TEMA III (2da. parte).doc

ASIENTO DE AJUSTE EN LA HOJA DE TRABAJO

ASIENTO DE AJUSTE EN LA HOJA DE TRABAJOCARGO en la Cuenta de Gastos de Venta para registrar el aumento de estos gastos,CARGO en la Cuenta de Gastos de Administracin para registrar el aumento de estos gastos, con

ABONO en la Cuenta de Depreciacin Acumulada de Equipo de Oficina para registrar la disminucin del valor de este Activo Fijo.Observe este Asiento de Ajuste, sealando con flechas, en la Hoja de Trabajo que presentamos en la Pgina siguiente, EN MILES DE PESOS para facilitar su manejo.

REGISTRO DEL ASIENTO DE AJUSTE EN EL LIBRO DIARIO

-Aj. 6-

Cargo a Gastos de Venta $1500,000

Cargo a Gastos de Administracin 500,000

Abono a Depreciac. Acum. Eq. Ofna. $2000,000

REGISTRO DEL ASIENTO DE AJUSTE EN EL LIBRO MAYOR

El aumento del Saldo de la Cuenta de Gastos de Venta lo registramos mediante un __________ en la Cuenta de _______________.

El aumento del Saldo de la Cuenta de Gastos de Admn. lo registramos mediante un _______ en la cuenta de ______________.

El aumento del Saldo de la Cuenta Depreciac. Acum.. de Eq. De Ofna. lo registramos mediante un ______ en la Cuenta _______________.

AJUSTE A LA CUENTA AMORTIZACION ACUMULADA DE COSTOS DE INSTALACION

CIRCUNSTANCIA N 7

El Saldo que determinamos en la Cuenta de Amortizacin Acumulada de Costos de Instalacin es de $2000,000, pero no se ha registrado la Amortizacin correspondiente a este Perodo, cuyo importe es de $1000,000 y corresponden $700,000 a Gastos de Venta y $300,000a Gastos de Admn.


ABONO en la Cuenta de Amortizacin Acumulada de Costos de Instalacin para registrar la disminucin del valor de este Activo.Observe este Asiento de Ajuste, sealando con flechas, en la Hoja de Trabajo que presentamos en la Pgina siguiente, EN MILES DE PESOS para facilitar su manejo.


-Aj. 7-

Cargo a Gastos de Venta $ 700,000


Abono a Amortizac. Acum. Cost. Inst. $1000,000




El aumento del Saldo de la Cuenta Amortizac. Acum. de Costos Insta.. lo registramos mediante un ______ en la Cuenta _______________.

AJUSTE A LA CUENTA DE RENTAS PGADAS POR ADELANTADO

CIRCUNSTANCIA N 8

El Saldo que determinamos en la Cuenta de Rentas Pagadas por Adelantado es de $12000,000, pero no se ha registrado su disminucin por la renta correspondiente a este Perodo, cuyo importe es de $6000,000, y corresponden $4000,000 a Gastos de Venta y $2000,000 a Gastos de Admn.


ABONO en la Cuenta de Rentas Pagadas por Adelantada para registrar la disminucin del valor de este Activo.

Observe este Asiento de Ajuste, sealando con flechas, en la Hoja de Trabajo que presentamos en la Pgina siguiente, EN MILES DE PESOS para facilitar su manejo.


-Aj. 8-

Cargo a Gastos de Venta $ 4000,000


Abono a Rentas Pagadas por Adelantado $6000,000




La disminucin del Saldo de la Cuenta Rentas Pagadas por Adelantado la registramos mediante un _______ en la Cuenta _________.

AJUSTE A LAS CUENTAS DE PROVEEDORES Y DOCUMENTOS POR PAGAR

CIRCUNSTANCIA N 9

La Cuenta de Documentos por Pagar PRESENTA SALDO DEUDOR, lo cual, desde luego, no puede ser correcto. Investigamos la causa y encontramos que un pago a Proveedores por $30000,000, POR ERROR, se registr en la cuenta de Documentos por Pagar, de manera que el saldo de la cuenta de Proveedores tampoco es correcto.


Para que tanto la Cuenta de Proveedores como la Cuenta de Documentos por Pagar presente Saldos correctos, debemos corregir el error que se cometi al registrar este pago a Proveedores, como a continuacin se indica:CARGO en la Cuenta de Proveedores para registrar la disminucin de nuestro Pasivo en este concepto con

ABONO en la Cuenta de Documentos por Pagar para anular el Cargo que se registro por error y determinar su Saldo correcto de naturaleza Acreedora.


-Aj. 9-

Cargo a Proveedores $ 30000,000

Abono a Documentos por Pagar $30000,000


La disminucin de nuestro Pasivo en Proveedores la registramos con un ________ en la cuenta de __________.

La correccin del Saldo de la Cuenta de Documentos por Pagar la registramos mediante un ______ en la cuenta de _______.

AJUSTE A LA CUENTA DE GASTOS FINANCIEROS

CIRCUNSTANCIA N 10

El Saldo de la Cuenta de gastos Financieros es de $13000,000.

El Banco nos report que del dinero de Nuestra Empresa en cuenta de cheques se cobr comisiones por $300,000.


CARGO en la Cuenta de Gastos Financieros por $300,000 para registrar el aumento de estos Egresos por concepto de las Comisiones Bancarias, con

ABONO en la Cuenta de Bancos por $300,000 para registrar la disminucin de nuestro Efectivo en Bancos por el pago de las Comisiones Bancarias.

Observe este Asiento de Ajuste, sealando con flechas, en la Hoja de Trabajo que presentamos en la Pgina siguiente, EN MILES DE PESOS para facilitar su manejo.


-Aj. 10-

Cargo a Gastos Financieros $ 300,000

Abono a Bancos $300,000


El aumento de los Gastos Financieros lo registramos mediante un _________ en la Cuenta de __________.

La disminucin de nuestro Efectivo en Bancos la registramos mediante un _______ en la cuenta de ___________.

AJUSTE A LA CUENTA DE RENTAS COBRADAS POR ADELANTADO

CIRCUNSTANCIA N 11

El Saldo que determinamos en la Cuenta de Rentas Cobradas por Adelantado es de $6000,000. Este importe corresponde a rentas cobradas por adelantado por dos aos, pero no se ha registrado que al concluir este Perodo ya se devengo la parte correspondiente a un ao.


CARGO en la Cuenta de Rentas Cobradas por Adelantado por $3000,000 para registrar la disminucin de este concepto de Pasivo, por las rentas correspondiente a este Perodo ya transcurrido, con

ABONO en la Cuenta de Otros Productos por $3000,000 para registrar el aumento en este concepto por las rentas devengadas, es decir, ganadas, durante este Perodo.


-Aj. 11-

Cargo a Rentas Cobradas pro Adelant. $ 3000,000

Abono a Otros Productos $3000,000


La disminucin del Saldo de la Cuenta Rentas Cobradas por Adelantado la registramos mediante un ___________ en la cuenta de ________________.

El aumento del Saldo de la Cuenta Otros Productos lo registramos mediante un _______ en la cuenta de _________.

_1152478359.xlsHoja1

NUESTRA EMPRESA, S.A.

HOJA DE TRABAJO AL 31 DE DICIEMBRE DE 19XX

BALANZA DE COMPROBACIONA J U S T E SSALDOS AJUSTADOSESTADOS FINANCIEROS

C U E N T A SMOVIMIENTOSSALDOSRESULTADOSBALANCE

DEUDACREEDDEUDACREEDCARGOSABONOSDEUDACREEDDEBEHABERDEBEHABER

Caja$ 19'000$18'500$500100 (1

Bancos530'000140'000390'0002) 7,000

Clientes220'000180'00040'000

Estimacin de Ctas. Incobr.3'000$3'0001,000 (3

Deudores Diversos6'0006'0001) 100

Almacn350'000300'00050'0006,000(4

IVA Pagado Acreditable3'0003'0003,000(5a

Equipo de Oficina20'00020'000

Depreciac. Acum. Eq. de Oficina4'0004'0002'000 (6

Costos de Instalacin5'0005'000

Amortizac. Acm. Eq. Ofna.2'0002'0001'000 (7

Rentas Pagadas por Adelantado12'00012'0006'000(8

Proveedores70'000130'00060'0009)30,000

Documentos por Pagar80'00070'00010'00030,000(9

IVA Cobrado Retenido5'0005'0005)5,000

IVA por Pagar5a)3,0005,000 (5

Intereses Cobrdos por Adel.1'0002'0001'000

Rentas Cobradas por Adel.6'0006'000

Capital Social350'000350'000

Utilidades de Periodos Ant.42'50042'500

Ventas400'000400'000

Costo de Ventas300'000300'0004)6,000

Gastos de Venta24'00024'0003)1,000

6)1,500

7) 700

8)4'000

Gastos de Administracin16'00016'0006) 500

7) 300

8)2'000

Productos Financieros10'00010'0007,000(2

Gastos Financieros13'00013'000

Otros Productos7'0007'000

Otros Gastos1'0001'000

PERDIDAS Y GANANCIAS

UTILIDAD DEL PERIODO

S U M A S1670'0001670'000890'500890'500

_1152479188.xlsHoja1

RENTAS PAGADAS

GASTOS DE VENTAGASTOS DE ADMON.POR ADELANTADO

SD) 24'000SD)16'000SD) 12'0006'000 (Aj.8

Aj.3) 1'000Aj.6) 500

Aj.6) 1'500Aj.7) 300

Aj.7) 700Aj.8) 2'000SD) 6'000

Aj.8) 4'000

_1152511675.xlsHoja1






Caja$ 19'000$18'500$500100 (1

Bancos530'000140'000390'0002) 7,000300 (10

Clientes220'000180'00040'000



Almacn350'000300'00050'0006,000(4







Proveedores70'000130'00060'0009)30,000








Ventas400'000400'000

Costo de Ventas300'000300'0004)6,000

Gastos de Venta24'00024'0003)1,000

6)1,500

7) 700

8)4'000


7) 300

8)2'000


Gastos Financieros13'00013'00010) 300





S U M A S1670'0001670'000890'500890'500

_1152513831.xlsHoja1

GASTOS FINANCIEROSPRODUCTOS FINAN.OTROS GASTOS

MD)13'00010'000(MAMD)1'000

SD)13'00010'000(SASD)1'000

Aj10) 3007'000(Aj2

13'30017000 (SA

OTROS PRODUCTOSEn la cuenta de BANCOS determinamos Movimiento Deudor $_____

7'000(MAMovimiento Acreedor _______, Saldo Deudor $________.

7'000(SAPor concepto de AJUSTES, registramos Cargo por $______, Abono por $___

3'000 (Aj11y, determinamos Saldo Ajustado Deudor de $ ____.

10'000 (SASiguiendo este modelo ANALICE todas las cuentas.

_1152520233.xlsHoja1

CAJAALMACENCOSTOS INSTAL

MD)19'00018'500 (MAMD)350'000300'000 (MAMD)5'000

SD) 500100 (Aj.1SD) 50'0006'000(Aj.4SD)5'000

SD) 400SD) 44'000

IVA PAGADOAMORT. ACUM. DE

BANCOSACREDITABLECOSTOS DE INSTAL

MD)530'000140'000(MAMD) 3'0002'000 (MA

SD)390'000300 (Aj10SD) 3'0003'000 (Aj.52'000 (SA

Aj.2) 7'0001'000 (Aj7

SD)396'7003'000 (SA

CLIENTESEQUIPO DE OFICINARENTAS PAG. POR ADEL

MD)220'00018'500 (MAMD) 20'000MD)12'000

SD) 40'000SD) 20'000SD)12'0006'000 (Aj8

SD) 6'000

DEPREC. ACUM. DE

ESTIM. CTAS. INCOBREQUIPO DE OFICINADEUDORES DIVERSOS

3'000(MA4'000 (MAMD) 6'000

3'000(SA4'000 (SASD) 6'000

1'000(Aj32'000 (Aj6Aj.1) 100

4'000 (SA6'000 (SASD) 6'100

PROVEEDORESCAPITAL SOCIALDOCTOS. P. PAGAR

MD)70'000130'000(MA350'000(MAMD)80'00070'000 (MA

Aj9)30'00060'000(SA350'000(SASD)10'00030'000(Aj9

30'000(SA20'000 (SA

UTILIDADESIVA COBRADO

PERIODOS ANTERIORESRETENIDOCOSTO DE VENTAS

42'500 (MA5'000 (MAMD)300'000

42'500 (SAAj5) 5'0005'000 (SASD)300'000

Aj4) 6'000

SD)306'000

VENTASIVA POR PAGARGASTOS DE VENTA

400'000 (MAMD)24'000

400'000 (SAAj5) 3'0005'000 (Aj5SD)24'000

2'000 (SAAj3) 1'000

Aj6) 1'500

INTERESESGASTOS DE ADMONAj7) 700

COBRADOS POR ADELMD) 16'000Aj8) 4'000

MD) 1'0002'000(MASD) 16'000SD)31'200

1'000 (SAAj6) 500

AJ7) 300RENTAS

Aj8) 2'000COBRADOS POR ADEL

SD) 18'8006'000 (MA

Aj11)3'0006'000 (SA

3'000 (SA

_1152511883.xlsHoja1






Caja$ 19'000$18'500$500100 (1

Bancos530'000140'000390'0002) 7,000300 (10

Clientes220'000180'00040'000



Almacn350'000300'00050'0006,000(4







Proveedores70'000130'00060'0009)30,000





Rentas Cobradas por Adel.6'0006'00011)3,000



Ventas400'000400'000

Costo de Ventas300'000300'0004)6,000

Gastos de Venta24'00024'0003)1,000

6)1,500

7) 700

8)4'000


7) 300

8)2'000


Gastos Financieros13'00013'00010) 300

Otros Productos7'0007'0003,000 (11




S U M A S1670'0001670'000890'500890'50064'40064'400

_1152512042.xlsHoja1






Caja$ 19'000$18'500$500100 (1$400

Bancos530'000140'000390'0002) 7,000300 (10396'700

Clientes220'000180'00040'00040'000

Estimacin de Ctas. Incobr.3'000$3'0001,000 (34'000

Deudores Diversos6'0006'0001) 1006'100

Almacn350'000300'00050'0006,000(444'000


Equipo de Oficina20'00020'00020'000

Depreciac. Acum. Eq. de Oficina4'0004'0002'000 (66'000

Costos de Instalacin5'0005'0005'000

Amortizac. Acm. Eq. Ofna.2'0002'0001'000 (73'000

Rentas Pagadas por Adelantado12'00012'0006'000(86'000

Proveedores70'000130'00060'0009)30,00030'000

Documentos por Pagar80'00070'00010'00030,000(920'000

IVA Cobrado Retenido5'0005'0005)5,000.

IVA por Pagar5a)3,0005,000 (52'000

Intereses Cobrdos por Adel.1'0002'0001'0001'000

Rentas Cobradas por Adel.6'0006'00011)3,0003'000

Capital Social350'000350'000350'000

Utilidades de Periodos Ant.42'50042'50042'500

Ventas400'000400'000400'000

Costo de Ventas300'000300'0004)6,000306'000

Gastos de Venta24'00024'0003)1,00031'200

6)1,500

7) 700

8)4'000

Gastos de Administracin16'00016'0006) 50018'800

7) 300

8)2'000

Productos Financieros10'00010'0007,000(217'000

Gastos Financieros13'00013'00010) 30013'300

Otros Productos7'0007'0003'000 (11

Otros Gastos1'0001'0001'000



S U M A S1670'0001670'000890'500890'50064'40064'40088'50088'500

_1152480104.xlsHoja1

RENTAS COBRADAS

POR ADELANTADOOTROS PRODUCTOS

Aj.11)3'000,0006'000,000 (SA7'000,000 (SA

3'000,000 (Aj.11

3'000,000(SA

_1152479144.xlsHoja1






Caja$ 19'000$18'500$500100 (1

Bancos530'000140'000390'0002) 7,000

Clientes220'000180'00040'000



Almacn350'000300'00050'0006,000(4





Amortizac. Acm. Eq. Ofna.2'0002'000

Rentas Pagadas por Adelantado12'00012'000

Proveedores70'000130'00060'000

Documentos por Pagar80'00070'00010'000







Ventas400'000400'000

Costo de Ventas300'000300'0004)6,000

Gastos de Venta24'00024'0003)1,000

6)1,500








S U M A S1670'0001670'000890'500890'500

_1152479170.xlsHoja1

AMORTIZAC. ACUM

GASTOS DE VENTAGASTOS DE ADMON.DE COSTOS DE INST.

SD) 24'000SD)16'0002'000(SA

Aj.3) 1'000Aj.6) 5001'000(Aj.7

Aj.6) 1'500Aj.7) 300

Aj.7) 7003'000 (SA

_1152479105.xlsHoja1

DEPRECIAC. ACUM.

GASTOS DE VENTAGASTOS DE ADMON.DE EQUIPO DE OFNA.

SD) 24'000SD)16'0004'000(SA

Aj.3) 1'000Aj.6) 5002'000(Aj.6

Aj.6) 1'500

6'000 (SA

_1152478755.xlsHoja1

GASTOS FINANCIEROSBANCOS

SD) 13'000,000SD)390'000,000

Aj.10) 300,000Aj.2) 7'000,000300,000 (Aj.10

SD)44'000,000

_1152477273.xlsHoja1






Caja$ 19'000$18'500$500100 (1

Bancos530'000140'000390'0002) 7,000

Clientes220'000180'00040'000



Almacn350'000300'00050'0006,000(4







Proveedores70'000130'00060'000








Ventas400'000400'000

Costo de Ventas300'000300'0004)6,000

Gastos de Venta24'00024'0003)1,000

6)1,500

7) 700

8)4'000


7) 300

8)2'000







S U M A S1670'0001670'000890'500890'500

_1152477851.xlsHoja1

PROVEEDORESDOCUMENTOS POR PAGAR

45'000,000130'000,00050'000,00070'000,000

25'000,000ERROR)30'000,000

MD)70'000,000130'000,000 (MAMD)80'000,00070'000,000 (MA

Aj.9)30'000,00060'000,000 (SASD)10'000,00030'000,000 (Aj.9

SALDO INCORRECTO

30'000,000(SA20'000,000 (SA

SALDO CORRECTOSALDO CORRECTO

_1152476569.xlsHoja1






Caja$ 19'000$18'500$500100 (1

Bancos530'000140'000390'0002) 7,000

Clientes220'000180'00040'000



Almacn350'000300'00050'0006,000(4






Rentas Pagadas por Adelantado12'00012'000

Proveedores70'000130'00060'000








Ventas400'000400'000

Costo de Ventas300'000300'0004)6,000

Gastos de Venta24'00024'0003)1,000

6)1,500

7) 700


7) 300







S U M A S1670'0001670'000890'500890'500

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