Monitoreo permanente y

Auditoría a Distancia

UCEMA 30/5/2012 – Gustavo Calviño

Agenda

Monitoreo Permanente - Armado del tablero de control.

Auditoría a distancia y presencial.

Monitoreo permanente y Auditoría a distancia.

Monitoreo permanente y Auditoría a distancia vs. fraude.

Armado tablero de control – Premisas

Armar un set de indicadores para mejorar el control

No un tablero para monitorear la NASA

Implantar el tablero de control con éxito

Desarrollar indicadores

Realizar pruebas y

pasar a producción

Comenzar monitoreo

permanente

Aprobar el proyecto por Alta Dirección

Definir equipo (Auditoría / Sistemas)

Relevar : normas,

procedimientos, “red flag” de

fraude, sistemas, etc.

Establecer ciclos/proce-

sos en la Sociedad

Definir y aprobar set

de indicadores

por ciclo/proceso

Realizar el diseño

conceptual (Sistemas/Au

ditoría)

Qué necesitamos para armar el tablero?

Sistemas

Procesos

Objetivos Regulación

Normas y procedimientos

CulturaOrganigrama social

Armado tablero de control – Diseño I

Ubicación datos

BD de los sistemas

Repositorio propio

Indicadores

Fijos

Ad-hoc

Ejecución

Diaria Periódica

Armado tablero de control – Diseño II

Indicadores por proceso/ciclo

Gestión Financiera Activos Fijos Movimiento

de productoSistemas de Información

Ingresos por ventas

Compras y contrataciones

Reporting Financiero

Recursos Humanos

Claves para elegir la herramienta

Permitir a cualquier usuario crear indicadores, sin participación de Sistemas (o al menos, que sea mínima).

Compatibilizar en un herramienta múltiples sistemas.

Exportar a otras aplicaciones (Word, Excel, etc.).

Tomar los resultados de un análisis y ponerlo a disposición del resto del equipo de auditoría.

Actualización tecnológica dinámica.

Fácil aprendizaje – Intuitivo.

Modelo de tablero de control

Selectores de sociedad, mes, año

y ciclos

Panel de indicadores destacados por usuario. Top five de resultados más relevantes

Indicadores del ciclo seleccionado. Posibilidad de acceder a información de detalle.

Modelo de tablero de control

Auditoría presencial vs. a distancia

Auditoría presencial Análisis de casos puntuales Revisión documental Alta dotación Auditoría forense “añeja” Puede detectar fraude Utiliza técnicas de auditoría Requiere conocimientos de normas de la empresa Tiempo de confección de informes

Auditoría a distancia

Análisis del universo Revisión registros Dotación mínima Auditoría forense diaria Previene el fraude Utiliza tablero de control Las exigencias normativas

están en los indicadores Memos estándares Ante hallazgos, SIEMPRE

se termina en una presencial

Monitoreo permanente

Revisión diaria de los resultados de los indicadores en el tablero.

Análisis de tendencias. Evaluación de criticidad.

Detección comportamientos atípicos o fuera de normas / procedimientos.

Auditoría a distancia

Consulta sobre las anomalías detectadas por los indicadores. Análisis de las causas, solicitud de documentación soporte.

Emisión de informe por detección de fallas de control o incumplimientos normativos o de procedimiento. Plan de acción y seguimiento recomendaciones.

Revisión puntual. Análisis del cumplimiento de normas y procedimientos; excepciones. Requerimiento de información complementaria. Revisión in-situ de los hechos detectados.

Auditoría a distancia y …

Participación en las pruebas de controles.

Apoyo de auditorías presenciales.

Proceso de planificación anual de auditorías presenciales.

Prevención del fraude.

Auditoría a distancia y el fraude

FraudeOportunidad

Presión

Actitud

Auditoría y el fraude

Qué agrega AD a la lucha antifraude?

Revisiones previsibles vs. permanentes. Efecto “Gran Hermano”.

Mayor presencia de auditoría con igual dotación. Efecto “El Patriota”.

Analizar transacciones antiguas vs. las realizadas hoy. Verificamos el cumplimiento en el universo de los registros.

Diversidad de temas y procesos. No tener auditorías previsibles.

Comentarios generales

La auditoría a distancia fortalece el ambiente de control.

El desarrollo de indicadores y su seguimiento da presencia de auditoría en todas las operaciones.

Una herramienta ágil y amigable, fomenta su uso.

La consulta de auditoría ante desvíos recientemente ocurridos, desanima el fraude.

Conclusión

Un buen monitoreo permanente, acompañado con una adecuada Auditoría a Distancia, permite observar el pulso del control interno de la Sociedad, actuando en tiempo y en forma para disuadir el fraude.