UNIVERSIDAD PERUANA UNIÓN

PROESAD- CIENCIAS EMPRESARIALESE.A.P CONTABILIDAD

TEMABANCARIZACIÓN

PROFESORMERVIN JUAN CHÁVEZ RUIZ

INTEGRANTES

CINTHYA SIOMARA MONTOYA QUINTANA

FIORELLA VANESA BERRIDOS GRANADOS

ELIAS HUARCALLO VARGAS

NOVIEMBRE, 2011

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TABLA DE CONTENIDO

CAPÍTULO I.......................................................................................................................1

Introducción.....................................................................................................................1

Objetivos de la investigación.................................................................................2

Objetivo general.............................................................................................................2

Objetivos específicos....................................................................................................2

CAPITULO II.....................................................................................................................3

Marco Conceptual Bancarizacion .............................................................................3

Bancarizacion mudial.......................................................................................................9

CONCLUSIONES ..........................................................................................................21

REFERENCIAS..........................................................................................................22,23

ANEXO 1...........................................................................................................................24

ANEXO 2........................................................................................................................25

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LISTA DE ABREVIATURAS

ITF: Impuesto a las Transacciones Financieras

EDYPIMES: Empresas de Desarrollo de Pequeña y

Microempresa

LIR: Ley del Impuesto a la Renta

CAPÍTULO I

INTRODUCCIÓN

Uno de los mecanismos de la Administración Tributaria para combatir las conductas de

evasión en diversos sectores de la economía, es la facultad de fiscalización. Sin

embargo, hasta esperar a que la Administración Tributaria fiscalice a los contribuyentes

y solicite determinada información, se ha creado un mecanismo más eficiente conocido

como la Bancarización. Es así que en un inicio se dictó el Decreto Legislativo N° 939 y

posteriormente el Decreto Legislativo N° 947 (norma modificatoria). Luego fue dictada

la Ley N° 28194 publicada el 26.03.04 denominada “Ley para la lucha contra la evasión

y para la Formalización de la economía”.

La ventaja es que permite el impulso del formalización de la economía vía canalización

a través del sistema financiero de gran parte de las transacciones realizadas en la

economía; permitiendo realizar cruces entre contribuyentes, ampliando la base

tributaria.

No permite la libre movilidad de capitales, pues eleva los costos de transacción.

Se dan complicaciones en la gestión y la dinámica del sistema financiero.

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OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN

OBJETIVO GENERAL

Determinar el nivel de conocimientos, actitudes y prácticas sobre prevención de

ECV para el cuidado y promoción de la salud comunitaria, en estudiantes de la escuela

de enfermería de Duisburg Nord Alemania-2011.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Describir el nivel de conocimientos sobre prevención de ECV para el

cuidado y promoción de la salud comunitaria en estudiantes de enfermería de Duisburg

Nord.

Determinar el nivel de actitudes sobre prevención de ECV para el cuidado y

promoción de la salud comunitaria en estudiantes de enfermería de Duisburg Nord.

Evaluar el nivel de prácticas sobre prevención de ECV para el cuidado y

promoción de la salud comunitaria en estudiantes de enfermería de Duisburg Nord.

Relacionar los niveles de conocimientos, actitudes y prácticas preventivas

de las ECV para el cuidado y promoción de la salud comunitaria en estudiantes de la

escuela de enfermería de Duisburg Nord Alemania-2011.

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CAPÍTULO II

MARCO CONCEPTUAL DE LA BANCARIZACION

El objetivo de la denominada bancarización es la de formalizar las operaciones económicas con participación de las empresas del Sistema Financiero para mejorar los sistemas de fiscalización y detección del fraude tributario. A tal propósito coadyuva la imposición del ITF, al que a su vez, como todo tributo le es implícito, el propósito de contribuir con los gastos públicos, como una manifestación del principio de solidaridad que se encuentra consagrado implícitamente en la cláusula que reconoce al Estado peruano como un Estado Social del Derecho (art. 43° de la Constitución)

Requisito para la bancarización

De acuerdo a lo establecido en el artículo 4° de la Ley N° 28194, el monto a partir del cual se deberá utilizar Medios de Pago es de S/.3,500 o $1,000 dólares americanos. Asimismo, señala que tratándose de obligaciones pactadas en monedas distintas a las antes mencionadas, el monto pactado se deberá convertir en nuevos soles utilizando el tipo de cambio promedio ponderado venta publicado por la Superintendencia de Banca y Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones el día en que se contrae la obligación, o en su defecto, el último publicado.

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IMPLICANCIAS DEL USO INDEBIDO

Cuando se haya utilizado indebidamente gastos, costos o créditos o dichos conceptos se tornen indebidos, se deberá efectuar una declaración rectificatoria y realizar el pago correspondiente.

Adicionalmente, se aplicarán las sanciones e intereses moratorios respectivos de acuerdo con lo dispuesto en el Código Tributario.

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Medios de pago a utilizarLos medios de pagos a utilizar son aquellos dispuestos en el artículo 5° de la Ley N° 28194, son los siguientes:a) Depósitos en cuentab) Giros c) Transferencias de fondosd) Órdenes de Pagoe) Tarjetas de débito expedidas en el paísf) Tarjetas de crédito expedidas en el país g) Cheques con la cláusula de “no negociables”, “intransferibles”, “no a la orden” u otra equivalente emitidos al amparo del artículo 190° de la Ley de Títulos Valores. Asimismo, de acuerdo a la Primera Disposición Final del Reglamento de la Ley N° 28194 aprobado por el Decreto Supremo N° 047-2004-EF, establece que tratándose de operaciones de comercio exterior realizadas con personas naturales y/o jurídicas no domiciliadas, se podrá emplear además, los siguientes Medios de Pago, siempre que respondan a los usos y costumbres que rigen para dichas operaciones y se canalicen a través de Empresas del Sistema Financiero o de empresas bancarias o financieras no domiciliadas.a) Transferenciasb) Cheques bancariosc) Orden de pago simpled) Orden de pago documentariae) Remesa simplef) Remesa documentaria g) Carta de crédito simpleh) Carta de crédito documentario Por último, de acuerdo a lo establecido en el último párrafo del artículo 5° de la Ley, se autoriza como Medios de Pago los documentos emitidos por las EDYPIMES y las Cooperativas de Ahorro y Crédito no autorizadas a captar depósitos del público.

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EFECTOS TRIBUTARIOS

De acuerdo a lo establecido en el artículo 8° de a Ley N° 28194, los pagos que se efectúen sin utilizar Medios de Pago no darán derecho a deducir gastos, costos o créditos; a efectuar compensaciones ni a solicitar devoluciones de tributos, saldos a favor, reintegros y otros beneficios tributarios. Ahora bien, si no se utilizan Medios de Pago éstos no darán derecho a “deducir” además del gasto, el costo. Esto quiere decir, que la no utilización de los Medios de Pago acarrea la pérdida tanto del gasto como del crédito fiscal entre otros conceptos expresamente señalados en la Ley. Siendo propósito del presente informe abordar las principales contingencias tributarias que afrontaría un contribuyente, en el supuesto de ser objeto de una fiscalización por parte de SUNAT, éstas van a ser orientadas en relación al desconocimiento del gasto, para efectos del Impuesto a la Renta, así como del crédito fiscal para efectos del IGV.

IMPUESTO A LA RENTA-REPARO DEL GASTO

De acuerdo con el inciso d) del artículo 25° del Reglamento de la LIR, dispone que no erán deducibles como costo ni como gasto aquellos pagos que se efectúen sin utilizar Medios de Pago, cuando exista la obligación de hacerlo. Por su parte, el literal a) del artículo 8° de la Ley N° 28194 señala lo siguiente: “a) En el caso de gastos y/o costos que se hayan deducido en cumplimiento del criterio de lo devengado de acuerdo a las normas del Impuesto a la Renta, la verificación del Medios de Pago utilizado se deberá realizar cuando se efectúen el pago correspondiente a la operación que generó la obligación”.

IMPUESTO GENERAL A LA VENTAS - DESCONOCIMIENTO DEL

CRÉDITO FISCAL

Respecto al crédito fiscal, se debe tomar en consideración lo dispuesto en el inciso b) del artículo 8°de la Ley N° 28194, el que expresamente señala lo siguiente: “b) En el caso de créditos fiscales o saldos a favor utilizados en la oportunidad prevista en las normas sobre el Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo y del Impuesto de Promoción Municipal, la verificación del Medio de Pago utilizado se deberá realizar cuando se efectúe el pago correspondiente a la operación que generó el derecho”. Por último, en la Segunda Disposición Final del Reglamento de la Ley N° 28194, norma aprobada por el Decreto Supremo N° 047-2004-EF, dispone que no será de aplicación las consecuencias tributarias por la no utilización de medios de pago, cuando el contribuyente pruebe, con documento de fecha cierta, que la obligación que cancela fue contraída antes del 01.01.04.

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JURISPRUDENCIA

Jurisprudencia del Tribunal Constitucional y del Tribunal Fiscal

El Tribunal Constitucional mediante sentencia del 21 de setiembre de 2004 recaída en los Expedientes N° 0004-2004-AI/TC, N° 0011-2004-AI/TC, N° 0012-2004-AI/TC, N° 0013-2004-AI/TC, N° 0014-2004-AI/TC, N° 0015-2004-AI/TC, N° 0016-2004-AI/TC Y N° 0027-2004-AI/TC (acumulados), declaró infundadas e improcedentes las demandas de inconstitucionalidad interpuestas por diversos contribuyentes contra algunos artículos de las citadas normas, relativas a la bancarización y utilización de medios de pago, al respecto señala lo siguiente:“La exigencia de utilizar un determinado medio de pago para cumplir las obligaciones que surjan como consecuencia de la celebración de un contrato, bajo la amenaza de perder el derecho a deducir gastos, costos o créditos a efectuar compensaciones, a solicitar devoluciones de tributos, saldos a favor, reintegros tributarios, recuperación anticipada y restitución de derechos arancelarios, constituye una evidente limitación del derecho fundamental a la libertad de contratación. Sin embargo, conforme al criterio uniforme de este Colegiado, ningún derecho fundamental tiene la condición de absoluto, pues podrá restringirse: a) cuando no se efectúe su contenido esencial, esto es, en la medida en que la limitación no haga perder el derecho de toda funcionalidad en el esquema de valores constitucionales y b) cuando la limitación del elemento “no esencial” del derecho fundamental tenga por propósito la consecución de un fi n constitucionalmente legítimo y sea idónea y necesaria para conseguir tal objetivo (principio de proporcionalidad)”.

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BANCARIZACION MUNDIAL

Tipo Cantidad de cuentas accesibles Países

Restringido 00.1 a 0.10 cuentas bancarias accesibles por adulto 

Venezuela, El Salvador, Guyana, Nicaragua, Costa Rica

Restringido 0.10 a 0.20 cuentas bancarias accesibles por adulto

Guatemala, Colombia, Hondura, Paraguay

Bajo 0.20 a 0.50 cuentas bancarias accesibles por adulto

Ecuador, Brasil, Argentina, México, Perú

Intermedio 0.50 a 1.00 cuentas bancarias accesibles por adulto

Bolivia, Cuba, Chile, Uruguay

Elevado Más de 1.00 cuentas bancarias accesibles por adulto

Ninguno

BANCARIZACION MUNDIAL

El concepto más amplio o general se relaciona con el acceso a los servicios financieros por parte de la población. Su definición más detallada, o si se quiere más integral, sería: la utilización masiva del sistema financiero por parte de las personas para la realización de transacciones financieras o económicas, incluyendo no solo los tradicionales servicios de crédito y ahorro, sino también la transferencias de recursos y la ejecución de pagos a través de medios electrónicos, cajeros, productos bancarios, agencias bancarias y dispositivos electrónicos disponibles en la red bancaria.

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La bancarización es una actividad que ha estado presente en todo el mundo desde hace bastante tiempo; sin embargo, solo recientemente ha adquirido una mayor relevancia, al reconocerse al sector financiero como un elemento que contribuye al desarrollo de los países debido,  fundamentalmente,  a que el acceso a los servicios financieros permite ampliar la liquidez de las personas y empresas, contribuyendo al incremento de sus gastos y la inversión y, por tanto, a la productividad del país.

Una economía con alto nivel de bancarización tiene mayores beneficios: en primer lugar,  más acceso a los servicios financieros, se amplía las opciones de financiamiento, por lo que se convierte en un mecanismo para el aumento de las capacidades productivas. En segundo lugar,  con un mayor acceso a la red de servicios financieros está en mejor posición para mitigar los impactos, sobre todo en períodos de crisis en las economías de empresas y personas. Y, en tercer puesto, reduce los costos por transacciones de las entidades que se encargan de brindar el acceso a las redes de medios de pago.

Para medir el comportamiento de la bancarización pueden utilizarse variables macroeconómicas agregadas o indicadores detallados. Entre los primeros se destacan la relación crédito/Producto Interno Bruto (PIB) y la relación depósitos/Producto Interno Bruto,  que buscan cuantificar el tamaño relativo del crédito bancario con respecto al tamaño de la economía. Aunque muestra una vista parcial dentro de los servicios ofrecidos por las instituciones financieras y en las economías con alto desarrollo del mercado de capitales el crédito tiende a hacerse menos importantes --no así en las economías en desarrollo, donde el acceso al financiamiento bancario ha sido siempre como clave en el desarrollo--, la razón crédito/Pib transmite información acerca del apalancamiento del producto global.

Entre los indicadores detallados se destacan la cobertura geográfica, que da la información sobre la uniformidad de los servicios bancarios en los territorios, como el número de sucursales o cantidad de cajeros automáticos (Atm,  del inglés, Automatic Teller Machine) por habitante (habitualmente este indicador se mide cada 100.000). Otro indicador es la utilización de productos financieros entre los que se encuentran la cantidad de cuentas y tarjetas magnéticas existentes, entre otros. El indicador de acceso a los servicios bancarios se mide por el número de oficinas y sucursales bancarias y, finalmente, número de usuarios de los servicios bancarios que brinda la información acerca del nivel y extensión del uso de cuentas bancarias, las tarjetas de débito y crédito.

La inclusión de las nuevas tecnologías, como la banca por Internet, los terminales de punto de venta (Tpv o Pos, del inglés point of sale), la banca telefónica y la celular constituyen indicadores alternativos para medir la cobertura de acceso a los servicios financieros que, además, han permitido reducir los costos en que incurre la banca cuando debe abrir nuevas sucursales.A nivel mundial, el mayor nivel de bancarización se concentra en los países desarrollados, entre los que se destacan España con 99,3 por ciento de bancarización, Alemania con algo más de 85 por ciento y Estados Unidos, con 82 por ciento, aunque la realidad de cada país hace que las comparaciones directas deban realizarse con sumo cuidado. Por ejemplo, el nivel cercano al ciento por ciento  verificado en España se debe a la denominada “domiciliación”, que obliga a que todos los impuestos y servicios se paguen mediante el sistema bancario.

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En el contexto latinoamericano, los índices de bancarización son más bien bajos, aunque algunos países presentan ciertos indicadores elevados en comparación con los países desarrollados. Un estudio realizado en 2006 por la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (Cepal)  revela que la razón crédito/Producto Interno Bruto (valor promedio 1995-2005) es más bien dramática, como se muestra a continuación (expresado en por ciento): Panamá con 82 y  Chile con 68 por ciento, son los únicos que se sitúan por encima de 50 por ciento, mientras que en Uruguay y Honduras  es de  40 por ciento y les siguen Brasil (33%); Colombia (28%); Ecuador (26%); Nicaragua (23%); México (20%); y Venezuela  (11%).

En relación con la cantidad de cajeros automáticos cada 100.000 habitantes la situación no es mejor en Latinoamérica, tomando como referente a los países europeos, donde el promedio es de 35 cajeros cada 100.000 habitantes, Un estudio divulgado por la Superintendencia de bancos de Bolivia en 2008, revela la situación en algunos países de la región en este aspecto: Chile (24,4); Brasil  (17,8);  Panamá (16,2);  México (16,7); Argentina (14,9); Colombia (9,6); Bolivia (9,0);  Ecuador (6,3); Venezuela (4,8); Nicaragua (2,6) y Honduras (3,6).

En relación con la cantidad de oficinas cada 100.000 habitantes, ese estudio muestra la siguiente situación: Chile, 24,4; Brasil, 14,6; Panamá, 12,9; Bolivia, 10,3; México, 16,7; Argentina, 10,0; Colombia, 8,7;  Ecuador, 9,3; Venezuela, 4,48; Nicaragua, 2,9, y Honduras 0,7.

Como una metodología alternativa, utilizada por el Instituto Mundial de Cajas de Ahorro (IMCA), en el cual Cuba está representada por el Banco Popular de Ahorro (BPA), para la medición del nivel de bancarización se están utilizando las llamadas cuentas bancarias accesibles, las cuales se caracterizan por  su facilidad de apertura y bajo costo. A tal efecto, define cinco tramos de  calificación de las cuentas bancarias accesibles por adultos: tramos de acceso restringido (0.01 a 0.10, de 0.10 a 0.20, de 0.20 a 0.50), de 0.50 a 1.00 se considera acceso intermedio, mientras que el elevado contempla la existencia de más de una cuenta bancaria por adulto[1]. El estudio del IMCA indica  que, cuando la cantidad de cuentas accesibles por adulto está por encima de 0.5,  la economía se acerca al acceso total, aunque esto no quiere decir que se haya conseguido, ya que significa que en casi todos los hogares habría al menos una persona con una cuenta bancaria.

Entre los países latinoamericanos en el tramo de acceso restringido se encuentran Venezuela, Ecuador, Argentina, Brasil, México, Perú, Guatemala, Colombia, El Salvador, Nicaragua y Costa Rica. En el intermedio están Bolivia, Chile, Cuba y Uruguay. En el tramo elevado no hay ningún país.

Al acercarnos a la realidad cubana, nos encontramos que la carencia de datos o publicaciones al respecto dificultan una correcta evaluación de la situación real del estado de la bancarización en la isla.

Solo se puede realizar un análisis parcial utilizando los indicadores de los que se pudieron obtener datos. Para medir el acceso a la prestación de servicios bancarios se utiliza el número de sucursales y cajeros automáticos. En cuanto al primer indicador,  Cuba, con una población de 11.236.000 habitantes, según la Oficina Nacional de Estadísticas (ONE), tiene cerca de 700 sucursales, lo que sitúa a este indicador en 6.22

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sucursales cada cien mil habitantes. En lo referente a los cajeros automáticos, según fuentes bancarias, al cierre de enero del presente año se contaba con 339, lo que supone un índice de 3.01 cajeros cada cien mil habitantes. Evidentemente estos indicadores sitúan al país entre los más bajos de Latinoamérica.

En el indicador de cuentas bancarias accesibles, tal y como muestra el estudio del IMCA, la nación caribeña se encuentra en el segmento intermedio, sobre todo después de la promulgación de la resolución 80 de 2004. El entonces presidente del Banco Central de Cuba, Francisco Soberón, indicó que uno de los resultados de dicha resolución era, entre otros, su contribución al nivel de bancarización del país “al incrementarse sustancialmente las cuentas de ahorro de la población”. Además, la política de domiciliación de las nóminas, sobre todo en la capital, ha permitido la entrega de cerca de 1.200.000 tarjetas magnéticas hasta el cierre de 2009.

Para el cálculo de los índices de pasivos y activos en relación con el PIB, no se han podido obtener cifras de los créditos y depósitos otorgados. Solo puede hacerse un cálculo aproximado de la relación crédito/PIB si se tiene en cuenta que, hasta 2007, con la llamada revolución energética, se sustituyó prácticamente la totalidad de los viejos electrodomésticos consumidores de energía eléctrica, es decir, más de cuatro millones y medio de equipos, por un valor de 9.000 millones de pesos. El estimado de la relación sería de cerca de 20 por ciento, si se toma como referencia la cifra de 46.352 millones de pesos de PIB, publicada por la ONE al cierre de 200

En cuanto a cobertura geográfica se refiere,  la situación no difiere mucho de otros países latinoamericanos, donde la concentración de oficinas y cajeros automáticos se ubican en las grandes urbes. En la Ciudad de La Habana se encuentran ubicadas al menos 130 del total de sucursales del país y cerca de  80 por ciento de los cajeros automáticos. Sin embargo, la oriental provincia de Guantánamo solo cuenta con ocho sucursales y ningún cajero automático.

En fin de cuentas, si en la actualización del sistema socialista cubano se prevé aumentar el empleo por cuenta propia (ya se ha anunciado la apertura de 450.000 plazas en el sector no estatal en los próximos seis meses), continuar con la entrega de tierras ociosas, un esquema de pagos de impuestos  y otras medidas, el sistema bancario cubano tendrá necesariamente que ampliar sus redes de sucursales o crearse, tal vez, bancos provinciales o regionales que puedan llegar a mayor cantidad de poblados y pobladores, donde se facilite el acceso a los servicios bancarios. También está claro que para aumentar los niveles de bancarización solo hay dos caminos: el primero, la apertura de nuevas sucursales u oficinas bancarias, esto requiere de inversión, ya que las sucursales bancarias, dadas sus características, requieren además de los recursos habituales de cualquier empresa, recursos que garanticen la seguridad de los valores que depositan sus clientes. La otra alternativa es la de abrir  canales que permitan realizar operaciones bancarias desde las instalaciones de los clientes, conocida como banca remota o banca electrónica, o bien los corresponsales no bancarios y unidades de bancarización móviles, como se han desarrollado, por ejemplo, en Colombia. Esta solución también requiere inversiones. Los bancos no tienen otra alternativa que invertir para el

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desarrollo, utilizando las últimas tecnologías informáticas y de organización del trabajo para elevar su eficiencia.

COLOMBIA, BREVE CASO DE ESTUDIO

Es conocido que la apertura de nuevas sucursales suele ser costosa, por eso en varios países latinoamericanos se han buscado diferentes formas de llevar la bancarización a la mayor cantidad de población posible. En el caso de Colombia se han utilizado con éxito dos soluciones. La primera, conocida como Unidad de Bancarización Móvil (UBM), que consiste en una unidad móvil con el equipamiento necesario para realizar operaciones bancarias y que se mueve entre poblaciones remotas o donde no existen sucursales bancarias. La segunda son los llamados Corresponsales no Bancarios (CNB), que es un datafono, equipamiento tecnológico que se instala en los comercios y permite la realización de operaciones bancarias como pagos de facturas, depósitos, consultas de saldos, entre otras variantes. Si las UBM sirven para el contacto inicial con los clientes potenciales, los CNB sirven para dar continuidad a la bancarización a través de la extensión de los servicios financieros, o sea que ambas soluciones son complementarias.

Notas:Algunos sectores bancarios o financieros los distinguen servicios bancarios de productos bancarios. Los servicios son aquellos que se prestan por ventanilla o que son los tradicionales, depósitos, extracciones, cambios de moneda, tarjetas algunos préstamos sencillos, etc.  Los productos bancarios son los que obligatoriamente requieren de más trabajo técnico o los de intermediación financiera como fideicomisos, hipotecas, seguros bancarios, entre otros.

Para poder realizar un cálculo aproximado de la relación crédito/PIB de Cuba, si tomamos por ejemplo el PIB de 2009 publicado por la ONE, por una parte, y por la otra el total de la suma entregada como créditos en la llamada revolución energética, cuando prácticamente se sustituyó la totalidad de los viejos equipos electrodomésticos altos consumidores de energía eléctrica, cifrada en más de cuatro millones y medio de equipos y valorados en 9.000 millones de pesos, obtenemos como resultado  una relación cercana a 20 por ciento que, a su vez, comparado con los países latinoamericanos, se sitúa entre los más bajos del continente.

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La Princesa Máxima de Holanda habla durante el Foro Mundial sobre Políticas de Inclusión Financiera. AFP

Supervisores bancarios coinciden en la necesidad de avanzar en la inclusión financiera en sectores de menores ingresos

RIVIERA MAYA, QUINTANA ROO (01/OCT/2011).-Las políticas de combate al lavado de dinero deben enfocarse a llevar a la población no bancarizada al sistema formal de la economía, coincidieron especialistas.

Recalcaron que las acciones para frenar este ilícito “no necesariamente” van contra la inclusión financiera.

Durante el Foro Mundial sobre Políticas de Inclusión Financiera, Luis Urrutia Corral, ex presidente del Grupo de Acción Financiera (Gafi) advirtió que es indispensable evaluar los riesgos de “lavado”, aún entre las personas de bajos ingresos.

La población que no tiene acceso a los servicios bancarios no debe considerarse “en automático” de bajo riesgo, afirmó.

Los reguladores, dijo, necesitan desarrollar sistemas sólidos que evalúen de manera contínua los posibles peligros que representan los nuevos productos.

Piden inclusión

Christian Carreón, funcionario de la Secretaría de Hacienda, mencionó que el Gafi concluyó una guía sobre los riesgos que representa la población de menores ingresos para este delito, lo que permitirá elaborar una normativa “estructurada”.

En el evento, los supervisores bancarios de 77 países coincidieron en la “urgente” necesidad de avanzar en la inclusión financiera de los sectores de menores ingresos en las regiones de América Latina, África y el Sureste Asiático.

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La Princesa Máxima de Holanda dijo que es relevante contar con sistemas financieros “dignos y seguros”.

Y en este momento, agregó, es importante que las instituciones sean más innovadoras en materia financiera.

Aclaró que la estabilidad económica es una condición indispensable para la inclusión y viceversa. Recalcó, sin embargo, que en tanto se avanza en este proceso se requiere una adecuada supervisión.

La Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS) informó que la bancarización

en el Perú alcanzó el 30.2% para inicios del año 2011, considerando el indicador de

intermediación financiero que compara los depósitos totales del sistema financiero con

el Producto Bruto Interno (PBI).

La SBS explicó que el indicador de intermediación de los depósitos pasó de 22.6% a

30.2% del PBI en los últimos cuatro años, mientras que el indicador que considera los

depósitos lo hizo de 18.1% a 27% del PBI.

Entre las razones que explican el continuo avance del proceso de bancarización en el

país, está la descentralización económica observada en los últimos años y que ha

mejorado el bienestar en la población de provincias.

El avance en el proceso de bancarización en el país se registró principalmente en las

provincias, donde se apreció un mayor dinamismo en el crecimiento de los depósitos y

de los créditos, impulsados principalmente por las entidades que componen el sistema

micro financiero, como las cajas municipales, las cajas de ahorro y las edpymes, que

son los que realizan el mayor esfuerzo por incorporar a más personas al sistema

financiero.

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Cabe indicar que el buen desempeño de las entidades microfinancieras ha permitido que

el Perú consiga por tercer año consecutivo el primer lugar en el ranking mundial como

el país con el mejor entorno de negocios para las microfinanzas, según la medición

realizada por la Unidad de Inteligencia del Economista a pedido del Banco

Interamericano de Desarrollo (BID).

Otro factor que está impulsando el proceso de bancarización en el país se explica

también por el  incremento de los canales de atención al público que han implementado

las entidades financieras en todo el país, como el caso de los cajeros automáticos, estos

aumentaron en 676 alcanzando a la fecha un total de 5,122 distribuidos, en tanto que el

número de oficinas del sistema financiero se incrementó en 198 entre el 2009 y el 2010,

registrando un total de 3,175 oficinas.

La Bancarización no es otra cosa que la manifestación de la potestad tributaria con la que actúa el Estado, empleando como vehiculo una ley, a efectos que s cumplan las disposiciones que ella establezca, por consiguiente siendo una ley la que impone ciertas exigencias de relevancia fiscal la misma se torna en una obligaron tributaria en virtud de la cual se impone una carga fiscal.

Ventajas

Permite el impulso del formalización de la economía vía canalización a través del sistema financiero de gran parte de las transacciones realizadas en la economía.

Permite la creación de una base de actos disponibles que sirva de apoyo a fiscalizaciones futuras sirviendo como fuente de información.

Desincentiva la realización de operaciones marginales y simuladas.

Permite elevar la presión tributaria y así el financiamiento del gasto publico.

La Bancarización permite realizar cruces entre contribuyentes, ampliando la base tributaria.

La administración tributaria obtiene información de los ingresos y egresos no declarados en los actuales contribuyentes y facilita la detección de acciones evasivas.

Permite detectar operaciones de origen ilícito, como lavado de dinero y corrupción.

Desventajas

No permite la libre movilidad de capitales, pues eleva los costos de transacción.

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Se dan complicaciones en la gestión y la dinámica del sistema financiero.

Propuestas

Conceder un beneficio de regularización para los contribuyentes que efectuaron pagos sin utilizar medios de pago, lo cual le permitirá sustentar gasto o costo y la utilización del crédito fiscal.

Revisar el extremo de que el contribuyente comprador deba perder crédito fiscal del IGV y costo o gasto del Impuesto a la Renta.

Dato Adicional

Las normas de Bancarización exigen que todo pago de sumas de dinero a partir de S/. 3,500 ó USD 1,000 deba ser realizado utilizando determinados medios de pago. Estos medios de pagos pueden ser depósitos en cuentas, giros transferencias de fondos, cheques no negociables entre otros.

En primer lugar, se puede analizar el grado de bancarización considerando el peso relativo de ciertas magnitudes agregadas en el conjunto de la economía (por ejemplo, depósitos o préstamos), aportando elementos sobre la profundidad del desarrollo de los servicios bancarios en la economía.

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Desde otro ángulo, se puede considerar como indicativo del nivel de bancarización en un mercado la utilización y difusión de ciertos servicios bancarios en la población. De este modo, se obtiene información sobre el nivel y extensión de uso de servicios bancarios como las cuentas bancarias, las tarjetas de crédito y débito, etc.

Por último, existe otra dimensión no menos importante: la cobertura geográfica, brindando información sobre el nivel de homogeneidad en el territorio de la llegada de servicios bancarios.

El nivel de utilización de servicios financieros de la población es sumamente relevante tanto para estrategias comerciales y desarrollo de productos bancarios y de seguros, como para la instrumentación de políticas públicas. El crédito y los seguros constituyen sin dudas servicios fundamentales para el progreso social y económico de una comunidad.

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En definitiva, es justo decir que la bancarización, como fenómeno complejo, debe analizarse en forma integral para poder llegar a las decisiones estratégicas más adecuadas.

El nivel de bancarización se refiere al uso masivo del sistema financiero formal por parte de los individuos, para la realización de transacciones financieras o económicas incluyendo no solo los tradicionales servicios de ahorro y crédito, sino también la transferencia de recursos y la realización de pagos a través de la red bancaria formal. Así, el concepto se relaciona con el acceso a los servicios financieros por parte de la población.

Si bien la bancarización es una actividad que ha estado presente en la sociedad desde hace mucho tiempo, sólo en los últimos años ha ganado importancia, gracias al reconocimiento que se le ha dado al sector financiero como elemento que contribuye al desarrollo humano.

Esto último debido a que el acceso a los servicios financieros permite ampliar la liquidez de las empresas y los agentes, contribuyendo a incrementar su gasto privado, inversión, y por lo tanto la productividad del país.

Para el caso específico de América Latina, la situación no es muy favorable, ya que además de que el conocimiento de los agentes con respecto a los servicios financieros es bajo, las diferentes crisis económicas acentuaron el bajo nivel de bancarización.

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Para intentar revertir esta tendencia, en varios países se intenta la implementación de políticas económicas con miras a incrementar el acceso a los servicios financieros de su población, como es el caso de Chile, Brasil, México o Colombia.

CONGRESO INTERNACIONAL DE BANCARIZACIÓN Y FINANZAS SERÁ EN PARAGUAY

La Asociación Paraguaya de Bancos y el Comité Latinoamericano de Bancarización y Microfinanzas de la FELABAN, organizan el III Congreso de Bancarización y Microfinanzas los días 30 de Junio y 1 de Julio de 2011, en el Sheraton Asunción Hotel. El tema está enmarcado bajo el lema "Ampliando las bases para una inclusión financiera integral".

El presidente de la Asociación Paraguaya de Bancos, Jerónimo Nasser, mencionó "que el momento que vive el Paraguay, con un gran avance en sus niveles de bancarización, el gran crecimiento del crédito y de la economía hacen muy propicio reflexionar con actores internacionales y nacionales sobre como profundizar la bancarización en los países, visualizar sus efectos y las acciones futuras para que más ciudadanos accedan a servicios financieros de calidad".

En ocasión del congreso se reflexionará sobre las mejores experiencias sobre productos, canales de comercialización y el uso de la tecnología para bancarizar. Además, un capítulo especial se dedicará a reflexionar sobre los avance en materia de educación y protección al cliente financiero, un tema por demás relevante y que la FELABAN y las asociaciones han puesto en primer lugar por las experiencias recientes en la crisis financiera.

En el congreso "Ampliando las bases para una inclusión financiera integral", serán discutidos temas como: ¿Qué se entiende por Bancarización? ¿Inclusión financiera y profundización financiera? Bancarización hoy: Transparencia, educación y protección financiera, Administración del riesgo de lavado y tipologías en las microfinanzas, Bancarizando con una base regulatoria efectiva, entre otros.

El III Congreso de Bancarización y Microfinanzas contará con la presencia de panelistas nacionales y extranjeros de prestigiosas entidades bancarias y del mundo financiero, por lo que se espera contar con más de 400 participantes entre ellos varios invitados del exterior.

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Para los residentes en Paraguay el costo del congreso será de US$ 200, y para los residentes en el extranjero US$ 400 hasta el 15 de mayo, luego los precios aumentarán, por lo que los que deseen participar tienen la posibilidad de acceder a este beneficio, inscribiéndose anticipadamente.

El curso está orientado a Directores, Gerentes Generales, Gerentes de áreas, Jefes de departamentos, Ejecutivos del Sector Público y Privado relacionados con la actividad financiera, la bancarización y Microfinanzas especialmente, y público en general interesados en visualizar el estado actual y futuro de la bancarización en América Latina.

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CONCLUSIONES

El establecimiento de un marco institucional estable en el que se garanticen los derechos

de

Propiedad y la implementación de políticas económicas ortodoxas son dos requisitos

imprescindibles para avanzar en la bancarización.

La idea que debe regir el proceso incentivador debe ser que, en todo caso, no hay

perdedores

en la bancarización. No solo los bancos ganan debido al incremento del balance y la

diversificación, sino que también gana la clientela: se debe incidir sobre las ventajas que

para los

clientes tendría el acceso a una oferta mayor de servicios y a mejores precios que los

que

obtienen del sistema financiero informal o usando medios de pago no bancarios.

Los poderes públicos deben actuar «dejando hacer», sin descuidar el ejercicio de una

supervisión financiera eficaz

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REFERENCIAS

1. Villanueva, Clara. (2011) Tratamiento tributario de la bancarización. Revista

actualidad empresarial.

2. Principales gastos deducibles, no deducibles y pérdidas tributarias arrastables

para efectos del impuesto a la renta. Revista, Estudio Caballero Bustamante.

(2008)

3. Bancarización e intermediación financiera (Perú). Revista red Iberoamérica de

Magistrados. Noviembre (2011). http://puntocontable.blogspot.com/2009/01/la-

bancarizacin.html. Recuperado el 27 de octubre de 2011.

4. Ley N° 28194 para la Lucha contra la Evasión y para la Formalización de la

Economía. Decreto supremo N° 047-2004-EF

5. Precisiones sobre las normas de bancarización. Recuperado el 01 de octubre de

2011.http://alanemiliomatosbarzola.wordpress.com/2010/06/23/precisiones-

sobre-las-normas-de-bancarizacion/

6. Puntos críticos a observar si su empresa es fiscalizada. Recuperado el 02 de

octubre de 2011. http://estudiocontablerios.com/la_bancarizacion.html

7. Bancarización Obligatoria (2011). Recuperado el 03 de noviembre de 2011-

http://escritoriodeabogados.com/publicaciones/derecho-tributario/bancarizacion-

obligatoria.html

8. Torres Miguel (2011).Establecen procedimiento para subsanar bancarización.

Diario oficial el peruano. Recuperado el 02 de octubre de 2011.

http://www.noticierocontable.com/2011/06/establecen-procedimiento-para-

subsanar-bancarizacion/

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9. Neutralidad y bancarización de las deducciones tributarias. Información contable

y tributaria. http://actualicese.com/noticias/portafolio-neutralidad-y-

bancarizacion-de-las-deducciones-tributarias. Recuperado el 02 de noviembre de

2011.

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ANEXOS

ANEXO 1 DISPOSICIÓN TRANSITORIA DEL DECRETO

SUPREMO N° 147-2004-EF (20.10.2004)

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ANEXO 2 MODELO DE DECLARACIÓN JURADA PARA

ACREDITAR CUENTAS EN LAS QUE SE REALIZAN

OPERACIONES EXONERADAS