Ubicación, organización y funciones de la Gerencia de Fiscalización de IPCN

Marzo 2012

Ubicación de la Gerencia de Fiscalización en la IPCN

Funciones de la Gerencia de Fiscalización

La Gerencia de Fiscalización de la Intendencia de Principales Contribuyentes Nacionales se encarga de verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y de atender las solicitudes de devolución de los contribuyentes que conforman su directorio.

Organigrama de la Gerencia de Fiscalización

Funciones por División

Unidad Funciones

Programación Operativa

Planificar, programar y evaluar acciones de fiscalización descentralizadas y programar acciones centralizadas

Auditoría I Fiscalizar la determinación de las obligaciones tributarias de los contribuyentes Megas y Tops.

Auditoría II Fiscalizar la determinación de las obligaciones tributarias de los contribuyentes Grandes y Resto

Auditoría III Resolver las solicitudes de devolución y efectuar verificaciones de obligaciones formales

Directorio de la IPCN

Segmento N° contribuyent

es

Característica

Mega 46 Ocupan 50 primeros lugares en ranking nivel nacional

Top 201 Ocupan 250 lugares después de Megas

Grande 552 Ventas totales mayor 6000 UIT

Resto 234 Diversos segmentos de contribuyentes

Total 1033

Mega46%

Top28%

Grande18%

Resto8%

Participación de los segmentos en la recaudación 2010

Importancia de la IPCN – Recaudación 2010

Objetivos y Estrategias - Plan Operativo de Fiscalización

Objetivo estratégico de fiscalización: reducir el incumplimiento tributario.Objetivo operativo de fiscalización: reducir la brecha de veracidad y generar riesgo de incumplimiento.

Sobre la base de estos objetivos se elaboraron estrategias para alcanzarlos:

Control permanente de los contribuyentes Megas, Tops y Grandes.Atender las solicitudes de devolución en los plazos legales y efectuar

un control posterior.Priorizar la fiscalización de sectores económicos importantes y con

indicios de evasión.

Criterios de Selección

Se distinguen dos (02) fuentes de selección:

1. Centralizada, a cargo de la GPGF:Utiliza las variables del SISCO, que consiste en una matriz de indicadores económico financieros y tributarios.Informes técnicos, principalmente por fiscalidad internacional.

2.Descentralizada, a cargo del área operativa.

Fuentes Descentralizadas

Informes técnicos.Denuncias.Solicitudes de Programación:

Ampliación del período o tributo.ReprogramaciónDe otras áreas de auditoría, de otras áreas o de instituciones públicas.Nulidades

Procedimientos no contenciosos: solicitudes de devolución y compensación.

Programas de Fiscalización

Los informes técnicos se utilizan para sustentar la selección de contribuyentes para una acción de fiscalización por los siguientes programas:

Control permanente.Control de beneficios.Fiscalización sectorial.

Control Permanente

Garantizar un seguimiento adecuado de los Grandes Contribuyentes, fiscalizando anualmente un determinado porcentaje del directorio de Megas, Tops y Grandes para maximizar el rendimiento día-auditor y detectar oportunamente modalidades de evasión o elusión con mayor impacto en la recaudación.

Control de Beneficios

Persigue asegurar el carácter fehaciente de las operaciones que dieron lugar al beneficio, así como la conformidad del impuesto devuelto y/o compensado.

Fiscalización Sectorial

Fiscalización de sectores de mayor crecimiento y participación en la estructura económica del país:

MineríaElectricidadHidrocarburosTelecomunicacionesFinancieroManufactura

Información de Apoyo al Planeamiento de la Auditoría

Para contar con mayor información para el planeamiento de las auditorías, se requiere la siguiente información en medios magnéticos:

Base de datos de los libros principales de contabilidad (Diario, Mayor, etc.).Base de datos del Kardex valorizado.Base de datos de los Registros de Ventas y Compras.

Posteriormente, se validan los datos con las declaraciones pago presentadas del Impuesto a la Renta y del Impuesto General a las Ventas.

Estrategia 2012

Organización 2012

No, puede variar, y se definirá de acuerdo a los objetivos que nos planteen y a los recursos con los que contemos

¿La estructura y el dimensionamiento será definitivo?