trabajos prácticos en excel

CONTABILIZACION : CASO 01

PCGR PCGE

PROVISION Factura Comercial (invoice)------------------------------ 01 ------------------------------ ------------------------------ 01 ------------------------------

60 COMPRAS 74,394.52 60 COMPRAS 74,394.52604 Materia Prima 602 Materias Primas

42 PROVEEDORES 74,394.52 42 74,394.52

421 Facturas por pagar 421

4212 Emitidas4212 Facturas en ME 42122 Facturas por pagar ME

------------------------------ 02 ------------------------------ ------------------------------ 02 ------------------------------

28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 74,394.52 28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 74,394.52284 Materias Primas 284 Materias Primas2842 Materias Primas importadas 2842 Materias Primas importadas

61 VARIACION DE EXISTENCIAS 74,394.52 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 74,394.52614 Materias Primas 612 Materias Primas

PROVISION documento emitido por los intereses

------------------------------ 03 ------------------------------ ------------------------------ 03 ------------------------------

38 CARGAS DIFERIDAS 11,075.34 18 11,075.34

381 Intereses por devengar 181 Intereses42 PROVEEDORES 11,075.34 42 11,075.34


4212 Emitidas4213 ND en ME 42123 ND en ME

CANJE de las factura por letra a 90 días------------------------------ 04 ------------------------------ ------------------------------ 04 ------------------------------

42 PROVEEDORES 74,394.52 42 74,394.52


4212 Facturas en ME 4212 Emitidas42122 Facturas por pagar ME

42 PROVEEDORES 11,075.34 42 11,075.34


CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

Facturas, boletas y comprobantes de pago por pagar

SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO





CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROSFacturas, boletas y comprobantes de pago por pagar


PCGR PCGE

4213 ND en ME 4212 Emitidas42123 ND en ME

42 PROVEEDORES 85,469.86 42 85,469.86

423 Letras por pagar 423 Letras por pagar4232 Letras por pagar ME 4232 Letras por pagar ME

PROVISION documento de Transporte (BL)

------------------------------ 05 ------------------------------ ------------------------------ 05 ------------------------------

60 COMPRAS 3,370.80 60 COMPRAS 3,370.80609 Gastos vinculados con la compra 609

6091

60911 Costos de Transporte42 PROVEEDORES 3,370.80 42 3,370.80


4212 Emitidas4212 Facturas por pagar ME 42122 Facturas por pagar ME

------------------------------ 06 ------------------------------ ------------------------------ 06 ------------------------------



------------------------------ 07 ------------------------------ ------------------------------ 07 ------------------------------


6091

60912 Otros costos vinculados42 PROVEEDORES 1,687.20 42 1,687.20


4211 No emitidas


Costos vinculados con la compra

Costos vinculados con la compra de mercaderías



PROVISION concepto Seguro de Importación






PCGR PCGE

4216 Doc. Pendientes de regularizar 42112 Documentos en ME------------------------------ 08 ------------------------------ ------------------------------ 08 ------------------------------



PROVISION DUA de importación

------------------------------ 09 ------------------------------ ------------------------------ 09 ------------------------------


6091

60912 Otros costos vinculados40 TRIBUTOS POR PAGAR 16,925.92 40 16,925.92

401 Gobierno Central 401 Gobierno Central4011 Impuesto a las Ventas 4011 40111 IGV Crédito Fiscal 40111 IGV Crédito Fiscal

42 PROVEEDORES 26,470.62 42 26,470.62


4212 Emitidas4212 Documentos por pagar en ME 42122 Documentos en ME

------------------------------ 10 ------------------------------ ------------------------------ 10 ------------------------------



CONTABILIZACION pago de la percepción

------------------------------ 11 ------------------------------ ------------------------------ 11 ------------------------------

40 TRIBUTOS POR PAGAR 3,710.34 40 3,710.34

401 Gobierno Central 401 Gobierno Central4011 Impuesto a las Ventas 4011 Impuesto a las Ventas40115 IGV Percepciones por aplicar 40115 IGV Percepciones por aplicar



TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y DE SALUD

Impuesto General a las Ventas





PCGR PCGE

10 CAJA Y BANCOS 3,710.34 10 CAJA Y BANCOS 3,710.34104 Cuenta Corriente 104 Cuenta Corriente

1041 Cta Cte Operativa

PROVISION Factura Agente Aduanero

------------------------------ 12 ------------------------------ ------------------------------ 12 ------------------------------

60 COMPRAS 420.00 60 COMPRAS 420.00609 Gastos vinculados con la compra 609

6091

60912 Otros costos vinculados40 TRIBUTOS POR PAGAR 79.80 40 79.80


42 PROVEEDORES 499.80 42 499.80


4212 Emitidas4211 Documentos por pagar en MN 42121 Documentos en MN

------------------------------ 13 ------------------------------ ------------------------------ 13 ------------------------------

28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 420.00 28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 420.00284 Materias Primas 284 Materias Primas2842 Materias Primas importadas 2842 Materias Primas importadas

61 VARIACION DE EXISTENCIAS 420.00 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 420.00614 Materias Primas 612 Materias Primas

PROVISION Factura servicio de estiba/desestiba

------------------------------ 14 ------------------------------ ------------------------------ 14 ------------------------------


6091

60912 Otros costos vinculados42 PROVEEDORES 220.00 42 220.00


4212 Emitidas4211 Documentos por pagar en MN 42121 Documentos por pagar en MN

------------------------------ 15 ------------------------------ ------------------------------ 15 ------------------------------

Costos vinculados con la compraCostos vinculados con la compra de mercaderías










PCGR PCGE



PROVISION Factura del servicio de flete local

------------------------------ 16 ------------------------------ ------------------------------ 16 ------------------------------


6091



42 PROVEEDORES 1,071.00 42 1,071.00


4211 Documentos por pagar en MN 4212 Emitidas42121 Documentos por pagar en MN

------------------------------ 17 ------------------------------ ------------------------------ 17 ------------------------------



PROVISION Factura de servicios de manejo documentario

------------------------------ 18 ------------------------------ ------------------------------ 18 ------------------------------


6091












PCGR PCGE


42 PROVEEDORES 166.60 42 166.60


4212 Emitidas4211 Documentos por pagar en MN 42121 Documentos por pagar en MN

------------------------------ 19 ------------------------------ ------------------------------ 19 ------------------------------



VALORACION INGRESO A ALMACEN de materias primas

------------------------------ 20 ------------------------------ ------------------------------ 20 ------------------------------

24 MATERIAS PRIMAS 90,677.21 24 MATERIAS PRIMAS 90,677.21241


CONTABILIZACION depósito de la detracción (SPOT) por el servicio de transporte de bienes local

------------------------------ 21 ------------------------------ ------------------------------ 21 ------------------------------

42 PROVEEDORES 128.52 42 128.52


4211 Documentos por pagar en MN 4212 Emitidas42121 Documentos por pagar en MN

10 CAJA Y BANCOS 128.52 10 CAJA Y BANCOS 128.52104 Cuentas Corrientes 104 Cuenta Corriente

1041 Cta Cte Operativa------------------------------ 22 ------------------------------ ------------------------------ 22 ------------------------------




Materia Prima para Producción Manufacturada



Confección del Costo de la Aquisición (Hoja de Costo de Importación)1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24

Item

Mercancía Adquirida KILOS Valor FOB FLETE FOB + FLETE SEGURO Valor CIF OTROS DESEMBOLSOS

Descripción Código Total % USD Soles USD Soles USD Soles % USD Soles USD Soles %

1 Materia Prima A 20080102 1,200 12.28% 4.20 5,040.00 14,167.44 147.31 413.81 5,187.31 14,581.25 18.75% 112.50 316.36 5,299.82 14,897.60 18.75% 110.49 1,789.64 146.25 2,046.38 16,943.98 14.1200

2 Materia Prima B 20080103 800 8.18% 2.10 1,680.00 4,722.48 98.21 275.87 1,778.21 4,998.35 6.43% 38.56 108.44 1,816.77 5,106.80 6.43% 73.66 613.49 50.13 737.28 5,844.08 7.3051

3 Materia Prima C 20080104 960 9.82% 2.80 2,688.00 7,555.97 117.85 331.05 2,805.85 7,887.01 10.14% 60.85 171.12 2,866.70 8,058.13 10.14% 88.39 968.03 79.11 1,135.53 9,193.66 9.5767

4 Materia Prima D 20080105 700 7.16% 1.90 1,330.00 3,738.63 85.93 241.39 1,415.93 3,980.02 5.12% 30.71 86.35 1,446.64 4,066.37 5.12% 64.45 488.50 39.92 592.87 4,659.24 6.6561

5 Materia Prima E 20080106 350 3.58% 1.90 665.00 1,869.32 42.97 120.69 707.97 1,990.01 2.56% 15.35 43.18 723.32 2,033.18 2.56% 32.23 244.25 19.96 296.44 2,329.62 6.6561

6 Materia Prima E 20080107 1,245 12.74% 2.10 2,614.50 7,349.36 152.84 429.32 2,767.34 7,778.68 10.00% 60.02 168.77 2,827.36 7,947.45 10.00% 114.63 954.74 78.02 1,147.39 9,094.84 7.3051

7 Materia Prima F 20080108 120 1.23% 2.20 264.00 742.10 14.73 41.38 278.73 783.48 1.01% 6.04 17.00 284.78 800.48 1.01% 11.05 96.16 7.86 115.07 915.55 7.6296

8 Materia Prima G 20080109 800 8.18% 1.48 1,184.00 3,328.22 98.21 275.87 1,282.21 3,604.10 4.63% 27.81 78.19 1,310.02 3,682.29 4.63% 73.66 442.37 36.15 552.17 4,234.46 5.2931

9 Materia Prima H 20080110 700 7.16% 2.45 1,715.00 4,820.87 85.93 241.39 1,800.93 5,062.25 6.51% 39.06 109.83 1,839.99 5,172.08 6.51% 64.45 621.33 50.78 736.55 5,908.64 8.4409

10 Materia Prima I 20080111 900 9.21% 2.45 2,205.00 6,198.26 110.49 310.35 2,315.49 6,508.61 8.37% 50.22 141.21 2,365.70 6,649.82 8.37% 82.86 798.85 65.28 947.00 7,596.82 8.4409

11 Materia Prima J 20080112 500 5.12% 3.98 1,990.00 5,593.89 61.38 172.42 2,051.38 5,766.31 7.42% 44.49 125.11 2,095.87 5,891.42 7.42% 46.04 707.73 57.84 811.61 6,703.02 13.4060

12 Materia Prima K 20080113 500 5.12% 3.98 1,990.00 5,593.89 61.38 172.42 2,051.38 5,766.31 7.42% 44.49 125.11 2,095.87 5,891.42 7.42% 46.04 707.73 57.84 811.61 6,703.02 13.4060

13 Materia Prima L 20080114 1,000 10.23% 3.10 3,100.00 8,714.10 122.76 344.84 3,222.76 9,058.94 11.65% 69.89 196.54 3,292.66 9,255.48 11.65% 92.07 1,111.86 90.86 1,294.80 10,550.28 10.5503

TOTALES 9,775 100.00% 26,465.50 74,394.52 1,200.00 3,370.80 27,665.50 77,765.32 100.00% 600.00 1,687.20 28,265.50 79,452.52 100.00% 900.00 9,544.69 780.00 11,224.69 90,677.21

4.2 Criterios empleados en la elaboración de la hoja de costo de importación

Kilos Itemx 100

Costo Total ItemTotal kilos importado Costos CIF Item

x 100Kilos Adquirido Item

Total Costo CIFEjemplo Item 1: Ejemplo Item 1:

1,200 x 100 Ejemplo Item 1:9,775

Costo = x kilo16,944

12.28%14,898

x 1001,200

79,453

14.120018.75%

Flete Item 1 = Total Flete x % Item 1Flete Item 1 = USD 1,200 x 12.28%

Seguro Item 1 = Total Seguro x % Item 1Flete Item 1 = Total Flete local x % Item 1 Seguro Item 1 = USD 600 x 18.75%Flete Item 1 = S/. 900 x 12.28%

110.49

Otros desembolsos Item 1 = Total Otros Desembolsos x % Item 1Otros desembolsos Item 1 = S/. 780 x 18.75%Otros Desembolsos Item 1 = 146.252

COSTO TOTAL

Costo x KiloUSD x

kiloFlete local

SolesAd

Valorem

Otros Costos Soles

TOTAL S/.

4.2.1 Porcentaje de Kilos (Columna 5). A emplearse en la distribución del costo del flete internacional (columna 9) y el local (columna 19), por tratarse de un servicio que está en función al peso de la mercancía importada; su determinación se realizó de la siguiente manera:

4.2.2. Porcentaje FOB + FLETE, También Porcentaje Costo CIF (Columna 13 y 18). A emplearse en la distribución de los demás desembolsos incurridos en la importación, tales como seguro, estiba y desestiba, manejo de documentos, comisión del agente adanero y demás conceptos que han de ser incluidos en el costo de la mercancía:

4.2.3. Costo por Kilo (Columna 24). Es determinado de dividir el costo tota por Item entre la cantidad adquirida del mismo Item, así tenemos el siguiente procedimiento:

% = Costo = por kilo

% =

% Item 1 =

% Item 1 = % Item 1 =

% Item 1 =Determinación del importe del flete internacional para el Item 1 (Columna 9).

% Item 1 =

Flete Item 1 = USD 147.31 Determinación del importe del seguro para el Item 1 (Columna 14).

Determinación del importe del flete local para el Item 1 (Columna 19).

Flete Item 1 = USD 112.50Flete Item 1 = S/. 110.52

Determinación del importe del costo de otros desenbolsos para el Item 1 (Columna 21).

CONTABILIZACION: CASO 02

PCGR PCGE

------------------------------ 01 ------------------------------ ------------------------------ 01 ------------------------------35 VALORIZ.ADIC.DEL INM.MAQ.EQ. 10,000 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 10,000354 Unidades de Transporte 334 Equipo de transporte

3341 Vehículos Motorizados

33412 Revaluación57 EXCEDENTE REVALUACION 6,300 57 EXCEDENTE DE REVALUACION 6,300574 Unidades de Transporte 571 Excedente revaluación propio

5712 Inmuebles, Maquinaria y Equipo

49 GANANCIAS DIFERIDAS 3,700 49 3,700

491 Impuesto a la renta diferido 2,700

4911

492 Participaciones de los trabajadores dife 1,000

4921Partic.de los Trabaj. Dif. - Patrimonio

497 Impuesto a la Renta Diferido4971 Particip.Trabajadores 1,0004972 Impto a la Renta 2,700

------------------------------ 02 ------------------------------ ------------------------------ 02 ------------------------------

86 10,000 87 10,000

861 Participación de los trabajadores 871

88 IMPUESTO A LA RENTA 27,000 88 IMPUESTO A LA RENTA 27,000881 Impuesto a la Renta 88149 GANANCIAS DIFERIDAS 740 49 740

491 Impuesto a la renta diferido 540

4911

492 Participaciones de los trabajadores dife 200


497 Impuesto a la Renta Diferido4971 Particip.Trabajadores 2004972 Impto a la Renta 54040 TRIBUTOS POR PAGAR 27,540 40 TRIBUTOS POR PAGAR 27,540401 Gobierno Central 401 Gobierno Central4017 Impuesto a la Renta 4017 Impuesto a la Renta

41 10,200 41 10,200

413 Participaciones por pagar413

------------------------------ 03 ------------------------------ ------------------------------ 03 ------------------------------

86 14,000 87 14,000

861 Participación de los trabajadores871



4911

492200


497 Impuesto a la Renta Diferido4971 Particip.Trabajadores 200

CONTABILIZACION de la revaluación y del Pasivo Tributario Diferido

IMPTO A LA RENTA Y PARTICIP DE LOS TRABAJADORES DIFERIDOS - PASIVO

Impuesto a la renta diferido - Patrimonio

1ER AÑO: Contabilización del IR, Participación de los Trabajadores y Regularización del Pasivo Tributario Diferido

DISTRIBUCION LEGAL DE LA RTA NETA

PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES

Participación de los trabajadores - Corriente

Impuesto a la Renta - Corriente



REMUNERACIONES Y PARTICIP POR PAGAR

REMUNERACIONES Y PARTICIP POR PAGARParticipaciones de los trabajadores por pagar

2DO AÑO: Contabilización del IR, Participación de los Trabajadores y Regularización del Pasivo Tributario Diferido







Participaciones de los trabajadores diferidas


PCGR PCGE

4972 Impto a la Renta 54040 TRIBUTOS POR PAGAR 38,340 40 TRIBUTOS POR PAGAR 38,340401 Gobierno Central 401 Gobierno Central4017 Impuesto a la Renta 4017 Impuesto a la Renta

41 14,200 41 14,200

413 Participaciones por pagar 413 Participaciones de los trabajadores por pagar

------------------------------ 04 ------------------------------ ------------------------------ 04 ------------------------------

86 13,000 87 13,000




4911




41 13,200 41 13,200


------------------------------ 05 ------------------------------ ------------------------------ 05 ------------------------------

86 20,000 87 20,000




4911




41 20,200 41 20,200


------------------------------ 06 ------------------------------ ------------------------------ 06 ------------------------------

86 22,000 87 22,000


88 IMPUESTO A LA RENTA 59,400 88 IMPUESTO A LA RENTA 59,400



3ER AÑO: Contabilización del IR, Participación de los Trabajadores y Regularización del Pasivo Tributario Diferido









4TO AÑO: Contabilización del IR, Participación de los Trabajadores y Regularización del Pasivo Tributario Diferido









5TO AÑO: Contabilización del IR, Participación de los Trabajadores y Regularización del Pasivo Tributario Diferido





PCGR PCGE

881 Impuesto a la Renta 88149 GANANCIAS DIFERIDAS 740 49 740


4911




41 22,200 41 22,200

413 Participaciones por pagar 413 Participaciones de los trabajadores por pagar 306,000 306,000 306,000 306,000






Determinación de la Renta Neta Imponible

DescripciónAño 01 Año 02 Año 03 Año 04 Año 05

Cont Tribut Cont Tribut Cont Tribut Cont Tribut Cont Tribut

Result. A. de Part. e Imptos 100,000 100,000 140,000 140,000 130,000 130,000 200,000 200,000 220,000 220,0000 2,000 0 2,000 0 2,000 0 2,000 0 2,000

<-> Deducciones 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 RENTA NETA 100,000 102,000 140,000 142,000 130,000 132,000 200,000 202,000 220,000 222,000

Particip. Trabaj. 10% -10,000 -10,200 -14,000 -14,200 -13,000 -13,200 -20,000 -20,200 -22,000 -22,200

RENTA NETA IMPONIBLE 90,000 91,800 126,000 127,800 117,000 118,800 180,000 181,800 198,000 199,800

Imp. a la Renta 30% -27,000 -27,540 -37,800 -38,340 -35,100 -35,640 -54,000 -54,540 -59,400 -59,940

Diferencia Partic. -200 -200 -200 -200 -200

Diferencia I. Rta. -540 -540 -540 -540 -540

<+> Adiciones (Deprec)


PCGR PCGE

-------------------- x -------------------- -------------------- x --------------------

12 CLIENTE 107,100 12 107,100

121 Facturas por Cobrar121

1212 Emitidas12121 Facturas

40 TRIBUTOS POR PAGAR 17,100 40 17,100

401 Gobierno Central 401 Gobierno Central4011 Impuesto a las Ventas 401140112 IGV Débito Fiscal 40112 IGV Débito Fiscal


491 Ventas Diferidas 122 Anticipos Recibidos de Clientes

-------------------- x -------------------- -------------------- x --------------------

-------------------- x -------------------- -------------------- x --------------------

12 CLIENTE 71,400 12 71,400

121 Facturas por Cobrar 121

1211 Facturas 1212 Emitidas12121 Facturas


401 Gobierno Central 401 Gobierno Central4011 Impuesto a las Ventas 401140112 IGV Débito Fiscal 40112 IGV Débito Fiscal70 VENTAS 60,000 70 VENTAS 60,000702 Productos terminados 702 Productos terminados-------------------- x -------------------- -------------------- x --------------------

Emisión de la Nota de Crédito Nº 001-0000001 con fecha 15.03.08

-------------------- x -------------------- -------------------- x --------------------





12 CLIENTE71,400

12 71,400


1212 Nota de Crédito 1212 Emitidas12122 Nota de Crédito

-------------------- x -------------------- -------------------- x --------------------

IGV Factura Nº 001-000102 11,400 IGV Factura Nº 001-000102 11,400

<-> IGV N.C. Nº 001-000001 -11,400 <-> IGV N.C. Nº 001-000001 -11,400

IGV del mes 0 IGV del mes 0

15.02.08 Emisión de la factura Nº 001-000101 por el monto del adelanto equivalente al 30% del importe del total de la operación, el mismo que asciende a S/. 90,000 mas IGV:

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROSFacturas, boletas y otros comprobantes por cobrar



CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

Nota. En la parte de la descripción de la presente factura debe consignarse el concepto de Adelanto del 30% de la Licitación Pública Nº XXXXXX.

15.03.08 Emisión de la factura Nº 001-000102 por la entrega del primer lote de 300 mil unidades




Nota. En la parte de la descripción de la presente factura debe consignarse el detalle de los bienes que se está trasfiriendo (características del bien, unidades trasferidas, valor unitario).

En esta parte de la operación debe de utilizarse la Nota de Crédito con la finalidad de regularizar parte de la factura Nº 001-000101 emitida con fecha 15.02.08 y a la vez regularizar el importe de la factura Nº 001-000102; la contabilización de la Nota de Crédito será como sigue:





Nota: La contabilización de la nota de crédito va a permitir a la vez:

> Regularizar parte del importe del adelanto equivalente al 30% de la operación que inicialmente fue reconocido como una venta diferida (cuenta contable 49);


> Determinar el importe neto del IGV del mes de marzo, que en el presente caso será cero (0)



PCGR PCGE

-------------------- x -------------------- -------------------- x --------------------

12 CLIENTE 71,400 12 71,400


1212 Nota de Crédito 1212 Emitidas

12122 Nota de Crédito

12 CLIENTE 71,400 12 71,400


1211 Facturas 1212 Emitidas

12121 Facturas

-------------------- x -------------------- -------------------- x --------------------

Fecha

107,100 15.02.08

71,400 15.03.08

107,100 71,400 Totales

35,700 SALDO

-------------------- x -------------------- -------------------- x --------------------

12 CLIENTE 119,000 12 119,000





Emisión de la Nota de Crédito Nº 001-0000002 con fecha 15.04.08

-------------------- x -------------------- -------------------- x --------------------





12 CLIENTE35,700

12 35,700


1212 Nota de Crédito 1212 Emitidas12122 Nota de Crédito

-------------------- x -------------------- -------------------- x --------------------

> Cancelar el importe de la factura Nº 001-000102, el mismo que motivará el siguiente asiento contable en Libro Diario:




§ A esta fecha, el saldo del adelanto recibido con fecha 15.02.08 será de:

Control del importe Factura Nº 001-

0000101

15.04.08 Emisión de la factura Nº 001-000103 por la entrega del segundo lote de 500 mil unidades




Nota. En la parte de la descripción de la presente factura debe consignarse el detalle de los bienes que se está trasfiriendo (características del bien, unidades trasferidas, valor unitario).

Al igual que en el primer despacho, corresponderá se emita la Nota de Crédito con la finalidad de regularizar el saldo de la factura Nº 001-000101 emitida con fecha 15.02.08 que de acuerdo al control que se está llevando será por el importe de S/. 35,700 (incluido IGV); asimismo, permitirá regularizar parte del importe de la factura Nº 001-000103; la contabilización de la Nota de Crédito será como sigue:





Nota: La contabilización de la nota de crédito va a permitir a la vez:




PCGR PCGE

IGV Factura Nº 001-000103 19,000 IGV Factura Nº 001-000103 19,000<-> IGV N.C. Nº 001-000002 -5,700 <-> IGV N.C. Nº 001-000002 -5,700

IGV del mes 13,300 IGV del mes 13,300

-------------------- x -------------------- -------------------- x --------------------

12 CLIENTE 35,700 12 35,700


1212 Nota de Crédito 1212 Emitidas

12122 Nota de Crédito

12 CLIENTE 35,700 12 35,700



12121 Facturas

-------------------- x -------------------- -------------------- x --------------------

Fecha107,100 15.02.08

71,400 15.03.0835,700 15.04.08

107,100 107,100 Totales0 SALDO

-------------------- x -------------------- -------------------- x --------------------

10 CAJA Y BANCOS 83,300 10 CAJA Y BANCOS 83,300

101 Caja 101 Caja

12 CLIENTE 83,300 12 83,300



12121 Facturas

-------------------- x -------------------- -------------------- x --------------------

-------------------- x -------------------- -------------------- x --------------------

12 CLIENTE 119,000 12 119,000





El tratamiento contable para la última entrega tiene el mismo tratamiento expuesto en la entrega del tercer lote.







§ A esta fecha, el saldo del adelanto recibido con fecha 15.02.08 será de:

Control del importe Factura Nº 001-

0000101

§ La cobranza del saldo de la factura Nº 001-0000103 (S/. 119,000 - S/. 35,700 = S/. 83,300) será contabilizada como sigue:


30.05.08 Emisión de la factura Nº 001-000104 por la entrega del tercer lote de 500 mil unidades




A esta parte del cumplimiento de la entrega de bienes de la operación, tan solo corresponderá se emita la factura por la trasferencia de las 500 mil unidades, los cuales serán descritas en la referida factura.

Ya no se emite NC por cuanto ya se dio la regularización del adelanto que se había percibido y por el cual se emitió la factura Nº 001-000101 y las NC Nº 001-000001 y 000002.

CONTABILIZACION: CASO 04 ARRENDAMIENTO FINANCIERO

PCGR PCGE

1. Contabilización inicial de la operación en base al contrato (NIC 17 Párrafo 20):-------------------- x -------------------- -------------------- x --------------------

33 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS 143,748 32 143,748

333 322 Inmuebles, Maquinaria y equipos

3223 Maquinaria y Equipo de Explotación

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 143,748 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 143,748469 Otras cuentas por pagar diversas 452 Contrato de arrendamiento financiero4697 Servicios Financieros469701 Arrendamiento Financiero - Prov-

NOTASContabilización que frecuentemente se encuentra en las contabilidades-------------------- x --------------------

33 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS 143,748333

38 CARGAS DIFERIDAS 74,022381 Intereses por devengar 39,252389 Otras cargas diferidas 34,7703891 IGV Diferido

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 217,770469 Otras cuentas por pagar diversas4697 Servicios Financieros469701 Arrendamiento Financiero - Prov-

2. Contabilización de los intereses (devengo del gasto)-------------------- x -------------------- -------------------- x --------------------

67 CARGAS FINANCIERAS 18,687 67 GASTOS FINANCIEROS 18,687671 Intereses y gastos 673

1212 Emitidas

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 18,687 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 18,687469 Otras cuentas por pagar diversas 452 Contratos de arrendamiento Financiero4697 Servicios Financieros469701 Arrendamiento Financiero - Prov-

3. Contabilización de las cuotas (Registro de Compras)-------------------- x -------------------- -------------------- x --------------------

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 60,000 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 60,000469 Otras cuentas por pagar diversas 452 Contratos de arrendamiento Financiero4697 Servicios Financieros 4521 No emitidas469701 Arrendamiento Financiero - Prov-


401 Gobierno Central 401 Gobierno Central4011 Impuesto a las Ventas 401140111 IGV Crédito Fiscal 40111 IGV Crédito Fiscal

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS71,400

45 71,400

469 Otras cuentas por pagar diversas 452 Contratos de arrendamiento Financiero4697 Servicios Financieros 4522 Emitidas469702 Arrendamiento Financiero -Docum-

4. Cancelación de la cuota-------------------- x -------------------- -------------------- x --------------------

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 71,400 45 71,400

469 Otras cuentas por pagar diversas 452 Contratos de arrendamiento Financiero

4697 Servicios Financieros 4522 Emitidas

469702 Arrendamiento Financiero -Docum-


104 Cuenta Corriente 104 Cuentas corrientes bancarias

1041 Cuentas corrientes operativas

5. Contabilización de la depreciación-------------------- x -------------------- -------------------- x --------------------

68 PROVISIONES DEL EJERCICIO 14,375 68 14,375

681 681 Valuación de activos

6814

39 14,375 39 14,375

ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO

Maquinaria, Equipo y Otras Unidades de Explotación.

Maquinaria, Equipo y Otras Unidades de Explotación.

Intereses por préstamos y otras obligaciones





VALUACION DE ACTIVOS Y PROVISIONES

Depreciación de Inmuebles, Maquinaria y Equipo.

Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo

DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA

DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA

Asiento contable solo para fines de comparar con el tratamiento que estamos procediendo a revisar

CONTABILIZACION: CASO 04 ARRENDAMIENTO FINANCIERO

PCGR PCGE

393 391 Depreciación AcumuladaDepreciación de Inmuebles, Maquinaria y Equipo.

CASO: HOTEL SAN FRANCISCO SAC (Enunciado)

1

Los saldos con las que reinicia sus operaciones son el siguiente:ACTIVO PASIVO + PATRIMONIOCuentas corrientes 30,000 IGV 500Clientes 15,000 Impuesto a la Renta 8,900Terrenos 100,000 Essalud 2,057Edificios y Construcciones 600,000 AFP Integra 2,510Maquinarias y equipos 100,000 Beneficios Sociales 1,904Muebles y Enseres 25,000 Capital Social 650,000Deprec.Edif y Otras Const. -150,000 Reservas 30,000Deprec.Maq. Y Equipos -20,000 Utilidades no distribuidas 379Deprec.Muebles y enseres -3,750

696,250 696,250

2 La planilla de remuneraciones del hotel comprende

DescripciónAFP Integra

Neto10.98%Sueldos 100,000 -10,980 89,020 9,000 109,000Jornales 130,000 -14,274 115,726 11,700 141,700

Totales 230,000 -25,254 204,746 20,700 250,700

Todos los trabajadores se encuentran afiliados a la AFP Integra

19,167

La distribución de las remuneraciones y la CTS a las distintas áreas corresponde:

Areas Porcentaje CTS

Alojamiento y Alimentación 67% 167,969 12,842Gastos de Administración 20% 50,140 3,833Gastos de Ventas 13% 32,591 2,492

Total 100% 250,700 19,167

Ejercicios Remunerac AFP Essalud CTS TotalAnterior 0 2,510 2,057 1,904 6,471Actual 204,746 21,646 17,743 16,429 260,564

Total 204,746 24,156 19,800 18,333 267,035Nota: AFP, ESSALUD y CTS, del actual periodo es cancelado parcialmente.

3

MesesAlojamiento y Alimentación

Domicil IGV TOTAL

Enero 49,536 26,570 5,048 81,154 69,103Febrero 44,335 32,187 6,116 82,638 82,143Marzo 29,077 23,100 4,389 56,566 65,257Abril 43,250 38,022 7,224 88,496 77,853Mayo 15,000 25,000 4,750 44,750 59,332Junio 17,935 23,000 4,370 45,305 45,120Julio 50,047 45,000 8,550 103,597 84,166

El presente caso es el de una empresa del sector turismo, ubicada en la ciudad de Tacna, el mismo que reinicia sus operaciones en el ejercicio 2008

Remun Bruta

Aportación Essalud

Total Carga

La CTS del ejercicio es: 1/12 x S/. 230,000 =

Remune ración

Los gastos relacionados con laplanilla de remuneraciones en el ejercicio se pagan con cheque

Los servicios de hospedaje y alimentación del hotel se prestan a sujetos domiciliados y no domiciliados,en forma individual o a través de un paquete turístico.

Cobrado y depositadoNo

Domicil


Agosto 24,415 55,000 10,450 89,865 94,442Septiembre 35,626 30,407 5,777 71,810 77,828Octubre 30,000 17,000 3,230 50,230 57,423Noviembre 52,000 19,000 3,610 74,610 66,483Diciembre 55,000 20,000 3,800 78,800 77,403

Total 446,221 354,286 67,314 867,821 856,553

4

Meses Luz y Agua Teléfono IGV Total

Enero 12,000 20,748 13,832 8,850 55,430Febrero 12,500 21,359 14,239 9,139 57,237Marzo 13,000 10,306 6,870 5,733 35,909Abril 13,500 21,359 14,239 9,329 58,427Mayo 15,000 9,672 6,448 5,913 37,033Junio 14,200 9,236 6,158 5,623 35,217Julio 13,400 21,382 14,254 9,317 58,353Agosto 12,600 12,012 8,008 6,198 38,818Septiembre 11,800 17,160 11,440 7,676 48,076Octubre 16,000 9,929 6,619 6,184 38,732Noviembre 17,100 25,740 17,160 11,400 71,400Diciembre 18,200 24,882 16,588 11,337 71,007

Total 169,300 203,785 135,855 96,699 605,639

La distribución de los gastos a las respectivas áreas lo realiza de la siguiente manera:

Areas Porcentaje Luz y Agua Teléfono

Alojamiento y Alimentación 90% 152,370 183,407 122,270Gastos de Administración 5% 8,465 10,189 6,793Gastos de Ventas 5% 8,465 10,189 6,793

Total 100% 169,300 203,785 135,855

5

MesesImpuesto a la Renta 2008 Pagos

Pago a Cta Compens Neto a Pag A Cta. 2008 Saldo 2007Enero 3,805 -3,802 3 0 1,805Febrero 3,826 -3,023 803 3Marzo 1,357 -1,344 13 803Abril 2,113 -2,105 8 13 7,095Mayo 1,040 -1,040 0 8Junio 1,064 -1,064 0 0Julio 2,471 -767 1,704 0

Los ingresos por hospedaje y alimentación prestados a los no domiciliados cumplen las condiciones, registros, requisitos y procedimientos para ser considerado exportación de servicios de acuerdo a lo normado por la Administración Tributaria, razón por el cual no se han gravado con el IGV.

Los suministros diversos adquiridos y consumidos,como los gastos incurridos por servicios de luz, agua y teléfono del presente periodo corresponden:

Suministros diversos

Los suministros diversos adquiridos consisten en cubrecamas, juegos de sábanas, almohadas, coclhones, cubiertos y útiles de oficina.Los pagos los realiza con cheque, inmediatamente a la recepción de las facturas y recibos.

Suministros Diversos

Los pagos de las obligaciones del impuesto a la renta en el ejercicio se hacen con cheque de la forma siguiente


Agosto 2,065 0 2,065 1,704Septiembre 1,717 -1,717 0 2,065Octubre 1,222 -1,222 0 0Noviembre 1,846 -1,846 0 0Diciembre 1,950 -1,950 0 0

Total 24,476 -19,880 4,596 4,596 8,900

6

MesesImpuesto General a las Ventas

Enero 5,048 8,850 -3,802 3,802 0 500Febrero 6,116 9,139 -3,023 3,023 0Marzo 4,389 5,733 -1,344 1,344 0Abril 7,224 9,329 -2,105 2,105 0Mayo 4,750 5,913 -1,163 1,040 -123Junio 4,370 5,623 -1,253 1,064 -312Julio 8,550 9,317 -767 767 -312Agosto 10,450 6,198 4,252 0 3,940Septiembre 5,777 7,676 -1,899 1,717 -182 3,940Octubre 3,230 6,184 -2,954 1,222 -1,914Noviembre 3,610 11,400 -7,790 1,846 -7,858Diciembre 3,800 11,337 -7,537 1,950 -13,445

Total 67,314 96,699 -29,385 19,880 4,440

7 La depreciación del ejercicio fue calculada de la siguiente manera:

Activos Fijos Costo Deprec DeprecEdificios y Construcciones 600,000 3% 18,000Maquinaria y Equipo 100,000 10% 10,000Muebles y enceres 25,000 10% 2,500

Total 725,000 30,500

La distribución de los gastos a las respectivas áreas lo realiza de la siguiente manera

Areas Porcentaje Distribución

Alojamiento y Alimentación 90% 27,450Gastos de Administración 5% 1,525Gastos de Ventas 5% 1,525

Total 100% 30,500

La compensación corresponde al saldo a favor del IGV exportador. Véase numeral 6 del enunciado.

Corresponde el pago a cuenta de diciembre y el pago de regularización del ejercicio 2007

El impuesto a la renta del ejercicio se calcula bajo el método de coeficientes por los pagos de enero a febrero 0.0500 y de marzo a diciembre 0.0260

La obligación del Impuesto General a la Ventas se paga con cheque. Así como la compensación del saldo a favor del IGV exportador con el Impuesto a la Renta en el ejercicio se realiza de la siguiente manera:

Compensación en Pagos a

Cta del IR

SALDO a Favor o a Pagar (*)

Pagos IGVDébito

FiscalCrédito Fiscal

Débito y/o Crédito

(*) Los saldos negativos son acumulados al mes y corresponden al saldo a favor del exportador del IGV, sobre estos importes se pueden seguir compensándose o pedir su devolución, al 31.12.08 es por S/. S/. 13,445.


D E S A R R O L L O

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL PLAN CONTABLE GENERAL REVISADOASIENTOS CONTABLES EN LIBRO DIARIO ASIENTOS CONTABLES EN LIBRO DIARIO

CARGO ABONO CARGO ABONO------------------------------ 01 ------------------------------ ------------------------------ 01 ------------------------------

10 CAJA Y BANCOS 30,000 10 CAJA Y BANCOS 30,000104 104 Cuentas Corrientes

1041 Cuentas corrientes operativas12 15,000 12 CLIENTES 15,000

121 121 Facturas por cobrar

1212 Emitidas33 825,000 33 825,000

331 Terrenos 331 Terrenos 100,0003311 Terrenos33111 Costo 100,000332 Edificaciones 332 Edificios y Otras Construcciones 600,0003323 Edificaciones para producción33231 Costo 600,000333 Maquinarias y equipos de explotación 333 Máq. Equipos y otras Unidades 100,0003331 Maquinarias y equipos de explotación33311 Costo 100,000335 Muebles y Enceres 335 Muebles y Enceres 25,0003351 Muebles33511 Costo 25,000

39 173,750 39 DEPREC Y AMORTIZAC. ACUMULADA 173,750

391 Depreciación acumulada 393 Deprec. de inmuebles, máq y equipos3913 Inmuebles, maquinaria y equipo39132 Edificaciones39133 Maquinarias y equipos de explotación39135 Muebles y enseres

40 11,457 40 TRIBUTOS POR PAGAR 11,457

401 Gobierno Central 401 Gobierno Central4011 Impuesto general a las ventas 500 4011 IGV 500

Cuentas corrientes en instituciones financieras

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS

INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS

DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD


CARGO ABONO CARGO ABONO

4017 Impuesto a la Renta 8,900 4017 Impuesto a la Renta 8,900403 Instituciones públicas 403 Contribuciones a Instituciones Públicas4031 Essalud 2,057 4031 Essalud 2,057

46 2,510 46 CUENTAS PÒR PAGAR DIVERSAS 2,510

469 Otras cuentas por pagar diversas 468 AFP4691 AFP

41 1,904 47 BENEF SOC DE LOS TRABAJADORES 1,904

415 471 Compensación por Tiempo de Servicios

4151 Compensación por tiempo de servicios50 CAPITAL 650,000 50 CAPITAL 650,000

501 Capital Social 501 Capital Social5011 Acciones

58 RESERVAS 30,000 58 RESERVAS 30,000581 Reinversión 581 Reservas para reinversiones

59 RESULTADOS ACUMULADOS 379 59 RESULTADOS ACUMULADOS 379591 Utilidades Acumuladas 591 Utilidades Acumuladas5912 Utilidades ejercicios anterioresx/x Por los saldos al inicio del presente ejercicio x/x Por los saldos al inicio del presente ejercicio

------------------------------ 02 ------------------------------ ------------------------------ 02 ------------------------------

62 250,700 62 CARGAS DE PERSONAL 250,700

621 Remuneraciones 621 Sueldos 100,0006211 Sueldos y salarios 230,000

622 Salarios 130,000627 Seguridad y Previsión Social 627 Seguridad y Previsión Social6271 Régimen de prestaciones de salud 20,700 6271 Essalud 20,700


403 Instituciones públicas 403 Contribuciones a Instituciones Públicas4031 ESSALUD 4031 Essalud

41 REMUNERAC Y PART POR PAGAR 204,746 41 REMUNERAC Y PART POR PAGAR 204,746411 Remuneraciones por pagar 411 Remuneraciones por pagar

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

Beneficios sociales de los trabajadores por pagar

GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y OTROS




4111 Sueldos y salarios por pagar46 25,254 46 CUENTAS PÒR PAGAR DIVERSAS 25,254

469 Otras cuentas por pagar diversas 468 AFP4691 AFPx/x Por la centralización de la planilla de sueldos x/x Por la centralización de la planilla de sueldos

------------------------------ 03 ------------------------------ ------------------------------ 03 ------------------------------

92 COSTO DE LOS SERVICIOS 167,969 92 COSTO DE LOS SERVICIOS 167,96994 GASTOS DE ADMINISTRACION 50,140 94 GASTOS DE ADMINISTRACION 50,14095 GASTOS DE VENTAS 32,591 95 GASTOS DE VENTAS 32,59179 CARGAS IMPUT CTAS COSTOS 250,700 79 CARGAS IMPUT CTAS COSTOS 250,700

x/x Por la distribución a ctas de costos x/x Por la distribución a ctas de costos------------------------------ 04 ------------------------------ ------------------------------ 04 ------------------------------

62 19,167 68 PROVISIONES DEL EJERCICIO 19,167

629 Beneficios sociales de los trabajadores 682 Compensación por Tiempo de Servicios6291 Compensación por tiempo de servicio

41 19,167 47 BENEF SOC DE LOS TRABAJADORES 19,167

415 471 Compensación por Tiempo de Servicios

4151 Compensación por tiempo de serviciosx/x Por la provisión de la CTS x/x Por la provisión de la CTS

------------------------------ 05 ------------------------------ ------------------------------ 05 ------------------------------92 COSTO DE LOS SERVICIOS 12,842 92 COSTO DE LOS SERVICIOS 12,84294 GASTOS DE ADMINISTRACION 3,833 94 GASTOS DE ADMINISTRACION 3,83395 GASTOS DE VENTAS 2,492 95 GASTOS DE VENTAS 2,49279 CARGAS IMPUT CTAS COSTOS 19,167 79 CARGAS IMPUT CTAS COSTOS 19,167



403 Instituciones públicas 403 Contribuciones a Instituciones Públicas4031 ESSALUD 4031 Essalud

41 REMUNERAC Y PART POR PAGAR 223,079 41 REMUNERAC Y PART POR PAGAR 204,746








411 Remuneraciones por pagar 411 Remuneraciones por pagar4111 Sueldos y salarios por pagar 204,746415

4151 Compensación por tiempo de servicios 18,33346 24,156 46 CUENTAS PÒR PAGAR DIVERSAS 24,156

469 Otras cuentas por pagar diversas 468 AFP4691 AFP

47 BENEF SOC DE LOS TRABAJADORES 18,333471 Compensación por Tiempo de Servicios

10 CAJA Y BANCOS 267,035 10 CAJA Y BANCOS 267,035104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 104 Cuentas Corrientes1041 Cuentas corrientes operativas

x/x Por la cancelación de obligaciones laborales x/x Por la cancelación de obligaciones laborales------------------------------ 07 ------------------------------ ------------------------------ 07 ------------------------------

12 867,821 12 CLIENTES 867,821


1212 Emitidas40 67,314 40 TRIBUTOS POR PAGAR 67,314

401 Gobierno Central 401 Gobierno Central4011 Impuesto general a las ventas 4011 IGV

70 VENTAS 800,507 70 VENTAS 800,507704 Prestación de Servicios 707 Prestación de Servicios7041 Domiciliados 354,286 7071 Domiciliados 354,2867042 No Domiciliados 446,221 7072 No Domiciliados 446,221x/x Por la venta del servicio de alojamiento y aliment x/x Por la venta del servicio de alojamiento y aliment

------------------------------ 08 ------------------------------ ------------------------------ 08 ------------------------------

10 CAJA Y BANCOS 856,553 10 CAJA Y BANCOS 856,553104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 104 Cuentas Corrientes1041 Cuentas corrientes operativas








12 856,553 12 CLIENTES 856,553


1212 Emitidasx/x Por el depósito en Cta Cte de la cobranza x/x Por el depósito en Cta Cte de la cobranza

------------------------------ 09 ------------------------------ ------------------------------ 09 ------------------------------

60 COMPRAS 169,300 60 COMPRAS 169,300603 606 Suministros Diversos

63 339,640 63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERC 339,640

632 Correos y comunicaciones 631 Correos y Telecomunicaciones 135,8556322 Teléfono 135,855637 Servicios básicos 203,785 636 Electricidad y agua 203,7856371 Energía6372 Agua



42 605,639 42 PROVEEDORES 605,639

421 421 Facturas por pagar

4212 Emitidasx/x Provisión de compra de suministros y servicios x/x Provisión de compra de suministros y servicios

------------------------------ 10 ------------------------------ ------------------------------ 10 ------------------------------

25 169,300 26 SUMINISTROS DIVERSOS 169,300

252 Suministros2524 Otros suministros

61 VARIACION DE EXISTENCIAS 169,300 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 169,300x/x Destino de la adquisición de existencias x/x Destino de la adquisición de existencias

------------------------------ 11 ------------------------------ ------------------------------ 11 ------------------------------



Materiales auxiliares, suministros y repuestos

GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS


CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

Facturas, boletas y comprobantes por pagar

MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS


CARGO ABONO CARGO ABONO92 COSTO DE LOS SERVICIOS 305,676 92 COSTO DE LOS SERVICIOS 305,67694 GASTOS DE ADMINISTRACION 16,982 94 GASTOS DE ADMINISTRACION 16,98295 GASTOS DE VENTAS 16,982 95 GASTOS DE VENTAS 16,98279 CARGAS IMPUT CTAS COSTOS 339,640 79 CARGAS IMPUT CTAS COSTOS 339,640

x/x Por la distribución a ctas de costos x/x Por la distribución a ctas de costos------------------------------ 12 ------------------------------ ------------------------------ 12 ------------------------------61 VARIACION DE EXISTENCIAS 169,300 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 169,30025 169,300 26 SUMINISTROS DIVERSOS 169,300

252 Suministros2524 Otros suministrosx/x Por el consumo de suministros diversos x/x Por el consumo de suministros diversos

------------------------------ 13 ------------------------------ ------------------------------ 13 ------------------------------

92 COSTO DE LOS SERVICIOS 152,370 92 COSTO DE LOS SERVICIOS 152,37094 GASTOS DE ADMINISTRACION 8,465 94 GASTOS DE ADMINISTRACION 8,46595 GASTOS DE VENTAS 8,465 95 GASTOS DE VENTAS 8,46579 CARGAS IMPUT CTAS COSTOS 169,300 79 CARGAS IMPUT CTAS COSTOS 169,300


42 605,639 42 PROVEEDORES 605,639

421 421 Facturas por pagar

4212 Emitidas10 CAJA Y BANCOS 605,639 10 CAJA Y BANCOS 605,639

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 104 Cuentas Corrientes1041 Cuentas corrientes operativas

x/x Por la cancelación de facturas de proveedoresx/x Por la cancelación de facturas de proveedores

------------------------------ 15 ------------------------------ ------------------------------ 15 ------------------------------


401 Gobierno Central 401 Gobierno Central4017 Impuesto a la Renta 4017 Impuesto a la Renta




Facturas, boletas y comprobantes por pagar




104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 104 Cuenta Corriente1041 Cuentas corrientes operativas

------------------------------ 16 ------------------------------ ------------------------------ 16 ------------------------------


401 Gobierno Central 401 Gobierno Central4017 Impuesto a la Renta 4017 Impuesto a la Renta



------------------------------ 17 ------------------------------ ------------------------------ 17 ------------------------------



10 CAJA Y BANCOS 4,440 10 CAJA Y BANCOS 4,440104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 104 Cuenta Corriente1041 Cuentas corrientes operativasx/x Por el pago del IGV x/x Por el pago del IGV

------------------------------ 18 ------------------------------ ------------------------------ 18 ------------------------------


681 Valuación de activos 681 Depreciación Inmueb.Máq.Equipos6814

39 30,500 39 DEPREC. AMORTIZ. ACUMULADA 30,500

391 Depreciación acumulada 393 Depreciación Inmueb.Máq.Equipos3913 Inmuebles, maquinaria y equipo39132 Edificaciones 18,000

x/x Por el pago a cuenta del IR mensual y regularización del IR ejercicio 2007

x/x Por el pago a cuenta del IR mensual y regularización del IR ejercicio 2007



x/x Por la compensación del Saldo a Favor en los Pagos a cuenta del IR

x/x Por la compensación del Saldo a Favor en los Pagos a cuenta del IR


VALUACIÓN DE ACTIVOS Y PROVISIONES





39133 Maquinarias y equipos de explotación 10,00039135 Muebles y enseres 2,500

------------------------------ 19 ------------------------------ ------------------------------ 19 ------------------------------92 COSTO DE LOS SERVICIOS 27,450 92 COSTO DE LOS SERVICIOS 27,45094 GASTOS DE ADMINISTRACION 1,525 94 GASTOS DE ADMINISTRACION 1,52595 GASTOS DE VENTAS 1,525 95 GASTOS DE VENTAS 1,52579 CARGAS IMPUT CTAS COSTOS 30,500 79 CARGAS IMPUT CTAS COSTOS 30,500

x/x Por la distribución a ctas de costos x/x Por la distribución a ctas de costos------------------------------ 20 ------------------------------ ------------------------------ 20 ------------------------------79 CARGAS IMPUT CTAS COSTOS 809,307 79 CARGAS IMPUT CTAS COSTOS 809,30792 COSTO DE LOS SERVICIOS 666,307 92 COSTO DE LOS SERVICIOS 666,30794 GASTOS DE ADMINISTRACION 80,945 94 GASTOS DE ADMINISTRACION 80,94595 GASTOS DE VENTAS 62,055 95 GASTOS DE VENTAS 62,055

x/x Asiento para saldar las cuentas de la clase 9 x/x Asiento para saldar las cuentas de la clase 9

------------------------------ 21 ------------------------------ ------------------------------ 21 ------------------------------

70 VENTAS 800,507 70 VENTAS 800,507704 Prestación de Servicios 707 Prestación de Servicios7041 Domiciliados 354,2867042 No Domiciliados 446,221

89 DETERMINACIÒN DEL RESULTADO DEL EJERCIC 8,800 89 RESULTADO DEL EJERCICIO 8,800892 Pérdida 891 Resultado del Ejercicio

60 COMPRAS 169,300 60 COMPRAS 169,300603 606 Suministros Diversos

62 269,867 62 CARGAS DE PERSONAL 250,700

621 Remuneraciones 621 Sueldos 100,0006211 Sueldos y salarios 230,000 622 Salarios 130,000627 Seguridad y Previsión Social6271 Régimen de prestaciones de salud 20,700 627 Seguridad y Previsión Social 20,700629 Beneficios sociales de los trabajadores6291 Compensación por tiempo de servicio 19,167

x/x Por la determinación de la depreciación en el presente ejercicio

x/x Por la determinación de la depreciación en el presente ejercicio

Materiales auxiliares, suministros y repuestos




63 339,640 63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERC 339,640

632 Correos y comunicaciones 135,855 631 Correos y Telecomunicaciones 135,8556322 Teléfono 636 Electricidad y agua 203,785637 Servicios básicos 203,7856371 Energía6372 Agua


681 Valuación de activos 30,500 681 Depreciación Inmueb.Máq.Equipos 30,5006814 682 Compensación por Tiempo de Servicios 19,167

------------------------------ 22 ------------------------------ ------------------------------ 22 ------------------------------

59 RESULTADOS ACUMULADOS 8,800 59 RESULTADO DEL EJERCICIO 8,800592 Pérdidas Acumuladas 592 Pérdidas Acumuladas5921 Pérdida del ejercicio

89 8,800 89 RESULTADO DEL EJERCICIO 8,800

892 Pérdida 891 Resultado del Ejercicio

------------------------------ 23 ------------------------------ ------------------------------ 23 ------------------------------

10 CAJA Y BANCOS 4,057 10 CAJA Y BANCOS 4,05739 204,250

39DEPREC Y AMORT ACUMULADA 204,250

46 3,60846

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 3,608

41 REMUNERAC Y PART POR PAGAR 2,738 47 BENEFIC SOCIALES DE LOS TRABAJ 2,73850 CAPITAL 650,000 50 CAPITAL 650,00058 RESERVAS 30,000 58 RESERVAS 30,00012 26,268

12CLIENTES 26,268


VALUACIÓN DE ACTIVOS Y PROVISIONES


x/x Por el traslado de las cuentas de la clase 6 y 7 y determinación del Resultado del ejercicio

x/x Por el traslado de las cuentas de la clase 6 y 7 y determinación del Resultado del ejercicio

DETERMINACIÒN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

x/x Por la trasferencia del resultado del ejercicio (pérdida) a la cuenta de balance

x/x Por la trasferencia del resultado del ejercicio (pérdida) a la cuenta de balance






33 INMUEBLES MAQUINARIAS EQUIPOS 825,000 33 INM MAQ EQUIPOS 825,00040 34,964

40TRIBUTOS POR PAGAR 34,964

59 RESULTADOS ACUMULADOS 8,421 59 RESULTADOS ACUMULADOS 8,421

8,080,844 8,080,844 8,080,844 8,080,844


x/x Por el cierre de operaciones en el presente ejercicio 2008

x/x Por el cierre de operaciones en el presente ejercicio 2008

HOTEL SAN FRANCISCO SAC

Al 31 de diciembre de 2008

CTA DENOMINACIONSUMAS DEL MAYOR SALDOS BALANCE ESTADO DE GyP (F) TRANSFERENCIA ESTADO DE GyP (N)

Debe Haber Deudor Acreedor Activo Pasivo Pérdida Ganancia Debe Haber Pérdida Ganancia10 Caja y Bancos 886,553 890,610 0 4,057 0 4,057

12 Clientes 882,821 856,553 26,268 0 26,268

26 Suministros Diversos 169,300 169,300 0 0 0

33 Inmuebles, Maquinarias y Equipos 825,000 0 825,000 0 825,000

39 Depreciación Acumulada 0 204,250 0 204,250 204,250

40 Tributos por Pagar 154,315 119,351 34,964 0 34,964

41 Remuneraciones y Part por Pagar 204,746 204,746 0 0

42 Proveedores 605,639 605,639 0 0

46 Cuentas por Pagar Diversas 24,156 27,764 0 3,608 3,608

47 Beneficios Soc. de los Trabajadores 18,333 21,071 0 2,738 2,738

50 Capital 0 650,000 0 650,000 650,000

58 Reservas 0 30,000 0 30,000 30,000

59 Resultados Acumulados 0 379 0 379 379

60 Compras 169,300 0 169,300 0 169,300

61 Variación de Existencias 169,300 169,300 0 0

62 Cargas de Personal 250,700 0 250,700 0 250,700

63 Servicios prestados por terceros 339,640 0 339,640 0 339,640

68 Provisiones del Ejercicio 49,667 0 49,667 0 49,667

70 Ventas 0 800,507 0 800,507 800,507 800,507

79 Cargas Imputab a cuentas de costos 0 809,307 0 809,307 809,307

92 Costos de servicios 666,307 0 666,307 0 666,307 666,307

94 Gastos de Administración 80,945 0 80,945 0 80,945 80,945

95 Gastos de Ventas 62,055 0 62,055 0 62,055 62,055

TOTALES 5,558,777 5,558,777 2,504,846 2,504,846 886,232 895,032 809,307 800,507 809,307 809,307 809,307 800,507

8,800 8,800 8,800

895,032 895,032 809,307 809,307 809,307 809,307

BALANCE DECOMPROBACION (PCGR)

HOTEL SAN FRANCISCO SAC

Al 31 de diciembre de 2008

CTA DENOMINACIONSUMAS DEL MAYOR SALDOS BALANCE ESTADO DE GyP (F) TRANSFERENCIA ESTADO DE GyP (N)

Debe Haber Deudor Acreedor Activo Pasivo Pérdida Ganancia Debe Haber Pérdida Ganancia

10 CAJA Y BANCOS 886,553 890,610 0 4,057 4,05712 882,821 856,553 26,268 0 26,268

25 169,300 169,300 0 0

33 INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS 825,000 0 825,000 0 825,00039 0 204,250 0 204,250 204,250

40 154,315 119,351 34,964 0 34,964

41 223,079 225,817 0 2,738 2,738

42 605,639 605,639 0 0

46 24,156 27,764 0 3,608 3,608

50 CAPITAL 0 650,000 0 650,000 650,00058 RESERVAS 0 30,000 0 30,000 30,00059 RESULTADOS ACUMULADOS 0 379 0 379 37960 COMPRAS 169,300 0 169,300 0 169,30061 VARIACION DE EXISTENCIAS 169,300 169,300 0 0 062 269,867 0 269,867 0 269,867

63 339,640 0 339,640 0 339,640

68 VALUACIÓN DE ACTIVOS Y PROVISIONES 30,500 0 30,500 0 30,500

70 VENTAS 0 800,507 0 800,507 800,507 800,50779 0 809,307 0 809,307 809,307

92 COSTOS DE SERVICIOS 666,307 0 666,307 0 666,307 666,30794 GASTOS DE ADMINISTRACION 80,945 0 80,945 0 80,945 80,94595 GASTOS DE VENTAS 62,055 0 62,055 0 62,055 62,055

TOTALES 5,558,777 5,558,777 2,504,846 2,504,846 886,232 895,032 809,307 800,507 809,307 809,307 809,307 800,5078,800 8,800 8,800

895,032 895,032 809,307 809,307 809,307 809,307

BALANCE DECOMPROBACION (PCGE)










CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS

EMPRESA HOTELERA SAN FRANCISCO SAC EMPRESA HOTELERA SAN FRANCISCO SAC

BALANCE GENERAL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDASAl 31.12.2008 Por el año 2008

(Expresado en nuevos soles) (Expresado en nuevos soles)ACTIVOActivo Corriente VENTAS 800,507Cuentas por Cobrar Comerciales 26,268 <-> COSTO DE VENTAS -666,307Saldo a Favor IGV exportador 13,445 UTILIDAD BRUTA 134,200Saldo a Favor IR 24,476 <-> GASTOS DE ADMINISTRACION -80,945

Total Activo Cte 64,189 <-> GASTOS DE VENTAS -62,055Activo No Corriente UTILIDAD (Pérdida) DE OPERACIÓN -8,800Inmueble Maquinaria Equipo 825,000Deprec Amortiz acumulada -204,250

Total Activo No Cte 620,750 EMPRESA HOTELERA SAN FRANCISCO SAC

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

Total Activo 684,939 Por el año 2008

(Expresado en nuevos soles)PASIVO

Capital Reservas TotalPasivo CorrienteSobregiro Bancario 4,057 Saldos al 31.12.07 650,000 30,000 379 680,379Cuenta por pagar (Essalud) 2,957 Pérdida del Ejercicio 0 0 -8,800 -8,800Otras Ctas por pagar (AFP) 3,608 Saldos al 31.12.08 650,000 30,000 -8,421 671,579Beneficios Sociales 2,738

13,360PatrimonioCapital 650,000Reservas 30,000Resultados Acumulados 379Resultado del ejercicio -8,800Total Patrimonio 671,579

Total Pasivo y Patrimonio 684,939

Resultados Acumulado

s

EMPRESA HOTELERA SAN FRANCISCO SACESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Por el año 2008

(Expresado en nuevos soles)

Actividades de OperaciónCobranza clientes 856,553Menos:Pagos a proveedores -201,467Pagos de remuneraciones -204,746Pagos de tributos -37,736Pagos de Luz, Agua y Teléfono -404,172Pagos a AFP -24,156Pagos depósito CTS -18,333

-34,057

Actividades de Inversión

Aumento de efectivo provenientes de actividades de Inversión 0

Actividades de Financiamiento

0

Disminución Neto de Efectivo y Equivalente de Efectivo -34,057

Saldo de Efectivo al inicio del ejercicio 30,000

Saldo de Efectivo al finalizar el ejercicio -4,057

Utilidad (pérdida) del ejercicio -8,800

Depreciación del periodo 30,500

Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo:

Aumento (disminución) de clientes -11,268Aumento (disminución) de Tributos por pagar -46,421Aumento (disminución) de Cuentas por pagar diversas 1,098

Aumento (disminución) de Beneficios Sociales 834

-34,057

Disminución de efectivo provenientes de actividades de Operación

Aumento de efectivo provenientes de actividades de Financiamiento

Conciliación del Resultado Neto con el Efectivo Proveniente de las Actividades de Operación

Más: Ajustes a la utilidad (pérdida) del ejercicio

Disminución de efectivo proveniente de la actividad de operación

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