TRIBUTARIA

Julieth AlmarioYomira AnguilaAdiana Cañate

Kettys CamachoJennifer CastroDurlys MendezJulieth Sierra

Un sistema tributario es el conjunto de impuestos establecidos por la Administración Pública, cuyo fin principal es la obtención de ingresos para el sostenimiento del Gasto Público, es decir, el cubrimiento de las necesidades de la sociedad en general.

El sistema tributario es la organización legal, administrativa y técnica que crea el Estado con el fin de ejercer de forma eficaz y objetiva el poder tributario.

DEFINICIÓN

PODER TRIBUTARIO

ORIGINARIO

DELEGADO

PODER LEGISLATIVO

PODER EJECUTIVO

MUNICIPIOS

PODER EJECUTIVO

SEGÚN SU NATURALEZA Y CARACTERISTICAS• Coactivo: se impone de forma unilateral

aunque de acuerdo a los principios constitucionales.

• Pecuniario: la obligación tributaria en los países capitalistas siempre se concreta en forma de dinero.

• Contributivo: el tributo se destina a la satisfacción de las necesidades sociales.

SISTEMA NACIONAL

ESTADO

TRIBUTOS

CIUDADANOS

SERVICIOS COLECTIVOS

POLITICA TRIBUTARIA

ADMINISTRACION TRIBUTARIA

NORMAS LEGALES

PRINCIPIOS• EQUIDADEste principio hace referencia a que todos los individuos deben contribuir con el Estado de acuerdo a su capacidad de pago.

• EFICIENCIA Este principio señala que un impuesto es eficiente si con él es posible recaudar grandes cantidades de recursos  en tanto que  los costos en los que se debe incurrir para su efectivo recaudo son bajos.

• PROGRESIVIDAD

Este principio indica que la carga tributaria debe distribuirse entre los contribuyentes dependiendo de su capacidad de pago, es decir quien más tiene, más paga.

• NO RETROACTIVIDAD 

Nos indica que los impuestos son aplicados a partir del momento de entrada en vigencia de la ley o decreto que le dio origen o que le implementó una modificación al mismo, y no desde fechas anteriores.

TIPOS DE TRIBUTOS

• IMPUESTOEl impuesto es el tributo por excelencia, su pago al estado no genera ninguna contraprestación para el contribuyente, simplemente, hay que pagarlo sin esperar nada a cambio.

Todos los impuestos nacen de una ley expedida en el congreso, aunque excepcionalmente, el Presidente de la República puede imponerlos mediante decretos legislativos al amparo de los estados de excepción.

DIRECTOS

INDIRECTOS

IMPUESTOS NACIONALES

Son los tributos emitidos por el poder ejecutivo y sometidos a consideración del congreso nacional para su aprobación, los cuales se hacen efectivos a partir de la sanción presidencial y su correspondiente publicación en el diario oficial. Son impuestos del orden nacional los siguientes:1. Impuesto al valor agregado (IVA):

2. Impuesto de Renta3. Impuesto de Timbre Nacional4. Contribuciones Especiales

- Impuesto para preservar la seguridad democrática - Gravamen a los movimientos financieros

IMPUESTOS DEPARTAMENTALES• Impuestos al consumo de cerveza, licores y cigarrillos y tabaco: Son bastante elevados para desestimular el consumo lo que produce grandes problemas de evasión. • Impuesto al registro • Sobretasa a la gasolina • Impuesto a los vehículo

IMPUESTOS MUNICIPALES• Industria y comercio• Predial unificado• Impuesto sobre vehículos automotores• Sobre Tasa a la gasolina• Impuesto de delineación urbana • Impuesto de azar y espectáculos

IMPUESTO A LA RIQUEZAEsta Reforma Tributaria, Ley 1739 de 2014, nació con la firme intención de recaudar la suma aproximada de $53 billones en los próximos cuatro años. Para este efecto el Gobierno Nacional, acudió a distintos medios, creó nuevamente el impuesto al patrimonio ahora denominado a la riqueza, como complementario a este estableció el de normalización tributaria, constituyó una sobretasa al Cree y, como no podía ser de otra forma, extendió el 4 x 1.000 hasta el 2022.

Al sumar el impuesto sobre la renta (25%), con el Cree (9%) y la sobretasa al Cree, la tasa nomina impositiva será del 39% en 2015 y de 43% en 2018. Y si a lo anterior se le agregan los otros tributos de orden nacional y territorial, la tasa efectiva de tributación podría estar por encima del 60%.

A TENER EN CUENTA:

• TASASSon un tributo cuyo pago genera una contraprestación directa para el contribuyente. Es el cobro de un servicio estatal, si no se incurre en él, no se paga , por lo menos, así lo define la Constitución Política colombiana en su artículo 338.

Ejemplos de tasas son los peajes (mantenimiento de malla vial), tasa aeroportuaria (mantenimiento de aeropuertos), matrículas universitarias en universidades públicas, valga la redundancia y los portes de correo estatal.

• CONTRIBUCIONES FISCALES

Son un tributo cuyo pago genera una contraprestación indirecta para el contribuyente. Es el cobro de un beneficio del Estado que recibe indirectamente quien lo paga, pero que es el mismo estado quien lo recauda.

• CONTRIBUCIONES PARAFISCALESSignifica tributos paralelos a la fiscalidad. Son erogaciones excepcionales, obligatorias y específicas, en que incurren usuarios de algunos organismos (públicos, mixtos o privados) para asegurar el financiamiento de estas entidades de manera autónoma. Los recursos que se generan en su recaudo, no ingresan al arca común del Estado dado que su destinación es sectorial y se revierte en beneficio del sector.

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