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Universidad de Buenos Aires Auditoría General – UBA Informe de Auditoría Interna Nº 431 Escuela Superior de Comercio “Carlos Pellegrini” Seguimiento de Recomendaciones
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Universidad de Buenos Aires
Auditoría General – UBA
Informe de Auditoría Interna Nº 431
Escuela Superior de Comercio “Carlos Pellegrini”
Seguimiento de Recomendaciones
INFORME EXTENSO DE AUDITORIA INTERNA Nº 431 Escuela Superior de Comercio Carlos Pellegrini
INDICE CONTENIDO
Pág.
1. ACLARACIONES PREVIAS 2
2. OBJETIVO DE LA AUDITORIA 2
3. ALCANCE Y METODOLOGIA DE TRABAJO 3
4. LIMITACIONES AL ALCANCE 9
5. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA APLICADOS 9
6. IMPLEMENTACION DE RECOMENDACIONES 9
7. OPINIÓN DEL AUDITADO 11
8. OPINIÓN DEL AUDITOR 12
AG-UBA, Inf. Nº 431 / 09 (Seg. de Recom. Inf. 328/05 – Esc. Sup. de Comercio “Carlos Pellegrini”) 1
INFORME DE AUDITORIA INTERNA Nº 431
De: Auditoría General UBA A: Escuela Superior de Comercio “Carlos Pellegrini”
Ref.: Seguimiento de recomendaciones del Informe de Auditoría Interna Nº 328/05 referido a la auditoría integral realizada en la Escuela Superior de Comercio “Carlos Pellegrini”
La presente auditoría se realizó en cumplimiento de lo previsto oportunamente, en el "Punto 5 – Seguimiento de Observaciones y Recomendaciones del Sistema de Control Interno " del Planeamiento aprobado por Res. (R) Nº 392/09.
Para agilizar y facilitar la lectura del presente informe, el mismo se expone a través de los siguientes agrupamientos temáticos:
1. Aclaraciones Previas
2. Objetivo de la auditoría
3. Alcance y metodología de trabajo
4. Limitación al alcance
5. Procedimientos de auditoría aplicados
6. Implementación de recomendaciones
7. Opinión del auditado
8. Opinión del auditor
Anexo I: Procedimientos de auditoria aplicados (apertura detallada de los mismos).
Anexo II: Seguimiento de Recomendaciones (apertura por clasificación temática, Nº de observación / recomendación y estado de cumplimentación de las mismas).
Con el fin de brindar información detallada y destinada a los responsables de cada sector, en el Anexo II se presenta un cuadro de situación con la confirmación de aquellas recomendaciones no implementadas el cual consta de 55 páginas y se remite en soporte magnético para que la Autoridad Superior de la Escuela Superior de Comercio “Carlos Pellegrini” lo distribuya a los sectores involucrados.
AG-UBA, Inf. Nº 431 / 09 (Seg. de Recom. Inf. 328/05 – Esc. Sup. de Comercio “Carlos Pellegrini”) 2
1. ACLARACIONES PREVIAS
Se destaca que, para la planificación, programación y aplicación de los procedimientos se consideró lo siguiente:
Previo a iniciar nuestros procedimientos de control y con el fin de verificar el estado de regularización del seguimiento de las observaciones formuladas en oportunidad de emitir el Informe AG-UBA Nº 328/05, se solicitó a la Dependencia que informara sobre el estado de implementación de las recomendaciones. A partir de la respuesta obtenida, sólo fueron constatados los casos informados como “regularizados” o “no aplicables a la Escuela”, no hallándose sujetos a verificación los casos informados como “en proceso” y “no regularizados”.
Se verificó la implementación de las recomendaciones efectuadas a los procedimientos, con independencia de los hechos puntuales que, a manera de ilustración, se expusieron en el Informe de Auditoría Interna Nº 328/05.
Con el fin de no distorsionar los resultados de nuestra revisión y el porcentaje de implementación de las recomendaciones, se agruparon aquellas del mismo origen o bien las que poseían las mismas características o se realizó la apertura de las recomendaciones que tenían más de un tema. Cada caso, de corresponder, es indicado en el Anexo II del presente informe.
2. OBJETIVO DE LA AUDITORIA
Verificar el grado de regularización de las deficiencias cuyas recomendaciones no habían sido cumplimentadas oportunamente en el Informe de Auditoría Nº 328/05.
AG-UBA, Inf. Nº 431 / 09 (Seg. de Recom. Inf. 328/05 – Esc. Sup. de Comercio “Carlos Pellegrini”) 3
3. ALCANCE Y METODOLOGÍA DE TRABAJO
A efectos de cumplir con el objetivo del operativo, esta Auditoría relevó sobre la base de la información proporcionada por la Escuela los procedimientos utilizados en los distintos sectores relacionados con la gestión administrativa de la Dependencia.
En función a esta información, la metodología de trabajo consistió en verificar y analizar la documentación que respalda la efectiva implementación de las recomendaciones que la Dependencia informó como cumplimentadas.
El examen realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Gubernamental implicó el empleo de los siguientes criterios: Decretos Nºs 436/00 y 1023/01 Reglamento de las Contrataciones del Estado; 467/99 Reglamento de Investigaciones Administrativas; 1759/72 Reglamentación de la Ley de Procedimiento Administrativos Nº 19.549 y 1883/91 Reglamento de Procedimientos Administrativos, así como también la aplicación del Estatuto Universitario, otras disposiciones de la UBA, y el Manual de Procedimientos de Auditoría Interna para la Universidad de Buenos Aires aprobado por Res. (R) Nº 562/04.
A continuación, se expone para cada uno de los temas bajo análisis, la fuente de financiamiento involucrada, el período de revisión, el criterio de selección empleado para definir la muestra y la composición de la misma:
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4. LIMITACION AL ANCANCE
Locación de Servicios – Pago de Honorarios:
No fue posible relevar el Expte. 67.952/09 (Cuerpo Principal, Anexo 1, 2 y 4), correspondientes al contrato de locación de VELLO, Mauro Javier, seleccionado en la muestra, debido a que los mismos no fueron puestos a disposición de esta Auditoria.
5. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA APLICADOS
Con el fin de facilitar la lectura de este Informe, los procedimientos de auditoría aplicados se detallan en el Anexo I, que forma parte del presente.
6. IMPLEMENTACIÓN DE RECOMENDACIONES
A continuación se exponen una serie de gráficos en los cuales se presenta el porcentaje de implementación, comparativa con la situación de origen y clasificación temática de la implementación.
A. Estado de situación de las recomendaciones efectuadas
El porcentaje de cumplimiento se extrae de la suma de las recomendaciones regularizadas y no regularizadas excluyéndose las no aplicables, debido a que las mismas se originaron en una situación particular y no pudieron ser verificadas durante la aplicación de nuestros procedimientos.
Porcentajes de cumplimiento de las acciones correctivas
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7. OPINION DEL AUDITADO
Como procedimiento habitual – en función de lo establecido en las “Normas de Auditoría Interna Gubernamental”, Res. SGN Nº 152/02 – la AG-UBA recaba la opinión del auditado con relación a las observaciones efectuadas en los informes que emite.
Dado que la confección de los descargos requiere de una lectura y análisis previo del informe por parte del Auditado, solicitamos que esa opinión se efectúe con posterioridad a la evaluación del contenido del mismo.
La remisión a la AG-UBA de los descargos deberá producirse dentro del término de los 15 días hábiles de emitido el Informe de Auditoría Interna. Los mismos serán analizados y dictaminados por la AG-UBA e informados al Auditado. Los descargos y el dictamen que efectúe la AG-UBA serán informados al Sr. Rector y a la SIGEN, y pasarán a formar parte del presente informe.
Si el Auditado no remitiera los descargos durante el periodo concedido, se asume que comparte la totalidad de las observaciones efectuadas y se le acuerda un plazo de 20 días hábiles a partir de la fecha de vencimiento del descargo para remitir a la AG-UBA el plan de acción para remediar las situaciones planteadas.
En caso que el Auditado no efectúe descargos ni remita el plan de acción invocado en los plazos establecidos, la AG-UBA informará sobre esa situación al Sr. Rector y a la SIGEN.
Con respecto a la publicación de los informes de auditoría interna en la página web de la UBA, se recuerda:
- El Informe, en todas las versiones en que fue elevado, el descargo del Auditado, el Plan de acción y los Comentarios a los mismos que efectúe la AG-UBA, serán publicados a partir de la fecha en que venzan los plazos citados en el presente.
- A los efectos del punto anterior, el Auditado deberá remitir sus descargos en versión impresa y en soporte magnético en formato PDF.
- En caso que el Auditado no remita descargos durante el período concedido, el Informe se publicará haciendo mención a ello.
AG-UBA, Inf. Nº 431 / 09 (Seg. de Recom. Inf. 328/05 – Esc. Sup. de Comercio “Carlos Pellegrini”) 12
8. OPINION DEL AUDITOR
En función del objetivo establecido, del alcance y metodología de trabajo empleado, de las limitaciones al alcance y de los procedimientos de auditoría aplicados, se ha arribado a las siguientes conclusiones:
En términos generales, se ha verificado que, en los circuitos analizados, la Escuela Superior de Comercio “Carlos Pellegrini” implementó el 41 % de las recomendaciones oportunamente formuladas en el Informe de Auditoría Interna Nº 328/05 emitido en el año 2005.
Buenos Aires, de Noviembre de 2009.
Universidad de Buenos Aires
Auditoría General – UBA
Informe de Auditoría Interna Nº 431
Anexo I
Procedimientos de Auditoría Aplicados
Escuela Superior de Comercio “Carlos Pellegrini”
Seguimiento de Recomendaciones
INFORME EXTENSO DE AUDITORIA INTERNA Nº 431 Escuela Superior de Comercio Carlos Pellegrini
Anexo Nº I Procedimientos de Auditoría Aplicados
1. Estructura de Ambiente y Sistema de Control Interno 1
2. Mesa de Entradas 2
3. Sistemas Informáticos 3
4.Ingresos Varios 4
5. Concesiones y/o Permisos de Uso Vigentes 5
6. Compras y Contrataciones 6
7. Locación de Servicios 8
8. Cajas Chicas 9
9. Pago de Servicios Básicos 10
10. Relaciones con otras Instituciones 11
11. Patrimonio 12
12. Recursos Humanos 13
13. Gestión Académica 14
14. Investigaciones Administrativas 15
Anexo I
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS
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1. SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Con el fin de constatar la implementación de las recomendaciones formuladas
oportunamente por la Auditoría, se verificó que:
1. La Dependencia haya definido formalmente las metas, políticas y Plan Estratégico,
y se encuentren aprobados formalmente la Estructura Orgánica, Organigrama,
Manuales de Puestos y Funciones, Manuales de Procedimientos e Instructivos de
Trabajo.
2. Exista una política de rotación de personal planificada, en tareas claves.
3. Se encuentre aprobado el Plan de Compras de la Dependencia.
4. La Dependencia cuente con un área de Auditoría Operativa, de Gestión o similar,
así como programas de capacitación para el personal involucrado en el proceso
administrativo / contable.
5. Las conciliaciones bancarias se encuentren supervisadas por un funcionario
independiente de nivel superior al que las realiza.
6. Las rúbricas del Registro de Resoluciones y Libro de Patrimonio indiquen el
número de orden.
7. El libro “Valores en Garantía” se encuentre rubricado de forma tal que pueda ser
inequívocamente identificado.
8. Los anexos integrantes de Resoluciones, posean identificación que los relaciones
con las mismas.
9. Las firmas de quienes suscriben el Dictamen de la Comisión Evaluadora se
encuentren aclaradas.
Anexo I
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS
AG-UBA, Inf. Nº 431 / 09 (Seg. de Recom. Inf. 328/05 – Esc. Sup. de Comercio “Carlos Pellegrini”) 2
2. SISTEMA DE MESA DE ENTRADAS
No se realizaron procedimientos a fin de determinar el cumplimiento de la
observación formulada en el Informe AG UBA Nº 328/05, debido a que la Dependencia
informó que la misma no fue regularizada.
Anexo I
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS
AG-UBA, Inf. Nº 431 / 09 (Seg. de Recom. Inf. 328/05 – Esc. Sup. de Comercio “Carlos Pellegrini”) 3
3. SISTEMAS INFORMÁTICOS
Para la verificación del cumplimiento de las recomendaciones formuladas
oportunamente se emplearon las siguientes técnicas y prácticas de auditoría “Normas
particulares de control interno para la gestión de recursos de información” (SIGEN):
a) Análisis de la documentación respaldatoria que avale las respuestas referidas a la
cumplimentación de las recomendaciones formuladas oportunamente.
b) Entrevista con el personal de la Unidad de Apoyo Tecnológico.
c) Relevamiento ocular.
Anexo I
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS
AG-UBA, Inf. Nº 431 / 09 (Seg. de Recom. Inf. 328/05 – Esc. Sup. de Comercio “Carlos Pellegrini”) 4
4. INGRESOS VARIOS
Con relación a este tema se procedió a:
1. Constatar que la Escuela cuente con la aprobación, por parte de la autoridad
competente, de las cuentas y subcuentas empleadas por la Dependencia.
2. Verificar que los recursos propios ingresen por la Tesorería de la Dependencia.
3. En la registración contable en el libro Banco se encuentren identificada la
composición y el origen de los depósitos bancarios efectuados .
4. Exista acto administrativo que apruebe el valor del módulo para el cobro de los
aranceles.
Anexo I
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS
AG-UBA, Inf. Nº 431 / 09 (Seg. de Recom. Inf. 328/05 – Esc. Sup. de Comercio “Carlos Pellegrini”) 5
5. CONCESIONES y/o PERMISOS DE USO VIGENTES
Con relación a este tema se procedió a verificar que:
1. Que se encuentre regularizada la situación respecto a la concesión de la máquina
expendedora.
2. Que se haya iniciado el trámite correspondiente de concesión a los efectos de
regularizar la situación del servicio de Bar / Comedor.
Anexo I
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS
AG-UBA, Inf. Nº 431 / 09 (Seg. de Recom. Inf. 328/05 – Esc. Sup. de Comercio “Carlos Pellegrini”) 6
6. COMPRAS Y CONTRATACIONES
Se procedió a verificar que:
1. Las contrataciones se realicen en el marco de los procedimientos reglados en los Dec.
Nº 436/00 y Nº 1023/01.
2. Las Resoluciones emitidas por el Sr. Rector de la Escuela cite correctamente la
normativa que avala las atribuciones para emitir el acto resolutivo relacionado con las
contrataciones.
3. Los expedientes se encuentren foliados correctamente.
4. La Dirección de Administración y la Unidad Operativa de Contrataciones estén a cargo
de personas distintas.
5. Exista un acto administrativo que apruebe el procedimiento, y otro que apruebe la
adjudicación.
6. Todas las facturas se encuentres canceladas con el sello de “Pagado” o similar.
7. Existan constancias de notificación efectiva a los proveedores de la adjudicación de la
compra.
8. En las Actas de Recepción Definitiva conste que las mercaderías fueron sometidas a la
verificación de sus especificaciones físicas.
9. Las cotizaciones se encuentren firmadas, constando aclaración y relación de la persona
con la empresa.
10. Los Pedidos de Materiales contengan el conforme dado por la oficina de Compras.
11. El Acta de Apertura contenga las observaciones sujetas a análisis.
12. Las Facturas emitidas por los proveedores exhiban los números de los remitos
facturados, así como también la condición de la UBA frente al fisco.
13. Las Liquidaciones expongan los datos de los documentos cancelados.
Anexo I
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS
AG-UBA, Inf. Nº 431 / 09 (Seg. de Recom. Inf. 328/05 – Esc. Sup. de Comercio “Carlos Pellegrini”) 7
14. Quien se notifica del contenido de la Orden de Compra aclare su relación con la
empresa seleccionada.
15. En los expedientes se incorpore el registro de la etapa contable Compromiso, como
requisito indispensable para proceder al envío de la Orden de Compra.
16. La imputación de los gastos sea efectuada correctamente.
Anexo I
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS
AG-UBA, Inf. Nº 431 / 09 (Seg. de Recom. Inf. 328/05 – Esc. Sup. de Comercio “Carlos Pellegrini”) 8
7. LOCACION DE SERVICIOS
En función a la información proporcionada por la Dependencia respecto a las
Locaciones de Servicio del 1º semestre de 2009, se seleccionó una muestra de contratados y
se procedió a verificar que:
1. Se incorpore a los expedientes la documentación relacionada con la situación
impositiva del contratado, Currículum Vitae, título profesional, etc, y que a la vez la
misma se encuentre completamente foliada.
2. Las notas emitidas identifiquen inequívocamente la fecha de emisión y el actuado al
cual pertenecen.
3. Los contratos de locación se encuentren inicialados en todas sus hojas y firmados
por las partes.
4. El contrato incorporado exponga específicamente los resultados a lograr por el
contratado.
5. Se adjunte al expediente la etapa “Preventivo” como constancia de la verificación
del crédito disponible.
6. La imputación del gasto que demandan las locaciones de servicios se efectúe al
inciso 1 – Gastos de Personal.
7. Los contratos por locaciones de servicios personales sean realizados a través de la
Dirección de Personal de la Dependencia.
Anexo I
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS
AG-UBA, Inf. Nº 431 / 09 (Seg. de Recom. Inf. 328/05 – Esc. Sup. de Comercio “Carlos Pellegrini”) 9
8. CAJAS CHICAS
Se solicitó el detalle de las Cajas Chicas asignadas durante el 1º semestre de 2009 y la
rotación que las mismas tuvieron durante el período mencionado.
Asimismo, se solicitó la rotación que las Cajas Chicas tuvieron durante el ejercicio 2008,
a fin de verificar que el monto total asignado a través de las diferentes rendiciones no
supere el límite máximo asignado por la normativa vigente.
Sobre la base de la información recabada se procedió a constatar que:
1. Las Resoluciones de asignación de Cajas Chicas para el ejercicio 2009 cumplan con
los siguientes requisitos: sector, responsable, monto asignado, importe máximo y
naturaleza del gasto a realizar con dichos fondos. Asimismo, que se indique la
normativa aplicable para la creación y funcionamiento de dicha asignación de
fondos.
2. La Dependencia cuente con un Instructivo aprobado formalmente para el Régimen
de Caja Chica.
3. El sector que autoriza el gasto en viáticos no sea el mismo que lo autoriza. Asimismo,
que se adjunten los comprobantes respaldatorios correspondientes a los viajes
efectuados a través del servicio de taxis.
4. En la rendición de los fondos se adjunte copia de los vales, junto con el comprobante
de gasto respectivo.
5. Las rendiciones analizadas posean fecha de presentación e indiquen el periodo de la
rendición efectuada.
6. El responsable suplente de la Caja Chica perteneciente al ámbito de la Tesorería
pertenezca a otro área.
7. Las liquidaciones correspondientes a las rendiciones efectuadas se encuentren
intervenidas por el área de Tesorería.
8. En la registración contable del libro BNA Cuenta Corriente Nº 223133/70 se detalle
inequívocamente el concepto y numero de cheque con el cual se realiza el egreso.
9. Las etapas “Preventivo”, “Compromiso” y “Devengado” contengan firma y
aclaración del responsable de su confección.
Anexo I
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS
AG-UBA, Inf. Nº 431 / 09 (Seg. de Recom. Inf. 328/05 – Esc. Sup. de Comercio “Carlos Pellegrini”) 10
9. PAGO DE SERVICIOS BÁSICOS
No se realizaron procedimientos a fin de determinar el cumplimiento de las
observaciones formuladas en el Informe AG UBA Nº 328/05, debido a que dicho
procedimiento resulta No Aplicable, en virtud a que el pago de los servicios básicos se
encuentra centralizado por Rectorado.
Anexo I
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS
AG-UBA, Inf. Nº 431 / 09 (Seg. de Recom. Inf. 328/05 – Esc. Sup. de Comercio “Carlos Pellegrini”) 11
10. RELACIONES CON OTRAS INSTITUCIONES
No se realizaron procedimientos a fin de determinar el cumplimiento de las
observaciones formuladas en el Informe AG UBA Nº 328/05, debido a que la Dependencia
informó que las mismas no fueron regularizadas.
Anexo I
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS
AG-UBA, Inf. Nº 431 / 09 (Seg. de Recom. Inf. 328/05 – Esc. Sup. de Comercio “Carlos Pellegrini”) 12
11. PATRIMONIO
Se procedió a verificar que:
1. El Balance de Sumas y Saldos exponga la totalidad de los bienes de uso en existencia al
cierre del Ejercicio.
2. El Cuadro B “Existencia de Bienes Muebles y Semovientes”, posea el número de orden
de los bienes expuestos.
3. La planilla de Cargos Patrimoniales indique los códigos patrimoniales de los bienes
expuestos.
4. Para el caso de bienes trasladados entre distintas áreas, exista documentación que avale
dicha salida.
5. Los dictámenes técnicos identifiquen inequívocamente a la persona que lo realiza, así
como su cargo.
6. Los Anexos de las Actas Patrimoniales posean identificación que los relacione con las
mismas.
7. Las Amortizaciones Acumuladas expuestas en el Cuadro 10 “Movimiento de Bienes de
Uso” coincidan con los montos totalizados por cuenta en el Cuadro B “Existencia de
Bienes Muebles y Semovientes”.
Anexo I
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS
AG-UBA, Inf. Nº 431 / 09 (Seg. de Recom. Inf. 328/05 – Esc. Sup. de Comercio “Carlos Pellegrini”) 13
12. RECURSOS HUMANOS
Los procedimientos aplicados estuvieron orientados a las respuestas de la Dependencia en cuanto a la regularización de las observaciones formuladas oportunamente. Sobre la base de esas respuestas se mantuvo una entrevista con la Directora Técnica Operativa.
Se revisaron los legajos integrantes de la muestra con el fin de verificar determinada documentación, tal como la resolución de designación de una docente para cumplir tareas administrativas y en el caso de otro agente para verificar el horario de trabajo declarado en su DDJJ de Cargos.
Se visualizaron las Pantallas de Búsqueda y Actualización de Datos para revisar el Campo 59 – Opción Régimen Jubilatorio.
Respecto de los cargos subrogados observados y con el fin de constatar la cumplimentación de la recomendación realizada por la Auditoría, se solicitaron los actos administrativos por los cuales se resuelve el llamado a concurso de antecedentes y oposición de agentes No docentes.
Anexo I
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS
AG-UBA, Inf. Nº 431 / 09 (Seg. de Recom. Inf. 328/05 – Esc. Sup. de Comercio “Carlos Pellegrini”) 14
13. GESTIÓN ACADÉMICA
Respecto a este tema, se solicitó a la Dependencia el listado de los egresados 2008, a fin
de tomar la muestra respectiva.
Asimismo, se procedió a verificar que:
1. Los Certificados de Título Analítico correspondientes a los egresados seleccionados:
Se encuentren completos Indiquen el año Se elaboren en tiempo y forma Posean número de orden y se registren en el “Libro Registro de Títulos Analíticos”Expongan el promedio general del alumno.
2. Las modificaciones efectuadas a los planes y/o condiciones vigentes relacionadas con
la gestión académica, estén fundadas mediante acto administrativo emitido por
autoridad competente
3. La información obrante en la página web de la ESCCP y del proyecto de plan de
estudios adjunto a la Res. (CS) Nº 1732/99 sean coincidentes.
Anexo I
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA APLICADOS
AG-UBA, Inf. Nº 431 / 09 (Seg. de Recom. Inf. 328/05 – Esc. Sup. de Comercio “Carlos Pellegrini”) 15
14. INVESTIGACIONES ADMINISTRATIVAS
Se procedió a verificar que:
1. La Dependencia cuente con un diseño estructural que encuadre la función relacionada
con las Investigaciones Administrativas
Universidad de Buenos Aires
Auditoría General – UBA
Informe de Auditoría Interna Nº 431
Anexo II
Escuela Superior de Comercio “Carlos Pellegrini”
Seguimiento de Recomendaciones
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N A
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DÉ
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A
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men
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ón
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ión
de
los
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ados
de
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tulo
An
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co
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ntes
a
los
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sado
s se
lecc
iona
dos,
se o
bser
va lo
sigu
ient
e:
6.1.
Se
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entra
n in
com
plet
os d
ado
que
no in
cluy
en
la
tota
lidad
de
la
s m
ater
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s po
r lo
s eg
resa
dos.
Asi
mis
mo,
en
algu
nos
caso
s se
ind
ica
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o co
mpl
eto.
6.2.
Ind
ican
año
com
plet
o a
pesa
r de
las
fal
enci
as
indi
cada
s en
6.1.
6.3.
No
se e
labo
ran
en ti
empo
y fo
rma,
toda
vez
que
, a
la f
echa
del
des
arro
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oced
imie
ntos
de
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se e
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n fin
aliz
ados
y fi
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os lo
s co
rres
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ient
es a
los
alu
mno
s eg
resa
dos
en e
l añ
o 20
04, q
ue n
o ad
euda
ban
mat
eria
s.
6.4.
Pos
een
núm
ero
de o
rden
y s
e re
gist
ran
en e
l “L
ibro
Reg
istro
de
Títu
los
Ana
lític
os”
aún
cuan
do n
o se
enc
uent
ran
final
izad
os n
i con
trola
dos.
6.5.
No
expo
nen
el p
rom
edio
gen
eral
del
alu
mno
.
Dic
ha
situ
ació
n se
ag
rava
to
da
vez
que,
de
la
vi
sual
izac
ión
de la
bas
e de
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os c
arga
dos
en e
l sis
tem
a de
alu
mno
s se
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pren
de q
ue e
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ism
o se
enc
uent
ra
desa
ctua
lizad
o.
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tuac
ión
se c
ompr
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par
a el
Reg
istro
Gen
eral
de
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cion
es.
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mno
s de
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real
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icad
os d
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tulo
Ana
lític
o co
n el
fin
de
dete
ctar
las
mat
eria
s fa
ltant
es y
rea
lizar
to
das
las
mod
ifica
cion
es q
ue s
ean
nece
saria
s pa
ra su
em
isió
n en
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po y
form
a.
La a
sign
ació
n de
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de
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n co
mo
el
regi
stro
en
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“L
ibro
R
egis
tro
de
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lo
Ana
lític
o”,
debe
rá
efec
tuar
se
una
vez
que
dich
os c
ertif
icad
os s
e en
cuen
tren
final
izad
os y
en
con
dici
ones
par
a su
firm
a.
El R
egis
tro G
ener
al d
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alifi
caci
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deb
erá
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ntra
rse
actu
aliz
ado
y co
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eto,
tod
a ve
z qu
e se
util
iza
com
o fu
ente
par
a ef
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ar la
car
ga
al s
iste
ma
y la
pos
terio
r em
isió
n y
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de
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icad
os d
e Tí
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o em
itido
s.
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a el
cic
lo le
ctiv
o añ
o 20
00,
se o
bser
va lo
sigu
ient
e:
7.1.
No
men
cion
a el
pun
taje
de
corte
nec
esar
io p
ara
el
ingr
eso.
7.2.
No
indi
ca e
l pu
ntaj
e al
canz
ado
por
cada
uno
de
los a
lum
nos i
ngre
sant
es.
La R
esol
ució
n de
ing
reso
de
los
alum
nos
a pr
imer
año
deb
erá
deja
r in
dica
do e
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mín
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nece
sario
que
los
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mno
s de
berá
n al
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mo,
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erá
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je
indi
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orre
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gres
ante
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que
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ón s
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aria
, et
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icad
os e
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rma
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calif
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ias c
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mno
s en
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icad
os
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Ana
lític
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ción
que
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