Tue 1000 Alvarez Spanish

Fabián David Quirós AlvarezSubdirector General de Presupuesto Nacional

Ministerio de HaciendaCosta Rica

Diciembre, 2008

Contenido:

I. El proceso presupuestario en Costa Rica

II. Principales innovaciones y avances en la Administración Financiera:

- Presupuesto orientado a resultados: Metodología de programación-evaluación.

- Sistema Nacional de Inversiones Públicas - Presupuesto Plurianual y Presupuesto de Línea

de Base - Seguimiento de la ejecución presupuestaria

III. Visión de conjunto: Los desafíos..

I. El proceso presupuestario en Costa RicaI. El proceso presupuestario en Costa Rica

Instancias de aprobación

Gobierno Central Ley de Presupuesto de la República Aprobada por la Asamblea Legislativa

Entes Descentralizados Presupuestos aprobados por la Contraloría General de la

República

Proceso Presupuestario en Costa Rica

FORMULACIÓNFORMULACIÓN

CONTROLCONTROLY EVALUACIÓNY EVALUACIÓN

EJECUCIÓNEJECUCIÓN

APROBACIÓNAPROBACIÓN

ETAPAS DEL PROCESO PRESUPUESTARIO

II. Principales innovaciones y avances II. Principales innovaciones y avances en la Administración Financieraen la Administración Financiera

Nueva metodología de programación-Nueva metodología de programación-evaluación de la gestión presupuestariaevaluación de la gestión presupuestaria

Cambios en la presupuestación: Orientación hacia los resultados

• Avance en el énfasis estratégico de la programación y en orientación hacia resultados:– Definición de prioridades institucionales– Objetivos estratégicos– Indicadores de resultados, y– Metas plurianuales.

• Planes pilotos para el fortalecimiento del proceso de presupuestación orientado a resultados: Sinergia y complementariedad de la cooperación técnica internacional (BID-PRODEV y Departamento del Tesoro de los Estados Unidos de Norteamérica)

BID/PRODEV – BID/PRODEV – TESOROTESORO

COMPONENTESCOMPONENTESMETODOLOGIAMETODOLOGIA

I.I. Planificación- Programación- Presupuesto

II. Monitoreo y Evaluación

III. Rendición de Cuentas

Plan Nacional de Desarrollo

Planificación Sectorial

Planificación- Programación

Presupuestaria con enfoque a resultados

Sistema de Indicadores de Gestión y resultados

Evaluación de Resultados

Informe de Evaluación Anual Resultados de la

Gestión

•Programación 2007 •Programación 2008 en adelante

•Institucional •Institucional

•Misión •Misión

•Visión

•Políticas Institucionales •Prioridades Institucionales

•Programas Presupuestarios

•Monto %

•Objetivos de Mejora Institucionales •Objetivos Estratégicos Institucionales

•Indicadores de Resultados

•Programa •Programa

•Misión •Misión

•Productos •Productos

•I Sem. II Sem. •Usuario Beneficiarios

•Metas de Prod. Metas de Prod.

•Objetivos de Mejora •Objetivo Estratégico del Programa

•Metas de Gestión Relevantes

•Indicadores de Desempeño •Indicadores de Desempeño y Gestión

•Tipo Fórmula Real Proyectado Meta •Tipo Fórmula Resultado Fuente de Datos 2007-2011

De acuerdo con el última Memoria de la Contraloría General de De acuerdo con el última Memoria de la Contraloría General de la República:la República:

•“…•Mejoras en la programación y evaluación presupuestarias desde el 2008•Lineamientos técnicos y metodológicos para la programación estratégica sectorial e institucional (Mayo 2008), establece un proceso gradual de definición de indicadores de gestión y de resultados en las entidades públicas.”

Año Tipo de Indicador Institución

2008 Eficiencia, eficacia, economía, calidad MAG, MEP, MINSA, MSP, MINHAC, MOPTCONAVI, PANI, IDA, AYA, INA

2009 De resultados MAG, MEP, MINSA, MSP, MINHAC, MOPTCONAVI, PANI, IDA, AYA, INA

2009-2010 Dos indicadores de cada tipo excepto resultados Todas las instituciones

2011 Todos los tipos de indicadores Todas las instituciones

• Se observa un dinamismo en la cantidad de indicadores de los diferentes ministerios lo que sugiere un proceso de depuración.

• Hay indicadores de eficiencia, eficacia, economía, calidad y gestión.

• Se mantiene la tendencia de indicadores de eficacia (84%) a costa de indicadores de economía (0,7%), calidad (2,4%) y eficiencia (1,2%).

La Contraloría General de la República en su Informe Técnico del La Contraloría General de la República en su Informe Técnico del Presupuesto para 2009 reconoce que: Presupuesto para 2009 reconoce que:

SISTEMA NACIONAL DE INVERSIONES PÚBLICAS (SNIP) SISTEMA NACIONAL DE INVERSIONES PÚBLICAS (SNIP)


“LA GACETA No. 162 de viernes 22 de agosto del 2008Nº 34694-PLAN-H

DECRETAN:Reglamento para la Constitución y Funcionamiento

del Sistema Nacional de Inversión Pública Artículo 1º—De la ubicación. El Sistema Nacional de Inversión Pública forma parte del Sistema Nacional de Planificación y su implementación y operación estará a cargo del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica, con el objetivo de lograr una utilización óptima de los recursos públicos para el cumplimiento de los objetivos estatales, apegado a los principios de economía, eficiencia, eficacia, gradualidad y calidad de la inversión.

…..

Artículo 5º—De los objetivos específicos. El SNIP tiene los siguientes objetivos específicos:a) Lograr que los recursos públicos que se destinan a inversión pública rindan el mayor beneficio económico-social y ambiental al país. b) Implementar un sistema integral de análisis, seguimiento y evaluación de la inversión pública, siguiendo el ciclo de vida de los proyectos.c) Programar y administrar eficientemente la inversión pública.d) Proveer información suficiente y de calidad para la toma de decisiones sobre inversiones.e) Fortalecer la capacidad de todo el sector público en los procesos de formulación y programación de la inversión pública, así como en la evaluación socioeconómica, ambiental, de gestión de riesgo de desastres y ejecución física y financiera de los proyectos de inversión.f) Facilitar la programación anual y plurianual de las inversiones públicas.g) Mantener un inventario actualizado de todos los proyectos de inversión pública.”

PRESUPUESTO PLURIANUAL Y PRESUPUESTO LINEA DE BASEPRESUPUESTO PLURIANUAL Y PRESUPUESTO LINEA DE BASE

Escenarios Fiscales PlurianualesEscenarios Fiscales Plurianuales

En el presupuesto del año 2008 se presentaron por En el presupuesto del año 2008 se presentaron por primera vez primera vez escenarios fiscales plurianualesescenarios fiscales plurianuales → con → con diferentes prospecciones de gasto e ingresos para el diferentes prospecciones de gasto e ingresos para el Gobierno Central. Gobierno Central.

• El Ministerio de Hacienda ha desarrollado un Modelo de consistencia macroeconómica entre las diferentes variables asociadas de la economía costarricense, para poder contar con un marco de análisis al momento de generar escenarios indicativos fiscales plurianuales

• COMPONENTES DEL MODELO

– Tendencias de mediano plazo del sector real.

– Aspectos Monetarios y Cambiarios.

– Desempeño Fiscal y Dinámica de la Deuda.

– Consistencia del Sector Externo.


BID/PRODEV –BID/PRODEV –TESOROTESORO

CONCEPTO 2008 2009 2010 2011 2012

INGRES OS TOTALES : 2.509.316 2.933.239 3.387.491 3.869.316 4.393.287 % PIB 15,59% 15,9% 15,9% 15,9% 15,9%

% Crec 16,9% 15,5% 14,2% 13,5%

Ingresos Tributarios 2.415.652 2.849.659 3.280.966 3.747.639 4.255.133

% PIB 15,01% 15,4% 15,4% 15,4% 15,4%

% Crec 18,0% 15,1% 14,2% 13,5%

Otros Ingresos 93.664 83.580 106.525 121.677 138.154 % PIB 0,58% 0,5% 0,5% 0,5% 0,5%

% Crec -10,8% 27,5% 14,2% 13,5%

GAS TOS TOTALES 2.584.971 3.231.110 3.690.702 4.205.688 4.746.158 % PIB 16,1% 17,5% 17,3% 17,3% 17,2%

M inisterio de Educación 830.169 1.116.042 1.278.299 1.460.119 1.657.844

Pensiones 374.745 463.468 528.354 602.323 686.648Remuneraciones (excluye MEP y Poder Judicial) 261.558 352.302 413.517 471.409 532.692

Salarios 220.286 300.904 346.039 394.485 445.768Contribuciones Sociales 41.273 51.399 67.478 76.925 86.925

Poder Judicial 168.392 209.798 228.110 265.416 309.522

CCSS 41.054 54.239 63.915 73.006 82.892

CONAVI 89.432 101.796 116.111 129.689 143.776

M unicipalidades e IFAM 53.111 35.530 41.188 47.046 53.417

PANI 6.319 7.982 8.700 9.396 10.054

FODESAF 10.908 12.570 18.030 20.594 23.383

Régimen No Contributivo 40.439 46.785 50.996 55.075 58.931

Otros 349.992 439.436 519.430 581.252 639.700

GAS TO PRIMARIO 2.226.119 2.839.949 3.266.648 3.715.326 4.198.859 % PIB 13,8% 15,4% 15,3% 15,3% 15,2%

% Crec 27,6% 15,0% 13,7% 13,0%

RES ULTADO PRIMARIO 283.197 93.290 120.843 153.990 194.428 % PIB 1,8% 0,5% 0,6% 0,6% 0,7%

% Crec 2,3% 1,8% 1,5% 1,2% 1,1%

Intereses Deuda Interna 266.561 311.696 350.586 422.033 484.867

Deuda Externa 92.291 79.465 73.468 68.329 62.432

Total 358.852 391.162 424.054 490.362 547.299 % PIB 2,2% 2,1% 2,0% 2,0% 2,0%

RES ULTADO FINANCIERO -75.655 -297.871 -303.211 -336.372 -352.871 % PIB -0,5% -1,6% -1,4% -1,4% -1,3%

* El escenario 1 supone mantener una tendencia similar en el crecimiento de los ingresos, sin ninguna variación en la asignación de los gastos

ESCENARIOS PRESUPUESTARIOS PLURIANUALES 2009-2012(m i l lone s de colone s y porce ntaje s)

Escenario 1 *


– Para el año 2009 se presenta una actualización de los escenarios prospectivos de ingresos y gastos fiscales, presentados en el año 2008 y se incluyen prospecciones incorporan en el presente documento con prospecciones al 2012

– El Ministerio de Hacienda ha continuado trabajando en el estudio de esta temática mediante un continuo trabajo de evaluación y mejora, se han revisado las experiencias y orientaciones que han llevado a cabo otros países y dentro del marco legal que nos rige


Se publicarán estimaciones presupuestarias a mediano plazo para el Gobierno Central las cuales serán desarrolladas a partir del concepto “de Línea Base”

“Línea Base” que reflejarán los ingresos y gastos futuros y el resultado en el déficit/superávit al continuar con las políticas y programas del Gobierno que existen en la ley vigente.

La “Línea Base” es un ejercicio técnico y una medida neutral para determinar el sendero fiscal del Gobierno y medir el impacto de propuestas de política alternativa.

Línea Base: Es un Piloto Automático que Línea Base: Es un Piloto Automático que determina el sendero fiscaldetermina el sendero fiscal

• Nuevo programa de fiscalización para el año 2008, el cual incluye aspectos de la auditoría operativa como también de acatamiento.

• Mejor coordinación y comunicación entre las áreas de ejecución y formulación presupuestaria.

• Mayor apertura de parte de los ministerios a las fiscalizaciones.

Seguimiento y fiscalización de la ejecución del presupuesto

III. Visión de conjunto: Los desafíosIII. Visión de conjunto: Los desafíos

Países según nivel de desarrollo de la GpR

Nivel de desarrollo Países

Avanzados Brasil, Chile, Colombia, México

Medio Argentina, Bolivia, Barbados,

Costa RicaCosta Rica, Ecuador, El Salvador, Guatemala, Honduras, Nicaragua, Panamá, Perú, República Dominicana, Trinidad y Tobago, Uruguay

Bajo Belice, Haití, Paraguay, Surinam

Pentágono PRODEV para COSTA RICAPentágono PRODEV para COSTA RICA

3,2

1,5

3,22,4

3,0

2,4

1,5

2,52,0

1,70

1

2

3

4

5

1

2

34

5

Puntaje País Promedio Región Max

Planificación estratégica

Presupuesto por resultados

G. Financiera, Auditoría,

Adquisiciones

Gestión ProgramasProyectos

Monitoreo y Evaluación

PRESUPUESTO ORIENTADO A RESULTADOSPRESUPUESTO ORIENTADO A RESULTADOS

• Asegurar apoyo de arriba, participación de abajo

• Generar demanda (Camino de doble vía)

• Determinar expectativas realistas y comprender la gradualidad necesaria, complementar y saber esperar

• Coordinar y poner de acuerdo a los actores: mejorando conversación con otros actores del proceso: control externo y control político

PRESUPUESTO ORIENTADO A RESULTADOSPRESUPUESTO ORIENTADO A RESULTADOS

• Procurar que la evaluación vaya más allá del recuento de metas físicas y de gestión logradas y se reflejen los resultados sustantivos de la gestión institucional, especialmente los beneficios a la población.

• Poca reglas y simples: Informar en forma sencilla a la ciudadanía sobre el uso y destino de los recursos respecto de las metas comprometidas y los resultados obtenidos

• Continuar trabajando directamente con los responsables de los programas y formalizar los compromisos con planes de trabajo.

• Expandir la asistencia a otros ministerios e ir más allá de los indicadores de desempeño.


• MIDEPLAN cuenta con información de proyectos de inversión pública de 69 instituciones.

• A la fecha no ha emitido el Plan Nacional de Inversión Pública 2008-2010.

• Es importante que la asignación de recursos al presupuesto para proyectos de inversión se pudiera tener antes del año 2011, pero además deberá afinarse y precisarse el SNIP.

•Fortalecer competencia del recurso humano asignado en la rectoría y en los gestores.

•Necesidad de contar con un manual de fiscalización que documente sus políticas y procedimientos y un programa de fiscalización.

•Intercambiar informes de fiscalización con Unidades de Auditoría Interna y Contraloría General; implementar software de aplicaciones de fiscalización.

Seguimiento y fiscalización de la ejecución del presupuesto

• Avanzar a un documento de estrategia fiscal que discutirá la

situación macroeconómica y dirección fiscal a mediano plazo e incluirá un análisis de sostenibilidad de deuda.

• El documento incluirá estimaciones línea base de ingresos, gastos, y el déficit/superávit para el año presupuestal (2010) y los siguientes tres años de planificación.

• Publicaciones periódicas sobre las estimaciones plurianuales para cada ministerio del Gobierno Central de acuerdo a la clasificación programática del presupuesto.

• Garantizar en lo posible su sencillez y transparencia

Presupuesto Plurianual y Línea Base

Necesidad de tener sistemas de costeo de bienes y servicios públicos

AVANZAR A UNA GESTION PARA AVANZAR A UNA GESTION PARA RESULTADOS CONTRIBUYE CON RESULTADOS CONTRIBUYE CON

LA GOBERNABILIDAD Y LA GOBERNABILIDAD Y FORTALECE LA VIDA EN FORTALECE LA VIDA EN

DEMOCRACIADEMOCRACIA

Fabián David Quirós AlvarezSubdirector General de Presupuesto Nacional

[email protected]

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