CaratulaUniversidad GalileoLicenciatura en Tecnologa y Administracin de EmpresasCurso: PresupuestosTarea Semana 7: capitulos 5 a 8Gissel Mariela Pineda Espino17 de agosto de 2014IDE 1010168

Capitulo 5CAPITULO 55.1)La Industrial, S.A. manufactura ropa de tejido de punto. Necesita estimar su costo total de produccinpara los meses de Enero a Marzo. Tena estimado su presupuesto de produccin y sus costos directosde produccin y su jefe del Taller estim los gastos de fbrica del trimestre.Presupuesto de produccinUnidadesEnero2600Febrero3040Marzo3360TOTAL9000Gastos de fbricaTrimestralAgua900Depreciacin Equipo4500Energa Elctrica3000Reparaciones1200Sueldos15000Telfono600Total gastos indirectos25200Costo de ProduccinENEROFEBREROMARZOTOTALMaterialesQ59,800.00Q69,920.00Q77,280.00Q207,000.00MODQ18,720.00Q21,888.00Q24,192.00Q64,800.00Gastos IndirectosQ8,400.00Q8,400.00Q8,400.00Q25,200.00Total Costo de produccinQ86,920.00Q100,208.00Q109,872.00Q297,000.00Unidades2600304033609000Costo de Produccin UnitarioQ33.43Q32.96Q32.70Q33.005.2)Para la compraa de manufactura de cajas Selecta, S.A. calcule el presupuesto de gastosde Administracin para el primer trimestre del ao 20x1. Los departamentos de admini-nistracin incluyen la Gerencia General, Administracin de la Fbrica, Finanzas einformtica. Incluye las proviciones de Aguinaldo y Bono anual mensuales. Los sueldosmensuales se proporcionan por departamento. El centro de responsabilidad para elPresupuesto de Gastos de Administracin es la Gerencia General.InformacinSueldos Fijos MensualesPuestos por DepartamentoDepartamentosGerenteSecretariaTotalGerencia GeneralQ20,000.00Q3,500.00Q23,500.00Administracin de la FbricaQ4,000.00Q4,000.00Finanzas y ContabilidadQ6,000.00Q3,500.00Q9,500.00InformticaQ7,000.00Q3,500.00Q10,500.00Totales MensualesQ37,000.00Q10,500.00Q47,500.00Total TrimestralQ111,000.00Q31,500.00Q142,500.00Centro de Responsabilidad: Gerencia GeneralPresupuesto Gastos AdministracinEneroFebreroMarzoTotalGerencia GeneralQ23,500.00Q23,500.00Q23,500.00Q70,500.00AdministracinQ4,000.00Q4,000.00Q4,000.00Q12,000.00Finanzas y ContabilidadQ9,500.00Q9,500.00Q9,500.00Q28,500.00InformticaQ10,500.00Q10,500.00Q10,500.00Q31,500.00Total Sueldos de AdministracinQ47,500.00Q47,500.00Q47,500.00Q142,500.00Provisin aguinaldoQ3,958.33Q3,958.33Q3,958.33Q11,875.00Provisin Bono anualQ3,958.33Q3,958.33Q3,958.33Q11,875.00TotalQ55,416.67Q55,416.67Q55,416.67Q166,250.005.3)Para la Joyera Moderna, estime los Gastos de Venta y Administracin del remanente para gastos estimado,si los gastos de venta se estiman en 60% y los gastos de administracin en 40% para los meses deagosto y septiembreJoyera ModernaAgostoSeptiembreTOTALRemanente para Gastos10,273.5010,891.7521,165.2560%Gastos de Venta6164.106535.0512699.1540%Gastos de administracin4109.404356.708466.10Total Gastos de Operacin10273.510897.7521165.25

Capitulo 6Capitulo 66.1 La fbriica de tejidos de punto La Industrial, S.A. necesita estimar el Presupuesto de costo de ventaspara el primer trimestre del siguiente ao. Proporcionan siguiente informacin:La industrial, S.A.Inv. InicialInv. FinalCosto produccin trimestreProducto Terminado50080033.00Materia Prima A2003364.00Materia Prima B1505045.00ComprasQ209,314.00Mano Obra DirectaQ64,800.00Gastos Indirectos FabricacinQ25,200.00Unidades del presupuesto de ventas8700Le solicitaron su colaboracin para obtener las siguiente estimaciones:1A.Presupuesto de Inventarios Producto Terminado y Materia PrimaProducto TerminadoInv. InicialInv. FinalProducto Terminado500800Costo de produccin del trimestre3333Valor Inventarios Producto TerminadoQ16,500.00Q26,400.00Materia Prima AMateria prima200336Costo de materiales44Valor Inventarios Materia PrimaQ800.00Q1,344.00Materia Prima BMateria prima150504Costo de materiales55Valor Inventarios Materia PrimaQ750.00Q2,520.00Total Inventarios Materia PrimaQ1,550.00Q3,864.001.BPresupuesto de Costo de Ventas del TrimestreUso de Materias PrimasValor TrimestreInventario InicialQ1,550.00(+) ComprasQ209,314.00(-) Inventario FinalQ3,864.00Costo del uso de materias primasQ207,000.00(+) Mano de obra directaQ64,800.00(+) Gastos de fabricacinQ25,200.00total costos de produccinQ297,000.00(+)Inv inicial productos terminadosQ16,500.00(-)inv final productos terminadosQ26,400.00(=) Costo de VentasQ287,100.001.CUnidades Presupuesto Ventas870017400Costo Ventas / UnidadQ33.006010440006.2 Utilice los datos del ejercicio anterior para elaborar el Estado de resultados para la industrial, s.A. para el primertrimestre del siguiente ao. El Precio de venta era de Q60.00 por unidad. Los gastos de operacin representan el 30%de las ventas. Establezca los porcentajes del costo de ventas, utilidad bruta y utilidad de la operacin sobre ventas.La Industrial, S.A.1er TrimestreVentasQ1,044,000.00100%Costo de VentasQ287,100.0028%Utilidad BrutaQ756,900.0073%Gastos de OperacinQ313,200.0030%Utilidad de OperacinQ443,700.0043%6.3 La empresa de Consultoria D y D presta servicios de auditora, asesora legal y tramites varios. Tiene en sus estimacioneslos ingresos y gastos de sus servicios para el primer semestre del siguiente ao, as como otros gastos generales que espera tendr que incurrir.Desea determinar el margen correcto que obtendr para cada linea de servicios, para lo cual le solicitaron su asesora para determinar:a) el monto de gastos indirectos que le corresponder ser asignado a cada lnea de servicios.b) el estado de resultados resumido con la asignacin de los gastos indirectos y mrgenes de servicios.CONSULTORA D Y DAsesora legalAuditoriaTrmites VariosTotalVENTAS NETASQ34,000.00Q74,500.00Q86,500.00Q195,000.00TOTAL GASTOS DIRECTOSQ24,525.00Q34,945.00Q34,560.00Q94,030.00OTROS GASTOS GENERALES APLICADOSQ10,300.50Q14,676.90Q14,515.20Q39,492.60TOTAL GASTOSQ34,825.50Q49,621.90Q49,075.20Q133,522.60MARGEN POR SERVICIOQ(825.50)Q24,878.10Q37,424.80Q61,477.40% DE INGRESO TOTAL-1%40%61%100%Gastos directosQ94,030.00Gastos indirectosQ39,800.00AsignacinQ0.426.4 Estado de resultados presupuestado -- Joyera ModernaElabore el Estado de Resultados acumulado proyectado para la joyera Moderna para los meses de agosto y septiembre.El Costo de ventas representa el 60% de las ventas netas esperadas. Los gastos de operaciones presupuestaron 20,000AgostoSeptiembreTotalTotal Ventas Netas esperadasQ41,094.00Q43,567.00Q84,661.00Estado de resultados Acumulado septiembre y octubreAgostoSeptiembreVentas NetaQ41,094.00Q43,567.00Menos (costo Ventas 60%)Q24,656.40Q26,140.20Utilidad BrutaQ16,437.60Q17,426.80Menos gastos de operacinQ20,000.00Q20,000.00total gastos de operacinQ20,000.00Q20,000.00Utilidad operacinQ(3,562.40)Q(2,573.20)6.5 Costo de Ventas y Estado de ResultadosEmpresa Comercial Compra FcilElaborar estado de resultados para meses de enero a abril y establecer el margen de ganancia que espera obtener.Compra fcilENEROFEBREROMARZOABRILTOTALPresupuesto de ventasQ50,000.00Q80,000.00Q60,000.00Q50,000.00Q240,000.00Costo de ventasQ35,000.00Q56,000.00Q42,000.00Q35,000.00Q168,000.00Utilidad BrutaQ15,000.00Q24,000.00Q18,000.00Q15,000.00Q72,000.00Gastos VariablesComisionesQ7,500.00Q12,000.00Q9,000.00Q7,500.00Q36,000.00Otros gastos variablesQ2,500.00Q4,000.00Q3,000.00Q2,500.00Q12,000.00total gastos variablesQ10,000.00Q16,000.00Q12,000.00Q10,000.00Q48,000.00Gastos fijosAlquilerQ2,000.00Q2,000.00Q2,000.00Q2,000.00Q8,000.00segurosQ200.00Q200.00Q200.00Q200.00Q800.00DepreciacinQ500.00Q500.00Q500.00Q500.00Q2,000.00Sueldos fijosQ2,500.00Q2,500.00Q2,500.00Q2,500.00Q10,000.00Total gastos fijosQ5,200.00Q5,200.00Q5,200.00Q5,200.00Q20,800.00Total gastosQ15,200.00Q21,200.00Q17,200.00Q15,200.00Q68,800.00Utilidad de OperacinQ(200.00)Q2,800.00Q800.00Q(200.00)Q3,200.00% de los ingresos-0%4%1%-0%4%Comentarios: la empresa presenta un flujo de efectivo aceptable, sin embargo el porcentaje de utilidad es mnimo con respecto a la inversin. Es recomendable tratar de reducir costos para aumentar el margen.

Capitulo 7CAPITULO 77.1) Estimacin de Entradas de EfectivoLa fbrica de punto La Industrial, S.A. haba realizado su presupuesto de ventas para elperodo Enero a Marzo y su historial de poltica de cobro ha revelado que:a) el 30% de las ventas se efecta al contado y el 70% al crditob) el 1.5% de las ventas al crdito son cuentas incobrables.c) el saldo pendiente se cobra en el siguiente mes a la venta.La Industrial, S.A.Precio60.00PRESUPUESTO VENTASUNIDADESVALORESDiciembre4500270000Enero2500150000Febrero3000180000Marzo3200192000Total Enero a Marzo8700522000Determine las entradas en efectivo para el perodo Enero a Marzo y el saldo que quedaren cuentas por cobrar. Puede ayudarse con el formato proporcionado.Ventas al ContadoVentas al CrditoCuentas IncobrablesSaldo pendiente de cobroEntradas por Ventas al creditoTotal de entradas en efectivo30%70%1.50%PRESUPUESTO DE VENTASVALORESDiciembreQ270,000.00Q189,000.00Q4,050.00Q184,950.00EneroQ150,000.00Q45,000.00Q315,000.00Q2,250.00Q312,750.00Q189,000.00Q234,000.00FebreroQ180,000.00Q54,000.00Q126,000.00Q2,700.00Q123,300.00Q126,000.00Q180,000.00MarzoQ192,000.00Q57,600.00Q134,400.00Q2,880.00Q131,520.00Q134,400.00Q192,000.00TotalQ522,000.00Q156,600.00Q575,400.00Q7,830.00Q567,570.00Q449,400.00Q606,000.00CXCQ156,600.006.2) Estimacin de Salidas de EfectivoRealice la estimacin de salidas de efectivo para La Industrial, S.A. para el periodo Enero a Marzo y completo loscuadros resmenes proporcionados.a) por concepto de compras y gastos yb) por desembolsos de capital.Para el efecto le proporcionaron informacin de los presupuestos operativos y los desembolsos de capitalrequeridos para el trimestre, as como la poltica de pagos.1. las compras se pagan el 50% en el mes y el saldo el mes siguiente2. Los gastos indirectos de fabricacin incluyen la depreciacin.3. Las compras de diciembre fueron 65,000La Industrial, S.A.COMPRASMODGIFGASTOS OPERACINEneroQ61,240.00Q18,720.00Q8,400.00Q52,200.00FebreroQ70,426.00Q21,888.00Q8,400.00Q52,200.00MarzoQ77,648.00Q24,192.00Q8,400.00Q52,200.00TOTALQ209,314.00Q64,800.00Q25,200.00Q156,600.00A) Estimacin de salidas para compras y GastosComprasMODGIFExcluirTotal GIFGastos OperacinDiciembreQ65,000.0050%DepreciacinEneroQ61,240.00Q32,500.00Q18,720.00Q8,400.001500Q6,900.00Q52,200.00FebreroQ70,426.00Q30,620.00Q21,888.00Q8,400.001500Q6,900.00Q52,200.00MarzoQ77,648.00Q35,213.00Q24,192.00Q8,400.001500Q6,900.00Q52,200.00TotalQ209,314.00Q98,333.00Q64,800.00Q25,200.001500Q20,700.00Q156,600.00CXPQ35,213.00Resumen de Salidas para Compras y GastosLa Industrial, S.A.ComprasMODTOTAL GIFGASTOS OPERACINTOTALEneroQ32,500.00Q18,720.00Q6,900.00Q52,200.00Q110,320.00FebreroQ30,620.00Q21,888.00Q6,900.00Q52,200.00Q111,608.00MarzoQ35,213.00Q24,192.00Q6,900.00Q52,200.00Q118,505.00TOTALQ98,333.00Q64,800.00Q20,700.00Q156,600.00Q340,433.00La Industrial, S.A.Desembolsos de CapitalValor EstimadoSe comprar mobiliario por valor de 25,00070% al contado, febrero, 30% marzoQ25,000.00Se comprar 1 computadora por valor de 8,000al contado en MarzoQ8,000.00TotalQ33,000.00b) Estimacin de Salidas para Desembolsos de capitalMobiliarioComputadoraTotalEnero0Febrero1750017500Marzo7500800015500Total250008000330007.3) Elaboracin del Flujo de Efectivo Proyectadoa) Con los clculos de los incisos anteriores realice el Flujo de Efectivo proyectado para La Industrial, S.A. parael perodo Enero-Marzo. Para el efecto considere la siguiente informacin.1) El sbado al 31 de diciembre era de 10,0002) La empresa no tiene fuentes de otros ingresos3) La empresa no maneja un saldo mnimo de efectivo.Opinin del estado de Flujo de Efectivo ProyectadoEl estado de resultados proyectado permite tener una idea de la situacin que tendr la empresa en un periodo determinado, esto permite tomar decisiones para mejorar el rendimiento de la misma.La Industrial, S.A.Flujo de Efectivo proyectadoENEROFEBREROMARZOTOTALFlujo de Efectivo de OperacinEntradas en efectivo por ventasQ234,000.00Q180,000.00Q192,000.00Q606,000.00Salidas en efectivo de operacinQ110,320.00Q111,608.00Q118,505.00Q340,433.00Flujo de Efectivo de OperacinQ123,680.00Q68,392.00Q73,495.00Q265,567.00Flujo de Efectivo de InversinEntradas en efectivo de otros ingresos0.00.00.00.0Salidas de Inversin0.0Q17,500.00Q15,500.00Q33,000.00Flujo de Efectivo de Inversin0.0-Q17,500.00-Q15,500.00-Q33,000.00Incremento neto en efectivoQ123,680.00Q50,892.00Q57,995.00Q232,567.00Saldo al comienzo en efectivoQ10,000.00Q113,680.00-Q62,788.00Q10,000.00Saldo Final en efectivoQ113,680.00-Q62,788.00-Q4,793.00-Q4,793.00RecomendacionesLa empresa no tendr un flujo de efectivo aceptable durante los primeros meses del ao, sin embargo es posible que durante el segundo trimestre ya se tengan cifras ms aceptables ya que a finales de marzo el saldo final negativo es menor.

Capitulo 8Capitulo 88.1 La industrial, S.A. haba elaborado sus presupuestos operativos para el primer trimestrede su segundo ao de operaciones. Con el propsito de monitorear el desempeo de suslabores y enfocarse en sus metas desea evaluar su desempeo real, para lo cual necesitaelaborar los informes de desempeo para :a) las ventasb) la produccinc) las comprasd) la Mano de Obra DirectaComo consultor externo de La Industrial, S.A. Le solicitaron:1. Elaborar los informes de desempeo indicados2. Calcular las variaciones y establecer si son favorables o desfavorables3. Interpretar la informacin y realizar comentarios y recomendaciones.La Industrial, S.A. - Mes EneroDesempeo RealPresupuestoVentas unidades prendas de punto28002500Precio Unitario58.0060.00Produccin Unidades Prendas de punto28802600Precio de Materia Prima A4.004.00Precio de Materia Prima B5.005.00Cantidad a Comprar MPA58485260Cantidad a comprar MPB89228040Horas de Mano de Obra Directa17281560Cuota Salarial MOD12.0012.00Puede ayudarse al completar los formatos proporcionadosa) Desempeo en Ventas DepartamentoEneroVentasLa industrial, S.A.RealPresupuestoDiferencia%Variacin F/DPrecio58.0060.00-2-3,44%DesfavorableUnidades Prendas de Punto280026002807.14%FavorableVentas2800250030010.71%Favorable100%b) Desempeo en Produccin DepartamentoEneroProduccinRealPresupuestoDiferencia%Variacin F/DUnidades Prendas al Punto288026002807.14%Desfavorablec) Compra de Materiales DepartamentoEneroComprasMPARealPresupuestoDiferencia%Variacin F/DPrecio4.004.0000%FavorableUnidades a Comprar5848526058839.78DesfavorableCosto de compras Materia Prima AQ23,392.00Q21,040.00Q2,352.009.94DesfavorableDepartamentoRealPresupuestoDiferencia%Variacin F/DMPBPrecio5.005.0000FavorableUnidades a Comprar8922804088250.57DesfavorableCosto de compras Materia Prima BQ44,610.00Q40,200.00Q4,410.0010.11DesfavorableTotal Variacin en Materias PrimasQ68,002.00Q61,240.00Q6,762.0010.05DesfavorableComentarios:El desempeo de las ventas es favorable ya que se vendi ms de lo presupuestado aunque fue a un precio menor, de igual manera el desempeo en produccin representa una variacin desfavorable ya que se han tenido que producir mas unidades de las presupuestadas, el desempeo de compra de materiales para MPA es favorable ya que se vendieron unidades al precio indicado, sin embargo se tienen que comprar ms unidades lo cual es desfavorable, de igual manera para la MPB.8.2) Elabora los presupuestos flexibles anuales ajustados al nivel de produccin real dado, para loscostos indirectos y directos de produccin siguientes. Utilice 12 meses para los gastos indirectosfijos, y para los sueldos 14 meses. Establezca el monto de incremento del presupuesto.a) Costos Directos ProduccinTasa Variable por UnidadCosto Planificado AnualCosto AjustadoNivel de produccin1800018500FrmulaA18,000A18500ATotal Materia Prima16.50297000305250MOD25.00450000462500Total Costos directos produccin747000767750Monto de Incremento20750b) Costos Directos ProduccinTasa Variable por UnidadMonto FijoCosto Planificado AnualCosto AjustadoNivel de produccin1800018500FrmulaAB18,000A18500AMOD12.501800246600252850Reparaciones y Mantenimiento6.50120026100134650Papelera y tiles40048004800sueldos (14 meses)65009100091000Telfono10012001200TOTAL19.0010000369700484500Monto de Incremento1148008.3) La Empresa comercial Estilo, S.A. tiene en su Estado de Resultados Real y presupuestado del ao que acaba de terminar la siguiente informacinComercial Estilo, S.A.RealPresupuestoVariacin%Ventas brutasQ1,100,000.00Q820,000.00Q280,000.00(-) devoluciones y descuentosQ100,000.00Q20,500.00Q79,500.00Ventas netasQ1,000,000.00Q199,500.00Q200,500.001.25Costo de VentasQ700,000.00Q639,600.00Q60,400.001.09Margen BrutoQ300,000.00Q159,900.00Q140,100.001.88Los datos de precio y costo unitario y unidades de venta fueronDatos:RealPresupuestoVentas en unidades50005330Precio de venta200150Costo por unidad140120Anlisis de Variacionesa) en ventasRealPresupuestoVariacinVariacin F/DPrecio de VentaQ200.00Q150.00Q50.00FavorableUnidades Vendidas50005330-330DesfavorableVentas en ValoresQ1,000,000.00Q799,500.00Q200,500.00FavorableComentario: Se vendieron menos unidades de las presupuestadas pero a un mayor precio por lo que es favorable.Variacin en Cantidad de ventasEl precio se mantiene constante(R-P) x Pp-49500DesfavorableVariacin en Precio de VentaLa cantidad de ventas se mantiene constante(R-P) X Qr-749800FavorableTotal Variacin en Ventas-799300Favorableb) Costo de ventasRealPresupuestoDiferenciaVariacin F/DCosto de Venta Unitario14012020DesfavorableVentas en Unidades50005330-330DesfavorableCosto de ventas70000063960060400DesfavorableComentario: El costo de ventas es desfavorable ya que es mayor al presupuestado.Variacin en Cantidad de ventasEl precio se mantiene constante(R-P) x Pp-39600Variacin en Precio de VentaLa cantidad de ventas se mantiene constante(R-P) X Qr100000Total Variacin en Ventas60400C) Margen de ventas brutosRealPresupuestoDiferenciaDiferencia por el mtodo de variacionesVentas en ValoresQ1,000,000.00Q799,500.00Q200,500.00Costo de ventasQ700,000.00Q639,600.00Q60,400.00Margen de VentasQ300,000.00Q159,900.00Q140,100.00Comentarios:La operacin representa un margen de ventas mayor al presupuestado por lo que es aceptable.