Trabajo Plan Contable

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INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR TECNOLOGICO PÚBLICO ?“TRUJILLO” Oo INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR TECNOLOGICO PUBLICO “TRUJILLO” ESPECIALIDAD: CONTABILIDAD CARRERA: CONTABILIDAD SEMESTRE: PRIMER SEMESTRE TURNO: NOCTURNO UNIDAD DIDACTICA: PLAN CONTABLE TEMA: CUENTAS 14, 16, 17,18 Y 19 DEL ELEMENTO 1 GRUPO DE TRABAJO: BUSTOS SAAVEDRA, NELI ALEJANDRA MONTAÑO AYALA, JHOSELYN SHIRLEY SALAS RUIZ, KARIS JOSSELYN SALDAÑA RODRIGUEZ, PEDRO ENRRIQUE LUGAR Y FECHA: TRUJILO - 04/05/15 PLAN CONTABLEPágina 1

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plan contable general empresarial

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INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR TECNOLOGICO PBLICO ?TRUJILLOOoINSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR TECNOLOGICO PUBLICO TRUJILLOESPECIALIDAD: CONTABILIDADCARRERA: CONTABILIDAD SEMESTRE: PRIMER SEMESTRETURNO: NOCTURNOUNIDAD DIDACTICA: PLAN CONTABLETEMA: CUENTAS 14, 16, 17,18 Y 19 DEL ELEMENTO 1 GRUPO DE TRABAJO: BUSTOS SAAVEDRA, NELI ALEJANDRAMONTAO AYALA, JHOSELYN SHIRLEYSALAS RUIZ, KARIS JOSSELYNSALDAA RODRIGUEZ, PEDRO ENRRIQUE

LUGAR Y FECHA: TRUJILO - 04/05/15

PRESENTACION:

SEOR PROFESOR DE LA UNIDAD DIDACTICA DE PLAN CONTABLE:

Es para nosotros un honor presentar el siguiente informe sobre las cuentas 14, 16, 17, 18 y 19, siendo este la recopilacin de todos los saberes obtenidos al plasmar el trabajo propuesto por usted.

Por todo esto Sr. Profesor pongo a vuestro criterio este humilde y esforzado trabajo, que es en realidad el reflejo de nuestras investigaciones y aprendizajes previos conseguidos en esta prestigiosa institucin acadmica.

EL GRUPO DE TRABAJO

INDICE

INTRODUCCION4

DEDICATORIA5

CUENTAS:

I. CUENTA 14: CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES6

II. CUENTA 16: CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS.8

III. CUENTA 17: CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADADAS11

IV. CUENTA 18: SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 15

V. CENTA 19: ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA16

VI. DESARROLLO PRACTICO.19

VII. BIBLIOGRAFIA.30

INTRODUCCION

El presente trabajo es una recopilacin de esfuerzo y trabajo en equipo, los saberes aqu demostrados son una bsqueda intensiva en las redes y libros sobre algunas meras cuentas del elemento 1 del activo que son las cuenta 14, 16 17, 18 y 19,en el presente documento, podemos leer desde la definicin, las subcuentas, la debitacin y acreditacin, hasta la aplicacin del caso prctico, para una mejor comprensin. Espero el trabajo sea de su agrado y en el encuentren las respuestas y satisfacciones que desea nuestra docente y cualquier otro lector del presente trabajo. Por todo lo dems dicho, disfrtenlo y analcenlo que si bien es un poco corto, tratamos de ser lo ms explcitos posibles en lo que debemos saber.

EL GRUPO DE TRABAJO

DEDICATORIA

El presente trabajo va dedicado en primer lugar a nuestros padres, que nos apoyan en este episodio del camino de la vida que esperamos nos conduzca al xito, en segundo lugar a nuestros maestros, ya que sin su apoyo y salvaguarda no podramos seguir avanzando y por ultimo a esa persona especial y amada de cada uno de nosotros, ya sea nuestra pareja o nuestros hijos, por quienes tratamos de seguir adelante contra todo y todos. Es a ellos y a nosotros a quien debemos el presente trabajo.

EL GRUPO DE TRABAJO

LAS CUENTAS 14, 16, 17, 18 Y 19

I. CUENTA 14: CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTESDEFINICIN:La cuenta 14 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas, directores y gerentes del Plan Contable General para Empresas (PCGE), agrupa las subcuentas que representan las sumas adeudadas por el personal, accionistas (o socios), directores y gerentes (diferentes de las cuentas por cobrar comerciales), as como las suscripciones de capital pendientes de pago.NOMENCLATURA:La cuenta 14 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas, directores y gerentes comprende las siguientes subcuentas y divisionarias, las que mostramos a continuacin:141 Personal1411 Prstamos1412 Adelanto de remuneraciones1413 Entregas a rendir cuenta1419 Otras cuentas por cobrar al personal142 Accionistas (O Socios)1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas1422 Prstamos143 Directores1431 Prstamos1432 Adelanto de dietas1433 Entregas a rendir cuenta144 Gerentes 1441 Prstamos 1442 Adelanto de remuneraciones1443 Entregas a rendir cuenta148 DiversasDINAMICA:Es debitada por:Es acreditada por:

Los prstamos al personal, gerentes, directores y accionistas. Los aportes pendientes de cobro en la suscripcin de acciones. La diferencia de cambio en caso se incremente el tipo de cambio. Los pagos recibidos del personal, gerentes, directores y accionistas. La diferencia de cambio si disminuye el tipo de cambio.

PRINCIPALES CAMBIOS De manera general se puede afirmar que el PCGE contempla un nivel de detalle ms amplio que el incluido en el PCGR. Esto ltimo tambin se ve reflejado en todas las subcuentas de esta cuenta. Adems de lo anterior, se debe resaltar que en esta cuenta se han adicionado las siguientes subcuentas, las que no estaban incluidas en el PCGR: Subcuenta 165 Venta de activo inmovilizado, en la que se registrar precisamente los derechos de cobro por la venta de la inversin mobiliaria, inversin inmobiliaria, inmuebles, maquinaria y equipo y otros activos a largo plazo. Subcuenta 166 Activos por instrumentos financieros, en la que se incluir los efectos favorables relacionados con la medicin a valor razonable de los instrumentos financieros primarios cuando se adquieren en una compra no convencional y se elige para su reconocimiento la fecha de liquidacin, as como los efectos favorables en el caso de instrumentos financieros derivados, tales como contratos a plazo, intercambios, entre otros.

II. CUENTA 16: CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROSDEFINICIN:La cuenta 16 Cuentas por Cobrar Diversas - Terceros que contiene el Plan Contable General para Empresas (PCGE) agrupa las subcuentas que representan derechos de cobro a terceros por transacciones distintas a las del objeto del negocio.NOMENCLATURA:La cuenta 16 incluida dentro del PCGE comprende las siguientes subcuentas y divisionarias, las que mostramos a continuacin:161 Prstamos1611 Con garanta1612 Sin garanta162 Reclamaciones A Terceros1621 Compaas aseguradoras1622 Transportadoras1623 Servicios pblicos1624 Tributos1629 Otras163 Intereses, Regalas Y Dividendos1631 Intereses1632 Regalas1633 Dividendos164 Depsitos Otorgados En Garanta1641 Prstamos de instituciones financieras1642 Prstamos de instituciones no financieras1644 Depsitos en garanta por alquileres1649 Otros depsitos en garanta165 Venta De Activo Inmovilizado1651 Inversin mobiliaria1652 Inversin inmobiliaria1653 Inmuebles, maquinaria y equipo1654 Intangibles1655 Activos biolgicos166 Activos Por Instrumentos Financieros1661 Instrumentos financieros primarios1662 Instrumentos financieros derivados16621 Cartera de negociacin16622 Instrumentos de cobertura168 Otras Cuentas Por Cobrar Diversas1681 Entregas a rendir cuenta a terceros1689 Otras cuentas por cobrar diversasDINAMICA:Es debitada por:Es acreditada por:

Los prstamos otorgados. Las Reclamaciones Los intereses, las regalas y los dividendos por cobrar. Los depsitos otorgados en garanta La venta de activo inmovilizado Los efectos favorables en la medicin al valor razonable de los activos por instrumentos financieros La diferencia de cambio cuando el tipo de cambio se incrementa Las cobranzas efectuadas. La eliminacin (castigo) de las cuentas por cobrar diversas de las deudas incobrables. La disminucin de los efectos favorables en la medicin al valor razonable de los activos por instrumentos financieros. La diferencia de cambio, cuando disminuye el tipo de cambio.

PRINCIPALES CAMBIOSDe manera general se puede afirmar que el PCGE contempla un nivel de detalle ms amplio que el incluido en el PCGR. Esto ltimo tambin se ve reflejado en la cuenta 14, materia de anlisis. As por ejemplo, en sta se ha incorporado divisionarias para las cuentas por cobrar al personal (subcuenta 141), para las cuentas por cobrar a accionistas o a los socios, segn corresponda (subcuenta 142), para las cuentas por cobrar a los directores (subcuenta 143), as como para las cuentas por cobrar a los gerentes (subcuenta 144). De otra parte, un aspecto importante que debe ser comentado, es el relativo al traslado de algunas subcuentas de la cuenta 38 Cargas Diferidas del PCGR a esta cuenta. Esto sucede principalmente con los adelantos de remuneraciones y las entregas a rendir cuenta (subcuentas 385 y 384 respectivamente), las que han sido reclasificados en las divisionarias 1412 y 1413.

III. CUENTA 17: CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADASDEFINICION:La cuenta 17 Cuentas por Cobrar Diversas Relacionadas agrupa las subcuentas que representan derechos de cobro a entidades relacionadas, por transacciones distintas a las de ventas en razn de su actividad principal. Para estos efectos, es importante recordar que las entidades relacionadas pueden ser:TIPODETALLE

LA MATRIZEs una entidad que tiene el control de una o ms subsidiarias. Para tal efecto, el control es el poder para dirigir las polticas financieras y de operacin de una entidad, con el fin de obtener beneficios de sus actividades. Se presumir que existe control cuando la controladora posea, directa o indirectamente a travs de otras subsidiarias, mas de la mitad del poder de voto de otra entidad, salvo que se den en las circunstancias excepcionales en las que se pueda demostrar claramente que tal posesin no constituye control.

LA SUBSIDIARIAUna subsidiaria es una entidad controlada por otra (conocida como controladora o matriz).

LA ASOCIADAUna asociada es una entidad sobre la que el inversor posee influencia significativa y que no es una subsidiaria ni constituye una participacin en un negocio conjunto.

LA SUCURSALUna sucursal es un establecimiento que est situado en un lugar distinto al de la entidad central, de la cual depende. Por lo general, las sucursales desempean las mismas funciones que la entidad central.

En ese sentido, a efecto de determinar la subcuenta, divisionaria y sub divisionaria que se utilizar en cada operacin, debemos considerar el tipo de entidad relacionada con la que realizamos una transaccin.

NOMENCLATURA:La cuenta 17 incluida dentro del PCGE, comprende las siguientes subcuentas, divisionarias y subdivisionarias, las que mostramos a continuacin:171 Prstamos1711 Con garanta17111 Matriz17112 Subsidiarias17113 Asociadas17114 Sucursales17115 Otros1712 Sin garanta17121 Matriz17122 Subsidiarias17123 Asociadas17124 Sucursales17125 Otros173 Intereses, regalas y dividendos1731 Intereses17311 Matriz17312 Subsidiarias17313 Asociadas17314 Sucursales17315 Otros1732 Regalas17321 Matriz17322 Subsidiarias17323 Asociadas17324 Sucursales17325 Otros1733 Dividendos17331 Matriz 17332 Subsidiarias 17333 Asociadas 17334 Sucursales 17335 Otros174 Depsitos otorgados en garanta 175 Venta de activo inmovilizado1751 Inversin mobiliaria1752 Inversin inmobiliaria1753 Inmuebles, maquinaria y equipo1754 Intangibles1755 Activos biolgicos176 Activos por instrumentos financieros178 Otras cuentas por cobrar diversasDINAMICA:Es debitada por:Es acreditada por:

Los prstamos otorgados. Los intereses, las regalas y los dividendos por cobrar. Los efectos favorables en la medicin al valor razonable de los activos por instrumentos financieros Los depsitos otorgados en garanta La venta de activo inmovilizado La diferencia de cambio cuando el tipo de cambio se incrementa Las cobranzas efectuadas. La eliminacin (castigo) de las cuentas por cobrar diversas de las deudas incobrables. La disminucin de los efectos favorables en la medicin al valor razonable de los activos por instrumentos financieros. La diferencia de cambio, cuando disminuye el tipo de cambio.

ASPECTOS A TENER EN CUENTA:La NIC 24 Revelaciones sobre entes vinculados exige revelar informacin sobre las transacciones con partes vinculadas y los saldos pendientes con ellas. En ese sentido, dentro del Plan Contable General Revisado (PCGR) no se contemplaba una cuenta para reflejar estos saldos. A fin de subsanar esta omisin, el PCGE ha incluido dentro de su estructura, determinadas cuentas para registrar las operaciones realizadas con entidades vinculadas, ello con la finalidad de facilitar la identificacin de estas cuentas para su presentacin. As dentro de las nuevas cuentas, tenemos precisamente la cuenta 17, la que en un principio tiene un tratamiento similar al de la cuenta 16 Cuentas por Cobrar Diversas Terceros, no obstante que deben registrarse en ella, operaciones con relacionadas. Es importante mencionar que tratndose de las subcuentas 171 Prstamos y 173 Intereses, regalas y dividendos, el registro de las operaciones debe realizarse dependiendo del tipo de relacin que se tiene con la relacionada. As por ejemplo, si se estn cobrando intereses a una subsidiaria, utilizaremos la sub divisionaria 17312 Subsidiarias, o si a esta entidad se le est cobrando regalas, la sub divisionaria a utilizar sera la 17322 Subsidiarias. Adems de lo anterior, se debe resaltar que en esta cuenta se ha incluido la Subcuenta 175 Venta de activo inmovilizado, en la que se registrar precisamente los derechos de cobro por la venta de la inversin mobiliaria, inversin inmobiliaria, inmuebles, maquinaria y equipo y otros activos a largo plazo, con parte vinculadas.IV. CUENTA 18: SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADODEFINICINLa Cuenta 18 Servicios y otros contratados por anticipado agrupa las subcuentas que representan los servicios contratados a recibir en el futuro, o que habiendo sido recibidos, incluyen beneficios que se extienden ms all de un ejercicio econmico, as como las primas pagadas por opciones financieras.NOMENCLATURALa Cuenta 18 incluida dentro del PCGE, comprende las siguientes subcuentas, las cuales mostramos a continuacin:181 Costos financieros182 Seguros183 Alquileres184 Primas pagadas por opciones185 Mantenimiento de activos inmovilizados189 Otros gastos contratados por anticipadoDINAMICA:Es debitada por:Es acreditada por:

Los intereses descontados por anticipado en operacin de financiamiento recibido. Los montos por servicios contratados asociados a beneficios econmicos futuros. Incremento en la medicin a valor razonable de las primas pagadas. Devengamiento de intereses. Consumo de los servicios contratados. Liquidacin de las opciones contratados o disminucin por medicin al valor razonable.

ASPECTOS A TENER EN CUENTA:En relacin a esta cuenta, consideramos conveniente diferenciar los supuestos en los cuales debe utilizarse la subcuenta 181 Costos Financieros, de aquellos en los que debe utilizarse la subcuenta 373 Intereses diferidos.As tenemos que en la primera subcuenta, nicamente deben registrarse los costos financieros (intereses, comisiones, y cualquier otro costo) descontados por anticipado por los acreedores, en financiamientos recibidos, montos que deben mostrarse en los Estados Financieros como Gastos contratados por anticipado; en tanto que en la segunda subcuenta (373 Intereses diferidos), deben incluirse los intereses relacionados con cuentas por pagar, an no devengados, los cuales a diferencia de las primeras, no se presentan en los Estados Financieros, pues son compensados contra las cuentas por pagar que los contiene.V. CUENTA 19: ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA DEFINICINLa Cuenta 19 Estimacin de Cuentas de Cobranza Dudosa agrupa las subcuentas que acumulan las estimaciones de cobro dudoso, destinadas a cubrir el deterioro de las cuentas por cobrar. NOMENCLATURALa Cuenta 19 incluida dentro del PCGE comprende las siguientes subcuentas, divisionarias y subdivisionarias, las que mostramos a continuacin:191 Cuentas por cobrar comerciales Terceros1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1912 Letras por cobrar192 Cuentas por cobrar comerciales - Relacionadas1921 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1922 Letras por cobrar193 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes1931 Personal1932 Accionistas (o socios)1933 Directores1934 Gerentes1938 Diversas194 Cuentas por cobrar diversas - Terceros1941 Prstamos1942 Reclamaciones a terceros1943 Intereses, regalas y dividendos1944 Depsitos otorgados en garanta1945 Venta de activos inmovilizados1946 Activos por instrumentos financieros1949 Otras cuentas por cobrar diversas195 Cuentas por cobrar diversas Relacionadas1951 Prstamos1953 Intereses, regalas y dividendos1954 Depsitos otorgados en garanta1955 Venta de activos inmovilizados1956 Activos por instrumentos financieros1959 Otras cuentas por cobrar diversasDINAMICA:Es debitada por:Es acreditada por:

La recuperacin total o parcial de los derechos de cobro. La eliminacin (castigo) de las cuentas cuya incobrabilidad se confirma. La diferencia de cambio para igualar la estimacin de cobranza dudosa a la cuenta por cobrar relacionada. El deterioro estimado segn valuacin de la empresa. La diferencia de cambio para igualar la estimacin de cobranza dudosa a la cuenta por cobrar relacionada.

ASPECTOS A TENER EN CUENTAA fin de utilizar correctamente esta cuenta, debemos considerar los siguientes aspectos:a) Las cuentas en moneda extranjera a la fecha de los Estados Financieros se expresarn al Tipo de Cambio aplicable a las cuentas por cobrar relacionadas.b) Aquellas cuentas, cuya estimacin de incobrabilidad se confirma, son retiradas de la contabilidad, eliminando las cuentas que acumulan el derecho de cobro y aquellas de valuacin que acumulan la estimacin de incobrabilidad.c) A diferencia de lo que suceda con el PCGR, en donde el registro de la estimacin de la cobranza dudosa, generaba paralelamente otro registro para reclasificar internamente la cuenta por cobrar, con el PCGE no hay necesidad de realizar esta reclasificacin, pues recordemos que con la versin modificada de este plan, se han eliminado las subcuentas de cobranza dudosa de las cuentas por cobrar.

VI. DESARROLLO CASO PRACTICO

CUENTA 14: CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

CASO N 1:

La empresa textilera DAMARIS , al 03 de Abril del 2015, posee en cuenta corriente S/. 70 000 nuevos soles. De los cuales se hace un adelanto de sueldo por S/. 2 000 nuevos soles al contador, un prstamo al accionista Jos Vasconcelos por S/. 10 000 nuevos soles. Se gira un cheque al gerente por S/. 1 500 para efectuar operaciones diversas, con compromiso de entrega a rendir cuenta. El Sr. Jos Vasconcelos deposita en cuenta corriente el 67% del monto que se le presto. Se le hace el descuento de S/. 2 000 nuevos soles al contador de la empresa, por el adelanto. Graficar y distribuir los valores en cuenta T. Analizar e interpretar.

DEBE 14 C.P.C.P.A.D.G. HABER

2 00010 0001 50067002000

13 5008 700

SALDO DEUDOR = 4 800

D 141 PERSONAL H

2 0002000

20002000

D 142 ACCIONISTAS H

10 0006 700

10 0006700

S = 3 300S = 0

D 144 GERENTES H

1 500-

1 500-

S = 1 500

CASO N 2:

La empresa OSIRIS, al 04de Marzo del 2015, posee en caja S/. 13 000 nuevos soles. De los cuales se hace un prstamo al accionista Paul Rodrguez por S/. 2 000 nuevos soles. Se le hace un adelanto de sueldo al gerente por S/. 1 300 Se le entrega al auxiliar contable S/. 700 nuevos soles con compromiso a rendir cuenta por motivo de gastos varios. El accionista Paul Rodrguez deposita un 80% del prstamo que se le efectu. El auxiliar contable rinde cuentas por los S/. 700 entregados Graficar y distribuir los valores en cuenta T. Analizar e interpretar.

DEBE 14 C.P.C.P.A.D.G. HABER

2 0001 300700

1 600700

4 0002 300

SALDO DEUDOR = 1 700

D 141 PERSONAL H

700700

700700

D 142 ACCIONISTAS H

2 0001 600

2 0001600

S = 400S = 0

D 144 GERENTES H

1 300-

1 300-

S = 1 300

CUENTA 16: CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS

CASO N 1:

La empresa REGISAC, posee en cuenta corriente S/. 20 000 nuevos soles. Se gira cheque por S/. 3 000 nuevos soles a favor de la empresa SERMICEC (tercero no vinculado) en calidad de prstamo. Fruto de la perdida extraordinaria de la camioneta de la empresa, la compaa de seguros debe indemnizar a la empresa la suma de S/. 22 000 nuevos soles. Se firma un contrato de alquiler de un local, depositando 4000 nuevos soles en calidad de garanta. La empresa SERMICEC nos devuelve un 35% del prstamo otorgado. La compaa de seguros nos da el 50% de la pliza de seguro, como primer pago. Graficar y distribuir los valores en cuenta T. Analizar e interpretar.

DEBE 16 C.P.C.D.T. HABER

3 00022 0004 000

1 05011 000

29 00012 050

SALDO DEUDOR = 16 950

D 161 PRESTAMOS H

3 0001 050

3 0001 050

D 162 R. A TERCEROS H

22 00011 000

22 00011 000

S = 11 000S = 1 950

D 164 D.O. EN G. H

4 000-

4 000-

S = 4 000

CASO N 2:

La empresa ACOSAC, posee en cuenta corriente S/. 30 000 nuevos soles. Fruto de la perdida extraordinaria de un automvil, la compaa de seguros debe indemnizar a la empresa la suma de S/. 15 000 nuevos soles. Se gira cheque por S/. 5 000 nuevos soles a favor de la empresa CRISMAC (tercero no vinculado) en calidad de prstamo. Se firma un contrato de alquiler de maquinarias, depositando 1 000 nuevos soles en calidad de garanta. La empresa CRISMAC nos devuelve un 72% del prstamo otorgado. La compaa de seguros nos paga el total de la pliza de seguro. Graficar y distribuir los valores en cuenta T. Analizar e interpretar.

DEBE 14 C.P.C.P.A.D.G. HABER

15 0005 0001 0003 60015 000

21 00018 600

SALDO DEUDOR = 2 400

D 161 PRESTAMOS H

5 0003 600

5 0003 600

D 162 R. A TERCEROS H

15 00015 000

15 00015 000

S = 0S = 1 400

D 164 D.O. EN G. H

1 000-

1 000-

S = 1 000

CUENTA 17: CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS RELACIONADAS

CASO N 1:

La empresa TRANSCEL, cliente de nuestra empresa, se le otorga un prstamo de S/. 32 000 nuevos soles con intereses del 10% mensual. Producto de la maquinaria alquilada a una empresa vinculada recibimos un depsito de S/. 3 000 nuevos soles. Fruto del prstamo otorgado a TRANSCEL, se reconocen intereses por S/. 3 200 nuevos soles. TRANSCEL amortiza el 63% del prstamo otorgado. Mas los intereses del mes anterior Al siguiente mes se reconocen intereses por el saldo adeudado por TRANSCEL. Graficar y distribuir los valores en cuenta T. Analizar e interpretar.

DEBE 17 C.P.C.D-RELACIONADAS HABER

32 0003 0003 2002 01620 160

40 21620 160

SALDO DEUDOR = 20 056

D 171 PRESTAMOS H

32 00020 160

32 00020 160

D 173 I.R. Y D. H

3 2002 016

5 216

S = 5 216S = 11 840

D 174 D. O. EN G. H

3 000-

3 000-

S = 3 000

CASO N 2: Producto del local alquilado a una empresa vinculada recibimos un depsito de S/. 3 400 nuevos soles. La empresa KRYSTAL, cliente de nuestra empresa, se le otorga un prstamo de S/. 23 000 nuevos soles con intereses del 5% mensual. Fruto del prstamo otorgado a KRYSTAL, se nos cancelan intereses por S/. 1150 nuevos soles. KRYSTAL amortiza el 38% del prstamo otorgado. Al siguiente mes se liquida el saldo adeudado por KRYSTAL ms los intereses del mismo. Graficar y distribuir los valores en cuenta T. Analizar e interpretar.

DEBE 17 C.P.C.D-RELACIONADAS HABER

3 40023 0001 1508 74014 260713

26 40024 863

SALDO DEUDOR = 1 537

D 171 PRESTAMOS H

230008 74014 260

23 00023 000

D 173 I.R. Y D. H

1 150713

1 863

S = 0

S = - 1 863D 174 D. O. EN G. H

3 400-

3 400-

S = 3 400

CUENTA 18: SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO CASO N 1:

Se paga una prima de seguro por S/. 13 500, la cual cubre el periodo de un ao. Se paga alquileres adelantados por S/. 16 000 de una oficina por 10 meses Se consuma un adelanto de alquiler de maquinarias por S/. 4 200 nuevos soles. Se contrata una suscripcin anual con una revista especializada del mercado, pagndose S/. 600. Vence el contrato de suscripcin de Yell Per a plazo de 1 ao valuado en S/. 3 600 nuevos soles. Graficar y distribuir los valores en cuenta T. Analizar e interpretar.

DEBE 18 S. Y O. C. POR A. HABER

1 1251 60050350300

2 775650

SALDO DEUDOR = 2 125

D 182 SEGUROS H

1 125

1 125

D 183 ALQUILERES H

1 6003 50

1 600350

S = 1 250S = 1 125

D 189 O.G.C.POR A. H

50300

50300

S = -250

CASO N 2:

Se paga alquileres adelantados por S/. 18 000 de un local por 6 meses Se contrata una suscripcin de Movistar a plazo de 18 meses valuado en S/. 3 600 nuevos soles. Se consuma un adelanto de alquiler de oficina por S/. 13 000 nuevos soles a 13 meses. Se paga una prima de seguro por S/. 1 800, la cual cubre el periodo de 6 meses. Se vence el contrato de una suscripcin anual con una revista especializada del mercado, pagndose S/. 1 200. Graficar y distribuir los valores en cuenta T. Analizar e interpretar.

DEBE 18 S. Y O. C. POR A. HABER

3 0002003001 000100

3 5001 100

SALDO DEUDOR = 2 400

D 182 SEGUROS H

300

300

D 183 ALQUILERES H

3 0001 000

3 0001 000

S = 2 000S = 300

D 189 O.G.C.POR A. H

200100

200100

S = 100

CUENTA 19: ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

CASO N 1:

La gerencia de la empresa, informa al departamento de contabilidad que el prstamo hecho al cliente "MINERVA S.A.C., por S/. 3000 nuevos soles, se ha considerado de cobranza dudosa y sea castigada. Tambin informa que el prstamo realizado a favor del ex gerente de la empresa por S/. 5000 sea declarado de cobranza dudosa y sea castigado. Por ltimo la empresa no vinculada AFEX, mantena un prstamo de 2 000 nuevos soles, se decidi rebajar la deuda de 2000 a 1800 para ser declarada dudosa luego. Graficar y distribuir los valores en cuenta T. Analizar e interpretar.

DEBE 19 E. DE C. DE C,D, HABER

3 0005 000200

8 000200

SALDO DEUDOR = 7 800

D 193 C.C.P. A. D. Y G. H

5 000

5 000

D 194 C. C. D.-T. H

200

200

S = -200S = 5 000

D 195 C.C. D.- R. H

3 000-

3 000-

S = 3 000

BIBLIOGRAFIA

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