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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTARTIVAS

ESCUELA PROFESIONAL: CONTABILIDAD

DOCENTE : Mg. CPC. Bertha E. Silverio Minaya

ASIGNATURA: INTRODUCCIÒN A LA AUDITORIA

CICLO : VII

SEMESTRE: 2015 - I

INTEGRANTES:

Alverto Garcia Jhosana

Javier Leiva Ronald

Salas Flores Sheyla

Inti Falcon Magaly

Leon Zarsosa Roxana

HUARAZ 2015

ALUNMA: ROXANA LEON ZARZOSA

PROCEDIMIENTOS

DE AUDITORÍA

Es un grupo de hechos y circunstancias relativas a los estados

financieros sujetos a examen, mediante las cuales el auditor obtiene

las bases para fundamentar su opinión. LOS PROCEDIMIENTOS PUEDEN SER DE DOS TIPOS

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Son procedimientos complementarios del control interno, principalmente de

los sistemas específicos que enlazan transacciones; tienen el propósito de

comprobar si las formas de operar coresponde realmente a los procedimientos establecidos. .

PRUEBAS SUSTANTIVAS

Denominadas también Pruebas de Validación son aquellos procedimientos

que proporcionan evidencia directa sobre la verdad o validez de las transacciones y saldos que descansan en los registros contables PROCEDIMIENTOS ALTERNATIVOS

Son las pruebas que aplica el auditor cuando de acuerdo a las circunstancias es imposible desarrollar los procedimientos de auditoria planificados.

OPORTUNIDAD DE APLICAR LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

La oportunidad de aplicar los procedimientos de auditoria es decisión de criterio profesional, sin embargo los auditores recomiendan que el estudio y evaluación del control interno se realice antes del cierre del ejercicio.

TÉCNICAS DE AUDITORÍA

Son métodos prácticos de investigación y prueba que el auditor utiliza para

obtener evidencias necesarias de auditoria, las que a su vez le sirven como

base razonable que le permita la expresión de una opinión sobre los estados

financieros en el dictamen de auditoria.

TÉCNICAS DE AUDITORIA

La inspección Consiste en examinar registros, documentos o activos

tangibles.

Observación Consiste en mirar un proceso siendo desempeñado por

otros

La investigación Consiste en buscar información de personas

enteradas dentro o fuera de la entidad.

Cómputo o cálculo Consiste en verificar la exactitud aritmética de

documentos fuente y registros contables.

Los procedimientos analíticos Consisten en eI análisis de índices y

tendencias significativos.

Comparación Establece la relación que hay entre las partidas, rubros

o conceptos.

Comprobación Significa examinar, fundamentando la evidencia que

apoya a una transacción u operación.

Rastreo Proceso de seguimiento a una transacción para determinar

su correcta contabilización

Conciliación Significa verificar que concuerden dos conjuntos de

cifras relacionadas, separadas e independientes.

Confirmación Consiste en la comprobación de una fuente distinta a

la entidad bajo examen y sus registros.

Indagación Consiste en averiguar o inquirir sobre un hecho,

COMPARACION ENTRE: PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA Y TÉCNICAS

MODELO DE CONFIRMACION BANCARIA

05/05/2015 «Fecha de envió»

BANCO DE LA NACION DEL PERU «Banco»

Av. Luzuriaga Cdra. 1 «Dirección»

HUARAZ «Provincia»

Muy señores nuestros:

Con motivo de la revisión de nuestras cuentas anuales por parte de nuestros auditores, les

agradeceríamos se sirvan enviar directamente a:

Av. Confraternidad Internacional Oeste s/n al Costado de Hidrandida (DIRECCION DEL AUDITOR)

La información que seguidamente detallamos referida a 31 de Diciembre de 2014 utilizando para ello

el sobre franqueado que les remitimos.

Les agradeceríamos que su respuesta fuera lo más detallada posible abordando entre otros los

siguientes aspectos:

a) Saldos de todas las cuentas abiertas a nuestro nombre, haciendo constar el tipo de cuenta

de la que se trata.

b) Intereses devengados a la aludida fecha y no incluidos en las cuentas referidas en el

apartado a).

d) Cuentas que hayan sido saldadas en el ejercicio que termina en la fecha arriba citada, indicando el

número de dichas cuentas y la fecha de cancelación.

e) Detalle de descubiertos, préstamos y créditos concedidos vigentes, señalando condiciones talas

como garantías que les afecten, límites concedidos, importe dispuesto, vencimientos.

f) Intereses y comisiones devengados a la fecha de referencia y pendientes de cargo por Ustedes, e

intereses cobrados anticipadamente a dicha fecha.

g) Total de las letras que a la fecha solicitada han sido:

• Descontadas y están pendientes de vencer.

• Vencidas pero no pagadas y pendientes de cargar en cuenta

Enviadas en gestión de cobro y en poder de Ustedes.

Enviadas al descuento en poder de Ustedes.

h) Detalle y pormenores sobre toda clase de valores registrados por Ustedes a nuestro nombre que

se encontraban en su poder en custodia o depósito, indicando si son o no de libre disposición.

l) Personas que figuran en sus registros, autorizadas para la firma de cheques, letras, endosos, u

otros documentos, indicando cuales de ellas son indispensables y la combinación de las mismas, así

como los límites para cada una de ellas, si los hubiese.

Les agradecemos anticipadamente su colaboración.

Muy atentamente,

OLIMPO GARCIAS ALBERTO

(GERENTE O DIRECTOR)

MODELO DE CONFIRMACION AL CLIENTE

OFI COMERCIAL LTDA Avenida 5 No. 11-102

ENERO 05,2014

SeñoreS:

COMERCIAL ”ESPERANZA” S.A.

INDEPENDENCIA - HUARAZ

Estimados señores:

En esta época, nuestra empresa se encuentra llevando a cabo la Auditoría anual de sus estados

financieros a diciembre 31 de 2013, la cual es realizada por la firma AUDITORESANDINOS LTDA.

(Av.Confraterndad Internacional Oeste Cdra 05).

Por esta razón, nos permitimos solicitarles comedidamente,se sirvan enviar con la mayor brevedad

posible a estos últimos, el volante adjunto en el cual se requieren una serie de datos relativo saldo

de su apreciable cuenta,cortado a diciembre 31de 2013, utilizando el sobre porteado que también se

anexa.

Su pronta respuesta nos permitirá mantener unas relaciones comerciales beneficiosas para ambas

partes. La presente no es una cuenta de cobro.

Atentamente,

RAÚL PATRÓN

AUDITOR

MODELO DE CONFIRMACION AL PROVEEDOR

07/05/2015

Muy señores nuestros:

Con motivo de la Auditoría de nuestras cuentas anuales del ejercicio 2014, con cierre el 31 de

diciembre de 2014, que se está realizando por el Auditor

Dr. C.P.C.C. HECTOR GONZALES RAMIRES

Les pedimos confirmen al mismo el importe de nuestro crédito comercial hacia esa firma a fecha 31

de diciembre de 2014, así como el volumen de operaciones de dicho ejercicio, cuyos importes

ascienden según nuestros registros contables a las siguientes cantidades y conceptos:

• Saldo pendiente de pago/cobro a dicha fecha

• Importe total de operaciones en la campaña 2014, respecto al proveedor/cliente PRB

CORPORATION S.A.

Si el importe anterior concuerda con sus libros, tengan la amabilidad de firmar en el espacio

reservado al efecto en el dorso, enviando esta misma carta a nuestro Auditor en el sobre franqueado

que se acompaña.

Si, por el contrario, el importe detallado no concuerda con sus libros, les rogamos notifiquen a

nuestro auditor, en el espacio reservado al efecto en el dorso, el saldo pendiente de pago/cobro de

acuerdo con sus registros contables, enviándole, si es posible, la información sobre la diferencia,

asimismo en el sobre que se acompaña.

Les hacemos notar que la información solicitada por nuestro auditor se refiere al total de

operaciones hacia nuestra firma por cualquier concepto. Les agradeceríamos tramitaran lo

antes posible nuestra petición.

Atentamente,

Firmado:

JAIME PERES ROJAS

(ADMINISTRADOR)

MODELO DE CONFIRMACION AL CLIENTE

OFI COMERCIAL LTDA Avenida 5 No. 11-102

ENERO 05,2014

SeñoreS:

COMERCIAL ”ESPERANZA” S.A.

INDEPENDENCIA - HUARAZ

Estimados señores:

En esta época, nuestra empresa se encuentra llevando a cabo la Auditoría anual de sus estados

financieros a diciembre 31 de 2013, la cual es realizada por la firma AUDITORESANDINOS LTDA.

(Av.Confraterndad Internacional Oeste Cdra 05).

Por esta razón, nos permitimos solicitarles comedidamente,se sirvan enviar con la mayor

brevedad posible a estos últimos, el volante adjunto en el cual se requieren una serie de datos

relativo saldo de su apreciable cuenta,cortado a diciembre 31de 2013, utilizando el sobre

porteado que también se anexa.

Su pronta respuesta nos permitirá mantener unas relaciones comerciales beneficiosas para

ambas partes. La presente no es una cuenta de cobro.

Atentamente,

RAÚL PATRÓN

AUDITOR

MODELO DE CONFIRMACION AL PROVEEDOR

07/05/2015

Muy señores nuestros:

Con motivo de la Auditoría de nuestras cuentas anuales del ejercicio 2014, con cierre el 31 de

diciembre de 2014, que se está realizando por el Auditor

Dr. C.P.C.C. HECTOR GONZALES RAMIRES

Les pedimos confirmen al mismo el importe de nuestro crédito comercial hacia esa firma a

fecha 31 de diciembre de 2014, así como el volumen de operaciones de dicho ejercicio, cuyos

importes ascienden según nuestros registros contables a las siguientes cantidades y conceptos:

• Saldo pendiente de pago/cobro a dicha fecha

• Importe total de operaciones en la campaña 2014, respecto al proveedor/cliente PRB

CORPORATION S.A.

Si el importe anterior concuerda con sus libros, tengan la amabilidad de firmar en el espacio

reservado al efecto en el dorso, enviando esta misma carta a nuestro Auditor en el sobre

franqueado que se acompaña.

Si, por el contrario, el importe detallado no concuerda con sus libros, les rogamos notifiquen a

nuestro auditor, en el espacio reservado al efecto en el dorso, el saldo pendiente de

pago/cobro de acuerdo con sus registros contables, enviándole, si es posible, la información

sobre la diferencia, asimismo en el sobre que se acompaña.

Les hacemos notar que la información solicitada por nuestro auditor se refiere al total de

operaciones hacia nuestra firma por cualquier concepto. Les agradeceríamos tramitaran

lo antes posible nuestra petición.

Atentamente,

Firmado:

JAIME PERES ROJAS

(ADMINISTRADOR)