TOPICOS LABOLARES 2011

• AL TENER TRABAJADORES, HAY QUE DARSE DE ALTA EN LA SUBDELEGACIÓN DEL IMSS QUE LES CORRESPONDA DE

ACUERDO A SU DOMICLIO FISCAL

EN EL FORMATO AFIL01.

CON LOS DOCUMENTOS RELATIVOS AL ALTA EN LA S.H.C.P., DOMICILIO FISCAL, IDENTIFICACIÓN OFICIAL, ETC.

POSTERIORMENTE, REALIZAR EL TRÁMITE DE LA FIRMA DIGITAL PARA EL ALTA, MODIFICAR SALARIOS Y DAR DE

BAJA A SUS TRABAJADORES VÍA INTERNET, MEDIANTE EL PORTAL DEL IMSS EN EL APARTADO PATRONAL DEL IDSE .

ESTE TRÁMITE SE LLEVARÁ A CABO TAMBIÉN EL LA SUBDELEGACION DEL IMSS.

PREALTA PATRONAL

OBTENER CITA PREALTA PATRONAL

Formato PREALTA PATRONAL DEL IMSS

SOLICITUD DE FIRMA DIGITAL PARA IDSE

NÚMERO PATRONAL DE IDENTIFICACIÓN ELECTRÓNICA

SOLICITUD NPIELLENA LOS DATOS TAL Y COMOAPARECEN EN TU ALTA PATRONALY EN EL RFC.

CARTA DE ACEPTACION DE CERTIFICADO DIGITAL

DESPUÉS DE LLENAR LA SOLICITUD DE NPIE Y ENVIARLA, SE GENERA LA CARTA DE ACEPTACIÓN DE CERTIFICADO DIGITAL, DONDE ADEMÁS DE LOS

DATOS DEL CONTRIBUYENTE (PATRON), VIENE LA LLAVE PÚBLICA Y EL No. DE USUARIO QUE EL SISTEMA TE PEDIRÁ PARA PODER UTILIZAR EL IDSE. SE

IMPRIME Y SE GUARDA

CON LA CARTA DE ACEPTACIÓN CERTIFICADA IMPRESA Y FIRMADA Y

LOS ARCHIVOS GENERADOS, SE DEBERÁN PRESENTAR EN LA SUBDELEGACIÓN A LA QUE

CORRESPONDE SU DOMICILIO FISCAL A EFECTO DE TRAMITAR DICHO

CERTIFICADO DIGITAL, QUE TENDRÁ UNA VIGENCIA DE 2 AÑOS.

Porcentajes relativos a las cuotas obrero patronales al

IMSS e INFONAVIT.

Tipo de aportación Cuota patronal Cuota obreroEnfermedades y

maternidad prestaciones en especie

20.40% CUOTA FIJA S/SMGDF

Enfermedades y maternidad mayor a 3

SMGDF

1.10% EXCEDENTE 3 VECES SMGDF

0.40% EXCEDENTE 3 VECES SMGDF

Enfermedades y maternidad prestaciones en

dinero

0.70% DEL SBC 0.25% SBC

Invalidez y vida 1.75% 0.625%Retiro 2%

Cesantía en edad avanzada y vejez

3.15% 1.125%

Guarderías 1%Pensionados 1.05% 0.375%INFONAVIT 5%

Recordemos debemos determinar el SBC del Trabajador:

5000/30X104.52%X30=$5225.9999

Este salario base de cotización nos sirve para Determinar las cuotas obrero-patronales. EstasCuotas las determinas a través de un programaLlamado SUA

Deducible No DeducibleIngresos $10,000.00 $10,000.00

Salario $3,000.00 $0.00

Prestaciones y 2% s/nom. $1,157.82 $0.00

Base de ISR $5,842.18 $10,000.00

I.S.R. 30.00% $1,752.65 $3,000.00

Neto $4,089.53 $7,000.00

Otras salidas efectivo $0.00 $3,000.00

Efectivo Neto $4,089.53 $4,000.00Mayor Utilidad $89.53

Comparativo del Gasto Deducible V.S. Gasto No deducible

SISTEMA ÚNICO DE AUTODETERMINACIÓN

CLIC

K EN

IMSS

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A TI

“PATR

ON

ES

DA CLICK EN ZONA DE

DESCARGAS

CLICK EN

COMPLEMENTOS

ADICIONALES E

INSTALADOR DEL SUA

DAR CLICK EN

EJECUTAR

UNA VEZ EFECTUADA LA DESCARGA EN TU MÁQUINA,

CREA UNA CONTRASEÑA DE ACCESO, GUÁRDALA EN UN

LUGAR SEGURO PORQUE NO HAY POSIBLIDADES DE RECUPERACIÓN.

ESTE ÍCONO VA A APARECER EN TU ESCRITORIO CON ACCESO DIRECTO

SE BAJA DIRECTAMENTE DE LA PÁGINA DEL IMSS YUNA VEZ INSTALADO EN TU COMPUTADORA TE PERMITE HACER TUS CÁLCULOS DE CUOTAS, PRESENTARTU DECLARACION DE RIESGOS DE TRABAJO, Y HACER CONFRONTA DE CIFRAS SI ESQUE TE LLEGA TU CÉDULA DE PAGO DE CUOTAS DEL IMSS POR CORREO.

ANOTA LA CONTRASEÑA QUE

CREASTE AL INSTALAR

LO PRIMERO ES BAJAR LA INFORMACIÓN PATRONAL,SMGDF, RECARGOS, INPC Y DAR DE ALTA A TUS TRABAJADORES.

TUS DATOS PATRONALES LOSDATOS DE TUS TRABAJADORESSMGDF, INPC Y RECARGOS

AQUÍ PODRÁS DETERMINAR TUS CUOTASOPORTUNAS Y EXTEMPORÁNEAS, ASÍ COMO DIFERENCIAS EN CASO DE UN REQUERIMIENTO POR PARTE DEL IMSS

SELECCIONA MES Y AÑO, DETERMINAS TUS CUOTAS MENSUALES Y BIMESTRALES. SELECCIONAS LOS SEGUROS QUE PAGARÁS, IMPRIMES TUS CÉDULAS DE DETERMINACION MENSUALES Y BIMESTRALES, GENERAS TU DISKETTE 3 ½, LO VALIDAS Y PAGA DIRECTAMENTE EN EL BANCO.

Una vez que el patrón ha sido dado de alta ante el IMSS, se han efectuado los reingresos de trabajadores, de

manera automática se habrá dado también el alta ante el INFONAVIT.

Recordemos que con este Instituto se tiene la obligación, en caso de tener trabajadores dados de alta en el IMSS de aportar bimestralmente el 5% sobre el SBC de cada

empleado.

Ante la autoridad estatalse tienen obligaciones en caso de tener

Empleados.

Tal es el caso del Impuesto sobre Nóminas. Para el D.F. tuvo un incremento del. 0.5%

quedando en 2.5%.

CÓDIGO FISCAL DEL DISTRITO FEDERAL.(Publicado en la Gaceta Oficial del Distrito Federal del 29 de diciembre de 2009).

INCREMENTO DE TASAS.• Impuesto Sobre Nóminas: la tasa se aumentó del 2 al 2.5% sobre la base que no se modificó (Art. 158)

PTUConsiste en el pago que los patrones deben

hacer a sus trabajadores, de una parte de las ganancias que obtengan en cada

ejercicio fiscal.

Este derecho no convierte a los trabajadores en socios de las empresas, porque solamente tienen derecho a una

parte de las ganancias y no les afectan las pérdidas, como sí sucede con los socios.

Participación de Utilidades

• Al finalizar cada ejercicio fiscal, el patrón está obligado a presentar ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público su declaración anual al impuesto sobre la renta, para lo cual cuenta con un plazo que se vence el 31 de marzo ó 30 de abril de cada año, según se trate de PM o PF, respectivamente.

• En esa declaración, debe hacer constar cuál es el importe de la participación en las utilidades a que globalmente tendrán derecho los trabajadores, para cuyo objeto está obligado el patrón a seguir las reglas que establece la Ley del Impuesto sobre la Renta .

Si la PTU fuera deducible, los afectados serían los trabajadores que tienen derecho al reparto de

utilidades La LISR no permite la deducción de la PTU

pagada, pero sí permite disminuirla de la utilidad fiscal. Aún cuando ambos tratamientos tienen el mismo

efecto al determinar el ISR a cargo del patrón, se observa una diferencia importante respecto de la renta gravable que sirve de base para distribuir la

PTU a los trabajadores.

Efecto para el:

Concepto Disminución Deducción

Patrón

Ingresos 1,000.00 1,000.00

Deducciones 600.00 650.00

Utilidad fiscal 400.00 350.00

PTU pagada 50.00

Resultado fiscal

350.00 350.00

ISR a cargo 105.00 105.00

Trabajador

Base PTU 400.00 350.00

Por % a distribuir

10% 10%

PTU a repartir 40.00 35.00

De haberse dado el tratamiento de deducción, los trabajadores se verían afectados pues la PTU que tienen derecho a recibir en un año, se vería disminuida por la PTU recibida en años anteriores y que el patrón está deduciendo en el ejercicio en curso. 

Este criterio se plasma en una tesis aislada de la Primera Sala, visible en el Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta XXIX, Mayo de 2009.