Una Reforma Hacendaria para superar la pobreza y la desigualdad en México

Gustavo MaderoGustavo MaderoJulio, 2007Julio, 2007

0.00%

5.00%

10.00%

15.00%

20.00%

25.00%

30.00%

35.00%

40.00%

INGRESOS NACIONALES / PIB

12

14

16

18

20

22

24

26

28

1990

1991

1992

1993

1994

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

Gasto Neto Pagado Gasto Programable Pagado

Gasto del Sector Público ConsolidadoGasto del Sector Público Consolidado (% del PIB) (% del PIB)

1990 27.5 15.31991 23.8 15.21992 22.2 15.31993 22.5 16.11994 23.1 17.21995 23.0 15.41996 23.1 15.71997 23.7 16.31998 21.6 15.51999 22.0 15.32000 22.7 15.72001 22.5 15.92002 a/ 22.9 16.4

% del PIBAño

Gasto Neto Gasto ProgramablePagado Pagado

El gasto público ha registrado un notorio

descenso como proporción del PIB en las

últimas décadas

La mayoría de los programas son regresivos enLa mayoría de los programas son regresivos entérminos absolutostérminos absolutos

Pensionados ISSSTE

Pensiones Activos ISSSTE

Edu Superior

Salud ISSSTE

IVA GASTO FISCAL

Pensiones Activos IMSS

Pensionados IMSS

Salud PEMEX

Salud Hospital

Subsidio Eléctrico

Salud IMSS

Media Superior

Salud Embarazo/Parto

Salud Primaria

TOTAL

Edu Secundaria

Procampo

Edu Primaria

Edu Preescolar

Salud SSA

Oportunidades

-0.800 -0.600 -0.400 -0.200 0.000 0.200 0.400 0.600 0.800

REGRESIVO (PRO RICO)PROGRESIVO (PRO POBRE)

El gasto público en su conjunto tiene un potencial El gasto público en su conjunto tiene un potencial redistributivo importante: redistributivo importante:

el 10% más pobre recibe recursos públicos por un valor el 10% más pobre recibe recursos públicos por un valor cercano al 150% de su ingreso originalcercano al 150% de su ingreso original

0% 20% 40% 60% 80% 100% 120% 140% 160%

Gasto público como proporción del gasto privado de los hogares

10% más pobre

2

3

4

5

6

7

8

9

10% más rico

Dec

iles

Primaria

SSA

Oportunidades

Secundaria

Preescolar

IMSS Salud

Procampo

Media-Superior

Subsidio Eléctrico

IMSS Pensiones Jubilados

PEMEX Salud

IMSS Pensiones Activos

ISSSTE Salud

Superior

ISSSTE Pensiones Jubilados

REFORMA FISCALREFORMA FISCAL

INCREMENTAR EL GASTO PÚBLICO Y SOCIAL PARA INCREMENTAR EL GASTO PÚBLICO Y SOCIAL PARA

SUPERAR LA POBREZASUPERAR LA POBREZA

CRECIMIENTO ECONÓMICO SUSTENTABLECRECIMIENTO ECONÓMICO SUSTENTABLE

REDUCIR LA DEPENDENCIA PETROLERAREDUCIR LA DEPENDENCIA PETROLERA

REVISAR EL CONVENIO FISCAL CON LAS REVISAR EL CONVENIO FISCAL CON LAS

ENTIDADESENTIDADES

CARGA FISCAL EN AMÉRICA LATINACARGA FISCAL EN AMÉRICA LATINA

Países Latinoamericanos

1992 2006 b

Nicaragua 22.7 22.7

Brasil 17.6 21.2

Argentina 14.0 18.1

Chile 18.6 17.9

Uruguay 17.3 16.7

Bolivia 10.8 16.2

México (Con petróleo) 15.2 19.6

Ecuador 15.6 13.9

Venezuela 13.2 12.8

Perú 12.4 12.3

Costa Rica 12.0 12.1

Panamá 13.1 11.8

El Salvador 9.9 10.9

Colombia 12.2 10.6

México (Sin petróleo) 10.4 10.2

Guatemala 8.4 10.2

Paraguay 10.1 9.9

Promedio 13.9 14.5

Carga Fiscal Total a

(% del PIB)

= 7% del PIB= 7% del PIB

Ingresos del Sector PúblicoIngresos del Sector Público(% del PIB)(% del PIB)

0

5

10

15

20

25

30

1990

1992

1994

1996

1998

2000

2002

2004

Ingresos Petroleros Ingresos no Petroleros

INGRESOS PETROLEROS

= 7% del PIB= 7% del PIB

Ingresos del Sector PúblicoIngresos del Sector Público(% del PIB)(% del PIB)

Ingresos petroleros / Ingresos totales del Ingresos petroleros / Ingresos totales del Sector PúblicoSector Público

(% de los ingresos presupuestarios)(% de los ingresos presupuestarios)

0

5

10

15

20

25

30

1990

1992

1994

1996

1998

2000

2002

2004

Ingresos Petroleros Ingresos no Petroleros

0

5

10

15

20

25

30

35

40

19

90

19

92

19

94

19

96

19

98

20

00

20

02

20

04

I

= 30% de los ingresos = 30% de los ingresos totales del sector públicototales del sector público

INGRESOS PETROLEROS

PENSIONESPENSIONESDéficit actuarial en MMP y como % del PIB de cada sistema*

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

40%

45%

50%

ISSSTE Estados Paraestatal RJP Banca desarrollo

Com

o %

del

PIB

0

600

1,200

1,800

2,400

3,000

EVASIÓN Y ELUSIÓNEVASIÓN Y ELUSIÓN

– CULTURA DE NO PAGO DE IMPUESTOSCULTURA DE NO PAGO DE IMPUESTOS

– INSUFICIENCIAS EN LAS ADMINISTRACIONES INSUFICIENCIAS EN LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS. TRIBUTARIAS.

SE PREVÉ QUE LA NUEVA PLATAFORMA DEL SAT SE PREVÉ QUE LA NUEVA PLATAFORMA DEL SAT RECAUDEN 15 MIL MDPRECAUDEN 15 MIL MDP

– DEFICIENTE DISEÑO LEGISLATIVO DE ALGUNOS DEFICIENTE DISEÑO LEGISLATIVO DE ALGUNOS IMPUESTOS, PARTICULARMENTE DEL IVA Y DEL IMPUESTOS, PARTICULARMENTE DEL IVA Y DEL ISR DE LAS PERSONAS FÍSICAS. ISR DE LAS PERSONAS FÍSICAS.

GASTOS FISCALES POR 517 MMDP (5.38% del PIB)GASTOS FISCALES POR 517 MMDP (5.38% del PIB)

GASTOS FISCALESGASTOS FISCALES

5.38

9,621,900

517,394

11,207

18,026

187,011

180,309

120,842

2007

5.596.325.336.065.26% de PIB**

8,991,800 8,374,349 7,634,926 6,891,434 6,263,137 PIB**

502,225 528,874 407,142 417,348 329,446 Totales

14,945 18,962 14,243 24,250 1,950 Estímulos Fiscales*

16,849 14,445 23,370 53,641 54,989 IEPS

174,765 158,625 142,518 124,305 104,876 IVA

177,340 214,676 118,074 102,27752,149 ISR pm

118,327122,166 108,938 112,875115,482ISR pf

20062005200420032002Millones de

pesos

5.38

9,621,900

517,394

11,207

18,026

187,011

180,309

120,842

2007

5.596.325.336.065.26% de PIB**

8,991,800 8,374,349 7,634,926 6,891,434 6,263,137 PIB**

502,225 528,874 407,142 417,348 329,446 Totales

14,945 18,962 14,243 24,250 1,950 Estímulos Fiscales*

16,849 14,445 23,370 53,641 54,989 IEPS

174,765 158,625 142,518 124,305 104,876 IVA

177,340 214,676 118,074 102,27752,149 ISR pm

118,327122,166 108,938 112,875115,482ISR pf

20062005200420032002Millones de

pesos

Tasa de Evasión

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004

IVA

Personas Morales

PF Salarios

PF Arrendamiento

PF Act. Empresarial y Ser. Prof.

Monto de Evasión

0

50,000

100,000

150,000

200,000

250,000

300,000

1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004

IVA Personas Morales PF Salarios PF Arrendamiento PF Act. Empresarial y Ser. Prof.

GASTO PÚBLICOGASTO PÚBLICO

46.8

38.2

33.1 33.1

22.319.5

16.114.5

0.0

20.0

40.0

60.0

Francia España Uruguay Brasil EstadosUnidos

Chile México Argentina

Gasto programable (% PIB)

FEDERALISMO FISCALFEDERALISMO FISCAL

0

10

20

30

40

50

60

70

80

1980 2005

Federación

Estados

Países de la OCDE

Recaudación por Impuestos

Generales al Consumo a/ (% del PIB)

Islandia 11.0Hungría 10.2Dinamarca 9.5Nueva Zelanda 8.7Grecia 8.6Finlandia 8.5Austria 8.3Portugal 8.3Noruega 8.0Rep. Eslovaca 8.0Turquía 7.8Francia 7.7Polonia 7.6Bélgica 7.4Rep. Checa 7.4Holanda 7.2Suecia 7.2Alemania 7.0Reino Unido 6.9Irlanda 6.7Italia 6.6España 6.2Luxemburgo 6.0Canadá 5.2Corea 4.4Suiza 4.1Australia 3.9México b/ 3.5Japón 2.4Estados Unidos 2.2Promedio OCDE 6.9Desv. Estándar 2.1

Por cada $100 pesos que dejan de recaudarse por efecto de la tasa cero y las Por cada $100 pesos que dejan de recaudarse por efecto de la tasa cero y las exenciones, el 30% más rico de la población absorbe $51.8, mientras que el 30% exenciones, el 30% más rico de la población absorbe $51.8, mientras que el 30%

más pobre únicamente $12.53.más pobre únicamente $12.53.

•Fuente: Estimaciones FMEI con base en ENIGH 1998.

2.71%4.25%

5.57%6.87%

8.28%9.40%

11.09%13.05%

15.99%

22.77%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

I II III IV V VI VII VIII IX X

10% de lapoblaciónmás pobre

10% de lapoblaciónmás rica

Costo del Subsidio:$124,304 millones de pesos.

Distribución del subsidio implícito por tasa cero y exenciones del IVA por deciles de ingreso

EFECTOS DE LA REFORMA AL IVAEFECTOS DE LA REFORMA AL IVA

Efecto de la Reforma

Mill

ones

de

peso

s

Deciles de Hogares

Este escenario incluye el impuesto del 2% para las Entidades Federativas.

La ganancia en recaudación del decil de mayores ingresos es 62.8 veces la ganancia con respecto al decil de menores ingresos (28,216 mdp vs. 449 mdp)

4491,136

1,7992,640

3,3114,412

5,716

7,964

12,162

28,216

0

5,000

10,000

15,000

20,000

25,000

30,000

I II III IV V VI VII VIII IX X

Exención ISR + gasto social

Oportunidades, gasto social

Reducción ISR

IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN MÉXICOIMPUESTO SOBRE LA RENTA EN MÉXICO

- Del 100% de la recaudación el decil X aporta 81%. Hasta el decil IV la participación es negativa, esto se debe a que reciben un subsidio vía Crédito al Salario.

- El 78.9% de los cotizantes al IMSS perciben hasta 5 veces el SMG promedio.

-2 .0 -1.7 -1.4

-0 .9 0 .1 1.1 3 .0 6 .414 .4

81.0

-20

0

20

40

60

80

100

I II III IV V VI VII VIII IX X

Padrón ContribuyentesPadrón Contribuyentes

Recaudación por Rangos de IngresosRecaudación por Rangos de Ingresos(Personas Morales)(Personas Morales)

0

50,000

100,000

150,000

200,000

Millones de Pesos

0 a 6 6 a 20 21 a 100 101 a 500 500 o más

Participación de los ingresos Participación de los ingresos nacionales nacionales

1.6

39.4

0

5

10

15

20

25

30

35

40

Decil mas pobre Decil mas rico

Participación de los Grandes ContribuyentesParticipación de los Grandes Contribuyentes

Enero - OctubreEnero - Octubre 20062006

Total de Grandes Total de Grandes ContribuyentesContribuyentes 1,014,4281,014,428

Total NacionalTotal Nacional 1,379,0211,379,021

Participación de Grandes Participación de Grandes Contribuyentes en la Contribuyentes en la

Recaudación NacionalRecaudación Nacional73.6%73.6%

MAPA DE LA DESIGUALDAD EN MEXICOrezago pobreza por regiones

2 0 0 62 0 0 6

DIPUTADOS 1988 - 2006

0

50

100

150

200

250

300

350

1988 1991 1994 1997 2000 2003 2006

PRI PRD OTROS PAN

I.I. ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIAADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

II.II. INGRESOS PÚBLICOSINGRESOS PÚBLICOS

III.III.GASTO PÚBLICOGASTO PÚBLICO

IV.IV.FEDERALISMO FISCALFEDERALISMO FISCAL

I. ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIAI. ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

Se establecen propuestas para Se establecen propuestas para combatir la evasión y elusión combatir la evasión y elusión fiscales.fiscales.

Combatir el contrabando y la Combatir el contrabando y la informalidadinformalidad

CODIGO FISCALCODIGO FISCAL Con el objeto de erradicar devoluciones Con el objeto de erradicar devoluciones

fraudulentas o de empresas fantasmas, se fraudulentas o de empresas fantasmas, se propone:propone:

Verificación completa antes de autorizar la Verificación completa antes de autorizar la devolución de contribuciones. (Art. 22 y 22-C).devolución de contribuciones. (Art. 22 y 22-C).

Suspende el plazo del trámite durante las Suspende el plazo del trámite durante las Facultades de comprobación.Facultades de comprobación.

FEA devoluciones mas de $10,000.FEA devoluciones mas de $10,000.

Responsabilidad SolidariaResponsabilidad Solidaria Los administradores, directores, Los administradores, directores,

gerentes generales por los impuestos gerentes generales por los impuestos omitidos por la sociedad que se hubieran omitidos por la sociedad que se hubieran dado en su periodo de nombramiento.dado en su periodo de nombramiento.

De prestadores de servicios de contabilidad y asesores en materia fiscal, por las multas a que se haga acreedor el contribuyente si de la auditoría se omita el pago total o parcial de contribuciones

Responsabilidad SolidariaResponsabilidad Solidaria

•No se localice la persona moral en No se localice la persona moral en su domicilio, no presentación del su domicilio, no presentación del aviso de cambio de domicilio, o el aviso de cambio de domicilio, o el domicilio no coincida por el que de domicilio no coincida por el que de acuerdo con las autoridades debiera acuerdo con las autoridades debiera serser..

Facultades de ComprobaciónFacultades de Comprobación

Los documentos que no sean proporcionados a las autoridades fiscales Los documentos que no sean proporcionados a las autoridades fiscales en el transcurso de visitas de auditoría, revisiones de gabinete etc. no en el transcurso de visitas de auditoría, revisiones de gabinete etc. no presentados, no tendrán valor probatoriopresentados, no tendrán valor probatorio

Delitos FiscalesDelitos Fiscales•Se propone que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en su carácter de ofendida de los delitos, intervendrá como coadyuvante del Ministerio Público de la

Federación.

•Pena entre media ymáxima cuando el daño y perjuicio ocasionados exceda en diez veces la suma prevista en la fracción III del Artículo 108 de dicho Código ($750,000.00 M.N.),

Delitos FiscalesDelitos Fiscales

•Sustitución o conmutación de sanciones procede únicamente con la manifestación expresa y por escrito de la SHCP que ya están cubiertas las contribuciones

ICIICISujetos: Personas físicas y morales.

Objeto Depósitos en efectivo, en moneda nacional o extranjera.En cualquier tipo de cuenta que tengan en las instituciones del sistema financiero.

Base: La diferencia de los depósitos en efectivo superiores a $20,000 pesos mensuales.

Tasa: 2% sobre el monto de los depósitos en efectivo gravados.

ICIICISujetos exentos del pago

La Federación, las Entidades Federativas, los Municipios y las entidades de la administración pública paraestatal, que sean considerados por la LISR o la LIF como no contribuyentes.

Las personas morales con fines no lucrativos.

Las personas físicas y morales, por los depósitos en efectivo mensuales, menores a $20,000.00.

ICIICI Las personas físicas extranjeras, por los depósitos Las personas físicas extranjeras, por los depósitos

en efectivo que sean ingresos por servicios en efectivo que sean ingresos por servicios personales subordinadospersonales subordinados::

a)a)Agentes diplomáticos.Agentes diplomáticos.b)b)Agentes consulares.Agentes consulares.c)c) Empleados de embajadas y consulados Empleados de embajadas y consulados

extranjeros.extranjeros.d)d)Miembros de delegaciones oficiales, Miembros de delegaciones oficiales,

científicas y humanitarias.científicas y humanitarias.e)e)Representantes, funcionarios y empleados de Representantes, funcionarios y empleados de

los organismos internacionales.los organismos internacionales.

ICIICI Acreditamiento del ICI efectivamente pagado contra:Acreditamiento del ICI efectivamente pagado contra:

a)a) El pago provisional del ISR del mismo mes.El pago provisional del ISR del mismo mes.

b)b) El ISR del ejercicio a cargo del contribuyente y El ISR del ejercicio a cargo del contribuyente y

c)c) En los 5 ejercicios siguientes.En los 5 ejercicios siguientes.

d)d) Si no se acredita conforme a lo anterior, se Si no se acredita conforme a lo anterior, se perderá el derecho a hacerlo en ejercicios perderá el derecho a hacerlo en ejercicios posteriores.posteriores.

e)e) No procede su devolución.No procede su devolución.

II. INGRESOS PÚBLICOSII. INGRESOS PÚBLICOS

El objetivo es lograr la solidez de las finanzas públicas y

permitir atender las necesidades de gasto que tiene el

país, a través de una estructura tributaria equitativa que

promueva la competitividad, favorezca la creación de

empleos y minimice las distorsiones al obtener recursos

• Las reformas fiscales propuestas que generarían una

recaudación de 1.8% del PIB en los siguientes 3 años

CETUCETU Sujetos:Sujetos:

Personas físicas y las morales residentes en territorio Personas físicas y las morales residentes en territorio nacional.nacional.

Residentes en el extranjero con establecimiento Residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país, por los ingresos que obtengan, por la permanente en el país, por los ingresos que obtengan, por la realización de las siguientes actividades:realización de las siguientes actividades:

Objeto:Objeto:

I.I. Enajenación de bienes.Enajenación de bienes. II.II. Prestación de servicios independientes.Prestación de servicios independientes. III.III. Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.

CETUCETU Base:Base:

Ingresos en efectivo cobrado (incluyendo impuestos, Ingresos en efectivo cobrado (incluyendo impuestos, derechos intereses normales o moratorios, anticipos o derechos intereses normales o moratorios, anticipos o

depósitos)depósitos) (-)(-) Deducciones a la producción, consumo intermedio, Deducciones a la producción, consumo intermedio,

así así como la formación bruta de capital (Incluye deducción de como la formación bruta de capital (Incluye deducción de bienes de activo fijo y excluye sueldos, salarios y bienes de activo fijo y excluye sueldos, salarios y

beneficios, PTU, donativos, entre otros.)beneficios, PTU, donativos, entre otros.) (=)(=) BaseBase

Tasa:Tasa:

La contribución empresarial se calculará aplicando el 19% y La contribución empresarial se calculará aplicando el 19% y 16% únicamente para el ejercicio fiscal de 2008.16% únicamente para el ejercicio fiscal de 2008.

CETUCETUSujetos exentos:

No contribuyentes del ISR: (Entidades Federativas, Municipios y entidades de la Administración Pública Paraestatal).Los partidos, asociaciones, coaliciones y frentes políticos.Sindicatos obreros.A.C. o S.C. con fines científicos, políticos, religiosos y culturales, excepto que proporcionen servicios con instalaciones deportivas de mas del 25% de instalaciones.Cámaras de comercio, industria, agrupaciones agrícolas, ganaderas, colegios de profesionales, agrupaciones patronales, sociedades cooperativas ya sean de consumo o de producción.S.C. de administración de fondos y cajas de ahorro, cooperativas de consumo y ahorro, así como las mutualistas.

Asociaciones de padres de familia y de gestión colectiva.

CETUCETUPrincipales diferencias

ISR CETU

Crédito vs Efectivo.

Costo de ventas vs Compras.

Consolidación vs Pago individual.

Amortización de pérdidas vs Crédito fiscal

CETUCETU ISR ISR

CETUCETU

Deducciones:Deducciones:De sueldosDe sueldos vsvs Crédito al empleo e ISR Crédito al empleo e ISR

retenidoretenidoPrevisión socialPrevisión social vsvs No deducibleNo deduciblePTUPTU vsvs No deducibleNo deducibleFondo de pensiones yFondo de pensiones y jubilacionesjubilaciones vsvs No deduciblesNo deducibles IMSS e INFONAVITvsIMSS e INFONAVITvs No deduciblesNo deduciblesAFORESAFORES vsvs No deduciblesNo deducibles

EFECTOS NO DESEADOS:EFECTOS NO DESEADOS: No es acreditable contra el Impuesto No es acreditable contra el Impuesto

pagado en el extranjero.pagado en el extranjero. Las autoridades fiscales están llevando a Las autoridades fiscales están llevando a

cabo las negociaciones necesarias para que cabo las negociaciones necesarias para que la CETU sea reconocida como acreditable la CETU sea reconocida como acreditable por los países con los que México ha por los países con los que México ha celebrado Tratados para Evitar la Doble celebrado Tratados para Evitar la Doble Tributación.Tributación.

EFECTOS NO DESEADOS:EFECTOS NO DESEADOS: No deducción de las aportaciones IMSS e INFONAVIT.No deducción de las aportaciones IMSS e INFONAVIT.

Proyectos con Gobierno Federal. Empresas con Proyectos con Gobierno Federal. Empresas con propósito específico (Pidiriegas).propósito específico (Pidiriegas).

Maquiladoras.Maquiladoras.

Fondos de pensiones.Fondos de pensiones.

Mecanismo de compensación de ISR-CETU en Mecanismo de compensación de ISR-CETU en ejercicios posteriores. (ISR mayor que CETU = Pago ejercicios posteriores. (ISR mayor que CETU = Pago definitivo).definitivo).

Intereses pagados por financiamientos importantes.Intereses pagados por financiamientos importantes.

EFECTOS NO DESEADOS:EFECTOS NO DESEADOS: No son deducibles los donativos realizados a las No son deducibles los donativos realizados a las

Donatarias Autorizadas ($5,000 MDP).Donatarias Autorizadas ($5,000 MDP). No existe un régimen de Transición para las No existe un régimen de Transición para las

inversiones realizadas con anterioridad al 10 de inversiones realizadas con anterioridad al 10 de enero del 2008.enero del 2008.

No reconoce la amortización de pérdidas fiscales. No reconoce la amortización de pérdidas fiscales. Es importante señalar que en las pérdidas fiscales Es importante señalar que en las pérdidas fiscales incluyen, entre otros, las deducciones de incluyen, entre otros, las deducciones de inversiones (depreciación acelerada, inversiones en inversiones (depreciación acelerada, inversiones en el sector minero, etc) y costos propios de el sector minero, etc) y costos propios de operación.operación.

EFECTOS NO DESEADOS:EFECTOS NO DESEADOS: No es acreditable el ICI contra la CETU.No es acreditable el ICI contra la CETU.

El nombre del impuesto no corresponde a El nombre del impuesto no corresponde a lo que grava. (Arrendamiento es Acto lo que grava. (Arrendamiento es Acto Civil).Civil).

En arrendamiento de personas físicas se En arrendamiento de personas físicas se pagaría la CETU por todo el ingreso, pagaría la CETU por todo el ingreso, desconociendo que en el ISR se paga el desconociendo que en el ISR se paga el impuesto de manera progresiva, ya que se impuesto de manera progresiva, ya que se elimina la deducción opcional del 35%.elimina la deducción opcional del 35%.

III. GASTO PÚBLICOIII. GASTO PÚBLICO – Enfocar el presupuesto a

resultados con el fin de incrementar la calidad del gasto y su impacto en la población.

– Extender el presupuesto por resultados al gasto federalizado.

– Prever presupuestos plurianuales de inversión y una mayor eficiencia en la determinación de prioridades para los proyectos de infraestructura

GASTO PÚBLICOGASTO PÚBLICO

- Mejorar la transparencia y rendición de cuentas promoviendo un procedimiento de fiscalización más oportuno, transparente y ágil.

– Homologar la contabilidad gubernamental en los tres órdenes de

gobierno conforme a mejores prácticas internacionales.

GASTO PÚBLICOGASTO PÚBLICO Ampliar las facultades y atribuciones

del Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social para transformarlo en el Consejo Nacional de Evaluación de las Políticas Públicas.

Retroalimentar el proceso presupuestario con los resultados de las evaluaciones que se realicen.

. Que las políticas públicas estén sujetas a una evaluación permanente por medio de indicadores enfocados a resultados.

IV. FEDERALISMO FISCALIV. FEDERALISMO FISCAL

Replantear el pacto federal para atender los problemas más importantes que viven los estados y municipios. Para ello se propone:

1. Expandir las facultades tributarias de los estados

y municipios. 2. Simplificar y mejorar los incentivos de las

fórmulas de las transferencias tanto para las participaciones como para las aportaciones, incluyendo los del sector educativo. Esto bajo

la premisa de que no disminuiría el monto de

los recursos actuales para ningún Estado.

Nuevas Potestades Tributarias:

. Permitir a las entidades introducir un impuesto a las ventas finales de todos los bienes que actualmente están gravados por IEPS (presentes y futuros).

. Se establece que cuando menos el 20% de lo recaudado se destine a los municipios.

. Se establece que cuando menos el 50% de lo recaudado se destine a infraestructura en vialidades y en seguridad.

Hacia un nuevo Pacto Hacendario Al mismo tiempo, se propone

fortalecer el componente solidario y redistributivo a través de las aportaciones. Por ello se propone:

1. Modificar las fórmulas de las participaciones para premiar la actividad económica y los esfuerzos de recaudación

2. Adecuar las reglas de algunos de los fondos de aportaciones para realizar trasferencias federales redistributivas.