Unidad 3: Planeación y control financiero

3.1 Pronósticos del balance general

3.1.1 Estados financieros proyectados ( Proforma).

3.2 Preparación de presupuesto y

apalancamiento.3.2.1 Apalancamiento

operativo.3.2.2 Apalancamiento

financiero y sus combinaciones.

Planeación y control financiera (concepto)

Herramienta o técnica que aplica el administrador financiero para la evaluación proyectada, estimada o futura, de un organismo social, publico o privado

Es el orden que se sigue para separar, conocer y proyectar los elementos descriptivos y numéricos, necesarios para la evaluación futura de una empresa

Planeación y control financiera (características) Es una herramienta o

técnica financiera Es aplicada por el

administrador financiero, el gerente de finanzas, el tesorero, etc.

El objetivo principal de la planeación financiera, es la evaluación futura, proyectada o estimada

Planeación y control financiera (clasificación)

DEL PUNTO DE EQUILIBRIO: que consiste en predeterminar un importe en el cual, la empresa no sufra perdidas ni obtenga utilidades, es decir, el punto en donde las ventas son iguales a los costos y a los gastos

DE PLANEACIÓN DE UTILIDADES

Planeación y control financiera (clasificación)

DEL APALANCAMIENTO Y RIESGO DE OPERACIONES: tiene por objeto medir el riesgo de operación, al proyectar la utilización de costos fijos operativos de una empresa para aprovechar al máximo los resultados de los cambios en las ventas, sobre las utilidades de operación, para tomar decisiones y alcanzar objetivos

Planeación y control financiera (clasificación)

DEL APALANCAMIENTO Y RIESGO FINANCIERO: que es el peligro o inseguridad de no poder, o no estar en condiciones, de cubrir los costos financieros por intereses sobre prestamos de la empresa.

PRONOSTICO FINANCIERO: proyección financiera de una empresa, con la intención de predecir lo que va a pasar en un periodo o ejercicio futuro

Planeación y control financiera (clasificación)

DEL ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS PRO-FORMA: es la que nos muestra los orígenes del numerario o fondos de un a empresa, así como la aplicación de los mismos en un periodo o en un ejercicio futuro

CASH FLOW PRO-FORMA: muestra el origen de los fondos que tendrá una empresa así como las aplicaciones que se harán en dos o mas periodos o ejercicios futuros

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS O RESULTADOS PRO-FORMA: muestra la utilidad o perdida neta, así como el camino para obtenerla en un ejercicio futuro.

ESTADO DE SITUACIONES FINANCIERA O BALANCE PRO-FORMA: muestra la situación financiera de una empresa a una fecha fija futura

ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE RECURSOS PRO-FORMA: nos muestra los orígenes de los recursos y la aplicación de los mismos, de una empresa en un periodo futuro