DEBE (+)

CAJAABONO:

HABER (-)

CARGO: Por la creacin del fondo fijo. 2) Por el aumento del fondo fijo. SALDO: deudor, y representa la cantidad con que la empresa cuenta para sus gastos menores de $ 1000.ACTIVO CIRCULANTE

Por la cancelacin del fondo fijo 2) Por disminucin del fondo fijo

DEBE (+) CARGO:

BANCOSABONO:

HABER (-)

1) Por entradas en efectivo, cheques recibidos por: a) Aportaciones de socios o dueos. b) Cobro a clientes c) Cobro de documentos a favor de la empresa d) Cobro de deudores e) Prestamos obtenidos sin garanta f) Prestamos obtenidos con garanta de hipoteca g) Prestamos obtenidos con garanta de documentos h) Traspaso de bancos i) Deposito por ventad de acciones j) Por venta de activo fija k) Por facturas l) Por descuentos de documentos

1) Por las salidas en efectivo, cheques entregados por: a) Pago a proveedores b) Pago de documentos a cargo de la compaa c) Prestamos otorgados d) prestamos otorgados a terceros sin garanta e) Pago de gastos de venta, administracin, financieros, costos f) Pago a acreedores g) Tras paso a otras cuentas h) Pago de utilidades a socios y trabajadores i) Devolucin de capital a socio o dueo j) Compra de acciones, bonos y valores de otras empresas k) Pago de impuestos SALDO: Deudor; representa el efectivo disponible en l) Pago de hipoteca cuenta de cheque. m) Compra de activo fijo n) Pago de facturas ACTIVO CIRCULANTE o) Pago de documentos

DEBE (+) CARGO:

ALMACEN

HABER (-)

ABONO: 1) Costo de mercancas vendidas 2) Rebajas y bonificaciones sobre compra, concedidas por proveedores, segn notas de crdito. 3) Costo de mercancas devueltas a los proveedores, segn notas de crdito. 4) Costo de mercanca regalada en promocin. 5) Mermas y faltantes a precio de costo.

1) Compra de mercanca a precio de adquicion 2) Gastos sobre compra, fletes, gastos de importacin, impuestos y otros. 3) Costo de las mercancas devueltas por los clientes, segn nuestras notas de crdito. SALDO: Deudor; y representa el importe de las existencias de mercancas ACTIVO CIRCULANTE

DEBE (+) CARGO:

CLIENTESABONO: 1) Cobros efectuados:

HABER (-)

1) Importe total de las facturas o notas de cargo: a) Ventas objeto del negocio b) Intereses comerciales por operaciones a crdito o demora en el pago. c) Notas de cargo por errores en facturacin SALDO: Deudor; y representa el importe por cobrar por ventas y operaciones relacionadas con las mismas, amparadas en las facturas firmadas por los clientes. ACTIVO CIRCULANTE

a) En efectivo o cheques b) Con documentos a favor de la compaa 2) Notas de crdito expedidas por: a) Devoluciones b) Rebajas y bonificaciones c) Descuentos por pronto pago 3) Cancelacin de los saldos que se consideren incobrables.

DEBE (+) CARGO:

DOCUMENTOS POR COBRARABONO:

HABER (-)

1) Valor nominal de los pagares o letras de cambio a favor de la empresa firmada por sus clientes o cualquier otro deudor. SALDO: Deudor; y representa el importe por cobrar, amparado con letras de cambio o pagares. ACTIVO CIRCULANTE

1) Cobros en efectivo o cheque. 2) Por cobro con letras de cambio o pagares, por redocumentacin 3) Cancelacin de los documentos que se consideran incobrables.

DEBE (+) CARGO: 1) Prstamos a:

DEUDORES DIVERSOSABONO:

HABER (-)

1) Por cobros efectuados en relacin a las operaciones indicadas en los cargos en: a) b) c) d) Efectivo. Cheques Pagares Cancelacin de las cuentas incobrables

a) Empleados y obreros b) Funcionarios. c) Terceras personas relacionadas con la compaa. SALDO: Deudor; y representa los saldos en cuentas personales a favor de la empresa, originadas por operaciones de naturaleza diferente al giro de la empresa. ACTIVO CIRCULANTE

DEBE (+) CARGO:

I.V.A. ACREDITABLEABONO:

HABER (-)

1) Por el I.V.A. pagado a: a) Proveedores b) Gastos de luz, renta, telfono, papelera, intereses, comisiones, etc. c) Por compra de activo fijo. SALDO: Deudor; y representa el I.V.A. pagado el cual es a favor de la empresa. ACTIVO CIRCULANTE

1) Por el I.V.A. de devoluciones o descuentos sobre compras 2) Por el I.V.A. de devoluciones o descuentos en la compra de activo. 3) Por el I.V.A efectivamente acreditado en el mes.

DEBE (+) CARGO:

INVERSIONES EN VALORESABONO:

HABER (-)

1) De las inversiones en acciones, bonos y valores a corto plazo que realiza la empresa en instituciones, bancos o casas de valores. SALDO: Deudor; y representa el importe total de las inversiones a favor de la empresa. ACTIVO CIRCULANTE

1) De la venta total o parcial de las inversiones o valores.

DEBE (+) CARGO:

TERRENOSABONO:

HABER (-)

1) Precio de compra de terrenos 2) Importe de los gastos en relacin a la compra de terrenos. SALDO: Deudor; y representa el costo total de adquisicin de los terrenos ACTIVO FIJO

1) Costo total de los terrenos vendidos a precio de adquisicin

DEBE (+) CARGO:

EDIFICIOSABONO:

HABER (-)

1) Precio de compra de los edificios y construcciones. 2) Importe de las mejoras y ampliaciones que aumenten el valor de los edificios y construcciones. SALDO: Deudor; y representa el costo total de adquisicin de los edificios o construcciones. Sujeta a depreciacin del 5% anual. ACTIVO FIJO

1) Costo total de los edificios y construcciones vendidos a precio de adquisicin

DEBE (+) CARGO:

EQUIPO DE TIENDAABONO:

HABER (-)

1) Por la compra del mobiliario y equipo de tienda: a) b) c) d) Anaqueles Mostradores Estantes Vitrinas

1) Por la venta del mobiliario y equipo de tienda

SALDO: Deudor; y representa el costo total de adquisicin de equipo de tienda, sujeta a depreciacin del 10% anual ACTIVO FIJO

DEBE (+) CARGO:

EQUIPO DE OFICINAABONO:

HABER (-)

1) Por la compra del mobiliario y equipo de oficina: a) b) c) d) Escritorios Sillas Archiveros Engrapadoras

1) Por la venta del mobiliario y equipo de oficina

SALDO: Deudor; y representa el costo total de adquisicin de equipo de computo, sujeta a depreciacin del 10% anual ACTIVO FIJO

DEBE (+) CARGO:

EQUIPO DE COMPUTOABONO:

HABER (-)

1) Por la compra del mobiliario y equipo de computo: a) b) c) d) escner quemador computadora regulador

1) Por la venta del mobiliario y equipo de computo.

SALDO: Deudor; y representa el costo total de adquisicin de equipo de computo, sujeta a depreciacin del 30% anual ACTIVO FIJO

DEBE (+) CARGO: 1)

EQUIPO DE TRANSPORTEABONO:

HABER (-)

Por la compra equipo de transporte a) b) c) d) Autos Camiones Camionetas Triciclos

1) Por la venta del equipo de trasporte

SALDO: Deudor; y representa el costo total de adquisicin de equipo de transporte, sujeta a depreciacin del 25% anual ACTIVO FIJO

DEBE (+) CARGO:

DEPOSITOS EN GARANTIAABONO:

HABER (-)

1) Depsitos efectuados en garanta de contratos y convenios de: a) Arrendamiento b) Luz c) Contratos de compra SALDO: Deudor; y representa los depsitos efectuados en garanta de contratos y convenios celebrados. ACTIVO FIJO

1) Recuperacin por cancelacin o terminacin de contratos.

DEBE (+) CARGO:

GASTOS DE ORGANIZACIONABONO:

HABER (-)

1) Por la compra del mobiliario y equipo de tienda: SALDO: Deudor; y representa el costo total de adquisicin de equipo de tienda, sujeta a depreciacin del 10% anual ACTIVO DIFERIDO

1) Por la venta del mobiliario y equipo de tienda

DEBE (+) CARGO:

ADAPTACIONES E INSTALACIONESABONO:

HABER (-)

1) Gastos incurridos en las instalaciones y adaptaciones que quedan incorporadas a los inmuebles y las cuales no son removibles siendo su grado de recuperacin mnimo. Deben considerarse por los siguientes conceptos: a) b) c) d) Canceles y divisiones Instalaciones de aparadores Instalaciones sanitarias y elctricas Pintura

1) Por la recuperacin de gastos efectuados por ventas de instalaciones. 2) Por baja o destruccin de instalacin.

SALDO: Deudor; y representa el importe total de gastos incurridos por la empresa. Con amortizacin en adaptaciones e instalaciones permanentes del 5% anual ACTIVO DIFERIDO

DEBE (+) CARGO:

RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO HABER (-)ABONO: 1) Por las rentas devengadas mensualmente

1) Por los pagos anticipados de rentas. SALDO: Deudor; y representa la suma de pagos por renta no devengados. ACTIVO DIFERIDO

DEBE (+) CARGO:

SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADOABONO:

HABER (-)

2) Por todos los pagos anticipados de seguros y finanzas. SALDO: Deudor; y representa el importe de seguros y finanzas no devengados. ACTIVO DIFERIDO

1) Por haber devengado mensualmente seguros y finanzas. 2) Por cancelacin de seguros o finanzas.

DEBE (+) CARGO:

INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADOABONO:

HABER (-)

1) Por todos los pagos anticipados de inters SALDO: Deudor; y representa todos los pagos de intereses no devengados. ACTIVO DIFERIDO

1) Por haber devengado mensualmente los intereses. 2) Por la cancelacin de los intereses.

DEBE (+) CARGO:

IMPUESTOS PAGADOS POR ANTICIPADO HABER (-)ABONO: 1) Aplicacin de los pagos provisionales por la declaracin del ejecicio. 2) Compensacin, en su caso, del impuesto al activo en el ejercicio.

1) Pagos provisionales de impuesto sobre la renta, del ejercicio. 2) Ajustes a los pagos provisionales del impuesto sobre la renta, del ejercicio. 3) Pago provisional del impuesto al activo. SALDO: Deudor; y representa la suma de pagos provisionales del impuesto sobre la renta y del impuesto al activo. ACTIVO DIFERIDO