examen Especial a los procesos de registro, control y recuperación de las cuentas por cobrar años anteriores; en la Subgerencia Financiera y demás unidades relacionadas de la Empresa Pública Municipal de Movilidad Tránsito y Transporte de Cuenca, EMOV-EP.
Nombre del Examen:
• DR2-DPA-EMOV EP-AI-0016-2017 Nº Informe:
• Del 1 de enero de 2012 y el 31 de diciembre de 2016
Periodo Analizado:
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84
Objetivos del examen
Objetivo General:
Verificar la eficiencia y eficacia de la gestión de recuperación de la
cartera vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado
(SERT), en base a los procesos en base a los procesos aplicados por el
departamento de cartera en los años 2015-2016 y 2017.
Objetivos Específicos:
Examinar la gestión del rubro de cartera vencida SERT en los años
2015-2016-2017.
Evaluar el cumplimiento de las metas y objetivos establecidos por el
departamento para la gestión de la cartera vencida.
Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias
y normativas aplicables en la ejecución de las actividades
desarrolladas en la gestión de cartera vencida SERT.
Formular recomendaciones dirigidas a mejorar el control interno y
contribuir al fortalecimiento de la gestión pública y promover su
eficiencia operativa.
Alcance del Examen
El Examen Especial cubrirá el periodo comprendido entre el 1 de enero del
2015 y el 31 de diciembre del 2017; donde se evaluará la eficiencia y
eficacia del proceso de gestión de la cartera vencida SERT, además del
análisis de reglamentos aplicados, indicadores utilizados, informes
presentados sobre el nivel de recaudación y cumplimiento de metas; y el
análisis de la base datos de multas del SERT generadas en su sistema CVP.
Conocimiento de la entidad y su base legal
Base Legal
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85
La Ley Orgánica de Régimen Municipal reconoce la competencia de los
Municipios en materia de tránsito y transporte terrestre y señala además
como función primordial del municipio prevenir y controlar la contaminación
del medio ambiente en coordinación con las entidades afines, siendo de
competencia municipal además, regular el uso de las vías públicas
sometidas a su administración.
Por ello, con fecha 10 de mayo de 1999, se expidió la Ordenanza de
Planificación, Organización y Regulación del Tránsito y Transporte Terrestre
en el Cantón Cuenca.
El Ilustre Concejo Cantonal de Cuenca, el 25 de octubre del 2000; publica la
Ordenanza de Constitución, Organización y Funcionamiento de la Empresa
Pública Municipal de Servicio de Terminales de Transporte Terrestre de la
Ciudad de Cuenca – EMTET; empresa encargada de la organización,
administración y operación de los servicios que brinda el terminal terrestre
de la ciudad.
El 9 abril de 2010, el Ilustre Concejo Cantonal de Cuenca, mediante
Ordenanza de Constitución, Organización y Funcionamiento, crea la
Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca -
EMOV EP; como transformación de la Empresa Pública Municipal de
Servicio de Terminales de Transporte Terrestre de la Ciudad de Cuenca –
EMTET.
Desde entonces EMOV EP creada para gestionar, organizar, regular y
controlar el sector estratégico, como una persona jurídica de derecho
público, con patrimonio propio, dotada de autonomía presupuestaria,
financiera, económica, administrativa y de gestión; asume totas las
competencias que eran de EMTET; además de adjudicarse competencias y
de la Revisión Técnica Vehicular (CUENCAIRE) desde el 1 de diciembre del
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86
2010 y posteriormente competencias del servicio de Estacionamiento
Vehicular (SERT).
Principales disposiciones legales
La Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte de
Cuenca - EMOV EP, cuenta con una serie de disposiciones legales que
rigen permanentemente las actividades y operaciones que realiza la
empresa, las mismas que se pueden visualizar en su página web, en
Transparencia, Literal a2.- Base legal que rige a la institución. Así también,
se puede encontrar el Literal a3.-Regulaciones y procedimientos internos
aplicables a la entidad, en donde se observan las resoluciones, reglamentos,
instructivos o manuales que rigen las actividades y procesos internos que los
funcionarios de la empresa realizan. A continuación se detallan en dos
cuadros la información señalada:
Art. 7 de la Ley Orgánica de Transparencia y Acceso a la Información
Pública – LOTAIP
Literal a2) Base legal que la rige
Tipo de la
Norma Norma Jurídica
Publicación Registro
Oficial (Número y fecha)
Carta
Suprema
Constitución de la República del
Ecuador R.O. No. 449
Norma
internacional
Convención sobre la circulación
por carreteras
Suplemento del Registro
Oficial 153, 25-XI-2005
Código Código Orgánico de
Organización Territorial,
Registro Oficial
Suplemento # 303 Fecha:
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Descentralización y Autonomía
(COOTAD)
19-10-2010
Código Orgánico General De
Procesos COGEP
Suplemento del Registro
Oficial No. 506 , 22 de
Mayo 2015
Código Orgánica de
Planificación y Finanzas
Públicas (COPLAFIN)
Registro Oficial 2do. S.
306 22 de octubre de
2010
Código del Trabajo R.O. Suplemento No. 167
Código Orgánico Administrativo
(COA)
Segundo Suplemento del
Registro Oficial No.31 , 7
de Julio 2017
Código Orgánico de las
Entidades de Seguridad
Ciudadana y Orden Público
Suplemento del Registro
Oficial 19, 21-VI-2017/
fecha de vigencia 18 de
diciembre de 2017
Ley
Orgánica
Ley Orgánica de Transparencia
y Acceso a la Información
Pública (LOTAIP)
Registro Oficial
Suplemento 337 de 18 de
Mayo del 2004
Ley Orgánica de Transporte
Terrestre, Transito y Seguridad
Vial
Suplemento del Registro
Oficial 398, 7-VIII-2008
Ley Orgánica del Sistema
Nacional de Contratación
Registro Oficial
Suplemento 395 de 04-
UNIVERSIDAD DE CUENCA
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88
Pública (LOSNCP) ago-2008
Ley Orgánica de Garantías
Jurisdiccionales y Control
Constitucional (LOGJCC)
Segundo Suplemento del
Registro Oficial 52, 22-X-
2009
Ley Orgánica de Servicio
Público (LOSEP)
Segundo Suplemento del
Registro Oficial 294, 6-X-
2010
Ley Orgánica de la Contraloría
General del Estado
1.- Ley 2002-73
(Suplemento del Registro
Oficial 595, 12-VI-2002)
Ley Orgánica del Consejo de
Participación Ciudadana y
Control Social (CPCCS)
1.- Ley s/n (Suplemento
del Registro Oficial 22, 9-
IX-2009)
Ley Orgánica de Empresas
Públicas
Registro Oficial No. 48 -
Viernes 16 de Octubre de
2009
Leyes
Ordinarias --- R. O. No. Xxx
Reglamentos
de Leyes
Reglamento General a la Ley
Orgánica de Transparencia y
Acceso a la Información Pública
(LOTAIP)
D.E. 854, R.O. 253, 16-I-
2008
Reglamento General a la Ley Suplemento del Registro
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89
Orgánica del Sistema Nacional
de Contratación Pública
(LOSNCP)
Oficial No. 588, reforma
DE 1499 RO No. 916.
Reglamento General del Código
Orgánico de Planificación y
Finanzas Pública
Registro Oficial 2do. S.
383 del 26 de noviembre
de 2014
Reglamento a la LOTTTSV
Decreto 1196 (Segundo
Suplemento del Registro
Oficial 731, 25-VI-2012).
Reglamento a la Ley Orgánica
de Servicio Público (LOSEP)
Suplemento del Registro
Oficial 418, 1-IV-2011
Reglamento para el ejercicio de
la jurisdicción coactiva de la
Empresa Pública Municipal de
Movilidad, Tránsito y Transporte
de Cuenca “EMOV EP”
Aprobado por el directorio
el 11 de julio de 2014
Resolución declaratoria de
información reservada
Aprobada en Directorio el
18 de mayo de 2015
Reglamento para el
otorgamiento de facilidades de
pago de multas y obligaciones
para la Empresa Pública EMOV
EP.
Aprobado en el Directorio
7 de abril de 2015
Resolución de Jornada Especial Aprobado por el Gerente
UNIVERSIDAD DE CUENCA
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90
General el 11 de julio de
2014
Decreto
Ejecutivo
Decreto ejecutivo 975 reforma
al reglamento a la LOTTTSV
Suplemento del Registro
Oficial No. 741 de fecha
26 de abril de 2016
Decreto Ejecutivo 544 (R.O. 329, 26-XI-2010).
Ordenanzas
Municipales
Ordenanza de Constitución,
Organización y Funcionamiento
de la Empresa Pública
Municipal de Movilidad, Tránsito
y Transporte de Cuenca
Viernes, Abril 9, 2010
Reforma a la Ordenanza de
Constitución, Organización y
Funcionamiento de la Empresa
Pública Municipal de Movilidad,
Tránsito y Transporte de
Cuenca "EMOV EP"
26 de abril de 2012
Ordenanza por la que el
Gobierno Autónomo
Descentralizado del Cantón
Cuenca Ratifica la Delegación a
la Empresa Pública Municipal
de Movilidad, Tránsito y
Transporte, EMOV EP, la
Competencia para la
30 de octubre de 2012
UNIVERSIDAD DE CUENCA
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91
Regulación y Control del
Tránsito, Transporte y
Seguridad Vial en el Cantón
Cuenca.
Ordenanza Municipal sobre
Discapacidades del Cantón
Cuenca
1.- Ordenanza s/n
(Segundo Suplemento del
Registro Oficial 308, 26-X-
2010) 2.- Ordenanza s/n
(Registro Oficial 338, 10-
XII-2010).
Codificación a la Ordenanza
que Norma el Establecimiento
del Sistema de Revisión
Técnica Vehicular de Cuenca y
la Delegación de Competencias
a CUENCAIRE, Corporación
para el Mejoramiento del Aire
de Cuenca.
28 de septiembre del
2006
Ordenanza que Regula el
Procedimiento para el
Otorgamiento de Títulos
Habilitantes de Transporte
Terrestre en el Cantón Cuenca
15 de febrero de 2013
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92
Ordenanza para el Cobro de
Tasas de los servicios que se
prestan en la Empresa Pública
Municipal de Movilidad, Tránsito
y Transporte de Cuenca, EMOV
EP.
Registro Oficial Edición
Especial 262, 13-III-2012
Ordenanza para la aplicación
del Sistema de Recaudo en el
Transporte Público en buses
dentro del Cantón Cuenca.
14 de enero de 2011
Ordenanza que regula y
controla la ocupación de las
vías públicas por los vehículos
motorizados dentro del Cantón
Cuenca y el Funcionamiento del
Sistema de Estacionamiento
Rotativo Tarifado y Parqueo
Indebido-SERT en el Cantón
Cuenca.
Registro Oficial 765, 13-
VIII-2012
Ordenanza que crea la tasa por
servicios de gestión,
mantenimiento y manejo de
parques, plazoletas, márgenes
de los ríos y áreas verdes
públicas; de deberes y
responsabilidades por
Registro Oficial 361, 12-I-
2011
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93
afecciones a las áreas verdes y
vegetación del Cantón Cuenca
Ordenanza para la regulación y
control de la publicidad y
señalética en los vehículos de
las diferentes modalidades de
transporte autorizadas dentro
del Cantón Cuenca Y otros
componentes del Sistema
Integrado de Transporte.
30 de octubre de 2013
Ordenanza para la Aplicación
del Sistema Integrado de
recaudo en el transporte público
dentro del Cantón Cuenca.
03 de mayo de 2017
Ordenanza que regula el
Funcionamiento del Consejo de
Seguridad Ciudadana del
Cantón Cuenca.
publicada 06-09-2016
Ordenanza de Control de la
Contaminación Ambiental
originada por la emisión de
ruido proveniente de fuentes
fijas y móviles.
Aprobada por el Concejo
Cantonal en fecha 12 de
enero de 2017
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94
Art. 7 de la Ley Orgánica de Transparencia y Acceso a la Información
Pública – LOTAIP
Literal a3) Regulaciones y procedimientos internos aplicables a la
entidad
Regulación o
procedimiento que expide
la resolución, reglamento,
instructivo o manual
No. del documento
Fecha de la
regulación o
del procedimiento
Estatuto Orgánico de
Gestión Organización por
Procesos de la EMOV EP
Reformado el 10 de
diciembre de 2016
mediante sesión de
Directorio
01 de enero 2013
Reglamento de
Administración del Talento
Humano
Memorando N° EMOV
EP - GG -2013 –
000172
Fecha de aprobación:
21 de enero de 2013
Reglamento de Horas
Suplementarias y/o
Extraordinarias
-
04 de noviembre de
2014
Reglamento de Seguridad y
Salud Ocupacional
Resolución
Aprobación
Reglamento de
Higiene y Seguridad
N° MRLDRTSP6-
2014-0494-R3-SC
16 diciembre de 2014
Código de Ética - 21 de enero de 2015
Políticas de Inclusión Resolución No 14-05-
03-2015- EMOV EP
05 de marzo de 2015
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95
Resolución que declara a la
Institución Libre de Humo
Resolución No 324-
24-07-2015- EMOV
EP
27 julio de 2015
Reglamento para la
Asociatividad Público –
Privada
EMOV EP-GG-2017-
00412-MEM
22 de Junio de 2017
Reglamento para la
Administración de los
Contratos de
Arrendamiento de los
Locales Comerciales y
Espacios en las Terminales
Terrestres de la EMOV EP
vigencia desde el 22
de junio de 2018
22 de junio de 2018
Reglamento de
procedimiento disciplinario
y sanción administrativa
aplicada a las personas
privadas de libertad dentro
del centro de detención de
infractores de tránsito de la
EMOV EP (CDIT)
EMOV EP-SG-AJUR-
2017-0768-MEM
22 de Septiembre de
2017
Detalle correspondiente a la reserva de información
Resolución para
declaratoria de información
reservada
Memorando No.
EMOV EP-GG-2015-
00291-MEM
18 mayo de 2015
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96
Estructura Orgánica Funcional
La Estructura Orgánica Funcional de la Empresa Pública Municipal de
Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca, EMOV EP; se encuentra
dividida por Direcciones, Subgerencias y las Gerencias de Control de
Tránsito; a continuación, se indican las mismas:
Direcciones:
De Planificación
Subgerencias:
Subgerencia de Asesoría Jurídica
Subgerencia de Comunicación Social
Subgerencia de Talento Humano
Subgerencia Financiero
Subgerencia de TIC´S
Subgerencia Administrativo
Gerencias:
Gerencia Técnica de Movilidad:
Gerencia Operativa de Transporte Terrestre:
Gerencia de Control de Tránsito y Transporte Terrestre
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97
Estructura Orgánica por Procesos
La estructura organizacional de la Empresa Pública Municipal de Movilidad,
Tránsito y Transporte EMOV EP, consolida un conjunto de procesos
orientados de manera eficiente y efectiva, al logro de resultados soportados
en esquemas consolidados integral y sistémicamente para el cumplimiento
de los objetivos institucionales.
Con el fin de contribuir al cumplimiento de la misión y visión de la EMOV EP
se ha definido dentro de su estructura los siguientes tipos de procesos:
gobernante, agregador de valor, de asesoría y habilitante de apoyo;
detallándose a continuación cada uno de ellos:
1. NIVEL DIRECTIVO - Procesos Gobernantes
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98
Se encargarán de la emisión de políticas, directrices, normas y de la
administración de la empresa. Se orientarán a promover la gestión interna y
externa, requerida para optimización del sistema de movilidad del Cantón
Cuenca, Este nivel está conformado por:
Directorio
Gerencia General
2. NIVEL OPERATIVO - Procesos Agregadores de Valor
Son los responsables de la generación, administración, control y
cumplimiento del portafolio de productos y servicios destinados a los
usuarios externos que constituyen la esencia de la EMOV EP. Los siguientes
procesos agregadores de valor cumplirán los objetivos estratégicos
establecidos para alcanzar la misión institucional.
Gerencia Técnica de Movilidad
Gerencia Operativa de Transporte Terrestre
Gerencia de Control de Tránsito y Transporte Terrestre
3. NIVEL DE APOYO - Procesos Habilitantes de Apoyo
Se encargan de asegurar la generación de productos y servicios para la
satisfacción de las necesidades internas y requerimientos de los demás
procesos, proporcionando a la organización el apoyo necesario para la
continuidad de la gestión.
Subgerencia General
Subgerencia Financiera
Subgerencia Administrativa
Subgerencia de Talento Humano
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Subgerencia de Tecnología de Información y Comunicación
4. NIVEL ASESOR - Procesos de Asesoría
Son los encargados de cumplir con un conjunto de actividades encaminadas
a la planificación de corto, mediano y largo plazo y de otra parte a satisfacer
inquietudes y emitir criterios y comentarios sobre aspectos específicos que,
por su naturaleza, no son rutinarios y que sirven para la gestión de los
demás procesos de la institución.
Subgerencia Jurídica
Dirección de Planificación
Auditoria Interna
Subgerencia de Comunicación Social
Seguridad y Salud Ocupacional
Misión, Visión, Objetivos y Valores de la Empresa Pública de Movilidad,
Tránsito y Transporte de Cuenca.
Misión
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100
Trabajar por un sistema de movilidad responsable en el cantón Cuenca de
manera sustentable y eficaz, mediante la gestión, administración, regulación
y control del tránsito, transporte terrestre y movilidad no motorizada,
precautelando el bienestar, la vida y la salud de la ciudadanía, mediante la
concientización.
Visión
Contando con Talento Humano Motivado y Comprometido, con el apoyo de
procesos y tecnología de punta, en el término de ocho años, generar una
cultura permanente de convivencia entre la movilidad motorizada y no
motorizada, contribuyendo al bienestar de la ciudadanía y al ordenamiento
del cantón.
Objetivos
Diseñar y ejecutar prioritariamente el proyecto de fortalecimiento
institucional, a través de una estructura organizacional, abarcando las
variables organizacionales:
1. Talento humano
2. Base Legal
3. Procesos Racionalizados
4. TIC’S
5. Estructura Organizacional por Procesos
6. Ingeniería Financiera
7. Infraestructura Física
8. Niveles de Servicio
9. Portafolio de Productos.
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101
Implementar un Plan de Posicionamiento Institucional y de Imagen
Corporativa:
o Socializar el proceso de administración del cambio de la EMOV EP
de manera interna y externa.
o Recopilar y difundir las normas técnicas-jurídicas relacionadas con
la movilidad
o Recopilar información estadística relacionada con la movilidad.
Establecer un modelo de negocios que permita la Sostenibilidad
Financiera de la empresa:
o Revisión de tarifas, aplicación de tarifas diferenciadas
o Concesión de espacio público
o Publicidad en los terminales, parqueaderos
o Publicidad
Ejecutar un Plan de Educación Ciudadana:
o Implementar la participación ciudadana en los procesos de
movilidad sustentable a llevarse a cabo (tranvía, ciclo vía, bicicleta
pública, transporte público).
Proponer reformas a la normativa vigente relativa a la movilidad en lo
local.
Promover la tecnificación e investigación científica en temas de
movilidad y medio ambiente:
o Convenios de cooperación interinstitucional, alianzas estratégicas y
contratos de servicios.
Proponer un Plan de Movilidad elaborado de manera participativa con
los actores del sistema para el cantón Cuenca.
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102
Mejorar los estándares de calidad que garanticen la seguridad
ciudadana en atención a las políticas públicas de movilidad.
Propender a la prestación de servicio de transporte público de calidad,
que brinde seguridad, agilidad, oportunidad, disponibilidad, comodidad,
accesibilidad, a los usuarios del Cantón Cuenca, mejorando la calidad
de vida, precautelando la salud ambientalmente sustentable,
fortaleciendo la generación productiva y económica del cantón.
Valores Institucionales
El personal de todos los niveles del cuerpo social de la EMOV EP, se
caracterizará por desarrollar sus actividades bajo los siguientes valores:
Transparencia
Capacidad y excelencia para la prestación de un servicio integral e
integrado.
Vocación de trabajo en equipo.
Respeto y amabilidad en la relación con el cliente usuario.
Capital humano motivado.
Conciencia del empoderamiento de la responsabilidad ambiental.
Responsabilidad social.
Principales actividades, operaciones e instalaciones
La Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte de
Cuenca - EMOV EP, es una empresa pública cuyo objeto principal es
organizar, administrar, regular y controlar las actividades de gestión,
ejecución y operación de los servicios vinculados con la movilidad, tránsito y
transporte terrestre del cantón Cuenca.
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103
Pues, entre algunas de las actividades que EMOV EP realiza dentro de la
ciudad están: ofrecer servicios de matriculación vehicular, revisión técnica
vehicular, emisión de títulos habilitantes, servicios de estacionamiento
rotativo, servicio de formación, capacitación y entrenamiento a conductores o
futuros conductores y capacitaciones de educación vial. Además, controla y
regula el estacionamiento, el parqueo público, las terminales terrestres, la
señalización y semaforización, monitorea la calidad del aire de la ciudad,
entre otros.
Así mismo, EMOV EP se encarga de regular el Sistema Integral de
Transporte SIT, el Sistema de Recaudo SIR y el Sistema de Ayuda a la
Explotación.
Para el cumplimiento pleno de todas las actividades que EMOV EP ofrece a
la comunidad, a más de contar con la matriz de oficinas administrativas
ubicada en la calle Carlos Arízaga Toral y Tarquino Cordero, vía a Misicata;
con los puntos dentro de la ciudad ubicados en: Capulispamba y Mayancela
para prestar un servicio de calidad a todo el Cantón Cuenca.
Financiamiento
La Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte de
Cuenca - EMOV EP, para los años 2015, 2016 y 2017; contó con los
siguientes recursos financieros para poder dar cumplimiento a todas las
actividades planificadas; los mismos que se pueden visualizar en los
informes de Rendición de Cuentas de los años antes indicados, en la página
web de la empresa en su parte de transparencia.
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104
Tabla 3: Financiamiento Año 2015
INGRESOS
CONCEPTO CODIFICADO EJECUTADO Porcentaje de
Ejecución
Ingresos Corrientes 19.108.763,53 19.622.192,35 102,69%
Ingresos de Capital 99.706,28 98.442,79 98,73%
Ingresos de
Financiamiento 5.300.720,00 5.727.350,47 108,05%
TOTAL: 24.509.189,81 25.447.985,61 103,83%
GASTOS
CONCEPTO CODIFICADO EJECUTADO Porcentaje de
Ejecución
Gastos Corrientes 3.859.154,80 3.052.391,05 79,09%
Gastos de Inversión 17.957.974,55 13.889.639,76 77,35%
Ingresos de Capital 2.343.506,51 1.343.929,52 57,35%
Aplicación del
Financiamiento 348.553,95 348.553,95 100,00%
TOTAL: 24.509.189,81 18.634.514,28 76,03%
Fuente: (Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca,
2015)
Elaborado por: Autoras
Tabla 4: Financiamiento Año 2016
INGRESOS
CONCEPTO CODIFICADO EJECUTADO Porcentaje de
Ejecución
Ingresos Corrientes 19.052.389,42 19.415.736,81 101,91%
Ingresos de Capital 35.511,71 35.511,71 100,00%
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Ingresos de
Financiamiento 5.245.656,70 5.245.656,70 100,00%
TOTAL: 24.333.557,83 24.696.905,22 101,49%
GASTOS
CONCEPTO CODIFICADO EJECUTADO Porcentaje de
Ejecución
Gastos Corrientes 3.732.959,07 3.038.560,09 81,40%
Gastos de Inversión 19.489.202,99 15.670.852,49 80,41%
Ingresos de Capital 724.848,66 339.113,07 46,78%
Aplicación del
Financiamiento 386.547,11 385.082,77 99,62%
TOTAL: 24.333.557,83 19.433.608,42 79,86%
Fuente: (Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca,
2016)
Elaborado por: Autoras
Tabla 5: Financiamiento Año 2017
INGRESOS
CONCEPTO CODIFICADO EJECUTADO Porcentaje de
Ejecución
Ingresos Corrientes 20.274.516,77 20.141.342,68 99,34%
Ingresos de Capital 17,00 0,00 0,00%
Ingresos de
Financiamiento 2.877.394,09 2.732.951,00 94,98%
TOTAL: 23.151.927,86 22.874.293,68 98,80%
GASTOS
CONCEPTO CODIFICADO EJECUTADO Porcentaje de
Ejecución
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106
Gastos Corrientes 3.512.438,36 2.684.044,69 76,42%
Gastos de Inversión 17.433.789,27 13.132.597,19 75,33%
Ingresos de Capital 218.800,42 58.320,47 26,65%
Aplicación del
Financiamiento 1.986.899,81 1.984.100,20 99,86%
TOTAL: 23.151.927,86 17.859.062,55 77,14%
Fuente: (Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca,
2017)
Elaborado por: Autoras
Funcionarios principales
La Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte de
Cuenca - EMOV EP, cuenta con 710 funcionarios que laboran dentro de ella;
esto según los datos indicados en la página web de la empresa en
transparencia en el Literal b2). Distributivo de personal de la institución; a
continuación, se presenta un cuadro resumen de los cargos más relevantes
dentro de cada área de la empresa.
Tabla 6: Principales Funcionarios
UNIDAD A LA QUE
PERTENECE NOMBRE
PUESTO
INSTITUCIONAL
Gerencia General Castro Piedra Adrián
Hernesto Gerente General
Gerencia General Calle Iñiguez Tania Betty Analista de Gerencia
Auditoría Interna Fajardo Quito Luis Ignacio Auditor General
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107
Subgerencia
Financiera
Quizhpi Andrade Johanna
Nataly Subgerente Financiero
Subgerencia
Financiera
Pesantez Ochoa Daniela
Estefanía Juez de Coactivas
Subgerencia
Financiera Ludeña Lapo Rebeca Contadora
Subgerencia
Financiera
Román Guerrero Mariuxi
Catherine Analista de Cartera
Subgerencia
Financiera
Flores Espinoza Patricia
Soledad Especialista Tesorería
Subgerencia
Financiera
Peña Vélez Claudia
Fernanda Experto Presupuestos
Dirección de
Planificación
Crespo Merchán Claudio
Hernán
Director de
Planificación
Subgerencia de
Talento Humano
Fajardo Seminario Carlos
Xavier
Analista de Talento
Humano
Subgerencia TIC´S Espinoza Adriana Subgerente TIC´S
Gerencia de Control
de Tránsito y
Transporte
Balarezo Cedillo Carlos
Eloy
Gerente Control
Transporte y Tránsito
Gerencia de Control
de Tránsito y
Transporte
Sánchez Albarracín Pablo
Marcelo Jefe Área (SERT)
Gerencia Operativa de
Transporte Terrestre
Ordoñez Iñaguazo
Angélica Mariel Jefe Área Matriculación
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Gerencia Operativa de
Transporte Terrestre
Naula Bermeo Marcos
Armando
Jefe Área
Semaforización
Fuente: (Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca,
2018)
Elaborado por: Autoras
Sistema de información computarizado
La Empresa Pública Municipal de Movilidad Tránsito y Transporte de Cuenca
EMOV EP, cuenta con un sistema computarizado propio, para el registro de
multas generadas por el Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado
SERT, llamado CVP que significa Control de la Vía Publica; con el que han
venido trabajando desde que ha iniciado las actividades de la empresa,
tiempo durante el cual el sistema ha tenido algunas variaciones en su
estructura buscando mejorar con cada cambio su forma de acceso a la
información y haciéndolo más completo.
Este sistema es manejado por el departamento de TIC´S, quienes han
establecido ciertas restricciones para algunos de los campos que tiene el
sistema con respecto a las modificaciones que puedan ejecutar los
funcionarios de los dos departamentos financieros quienes también tienen
acceso al sistema como lo son el departamento de cartera y tesorería,
además del acceso que tiene el personal de Gerencia de Control de Tránsito
y Transporte, dedicado exclusivamente al SERT.
Este sistema permite presentar información actualizada de forma constante
para todos los usuarios que requieran conocer las multas que se les haya
cargado por este tipo de infracción.
Puntos de interés para el Examen Especial
En la etapa preliminar del examen especial se han observado algunos
aspectos que son de gran importancia considerar al momento de aplicar las
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109
pruebas de auditoria dentro de la etapa de ejecución del examen especial,
para observar de mejor manera la condición real que tiene cada una de las
situaciones detectadas.
Es por ello; que a continuación se mencionan de forma breve cada una de
las situaciones determinadas como irregulares en esta primera etapa de
auditoria:
La ausencia de metas, objetivos y estrategias establecidos por el
departamento, utilizado para evaluar la gestión de la cartera vencida
SERT.
La existencia de un manual de funciones solamente en un solo año de
análisis.
La ausencia de una adecuada segregación de funciones para el
personal del departamento de cartera.
La no existencia de documentación completa que respalde las
actividades, autorizaciones y procesos realizados dentro del
departamento de cartera para la gestión de cuentas por cobrar del
SERT.
Identificación de los componentes importantes a examinarse en la
Planificación Específica
El componente general que se va a examinar en la siguiente etapa de la
auditoria es la cartera vencida por el Servicio de Estacionamiento Rotativo
Tarifado de la Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de
Cuenca (EMOV EP), correspondiente al periodo 2015-2017; que se
encuentra detallada dentro de los estados financieros como parte del grupo
113.17.04 Cuentas por Cobrar Multas, específicamente de la subcuenta
113.17.04.02.01 Cuentas por Cobrar Infracción Estacionamiento Tarifado
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110
El servicio que la Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de
Cuenca (EMOV EP) ofrece a la ciudadanía mediante el servicio de
estacionamiento rotativo tarifado (SERT), es regular el estacionamiento
vehicular en espacios públicos y en zonas de mayor afluencia de
automotores, permitiendo un mayor orden tanto vehicular como peatonal,
para que la ciudadanía tenga la facilidad de estacionar su vehículo en
lugares de mayor demanda por un tiempo determinado, permitiendo así que
exista la debida rotación de vehículos.
Matriz Preliminar de Riesgos
Luego de calificar el riesgo global de la auditoría relacionado con el
componente de cartera vencida SERT se presenta mediante una matriz los
resultados obtenidos con respecto a los riesgos detectados en la fase de
planificación, la matriz se detalla en el ANEXO 3.
Monto de los Recursos Examinados
La Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV
EP), presenta en sus estados financieros de los años terminados 2015, 2016
y 2017 los montos de cartera vencida por las multas generadas del Servicio
de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT); las cuales corresponden a
USD $993.380,70, USD 1’140.016,80 y USD $1’283.529,61
respectivamente; pues como se puede observar los montos en la cartera se
han ido incrementando de forma significativa.
Elaborado por: Samantha Ortiz
Fecha: 05 de Octubre del 2018
Supervisado por: Teodoro Cubero
Fecha: 08 de Octubre del 2018
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111
3.5 PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
3.5.1 Programa de Planificación Específica
Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca-
EMOV EP
Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de
Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT)
Periodo: 01 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2017
N° OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS REF. REALIZADO
POR:
Objetivos
1
Evaluar el sistema de Control Interno del
Departamento de Cartera y calificar el riesgo
de sus componentes.
2
Identificar las áreas de riesgo en el
Departamento de Cartera.
Procedimientos
1
Realizar un seguimiento a las
recomendaciones de auditorías internas y
externas realizadas al departamento.
(Aplicación de cédulas narrativas).
PE/PT-01 Nube
Quizhpi
2
Análisis horizontal y vertical del grupo de
cuentas por cobrar multas que mantiene la
empresa EMOV EP en los periodos 2015-
2017 (Aplicación de cédulas analíticas).
PE/PT-02
PE/PT-04
Nube
Quizhpi
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112
3
Interpretación de los Análisis realizados al
grupo de Cuentas por Cobrar Multas
periodos 2015-2017 (Aplicación de cédulas
narrativas).
PE/PT-03
PE/PT-05
Nube
Quizhpi
4
Realizar la Evaluación del Sistema de
Control Interno al Departamento de Cartera
(Aplicación de cuestionarios).
PE/PT-23 Nube
Quizhpi
5
Elaborar la Matriz de Evaluación y
calificación de riesgos de auditoría
(Aplicación de cédulas analíticas)
PE/PT-24 Nube
Quizhpi
6 Realizar el Informe de Evaluación de Control
Interno (Aplicación de cédulas analíticas). PE/PT-25
Nube
Quizhpi
7
Realizar el Reporte de Planificación
Especifico (Aplicación de cédulas
analíticas).
Samantha
Ortiz
8
Elaborar el programa de auditoria a aplicarse
en la etapa de ejecución (Aplicación de
cédulas analíticas).
Nube
Quizhpi
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 08 de Octubre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 09 de Octubre del 2018
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113
3.5.2 Memorando de Planificación Específica
Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de
Estacionamiento Rotativo Tarifado de la Empresa Pública de Movilidad,
Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP), correspondiente al
periodo 2015-2017
1. Referencia de la planificación preliminar
Con fecha 08 de Octubre del 2018 se emitió el Memorando de Planificación
Preliminar del Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del
Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado de la empresa EMOV EP, en
el cual se determinó un enfoque de auditoría preliminar de pruebas
sustantivas, donde se acogieron las instrucciones detalladas y se evaluaron
los controles respecto al componente determinado, obteniendo así los
siguientes resultados.
2. Objetivos específicos del componente
Componente: Cartera Vencida SERT
Determinar el nivel de cumplimiento de las normas, leyes,
reglamentos, ordenanzas y demás disposiciones relacionadas con el
SERT
Aplicar pruebas sustantivas y de control sobre las actividades y
procesos identificados como deficientes, que permitan la identificación
de hallazgos.
Determinar el nivel de cumplimiento de los objetivos del proceso de
recuperación de cartera, su nivel de eficiencia, eficacia y la
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114
razonabilidad del saldo de la cartera vencida SERT en los periodos
2015-2017
3. Resultados de la Evaluación de Control Interno
La Evaluación de Control Interno aplicada Subgerente del Área
Financiera, Jefa del departamento de cartera y Subgerente de Talento
Humano, determinó las siguientes deficiencias que serán puestas a
conocimiento a las autoridades de la Empresa Pública de Movilidad,
Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP):
El departamento no conto con un manual de funciones que regule
las actividades de los funcionarios, en los años 2015 y 2016.
El departamento no cuenta con un manual de procesos que guie las
actividades de gestión y demás operaciones que se han llevado
acabo.
El área financiera no realiza evaluaciones del cumplimiento y logro
de los objetivos, frente a los niveles de recaudación óptima de los
ingresos planteados por el departamento de presupuestos.
El área financiera no ha realizado ningún análisis para determinar la
provisión para la cartera vencida SERT
No se han evaluado los riesgos presentes dentro del proceso de
gestión aplicado por los funcionarios del departamento para la
recuperación de la cartera vencida SERT.
No existen procedimientos de supervisión al proceso de
recuperación de la cartera vencida del SERT.
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
115
No se mantiene una segregación de funciones dentro del
departamento.
El departamento no contiene el respaldo documental físico que
respalde las actividades y operaciones realizadas dentro del mismo
sobre la gestión realizada en cartera.
No se han realizado evaluaciones de desempeño al personal del
área financiera en especial al departamento de cartera.
4. Evaluación y Calificación de los Riesgos de Auditoría
La matriz de evaluación y calificación de los riesgos determinados en la
segunda etapa de la auditoria se puede visualizar en el ANEXO 4.
5. Plan de Muestreo
El Plan de Muestreo es de gran importancia dentro del proceso de la
auditoria, puesto que es una herramienta útil para la determinación del
número de datos que se consideraran para ser evaluados de forma
exhaustiva y con mayor precisión. Para ello se consideran los siguientes
aspectos:
Universo de la Muestra
Comprende en este caso el total de los datos que arroja el sistema CVP,
de registro de multas SERT, correspondiente a los años de análisis;
siendo así 58.579 datos en el año 2015, 56.941 en el año 2016 y 44.639
datos registrados en el año 2017.
Límites de Precisión
Para la aplicación del método de muestreo, se ha considerado aplicar un
nivel de confianza del 95% lo cual corresponde a un valor de z de 1,96,
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
116
así mismo se considera aceptar un límite de precisión (error máximo
tolerable) del 5%. Con lo cual se estableció una muestra de 382 datos
para el año 2016 y de 381 datos para los años 2015 y 2017.
6. Programa de Auditoria
El Jefe de Equipo de la Auditoria ha desarrollado un programa para el
componente de cartera vencida SERT, en el que se definen una serie de
actividades a realizarse sobre el componente examinado.
El programa se encuentra detallado en la siguiente etapa de ejecución
del examen especial, en donde se puede observar con claridad los
objetivos y actividades del plan establecido.
7. Recursos humanos y distribución del tiempo
Para la realización del examen especial se requiere de un tiempo
aproximado de 90 días laborables, con la participación de un supervisor,
un jefe de equipo y un operativo, distribuidos de la siguiente manera:
RESPONSABLE ACTIVIDADES TIEMPO
(Días)
Supervisor
Planificación y programación
Revisión de comunicación de
resultados
Revisión de borrador informe
Supervisión de campo
Participación de la conferencia Final
Total días laborables:
13
9
5
18
6
51
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117
Jefe de Equipo
Planificación y Programación
Revisión de Papeles de Trabajo
Revisión de conclusiones y
recomendaciones
Elaboración Memorando
Elaboración de la comunicación de
resultados
Elaboración borrador de informe
Convocatoria a la Conferencia Final
Oficios resumen de responsabilidad y
síntesis
Total días laborables:
15
35
8
7
13
6
2
4
90
Operativo
Planificación y Programación
Notificaciones de inicio
Entrega de Oficios
Elaboración de Papeles de Trabajo
Comentarios, Conclusiones y
Recomendaciones
Colaboración en la elaboración de la
Comunicación de resultados, informes
y documentos finales.
Total días laborables:
12
2
2
45
7
22
90
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
118
8. Producto a Obtener
Como resultado de la acción de control se emitirá un informe que contenga
lo siguiente:
CAPITULO I: Información Introductoria
CAPITULO II: Resultados del Examen Especial
ANEXOS
Elaborado por: Samantha Ortiz
Fecha: 30 de Octubre del 2018
Supervisado por: Eco. Teodoro Cubero
Fecha: 31 de Octubre del 2018
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
119
3.6 EJECUCIÓN
3.6.1 Programa de Auditoria – Cartera Vencida SERT
Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca -
EMOV EP
Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de
Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT)
Periodo: 01 de Enero del 2015 al 31 de Diciembre del 2017
Componente: Cartera Vencida SERT
N° OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS REF.
REALIZADO
POR
Objetivos
1
Determinar el nivel de cumplimiento de
las normas, leyes, reglamentos,
ordenanzas y demás disposiciones
relacionadas con el SERT.
2
Aplicar pruebas sustantivas y de control
sobre las actividades y procesos
identificados como deficientes, que
permitan la identificación de hallazgos.
3
Determinar el nivel de cumplimiento de
los objetivos del proceso de
recuperación de cartera su nivel de
eficiencia, eficacia y la razonabilidad del
saldo de la cartera vencida SERT en los
periodos 2015-2017
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
120
Procedimientos
Pruebas de Control
1
Solicite al departamento de cartera el
Manual de Funciones vigente en el cual
se encuentran plasmadas las funciones
de los distintos funcionarios del
departamento.
EJ/PT-01 Nube
Quizhpi
2
Verifique que la documentación
solicitada en el punto anterior este
adecuadamente estructurado, sea
completo, las funciones asignadas a
cada servidor estén distribuidas de
manera equitativa y guarden
concordancia con los cargos asignados
a cada uno de ellos.
EJ/PT-01 Nube
Quizhpi
3
Solicite el organigrama del área
financiera y verifique la ubicación del
Departamento de Cartera y de los
cargos.
EJ/PT-02 Nube
Quizhpi
4
Solicite a la Jefa del departamento de
cartera todos los informes que se
hayan entregado a la Subgerencia
Financiera en los periodos 2015, 2016 y
2017 y la estructura que los mismos
deben seguir.
EJ/PT-03 Nube
Quizhpi
5
Analice que cada uno de los informes
solicitados sigan un esquema definido,
cumplen con alguna periodicidad de
EJ/PT-03 Nube
Quizhpi
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
121
entrega y contengan información
relevante y verás que permita
evidenciar la evolución de la gestión de
cartera vencida SERT en los años de
análisis.
6
Solicite a la Jefa del departamento de
cartera toda la base legal que norme el
proceso de gestión de la cartera
vencida SERT.
EJ/PT-04 Nube
Quizhpi
7
Por medio de una encuesta evalúe el
conocimiento que tiene cada uno de los
funcionarios del departamento de
cartera con respecto a la Ordenanza del
SERT.
EJ/PT-05 Nube
Quizhpi
Pruebas Sustantivas
8
Solicite a la Jefa del Departamento de
TIC´S, la base de datos generada por el
sistema CVP (Control de la Vía Pública)
de la cartera del SERT con respecto a
los años 2015, 2016 y 2017.
EJ/PT-06 Nube
Quizhpi
9
Estratifique la base de datos en los tres
tipos de estados presentes: pendientes,
facturadas y dadas de baja.
EJ/PT-07 Nube
Quizhpi
10
Aplique un tipo de muestreo estadístico
que nos permita identificar con claridad
el objeto de estudio.
EJ/PT-08 Nube
Quizhpi
11 En base a la muestra determinada
corrobore que los valores generados EJ/PT-09
Nube
Quizhpi
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
122
por concepto de multas del SERT sean
los correctos en base a los porcentajes
establecidos para los diferentes tipos de
infracciones detallados en la
Ordenanza.
12
Mediante la aplicación de indicadores
de gestión evalúe el nivel de
cumplimiento de las metas establecidas
con respecto a la recaudación de la
cartera vencida SERT.
EJ/PT-10 Nube
Quizhpi
13
Realice una comparación entre los
valores registrados en los Estados
Financieros y los que se encuentran en
la base de datos del sistema CVP de
multas del SERT; de los años 2015,
2016 y 2017.
EJ/PT-11 Nube
Quizhpi
14
Indique la razonabilidad de la cuenta
por cobrar por el Servicio de
Estacionamiento Rotativo Tarifado en
los años de análisis.
EJ/PT-12
EJ/PT-13
Nube
Quizhpi
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 31 de Octubre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 05 de Noviembre del
2018
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
123
3.7 COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
3.7.1 Comunicación de resultados provisionales
OFICIO Nº 0018-UAG-2018
Sección: Unidad de Auditoria de Gestión
Asunto: Comunicación de resultados provisionales
Cuenca, 10 de Diciembre del 2018
Dr.
Adrián Hernesto Castro Piedra
GERENTE
Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca
Carlos Arízaga Toral y Tarquino Cordero-Instalaciones EMOV-EP
Presente
De mi consideración:
De conformidad con lo dispuesto en los artículos 90 de la Ley Orgánica de la
Contraloría General del Estado y 22 de su Reglamento para su aplicación,
comunico a usted, los resultados provisionales relacionados con el Examen
Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento
Rotativo Tarifado ce la Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
124
de Cuenca (EMOV EP), por el periodo comprendido entre el 01 de enero del
2015 y el 31 de diciembre del 2017.
Agradeceré a usted, presentar sus observaciones respecto de los resultados
provisionales antes referidos con la documentación de sustento que estimare
pertinente, a nombre del suscrito, a la (nombre de la Unidad de Auditoria de
Gestión, ubicada en la Av. 12 de abril y Av. Loja en el edificio de la Facultad
de Ciencias Económicas de la Universidad de Cuenca.
Atentamente,
__________________________
CPA. Samantha Abigail Ortiz Navarro
Jefe de Equipo de Auditoria
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
125
3.7.2 Convocatoria a la Conferencia Final
OFICIO Nº 0025-UAG-2018
Sección: Unidad de Auditoria de Gestión
Asunto: Convocatoria a la Conferencia Final
Cuenca, 18 de Diciembre del 2018
Dr.
Adrián Hernesto Castro Piedra
GERENTE
Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca
Carlos Arízaga Toral y Tarquino Cordero-Instalaciones EMOV-EP
Presente
De mi consideración:
De conformidad con lo dispuesto en los artículos 90 de la Ley Orgánica de la
Contraloría General del Estado y 23 de su Reglamento para su aplicación,
comunico a usted, convoco a usted a la conferencia final de comunicación
de resultados mediante la lectura del borrador del informe del Examen
Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento
Rotativo Tarifado ce la Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte
de Cuenca (EMOV EP), por el periodo comprendido entre el 01 de enero del
2015 y el 31 de diciembre del 2017, realizado por Auditoría Externa
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126
Dirección Provincial del Azuay, mediante Orden de Trabajo OFICIO 00012-
UAG-2018 del 03 de Agosto del 2018.
La diligencia se llevará a cabo en las oficinas de la Unidad de Auditoría de
Gestión, ubicada en la Av. 12 de abril y Av. Loja en el edificio de la Facultad
de Ciencias Económicas de la Universidad de Cuenca, el día 21 de
Diciembre del 2018. En caso de no poder asistir personalmente, agradeceré
notificar por escrito, indicando los nombres, apellidos y número de cédula de
ciudadanía de la persona que participará en su representación.
Atentamente,
__________________________
CPA. Samantha Abigail Ortiz Navarro
Jefe de Equipo de Auditoria
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
127
3.7.3 Informe Final
UAG-AG-0001-2018
EMPRESA PÚBLICA MUNICIPAL DE MOVILIDAD, TRÁNSITO Y
TRANSPORTE DE CUENCA – EMOV EP
UNIDAD DE AUDITORIA DE GESTIÓN
Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de
Estacionamiento Rotativo Tarifado de la Empresa Pública de Movilidad,
Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP), correspondiente al periodo
2015-2017.
INFORME GENERAL
UNIVERSIDAD DE CUENCA
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128
EMPRESA PÚBLICA MUNICIPAL DE MOVILIDAD, TRÁNSITO Y
TRANSPORTE DE CUENCA – EMOV EP
Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de
Estacionamiento Rotativo Tarifado de la Empresa Pública de Movilidad,
Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP), correspondiente al periodo
2015-2017.
UNIDAD DE AUDITORÍA DE GESTIÓN
Cuenca - Ecuador
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129
RELACIÓN DE SIGLAS Y ABREVIATURAS UTILIZADAS
UAG Unidad de Auditoria de Gestión
EMOV EP Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte
de Cuenca
EMTET Empresa Pública Municipal de Servicios de las Terminales
Terrestres de la Ciudad de Cuenca
SERT Sistema de Estacionamiento Rotativo Tarifado
CVP Control en Vía Pública
LOSEP Ley Orgánica de Servicio Público
TIC`S Tecnología de la Información y Comunicación
USD Dólares de los Estados Unidos de América
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130
INDICE
Contenido Páginas
Carátula 107
Relación de Siglas y Abreviaturas 109
Índice 110
Carta de presentación 112
CAPITULO I.- INOFORMACION INTRODUCTORIA
Motivo del Examen 114
Objetivos del Examen 114
Alcance del Examen 115
Base Legal 115
Misión 116
Visión 116
Valores Institucionales 117
Estructura Orgánica Funcional 117
Estructura Organizacional por Procesos 118
Objetivos de la institución 120
Componente Auditado 121
Monto de recursos examinados 122
Servidores relacionados 122
CAPITULO II.- RESULTADOS DEL EXAMEN ESPECIAL
Ausencia de actividades que ayuden al fomento de los principios y valores
éticos en los funcionarios. 125
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
131
Falta de evaluación a los riesgos presentes en la gestión de la cartera
vencida SERT. 128
Ausencia de separación de funciones. 131
Ausencia de supervisión al proceso de gestión de la cartera vencida SERT
133
Ausencia de evaluaciones al nivel de cumplimiento de metas en la
recaudación de la cartera SERT. 136
Ausencia de análisis en la determinación de la provisión para la cartera
vencida del SERT. 139
Archivo físico incompleto de respaldo a la gestión de recuperación de la
cartera SERT. 141
Los saldos de las cuentas por cobrar de cartera vencida SERT de los
estados financieros no coinciden con los valores de la base de datos del
sistema CVP. 144
Ausencia de la realización de arqueos sorpresivos a los valores recaudados
diariamente por concepto de multas del SERT. 146
La selección de personal no sigue un procedimiento fijo 148
Ausencia de evaluaciones de desempeño al personal. 152
Ausencia de planes de capacitación para el departamento de cartera 155
Ausencia de una comunicación adecuada entre departamentos de la
institución. 158
ANEXOS
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
132
Cuenca, 18 de Diciembre del 2018
Dr.
Adrián Hernesto Castro Piedra
GERENTE
Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca
Carlos Arízaga Toral y Tarquino Cordero-Instalaciones EMOV-EP
Presente
De mi consideración:
La Unidad de Auditoría de Gestión efectúo el Examen Especial a la Gestión
de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado de
la Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV
EP), por el periodo comprendido entre el 01 de enero del 2015 y el 31 de
diciembre del 2017.
La acción de control se desarrolló en base a las Normas Ecuatorianas de
Auditoría Gubernamental, Normas de Control Interna emitidas por la
Contraloría General del Estado y otras normas relacionadas; además de la
aplicación de pruebas sustantivas y de cumplimiento que se han
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
133
considerado necesarias realizarlas. Con el fin de que el examen sea
planificado y ejecutado de forma adecuada que permita obtener una
seguridad razonable de que la información y la documentación examinada
no contiene exposiciones erróneas de carácter significativo igualmente que
las operaciones a las cuales corresponden, se hayan ejecutado de
conformidad con las disposiciones legales y reglamentarias vigentes,
políticas y demás normas aplicables.
Debido a la naturaleza del examen especial aplicada a la entidad, los
resultados se encuentran expresados en los comentarios, conclusiones y
recomendaciones que constan en el presente informe.
De conformidad con lo dispuesto en el Art.92 de la Ley Orgánica de la
Contraloría General del Estado, las recomendaciones deben ser aplicadas
de manera inmediata y con el carácter de obligatorio.
Atentamente,
__________________________
Eco. Teodoro Cubero Abril
Supervisor del Equipo de Unidad de Auditoria
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
134
CAPITULO I
INFORMACION INTRODUCTORIA
Motivo del examen
El Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de
Estacionamiento Rotativo Tarifado de la Empresa Pública de Movilidad,
Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP), correspondiente al periodo
2015-2017, se realiza con el fin de dar cumplimiento a los artículos 211 de la
Constitución de la República del Ecuador y 36 de la Ley Orgánica de la
Contraloría General del Estado; así como a la Orden de Trabajo OFICIO
00012-UAG-2018 con fecha 03 de Agosto del 2018, considerada como una
actividad de control planificada debidamente incluida en el plan anual de
auditoria y suscrita por el Supervisor de la Unidad.
Objetivos del examen
Objetivo General:
Verificar la adecuada gestión de recuperación de la cartera vencida
del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT), en base a
los procesos que ha realizado el departamento de cartera en los años
2015-2016 y 2017.
Objetivos Específicos:
Examinar la gestión del rubro de cartera vencida SERT en los años
2015-2016-2017.
Evaluar el cumplimiento de las metas y objetivos establecidos por el
departamento para la gestión de la cartera vencida.
Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias
y normativas aplicables en la ejecución de las actividades
desarrolladas en la gestión de cartera vencida SERT.
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
135
Formular recomendaciones dirigidas a mejorar el control interno y
contribuir al fortalecimiento de la gestión pública y promover su
eficiencia operativa.
Alcance del Examen
El Examen Especial cubrirá el periodo comprendido entre el 1 de enero del
2015 y el 31 de diciembre del 2017; donde se evaluará la eficiencia y
eficacia del proceso de gestión de la cartera vencida SERT, además del
análisis de reglamentos aplicados, indicadores utilizados, informes
presentados sobre el nivel de recaudación y cumplimiento de metas; y el
análisis de la base datos de multas del SERT generadas en su sistema CVP.
Base Legal
El Ilustre Concejo Cantonal de la Ciudad de Cuenca mediante Ordenanza
Municipal de Organización y Funcionamiento de la actual Empresa Pública
Municipal de Servicio de Terminales de Transporte Terrestre de la Ciudad de
Cuenca (EMTET), indica la transformación de la misma en Empresa Pública
Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) el 9
abril de 2010. (Consejo Cantonal de Cuenca, 2012, pág. 2)…
Desde ese entonces EMTET, quien era el encargado de la organización,
administración y operación de los servicios que prestan los terminales de
transporte terrestre; paso todas sus competencias a lo que es actualmente
EMOV EP, el cual asume también la competencia del servicio de
Estacionamiento Vehicular (SERT) y de la Revisión Técnica Vehicular
(CUENCAIRE). (Consejo Cantonal de Cuenca, 2012, pág. 2)…
Actualmente la Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y
Transporte de Cuenca (EMOV EP), tiene ya casi 9 años prestando sus
servicios a la ciudadanía, siendo empresa pionera a nivel nacional en asumir
competencias de los gobiernos autónomos y descentralizados,
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
136
encargándose de la movilidad, tránsito y transporte terrestre de la ciudad de
Cuenca. (Consejo Cantonal de Cuenca, 2012, pág. 2)…
Siendo EMOV EP responsable de los servicios que presta y ejerciendo el
control y sanción administrativa, de acuerdo con la Ley, a todas y
todos los beneficiarios que en su actividad afecten el funcionamiento
de los sistemas para la prestación de los servicios que brinda. Y
enfocándose a prestar sus servicios bajo los principios de
obligatoriedad, generalidad, uniformidad, eficiencia, universalidad,
accesibilidad, regularidad, calidad, responsabilidad, o continuidad,
seguridad y precios equitativos. (Consejo Cantonal de Cuenca, 2012,
pág. 2)…
Misión
Trabajar por un sistema de movilidad responsable en el cantón Cuenca de
manera sustentable y eficaz, mediante la gestión, administración, regulación
y control del tránsito, transporte terrestre y movilidad no motorizada,
precautelando el bienestar, la vida y la salud de la ciudadanía, mediante la
concientización. (Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y
Transporte de Cuenca, 2016, pág. 3)
Visión
Contando con Talento Humano Motivado y Comprometido, con el apoyo de
procesos y tecnología de punta, en el término de ocho años, generar una
cultura permanente de convivencia entre la movilidad motorizada y no
motorizada, contribuyendo al bienestar de la ciudadanía y al ordenamiento
del cantón. (Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte
de Cuenca, 2016, pág. 4)
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
137
Valores Institucionales
De acuerdo al Estatuto Orgánico por Proceso de la Empresa Pública de
Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (Empresa Pública Municipal de
Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca, 2016, pág. 5), señala los
valores institucionales que caracterizan el desarrollo del trabajo de todo su
personal y los mismos son:
Transparencia
Capacidad y excelencia para la prestación de un servicio integral e
integrado.
Vocación de trabajo en equipo.
Respeto y amabilidad en la relación con el cliente usuario.
Capital humano motivado.
Conciencia del empoderamiento de la responsabilidad ambiental.
Responsabilidad social.
Estructura Orgánica Funcional
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138
Fuente: (Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte de
Cuenca, 2018)
Elaborado por: (Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y
Transporte de Cuenca, 2018)
Estructura Organizacional por Proceso
“La estructura organizacional de la EMOV EP consolida un conjunto de
procesos orientados, de manera eficiente y efectiva, al logro de resultados
soportados en esquemas consolidados integral y sistémicamente para lograr
el cumplimiento de los objetivos institucionales.” (Empresa Pública Municipal
de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca, 2016, pág. 8)
El Estatuto Orgánico por Procesos de la EMOV EP (Empresa Pública
Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca, 2016), con el fin
de contribuir a la consecución de la misión y visión de la empresa, ha
definido los siguientes procesos dentro de la estructura orgánica:
gobernante, agregador de valor, de asesoría y habilitante de apoyo; los
mismos que serán detallados a continuación: (pág. 8)…
De los Procesos Gobernantes
“Se encargarán de la emisión de políticas, directrices, normas y de la
administración de la empresa. Se orientarán a promover la gestión interna y
externa, requerida para optimización del sistema de movilidad del Cantón
Cuenca.” (Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte de
Cuenca, 2016, pág. 8) Este nivel está conformado por:
Directorio
Gerencia General
De los Procesos Agregadores de Valor
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
139
Son los responsables de la generación, administración, control y
cumplimiento del portafolio de productos y servicios destinados a los
usuarios externos que constituyen la esencia de la EMOV EP. Los siguientes
procesos agregadores de valor cumplirán los objetivos estratégicos
establecidos para alcanzar la misión institucional. (Empresa Pública
Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca, 2016, pág. 8)
Gerencia Técnica de Movilidad
Gerencia Operativa de Transporte Terrestre
Gerencia de Control de Tránsito y Transporte Terrestre
De los Procesos Habilitantes de Apoyo
“Se encargan de asegurar la generación de productos y servicios para la
satisfacción de las necesidades internas y requerimientos de los demás
procesos, proporcionando a la organización el apoyo necesario para la
continuidad de la gestión.” (Empresa Pública Municipal de Movilidad,
Tránsito y Transporte de Cuenca, 2016, pág. 8)
Secretaría General
Subgerencia Financiera
Subgerencia Administrativa
Subgerencia de Talento Humano
Subgerencia de Tecnología de Información y Comunicación
De los Procesos de Asesoría
Son los encargados de cumplir con un conjunto de actividades encaminadas
a la planificación de corto, mediano y largo plazo y de otra parte a satisfacer
inquietudes y emitir criterios y comentarios sobre aspectos específicos que,
por su naturaleza, no son rutinarios y que sirven para la gestión de los
UNIVERSIDAD DE CUENCA
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140
demás procesos de la institución. (Empresa Pública Municipal de Movilidad,
Tránsito y Transporte de Cuenca, 2016, pág. 9)
Subgerencia Jurídica
Dirección de Planificación
Auditoria Interna
Subgerencia de Comunicación Social
Seguridad y Salud Ocupacional.
Objetivos de la entidad
De acuerdo al Estatuto Orgánico por Proceso de la Empresa Pública de
Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (Empresa Pública Municipal de
Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca, 2016) entre los objetivos que la
institución persigue con la prestación de sus servicios a la comunidad están
los siguientes:
Diseñar y ejecutar prioritariamente el proyecto de fortalecimiento
institucional, a través de una estructura organizacional, abarcando las
variables organizacionales: Talento humano, base legal, procesos
racionalizados, TIC’S, estructura organizacional por procesos,
ingeniería financiera, infraestructura física, niveles de servicio y
portafolio de productos. (pág. 4)
Implementar un Plan de Posicionamiento Institucional y de Imagen
Corporativa: Socializar el proceso de administración del cambio de la
EMOV EP de manera interna y externa, recopilar y difundir las normas
técnicas-jurídicas relacionadas con la movilidad y recopilar información
estadística relacionada con la movilidad. (pág. 4)
Establecer un modelo de negocios que permita la Sostenibilidad
Financiera de la empresa: Revisión de tarifas, aplicación de tarifas
UNIVERSIDAD DE CUENCA
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141
diferenciadas, concesión de espacio público, publicidad en los
terminales y parqueaderos. (pág. 4)
Ejecutar un Plan de Educación Ciudadana; implementar la participación
ciudadana en los procesos de movilidad sustentable a llevarse a cabo
(tranvía, ciclo vía, bicicleta pública, transporte público). (pág. 4)
Proponer reformas a la normativa vigente relativa a la movilidad en lo
local. (pág. 5)
Promover la tecnificación e investigación científica en temas de
movilidad y medio ambiente: convenios de cooperación
interinstitucional, alianzas estratégicas y contratos de servicios. (pág. 5)
Proponer un Plan de Movilidad elaborado de manera participativa con
los actores del sistema para el cantón Cuenca. (pág. 5)
Mejorar los estándares de calidad que garanticen la seguridad
ciudadana en atención a las políticas públicas de movilidad en la
ciudad. (pág. 5)
Propender a la prestación de servicio de transporte público de calidad,
que brinde seguridad, agilidad, oportunidad, disponibilidad, comodidad,
accesibilidad, a los usuarios del Cantón Cuenca, mejorando la calidad
de vida, precautelando la salud ambientalmente sustentable,
fortaleciendo la generación productiva y económica del cantón. (pág. 5)
Componente auditado
El componente general que se va a examinar en la siguiente etapa de la
auditoria es la cartera vencida por el Servicio de Estacionamiento Rotativo
Tarifado de la Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de
Cuenca (EMOV EP), correspondiente al periodo 2015-2017; que se
encuentra detallada dentro de los estados financieros como parte del grupo
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113.17.04 Cuentas por Cobrar Multas, específicamente de la subcuenta
113.17.04.02.01 Cuentas por Cobrar Infracción Estacionamiento Tarifado
El servicio que la Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de
Cuenca (EMOV EP) ofrece a la ciudadanía mediante el servicio de
estacionamiento rotativo tarifado (SERT), es regular el estacionamiento
vehicular en espacios públicos y en zonas de mayor afluencia de
automotores, permitiendo un mayor orden tanto vehicular como peatonal,
para que la ciudadanía tenga la facilidad de estacionar su vehículo en
lugares de mayor demanda por un tiempo determinado, permitiendo así que
exista la debida rotación de vehículos.
Monto de los Recursos Examinados
La Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV
EP), presenta en sus estados financieros de los años terminados 2015, 2016
y 2017 los montos de cartera vencida por las multas generadas del Servicio
de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT); las cuales corresponden a
USD $993.380,70, USD 1’140.016,80 y USD $1’283.529,61
respectivamente; pues como se puede observar los montos en la cartera se
han ido incrementando de forma significativa.
Funcionarios principales
La Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte de
Cuenca - EMOV EP, cuenta con 710 funcionarios que laboran dentro de ella;
esto según los datos indicados en la página web de la empresa en
transparencia en el Literal b2). Distributivo de personal de la institución; a
continuación, se presenta un cuadro resumen de los cargos más relevantes
dentro de cada área de la empresa.
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UNIDAD A LA QUE
PERTENECE NOMBRE
PUESTO
INSTITUCIONAL
Gerencia General Castro Piedra Adrián
Hernesto Gerente General
Gerencia General Calle Iñiguez Tania Betty Analista de Gerencia
Auditoría Interna Fajardo Quito Luis Ignacio Auditor General
Subgerencia
Financiera
Quizhpi Andrade Johanna
Nataly Subgerente Financiero
Subgerencia
Financiera
Pesantez Ochoa Daniela
Estefanía Juez de Coactivas
Subgerencia
Financiera Ludeña Lapo Rebeca Contadora
Subgerencia
Financiera
Román Guerrero Mariuxi
Catherine Analista de Cartera
Subgerencia
Financiera
Flores Espinoza Patricia
Soledad Especialista Tesorería
Subgerencia
Financiera
Peña Vélez Claudia
Fernanda Experto Presupuestos
Dirección de
Planificación
Crespo Merchán Claudio
Hernán
Director de
Planificación
Subgerencia de
Talento Humano
Fajardo Seminario Carlos
Xavier
Analista de Talento
Humano
Subgerencia TIC´S Espinoza Adriana Subgerente TIC´S
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Gerencia de Control
de Tránsito y
Transporte
Balarezo Cedillo Carlos
Eloy
Gerente Control
Transporte y Tránsito
Gerencia de Control
de Tránsito y
Transporte
Sánchez Albarracín Pablo
Marcelo Jefe Área (SERT)
Gerencia Operativa de
Transporte Terrestre
Ordoñez Iñaguazo
Angélica Mariel Jefe Área Matriculación
Gerencia Operativa de
Transporte Terrestre
Naula Bermeo Marcos
Armando
Jefe Área
Semaforización
Fuente: (Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca,
2018)
Elaborado por: Autoras
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CAPITULO II
RESULTADOS DEL EXAMEN ESPECIAL
AUSENCIA DE ACTIVIDADES QUE AYUDEN AL FOMENTO DE
PRINCIPIOS Y VALORES ÉTICOS EN LOS FUNCIONARIOS
Mediante la visita efectuada al Departamento de Cartera y conforme a la
evaluación del Sistema de Control Interno del mismo, que fue aplicada
mediante cuestionario a la máxima autoridad del departamento y Subgerente
Financiera, se pudo conocer que dentro de la empresa no se realizan
actividades o se impulsan programas que contribuyan al fomento de los
principios y valores éticos en los funcionarios que laboran dentro de los
distintos departamentos en especial los que conforman el área financiera,
que ayuden a su vez a combatir con la corrupción dentro de la institución.
De acuerdo a la Norma de Control Interno 200-01 “Integridad y valores
éticos”, donde se indica que:
“…La máxima autoridad de cada entidad emitirá formalmente las
normas propias del código de ética, para contribuir al buen uso de los
recursos públicos y al combate a la corrupción…”
“Los responsables del control interno determinarán y fomentarán la
integridad y los valores éticos, para beneficiar el desarrollo de los
procesos y actividades institucionales y establecerán mecanismos que
promuevan la incorporación del personal a esos valores…”
Además, de acuerdo a la Constitución de la República del Ecuador; en su
Artículo 83, numerales 8, 11, 12 y 17, respectivamente, establece como
deberes y responsabilidades de las ecuatorianas y ecuatorianos lo siguiente:
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"Administrar honradamente y con apego irrestricto a la ley el
patrimonio público, y denunciar y combatir los actos de corrupción ",
"Asumir las funciones públicas como un servicio a la colectividad y
rendir cuentas a la sociedad y a la autoridad, de acuerdo con la ley",
"Ejercer la profesión u oficio con sujeción a la ética" y "Participar en la
vida política, cívica y comunitaria del país, de manera honesta y
transparente".
La causa por la cual no se han impulsado este tipo de actividades dentro del
área financiera y en general en toda la entidad, se debe a la falta de
compromiso por parte de la máxima autoridad y subgerentes encargados de
las diferentes áreas quienes se conoció son los asignados de la realización
de este tipo de actividades. Así como a la falta de comunicación con los
distintos jefes de los departamentos del área con quienes se debe coordinar
las actividades a desarrollarse constantemente.
La ausencia de este tipo de actividades y programas anticorrupción dentro
de los departamentos de la institución ha provocado que el personal no
conozca los valores y principios que la empresa ha establecido como parte
de su cultura organizacional, dejando a un lado este tipo de actividades que
impiden la realización de las funciones de forma correcta, faltando a los
valores que se deben reflejar en los procesos que se aplican para la
ejecución de las actividades en los diferentes departamentos.
Conclusión:
Mediante la evaluación al control interno del departamento de cartera se
identificó la ausencia de actividades que fomenten los principios y valores
éticos y programas que ayudan a combatir la corrupción entre los
funcionarios de los diferentes departamentos del área financiera y en general
de toda la empresa. Llevando al desconocimiento total de los valores éticos
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147
que se debe fomentar en los funcionarios y exponiendo a la entidad a un
mayor riesgo de cometimiento de fraudes y corrupción por parte del personal
que labora en ella.
Recomendaciones:
Al Gerente General
1. Supervisar que se coordinen y se lleven a cabo actividades o
programas que ayuden al fomento de los principios y valores éticos
para los funcionarios de la entidad, que contribuyan a combatir la
corrupción. Encargándose la máxima autoridad de asignar un grupo
específico de funcionarios para que dediquen tiempo a la planificación
de dichas actividades o considerando asignar la responsabilidad a un
funcionario de cada área. Así, debe exigir un informe en el que se
detallen las actividades a realizarse, los días programados y el tiempo
que se tomara cada una de ellas, el responsable asignado para cada
actividad y elementos que se requieran para su ejecución.
A la Subgerente Financiera
2. Contribuir con el fomento de principios y valores dentro del área
financiera cada vez que se dé la oportunidad en reuniones para que
los jefes departamentales den a conocer a sus subordinados los
valores que la entidad desea fomentar en ellos. Así como la aplicación
de controles a los procesos ejecutados dentro de los departamentos
en especial al de cartera, verificando el cumplimiento de principios en
la ejecución de su labor y proceso aplicado.
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148
FALTA DE EVALUACION A LOS RIESGOS PRESENTES EN LA
GESTION DE LA CARTERA VENCIDA SERT
En la visita efectuada al Departamento de Cartera y conforme a la
evaluación del Sistema de Control Interno del mismo, aplicada mediante
cuestionario a la máxima autoridad del departamento y Subgerente
Financiera, se conoció que no se ha identificado los riesgos presentes en las
actividades que realiza el departamento, en particular no ha evaluado los
riesgos presentes en la recaudación de la cartera SERT en ninguno de los
años tomados para la aplicación del examen, por lo que no se ha realizado
además un plan de mitigación ni la valoración adecuada a los posibles
riesgos.
De acuerdo a la Norma de Control Interno 300-01 “Identificación de riesgos”,
se establece que:
“Los directivos de la entidad identificarán los riesgos que puedan
afectar el logro de los objetivos institucionales debido a factores
internos o externos, así como emprenderán las medidas pertinentes
para afrontar exitosamente tales riesgos.”
“Los factores externos pueden ser económicos, políticos,
tecnológicos, sociales y ambientales. Los internos incluyen la
infraestructura, el personal, la tecnología y los procesos…”
“…La identificación de los riesgos es un proceso interactivo y
generalmente integrado a la estrategia y planificación. En este
proceso se realizará un mapa del riesgo con los factores internos y
externos y con la especificación de los puntos claves de la institución,
las interacciones con terceros, la identificación de objetivos generales
y particulares y las amenazas que se puedan afrontar.”
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149
Además, en base a la Norma de Control Interno 300-02 “Plan de mitigación
de riesgos”, se establece que:
“…En el plan de mitigación de riesgos se desarrollará una estrategia
de gestión, que incluya su proceso e implementación. Se definirán
objetivos y metas, asignando responsabilidades para áreas
específicas, identificando conocimientos técnicos, describiendo el
proceso de evaluación de riesgos y las áreas a considerar, detallando
indicadores de riesgos, delineando procedimientos para las
estrategias del manejo, estableciendo lineamientos para el monitoreo
y definiendo los reportes, documentos y las comunicaciones
necesarias…”
Y de acuerdo a la Norma de Control Interno 300-03 “Valoración de los
riesgos”, donde se indica que:
“La valoración del riesgo estará ligada a obtener la suficiente
información acerca de las situaciones de riesgo para estimar su
probabilidad de ocurrencia, este análisis le permitirá a las servidoras y
servidores reflexionar sobre cómo los riesgos pueden afectar el logro
de sus objetivos, realizando un estudio detallado de los temas
puntuales sobre riesgos que se hayan decidido evaluar.”
“La administración debe valorar los riesgos a partir de dos
perspectivas, probabilidad e impacto, siendo la probabilidad la
posibilidad de ocurrencia, mientras que el impacto representa el
efecto frente a su ocurrencia. Estos supuestos se determinan
considerando técnicas de valoración y datos de eventos pasados
observados, los cuales pueden proveer una base objetiva en
comparación con los estimados…”
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150
La causa de que no se haya evaluado los riesgos presentes en la gestión de
la cartera SERT, se debe a una falta de coordinación por parte de la máxima
autoridad y funcionarios delegados de la difusión y realización de las
actividades relacionadas con el análisis y determinación de riesgos
presentes en los procesos efectuados para la recuperación de la cartera
vencida SERT.
La ausencia de una evaluación de riesgos para la cartera vencida SERT,
provoca el desconocimiento de los factores ya sean internos o externos que
posiblemente estén afectando al proceso de recaudación de la cartera,
además de aumentar las probabilidades de incobrabilidad al no tener el
conocimiento suficiente a que tipos de riesgos se expone la cartera,
afectando en a su vez al proceso de persuasión aplicado, reflejado en el
nivel de recaudación alcanzada en los últimos años de gestión.
Conclusión:
Mediante la evaluación al control interno del departamento de cartera se
identificó que no se han evaluado los riesgos presentes en la cartera vencida
generada por multas del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado
(SERT), en ninguno de los años de análisis. Provocando un
desconocimiento total de los factores a los que se expone el proceso de
gestión.
Recomendaciones:
A la Subgerente Financiera
3. Designar a un funcionario o un grupo de funcionarios del
departamento de cartera, que se encarguen en la realización de un
análisis sobre los posibles riesgos presentes en la gestión de la
cartera SERT. Partiendo de la identificación de los riesgos, para
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151
continuar con el establecimiento de un plan de mitigación que ayude a
establecer estrategias claras de gestión a los riesgos identificados,
para posterior a ello valorar los mismos y finalmente identificar las
opciones de respuestas al riesgo.
Al Jefe del Departamento de Planificación
4. Contribuir en la identificación de los riesgos del departamento de
cartera, específicamente en el proceso de gestión de la cartera
generada por el Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado;
poniendo en conocimiento a los funcionarios sobre los mecanismos
disponibles de valoración de riesgos que se maneja en el
Departamento de Planificación, ello para un mejor trabajo de
evaluación de riesgos.
AUSENCIA DE UNA SEPARACION DE FUNCIONES
En la visita efectuada al Departamento de Cartera de la institución EMOV EP
y de acuerdo a la evaluación del Sistema de Control Interno aplicado
mediante cuestionario a la máxima autoridad del departamento y Subgerente
Financiera, se manifestó que no existe una segregación de funciones dentro
del departamento de cartera.
De acuerdo a la Norma de Control Interno 401-01 “Separación de funciones
y rotación de labores”, se establece que:
“La máxima autoridad y los directivos de cada entidad tendrán
cuidado al definir las funciones de sus servidoras y servidores y de
procurar la rotación de las tareas, de manera que exista
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152
independencia, separación de funciones incompatibles y reducción del
riesgo de errores o acciones irregulares…”
“…Para reducir el riesgo de error, el desperdicio o las actividades
incorrectas y el riesgo de no detectar tales problemas, no se asignará
a un solo servidor o equipo para que controle o tenga a su cargo
todas las etapas claves de un proceso u operación…”
“…La separación de funciones se definirá en la estructura orgánica,
en los flujogramas y en la descripción de cargos en todas las
entidades del sector público…”
“…Los niveles de dirección y jefatura, contemplarán la conveniencia
de rotar sistemáticamente las labores entre quienes realizan tareas o
funciones afines, siempre y cuando la naturaleza de tales labores
permita efectuar tal medida…”
La principal causa de que esta situación se haya presentado es la falta de
personal que en los años 2015, 2016 y 2017 existió dentro del
departamento, debido a que el departamento no estaba conformado
completamente con el personal suficiente. Además, debido a la ausencia de
un manual de funciones que permita la distribución de manera ordenada y
equitativa las actividades para cada servidor dentro del departamento.
Lo antes indicado ha generado que el personal que en esos periodos
ocupaban un lugar dentro del departamento, hayan estado sobrecargados
de actividades, lo que ha dado pasó al retraso en la gestión que se debía
realizar para la recuperación de las carteras dentro del departamento, en
especial la cartera vencida por el Servicio de Estacionamiento Rotativo
Tarifado SERT.
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Conclusión:
Mediante la evaluación al control interno del Departamento de Cartera se
pudo conocer que no existía una separación de funciones dentro del mismo,
lo que impedía la realización plena y satisfactoria de las actividades de los
funcionarios; ya que se encontraban sobrecargado de funciones que en
ciertos casos no les correspondía de acuerdo a las competencias y
atribuciones que se les había asignado de manera inicial.
Recomendaciones:
Al Subgerente de Talento Humano
5. Efectuar una contratación de personal que cumpla con el perfil
requerido e indicado en el manual de funciones y perfiles del cargo
para que se ocupen todos los puestos existentes dentro del
departamento con un personal idóneo.
6. Evaluar que exista una adecuada y oportuna segregación de funciones
para el personal presente en el departamento de cartera,
considerando para ello el cumplimiento pleno del manual de funciones
ya existente para el personal del departamento, con el fin de generar
un mejor desempeño en las labores signadas a cada uno de ellos.
AUSENCIA DE SUPERVISIÓN AL PROCESO DE GESTIÓN DE LA
CARTERA VENCIDA SERT
En la visita efectuada al Departamento de Cartera de la institución EMOV EP
y de acuerdo a la evaluación del Sistema de Control Interno aplicado
mediante cuestionario a la máxima autoridad del departamento y Subgerente
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Financiera, se manifestó que no existe hasta el momento procedimientos de
supervisión que permitan controlar los procesos que se ejecutan con
respecto a la gestión de la cartera.
Conforme a la Norma de Control Interno 401-03 “Supervisión”, se establece
que:
“Los directivos de la entidad, establecerán procedimientos de
supervisión de los procesos y operaciones, para asegurar que
cumplan con las normas y regulaciones y medir la eficacia y eficiencia
de los objetivos institucionales, sin perjuicio del seguimiento posterior
del control interno…”
“…La supervisión de los procesos y operaciones se los realizará
constantemente para asegurar que se desarrollen de acuerdo con lo
establecido en las políticas, regulaciones y procedimientos en
concordancia con el ordenamiento jurídico; comprobar la calidad de
sus productos y servicios y el cumplimiento de los objetivos de la
institución…”
“…Permitirá además, determinar oportunamente si las acciones
existentes son apropiadas o no y proponer cambios con la finalidad de
obtener mayor eficiencia y eficacia en las operaciones y contribuir a la
mejora continua de los procesos de la entidad.”
La causa principal de que esta situación se haya presentado es debido a una
falta total de control a las actividades ejecutadas dentro del departamento y
a los procesos que se manejan para la gestión de la cartera vencida SERT,
en años anteriores pese a la desintegración del departamento las
operaciones que se efectuaban sobre la gestión de la cartera por parte de
dos funcionarias como auxiliares de cartera debían ser supervisadas para
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155
conocer la calidad del proceso manejado y determinar oportunamente si las
acciones existentes son apropiadas o no.
Lo que ha provocado que en todos los años de servicio de la institución no
se haya conocido con certeza el nivel de eficiencia y eficacia que mantenía
el proceso de gestión realizada por los funcionarios para la cartera SERT,
pues no existían procedimientos establecidos por parte de una autoridad
superior que guie los procesos para una mejor y mayor recaudación de los
valores de la cartera SERT.
Conclusión:
Mediante la evaluación al control interno del departamento de cartera se
pudo conocer que no existieron procedimientos de supervisión establecidos
para los procesos ejecutados por los funcionarios del departamento, ya que
no se mantenía un control por parte de ningún funcionario de nivel jerárquico
superior que guie las actividades y al personal que estaba presente en el
departamento.
Recomendaciones:
A la Subgerente Financiera
7. Implementar dentro del departamento de cartera los procedimientos
correspondientes a una adecuada supervisión para el mayor control de
todos los procesos que se ejecutan, con el fin de evaluar la eficiencia y
eficacia de los mismos. Para ello podría establecer una reunión con el
responsable de cada departamento del área financiera y
conjuntamente establecer mecanismos de supervisión favorables para
todos detallando quien se encargara del control, como se lo realizara,
cada cuanto tiempo se aplicará el control, estableciendo posiblemente
la prioridad en los procesos que mayor control requieran.
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8. Evaluar conjuntamente con el Jefe del departamento de cartera la
calidad de los procesos, en especial el efectuado para la gestión de la
cartera vencida SERT que se manejan dentro del departamento, con
el fin de poder determinar oportunamente si se requieren de una
mejora o no.
A la Jefa del Departamento de Cartera
9. Vigilara que se dé cumplimiento a la aplicación de una estricta
supervisión a la gestión de la cartera y evaluará conjuntamente con la
Subgerente Financiera los resultados obtenidos que les permita aplicar
las correcciones posibles que mejore la calidad del proceso de
recuperación de valores vencidos.
AUSENCIA DE EVALUACIONES AL NIVEL DE CUMPLIMIENTO DE
METAS EN LA RECAUDACION DE LA CARTERA SERT
Mediante la evaluación del Sistema de Control Interno del Departamento de
Cartera, aplicado mediante cuestionario a la Jefa del departamento y
Subgerente Financiera, se pudo conocer que el responsable de la ejecución
presupuestaria no ha realizado las evaluaciones del nivel de cumplimiento
de las metas óptimas fijadas para la recaudación de la cartera vencida del
SERT.
De acuerdo a la Norma de Control Interno 402-04 “Control de la evaluación
en la ejecución del presupuesto por resultados”, se establece que:
“…La evaluación presupuestaria comprende la determinación del
comportamiento de los ingresos y gastos, así como la identificación
del grado de cumplimiento de las metas programadas…”
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“…La máxima autoridad de la entidad dispondrá que los responsables
de la ejecución presupuestaria efectúen el seguimiento y evaluación
del cumplimiento y logro de los objetivos, frente a los niveles de
recaudación óptima de los ingresos y ejecución efectiva de los
gastos...”
La ausencia de evaluaciones al nivel de cumplimiento de metas en la
recaudación de la cartera se ha dado debido al incumplimiento de funciones
por parte del personal, además a la falta de supervisión a las actividades que
deben realizar los funcionarios en los diferentes departamentos, pues no se
ha controlado en primera instancia que se hayan fijado metas de
recaudación optimas ni por el departamento de cartera, ni por el
departamento de presupuesto donde los funcionarios de cartera conozcan
las metas que deben alcanzar, de la misma manera la ausencia de informes
periódicos por parte de los gestores de la cartera en los que se muestre el
nivel de recaudación alcanzado de forma continua; así como no se ha
supervisado la evaluación correspondiente que debió haber realizado el
responsable de la ejecución presupuestaria a los ingresos alcanzados por la
recaudación en la cartera vencida del SERT.
Esto ha provocado que los funcionarios no conozcan con claridad cual ha
venido siendo el nivel de recaudación alcanzado en cada uno de los
periodos frente a metas que son de gran importancia establecerlas, que
permita la toma de decisiones sobre la calidad de la gestión y el
cumplimiento de las funciones por parte del personal del departamento; pues
el monto de cartera vencida al 31 de diciembre del 2017 alcanza un valor de
USD $ 880.876,65, lo cual ha incrementado proporcionalmente, sin poder
ser comparado adecuadamente con metas fijas establecidas para la
recaudación.
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Conclusión:
Mediante la evaluación al control interno del departamento de cartera se ha
identificado que no se ha mantenido el seguimiento pertinente al
cumplimiento de los objetivos y metas con respecto a los niveles de
recaudación óptima establecidos en el departamento de presupuestos, pues
no se han percatado que el encargado de la ejecución presupuestaria realice
la evaluación respectiva.
Recomendaciones:
A la Subgerente Financiera
10. Coordinar una reunión entre la Jefa del departamento de cartera y el
Analista de presupuestos, para que juntos establezcan las metas
adecuadas que indiquen un nivel óptimo de recaudación que
mantenga un equilibrio entre estas dos partes; mismos que se
consideren alcanzables para los funcionarios de cartera en base al
tiempo que dedican en la aplicación de medidas persuasivas.
11. Revisará que el encargado de la ejecución presupuestaria al finalizar
el periodo establecido, presente los resultados identificados en el
seguimiento al cumplimiento de metas con respecto a la evaluación
realizada a los niveles de recaudación alcanzados en la gestión de la
cartera vencida SERT.
12. Coordinar reuniones periódicas con la Jefa del departamento de
cartera, en el que se puedan evaluar los niveles alcanzados en la
recaudación de la cartera frente a las metas propuestas y evaluar la
situación presentada con el fin de mantener un control y seguimiento a
la cartera SERT; se puede dejar como respaldo un documento que
sustente la reunión y los puntos dialogados.
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Al Analista de Presupuestos
13. Realizar de forma periódica la evaluación al nivel de cumplimiento de
metas en la recaudación de la cartera del Servicio de Estacionamiento
Rotativo Tarifado-SERT y para un mayor control presentarlo mediante
informe a la Subgerencia Financiera y a la Jefa del Departamento de
cartera para que se conozca sobre los niveles de recaudación
alcanzados.
A la Jefa del Departamento de Cartera
14. Solicitar de manera periódica al responsable de la ejecución
presupuestaria el informe respectivo de las evaluaciones que realice al
nivel de cumplimiento de metas en la recaudación de la cartera SERT
y proponer medidas adecuadas en el caso en que lo requiera en pro
de mejorar el proceso de gestión y elevar el nivel de recaudación del
rubro.
AUSENCIA DE ANÁLISIS EN LA DETERMINACIÓN DE LA PROVISIÓN
PARA LA CARTERA VENCIDA SERT
En la visita efectuada al Departamento de Cartera de la institución EMOV EP
y de acuerdo a la evaluación del Sistema de Control Interno aplicado
mediante cuestionario a la máxima autoridad del departamento y Subgerente
Financiera, se comentó que no se ha realizado ningún análisis por parte de
la entidad que permita determinar un valor de provisión pertinente para la
cartera vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado SERT.
De acuerdo a la Norma de Control Interno 403-05 “Medidas de protección de
las recaudaciones”, se indica que:
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“La máxima autoridad de cada entidad pública y el servidor encargado
de la administración de los recursos, adoptarán las medidas para
resguardar los fondos que se recauden directamente, mientras
permanezcan en poder de la entidad y en tránsito para depósito en los
bancos corresponsales…”
“…El personal a cargo del manejo o custodia de fondos o valores
estará respaldado por una garantía razonable y suficiente de acuerdo
a su grado de responsabilidad…”
Y conforme al Acuerdo Ministerial 067 Normativa de Contabilidad
Gubernamental, emitido por el Ministerio de Finanzas; menciona sobre la
provisión que:
“Al término de cada ejercicio y previo análisis y expectativas reales de
cobro, se creará una provisión equivalente al 10% de los saldos
pendientes de dudosa recuperación.”
La causa por la cual no se ha realizado ningún análisis para determinar el
valor de provisión adecuada que respalde la cartera vencida SERT, se debe
a la falta de establecimiento de medidas de supervisión y control que
asegure que los valores registrados en los Estados Financieros
correspondan a un adecuado análisis previo en el cual se detallen con
claridad los resultados obtenidos en base al reconocimiento de las cuentas
de dudosa recuperación y conforme a la normativa vigente.
La ausencia de un adecuado análisis previo que determine el valor de la
provisión, provoca que los valores registrados contablemente en los Estados
Financieros no sean confiables y oportunos; impidiendo además conocer
información acertada sobre las expectativas reales de cobro o la
incobrabilidad que presentan las cuentas registradas. Además, pudiendo
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161
generar pérdidas de grandes montos para la empresa al no conocerse con
certeza el valor a provisionarse del total de la cartera vencida SERT USD
$1.757.659,39.
Conclusión:
La ausencia de un análisis detallado para determinar la provisión adecuada
a las cuentas por cobrar de la entidad, en especial a la de cartera vencida
SERT; en todos los años de análisis genera incertidumbre al no permitir que
se conozca con certeza las expectativas reales de cobro de las cuentas. Y
además de observar el registro que se ha dado en los Estados Financieros
de un valor de provisión en los años 2016 y 2017 sin un análisis previo
demuestra la falta de control aplicado por la máxima autoridad a los
funcionarios relacionados.
Recomendaciones:
A la Subgerente Financiera
15. Realizar un análisis detallado de la cartera vencida SERT y de
Tránsito; para que mediante ella se puedan establecer con claridad las
expectativas reales de cobro de dichas cuentas y así mismo
establecer los valores que se consideren incobrables, para una
adecuada determinación del valor de la provisión en base a la
normativa vigente.
A la Contadora
16. Realizar los ajustes pertinentes a la cuenta de provisión dentro de los
Estados Financieros, conforme a las disposiciones legales, para que
se muestre una información confiable y razonable a los usuarios.
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ARCHIVO FISICO INCOMPLETO DE RESPALDO A LA GESTIÓN DE
RECUPERACIÓN DE LA CARTERA SERT
En la visita efectuada al Departamento de Cartera de la institución EMOV EP
y de acuerdo a la evaluación del Sistema de Control Interno aplicado
mediante cuestionario a la máxima autoridad del departamento y Subgerente
Financiera, se informó que el departamento no cuenta con documentación
física suficiente que respalde la gestión que los funcionarios han realizado
sobre la cartera vencida del SERT, sino que la mayor parte de la información
relacionada al proceso realizado lo mantienen de forma digital.
De acuerdo a la Norma de Control Interno 405-04 “Documentación de
respaldo y su archivo”, se establece que:
“La máxima autoridad, deberá implantar y aplicar políticas y
procedimientos de archivo para la conservación y mantenimiento de
archivos físicos y magnéticos, con base en las disposiciones técnicas
y jurídicas vigentes...”
“…La documentación sobre operaciones, contratos y otros actos de
gestión importantes debe ser íntegra, confiable y exacta, lo que
permitirá su seguimiento y verificación, antes, durante o después de
su realización”
“Corresponde a la administración financiera de cada entidad
establecer los procedimientos que aseguren la existencia de un
archivo adecuado para la conservación y custodia de la
documentación sustentatoria, que será archivada en orden
cronológico y secuencial y se mantendrá durante el tiempo que fijen
las disposiciones legales vigentes…”
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La falta de archivo de documentación física que respalde de forma completa
el proceso de gestión de la cartera vencida SERT, se ha dado
principalmente a la ausencia de controles al personal que se encontraba
realizando las actividades de gestión en los años de análisis y a la máxima
autoridad encargada de los mismos, que debió exigir y controlar el archivo
documental de todo proceso y actividad realizada.
Ello provoca que no se cuente con el respaldo adecuado y suficiente que
demuestre los procesos llevados a cabo y a la vez que no exista el respaldo
suficiente de que los funcionarios cumplían con las actividades asignadas en
dichos años.
Conclusión:
Mediante la evaluación al control interno se ha podido conocer de la no
existencia de un archivo físico completo dentro del departamento de cartera,
que ayude a sustentar adecuadamente la gestión llevada a cabo por los
funcionarios presentes dentro del departamento en los años 2015, 2016 y
2017.
Recomendaciones:
A la Subgerente Financiera
17. Controlará que el departamento de cartera cree un archivo físico con
los documentos que posea de forma digital sobre el proceso de
gestión de la cartera SERT llevada a cabo en los años anteriores
(2015-2016-2017), así como los informes que se haya entregado a la
Subgerencia Financiera en los mismos años señalados y controlara
que continúe aplicando estos mecanismos de archivo para los
siguientes periodos.
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164
A la Jefa del Departamento de Cartera
18. Coordinara la generación de un archivo físico con toda la
documentación que se haya generado dentro del departamento en los
años anteriores (2015-2016-2017), delegando el trabajo a un
funcionario específico o realizándolo por sí solo.
LOS SALDOS DE LAS CUENTAS POR COBRAR DE CARTERA
VENCIDA SERT DE LOS ESTADOS FINANCIEROS NO COINCIDEN CON
LOS VALORES DE LA BASE DE DATOS DEL SISTEMA CVP DE LA
INSTITUCIÓN
En la visita efectuada al Departamento de Cartera y de acuerdo a la
evaluación del Sistema de Control Interno, aplicada a través de cuestionario
a la máxima autoridad del departamento y Subgerente Financiera, se
conoció que no se realizan verificaciones entre los saldos de cuentas por
cobrar de la cartera vencida SERT registrados contablemente frente a los
saldos de los auxiliares de la base de datos generado por el sistema del
CVP del departamento de TIC`S de la institución, razón por la cual se ha
detectado una diferencia de valores entre los valores entregados
contablemente y los verificados por el equipo de auditoria.
Conforme a la Norma de Control Interno 405-06 “Conciliación de los saldos
de las cuentas”, establece que:
“Las conciliaciones son procedimientos necesarios para verificar la
conformidad de una situación reflejada en los registros contables.
Constituyen pruebas cruzadas entre datos de dos fuentes internas
diferentes o de una interna con otra externa, proporcionan
confiabilidad sobre la información financiera registrada. Permite
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165
detectar diferencias y explicarlas efectuando ajustes o
regularizaciones cuando sean necesarias…”
“…Los responsables de efectuar las conciliaciones de las cuentas,
dejarán constancia por escrito de los resultados y en el caso de
determinar diferencias, se notificará por escrito a fin de tomar las
acciones correctivas por parte de la máxima autoridad…”
La ausencia de conciliaciones o verificaciones periódicas entre los valores
que refleja la base de datos del sistema con los valores registrados
contablemente en los Estados Financieros, se debe al incumplimiento de las
funciones asignadas del personal responsable, además de una ausencia de
supervisión por parte de la máxima autoridad de la entidad al funcionario
encargado del registro final de esta información en los Estados Financieros,
así como también a la falta de comunicación entre los departamentos
encargados del cruce de información para consolidarlos y poder generar un
solo resultado final que sea el correcto.
Lo indicado con anterioridad provoca que el grupo de cuentas por cobrar del
Servicio de Estacionamiento Rotativo contenga errores en los valores
registrados en los Estados Financieros, mostrando datos sobrevalorados
frente a los que en verdad deberían ser considerados; enviando información
errónea e irreal a la situación y movimiento que ha mantenido la cuenta
durante los años de análisis.
Conclusión:
Se determina con claridad que no se han realizado conciliaciones periódicas
de los saldos de la cuenta por cobrar del Servicio de Estacionamiento
Rotativo entre los departamentos de Contabilidad, Tesorería y Cartera;
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166
provocando que se presenten saldos no reales y confiables en los Estados
Financieros de la institución.
Los valores que el equipo de auditoria observó en los Estados Financieros
recibidos por parte del departamento de Contabilidad con respecto a la
cuenta por cobrar del SERT reflejaron una sobrevaloración ya que los datos
eran mayores a los que en realidad debieron colocarse frente a los valores
determinados en el análisis a la base de datos generado por el Sistema
CVP, determinando así entre estas dos fuentes lo siguiente: en el año 2015
una diferencia de USD $636.336,30, en el año 2016 de USD $620.278,50 y
en el año 2017 una diferencia detectada de USD $402.652,96.
Para ello el equipo de auditoria analizo los datos y ha considerado aplicar
reajustes a los valores para ser presentados en el Estado Financiero del año
2017, con el fin de corregir las diferencias determinadas que provocan
diferencias a la vez en el Estado de Resultados del mismo año. ANEXO 5
(EJ/PT/12)
Recomendaciones:
A la Subgerente Financiera
19. Supervisará que se realicen conciliaciones periódicas a las cuentas
por cobrar SERT, entre los departamentos vinculados de Contabilidad,
Tesorería, Cartera y la base de datos del sistema que se actualiza
constantemente sobre las multas SERT con el fin de evitar estas
diferencias.
20. Exigir que las conciliaciones que se apliquen de forma periódica se
respalden en documentación que sea presentada a la Subgerencia
Financiera para su debida aprobación.
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
167
A la Contadora
21. Realizar los ajustes necesarios para que los Estados Financieros
presenten la información real de la cuenta por cobrar SERT.
AUSENCIA DE LA REALIZACIÓN DE ARQUEOS SORPRESIVOS A LOS
VALORES RECAUDADOS DIARIAMENTE POR CONCEPTO DE MULTAS
DEL SERT
En la visita efectuada al Departamento de Cartera y de acuerdo a la
evaluación del Sistema de Control Interno, aplicada a través de cuestionario
a la máxima autoridad del departamento y Subgerente Financiera, se
conoció que no se han realizado arqueos sorpresivos a los valores
recaudados diariamente en el punto de la institución con respecto a la
cartera vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado SERT.
Conforme a la Norma de Control Interno 405-09 “Arqueos sorpresivos de los
valores en efectivo”, se señala que:
“Los valores en efectivo, incluyendo los que se encuentran en poder
de los recaudadores de la entidad, estarán sujetos a verificaciones
mediante arqueos periódicos y sorpresivos con la finalidad de
determinar su existencia física y comprobar su igualdad con los saldos
contables…”
“…Todo el efectivo y valores deben contarse a la vez y en presencia
del servidor responsable de su custodia, debiendo obtener su firma
como prueba que el arqueo se realizó en su presencia y que el
efectivo y valores le fueron devueltos en su totalidad…”
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168
“…Estos arqueos serán efectuados por la Unidad de Auditoría Interna
o por personas delegadas por la Unidad de Administración Financiera,
que sean independientes de las funciones de registro, autorización y
custodia de fondos…”
“…De esta diligencia y de los resultados obtenidos se dejará
constancia escrita y firmada por las personas que intervinieron en el
arqueo”.
La falta de arqueos sorpresivos a los valores recaudados, se ha producido
debido al incumplimiento de las actividades asignadas y omisión total de
dicha función de gran importancia del funcionario responsable dentro del
departamento de tesorería de la realización de los controles en el punto de
recaudo, que permita comprobar que los valores cobrados de forma diaria
sean los correcto, guardando conformidad entre el dinero recaudado en
efectivo, las guías enviadas al banco y el sistema interno.
Lo que ha generado la situación detectada es que no se conozca con
seguridad los valores que se van recaudando diariamente y si existen o no
valores faltantes, que deben ser repuestos a tiempo.
Conclusión:
La ausencia de arqueos sorpresivos al punto de recaudo de la entidad
podría generar problemas futuros, si es que; no se mantiene un control y
supervisión de los valores que se recaudan diariamente, ya que podrían
existir faltantes sobre los cuales la entidad no tiene conocimiento y no aplica
controles pertinentes y a tiempo.
Recomendaciones:
A la Subgerente Financiera
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169
22. Supervisar que se realicen los arqueos sorpresivos al punto de
recaudo de la entidad, exigiendo al personal encargado en el
departamento de tesorería la documentación que respalde la acción
efectuada y las novedades encontradas.
Al tesorero
23. Coordine con el funcionario respectivo la realización de arqueos
sorpresivos y mantener una estricta supervisión con el proceso que se
aplica para una efectiva verificación; con la obtención de resultados
reales que se presenten en el punto de recaudo, para que mediante un
informe se envíe a la máxima autoridad, se evalúen las situaciones
detectadas y se apliquen medidas en caso de ser necesarias.
LA SELECCIÓN DE PERSONAL NO SIGUE UN PROCEDIMIENTO FIJO
En la visita efectuada al Departamento de Cartera de la institución EMOV EP
y de acuerdo a la evaluación del Sistema de Control Interno aplicado
mediante cuestionario a la máxima autoridad del departamento, Subgerente
Financiera y Subgerente de Talento Humano, se afirmó que no se cuenta
con un adecuado proceso de selección del personal dentro de la entidad.
De acuerdo a la Norma de Control Interno 407-03 “Incorporación de
personal”, se establece que:
“Las unidades de administración de talento humano seleccionarán al
personal, tomando en cuenta los requisitos exigidos en el Manual de
Clasificación de Puestos y considerando los impedimentos legales y
éticos para su desempeño…”
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170
“…El ingreso de personal a la entidad se efectuará previa la
convocatoria, evaluación y selección que permitan identificar a
quienes por su conocimiento y experiencia garantizan su idoneidad y
competencia y ofrecen mayores posibilidades para la gestión
institucional…”
“…El proceso técnico realizado por la Unidad de Administración de
Talento Humano seleccionará al aspirante que por su conocimiento,
experiencia, destrezas y habilidades sea el más idóneo y cumpla con
los requisitos establecidos para el desempeño de un puesto, a través
de concurso de méritos y oposición…”
“…En el proceso de selección, se aplicarán las disposiciones legales,
reglamentos y otras normas que existan sobre la materia…”
“…En la Unidad de Administración de Talento Humano, para efectos
de revisión y control posterior, se conservará la información del
proceso de selección realizado, así como de los documentos exigidos
al aspirante, en función de los requisitos legales establecidos.”
Conforme a la Ley Orgánica de Servicio Público, LOSEP; en su Capítulo I:
DEL INGRESO AL SERVICIO PÚBLICO”; Art.5 Requisitos para el ingreso;
se indica los requisitos para el ingreso al servicio público:
a) Ser mayor de 18 años y estar en el pleno ejercicio de los derechos
previstos por la Constitución de la República y la Ley para el
desempeño de una función pública;
b) No encontrarse en interdicción civil, no ser el deudor al que se siga
proceso de concurso de acreedores y no hallarse en estado de
insolvencia fraudulenta declarada judicialmente;
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171
c) No estar comprendido en alguna de las causales de prohibición para
ejercer cargos públicos;
d) Cumplir con los requerimientos de preparación académica y demás
competencias exigibles previstas en esta Ley y su Reglamento;
e) Haber sufragado, cuando se tiene obligación de hacerlo, salvo las
causas de excusa previstas en la Ley;
f) No encontrarse en mora del pago de créditos establecidos a favor de
entidades u organismos del sector público, a excepción de lo
establecido en el Artículo 9 de la presente Ley;
g) Presentar la declaración patrimonial juramentada en la que se incluirá
lo siguiente:
g.1.- Autorización para levantar el sigilo de sus cuentas bancarias;
g.2.- Declaración de no adeudar más de dos pensiones alimenticias;
y,
g.3.- Declaración de no encontrarse incurso en nepotismo,
inhabilidades o prohibiciones prevista en la Constitución de la
República y el ordenamiento jurídico vigente.
h) Haber sido declarado triunfador en el concurso de méritos y
oposición, salvo en los casos de las servidoras y servidores públicos
de elección popular o de libre nombramiento y remoción; e,
i) Los demás requisitos señalados en la Constitución de la República y
la Ley.
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172
Y en el Art. 65 “Del ingreso a un puesto público” de la Ley Orgánica de
Servicio Público, LOSEP: se señala que:
“El ingreso a un puesto público será efectuado mediante concurso de
merecimientos y oposición, que evalúe la idoneidad de los interesados
y se garantice el libre acceso a los mismos…”
Esto se debe a una descoordinación total por parte de los funcionario del
Departamento de Talento Humano, quienes son los responsables de la
aplicación de un proceso de selección apegada a la normativa interna y
externa que se encuentre vigente y de la misma manera a la falta de
supervisión por parte de la máxima autoridad en la revisión del proceso de
selección que se realiza en la entidad sea transparente cumpliendo las
disposiciones legales.
La ausencia de un adecuado proceso de selección de personal ha generado
que no se reclute personal que cumpla con los requisitos exigidos en el
Manual de Clasificación de Puestos, que no se apliquen las disposiciones
legales, reglamentos y otras normas que existan sobre la materia y no se
genere el debido respaldo de la documentación de cada funcionario
seleccionado.
Conclusión:
Mediante la evaluación al control interno se ha podido conocer que el
proceso de selección del personal dentro de la entidad no sigue un
procedimiento adecuado que se base en la normativa respectiva sobre
incorporación del personal en entidades públicas, existe una
descoordinación total en la forma de contratación del personal sin
asegurarse que cumplan los requisitos que se necesitan en cada uno de los
puestos de la institución.
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173
Recomendaciones:
Al Gerente General
24. Supervisar el proceso de selección de personal que se aplica por la
máxima autoridad del departamento de Talento Humano actualmente,
para corroborar que es la adecuada y cumple la normativa pública
vigente relacionada con la incorporación de personal.
25. Formular en base a las disposiciones legales un reglamento interno
que refleje un proceso de selección de personal adecuado, para que
se dé cumplimiento al mismo y no se salga de los esquemas definidos;
con el fin de incorporar personal lo más idóneo posible de acuerdo al
cargo que postule.
Al Subgerente de Talento Humano
26. Dar cumplimiento a las disposiciones legales externas o internas que
existan sobre la contratación de personal en el sector público y
respaldar cada una de las etapas de selección con documentación.
27. Mantener un respaldo físico de la documentación que se exige a cada
uno de los funcionarios que se incorporen a la entidad, con el fin de
asegurar el cumplimiento de todos los requisitos que se exigen para
un cargo público.
AUSENCIA DE EVALUACIONES DE DESEMPEÑO AL PERSONAL
En la visita efectuada al Departamento de Cartera de la institución EMOV EP
y de acuerdo a la evaluación del Sistema de Control Interno aplicado
mediante cuestionario a la máxima autoridad del departamento, Subgerente
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174
Financiera y Subgerente de Talento Humano, se afirmó que no se han
realizado evaluaciones de desempeño al personal que ha laborado dentro
del departamento de cartera en ninguno de los años de análisis.
De acuerdo a la Norma de Control Interno 407-04 “Evaluaciones al
desempeño”, se señala que:
“La máxima autoridad de la entidad en coordinación con la Unidad de
Administración de Talento Humano, emitirán y difundirán las políticas
y procedimientos para la evaluación del desempeño, en función de los
cuales se evaluará periódicamente al personal de la institución…·
“…El trabajo de las servidoras y servidores será evaluado
permanentemente, su rendimiento y productividad serán iguales o
mayores a los niveles de eficiencia previamente establecidos para
cada función, actividad o tarea…”
“…La evaluación de desempeño se efectuará bajo criterios técnicos
(cantidad, calidad, complejidad y herramientas de trabajo) en función
de las actividades establecidas para cada puesto de trabajo y de las
asignadas en los planes operativos de la entidad…”
Y conforme a la Ley Orgánica de Servicio Público, LOSEP; en su Art.77 “De
la planificación de la evaluación” señala que:
“El Ministerio de Relaciones Laborales y las Unidades Institucionales
de Administración del Talento Humano, planificarán y administrarán
un sistema periódico de evaluación del desempeño, con el objetivo de
estimular el rendimiento de las servidoras y los servidores públicos, de
conformidad con el reglamento que se expedirá para tal propósito…”
UNIVERSIDAD DE CUENCA
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175
La causa por la cual no se ha realizado ninguna evaluación a los
funcionarios que laboraban como gestores de cartera en los años 2015 y
2016, se mencionó que la causa fue que el personal fue contratado con
modalidad de servicios prestados y por esa razón no se aplicaba este tipo de
acciones; en el año 2017 se debió a la ausencia del establecimiento de
procedimientos que permitan guiar en la evaluación de desempeño al
personal, como consecuencia de la descoordinación entre el funcionarios
encargados de estas actividades.
Ello ha provocado que se desconozca por varios años el desempeño que ha
mantenido el personal dentro del departamento, sin saber si se cumplieron o
no las tareas asignadas y de la misma forma si el personal requería de
capacitaciones que mejoren su rendimiento.
Conclusión:
La aplicación de evaluaciones de desempeño dentro del departamento se
han visto ausentes durante los tres años de análisis, generando una gran
incertidumbre de la calidad de trabajo que se realizaba. Y la falta de
coordinación y compromiso para el establecimiento de políticas que
contribuyan con el buen desarrollo de la institución y buen rendimiento de su
personal.
Recomendaciones:
Al Gerente General
28. Implementar y supervisar la aplicación de políticas de evaluación de
desempeño para el personal de la institución conjuntamente con el
Subgerente de Talento Humano como lo indica la normativa vigente.
Al Subgerente de Talento Humano
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176
29. Participar en el desarrollo de los procedimientos de evaluación de
desempeño para el personal, en el que se definan métodos de
evaluación, criterios técnicos de acuerdo a los cargos que existen
dentro de los departamentos y estableciendo periodicidad en la
aplicación de las evaluaciones.
30. Difundir los procedimientos de evaluación que se aplicaran en el
departamento para el conocimiento de todo el personal y de la Jefa del
mismo.
AUSENCIA DE PLANES DE CAPACITACIÓN PARA EL DEPARTAMENTO
DE CARTERA
En la visita efectuada al Departamento de Cartera de la institución EMOV EP
y de acuerdo a la evaluación del Sistema de Control Interno aplicado
mediante cuestionario a la máxima autoridad del departamento, Subgerente
Financiera y Subgerente de Talento Humano, se mencionó que no se ha
realizado ningún plan de capacitación para el personal del departamento.
Conforme a la Norma de Control Interno 407-06 “Capacitación y
entrenamiento continuo”, se indica que:
“Los directivos de la entidad promoverán en forma constante y
progresiva la capacitación, entrenamiento y desarrollo profesional de
las servidoras y servidores en todos los niveles de la entidad, a fin de
actualizar sus conocimientos, obtener un mayor rendimiento y elevar
la calidad de su trabajo…”
“…Los directivos de la entidad en coordinación con la Unidad de
Administración de Talento Humano y el área encargada de la
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177
capacitación (en caso de existir éstas), determinarán de manera
técnica y objetiva las necesidades de capacitación del personal, las
que estarán relacionadas directamente con el puesto, a fin de
contribuir al mejoramiento de los conocimientos y habilidades de las
servidoras y servidores, así como al desarrollo de la entidad…”
“…El plan de capacitación será formulado por las unidades de talento
humano y aprobado por la máxima autoridad de la entidad…”
Y de acuerdo a la Ley Orgánica de Servicio Público, LOSEP; en su Art.71
“Programas de formación y capacitación”, señala que:
“Para cumplir con su obligación de prestar servicios públicos de
óptima calidad, el Estado garantizará y financiará la formación y
capacitación continua de las servidoras y servidores públicos
mediante la implementación y desarrollo de programas de
capacitación. Se fundamentarán en el Plan Nacional de Formación y
Capacitación de los Servidores Públicos y en la obligación de hacer el
seguimiento sistemático de sus resultados…”
La causa por la cual no se ha realizado ningún plan de capacitación para el
personal de cartera se debe a la falta de control a los funcionarios del
Departamento de Talento Humano quienes de acuerdo a la norma tienen la
obligación de programar capacitaciones para el personal de la institución de
acuerdo a sus necesidades. Además, debido a la falta de coordinación en el
trabajo que debe realizar constantemente el departamento de Talento
Humano y que dentro de ellas está la programación de capacitaciones.
Ello ha provocado que el personal de cartera no haya participado en ninguna
capacitación, lo que podría no incentivar al mejoramiento de su rendimiento,
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178
con la contribución de mejorar sus conocimientos y habilidades dentro de los
distintos cargos.
Conclusión:
Los planes de capacitación para el personal de cartera se han visto ausentes
por varios años, impidiendo al personal una participación activa en este tipo
de eventos que podrían contribuir con el mejoramiento de sus conocimientos
y por ende a un mejor rendimiento en sus puestos de trabajo.
Recomendaciones:
Al Gerente General
31. Controlar de forma estricta al personal del Departamento de Talento
Humano para que desarrollen planes de capacitación que contribuyan
al mejoramiento de los conocimientos del personal de cartera.
32. Solicitar de forma periódica los planes programados con
capacitaciones al personal de cartera para la respectiva aprobación de
los mismos.
Al Subgerente de Talento Humano
33. Desarrollar planes de capacitación para el personal del departamento
de cartera, considerando las necesidades que pueden tener los
mismos; para ello podría coordinar reuniones con la máxima autoridad
del departamento en la que se oriente de mejor manera las principales
ramas en las que el personal tiene necesidades, en base a
evaluaciones previas aplicadas al personal que determine dicho
requerimiento de capacitación.
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
179
AUSENCIA DE UNA COMUNICACIÓN ADECUADA ENTRE
DEPARTAMENTOS DE LA INSTITUCION
En la visita efectuada al Departamento de Cartera y de acuerdo a la
evaluación del Sistema de Control Interno, aplicada a través de cuestionario
a la máxima autoridad del departamento y Subgerente Financiera, se
conoció que no existe de una adecuada comunicación entre los
departamento del área financiera de la institución.
Conforme a la Norma de Control Interno 500-02 “Canales de comunicación
abiertos”, establece que:
“Se establecerán canales de comunicación abiertos, que permitan
trasladar la información de manera segura, correcta y oportuna a los
destinatarios dentro y fuera de la institución…”
“…Una política de comunicación interna debe permitir las diferentes
interacciones entre las servidoras y servidores, cualquiera sea el rol
que desempeñen, así como entre las distintas unidades
administrativas de la institución…”
“…La entidad dispondrá de canales abiertos de comunicación que
permita a los usuarios aportar información de gran valor sobre el
diseño y la calidad de los productos y servicios brindados, para que
responda a los cambios en las exigencias y preferencias de los
usuarios, proyectando una imagen positiva.”
Esto ha ocurrido debido a la ausencia de reuniones de trabajo entre los
funcionarios de las diferentes áreas de la entidad, en especial entre los
funcionarios del área financiera en los que se pueda conocer el estado de la
cartera y el avance que ha presentado dentro de ciertos periodos que ayude
al cruce correcto de información y además se debe a la ausencia de
UNIVERSIDAD DE CUENCA
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180
informes para presentar resultados a la Subgerencia Financiera que permita
establecer los controles necesarios para generar reuniones con sus
subalternos.
Lo que ha provocado con claridad que se genere información incorrecta en
los diferentes departamentos del área financiera, impidiendo que se conozca
la situación real que atraviesa la entidad.
Conclusión:
La ausencia de una adecuada y oportuna comunicación entre los
funcionarios de los diferentes departamentos ha generado sin duda un cruce
de información inadecuado debido al traspaso de información equivocada o
mal generada por los funcionarios.
Recomendaciones:
A la Subgerente Financiera
34. Establecer canales de comunicación eficaz entre los diferentes
departamentos del área financiera, con el fin de obtener un cruce de
información oportuna y actualizada.
35. Mantener una reunión con la máxima autoridad de cada departamento
del área para exigir el cumplimiento y mantener un mayor control en el
traslado de información entre departamentos; para que la
comunicación entre los mismos sea lo más activa posible.
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181
3.7.4 Acta de Conferencia Final de Comunicación de Resultados
ACTA DE LA CONFERENCIA FINAL DE
COMUNICACIÓN DE RESULTADOS DEL EXAMEN
ESPECIAL A LA GESTIÓN DE LA CARTERA
VENCIDA DEL SERVICIO DE ESTACIONAMIENTO
ROTATIVO TARIFADO DE LA EMPRESA PÚBLICA
DE MOVILIDAD, TRÁNSITO Y TRANSPORTE DE
CUENCA (EMOV EP), POR EL PERIODO
COMPRENDIDO ENTRE EL 01 DE ENERO DEL
2015 Y EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017.
En la Ciudad de Cuenca, Provincia de Azuay, a los 21 días del mes de
Diciembre del dos mil dieciocho, a partir de las ocho horas, en su local
ubicado en la Universidad de Cuenca, se constituyen los suscritos: Eco.
Teodoro Cubero Abril; Supervisor del Equipo de Auditoria, CPA. Samantha
Abigail Ortiz Navarro; Auditor Jefe de Equipo y CPA. Nube Rocío Quizhpi
Quituisaca Auditor Operativo, con el objeto de dejar constancia de la
Conferencia Final y comunicación de resultados finales obtenidos en el
Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de
Estacionamiento Rotativo Tarifado de la Empresa Pública de Movilidad,
Tránsito y Transporte de Cuenca, por el periodo comprendido entre el 01 de
enero del 2015 y el 31 de diciembre del 2017; que fue realizado de
conformidad con la Orden de Trabajo OFICIO 00012-UAG-2018 del 03 de
Agosto del 2018.
En cumplimiento a lo dispuesto en la Ley y el reglamento para su aplicación,
se convocó mediante OFICIO Nº 0025-UAG-2018 del 18 de Diciembre del
2018 a los servidores y ex servidores de la Empresa Pública de Movilidad,
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182
Tránsito y Transporte de Cuenca y personas relacionadas con el trabajo
ejecutado.
Al efecto, en presencia de los abajo firmantes, se procedió a la lectura del
borrador del informe, diligencia en la cual se dio a conocer los resultados
obtenidos a través de sus comentarios, conclusiones y recomendaciones.
Para constancia de lo actuado suscriben la presente acta en tres ejemplares
iguales, las personas asistentes.
Apellidos y Nombres
Nº Cédula
Cargo Firma
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
183
4. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
4.1 CONCLUSIONES
Al concluir con el proyecto integrador en el cual se aplicó un Examen
Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de
Estacionamiento Rotativo Tarifado de la Empresa Pública de Movilidad,
Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP), correspondiente al periodo
2015-2017, se pudo conocer la importancia que es la aplicación de un
control exhaustivo a un componente de una institución pública, a más de
la importancia que tiene efectuar la evaluación a los procesos aplicados
dentro de la entidad, puesto que permite medir el grado de eficiencia y
eficacia que poseen y cuanto ello aporta al crecimiento de la institución.
La aplicación de la acción de control permitió además descubrir las
deficiencias presentes dentro de la entidad y del departamento de cartera
con respecto a la gestión que se aplica para la recuperación de la cartera
vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT),
pudiendo conocerlas mediante los hallazgos desarrollados; con el fin de
que se conozcan por parte de las autoridades de la entidad para que se
tomen las medidas adecuadas para el mejoramiento de los diferentes
aspectos señalados.
La finalidad que tiene el presente proyecto es también emitir
recomendaciones que contribuyan con la máxima autoridad, sobre cuáles
podrían ser las posibles medidas aplicarse para la corrección de estos
aspectos deficientes; que mejore la gestión de la cartera del Servicio de
Estacionamiento Rotativo Tarifado y contribuya a generar un valor
agregado a la entidad.
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184
4.2 RECOMENDACIONES
La emisión de diversas recomendaciones con respecto a cada una de las
deficiencias determinadas se encuentran detalladas con mayor claridad en el
informe final del examen especial aplicada a la cartera vencida del Servicio
de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) de la Empresa Pública de
Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP); sin embargo de
manera general; se puede mencionar y recalcar la importancia de establecer
objetivos y metas para el departamento de cartera con el fin de que se
evalué periódicamente el cumplimiento de los mismos por parte de los
funcionarios que se encargan de la gestión de la cartera; además de la
aplicación de un mayor control al cumplimiento de las funciones que se les
asigna a los servidores en cada uno de los puestos dentro del departamento.
Considerar también el establecimiento de un procedimiento adecuado de
supervisión a la gestión que se aplica sobre la cartera vencida del Servicio
de Estacionamiento Rotativo Tarifado, para que este se controle de manera
rigurosa con el fin de elevar los niveles de recaudación sobre dicha cartera.
Así como supervisar al personal, por medio del establecimiento de políticas
de evaluación de desempeño con el fin de obtener el nivel de conocimientos
y destrezas que posee cada uno, contribuyendo a mejorar su rendimiento,
de la misma manera la programación de capacitaciones que fortalezca sus
conocimientos de forma permanente para un mejor desenvolvimiento dentro
del puesto de trabajo.
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
185
BIBLIOGRAFÍA
Consejo Cantonal de Cuenca. (26 de Abril de 2012). ORDENANZA DE
CONSTITUCION, ORGANIZACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DE LA
EMPRESA PÚBLICA MUNICIPAL DE MOVILIDAD, TRÁNSITO Y
TRANSPORTE DE CUENCA – EMOV EP. Denominación, Objeto,
Domicilio y Fines, 2. Cuenca, Azuay, Ecuador: Suplemento del
Registro Oficial N° 712 del 29 de mayo de 2012.
Contraloría General del Estado. (25 de Octubre de 1994). Acuerdo 19CG.
Estructura de las Normas Ecuatorianas de Auditoria Gubernamental.
San Francisco de Quito, Pichincha , Ecuador: Registro Oficial N°555
de octubre 25 de 1994.
Contraloría General del Estado. (6 de Junio de 2001). Manual de Auditoría
Fiananciera . Capitulo V. San Francisco de Quito, Pichincha, Ecuador:
Acuerdo N° 016 CG.
Contraloría General del Estado. (27 de Agosto de 2001). Manual de Auditoria
Financiera Gubernamental. Capítulo IV. San Francisco de Quito,
Pichincha, Ecuador: Acuerdo 016-CG.
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Anexo 1: Notificaciones de Inicio de la Acción de Control
OFICIO CIRCULAR Nº 0001-UAG-2018
Sección: Unidad de Auditoria Interna
Asunto: Notificación de Inicio de la Acción de Control
Cuenca, 4 de septiembre del 2018
Dr.
Adrián Hernesto Castro Piedra
GERENTE
Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca
Carlos Arízaga Toral y Tarquino Cordero-Instalaciones EMOV-EP
Presente
De mi consideración:
De conformidad con lo dispuesto en los artículos 90 de la Ley Orgánica de la
Contraloría General del Estado y 20 de su Reglamento, notifico a usted, que
la Unidad de Auditoria, se encuentra realizando un Examen Especial a la
Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo
Tarifado de la Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de
Cuenca (EMOV EP), ubicada en el Cantón Cuenca, Provincia del Azuay, por
el periodo comprendido entre el 1 de Enero del 2015 y el 31 de Diciembre
del 2017.
Los objetivos generales de la acción de control son:
Examinar la gestión del rubro de cartera vencida SERT en los años
2015-2016-2017.
Evaluar el cumplimiento de las metas y objetivos establecidos por el
departamento para la gestión de la cartera vencida.
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
194
Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias
y normativas aplicables en la ejecución de las actividades
desarrolladas en la gestión de cartera vencida SERT.
Formular recomendaciones dirigidas a mejorar el control interno y
contribuir al fortalecimiento de la gestión pública y promover su
eficiencia operativa.
Para esta acción de control el equipo de trabajo estará conformado por: Jefe
de Equipo: CPA. Samantha Abigail Ortiz Navarro, Operativo: CPA. Nube
Rocío Quizhpi Quituisaca y Supervisor: Eco. Teodoro Cubero Abril, quien en
forma periódica informará sobre el avance del trabajo.
Agradeceré enviar respuesta a la Av. 12 de abril y Av. Loja en el edificio de
la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad de Cuenca,
señalando sus nombres y apellidos completos, dirección domiciliaria
completa, nombre y dirección de su lugar de trabajo, números de teléfono de
domicilio, trabajo y celular; cargo y período de gestión y copia legible de su
cédula de ciudadanía.
Atentamente,
__________________________
CPA. Samantha Abigail Ortiz Navarro
Jefe de Equipo de Auditoria
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
195
OFICIO CIRCULAR Nº 0002-UAG-2018
Sección: Unidad de Auditoria Interna
Asunto: Notificación de Inicio de la Acción de Control
Cuenca, 4 de septiembre del 2018
Ing. CPA. Johanna Nataly Quizhpi Andrade Subgerente Financiero Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca Carlos Arízaga Toral y Tarquino Cordero-Instalaciones EMOV-EP
Presente
De mi consideración:
De conformidad con lo dispuesto en los artículos 90 de la Ley Orgánica de la
Contraloría General del Estado y 20 de su Reglamento, notifico a usted, que
la Unidad de Auditoria, se encuentra realizando un Examen Especial a la
Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo
Tarifado de la Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de
Cuenca (EMOV EP), ubicada en el Cantón Cuenca, Provincia del Azuay, por
el periodo comprendido entre el 1 de Enero del 2015 y el 31 de Diciembre
del 2017.
Los objetivos generales de la acción de control son:
Examinar la gestión del rubro de cartera vencida SERT en los años
2015-2016-2017.
Evaluar el cumplimiento de las metas y objetivos establecidos por el
departamento para la gestión de la cartera vencida.
Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias
y normativas aplicables en la ejecución de las actividades
desarrolladas en la gestión de cartera vencida SERT.
Formular recomendaciones dirigidas a mejorar el control interno y
contribuir al fortalecimiento de la gestión pública y promover su
eficiencia operativa.
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
196
Para esta acción de control el equipo de trabajo estará conformado por: Jefe
de Equipo: CPA. Samantha Abigail Ortiz Navarro, Operativo: CPA. Nube
Rocío Quizhpi Quituisaca y Supervisor: Eco. Teodoro Cubero Abril, quien en
forma periódica informará sobre el avance del trabajo.
Agradeceré enviar respuesta a la Av. 12 de abril y Av. Loja en el edificio de
la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad de Cuenca,
señalando sus nombres y apellidos completos, dirección domiciliaria
completa, nombre y dirección de su lugar de trabajo, números de teléfono de
domicilio, trabajo y celular; cargo y período de gestión y copia legible de su
cédula de ciudadanía.
Atentamente,
__________________________
CPA. Samantha Abigail Ortiz Navarro
Jefe de Equipo de Auditoria
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
197
OFICIO CIRCULAR Nº 0003-UAG-2018
Sección: Unidad de Auditoria Interna
Asunto: Notificación de Inicio de la Acción de Control
Cuenca, 4 de septiembre del 2018
Ing.Com.
Rebeca Ludeña Lapo
Contadora
Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca
Carlos Arízaga Toral y Tarquino Cordero-Instalaciones EMOV-EP
Presente
De mi consideración:
De conformidad con lo dispuesto en los artículos 90 de la Ley Orgánica de la
Contraloría General del Estado y 20 de su Reglamento, notifico a usted, que
la Unidad de Auditoria, se encuentra realizando un Examen Especial a la
Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo
Tarifado de la Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de
Cuenca (EMOV EP), ubicada en el Cantón Cuenca, Provincia del Azuay, por
el periodo comprendido entre el 1 de Enero del 2015 y el 31 de Diciembre
del 2017.
Los objetivos generales de la acción de control son:
Examinar la gestión del rubro de cartera vencida SERT en los años
2015-2016-2017.
Evaluar el cumplimiento de las metas y objetivos establecidos por el
departamento para la gestión de la cartera vencida.
Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias
y normativas aplicables en la ejecución de las actividades
desarrolladas en la gestión de cartera vencida SERT.
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
198
Formular recomendaciones dirigidas a mejorar el control interno y
contribuir al fortalecimiento de la gestión pública y promover su
eficiencia operativa.
Para esta acción de control el equipo de trabajo estará conformado por: Jefe
de Equipo: CPA. Samantha Abigail Ortiz Navarro, Operativo: CPA. Nube
Rocío Quizhpi Quituisaca y Supervisor: Eco. Teodoro Cubero Abril, quien en
forma periódica informará sobre el avance del trabajo.
Agradeceré enviar respuesta a la Av. 12 de abril y Av. Loja en el edificio de
la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad de Cuenca,
señalando sus nombres y apellidos completos, dirección domiciliaria
completa, nombre y dirección de su lugar de trabajo, números de teléfono de
domicilio, trabajo y celular; cargo y período de gestión y copia legible de su
cédula de ciudadanía.
Atentamente,
__________________________
CPA. Samantha Abigail Ortiz Navarro
Jefe de Equipo de Auditoria
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
199
OFICIO CIRCULAR Nº 0004-UAG-2018
Sección: Unidad de Auditoria Interna
Asunto: Notificación de Inicio de la Acción de Control
Cuenca, 4 de septiembre del 2018
Abg.
Daniela Estefanía Pesantez Ochoa
Jefa del Departamento de Cartera
Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca
Carlos Arízaga Toral y Tarquino Cordero-Instalaciones EMOV-EP
Presente
De mi consideración:
De conformidad con lo dispuesto en los artículos 90 de la Ley Orgánica de la
Contraloría General del Estado y 20 de su Reglamento, notifico a usted, que
la Unidad de Auditoria, se encuentra realizando un Examen Especial a la
Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo
Tarifado de la Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de
Cuenca (EMOV EP), ubicada en el Cantón Cuenca, Provincia del Azuay, por
el periodo comprendido entre el 1 de Enero del 2015 y el 31 de Diciembre
del 2017.
Los objetivos generales de la acción de control son:
Examinar la gestión del rubro de cartera vencida SERT en los años
2015-2016-2017.
Evaluar el cumplimiento de las metas y objetivos establecidos por el
departamento para la gestión de la cartera vencida.
Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias
y normativas aplicables en la ejecución de las actividades
desarrolladas en la gestión de cartera vencida SERT.
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
200
Formular recomendaciones dirigidas a mejorar el control interno y
contribuir al fortalecimiento de la gestión pública y promover su
eficiencia operativa.
Para esta acción de control el equipo de trabajo estará conformado por: Jefe
de Equipo: CPA. Samantha Abigail Ortiz Navarro, Operativo: CPA. Nube
Rocío Quizhpi Quituisaca y Supervisor: Eco. Teodoro Cubero Abril, quien en
forma periódica informará sobre el avance del trabajo.
Agradeceré enviar respuesta a la Av. 12 de abril y Av. Loja en el edificio de
la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad de Cuenca,
señalando sus nombres y apellidos completos, dirección domiciliaria
completa, nombre y dirección de su lugar de trabajo, números de teléfono de
domicilio, trabajo y celular; cargo y período de gestión y copia legible de su
cédula de ciudadanía.
Atentamente,
__________________________
CPA. Samantha Abigail Ortiz Navarro
Jefe de Equipo de Auditoria
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
201
OFICIO CIRCULAR Nº 0005-UAG-2018
Sección: Unidad de Auditoria Interna
Asunto: Notificación de Inicio de la Acción de Control
Cuenca, 4 de septiembre del 2018
Ing.
María Adriana Espinoza Molina
Subgerente de TIC`S
Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca
Carlos Arízaga Toral y Tarquino Cordero-Instalaciones EMOV-EP
Presente
De mi consideración:
De conformidad con lo dispuesto en los artículos 90 de la Ley Orgánica de la
Contraloría General del Estado y 20 de su Reglamento, notifico a usted, que
la Unidad de Auditoria, se encuentra realizando un Examen Especial a la
Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo
Tarifado de la Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de
Cuenca (EMOV EP), ubicada en el Cantón Cuenca, Provincia del Azuay, por
el periodo comprendido entre el 1 de Enero del 2015 y el 31 de Diciembre
del 2017.
Los objetivos generales de la acción de control son:
Examinar la gestión del rubro de cartera vencida SERT en los años
2015-2016-2017.
Evaluar el cumplimiento de las metas y objetivos establecidos por el
departamento para la gestión de la cartera vencida.
Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias
y normativas aplicables en la ejecución de las actividades
desarrolladas en la gestión de cartera vencida SERT.
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
202
Formular recomendaciones dirigidas a mejorar el control interno y
contribuir al fortalecimiento de la gestión pública y promover su
eficiencia operativa.
Para esta acción de control el equipo de trabajo estará conformado por: Jefe
de Equipo: CPA. Samantha Abigail Ortiz Navarro, Operativo: CPA. Nube
Rocío Quizhpi Quituisaca y Supervisor: Eco. Teodoro Cubero Abril, quien en
forma periódica informará sobre el avance del trabajo.
Agradeceré enviar respuesta a la Av. 12 de abril y Av. Loja en el edificio de
la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad de Cuenca,
señalando sus nombres y apellidos completos, dirección domiciliaria
completa, nombre y dirección de su lugar de trabajo, números de teléfono de
domicilio, trabajo y celular; cargo y período de gestión y copia legible de su
cédula de ciudadanía.
Atentamente,
__________________________
CPA. Samantha Abigail Ortiz Navarro
Jefe de Equipo de Auditoria
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
203
OFICIO CIRCULAR Nº 0006-UAG-2018
Sección: Unidad de Auditoria Interna
Asunto: Notificación de Inicio de la Acción de Control
Cuenca, 4 de septiembre del 2018
Ing.
Carlos Xavier Fajardo Seminario
Subgerente de Talento Humano
Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca
Carlos Arízaga Toral y Tarquino Cordero-Instalaciones EMOV-EP
Presente
De mi consideración:
De conformidad con lo dispuesto en los artículos 90 de la Ley Orgánica de la
Contraloría General del Estado y 20 de su Reglamento, notifico a usted, que
la Unidad de Auditoria, se encuentra realizando un Examen Especial a la
Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo
Tarifado de la Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de
Cuenca (EMOV EP), ubicada en el Cantón Cuenca, Provincia del Azuay, por
el periodo comprendido entre el 1 de Enero del 2015 y el 31 de Diciembre
del 2017.
Los objetivos generales de la acción de control son:
Examinar la gestión del rubro de cartera vencida SERT en los años
2015-2016-2017.
Evaluar el cumplimiento de las metas y objetivos establecidos por el
departamento para la gestión de la cartera vencida.
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
204
Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias
y normativas aplicables en la ejecución de las actividades
desarrolladas en la gestión de cartera vencida SERT.
Formular recomendaciones dirigidas a mejorar el control interno y
contribuir al fortalecimiento de la gestión pública y promover su
eficiencia operativa.
Para esta acción de control el equipo de trabajo estará conformado por: Jefe
de Equipo: CPA. Samantha Abigail Ortiz Navarro, Operativo: CPA. Nube
Rocío Quizhpi Quituisaca y Supervisor: Eco. Teodoro Cubero Abril, quien en
forma periódica informará sobre el avance del trabajo.
Agradeceré enviar respuesta a la Av. 12 de abril y Av. Loja en el edificio de
la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad de Cuenca,
señalando sus nombres y apellidos completos, dirección domiciliaria
completa, nombre y dirección de su lugar de trabajo, números de teléfono de
domicilio, trabajo y celular; cargo y período de gestión y copia legible de su
cédula de ciudadanía.
Atentamente,
__________________________
CPA. Samantha Abigail Ortiz Navarro
Jefe de Equipo de Auditoria
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
205
Anexo 2: Solicitudes de Información
OFICIO CIRCULAR Nº 0007-UAG-2018
Sección: Unidad de Auditoria Interna
Asunto: Visita Inicial a las instalaciones de la Empresa
Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca
(EMOV EP).
Cuenca, 10 de septiembre de 2018
Dr.
Adrián Hernesto Castro Piedra
GERENTE
Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca
Presente
De mi consideración:
Como es de su conocimiento la Unidad de Auditoria, se encuentra realizando
el Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de
Estacionamiento Rotativo Tarifado de la Empresa Pública de Movilidad,
Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP), ubicada en el Cantón Cuenca,
Provincia del Azuay, por el período comprendido entre el 01 de enero del
2015 y el 31 de diciembre del 2017.
Razón por la cual se solicita de manera comedida el acceso a las
instalaciones de la empresa para dar inicio al examen especial de gestión,
con la visita inicial que se ha planificado dentro de las actividades
preliminares de la auditoria; con el fin de obtener un conocimiento general de
las actividades que realiza la empresa.
Esperando que se dé la mejor acogida a la presente, se extiende un
profundo agradecimiento por parte del equipo de auditoria.
Atentamente,
__________________
CPA. Samantha Abigail Ortiz Navarro
Jefe de Equipo de Auditoría
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
206
OFICIO CIRCULAR Nº 0008-UAG-2018
Sección: Unidad de Auditoria Interna
Asunto: Visita Inicial a las instalaciones de la Empresa
Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca
(EMOV EP).
Cuenca, 11 de septiembre de 2018
Ing. CPA.
Johanna Nataly Quizhpi Andrade
Subgerente Financiera
Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca
Presente
De mi consideración:
Como es de su conocimiento la Unidad de Auditoria, se encuentra realizando
el Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de
Estacionamiento Rotativo Tarifado de la Empresa Pública de Movilidad,
Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP), ubicada en el Cantón Cuenca,
Provincia del Azuay, por el período comprendido entre el 01 de enero del
2015 y el 31 de diciembre del 2017.
Razón por la cual se solicita de manera comedida el acceso a las
instalaciones de la empresa para dar inicio al examen especial de gestión,
con la visita inicial que se ha planificado dentro de las actividades
preliminares de la auditoria; con el fin de obtener un conocimiento general de
las actividades que realiza la empresa.
Esperando que se dé la mejor acogida a la presente, se extiende un
profundo agradecimiento por parte del equipo de auditoria.
Atentamente,
__________________________
CPA. Samantha Abigail Ortiz Navarro
Jefe de Equipo de Auditoria
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
207
OFICIO CIRCULAR Nº 0009-UAG-2018
Sección: Unidad de Auditoria Interna
Asunto: Solicitud de Información
Cuenca, 17 de septiembre del 2018
Ing.
Carlos Xavier Fajardo Seminario
Subgerente de Talento Humano
Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca
Carlos Arízaga Toral y Tarquino Cordero-Instalaciones EMOV-EP
Presente
De mi consideración:
Como es de su conocimiento la Unidad de Auditoria, se encuentra realizando
un Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de
Estacionamiento Rotativo Tarifado de la Empresa Pública de Movilidad,
Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP), ubicada en el Cantón Cuenca,
Provincia del Azuay, por el periodo comprendido entre el 1 de Enero del
2015 y el 31 de Diciembre del 2017.
Por lo indicado solicito se sirva remitir la siguiente información:
1. El Plan Estratégico
2. Los Objetivos Institucionales
3. La Estructura Orgánica funcional y por procesos
4. Principales funcionarios de la empresa
5. Código de ética, reglamentos internos y ordenanzas.
Dado el limitado tiempo asignado para la acción de control, solicito se sirva
atender a la petición en los próximos diez días a partir de la recepción del
presente, conforme lo establecen los artículos 76 y 88 de la Ley Orgánica de
la Contraloría General del Estado y 7 de su Reglamento.
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
208
Agradeceré enviar respuesta a la respuesta a la Av. 12 de abril y Av. Loja
en el edificio de la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad de
Cuenca.
Atentamente
,_________________
CPA. Samantha Abigail Ortiz Navarro
Jefe de Equipo de Auditoria
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
209
OFICIO CIRCULAR Nº 00010-UAG-2018
Sección: Unidad de Auditoria Interna
Asunto: Solicitud de Información
Cuenca, 3 de octubre del 2018
Abg.
Daniela Estefanía Pesantez Ochoa
Jefa del Departamento de Cartera
Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca
Carlos Arízaga Toral y Tarquino Cordero-Instalaciones EMOV-EP
Presente
De mi consideración
Como es de su conocimiento la Unidad de Auditoria, se encuentra realizando
un Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de
Estacionamiento Rotativo Tarifado de la Empresa Pública de Movilidad,
Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP), ubicada en el Cantón Cuenca,
Provincia del Azuay, por el periodo comprendido entre el 1 de Enero del
2015 y el 31 de Diciembre del 2017.
Por lo indicado solicito se sirva remitir la siguiente información:
Misión y visión departamental
Objetivos y metas departamentales
Organigrama del departamento
Proceso de gestión de la cartera vencida SERT.
Normativa que utiliza el departamento para la ejecución de sus
operaciones diarias y para la gestión de la cartera vencida del SERT.
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
210
Dado el limitado tiempo asignado para la acción de control, solicito se sirva
atender a la petición en los próximos diez días a partir de la recepción del
presente, conforme lo establecen los artículos 76 y 88 de la Ley Orgánica de
la Contraloría General del Estado y 7 de su Reglamento.
Agradeceré enviar respuesta a la respuesta a la Av. 12 de abril y Av. Loja
en el edificio de la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad de
Cuenca.
Atentamente,
__________________________
CPA. Samantha Abigail Ortiz Navarro
Jefe de Equipo de Auditoria
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
211
OFICIO CIRCULAR Nº 00011-UAG-2018
Sección: Unidad de Auditoria Interna
Asunto: Solicitud de Información
Cuenca, 3 de octubre del 2018
Ing.
María Adriana Espinoza Molina
Subgerente de TIC`S
Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca
Carlos Arízaga Toral y Tarquino Cordero-Instalaciones EMOV-EP
Presente
De mi consideración
Como es de su conocimiento la Unidad de Auditoria, se encuentra realizando
un Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de
Estacionamiento Rotativo Tarifado de la Empresa Pública de Movilidad,
Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP), ubicada en el Cantón Cuenca,
Provincia del Azuay, por el periodo comprendido entre el 1 de Enero del
2015 y el 31 de Diciembre del 2017.
Por lo indicado solicito se sirva remitir la siguiente información:
Información sobre el Sistema CVP (Control en la Vía Publica), usado
para las multas del SERT
Proceso de generación de las multas del SERT y de la base de datos
que se crea al cargar las multas en el sistema.
Dado el limitado tiempo asignado para la acción de control, solicito se sirva
atender a la petición en los próximos diez días a partir de la recepción del
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
212
presente, conforme lo establecen los artículos 76 y 88 de la Ley Orgánica de
la Contraloría General del Estado y 7 de su Reglamento.
Agradeceré enviar respuesta a la respuesta a la Av. 12 de abril y Av. Loja
en el edificio de la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad de
Cuenca.
Atentamente,
__________________________
CPA. Samantha Abigail Ortiz Navarro
Jefe de Equipo de Auditoria
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
213
OFICIO CIRCULAR Nº 00012-UAG-2018
Sección: Unidad de Auditoria Interna
Asunto: Solicitud de Información
Cuenca, 17 de octubre del 2018
Ing.Com.
Rebeca Ludeña Lapo
Contadora
Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca
Carlos Arízaga Toral y Tarquino Cordero-Instalaciones EMOV-EP
Presente
De mi consideración
Como es de su conocimiento la Unidad de Auditoria, se encuentra realizando
un Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de
Estacionamiento Rotativo Tarifado de la Empresa Pública de Movilidad,
Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP), ubicada en el Cantón Cuenca,
Provincia del Azuay, por el periodo comprendido entre el 1 de Enero del
2015 y el 31 de Diciembre del 2017.
Por lo indicado solicito se sirva remitir la siguiente información:
Estados Financieros de los periodo 2015-2016 y 2017.
Dado el limitado tiempo asignado para la acción de control, solicito se sirva
atender a la petición en los próximos diez días a partir de la recepción del
presente, conforme lo establecen los artículos 76 y 88 de la Ley Orgánica de
la Contraloría General del Estado y 7 de su Reglamento.
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
214
Agradeceré enviar respuesta a la respuesta a la Av. 12 de abril y Av. Loja
en el edificio de la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad de
Cuenca.
Atentamente,
__________________________
CPA. Samantha Abigail Ortiz Navarro
Jefe de Equipo de Auditoria
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
215
OFICIO CIRCULAR Nº 00013-UAG-2018
Sección: Unidad de Auditoria Interna
Asunto: Solicitud de Información
Cuenca, 18 de octubre del 2018
Abg.
Daniela Estefanía Pesantez Ochoa
Jefa del Departamento de Cartera
Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca
Carlos Arízaga Toral y Tarquino Cordero-Instalaciones EMOV-EP
Presente
De mi consideración
Como es de su conocimiento la Unidad de Auditoria, se encuentra realizando
un Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de
Estacionamiento Rotativo Tarifado de la Empresa Pública de Movilidad,
Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP), ubicada en el Cantón Cuenca,
Provincia del Azuay, por el periodo comprendido entre el 1 de Enero del
2015 y el 31 de Diciembre del 2017.
Por lo indicado solicito se sirva remitir la siguiente información:
1. Manual de Funciones vigente al año 2017 y documento de
funciones de los años 2015 y 2016.
2. Objetivos y metas de la cartera SERT
3. Indicadores de Gestión que maneja el departamento para evaluar
la cartera SERT
4. Informes presentados a la Subgerencia Financiera
5. Informes realizados sobre la evaluación de riesgos
6. Base Legal que rige al manejo de la cartera SERT.
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
216
Dado el limitado tiempo asignado para la acción de control, solicito se sirva
atender a la petición en los próximos diez días a partir de la recepción del
presente, conforme lo establecen los artículos 76 y 88 de la Ley Orgánica de
la Contraloría General del Estado y 7 de su Reglamento.
Agradeceré enviar respuesta a la respuesta a la Av. 12 de abril y Av. Loja
en el edificio de la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad de
Cuenca.
Atentamente,
__________________________
CPA. Samantha Abigail Ortiz Navarro
Jefe de Equipo de Auditoria
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
217
OFICIO CIRCULAR Nº 00014-UAG-2018
Sección: Unidad de Auditoria Interna
Asunto: Solicitud de Información
Cuenca, 18 de octubre del 2018
Ing.
María Adriana Espinoza Molina
Subgerente de TIC`S
Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca
Carlos Arízaga Toral y Tarquino Cordero-Instalaciones EMOV-EP
Presente
De mi consideración
Como es de su conocimiento la Unidad de Auditoria, se encuentra realizando
un Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de
Estacionamiento Rotativo Tarifado de la Empresa Pública de Movilidad,
Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP), ubicada en el Cantón Cuenca,
Provincia del Azuay, por el periodo comprendido entre el 1 de Enero del
2015 y el 31 de Diciembre del 2017.
Por lo indicado solicito se sirva remitir la siguiente información:
1. Base de Datos de los años 2015, 2016 y 2017 de multas del SERT
generada por su sistema CVP.
Dado el limitado tiempo asignado para la acción de control, solicito se sirva
atender a la petición en los próximos diez días a partir de la recepción del
presente, conforme lo establecen los artículos 76 y 88 de la Ley Orgánica de
la Contraloría General del Estado y 7 de su Reglamento.
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
218
Agradeceré enviar respuesta a la respuesta a la Av. 12 de abril y Av. Loja
en el edificio de la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad de
Cuenca.
Atentamente,
__________________________
CPA. Samantha Abigail Ortiz Navarro
Jefe de Equipo de Auditoria
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
219
PP/PT-01
1/2
Anexo 3: PAPELES DE TRABAJO: Planificación Preliminar
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Narrativa – Entrega de Notificaciones de Inicio de la Acción de Control y programación de una reunión.
Procedimiento: Entrega de Notificaciones de Inicio de la Acción de Control al Gerente General, Subgerente Financiero, Jefe del Departamento de Cartera, Subgerente de TIC`S y la Contadora.
Se procedió a notificar al Gerente General el Dr. Adrián Hernesto Castro
Piedra, Subgerente Financiera la Ing. CPA. Johanna Nataly Quizhpi
Andrade, Contadora la Ing.Com. Rebeca Ludeña Lapo, Jefa del
Departamento de Cartera la Abg. Daniela Estefanía Pesantez Ochoa,
Subgerente de TIC`S la Ing. María Adriana Espinoza Molina y Subgerente de
Talento Humano el Ing. Carlos Xavier Fajardo Seminario de la Empresa
Pública EMOV – EP; por medio del OFICIO CIRCULAR Nº 0001-UAG-2018,
OFICIO CIRCULAR Nº 0002-UAG-2018, OFICIO CIRCULAR Nº 0003-UAG-
2018, OFICIO CIRCULAR Nº 0004-UAG-2018, OFICIO CIRCULAR Nº 0005-
UAG-2018 y OFICIO CIRCULAR Nº 0006-UAG-2018 respectivamente; sobre
el inicio de la acción de control con el nombre de “Examen Especial a la
Gestión de Cartera Vencida SERT periodo 2015-2017” con la finalidad de
dar a conocer el inicio del examen, los objetivos que se pretenden conseguir
con la aplicación del examen especial al rubro de cartera, comunicar sobre el
tiempo aproximado que se tomara el equipo de auditoria para cada una de
las etapas del examen especial e indicar la fecha tentativa de presentación
de resultados del examen.
Además, se procedió a programar una reunión con el mismo fin de las
notificaciones, dando a conocer los objetivos del Examen Especial a la
Gestión de Cartera Vencida SERT periodo 2015-2017 los cuales son:
Examinar la gestión del rubro de cartera vencida, evaluar el cumplimiento de
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
220
PP/PT-01
2/2
las metas y objetivos establecidos por el departamento para la gestión de la
cartera vencida, verificar el cumplimiento de las disposiciones legales,
reglamentarias y normativas aplicables en la ejecución de las actividades
desarrolladas en la gestión de cartera vencida SERT y finalmente formular
recomendaciones dirigidas a mejorar el control interno y contribuir al
fortalecimiento de la gestión pública y promover su eficiencia operativa.
Se informó también que dicho examen pretende ser realizado en un tiempo
no mayor a 6 meses que incluye la elaboración del informe borrador y la
conferencia final, comenzando desde el 1 de Julio del 2018, hasta el 1 de
enero del 2019, el mismo que constara de 3 etapas, la cual se dividirá en
planificación preliminar-especifica, ejecución y emisión del informe final.
También durante la reunión se dio a conocer por quienes estaba conformado
el equipo de autoría; Jefe de Equipo: CPA. Samantha Abigail Ortiz Navarro,
Operativo: CPA. Nube Rocío Quizhpi Quituisaca y Supervisor: Eco. Teodoro
Cubero Abril.
Conclusión:
Los funcionarios de la Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y
Transporte de Cuenca (EMOV EP), que participaran del examen especial,
demostraron su compromiso en la realización de este proceso de control,
además en la apertura que se brinda al equipo de auditoria en el acceso a
la información que se pueda necesitar en el desarrollo del mismo.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 07 de Septiembre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 07 de Septiembre del 2018
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
221
PP/PT-02
1/1
Con fecha 10 de septiembre del 2018, se procedió a la entrega del
respectivo oficio dirigido a la máxima autoridad de la entidad y a la
subgerencia financiera para solicitar la visita inicial por parte del equipo de
auditoria a las instalaciones; con el fin de obtener un conocimiento general
de la entidad y de sus departamentos.
Entonces, con OFICIO CIRCULAR Nº 0007-UAG-2018 y OFICIO
CIRCULAR Nº 0008-UAG-2018; se realizó la petición de la visita inicial del
equipo de auditoria a las instalaciones de la entidad.
Obteniendo así; el día 13 de septiembre del 2018, la respuesta a la solicitud
presentada; en la que se permite la visita preliminar a la institución para
obtener un conocimiento general sobre la misma.
Conclusión:
Una vez entregada los oficios respectivos para solicitar la visita preliminar
a sus instalaciones y a sus departamentos, se obtuvo una adecuada
acogida a la petición realizada por parte de la autoridad, permitiéndonos al
acceso el día que el equipo de auditoria creyera conveniente.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 12 de Septiembre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 12 de Septiembre del 2018
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Narrativa – Visita Inicial a las instalaciones de la institución.
Procedimiento: Entrega del respectivo oficio a las autoridades de la Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP), para informar la visita inicial que se realiza a las instalaciones de la institución.
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
222
PP/PT-03
1/1
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Narrativa – Visita Inicial a las instalaciones de la institución.
Procedimiento: Conocimiento general de la entidad y de sus departamentos.
Como actividad del Programa de Planificación Preliminar, de la primera
etapa del examen especial, se realiza la visita inicial a la Empresa Pública de
Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP), ubicada en la calle
Carlos Arízaga Toral y Tarquino Cordero – Vía a Misicata, el día 14 de
septiembre del 2018, con el fin de conocer sus instalaciones y
departamentos.
Mediante el recorrido que realiza el equipo de auditoria a las instalaciones de
la entidad acompañado del Ing. Xavier Fajardo Subgerente de Talento
Humano; se puede observar que se cuenta con instalaciones adecuadas
para la realización de sus actividades, en la visita a los diferentes
departamentos, se observa la calidez de los funcionarios y jefes
departamentales en brindarnos toda la apertura en caso de requerimiento de
información; se puso énfasis de los detalles durante la presencia en los
departamentos que forman parte del examen especial.
Conclusión:
Mediante la visita realizada, se puede concluir que los funcionarios de la
institución están puestos a facilitarnos la información que se requiera
durante la ejecución de la acción de control. A demás de la apertura total
que nos brindó la subgerencia financiera para proceder con cada una de
las actividades programadas para la realización del examen especial.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 13 de Septiembre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 14 de Septiembre del 2018
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
223
PP/PT-04
1/5
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Narrativa – Visita Inicial a las instalaciones de la institución.
Procedimiento: Conocimiento general de las actividades que realiza la institución y el área financiera.
Durante la visita inicial a la Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y
Transporte de Cuenca (EMOV EP), ubicada en la calle Carlos Arízaga Toral
y Tarquino Cordero – Vía a Misicata, el día 14 de septiembre del 2018, se
obtuvo además un conocimiento de las actividades que tiene la entidad,
resumiendo todas ellas en el trabajo por un sistema de movilidad
responsable dentro del Cantón Cuenca, la cual inicio el 9 abril del año 2010
fecha en la que se constituye como tal.
Así mismo, se conoció que el área financiera de la entidad consta de seis
departamentos que son: Contabilidad, Control Previo, Presupuestos,
Tesorería, Cartera y Coactivas, las mismas que se encuentran debidamente
reflejadas en su organigrama por áreas. Se indicó además que el área
financiera cumple con varias actividades encaminadas a cumplir una misión
que es el de administrar, regular y controlar el correcto uso de los recursos
financieros de la institución con eficiencia y transparencia enmarcado en la
ley y normativa vigente.
Brevemente se indican las actividades que cada uno de los departamentos
realiza con el fin de cumplir con la misión del área financiera:
Contabilidad
Registro contable en base a los principios de contabilidad de general
aceptación y normas internacionales de contabilidad.
Registro de transacciones en el sistema contable.
Informes financieros contables.
Informe económico y contable por proyectos.
Registro de especies valorada
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
224
PP/PT-04
2/5
Información financiera a través de la integración contable de las
operaciones financieras
Oportunidad en el registro de los hechos económicos y presentación
de información financiera
Conciliación de los saldos de las cuentas
Elaboración, impresión y custodia de comprobantes contables
Registro, control y seguimiento de anticipos de fondos
Control previa a la aceptación de una obligación, o al reconocimiento
de un derecho
Generación de retenciones, declaraciones y pagos al SRI, IESS u
otros organismos del Estado y de control.
Registro de garantías y valores.
Estados Financieros y Notas Explicativas
Control Previo
Verificación, aprobación y distribución de contratos, convenios,
resoluciones, facturas, registros de compromiso
Verificación y aprobación de Transferencias a través de sistemas
electrónicos
Generación de reportes consolidados de las especies valoradas de
matriculación validados y aprobados para el registro contable.
Informes financieros para la emisión de los títulos habilitantes de las
diferentes compañías o cooperativas de Transporte
Verificación, aprobación y distribución de planillas de Roles de Pago
quincenales, planilla de horas extras, planillas de anticipos
Informes de arqueos sorpresivos elaborados y distribuidos.
Informes de control interno de las operaciones a las transacciones
financieras de la empresa, debidamente elaborados, reportados y
distribuidos.
Kardex de existencias de tarjetas de parqueo del SERT
Ejecución del Control previo en todas las etapas del: compromiso,
devengado y pagado
Verificación del pago oportuno de las obligaciones y de forma correcta
a los beneficiarios
Verificación del cumplimiento de las normas de control interno en
todas las operaciones financieras de la empresa.
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
225
PP/PT-04
3/5
Presupuestos
Responsabilidad de control para asegurar el cumplimiento de las
fases del ciclo presupuestario
Emisión de Certificaciones presupuestarias
Control Previo al compromiso, elaboración, impresión y legalización
del registro
Reformas presupuestarias y traspasos
Informes de cédulas y auxiliares presupuestarios
Informes de estado de ejecución presupuestaria
Elaboración de índices presupuestarios
Informe y control de la evaluación en la ejecución del presupuesto por
resultados
Informe de ejecución detallados por proyectos
Tesorería
Determinación y recaudación de los ingresos
Archivo y custodia de la constancia documental de la recaudación
Cumplimiento de las obligaciones con oportunidad acorde a las
fechas contenidas en el compromiso
Registro de transacciones de pago en el sistema de control de
proyectos, tanto de pagos como de garantías (comprobantes de
egreso).
Control previo al pago
Pagos y control a beneficiarios bajo la respectiva legalización Control
y custodia de la emisión, comercialización y saldo de especies
valoradas
Verificación diaria de los ingresos
Medidas de control y protección de las recaudaciones
Informe de ingresos de autogestión.
Registro, informe y custodia de contratos, garantías y valores.
Informe de la Utilización del flujo de caja en la programación
financiera
Conciliación Bancaria
Transferencia de fondos por medios electrónicos
Control de movimientos y operaciones en las cuentas bancarias de la
empresa
Análisis y confirmación de saldos, conciliación y constatación
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
226
PP/PT-04
4/5
Emisión de títulos de crédito y facturación
Reportes, seguimiento y acompañamiento en procesos coactivos
Recuperación y gestión de cartera
Informe y ejecución de baja de cuentas por cobrar
Informe de control de recaudación de especies para el Ministerio de
Finanzas
Cartera
Análisis y confirmación de saldos para determinar la morosidad, las
gestiones de cobro realizadas, los derechos y la antigüedad del saldo
de las cuentas
Informes de gestión de cobros de multas realizadas a los usuarios
deudores.
Informes de cobros realizados mediante el sistema de persuasión.
Informes y Notificaciones de deudas de arriendos de locales del TTT y
Terminales de Transferencia
Análisis mensual de verificación de eficiencia en la recaudación de las
cuentas vencidas.
Reporte de irregularidades en el saldo, para investigación y análisis
para toma de las acciones correctivas y los ajustes pertinentes.
Informe de comprobación de la legalidad de los documentos de
respaldo, que garanticen la integridad y existencia física.
Coactiva
Ejercer la jurisdicción coactiva dentro del Cantón Cuenca a nombre de
la EMOV EP.
Procesos coactivos correspondientes de acuerdo a las competencias
establecidas en las normativas y reglamento de coactivas de la EMOV
EP.
Evaluaciones a los aspectos procesales y administrativos en las
acciones de juzgamientos coactivos a nivel del cantón Cuenca.
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
227
PP/PT-04
5/5
Conclusión:
Mediante la visita realizada, se pudo conocer de mejor manera a la
institución y el área financiera de la misma, los departamentos que lo
conforman y las actividades que realizan de forma general, así como la
finalidad que se desea alcanzar por medio del trabajo diario de todos los
funcionarios del área y de la institución en general.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 13 de Septiembre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 14 de Septiembre del 2018
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
228
PP/PT-05
1/4
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Narrativa – Plan Estratégico.
Procedimiento: Solicitar al Departamento de Talento Humano el Plan Estratégico de la institución y el respectivo documento que lo sustenta.
Se procedió a solicitar el Plan Estratégico de la Empresa Pública de
Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP), se realizó la
petición escrita con OFICIO CIRCULAR Nº 0009-UAG-2018 al Ing. Xavier
Fajardo Subgerente de Talento Humano; quien nos entregó de forma digital
el documento con el nombre de “Estatuto Orgánico de Gestión
Organizacional por Procesos de la EMOV EP”; el cual fue aprobado por el
Directorio de la institución el 16 de Enero del 2013 y el documento de la
Reforma realizada al mismo el 10 de diciembre del 2016 mediante sesión de
Directorio.
MISION
Trabajar por un sistema de movilidad responsable en el cantón Cuenca de
manera sustentable y eficaz, mediante la gestión, administración, regulación
y control del tránsito, transporte terrestre y movilidad no motorizada,
precautelando el bienestar, la vida y la salud de la ciudadanía, mediante la
concientización.
VISION
Contando con Talento Humano Motivado y Comprometido, con el apoyo de
procesos y tecnología de punta, en el término de ocho años, generar una
cultura permanente de convivencia entre la movilidad motorizada y no
motorizada, contribuyendo al bienestar de la ciudadanía y al ordenamiento
del cantón.
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
229
PP/PT-05
2/4
OBJETIVOS
Diseñar y ejecutar prioritariamente el proyecto de fortalecimiento
institucional, a través de una estructura organizacional, abarcando las
variables organizacionales:
1.Talento humano
Base Legal
Procesos Racionalizados
TIC’S
Estructura Organizacional por Procesos
Ingeniería Financiera
Infraestructura Física
Niveles de Servicio
Portafolio de Productos.
Implementar un Plan de Posicionamiento Institucional y de Imagen
Corporativa:
Socializar el proceso de administración del cambio de la EMOV EP
de manera interna y externa.
Recopilar y difundir las normas técnicas-jurídicas relacionadas con
la movilidad
Recopilar información estadística relacionada con la movilidad.
Establecer un modelo de negocios que permita la Sostenibilidad
Financiera de la empresa:
Revisión de tarifas, aplicación de tarifas diferenciadas
Concesión de espacio público
Publicidad en los terminales, parqueaderos
Publicidad
Ejecutar un Plan de Educación Ciudadana:
Implementar la participación ciudadana en los procesos de
movilidad sustentable a llevarse a cabo (tranvía, ciclo vía, bicicleta
pública, transporte público).
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
230
PP/PT-05
3/4
Proponer reformas a la normativa vigente relativa a la movilidad en lo
local.
Promover la tecnificación e investigación científica en temas de
movilidad y medio ambiente:
o Convenios de cooperación interinstitucional, alianzas estratégicas y
contratos de servicios.
Proponer un Plan de Movilidad elaborado de manera participativa con
los actores del sistema para el cantón Cuenca.
Mejorar los estándares de calidad que garanticen la seguridad
ciudadana en atención a las políticas públicas de movilidad.
Propender a la prestación de servicio de transporte público de calidad,
que brinde seguridad, agilidad, oportunidad, disponibilidad, comodidad,
accesibilidad, a los usuarios del Cantón Cuenca, mejorando la calidad
de vida, precautelando la salud ambientalmente sustentable,
fortaleciendo la generación productiva y económica del cantón.
VALORES INSTITUCIONALES
El personal de todos los niveles del cuerpo social de la EMOV EP, se
caracterizará por desarrollar sus actividades bajo los siguientes valores:
Transparencia
Capacidad y excelencia para la prestación de un servicio integral e
integrado.
Vocación de trabajo en equipo.
Respeto y amabilidad en la relación con el cliente usuario.
Capital humano motivado.
Conciencia del empoderamiento de la responsabilidad ambiental.
Responsabilidad social.
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
231
PP/PT-05
4/4
Conclusión:
A través de la información recopilada se puede observar que la institución
cuenta con plan estratégico bien definida ya que se tiene adecuadamente
planteada su misión y visión; que refleja un adecuada postura de lo que es
la institución como tal y lo que busca alcanzar en un futuro con las
actividades y el servicio que ofrece a la ciudadanía cuencana; además de
observar los objetivos bien claros y los valores que impulsa para todos sus
funcionarios.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 17 de Septiembre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 18 de Septiembre del 2018
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
232
PP/PT-06
1/1
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Narrativa – FODA
Procedimiento: Solicitar al Departamento de Talento Humano el FODA de la institución.
Por medio de la entrevista realizada al Ing. Xavier Fajardo Subgerente de
Talento Humano, se indicó que la institución no cuenta con un análisis
FODA, lo que genera un alto riesgo pues a través de este análisis la
institución podría conocer de forma detallada la información sobre los
factores internos y externos que pueden influir en el desarrollo de sus
actividades. Además de proporcionarle información para una mejor toma de
decisiones, al momento de conocer de forma clara los puntos fuertes y
débiles de la entidad; así como identificar las oportunidades de crecimiento,
como los cambios externos que podrían generar amenazas para su
desarrollo.
Conclusión:
La institución no tiene un análisis FODA, sabiendo que esto es
fundamental para el desarrollo de sus actividades no se ha realizado en
ninguno de los años en los que lleva realizando sus operaciones,
provocando un riesgo alto para las actividades que se ejecutan de forma
constante por los funcionarios.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 17 de Septiembre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 18 de Septiembre del 2018
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
233
PP/PT-07
1/3
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Narrativa – Estructura Orgánica
Procedimiento: Solicitar al Departamento de Talento Humano la estructura orgánica funcional y por procesos de la institución.
Se procedió a solicitar la Estructura Orgánica Funcional y la Estructura
Organizacional por Procesos de la Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y
Transporte de Cuenca (EMOV EP), la petición se realizó de forma escrita
con el OFICIO CIRCULAR Nº 0009-UAG-2018 al Ing. Xavier Fajardo
Subgerente de Talento Humano; quien nos entregó de forma digital el
documento con el nombre de “Estatuto Orgánico de Gestión Organizacional
por Procesos de la EMOV EP”; el cual fue aprobado por el Directorio de la
institución el 16 de Enero del 2013 y el documento de la Reforma realizada
al mismo el 10 de diciembre del 2016 mediante sesión de Directorio.
Mediante el documento reformado del Estatuto Orgánico de Gestión
Organizacional, se pudo observar que el organigrama que consta en dicho
documento es el mismo que la institución presenta en su página web en su
parte de transparencia del año 2018.
Estructura Orgánica Funcional
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
234
PP/PT-07
2/3
En la Reforma del Estatuto Orgánico de la EMOV EP, se visualiza además la
Estructura Orgánica por Procesos, el cual consta de cuatro tipos de
procesos los que son: gobernante, agregador de valor, de asesoría y
habilitante de apoyo
1. De los procesos gobernantes
Se encargarán de la emisión de políticas, directrices, normas y de la
administración de la empresa. Se orientarán a promover la gestión interna y
externa, requerida para optimización del sistema de movilidad del Cantón
Cuenca.
Directorio
Gerencia General
2. De los procesos agregadores de valor
Son los responsables de la generación, administración, control y
cumplimiento del portafolio de productos y servicios destinados a los
usuarios externos que constituyen la esencia de la EMOV EP. Los siguientes
procesos agregadores de valor cumplirán los objetivos estratégicos
establecidos para alcanzar la misión institucional.
Gerencia de Gestión Técnica de Movilidad
Gerencia de Transporte Terrestre y Tránsito
Gerencia de Control de Transporte y Tránsito
3. De los procesos de asesoría
Son los encargados de cumplir con un conjunto de actividades encaminadas
a la planificación de corto, mediano y largo plazo y de otra parte a satisfacer
inquietudes y emitir criterios y comentarios sobre aspectos específicos que,
por su naturaleza, no son rutinarios y que sirven para la gestión de los
demás procesos de la institución.
Subgerencia Jurídica
Dirección de Planificación.
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
235
PP/PT-07
3/3
Auditoria Interna
4. De los procesos habilitantes de apoyo
Se encargan de asegurar la generación de productos y servicios para la
satisfacción de las necesidades internas y requerimientos de los demás
procesos, proporcionando a la organización el apoyo necesario para la
continuidad de la gestión.
Subgerencia Financiera
Subgerencia Administrativa
Subgerencia de Talento Humano
Subgerencia de Tecnología de Información y Comunicación
Coordinación de Relaciones Pública
Conclusión:
A través de la información recopilada, se observa que la institución cuenta
con una Estructura Orgánica Funcional establecida desde el año 2016 con
la última reforma que se dio al “Estatuto Orgánico de Gestión
Organizacional por Procesos”, que está establecida por áreas de forma
muy clara. Así mismo, cuentan con la Estructura Orgánica por Procesos
que se ha establecido en cuatro tipos que indican los niveles
organizacionales, siendo estos: los Procesos Gobernantes del Nivel
Directivo, los Procesos Agregadores de Valor del Nivel Operativo, los
Procesos de Asesoría del Nivel Asesor y los Procesos Habilitantes de
Apoyo del Nivel de Apoyo.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 17 de Septiembre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 18 de Septiembre del 2018
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
236
PP/PT-08
1/3
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Narrativa – Principales Funcionarios
Procedimiento: Solicitar al Departamento de Talento Humano el listado de los principales funcionarios de la institución.
Se procedió a solicitar al Ing. Xavier Fajardo Subgerente de Talento Humano
mediante OFICIO CIRCULAR Nº 0009-UAG-2018 un listado de los
principales funcionarios, así mismo se visitó la página web de la institución
en transparencia de la información; obteniéndose un documento de todos los
funcionarios que laboran dentro de ella; información de la cual se elaboró un
listado de los cargos que el equipo de auditoria considero como los más
importantes dentro de la entidad.
Detallándose el nombre del funcionario, la unidad a la que pertenece y el
puesto que ocupa dentro de la unidad indicada, se observa el siguiente
cuadro:
UNIDAD A LA QUE
PERTENECE NOMBRE
PUESTO
INSTITUCIONAL
NIVEL DIRECTIVO
Gerencia General Castro Piedra Adrián
Hernesto Gerente General
Gerencia General Peña Aguilera Pablo
Augusto
Asesor Gerencia
General
Gerencia General Calle Iñiguez Tania Betty Analista de Gerencia
NIVEL OPERATIVO
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
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PP/PT-08
2/3
Gerencia de Control
de Tránsito y
Transporte
Balarezo Cedillo Carlos Eloy
Gerente Control
Transporte y
Tránsito
Gerencia de Control
de Tránsito y
Transporte
Iñiguez Auquilla Ana Cecilia
Asistente
Administrativo
Gerencia Control
Gerencia de Control
de Tránsito y
Transporte
Sánchez Albarracín Pablo
Marcelo Jefe Área (SERT)
Gerencia de Control
de Tránsito y
Transporte
Tierra Huilca Pablo Daniel
Asistente
Administrativo
Jefatura SERT
Gerencia Operativa
de Transporte
Terrestre
Tinoco Vivar Oscar Mauricio Experto Revisión
Técnica Vehicular
Gerencia Operativa
de Transporte
Terrestre
Ordoñez Iñaguazo Angélica
Mariel
Jefe Área
Matriculación
Gerencia Operativa
de Transporte
Terrestre
Naula Bermeo Marcos
Armando
Jefe Área
Semaforización
Gerencia Operativa
de Transporte
Terrestre
Vásquez Puma Felipe
Eugenio
Asistente
Administrativo
Señalización
Semaforización
NIVEL DE APOYO
Auditoría Interna Fajardo Quito Luis Ignacio Auditor General
Dirección de
Planificación
Abad Villavicencio Byron
Fabián
Asistente
Administrativo
Dirección de
Planificación
Crespo Merchán Claudio
Hernán
Director de
Planificación
Subgerencia
Administrativa
Espinoza Fanny De Las
Nieves
Especialista 1
Administrativo
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
238
PP/PT-08
3/3
Subgerencia
Administrativa
Sanmartín Tamayo Diego
Fernando
Especialista 2
Administrativo
Subgerencia
Financiera Arias Vázquez Zoila Luz
Analista de
Contabilidad
Subgerencia
Financiera
Flores Espinoza Patricia
Soledad
Especialista
Tesorería
Subgerencia
Financiera Ludeña Lapo Rebeca Contadora
Subgerencia
Financiera
Peña Vélez Claudia
Fernanda
Experto
Presupuestos
Subgerencia
Financiera
Pesantez Ochoa Daniela
Estefania Juez de Coactivas
Subgerencia
Financiera
Quizhpi Andrade Johanna
Nataly
Subgerente
Financiero
Subgerencia
Financiera
Román Guerrero Mariuxi
Catherine Analista de Cartera
Subgerencia de
Comunicación Social
Ávila Riera Dora Paulina
Administrativo
Comunicación y
Relaciones Publicas
Subgerencia de
Talento Humano
Fajardo Seminario Carlos
Xavier
Analista de Talento
Humano
Subgerencia TIC´S Espinoza Adriana Subgerente TIC´S
Conclusión:
A través de la información recopilada, se elaboró un listado de los
funcionarios considerados más importantes dentro de la institución,
tratando de cubrir los puestos más importantes de todas las unidades que
conforman la entidad.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 17 de Septiembre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 18 de Septiembre del 2018
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
239
PP/PT-09
1/7
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 20015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Narrativa – Base Legal
Procedimiento: Solicitar al Departamento de Talento Humano la Base Legal que rige a la institución, así como regulaciones y procedimientos internos que se manejan.
Se procedió a solicitar al Ing. Ing. Xavier Fajardo Subgerente de Talento
Humano mediante OFICIO CIRCULAR Nº 0009-UAG-2018 la Base Legal
con la que cuenta la entidad, pudiendo acceder algunos de los reglamentos
internos de gran relevancia para el trabajo que ejecutan los funcionarios. Así
también se buscó en la página web de la institución, en trasparencia de la
información del año 2018 toda la base legal que la rige. Por ello, se presenta
dos cuadros con la base completa a la cual los funcionarios de la entidad
deben guiarse para sus operaciones, a más de sus reglamentos internos.
Art. 7 de la Ley Orgánica de Transparencia y Acceso a la Información Pública
– LOTAIP
Literal a2) Base legal que la rige
Tipo de la
Norma Norma Jurídica
Publicación Registro
Oficial (Número y fecha)
Carta
Suprema
Constitución de la República del
Ecuador R.O. No. 449
Norma
internacional
Convención sobre la circulación por
carreteras
Suplemento del Registro
Oficial 153, 25-XI-2005
Código
Código Orgánico de Organización
Territorial, Descentralización y
Autonomía (COOTAD)
Registro Oficial
Suplemento # 303 Fecha:
19-10-2010
Código Orgánico General De
Procesos COGEP
Suplemento del Registro
Oficial No. 506 , 22 de
Mayo 2015
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
240
PP/PT-09
2/7
Código
Código Orgánica de Planificación y
Finanzas Públicas (COPLAFIN)
Registro Oficial 2do. S. 306
22 de octubre de 2010
Código del Trabajo R.O. Suplemento No. 167
Código Orgánico Administrativo
(COA)
Segundo Suplemento del
Registro Oficial No.31 , 7
de Julio 2017
Código Orgánico de las Entidades
de Seguridad Ciudadana y Orden
Público
Suplemento del Registro
Oficial 19, 21-VI-2017/
fecha de vigencia 18 de
diciembre de 2017
Ley Orgánica
Ley Orgánica de Transparencia y
Acceso a la Información Pública
(LOTAIP)
Registro Oficial
Suplemento 337 de 18 de
Mayo del 2004
Ley Orgánica de Transporte
Terrestre, Transito y Seguridad Vial
Suplemento del Registro
Oficial 398, 7-VIII-2008
Ley Orgánica del Sistema Nacional
de Contratación Pública (LOSNCP)
Registro Oficial
Suplemento 395 de 04-
ago-2008
Ley Orgánica de Garantías
Jurisdiccionales y Control
Constitucional (LOGJCC)
Segundo Suplemento del
Registro Oficial 52, 22-X-
2009
Ley Orgánica de Servicio Público
(LOSEP)
Segundo Suplemento del
Registro Oficial 294, 6-X-
2010
Ley Orgánica de la Contraloría
General del Estado
1.- Ley 2002-73
(Suplemento del Registro
Oficial 595, 12-VI-2002)
Ley Orgánica del Consejo de
Participación Ciudadana y Control
Social (CPCCS)
1.- Ley s/n (Suplemento del
Registro Oficial 22, 9-IX-
2009)
Ley Orgánica de Empresas
Públicas
Registro Oficial No. 48 -
Viernes 16 de Octubre de
2009
Leyes
Ordinarias --- R. O. No. Xxx
Reglamentos
de Leyes
Reglamento General a la Ley
Orgánica de Transparencia y
Acceso a la Información Pública
(LOTAIP)
D.E. 854, R.O. 253, 16-I-
2008
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
241
PP/PT-09
3/7
Reglamentos
de Leyes
Reglamento General a la Ley
Orgánica del Sistema Nacional de
Contratación Pública (LOSNCP)
Suplemento del Registro
Oficial No. 588, reforma DE
1499 RO No. 916.
Reglamento General del Código
Orgánico de Planificación y
Finanzas Pública
Registro Oficial 2do. S. 383
del 26 de noviembre de
2014
Reglamento a la LOTTTSV
Decreto 1196 (Segundo
Suplemento del Registro
Oficial 731, 25-VI-2012).
Reglamento a la Ley Orgánica de
Servicio Público (LOSEP)
Suplemento del Registro
Oficial 418, 1-IV-2011
Reglamento para el ejercicio de la
jurisdicción coactiva de la Empresa
Pública Municipal de Movilidad,
Tránsito y Transporte de Cuenca
“EMOV EP”
Aprobado por el directorio
el 11 de julio de 2014
Resolución declaratoria de
información reservada
Aprobada en Directorio el
18 de mayo de 2015
Reglamento para el otorgamiento
de facilidades de pago de multas y
obligaciones para la Empresa
Pública Municipal de Movilidad,
Tránsito y Transporte de Cuenca
“EMOV EP”
Aprobado en el Directorio 7
de abril de 2015
Resolución de Jornada Especial
Aprobado por el Gerente
General el 11 de julio de
2014
Decreto
Ejecutivo
Decreto ejecutivo 975 reforma al
reglamento a la LOTTTSV
Suplemento del Registro
Oficial No. 741 de fecha 26
de abril de 2016
Decreto Ejecutivo 544 (R.O. 329, 26-XI-2010).
Ordenanzas
Municipales
Ordenanza de Constitución,
Organización y Funcionamiento de
la Empresa Pública Municipal de
Movilidad, Tránsito y Transporte de
Cuenca
Viernes, Abril 9, 2010
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
242
PP/PT-09
4/7
Ordenanzas
Municipales
Reforma a la Ordenanza de
Constitución, Organización y
Funcionamiento de la Empresa
Pública Municipal de Movilidad,
Tránsito y Transporte de Cuenca
"EMOV EP"
26 de abril de 2012
Ordenanza por la que el Gobierno
Autónomo Descentralizado del
Cantón Cuenca Ratifica la
Delegación a la Empresa Pública
Municipal de Movilidad, Tránsito y
Transporte, EMOV EP, la
Competencia para la Regulación y
Control del Tránsito, Transporte y
Seguridad Vial en el Cantón
Cuenca.
30 de octubre de 2012
Ordenanza Municipal sobre
Discapacidades del Cantón Cuenca
1.- Ordenanza s/n
(Segundo Suplemento del
Registro Oficial 308, 26-X-
2010) 2.- Ordenanza s/n
(Registro Oficial 338, 10-
XII-2010).
Codificación a la Ordenanza que
Norma el Establecimiento del
Sistema de Revisión Técnica
Vehicular de Cuenca y la
Delegación de Competencias a
CUENCAIRE, Corporación para el
Mejoramiento del Aire de Cuenca.
28 de septiembre del 2006
Ordenanza que Regula el
Procedimiento para el Otorgamiento
de Títulos Habilitantes de
Transporte Terrestre en el Cantón
Cuenca
15 de febrero de 2013
Ordenanza para el Cobro de Tasas
de los servicios que se prestan en
la Empresa Pública Municipal de
Movilidad, Tránsito y Transporte de
Cuenca, EMOV EP.
Registro Oficial Edición
Especial 262, 13-III-2012
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
243
PP/PT-09
5/7
Ordenanzas
Municipales
Ordenanza para la aplicación del
Sistema de Recaudo en el
Transporte Público en buses dentro
del Cantón Cuenca.
14 de enero de 2011
Ordenanza que regula y controla la
ocupación de las vías públicas por
los vehículos motorizados dentro
del Cantón Cuenca y el
Funcionamiento del Sistema de
Estacionamiento Rotativo Tarifado y
Parqueo Indebido-SERT en el
Cantón Cuenca.
Registro Oficial 765, 13-
VIII-2012
Ordenanza que crea la tasa por
servicios de gestión, mantenimiento
y manejo de parques, plazoletas,
parterres, márgenes de los ríos y
áreas verdes públicas y
determinación de deberes y
responsabilidades por afecciones a
las áreas verdes y vegetación del
Cantón Cuenca
Registro Oficial 361, 12-I-
2011
Ordenanza para la regulación y
control de la publicidad y señalética
en los vehículos de las diferentes
modalidades de transporte
autorizadas dentro del Cantón
Cuenca Y otros componentes del
Sistema Integrado de Transporte.
30 de octubre de 2013
Ordenanza para la Aplicación del
Sistema Integrado de recaudo en el
transporte público dentro del
Cantón Cuenca.
03 de mayo de 2017
Ordenanza que regula el
Funcionamiento del Consejo de
Seguridad Ciudadana del Cantón
Cuenca.
publicada 06-09-2016
Ordenanza de Control de la
Contaminación Ambiental originada
por la emisión de ruido proveniente
de fuentes fijas y móviles.
Aprobada por el Concejo
Cantonal en fecha 12 de
enero de 2017
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
244
PP/PT-09
6/7
Art. 7 de la Ley Orgánica de Transparencia y Acceso a la Información Pública
– LOTAIP
Literal a3) Regulaciones y procedimientos internos aplicables a la entidad
Regulación o procedimiento
que expide la resolución,
reglamento, instructivo o
manual
No. del documento
Fecha de la
regulación o
del procedimiento
Estatuto Orgánico de Gestión
Organización por Procesos de la
EMOV EP
Reformado el 10 de
diciembre de 2016
mediante sesión de
Directorio
01 de enero 2013
Reglamento de Administración del
Talento Humano
Memorando N° EMOV
EP - GG -2013 –
000172
Fecha de
aprobación: 21 de
enero de 2013
Reglamento de Horas
Suplementarias y/o
Extraordinarias
- 04 de noviembre de
2014
Reglamento de Seguridad y Salud
Ocupacional
Resolución Aprobación
Reglamento de Higiene
y Seguridad N°
MRLDRTSP6-2014-
0494-R3-SC
16 diciembre de
2014
Código de Ética - 21 de enero de 2015
Políticas de Inclusión Resolución No 14-05-
03-2015- EMOV EP
05 de marzo de
2015
Resolución que declara a la
Institución Libre de Humo
Resolución No 324-24-
07-2015- EMOV EP 27 julio de 2015
Reglamento para la Asociatividad
Público – Privada
EMOV EP-GG-2017-
00412-MEM 22 de Junio de 2017
Reglamento para la
Administración de los Contratos
de Arrendamiento de los Locales
Comerciales y Espacios en las
Terminales Terrestres de la EMOV
EP
vigencia desde el 22 de
junio de 2018 22 de junio de 2018
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
245
PP/PT-09
7/7
Reglamento de procedimiento
disciplinario y sanción
administrativa aplicada a las
personas privadas de libertad
dentro del centro de detención de
infractores de tránsito de la EMOV
EP (CDIT)
EMOV EP-SG-AJUR-
2017-0768-MEM
22 de Septiembre de
2017
Detalle correspondiente a la reserva de información
Resolución para declaratoria de
información reservada
Memorando No. EMOV
EP-GG-2015- 00291-
MEM
18 mayo de 2015
Conclusión:
A través de la información recopilada por medio de la página web de la
institución EMOV EP, en transparencia del año 2018 se pudo obtener la
base legal completa que la rige como entidad Pública y además la base
interna que se maneja como son los reglamentos, manuales y
procedimientos diseñados para la ejecución del trabajo diario de los
funcionarios.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 19 de Septiembre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 21 de Septiembre del 2018
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
246
PP/PT-10
1/3
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Narrativa –Datos del Departamento de Cartera
Procedimiento: Solicitar en el Departamento de Cartera la misión, visión objetivos, metas, proceso de gestión y normativa aplicable en el mismo.
Se procedió a solicitar en el Departamento de Cartera el organigrama,
misión, visión objetivos y metas que el departamento mantiene; la petición se
realizó de forma escrita con el OFICIO CIRCULAR Nº 00010-UAG-2018 a la
Abg. Daniela Estefanía Pesantez Jefa del Departamento; quien nos indicó
que el departamento no cuenta con dicha información ya hace muchos años
atrás, debido a que el departamento no existía en los primeros años de la
institución y luego debido a la inadecuada conformación del mismo y a la
ausencia de un funcionario que dirija las acciones a realizarse dentro del
mismo.
Sin embargo se entregó de forma digital el documento con el nombre de
“Manual de Funciones y Perfiles de Cargo”; aprobado a finales del 2016; en
el que se encontraba definido el organigrama por áreas; en este caso del
Área Financiera y algunos datos relacionados como la misión del área.
Procesos Habilitantes de Apoyo
Se encargan de asegurar la generación de productos y servicios para la
satisfacción de las necesidades internas y requerimientos de los demás
procesos, proporcionando a la organización el apoyo necesario para la
continuidad de la gestión.
Misión
Administrar, regular y controlar el correcto uso de los recursos financieros de
la institución con eficiencia y transparencia enmarcado en la ley y normativa
vigente.
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
247
PP/PT-10
2/3
Organigrama Específico por Áreas
Ilustración 7: Organigrama Área Financiera
Fuente: (Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca,
2016, pág. 4)
Elaborado por: (Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de
Cuenca, 2016, pág. 4)
Organigrama Específico por Cargos
Ilustración 8: Organigrama Área Financiera por cargos
Fuente: (Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca,
2016, pág. 4)
Elaborado por: (Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de
Cuenca, 2016, pág. 4)
GERENCIA GENERAL
SUBGERENCIA FINANCIERA
Contabilidad Control Previo
Presupuestos
Tesorería Cartera Coactiva
s
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
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PP/PT-10
3/3
Conclusión:
El organigrama se encuentra establecido por áreas no por departamentos,
en el caso del Área Financiera en su organigrama se ve con claridad el
departamento de cartera y dentro del mismo cada uno de los cargos
existentes, sin embargo para dicho el departamento no existe una misión,
visión, objetivos ni metas establecidas que indiquen el fin del trabajo diario
de los funcionarios. Solamente se puede observar la misión que el Área
Financiera persigue.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 26 de Septiembre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 26 de Septiembre del 2018
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
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PP/PT-11
1/4
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Narrativa –Proceso de Gestión de la Cartera Vencida SERT y normativa que la regula.
Procedimiento: Solicitar en el Departamento de Cartera el proceso que sigue para la gestión de la cartera vencida del SERT y la normativa que se utiliza para regular las actividades que se efectúan con respecto a la gestión de dicha cartera.
Se procedió a realizar la petición escrita mediante OFICIO CIRCULAR Nº
00010-UAG-2018 a la Abg. Daniela Estefanía Pesantez Jefa del
Departamento de Cartera; información más detallada sobre el proceso de
gestión que mantenían los funcionarios para la recuperación de la cartera del
Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) en los años 2015,
2016 y 2017. Así mismo, se indique la normativa que en dichos años se
consideraba para la gestión de la cartera.
Mediante la solicitud de información y algunas entrevistas realizadas a varios
funcionarios que ocuparon algunos puestos dentro del departamento en los
años de análisis se pudo conocer que en dichos años la única normativa que
se manejaba para regular la gestión de la cartera vencida del SERT fue y en
la actualidad sigue vigente es la Ordenanza que Regula y Controla la
Ocupación de las Vías Públicas por los Vehículos Motorizados dentro del
Cantón Cuenca y Funcionamiento del Sistema de Estacionamiento Rotativo
Tarifado y Parqueo Indebido – SERT; documento que se nos entregó de
forma digital.
De la misma manera se presenta de forma resumida la información
recopilada del proceso de gestión que indicaron los funcionarios que se
realizaba durante los años 2015, 2016 y 2017 con respecto a la cartera
vencida SERT.
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
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PP/PT-11
2/4
Gestión de cartera SERT año 2015: En el año 2015 la institución no poseía
un departamento de cartera, pero si se designó a personal de la misma
institución a realizar funciones de persuasión, los mismos fueron la
recaudadora un auxiliar de cartera y la jueza de coactivas, a quienes
mensualmente se les entregaban los reportes de las infracciones impuestas
por el SERT a las que se les debía dar seguimiento, se realizaba una
llamada a cada infractor y se solicitaba se realice el pago, de la misma
manera al finalizar el mes se verificaba cuantos infractores habían cumplido
con sus obligaciones, para verificar los valores recaudados.
Gestión de cartera SERT año 2016: En el año 2016 se mantuvo el mismo
proceso, y para los meses de marzo, abril y mayo se contrató a una empresa
externa para realizar el proceso, dicha empresa no realizó de forma
adecuada el proceso por lo que se dio por terminado el contrato y se retomó
las actividades que se realizaban en el año 2015 dentro de la institución.
Gestión de cartera SERT año 2017: En este año el departamento tuvo
importantes mejoras de forma interna ya que el personal tuvo una líder, la
Dra. Daniela Pesantez toma a su cargo el ser jefa del departamento,
tratando de instaurar un mejor control en cada etapa de la gestión,
comenzando por establecer límites de 300 llamadas como mínimo para cada
gestor, realizando un mapeo de las infracciones que se deberían reclasificar
como incobrables y gestionar la cartera de años anteriores.
Con los datos recolectados por medio de entrevistas con el personal de
cartera en la primera etapa de conocimiento de la institución, se elaboró el
siguiente flujograma, en el que se detalla por etapas como se sigue el
proceso de gestión de cartera en los años en los que se ha desarrollado el
análisis.
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
251
PP/PT-11
3/4
Fuente: (Pesantez D. , 2018)
Elaborado por: Autoras
CONTROLADORES SERT
(INFRACCIONAN)DEP. TICS DEP. CARTERA DEP. RECAUDACIÓN DEP. CONTABILIDAD
INICIO
Recepción de
InfraccionesEmisión de
Infracciones
Infracciones
impuestas, ingreso
al sistema CVP
Designación del
personal encargado de realizar el
proceso de gestión
(persuasión)
Llamadas al
Infractor
¿Se
realiza el pago?
NO
Se genera el
proceso de coactivas
Recaudación
Generación de Informes
FIN
SI
NO
Contabilización
Segmenración de
la cartera por el periodo de
morosidad
SI
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
252
PP/PT-11
4/4
Conclusión:
Se concluye que el proceso de gestión llevado a cabo por los funcionarios
en los años 2015 y 2016 son breves e incompletos, pues no se aseguraba
tomar todas las medidas para una adecuada persuasión a más de
solamente realizar las llamadas a los usuarios, además a la falta de
control por parte de la subgerencia financiera no había una completa
seguridad de que los funcionarios cumplan con sus actividades.
En el año 2017 se va modificando el proceso para que cada vez sea más
completo incorporando otras medidas de persuasión que ayude a un mejor
recaudo gracias a la coordinación que se observa con una Jefa en el
departamento de cartera.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 26 de Septiembre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 26 de Septiembre del 2018
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
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PP/PT-12
1/2
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 20015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Narrativa – Sistema usado por el SERT.
Procedimiento: Solicitar en el Departamento TIC´S la información relacionada al Sistema CVP usado para el registro de multas del SERT.
Mediante OFICIO CIRCULAR Nº 00011-UAG-2018 dirigida a la Subgerente
del Departamento de TIC´S Ing. Adriana Espinoza Molina, se solicitó
información concerniente al sistema usado para el registro de multas del
SERT, el cual es denominado como CVP (Control en la Vía Pública).
Con respecto al Sistema se informó que es propio de la institución, con el
cual han trabajado desde el inicio de las actividades de la misma, tiempo
durante el cual el sistema ha tenido algunas variaciones en su estructura
buscando mejorar con cada cambio su forma de acceso a la información y
haciéndola más completa. Además, se conoció que es manejado por el
personal del departamento de TIC´S, quienes han establecido ciertas
restricciones para algunos de los campos con los que cuenta el sistema, ello
se ha dado debido al acceso que tienen varios de los funcionarios de los
departamentos de cartera, tesorería, recaudación y de control de tránsito y
transporte al sistema del SERT; esa restricción se aplicó de acuerdo a las
funciones que tiene cada departamento para evitar que los datos que no les
corresponde revisar sean modificados por alguna razón.
Se dio el ejemplo del acceso al campo del estado de las multas; en el cual
existen cuatro posibles estados los que son: facturadas, anuladas, dadas de
baja y pendientes; en las que el tesorero solamente tiene la opción de dar de
baja, recaudación tiene acceso a las opciones facturadas, pendientes,
anuladas y el encargado de cartera tiene acceso a la opción de pendientes y
facturadas.
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PP/PT-12
2/2
Conclusión:
Se puede concluir que el sistema ha buscado ser mejorada de tal forma
que permita presentar información actualizada de manera constante para
los funcionarios que tienen acceso al sistema y para que así se pueda
proporcionar información real a los usuarios sobre las multas que se les
haya sido asignado por concepto del SERT.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 26 de Septiembre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 26 de Septiembre del 2018
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
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PP/PT-13
1/2
Mediante la entrevista realizada a la Subgerente del Departamento de TIC´S
Ing. Adriana Espinoza Molina y solicitud de información enviada con OFICIO
CIRCULAR Nº 00011-UAG-2018 y a la Jefa del Departamento de Cartera
Abg. Daniel Pesantez; concerniente al proceso de generación de las multas
del SERT, se conoció que el proceso inicia desde el momento en que se
coloca la multa al usuario de acuerdo a la infracción que se haya cometido;
los cuales están señalados en el artículo 52 de la Ordenanza del SERT, la
multa se coloca por parte del personal que labora en las calles de la ciudad a
los cuales se los llama controlador en la vía pública; al momento que
observa el cometimiento de la infracción se le emite la notificación mediante
la colocación del sello en el vehículo o con la entrega directa al usuario en el
caso de que se encuentre en el lugar. El controlador registra en la
notificación los datos del usuario y del vehículo, además toma fotos del
vehículo para respaldar la infracción cometida.
Para que se cargue la información en el sistema, el controlador llama a base
de radio en el momento de la colocación de la multa a los digitadores que se
encuentran en la institución; para informarles sobre la notificación emitida
dándoles a conocer todos los datos del usuario y vehículo para que este los
registre. Todos los datos que se han ido registrando en el día por medio de
los digitadores se cargan en un proceso nocturno al sistema CVP, para que
al día siguiente todos los valores se puedan visualizar en el sistema por
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 20015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Narrativa – Proceso de generación de las multas del SERT.
Procedimiento: Solicitar en el Departamento TIC´S la información relacionada al proceso de generación de las multas del SERT y como estas se cargan al sistema CVP.
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
256
PP/PT-13
2/2
funcionarios que tienen acceso al mismo y ello a su vez en los puntos de
recaudo para que el usuario ya pueda acercarse a realizar el pago.
Conclusión:
El proceso que sigue el registro de las multas del SERT, es automatizado
pues la información se va cargando al instante en el que el controlador
haya colocado la multa por la infracción cometida en las calles; el proceso
nocturno permite que la información ingresada se muestre actualizada
constantemente.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 26 de Septiembre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 26 de Septiembre del 2018
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
257
PP/PT-14
1/1
Se procedió a solicitar de forma escrita mediante OFICIO CIRCULAR Nº
00012-UAG-2018 a la Ing.Com. Rebeca Ludeña Lapo Contadora de la
entidad, los Estados Financieros de los años 2015, 2016 y 2017; con la
finalidad de identificar los rubros de cartera vencida del Servicio de
Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT).
La información solicitada se facilitó de forma física por parte de la contadora;
procediendo a identificar dentro de los Estados al rubro clave para el
desarrollo de este análisis; que se encuentra ubicado dentro del grupo
113.17.04 Cuentas por Cobrar Multas en la subcuenta 113.17.04.02.01 con
el nombre de Cuentas por Cobrar Infracciones Estacionamiento Tarifado;
manteniendo el monto de $993.380,70 en el año 2015, de $1´140.016,80 en
el año 2016 y de $1´283.529,61 en el año 2017.
v: tomado y/o chequeado con Estados Financieros 2015-2017
Conclusión:
Los Estados Financieros proporcionados al equipo de auditoria reflejan
que los montos de las Cuentas por Cobrar Infracciones Estacionamiento
Tarifado se han ido incrementando conforme los años, siendo esto tomado
en consideración para el desarrollo de las siguientes etapas de la
auditoria.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 27 de Septiembre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 27 de Septiembre del 2018
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 20015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Narrativa – Estados Financieros de los periodos 2015-2016-2017.
Procedimiento: Solicitar en el Departamento de Contabilidad los Estados Financieros generados en los años 2015, 2016 y 2017, para identificar la ubicación y el monto de los rubros de cartera vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado.
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
258
PP/PT-15
1/5
MATRIZ DE RIESGOS PRELIMINAR DEL EXAMEN ESPECIAL
N
° Componente
Riesgo y su fundamento
Enfoque preliminar
de auditoria Estructura para el plan detallado
Riesgo de
Inherente Riesgo control
Alto
Me
dio
Ba
jo
Alto
Me
dio
Ba
jo
1 Ambiente de Control
No poseen manual de procesos
para la gestión de cartera x x Cumplimiento
Evaluar el control Interno de la gestión del
departamento de cartera.
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 20015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Analítica – Matriz Preliminar de Riesgos
Procedimiento: Se procedió a realizar la Matriz Preliminar de los Riesgos en base a los resultados obtenidos en la Evaluación Preliminar del Control Interno a la institución.
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
259
PP/PT-15
2/5
La normativa vigente en el periodo
de análisis si ha sido
correctamente aplicada.
x x Cumplimiento
Evaluar la normativa que rige al departamento
para la gestión de cartera y si estas han sido
aplicadas por los funcionarios.
2 Evaluación de Riesgos
La institución no cuenta con
estrategias claras para la gestión
de cartera vencida SERT.
x x Cumplimiento
Verificar si se han establecido en el
departamento estrategias específicas para la
gestión de la cartera vencida SERT.
La institución no cuenta con un
análisis sobre los riesgos
presentes en la gestión de la
cartera SERT.
x x Cumplimiento
Verificar la existencia de análisis realizados en
años anteriores con la identificación de riegos
presentes en el proceso de gestión de la
cartera vencida SERT.
La entidad cuenta con una base
de datos actualizada pero no
segmentada, que permita valorar
los riesgos de las multas
generadas.
x x Cumplimiento
Verificar que la base de datos generada en los
periodos evaluados se encuentre segmentada
de acuerdo a su fecha de generación.
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
260
PP/PT-15
3/5
La base de datos de cartera
vencida SERT se encuentra
incompleta, ya que posee campos
vacíos con respecto a datos del
propietario del vehículo a la fecha
de infracción.
x x Cumplimiento
Verificar el estado en el que se encuentra la
base de datos de multas SERT en los años
2015-2016 y 2017,
4 Actividades de Control
En el periodo 2015 y 2016 no
existió un manual de funciones, el
primer manual fue aprobado a
finales del año 2016 pero puesto
en vigencia a partir del año 2017.
x x Cumplimiento
Verificar la existencia de un manual de
funciones para el personal del departamento
de cartera y si este ha sido aplicado en el
periodo de análisis.
Las autorizaciones por parte del
departamento financiero hacia el
departamento de cartera se hacen
de forma verbal por lo que no se
deja constancia documentada de
los lineamientos a seguir.
x x Cumplimiento
Verificar cuales han sido los lineamientos
dictaminados por el departamento financieros
y evaluar su aplicación en los años 2015-
2016-2017.
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
261
PP/PT-15
4/5
En los años 2015-2016 el
departamento contaba solo con 2
auxiliares de cartera con
numerosas funciones y en el año
2017 se incorporó una jefa al
departamento igualmente
sobrecargada de actividades
x x Cumplimiento
Evaluar las actividades que se les asigno a los
funcionarios que formaron parte del
departamento de cartera en los años de
análisis.
No se han establecido
procedimientos de supervisión
para el proceso de gestión dentro
del departamento, tanto el de
cartera SERT ni para la gestión de
cartera de Transito.
x x Cumplimiento
Verificar si la gestión de cartera SERT contaba
con procedimientos de supervisión por parte
de la subgerencia financiera.
No se han establecido metas para
la recaudación de cartera vencida
SERT que se encuentren
alineadas con los objetivos
propuestos por el departamento
de presupuestos.
x x Cumplimiento
Evaluar el establecimiento de metas claras
para recaudación de cartera vencida SERT
dentro de los ingresos presupuestados en los
años de análisis.
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
262
PP/PT-15
5/5
5 Información y Comunicación
El departamento de cartera, el
departamento de tesorería y el
departamento de TIC´S cuentan
con la misma base de datos y
tienen acceso restringido a ciertos
campos de acuerdo al uso de
cada departamento.
x x Cumplimiento
Revisar el personal que tiene autorización al
acceso de la base de datos del sistema de
multas SERT.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 05 de Octubre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 08 de Octubre del 2018
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
263
PE/PT-01
1/3
Anexo 4: PAPELES DE TRABAJO: Planificación Específica
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Narrativa – Informes de Auditorías realizadas en periodos anteriores.
Procedimiento: Se procedió a la revisión de auditorías aplicadas en periodos anteriores en donde se indique el control aplicado al Departamento de Cartera. Tabla 7: Informes de Auditorias Aplicadas
Descripción Periodo Tipo Nº Informe
A los ingresos por tasas y contribuciones e inversiones en bienes de larga duración de la Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca - EMOV EP, por el período comprendido entre el 9 de abril de 2010 hasta el 31 de diciembre de 2014.
2015 EE
DR2-DPA-AE-0004-2016
Informe de examen especial a los procedimientos de cálculo y pago de horas suplementarias y extraordinarias al personal, en la Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca - EMOV EP por el período comprendido entre el 9 de abril de 2010 y el 31 de diciembre de 2012
2014 EE DR2-DPA-AE-
0026-2014
Auditoría de Gestión a las fases de programación, formulación, aprobación, ejecución, evaluación y liquidación presupuestarias de la Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca - EMOV EP por el período comprendido entre el 9 de abril de 2010 y el 31 de diciembre de 2011
2013 AG DR2-DPA-AE-
0018-2013
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
264
PE/PT-01
2/3
Examen especial a los ingresos de Gestión, Gastos de Gestión; y, las Cuentas con las que se incorporó a la empresa municipal EMOV EP, de la CORPORACION PARA EL MEJORAMIENTO DEL AIRE DE CUENCA - CUENCAIRE, por el período comprendido entre el 01 de noviembre de 2009 y el 30 de noviembre de 2010.
2012 EE DR2-DPA-AE-
0008-2013
A los procesos de registro, control y recuperación de las cuentas por cobrar años anteriores; en la Subgerencia Financiera y demás unidades relacionadas.
2017 EE DR2-DPA-
EMOV EP-AI-0016-2017
Examen Especial a los procesos de contratación, ejecución, liquidación y pago de los contratos para publicidad y propaganda, en la subgerencia administrativa y demás unidades relacionadas, de la Empresa EMOV EP, por el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2012 y el 31 de diciembre de 2015.
2016 EE
DR2-DPA-EMOV EP-AI-
0023-2016
Examen especial al proceso de uso, control y mantenimiento de la flota vehicular, en la Subgerencia Administrativa y demás unidades relacionadas, de la Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca - EMOV EP; por el período comprendido entre el 1 de enero de 2012 y el 31 de diciembre de 2015.
2016 EE DR2-DPA-
EMOV EP-AI-0035-2016
Al proceso de entrega y liquidación de anticipo de fondos a servidores públicos, en la Subgerencia Financiera.
2016 EE DR2-DPA-
EMOV EP-AI-0066-2016
Examen Especial a los procesos de recaudación, depósito, registro y control de los ingresos corrientes por concepto de multas, de la Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca - EMOV EP; por el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2011 y el 31 de diciembre de 2014.
2015 EE
DR2-DPA-AI-0043-2015
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
265
PE/PT-01
3/3
Examen Especial al proceso de adquisición, registro, control y uso de las existencias para consumo corriente, existencias para producción y existencias de bienes de uso y consumo para inversión, de la Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca - EMOV EP; por el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2011 y el 31 de diciembre de 2014.
2015 EE
DR2-DPA-AI-0065-2015
Examen Especial a los procedimientos adoptados por la entidad para el reclutamiento y selección; así como al control de asistencia y permanencia de los servidores de la entidad, de la EMOV EP, por el periodo comprendido entre el 01 de enero de 2011 y el 31 de diciembre de 2014.
2015 EE
DR2-DPA-EMOV EP-AI-
0007-2016
Fuente: (Contraloria General del Estado, 2018)
Elaborado por: Autoras
v: Tomado y/o chequeado con informes de la Contraloría General del
Estado
Conclusión:
Mediante la revisión a los Informes de Auditoria aplicadas a la institución
EMOV EP, se verifico de la existencia de una auditoría realizada a los
procesos de registro, control y recuperación de las cuentas por cobrar años
anteriores; en la Subgerencia Financiera y demás unidades relacionadas.
Se observa que no se detalla en la descripción del tema las unidades
relacionadas, sin embargo en la revisión del informe DR2-DPA-EMOV EP-
AI-0016-2017 se puede conocer que el control también se aplica para el
Departamento de cartera.
De esta manera se observa que dicho control es el único examen especial
en el que participa el Departamento de Cartera y además se relaciona con
la gestión que realiza el mismo y demás unidades para la recuperación de
las cuentas por cobrar, evaluando el periodo comprendido entre el 01 de
enero del 2012 y el 31 de diciembre del 2016.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 09 de 0ctubre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 09 de 0ctubre del 2018
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
266
PE/PT-02
1/6
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP)
Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo
Tarifado (SERT)
Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017
Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Analítica – Análisis Horizontal de los Estados Financieros
Procedimiento: Se procedió analizar de forma horizontal el grupo 113.17.04 de Cuentas por Cobrar Multas de los años 2015, 2016 y
2017.
Tabla 8: Análisis Horizontal Cuentas por Cobrar 2015 – 2016 - 2017
EMPRESA PÚBLICA DE MOVILIDAD, TRÁNSITO Y TRANSPORTE DE CUENCA (EMOV EP)
GRUPO DE CUENTAS POR COBRAR MULTAS
ANÁLISIS HORIZONTAL
CODIGO CUENTA 2015 2016 2017 ANALISIS HORIZONTAL
SALDO SALDO SALDO 2015 – 2016 2016 - 2017
113.17.04 Ctas_X_Cob. Multas 3.784.182,93 4.273.611,36 4.439.657,48 12,93% 3,89%
113.17.04.02 Ctas_X_Cob. Infracción A
Ordenanzas Municipales 993.380,70 1.140.016,80 1.283.529,61 14,76% 12,59%
113.17.04.02.01 Ctas_X_Cob. Infracción
Estacionamiento Tarifado 993.380,70 1.140.016,80 1.283.529,61 14,76% 12,59%
113.17.04.02.02 Winchaje 0,00 0,00 0,00 - -
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
267
PE/PT-02
2/6
113.17.04.02.03 Multas No Cumplimiento de
RTV 0,00 0,00 0,00 - -
113.17.04.02.03.01 Multa Por Vehículo Nuevo 0,00 0,00 0,00 - -
113.17.04.02.03.02 Multa Por Condicional Vencido 0,00 0,00 0,00 - -
113.17.04.02.03.03 Multa Por Convocatoria 0,00 0,00 0,00 - -
113.17.04.02.03.05 Multa Detenido Sin Revisión 0,00 0,00 0,00 - -
113.17.04.02.03.06 Multa Detenido Aprobado 0,00 0,00 0,00 - -
113.17.04.02.03.07 Multa Por Citación 0,00 0,00 0,00 - -
113.17.04.02.03.08 Multa Mora Por Citación 0,00 0,00 0,00 - -
113.17.04.02.04 Ordenanza Transporte 0,00 0,00 0,00 - -
113.17.04.04 Ctas_X_Cob .Incumplimiento
De Contratos 0,00 365,16 0,00 - -
113.17.04.04.01 Ctas_X_Cob. Incumplimiento De
Contratos 0,00 365,16 0,00 - -
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268
PE/PT-02
3/6
113.17.04.16
Ctas_X_Cob. Infracciones A La
Ley Orgánica de Transporte
Terrestre Transito y Seguridad
Vial
2.790.802,23 3.133.229,40 3.153.825,37 12,27% 0,66%
113.17.04.16.01 Ctas_X_Cob. Multas De
Tránsito 2.790.672,23 3.132.959,40 3.153.675,37 12,27% 0,66%
113.17.04.16.01.01 Ctas_X_Cob. Multas
Infracciones De Tránsito 2.790.672,23 3.132.959,40 3.153.675,37 12,27% 0,66%
113.17.04.16.01.01.01 Ctas_X_Cob. Multas
Infracciones De Tránsito 0,00 3.132.959,40 3.124.331,17 - -0,28%
113.17.04.16.01.01.02 Multas De Infracciones De
Tránsito Por Delitos 0,00 0,00 29.344,20 - -
113.17.04.16.01.02
Ctas_X_Cob. Traslado De
Vehículos Al Centro De
Retención
0,00 0,00 0,00 - -
113.17.04.16.01.03
Ctas_X_Cob. Servicio De
Parqueadero En Centro De
Retención
0,00 0,00 0,00 - -
113.17.04.16.01.04 Ctas_X_Cob. Pruebas De
Alcolemia 0,00 0,00 0,00 - -
113.17.04.16.02 Otros Ingresos 130,00 270,00 150,00 107,69% -44,44%
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PE/PT-02
4/6
113.17.04.16.02.01 Ctas X Cob. Multas Por Sellaje 270,00 150,00 - -44,44%
113.17.04.16.02.02 Ctas X Cob. Interés Por Multas
Infracciones De Tránsito 130,00 0,00 0,00 -100,00% -
113.17.04.16.02.07 Ctas X Cob. Interés Por Multas
Infracciones del SERT 0,00 0,00 0,00 - -
113.17.04.16.03
Recargo Por Retraso A La
Revisión Semestral Vehicular
Y/O Matriculación
0,00 0,00 0,00 - -
113.17.04.16.04
Recargo Por Retraso En El
Proceso Completo De
Matriculación Vehicular dentro
de la Calendarización
0,00 0,00 0,00 - -
113.17.04.16.05
Recargo Por Retraso A La
Revisión Semestral Vehicular
Y/O Matriculación dentro de la
Calendarización – Públicos
0,00 0,00 0,00 - -
UNIVERSIDAD DE CUENCA
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270
PE/PT-02
5/6
113.17.04.16.06
Recargo Por Retraso En El
Proceso Completo De
Matriculación Vehicular dentro
de la Calendarización
0,00 0,00 0,00 - -
113.17.04.99 Ctas_X_Cob. Otras Multas 0,00 0,00 2.302,50 - -
113.17.04.99.01
Ctas_X_Cob. Otras Multas Por
Incumplimiento A Reglamento
Interno
0,00 0,00 0,00 - -
113.17.04.99.01.01
Ctas_X_Cob. Multas Por
Incumplimiento Al Reglamento
Interno
0,00 0,00 0,00 - -
113.17.04.99.01.02
Otros Ingresos De Liquidaciones
Y Roles De Funcionarios Y
Empleados
0,00 0,00 0,00 - -
113.17.04.99.02 Ordenanza Transporte 0,00 0,00 2.302,50 - -
113.17.04.99.04
Recargo Retraso Proceso
Completo Matriculación
Vehicular la Calendarización
0,00 0,00 0,00 - -
113.17.04.99.05 Recargo Retraso A La Revisión
Semestral Vehicular Y/O 0,00 0,00 0,00 - -
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PE/PT-02
6/6
Matriculación dentro de la
Calendarización – Públicos
113.17.04.99.06
Recargo Retraso En El Proceso
Completo De Matriculación
Vehicular dentro De La
Calendarización – Particulares
0,00 0,00 0,00 - -
113.17.04.99.07
Recargo Retraso A La Revisión
Semestral Vehicular Y/O
Matriculación dentro de la
Calendarización – Públicos
0,00 0,00 0,00 - -
Fuente: (Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca, 2015-2016-2017)
Elaborado por: Autoras
: Cálculos Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 10 de 0ctubre del 2018
Supervisado por. Samantha Ortiz
Fecha: 15 de 0ctubre del 2018
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272
PE/PT-03
1/2
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Analítica – Interpretación del Análisis Horizontal de los Estados Financieros
Procedimiento: Se procedió a interpretar el análisis horizontal realizado al grupo 113.17.04 de Cuentas por Cobrar Multas de los años 2015, 2016 y 2017.
Mediante el análisis horizontal se observa el crecimiento y decrecimiento de
las cuenta por cobrar de un periodo a otro. Pues, con respecto al análisis
aplicado al año 2016 en base al año 2015 tenemos que; el grupo general de
Cuentas por Cobrar Multas que contiene: las cuentas por cobrar por
Infracciones a Ordenanzas Municipales, por Incumplimiento de Contratos,
las generadas por Infracciones a la Ley Orgánica de Transporte Terrestre,
Tránsito y Seguridad Vial y las cuentas por cobrar por Otras Multas;
representan un 12,93%.
De acuerdo a las variaciones que muestran los subgrupos se puede
mencionar que; las cuentas por cobrar por Infracciones a Ordenanzas
Municipales representan un 14,76%, ello debido a la única variación que
existe dentro de este grupo en la cuenta generada por Infracción al
Estacionamiento Tarifado (14,76%). Así mismo, otro subgrupo que presenta
una variación es la cuenta por cobrar por Infracciones a la Ley Orgánica de
Transporte Terrestre, Tránsito y Seguridad Vial con un porcentaje del
12,27%, igualmente debido a la única variación que presenta una de sus
cuentas generada por Infracciones de Tránsito (12,27%).
Además, dentro de la cuenta generada por Otros ingresos hay una variación
del 107,69%, dentro de la cual la subcuenta de intereses de Multas por
Infracciones de Tránsito muestra una variación negativa del 100%.
Con respecto al análisis realizado al año 2017 en base al año 2016 tenemos
que; tan solo hay una variación del 3,89% en el grupo general de Cuentas
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273
PE/PT-03
2/2
por Cobrar Multas. El subgrupo de cuentas por cobrar por Infracciones a
Ordenanzas Municipales representa un 12,59%, debido a la variación en su
cuenta generada por Infracción al Estacionamiento Tarifado que posee dicho
porcentaje (12.59%).
De la misma manera, el subgrupo que también presenta una variación es la
cuenta por cobrar por Infracciones a la Ley Orgánica de Transporte
Terrestre, Tránsito y Seguridad Vial con un porcentaje del 0,66%; debido a la
variación en la cuenta de Multas por Infracciones de Tránsito con un 0,66% y
a la subcuenta que de esta última se divide que es la de multas de tránsito
con un porcentaje negativo del 0,28%.
Finalmente, hay una variación negativa en la cuenta generada por Otros
ingresos de 44,44%, por causa de la variación en la subcuenta por multas de
Sellaje que representa dicho valor (-44,44%).
Conclusión:
En el análisis realizado al grupo 113.17.04 de Cuentas por Cobrar Multas
se observa que la Cuenta por Cobrar 113.17.04.02 por Infracción A
Ordenanzas Municipales compuesta por la subcuenta por Cobrar por
Infracción Estacionamiento Tarifado, ha presentado un incremento durante
los tres años de análisis, siendo el aumento más notorio en el año 2016 en
base al año 2015, a pesar de ello hay un incremento algo menor en el año
2017 en base al año 2016; sin embargo en este periodo la cartera del
SERT sigue observándose incrementada a la falta de gestión en los años
de análisis.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 10 de 0ctubre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 15 de 0ctubre del 2018
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274
PE/PT-04
1/8
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Analítica – Análisis Vertical de los Estados Financieros
Procedimiento: Se procedió analizar de forma vertical el grupo 113.17.04 de Cuentas por Cobrar Multas de los años 2015, 2016 y 2017.
Tabla 9: Análisis Vertical Cuentas por Cobrar 2015 - 2016 - 2017
EMPRESA PÚBLICA DE MOVILIDAD, TRÁNSITO Y TRANSPORTE DE CUENCA (EMOV EP) GRUPO DE CUENTAS POR COBRAR MULTAS
ANÁLISIS VERTICAL
CODIGO CUENTA 2015 2016 2017
SALDO SUB-CTA
CTA. GRUP. SALDO SUB-CTA
CTA. GRUP. SALDO SUB-CTA
CTA.
GRUP.
113.17.04 Ctas_X_Cob. Multas
3.784.182,93
4.273.611,36
4.439.657,48
113.17.04.02
Ctas_X_Cob. Infracción A Ordenanzas Municipales
993.380,70
26% 1.140.016,8
0 27% 1.283.529,61
29%
113.17.04.02.01
Ctas_X_Cob. Infracción SERT
993.380,70
100%
1.140.016,80
100%
1.283.529,61
100%
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PE/PT-04
2/8
113.17.04.02.02
Winchaje 0,00
0%
0,00
0%
0,00
0%
113.17.04.02.03
Multas No Cumplimiento de RTV
0,00
0%
0,00
0%
0,00
0%
113.17.04.02.03.01
Multa Por Vehículo Nuevo
0,00 -
0,00 -
0,00 -
113.17.04.02.03.02
Multa Conv. ven. 0,00 -
0,00 -
0,00 -
113.17.04.02.03.03
Multa Convocatoria
0,00 -
0,00 -
0,00 -
113.17.04.02.03.05
Multa Detenido Sin Revisión
0,00 -
0,00 -
0,00 -
113.17.04.02.03.06
Multa Detenido Aprobado
0,00 -
0,00 -
0,00 -
113.17.04.02.03.07
Multa Por Citación
0,00 -
0,00 -
0,00 -
113.17.04.02.03.08
Multa Mora Por Citación
0,00 -
0,00 -
0,00 -
113.17.04.02.04
Ordenanza Tras. 0,00
0%
0,00
0%
0,00
0%
113.17.04.04
Ctas_X_Cob. Incumplimiento De Contratos
0,00
0% 365,16
0% 0,00
0%
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276
PE/PT-04
3/8
113.17.04.04.01
Ctas_X_Cob. Incumplimiento De Contratos
0,00
-
365,16
100%
0,00
-
113.17.04.16
Ctas_X_Cob. Infracciones A La Ley Orgánica de Transporte Terrestre Transito y Seguridad Vial
2.790.802,23
74% 3.133.229,4
0 73% 3.153.825,37
71%
113.17.04.16.01
Ctas_X_Cob. Multas tras.
2.790.672,23
100%
3.132.959,40
100%
3.153.675,37
100%
113.17.04.16.01.01
Ctas_X_Cob. Multas Infracciones De Tránsito
2.790.672,23 100% 3.132.959,40 100% 3.153.675,37 100%
113.17.04.16.01.01.01
Ctas_X_Cob. Multas Infracciones De Tránsito
0,00
3.132.959,40
3.124.331,17
113.17.04.16.01.01.02
Multas De Infracciones De Tránsito Por Delitos
0,00
0,00
29.344,20
UNIVERSIDAD DE CUENCA
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277
PE/PT-04
4/8
113.17.04.16.01.02
Ctas_X_Cob. Traslado De Vehículos Al Centro De Retención
0,00 0%
0,00 0%
0,00 0%
113.17.04.16.01.03
Ctas_X_Cob. Serv. Parquea. En Centro De Retención
0,00 0%
0,00 0%
0,00 0%
113.17.04.16.01.04
Ctas_X_Cob. Pruebas De Alcolemia
0,00 0%
0,00 0%
0,00 0%
113.17.04.16.02
Otros Ingresos 130,00
0%
270,00
0%
150,00
0%
113.17.04.16.02.01
Ctas X Cob. Multas Por Sellaje
0,00 0%
270,00 100%
150,00 100%
113.17.04.16.02.02
Ctas X Cob. Interés de Multas Infra. Tras.
130,00 100%
0,00 0%
0,00 0%
113.17.04.16.02.07
Ctas X Cob. Interés Por Multas SERT
0,00 0%
0,00 0%
0,00 0%
UNIVERSIDAD DE CUENCA
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278
PE/PT-04
5/8
113.17.04.16.03
Recargo Por Retraso A La Revisión Semestral Vehicular Y/O Matriculación
0,00
0%
0,00
0%
0,00
0%
113.17.04.16.04
Recargo Por Retraso En El Proceso Completo De Matriculación Vehicular dentro de la Calendarización – Particulares
0,00
0%
0,00
0%
0,00
0%
113.17.04.16.05
Recargo Por Retraso A La Revisión Semestral Vehicular Y/O Matriculación dentro de la Calendarización – Públicos
0,00
0%
0,00
0%
0,00
0%
UNIVERSIDAD DE CUENCA
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279
PE/PT-04
6/8
113.17.04.16.06
Recargo Retraso En El Proceso Completo De Matriculación Vehicular en Calendario. Particulares
0,00
0,00
0,00
113.17.04.99
Ctas_X_Cob. Otras Multas
0,00
0% 0,00
0% 2.302,50
0%
113.17.04.99.01
Ctas_X_Cob. Otras Multas Por Incumplimiento A Reglamento Interno
0,00
-
0,00
-
0,00
0%
113.17.04.99.01.01
Ctas_X_Cob. Multas Por Incumplimiento Al Regla.Intern.
0,00 -
0,00 -
0,00 -
113.17.04.99.01.02
Otros Ingresos De Liquidaciones Y Roles De Funcionarios Y Empleados
0,00 -
0,00 -
0,00 -
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
280
PE/PT-04
7/8
113.17.04.99.02
Ordenanza Transporte
0,00
-
0,00
-
2.302,50
100%
113.17.04.99.04
Recargo Retraso En Proceso De Matriculación Vehicular en la Calendarización – Particulares
0,00
-
0,00
-
0,00
0%
113.17.04.99.05
Recargo Por Retraso A La Revisión Semestral Vehicular Y/O Matriculación dentro de la Calendarización – Públicos
0,00
-
0,00
-
0,00
0%
113.17.04.99.06
Recargo Por Retraso En Proceso De Matriculación Vehicular en Calenda.Part.
0,00
-
0,00
-
0,00
0%
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
281
PE/PT-04
8/8
113.17.04.99.07
Recargo Por Retraso A La Revisión Semes Vehicular Y/O Matriculación
0,00
-
0,00
-
0,00
0%
113.17.04.99.08
Recargo Por Año No Matriculado
0,00
-
0,00
-
0,00
0%
Fuente: (Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca, 2015-2016-2017) Elaborado por: Autoras
: Cálculos Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 11 de 0ctubre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 15 de 0ctubre del 2018
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
282
PE/PT-05
1/2
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Analítica – Interpretación del Análisis Vertical de los Estados Financieros
Procedimiento: Se procedió a interpretar el análisis vertical realizado al grupo 113.17.04 de Cuentas por Cobrar Multas de los años 2015, 2016 y 2017.
En el año 2015 las Infracciones a Ordenanzas Municipales representan el
26% del total de las cuentas por cobrar y muestra que los usuarios en su
mayoría poseen infracciones por no cumplir lo establecido en lo normado
para el estacionamiento rotativo tarifado, esto se puede deber a un
desconocimiento por parte de los usuarios de la ley o por su descuido, ya
que algunos de ellos conocen la ley pero por eventos ocasionales no la
siguen, por lo que se podría sugerir que la ley sea más sancionatoria que
preventiva, por ello la institución ha incrementado campañas para difundir la
ley y evitar que los usuarios sigan infringiendo la ley.
El 74% de las cuentas por cobrar se encuentran concentradas en las
Infracciones a la Ley Orgánica de Transporte Terrestre, Tránsito y Seguridad
Vial dentro de la cuenta de multas de tránsito, puede ser debido a que desde
el año 2010 al año 2015 en el Ecuador el parque automotor subió en un
57%, esto provoco que también se incrementen los accidentes y las
infracciones por parte de los usuarios que adquieren el nuevo bien.
Para el año 2016 las cuentas por cobrar por Infracciones a Ordenanzas
Municipales ascienden al 27% del total de las cuentas por cobrar, así mismo
el 100% de estas pertenecen a infracciones por la ordenanza SERT, se
presume que el incremento se da principalmente porque en este año la
EMOV inicia su compaña solo un ratito también está prohibido, así en los
lugares en los que se ha venido teniendo más afluencia vehicular se han
incrementado los controles.
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
283
PE/PT-05
2/2
Las cuentas por cobrar infracciones a la Ley Orgánica de Transporte
Terrestre, Tránsito y Seguridad Vial bajan su representatividad con respecto
al año anterior un 1% ya que se encuentran con un 73%, para el año 2016 la
EMOV ha realizado controles masivos con respecto a vigilar que se respete
la velocidad establecida en los distintos sectores, lo que ha provocado que
los usuarios tengan un mayor respeto y control de sus actividades en la vía.
En el año 2017, las cuentas por cobrar por Infracciones a Ordenanzas
Municipales incrementa, ya que llega a formar parte en un 29% de las
cuentas por cobrar, así mismo debido al único incremento presentado en la
cuenta de infracciones por la ordenanza SERT, ello se puede deber a que se
han establecido más controles con respecto al mal parqueo de los
automóviles también se han presentado facilidades para que los usuarios
puedan llamar y denunciar a ciertos vehículos que perturban el tránsito
vehicular o no obedezcan las señalizaciones establecidas.
Por el contrario, cuentas por cobrar infracciones a la Ley Orgánica de
Transporte Terrestre, Tránsito y Seguridad Vial en el año 2017 han llegado a
representar un 71% del total de las cuentas por cobrar, lo que quiere decir
que los usuarios cada vez son más responsables sobre sus acciones cerca
del volante, y que los controles masivos en la ciudad están dando los
resultados esperados.
Conclusión:
Las Cuentas por Cobrar 113.17.04.02 por Infracción A Ordenanzas
Municipales compuesta por la subcuenta por Cobrar por Infracción
Estacionamiento Tarifado SERT, ha mostrado una representatividad del
29% con respecto al total del grupo 113.17.04 de Cuentas por Cobrar
Multas, reflejando un incremento con respecto a años anteriores.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 11 de 0ctubre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 15 de 0ctubre del 2018
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
284
PE/PT-06
1/2
Se realizó la entrevista a la Subgerencia Financiera, a la Ing. Nataly Quizhpi,
quien indicó que los funcionarios del departamento de cartera si tienen
conocimiento del código de ética así como del plan estratégico en el cual se
detallan misión visión, valores y principios de la entidad. Se le consultó
también acerca de la realización de algún tipo de programa anticorrupción y
fomento de principios y valores que el departamento o la entidad haya
impulsado, respondiendo que para los años de análisis no se ha realizado
ningún programa de este tipo.
En la entrevista realizada al Subgerente de Talento Humano el Ing. Xavier
Fajardo, dijo que el personal del departamento de cartera al igual que todos
los funcionarios que laboran en la institución tienen conocimiento del código
de ética y del plan estratégico; ya que, en el proceso de inducción al
personal existe una corta capacitación acerca de estos temas; afirmo
además, la ausencia del desarrollo de programas anticorrupción y fomento
de valores.
En la entrevista a la Jefa del Departamento de Cartera la Abg. Daniela
Pesantez, afirmo conocer el código de ética y el plan estratégico de la
institución. También mencionó que no se han realizado programas dentro del
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y
Transporte de Cuenca (EMOV EP)
Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera
Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT)
Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017
Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Narrativa – Cuestionario de Control
Interno - Ambiente de Control: Norma 200-01
Procedimiento: Aplicación de entrevistas para dar respuesta al
cuestionario de Control Interno, con respecto al desarrollo de actividades
vinculadas con la cartera del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado
(SERT), del departamento de cartera.
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
285
PE/PT-06
2/2
departamento con respeto al fomento de valores y principios y tampoco
actividades que ayuden a combatir la corrupción en los procesos que
realizan los servidores dentro de sus funciones diarias.
Conclusión:
La institución tiene adecuadamente definido su Código de Ética y su plan
estratégico, donde se da a conocer los principios y valores éticos que la
rigen; sin embargo no se realizan programas que ayuden a fomentar los
mismos con mayor fuerza para que sus empleados lo practiquen en el día
a día, pues la única y primera forma de dar a conocer a los empleados de
los principios y valores es en la inducción respectiva que reciben el primer
día en la institución, siendo esta la única forma de impulso y motivación.
Además, que a ello se suma la ausencia de programas o actividades que
ayuden a combatir la corrupción a la cual se está propenso, pues no se ha
dado seguimiento a las actividades desarrollaras dentro del departamento
de cartera que ayude a verificar la ausencia o presencia de actos
delictivos.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 16 de 0ctubre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 22 de 0ctubre del 2018
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
286
PE/PT-07
1/2
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Narrativa – Cuestionario de Control Interno - Ambiente de Control: Norma 200-04.
Procedimiento: Aplicación de entrevistas para dar respuesta al cuestionario de Control Interno, con respecto al desarrollo de actividades vinculadas con la cartera del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT), del departamento de cartera.
Mediante la entrevista realizada a la Jefa del Departamento de Cartera la
Abg. Daniela Pesantez y al Subgerente de Talento Humano Ing. Xavier
Fajardo, se pudo conocer que no existen organigramas departamentales
sino realizados por áreas; por lo cual el departamento de cartera para el año
2017 consta dentro el organigrama del Área Financiera; ya que en los años
2015 y 2016 no se tuvo conformado el departamento de cartera como tal.
De la misma forma se dijo que el departamento de cartera cuenta con un
manual de funciones que ha sido aprobado a finales del año 2016 y puesto
en vigencia en el año 2017, sabiendo que para los años 2015 y 2016 no
existió manual de funciones sino solo tenía conocimiento de un distributivo
en los que se especificaba los cargos por área. Con respecto a un manual
de procesos este no ha sido desarrollado para ninguno de los años de
análisis dentro del departamento de cartera, sino que se indica de forma
verbal los procesos a seguir para la recuperación de las dos carteras que se
generan en la institución.
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
287
PE/PT-07
2/2
Conclusión:
El departamento de cartera no ha poseído un control debido en sus años
2015 y 2016, puesto a la ausencia de documentación importante para las
actividades que deben desarrollar los funcionarios. Para el año 2017, se ve
una breve mejora con la incorporación del departamento dentro del
organigrama del área y la elaboración de un manual de funciones que
ayude a controlar las actividades del personal.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 16 de 0ctubre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 22 de 0ctubre del 2018
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
288
PE/PT-08
1/2
En la entrevista a la Subgerencia Financiera, a la Ing. Nataly Quizhpi, con
respecto al conocimiento que ha tenido el personal del departamento con los
procesos de gestión de la cartera vencida SERT, se afirmó que no tenían un
conocimiento oportuno debido a la ausencia de un proceso estructurado de
gestión, pues en los años 2015 y 2016 solo se les hacia la entrega de un
listado de los infractores a los auxiliares de cartera, en base a la cual ellos
procedían a realizar las respectivas llamadas para dar la notificación de la
multa y los informes de los resultados de estas actividades solo se los
realizaba bajo solicitud de la subgerencia financiera, por lo que no era
adecuadamente controlado.
En la entrevista a la Jefa del Departamento de Cartera la Abg. Daniela
Pesantez, indico que efectivamente en los años 2015 y 2016 no existía un
proceso de gestión estructurado y no se aplicaba un control adecuado al
proceso que las auxiliares de cartera realizaban para la recuperación de
valores del SERT. Pero indico, que para el año 2017, cuando estuvo al
frente del departamento ella estructuró de manera interna un proceso
adecuado de gestión, además un esquema de presentación de informes de
los logros alcanzados en la recuperación de la cartera. Estableció además,
metas y objetivos para que los funcionarios muestren un mayor esfuerzo en
la gestión diaria, esto de manera interna sin el respaldo de documentación
aprobada debidamente por la máxima autoridad.
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Narrativa – Cuestionario de Control Interno - Ambiente de Control: Norma 200-07 / 200-08
Procedimiento: Aplicación de entrevistas para dar respuesta al cuestionario de Control Interno, con respecto al desarrollo de actividades vinculadas con la cartera del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT), del departamento de cartera.
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
289
PE/PT-08
2/2
Conclusión:
La ausencia de un proceso estructurado para la gestión de la cartera
dentro del departamento que indicara al personal el adecuado proceso a
seguir y que además se exigiera oportunamente informes de la
recaudación realizada de forma constante, provoco que en los dos años de
análisis 2015, 2016 no se recauden los valores esperados. Sin embargo al
tener para el año 2017 una persona al frente del departamento,
aparentemente existió un mayor control de las actividades de los
funcionarios pues ya se les indico el proceso a seguir y se superviso su
trabajo a través de la presentación de informes; pero todos los procesos
implantados no se sustentaron en documentación valida aprobada por la
máxima autoridad sino que se lo realizaba de forma verbal.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 16 de 0ctubre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 22 de 0ctubre del 2018
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
290
PE/PT-09
1/2
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Narrativa – Cuestionario de Control Interno – Evaluación del Riesgo: Norma 300-01 / 300-02 / 300-03 / 300-04
Procedimiento: Aplicación de entrevistas para dar respuesta al cuestionario de Control Interno, con respecto al desarrollo de actividades vinculadas con la cartera del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT), del departamento de cartera.
Al entrevistar a la Abg. Daniela Pesantez Jefa del Departamento de Cartera
y a la Ing. Nataly Quizhpi Subgerente Financiera, sobre la evaluación de los
riesgos dentro del departamento de cartera, concordaron que en ninguno de
los años de análisis se ha realizado la evaluación respectiva de los posibles
riesgos presentes en la gestión de la cartera vencida SERT.
Con respecto a la realización de un plan de mitigación de riesgos se indicó
que no se ha realizado ninguno, debido a la ausencia de la determinación de
riesgos, sin embargo en el año 2017 para mitigar los riesgos de una
incorrecta generación de datos del SERT, se aplicó un mayor control al
sistema CVP. Así mismo, la subgerencia financiera a partir del año 2017
empezó a realizar análisis de la gestión de la cartera vencida SERT en el
que se reflejara sobre cómo los riesgos pueden afectar el logro de sus
objetivos, indicando los niveles de recuperación alcanzados en dicho año,
análisis que no tuvo una base adecuada debido a la ausencia de la
identificación de riesgos previo.
Por ello, debido a que no se ha identificado los riesgos presentes en la
gestión de la cartera vencida del SERT no se ha establecido las respuestas
adecuadas que guíen a dar solución a la presencia de los riesgos
El Ing. Xavier Fajardo subgerente de Talento Humano, comentó que hasta el
año 2017, el departamento de cartera no estuvo conformado
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
291
PE/PT-09
2/2
adecuadamente por lo que no se asignó a un responsable que se dedicara a
la determinación de los riesgos presentes en la gestión de la cartera vencida
SERT.
Conclusión:
La gestión del rubro de cartera vencida SERT no ha mantenido un
adecuado control en ninguno de los años de análisis, por lo que se ni
siquiera se ha prestado la atención debida a la identificación de los
posibles riesgos que pueden estar presentes dentro del proceso de
gestión.
Impidiendo de esta manera identificarlos para implementar un plan
adecuado de mitigación de riesgos, realizar la valoración respectiva sobre
los mismos y para finalmente establecer las respuestas más convenientes
que ayuden a una eficiente y eficaz recuperación de la cartera vencida.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 16 de 0ctubre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 22 de 0ctubre del 2018
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
292
PE/PT-10
1/1
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Narrativa – Cuestionario de Control Interno – Actividades de Control: Norma 401-01
Procedimiento: Aplicación de entrevistas para dar respuesta al cuestionario de Control Interno, con respecto al desarrollo de actividades vinculadas con la cartera del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT), del departamento de cartera.
Al entrevistar a la Ing. Nataly Quizhpi Subgerente Financiera, menciono que
en los años 2015 y 2016 el personal de cartera no mantenía rotación de
labores dentro del propio departamento. Pero para el año 2017, la
Subgerente Financiera y la Jefa del Departamento, afirmaron que se empezó
a rotar labores y se iban asignando nuevos cargos de acuerdo al rendimiento
que demostraban en sus funciones, por medio de metas internas que se
colocaban para observar su desempeño y por decisión de la Jefa del
Departamento y la autorización verbal dada por la Subgerente Financiera.
Con respecto a la segregación de funciones se comentó que en el caso de la
Abg. Daniela Pesantez no existía una segregación adecuada pues ella
tomaba dos cargos dentro de la institución, el de Juez de Coactiva; cargo
que si estaba definido de forma adecuada dentro del orgánico del área y
además dentro de su contrato de trabajo y de Jefa del departamento de
cartera la cual lo tomo solo por asignación verbal que se le dio la Subgerente
Conclusión:
La segregación de funciones dentro del departamento es de gran
importancia puesto que si no existe se observa la sobrecarga de labores
que al funcionario se le asigna, sin que este pueda rendir adecuadamente.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 17 de 0ctubre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 22 de 0ctubre del 2018
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
293
PE/PT-11
1/2
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Narrativa – Cuestionario de Control Interno – Actividades de Control: Norma 401-02 / 401-03
Procedimiento: Aplicación de entrevistas para dar respuesta al cuestionario de Control Interno, con respecto al desarrollo de actividades vinculadas con la cartera del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT), del departamento de cartera.
Se realizó entrevistas tanto con la Jefa del Departamento de Cartera Abg.
Daniela Pesantez como con la Subgerente Financiera Ing. Nataly Quizhpi,
para conocer si existe un proceso determinado de autorización a seguir, para
la ejecución de operaciones o actividades del departamento de cartera y
ambas personas concordaron que no ha existido para el año 2015 y 2016
ningún esquema o proceso fijo que se haya pre establecido para dar
autorización a la realización de algún tipo de actividad dentro del
departamento sino que se lo realizaba de forma verbal las peticiones sin
documentación que respalde la autorización otorgada por el jefe inmediato;
sin embargo para el año 2017 se trató de mejorar dicho aspecto tratando de
enviar con respaldo documental la petición aunque no se mantenían
esquemas definidos.
Además, se les consulto a las dos funcionarias sobre la presencia de
supervisión a las actividades que los servidores realizaban dentro del
departamento de acuerdo al cargo que ocupaban, coincidiendo una vez más
que no se controlaba al personal de ninguna forma en los años 2015 y 2016,
pero para el año 2017 se inició con la presentación de informes sobre la
gestión que realizaban los funcionarios para conocer de esta forma si
realizan o no las actividades encomendadas.
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
294
PE/PT-11
2/2
Conclusión:
La ausencia de procedimientos de autorización a seguir ha provocado sin
duda inconvenientes dentro del departamento, ya que al realizar peticiones
de forma verbal y dar la autorización a la ejecución de operaciones de la
misma forma, muestra la falta de formalidad y control por parte de la
máxima autoridad de la institución, al no mantener un respaldo
documentado y con esquemas definidos para cada tipo de petición a
realizar.
Además, la falta de supervisión al personal del departamento de cartera,
muestra el descuido total de los jefes inmediatos al no controlarlos de
alguna forma que permita observar el desempeño que tienen en las
actividades que se le asigna en cada uno de los puestos de trabajo.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 17 de 0ctubre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 22 de 0ctubre del 2018
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
295
PE/PT-12
1/2
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Narrativa – Cuestionario de Control Interno – Actividades de Control: Norma 402-04 / 403-01
Procedimiento: Aplicación de entrevistas para dar respuesta al cuestionario de Control Interno, con respecto al desarrollo de actividades vinculadas con la cartera del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT), del departamento de cartera.
Por medio de entrevistas con la Jefa del Departamento de Cartera Abg.
Daniela Pesantez y la Experta de Presupuestos CPA. Claudia Peña, se pudo
conocer que no se realizan evaluaciones del nivel de cumplimiento de metas
con respecto a la recaudación de ingresos de la cartera vencida SERT, ya
que las mismas no se las han establecido, y solamente se verifica los
valores recaudados cuando el personal administrativo de la institución lo
considere necesario.
La Jefa del Departamento de Cartera y la Subgerente Financiera, dieron a
conocer que el proceso de recaudación se lo hace por medio de las
agencias del Banco del Pacifico ubicadas en los RTV de Mayancela,
Capulispamba y el centro de recaudación en Misicata, por lo que se
considera que los medios de recaudación son seguros y confiables puesto
que el banco ingresa inmediatamente al sistema de la institución los valores
recaudados por el pago de infracciones al igual que el centro de
recaudación, asegurando además que se ha dado una supervisión oportuna
para que los valores depositados sean de forma completa e intacta y de
forma inmediata sin superar el tiempo fijado por la normativa.
Se aseguró también que el departamento de cartera ha mantenido un cruce
de información oportuna y permanente con las instituciones financieras y
puntos de recaudación vinculada con la EMOV EP, para estar
constantemente informados sobre los valores que se recaudan diariamente.
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
296
PE/PT-12
2/2
Conclusión:
El no establecimiento de metas dentro del departamento de cartera, impide
que se realicen las evaluaciones respectivas en base a los niveles de
recaudación alcanzados y se pueda conocer cómo avanza el trabajo de los
funcionarios del departamento.
El cruce de información ha venido siendo el adecuado con las instituciones
financieras y los distintos puntos de recaudación de la EMOV EP, además
que los valores recaudados han sido controlados para que sean
depositados de forma completa y dentro del tiempo máximo fijado en la
normativa vigente.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 17 de 0ctubre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 22 de 0ctubre del 2018
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
297
PE/PT-13
1/2
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Narrativa – Cuestionario de Control Interno – Actividades de Control: Norma 403-04 / 403-05
Procedimiento: Aplicación de entrevistas para dar respuesta al cuestionario de Control Interno, con respecto al desarrollo de actividades vinculadas con la cartera del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT), del departamento de cartera.
En la entrevista realizada a la Subgerencia Financiera, a la Ing. Nataly
Quizhpi, y a la Jefa del Departamento de Cartera la Abg. Daniela Pesantez,
se conoció que el tesorero es quien se encarga de realizar verificaciones
diarias de los ingresos obtenidos por multas del SERT, en el punto de
recaudación Misicata, las mismas que han sido supervisadas por parte de la
subgerencia financiera.
Además, se informó que el punto de recaudo de la EMOV, ha manejado
medidas de protección para resguardar los valores que se recaudan
diariamente, los mismos que ha sido implantados por la máxima autoridad;
estas medidas son entre algunas: la contratación de personal de seguridad,
la seguridad física de los puntos de recaudo y la contratación de empresas
de servicios de transporte del dinero recaudado.
Por lo mencionado anteriormente se procedió a entrevistar al funcionario que
fue tesorero en los años 2015-2016 y 2017, quien fue cambiado de puesto
de trabajo; pero con su información se pudo corroborar la información
anteriormente dicha por las funcionarias. Además, de realizar una
observación breve en el punto de recaudo de Misicata.
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
298
PE/PT-13
2/2
Conclusión:
Las verificaciones diarias a los ingresos por concepto del SERT obtenidos
en el punto de recaudo han sido efectivas en todos los años de análisis y
de ser constantemente supervisados por la subgerencia, sin presentar
problemas notorios.
Además, las medidas de resguardo del dinero recaudado en los puntos de
la institución son adecuadas pero sin embargo no suficientes, la máxima
autoridad debe incorporar mayor control para los mismos, considerando
otras medidas que también son requeridas de acuerdo a la normativa
respectiva.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 17 de 0ctubre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 22 de 0ctubre del 2018
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
299
PE/PT-14
1/1
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Narrativa – Cuestionario de Control Interno- Actividades de Control: Norma 403-05
Procedimiento: Aplicación de entrevistas para dar respuesta al cuestionario de Control Interno, con respecto al desarrollo de actividades vinculadas con la cartera del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT), del departamento de cartera.
Se procedió a realizar una entrevista a la Subgerente Financiera Ing. Nataly
Quizhpi, para preguntarle acerca de si se cuenta con la provisión para la
mitigación de riesgos presentes en la cartera vencida SERT, donde se indicó
que la institución no ha establecido la provisión para ninguno de los años
que se evalúan, puesto que no se ha realizado ningún análisis previo para
determinarlo.
La misma pregunta se realizó a la Jefa del Departamento de Cartera quien
nos confirmó que en el tiempo que ella lleva laborando en el cargo no ha
conocido de que se haya realizado ningún análisis para determinar un
porcentaje de provisión para la cartera mencionada.
Para corroborar las respuestas de estas dos funcionarias se decidió revisar
los estados financieros de los años 2015, 2016 y 2017; verificando así que
en el año 2015 no hubo registro de una provisión; pero para el año 2016 y
2016 se registra un valor de provisión que no tiene un respaldo del proceso
aplicado para su determinación conforme a las disposiciones legales.
Conclusión:
No hay un análisis previo que se haya efectuado por la entidad para que
sustente el valor de provisión establecido en los Estados Financieros.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 17 de 0ctubre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 22 de 0ctubre del 2018
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
300
PE/PT-15
1/1
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Narrativa – Evaluación de Control Interno-Actividades de Control: Norma 405-04
Procedimiento: Aplicación de entrevistas para dar respuesta al cuestionario de Control Interno, con respecto al desarrollo de actividades vinculadas con la cartera del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT), del departamento de cartera.
Se procedió a realizar una entrevista a la Subgerente Financiera Ing. Nataly
Quizhpi, para preguntarle acerca del respaldo documental que posee el
departamento de cartera, pues se pudo conocer que el departamento posee
solamente la documentación de forma digital.
Se entrevistó de la misma manera a la Jefa del Departamento de Cartera,
quien nos permitió comprobar que efectivamente el departamento no
mantiene documentación de forma física que ayude al soporte de las
actividades que realizan los funcionarios del departamento con respecto a
las gestiones que efectúan para la recaudación de la cartera vencida del
SERT, así como de las actividades en general que lleva a cabo el
departamento.
Conclusión:
Se puede concluir que el departamento de cartera no ha mantenido
documentación física que respalde las actividades que ha llevado a cabo
durante los años 2015-2016 y 2017, y de cierta información que ha
entregado a la subgerencia financiera; ya que el departamento solamente
cuenta con la documentación de forma digital, desconociendo la
importancia que es el mantener documentos físicos archivados de las
actividades ejecutadas, a más de que eso se exige en la normativa.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 18 de 0ctubre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 22 de 0ctubre del 2018
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
301
PE/PT-16
1/2
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Narrativa – Evaluación de Control Interno-Actividades de Control: Norma 405-06
Procedimiento: Aplicación de entrevistas para dar respuesta al cuestionario de Control Interno, con respecto al desarrollo de actividades vinculadas con la cartera del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT), del departamento de cartera.
Se procedió a realizar una entrevista a la Subgerente Financiera Ing. Nataly
Quizhpi, por medio de la cual se indicó que no se ha supervisado la
realización de conciliaciones entre los valores contables y los auxiliares que
se encuentran cargados en el sistema de información del SERT, el
denominado CVP.
Además, se consultó a la Jefa del Departamento de Cartera sobre la
realización de conciliaciones entre los valores contables y los auxiliares del
sistema CVP, quien manifestó que en los años que labora dentro de la
institución no conoce que se hayan realizado verificaciones que permitan
verificar si los valores que se presentan en los Estados Financieros cuadran
con los que se muestran en la base de datos del sistema CVP.
Para corroborar las respuestas recibidas por las dos funcionarias del área
financiera, se procedió a revisar los valores contables que se han registrado
en los estados financieros de los años 2015, 2016 y 2017 con los valores
registrados en la base de datos que mantiene el departamento de TIC´S con
respecto a las multas del SERT, verificando así que los valores presentan
una diferencia significativa en cada año de análisis.
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
302
PE/PT-16
2/2
Conclusión:
Las verificaciones que se deben aplicar a los valores que se presentan
contablemente y los que se observan en la base de datos del sistema de
multas SERT, deben ser aplicadas de forma estricta y rigurosa,
cumpliendo una periodicidad, puesto que las diferencias que se pueden
registrar al finalizar el periodo podrían significar un descuadre en los
estados financieros, a más de presentar una información irreal al no
mantener valores actualizados y conciliados oportunamente.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 18 de 0ctubre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 22 de 0ctubre del 2018
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
303
PE/PT-17
1/1
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Narrativa – Evaluación de Control Interno-Actividades de Control: Norma 405-09
Procedimiento: Aplicación de entrevistas para dar respuesta al cuestionario de Control Interno, con respecto al desarrollo de actividades vinculadas con la cartera del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT), del departamento de cartera.
Se procedió a realizar una entrevista a la Subgerente Financiera Ing. Nataly
Quizhpi, a través de la cual se conoció que no se efectúan arqueos
sorpresivos de los valores en efectivo que se recaudan diariamente por
concepto de multas SERT, en el punto de recaudación autorizado, pues no
es supervisado que dicha actividad se ejecute por parte del funcionario
encargado dentro el departamento de tesorería.
Se continuó aplicando las entrevistas para corroborar dicha afirmación por
parte de la subgerente financiera, y se aplicó la misma pregunta a la Jefa del
Departamento de Cartera y al Tesorero a cargo en los años 2015-2016 y
2017; quienes efectivamente nos recalcaron que no existieron arqueos,
considerando que es responsabilidad de la Subgerencia Financiera el control
y supervisión de la ejecución de estas actividades.
Conclusión:
El tesorero era el funcionario encargado de realizar arqueos sorpresivos a
los valores en efectivo que se recaudaban diariamente por concepto de
multas del SERT, en el punto de recaudación; pero no se efectuaron y no
hay respaldo de que la actividad se haya realizado, además que no existió
una supervisión sobre el departamento y al cumplimiento de las funciones
que les competía a cada uno de los servidores del departamento.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 18 de 0ctubre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 22 de 0ctubre del 2018
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
304
PE/PT-18
1/2
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Narrativa – Evaluación de Control Interno-Actividades de Control: Norma 407-03 / 407-04 / 407-05 / 407-06 / 407-07.
Procedimiento: Aplicación de entrevistas para dar respuesta al cuestionario de Control Interno, con respecto al desarrollo de actividades vinculadas con la cartera del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT), del departamento de cartera.
Se procedió a realizar una entrevista a la Subgerente Financiera Ing. Nataly
Quizhpi, a través de la cual se conoció que el proceso de selección de
personal para el departamento de cartera no sigue el proceso adecuado,
además de no ser supervisado, la gran parte del personal seleccionado no
cumplen con los requisitos descritos en el manual de clasificación de
puestos. Concordando con lo indicado por la Ing. Quizhpi el Ing. Xavier
Fajardo Subgerente de Talento Humano, a quien se le pregunto con
respecto al proceso de selección de personal.
Además, en la entrevista aplicada al Ing. Xavier Fajardo Subgerente de
Talento Humano y a la Jefa del Departamento de Cartera Abg. Daniela
Pesantez, se conoció que para los años de análisis si ha existido un plan de
ascensos, pero no se ha aplicado pues se requería evaluar el nivel de
rendimiento del personal, y esto no se hacía; pero para el año 2017 se ha
iniciado con la aplicación de autoevaluaciones que la Jefa del departamento
menciona que se realizan pero no existe respaldo de que esto se haya dado.
Así mismo, se indicó por parte de los funcionarios que el departamento no
ha contado con un plan de capacitaciones adecuadamente planificado para
el departamento, sino que se programa si el personal del mismo hace la
petición a la Subgerencia de Talento Humano.
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
305
PE/PT-18
2/2
El Ing. Xavier Fajardo Subgerente de Talento Humano y la Jefa del
Departamento de Cartera, concuerdan que la rotación de personal dentro del
departamento empieza a darse solamente en el año 2017.
Conclusión:
Se puede concluir que el proceso de selección del personal que se ha
dado en los años de análisis, no ha seguido un proceso definido, pues no
ha permitido la selección de personal idóneo de acuerdo a los
requerimientos para los distintos puestos. Además, que la rotación de
personal dentro del mismo solo se empieza a dar en el año 2017.
Y la ausencia de evaluaciones del rendimiento del personal del
departamento impide la aplicación del plan de ascensos que se tiene
estructurado sin ser utilizado hasta el momento y así mismo el plan de
capacitaciones no se ha estructurado de tal forma que contribuya al
desarrollo del personal que labora dentro del departamento.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 18 de 0ctubre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 22 de 0ctubre del 2018
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
306
PE/PT-19
1/1
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Narrativa – Evaluación de Control Interno-Actividades de Control: Norma 407-08
Procedimiento: Aplicación de entrevistas para dar respuesta al cuestionario de Control Interno, con respecto al desarrollo de actividades vinculadas con la cartera del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT), del departamento de cartera.
En la entrevista realizada a la Subgerente Financiera Ing. Nataly Quizhpi y a
la Jefa del Departamento de Cartera, se preguntó sobre el conocimiento que
tenían los funcionarios sobre las disposiciones legales, reglamentos y otras
normas que rigen al departamento; conociendo con sus respuestas que el
nivel de conocimiento era muy bajo, pues a ninguno de los funcionarios se
los supervisaba para ver que den cumplimiento a ello, se daba por sentado
la obligación que tenía cada empleado en conocer los reglamentos vigentes
en los años de análisis. La Jefa del Departamento de Cartera menciono que
para el año 2017 el personal estaba en toda la capacidad de hablar sobre la
normativa que rige sus actividades, puesto que ella les exigía y supervisaba
que sepan de la normativa.
Conclusión:
En los años 2015 y 2016, los funcionarios del departamento de cartera no
tenían conocimiento de la normativa que se aplicaba a sus actividades. El
nivel de conocimiento mejoro en el año 2017 al tener a la Jefa
departamental quien superviso con mayor rigurosidad el conocimiento que
los funcionarios debían tener en cada uno de sus puestos de trabajo.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 18 de 0ctubre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 22 de 0ctubre del 2018
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
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PE/PT-20
1/2
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Narrativa – Evaluación de Control Interno-Actividades de Control: Norma 410-01 / 410-09 / 410-10,
Procedimiento: Aplicación de entrevistas para dar respuesta al cuestionario de Control Interno, con respecto al desarrollo de actividades vinculadas con la cartera del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT), del departamento de cartera.
En la entrevista realizada a la Subgerente Financiera Ing. Nataly Quizhpi y a
la Jefa del Departamento de Cartera, se pregunto acerca del sistema usado
por la institución para el registro de multas del Servicio de Estacionamiento
Rotativo Tarifado (SERT), concordando las dos respuestas que el sistema
denominado CVP (Control en la Vía Pública), ha presentado cambios
importantes en los años de análisis que han permitido mejorar la forma de
presentación de la información, además de ser de fácil manejo para los
funcionarios que tienen acceso a este.
Además, que el departamento de TIC`S ha mantenido un rigurosos control
sobre el sistema CVP, que ha impuesto algunas restricciones a ciertos
campos del sistema, para una mayor seguridad de la información. También,
que toda la información que se vaya registrando en el sistema, genera
automáticamente un respaldo que da soporte a todos los datos ingresados
por los funcionarios.
Toda la información dada por las funcionarias del área financiera, fue
corroborada con la información que nos proporcionó el Departamento de
TIC´S específicamente por la Ing. Adriana Espinoza, cuando se la entrevisto
en la etapa preliminar.
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
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PE/PT-20
2/2
Conclusión:
El sistema CVP, usado para el registro de multas del SERT, en los años
de análisis ha tenido cambios que ha permitido el mejoramiento continuo
del sistema, proporcionando mayor seguridad con el establecimiento de
restricciones y mediante el respaldo digital de la base de datos.
Además, de permitir un flujo de información adecuado entre el
departamento de cartera y los distintos departamentos del área financiera.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 19 de 0ctubre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 22 de 0ctubre del 2018
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
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PE/PT-21
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Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Narrativa – Evaluación de Control Interno-Información y Comunicación: Norma 500-01 / 500-02.
Procedimiento: Aplicación de entrevistas para dar respuesta al cuestionario de Control Interno, con respecto al desarrollo de actividades vinculadas con la cartera del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT), del departamento de cartera.
En la entrevista realizada a la Subgerente Financiera Ing. Nataly Quizhpi y a
la Jefa del Departamento de Cartera Abg. Daniela Pesantez, se pudo
dialogar acerca de la forma y nivel de comunicación que manejan los
funcionarios de los diferentes departamentos del área financiera, pudiendo
conocer que el cruce de información entre departamentos no suele ser la
adecuada, que existen ciertos retrasos en la entrega de información entre
algunos funcionarios. Con respecto al estado del registro de las multas del
SERT consideran que al manejar un sistema automatizado no hay problema
porque la información a la cual los funcionarios tienen acceso es
constantemente actualizada y no requieren de la espera de información de
algún funcionario relacionado para obtener información de este rubro.
Se pregunto acerca de la presentación de información sobre el proceso de
gestión y el nivel de recaudación de la cartera vencida SERT, conociendo
que en los años 2015-2016 no se presentaban informes; para el año 2017
empiezan a presentarse informes sobre el nivel de recaudación que se
alcanzado con la gestión realizada, sin embargo, nos mencionan que la
información que se entrega no es completa, pues no mantienen un esquema
de presentación adecuado que dé a conocer de forma completa el avance
que se va teniendo en cuanto al nivel de recaudación.
Para corroborar la información que nos dieron las funcionarias del área
financiera se pudo observar la estructura que siguen los pocos informes que
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
310
PE/PT-21
2/2
el departamento de cartera ha entregado a la subgerencia financiera en el
año 2017.
Conclusión:
El cruce de información entre los departamentos con respecto a los
valores recaudados de la cartera SERT, consideran que es adecuada y
rápida debido al sistema que se maneja y donde se puede cruzar la
información de fácil manera; sin embargo se debe observa en el
transcurso de la ejecución del examen si los datos finales que se
presentan son los adecuados y hay concordancia en la información
existente entre departamentos relacionados
En cuanto a los informes del proceso de gestión que se realiza sobre la
cartera se e ha iniciado a presentar desde el año 2017, siendo información
incompleta, que requiere de un esquema definido para poder evaluar el
nivel de recaudación que se va alcanzando de forma periódica.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 19 de 0ctubre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 22 de 0ctubre del 2018
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
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PE/PT-22
1/2
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Narrativa – Evaluación de Control Interno-Seguimiento: Norma 600-01 / 600-02.
Procedimiento: Aplicación de entrevistas para dar respuesta al cuestionario de Control Interno, con respecto al desarrollo de actividades vinculadas con la cartera del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT), del departamento de cartera.
En la entrevista realizada a la Subgerente Financiera Ing. Nataly Quizhpi, se
preguntó sobre las auditorias que se le hayan aplicado al departamento de
cartera y se pudo conocer que si se han aplicado controles al rubro de
cartera, en la cual se han aplicado apropiadamente las recomendaciones
emitidas.
Sin embargo, la jefa del departamento de cartera desconoce totalmente de
auditorías aplicadas algún rubro del departamento, por lo que no se ha
realizado ninguna acción dentro del departamento para mejorar sus
actividades de recaudación.
De la misma forma, la subgerente financiera y la jefa del departamento de
cartera concuerdan que las recomendaciones que la subgerencia emite al
departamento son acatadas y dadas seguimiento pero ello a partir desde el
año 2017.
Para corroborar con la información dada por las funcionarias se procedió a
revisar las auditorias aplicadas al departamento; observando que las
recomendaciones emitidas no han sido adecuadamente aplicadas en la
institución que justifique los desfases presentados en la auditorias aplicadas
en años anteriores.
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
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PE/PT-22
2/2
Finalmente, las funcionarias concuerdan que en ninguno de los años de
análisis, no se ha aplicado un seguimiento continuo al proceso de gestión de
la cartera del SERT que es el que efectúa el personal de departamento de
Cartera.
Conclusión:
No se han dado seguimiento a las recomendaciones emitidas por parte de
la subgerencia financiera salvo en el año 2017 que hay mayor control. Y de
igual manera el seguimiento a las recomendaciones que se han realizado
en auditorias anteriores al departamento de cartera han sido aplicadas pero
no supervisadas que se cumplan en su totalidad, ello en base a los informes
de auditorías que se el equipo de auditoria ha revisado.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 19 de 0ctubre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 22 de 0ctubre del 2018
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
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PE/PT-23
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Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Cedula Analítica-Aplicación de Cuestionarios – Evaluación Especifica del Sistema de Control Interno.
Procedimiento: Se procedió aplicar el Cuestionario para la Evaluación del Sistema de Control Interno del Departamento de Cartera.
Se procedió a Evaluar el Sistema de Control Interno mediante la aplicación
de un cuestionario; donde se formularon una serie de preguntas que se le
realizaron a la Jefa del Departamento de Cartera, a la Subgerente
Financiera, al Subgerente de Planificación, al Tesorero, al Subgerente de
Talento Humano y al Subgerente de TIC´S.
Los resultados obtenidos se presentan a continuación, clasificando las
preguntas del cuestionario en base a los cinco componentes del COSO.
Componente 1: AMBIENTE DE CONTROL
Norma Nº Preguntas Respuestas
Calif. Pond. Observa-
ciones SI NO NA
AMBIENTE DE CONTROL
200-01 1
¿Los funcionarios del
departamento de
cartera tienen
conocimiento de la
existencia y contenido
del Código de Ética que
maneja la institución?
x 9 10 PE/PT-06
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
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PE/PT-23
2/21
200-01 2
¿Los funcionarios del
departamento de cartera
conocen los valores y
principios que rigen en la
institución?
x 4 10 PE/PT-06
200-01 3
¿En el departamento de
cartera se realizan
programas que ayuden a
combatir la corrupción
fomentando los valores y
principios éticos en las
actividades que realizan?
x 0 10 PE/PT-06
200-04 4
¿El departamento de
cartera cuenta con una
estructura orgánica
debidamente clasificada?
x 4 10 PE/PT-07
200-04 5
¿El departamento de
cartera cuenta con un
manual de funciones, que
indique claramente las
actividades de cada
puesto de trabajo?
x 4 10 PE/PT-07
200-04 6
¿Los funcionarios del
departamento de cartera
cuentan con funciones
acorde a su cargo?
x 4 10 PE/PT-07
200-04 7
¿El departamento de
cartera cuenta con un
manual de procesos, que
defina el camino a seguir
para la realización de
cada actividad?
X 0 10 PE/PT-07
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
315
PE/PT-23
3/21
200-07 8
¿Los funcionarios del
departamento de cartera
conocen cuales son los
procesos a seguir para la
gestión de cartera SERT?
x 3 10
PE/PT-08
200-08 9
¿Los funcionarios
conocen cuales son los
objetivos y metas del
departamento con
respecto a la gestión de
cartera SERT?
x 3 10 PE/PT-08
TOTAL: 7 2 0 31 90
Determinación del Nivel de Riesgo:
Fórmula:
Nivel de
Confianza =
Calificación * 100
Ponderación
NF =
31 * 100
90
NC = 34%
Nivel de Confianza % Nivel de Riesgo
BAJO 15% - 50% ALTO
MODERADO 51% - 75% MODERADO
ALTO 76% - 95% BAJO
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
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PE/PT-23
4/21
Resultados:
EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
DEPARTAMENTO DE CARTERA
Nivel de
Confianza NC Nivel de Riesgo NR
AMBIENTE DE
CONTROL BAJO 34% ALTO 66%
Conclusión:
Mediante la aplicación del cuestionario de control interno, con respecto al
primer componente evaluado Ambiente de Control se ha establecido que
el nivel de confianza que ha alcanzado es el 34% ubicándose en un nivel
bajo, con un nivel de riesgo alto correspondiente al 66%.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 19 de 0ctubre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 22 de 0ctubre del 2018
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
317
PE/PT-23
5/21
Componente 2: EVALUACIÓN DEL RIESGO
Determinación del Nivel de Riesgo:
Norma Nº Preguntas Respuestas
Calif. Pond. Observa-
ciones SI NO NA
EVALUACION DEL RIESGO
300-01 10
¿El departamento conoce
cuales son los principales
riesgos que se presenta
en la recaudación de
cartera SERT?
x 0 10 PE/PT-09
300-02 11
¿Se han establecido
medidas de mitigación de
riesgos para la gestión de
cartera SERT?
x 2 10 PE/PT-09
300-03 12
¿El departamento ha
valorado los riesgos a
partir del impacto de la
incobrabilidad en la
cartera SERT?
x 2 10 PE/PT-09
300-04 13
¿El departamento ha
establecido opciones de
respuestas a los riesgos
identificados en la gestión
de la cartera SERT?
X 0 10 PE/PT-09
TOTAL: 2 2 0 4 40
Nivel de Confianza % Nivel de Riesgo
BAJO 15% - 50% ALTO
MODERADO 51% - 75% MODERADO
ALTO 76% - 95% BAJO
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
318
PE/PT-23
6/21
Fórmula:
Nivel de
Confianza =
Calificación * 100
Ponderación
NF =
4 * 100
40
NC = 10%
Resultados:
EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
DEPARTAMENTO DE CARTERA
Nivel de
Confianza NC Nivel de Riesgo NR
EVALUACIÓN
DEL RIESGO BAJO 10% ALTO 90%
Conclusión:
Mediante la aplicación del cuestionario de control interno, con respecto a
su segundo componente Evaluación de Riesgo se ha establecido que el
nivel de confianza que ha alcanzado es bajo ya que su nivel es del 10% y
con ello un nivel de riesgo alto correspondiente al 90%.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 19 de 0ctubre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 22 de 0ctubre del 2018
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
319
PE/PT-23
7/21
Componente 3: ACTIVIDADES DE CONTROL
Norma Nº Preguntas Respuestas
Calif. Pond. Observa-
ciones SI NO NA
ACTIVIDADES DE CONTROL
401-01 14
¿Existe segregación de
funciones y rotación de
labores dentro del
departamento de
cartera?
x 0 10 PE/PT-10
401-02 15
¿Existen procedimientos
de autorización a seguir,
para la ejecución de
operaciones o actividades
del departamento de
cartera?
x 5 10 PE/PT-11
401-03
16
¿Se ha establecido
procedimientos de
supervisión dentro del
departamento de cartera
que aseguren que el
personal cumpla las
funciones asignadas para
cada puesto?
x 4 10 PE/PT-11
17
¿Se ha establecido
procedimientos de
supervisión al proceso de
gestión de la cartera del
SERT que efectúa el
personal del
departamento de
cartera?
x 0 10
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
320
PE/PT-23
8/21
401-03
18
¿Cuál es el tiempo
máximo de parqueo en
las zonas tarifadas?
x 0 10
19
¿Cuál es el tiempo en que
se realiza el cobro de
multas generadas por
infracciones del SERT?
x 10 10
20
¿En cuánto tiempo se
resuelven los reclamos de
los usuarios que son
enviados a la comisión
delegada de la EMOV, por
multas generadas del
SERT?
X 10 10
21
¿Cuánto tiempo se le da
al usuario para que
presente reclamos o
impugnaciones, previo al
pago de multas
generadas por
infracciones del SERT?
x 10 10
22
¿Existen exoneraciones
para la imposición de
multas del SERT?
x 0 10
23 ¿Cuál es la tasa base de
multa del SERT? x 0 10
24
¿Se realizan
arrendamientos de plazas
de parqueo, a que costo?
x 10 10
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
321
PE/PT-23
9/21
401-03
25
¿Cuál es el porcentaje del
salario básico que se
impone como sanción por
el estacionamiento de un
vehículo motorizado en
zona prohibida?
x 0 10
26
¿Cuál es el porcentaje del
salario básico que se
impone como sanción por
el uso indebido de
salvoconductos?
x 10 10
27
¿Cuál es el porcentaje del
salario básico que se
impone como sanción por
el remolque de un
vehículo con grúa por
parqueo en zona
prohibida?
x 0 10
402-04 28
¿El responsable de la
ejecución presupuestaria
evalúa el nivel de
cumplimiento de metas
con respecto a la
recaudación de ingresos
de la cartera vencida
SERT?
x 0 10 PE/PT-12
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
322
PE/PT-23
10/21
403-01
29
¿Los ingresos por la
cartera vencida SERT, son
depositados de forma
completa e intacta y
registrados en las cuentas
rotativas de ingresos
autorizados, durante el
curso del día o máximo el
día hábil siguiente?
x 10 10 PE/PT-12
30
¿El departamento de
cartera mantiene un
cruce de información
constante con
instituciones financieras y
puntos de recaudación
vinculadas con la EMOV
EP, sobre los pagos
realizados por multas del
SERT?
x 10 10 PE/PT-12
403-04 31
¿El funcionario asignado
efectúa verificaciones
diarias de los ingresos
obtenidos por multas del
SERT, ya sea por medio
de cajas recaudadoras o
puntos de recaudación de
la EMOV EP?
x 10 10
PE/PT-13
403-05 32
¿Los puntos de recaudo
de la EMOV EP manejan
medidas de protección a
los valores que se
recaudan diariamente por
multas del SERT, cuales
son estos?
x 8 10 PE/PT-13
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
323
PE/PT-23
11/21
403-05 33
¿Se realizan provisiones
para mitigar los riesgos
de la cartera vencida
SERT y como se ha
determinado el
porcentaje de provisión?
x 0 10 PE/PT-14
405-04 34
¿El departamento de
cartera mantiene la
documentación física
suficiente que respalde la
gestión de recuperación
de cartera vencida SERT?
x 0 10 PE/PT-15
405-06 35
¿Se verifica que se
realicen conciliaciones
entre los valores
contables y los auxiliares
que se encuentran
cargados en el sistema de
información del SERT?
x 0 10 PE/PT-16
405-09 36
¿El funcionario encargado
realiza arqueos
sorpresivos de los valores
en efectivo que se
recaudan diariamente por
concepto de multas del
SERT, dentro de la EMOV
EP y en los distintos
puntos de recaudación
autorizados?
x 0 10 PE/PT-17
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
324
PE/PT-23
12/21
407-03 37
¿El proceso de selección
de personal para el
departamento de cartera
sigue los requisitos
descritos en el manual de
clasificación de puestos y
son debidamente
controlados por el
funcionario respectivo?
x 0 10 PE/PT-18
407-04 38
¿Se realiza evaluaciones
al personal del
departamento de cartera
para evaluar el
desempeño en las sus
funciones
encomendadas?
x 1 10 PE/PT-18
407-05 39
¿Existe un plan de
ascensos para el personal
del departamento de
cartera de acuerdo al
buen rendimiento que
demuestren en sus tareas
asignadas?
x 9 10 PE/PT-18
407-06 40
¿Se promueve para el
departamento de cartera
programas de
capacitación que
contribuya a su desarrollo
profesional?
x 1 10 PE/PT-18
407-07 41
¿Existe rotación de
personal dentro del
departamento de
cartera?
x 3 10 PE/PT-18
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
325
PE/PT-23
13/21
407-08 42
¿El personal del
departamento de cartera
conoce las disposiciones
legales, reglamentos y
otras normas que rigen al
departamento y en base a
las cuales deben
desempeñar sus
funciones?
x
3 10 PE/PT-19
410-01
43
¿Existe un flujo de
información adecuado
entre el departamento de
cartera y los distintos
departamentos del área
financiera?
x 10 10 PE/PT-20
44
¿El sistema usado para el
registro de multas del
SERT, es fácilmente
manejable?
x 10 10 PE/PT-20
410-09 45
¿El sistema usado para el
registro de multas SERT
ha presentado mejoras
en los últimos años?
x 10 10 PE/PT-20
410-10
46
¿Existe un respaldo de la
información generada por
el sistema de registro de
multas del SERT?
x 10 10 PE/PT-20
47
¿Existen restricciones de
acceso al sistema de
registro de las multas
SERT, para una mayor
seguridad de la
información?
x 10 10 PE/PT-20
TOTAL: 21 13 0 164 340
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
326
PE/PT-23
14/21
Determinación del Nivel de Riesgo:
Fórmula:
Nivel de
Confianza =
Calificación * 100
Ponderación
Resultados:
EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
DEPARTAMENTO DE CARTERA
Nivel de
Confianza NC Nivel de Riesgo NR
ACTIVIDADES
DE CONTROL BAJO 48% ALTO 52%
Conclusión:
Mediante la aplicación del cuestionario de control interno, con respecto al
tercer componente evaluado Actividades de Control se ha establecido que
el nivel de confianza que ha alcanzado es del 48% ubicándose en un nivel
bajo, con un nivel de riesgo alto del 49%.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 19 de 0ctubre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 22 de 0ctubre del 2018
Nivel de Confianza % Nivel de Riesgo
BAJO 15% - 50% ALTO
MODERADO 51% - 75% MODERADO
ALTO 76% - 95% BAJO
NF =
164 * 100
340
NC = 48%
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
327
PE/PT-23
15/21
Componente 4: INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Norma Nº Preguntas Respuestas
Calif. Pond. Observa-
ciones SI NO NA
INFORMACION Y COMUNICACIÓN
500-01 48
¿El departamento realiza
periódicamente informes
sobre la gestión y nivel de
recaudación de la cartera
vencida SERT?
x 3 10 PE/PT-21
500-01 49
¿Se ha establecido canales
de comunicación
adecuados entre los
diferentes funcionarios y
departamentos de la
institución para trasladar
la información de manera
correcta y segura sobre
los valores recaudados de
cartera SERT?
x 0 10 PE/PT-21
500-02 50
¿Los informes entregados
por el departamento de
cartera a la subgerencia
financiera son de fácil
comprensión y permiten
tener un claro panorama
sobre el estado actual de
la cartera vencida SERT?
x 3 10 PE/PT-21
TOTAL: 2 1 0 6 30
Determinación del Nivel de Riesgo:
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
328
PE/PT-23
16/21
Fórmula:
NF =
6 * 100
30
NC = 20%
Resultados:
EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
DEPARTAMENTO DE CARTERA
Nivel de Confianza NC Nivel de Riesgo NR
INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN BAJO 20% ALTO 80%
Conclusión:
Mediante la aplicación del cuestionario de control interno, con respecto al
su cuarto componente evaluado Información y Comunicación se ha
establecido que el nivel de confianza bajo del 20% con un nivel de riesgo
alto correspondiente al 80%.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 19 de 0ctubre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 22 de 0ctubre del 2018
Nivel de Confianza % Nivel de Riesgo
BAJO 15% - 50% ALTO
MODERADO 51% - 75% MODERADO
ALTO 76% - 95% BAJO
Nivel de
Confianza =
Calificación * 100
Ponderación
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
329
PE/PT-23
17/21
Componente 5: SEGUIMIENTO
Norma Nº Preguntas Respuestas
Calif. Pond. Observa-
ciones SI NO NA
SEGUIMIENTO
600-01 51
¿El departamento da un constante seguimiento a las recomendaciones que la subgerencia financiera le brinda con respecto a la gestión de cartera vencida SERT?
x 4 10 PE/PT-22
600-02 52
¿Se han realizado seguimientos a las recomendaciones que se han realizado en auditorias anteriores al departamento de cartera?
x
3 10 PE/PT-22
600-02 53
¿Se ha realizado un análisis que permitan determinar cuáles son los rubros de dudosa recuperación?
X 4 10 PE/PT-22
TOTAL: 3 0 0 11 30
Determinación del Nivel de Riesgo:
Nivel de Confianza % Nivel de Riesgo
BAJO 15% - 50% ALTO
MODERADO 51% - 75% MODERADO
ALTO 76% - 95% BAJO
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
330
PE/PT-23
18/21
Fórmula:
Nivel de
Confianza =
Calificación * 100
Ponderación
NF =
11 * 100
30
NC = 37%
Resultados:
EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
DEPARTAMENTO DE CARTERA
Nivel de
Confianza NC
Nivel de
Riesgo NR
SEGUIMIENTO BAJO 37% ALTO 63%
Conclusión:
Mediante la aplicación del cuestionario de control interno, con respecto al
quinto y último componente evaluado que es el de Seguimiento se ha
establecido que el nivel de confianza que ha alcanzado es el 37%
ubicándose en un nivel bajo, con un nivel de riesgo alto correspondiente al
63%.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 19 de 0ctubre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 22 de 0ctubre del 2018
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
331
PE/PT-23
19/21
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Matriz de Ponderación
Procedimiento: Mostrar los resultados generales obtenidos en los cinco componentes utilizados para la Evaluación del Sistema de Control Interno del Departamento de Cartera.
RESULTADOS GENERALES
EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
DEPARTAMENTO DE CARTERA
Nivel de
Confianza NC
Nivel de
Riesgo NR
Cuestionario Especifico
Total: BAJO 41% ALTO 59%
COMPONENTES
Ambiente de control BAJO 34% ALTO 66%
Evaluación de Riesgos BAJO 10% ALTO 90%
Actividades de Control BAJO 48% ALTO 52%
Información y Comunicación BAJO 20% ALTO 80%
Seguimiento BAJO 37% ALTO 63%
Como se puede observar mediante el cuadro resumen de los resultados
obtenidos mediante la aplicación del cuestionario para la evaluación del
Control interno del departamento de cartera, se obtuvo de forma general un
nivel del confianza del 42% ubicado dentro de un nivel bajo, con un 58% que
representa un nivel alto de riesgo para la empresa; esto se debe a que de
los cinco componentes evaluados cuatro de ellos representan un nivel de
confianza bajo con un nivel de riesgo alto, solamente el componente de
Actividades de Control se ubica en un rango moderado de confianza y de
riesgo.
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
332
PE/PT-23
20/21
En base a los resultados obtenidos se puede reflejar que las actividades que
se realizan dentro del departamento representan un alto nivel de riesgo con
un nivel de confianza bajo; lo cual quiere decir que, no existe una completa
seguridad de que las actividades, operaciones y procesos que se realizan
por los funcionarios dentro del departamento o vinculadas con la cartera de
la empresa se estén realizando de manera adecuada, oportuna y en base a
las normas vigentes.
0
0,1
0,2
0,3
0,4
0,5
0,6
0,7
0,8
0,9
34%
10%
48%
20%
37%
66%
90%
52%
80%
63%
Resultados Evaluación Sistema de Control Interno
NVEL DE CONFIANZA NIVEL DE RIESGO
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
333
PE/PT-23
21/21
Conclusión:
La empresa debe mejorar la calificación en la Evaluación de Control
Interno aplicado, ya que el nivel en el que se encuentra no es el adecuado,
para ello se deben tomar en cuenta las irregularidades detectadas por el
equipo de auditoria para que se apliquen las medidas correctivas
necesarias y oportunas; además de una acertada tomas de decisiones
para la mejora continua de sus actividades.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 19 de 0ctubre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 22 de 0ctubre del 2018
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
334
PE/PT-24
1/8
MATRIZ DE EVALUACION Y CALIFICACION DE RIESGOS DEL EXAMEN ESPECIAL
N° Componente Norma Riesgo y su fundamento Controles
Clave
Riesgo Inherente Riesgo Control Pruebas Cumplimiento Pruebas Sustantivas
CARTERA VENCIDA SERT (Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado)
1
Fomento de
principios y
valores éticos
200-01
Bajo Alto
No han
existido
controles
aplicados.
Verificar si en la entidad
han existido algún tipo de
actividad o evento que
permita fomentar en el
personal los principios y
valores éticos y si se han
registrado en años
anteriores actos de
corrupción dentro del área
financiera.
No hay compromiso ni
comunicación por parte de
la subgerente financiera y
jefes departamentales
para que se planifiquen
actividades de fomento de
valores y programas para
eliminar la corrupción
dentro de la institución.
Debido a la falta de
control y supervisión de
la máxima autoridad a
los subgerentes de cada
área no se han
planificado actividades o
programas de fomento.
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Analítica – Matriz de Evaluación y Calificación de Riesgos
Procedimiento: Se procede a realizar la Matriz de evaluación y calificación de riesgos presentes en los procesos del Departamento de Cartera, en base a los resultados encontrados con la aplicación del cuestionario para evaluar el control interno de dicho departamento.
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
335
PE/PT-24
2/8
2 Manual de
Funciones 200-06
Alto Alto
No han
existido
controles.
Verificar que el manual de
funciones vigente desde el
año 2017 este
adecuadamente
estructurado y exista
concordancia entre las
actividades asignadas a
cada uno de los cargos.
No hay manual que regule
las actividades de los
funcionarios del
departamento de cartera,
debido a la falta de
coordinación dentro de la
institución para su
desarrollo.
No ha existido control
hacia los funcionarios
encargados del
desarrollo del manual de
funciones para el
departamento de
cartera. Por ello su
primer manual entro en
vigencia en el año 2017.
3 Manual de
procesos 200-07
Alto Alto
No han
existido
controles.
Verificar si la jefa del
departamento de cartera
tiene en respaldo físico los
procedimientos que ella
indica a sus subalternos
para un adecuado
cumplimiento de las
actividades del
departamento.
No hay un manual de
procesos que regule las
actividades de los
funcionarios dentro del
departamento de cartera,
debido a la falta de
coordinación y
comunicación entre los
funcionarios encargados
del desarrollo de dicho
manual.
No ha existido control al
funcionario encargado
de la elaboración del
manual de procesos para
el departamento de
cartera.
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
336
PE/PT-24
3/8
4 Riesgos en la
cartera SERT 300-01
Alto Alto
No ha existido
un análisis
previo.
Verificar si se han
establecido parámetros
que permitan realizar un
análisis de riesgos en el
departamento
Los riesgos presentes en la
cartera vencida SERT no
han sido analizados en
todos los años que tiene la
institución ejerciendo sus
labores, debido a la
inadecuada estructura del
departamento de cartera.
A causa de la falta
controles aplicables a los
funcionarios del
departamento de cartera
no se han podido
conocer los principales
riesgos que están
presentes en el proceso
de gestión de
recuperación de la
cartera SERT.
5 Segregación de
funciones 401-01
Moderado Alto
No han
existido
controles.
Verificar que la función
asignada a cada servidor
está distribuida de manera
equitativa y que las
mismas cubran todas las
necesidades del
departamento.
Debido al tamaño de la
institución y al número de
funcionarios de la misma
no ha aplicado un control
de manera integral a las
actividades que los
funcionarios realizan,
dificultando una adecuada
segregación de funciones.
No se han aplicado
mecanismos de
supervisión al personal
del departamento de
cartera, para verificar si
las actividades que ellos
realizan están asignadas
de acuerdo a su cargo.
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
337
PE/PT-24
4/8
6
Supervisión al
personal de
cartera
401-03
Moderado Alto
No han existido
controles
aplicados.
Verificar que el jefe del
departamento evalúe las
actividades que realizan
los funcionarios a su
cargo para determinar el
cumplimiento de sus
funciones.
Debido a la falta de
comunicación y
coordinación entre la jefa
del departamento de
cartera y la subgerencia
financiera para establecer
procedimientos de
supervisión del trabajo
que realiza el personal
dentro del departamento
de cartera.
No se ha podido
observar que el personal
del departamento de
cartera cumple las
actividades asignadas,
debido a la falta de
supervisión por parte de
la jefa del departamento
y subgerencia financiera.
7 Presentación
de informes 401-03
Moderado Alto Realizaron
reuniones
mensuales con
las principales
autoridades
para dar a
conocer el
estado actual
de cada
departamento
Verificar que los
informes contengan
información relevante y
verás, que evidencie la
realidad en cada uno de
los periodos en los que
se los haya realizado.
Debido a la falta de
coordinación entre los
funcionarios encargados
para el establecimiento de
esquemas para la
presentación de informes.
La máxima autoridad no
exigía informes, ni
mantenía establecido
esquemas de
presentación, sobre la
gestión de cartera en los
años de análisis, por lo
que no se evidenció el
incremento del rubro de
cartera vencida SERT.
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
338
PE/PT-24
5/8
8
Conocimiento
de la
ordenanza
SERT
401-03
Alto Moderado
Se les informa
sobre normas
más relevantes
aplicarse en
cada área.
Evaluar el conocimiento
que mantienen cada uno
de los funcionarios con
respecto a la normativa
que maneja el sistema
SERT.
Debido al tamaño de la
entidad y el gran número
de funcionarios que
laboran, la institución no
se responsabiliza por el
desconocimiento de la
normativa ya que es deber
de cada funcionario el
mantenerse informado.
La entidad envía a cada
uno de los funcionarios
correos en los que se les
informa solamente de las
disposiciones más
relevantes.
9
Supervisión al
proceso de
gestión de la
cartera vencida
SERT
401-03
Alto Alto
No han existido
controles
aplicados.
Verificar si se han
establecido
procedimiento de
supervisión a las
actividades y procesos
que se llevan a cabo en
los diferentes
departamentos del área
financiera y cuantos
controles efectivos se
han realizado a los
distintos procesos en los
años anteriores.
Debido a la ausencia de un
manual de procesos y
desconocimiento de
objetivos y metas que
sigue el departamento no
ha permitido que exista un
adecuado manejo y
seguimiento de la cartera
vencida SERT.
Por falta del
establecimiento de
procedimientos de
supervisión a procesos
que se realizan dentro
del área financiera en
especial al proceso de
recuperación de cartera
SERT, no se ha podido
evaluar la eficiencia y
eficacia de las estrategias
y proceso manejado.
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
339
PE/PT-24
6/8
10
Evaluación del
cumplimiento
de metas de
recaudación
402-04
Moderado Alto
No se han
aplicado
controles
clave
Verificar si se han
establecido montos y
tiempos de recaudación
como metas para el
departamento.
Aplicar un indicador de
gestión que permita
conocer el porcentaje de
vencimiento de la
cartera SERT, en los
periodos analizados.
Para verificar el nivel de
cumplimiento de las
metas establecidas.
Debido a la falta de
comunicación entre el
personal de la institución,
el departamento de
cartera no conoce sobre el
nivel de meta establecida
para la recuperación de
cartera.
No existía control al
personal del
departamento sobre
como avanzaba el
proceso de gestión de
cartera vencida SERT, ya
que no se supervisaba el
trabajo y no se
presentaban informes.
11
Provisión para
la cartera
vencida SERT
403-05
Moderado Alto Se empieza a
establecer un
porcentaje de
provisión que
mitigue el
riesgo de
incobrabilidad
, en el año
2018.
Verificar que los montos
y porcentajes de
provisión sean correctos
y los que indiquen la
normativa vigente.
Falta de coordinación
entre los funcionarios
encargados para
establecer el porcentaje
de provisión a ser aplicado
en la cartera vencida SERT.
Se ha empezado a
realizar provisiones sin
ningún análisis previo
para poder mitigar los
riesgos de incobrabilidad
de la cartera SERT
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
340
PE/PT-24
7/8
12
Documentación
física que
respalde las
operaciones
efectuadas
405-04
Alto Alto
No se han
aplicado
controles
clave
Verificar si el área financiera
maneja métodos o formas de
archivo que sean de
aplicación obligatoria para los
diferentes departamentos y
además verificar la existencia
de la documentación que se
mantiene de forma digital y si
ella respalda efectivamente
las actividades realizadas por
el departamento de cartera
en los años de análisis.
Falta de responsabilidad
por el personal del
departamento de cartera,
con respecto al respaldo
documental que se debió
archivar de forma física en
el departamento o ser
entregada a la subgerente
financiera para el control
de las actividades
ejecutadas de forma
diaria.
Falta de control por
parte de la subgerente
financiera sobre las
actividades que efectúa
el personal del
departamento de cartera
y el adecuado respaldo
de información sobre los
procesos realizados en el
mismo.
13
Evaluaciones
de desempeño
al personal
407-04
Moderado Alto Cada jefe
departament
al evalúa el
desempeño
que tiene
cada
funcionario
de acuerdo a
su cargo
Evaluar el desempeño
del personal de
cartera en base a las
funciones que se les
ha asignado en el
manual.
Desde diciembre del año
2017 cada uno de los
servidores conoce cuales
son las actividades que
deben realizar, ya que se
generó un manual de
funciones que se ha
venido manteniendo
vigente.
Los jefes de cada
departamento no
supervisan el desempeño
de sus subalternos.
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
341
PE/PT-24
8/8
14
Seguimiento de
recomendacion
es
600-02
Moderado Alto
No se han
aplicado
controles clave
Requerir informes de las
auditorías realizadas en
los periodos analizados,
para verificar el
cumplimiento de las
recomendaciones
emitidas.
No se ha realizado
seguimiento a ninguna de
las recomendaciones
debido a la reciente
conformación de forma
completa del
departamento de cartera.
No se mantiene
mecanismos de control
que verifiquen el
cumplimiento de las
recomendaciones
emitidas a cada
departamento.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 22 de 0ctubre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 24 de 0ctubre del 2018
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
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PE/PT-25
1/18
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Informe de Evaluación de Control Interno
Procedimiento: realizar el informe correspondiente a los resultados obtenidos de la Evaluación del Control Interno al Departamento de Cartera de la institución.
INFORME DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO
Falta de evaluación a los riesgos presentes en la gestión de la cartera
vencida SERT
En la visita efectuada al Departamento de Cartera y conforme a la
evaluación del Sistema de Control Interno del mismo, aplicada mediante
cuestionario a la máxima autoridad del departamento y Subgerente
Financiera, se conoció que no se ha identificado los riesgos presentes en las
actividades que realiza el departamento, en particular no ha evaluado los
riesgos presentes en la recaudación de la cartera SERT en ninguno de los
años tomados para la aplicación del examen, por lo que no se ha realizado
además un plan de mitigación ni la valoración adecuada a los posibles
riesgos.
De acuerdo a la Norma de Control Interno 300-01 “Identificación de riesgos”,
se establece que:
“Los directivos de la entidad identificarán los riesgos que puedan
afectar el logro de los objetivos institucionales debido a factores
internos o externos, así como emprenderán las medidas pertinentes
para afrontar exitosamente tales riesgos.”
“Los factores externos pueden ser económicos, políticos,
tecnológicos, sociales y ambientales. Los internos incluyen la
infraestructura, el personal, la tecnología y los procesos…”
“…La identificación de los riesgos es un proceso interactivo y
generalmente integrado a la estrategia y planificación. En este
proceso se realizará un mapa del riesgo con los factores internos y
externos y con la especificación de los puntos claves de la institución,
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
343
PE/PT-25
2/18
las interacciones con terceros, la identificación de objetivos generales
y particulares y las amenazas que se puedan afrontar.”
Además, en base a la Norma de Control Interno 300-02 “Plan de mitigación
de riesgos”, se establece que:
“…En el plan de mitigación de riesgos se desarrollará una estrategia
de gestión, que incluya su proceso e implementación. Se definirán
objetivos y metas, asignando responsabilidades para áreas
específicas, identificando conocimientos técnicos, describiendo el
proceso de evaluación de riesgos y las áreas a considerar, detallando
indicadores de riesgos, delineando procedimientos para las
estrategias del manejo, estableciendo lineamientos para el monitoreo
y definiendo los reportes, documentos y las comunicaciones
necesarias…”
Y de acuerdo a la Norma de Control Interno 300-03 “Valoración de los
riesgos”, donde se indica que:
“La valoración del riesgo estará ligada a obtener la suficiente
información acerca de las situaciones de riesgo para estimar su
probabilidad de ocurrencia, este análisis le permitirá a las servidoras y
servidores reflexionar sobre cómo los riesgos pueden afectar el logro
de sus objetivos, realizando un estudio detallado de los temas
puntuales sobre riesgos que se hayan decidido evaluar.”
“La administración debe valorar los riesgos a partir de dos
perspectivas, probabilidad e impacto, siendo la probabilidad la
posibilidad de ocurrencia, mientras que el impacto representa el
efecto frente a su ocurrencia. Estos supuestos se determinan
considerando técnicas de valoración y datos de eventos pasados
observados, los cuales pueden proveer una base objetiva en
comparación con los estimados…”
La causa de que no se haya evaluado los riesgos presentes en la gestión de
la cartera SERT, se debe a una falta de coordinación por parte de la máxima
autoridad y funcionarios delegados de la difusión y realización de las
actividades relacionadas con el análisis y determinación de riesgos
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
344
PE/PT-25
3/18
presentes en los procesos efectuados para la recuperación de la cartera
vencida SERT.
La ausencia de una evaluación de riesgos para la cartera vencida SERT,
provoca el desconocimiento de los factores ya sean internos o externos que
posiblemente estén afectando al proceso de recaudación de la cartera,
además de aumentar las probabilidades de incobrabilidad al no tener el
conocimiento suficiente a que tipos de riesgos se expone la cartera,
afectando en a su vez al proceso de persuasión aplicado, reflejado en el
nivel de recaudación alcanzada en los últimos años de gestión.
Conclusión:
Mediante la evaluación al control interno del departamento de cartera se
identificó que no se han evaluado los riesgos presentes en la cartera vencida
generada por multas del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado
(SERT), en ninguno de los años de análisis. Provocando un
desconocimiento total de los factores a los que se expone el proceso de
gestión.
Recomendaciones:
A la Subgerente Financiera
1. Designar a un funcionario o un grupo de funcionarios del
departamento de cartera, que se encarguen en la realización de un
análisis sobre los posibles riesgos presentes en la gestión de la
cartera SERT. Partiendo de la identificación de los riesgos, para
continuar con el establecimiento de un plan de mitigación que ayude a
establecer estrategias claras de gestión a los riesgos identificados,
para posterior a ello valorar los mismos y finalmente identificar las
opciones de respuestas al riesgo.
Al Jefe del Departamento de Planificación
2. Contribuir en la identificación de los riesgos del departamento de
cartera, específicamente en el proceso de gestión de la cartera
generada por el Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado;
poniendo en conocimiento a los funcionarios sobre los mecanismos
disponibles de valoración de riesgos que se maneja en el
UNIVERSIDAD DE CUENCA
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345
PE/PT-25
4/18
3. Departamento de Planificación, ello para un mejor trabajo de
evaluación de riesgos.
Ausencia de una separación de funciones
En la visita efectuada al Departamento de Cartera de la institución EMOV EP
y de acuerdo a la evaluación del Sistema de Control Interno aplicado
mediante cuestionario a la máxima autoridad del departamento y Subgerente
Financiera, se manifestó que no existe una segregación de funciones dentro
del departamento de cartera.
De acuerdo a la Norma de Control Interno 401-01 “Separación de funciones
y rotación de labores”, se establece que:
“La máxima autoridad y los directivos de cada entidad tendrán
cuidado al definir las funciones de sus servidoras y servidores y de
procurar la rotación de las tareas, de manera que exista
independencia, separación de funciones incompatibles y reducción del
riesgo de errores o acciones irregulares…”
“…Para reducir el riesgo de error, el desperdicio o las actividades
incorrectas y el riesgo de no detectar tales problemas, no se asignará
a un solo servidor o equipo para que controle o tenga a su cargo
todas las etapas claves de un proceso u operación…”
“…La separación de funciones se definirá en la estructura orgánica,
en los flujogramas y en la descripción de cargos en todas las
entidades del sector público…”
“…Los niveles de dirección y jefatura, contemplarán la conveniencia
de rotar sistemáticamente las labores entre quienes realizan tareas o
funciones afines, siempre y cuando la naturaleza de tales labores
permita efectuar tal medida…”
La principal causa de que esta situación se haya presentado es la falta de
personal que en los años 2015, 2016 y 2017 existió dentro del
departamento, debido a que el departamento no estaba conformado
completamente con el personal suficiente. Además, debido a la ausencia de
un manual de funciones que permita la distribución de manera ordenada y
equitativa las actividades para cada servidor dentro del departamento
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Lo antes indicado ha generado que el personal que en esos periodos
ocupaban un lugar dentro del departamento, hayan estado sobrecargados
de actividades, lo que ha dado pasó al retraso en la gestión que se debía
realizar para la recuperación de las carteras dentro del departamento, en
especial la cartera vencida por el Servicio de Estacionamiento Rotativo
Tarifado SERT.
Conclusión:
Mediante la evaluación al control interno del Departamento de Cartera se
pudo conocer que no existía una separación de funciones dentro del mismo,
lo que impedía la realización plena y satisfactoria de las actividades de los
funcionarios; ya que se encontraban sobrecargado de funciones que en
ciertos casos no les correspondía de acuerdo a las competencias y
atribuciones que se les había asignado de manera inicial.
Recomendaciones:
Al Subgerente de Talento Humano
4. Efectuar una contratación de personal que cumpla con el perfil
requerido e indicado en el manual de funciones y perfiles del cargo
para que se ocupen todos los puestos existentes dentro del
departamento con un personal idóneo.
5. Evaluar que exista una adecuada y oportuna segregación de
funciones para el personal presente en el departamento de cartera,
considerando para ello el cumplimiento pleno del manual de funciones
ya existente para el personal del departamento, con el fin de generar
un mejor desempeño en las labores signadas a cada uno de ellos.
Ausencia de supervisión al proceso de gestión de la cartera vencida
SERT
En la visita efectuada al Departamento de Cartera de la institución EMOV EP
y de acuerdo a la evaluación del Sistema de Control Interno aplicado
mediante cuestionario a la máxima autoridad del departamento y Subgerente
Financiera, se manifestó que no existe hasta el momento procedimientos de
supervisión que permitan controlar los procesos que se ejecutan con
respecto a la gestión de la cartera.
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Conforme a la Norma de Control Interno 401-03 “Supervisión”, se establece
que:
“Los directivos de la entidad, establecerán procedimientos de
supervisión de los procesos y operaciones, para asegurar que
cumplan con las normas y regulaciones y medir la eficacia y eficiencia
de los objetivos institucionales, sin perjuicio del seguimiento posterior
del control interno…”
“…La supervisión de los procesos y operaciones se los realizará
constantemente para asegurar que se desarrollen de acuerdo con lo
establecido en las políticas, regulaciones y procedimientos en
concordancia con el ordenamiento jurídico; comprobar la calidad de
sus productos y servicios y el cumplimiento de los objetivos de la
institución…”
“…Permitirá además, determinar oportunamente si las acciones
existentes son apropiadas o no y proponer cambios con la finalidad de
obtener mayor eficiencia y eficacia en las operaciones y contribuir a la
mejora continua de los procesos de la entidad.”
La causa principal de que esta situación se haya presentado es debido a una
falta total de control a las actividades ejecutadas dentro del departamento y
a los procesos que se manejan para la gestión de la cartera vencida SERT,
en años anteriores pese a la desintegración del departamento las
operaciones que se efectuaban sobre la gestión de la cartera por parte de
dos funcionarias como auxiliares de cartera debían ser supervisadas para
conocer la calidad del proceso manejado y determinar oportunamente si las
acciones existentes son apropiadas o no.
Lo que ha provocado que en todos los años de servicio de la institución no
se haya conocido con certeza el nivel de eficiencia y eficacia que mantenía
el proceso de gestión realizada por los funcionarios para la cartera SERT,
pues no existían procedimientos establecidos por parte de una autoridad
superior que guie los procesos para una mejor y mayor recaudación de los
valores de la cartera SERT.
Conclusión:
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Mediante la evaluación al control interno del departamento de cartera se
pudo conocer que no existieron procedimientos de supervisión establecidos
para los procesos ejecutados por los funcionarios del departamento, ya que
no se mantenía un control por parte de ningún funcionario de nivel jerárquico
superior que guie las actividades y al personal que estaba presente en el
departamento.
Recomendaciones:
A la Subgerente Financiera
6. Implementar dentro del departamento de cartera los procedimientos
correspondientes a una adecuada supervisión para el mayor control
de todos los procesos que se ejecutan, con el fin de evaluar la
eficiencia y eficacia de los mismos. Para ello podría establecer una
reunión con el responsable de cada departamento del área financiera
y conjuntamente establecer mecanismos de supervisión favorables
para todos detallando quien se encargara del control, como se lo
realizara, cada cuanto tiempo se aplicará el control, estableciendo
posiblemente la prioridad en los procesos que mayor control
requieran.
7. Evaluar conjuntamente con el Jefe del departamento de cartera la
calidad de los procesos, en especial el efectuado para la gestión de la
cartera vencida SERT que se manejan dentro del departamento, con
el fin de poder determinar oportunamente si se requieren de una
mejora o no.
A la Jefa del Departamento de Cartera
8. Vigilara que se dé cumplimiento a la aplicación de una estricta
supervisión a la gestión de la cartera y evaluará conjuntamente con la
Subgerente Financiera los resultados obtenidos que les permita
aplicar las correcciones posibles que mejore la calidad del proceso de
recuperación de valores vencidos.
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Ausencia de análisis en la determinación de la provisión para la cartera
vencida SERT
En la visita efectuada al Departamento de Cartera de la institución EMOV EP
y de acuerdo a la evaluación del Sistema de Control Interno aplicado
mediante cuestionario a la máxima autoridad del departamento y Subgerente
Financiera, se comentó que no se ha realizado ningún análisis por parte de
la entidad que permita determinar un valor de provisión pertinente para la
cartera vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado SERT.
De acuerdo a la Norma de Control Interno 403-05 “Medidas de protección de
las recaudaciones”, se indica que:
“La máxima autoridad de cada entidad pública y el servidor encargado
de la administración de los recursos, adoptarán las medidas para
resguardar los fondos que se recauden directamente, mientras
permanezcan en poder de la entidad y en tránsito para depósito en los
bancos corresponsales…”
“…El personal a cargo del manejo o custodia de fondos o valores
estará respaldado por una garantía razonable y suficiente de acuerdo
a su grado de responsabilidad…”
Y conforme al Acuerdo Ministerial 067 Normativa de Contabilidad
Gubernamental, emitido por el Ministerio de Finanzas; menciona sobre la
provisión que:
“Al término de cada ejercicio y previo análisis y expectativas reales de
cobro, se creará una provisión equivalente al 10% de los saldos
pendientes de dudosa recuperación.”
La causa por la cual no se ha realizado ningún análisis para determinar el
valor de provisión adecuada que respalde la cartera vencida SERT, se debe
a la falta de establecimiento de medidas de supervisión y control que
asegure que los valores registrados en los Estados Financieros
correspondan a un adecuado análisis previo en el cual se detallen con
claridad los resultados obtenidos en base al reconocimiento de las cuentas
de dudosa recuperación y conforme a la normativa vigente.
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La ausencia de un adecuado análisis previo que determine el valor de la
provisión, provoca que los valores registrados contablemente en los Estados
Financieros no sean confiables y oportunos; impidiendo además conocer
información acertada sobre las expectativas reales de cobro o la
incobrabilidad que presentan las cuentas registradas. Además, pudiendo
generar pérdidas de grandes montos para la empresa al no conocerse con
certeza el valor a provisionarse del total de la cartera vencida SERT USD
$1.757.659,39.
Conclusión:
La ausencia de un análisis detallado para determinar la provisión adecuada
a las cuentas por cobrar de la entidad, en especial a la de cartera vencida
SERT; en todos los años de análisis genera incertidumbre al no permitir que
se conozca con certeza las expectativas reales de cobro de las cuentas. Y
además de observar el registro que se ha dado en los Estados Financieros
de un valor de provisión en los años 2016 y 2017 sin un análisis previo
demuestra la falta de control aplicado por la máxima autoridad a los
funcionarios relacionados.
Recomendaciones:
A la Subgerente Financiera
9. Realizar un análisis detallado de la cartera vencida SERT y de
Tránsito; para que mediante ella se puedan establecer con claridad
las expectativas reales de cobro de dichas cuentas y así mismo
establecer los valores que se consideren incobrables, para una
adecuada determinación del valor de la provisión en base a la
normativa vigente.
A la Contadora
10. Realizar los ajustes pertinentes a la cuenta de provisión dentro de los
Estados Financieros, conforme a las disposiciones legales, para que
se muestre una información confiable y razonable a los usuarios.
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Archivo físico incompleto de respaldo a la gestión de recuperación de
la cartera SERT
En la visita efectuada al Departamento de Cartera de la institución EMOV EP
y de acuerdo a la evaluación del Sistema de Control Interno aplicado
mediante cuestionario a la máxima autoridad del departamento y Subgerente
Financiera, se informó que el departamento no cuenta con documentación
física suficiente que respalde la gestión que los funcionarios han realizado
sobre la cartera vencida del SERT, sino que la mayor parte de la información
relacionada al proceso realizado lo mantienen de forma digital.
De acuerdo a la Norma de Control Interno 405-04 “Documentación de
respaldo y su archivo”, se establece que:
“La máxima autoridad, deberá implantar y aplicar políticas y
procedimientos de archivo para la conservación y mantenimiento de
archivos físicos y magnéticos, con base en las disposiciones técnicas
y jurídicas vigentes...”
“…La documentación sobre operaciones, contratos y otros actos de
gestión importantes debe ser íntegra, confiable y exacta, lo que
permitirá su seguimiento y verificación, antes, durante o después de
su realización”
“Corresponde a la administración financiera de cada entidad
establecer los procedimientos que aseguren la existencia de un
archivo adecuado para la conservación y custodia de la
documentación sustentatoria, que será archivada en orden
cronológico y secuencial y se mantendrá durante el tiempo que fijen
las disposiciones legales vigentes…”
La falta de archivo de documentación física que respalde de forma completa
el proceso de gestión de la cartera vencida SERT, se ha dado
principalmente a la ausencia de controles al personal que se encontraba
realizando las actividades de gestión en los años de análisis y a la máxima
autoridad encargada de los mismos, que debió exigir y controlar el archivo
documental de todo proceso y actividad realizada.
Ello provoca que no se cuente con el respaldo adecuado y suficiente que
demuestre los procesos llevados a cabo y a la vez que no exista el respaldo
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suficiente de que los funcionarios cumplían con las actividades asignadas
en dichos años.
Conclusión:
Mediante la evaluación al control interno se ha podido conocer de la no
existencia de un archivo físico completo dentro del departamento de cartera,
que ayude a sustentar adecuadamente la gestión llevada a cabo por los
funcionarios presentes dentro del departamento en los años 2015, 2016 y
2017.
Recomendaciones:
A la Subgerente Financiera
36. Controlará que el departamento de cartera cree un archivo físico con
los documentos que posea de forma digital sobre el proceso de
gestión de la cartera SERT llevada a cabo en los años anteriores
(2015-2016-2017), así como los informes que se haya entregado a la
Subgerencia Financiera en los mismos años señalados y controlara
que continúe aplicando estos mecanismos de archivo para los
siguientes periodos.
A la Jefa del Departamento de Cartera
37. Coordinara la generación de un archivo físico con toda la
documentación que se haya generado dentro del departamento en los
años anteriores (2015-2016-2017), delegando el trabajo a un
funcionario específico o realizándolo por sí solo.
La selección de personal no sigue un procedimiento fijo
En la visita efectuada al Departamento de Cartera de la institución EMOV EP
y de acuerdo a la evaluación del Sistema de Control Interno aplicado
mediante cuestionario a la máxima autoridad del departamento, Subgerente
Financiera y Subgerente de Talento Humano, se afirmó que no se cuenta
con un adecuado proceso de selección del personal dentro de la entidad.
De acuerdo a la Norma de Control Interno 407-03 “Incorporación de
personal”, se establece que:
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“Las unidades de administración de talento humano seleccionarán al
personal, tomando en cuenta los requisitos exigidos en el Manual de
Clasificación de Puestos y considerando los impedimentos legales y
éticos para su desempeño…”
“…El ingreso de personal a la entidad se efectuará previa la
convocatoria, evaluación y selección que permitan identificar a
quienes por su conocimiento y experiencia garantizan su idoneidad y
competencia y ofrecen mayores posibilidades para la gestión
institucional…”
“…El proceso técnico realizado por la Unidad de Administración de
Talento Humano seleccionará al aspirante que por su conocimiento,
experiencia, destrezas y habilidades sea el más idóneo y cumpla con
los requisitos establecidos para el desempeño de un puesto, a través
de concurso de méritos y oposición…”
“…En el proceso de selección, se aplicarán las disposiciones legales,
reglamentos y otras normas que existan sobre la materia…”
“…En la Unidad de Administración de Talento Humano, para efectos
de revisión y control posterior, se conservará la información del
proceso de selección realizado, así como de los documentos exigidos
al aspirante, en función de los requisitos legales establecidos.”
Conforme a la Ley Orgánica de Servicio Público, LOSEP; en su Capítulo I:
DEL INGRESO AL SERVICIO PÚBLICO”; Art.5 Requisitos para el ingreso;
se indica los requisitos para el ingreso al servicio público:
j) Ser mayor de 18 años y estar en el pleno ejercicio de los derechos
previstos por la Constitución de la República y la Ley para el
desempeño de una función pública;
k) No encontrarse en interdicción civil, no ser el deudor al que se siga
proceso de concurso de acreedores y no hallarse en estado de
insolvencia fraudulenta declarada judicialmente;
l) No estar comprendido en alguna de las causales de prohibición para
ejercer cargos públicos;
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m) Cumplir con los requerimientos de preparación académica y demás
competencias exigibles previstas en esta Ley y su Reglamento;
n) Haber sufragado, cuando se tiene obligación de hacerlo, salvo las
causas de excusa previstas en la Ley;
o) No encontrarse en mora del pago de créditos establecidos a favor de
entidades u organismos del sector público, a excepción de lo
establecido en el Artículo 9 de la presente Ley;
p) Presentar la declaración patrimonial juramentada en la que se incluirá
lo siguiente:
g.1.- Autorización para levantar el sigilo de sus cuentas bancarias;
g.2.- Declaración de no adeudar más de dos pensiones alimenticias;
y,
g.3.- Declaración de no encontrarse incurso en nepotismo,
inhabilidades o prohibiciones prevista en la Constitución de la
República y el ordenamiento jurídico vigente.
q) Haber sido declarado triunfador en el concurso de méritos y
oposición, salvo en los casos de las servidoras y servidores públicos
de elección popular o de libre nombramiento y remoción; e,
r) Los demás requisitos señalados en la Constitución de la República y
la Ley.
Y en el Art. 65 “Del ingreso a un puesto público” de la Ley Orgánica de
Servicio Público, LOSEP: se señala que:
“El ingreso a un puesto público será efectuado mediante concurso de
merecimientos y oposición, que evalúe la idoneidad de los interesados
y se garantice el libre acceso a los mismos…”
Esto se debe a una descoordinación total por parte de los funcionario del
Departamento de Talento Humano, quienes son los responsables de la
aplicación de un proceso de selección apegada a la normativa interna y
externa que se encuentre vigente y de la misma manera a la falta de
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supervisión por parte de la máxima autoridad en la revisión del proceso de
selección que se realiza en la entidad sea transparente cumpliendo las
disposiciones legales.
La ausencia de un adecuado proceso de selección de personal ha generado
que no se reclute personal que cumpla con los requisitos exigidos en el
Manual de Clasificación de Puestos, que no se apliquen las disposiciones
legales, reglamentos y otras normas que existan sobre la materia y no se
genere el debido respaldo de la documentación de cada funcionario
seleccionado.
Conclusión:
Mediante la evaluación al control interno se ha podido conocer que el
proceso de selección del personal dentro de la entidad no sigue un
procedimiento adecuado que se base en la normativa respectiva sobre
incorporación del personal en entidades públicas, existe una
descoordinación total en la forma de contratación del personal sin
asegurarse que cumplan los requisitos que se necesitan en cada uno de los
puestos de la institución.
Recomendaciones:
Al Gerente General
38. Supervisar el proceso de selección de personal que se aplica por la
máxima autoridad del departamento de Talento Humano actualmente,
para corroborar que es la adecuada y cumple la normativa pública
vigente relacionada con la incorporación de personal.
39. Formular en base a las disposiciones legales un reglamento interno
que refleje un proceso de selección de personal adecuado, para que
se dé cumplimiento al mismo y no se salga de los esquemas definidos;
con el fin de incorporar personal lo más idóneo posible de acuerdo al
cargo que postule.
Al Subgerente de Talento Humano
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40. Dar cumplimiento a las disposiciones legales externas o internas que
existan sobre la contratación de personal en el sector público y
respaldar cada una de las etapas de selección con documentación.
41. Mantener un respaldo físico de la documentación que se exige a cada
uno de los funcionarios que se incorporen a la entidad, con el fin de
asegurar el cumplimiento de todos los requisitos que se exigen para
un cargo público.
Ausencia de evaluaciones de desempeño al personal
En la visita efectuada al Departamento de Cartera de la institución EMOV EP
y de acuerdo a la evaluación del Sistema de Control Interno aplicado
mediante cuestionario a la máxima autoridad del departamento, Subgerente
Financiera y Subgerente de Talento Humano, se afirmó que no se han
realizado evaluaciones de desempeño al personal que ha laborado dentro
del departamento de cartera en ninguno de los años de análisis.
De acuerdo a la Norma de Control Interno 407-04 “Evaluaciones al
desempeño”, se señala que:
“La máxima autoridad de la entidad en coordinación con la Unidad de
Administración de Talento Humano, emitirán y difundirán las políticas
y procedimientos para la evaluación del desempeño, en función de los
cuales se evaluará periódicamente al personal de la institución…·
“…El trabajo de las servidoras y servidores será evaluado
permanentemente, su rendimiento y productividad serán iguales o
mayores a los niveles de eficiencia previamente establecidos para
cada función, actividad o tarea…”
“…La evaluación de desempeño se efectuará bajo criterios técnicos
(cantidad, calidad, complejidad y herramientas de trabajo) en función
de las actividades establecidas para cada puesto de trabajo y de las
asignadas en los planes operativos de la entidad…”
Y conforme a la Ley Orgánica de Servicio Público, LOSEP; en su Art.77 “De
la planificación de la evaluación” señala que:
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“El Ministerio de Relaciones Laborales y las Unidades Institucionales
de Administración del Talento Humano, planificarán y administrarán
un sistema periódico de evaluación del desempeño, con el objetivo de
estimular el rendimiento de las servidoras y los servidores públicos, de
conformidad con el reglamento que se expedirá para tal propósito…”
La causa por la cual no se ha realizado ninguna evaluación a los
funcionarios que laboraban como gestores de cartera en los años 2015 y
2016, se mencionó que la causa fue que el personal fue contratado con
modalidad de servicios prestados y por esa razón no se aplicaba este tipo de
acciones; en el año 2017 se debió a la ausencia del establecimiento de
procedimientos que permitan guiar en la evaluación de desempeño al
personal, como consecuencia de la descoordinación entre el funcionarios
encargados de estas actividades.
Ello ha provocado que se desconozca por varios años el desempeño que ha
mantenido el personal dentro del departamento, sin saber si se cumplieron o
no las tareas asignadas y de la misma forma si el personal requería de
capacitaciones que mejoren su rendimiento.
Conclusión:
La aplicación de evaluaciones de desempeño dentro del departamento se
han visto ausentes durante los tres años de análisis, generando una gran
incertidumbre de la calidad de trabajo que se realizaba. Y la falta de
coordinación y compromiso para el establecimiento de políticas que
contribuyan con el buen desarrollo de la institución y buen rendimiento de su
personal.
Recomendaciones:
Al Gerente General
42. Implementar y supervisar la aplicación de políticas de evaluación de
desempeño para el personal de la institución conjuntamente con el
Subgerente de Talento Humano como lo indica la normativa vigente.
Al Subgerente de Talento Humano
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43. Participar en el desarrollo de los procedimientos de evaluación de
desempeño para el personal, en el que se definan métodos de
evaluación, criterios técnicos de acuerdo a los cargos que existen
dentro de los departamentos y estableciendo periodicidad en la
aplicación de las evaluaciones.
44. Difundir los procedimientos de evaluación que se aplicaran en el
departamento para el conocimiento de todo el personal y de la Jefa del
mismo.
Ausencia de planes de capacitación para el departamento de cartera
En la visita efectuada al Departamento de Cartera de la institución EMOV EP
y de acuerdo a la evaluación del Sistema de Control Interno aplicado
mediante cuestionario a la máxima autoridad del departamento, Subgerente
Financiera y Subgerente de Talento Humano, se mencionó que no se ha
realizado ningún plan de capacitación para el personal del departamento.
Conforme a la Norma de Control Interno 407-06 “Capacitación y
entrenamiento continuo”, se indica que:
“Los directivos de la entidad promoverán en forma constante y
progresiva la capacitación, entrenamiento y desarrollo profesional de
las servidoras y servidores en todos los niveles de la entidad, a fin de
actualizar sus conocimientos, obtener un mayor rendimiento y elevar
la calidad de su trabajo…”
“…Los directivos de la entidad en coordinación con la Unidad de
Administración de Talento Humano y el área encargada de la
capacitación (en caso de existir éstas), determinarán de manera
técnica y objetiva las necesidades de capacitación del personal, las
que estarán relacionadas directamente con el puesto, a fin de
contribuir al mejoramiento de los conocimientos y habilidades de las
servidoras y servidores, así como al desarrollo de la entidad…”
“…El plan de capacitación será formulado por las unidades de talento
humano y aprobado por la máxima autoridad de la entidad…”
Y de acuerdo a la Ley Orgánica de Servicio Público, LOSEP; en su Art.71
“Programas de formación y capacitación”, señala que:
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“Para cumplir con su obligación de prestar servicios públicos de
óptima calidad, el Estado garantizará y financiará la formación y
capacitación continua de las servidoras y servidores públicos
mediante la implementación y desarrollo de programas de
capacitación. Se fundamentarán en el Plan Nacional de Formación y
Capacitación de los Servidores Públicos y en la obligación de hacer el
seguimiento sistemático de sus resultados…”
La causa por la cual no se ha realizado ningún plan de capacitación para el
personal de cartera se debe a la falta de control a los funcionarios del
Departamento de Talento Humano quienes de acuerdo a la norma tienen la
obligación de programar capacitaciones para el personal de la institución de
acuerdo a sus necesidades. Además, debido a la falta de coordinación en el
trabajo que debe realizar constantemente el departamento de Talento
Humano y que dentro de ellas está la programación de capacitaciones.
Ello ha provocado que el personal de cartera no haya participado en ninguna
capacitación, lo que podría no incentivar al mejoramiento de su rendimiento,
con la contribución de mejorar sus conocimientos y habilidades dentro de los
distintos cargos.
Conclusión:
Los planes de capacitación para el personal de cartera se han visto ausentes
por varios años, impidiendo al personal una participación activa en este tipo
de eventos que podrían contribuir con el mejoramiento de sus conocimientos
y por ende a un mejor rendimiento en sus puestos de trabajo.
Recomendaciones:
Al Gerente General
45. Controlar de forma estricta al personal del Departamento de Talento
Humano para que desarrollen planes de capacitación que contribuyan
al mejoramiento de los conocimientos del personal de cartera.
46. Solicitar de forma periódica los planes programados con
capacitaciones al personal de cartera para la respectiva aprobación de
los mismos.
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1/4
Anexo 5: PAPELES DE TRABAJO: Ejecución
Se procedió a solicitar el manual de funciones del Departamento de Cartera,
el cual fue aprobado el 10 de diciembre del 2016 y puesto en vigencia a
partir de enero del año 2017, con el nombre de “Manual de Funciones y
Perfiles de Cargo”. Considerándose como el primer manual que el
departamento haya tenido, pues para los años 2015 y 2016 no existía un
manual o documento que indique las funciones que se asignaba a cada uno
de los cargos existentes dentro del departamento, pues todas las actividades
encomendadas al servidor se los daba a conocer de forma verbal sin ningún
documento de respaldo; aunque para dichos años solamente hayan
quedado dos funcionarias como auxiliares de cartera, debido a la
desintegración del departamento.
El documento que se entregó al equipo de auditoria fue de forma digital en
respuesta al OFICIO CIRCULAR Nº 00013-UAG-2018, entregada a la Jefa
del Departamento de Cartera.
El archivo digital que se proporcionó constaba de varios documentos de los
manuales de cada uno de los cargos del Área Financiera, sobre los cuales
se procedió a identificar la estructura que mantienen, observándose así los
siguientes aspectos por los que está conformado el manual:
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Narrativa – Manual de Funciones del Departamento de Cartera
Procedimiento: Solicitar en el departamento de cartera el manual de funciones vigente para los diferentes cargos que existen en dicho departamento y revisar la estructura que mantiene el mismo.
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2/4
Datos de Identificación; con respecto al cargo.
Misión del Cargo
Matriz de Reporte; se indica de acuerdo al cargo a quien reporta sobre
su trabajo, quienes son sus subalternos y con quienes tiene relación
de coordinación a falta del jefe inmediato.
Funciones del Cargo; descripción de las actividades que debe realizar
de acuerdo al cargo que le corresponda.
Interfaz del Cargo; se indica el nombre de las unidades, puestos,
clientes, usuarios o beneficiarios directos de la actividad que realiza el
servidor como parte de sus funciones.
Conocimientos Requeridos; conocimientos que se involucran para el
desarrollo de cada una de las funciones que se le han asignado.
Instrucción Formal Requerida; nivel de la instrucción requerido para el
cargo.
Capacitaciones; cursos, seminarios importantes que se requiere que el
seleccionado en el cargo haya recibido a lo largo de su preparación
profesional.
Otros conocimientos; que se requieren que el funcionario conozca
para tomar el cargo.
Experiencia Laboral requerida; con respecto a cargos asumidos y años
de experiencia.
Destrezas Técnicas; destrezas requeridas que el servidor haya podido
adquirir para el cargo.
Destrezas, Habilidades Conductuales; habilidades con las que el
servidor cuente para realizar su trabajo de mejor manera.
Requerimientos de Selección y Capacitación; conocimientos,
destrezas técnicas, habilidades, instrucción formal que se consideren
como requerimientos de selección del personal o como requerimiento
de capacitación de acuerdo al cargo sobre el cual se trate.
Ubicación del cargo en el Organigrama de la Subgerencia Financiera.
Luego se procedió a observar detenidamente cada una de las funciones
establecidas para cada cargo del departamento de cartera. Los mismos que
son:
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3/4
Cargo: Asistente Administrativo Cartera
Funciones
Coordinar y supervisar las funciones designadas al personal de
cartera con el fin de cumplir eficientemente las actividades del área.
Asesorar a usuarios en los trámites y procesos correspondientes al
cobro de cartera con el fin de minimizar tiempos y gestión de cobro.
Elaborar y emitir informes sobre los procesos y resultados de gestión
por el cobro de multas de ordenanza, con el fin de mantener informado
a la Subgerencia Financiera de los recaudos realizados y totales
depositados
Elaborar y emitir informes sobre los valores recaudados por el cobro
de multas, arriendos de locales de la Terminal Terrestre, con el fin de
mantener informado a la Subgerencia Financiera de los recaudos
realizados y totales depositados.
Elaborar y coordinar la entrega de notificaciones sobre arriendos de
los locales de la Terminal Terrestre.
Emitir notas de Crédito.
Mantener el archivo de cobro actualizado con el fin de desarrollar
procesos de controles y comprobaciones para los informes.
Las demás funciones inherente al cargo que le sea asignado por la
Subgerencia Financiera.
Cargo: Auxiliar 1 de Cartera
Funciones
Realizar gestiones de Cobranza a los infractores mediante la base de
datos de la ANT.
Persuadir a los usuarios infractores mediante la ejecución de
llamadas en base a técnicas de intervención que permita recuperar
las multas impuestas a los usuarios en el tiempo planificado según las
normativas de cobranza.
Atender y asesorar a usuarios en procesos y trámites inherentes al
área; para garantizar un efectivo direccionamiento, minimizando los
tiempos y trámites de los delegados.
Elaborar informes a la coordinadora del departamento para dar a
conocer todas las novedades suscitadas y los avances que se llevan a
cabo en los procesos de gestión endilgadas.
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
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EJ/PT-01
4/4
Las demás funciones inherente al cargo que le sea asignado por el
Jefe Inmediato.
S: Verificado y revisado con documentación
Conclusión:
La no existencia de un manual de funciones dentro del departamento de
cartera en los años 2015 y 2016, genera incertidumbre al no conocer si
fueron o no cumplidas las actividades encomendadas en el único cargo
presente en el departamento. Con el Manual de Funciones y Perfiles de
Cargo vigente para el año 2017 y la conformación nuevamente del
departamento hay sin duda mayor definición de las actividades; ya que, el
respaldo en documentación ayuda a que los funcionarios tengas más claro
las actividades que tienen que realizar, evitando que exista cruce de
actividades y a su vez se pueda realizar una mejor supervisión del trabajo
de cada funcionario dentro del departamento.
Se ha observado las funciones de los dos cargos dentro del departamento
de cartera que son el Asistente Administrativo Cartera y el Auxiliar 1 de
Cartera; y detectando la ausencia de las funciones del puesto de la jefa del
departamento de cartera, la cual no es parte del departamento pero que ha
sido delegado y establecido de forma verbal por la autoridad de la
institución.
Se ha identificado además una irregularidad con una de las funciones del
cargo del auxiliar 1 de cartera, en la que se indica, sobre la gestión de
cobranza a los infractores mediante la base de datos de la ANT, ello haría
referencia solamente a las infracciones generadas por tránsito dejando
fuera de esta manera a la gestión de cobranza por infracciones del SERT
que son generadas mediante la base de datos de la EMOV EP, ya que, en
las siguientes funciones del manual no se hace mención sobre dicha
gestión.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 05 de Noviembre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 06 de Noviembre del 2018
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1/3
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Narrativa – Organigrama del Área Financiera
Procedimiento: Revisión de la existencia del departamento de cartera y los cargo del mismo dentro del organigrama del Área Financiera de la institución.
Se procedió a solicitar al departamento de cartera el organigrama del área
financiera, puesto que no existe uno departamental.
Se pudo acceder al documento digital denominado Manual de Funciones y
Perfiles de Cargo, aprobado el 10 de diciembre del 2016 y puesto en
vigencia a partir del año 2017; el cual contiene la misión y procesos
habilitantes de apoyo del área financiera; además los departamentos que
conforman el área, indicando los productos que tiene como fin realizar cada
uno de los departamentos con el trabajo diario de los funcionarios.
De esta manera se pudo visualizar el organigrama del área financiera, donde
se muestra los seis departamentos que lo conforman incluyendo el de
cartera que se encuentra ya conformado nuevamente para el año 2017.
ORGANIGRAMA ESPECIFICO POR DEPARTAMENTOS
GERENCIA GENERAL
SUBGERENCIA FINANCIERA
Contabilidad
Control Previo
Presupuestos
Tesorería Cartera Coactivas
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
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EJ/PT-02
2/3
Así también, el organigrama del área financiera se encuentra elaborado por
cargos, con el fin de poder visualizar cada uno de los puestos que se
encuentran en cada uno de los departamentos.
Para el departamento de cartera se puede observar la existencia de dos
cargos; el Asistente Administrativo Cartera y el Auxiliar 1 de Cartera.
ORGANIGRAMA ESPECÍFICO POR CARGOS
S: Verificado y revisado con documentación
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
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EJ/PT-02
3/3
Conclusión:
El departamento de cartera se encuentra adecuadamente ubicado dentro
del organigrama del área financiera del año 2017, sin embargo; con
respecto al organigrama por cargos donde se desglosan los puestos
existentes dentro del departamento se observa que el puesto de la jefa del
departamento de cartera no existe; pues ha sido delegado y establecido de
forma verbal por la máxima autoridad sin que dicho puesto se encuentre
ubicado dentro del organigrama y de que haya existido un debido proceso
que respalde la asignación del puesto a la funcionaria encargada.
Dentro del organigrama del Área Financiera vigente en los años 2015 y
2016 no existía el departamento de cartera, debido a la desintegración que
existió, donde solamente quedaron dos funcionarias realizando llamadas
como única forma de gestión para la cartera SERT.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 06 de Noviembre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 06 de Noviembre del 2018
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EJ/PT-03
1/2
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Narrativa – Informes de Cartera SERT.
Procedimiento: Revisión de los informes realizados por el personal del departamento sobre la cartera SERT y que hayan sido entregados a la Subgerencia Financiera.
Se procedió a solicitar mediante OFICIO CIRCULAR Nº 00013-UAG-2018 a
la Jefa del Departamento de Cartera, todos los informes que se realizaron y
entregaron a la subgerencia financiera sobre la gestión realizada en la
cartera SERT, durante los años de análisis 2015 – 2017.
Con ello se conoció por parte de la Jefa del Departamento de Cartera y la
Subgerente Financiera que en el año 2015 y 2016 no se ha presentado
ningún tipo de informe con respecto a la gestión que se realizaba de la
cartera SERT; y se confirmó con las preguntas realizadas a las funcionarias
que ocupaban el cargo de auxiliares de cartera en dichos periodos, cuyo
puesto era el único en el departamento que se encontraba desintegrado; las
funcionarias solamente se encargaban de realizar las llamadas a los
usuarios para informarles sobre las multas que tenían con la institución y no
pasaban informes que indicaran el nivel de recuperación que se generaba
mediante su gestión.
Para el año 2017, cuando el departamento se conformó nuevamente y se
asignó una Jefa al Departamento, se empezó a coordinar de mejor manera
las actividades; empezando con la entrega de informes que reflejaran el nivel
de recaudación que se iba alcanzando con la gestión que efectuaban los
funcionarios; los mismos que sirvieron como base para que la subgerencia
pudiera desarrollar un análisis de la gestión del departamento.
Pese a que los informes que se presentaban no eran específicos y
completos con la información, debido a que la estructura que tenía no
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
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EJ/PT-03
2/2
mantenía un esquema fijo que cubriera con toda la información requerida y
además no mantenían una periodicidad de entrega; ayudaba de cierta forma
a conocer cómo avanzaba el proceso de gestión de la cartera y como
soporte valido de que los funcionarios realizaban un trabajo más controlado
por la jefa del departamento.
Además, se presentaban informes cuando ocurría algún inconveniente con
algunas multas específicas de la cartera SERT, para que se ayude a la
solución del mismo de forma inmediata.
S: Verificado y revisado con documentación
: No cumple con normativa
Conclusión:
La evaluación realizada durante el periodo 2015-2017 nos evidencia una
grave ausencia del control hacia la recaudación de cartera vencida SERT,
en el periodo evaluado no existen procesos, ni metas para realizar la
gestión, ni tampoco existía un esquema fijo y completo para la
presentación de información sobre el nivel de recaudación alcanzado de
forma periódica y que permitiera evaluar la gestión realizada sobre la
cartera vencida.
Con la presentación de informes en el año 2017 se pudo evaluar la gestión
que se realiza dentro del departamento confrontarlo con el nivel de
recaudación, para que se empiecen a tomas las medidas correctivas. Ya
que la administración ha dejado de lado el desarrollo de acciones, puesto
que los controles a la gestión han sido menores y las mejoras realizadas
vienen de parte de quienes realizan la gestión y no de la administración;
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 06 de Noviembre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 08 de Noviembre del 2018
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EJ/PT-04
1/7
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Narrativa – Base Legal
Procedimiento: Se procedió a solicitar la normativa que rige al Departamento de Cartera.
Se procedió a solicitar en el Departamento de Cartera la normativa
relacionada a la cartera del SERT, siendo la única la Ordenanza que regula
y controla la ocupación de las vías públicas por vehículos motorizados, que
ha estado vigente desde el año 2012.
Por ello, a continuación se indican los aspectos más relevantes de la
Ordenanza.
Ordenanza que Regula y Controla la ocupación de las Vías Públicas por los
Vehículos Motorizados dentro del Cantón Cuenca y funcionamiento del
Sistema de Estacionamiento Rotativo Tarifado y Parqueo Indebido – SERT
Alcance y Objeto
de la Ordenanza
La EMOV EP, en atención a sus atribuciones y conforme a la
planificación municipal, es el ente encargado de la ejecución
de esta ordenanza, para el control y ocupación de las vías
públicas por parte de los automotores y vehículos de tracción
mecánica que circulan en las vías públicas del Cantón
Cuenca.
Del Sistema para
el Control de
Estacionamiento
Rotativo Tarifado
y Parqueo
Indebido - SERT
Es una herramienta de gestión de tránsito, que democratiza
el uso del suelo, ordena y organiza el espacio público,
coadyuva al mejoramiento de la seguridad en la vía pública.
Pues está concebido como un sistema jerarquizado y
funcional, subordinado a las necesidades de movilidad de la
ciudad, en tal sentido permite la coexistencia de distintas
zonas de parqueo con diferentes tarifas, horarios y normas
particulares.
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370
EJ/PT-04
2/7
De las Zonas de
Estacionamiento
Rotativo Tarifado
(ZONAS
TARIFADAS)
Es el espacio público destinado al aparcamiento vehicular
motorizado por un tiempo determinado, previa la cancelación
de una tasa establecida, estarán debidamente señalizadas e
indicaran el tiempo máximo de parqueo permitido. Además,
estará delimitado por tarjetas prepago las cuales deberán ser
llenadas y colocadas en un lugar visible dentro del vehículo,
el usuario tendrá 10 minutos de gracia para colocarlas de
manera correcta al estacionarse, y los horarios de su
utilización serán delimitados por la EMOV y variaran de
acuerdo a la zona.
De las Zonas con
Prohibición para
Estacionar
(ZONAS
PROHIBIDAS)
La EMOV ha delimitado zonas de prohibido estacionamiento
para cualquier tipo de automotor, esto con el fin de mantener
un cuidado de los bienes públicos y mejorara la seguridad de
peatones, ciclistas y los mismos vehículos motorizados. Las
zonas de prohibido estacionamiento son:
a) En las vías peatonales y pasos cebra
b) En las vías o carriles por los que circulan sistemas de
transporte público.
c) En los carriles exclusivos para transporte público o
bicicleta. d) En las dársenas
habilitadas exclusivamente para el embarque y desembarque
de pasajeros.
e) En las vías que determine la entidad de planificación de
tránsito de la Municipalidad y que se encuentren debidamente
señalizadas. f) En los espacios destinados a
estacionamiento de los vehículos de personas con
discapacidad o mujeres embarazadas, salvo que cuenten con
la autorización debida.
g) En las rampas de acceso para personas con discapacidad,
puertas de garaje o zonas de circulación peatonal.
h) En los espacios destinados a estacionamiento reservado.
i) En doble columna respecto de otros vehículos ya
estacionados, junto a la acera.
j) A una distancia menor de 6 metros de las bocacalles y de
los hidrantes, así como en los espacios destinados a las
paradas de transporte público y comercial, sobre las aceras,
parques, plazas, áreas de margen de ríos, jardines, parterres,
zonas de seguridad, rampas de acceso para ciclistas, y
lugares de ingreso a los parqueaderos privados o públicos
que hayan sido autorizados y debidamente señalizados; y las
demás establecidas en las Leyes y Reglamentos pertinentes.
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EJ/PT-04
3/7
De la circulación
y tránsito por las
vías urbanas y
parqueo de los
vehículos
pesados y de
carga liviana
La ordenanza indica que con el fin de gestión y conservación
de las áreas históricas y patrimoniales del Cantón Cuenca se
restringe la circulación de vehículos pesados dentro del
centro histórico, estos son aquellos que tengan capacitad
igual o superior a 3.5 toneladas, salvo que lo hicieren durante
el horario de 21h00 hasta las 6h00. Exceptuando de esta
prohibición, las ambulancias, cuerpo de bomberos, policía
nacional, el ejército, recolección de basura de la entidad
pública municipal de aseo de Cuenca EMAC-EP, del
mantenimiento del sistema de agua potable, alcantarillado de
la Empresa Pública Municipal de Telecomunicación, agua
potable, alcantarillado, y saneamiento de Cuenca ETAPA-EP,
de la empresa eléctrica y de la transportación pública.
También podrán transitar vehículos que transporten material
para construcciones que se desarrollen dentro del centro
histórico, pero con previa autorización escrita de la EMOV
EP, al igual que cualquier otro vehículo que necesite ingresar
a esta área, ya que se les otorgará un salvoconducto donde
se especifica el horario y el lugar de parqueo autorizado.
De los carriles
exclusivos para
transporte
público y otras
disposiciones
para el uso de la
vía pública
La EMOV EP determinará los carriles de circulación exclusiva
para transporte público, además de la definición de rutas y
frecuencias. La EMOV EP reducirá, ampliará o modificará los
itinerarios, determinando los horarios de operación,
reduciendo, ampliando, creando o extinguiendo áreas y rutas
de operación del SERT y la planificación del uso de vías en
general. Definirán un carril como exclusivo para los
autobuses en servicio, prohibiéndose su utilización por otros
vehículos; tendrán únicamente paradas señalizadas para
embarque y desembarque de pasajeros. De manera
excepcional a estos carriles exclusivos también tendrán
acceso la policía nacional, ambulancias en servicio y
vehículos del cuerpo de bomberos,
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EJ/PT-04
4/7
De los Vehículos
Retirados
Cuando un automotor sea retirado de un espacio público, el
funcionario encargado colocará la notificación en un lugar
visible de la vía, indicando la dirección exacta del patio de
custodia, hora de la intervención, lugar, fecha, identificación
del vehículo, número de placa, marca, color, la falta cometida,
valor de la falta, código y firma del funcionario. En este caso,
previo al retiro o liberación del vehículo del patio de custodia,
el propietario del mismo deberá cancelar todos los valores
que adeude a la EMOV EP en razón de multas por la
infracción, custodia y parqueadero. La o el funcionario
autorizado realizará el respaldo fotográfico o en video
necesario que permita identificar al vehículo en las
condiciones en que se encontraba antes de ser retirado, y el
lugar en el que se cometió la infracción
De las Tasas
Aplicables al
SERT
El sujeto activo de las tasas de esta ordenanza es la EMOV y
el sujeto pasivo es toda persona natural o jurídica que utilice
el sistema de estacionamiento rotativo tarifado.
*La tasa base del SERT será de $0,25 ctvs. Por el uso de una
plaza de estacionamiento por media hora o fracción de media
hora.
*La tasa mensual por arrendamiento de una plaza de
parqueo será del 50% de un salario básico unificado, previo a
la celebración del contrato.
*La tasa especial que en ningún caso sea superior al 150%
del valor fijado para la tasa base; esta será fijada por el
Directorio de la EMOV-EP que son de mayor valor, en función
de las políticas de movilidad de la ciudad, la conservación de
las áreas históricas patrimoniales y los horarios de aplicación
del SERT.
Mecanismos de
Cobro
La EMOV establecerá cuáles serán los medios de cobro para
las tasas del SERT, tanto como para la comercialización,
distribución y venta de las tarjetas prepago de parqueo.
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5/7
Exoneraciones
Están exentos del pago del SERT, previo salvoconducto
otorgado por la EMOV – EP, los vehículos institucionales
mientras se encuentren cumpliendo tareas operativas
relacionadas con sus funciones, de las siguientes entidades:
Corporación Municipal de Cuenca, Policía Nacional, Cuerpo de
Bomberos, Cruz Roja, Ejército Nacional, Empresa Eléctrica,
ambulancias públicas o privadas. Estas deberán tramitar el
salvo conducto de manera gratuita en la EMOV, a fin de
justificar la exoneración.
Para la obtención del salvo conducto se deberá entregar una
solicitud dirigida a la Gerencia General en la que constará el
detalle de las actividades habituales operativas para las que es
requerido el vehículo. El cual tendrá una vigencia de 1 año a
partir de su fecha de expedición. Considerando que el
salvoconducto en ningún caso autoriza al estacionamiento en
las zonas prohibidas señaladas en esta ordenanza.
INFRACCIÓN SANCION % SBU
De las
Infracciones y
sanciones
Ausencia de tarjeta u otro medio definido
por la EMOV-EP para el uso de zonas
tarifadas
5%
Excederse en el tiempo máximo
permitido de parqueo 5%
Alteración y/o falsificación de tarjeta u
otro medio definido por la EMOV-EP 10%
Estacionar un vehículo motorizado en
zona prohibida. 20%
Incursión con vehículos en ciclo vías,
zonas peatonales, o vías que se
encuentren momentáneamente cerradas
al tránsito motorizado.
20%
Detener el vehículo generando doble fila. 10%
Estacionar el vehículo y realizar ventas
en la vía pública 10%
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
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EJ/PT-04
6/7
De las
Infracciones y
sanciones
Detener o estacionar el vehículo
obstaculizando el espacio asignado para
paradas de transporte público.
20%
Incursión con vehículos en carriles
exclusivos de transporte público. 20%
Uso indebido de salvoconductos. 50%
Remolque del vehículo con grúa por
parqueo en zona prohibida. 15%
Remolque de un vehículo con grúa por
exceso en el tiempo máximo autorizado
de parqueo.
10%
Inmovilización de vehículos pesados
parqueados en zonas prohibidas o en las
vías señaladas en esta ordenanza.
50%
Vehículos pesados circulando en el
Centro Histórico de Cuenca en horas no
autorizadas.
50%
Realizar carga o descarga en vehículos
menores a 3.5 toneladas en el Centro
Histórico, fuera del horario autorizado.
20%
Realizar carga o descarga en vehículos
pesados o menores a 3.5 toneladas,
fuera del horario autorizado, según las
distintas zonas de la ciudad.
20%
Obstruir vías o veredas con bienes o
materiales
Retiro de material a
costa de propietario
y multa de 20%
Remolque de vehículo con grúa por
tener 3 o más multas impagas por
cualquiera de las infracciones previstas
en esta ordenanza
10% + deuda por
multas pendientes.
Procedimiento
para Sancionar
La notificación se hará en el mismo acto, las reclamaciones o
impugnaciones, previo el pago de la multa, podrán hacerse
hasta en un término de tres días
La comisión deberá tramitar y resolver el reclamo del usuario,
en un término de cinco días contados desde su recepción y
procederá a resolver sobre el mismo.
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
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EJ/PT-04
7/7
Procedimiento
para Sancionar
Para efecto de imponer la sanción y cobro de infracciones se
asume que el propietario/tenedor del vehículo es el
responsable de la infracción cometida, por lo que el comprador
del vehículo será el responsable sobre lo que pese al vehículo
Del Personal
La selección del personal para laborar en el Sistema de
Estacionamiento Rotativo Tarifado, se lo realizará atendiendo la
reglamentación, políticas y normas técnicas de selección
establecidas por la EMOV-EP.
La EMOV EP, velará por la seguridad del personal que labore
en el SERT, para lo cual gestionará las acciones pertinentes
que favorezcan al funcionario de acuerdo con la normativa
vigente, El salvoconducto en ningún caso autoriza al
estacionamiento en las zonas prohibidas señaladas en la
ordenanza.
S: Verificado y revisado con documentación
Conclusión:
El departamento de cartera cuenta con una ordenanza adecuada en la que
claramente especifica las razones por las que se generan las infracciones,
cuales son las multas y los tiempos que los usuarios tienen para cancelar
dichos valores, también especifica las excepciones por las que la EMOV
podrá otorgar salvoconductos para que en casos especiales puedan
infringir alguna de las disposiciones establecidas en esta ordenanza.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 09 de Noviembre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 12 de Noviembre del 2018
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EJ/PT-05
1/3
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Narrativa – Evaluación del conocimiento de los funcionarios del departamento de cartera.
Procedimiento: Aplicar una encuesta a los funcionarios del departamento de cartera, con el fin de evaluar el conocimiento que poseen con respecto a la Ordenanza del SERT.
El equipo de auditoria ha procedido a aplicar un cuestionario a los
funcionarios del departamento que se hayan encargado de la gestión de la
cartera vencida del SERT en los años 2015, 2016 y 2017, con el fin de
evaluar el conocimiento que poseen con respecto a la normativa que se
maneja en la gestión de dicha cartera.
Formulándose así 14 preguntas con respecto a la Ordenanza del SERT,
única normativa aplicable para la gestión de la cartera vencida SERT.
Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca
Cuestionario Ordenanza SERT
Funcionarios del Departamento de Cartera
Fecha:
Cargo del funcionario:
Nº PREGUNTAS
1 ¿Conoce cuál es fin de la Ordenanza del SERT?
2 ¿Cuál es el significado de las siglas SERT?
3 ¿Existe un tiempo máximo fijo de parqueo en las zonas tarifadas?
4 Mencione al menos 4 lugares donde el usuario tiene prohibido
estacionarse.
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
377
EJ/PT-05
2/3
5 ¿Cuál es la tasa base de multa del SERT?
6 ¿Quiénes están exentos del pago de multas del SERT, previo a la
otorgación de salvoconducto?
7 ¿Cuál es el porcentaje del Salario Básico Unificado que se impone
como sanción por exceder el tiempo máximo permitido de parqueo?
8
¿Cuál es el porcentaje del Salario Básico Unificado que se impone
como sanción por el estacionamiento de un vehículo motorizado en
zona prohibida?
9 ¿Cuál es el porcentaje del Salario Básico Unificado que se impone
como sanción por el uso indebido de salvoconductos?
10 ¿Cuál es el porcentaje del Salario Básico Unificado por el remolque del
vehículo con grúa por parqueo en zona prohibida?
11
¿Cuál es el porcentaje del Salario Básico Unificado por la circulación
de vehículos pesados en el Centro Histórico de Cuenca en horas no
autorizadas?
12 ¿Cuál es el plazo que tiene el usuario para el pago de multas
generadas por infracciones del SERT?
13
¿Cuánto tiempo se le da al usuario para que presente reclamos o
impugnaciones, previo al pago de multas generadas por infracciones
del SERT?
14
¿En cuánto tiempo se resuelven los reclamos de los usuarios que son
enviados a la comisión delegada de la EMOV, por multas generadas del
SERT?
Se realizó la evaluación a quienes laboraban con funciones de gestión de
cartera en los años 2015, 2016 y 2017; en este caso se contó con la ayuda
de la Abg. Daniela Pesantez quien desde enero del 2017 se le asignó al
puesto de Jefa del Departamento de Cartera, pese a que ya ocupaba un
cargo dentro de la institución que era el de Jueza de Coactivas, pues
actualmente ocupa dos cargos; se le aplico el cuestionario y obtuvo una
puntuación de 9/14 que equivale al 64% del total de la evaluación; cabe
mencionar que dentro del organigrama no existe el cargo ni en el manual se
le han delimitado funciones, toda la gestión que ella realiza se la ha
desarrollado por medios de acuerdos verbales con la subgerencia financiera.
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EJ/PT-05
3/3
Otro miembro del departamento que nos ayudo fue el Sr. Felipe, quien
durante el año 2017 desempeño las funciones de Auxiliar 1 de Cartera, la
calificación de su evaluación fue de 7/14 que equivale al 50% del total de la
evaluación, él se mantiene laborando dentro de la entidad como digitador
pasándolo luego a un puesto dentro del departamento de cartera para que
se encargue de la gestión de cartera, debido a la falta de personal.
Las personas que laboraron durante el año 2015 y 2016 que fueron la Sra.
Mónica Guerra y Sra. Mariuxi Ramón, no desearon responder la evaluación
que se les formulo, mencionaron que no tenían conocimiento de la norma
debido a que nadie controlaba el conocimiento que debían tener de la
norma, además indicaron que no tenían necesidad de conocerla debido a
que solamente se limitaban a realizar llamadas a los usuarios que poseían
multas del SERT.
Conclusión:
El personal que realizaba la gestión de cartera en el periodo 2015-2016
tenían un total desconocimiento de la norma lo que podían volver los
procesos más largos y no se brindaba un buen servicio a los usuarios, las
dos funcionarias solamente se limitaban a realizar las llamadas a los
usuarios como la única forma de gestión y su única función dentro del
departamento, las mismas que no eran supervisadas con el fin de evaluar
el cumplimiento de su labor y la efectividad de la gestión que realizaban.
El personal que laboraba dentro del departamento de cartera en el año
2017 fue la Jefa del departamento, el Auxiliar de Cartera y el Asistente
Administrativo de Cartera; quienes tenían un conocimiento de la
Ordenanza del SERT; Puesto que se les aplico un mayor control por parte
de la Jefa del Departamento para que se familiaricen con la normativa y a
su vez se realice una mejor gestión a la cartera SERT.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 12 de Noviembre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 14 de Noviembre del 2018
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379
EJ/PT-06
1/6
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Analítica – Base de Datos de multas del SERT
Procedimiento: Solicitar y revisar la estructura que tiene la base de datos de las multas del SERT generada por el sistema CVP.
Mediante OFICIO CIRCULAR Nº 00014-UAG-2018 se procedió a solicitar a
la Subgerente de TIC`S la Ing. Adriana Espinoza Molina, la base de datos de
multas generadas por infracciones cometidas de los usuarios por el Servicio
de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT), con respecto a los años 2015,
2016 y 2017.
La base de datos fue entregada de forma digital, en archivo Excel donde se
pudo observar dos hojas; la primera denominada CVPINFRACC la cual
contenía los datos registrados de las multas de los 3 años solicitados, la
segunda hoja denominada DETALLE CAMPOS, contenía el significado de
cada columna de la base de datos.
A continuación se indican los campos de la estructura de la base de datos de
multas del SERT:
Tabla 10: Detalle de campos base de datos multas SERT.
DETALLE DE LOS CAMPOS
INFRASEC Código Infracción
INFRAPLC Placa
INFRARUC Cédula /Ruc del Propietario
TIFRCODI Tipo de Infracción
INFRAVAL Valor de Infracción
INFRAEST Estado del Registro de la Infracción
INFRAFCD Fecha detectada
INFRAUPA Usuario de Recaudación
INFRANIO Año de la Infracción
CENPACOD Centro de Pago
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INFRAFEPA Fecha de Pago de la Infracción
INFRAPROP Nombres del Propietario del Vehículo
INFRAFEBA Fecha de Baja de la Infracción
INFRANUTC Número de Titulo de Crédito
Fuente: (Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca,
2015 - 2017)
Elaborado por: (Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de
Cuenca, 2015 - 2017)
Como se indica en el cuadro: en la base de datos de las multas registradas
por el Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT), se puede
visualizar cada una de las infracciones registradas por el incumplimiento de
la ordenanza, así como el valor de la multa que resulta de cada una de ellas,
además están los datos del usuario dueño del vehículo, la placa del
vehículo, la fecha de la imposición de la multa y la fecha y centro de pago en
el caso de que el valor generado ya haya sido cancelada por el usuario.
Además, como se observa en el cuadro anterior la base de datos cuenta con
un campo denominado “Tipo de Infracción”, los cuales están clasificados por
códigos. A continuación se detalla un listado con los tipos de infracciones
que se pueden generar por el Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado
SERT y el código que corresponde a cada uno de estos; conjuntamente con
el porcentaje del salario básico unificado que se le debe aplicar como multa
por la infracción cometida por el usuario:
Tabla 11: Tipos de Infracciones SERT
TIPO DE INFRACCIONES SERT
CODIGO INFRACCION % SBU
B20 Ausencia de tarjeta u otro medio definido por la
EMOV-EP para el uso de zonas tarifadas. 5%
B21 Excederse en el tiempo máximo permitido de
parqueo. 5%
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B22 Alteración y/o falsificación de tarjeta u otro medio
definido por la EMOV-EP 10%
B23 Estacionar un vehículo motorizado en zona prohibida. 20%
B24
Incursión con vehículos en ciclo vías, zonas
peatonales, o vías que se encuentren
momentáneamente cerradas al tránsito motorizado.
20%
B25 Detener el vehículo generando doble fila. 10%
B26 Estacionar el vehículo y realizar ventas en la vía
pública. 10%
B27 Detener o estacionar el vehículo obstaculizando el
espacio asignado para paradas de transporte público. 20%
B28 Incursión con vehículos en carriles exclusivos de
transporte público. 20%
B29 Uso indebido del salvoconducto. 50%
B30 Remolque del vehículo con grúa por parqueo en zona
prohibida. 15%
B31 Remolque del vehículo con grúa por exceso en el
tiempo máximo autorizado de parqueo. 10%
B32
Inmovilización de vehículos pesados parqueados en
zonas prohibidas o en las vías señaladas en esta
ordenanza.
50%
B33
Vehículos pesados (= o mayor a 3.5 de Tonelaje)
circulando en el Centro Histórico de Cuenca en horas
no autorizadas.
50%
B34
Realizar carga o descarga en vehículos menores a
3.5 toneladas en el Centro Histórico, fuera del horario
autorizado.
20%
B35
Realizar carga o descarga en vehículos pesados o
menores a 3.5 toneladas, fuera del horario
autorizado, según las distintas zonas de la ciudad.
20%
B36 Obstruir vías o veredas con bienes o materiales
Retiro a costa
del propietario
y multa 20%
B37
Remolque de vehículo con grúa por tener 3 o más
multas impagas por cualquiera de las infracciones
previstas en la ordenanza.
10% + deuda
por multas
pendientes
Fuente: (Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca,
2015 - 2017)
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Elaborado por: (Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de
Cuenca, 2015 - 2017)
La base de datos de multas del SERT cuenta con un total de 160.159 datos
registrados por los 3 años de análisis; donde; todo ello representa un valor
monetario de $5´968.673,25. Considerando que dentro de esta base están
tres tipos de estados de las multas las que ya han sido canceladas, las
multas dadas de baja y las pendientes de pago por el usuario. Donde; para
el año 2015 se encuentran 58.579 registros que representa un monto de $
1.947.477,90, para el año 2016 hay 56.941 registros que representa un
monto de $ 2.095.606,20 y finalmente en el año 2017 se encuentran 44.639
registros que representa un monto de $ 1.925.589,15.
Para una mejor apreciación de cómo estos valores se distribuyen en los
periodos 2015, 2016 y 2017, se ha considerado presentar un cuadro
resumen que detalla para cada año las infracciones que se han dado lugar,
con el número de registros en cada uno de ellos y finalmente el monto total
que representa cada uno de estos.
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Tabla 12: Resumen Base de Datos de multas SERT
CUADRO RESUMEN
Base de Datos Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado-SERT
Sistema CVP (Control de la Vía Pública)
TIPO
2015 2016 2017
#
Registros Monto
#
Registros Monto
#
Registros Monto
B20 20.891 369.770,70 16.060 293.898,00 11.129 208.670,40
B21 19.200 339.840,00 20.992 384.153,60 13.523 253.556,30
B22 2.095 74.163,00 1.293 47.323,80 1.230 46.125,00
B23 14.751 1.044.370,80 17.435 1.276.242,00 17.697 1.327.275,00
B24 33 2.336,40 54 3.952,80 62 4.650,00
B25 513 18.160,20 133 4.867,80 141 5.287,50
B26 3 106,20 5 183,00 0 0,00
B27 470 33.276,00 525 38.430,00 465 34.875,00
B28 14 991,20 2 146,40 0 0,00
B29 14 2.478,00 4 732,00 1 187,50
B32 1 177,00 0 0,00 0 0,00
B33 186 32.922,00 124 22.692,00 139 26.062,50
B34 227 16.071,60 126 9.223,20 74 6.550,00
B35 180 12.744,00 188 13.761,60 178 13.350,00
B36 1 70,80 0 0,00 0 0,00
58.579 $1.947.477,90 56.941 $2.095.606,20 44.639 $1.925.589,15
Fuente: (Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca, 2015 - 2017) Elaborado por: Autoras
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S: Verificado y revisado con documentación
Conclusión:
Debido a la extensión que tiene la base de datos del SERT, se ha
presentado una explicación resumida de la estructura que maneja la base;
así como, un cuadro resumen de la forma en el que los datos están
distribuidos en los diferentes años, por tipo de infracción y valor monetario
que representa cada uno de ellos; se debe tomar en cuenta que la base de
datos contiene multas que han sido generadas durante todo el año,
incluyéndose tres tipos; las multas pendientes de pago, multas que ya han
sido canceladas por los usuarios y las multas que han sido dados de baja
en el sistema.
Se ha podido observar que la base de datos mantiene una estructura
adecuada con diversos campos que permiten conocer información
importante para los funcionarios que tienen acceso a la base, los cuales
son el departamento de cartera, recaudación y tesorería quienes manejan
y tienen acceso a la modificación de ciertos campos de la base de datos;
por ello su estructura de forma completa para conocer el estado de las
multas.
Sin embargo, en la base de datos de estos 3 años se ha podido ver celdas
vacías, con datos no registrados, que en algunos casos imposibilita
realizar una gestión adecuada de recaudación de las multas pendientes de
pago.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 16 de Noviembre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 19 de Noviembre del 2018
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Se ha procedido a dividir la base de datos de acuerdo al estado que
presentan las multas generadas por el Servicio de Estacionamiento Rotativo
Tarifado, pues hay un campo detallado como “INFRAEST”- el que significa
estado del registro de la infracción; las cuales se presentan en la base como
multas pendientes del pago por parte del usuarios, multas canceladas-
facturadas, multas anuladas y multas que han sido dadas de baja en el
sistema.
En los años 2015, 2016 y 2017 no se encuentra ninguna multa registrada
como anulada, pero si existen multas registradas como pendientes,
facturadas y dadas de bajo; por ello se presenta a continuación un cuadro
resumen de las multas registradas de acuerdo a los tipos de infracciones
cometidos, con el número de registros existentes y el monto que representa
cada tipo de infracción con respecto al estado del registro del mismo.
El primer cuadro de datos indica las multas que ya han sido canceladas por
los usuarios y que han sido cambiadas de estado en la base de datos por el
funcionario encargado de la recaudación; quienes son algunos de los que
tienen acceso a la base para realizar este tipo de modificaciones importantes
al momento de la cancelación de la multa que realiza el usuario en algunos
de los puntos de pago con los que cuenta la institución.
Observándose de esta manera que el año 2015 es aquel en el que mayor
valor se ha podido cobrar por multas del SERT y siendo el año 2017 donde
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Analítica – Estratificación de la base de datos
Procedimiento: Dividir la base de datos de acuerdo al estado de las multas registradas; las cuales son pendientes, facturadas y las que han sido dadas de baja.
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EJ/PT-07
2/5
menos valor ha podido ser recaudado. Así como se puede visualizar a
continuación:
Tabla 13: Multas SERT facturadas en el periodo 2015-2017
MULTAS FACTURADAS
Base de Datos Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado-SERT
Sistema CVP (Control de la Vía Pública)
TIPO
2015 2016 2017
#
Registros Monto
#
Registros Monto
#
Registros Monto
B20 16.896 299.059,20 11.897 217.715,10 6.317 118.443,70
B21 16.580 293.466,00 17.092 312.783,60 8.249 154.668,80
B22 1.840 65.136,00 1.085 39.711,00 809 30.337,50
B23 11.933 844.856,40 12.842 940.034,40 9.319 698.925,00
B24 31 2.194,80 35 2.562,00 30 2.250,00
B25 427 15.115,80 98 3.586,80 75 2.812,50
B26 3 106,20 5 183,00 0 0,00
B27 363 25.700,40 405 29.646,00 247 18.525,00
B28 12 849,60 2 146,40 0 0,00
B29 13 2.301,00 3 549,00 0 0,00
B32 1 177,00 0 0,00 0 0,00
B33 109 19.293,00 72 13.176,00 45 8.437,50
B34 177 12.531,60 102 7.466,40 47 3.525,00
B35 133 9.416,40 107 7.832,40 75 5.625,00
B36 0 0,00 0 0,00 0 0,00
48.518 $1.590.203,40 43.745 $1.575.392,10 25.213 $1.043.550,00
Fuente: (Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca,
2015 - 2017)
Elaborado por: Autoras
El segundo cuadro permite visualizar las multas que han sido dadas de baja
por alguna razón que imposibilita que se pueda realizar el cobro del valor de
la multa generada; ya sea porque la placa era inexistente o no existió
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3/5
manera alguna de comunicar se con el infractor para recalcar la obligación
de pago que mantenía con la entidad. Se debe conocer además que el único
funcionario que tiene acceso a realizar modificaciones en este campo es el
tesorero del departamento de tesorería, quien previa evaluación de la
situación de la multa da de baja en caso de que no haya posibilidad alguna
de realizar el cobro.
Las multas que se encuentran dadas de baja son muy pocas con respecto al
número de registros existentes en la base, pues el año 2017 es donde se
han dado de baja un mayor número de multas registradas que constan de 16
registros de un valor total de $1.162,50 y el año 2015 es donde menos
multas dadas de baja existen solamente se han procedido con 4 registros de
un monto de $230, 10; lo que se puede observar a continuación:
Tabla 14: Multas SERT dadas de baja en el periodo 2015-2017
MULTAS DADAS DE BAJA
Base de Datos Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado-SERT
Sistema CVP (Control de la Vía Pública)
TIPO
2015 2016 2017
#
Registros Monto
#
Registros Monto
#
Registros Monto
B20 1 17,70 6 109,80 1 18,75
B21 0 0,00 0 0,00 1 18,75
B22 0 0,00 0 0,00 0 0,00
B23 3 212,40 5 366,00 12 900,00
B24 0 0,00 0 0,00 0 0,00
B25 0 0,00 0 0,00 1 37,50
B26 0 0,00 0 0,00 0 0,00
B27 0 0,00 0 0,00 0 0,00
B28 0 0,00 0 0,00 0 0,00
B29 0 0,00 0 0,00 0 0,00
B32 0 0,00 0 0,00 0 0,00
B33 0 0,00 0 0,00 1 187,50
B34 0 0,00 0 0,00 0 0,00
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B35 0 0,00 0 0,00 0 0,00
B36 0 0,00 0 0,00 0 0,00
4 $ 230,10 11 $ 475,80 16 $ 1.162,50
Fuente: (Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca,
2015 - 2017)
Elaborado por: Autoras
Finalmente, el tercer cuadro contiene las multas pendientes de pago por
parte del usuario, constituyendo la cartera vencida de los años 2015, 2016 y
2017; puesto que el tiempo máximo de pago que se le da al usuario para la
cancelación del valor de la multa generada por la infracción cometida es de
siete días contados desde la fecha de la notificación, por esta razón los
valores registrados en estos años ya han excedido el periodo establecido,
pasando a formar la cartera vencida del SERT.
Así podemos observar que el año 2015 ha alcanzado un menor valor de
cartera con respecto a los años 2016 y 2017, y por el contrario la cartera
más alta del SERT se observa en el año 2017.
Tabla 15: Cartera Vencida SERT en el periodo 2015-2017
CARTERA VENCIDA
Base de Datos Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado-SERT
Sistema CVP (Control de la Vía Pública)
TIPO
2015 2016 2017
#
Registros Monto
#
Registros Monto
#
Registros Monto
B20 3.994 70.693,80 4.157 76.073,10 4.811 90.207,90
B21 2.620 46.374,00 3.900 71.370,00 5.273 98.868,75
B22 255 9.027,00 208 7.612,80 421 15.787,50
B23 2.815 199.302,00 4.588 335.841,60 8.366 627.450,00
B24 2 141,60 19 1.390,80 32 2.400,00
B25 86 3.044,40 35 1.281,00 65 2.437,50
B26 0 0,00 0 0,00 0 0,00
UNIVERSIDAD DE CUENCA
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5/5
B27 107 7.575,60 120 8.784,00 218 16.350,00
B28 2 141,60 0 0,00 0 0,00
B29 1 177,00 1 183,00 1 187,50
B32 0 0,00 0 0,00 0 0,00
B33 77 13.629,00 52 9.516,00 93 17.437,50
B34 50 3.540,00 24 1.756,80 27 2.025,00
B35 47 3.327,60 81 5.929,20 103 7.725,00
B36 1 70,80 0 0,00 0 0,00
10.057 $ 357.044,40 13.185 $ 519.738,30 19.410 $ 880.876,65
Fuente: (Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca,
2015 - 2017)
Elaborado por: Autoras
S: Verificado y revisado con documentación
Conclusión:
En la clasificación a la base de datos SERT, se observa de mejor manera
el nivel de recuperación de cartera y cartera vencida en los tres años de
análisis. Lo que permite evaluar de cierta forma la gestión aplicada en
cada uno de los periodos.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 19 de Noviembre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 22 de Noviembre del 2018
UNIVERSIDAD DE CUENCA
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390
EJ/PT-08
1/6
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Analítica – Muestreo Estadístico
Procedimiento: Indicar el procedimiento llevado acabo con la base de datos de multas del SERT para determinar la muestra con la que se trabajara.
Para determinar el tipo de muestro estadístico más adecuado aplicar a la
base de datos se procedió de la siguiente manera:
1. Se procedió a evaluar el tipo de datos que tiene la población; pues se
conoce que la base de datos de cada año tiene un número de datos muy
elevado, además de que sus datos se encuentran registradas de acuerdo
a un tipo de infracción, observándose que hay tipos más veces cometidas
que otros, y además que hay infracciones que representan un valor más
altos que otros.
Considerando las características que presenta la base se procedió a
realizar un cuadro resumen de los datos y la forma en la que se
distribuyen los mismos.
Tabla 16: Número de infracciones en los periodos 2015-2016-2017
CUADRO RESUMEN DE DATOS
Base de Datos Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado-SERT
Sistema CVP (Control de la Vía Pública)
TIPO 2015 2016 2017
# Registros # Registros # Registros
B20 20.891 16.060 11.129
B21 19.200 20.992 13.523
B22 2.095 1.293 1.230
B23 14.751 17.435 17.697
B24 33 54 62
B25 513 133 141
B26 3 5 0
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
391
EJ/PT-08
2/6
B27 470 525 465
B28 14 2 0
B29 14 4 1
B32 1 0 0
B33 186 124 139
B34 227 126 74
B35 180 188 178
B36 1 0 0
58.579 56.941 44.639
Fuente: (Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca, 2015 - 2017) Elaborado por: Autoras 2. En base a los resultados observados mediante el cuadro resumen de los
datos, y considerando como la característica más relevante que posee la
población que es la división de los datos por grupos, en este caso por
tipos de infracciones, podemos considerar la aplicación del tipo de
muestreo estratificado, el cual de acuerdo a su definición indica que:
“Cuando una población se divide en grupos o denominados también
estratos a partir de ciertas características, se aplica el muestreo aleatorio
estratificado con el fin de garantizar que cada grupo se encuentre
representado en la muestra.”
Para la aplicación de este tipo de muestro se requiere determinar un
porcentaje adecuado de representación para cada tipo de infracción, a lo
que se denomina la frecuencia relativa.
Frecuencia Relativa
Base de Datos Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado-SERT
Sistema CVP (Control de la Vía Pública)
Tipo
2015 2016 2017
# Registros % #
Registros % # Registros %
B20 20.891 0,357 16.060 0,282 11.129 0,249
B21 19.200 0,328 20.992 0,369 13.523 0,303
B22 2.095 0,036 1.293 0,023 1.230 0,028
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
392
EJ/PT-08
3/6
B23 14.751 0,252 17.435 0,306 17.697 0,396
B24 33 0,001 54 0,001 62 0,001
B25 513 0,009 133 0,002 141 0,003
B26 3 0,000 5 0,000 0 0,000
B27 470 0,008 525 0,009 465 0,010
B28 14 0,000 2 0,000 0 0,000
B29 14 0,000 4 0,000 1 0,000
B32 1 0,000 0 0,000 0 0,000
B33 186 0,003 124 0,002 139 0,003
B34 227 0,004 126 0,002 74 0,002
B35 180 0,003 188 0,003 178 0,004
B36 1 0,000 0 0,000 0 0,000
58.579 1 56.941 1 44.639 1
3. Antes de conocer cuál es el número adecuado de datos que tomaremos
de cada uno de los grupos, debemos determinar el tamaño de la muestra
más adecuado para proceder aplicar el porcentaje determinado.
Para ello se ha considerado aplicar la siguiente fórmula:
n=
N x Z^2 x p x q
E^2 x N + Z^2 x p x q
Dónde las siglas representan:
n: tamaño de la muestra que se desea determinar
N: tamaño de la población de cada año
Z: nivel de confianza
p: probabilidad de éxito o proporción que se espera encontrar
q: probabilidad de fracaso
E: margen de error máximo que se admite
Entonces; para la aplicación de la fórmula en cada una de las poblaciones
de los tres años se ha considerado aplicar un nivel de confianza del 95% lo
cual corresponde a un valor de z de 1,96, así mismo se considera aceptar un
error máximo admisible del 5%, con un valor de p del 50% y q del 50%, esto
debido a que no hay variabilidad en los datos observados dentro de la cada
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tipo de infracción pues los estos se encuentran distribuidos de forma normal
alrededor de la media de la población.
Para el año 2015 tenemos:
N= 58.579
Z= 1,96
p= 0,5
q= 0,5
E= 0,05
Dando como resultado un valor de n=381
Para el año 2016 tenemos:
N= 56.941
Z= 1,96
p= 0,5
q= 0,5
E= 0,05
Dando como resultado un valor de n=382
Para el año 2017 tenemos:
N= 44.639
Z= 1,96
p= 0,5
q= 0,5
E= 0,05
Dando como resultado un valor de n=381
n= 58.579 x 1,96^2 x 0,50 x 0,50
0,05^2 x 58.579 + 1,96^2 x 0,50 x 0,50
n= 56.941 x 1,96^2 x 0,50 x 0,50
0,05^2 x 56.941 + 1,96^2 x 0,50 x 0,50
n= 44.639 x 1,96^2 x 0,50 x 0,50
0,05^2 x 44.639 + 1,96^2 x 0,50 x 0,50
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4. Una vez que se ha determinado cual será la muestra con la que se
trabajara y sabiendo que cada tipo de infracción tiene un porcentaje de
representación, se tomara cada porcentaje y se multiplicara por el valor
de la muestra, para así; saber la cantidad de datos que se deben tomar
de cada grupo en el que este dividida la población.
Conociendo el procedimiento a seguir se aplica a los 3 años de análisis y
se obtiene los siguientes resultados:
TAMAÑO DE LA MUESTRA
Multas del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado-SERT
TIPO
2015 2016 2017
#
Registros % Muestra
#
Registros % Muestra
#
Registros % Muestra
B20 20.891 0,357 136 16.060 0,282 108 11.129 0,249 95
B21 19.200 0,328 125 20.992 0,369 141 13.523 0,303 115
B22 2.095 0,036 14 1.293 0,023 9 1.230 0,028 10
B23 14.751 0,252 96 17.435 0,306 117 17.697 0,396 151
B24 33 0,001 0 54 0,001 0 62 0,001 1
B25 513 0,009 3 133 0,002 1 141 0,003 1
B26 3 0,000 0 5 0,000 0 0 0,000 0
B27 470 0,008 3 525 0,009 3 465 0,010 4
B28 14 0,000 0 2 0,000 0 0 0,000 0
B29 14 0,000 0 4 0,000 0 1 0,000 0
B32 1 0,000 0 0 0,000 0 0 0,000 0
B33 186 0,003 1 124 0,002 1 139 0,003 1
B34 227 0,004 1 126 0,002 1 74 0,002 1
B35 180 0,003 1 188 0,003 1 178 0,004 2
B36 1 0,000 0 0 0,000 0 0 0,000 0
58.579 1,00 381 56.941 1,00 382 44.639 1 381
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5. Una vez que se ha obtenido la cantidad de datos a extraer de cada tipo
de infracción en cada uno de los años; se requiere conocer cuáles serán
los datos a tomarse de cada grupo y para ello se aplica el muestreo
aleatorio; que ayuda a mezclar los datos y de esta manera poder
seleccionarlos al azar.
Se aplica la formula ALEATORIO en la base de datos de la población de
acuerdo a cada tipo de infracción para que mezcle los datos y posterior a
ello se irán tomando los primeros valores de acuerdo al número de datos
que se requiera extraer.
: Aplicación de procedimientos
: Cálculos
Conclusión:
El equipo de auditoria procedió a determinar el muestro estadístico
aplicado a la base de datos generado en el sistema del CVP del SERT,
mostrando de forma detallada el análisis aplicado a los datos para luego
proceder con la aplicación de un muestro que mejor se acople al tipo de
datos con los que se cuenta.
Se indica con claridad el proceso aplicado que nos dio como resultado una
muestra de 381 datos para el año 2015, 382 para el año 2016 y 381 datos
para el año 2017; que serán tomados al azar de la base de datos de cada
año.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 22 de Noviembre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 23 de Noviembre del 2018
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Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Analítica – Comprobar el valor de las multas de la muestra determinada.
Procedimiento: Recalcular el valor de las multas registradas en la base de datos, aplicando los porcentajes respectivos de acuerdo a la infracción que se haya cometido en cada uno de los casos y corroborar de esta manera que los datos registrados sean los correctos.
Las columnas que forman los cuadros anteriormente presentados
corresponden al código de la infracción (INFRASEC), la placa del vehículo
(INFRAPLC), el número de cédula o RUC del propietario (INFRARUC), el
tipo de infracción (TIFRCODI), el estado del registro de la infracción
(INFRAEST) y el valor de la infracción (INFRAVAL); añadiéndose a estas
una columna de recalculo de valores y una de la diferencia entre el valor
registrado y el recalculado por el equipo de auditoria.
Tabla 17: Muestra de datos SERT 2015
EMPRESA PÚBLICA DE MOVILIDAD, TRÁNSITO Y TRANSPORTE DE CUENCA – EMOV EP
SISTEMA DE CONTROL EN LA VIA PÚBLICA
MUESTRA DE DATOS SERT 2015
Nº INFRASEC INFRAPLC INFRARUC TIFRCODI INFRAEST INFRAVAL Recalculo Diferencia
1 469405 ABC4874 1100174760 B20 PND 17,70 17,70 0,00
2 480459 ADD0562 0100321074 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
3 526698 GSP8993 - B20 FAC 17,70 17,70 0,00
4 477492 ABD8874 0190336581001 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
5 507834 AFF0554 0101164630 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
6 515898 OBA4108 0703026401 B20 PND 17,70 17,70 0,00
7 486752 AFK0344 0101239705 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
8 470791 POS0430 0102437282 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
9 484580 ABD7582 0190340597001 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
10 478353 ADY0295 0101255883 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
11 501078 PYG0879 0103937264 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
12 473123 AFV0692 0300381142 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
13 473749 ABD2553 0101383149 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
14 466828 ABC8182 - B20 FAC 17,70 17,70 0,00
15 496019 ABA4165 0104369319 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
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16 523838 PZO0202 0104798525 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
17 517410 ABE2831 0103982252 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
18 509216 AAR0673 0102806528 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
19 510135 PPB0789 0103783304 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
20 466234 ADE0747 0100947894 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
21 493100 LBM0700 0300207644 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
22 480626 PXZ0340 0103763025 B20 PND 17,70 17,70 0,00
23 500824 ABC3716 0704787084 B20 PND 17,70 17,70 0,00
24 513064 TCL0400 0104731773 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
25 521960 TDQ0583 - B20 FAC 17,70 17,70 0,00
26 479170 PBB7630 0104266721 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
27 512665 ABE6091 0103034609 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
28 477838 XBX0009 0102693017 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
29 473003 PNG0599 0100475383 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
30 530663 AFI0699 0301958369 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
31 517707 PTB0807 0104763479 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
32 462838 OCE0055 0701329443 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
33 517658 UBK0493 0300991197 B20 PND 17,70 17,70 0,00
34 466700 PYZ0622 1102212428 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
35 494593 TCY0263 1711291680 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
36 483719 ADK0429 1801392976 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
37 508422 PKX0389 0104376710 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
38 465427 PCI7406 0990004250001 B20 PND 17,70 17,70 0,00
39 463883 PNV0333 0102933744 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
40 474583 PVW0691 0103314845 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
41 479662 PNB0613 0101069540 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
42 515580 ABC1726 - B20 FAC 17,70 17,70 0,00
43 499952 PXO0414 0501770168 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
44 488426 ACY0942 0100294917 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
45 484239 PRT0363 0301737995 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
46 482180 PBH1429 0100488725 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
47 477958 ABE8626 0102552940 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
48 533044 ABA3051 1706275060 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
49 506804 AAR0257 0102333036 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
50 518940 ABD8522 0104017496 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
51 467051 GSI4797 0915449524 B20 PND 17,70 17,70 0,00
52 498988 ABD1622 - B20 FAC 17,70 17,70 0,00
53 515397 PBI6353 - B20 FAC 17,70 17,70 0,00
54 490589 ABD4619 0992757760001 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
55 480604 ACU0311 0100769520 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
56 497302 ACF0505 0102396322 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
57 521846 POH0248 1700755430 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
58 514605 AFI0122 0102700010 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
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59 506119 AFG0609 0103960563 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
60 528672 PBC5341 - B20 FAC 17,70 17,70 0,00
61 496374 PYC0548 0104106893 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
62 480691 ABD6052 0992570369001 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
63 509332 ADA0986 0102704798 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
64 491787 PCK8190 - B20 PND 17,70 17,70 0,00
65 528917 PQZ0603 1708969389 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
66 533327 AGA0089 0103047650 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
67 486019 TCN0398 0102183951 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
68 468949 GLT0109 0922142864 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
69 486033 LBL0911 0100257336 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
70 517396 ABB9459 0104816145 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
71 486737 ABE6902 0104645692 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
72 475506 GSC9046 0101707909 B20 PND 17,70 17,70 0,00
73 476714 ABD4681 0102439205001 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
74 504925 AFB0206 0103340931 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
75 519309 AGD0928 0103087367 B20 PND 17,70 17,70 0,00
76 514651 ABB3426 0190147398001 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
77 469071 GSM2160 0913003612 B20 PND 17,70 17,70 0,00
78 467510 ABD7937 0104604889 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
79 531292 POQ0769 0104485669 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
80 521679 PBF5307 0103307054 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
81 492685 AFV0321 0102699808 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
82 520548 PVW0367 0302303672 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
83 483777 AFO0493 0302098769 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
84 533390 ABB1017 0100024231 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
85 486319 PBC5657 1400005797 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
86 503442 ACY0351 0105034037 B20 PND 17,70 17,70 0,00
87 520796 AFT0981 0101394062 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
88 517926 AFA0087 1102124672 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
89 511099 ABD6566 - B20 FAC 17,70 17,70 0,00
90 522606 GOB0467 0102733623 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
91 487467 UAF0787 0300967395 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
92 516187 PVC0603 0103045597 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
93 506752 PIB0625 0502024490 B20 PND 17,70 17,70 0,00
94 519434 ABE1712 0102408036001 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
95 490185 PCC4335 0104466438 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
96 481748 ABB3794 0102210010 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
97 466618 PIC0681 1711147510 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
98 486896 ADM0108 0102584349 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
99 507488 ABF1092 1400299424 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
100 495888 ABE4884 0190336875001 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
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101 463440 ADL0249 0101461283 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
102 530429 GSP2262 - B20 FAC 17,70 17,70 0,00
103 508323 ABA4710 0100050749 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
104 464669 PYX0839 0105594345 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
105 467322 ACY0104 0104657812 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
106 466664 AFG0798 0101694255 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
107 515804 PRC0199 0104076468 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
108 498998 ABE5460 0103493722 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
109 478074 PBF8926 1713147468 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
110 465694 AFZ0246 1703080042 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
111 529683 LCJ0989 0106071830 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
112 466280 ADG0889 0103548046 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
113 505540 PCQ0197 0103505244 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
114 470255 AFI0498 0104701354 B20 FAC 17,70 17,70 0,00
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UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
400
EJ/PT-09
5/31
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UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
401
EJ/PT-09
6/31
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UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
402
EJ/PT-09
7/31
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271 530491 PTF0647 1722395546 B22 FAC 35,40 35,40 0,00
272 491618 ABD8450 0992757760001 B22 FAC 35,40 35,40 0,00
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
403
EJ/PT-09
8/31
273 464670 PLX0987 0100656404 B22 FAC 35,40 35,40 0,00
274 476979 AFS0895 0101240091 B22 FAC 35,40 35,40 0,00
275 462328 ABA2473 0102482288 B22 FAC 35,40 35,40 0,00
276 505231 AFP0184 0104850490 B23 PND 70,80 70,80 0,00
277 504763 PZQ0186 1715145353 B23 PND 70,80 70,80 0,00
278 504199 ABE2004 0301151973 B23 PND 70,80 70,80 0,00
279 502794 XBL0783 0600899041 B23 PND 70,80 70,80 0,00
280 514353 UBB0587 0301378675 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
281 532690 PBB3353 1703373389 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
282 503345 AFK0764 0101880490 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
283 480127 PLE0654 0925582504 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
284 529921 IBA1018 0104660832 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
285 508930 PIW0489 0103156899 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
286 506571 ACN0736 0102943610 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
287 495238 PWK0640 0301753224 B23 PND 70,80 70,80 0,00
288 498284 ADX0514 0101055218 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
289 515371 ABD8414 1792385482001 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
290 509690 PSO0456 0301739892 B23 PND 70,80 70,80 0,00
291 515983 OCF0500 0703475137 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
292 478254 AFZ0189 0190121534001 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
293 495067 XBC0893 0190003647001 B23 PND 70,80 70,80 0,00
294 487520 ABE5491 0104438163 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
295 485636 AGJ0334 0190005070001 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
296 478993 ABE8090 0104493598 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
297 511378 ICG0109 1001413242 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
298 526699 PYU0209 0104146485 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
299 477912 ADG0562 0704294024 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
300 512683 ACZ0895 0106504012 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
301 509271 AFD0186 0101420214 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
302 482028 ACK0564 0102174786 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
303 488621 PYW0959 0300030418 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
304 514130 TAO0023 0102004645 B23 PND 70,80 70,80 0,00
305 530726 TDB0042 1712867496 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
306 498293 AAV0915 0102774296 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
307 514511 ABB2065 0190345963001 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
308 527518 PFJ0174 0106620560 B23 PND 70,80 70,80 0,00
309 530909 TDI0344 0103323408 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
310 481486 ABD8210 0102240058 B23 PND 70,80 70,80 0,00
311 531048 UBY0274 0102610086 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
312 523290 ABE8273 0103550687 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
313 534207 GIF0569 0101898237 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
314 478921 ADL0868 1708068638 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
315 499238 PDU0426 0700267586 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
404
EJ/PT-09
9/31
316 526680 PBB4586 1790014797001 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
317 513466 PYR0570 0101425924 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
318 531887 PVF0358 1791067711001 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
319 534178 PWZ0846 0105293369 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
320 507671 PSC0814 0104438130 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
321 500987 ACV0878 0100882810 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
322 484777 ABE6157 0105862114 B23 PND 70,80 70,80 0,00
323 520096 PIE0654 0300018827 B23 PND 70,80 70,80 0,00
324 481216 PJP0287 0101258077 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
325 533934 ABD9349 0102138062 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
326 486486 CBL0732 0103418257 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
327 468837 ADL0346 0101512010 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
328 500938 TDE0458 1803195138 B23 PND 70,80 70,80 0,00
329 506729 ACL0869 0104559125 B23 PND 70,80 70,80 0,00
330 527710 PWR0610 0603375536 B23 PND 70,80 70,80 0,00
331 513140 AFS0569 0102418613 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
332 504949 ABC7499 1700026451 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
333 497708 ABK0878 0103395240 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
334 462130 PRW0505 0103454856 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
335 466656 ABA8754 0301679239 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
336 518131 AGG0148 0103880795 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
337 494254 AMG0011 0160002050001 B23 PND 70,80 70,80 0,00
338 519943 PGI0260 0104434642 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
339 467891 XBN0865 0100271584 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
340 526254 PBO3978 0105113682 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
341 466379 ABA4013 0908044944 B23 PND 70,80 70,80 0,00
342 499866 ABA6336 1710453570 B23 PND 70,80 70,80 0,00
343 505610 AGA0012 0103230041 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
344 499829 TCA0201 0101476166 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
345 523559 BBH0430 0104927348 B23 PND 70,80 70,80 0,00
346 534013 AAX0042 0101184190 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
347 532286 PBM9341 0102419835 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
348 487026 UBC0939 0104359419 B23 PND 70,80 70,80 0,00
349 479234 HCJ0928 0600121271 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
350 491562 AGE0662 0103257556 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
351 499095 PBL9082 0502380819 B23 PND 70,80 70,80 0,00
352 521978 AAA2799 0104399027 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
353 515346 PNB0785 0103178521 B23 PND 70,80 70,80 0,00
354 487752 ACM0970 0102286861 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
355 515489 AGA0928 0104142757 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
356 518438 AAX0760 0301842589 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
357 517263 ABX0508 0101431252 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
358 528946 TDL0795 0102305612 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
405
EJ/PT-09
10/31
359 481280 POW0693 1800109967 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
360 529164 ABE8179 0100030451 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
361 500225 ADY0327 0602042384 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
362 474803 AGD0146 - B23 FAC 70,80 70,80 0,00
363 467318 PDM0221 0104794961 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
364 516312 AFL0493 0102131596 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
365 497947 HAA2179 - B23 FAC 70,80 70,80 0,00
366 473607 AAR0786 0101643831 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
367 490286 AGJ0386 0101698090 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
368 499698 AAA1540 0102832318 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
369 514507 PTT0138 0106206048 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
370 495577 ABA8048 0101763100 B23 PND 70,80 70,80 0,00
371 461210 PLT0665 0100909191 B23 FAC 70,80 70,80 0,00
372 523581 HBA2939 0101418796 B25 FAC 35,40 35,40 0,00
373 473707 ABE5914 0301256491 B25 PND 35,40 35,40 0,00
374 495094 UBB0213 0300953411 B25 PND 35,40 35,40 0,00
375 498553 ADL0607 0104232038 B27 FAC 70,80 70,80 0,00
376 496883 XBE0562 0102491586 B27 FAC 70,80 70,80 0,00
377 505852 MBC2330 1391724322001 B27 PND 70,80 70,80 0,00
378 509588 AMA0542 0160050020001 B33 FAC 177,00 177,00 0,00
379 532108 XBN0652 0105010326 B34 FAC 70,80 70,80 0,00
380 470589 AFI0910 0101354744 B34 PND 70,80 70,80 0,00
381 469820 ABE2058 0103108999 B35 FAC 70,80 70,80 0,00 Fuente: (Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca, 2015 -
2017)
Elaborado por: Autoras
Tabla 18: Muestra de datos SERT 2016
EMPRESA PÚBLICA DE MOVILIDAD, TRÁNSITO Y TRANSPORTE DE CUENCA – EMOV EP
SISTEMA DE CONTROL EN LA VIA PÚBLICA
MUESTRA DE DATOS SERT 2016
Nº INFRASEC INFRAPLC INFRARUC TIFRCODI INFRAEST INFRAVAL Recalculo Diferencia
1 538218 PND0728 0101186856 B20 FAC 18,30 18,30 0,00
2 551035 AFO0426 0106455603 B20 PND 18,30 18,30 0,00
3 576123 PBA9749 0103081741 B20 FAC 18,30 18,30 0,00
4 559457 PBU5994 0391021171001 B20 PND 18,30 18,30 0,00
5 601697 ABF1104 0103815940 B20 FAC 18,30 18,30 0,00
6 571455 PIS0032 0103675658 B20 FAC 18,30 18,30 0,00
7 545262 ADR0114 0102363058 B20 FAC 18,30 18,30 0,00
8 569908 PCA5253 0104074711 B20 FAC 18,30 18,30 0,00
9 564847 ABC4339 0103707865 B20 FAC 18,30 18,30 0,00
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
406
EJ/PT-09
11/31
10 541480 PTT0416 0106521123 B20 PND 18,30 18,30 0,00
11 580959 ADS0327 0103973673 B20 FAC 18,30 18,30 0,00
12 552322 ABE4994 0104729652 B20 FAC 18,30 18,30 0,00
13 595493 ABD9508 0190392171001 B20 FAC 18,30 18,30 0,00
14 601091 ABD2924 0102495181 B20 FAC 18,30 18,30 0,00
15 547180 TCY0051 0916485980 B20 FAC 18,30 18,30 0,00
16 580334 TDI0690 1708690290 B20 FAC 18,30 18,30 0,00
17 574638 PKT0551 0101031235 B20 FAC 18,30 18,30 0,00
18 601959 BBW0419 1804899969 B20 PND 18,30 18,30 0,00
19 564803 PYG0575 0701280729 B20 FAC 18,30 18,30 0,00
20 604547 PPQ0065 0105885164 B20 FAC 18,30 18,30 0,00
21 555785 PPA2824 0103774592 B20 FAC 18,30 18,30 0,00
22 554050 AFT0410 0301129938 B20 FAC 18,30 18,30 0,00
23 541398 PDO0993 0101961647 B20 FAC 18,30 18,30 0,00
24 562432 PWW0173 0100989284 B20 FAC 18,30 18,30 0,00
25 562744 ABC8796 0102528759 B20 FAC 18,30 18,30 0,00
26 582476 ABD7602 0100030923 B20 FAC 18,30 18,30 0,00
27 575298 ABF7735 0300722071 B20 FAC 18,30 18,30 0,00
28 535658 ADL0936 0103071478 B20 FAC 18,30 18,30 0,00
29 603456 ABC5094 0106057631 B20 FAC 18,30 18,30 0,00
30 543725 ADV0143 0101140325 B20 FAC 18,30 18,30 0,00
31 539113 ABB9839 0301752937 B20 FAC 18,30 18,30 0,00
32 542236 PBC6689 1716314958 B20 FAC 18,30 18,30 0,00
33 563141 PXL0071 0102902772 B20 FAC 18,30 18,30 0,00
34 589557 ABY0232 0101366540 B20 FAC 18,30 18,30 0,00
35 591485 AFT0484 0101174696 B20 FAC 18,30 18,30 0,00
36 558676 PHM0473 0101551810 B20 FAC 18,30 18,30 0,00
37 578474 PSN0040 1705959607 B20 FAC 18,30 18,30 0,00
38 591992 PYK0748 0102543956 B20 FAC 18,30 18,30 0,00
39 602916 PWC0098 0105892616 B20 PND 18,30 18,30 0,00
40 562145 PCL4518 0704262070 B20 FAC 18,30 18,30 0,00
41 601026 ACX0352 0102172293 B20 FAC 18,30 18,30 0,00
42 577800 ADC0873 1302448996 B20 FAC 18,30 18,30 0,00
43 599965 ABA1970 0102606290 B20 FAC 18,30 18,30 0,00
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UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
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UNIVERSIDAD DE CUENCA
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UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
409
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UNIVERSIDAD DE CUENCA
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EJ/PT-09
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UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
411
EJ/PT-09
16/31
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UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
412
EJ/PT-09
17/31
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UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
413
EJ/PT-09
18/31
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UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
414
EJ/PT-09
19/31
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354 540627 PLC0115 0101162451 B23 FAC 73,20 73,20 0,00
355 534336 ABD2527 0101974327 B23 FAC 73,20 73,20 0,00
356 598808 PSN0156 0101841237 B23 FAC 73,20 73,20 0,00
357 587540 ABA1883 0101597151 B23 FAC 73,20 73,20 0,00
358 560435 IBP0038 0105623946 B23 FAC 73,20 73,20 0,00
359 591315 PLJ0323 0104481882 B23 FAC 73,20 73,20 0,00
360 604942 AGF0580 0101299188 B23 FAC 73,20 73,20 0,00
361 585759 LCH0889 0103831277 B23 FAC 73,20 73,20 0,00
362 565485 PWM0317 0301079562 B23 FAC 73,20 73,20 0,00
363 535554 PTE0572 0101328649 B23 FAC 73,20 73,20 0,00
364 568838 ADW0713 1710452259 B23 FAC 73,20 73,20 0,00
365 602037 GJP0982 0603584202 B23 PND 73,20 73,20 0,00
366 588898 ABF4211 0150809796 B23 FAC 73,20 73,20 0,00
367 590944 AAS0207 0106720055 B23 PND 73,20 73,20 0,00
368 597712 ABD6172 0100295559 B23 FAC 73,20 73,20 0,00
369 601406 PQM0506 0502290067 B23 PND 73,20 73,20 0,00
370 605651 ABC1528 1723365639 B23 PND 73,20 73,20 0,00
371 572018 AAN0970 0102136355 B23 FAC 73,20 73,20 0,00
372 539645 UBA5711 - B23 FAC 73,20 73,20 0,00
373 568743 ABD4919 0101340628 B23 FAC 73,20 73,20 0,00
374 565208 LBN0427 0102431772 B23 FAC 73,20 73,20 0,00
375 573318 LCB0805 0201447182 B23 PND 73,20 73,20 0,00
376 580986 GFC0898 1721960001 B25 PND 36,60 36,60 0,00
377 576261 PIS0684 0702381039 B27 PND 73,20 73,20 0,00
378 576507 PBB0536 0101576593 B27 FAC 73,20 73,20 0,00
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
415
EJ/PT-09
20/31
379 564392 UAA1238 0300907219 B27 PND 73,20 73,20 0,00
380 546807 ABB8928 0300344942 B33 PND 183,00 183,00 0,00
381 570136 PBX9429 0300611563 B34 FAC 73,20 73,20 0,00
382 588965 HBZ0705 0300681277 B35 PND 73,20 73,20 0,00 Fuente: (Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca, 2015 -
2017)
Elaborado por: Autoras
Tabla 19: Muestra de datos SERT 2017
EMPRESA PÚBLICA DE MOVILIDAD, TRÁNSITO Y TRANSPORTE DE CUENCA – EMOV EP
SISTEMA DE CONTROL EN LA VIA PÚBLICA
MUESTRA DE DATOS SERT 2017
Nº INFRASEC INFRAPLC INFRARUC TIFRCODI INFRAEST INFRAVAL Recalculo Diferencia
1 658109 PBC1248 0101898336 B20 PND 18,75 18,75 0,00
2 636438 PBN6897 1702917830 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
3 661030 LCI0949 1103184857 B20 PND 18,75 18,75 0,00
4 650031 IBC2012 1792426847001 B20 PND 18,75 18,75 0,00
5 608879 AFO0256 0101015949 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
6 669899 PBB8488 0105429450 B20 PND 18,75 18,75 0,00
7 638448 ABE8020 0103948212 B20 PND 18,75 18,75 0,00
8 631897 GLR0064 0101959666 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
9 637300 UBE0991 1101981932 B20 PND 18,75 18,75 0,00
10 615846 PIN0567 0102405925 B20 PND 18,75 18,75 0,00
11 614488 ABA7617 9999999999 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
12 616276 PDA3051 0103682506 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
13 635769 PCK0513 1702237387 B20 PND 18,75 18,75 0,00
14 625972 ABB1958 542884484 B20 PND 18,75 18,75 0,00
15 624994 PBD9711 1716816242 B20 PND 18,75 18,75 0,00
16 636198 PCF9058 1792336228001 B20 PND 18,75 18,75 0,00
17 635841 ABE9896 1101456000 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
18 630586 PCK0513 1702237387 B20 PND 18,75 18,75 0,00
19 625614 ABD4276 0190008886001 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
20 631235 ABD8274 0992757760001 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
21 636113 GSU1972 0922574793 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
22 607822 TCN0414 0103511481 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
416
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21/31
23 607619 ICL0640 0104963103 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
24 635765 PBA7568 2100777453 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
25 630527 PKG0416 1701960500 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
26 610307 ACB0351 0103933420 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
27 607155 UBG0633 1104723885 B20 PND 18,75 18,75 0,00
28 614138 PQL0483 0100976935 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
29 609970 ABB5347 0190141926001 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
30 617200 TBW0429 0302807045 B20 PND 18,75 18,75 0,00
31 620167 PBC4645 1725081986 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
32 667450 AFN0506 0107315715 B20 PND 18,75 18,75 0,00
33 624846 ABA3102 0102380615 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
34 633389 GSG3616 0104454418 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
35 666984 GSA5121 0102869278 B20 PND 18,75 18,75 0,00
36 638523 PFX0557 0916120314 B20 PND 18,75 18,75 0,00
37 658134 PPA9071 0102882024 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
38 654681 GSO7843 1206653964 B20 PND 18,75 18,75 0,00
39 637260 IBA1277 0104132956 B20 PND 18,75 18,75 0,00
40 666419 TDQ0629 0301182986 B20 PND 18,75 18,75 0,00
41 637223 ABC9128 0100047505 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
42 635135 ADX0082 0104946546 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
43 625647 ABB9419 0102496908 B20 PND 18,75 18,75 0,00
44 622212 PIF0272 0105044143 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
45 616746 HCC0433 0102366846001 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
46 651004 PNM0041 0102085727 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
47 630245 TDQ0162 0101399814 B20 PND 18,75 18,75 0,00
48 666099 PCJ7010 1804552766 B20 PND 18,75 18,75 0,00
49 642639 GSP5482 0925524704 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
50 609665 ABF8809 0190168417001 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
51 641994 PFI0343 0100503408 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
52 610670 XBU0788 0104194113 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
53 652925 PLA0283 0100195635 B20 PND 18,75 18,75 0,00
54 642229 AFS0426 0102433141 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
55 655926 ABF4964 0103952941 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
56 663897 PBS0546 0105037857 B20 PND 18,75 18,75 0,00
57 628265 PNE0636 0103432803 B20 PND 18,75 18,75 0,00
58 653307 ADS0057 0103666202 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
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EJ/PT-09
22/31
59 626260 POQ0418 0104630694 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
60 640657 HBB2350 0104860606 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
61 668952 HB026Z 0106543242 B20 PND 18,75 18,75 0,00
62 650241 ABD3376 0101870483 B20 PND 18,75 18,75 0,00
63 630354 AAV0065 0702049131 B20 PND 18,75 18,75 0,00
64 618459 TCK0929 0105066047 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
65 618830 ABF4319 0105264303 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
66 625082 TBS0057 1400161616 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
67 633928 ABF1661 0104045943 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
68 633313 AFO0532 0101654846 B20 PND 18,75 18,75 0,00
69 628057 ACY0880 0104149265 B20 PND 18,75 18,75 0,00
70 637477 ABB2031 1790020541001 B20 PND 18,75 18,75 0,00
71 614744 PBH4551 1703892537 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
72 666195 ABF1879 0102245750 B20 PND 18,75 18,75 0,00
73 640844 ABA1350 0101015949 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
74 624474 AFV0339 0702151879 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
75 624192 ABE4966 1792252598001 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
76 659247 PJZ0347 0106131170 B20 PND 18,75 18,75 0,00
77 621546 PLK0653 0604298661 B20 PND 18,75 18,75 0,00
78 669731 OBA5311 0702821687 B20 PND 18,75 18,75 0,00
79 609984 PRR0044 0102871589 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
80 647390 PQC0979 0703963777 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
81 657113 PIK0717 0107192197 B20 PND 18,75 18,75 0,00
82 657028 PVR0225 0501776496 B20 PND 18,75 18,75 0,00
83 657787 LBX0841 0101372639 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
84 628813 PSE0724 0104029715 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
85 609191 PBA3920 0100911270 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
86 646519 PZW0793 0104064639 B20 PND 18,75 18,75 0,00
87 607471 AAV0181 0103653614 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
88 626722 AGB0987 0103069449 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
89 609009 POC0894 1791290151001 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
90 658719 ABC7345 0100079532 B20 PND 18,75 18,75 0,00
91 646535 ABE8541 0102833043 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
92 644175 PTS0407 0102875051 B20 FAC 18,75 18,75 0,00
93 664178 PQA0410 0100947290 B20 PND 18,75 18,75 0,00
94 644709 ADV0498 0102479524 B20 PND 18,75 18,75 0,00
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
418
EJ/PT-09
23/31
95 639128 AEA1501 0160020110001 B20 PND 18,75 18,75 0,00
96 618046 AFJ0283 0103052569 B21 FAC 18,75 18,75 0,00
97 666098 LCG0661 1102601174 B21 PND 18,75 18,75 0,00
98 635904 GXF0332 0960002780001 B21 PND 18,75 18,75 0,00
99 610005 PDB6378 0300558111 B21 FAC 18,75 18,75 0,00
100 628507 ABF1761 0101364115 B21 PND 18,75 18,75 0,00
101 655527 AFV0432 0100979327 B21 FAC 18,75 18,75 0,00
102 610859 PWS0648 1707817688 B21 FAC 18,75 18,75 0,00
103 667390 PIQ0718 0104113816 B21 PND 18,75 18,75 0,00
104 649291 ABB2133 0104648571 B21 PND 18,75 18,75 0,00
105 639047 IBV0686 0103613394 B21 PND 18,75 18,75 0,00
106 618283 ABA1240 0101058378 B21 FAC 18,75 18,75 0,00
107 669117 AAV0463 0102570074 B21 PND 18,75 18,75 0,00
108 642751 GFM0225 0103918124 B21 FAC 18,75 18,75 0,00
109 627548 PQW0294 1203617756 B21 FAC 18,75 18,75 0,00
110 649349 PSS0909 0106176316 B21 PND 18,75 18,75 0,00
111 636147 PBD4081 0104574199 B21 PND 18,75 18,75 0,00
112 644698 PBN9192 1000075885 B21 FAC 18,75 18,75 0,00
113 639235 ABD4637 0190323196001 B21 FAC 18,75 18,75 0,00
114 667690 ABB3162 0923743520 B21 FAC 18,75 18,75 0,00
115 623175 PVH0636 0101970283 B21 FAC 18,75 18,75 0,00
116 650506 ABF3992 0103438966 B21 PND 18,75 18,75 0,00
117 640737 JBA3060 1900373521 B21 PND 18,75 18,75 0,00
118 639280 ACL0827 0100967470 B21 PND 18,75 18,75 0,00
119 629377 PBU2557 0102607512 B21 PND 18,75 18,75 0,00
120 644986 PJC0527 0102902426 B21 FAC 18,75 18,75 0,00
121 632204 ABC4024 0101279610 B21 FAC 18,75 18,75 0,00
122 622646 PLS0393 0101557601 B21 FAC 18,75 18,75 0,00
123 624314 ABE5904 0102872249 B21 FAC 18,75 18,75 0,00
124 655312 ABB6472 0103779294 B21 FAC 18,75 18,75 0,00
125 610314 HBA5801 0300960648 B21 PND 18,75 18,75 0,00
126 630961 ABF9918 0102058013 B21 FAC 18,75 18,75 0,00
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130 654095 ABF9067 0103536900 B21 PND 18,75 18,75 0,00
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
419
EJ/PT-09
24/31
131 647444 UBW0202 0101708246 B21 PND 18,75 18,75 0,00
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UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
420
EJ/PT-09
25/31
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UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
421
EJ/PT-09
26/31
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UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
422
EJ/PT-09
27/31
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UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
423
EJ/PT-09
28/31
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278 646494 PBU5568 0101798171 B23 PND 75,00 75,00 0,00
279 659244 TPB1432 0603605411 B23 PND 75,00 75,00 0,00
280 669531 PLO0698 0603297284 B23 PND 75,00 75,00 0,00
281 606738 PBD8281 9999999999 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
282 646183 PBI0328 0100941970 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
283 634480 GOJ0464 1205934076 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
284 643401 PBS2409 0100981463 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
285 658879 PYT0600 0101837508 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
286 607684 PTD0383 1721765004 B23 PND 75,00 75,00 0,00
287 613046 AGF0895 0102661048 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
288 644490 UBA1236 0102107505 B23 PND 75,00 75,00 0,00
289 615558 AAT0955 0102910874 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
290 610740 PCN9699 0990000670001 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
291 644707 AFA0892 0103630091 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
292 666334 PKB0610 0100155506 B23 PND 75,00 75,00 0,00
293 637218 HV679O 0918664095 B23 PND 75,00 75,00 0,00
294 657308 ABF2206 0102570645 B23 PND 75,00 75,00 0,00
295 621310 HU859P 0104773106 B23 PND 75,00 75,00 0,00
296 665215 ABE5551 0104258595 B23 PND 75,00 75,00 0,00
297 634851 LCK0359 1103785794 B23 PND 75,00 75,00 0,00
298 661029 TCZ0936 0103450532 B23 PND 75,00 75,00 0,00
299 652737 AFM0916 0102448875 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
300 659350 HB386Z 0105143994 B23 PND 75,00 75,00 0,00
301 642137 PWS0097 0106967250 B23 PND 75,00 75,00 0,00
302 635454 AFS0203 0103586954 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
303 632445 ACZ0387 0100830090 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
304 609704 ACV0422 0100746783 B23 PND 75,00 75,00 0,00
305 623380 ABA1822 0704987270 B23 PND 75,00 75,00 0,00
306 644771 ABF4554 0105265870 B23 PND 75,00 75,00 0,00
307 635853 GKV0178 0102834819 B23 PND 75,00 75,00 0,00
308 624143 ABE6017 0190325822001 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
309 657562 PBK6162 0100133719 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
310 615952 PPO0376 0104232202 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
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EJ/PT-09
29/31
311 662368 PTJ0274 0105261481 B23 PND 75,00 75,00 0,00
312 639528 PAC1839 1712417649 B23 PND 75,00 75,00 0,00
313 634597 II469H 0103761243 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
314 634902 AFC0587 0101796639 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
315 609305 ABF4704 0102935517 B23 PND 75,00 75,00 0,00
316 609159 PJB0559 1803804457 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
317 619602 UCA0483 0300051885 B23 PND 75,00 75,00 0,00
318 622831 PVO0412 0104875075 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
319 634001 PPA8092 0702720186 B23 PND 75,00 75,00 0,00
320 667434 PAU0046 1714757190 B23 PND 75,00 75,00 0,00
321 609460 ABF7798 0104724356 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
322 611655 ABD9026 0102739778 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
323 607421 TBZ0154 0102226743 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
324 642481 XBS0530 0100299791 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
325 639595 ABB2063 0501440796 B23 PND 75,00 75,00 0,00
326 627759 ADP0855 0104178157 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
327 669142 PLS0625 1400174940 B23 PND 75,00 75,00 0,00
328 613704 ABD2755 0190347206001 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
329 629707 AFN0832 0100928589 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
330 628092 PDB6355 0702156852 B23 PND 75,00 75,00 0,00
331 635267 ICI0308 0104875356 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
332 656743 PBC8010 1716693039 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
333 652002 PSO0612 0102597713 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
334 644619 OAL0203 0901919266 B23 PND 75,00 75,00 0,00
335 609876 ABB4717 0102525243 B23 PND 75,00 75,00 0,00
336 636490 PBT3243 0603238890 B23 PND 75,00 75,00 0,00
337 639971 IN141J 0104746680 B23 PND 75,00 75,00 0,00
338 607926 ABC9131 0104281142 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
339 647920 AFB0469 0105303283 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
340 656023 ABF6492 0106445810 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
341 625395 PGO0705 0101449080 B23 PND 75,00 75,00 0,00
342 617565 ABD2045 0101469369 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
343 643587 AFX0011 1708346406 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
344 664248 GKH0754 0103517173 B23 PND 75,00 75,00 0,00
345 617961 ABB6056 0992519428001 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
346 607523 AAX0081 0301038428 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
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Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
425
EJ/PT-09
30/31
347 646356 UBA2328 1716029622 B23 PND 75,00 75,00 0,00
348 608007 ABE7583 0102930567 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
349 646094 YBA0875 0101558633 B23 PND 75,00 75,00 0,00
350 624913 HF992J 0101301695 B23 PND 75,00 75,00 0,00
351 633886 ABD8659 0103799797 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
352 626311 ADD0773 0102723046 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
353 650658 AFU0895 0200562783 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
354 654969 PPQ0992 0102593175 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
355 664300 LBX0956 0106505092 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
356 640860 PKH0682 0103413779 B23 PND 75,00 75,00 0,00
357 629045 UBA5817 0300431913 B23 PND 75,00 75,00 0,00
358 613008 IL150N 0101180479 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
359 606915 PIP0008 0101945715 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
360 634797 ADG0627 0104436480 B23 PND 75,00 75,00 0,00
361 635570 ABF2525 0104347141 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
362 634899 ACR0937 0103216461 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
363 609137 PPK0235 0300014214 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
364 659552 HF124J 0102565348 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
365 657559 UBT0585 0602319220 B23 PND 75,00 75,00 0,00
366 660258 PBT1414 1707527477 B23 PND 75,00 75,00 0,00
367 653149 PBY3861 0700867302 B23 PND 75,00 75,00 0,00
368 669195 ABD4409 0300816899 B23 PND 75,00 75,00 0,00
369 610184 PDB8883 0104647805 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
370 643105 PKX0478 0104604442 B23 PND 75,00 75,00 0,00
371 612107 PCA7759 0701507527 B23 FAC 75,00 75,00 0,00
372 612227 PBA6643 0950223867 B24 FAC 75,00 75,00 0,00
373 617866 PNV0069 0502820137 B25 FAC 37,50 37,50 0,00
374 660535 ABG2384 0100933241 B27 FAC 75,00 75,00 0,00
375 660251 PCO6739 0300471356 B27 FAC 75,00 75,00 0,00
376 648367 PPV0765 0301094918 B27 PND 75,00 75,00 0,00
377 610536 ABC2994 0104548425 B27 FAC 75,00 75,00 0,00
378 648483 HAA2616 0604728733 B33 PND 187,50 187,50 0,00
379 649418 TBF1611 1803879285 B34 PND 75,00 75,00 0,00
380 657209 PXG0959 0300449238 B35 PND 75,00 75,00 0,00
381 640732 ADS0153 0101644524 B35 FAC 75,00 75,00 0,00
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EJ/PT-09
31/31
Fuente: (Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca,
2015 - 2017)
Elaborado por: Autoras
?: Recalculo de valores
: Comparación
: Comprobado
Conclusión:
Se pudo observar que mediante el recalculo aplicado a la base de datos
considerando el tipo infracción cometida por el usuario, no se pudo
determinar en ninguno de los años diferencia alguna entre el valor
recalculado y el valor de la multa registrada en la base del sistema CVP.
Por ello, de acuerdo a los resultados podemos concluir que no hay error en
el ingreso de los valores de las multas de acuerdo al tipo de infracción
cometido, pues todos los valores son los correctos.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 26 de Noviembre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 27 de Noviembre del 2018
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EJ/PT-10
1/4
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Analítica – Indicadores de Gestión
Procedimiento: Aplicar los indicadores de gestión elegidos por el equipo de auditoria, que permitan evaluar el nivel de cumplimiento de las metas con respecto a la recaudación de la cartera vencida SERT.
Se procederá a la aplicación de indicadores de gestión sobre la cartera
vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado, el Departamento
de Cartera ha proporcionado al equipo de auditoria dos indicadores que
actualmente la Jefa del Departamento ha formulado y han empezado a
ponerlos en práctica con el fin de evaluar el rendimiento de la gestión que se
realiza por parte de los funcionarios encargados en la recuperación de la
cartera vencida SERT.
El primer indicador es de efectividad que permite evaluar la capacidad o
facultad para lograr el objetivo que el departamento persigue, el cual
actualmente se han planteado de forma verbal, pretendiendo recuperar en
su gestión una parte representativa de la cartera vencida SERT y de
Tránsito. El segundo indicador es el de calidad que permite evaluar el
desempeño que tienen los funcionarios y a su vez la calidad del proceso que
se ejecuta diariamente por los mismos, mediante la utilización del número de
llamadas que realizan al día; impidiendo poder aplicar este indicador puesto
que no se tiene información con respecto a las llamadas que se realizaban
en años anteriores por los gestores encargados de la cartera.
Por lo que, para complementar el análisis el equipo de auditoria ha
planteado la aplicación de dos indicadores más, uno en el que se muestre l
nivel de morosidad y rotación de la cartera en los años anteriores 2015-
2017.
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EJ/PT-10
2/4
INDICADOR 1: Eficiencia de la cartera
Total cartera recuperada en
el año
Total cartera generada en el
año
AÑO 2015 AÑO 2016 AÑO 2017
1.590,203,40 82%
1.575.392.10 75%
1.043.550.00 54%
1.947.247,80 2.095.130,40 1.924.426.65
Para el año 2015 la cartera se ha recuperado en un 82% que es un
porcentaje significativo, considerando que para este periodo existió la
presencia de dos personas quienes solamente se encargaban de realizar las
llamadas a los usuarios, sin embargo su persuasión alcanzado un nivel alto
de recaudación de los valores pendientes, además conociendo que para
este año el número de infracciones fue de 58.575, mayor que los generados
en los siguientes dos años.
Para el año 2016, se conoce que el número de infracciones cometidas por
los usuarios son de 56.930, menor que el año anterior; sin embargo se logra
recuperar un 75% del valor del total de dicha cartera.
En el año 2017, disminuye aún más el número de infracciones cometidas por
los ciudadanos ya que hay 44.623 registros y se observa que se ha logrado
recuperar un 54% de la cartera total de este año.
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EJ/PT-10
3/4
INDICADOR 2: Nivel de Morosidad
Cartera vencida al fin del periodo
Cartera vencida de años anteriores
AÑO 2015 AÑO 2016 AÑO 2017
357,044.40 100%
519,738.30 59%
880,876.65 50%
357.274.50 877.488.60 1.759.527.75
La cartera vencida generada en el año 2015 representa el 100% de
endeudamiento de los usuarios con respecto a las infracciones generadas
por el SERT, es decir la gestión fue nula para la recuperación de este rubro.
La cartera de años anteriores como la cartera del periodo 2016 incrementa
su valor, pero se logra apreciar que la gestión en este periodo ha mejorado
de cierta manera ya que existe un 41% de infracciones que se han
recuperado, esto refleja que los gestores de cartera presenten en este año
realizaron su trabajo con mayor énfasis aunque nunca existió respaldo de su
gestión.
La gestión mejora, pues se puede ver que la representatividad de la cartera
del periodo al finalizar el año 2017 es menor a la del año anterior, esto se
puede deber a la mejora de la gestión y a la reestructuración de actividades
implementada por la nueva jefa del departamento de cartera.
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4/4
INDICADOR 3: Rotación de la cartera
AÑO 2015 AÑO 2016 AÑO 2017
357,044.40 66
519,738.30 46
880,876.65 53
1.947.477.90 4.043.084.10 5.968.673.25
En el año 2015, la cartera posee un periodo de recuperación de 66 días, que
es alta en base a lo que se observa en los siguientes años de análisis.
Para el año 2016, se ve una rotación de cobro con mejor resultado al del año
anterior, la gestión realizada por el personal con cargos de auxiliares de
cartera ha sido eficiente.
Para el año 2017, la recuperación de cartera es más extensa al año 2016,
pero mejor que a la del año 2015; posiblemente la reestructuración del
departamento no ha logrado tan buenos resultados con respecto a la
rotación de la cartera.
: Cálculos v: Tomado y/o chequeado con
Conclusión: La gestión aplicada dentro del departamento debe ser
mejorada para que se obtenga una mayor recaudación de la cartera
vencida, pues se observa que para el año 2016 la gestión ha mejorado, sin
embargo en el año 2017 pese a la restructuración de varios aspectos
dentro del departamento no se ven reflejados en los resultados de los
indicadores aplicados, además que pese a ello existía aun ausencia del
establecimiento de nuevas formas de persuasión al usuario.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 27 de Noviembre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 28 de Noviembre del 2018
Cuentas por Cobrar * 360
Total de infracciones en los
periodos anteriores
UNIVERSIDAD DE CUENCA
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1/2
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Analítica – Comparación Estados Financieros y Sistema CVP.
Procedimiento: Se procederá a la revisión de los valores registrados en los Estados Financieros de los años 2015-2017 y los que se encuentran en la base de datos del CVP correspondientes a los mismos años.
Se procedió a revisar los valores registrados en los Estados Financieros de
la institución de los años 2015, 2016 y 2017; evaluando específicamente la
subcuenta 113.17.04.02.01 con el nombre de Cuentas por Cobrar Infracción
Estacionamiento Tarifado; obteniendo así los siguientes valores:
AÑO 2015 AÑO 2016 AÑO 2017
$993.380,70 $1’140.016,80 $1’283.529,61
De acuerdo a la revisión de los valores registrados en la base de datos del
sistema manejado para el control de las multas del SERT denominado CVP;
que ha sido proporcionado por el Departamento de TIC´S, se pudo obtener
los siguientes valores correspondientes a los años de análisis:
AÑO 2015 AÑO 2016 AÑO 2017
$357.044,40 $519.738,30 $880.876,65
De esta manera se puede observar con claridad una diferencia notoria entre
los valores registrados en el sistema del CVP con los que se han colocado
en los Estados Financieros; las diferencias determinadas se pueden
observar en el siguiente cuadro:
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
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2/2
Tabla 20: Conciliación Cuentas por Cobrar SERT periodo 2015-2017
Saldo al 31 de
Dic. 2015
Saldo al 31 de
Dic. 2016
Saldo al 31 de
Dic. 2017
Estados
Financieros $993.380,70 $1’140.016,80 $1’283.529,61
Sistema CVP $357.044,40 $ 519.738,30 $ 880.876,65
Diferencia: $636.336,30 $ 620.278,50 $ 402.652,96
Fuente: (Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca,
2015 - 2017) (Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de
Cuenca, 2015-2016-2017)
Elaborado por: Autoras
S: Verificado y revisado con documentación
: Conciliado
Conclusión:
Mediante la comparación realizada entre los saldos registrados en los
Estados Financieros y los valores que arroja el sistema del SERT, con
respecto a los valores de las multas vencidas en los años 2015, 2016 y
2017; presentan una diferencia significativa. Pues los valores deberían ser
los mismos, ya que; el departamento contable cuadra esta información
conjuntamente con el departamento de tesorería y cartera y lo corroboran
con la información de la base de datos arrojado por el sistema CVP.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 28 de Noviembre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 03 de Diciembre del 2018
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
433
EJ/PT-12
1/3
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y
Transporte de Cuenca (EMOV EP)
Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la
Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT)
Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017
Nombre del Papel de Trabajo: Cédula Analítica – Aplicación de ajustes
contables.
Procedimiento: Se procederá a la realización de los ajustes contables
requeridos para indicar la razonabilidad de la cuenta por cobrar del Servicio
de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT), los mismos que serán
aplicados para los años de análisis 2015, 2016 y 2017.
En base a las diferencias detectadas mediante la conciliación realizada entre
los valores de la Cuenta por Cobrar del SERT registrada en los estados
financieros y los valores que refleja el sistema CVP, se procede a realizar los
ajustes respectivos para cada uno de los años en los que se basa el examen
especial.
Los asientos de ajuste para los años 2015 y 2016, se efectúan utilizando la
cuenta de Patrimonio Empresas Públicas (611.07) al debe y la Cuenta por
Cobrar de años anteriores (124.98) al haber, registrándolos por el valor de la
diferencia determinada en la conciliación presentada en el papel de trabajo
EJ/PT-11. Ello se realiza con el fin de generar una disminución en la cuenta
por cobrar Infracciones de Estacionamiento Tarifado sobrevaloradas en los
estados financieros de dichos años.
AÑO 2015 Asiento de Ajuste
FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER
31/12/2015
611.07 PATRIMONIO EMPRESAS PÚBLICAS
636.336,30
124.98.01 CTAS X COB. DE AÑOS ANTERIORES
636.336,30
P/R Ajuste contable por diferencia detectada en la cuenta por cobrar SERT
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
434
EJ/PT-12
2/3
AÑO 2016 Asiento de Ajuste
FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER
31/12/2016
611.07 PATRIMONIO EMPRESAS PÚBLICAS
620.278,50
124.98.01 CTAS X COB. DE AÑOS ANTERIORES
620.278,50
P/R Ajuste contable por diferencia detectada en la cuenta por cobrar SERT
El asiento de ajuste para el año 2017 se registra por el valor de la diferencia
determinada en la conciliación realizada en el papel de trabajo EJ/PT-11.
Para producir una disminución en la cuenta por cobrar Infracciones de
Estacionamiento Tarifado (113.17.04.02.01) se la coloca en el haber con la
contra cuenta de ingresos por Infracciones a Ordenanzas Municipales
(625.04.02) en él debe; esto se realiza debido a que en los estados
financieros de los tres años de análisis la cuenta por cobrar se encuentra
sobrevalorada y lo que se espera con dicho ajuste es la disminución de la
misma a el valor correcto determinado en el sistema CVP.
AÑO 2017 Asiento de Ajuste
FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER
31/12/2017
625.04.02 INFRACCIONES A ORDENANZAS MUNICIPALES
402.652,96
113.17.04.02.01
CTAS X COB. INFRACCIONES ESTACIONAMIENTO TARIFADO
402.652,96
P/R Ajuste contable por diferencia detectada en la cuenta por cobrar SERT
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
435
EJ/PT-12
3/3
Conclusión:
Los estados financieros que manejaban en los años de análisis contenían
valores incorrectos, esto debido a una inadecuada comunicación y traslado
de información entre departamentos. Por ello los ingresos de la empresa
mostraban valores inflados.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 28 de Noviembre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 03 de Diciembre del 2018
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
436
EJ/PT-13
1/15
Nombre de la Entidad: Empresa Pública de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca (EMOV EP) Nombre del Examen Especial: Examen Especial a la Gestión de la Cartera Vencida del Servicio de Estacionamiento Rotativo Tarifado (SERT) Periodo del Examen: Del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del 2017 Nombre del Papel de Trabajo: Estado Financiero Ajustado año 2017, considerado como periodo actual.
Procedimiento: Se procede a indicar el Estado Financiero del año 2017, en el cual se han aplicado los ajustes respectivos para la corrección de los valores de los años 2015, 2016 y 2017.
Se procedió a utilizar el Estado Financiero 2017 como año actual para la
aplicación de los diferentes ajustes planteados para la corrección de las
diferencias detectadas en los años 2015, 2016 y 2017.
Las afectaciones generadas en el estado están reflejadas en la cuenta
113.17.04.02.01 Ctas por Cob. Infracción Estacionamiento Tarifado y
625.04.02 Infracciones A Ordenanzas Municipales del Estado de Resultados
por el valor de la diferencia determinada en el año 2017.
En las cuentas 611.07 Patrimonio Empresas Públicas y 124.98.01 Ctas por
Cob. De Años Anteriores se muestra la disminución en las dos por un valor
total de 1.256.614,80; que es la sumatoria de las diferencias detectadas en
los años 2015 y 2016.
EMPRESA PÚBLICA DE MOVILIDAD, TRÁNSITO Y TRANSPORTE DE CUENCA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
CODIGO CUENTA AÑO VIGENTE
ACTIVO 28.474.334,05
CORRIENTE 6.830.552,42
111 DISPONIBILIDADES 2.083.832,33
111.01 CAJAS RECAUDADORAS 65,93
111.01.02 CAJA TARJETAS DE CREDITO 64,88
111.01.08 CAJA PAYPHONE TARJETA CREDITO 1,05
111.06 BANC. CENT. DEL EC. EMPRESAS PÚBLICAS 1.180.926,78
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
437
EJ/PT-13
2/15
111.06.01 BANCO CENTRAL DEL ECUADOR CUENTA No. 03220340
1.180.926,78
111.15 BANCOS COMERCIALES MONEDA DE CURSO LEGAL-ROTATIVA DE INGRESOS
86.942,10
111.15.01 BANCO DEL PACIFICO DTO.CTA.CTE#6595472
86.942,10
111.35 OTROS DOCUMENTOS POR EFECTIVIZAR 815.897,52
111.35.02 OTROS VALORES POR EFECTIVIZAR GAD MUNICIPAL DE CUENCA
193,20
111.35.03 OTROS VALORES POR EFECTIVIZAR TRANSITO ANT
815.704,32
112 ANTICIPOS DE FONDOS 391.032,14
112.01 ANTICIPO A SERVIDORES PÚBLICOS 29.299,81
112.01.01 ANTICIPO A REMUNERACIONES TIPO A 166,13
112.01.02 ANTICIPO A REMUNERACIONES TIPO B 29.133,68
112.05 ANTICIPOS A PROVEEDORES DE BIENES Y/O SERVICIOS
107.087,01
112.05.01 ANTICIPOS A PROVEEDORES DE BIENES Y/O SERVICIOS
107.087,01
112.13 FONDOS DE REPOSICIÓN 4.594,00
112.13.01 CAJA CHICA INSTITUCIONAL 700,00
112.13.03 FONDO ROTATIVO INSTITUCIONAL 3.894,00
112.15 FONDOS A RENDIR CUENTAS 5.225,90
112.15.03 OTROS FONDOS PARA FINES ESPECIFICOS 5.225,90
112.50 POR RECUPERACION DE FONDOS 4.969,54
112.50.02 FONDOS POR RECUPERAR FACILIDADES DE PAGO A CLIENTES
4.969,54
112.70 ANT. DE FONDOS POR RECUPERAR-PAGOS REALIZADOS EN EXCESO A FUNCIONARIOS
239.855,88
112.70.01 ANTICIPOS DE FONDOS POR RECUPERAR POR HORAS EXTRAS
814,79
112.70.02 ANTICIPOS POR RECUPERAR-PAGOS IESS 239.041,09
113 CUENTAS POR COBRAR 4.260.338,92
113.17 CUENTAS POR COBRAR RENTAS DE INVERSIONES Y MULTAS
4.049.243,99
113.17.01 CUENTAS POR COBRAR RENTAS DE INVERSIONES
207,21
113.17.02 CUENTAS POR COBRAR RENTAS POR ARRENDAMIENTOS DE BIENES
12.032,26
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
438
EJ/PT-13
3/15
113.17.04 CTAS_X_COB. MULTAS 4.037.004,52
113.17.04.02 CTAS_X_COB. INFRACCION A ORDENANZAS MUNICIPALES
880.876,65
113.17.04.02.01 CTAS_X_COB. INFRACCION ESTACIONAMIENTO TARIFADO
880.876,65
113.17.04.16 CTAS_X_COB.INFRACCIONES A LA LEY ORGANICA DE TRANSPORTE TERRESTRE TRANSITO Y SEGURIDAD VIAL
3.153.825,37
113.17.04.16.01 CTAS_X_COB.MULTAS DE TRANSITO 3.153.675,37
113.17.04.16.01.01 CTAS_X_COB.MULTAS INFRACCIONES DE TRANSITO
3.153.675,37
113.17.04.16.01.01.01 CTAS_X_COB.MULTAS INFRACCIONES DE TRANSITO
3.124.331,17
113.17.04.16.01.01.02 MULTAS DE INFRACCIONES DE TRANSITO POR DELITOS
29.344,20
113.17.04.16.02 OTROS INGRESOS 150,00
113.17.04.16.02.01 CTAS X COB.MULTAS POR SELLAJE 150,00
113.17.04.99 CTAS_X_COB. OTRAS MULTAS 2.302,50
113.17.04.99.02 ORDENANZA TRANSPORTE 2.302,50
113.19 CUENTAS POR COBRAR OTROS INGRESOS 2.414,10
113.19.04 CUENTAS POR COBRAR OTROS NO OPERACIONALES
2.414,10
113.81 CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
208.680,83
113.81.01 CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
208.680,83
131 EXISTENCIAS PARA CONSUMO CORRIENTE 95.349,03
131.01 EXISTENCIAS DE BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE
95.349,03
131.01.02 EXISTENCIAS DE VESTUARIO, LENCERIA, PRENDAS DE PROTECCIÓN Y ACCESORIOS PARA UNIFORMES MILITARES Y POLICIALES
13.188,73
131.01.04 EXITENCIAS DE MATERIALES DE OFICINA 67.737,00
131.01.05 EXITENCIAS DE MATERIALES DE ASEO 362,11
131.01.07 EXITENCIAS DE MATERIALES DE IMPRESIÓN, FOTOGRAFIA Y PUBLICAC.
1.557,84
131.01.11 EXITENCIAS DE INSUMOS, BIENES, MATERIALES Y SUMINISTROS PARA LA CONSTRUCCIÓN
1.152,49
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
439
EJ/PT-13
4/15
131.01.13 EXITENCIAS DE MATERIALES DE REPUESTOS Y ACCESORIOS
11.350,86
DEUDORES FINANCIEROS 4.512.996,39
124 DEUDORES FINANCIEROS 4.512.996,39
124.82 ANTICIPOS DE FONDOS DE AÑOS ANTERIORES
9.736,96
124.82.11 GARANTIAS ENTREGADAS DE AÑOS ANTERIORES
3.850,00
124.82.83 CUENTAS POR COBRAR ANTICIPOS DE FONDOS AÑOS ANTERIORES DE AÑOS ANTERIORES
5.886,96
124.94 CUENTAS POR COBRAR A INSTITUCIONES EN LIQUIDACIÓN
62.585,20
124.94.01 CUENTAS POR COBRAR A INSTITUCIONES EN LIQUIDACIÓN
62.585,20
124.97 ANTICIPOS DE FONDOS DE AÑOS ANTERIORES
58.085,35
124.97.07
ANTICIPOS POR DEVENGAR DE EJERCICIOS ANTERIORES DE GAD´S Y EMPRESAS PÚBLICAS, COMPRA DE BIENES Y/O SERVICIOS
58.085,35
124.98 CUENTAS POR COBRAR DE AÑOS ANTERIORES
4.382.588,88
124.98.01 CUENTAS POR COBRAR DE AÑOS ANTERIORES
4.382.588,88
OTROS ACTIVOS FINANCIEROS -728.041,52
125 INVERSIONES DIFERIDAS -728.041,52
125.19 PREPAGOS POR ARRENDAMIENTO DE BIENES PARA INVERSIÓN
15.300,00
125.19.01 PREPAGOS POR ARRENDAMIENTO DE TERRENOS
6.600,00
125.19.02 EDIFICIOS, LOCALES, RESIDENCIAS, PARQUEADEROS, CASILLEROS JUDICIALES Y BANCARIOS.
8.700,00
126 INVERSIONES NO RECUPERABLES -743.341,52
126.99 (-)PROVISIÓN PARA INCOBRABLES -743.341,52
126.99.07 (-)PROVISIÓN PARA INCOBRABLES - DEUDORES FINANCIEROS
-743.341,52
INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACIÓN 17.308.360,05
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
440
EJ/PT-13
5/15
141 BIENES DE ADMINISTRACIÓN 17.308.360,05
141.01 BIENES MUEBLES 6.690.688,88
141.01.03 MOBILIARIOS(BIENES DE LARGA DURACIÓN)
282.852,72
141.01.04 MAQUINARIAS Y EQUIPOS(BIENES DE LARGA DURACIÓN)
2.521.379,09
141.01.05 VEHICULOS(BIENES DE LARGA DURACIÓN) 1.625.376,46
141.01.06 HERRAMIENTAS(BIENES DE LARGA DURACIÓN)
21.247,37
141.01.07 EQUIPOS, SISTEMAS Y PAQUETES INFORMATICOS
2.239.663,24
141.01.11 PARTES Y REPUESTOS 170,00
141.03 BIENES INMUEBLES 14.824.159,98
141.03.01 TERRENOS(BIENES INMUEBLES) 12.096.497,82
141.03.02 EDIFICIOS, LOCALES, RESIDENCIAS(BIENES INMUEBLES)
2.727.662,16
141.99 (-)DEPRECIACIÓN ACUMULADA -4.206.488,81
141.99.02 (-)DEPRECIACIÓN ACUMULADA EDIFICIOS, LOCALES Y RESIDENCIAS
-291.392,85
141.99.03 (-)DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MOBILIARIOS
-125.943,14
141.99.04 (-)DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS
-1.204.236,66
141.99.05 (-)DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE VEHICULOS
-1.109.573,50
141.99.06 (-)DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE HERRAMIENTAS
-8.261,02
141.99.07 (-)DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPOS SISTEMAS Y PAQUETES INFORMATICOS
-1.466.928,64
141.99.11 (-)DEPRECIACIÓN ACUMULADA PARTES Y REPUESTOS
-153,00
INVERSIONES PROYECTOS Y PROGRAMAS 550.466,71
151 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESOS 253.576,71
151.51 OBRAS DE INFRAESTRUCTURA 34.736,00
151.51.07 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 34.736,00
151.92 ACUMULACIÓN DE COSTOS EN INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESOS
218.840,71
151.92.02 CONSTRUCCIÓN Y ADECUACIÓN TERMINAL NORTE
154.555,20
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
441
EJ/PT-13
6/15
151.92.03 PINTURA INTERIOR INHIBIDOR DE COROCIÓN DE LA TERMINAL
11.814,65
151.92.04 REAJUSTE DE PRECIOS 1.851,85
151.92.10 REMODELACIÓN DEL NUEVO EDIFICIO DE LA EMOV EP
11.632,62
151.92.16 REMODELACIÓN DE LA BODEGA GENERAL EMOV EP PROYECTO 19
34.986,39
151.92.18 LINEAS, REDES E INSTALACIONES DE TELECOMUNICACIONES TTT PROYECTO 06-2016
4.000,00
152 INVERSIONES EN PROGRAMAS DE EJECUCIÓN
296.890,00
152.38 BIENES DE USO Y CONSUMO PARA INVERSIÓN
296.890,00
151.38.02 EXISTENCIAS DE VESTUARIO, LENCERIA, PRENDAS DE PROTECCIÓN, CARPAS Y OTROS
53.369,05
151.38.04 MATERIALES DE OFICINA 23.758,51
151.38.05 MATERIALES DE ASEO 498,56
151.38.07 MATERIALES DE IMPRESIÓN, FOTOGRAFIA, REPRODUCCIÓN Y PUBLICACIONES
15.785,21
151.38.08 EXITENCIAS DE INSTRUMENTAL MEDICO MENOR
1.629,03
151.38.09 MEDICINAS Y PRODUCTOS FARMACEUTICOS
610,90
151.38.10 MATERIALES PARA LABORATORIO Y USO MEDICO
191,25
151.38.11
EXITENCIAS DE INSUMOS, BIENES, MATERIALES Y SUMINISTROS PARA LA CONSTRUCCIÓN, ELECTRICOS, PLOMERIA, CARPINTERIA Y SEÑAL.
16.014,28
151.38.13 REPUESTOS Y ACCESORIOS 183.176,21
151.38.99 OTROS BIENES DE USO Y CONSUMO DE INVERSIÓN
1.857,00
PASIVO 2.427.182,29
CORRIENTE 1.789.246,35
212 DEPOSITOS Y FONDOS DE TERCEROS 46.818,32
212.01 DEPOSITOS DE INTERMEDICACION 6.240,06
212.01.01 RECAUDAC.OTROS ENTES PUBLC. 6.240,06
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
442
EJ/PT-13
7/15
212.03 FONDOS DE TERCEROS 10.686,85
212.03.05 GERARDO ORTIZ E HIJOS 50,00
212.03.14 DESCUENTOS POR DEVOLVER A FUNCIONARIOS DE LA EMOV EP
288,04
212.03.16 LIQUIDACION DE HABERES XIII Y XIV 3.138,14
212.03.17 REMUNERACIONES RETENIDAS 1.218,08
212.03.18 COBROS OR DEVOLVER DE ACUERDO A INFORMES DE COMISIONES
1.716,03
212.03.20 DEVOLUCION POR CAMBIO DE FORMULARIO SDE CAMBIO DE UNIDAD
950,00
212.03.21 VALORES POR DEVOLVER PAGO INSTACION DE MEDIDORES DE AGUA CANCELADO POR ARRIEN
934,04
212.03.22 DEVOLUCIONES TRANSFERENCIAS SPI-SP 1.349,91
212.03.23 SEGUROS SUCRE S.A. 1.040,00
212.03.32 DEVOLUCIONE DE DOCUMETNOS TESORERIA POR PAGOS NO REALIZADOS
2,61
212.05 ANTICIPOS POR BIENES Y SERVICIOS 27.768,68
212.05.04 ANTICIPOS MATRICULACION VEHICULAR 1.547,25
212.05.06 ANTIC. MATRIC. VEHIC. PAGOS EN LINEA 24.506,43
212.05.07 ANTICIOS MATRICULACION VEHICULAR RECAUDACIONES EMOV EP
1.715,00
212.09 DEPOSITOS PENDIENTES DE APLICACIÓN 2.122,73
212.09.03 DEPOSITOS PENDIENTES DE APLICAR POR CONVENIOS DE FACILIDADES DE PAGO
2.122,73
213 CUENTAS POR PAGAR 1.742.428,03
213.51 CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL
126.100,41
213.51.01 CTAS_X_PAG GASTOS EN PERSONAL 107.550,20
213.51.03 CTAS_X_PAG DESC. ROL APARTE PERSONAL 585,49
213.51.18 CTAS_X_PAG DECIMO CUARTO SUELDO 17.331,26
213.51.99 CTAS_X_PAG SRI RENTA 633,46
213.53 CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO
105.654,60
213.53.01 CTAS_X_PAG BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO
104.029,82
213.53.99 CTAS_X_PAG SRI RENTA 1.624,78
213.57 CUENTAS POR PAGAR OTROS GASTOS 27.253,02
213.57.01 CTAS_X_PAG OTROS GASTOS 27.249,14
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
443
EJ/PT-13
8/15
213.57.99 CTAS_X_PAG SRI. RENTA 3,88
213.71 CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL PARA INVERSION
653.449,73
213.71.01 CTAS_X_PAG GASTOS EN PERSONAL PARA INVERSION
405.850,22
213.71.03 CTAS_X_PAG DESC. ROL APARTE PERSONAL 78.809,18
213.71.04 CTAS_X_PAG DESC. ROL IMPUESTO A LA RENTA
48,94
213.71.05 CTAS_X_PAG DESC. ROL CREDITOS HIPOTECARIOS
17.995,78
213.71.06 CTAS_X_PAG DESC. ROL CREDITOS QUIROGRAFARIOS
25.498,22
213.71.07 CTAS_X_PAG DESC ROL ADEM 938,85
213.71.08 CTAS_X_PAG DESC. ROL. COOP ADEM 8.309,18
213.71.09 CTAS_X_PAG DESC. GERARDO ORTIZ 9.855,88
213.71.10 CTAS_X_PAG DESC. ROL FARMASOL 3.169,91
213.71.11 CTAS_X_PAG DESC. ROL COOP ETAPA 10.474,14
213.71.13 CTAS_X_PAG DESC. ROL. PENSIEONES ALIMENTICIAS
5.715,85
213.71.14 CTAS_X_PAG DESC. ROL EMUCE EP 171,52
213.71.15 CTAS_X_PAG DESC. ROL OPTICA 240,02
213.71.17 CTAS_X_PAG ASOCIACION AGENTES CIVILES
906,15
213.71.18 CTAS_X_PAG DECIMO CUARTO SUELDO 85.410,31
213.71.99 CTAS_X_PAG SRI RENTA 55,58
213.73 CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS PARA INVERSION
570.963,70
213.73.01 CTAS_X_PAG. BIENES Y SERVICIOS PARA INVERSION
557.166,17
213.73.99 CTAS_X_PAG. SRI-RENTA 13.797,53
213.75 CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS 28.884,70
213.75.01 CTAS_X_PAG. OTROS GASTOS DE INVERSION
28.494,44
213.75.99 CTAS_X_PAG. SRI-RENTA 390,26
213.77 CUENTAS POR PAGAR OTROS GASTOS DE INVERSION
91.526,25
213.77.01 CTAS_X_PAG. OTROS GASTOS DE INVERSION
91.498,80
213.77.99 CTAS_X_PAG. SRI-RENTA 27,45
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
444
EJ/PT-13
9/15
213.81 CUENTAS POR PAGAR IMPUSETO AL VALOR AGREGADO
119.636,20
213.81.01 CUENTAS POR PAGAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CON ES - PROV 100%
1.830,89
213.81.02 CUENTAS POR PAGAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO PERS NAT - SRI 100%
2.787,44
213.81.03 CUENTAS POR PAGAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO BIENES - PROV 70%
21.606,10
213.81.04 CUENTAS POR PAGAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO BIENES -PROV 30%
9.733,38
213.81.05 CUENTAS POR PAGAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO SERVICIOS - PROV 30
18.293,16
213.81.06 CUENTAS POR PAGAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO SERVICIOS - PROV 70%
45.526,18
213.81.09 CUENTAS POR PAGAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO BIENES CONTRIBUYENTE ESPECIAL SRI 10%
382,16
213.81.10 CUENTAS POR PAGAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO BIENES CONTRIBYENTE ESPECIAL - PROVEEDOR 90%
3.580,84
213.81.11 CUENTAS OR PAGAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO SERCVICIOS CONTRIBUYENTES ESPECIAL -SRI 20%
771,94
213.81.12 CUENTAS POR AGAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO SERVICIO CONTRIBUYENTE ESPECIAL - PROVEEDOR 80%
15.124,11
213.84 CUENTAS POR PAGAR INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACION
18.959,42
213.84.01 CTAS_X_PAG INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACION
18.626,60
213.84.99 CTAS_X_PAG SRI. RENTA 332,82
ENDEUDAMIENTO 582.754,80
223 EMPRESTITOS 582.754,80
223.01 CREDITOS INTERNOS 582.754,80
223.01.01 CREDITOS DEL SECTOR PUBLICO FINANCIERO
582.754,80
FINANCIEROS 55.181,14
224 CREDITOS FINANCIEROS 55.181,14
224.83 CUENTAS POR PAGAR AÑOS ANTERIORES 19.863,39
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
445
EJ/PT-13
10/15
224.83.51 CUENTAS PO PAGAR DE AÑOS ANTERIORES GASTOS EN PERSONAL
323,74
224.83.58 CUENTAS POR PAGAR DE AÑOS ANTERIORES TRANSFERENCIAS CORRIENTES
18.859,76
224.83.61 CTAS_X_PAG AÑOS ANTERIORES GASTOS EN PERSONAL PARA PROD.
679,89
224.87 DEPOSITOS Y FONDOS DE TERCEROS DE AÑOS ANTERIORSE
5.978,92
224.87.11 DEPOSITOS Y FONDOS DE TERCEROS DE AÑOS ANTERIORES- GARANTIAS RECIBIDAS
5.978,92
224.98 CUENTAS POR PAGAR DEL AÑO ANTERIOR 29.338,83
224.98.01 CUENTAS POR PAGAR DEL AÑO ANTERIOR 29.338,83
PATRIMONIO 26.047.151,76
611 PATRIMONIO PÚBLICO 24.784.769,73
611.07 PATRIMONIO EMPRESAS PUBLICA 24.663.055,55
611.21 CORRECCIÓN MONETARIA DEL PATRIMONIO
12.423,04
611.99 DONACIONES RECIBIDAS EN BIENES MUEBLES E INMUEBLES
109.291,14
618.01 RESULTADOS DEL EJERCICIOS ANTERIORES 4.890,30
619 DISMINICIÓN PATRIMONIAL -35.201,73
619.93 (-)DISMINUCIÓN DE EXISTENCIAS -629,00
619.93.01 CUENTAS POR COBRAR SR.JAIME ESPINOZA (TESORERO)
-629,00
619.94 (-)DISMINUCIÓN DE BIENES DE LARGA DURACIÓN
-34.572,73
618.03 RESULTADOS DEL EJERCICIO VIGENTE 1.292.693,46
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 28.474.334,05
EMPRESA PÚBLICA DE MOVILIDAD, TRÁNSITO Y TRANSPORTE DE CUENCA ESTADO DE RESULTADOS AJUSTADO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
CODIGO CUENTA AÑO VIGENTE
RESULTADO DE OPERACIÓN -12.738.233,89
623 TASAS Y CONTRIBUCIONES 4.552.683,53
623.01 TASAS GENERALES 4.552.683,53
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
446
EJ/PT-13
11/15
623.01.01 PEAJE 772.397,48
623.01.06 ESPECIES FISCALES 1.327.361,85
623.01.08 PRESTACION DE SERVICIOS 145.265,00
623.01.11 INSCRIPCIONES, REGISTROS Y MATRICULAS 330.371,00
623.01.12 PERMISOS, LICENCIAS Y PATENTES 297.017,61
623.01.99 OTRAS TASAS GENERALES 1.680.270,59
631 (-)INVERSIONES PÚBLICAS -14.702.128,24
631.52 INVERSIONES EN ACTIVIDDES DE FOMENTO -14.702.128,24
631.52.01 ACUMULACION DE INVERSIONES EN PROGRAMAS DE EJECUCIÓN
-14.702.128,24
633 (-)REMUNERACIONES -1.914.721,30
633.01 REMUNERACIONES BASICAS -1.258.994,78
633.01.05 REMUNERACIONES UNIFICADAS -1.258.994,78
633.02 REMUNERACIONES COMPLEMENTARIAS -149.799,02
633.02.03 DECIMOTERCER SUELDO -105.699,59
633.02.04 DECIMOCUARTO SUELDO -44.099,43
633.05 REMUNERACIONES TEMPORALES -241.983,10
633.05.09 HORAS EXTRAORDINARIAS Y SUPLEMENTARIAS -58.246,27
633.05.10 SERVICIOS PERSONALES POR CONTRATO -40.399,91
633.05.12 SUBROGACION -40.138,12
633.05.13 ENCARGOS -103.198,80
633.06 APORTES PATRONALES A LA SEGURIDAD SOCIAL -252.456,93
633.06.01 APORTE PATRONAL -141.849,28
633.06.02 FONDO DE RESERVA -110.607,65
633.07 INDEMNIZACIONES -11.487,47
633.07.07 COMPENSACIÓN POR VACACIONES NO GOZADAS POR CESACION DE FUNCIONES
-11.487,47
634 (-)BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO -553.898,17
634.01 SERVICIOS BASICOS -58.507,56
634.01.01 AGUA POTABLE -3.945,91
634.01.04 ENERGIA ELÉCTRICA -22.359,78
634.01.05 TELECOMUNICACIONES -31.792,75
634.01.06 SERVICIOS DE CORREO -409,12
634.02 SERVICIOS GENERALES -305.060,75
634.02.03 ALMACEN., EMBALAJE, RECAR. DE EXTINT. -46,20
634.02.04 EDICIÓN, IMPRESIÓN, REPRODUCCIÓN Y PUBLICACIONES
-17.716,47
634.02.05 ESPECTACULOS CULTURALES Y SOCIALES -6.950,00
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
447
EJ/PT-13
12/15
634.02.07 DIFUSIÓN, INFORMACIÓN Y PUBLICIDAD -18.802,70
634.02.08 SERVICIOS DE SEGURIDAD Y VIGILANCIA -32.825,99
634.02.09 SERVICIOS DE ASEO, VESTIMENTA DE TRABAJO, FUMIGACIÓN, DESINFECCIÓN Y LIMPIEZA DE LAS INSTALACIONES DEL SECTOR PÚBLICO
-61.413,18
634.02.17 SERVICIOS DE DIFUSIÓN E INFORMACIÓN -34.930,00
634.02.18 SERVICIOS DE PUBLICIDAD Y PROPAGANDA EN MEDIOS DE COMUNICACIÓN MASIVA
-68.222,13
634.02.19 SERVICIOS DE PUBLICIDAD Y PROPAGANDA USANDO OTROS MEDIOS
-37.300,00
634.02.28 SERVICIOS DE PROVISIÓN DE DISPOSITIVOS ELECTRONICOS Y CERTIFICACION PARA REGISTRO DE FIRMAS DIGITALES
-27,00
634.02.35 SERVICIOS DE ALIMENTACIÓN -2.374,62
634.02.41 SERVICIOS DE MONITOREO DE LA INFORMACIÓN EN TELEVISIÓN, RADIO, PRENSA, MEDIOS ON-LINE Y OTROS
-6.400,00
634.02.99 OTROS SERVIVIOS GENERALES -18.052,46
634.03 TRASLADOS, INSTALACIONES, VIATICOS Y SUBSISTENCIAS
-3.142,35
634.03.01 PASAJES AL INTERIOR -192,35
634.03.03 VIATICOS Y SUBSISTENCIAS EN EL INTERIOR -2.950,00
634.04 INSTALACIÓN, MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
-39.372,67
634.04.02 GASTOS EN EDIFICIOS, LOCALES Y RESIDENCIAS(INSTALACIÓN, MANTENIMIENTO Y REPARACIONES)
-23.087,89
634.04.04 GASTOS EN MAQUINARIAS Y EQUIPOS(INSTALACIÓN, MANTENIMIENTO Y REPARACIONES)
-3.492,91
634.04.05 GASTOS EN VEHICULOS(MANTENIMIENTO Y REPARACIONES)
-12.791,87
634.05 ARRENDAMIENTOS DE BIENES -5.313,01
634.05.02 ARRENDAMIENTOS EDIFICIOS, LOCALES Y RESIDENCIAS, PARQUEADEROS, CASILLEROS JUDICIALES Y BANCARIOS
-103,10
634.05.04 ARRENDAMIENTOS DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS -5.209,91
634.06 CONTRATACIÓN DE ESTUDIOS E INVESTIGACIÓN -8.206,43
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
448
EJ/PT-13
13/15
634.06.01 CONSULTORIA, ASESORIA E INVESTIGACIÓN ESPECIALIZADA
-6.400,00
634.06.03 SERVICIOS DE CAPACITACIÓN -1.806,43
634.07 GASTOS EN INFORMATICA -34.771,84
634.07.01 DESARROLLO DE SISTEMAS INFORMATICOS -2.250,00
634.07.02 ARRENDAMIENTO Y LICENCIAS DE USO DE PAQUETES INFORMATICOS
-6.968,62
634.07.03 ARRENDAMIENTO DE EQUIPOS INFORMATICOS -21.840,75
634.07.04 MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE EQUIPOS Y SISTEMAS INFORMATICOS
-3.712,47
634.08 BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE -92.031,09
634.08.01 ALIMENTOS Y BEBIDAS -294,45
634.08.02 VESTUARIO, LENCERIA, PRENDAS DE PROTECCIÓN Y UNIFORMES MILITARES Y POLICIALES
-5.238,86
634.08.03 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES -2.946,98
634.08.04 MATERIALES DE OFICINA -52.996,61
634.08.05 MATERIALES DE ASEO -1.088,95
634.08.07 MATERIALES DE IMPRESIÓN, FOTOGRAFIA, REPRODUCCIÓN Y PUBLICACIONES
-1.207,19
634.08.09 MEDICINAS Y PRODUCTOS FARMACEUTICOS -181,03
634.08.11 INSUMOS, BIENES, MATERIALES Y SUMINISTROS PARA LA CONSTRUCCIÓN, ELECTRICOS, PLOMERIA, CARPINTERIA Y SEÑAL.
-8.252,23
634.08.13 REPUESTOS Y ACCESORIOS -19.444,79
634.08.99 OTROS BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE -380,00
634.45 BIENES MUEBLES NO DEPRECIABLES -7.492,47
634.45.03 MOBILIARIOS(BIENES MUEBLES NO DEPRECIABLES)
-1.133,12
634.45.04 MAQUINARIAS Y EQUIPOS(BIENES MUEBLES NO DEPRECIABLES)
-380,00
634.45.07 EQUIPOS, SISTEMAS Y PAQUETES INFORMATICOS -5.979,35
635 (-)GASTOS FINANCIEROS Y OTROS -120.169,71
635.01 IMPUESTOS, TASAS Y CONTRIBUCIONES -62.913,99
635.01.01 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO -55.000,00
635.01.02 TASAS GENERALES -547,99
635.01.04 CONTRIBUCIONES ESPECIALES Y DE MEJORA -7.366,00
635.04 SEGUROS, COMISIONES FINANCIERAS Y OTROS -57.255,72
635.04.01 SEGUROS, COMISIONES FINANCIERAS Y OTROS -47.457,52
635.04.03 COMISIONES BANCARIAS -7.984,83
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
449
EJ/PT-13
14/15
635.04.06 COSTAS JUDICIALES, TRAMITES NOTARIALES LEGALIZACIÓN DE DOCUMENTOS Y ARREGLOS EXTRAJUDICIALES
-1.813,37
TRANSFERENCIAS NETAS 4.372.670,16
626 TRANSFERENCIAS RECIBIDAS 4.456.461,24
626.06 APORTES Y PARTICIPACIONES CORRIENTES DEL REGIMEN SECCIONAL AUTONOMO
4.456.461,24
626.06.43 DEL PRES. GENERAL DEL ESTADO A GOB. AUT.DESC. METROPOLITANOS Y MUNICIPALES PARA EJERCICIO COMPETENCIAS TRANSITO
4.456.461,24
636 (-)TRANSFERENCIAS ENTREGADAS -83.791,08
636.01 TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL SECTOR PÚBLICO
-83.791,08
636.01.02 A ENTIDADES DESCENTRALIZADAS Y AUTONOMAS -83.791,08
RESULTADO FINANCIERO 10.512.808,08
625 RENTAS DE INVERSIONES Y OTROS 10.574.805,41
625.01 RENTAS DE INVERSIONES 21.394,95
625.01.09 COMISIÓN POR SERVICIOS FINANCIEROS 20.764,10
625.01.16 INTERESES POR CONVENIO DE PAGO 630,85
625.02 RENTAS DE ARRENDAMIENTO DE BIENES 1.449.128,76
625.02.02 RENTAS DE EDIFICIOS, LOCALES Y RESIDENCIAS 324.168,63
625.02.99 OTRAS RENTAS DE ARRENDAMIENTO DE BIENES 1.124.960,13
625.04 MULTAS 9.104.281,70
625.04.02 INFRACCIONES A ORDENANZAS MUNICIPALES 3.041.417,49
625.04.04 INCUMPLIMIENTO DE CONTRATOS 1.572,72
625.04.16 INFRAC. A LA LEY ORGANICA DE TRANSPORTE TERRESTRE TRANSITO Y SEGURIDAD VIAL
6.047.608,65
625.04.99 OTRAS MULTAS 13.682,84
635 GASTOS FINANCIEROS Y OTROS -61.997,33
635.02 INTERESES DEUDA PÚBLICA INTERNA -61.997,33
635.02.01 INTERESES AL SECTOR PÚBLICO FINANCIERO -61.997,33
OTROS INGRESOS Y GASTOS -854.550,89
625 RENTAS DE INVERSIONES Y OTROS 154.739,54
625.22 INDEMNIZACIONES Y VALORES NO RECLAMADOS 8.652,82
625.22.01 INDEMNIZACIONES POR SINIESTROS 8.652,82
625.23 REMATES DE BIENES Y ESPECIES 77.381,72
625.23.01 BIENES Y ESPECIES DECOMISADAS 77.381,72
625.24 OTROS INGRESOS NO CLASIFICADOS 67.267,00
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
450
EJ/PT-13
15/15
625.24.99 OTROS NO ESPECIFICADOS 67.267,00
625.25 INGRESOS POR CHATARRIZACIÓN 1.438,00
625.25.01 BIENES PROVENIENTES DE CHATARRIZACIÓN 1.438,00
638 (-)COSTO DE VENTAS Y OTROS -1.021.417,24
638.51 DEPRECIACIÓN DE BIENES DE ADMINISTRACIÓN -1.021.378,64
638.51.02 DEPRECIACIÓN EDIFICIOS, LOCALES Y RESIDENCIAS -86.240,82
638.51.03 DEPRECIACIÓN MOBILIARIOS -22.970,07
638.51.04 DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS -240.962,62
638.51.05 DEPRECIACIÓN DE VEHICULOS -281.575,10
638.51.06 DEPRECIACIÓN HERRAMIENTAS -1.864,56
638.51.07 DEPRECIACIÓN EQUIPOS SISTEMAS Y PAQUETES INFORMATICOS
-387.750,58
638.51.11 DEPRECIACIÓN PARTES Y REPUESTOS -14,89
638.93 COSTO DE PERDIDAS EN BIENES DE LARGA DURACIÓN
-38,60
629 ACTUALIZACIÓN Y AJUSTES 12.126,81
629.51 ACTUALIZACION DE ACTIVOS 12.126,81
RESULTADO DEL EJERCICIO 1.292.693,46
Conclusión:
Los estados financieros ajustados del año 2017 muestran una utilidad menor
a la que reflejaban los estados financieros originales, pues las variaciones
detectadas en las cuentas por cobrar del SERT son significativas por lo que
se genera dichas diferencias.
Elaborado por: Nube Quizhpi
Fecha: 28 de Noviembre del 2018
Supervisado por: Samantha Ortiz
Fecha: 03 de Diciembre del 2018
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
451
UNIVERSIDAD DE CUENCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
“EXAMEN ESPECIAL A LA GESTIÓN DE LA CARTERA VENCIDA DEL
SERVICIO DE ESTACIONAMIENTO ROTATIVO TARIFADO DE LA
EMPRESA PÚBLICA DE MOVILIDAD, TRÁNSITO Y TRANSPORTE DE
CUENCA (EMOV EP), CORRESPONDIENTE AL PERIODO 2015-2017”
Protocolo para aprobación del trabajo de titulación
Previo a la obtención del título de
Contador Público-Auditor AUTORAS:
Samantha Abigail Ortiz Navarro
Nube Rocio Quizhpi Quituisaca
TUTOR:
Eco. Teodoro Cubero A.
Cuenca – Ecuador
2018
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
452
PERTINENCIA ACADÉMICA - CIENTÍFICA – SOCIAL
El tema de proyecto integrador “Examen especial a la gestión de la cartera
vencida del servicio de estacionamiento rotativo tarifado de la empresa
pública de movilidad, tránsito y transporte de cuenca (EMOV EP), periodo
2015-2017.”, cuenta con pertinencia tanto académica, científica y social,;
pertinencia académica y científica ya que, el desarrollo del tema nos
permitirá aplicar todos los conocimientos obtenidos en las diferentes
materias, siendo así la aplicación principal de la auditoria de gestión, puesto
que es un examen especial a un proceso dentro de la entidad; para
determinar el nivel de cumplimiento de objetivos y metas tanto institucionales
como departamentales, además conocer si la utilización de recursos
financieros, humanos y materiales del departamento son los adecuados.
También, dentro del estudio se incluirán métodos estadísticos para
determinar las muestras a ser evaluadas y sobre las cuales podremos
conocer de mejor manera la gestión de cartera vencida. Se evaluará al
control interno y los riesgos, para así verificar si la normativa vigente está
siendo aplicada en este sector. La aplicación de pruebas sustantivas y de
cumplimiento también nos permitirá realizar un proceso de evaluación eficaz
en nuestro examen. El desarrollo del examen especial permitirá que se
puedan determinar hallazgos, los cuales puedan ser informados a los
funcionarios por medio de un informe que contenga comentarios,
conclusiones y recomendaciones, que los guie a establecer acciones
correctivas pertinentes.
El proyecto integrador también pretende ser una guía para aquellos
estudiantes que deseen realizar exámenes especiales en el sector público y
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
453
dar seguimiento a la gestión de departamentos que se enmarquen en el área
financiera.
El tema del proyecto cuenta además con pertinencia social, ya que, podrá
asistir a la empresa en la evaluación de la gestión de su departamento, pues
los resultados que se determinen y las conclusiones y recomendaciones que
se emitan se enfocaran claramente en mejorar el sistema de gestión de
cartera vencida en el SERT, permitiendo a la administración tomar
decisiones que mejoren el desarrollo de su proceso de recuperación y así no
solamente alcancen un mayor nivel de liquidez sino que también pueda
brindar un servicio eficiente y eficaz a los usuarios, con procesos más agiles.
JUSTIFICACIÓN
En la ciudad de Cuenca se ha visto la necesidad de crear empresas
públicas, para que por medio de ellas se puedan alcanzar los objetivos del
Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial, cuyo objetivo final de estas
empresas es la prestación de servicios que satisfagan las necesidades y
expectativas de los habitantes.
EMOV EP., es una empresa pública creada con el fin de controlar y vigilar
de manera sustentable y eficaz el sistema de movilidad en la ciudad de
Cuenca, mediante la gestión, administración, regulación y control del
tránsito, transporte terrestre y movilidad no motorizada, precautelando el
bienestar, la vida y la salud de la ciudadanía, mediante la concientización.
Una sección de vital importancia para la empresa pública EMOV EP es el
departamento de cartera, ya que; por medio de ella se logran recaudar
valores con gran significancia para la empresa, permitiéndole mantener
liquidez y solvencia para su correcto funcionamiento. Hemos detectado que
este departamento ha presentado inconvenientes en los últimos años,
UNIVERSIDAD DE CUENCA
Samantha Abigail Ortiz Navarro Nube Rocío Quizhpi Quituisaca
454
reflejados en la generación de grandes rubros en la cartera vencida SERT
(Sistema de Estacionamiento Rotativo Tarifado). Pues, en los años 2015 y
2016; la empresa no contaba con ningún tipo de gestión de cobro que ayude
a la recuperación de la cartera vencida, tampoco estaban delimitadas
claramente las funciones del personal; por lo que no se conocía con
exactitud las actividades que se podían realizar en cada uno de los cargos,
también debido a la ausencia de políticas que guíen e instruyan el proceso a
seguir para la recuperación de la cartera vencida, lo que dificultaba el trabajo
de los funcionarios. Para el año 2017; se delegan las funciones de gestión
de cobro al departamento de coactivas, quienes se veían presionados por la
sobrecarga de trabajo teniendo que laborar horas extras para cumplir con
dichas actividades; aunque se instauro ciertas gestiones de cobro para la
cartera, los rubros no se veían disminuidos de forma significativa como se
esperaba, pues el monto de cartera vencida para los años 2015, 2016 y
2017 eran de: USD $993.380,70, 1’140.116,80 y USD $1’238.529,61
respectivamente; pues como se puede observar los montos en la cartera
SERT se han ido incrementando de forma muy notaria, mostrando con
claridad la existencia de problemas dentro del departamento. Además, se
han presentado inconvenientes al revisar los datos cargados al sistema, ya
que, los valores de algunas de las cuentas pendientes han sido erróneos;
ello posiblemente por el mal registro, el cálculo incorrecto o problemas dados
al momento del cruce de información con las bases de datos vinculadas
entre los diferentes responsables del ingreso de información.
Partiendo de estos antecedentes vemos la necesidad de realizar un examen
especial a la gestión de la cartera vencida del sistema de estacionamiento
rotativo tarifado en los años 2015, 2016 y 2017, puesto que en estos 3 años
la entidad ha ido implementado nuevos procesos y se debe determinar la
eficiencia y eficacia de los mismos, brindando el asesoramiento indicado a la
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455
empresa mediante la presentación de los resultados del examen efectuado y
el establecimiento de recomendaciones oportunas que ayuden a la mejora
de la gestión de la cartera vencida de los últimos años.
DESCRIPCION DEL OBJETO DE ESTUDIO
La EMOV en su afán de brindar un mejor servicio a la ciudadanía ha
implantado sistemas de control que mejoren el tránsito, transporte y
ordenamiento vehicular en la ciudad, uno de estos es el SERT (Sistema
Rotativo Tarifado), en él se establecen horarios para que los vehículos
tengan tiempos limitados para permanecer en un espacio en las calles de la
ciudad, con la compra de tarjetas de parqueo cada usuario tiene un límite de
dos horas para permanecer en el mismo lugar con su vehículo estacionado,
la EMOV posee personal que vigila que cada vehículo cuente con estas
tarjetas las mismas que deberán ser visibles al momento de colocarlas y así
facilitar el trabajo de quienes participan en el SERT, estas deberán estar
ubicadas cerca de los parabrisas de los vehículos, en ellas se detalla la hora
de llegada del vehículo, pudiendo el usuario hacer uso de la misma
detallando cada 30 minutos su hora de llegada.
Los objetivos principales del SERT son:
Ordenar el tráfico vehicular
Disminuir la contaminación ambiental
Brindar espacios de estacionamiento
Crear una mejor imagen de la ciudad
Servir conformidad al usuario. (EMOV, 2015)
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456
ORGANIGRAMA INSTITUCIONAL
FUENTE: (EMOV, 2015)
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457
PROBLEMA
El problema principal en la cartera vencida del SERT de los tres años a
estudiarse es la ausencia de una recaudación eficaz de estos valores,
provocados en un principio por la falta de procesos y la delimitación de
funciones de los departamentos que agiliten la transacción y luego un
inadecuado desarrollo de los procesos implantados ya que se han generado
cuellos de botella que aún no han sido claramente identificados por la entidad,
sin embargo, el departamento ha evidenciado errores en la información, la
ausencia de un sistema digital también ha provocado que la empresa no pueda
hacer un uso correcto de sus recursos, ya que, la data generada debe ser
revisada al menos dos veces por el personal, ocasionando duplicidad en las
funciones del departamento.
También en los dos primeros años del periodo de estudio la entidad no contaba
con un manual de funciones, lo que ocasionaba que los procesos de cobro
fueran olvidados por la institución; para el año 2016 se instauran procesos de
cobro pero en departamentos que no eran los correspondientes, pues el
personal del departamento de coactivas eran quienes se encargaban de realizar
el seguimiento y gestión de cobro; además la contratación de un equipo externo
para la gestión de cobro no dio resultado generando un gasto innecesario para
la empresa así como también un desperdicio de recursos tanto humanos como
materiales.
Por esta razón la entidad necesita un examen especial a la gestión de cartera
vencida en el SERT que determine los problemas que no han permitido una
correcta recaudación del dinero, así como las recomendaciones que en un
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458
futuro podrán ser utilizadas por la institución para el mejoramiento de gestión
dentro del departamento.
OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
Realizar un examen especial a la gestión de la cartera vencida del servicio de
estacionamiento rotativo tarifado de la empresa pública de movilidad, tránsito y
transporte de cuenca (EMOV EP) periodo 2015-2017.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Conocer y comprender de manera general a la entidad.
Realizar la fundamentación teórica sobre el tema de investigación
Realizar el Examen Especial a la gestión de cartera vencida del SERT
de la Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte
de Cuenca EMOV EP, periodo 2015-2017, y emitir un informe con
comentarios, conclusiones y recomendaciones válidas para el
mejoramiento de la gestión de cartera vencida del SERT.
METODOLOGÍA
DISEÑO METODOLÓGICO
Tipo de Investigación
El tipo de investigación definido de acuerdo al tema del proyecto será
descriptivo y explicativo, ya que; la primera se involucra debido al estudio que
permitirá describir y dar a conocer cuál es el desarrollo de la gestión de la
cartera vencida, identificando sus etapas y características importantes dentro de
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459
los mismos, mientras que la segunda nos permitirá relacionar diferentes
variables que nos lleven a determinar las causas de los posibles desfases
presentes dentro de la gestión de cartera.
Método de la investigación
El método de investigación que el proyecto integrador utilizara será con un
enfoque cualitativo, debido a que el estudio no utilizara la medición numérica
para describir, comprender y determinar las respuestas sobre el tema de
investigación, sino más bien, se enfoca en realizar un análisis inductivo, que
consiste en un proceso analítico-sintético mediante el cual se partirá desde el
conocimiento de los procesos específicos que se manejan dentro de la empresa
sobre la gestión de la cartera vencida y en base a ello ir hacia las
consecuencias generales que llevaría consigo dicho proceso si existen
ambigüedades. Pues dicho enfoque admite subjetividad para interpretar la
situación que se conoce mediante el interacción con el fenómeno clave de
estudio y los participantes involucrados.
Dentro del enfoque cualitativo se considerara la utilización de técnicas como la
observación no estructurada, entrevistas abiertas al personal del departamento
de cartera y demás relacionadas, revisión de documentos, indagaciones y
exposición de experiencias del personal. Todas ellas nos guiaran a la obtención
de datos detallados sobre el proceso y la situación real que se presenta dentro
del departamento de cartera de la empresa.
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460
MARCO TEÓRICO
AUDITORIA DE GESTIÓN
Concepto
Es la acción fiscalizadora dirigida a examinar y evaluar el control interno y la
gestión, realizado por un equipo multidisciplinario, con el fin de determinar si el
desempeño o ejecución, se está realizando, o se ha realizado, de acuerdo a
principios y criterios de economía, efectividad y eficiencia. (Contraloria General
del Estado, 2015, pág. 7)
Importancia
Permite determinar el grado de efectividad en el logro de las metas y objetivos
programados dentro de la empresa, los recursos utilizados para alcanzar dichos
resultados y el nivel de eficiencia con el que se utilizan. Ayudando a direccionar
a la empresa a lograr con mayor eficacia sus metas mediante la presentación
de deficiencias determinadas en sus procesos internos. (Contraloria General
del Estado, 2011, pág. 8)
Objetivos
Determinar el grado de cumplimiento de los objetivos y metas
institucionales.
Determinar la eficiencia, eficacia, economía, impacto y legalidad en el
manejo de los recursos humanos, materiales, financieros, ambientales,
tecnológicos y de tiempo.
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461
Determinar si se están ejecutando exclusivamente, los sistemas,
proyectos, programas y/o actividades que constan en la planificación
institucional, con sujeción al Plan Nacional de
Desarrollo, a los planes regionales, provinciales, cantonales y parroquiales
rurales de desarrollo y de ordenamiento territorial.
Orientar a la administración en el establecimiento de procesos, tendientes
a brindar información sobre el desarrollo de metas y objetivos específicos.
Evaluar el cumplimiento de las disposiciones legales, normativas y
reglamentarias aplicables, así como las políticas, planes y programas
establecidos. (Contraloria General del Estado, 2011, pág. 8)
Alcance
La auditoría de gestión puede abarcar todas o una parte de las operaciones o
actividades de una empresa, en un período determinado; permitiendo examinar
los procesos administrativos, las actividades de apoyo y las actividades
operacionales, bajo los criterios claramente definidos dentro de este tipo de
auditoria que son de eficiencia, efectividad y economía. (Contraloria General del
Estado, 2011, pág. 9)
Indicadores
Los indicadores dentro de la auditoria de gestión permiten a la empresa evaluar
las estrategias, proceso y logros de la acción institucional, es decir, el nivel de
cumplimiento de objetivos y metas institucionales programadas y de la eficiente
utilización de todos los recursos con los que cuenta.
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462
Se detallan a continuación los indicadores que se aplican dentro de este
proceso de control:
De Logro o Eficacia: permiten valorar el nivel de cumplimiento de los planes,
programas, actividades de la institución, mediante la comparación de los
objetivos formulados inicialmente (metas) con los logros obtenidos y con los
estándares y/o valoración inicial, en los planes, programas, proyectos y otros.
(Contraloria General del Estado, 2003)
De Gestión o Eficiencia: “…permiten valorar el rendimiento (productividad
física) de insumos, recursos y esfuerzos dedicados a obtener ciertos objetivos
con unos tiempos y costos registrados y analizados.” (Contraloria General del
Estado, 2003)
Economía: permiten medir si los resultados se están obteniendo a los costos
más bajos posibles o planificados; se determina, mediante una comparación del
costo real de las actividades realizadas frente al costo establecido
presupuestariamente en las mismas. (Contraloria General del Estado, 2011)
EXAMEN ESPECIAL
Concepto
El examen especial se centra en verificar, estudiar y evaluar una parte de las
actividades relativas a la gestión financiera, administrativa, operativa y medio
ambiental; aplicando técnicas y procedimientos de auditoría, además formulara
un informe que deberá contener comentarios, conclusiones, recomendaciones.
(Contraloria General del Estado, 2015)
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463
Objetivo
Principal objetivo que se obtiene con la aplicación del examen especial es
determinar falencias existentes dentro de un área, proceso o actividad
específica, permitiendo así guiar a la administración en el cumplimiento pleno
de los objetivos y metas de la empresa auditada.
Alcance
El examen especial cubre áreas, rubros, cuentas, obras, proyectos, contratos,
componentes, procesos o actividades dentro de una empresa, en un periodo
determinado.
TECNICAS DE LA AUDITORIA
Técnicas de verificación ocular
Comparación: es la relación que se establece entre dos o más variables
para observar las diferencias y similitudes entre los dos.
Observación: se examina la forma en cómo se llevan a cabo las
actividades y operaciones dentro de la entidad.
Revisión Selectiva: observación rápida que permite determinar
mentalmente asuntos que no son típicos o normales dentro de una
actividad u operación.
Rastreo: consiste en dar seguimiento a un proceso o actividad dentro de la
entidad, para conocer la secuencia que sigue y si la misma es la correcta.
Técnica de verificación verbal
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464
Indagación: se establece conversaciones no estructuradas con el personal
para obtener información que ayude a conocer la situación real de la
actividad u operación que se está analizando.
Técnica de verificación escrita
Análisis: es la clasificación o descomposición en partes de un rubro o una
cuenta para examinarla de forma desagregada.
Conciliación: permite establecer la relación exacta entre dos conjuntos de
datos separados e independientes.
Confirmación: consiste en cerciorarse de la veracidad de la información
que la entidad presenta al grupo auditor, mediante la afirmación escrita de
fuentes distintas a la entidad.
Técnicas de verificación documental
Comprobación: verificar si la documentación que sustenta una actividad u
operación efectuada por la entidad existe físicamente en la entidad.
Computación: hace referencia al cálculo que se realiza sobre una
información específica para verificar si los valores son los exactos.
Técnica de verificación física
Inspección: es la constatación física de los bienes o documentos de la
entidad, para asegurarse sobre su existencia.
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PRUEBAS DE LA AUDITORIA
Las pruebas en la auditoria constituyen la justificación de la razonabilidad de
información que presenta la entidad auditada. Mediante la aplicación de
pruebas apropiadas a las actividades y operaciones, se puede comprobar la
efectividad de los métodos utilizados por la entidad, al momento de ejercer el
control y al determinar la precisión y confiabilidad de la información que la
entidad ha presentado.
El uso de pruebas en los exámenes implica un cierto riesgo, puesto que, se
requiere que el auditor posea un conocimiento suficiente de las técnicas y
aplique el debido cuidado profesional y criterio al momento de elección de la
prueba a aplicar. (Contraloria, 2001)
MARCAS DE LA AUDITORIA
Las marcas dentro de la auditoria son símbolos que utiliza el auditor para
distinguir e identificar el tipo de procedimiento o prueba que va realizando en
cada actividad señalada dentro de los papeles de trabajo. Las marcas de
auditoria pueden también ser creadas por el auditor de acuerdo a su criterio y lo
que necesite representar, en caso de que no exista una marca estandarizada,
pues ello permite el fácil entendimiento de los procesos aplicados.
PROGRAMA DE LA AUDITORIA
El programa de auditoria constituye un papel de trabajo en el que se detalla
cada una de las actividades a realizarse durante la ejecución del examen, debe
ser ordenada de forma secuencial y lógica de los diferentes procedimientos a
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466
desarrollarse en relación a los objetivos propuestos, en cada uno de los
sistemas, proyectos, programas procesos, actividades o rubros a examinarse
en la auditoria. (Contraloria General del Estado, 2011)
PAPELES DE TRABAJO EN LA AUDITORIA
Los papeles de trabajo constituyen el soporte del trabajo realizado por el equipo
de auditoria, contiene la evidencia reunida en el desarrollo de su tarea, son el
vínculo entre el trabajo realizado en las fases del planeamiento, de ejecución y
del informe de auditoría. Por tanto, contendrán la evidencia necesaria para
fundamentar los hallazgos, opiniones, conclusiones y recomendaciones que se
presenten en el informe. (Contraloria General del Estado, 2015)
EVIDENCIA DE LA AUDITORIA
Definición
“La evidencia de auditoría comprende toda información que provenga de varias
fuentes y sirvan de respaldo de las actividades operativas, administrativas,
financieras y de apoyo que desarrolla la entidad auditada.” (Contraloria General
del Estado, 2015, pág. 33)
Atributos de la evidencia
Suficiente: “Cuando los resultados de una o varias pruebas proporcionan una
seguridad razonable para proyectarlos con un mínimo riesgo, al conjunto de
actividades de este tipo.” (Contraloria General del Estado, 2015, pág. 33)
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467
Competente: “Para ser competente, la evidencia debe ser válida y confiable,
indagándose cuidadosamente si existen circunstancias que puedan afectar
estas cualidades.” (Contraloria General del Estado, 2015, pág. 34)
Relevante: “…el auditor necesita apoyarse en evidencias que son más
persuasivas que concluyentes y, con frecuencia, busca evidencias de diferentes
fuentes y de distinta naturaleza para sustentar una misma aseveración.”
(Contraloria General del Estado, 2015, pág. 34)
HALLAZGOS DE LA AUDITORIA
Definición
Según (Contraloria, 2001) se indica que: “El hallazgo en la auditoría tiene el
sentido de obtención y síntesis de información específica sobre una operación,
actividad, proyecto, unidad administrativa u otro asunto evaluado y que los
resultados sean de interés para los funcionarios de la entidad auditada.” (pág.
221)
Elementos de los hallazgos
Condición: parte en la cual el auditor indica la condición real en la que se
encuentra la entidad.(Lo que es)
Criterio: se indica con claridad la normativa en la cual el auditor se basa para
realizar una comparación de lo que la entidad debió haber aplicado dentro del
proceso u operación examinada. (Lo que debió haber sido)
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Causa: se detalla la razón fundamental por la cual ocurrió la situación
detectada dentro de la empresa. (¿Por qué sucedió?)
Efecto: son las consecuencias que se pueden presentar dentro de la empresa
por la situación que se dio y al no haber cumplido con los criterios señalados.
(Diferencia entre lo que es y debió ser)
RIESGOS DE AUDITORIA
Concepto
“El riesgo de auditoría, es la posibilidad de que la información o actividad sujeta
a examen contenga errores o irregularidades significativas y no sean
detectados en la ejecución” (Contraloria General del Estado, 2015, pág. 23)
Tipos
Riesgo inherente: “Es la posibilidad de que existan errores o irregularidades
en la gestión administrativa y financiera, antes de verificar la eficiencia del
control interno diseñado y aplicado por el ente a ser auditado, este riesgo tiene
relación directa con el contexto global de una institución e incluso puede afectar
a su desenvolvimiento.” (Contraloria General del Estado, 2015, pág. 23)
Riesgo de Control: “Es la posibilidad de que los procedimientos de control
interno incluyendo a la unidad de auditoría interna, no puedan prevenir o
detectar los errores significativos de manera oportuna. Este riesgo si bien no
afecta a la entidad como un todo, incide de manera directa en los
componentes.” (Contraloria General del Estado, 2015, pág. 24)
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Riesgo de detección: “Se origina al aplicar procedimientos que no son
suficientes para lograr descubrir errores o irregularidades que sean
significativos, es decir que no detecten una representación errónea que pudiera
ser importante.” (Contraloria General del Estado, 2015, pág. 24)
CONTROL INTERNO
“El control interno es un proceso integral aplicado por la máxima autoridad, la
dirección y el personal de cada entidad, que proporciona seguridad razonable
para el logro de los objetivos institucionales y la protección de los recursos
públicos…” (Contraloria General del Estado, 2014, pág. 3)
ETAPAS DE LA AUDITORIA
1. Etapa de Planificación
De acuerdo al Manual de Auditoria de Gestión de la (Contraloria General del
Estado, 2011), la etapa de planificación de la auditoria consiste en: “el
conocimiento de la entidad a través del relevamiento de información, aplicación
de indicadores, evaluación de control interno, asignación del equipo de trabajo y
diseño de un programa de auditoría.” (pág. 12)
Y a su vez esta etapa se divide en la Planificación Preliminar y la Planificación
Específica mismas que se detallan a continuación:
1.1 Planificación Preliminar: esta etapa consiste en conocer de manera
general a la entidad a la cual se ha planificado realizar la auditoria. Por
tal motivo se revisará la información del archivo permanente de la
entidad, para conocer más sobre el objeto social y finalidad de la
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470
misma, además se tendrá un acercamiento con los funcionarios de la
entidad y del departamento al que se va a centrar el examen para
conocer más sobre los procesos que se manejan e identificar el
personal responsable de cada una de ellas. Toda la recopilación de
información que se realice por el equipo de auditoria permitirá conocer
más sobre la entidad identificando su misión, visión, objetivos, valores,
metas, además conocer sobre la normativa interna que maneja y
normativa vigente en el país a la cual se debe regir, también conocerá
su estructura organizacional, y procesos generales; siendo ello la base
para realizar el proceso de auditoría y establecer adecuadamente los
objetivos que tendrá dicho proceso. (Contraloria General del Estado,
2011)
1.2 Planificación Específica: esta parte de la auditoria consiste en la
recopilación de información específica y el contacto directo con los
funcionarios con la finalidad de poder revelar la existencia de áreas
críticas dentro de la entidad. Pues, para ello se recopilara información
como: la base legal de la empresa, reglamentos, delegación de
autoridad, estructura orgánica, manual de procesos y funciones, detalle
de recursos humanos por sistemas, proyectos, programas, procesos y/o
actividades, código de ética, planes operativos, presupuesto, informes
de auditorías anteriores, plan estratégico de la empresa, programas y
proyectos planteados, plan de desarrollo, plan de inversiones, informes
financieros, informes de seguimiento de la gestión entre otros
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471
documentos institucionales que fuera pertinentes. (Contraloria General
del Estado, 2011)
2. Etapa de Ejecución
En esta etapa, de la auditoria se ejecuta ya el trabajo de la auditoria, con el
desarrollo de los programas y con la obtención de la evidencia suficiente,
relevante y competente, basada en criterios de auditoría y procedimientos
definidos en cada programa; evaluación de los resultados de la gestión y
determinación de los hallazgos resultantes para sustentar los comentarios,
las conclusiones y recomendaciones que serán incluidas en el informe.
(Contraloria General del Estado, 2011, pág. 21)
3. Etapa de Comunicación de Resultados
Esta etapa de la auditoria consiste en la emisión del informe, la cual se
redactara en base a las normas vigentes y demás disposiciones emitidas
para el efecto y presentará una estructura en la cual se establezcan los
hallazgos, conclusiones y recomendaciones. En esta fase se mantendrá
informada a la administración de la entidad, sobre las observaciones
encontradas durante la ejecución del examen, con la finalidad de obtener
los justificativos y comentarios pertinentes, previo a la elaboración del
informe final. (Contraloria General del Estado, 2011, pág. 25)
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CRONOGRAMA DE ACTIVIDAD
PERIODO 2018
OBJETIVOS ACTIVIDADES JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Conocer y comprender de manera general a la entidad.
1.Aspectos generales de la empresa EMOV EP
Realizar la fundamentación teórica sobre el tema de investigación
2. Marco Teórico
Realizar el Examen Especial a la gestión de cartera vencida del SERT de la Empresa Pública Municipal de Movilidad, Tránsito y Transporte de Cuenca EMOV EP, periodo 2015-2017, y emitir un informe con comentarios, conclusiones y recomendaciones válidas para el mejoramiento de la gestión de cartera vencida del SERT.
3."Examen Especial, correspondiente al periodo 2015-2017"
3.1.1 Planificación Preliminar
3.1.2 Planificación Específica
3.1.3 Ejecución
3.1.4 Comunicación de Resultados
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ESQUEMA TENTATIVO
RESUMEN
INDICE
AGRADECIMIENTO
DEDICATORIA
INTRODUCCION
JUSTIFICACION
PROBLEMATIZACION
OBJETIVOS
Objetivo General
Objetivos Específicos
CAPITULO I
1. ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA EMOV EP
1.2 ANTECEDENTES
1.2.1 Reseña Histórica
1.2.2 Ubicación
1.2.3 Servicios que presta
1.3 CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
1.3.1 Objeto de la Empresa
1.3.2 Misión, Visión
1.3.3 Valores Institucionales
1.3.4 Estructura Orgánica y Funcional
1.3.5 Estrategias Empresariales
1.3.6 Base Legal
CAPITULO II
2. MARCO TEÓRICO
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2.1 AUDITORIA DE GESTIÓN
2.1.1 Concepto
2.1.2 Importancia
2.1.3 Objetivos
2.1.4 Alcance
2.1.5 Indicadores
2.2 EXAMEN ESPECIAL
2.2.1 Concepto
2.2.2 Objetivo
2.2.3 Alcance
2.3 TECNICAS DE LA AUDITORIA
2.4 PRUEBAS DE LA AUDITORIA
2.5 MARCAS DE LA AUDITORIA
2.6 PROGRAMA DE LA AUDITORIA
2.7 PAPELES DE TRABAJO EN LA AUDITORIA
2.8 EVIDENCIA DE LA AUDITORIA
2.8.1 Definición
2.8.2 Atributos de la evidencia
2.9 HALLAZGOS DE LA AUDITORIA
2.9.1 Definición
2.9.2 Elementos de los hallazgos
2.10 INDICADORES
2.10.1 De Gestión o Eficiencia
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2.10.2 De logro o Eficacia
2.10.3 De Economía
2.11 RIESGOS DE AUDITORIA
2.11.1 Concepto
2.11.2 Tipos
2.12 CONTROL INTERNO
2.12.1 Definición
2.12.2 Elementos del Control Interno
2.12.3 Principios del Control Interno
2.13 NORMAS DE AUDITORIA
2.13.1 Normas Ecuatorianas de Auditoria Gubernamental (NEAG)
2.13.2 Normas de Control Interno
2.13.3 Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGA)
2.13.4 Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado
2.13.5 Acuerdo N°004-CG-2016 (Contraloría General del Estado)
2.14 ETAPAS DE LA AUDITORIA
2.14.1 Etapas de Planificación
2.14.2 Etapas de Ejecución
2.14.3 Etapas de Comunicación de Resultados
CAPITULO III
3. “EXAMEN ESPECIAL A LA GESTIÓN DE LA CARTERA VENCIDA DEL
SERVICIO DE ESTACIONAMIENTO ROTATIVO TARIFADO DE LA
EMPRESA PÚBLICA DE MOVILIDAD, TRÁNSITO Y TRANSPORTE DE
CUENCA (EMOV EP), CORRESPONDIENTE AL PERIODO 2015-2017”
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476
3.1 ORDEN DE TRABAJO
3.2 CARTA DE PRESENTACIÓN
3.3 ETAPA I: PLANIFICACION
3.3.1 Planificación Preliminar
3.1.1.1 Plan preliminar
3.1.1.2 Conocimiento preliminar de la empresa
3.1.1.3 Matriz de Riegos Preliminar
3.1.1.4 Reporte de la Planificación Preliminar
3.3.2 Planificación Especifica
3.3.2.1 Evaluación al Sistema de Control Interno
3.3.2.2 Matriz de Riesgos
3.3.2.3 Programa de Auditoria
3.3.2.4 Reporte de la Evaluación de Control Interno
3.4 ETAPA II: EJECUCIÓN
3.4.1 Aplicación del Programa de Auditoria
3.4.2 Aplicación de Indicadores
3.4.3 Desarrollo de los Papeles de Trabajo
3.4.4 Presentación de Hallazgos de la Auditoria
3.5 ETAPA III: COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
3.5.1 Informe Final de la Auditoria
BIBLIOGRAFIA
ANEXOS