TESIS CONCLUIDA

UNIVERSIDAD TCNICA DE MANAB FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONMICAS

Carrera de Administracin de Empresas

TESIS DE GRADO Previo a la obtencin del titulo de

INGENIERO COMERCIAL

MODALIDAD:

Proyecto Productivo

TEMA:

PRODUCCIN Y COMERCIALIZACIN DE MAYONESA DE SOYA

AUTORES:

GILER ALCVAR MARA VIRGINIA

GUZMN ZAMBRANO MERCEDES MARILIN

MACAS MERO FERNANDA MARILIN

NEVREZ VERA LIGIA ELENA

DIRECTOR DE TESIS:

ING. ROBERTO MONCAYO CEDEO

PORTOVIEJO-MANAB-ECUADOR

2012

TEMA:

Produccin y Comercializacin de

Mayonesa de Soya

Dedicatoria

Quiero dedicar este trabajo:

A mis padres Csar Giler y Consuelo Alcvar,

porque son la base fundamental donde edifique mis cimientos,

ellos me ensearon que en la vida hay que aprender a luchar y

sacrificarse por lo que se anhela alcanzar,

apoyndome y dndome aliento cuando lo necesite,

a derribar barreras con coraje, valenta y esfuerzo.

Virginia Giler Alcvar.

Dedicatoria

Dedico este logro a:

Dios quien me ilumina da a da y ayuda a superar cada uno de los obstculos que se

presentan.

Mis Padres Leonardo y Marilin a quienes les debo todo en la vida, por su apoyo

incondicional en cada una de mis metas y objetivos, por educarme e inculcar en m los

valores que representan mi vida.

Mi hijo que amo con todo mi corazn, mi Jorgito Antonio porque eres la personita ms

importante en mi vida quien me motiva y me fortalece para alcanzar todos mis propsitos,

porque sencillamente te adoro, y alegras mis das con tu ternura. Te amo y estar contigo

incondicionalmente.

Leonardo Javier y Silvia mis hermanos por permitirme contar con ellos, por su confianza

apoyo y amistad.

Luis Javier, Liz Andrea, Lupita mis sobrinos que adoro, por ser fuente de inspiracin en

mi vida.

Mi esposo Jorge Luis por compartir momentos inolvidables y superar juntos momentos

difciles.

A todas aquellas personas les dedico este trabajo.

Mercedes Guzmn

Dedicatoria.

Dedicado a mi familia especialmente a mis padres

el Sr. Ubaldo Macas y la Sra. Mariana Mero,

por estar conmigo en cada momento a lo largo de mi vida,

por educarme con sus acciones, por comprometerse y apoyarme

sin reparo en cada meta que me propusiese,

por su esfuerzo incansable, por poner mis pies sobre la tierra

cada vez que consideraran era necesario,

lo cual agradezco infinitamente,

y sobre todo por su amor y apoyo incondicional.

Fernanda Macas Mero.

Dedicatoria

Dedicado a mis padres el Sr. Roque Nevrez y la Ab. Flor Vera

puesto que este logro es la suma conjunta de todos sus esfuerzos, su

cario, su dedicacin, su generosidad y su apoyo incondicional.

Para ellos mi amor por siempre.

Ligia E. Nevrez Vera.

Agradecimiento

Una meta es la suma de mucho esfuerzo y apoyo, que al final me permite

reconocer ese gesto en palabras de agradecimiento, es entonces que quiero

agradecer a:

Dios por haberme dado el don de la vida, guindome y dndome fuerzas para

alcanzar mis metas.

A mi alma master, Universidad Tcnica de Manab por permitirme escoger,

aprender y culminar mi carrera profesional.

A aquellos catedrticos que con paciencia y dedicacin contribuyeron con los

conocimientos necesarios para poderme desenvolver profesionalmente.

A mis amigas Fernanda, Marilin, Ligia y Gabriela por ayudarme a sobrellevar

todos los momentos difciles, existidos en el trayecto de la carrera.

Virginia Giler Alcvar.

Agradecimiento

A Dios por darme fuerzas para salir adelante

A mis Padres por brindarme los recursos necesarios, por estar a mi lado

apoyndome y por hacer de m una mejor persona a travs de sus consejos

enseanzas y amor. Los amo.

A mis hermanos y sobrinos porque son la palabra de aliento que he necesitado.

A mi esposo por compartir mi vida y mis logros, por tu compaa y apoyo.

A mis profesores por el aporte de sus conocimientos, su experiencia, su

paciencia y su motivacin.

A mis abuelitos, tos, primos y amigos que me han brindado su apoyo y

confianza.

Y a todas aquellas personas que de una u otra forma, participaron en la

realizacin de esta tesis, hago extensivo mi ms sincero agradecimiento.

Mercedes Guzmn

Agradecimiento.

Hay cosas que son innegables,

una de ellas es el hecho de que nada de lo que una persona

obtiene a lo largo de su vida es por su nico y exclusivo esfuerzo,

por el contrario, es la suma de ste mas las contribuciones

que recibe de las persona que estn a su alrededor,

es por esto que hoy quiero agradecer a todos quienes

en algn momento de forma incondicional y oportuna

me brindaron la su ayuda, entre ellos, Dios por guiarme siempre,

mi familia por su confianza y fe en mi,

a mis amigos por su apoyo constante,

y todas las personas que en determinado momento

hicieron algo bueno por m..GRACIAS!

Fernanda Macas Mero

Agradecimiento

Una de las virtudes ms noble del ser humano es la gratitud, por lo

cual agradezco infinitamente a Dios cada da por guiar mi camino y

permitirme cumplir esta meta, a mi familia por su apoyo, consejo y

amor, a mis queridos amigos que me han brindado esa valiosa

amistad, incondicionalidad y ayuda en determinado momento de mi

vida, y porsupuesto a mis maestros y profesores que han contribuido

en mi formacin como profesional.

Ligia E. Nevrez Vera

Certificacin del Director de Tesis.

Economista Guillermo Hinostroza Garca. Decano de la Facultad de Ciencias Administrativas y Econmicas Ciudad.- De mi consideracin: Quien suscribe la presente Ing. Roberto Moncayo Cedeo, Docente de esta Facultad y Director de la Tesis titulada PRODUCCIN Y COMERCIALIZACIN DE MAYONESA DE SOYA desarrollado por las egresadas de la Carrera de Administracin de Empresas: Giler Alcvar Mara Virginia, Guzmn Zambrano Mercedes Marilin, Macas Mero Fernanda Marilin y Nevrez Vera Ligia Elena, CERTIFICO: QUE HAN DADO CUMPLIMIENTO EN LA INVESTIGACIN Y ELABORACIN DEL TRABAJO DE LA MISMA previo a la obtencin del ttulo de INGENIERO COMERCIAL. Particular que se informa para los fines pertinentes. Atentamente, Ing. Roberto Moncayo Cedeo. Docente-Director de Tesis.

Certificacin del Tribunal Examinador.

Economista Guillermo Hinostroza Garca Decano de la Facultad de Ciencias Administrativas y Econmicas. Ciudad. De nuestras consideraciones: Quienes suscribimos el presente, Miembros del Tribunal Examinador de la Tesis titulada PRODUCCIN Y COMERCIALIZACIN DE MAYONESA DE SOYA desarrollado por las egresadas de la Carrera de Administracin: Mara Virginia Giler Alcvar, Mercedes Marilin Guzmn Zambrano, Fernanda Marilin Macas Mero y Ligia Elena Nevrez Vera, CERTIFICAMOS: QUE HAN DADO CUMPLIMIENTO EN LA INVESTIGACIN Y ELABORACIN DEL TRABAJO DE LA MISMA previo a la obtencin del ttulo de INGENIERO COMERCIAL. Atentamente,

Ing. Ignacio Alcvar lava Doc. Fac.-Presidente del Tribunal.

Dr. Joselo Barcia Garca. Ing. Jos Amn Carreo. Docente Esc. Administracin. Docente Miembro de Comisin

Declaracin de Derechos de Autor.

Declaramos que:

Las ideas conclusiones y recomendaciones expresadas en esta tesis son de nica, total y

exclusiva responsabilidad de quienes tuvimos la oportunidad de beneficiarnos con este

proyecto.

______________________________ ________________________________

EGDA. VIRGINIA GILER ALCIVAR EGDA. MARILIN GUZMAN ZAMBRANO

AUTORA AUTORA

_______________________________ ________________________________

EGDA. FERNANDA MACIAS MERO EGDA. LIGIA NEVAREZ VERA

AUTORA AUTORA

INDICE

1. Introduccin

1

2. Antecedentes y Justificacin

2

2.1 Antecedentes

2

2.2 Justificacin

3

3. Objetivos Generales y Especficos

4

3.1 Objetivo General.

4

3.2 Objetivos Especficos

4

4. Ingeniera del Proyecto

5

4.1 Estudio de mercado.

5

4.1.1 Introduccin

5

4.1.2 Metodologa.

5

4.1.3 Detalles importantes.

6

4.1.4 Clculo de la Muestra.

6

4.1.5 Definicin del Producto.

8

4.1.6 Anlisis e Interpretacin de resultados

8

4.1.7 Anlisis de la Demanda

9

4.1.7.1 Seleccin del Mercado Meta

9

4.1.7.2 Mercado Potencial.

9

4.1.7.3 Comportamiento del Consumidor.

9

4.1.7.4 Demanda Actual y Futura

10

4.1.8 Anlisis de la Oferta

11

4.1.8.1 Cuantificacin de la Oferta

12

4.1.8.2 Anlisis de la Comercializacin

13

4.1.8.3 Productores de Mayonesa de Soya.

13

4.1.8.4 Anlisis de los productos sustitutos.

14

4.1.8.5 Consumo de mayonesa en el pas

19

4.1.8.6 Precio de Venta.

20

4.2 Estudio Tcnico

20

4.2.1 Tamao del Proyecto

21

4.2.1.1 Requerimientos del Proyecto

21

4.2.1.2 Requerimientos Sanitarios

21

4.2.1.3 Recurso Tcnico y Humano.

23

4.2.1.3.1 Recurso Tcnico

23

4.2.1.3.1.1 Maquinaria y Equipo

23

4.2.1.3.2 Recurso Humano.

24

4.2.1.3.2.1 Requerimientos de Mano de Obra

24

4.2.1.3.2.1.1 Empleados de Administracin y Ventas

25

4.2.1.3.2.2 Otros Requerimientos e Insumos de Produccin.

25

4.2.1.3.2.2.1 Implementos de los Obreros

25

4.2.1.3.2.2.2 Vehculo.

26

4.2.1.3.2.2.3 Materiales Indirectos.

26

4.2.1.3.2.2.4 Suministros y Servicios.

26

4.2.2 Localizacin del Proyecto.

26

4.2.2.1 Macrolocalizacin.

27

4.2.2.2 Microlocalizacin.

28

4.2.2.3 Plano de Planta Procesadora.

29

4.2.2.4 Cronograma de procesos

30

4.2.3 Costos y Gastos de Produccin

33

4.2.3.1 Anlisis de Costos y Gastos

35

4.2.4 Punto de Equilibrio

36

4.2.4.1 Clculo del Punto de Equilibrio

37

4.2.4.2 Grafico del Punto de equilibrio

38

4.3 Estudio Econmico y Financiero.

38

4.3.1 Estudio Econmico

39

4.3.1.1 Inversin del Proyecto

40

4.3.1.1.1 Inversiones en Activos Fijos.

40

4.3.1.1.1.1 Terreno.

40

4.3.1.1.1.2 Infraestructura

41

4.3.1.1.1.3 Maquinaria y Equipo.

41

4.3.1.1.1.4 Vehculo.

41

4.3.1.1.1.5 Muebles y Enseres.

42

4.3.1.1.1.6 Equipos de Oficina.

42

4.3.1.1.1.7 Gastos Pre operacionales.

42

4.3.1.2 Financiamiento del Proyecto

43

4.3.1.2.1 Capital Social.

43

4.3.1.2.2 Crdito.

43

4.3.2 Estudio Financiero

44

4.3.2.1 Tabla de Amortizacin

44

4.3.2.2 Pronstico de Ventas

45

4.3.2.3 Pronstico de costos

47

4.3.2.4 Estado de Prdidas y Ganancias

50

4.3.2.5 Flujo de Efectivo

52

4.3.2.6 Anlisis del Flujo de Efectivo.

53

4.3.2.7 TIR y VAN del Proyecto.

53

4.3.2.7.1 Clculo del Valor Actual Neto (VAN).

55

4.3.2.7.2 Clculo de la Tasa Interna de Retorno (TIR).

56

4.3.2.7.3 Clculo de la Relacin Beneficio/Costos

57

4.3.2.7.4 Clculo del Perodo de Recuperacin.

58

5. Estudio Administrativo y Legal.

59

5.1 Escritura de la Compaa

59

5.1.1 La compaa SoyaMay

59

5.1.2 Socios.

60

5.1.3 Capital.

60

6. Funcionamiento y Organizacin de la Empresa SoyaMay.

61

6.1 Visin.

61

6.2 Misin.

61

6.3 Objetivos.

61

6.4 Anlisis FODA

63

6.5 Polticas.

64

6.6 Organigrama de la Empresa.

64

6.6.1 Definicin de Funciones.

65

6.7 Evaluacin del Impacto Ambiental.

66

6.7.1 Impacto social

66

6.7.2 Impacto Ambiental.

66

7. Presupuesto para la Elaboracin del Proyecto de Tesis.

68

7.1 Recursos a Utilizar

68

7.2 Financiamiento.

69

8. Cronograma de las actividades que se realizarn hasta la

culminacin de la tesis.

70

9. Bibliografa.

71

10. Anexos

73

Anexo No. 1 Tabla de Poblacin de Portoviejo

74

Anexo No. 2 Cuestionario de Preguntas y Resultados de la Encuesta

75

Anexo No. 3 Figuras de Activos Fijos para la Planta de Produccin

87

Anexo No. 4 Cultivo de Soya en Ecuador

91

Anexo No. 5 Cuadro de Inversin Total

95

Anexo No. 6 Tablas con la deduccin del Costo de la mano de obra

incluidos los Beneficios Sociales

96

Anexo No. 6.1 Mano de Obra Directa

96

Anexo No. 6.2 Mano de Obra Indirecta

96

Anexo No. 6.3 Gasto Administrativo

97

Anexo No. 6.4 Gasto de Ventas

97

Anexo No. 7 Tabla de Activo Fijo

98

Anexo No. 8 Clculo de Depreciacin por cada Activo

99

Anexo No. 9 Deduccin del Costo de los Materiales Indirectos

107

Anexo no. 10 Deduccin de los Gastos Generales de fabricacin

107

Anexo No. 11 Estado de Situacin Inicial

108

Anexo No. 12 Anlisis de Alimento

109

Resumen Ejecutivo.

El objetivo principal de sta tesis consiste en determinar la factibilidad de un proyecto de

produccin y comercializacin de mayonesa a base soya, la cual no contiene huevos ni

aceites, cuya marca se defini como SoyaMay y es as que se identificar a este producto

nuevo.

La soya es una oleaginosa de alto valor nutritivo por lo que es utilizada en el procesamiento

de aceites, margarinas, leche, carne, y otros derivados destinados al consumo humano.

De acuerdo al estudio de mercado realizado en esta tesis el 86% porciento de la poblacin

encuestada est dispuesta a consumir la mayonesa de soya, por las bondades y cualidades

que este producto posee como lo evidencia la prueba de laboratorio efectuada al producto

de manera que en su elaboracin se respetan las caractersticas intrnsecas de la soya y a su

vez se crea un producto atractivo. Es necesario mencionar que el estudio de mercado se

efectu desde dos enfoques importantes como es la salud y el aspecto estticos de nuestros

posibles consumidores.

Se estableci el proceso de produccin desde la materia prima hasta el producto terminado

para lo cual se estudi detalladamente los requerimientos de recursos fsicos y recursos

humanos intervinientes en el proceso de elaboracin hasta la distribucin de SoyaMay

orientndose al funcionamiento eficiente y ptimo de la fbrica; como podrn observar en

el respectivo estudio tcnico.

El anlisis econmico-financiero se realiz considerando los ingresos, costos y gastos que

se generan adems de la inversin necesaria para la puesta en marcha de la fbrica. Al

examinar el comportamiento de cada uno de estos rubros a lo largo de vida del proyecto,

los resultados obtenidos considerando adems el clculo del VAN y TIR determinaron que

este proyecto es econmicamente rentable como financieramente viable puesto que la

inversin requerida, es cubierta por los ingresos que se generarn y sus costos son los

mnimos posibles en comparacin a las utilidades que se proyectan recibir.

Summary

The main objective of this thesis is to determine the feasibility of a production and

marketing of soy-based mayonnaise, which contains no eggs or oil, which was defined

as SoyaMay brand and so we will identify this new product.

Soy is a highly nutritious oily so it is used in processing of oils, margarine, milk, meat

and other products destined for human consumption.

According to market research conducted in this thesis 86% percent of the surveyed

population is willing to consume soy mayonnaise, for the virtues and qualities that this

product has as evidenced by laboratory testing done to the product so that in its

development are respected the intrinsic characteristics of soybeans and in turn creates

an attractive product. It should be mentioned that the market survey was conducted

from two major approaches such as health and aesthetic aspects of our potential

consumers.

It established the production process from raw material to finished product for which

we studied in detail the requirements of physical resources and human resources

involved in the process to the distribution of SoyaMay oriented to the efficient and

optimal factory as will see in the respective technical study.

The economic and financial analysis was elaborate considering the revenues, costs, and

expenses generated in addition to the investment required for implementation of the

factory. Examining the behavior of each of these items throughout the project life, the

results obtained considering also the calculation of NPV and IRR determined that this

project is economically viable and financially feasible because the required investment

are cover by income that will be generated and their costs are minimal compared to

potential earnings that are projected to receive.

1

1. Introduccin.

La idea de realizar sta tesis surgi al disear un producto capaz de contener todos los

nutrientes y bondades de la soya y que a su vez sea atractivo en un mercado donde la

ingesta de comidas rpidas incrementa su frecuencia; as mismo es importante

mencionar la notable y creciente preocupacin de la poblacin por la calidad de su

dieta tanto por aspectos estticos como de salud.

SoyaMay es una mayonesa que a diferencia de la mayonesa tradicional no contiene

huevos y aceites, ingredientes principales de la mayonesa lo cual la convierte en un

producto idneo para el consumo del ser humano, siendo este su valor agregado.

Al dar a conocer todas las cualidades de SoyaMay; estos nuevos consumidores

muestran un gran inters y aceptacin por este nuevo producto como se evidencia en el

estudio de mercado implcito en sta tesis.

La metodologa empleada a lo largo de la realizacin de la tesis se bas en la

utilizacin de fuentes primarias (encuestas, entrevistas) y fuentes secundarias (vase

bibliografa).

Otro punto trascendental de considerar es el porcentaje de rentabilidad; puesto que al

considerar la proyeccin de todos sus costos, la utilidad a percibir, y el anlisis de las

respectivas herramientas financieras en las cuales nos basamos para su estudio nos

permite pensar en la creacin de esta nueva empresa la cual aportar ganancias

econmicas a quienes pretenden emprender en ella y beneficios sociales para el

mercado el cual se tiene la intencin de incursionar.

Es necesario indicar que en la realizacin de sta tesis se consideraron aspectos vitales

como los ya mencionados y otros igualmente importantes que permitan el ptimo

funcionamiento de esta futura industria procesadora y comercializadora de mayonesa,

los cuales van desde la ubicacin de su planta, su estructura organizacional, factores

administrativos-legales hasta las polticas ambientales las cuales se especifican en sus

respectivos estudios.

2

2. Antecedentes y Justificacin.

2.1 Antecedentes.

En el mundo moderno donde la salud es oro, en la cual se evidencia a una poblacin

concientizada en que la base de una vida sana est en una alimentacin equilibrada nos

permite pensar en la posibilidad de crear un nuevo producto que se ajuste a los

requerimientos de estos nuevos consumidores que tienen preferencia por productos

light, los cuales sean bajos en grasas y caloras pero ricos en valor nutricional y de

excelente sabor.

Otro aspecto importante a considerar es el agitado ritmo de vida que actualmente

llevan las personas debido a sus mltiples ocupaciones, lo cual nos lleva a pensar

cun saludable es su dieta diaria? Si se considera que muchas veces disponen de tan

poco tiempo para desempear algunas de las actividades elementales como por

ejemplo la alimentacin, sumado a ello la cultura alimenticia de los ecuatorianos,

acostumbrados a la ingesta de alimentos en proporciones nutricionales no

recomendadas; es decir, buscan saciar la necesidad de hambre en lugar de la necesidad

de nutrir su organismo.

En relacin con lo mencionado se puede determinar que la poblacin, consume por lo

menos una vez al da las denominadas comidas rpidas, las cuales utilizan un producto

comn en casi todos los alimentos que ofrecen; este producto es la mayonesa, por esta

razn la idea de negocio consiste en la elaboracin de una mayonesa que no contenga

las caloras y las grasas de la mayonesa tradicional.

SoyaMay surge como la mayonesa sustituta a la mayonesa tradicional capaz de

satisfacer las necesidades de este nuevo mercado en apogeo.

3

2.2 Justificacin.

El inters que impuls al grupo de trabajo a realizar sta tesis constituye bsicamente

contribuir con los conocimientos adquiridos en el transcurso de los aos de estudio en

la Facultad de Ciencias Administrativas y Econmicas de la Universidad Tcnica de

Manab, a travs de la aplicacin de todos aquellos mtodos y procedimientos

aprendidos en su momento y que debieron ser aplicados para la adecuada realizacin

dela presente tesis.

Se considera importante la realizacin de este tipo de tesis, ya que representan una

forma conveniente de involucrar a los estudiantes de los ltimos niveles de formacin

acadmica, egresados y futuros profesionales, como parte activa en la generacin de

empleo a travs del aprovechamiento y transformacin de los recursos disponibles.

Los estudiantes o egresados de la carrera de ingeniera comercial tenemos el ideal de

constituir nuevas empresas aprovechando el conocimiento adquirido; como lo

mencion Palao El objetivo principal al iniciar un negocio o empresa es la obtencin

de la independencia financiera. Lo cual se logra mediante el establecimiento de

procesos y planes que nos lleven a generar los ingresos necesarios para este cometido1

Teniendo en cuenta la situacin econmica que vive actualmente nuestro pas y la falta

de empleo a consecuencia de la misma, es indudable que la incorporacin de tesis

como sta, constituye de gran relevancia contempornea ya que se generaran fuentes

de empleo que contribuirn al desarrollo productivo y econmico del cantn

Portoviejo.

La aplicacin de tesis de grado bajo la modalidad Proyecto Productivo instituye un

patrn a seguir para las generaciones sucesoras, es all donde radica la relevancia

humana de sta tesis.

1._PALAO Jorge; Op cit; Pg. 23

4

Las personas que se beneficiaron de sta tesis son en primer lugar las autoras dela

misma porque permitir la obtencin del ttulo profesional adems de la implantacin

de un negocio propio, quienes tambin son beneficiados son todas aquellas personas

que formen parte de esta futura empresa adems de los consumidores los cuales

adquirirn un producto que aportar grandes beneficios a su salud.

La tesis es factible de realizar ya que la materia prima est plenamente identificada

adems que es de bajo costo sin dejar de mencionar que conocemos perfectamente el

proceso de elaboracin de la mayonesa de soya.

3. Objetivos Generales y Especficos.

3.1 Objetivo General.

Determinar la factibilidad de un proyecto de produccin y comercializacin

de mayonesa a base de soya para el mercado de la ciudad de Portoviejo.

3.2 Objetivos Especficos.

Elaborar un anlisis del mercado de los productos a base de soya para

identificar a los posibles clientes, percepciones del producto y definir las

estrategias de comercializacin

Establecer e implantar las caractersticas del producto, definiendo un

proceso de produccin para la elaboracin de mayonesa a base de soya.

Definir los elementos administrativos, planeacin estratgica y gestin para

la empresa.

Determinar las obligaciones legales exigidas por el estado ecuatoriano,

estableciendo los permisos, tramites, y licencias requeridos para poner en

marcha una empresa, estableciendo tambin el impacto social y ambiental de

la misma.

Definir la estructura financiera del negocio, fuentes de financiacin que

asegure su viabilidad.

5

4. Ingeniera del Proyecto.

4.1 Estudio de mercado.

4.1.1 Introduccin.

El estudio de mercado es considerado como paso inicial de un proyecto de inversin,

sin lugar a dudas el ms importante de dicho proceso, pues de su apropiada

ejecucindependen los resultados que se pretende alcanzar, es decir, lo que se busca al

realizar un estudio de mercado es obtener una perspectiva del proyecto de inversin lo

ms cercana posible a la realidad, en consecuencia el presente estudio de mercado nos

permiti identificar y determinar los potenciales consumidores del producto a ofertar,

los factores que influyen en su intencin de compra, definir el mercado al que estar

enfocado, adems de proporcionar una idea del precio de venta indicado para el

producto, los canales de distribucin idneos y finalmente el tamao apropiado de la

planta de produccin.

4.1.2 Metodologa.

La metodologa que se emple para recolectar la informacin necesaria para la

realizacin del estudio de mercado, fue la encuesta, para lo cual se tom una muestra

de 200 personas,cuyo clculo se expone ms adelante;de una poblacin total de

197.419que segn datos del INEC2 de acuerdo al Censo de Poblacional realizado en el

2010 corresponden a los habitantes delcantn Portoviejo comprendidos entre las

edades desde 5 hasta 70 aos, cuya tabla referencial se encuentra en el anexo No. 6, y

los cuales son considerados en nuestro estudio como el mercado potencial de nuestro

producto.

2._ Entrevista realizada a funcionario del INEC

6

4.1.3 Detalles importantes.

Tabla 4.1.1

Producto: Mayonesa de Soya

Poblacin objetivo: Habitantes de Portoviejo.

Alcance: Cantn Portoviejo.

Poblacin: 197.419 personas

Tamao de la muestra: 200 personas

Elaborado por las autoras

4.1.4 Clculo de la Muestra.

Para determinar el tamao de la muestra, es decir, el nmero de encuestas que se

realizaron, se tom en cuenta la siguiente informacin:

Poblacin Universo, la cual est conformado por hombres y mujeres desde 5 hasta

70 aos moradores del cantn Portoviejo

un nivel de confianza de 95% (1.96) y un margen de error de 5% en la frmula de la

muestra.

Frmula de la muestra:

n = (ZpqN) / (Ne + Zpq)

Dnde

Nivel de confianza (Z) = 1.96

Margen de error (e) = 0.05

Universo (N) = 197.419

Probabilidad de ocurrencia (P) = 0.5

Probabilidad de no ocurrencia (Q) = 0.5

7

Desarrollo de la Frmula

n = (ZpqN) / (Ne + Zpq)

n = ((1.96) (0.5) (0.5) (197419)) / ((197419) (0.05) + (1.96) (0.5) (0.5))

n = ((3.84) (0.25) (197419)) / ((197419) (0.0025) + (3.84) (0.25))

n = 189522.24 / 493.55 + 0.96

n = 189522.24 / 494.51

n = 383

Cabe mencionar que la muestra extrada a travs de la frmula empleada no fue tomada

en su totalidad para efectos de este estudio se tuvo acceso a personas de entre 15 hasta

45 aos las cuales representan el 54% de la poblacin universo considerada, (clculo

que puede ser confirmado a travs de la tabla del anexo No. 1) de tal manera

procedimos a calcular el 54% de la muestra y obtuvimos nuestra muestra de 200

personas.

n= (106549 / 197419)*100

n= 53.97%

n= (383 * 53.97%)

n= 200

8

4.1.5 Definicin del Producto.

SoyaMay es una mayonesa cuya principal materia prima es la soya complementada con

otros ingredientes esenciales para su elaboracin, adems de la receta secreta que la

hace tan delicada y deliciosa.

De acuerdo al estudio nutricional realizado, SoyaMay proporciona 4.56% de protenas,

1.86% de grasas, 0.51% de fibra, carbohidratos totales 14.54% y un porcentaje de

energa total del 93,14% como puede verse en el anexo No. 12 del presente trabajo;

este producto se debe mantener en un lugar fresco, seco y limpio; una vez abierto

deber conservarse el envase cerrado en refrigeracin durante un tiempo mximo de 7

meses desde la fecha de su elaboracin.

SoyaMay podr encontrarse disponible en el mercado en una presentacin de 400g en

un frasco de vidrio, envase de preferencia del 40% de los consumidores del pas,

adems que permitir que el producto conserve el sabor y frescura original hasta su

consumo.

4.1.6 Anlisis e Interpretacin de resultados.

En el anexo No. 2 se puede observar el formato de la encuesta, as como el anlisis e

interpretacin de cada una de las preguntas puestas a consideracin en la encuesta

realizada la cual proporcion una visin del mercado en el que introduciremos nuestro

producto y poder determinar aspectos importantes que fueron de gran utilidad para los

estudios posteriores que contiene este trabajo.

9

4.1.7 Anlisis de la Demanda.

4.1.7.1 Seleccin del Mercado Meta.

De acuerdo a las caractersticas propias del producto se puede determinar que el

mercado meta para el mismo est inicialmente compuesto por personas de entre 15 y

30 aos, pues a travs de la encuesta realizada en la ciudad de Portoviejo, se pudo

observar que gran parte de las personas que se encuentran dentro de este rango de edad

son quienes generalmente optan por el consumo de mayonesa tradicional consciente de

las repercusiones negativas que esta tiene en su salud.

Las personas encuestadas luego de conocer el contenido nutricional de la mayonesa de

soya aseguran que si la consumiran puesto que les permitira cuidar su salud y su

aspecto fsico al ingerir un producto bajo en grasas y caloras.

4.1.7.2 Mercado Potencial.

El mercado potencial para el producto consistira en la comercializacin masiva del

mismo en tiendas y supermercados, del cantn Portoviejo y resto de la Provincia de

Manab, para de esta manera conseguir que el producto est al alcance del pblico en

general, un pblico conformado por personas cuyas edades oscilan entre los 5 y 70

aos.

4.1.7.3 Comportamiento del Consumidor.

En la actualidad las personas muestran un gran inters por el consumo de alimentos

nutritivos y saludables, que se deben gran parte a las mltiples campaas publicitarias

emprendidas por diversos organismos, cuyo propsito es promover una alimentacin

de calidad.

Es as que se identific la oportunidad de formar parte de esta amplia gama de

productos light que actualmente estn teniendo gran acogida en el mercado, y para los

10

cuales el consumidor muestra un tratamiento especial, pues, hoy en da la tendencia es

mantener una alimentacin saludable, por lo que una de las principales razones que

motivan a las personas a consumir un determinado producto es el valor nutritivo que

ste contenga.

4.1.7.4 Demanda Actual y Futura.

A continuacin se detalla mediante cuadros la demanda actual y futura que tendr el

producto teniendo en cuenta la poblacin ya establecida anteriormente en base a los

datos estadsticos proporcionados por el INEC segn el censo realizado en el 2010,

considerando que nuestro mercado objetivo estar compuesto por personas entre los 5

y 70 aos (197.419), se toma el 86% de dicha poblacin para determinar la demanda

actual puesto que segn la encuesta realizada este es el porcentaje de personas

dispuestas a consumir mayonesa de soya en el cantn Portoviejo, cabe recalcar que

sera muy optimista y arriesgado pretender cubrir dicho nivel de demanda por lo que

se considera el 10% del porcentaje arrojado por la encuesta (86%) debido a quese

estima como porcentaje conveniente que permitir gradualmente cubrir un margen

superior de demanda sin elevar excesivamente el riesgo de produccin, (vase cuadro

4.1.1).

Cuadro 4.1.1

POBLACION 5-70 AOS 86% MERCADO DEMANDA ESTIMADA DEMANDA ESTIMADA

POTENCIAL MENSUAL 10% ANUAL

197419 169780 16978 203736

CUADRO DE DEMAN DA ACTUAL

Fuente: INEC censo 2010

Elaborado por: Autoras de la tesis..

11

Para determinar la demanda futura del producto se toma como referencia los primeros

5 aos, se tendr en cuenta un crecimiento poblacional anual de 1.60% determinado

por el INEC y un crecimiento en el nivel de demanda del 10% para cada ao (como se

observa en el cuadro 4.1.2)

Cuadro 4.1.2

AOS POBLACIN DEMANDA DEMANDA

1,60% C.P. ESTIMADA ANUAL

1 169780 16767 201200

2 172497 17250 206996

3 175257 17526 210308

4 178061 17806 213673

5 180910 18091 217092

TOTAL 876505 87439 1049269

CUADRO DE DEMAN DA FUTURA


Elaborado por: Autoras de la tesis.

4.1.8 Anlisis de la Oferta.

La oferta del producto en el primer ao ser de 201200unidades, cantidad que se

obtiene luego de establecer el 98.76% sobre la demanda estimada, puesto que

representa un margen coherente de ventas que obtendr el producto en relacin ala

demanda estimada.

Cuadro 4.1.3

OFERTA PROYECTADA 201200

DEMANDA PROYECTADA 203736

OFERTA PORCENTUAL 98,76%

O FER TA D EL PR O D U CTO


Elaborado por: Autoras de la Tesis

12

4.1.8.1 Cuantificacin de la Oferta.

Para cumplir con la oferta proyectada de acuerdo con el estudio de mercado realizado,

tendremos en cuenta 20 das laborables al mes, un incremento en la produccin del 5%

cada mes comenzando el primer mes con una produccin de 12.640 unidades hasta

alcanzar el nmero de unidades estimadas para el primer ao (201.200) como se puede

observar en el cuadro que se muestra a continuacin.

Cuadro 4.1.4

MESES PRODUCCIN DIAS DE PRODUCCIN

DIARIA PRODUCCIN MENSUAL

1 632 20 12640

2 664 20 13280

3 697 20 13940

4 732 20 14640

5 768 20 15360

6 807 20 16140

7 847 20 16940

8 889 20 17780

9 934 20 18680

10 980 20 19600

11 1029 20 20580

12 1081 20 21620

240 201200

PRODUCCION ANUAL

TOTAL ANUAL


13

4.1.8.2 Anlisis de la Comercializacin.

Para la distribucin del producto el canal de distribucin que se emplear ser el

indirecto es decir, para que nuestro producto llegue a los consumidores finales primero

debe intervenir un distribuidor que se encargue de entregar el producto a los detallistas

que sern los encargados de la venta directa al consumidor final, sin descartar la

posibilidad de que en el futuro se realicen entregas a centros mayorista. Cabe recalcar

que ser el gerente general el encargado de establecer los contactos con los clientes y

negociar desde plazos de entrega hasta formas de pago que ms se ajusten a las

necesidades de produccin de la empresa.

Grfico 4.1.1

Canal de Distribucin

Elaborado por las Autoras

4.1.8.3 Productores de Mayonesa de Soya.

En el pas hasta el momento no existen empresas dedicadas a la produccin de

mayonesa de soya, lo cual implica que estamos entrando a un mercado virgen y libre

de competencia directa, pero al mismo tiempo esto que podra identificarse como una

RRODUCTOR MAYORISTA

DISTRIBUIDOR

DETALLISTA

CONSUMIDOR

FINAL

14

ventaja podra representar cierto grado de dificultad para captar consumidores debido a

que los productos nuevos suelen generar desconfianza entre las personas.

4.1.8.4 Anlisis de los Productos Sustitutos.

Las empresas consideradas como competidores para nuestro producto son las marcas

ms representativas de mayonesa tradicional existentes en el mercado nacional las

cuales se detallan a continuacin:

Alacena.

Alacena es producida por la Empresa Alicorp en Per, la mayonesa Alacena es un

fenmeno en el mercado peruano, ya que por muchos aos utilizo nicamente la

mayonesa hecha en casa, para todos la mejor, luego entro al mercado la mayonesa

Hellmanns y otras importadas, y Alicorp aposto por un nuevo producto competitivo

para el mercado y es as que ingresa mayonesa Alacena la cual se ha ubicado

eficazmente en la mente de los consumidores, cuya marca es de carcter creativo e

innovador.

Caractersticas: Est hecha con ingredientes caseros, como el limn, yema de huevo,

aceite, y otras especies parecida ala mayonesa hecha en casa que la hace diferente a las

dems.

Distribucin: Los consumidores se ven beneficiados por el fcil acceso a la mayonesa

ya que se vende en diferentes tiendas de autoservicio y bodegas, siendo sus principales

fuentes de distribucin los supermercados, bodegas y fastfood.

15

Figura 4.1.1

Fuente:www.buenastareas.com/temas/mayonesaalacena

Kraft.

KraftFoods Inc. es una empresa productora de alimentos de consumo que cotiza en la

bolsa de Nueva York. La empresa es oriunda de Northfield, Illinois. Actualmente,

Kraft opera en ms de 155 pases. En 2007, KraftFoods, se separ del Grupo Altria,

tenedor principal de la empresa tabacalera Philip Morris. KraftFoods debe su nombre a

su fundador, James L. Kraft.

Caractersticas: La mayonesa Kraft est elaborada a base de Aceite vegetal, yema de

huevo, agua, vinagre, azcar, sal, jugo de limn y especias.

Distribucin: KraftFoods, ha colocado la mayonesa en distintas tiendas y

supermercados adems de utilizar dispensadores con sus refrescos Tang y Clight, para

que los consumidores los degusten gratuitamente y as les sea ms fcil decidir su

compra.

Figura 4.1.2

Fuente: http://www.kraftfoods.es

16

Maggi.

La mayonesa Maggi es producida por Nestl, mayonesa fabricada industrialmente bajo

rigurosas normas que garantizan su pureza microbiolgica. Esta marca tiene mucha

aceptacin por parte de sus consumidores.

Caractersticas: Sus ingredientes estn microbiolgicamente controlados. Su envase

hermticamente sellado, mantiene inalterable sus atributos organolpticos. Esta

elaborada a base de Aceite Vegetal (Maravilla, Soya), Agua, Huevos Pasteurizados,

Espesantes (Almidn de Maz Modificado, Goma Xanthana), Azcar, Sal, Vinagre,

Regulador de Acidez (cido Fosfrico, cido Ctrico), Saborizantes Naturales,

Preservante (cido Srbico), Jugo de Limn, Antioxidantes (BHA, Galato de Propilo).

Distribucin: Esta se encuentra a disposicin de sus consumidores, desde tiendas de

barrio hasta supermercados.

Figura 4.1.3

Fuente: http://www.nestleprofessional.com

17

Hellmanns.

Hellmann's fue creada en los Estados Unidos por un Alemn Richard Hellmanns, esta

mayonesa a pesar de su convincente eslogan es la nica marca que hace de tus

comidas una experiencia nica e irresistible, no es percibida como una marca muy

cercana a los consumidores, es ms bien vista, como una marca alzada, que a pesar de

ser rica, no es emptica con los consumidores.

Caracterstica: La mayonesa Hellmann's tiene toda la calidad, cremosidad y sabor que

de una mayonesa Premium. Est elaborada a base de clara de huevo y aceite vegetal

refinado. Su color amarillo claro proviene del beta caroteno, un colorante natural

derivado de la zanahoria, que remplaza a la yema de huevo en su rol de darle el color

propio de la mayonesa regular.

Distribucin: Este producto se comercializa en Costa Rica, Ecuador, El Salvador,

Guatemala, Honduras, Nicaragua, Panam y Venezuela de la Regin Andina y Centro

Amrica, a travs de su venta en tiendas y supermercados.

Figura 4.1.4

Fuente: http://www2.hellmanns.com

18

Gustadina.

Gustadinaes la nica marca en Ecuadorque ha lanzado mayonesas con valor agregado

como Cheese y Chili Spread, y Mostaza Miel, se identificapor su creatividad

paradesarrollar nuevosproductos de acuerdoa las exigentesy variables preferenciasde

losconsumidores.

Caractersticas: La cremosa y delicada Mayonesa Gustadina es el resultado de un

batido continuo de huevos Indaves, aceite vegetal, limn y especias, para lograr el

sabor de la mayonesa como hecha en casa.

Distribucin: Este producto se encuentra disponible en tiendas y supermercados.

Actualmente, Gustadina se vende en Espaa,Estados Unidos y Canad.

Figura 4.1.5

Fuente: http://www.merca7.com/store/show/M12

19

Los Andes.

Los Andes, reconocidos y tradicionales aderezos ecuatorianos, disponen en su lnea de

aderezos, mayonesa.

Caractersticas: La mayonesa los andes contiene Omega 3 de la familia de los cidos

grasos poli-insaturados esenciales para el organismo. Est compuesta de aceite, huevo,

agua, vinagre y especias que permiten mantener su sabor casero, color y textura que la

identifica.

Distribucin: Se distribuye habitualmente en tiendas y supermercados.

Figura 4.1.6

Fuente:www.quito.biz/.../1865-nuevos-envases-squeeze-los-andes

4.1.8.5 Consumo de mayonesa en el pas.

Segn un estudio realizado sobre estadsticas de consumo elaboradas por Ipsa Group y

publicadas en su informe Overview 2008; la mayonesa cuenta con el 71,60% de las

preferencias entre los consumidores.

La mayonesa es adquirida con una frecuencia de 26,7 das. La presentacin de vidrio,

de 190 gramos, es la ms adquirida, por el 40% de los consumidores, a continuacin se

ubica el sachet con el 36% de las ventas.

20

4.1.8.6 Precio de Venta.

El precio de venta de nuestro producto es diferente para cada uno de los agentes que

intervienen en el proceso de comercializacin, es as, que luego de determinar el costo

de produccin unitario y de indagar acerca de los precios de las diferentes marcas de

mayonesa tradicional se pudo establecer el precio de venta ideal que tendr el producto

en el mercado.

Para una mejor perspectiva se detalla a continuacin mediante tabla el precio del

producto para cada intermediario hasta llegar al consumidor final.

Tabla 4.1.5

CANALES DE PRECIO SIN IVA PRECIO CON IVA

COMERCIALIZACIN

Mayorista 2,33$ 2,61$

Detallista 2,44$ 2,74$

Consumidor Final 2,59$ 2,90$

Precio


4.2 Estudio Tcnico.

La realizacin de este estudio como menciona Juan Carlos Cuallar se refiere al

anlisis de la disponibilidad y adecuacin de los conocimientos, materiales, recursos

para llevar a cabo una accin3; para aplicarla al presente proyecto son todos aquellos

requerimientos que harn posible la elaboracin de la mayonesa de soya.

3._CUALLAR Carlos; Opcit; Espe; Quito 2012; Manual sobre formulacin, Evaluacin y Gestin de Proyectos Pg. 126

21

4.2.1 Tamao del Proyecto.

4.2.1.1 Requerimientos del Proyecto.

Para tener un buen funcionamiento de la planta debemos de poseer una adecuada

infraestructura con los implementos necesarios, tener una ubicacin estratgica que nos

permita abastecernos de la materia prima adems de la facilidad del acceso del

personal a la misma para desarrollar las actividades con el mnimo inconveniente que

se pueda presentar.

A continuacin se especifican los requerimientos de la planta para la fabricacin de la

mayonesa de soya.

4.2.1.2 Requerimientos Sanitarios.

Requerimientos Norma INEN 2 2954

Esta norma establece las caractersticas que debe tener la mayonesa:

La mayonesa debe tener consistencia y color uniformes, de consistencia semislida,

suave y cremosa, sin separacin de fases. El producto envasado, no debe presentar un

anillo de coloracin ms oscuro en el cuello del envase y bajo contenido de grasa.

Envasado.-El producto debe estar envasado en frascos de vidrio, con sello de

seguridad, que proporcionen al producto una adecuadaproteccin durante el transporte

y almacenamiento.

Etiqueta.-el rotulado debe contener la siguiente informacin:

Nombre del Producto

Marca Registrada

4._Folleto de Normas Tcnicas INEN.

22

Irresistiblemente saludable

Razn social de la Empresa

Nmero de lote

Masa neta en mililitros

Fecha de Fabricacin y fecha mxima de consumo.

Nmero de registro sanitario

Ingredientes

Informe Nutricional

Ciudad y Pas de origen

Figura 4.2.1


23

4.2.1.3 Recurso Tcnico y Humano.

4.2.1.3.1 Recurso Tcnico.


La maquinaria incluye todos los equipos industriales que se utilizan en la fabricacin

de la mayonesa de soya; los cuales se enumeran a continuacin.

Mesa de Seleccin.- Mdulo que expone los granos para ser seleccionados de

manera rpida y correcta evitando su excesiva manipulacin. Su precio es de

$3470.00 y sus dimensiones sern de 4 MT largo x 1 MT ancho, motor 1 hp,

observar figura 3.1 del anexo No. 3

Contenedores.- Estos sern utilizados para remojar el grano de soya en agua en un

lapso de tiempo de 10 horas previo a la obtencin del grano blando para la

extraccin de la leche de soya, precio $8,00, capacidad 72lts, alto 53cm, observar

figura 3.2 del anexo No. 3

Maquina Semi-industrial extractora de leche de soya.- Se utilizara para la

elaboracin de la leche ingrediente principal en la produccin de la mayonesa de

soya. Su precio es de $ 1500.00 sistema elctrico 220V. sistema de coccin a GAS

procesa 200/H litros fcil desmonte para limpieza, observar figura 3.3 del anexo No.

3.

Olla industrial.- se utilizara para hervir las papas las cuales se emplearan en la

preparacin de la mayonesa. Su capacidad es de 50 litros, hecha de acero inoxidable

con tapa. Asas soldadas. Borde reforzado. Acero fino pulido. Apto para gas y

electricidad. Dimetro: 40 cm. Altura: 40 cm. Precio $96.00, observar figura 3.4 del

anexo No. 3

24

Mezcladora.- Mquina mezcladora de acero inoxidable en forma de v su funcin

consistir en mezclar todos los ingredientes esenciales que contiene la mayonesa de

soya. con capacidad de produccin de 72 kg cada 10 minutos, motor de 1.1 kw de

potencia y su precio en el mercado es de $18.324,00, observar figura 3.5 del anexo

No. 3

Cocina Industrial.- su uso est destinado a la coccin de las papas que se aadirn a

la mezcla de la mayonesa. Caractersticas: Cocina de tres quemadores de alta

presin con plancha de acero, fabricada en su totalidad en acero. Precio $130.00,

observar la figura 3.6 del anexo No. 3

Embotelladora y Etiquetadora.- Esta tecnologa consiste en un pistn volumtrico

que succiona de un tanque de balance una cantidad determinada de producto y la

dosifica al envase por medio de una boquilla, cuenta con 8 boquillas lineales y una

produccin de 1800 a 3000 litros por hora su costo es de $ 15.830,00, observar

figura 3.7 del anexo No. 3

Balanza.- balanza digital de plataforma 50 x 40 cms. capacidad 300 kilos precio

$1.200, observar figura 3.8 del anexo No. 3

4.2.1.3.2 Recurso Humano.

4.2.1.3.2.1 Requerimientos de Mano de Obra.

5.2.1.2.1 Para la puesta en marcha del proyecto se necesitar contratar personal apropiado tanto

en cantidad como en calidad, de acuerdo con los requerimientos de produccin

necesitaremos 8 empleados que cumplan tanto con las funciones administrativas como

de produccin, los cuales se detallan a continuacin.

25

Mano de Obra Directa: En este grupo se considera a los obreros que trabajaran en la

planta procesadora, y que cumplirn con todas las funciones que implica el proceso

productivo desde la seleccin del grano de soya, el manejo de maquinarias hasta

obtener el producto terminado, para cumplir con dicho proceso necesitaremos de 3

operarios cuya jornada laboral ser de 8 horas diarias de lunes a viernes.

Mano de Obra Indirecta: Dentro de este rubro se incorporara un tecnlogo de

alimentos cuya funcin principal ser supervisar el control de calidad del producto,

y un asistente de limpieza.

4.2.1.3.2.1.1 Empleados de Administracin y Ventas.

El rea administrativa estar conformada por un administrador, una secretaria y un

chofer distribuidor que conforma inicialmente el rea de ventas.

4.2.1.3.2.2 Otros Requerimientos e Insumos de produccin.

La procesadora adems de los requerimientos que ya mencionamos, necesita de otros

elementos para su correcto funcionamiento los cuales detallaremos a continuacin:

4.2.1.3.2.2.1 Implementos de los Obreros.

Comprende el uso de instrumentos como mandiles, gorros y guantes por los empleados

con el objeto de cumplir con las normas sanitarias establecidas para la produccin de

alimentos, adems de la adquisicin de materiales de primeros auxilios que permita

atender cualquier accidente laboral que pueda presentarse.

26

4.2.1.3.2.2.2 Vehculo.

Para garantizar el funcionamiento eficiente del proceso de produccin y

comercializacin del producto es necesario contar con un vehculo disponible, tanto

para la distribucin de este, como para el traslado de la materia prima desde los puntos

de expendio hasta la planta procesadora.

4.2.1.3.2.2.3 Materiales Indirectos.

Los materiales indirectos son aquellos que no intervienen directamente en el proceso

de elaboracin del producto, en nuestro caso estos materiales lo constituyen las

etiquetas y los envases de vidrio en los que se llenar el producto para luego ser

distribuidos.

4.2.1.3.2.2.4 Suministros y Servicios.

Lo constituyen aquellos insumos que sin ser parte de la estructura fsica del producto,

son indispensables para su elaboracin como la energa elctrica, los combustibles y

lubricantes utilizados en las maquinarias y el mantenimiento de estas, todos estos

costos ms adelante sern desglosados para una mejor comprensin.

4.2.2 Localizacin del Proyecto.

Los criterios considerados para la localizacin del proyecto son los siguientes:

Como planta procesadoras de comestibles, requiere de un lugar que evite la

contaminacin del producto en cumplimiento con las normas sanitarias.

Situarse en un lugar cercano al mercado al cual nos vamos a dirigir con la finalidad

de reducir costos de distribucin

Establecerse en un lugar que sea accesible para el personal que laborara en la planta.

27

Situarse en un punto estratgico que permita el rpido ingreso de materia prima e

insumos principales con la finalidad de reducir costos de movilizacin de materiales

e insumos.

Ubicarnos en una zona donde los servicios bsicos (agua potable, luz elctrica y

alcantarillado) y otros servicios necesarios (telfono) sean eficientes.

4.2.2.1 Macrolocalizacin.

Una vez evaluado cada uno de los criterios para la localizacin del proyecto, se

considera que la fbrica estar ubicada en la provincia de Manab, especficamente en

la ciudad de Portoviejo.

Aunque como se menciona en el anexo No. 4 la provincia de los Ros produce el 96%

de grano soya del pas, se escogi la provincia de Manab debido a que proporciona

ventajas de gran importancia, como nocin de las preferencias de los consumidores, as

como el conocimiento de los puntos de ventas representativos dentro de la ciudad

donde estar ubicada la planta, adems de contar con las caractersticas climticas y de

suelo necesarias para el cultivo del grano.

Grfico 4.2.1

Fuente: http://www.manabi.gob.ec/cantones/portoviejo

28

4.2.2.2 Microlocalizacin.

La planta procesadora de mayonesa de soya se localizaren el cantn Portoviejo en el

en la va Portoviejo Manta, especficamente en el parque industrial de la ciudad en

mencin por ser un lugar que cuenta con los servicios bsicos necesarios (agua potable,

energa elctrica, canalizacin, telfono e internet), espacio idneo para las labores

requeridas. Debido a que la ciudad se encuentra situada prcticamente en el corazn de

la provincia permite excelente acceso a los diferentes cantonesde Manab.

4.2.2.3 Plano de Planta Procesadora.

29

4m

3,8

m5

,9m

5,9

m

4,8m 3,5m

BO

DE

GA

BAOS

OF

ICIN

A

SA

LA

DE

ES

PE

RA

R

EA

DE

M

QU

INA

S

10

m

20

m

30

4.2.2.4 Cronograma de Procesos.


Simbologa

Operario 1

Operario 2

Operario 3

Tecnologo de Alimentos

31

Simbologa aplicada para la descripcion del Proceso.


Materia prima. Seleccin del Grano e Inspeccin Coccin de las papas Extraccin de la leche e Inspeccin Descascarado del grano Remojo del Grano Descascarar las papas y exprimir los limones. Licuado de los ingredientes. Producto semiterminado Envasado e Inspeccin Etiquetado Almacenamiento temporal. Producto terminado.

xxx

32

1. Recepcin y almacenamiento de la materia prima.

El proveedor es el encargado de llevar la soya a la planta, cuando esta llega es

descargada e inmediatamente enviada a la bodega de materia prima para luego ser

despachada en las cantidades requeridas al rea de seleccin.

2. Seleccin del grano de soya.

Esta actividad es realizada a travs de una mesa de seleccin con banda mvil que

permitir a los operarios escoger los mejores granos de soya para el proceso de

produccin.

3. Remojo del grano de soya.

Una vez que el grano de soya fue seleccionado, es trasladado al proceso de remojo

en donde permanecer por un lapso de tiempo, hasta que quede lista con el fin de

quitarle la cscara.

4. Extraccin de la leche y coccin de las papas.

Luego de que la soya es descascarada se procede a extraer la leche de soya a travs

de la maquina adquirida para este fin, al mismo tiempo se realizara la coccin de las

papas por un tiempo aproximado de 30 a 40 minutos, posteriormente se la deja

enfriar para que despus sean peladas.

5. Mezcla de ingredientes.

Obtenida la leche de soya se la incorpora en la mquina mezcladora para proceder

junto con los dems ingredientes a compactar la mezcla hasta lograr que tenga una

consistencia uniforme y cremosa, cabe recalcar que en esta etapa se aplican los

33

conservantes (benzoato de sodio y sorbato de potasio) necesarios en el caso de la

elaboracin de la mayonesa.

6. Envasado y Etiquetado.

El producto terminado es envasado en frascos de vidrio de 400g por medio de la

mquina de envasado del producto, una vez envasado se procede a grabar el nmero

de lote con la fecha de elaboracin y caducidad.

4.2.3 Costos y Gastos de Produccin.

El costo de produccin para cada envase de 400g asciende a $2,33 en la tabla 4.2.1 se

pueden observar todos los costos de produccin, gastos de administracin y ventas, del

primer mes de operaciones, que son considerados para la deduccin del costo unitario

de produccin.

34

Tabla 4.2.1

DESCRIPCIN CANT. DIA V. UNITARIO TOTAL MES TOTAL V. PORCENTUAL

COSTOS DE PRODUCCIN

COSTOS DIRECTOS 13.699,00$ 51,22

Materiales Directos 12.420,00$

Soya/Quintal 4 50,00$ 4.000,00$

Limn/Ciento 10 8,00$ 1.600,00$

Papas/Quintal 10 30,00$ 6.000,00$

Agua purificada (Gl) 30 1,00$ 600,00$

Insumos 30,00$

Benzoato de Sodio (kg) 2,5 1,80$ 90,00$

Sorbato de Potasio (Kg) 1 5,00$ 100,00$

Mano de Obra Directa 1.279,00$

Operarios 3 426,33$ 1.279,00$

COSTOS INDIRECTOS 9.293,35$ 34,75

Materiales Indirectos 8.250,40$

Gorros para el cabello 12 0,75$ 9,00$

Guantes Dept. Seleccin 24 0,65$ 15,60$

Guantes dept. de Procesamiento 5 0,90$ 4,50$

Trajes 3 10,00$ 30,00$

Delantales 3 3,50$ 10,50$

Envases vidrio 17000 0,35$ 5.950,00$

Etiquetas / rollo 180 12,00$ 2.160,00$

Embalaje Cartn 708 0,10$ 70,80$

Mano de Obra Indirecta 1.042,95$

Supervisor de Produccin 1 627,33$ 627,33$

Asistente de Limpieza 1 415,61$ 415,61$

GASTOS GERNERALES DE FABRICACIN 864,39$ 864,39$ 3,23

Planilla Telefnica 35,00$ 35,00$

Luz 50,00$ 50,00$

Agua 30,00$ 30,00$

Servicio de Internet 20,00$ 20,00$

Gasto de Mantenimiento de Equipos 200,00$ 200,00$

Imprevistos 465,39$ 465,39$

Gas 8 8,00$ 64,00$

23.856,74$

GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS

GASTOS ADMINISTRATIVOS 1.550,67$ 1.550,67$ 5,80

Gerente 1 962,33$ 962,33$

Secretaria 1 493,33$ 493,33$

Materiales para el aseo 25,00$

tiles de Oficina 70,00$

GASTOS DE VENTAS 1.335,75$ 1.335,75$ 4,99

Chofer Distribuidor 1 635,75$ 635,75$

Gasto de Combustible 150,00$ 150,00$

Gastos de Mantenimiento de Vehculo 250,00$ 250,00$

Gastos de Publicidad 300,00$ 300,00$

2.886,42$

26.743,15$ 26.743,15$ 100,00

Costos y Gastos de Produccin Primer Mes

To tal de Co sto s de Pro duccin

To tal de Gasto s

TOTAL DE COSTOS Y GASTOS


35

4.2.3.1 Anlisis de Costos y Gastos.

Tabla 4.2.2

COSTOS FIJOS COSTOS VARIABLES

12.420,00$

1.279,00$

69,60$ 8.180,80$

1.042,95$

720,39$ 144,00$

1.550,67$

1.335,75$

4.719,35$ 22.023,80$

Gastos generales de Fabricacin

Gastos Administrativos

Gastos de Ventas

DESCRIPCIN

Materiales Indirectos

Mano de Obra Directa

Mano de Obra Indirecta

Clasificacin de Costos

TOTALES

Materiales Directos


La presente tabla muestra la clasificacin de los costos con relacin a su variacin

dentro del proceso de produccin, es decir cada uno de los costos que participan en la

produccin del bien presentan comportamientos distintos frente a los cambios que se

originan en la produccin es as, que podemos mencionar un rubro que se encuentra

dentro de los costos variables, precisamente por su fluctuacin relativa frente a

aumentos y disminuciones en los niveles de produccin este es el de los materiales

directos, mano de obra directa, esta condicin se debe a que cada elemento de este

rubro interviene directamente en la elaboracin del bien por lo tanto si se resuelve

incrementar los niveles de produccin consecuentemente se va a producir un

incremento en los materiales directos.

Situacin que se presenta de forma distinta en rubros como la Mano de Obra Indirecta

y en los gastos producidos por las actividades de Administracin y Ventas, puesto que

son costos y gastos que varan con el tiempo ms que con la actividad productiva,

razn por la que son clasificados como costos fijos.

Mientras que rubros como los Materiales Indirectos y los Gastos Generales de

Fabricacin son considerados en el presente proyecto como costos mixtos debido a que

se componen por una parte fija y una variable, en el caso de los Materiales Indirectos la

36

parte variable la componen los envases, etiquetas y embalajes, mientras que la luz el

agua y el gas son los elementos variables de los Gastos Generales de Fabricacin.

4.2.4 Punto de Equilibrio.

El punto de equilibrio, es aquel punto de actividad (volumen de ventas) en donde los

ingresos son iguales a los costos, es decir, es el punto de actividad en donde no existe

utilidad ni prdida.5

El punto de equilibrio es el mtodo ms comn utilizado por las empresas para

determinar la posible rentabilidad de vender un determinado producto, debido a que su

clculo nos permite determinar el volumen de ventas necesario para cubrir los costos

totales, en donde la empresa se encuentra en un periodo de cero prdidas y cero

ganancias, y por lo tanto determinar en qu nivel de ventas dejamos de perder para

comenzar a generar rentabilidad.

Para el empresario es de vital importancia conocer el punto de equilibrio porque:

Suministra informacin importante para controlar los costos.

Sirve de referencia para planificar las ventas y utilidades que desea obtener.

Proporciona la base para fijar precios a los productos o servicios.6

El nmero de unidades necesarias para alcanzar el punto de equilibrio en este proyecto

es de 7.999 unidades, equivalente en ingresos a $18.637,43

5._Fuente: Web site Crece en Negocios.

6._ SARDI Pedro, GORDILLO Javier, Costos, Fundacin Carvajal, Undcima Edicin, Colombia, 1990. Pag. 15

37

4.2.4.1 Clculo del Punto de Equilibrio.

Unidades

Ingresos

PE

PE

PE

PE =18637.43

38

4.2.4.2 Grafico del Punto de Equilibrio.

Grafico 4.2.2

0

5000

10000

15000

20000

25000

30000

35000

0 2000 4000 6000 8000 10000 12000 14000 16000

ING

RES

OS

EN D

OLA

RES

UNIDADES DE PRODUCCION

Costos Fijos

INGRESOS

UNIDADES

CostosVariables

Costos Fijos

Ingresos porventas

Costos Totales


4.3 Estudio Econmico y Financiero.

El presente estudio tienen por objeto determinar el tamao ptimo de la empresa, para

evitar la sobrestimacin de recursos, es decir que la implementacin de los recursos de

produccin sean los realmente necesarios, de tal forma que aseguren un eficiente

proceso productivo, adems de determinar la inversin inicial necesaria para la puesta

en marcha dela misma, la proyeccin de ingresos y gastos que se genere y la forma de

financiamiento de sta.

39

Para el anlisis de este estudio se debe definir tanto los aspectos econmicos y

financieros como lo describe Cuallar mientras que la viabilidad financiera se centra

ms bien en la distribucin presupuestaria, al origen y magnitud de las diversas fuentes

de financiamiento que alimentan el presupuesto de un proyecto, la viabilidad

econmica tiene que ver con la capacidad de un proyecto para generar los ingresos

necesarios para cubrir los costos, es decir que examina la relacin del proyecto con el

entorno, con el mercado, con el medio macro-econmico7.

4.3.1 Estudio Econmico.

4.3.1.1 Inversin del Proyecto.

La inversin que se debe realizar al comenzar un proyecto es entendida como aquella

cantidad de recursos econmicos, que sern empleados en la adquisicin de los activos

fijos necesarios para comenzar con el funcionamiento de la planta, en nuestro caso se

estableci el monto de la inversin inicial luego de realizar la respectiva investigacin

de los costos de cada activo en el mercado, presupuesto que asciende a $145.879.93

El capital de trabajo requerido para la puesta en marcha del proyecto asciende a

$18.914,93 cuyo clculo se podr observar en el anexo N0.5 que recoge todos los

elementos de la inversin total que en sntesis es la suma de la Inversin Inicial o

Inversin en Activos Fijos y Diferidos y el Capital de Trabajo

A continuacin para un mejor entendimiento se desglosarn cada uno de los rubros que

componen la tabla 4.3.1 referente a la inversin inicial.

7._CUALLAR Carlos; Opcit; Espe; Quito 2012; Manual sobre formulacin, Evaluacin y Gestin de Proyectos Pg. 129

40

Tabla 4.3.1

DESCRIPCIN COSTO AO %Terreno 24.000,00$ 19%

Infraestructura 13.700,00$ 11%Maquinarias y Equipos 41.461,00$ 33%

Muebles y Enseres 2.654,0$ 2%Gastos Preoperacionales 12.110,00$ 9%

Equipos de Oficina 1.250,00$ 1%Vehculo 31.790,00$ 25%TOTAL 126.965,00$ 100%

Presupuesto de Inversin Inicial


4.3.1.1.1 Inversiones en Activos Fijos.

4.3.1.1.1.1 Terreno.

Tabla 4.3.1.1

DESCRIPCIN CANTIDAD COSTO m COSTO TOTAL

Terreno Parque industrial de Portoviejo 600 m 40,00$ 24.000,00$ 40,00$ 24.000,00$ TOTAL

Terreno


4.3.1.1.1.2 Infraestructura.

Tabla 4.3.1.2

DESCRIPCIN CANTIDAD COSTO m COSTO TOTAL

Construccin de Planta 200 m 68,50$ 13.700,00$ 68,50$ 13.700,00$ TOTAL

Infraestructura


41


Tabla 4.3.1.3

DESCRIPCIN CANTIDAD $ COSTO TOTAL

Mezcladora 1 18.324,00$ 18.324,00$ Mesa de Seleccin 1 3.470,00$ 3.470,00$

Mquina Extractora 1 1.500,00$ 1.500,00$ Mquina Embotellad. y Etiquet. 1 15.830,00$ 15.830,00$

Balanza 1 1.200,00$ 1.200,00$ Extintor 1 299,00$ 299,00$

Olla Industrial 5 96,00$ 480,00$ Cuchillos 20 5,00$ 100,00$

Contenedores de Almacenamiento 16 8,00$ 128,00$ Cocina Industrial 1 130,00$ 130,00$

TOTAL 40.862,00$ 41.461,00$

Maquinarias y E quipos


4.3.1.1.1.4 Vehculo.

Tabla 4.3.1.4

DESCRIPCIN CANTIDAD COSTO TOTAL

Vehculo CHEVROLET Van N300 Cargo 1 31.790,00$ 31.790,00$

Vehculo

TOTAL


42

4.3.1.1.1.5 Muebles y Enseres.

Tabla 4.3.1.5

DESCRIPCIN CANTIDAD PRECIO UNIT. COSTO TOTAL

Mesas Ejecutivas 3 350,00$ 1.050,00$ Archivadores 2 67,00$ 134,00$ Calculadoras 4 12,00$ 48,00$

Sillas Ejecutivas 6 50,00$ 300,00$ Escritorios 2 189,00$ 378,00$ Telfonos 2 65,00$ 130,00$

Sillas de espera (x 3 und.) 2 232,00$ 464,00$ Otros Enseres 150,00$

965,00$ 2.654,00$ TOTAL

Muebles y E nseres


4.3.1.1.1.6 Equipos de Oficina.

Tabla 4.3.1.6

DESCRIPCIN CANTIDAD COSTO TOTAL

Computador 2 1.200,00$ Impresora 1 50,00$

1.250,00$ TOTAL

E quipos de Oficina


4.3.1.1.1.7 Gastos Pre operacionales.

Tabla 4.3.1.7

DESCRIPCIN COSTO AO %

Elaboracin del Proyecto 5.560,00$ 4%Gastos de Instalacin 3.500,00$

Gastos de Constitucin 1.200,00$ 1%Permisos Y Registros 1.850,00$ 1%

TOTAL 12.110,00$ 8%

Gastos Pre Operacionales

Elaborado por: Autoras de la tesis

43

4.3.1.2 Financiamiento del Proyecto

4.3.1.2.1 Capital Social.

El capital social para invertir en esta empresa estar compuesto por las aportaciones

que realizarn las cuatro socias fundadoras de la misma; aportaciones que ascienden a

$12.094,00 cada una, cifra que representa el 33,16 % del total de la inversin, y suma

un total de $48.375,99

4.3.1.2.2 Crdito.

Para la puesta en marcha delafbrica se necesita solicitar un crdito a una institucin

financiera por los $97.503,94 restantes que corresponden al 66,84% del capital

establecido como inversin total. La institucin en la que se aplicar el crdito es la

Banco Nacional del Fomentoel cual brinda crditos para proyectos de

emprendimiento hasta un monto de 300.000 dlares a una tasa de inters del 11.20% a

un plazo de hasta 10 aos para activo fijo y de hasta 3 aos para el capital de trabajo.8

Tabla 4.3.2

DETALLE DE ACTIVOS FIJOS ACTUAL PROYECTADO CREDITO BANCO APORTE SOCIO

Terreno 24.000,00$ 24.000,00$

Infraestructura 13.700,00$ 10.960,00$ 2.740,00$

Maquinaria y Equipos 41.461,00$ 33.168,80$ 8.292,20$

Vehculo 31.790,00$ 25.432,00$ 6.358,00$ Muebles y enseres 2.654,00$ 2.123,20$ 530,80$ Equipos de Oficina 1.250,00$ 1.000,00$ 250,00$ Activos Diferidos 12.110,00$ 9.688,00$ 2.422,00$ Capital de Trabajo 18.914,93$ 15.131,94$ 3.782,99$

TOTAL 24.000,00$ 121.879,93$ 97.503,94$ 48.375,99$

% FINANCIAMIENTO 66,84 33,16

Plan de Inversin


8.- Fuente: Pgina web BNF

44

Como es posible observar en la tabla 4.3.2 referente al Plan de inversin se encuentra

el detalle de los clculos realizados con el objeto de determinar a cunto asciende el

valor del crdito que se necesita solicitar, teniendo en cuenta que la institucin

financiera a la que solicitaremos el crdito nos otorga hasta el 80% del valor de

Activos Fijos (infraestructura, maquinaria y equipos, vehculo, muebles y enseres y

equipos de oficina), Activos diferidos y Capital de Trabajo pero no incluyendo

financiamiento en el caso de compra de terreno, el cual deber ser solventado por las

socias del proyecto junto con el 20% de Activos y Capital de Trabajo no financiado por

laentidad financiera.

4.3.2 Estudio Financiero.

4.3.2.1 Tabla de Amortizacin.

Tabla 4.3.3

Periodos FechaCuota de

Capital

Interes

del

Periodo

PagoCapital

Insoluto

0 25/04/2012 97503,94

1 25/10/2012 8125,33 5460,22 13585,55 89378,62

2 25/04/2013 8125,33 5005,20 13130,53 81253,29

3 25/10/2013 8125,33 4550,18 12675,51 73127,96

4 25/04/2014 8125,33 4095,17 12220,49 65002,63

5 25/10/2014 8125,33 3640,15 11765,48 56877,30

6 25/04/2015 8125,33 3185,13 11310,46 48751,97

7 25/10/2015 8125,33 2730,11 10855,44 40626,64

8 25/04/2016 8125,33 2275,09 10400,42 32501,31

9 25/10/2016 8125,33 1820,07 9945,40 24375,99

10 25/04/2017 8125,33 1365,06 9490,38 16250,66

11 25/10/2017 8125,33 910,04 9035,37 8125,33

12 25/04/2018 8125,33 455,02 8580,35 0,00

97503,94 35491,44 132995,38

Tabla de Amort izacin

TOTAL

Elaborado por: Autoras de la tesis

45

Capital 97503,94Plazo 6 AosTasa de Inters 11,2Peodos de pago SemestralDividendos 12Fecha de Otorgacin 25/04/2012

El mtodo empleado para el clculo de la Amortizacin del crdito es el de

Dividendos Decrecientes o Sistema Alemn cuya principal caracterstica radica en que

en todas las cuotas la parte destinada a amortizar el capital es igual, mientras que los

intereses son decrecientes. Esto determina que la cuota total o pago sea a su vez

decreciente.

( )

4.3.2.2 Pronstico de Ventas.

Se producir 201.200 unidades de 400g al ao este clculo se puede observar en la

tabla 4.3.4 y est basado no solo en la capacidad de produccin de la planta instalada,

sino tambin en el anlisis de la demanda fundamentado en el estudio de mercado

realizado.

Por lo tanto en el primer ao se estima alcanzar ingresos de $468.796,00 por concepto

de ventas.

46

Tabla 4.3.4

PRODUCCIN DAS DE TOTAL PRECIO TOTAL

DIARIA PRODUCCIN MES UNITARIO

1 632 20 12640 2,33$ 29.451,20$

2 664 20 13280 2,33$ 30.942,40$

3 697 20 13940 2,33$ 32.480,20$

4 732 20 14640 2,33$ 34.111,20$

5 768 20 15360 2,33$ 35.788,80$

6 807 20 16140 2,33$ 37.606,20$

7 847 20 16940 2,33$ 39.470,20$

8 889 20 17780 2,33$ 41.427,40$

9 934 20 18680 2,33$ 43.524,40$

10 980 20 19600 2,33$ 45.668,00$

11 1029 20 20580 2,33$ 47.951,40$

12 1081 20 21620 2,33$ 50.374,60$

201200 2,33$ 468.796,00$ TOTAL AO 1

Proyeccin de Ventas a 1 Ao

MESES


Tabla 4.3.5

AOS PRODUCCINDIAS DE PRODUCCIN PRODUCCIN PRECIO TOTAL

DIARIA POR AO ANUAL UNITARIO

1 839 240 201440 2,33$ 468.796,00$

2 862 240 206996 2,33$ 482.301,12$

3 876 240 210308 2,33$ 490.017,94$

4 890 240 213673 2,33$ 497.858,23$

5 905 240 217092 2,33$ 505.823,96$

1049509 2,33$ 2.445.356,46$

Proyeccin de Ventas a 5 Aos

TOTALES


El pronstico de ventas para los prximos 5 aos est tomado en base al cuadro 4.1.2

de Demanda Futura en el que se establece un incremento de poblacin del 1.6%

determinado por el INEC9 en el Censo Poblacional 2010 y por lo tanto a cada ao

luego de determinar dicho incremento poblacional le calculamos el 10% para fijar el

nivel de produccin y por ende el ingreso por ventas de cada ao.

9._ Entrevista realizada a funcionario del INEC

4.3.2.3 Pronstico de costos

Tabla 4.3.6

COSTOS Y GASTOS MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12 TOTAL

COSTOS DIRECTOS

Materiales Directos 12.420,00$ 12.668,40$ 12.921,77$ 13.180,20$ 13.443,81$ 13.712,68$ 13.986,94$ 14.266,68$ 14.552,01$ 14.843,05$ 15.139,91$ 15.442,71$ 166.578,15$

Mano de Obra Directa 1.279,00$ 1.279,00$ 1.279,00$ 1.279,00$ 1.279,00$ 1.279,00$ 1.279,00$ 1.279,00$ 1.279,00$ 1.279,00$ 1.279,00$ 1.279,00$ 15.348,00$

COSTOS INDIRECTOS

Materiales Indirectos 8.250,40$ 8.270,85$ 8.291,36$ 8.311,91$ 8.332,52$ 8.353,17$ 8.373,88$ 8.394,64$ 8.415,45$ 8.436,32$ 8.457,24$ 8.478,21$ 100.365,94$

Mano de Obra Indirecta 1.042,95$ 1042,95 1042,95 1042,95 1042,95 1042,95 1042,95 1042,95 1042,95 1042,95 1042,95 1042,95 12.515,40$

Gastos Generales de Fabricacin 864,39$ 867,27$ 870,21$ 873,20$ 876,26$ 879,38$ 882,56$ 885,80$ 889,11$ 892,48$ 895,92$ 899,43$ 10.576,01$

Gastos Administrativos 1.550,67$ 1.550,67$ 1.550,67$ 1.550,67$ 1.550,67$ 1.550,67$ 1.550,67$ 1.550,67$ 1.550,67$ 1.550,67$ 1.550,67$ 1.550,67$ 18.608,04$

Gastos de Ventas 1.335,75$ 1.342,43$ 1.349,14$ 1.355,89$ 1.362,66$ 1.369,48$ 1.376,33$ 1.383,21$ 1.390,12$ 1.397,07$ 1.404,06$ 1.411,08$ 16.477,21$

TOTALES 26.743,15$ 27.021,57$ 27.305,09$ 27.593,82$ 27.887,87$ 28.187,33$ 28.492,32$ 28.802,95$ 29.119,32$ 29.441,55$ 29.769,75$ 30.104,05$ 340.468,76$

Costos y Gastos de Produccin al Ao


48

En la tabla 4.3.6 se detallan todos los costos que se requieren para el proceso de

produccin de la mayonesa de Soya para el primer ao.

Como se puede observar en el rubro de los materiales directos existen variaciones,

registrando un incremento del 2% (porcentaje determinado considerando el incremento

de la produccin mensual / costo de materia prima), en todos los elementos que lo

componen debido a que dicho rubro es parte directa e integral en el proceso de

produccin del producto.

En la Mano de Obra Directa no se dan incrementos puesto que la creciente produccin

del mes podr ser cubierta perfectamente por el personal existente inicialmente.

En cuanto a los costos indirectos, en lo que respecta a la Mano de Obra Indirecta no se

da incremento alguno, pero los Materiales Indirectos si presentan cambios aunque no

en todos sus elementos, sino en aquellos como los envases, etiquetas y cartones para el

embalaje, puesto que estn sujetos a los aumentos que surgen en el proceso de

produccin, que en este caso es del 0.18% de acuerdo al incremento estimado en la

produccin del primer mes y los costos generados por sus respectivos rubros, dato que

se puede corroborar en el anexo No. 9

En lo referente a los Gastos Generales de Fabricacin se da un incremento del 1% en

rubros como el gas, el agua, y la luz considerando que dichos elementos tienden a

incrementar a medida que aumenta la produccin, razn por la que se estim crecern

este porcentaje durante el primer periodo, en el anexo N0. 10 se puede observar el

clculo.

En rubros como Gastos Administrativos no se dan incrementos puesto que es un rubro

independiente de las variaciones que se producen en la produccin, mientras que los

Gastos de Ventas si sufren un incremento del 0.5% debido a que existe un nexo directo

entre el incremento en la produccin y los gastos de distribucin del producto

contemplados dentro de este rubro cabe mencionar que para un mejor entendimiento el

detalle del clculo de estos dos rubros se encuentra en los anexos 6.3 y 6.4

49

Tabla 4.3.7

COSTOS Y GASTOS AO 1 AO 2 AO 3 AO 4 AO 5 TOTAL

COSTOS DIRECTOS

Materiales Directos 166.578,15$ 174.074,17$ 181.907,51$ 190.093,35$ 198.647,55$ 911.300,73$

Mano de Obra Directa 15.348,00$ 16.882,80$ 18.064,60$ 19.329,12$ 20.682,16$ 90.306,67$

COSTOS INDIRECTOS

Materiales Indirectos 100.365,94$ 102.373,26$ 104.420,73$ 106.509,14$ 108.639,33$ 522.308,40$

Mano de Obra Indirecta 12.515,40$ 13.766,94$ 14.730,62$ 15.761,77$ 16.865,09$ 73.639,81$

Gastos Generales de Fabricacin 10.576,01$ 10.787,53$ 11.003,29$ 11.223,35$ 11.447,82$ 55.038,00$

Gastos Administrativos 18.608,04$ 20.468,84$ 21.901,66$ 23.434,78$ 25.075,21$ 109.488,52$

Gastos de Ventas 16.477,21$ 17.630,61$ 18.864,76$ 20.185,29$ 21.598,26$ 94.756,13$

TOTALES 340.468,76$ 355.984,16$ 370.893,16$ 386.536,79$ 402.955,41$ 1.856.838,27$

COSTOS Y GASTOS DE PRODUCCIN PROYECTADOS A 5 AOS


Para determinar el incremento de los costos de produccin de los siguientes cinco aos

de estudio, a partir del primero,se toma como referencia el incremento en las ventas de

los cinco aos en mencin, es decir se calcula el porcentaje de incremento de las ventas

de un ao a otro, teniendo este antecedente se realiza los clculos respectivos que

determinan cunto ms de cada insumo es necesario para cubrir un nivel de produccin

ms alto.

En el caso de los Materiales Directos al formar parte directa e integral del producto

alcanza un nivel de incremento del 4.5% para todos los aos de estudio mientras que en

rubros como la Mano de Obra Directa e Indirecta as como los Gastos administrativos

se produce un incremento del 10% para el primer ao conforme a lo publicado en el

sitio web del Ministerio de Relaciones Laborales y del 7% para los siguientes cuatro

aos, porcentaje que corresponde a la proyeccin de la inflacin promedio en el

Ecuador;10

el incremento en los gastos de Ventas es del 4% en tanto que los Materiales

indirectos y Gastos generales de Fabricacin crecern el 2% en los posteriores 5 aos.

10._ Fuente: Pgina web el BCE

4.3.2.4 Estado de Prdidas y Ganancias.

Tabla 4.3.8

MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12

Ventas 29.451,20$ 30.942,40$ 32.480,20$ 34.111,20$ 35.788,80$ 37.606,20$ 39.470,20$ 41.427,40$ 43.524,40$ 45.668,00$ 47.951,40$ 50.374,60$ (-)Costo de Produccin 23.856,74$ 24.128,47$ 24.405,28$ 24.687,27$ 24.974,53$ 25.267,18$ 25.565,33$ 25.869,07$ 26.178,52$ 26.493,80$ 26.815,02$ 27.142,30$ (=)Utilidad Bruta 5.594,46$ 6.813,93$ 8.074,92$ 9.423,93$ 10.814,27$ 12.339,02$ 13.904,87$ 15.558,33$ 17.345,88$ 19.174,20$ 21.136,38$ 23.232,30$ (-)Gasto de Operacin 4.773,61$ 4.780,29$ 4.787,01$ 4.793,75$ 4.800,53$ 4.807,34$ 4.738,36$ 4.745,24$ 4.752,15$ 4.759,10$ 4.766,09$ 4.773,11$ Gasto administrativo 1.550,67$ 1.550,67$ 1.550,67$ 1.550,67$ 1.550,67$ 1.550,67$ 1.550,67$ 1.550,67$ 1.550,67$ 1.550,67$ 1.550,67$ 1.550,67$ Gasto de Ventas 1.335,75$ 1.342,43$ 1.349,14$ 1.355,89$ 1.362,66$ 1.369,48$ 1.376,33$ 1.383,21$ 1.390,12$ 1.397,07$ 1.404,06$ 1.411,08$

Gastos Financieros 910,04$ 910,04$ 910,04$ 910,04$ 910,04$ 910,04$ 834,20$ 834,20$ 834,20$ 834,20$ 834,20$ 834,20$ Depreciacin 977,16$ 977,16$ 977,16$ 977,16$ 977,16$ 977,16$ 977,16$ 977,16$ 977,16$ 977,16$ 977,16$ 977,16$

(=)Utilidad antes Part. Labo. 820,85$ 2.033,63$ 3.287,91$ 4.630,18$ 6.013,74$ 7.531,67$ 9.166,52$ 10.813,09$ 12.593,72$ 14.415,09$ 16.370,29$ 18.459,19$ (-15%) Part. Laboral 123,13$ 305,05$ 493,19$ 694,53$ 902,06$ 1.129,75$ 1.374,98$ 1.621,96$ 1.889,06$ 2.162,26$ 2.455,54$ 2.768,88$ (=)Utilidad antes Imp. Renta 697,72$ 1.728,59$ 2.794,73$ 3.935,65$ 5.1

TESIS CONCLUIDA

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