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UGPP UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE GESTIÓN PENSIONAL Y CONTRIBUCIONES PARAFISCALES DE LA PROTECCIÓN SOCIAL.
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UGPPUNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE GESTIÓN
PENSIONAL Y CONTRIBUCIONES PARAFISCALES DE
LA PROTECCIÓN SOCIAL.
LA UGPP DESDE LA PERSPECTIVA LABORAL FISCALIZACIÓN RIESGOS Y SANCIONES
ÁLVAREZ, LIÉVANO, LASERNA SAS
ÁLVAREZ, LIÉVANO, LASERNA SAS
FUNCIONES Y ESTRUCTURA DE LA UGPP
Dirección de pensiones Dirección de parafiscales
Subdirección de integración
Subdirección de determinación
Subdirección de cobranzas
ACCIONES
PERSUASIVAS Y
DENUNCIAS
ÁLVAREZ, LIÉVANO, LASERNA SAS
¿Cuál es su finalidad?
¿Cómo deben ser contestadas?
¿Generan obligaciones y/o precedente para la
empresa o la UGPP?
¿Si corrijo ya no seré fiscalizado?
ART. 78 LEY 1607 DE 2012, AC 1035 DE 2015, RESOLUCIÓN
922 DE 2018
ÁLVAREZ, LIÉVANO, LASERNA SAS
Nómina detallada
Balance de Prueba
Auxiliares
ÁLVAREZ, LIÉVANO, LASERNA SAS
Plazo mínimo 15 días,
máximo 3 meses
Inspección Tributaria
Sanción por no envío de la
información Notificaciones
SANCIÓN POR ENTREGA EXTEMPORÁNEA DE
LA INFORMACIÓN
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NÚMERO DE MESES O FRACCIÓN DE MES
EN MORA NÚMERO DE UVT A PAGAR
Hasta 1 30
Hasta 2 90
Hasta 3 240
Hasta 4 450
Hasta 5 750
Hasta 6 1200
Hasta 7 1950
Hasta 8 3150
Hasta 9 4800
Hasta 10 7200
Hasta 11 10500
A partir 12 meses 15000
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Entre el 1er y el 4to mes de mora 10%
Entre el 4to y el 8vo mes de mora 20%
Entre el 8vo y el 12mo mes de
mora30%
Reducción de la sanción Ley 1607 de 2012Entrega de la información completa y
con la calidad requerida
Obligados con
ingresos brutos
hasta 100 mil
UVT
Obligados con
ingresos brutos
superiores a 100 mil
UVT e inferiores o
iguales a 300 mil UVT
Obligados con
ingresos brutos
superiores a 300
mil UVT
ENTRE EL MES 1 Y HASTA EL 4 90% 80% 70%
ENTRE EL MES 4 Y HASTA EL 8 80% 70% 60%
ENTRE EL MES 9 Y HASTA EL 12 70% 60% 50%
Porcentaje de reducción de la sanción. LEY 1819 2016
PROCESOS SANCIONATORIOS POR ENVÍO
EXTEMPORÁNEO DE LA INFORMACIÓN
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Pliego de cargos Resolución Sanción
Resolución que
resuelve el recurso de
reconsideración
Término para dar
respuesta (3 meses)
Recurso de
reconsideración
Término para dar
respuesta (2 meses)
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1. TÉRMINOS DE RESPUESTA
(3 MESES)
2. CÓMO CONTESTARLO
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Notificación Contenido y anexo
Término de
respuesta
Conceptos de
violación: omisión –
mora – inexactitud
Sanciones
UGPP tiene 6 meses
para proferir la
Liquidación oficial
PUNTOS COMUNES DE REVISIÓN
PAGOS NO SALARIALES QUE LA UGPP DETERMINA COMO SALARIALES.
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ART. 128 DEL
CST
HABITUALES OCASIONALES BONOS DE
RESULTADOS
PRIMAS
EXTRALEGALES
PUNTOS COMUNES DE REVISIÓN
ARTÍCULO 30 LEY 1393 DE 2010 – “SIN
PERJUICIO DE LO PREVISTO PARA OTROS
FINES, PARA LOS EFECTOS RELACIONADOS
CON LOS ARTÍCULOS 18 Y 204 DE LA LEY
100 DE 1993, LOS PAGOS LABORALES NO
CONSTITUTIVOS DE SALARIO DE LAS
TRABAJADORES PARTICULARES NO
PODRÁN SER SUPERIORES AL 40% DEL
TOTAL DE LA REMUNERACIÓN.”
ÁLVAREZ, LIÉVANO, LASERNA SAS
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Salario $1.000.000
Pago no salarial $1.000.000
Total devengado $2.000.000
40% $800.000
Valores excedentes 40% $200.000
IBC (Salario + Valores Excedentes) $1.200.000
Aplicación art. 30 ley 1393 de 2010 Salario ordinario
Salario Integral $12.000.000
Pago no salarial $10.000.000
Total devengado $22.000.000
40% $8.800.000
Valores excedentes 40% $1.200.000
IBC (Salario + Valores Excedentes)x70% $9.240.000
Aplicación art. 30 ley 1393 de 2010 Salario Integral
ACUERDO 1035 DE 2015 –PAGOS QUE HAN DE SER
INCLUIDOS DENTRO DEL
CÁLCULO DEL TOTAL
REMUNERADO Y PARA LOS
EFECTOS DEL ARTÍCULO 30 DE
LA LEY 1393 DE 2010.
➢PRESTACIONES SOCIALES
➢ HERRAMIENTAS DE TRABAJO
➢ AUXILIO LEGAL DE TRANSPORTE
➢ SUBSIDIO POR INCAPACIDAD Y
LICENCIAS DE
MATERNIDAD/PATERNIDAD
➢VACACIONES – EN DISFRUTE, COMPENSADAS, ANTICIPADAS.
➢APORTE INSTITUCIONAL A
PENSIONES
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EXONERACIÓN DE APORTES A SALUD, SENA E ICBF –
ARTÍCULO 114-1 ESTATUTO TRIBUTARIO
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Artículo 25 ley 1607 de 2012 –
CREEArtículo 65 ley 1819 de 2016
¿Qué se entiende por total
remunerado? Exclusiones del total remunerado
ARTÍCULO 70 DECRETO 806 DE 1998
COTIZACIÓN EN PERIODO DE:
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VACACIONES LICENCIAS INCAPACIDADES
ART. 71 DECRETO 806 DE 1998.
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Cotización en periodos
de suspensión
de contrato
¿Aportes a pensión?
LIQUIDACIÓNOFICIAL – RECURSODE RECONSIDERACIÓN
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Notificación
Recurso de reconsideración – Término
de respuesta (2 meses)
Sanciones
95 DEL CPACA (LEY 1437 DE 2011)
“LA REVOCACIÓN DIRECTA DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS PODRÁ
CUMPLIRSE AUN CUANDO SE HAYAACUDIDO ANTE LA JURISDICCIÓN DE LO
CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO, SIEMPRE QUE NO SE HAYA NOTIFICADOAUTO ADMISORIO DE LA DEMANDA”.
SI NO SE
INTERPONE
RECURSO SE
PUEDE SOLICITAR
REVOCATORIA
DIRECTA
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LA UGPP TIENE 1 AÑO PARA RESOLVER EL RECURSO DE RECONSIDERACIÓN
- 4 MESES PARA INTERPONER DEMANDA CONTENCIOSO
ADMINISTRATIVO DE MEDIO DE CONTROL DE NULIDAD Y
RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO
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RESOLUCIÓN QUE RESUELVE EL RECURSO DE RECONSIDERACIÓN
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¿Qué hacer ahora?
Demanda contencioso – administrativa de medio de control de nulidad y restablecimiento del derecho
Término para interponerla
DEMANDA PER SALTUM
ARTÍCULO 720 ET
“EL CONTRIBUYENTE PODRÁ
PRESCINDIR DEL RECURSO DE
RECONSIDERACIÓN Y ACUDIR
DIRECTAMENTE ANTE LA
JURISDICCIÓN CONTENCIOSO
ADMINISTRATIVA DENTRO DE LOS
CUATRO (4) MESES SIGUIENTES A
LA NOTIFICACIÓN DE LA
LIQUIDACIÓN OFICIAL”.
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SANCIÓN POR OMISIÓN -MORA
SI NOTIFICADO REQUERIMIENTO PARA DECLARAR Y/O CORREGIR. 5% DEL VALOR DEJADO DE LIQUIDAR Y PAGAR POR CADAMES O FRACCIÓN, SIN EXCEDER DEL 100%
DEL VALOR DEL APORTE A CARGO.
SI NOTIFICADA LIQUIDACIÓN OFICIAL, 10% DEL VALOR DEJADO DE LIQUIDAR Y PAGARPOR CADA MES O FRACCIÓN SIN EXCEDEREL 200% DEL VALOR DEL APORTE A CARGO
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SANCIÓN POR INEXACTITUD
• 20% CUANDO SE CORRIGIERA ENTRE EL
REQUERIMIENTO DE INFORMACIÓN Y EL
REQUERIMIENTO PARA DECLARAR Y O CORREGIR
• 35% CUANDO SE CORRIGIERA ENTRE EL
REQUERIMIENTO PARA DECLARAR Y/O CORREGIR Y
LA LIQUIDACIÓN OFICIAL
• 60% CUANDO SE CORRIJA DESPUÉS DE LA
LIQUIDACIÓN OFICIAL
• SIN PERJUICIOS DE LOS INTERESES DE MORA A QUE
HAYA LUGAR
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DEMANDAS CONTENCIOSO ADMINISTRATIVAS CONTRA LAS
RESOLUCIONES EMITIDAS POR LA UGPP
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Juzgados
administrativos o
Tribunal Administrativo
Suspensión del proceso
de cobro
Interrupción de
intereses moratorios
Determinación de
competencia
PROCESOS DE COBRO
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Persuasivo Coactivo
Mandamiento de
pago
Excepciones al
mandamiento de pago
Artículo 831 Estatuto Tributario
Límite de
embargos
BENEFICIOS TRIBUTARIOS LEY 1943 DE 2018
➢ARTÍCULO 100 LEY 1943 DE
2018
➢CONCILIACIÓN DE
PROCESOS JUDICIALES
➢REQUISITOS - BENEFICIOS
➢ARTÍCULO 101 LEY 1943 DE
2018
➢TERMINACIÓN POR MUTUO
ACUERDO DE PROCESOS
ADMINISTRATIVOS
➢REQUISITOS - BENEFICIOS
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RENTISTAS DE CAPITAL E
INDEPENDIENTES
➢ ARTÍCULO 246 PND OBLIGACIÓN DE COTIZACIÓN
➢ RENTISTAS DE CAPITAL
“INDEPENDIENTES CON
CONTRATO DISTINTO A
PRESTACIÓN DE SERVICIOS”
➢ INGRESO BASE DE COTIZACIÓN
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CONVERSATORIO
PREGUNTAS
ÁLVAREZ, LIÉVANO, LASERNA SAS
GRACIAS
ÁLVAREZ, LIÉVANO, LASERNA SAS
