UNIVERSIDAD INTERNACIONAL DEL ECUADOR

CONTROL INTERNO Y TÉCNICAS DE FLUJODIAGRAMACIÓN

MSC.JHON ROSADO

GEOVANNA GRANADOS

TAREA 2

PERIODO

SEPTIEMBRE-FEBRERO

TAREA 2A) RESUELVA EL SIGUIENTE PROBLEMA.

La gerencia es responsable de diseñar y mantener el control interno de su organización. Al

diseñar el control interno, la gerencia debe considerar los controles relacionados con cada

uno de los cinco componentes o elementos principales del control interno, a saber, el

ambiente de control; la evaluación de riesgo, el sistema de información (contable) y

comunicación; las actividades de control y la monitoria del sistema.

La gerencia está considerando controles para los tres factores siguientes del

ambiente de control.

Para cada uno, describir la forma como el factor contribuye a un control interno

efectivo.

-Integridad y valores éticos:

El factor Integridad y valores éticos contribuyen al control interno ya que establece un clima

ético vigoroso dentro de la empresa y en todos sus niveles es esencial para el bienestar de la

organización, de todos los componentes y del público en general. Esto contribuye en forma

significativa a la eficacia de las políticas y los sistemas de control de las empresas, y permite

influir sobre los comportamientos que no están sujetos ni a los sistemas de control más

elaborados.

Por esto es una tarea fundamental lograr equilibrio entre los intereses de la dirección, los de la empresa, sus empleados, los proveedores, clientes, competidores y el público. 

Compromiso de ser competentes:

Este factor contribuye al control interno ya que los empleados deben poseer las destrezas

y los conocimientos esenciales para el desempeño de su trabajo.

Si a los empleados les faltan destrezas o conocimientos, pueden ser ineficaces en la

realización de los deberes asignados.

La gerencia debe comprometerse a contratar empleados con niveles apropiados de

educación y experiencia y a proporcionarles la supervisión y la capacitación adecuadas.

- Junta directiva o comité de auditoría:

Este factor contribuye al control interno ya que reduce la incidencia de un comportamiento inapropiado como retirar o reducir el dinero y las tentaciones que conducen a ese comportamiento.

Por ejemplo, con frecuencia la presentación de informes financieros fraudulentos es el resultado de situaciones en las cuales los empleados fueron colocados bajo una presión indebida para satisfacer metas de desempeño irreales.

Una mayor tentación de cometer actos inapropiados puede ser el resultado de controles inadecuados o ineficaces, como una falta de distribución de los deberes o una junta directiva que no proporciona una vigilancia objetiva de la alta gerencia.

Explicar la forma como la evaluación del riesgo contribuye al control Interno

efectivo e identificar cuatro factores que dan como resultado un mayor riesgo de

presentación de informes financieros.

La evaluación del riesgo contribuye al control interno ya que mientras mas alta la evaluación del riesgo que se realice mas control habrá en la empresa.

El riesgo inherente y el riesgo de control están estrechamente relacionados. Si el auditor se decide evaluar los riesgos inherentes y de control por separados, existe la posibilidad de una evaluación inapropiada del riesgo. El riesgo de auditoría puede ser más apropiado haciendo una evaluación combinada.El auditor debe considerar los niveles evaluados de riesgos inherentes y de control al determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos sustantivos que deben desempeñarse para reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptable.Cuando el auditor determina que el riesgo de detección con relación a una diferencia de los Estados Financieros para el saldo de una cuenta o clase de transacciones de importancia relativa, no puede ser reducido a un nivel aceptablemente bajo, el auditor debe expresar una opinión calificada o una abstención de opinión. Identificar los cinco principales objetivos de un sistema de contabilidad

Seguimiento de gastos e ingresosEl objetivo principal de un sistema de contabilidad es ayudarte a realizar un

seguimiento de los ingresos y gastos de tu empresa. Comparar los dos te da una

instantánea de los beneficios o pérdidas de la empresa, aunque hay otros factores que

determinan a menudo si tu empresa tiene éxito. 

InformesLos informes precisos son esenciales para tu capacidad de tomar decisiones de

negocios. Un sistema contable debe ser capaz de proporcionar informes

personalizados para que puedas examinar todos los aspectos de tus ingresos y gastos

de un vistazo. 

Flujo de trabajoEl sistema contable debe ayudar a mejorar el flujo de trabajo de tu oficina mediante la

creación de una ubicación central para la información financiera y los formularios. Con

todo el personal utilizando el mismo sistema, tendrás acceso inmediato a las órdenes

de compra pendientes, facturas, informes de gastos y hojas de tiempo. Esto te

permitirá conocer no sólo el estado actual de tus finanzas, sino lo que puedes esperar

en el futuro cercano. 

Información fiscalLos impuestos de negocios son complicados.

Debes hacer un seguimiento de las obligaciones tributarias de tu empresa, así como

lo que has pagado a los programas federales de tus empleados, tales como el Seguro

Social, para informar esa información con exactitud en los formularios. Mantener toda

tu información financiera en un solo lugar simplifica el proceso de impuestos

permitiéndote crear los informes que necesites en la demanda para dárselos a tu

contador. Control del empleadoEl control de los empleados en el sistema de contabilidad interna es otra característica importante para alcanzar los objetivos de un departamento de contabilidad. Los empleados deben poder acceder al sistema y controlar el flujo de caja de la empresa para prevenir y manejar situaciones de fraude, hurto interno y hacer cambios en el presupuesto para adaptarse a los planes financieros. 

Describir el propósito de los dos tipos siguientes de actividades de control

Revisiones de desempeño

Mejorar el desempeño: ES decir mejorar la actuación del empleado y de los equipos que conforman la empresa y en general el de toda la organización, identificando los conocimientos, actitudes y aptitudes que es necesario corregir.

Distribuir las recompensas: Significa la asignación y distribución de los frutos de la actividad de la empresa, tales como la retribución financiera, le poder, la categoría y la realización personal.

- Procesamiento de información

Procesar datos es generar información para la toma de decisiones.

Obtener la adecuada información y verificar los mismos ya que si no es la información adecuada tampoco los resultados lo serán

AUTOEVALUACIÓN 2

Conteste verdadero o falso

1. EL DOCUMENTO EMITIDO COSO) CONTIENEN CONCEPTO DE CONTROL INTERNO COMÚN QUE SIRVA PARA NECESIDADES DE GRUPOS DIFERENTES (F)

2. EL INFORME COSO PROVEE UN ESTÁNDAR PARA VALORAR LA EFECTIVIDAD DEL TRABAJO DE LA ADMINISTRACIÓN (V)

3. LA EFECTIVIDAD DEL CONTROL INTERNO Y DE LOS VALORES NO DEPENDE DIRECTAMENTE DE LA INTEGRIDAD Y DE LOS VALORES ÉTICOS DEL PERSONAL QUE ES RESPONSABLE DE CREAR, ADMINISTRAR Y MONITOREAR LOS SISTEMAS DE CONTROL (V)

4. SE ENTIENDE POR FILOSOFÍA Y ESTILO OPERACIONAL DE LA GERENCIA A LAS COMPETENCIAS DE LOS EMPLEADOS.

(V)5. SE ENTIENDE POR FILOSOFÍA Y ESTILO OPERACIONAL DE LA GERENCIA

A LAS COMPETENCIAS DE LOS EMPLEADOS. (V)

6. EL INFORME COSO FUE PUBLICADO INICIALMENTE EN CANADÁ EN EL AÑO 1992.(V)

PREGUNTAS ABIERTAS

7. ¿CUÁLES SON LOS TRES OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO?

*Integridad de la información generada. *Correcto de registro de acuerdo las normas contables vigentes. *Presentación de la información contable en forma contable y oportuna.

8. ¿QUÉ ES EL AMBIENTE DE CONTROL?

El ambiente de control es el fundamento de todos los demás componentes del control interno, proporcionando disciplina y estructura; e influenciando o dando las guías básicas para estructurar las actividades de un negocio, establecer objetivos y para valorar los riegos

9. ¿QUÉ ES LA EVALUACIÓN DE RIESGOS?

Es la actividad fundamental que la Ley establece que debe llevarse a cabo inicialmente y cuando se efectúen determinados cambios, para poder detectar los riesgos que puedan existir en todos y cada uno de los puestos de trabajo de la empresa y que puedan afectar a la seguridad y salud de los trabajadores.

10.¿QUÉ SON LAS ACTIVIDADES DE CONTROL?

Las actividades de control son procedimientos que ayudan a asegurar que las políticas de la dirección se lleven a cabo, y deben estar relacionadas con los riesgos que ha determinado, se ejecutan en todos los niveles de la organización y en cada una de las etapas de la gestión partiendo de la elaboración de un mapa de riesgos según lo expresado en el punto anterior: conociendo los riesgos, se disponen los controles destinados a evitarlos o minimizarlos, los cuales pueden agruparse en tres categorías, según el objetivo de la entidad con el que estén relacionados:

Las operaciones La confiabilidad de la información financiera El cumplimiento de leyes y reglamentos