Tao, Tributo y Gabo

Tips para el cierre fiscal 2013

Charla Anafinet 16-12-2013

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En materia de ingresos

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En materia de ingresos

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Mejoras que pasan a poder del arrendador

Art. 20 Fracción IV LISR

• El ingreso se determina altermino del contrato.

• El monto en función alavalúo que tengan lasinversiones a esa fecha.

• Avalúo realizado porpersonas autorizadas por lasautoridades fiscales.

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Recuperación de cantidades de créditosincobrables (deducidos previamente)

Art. 20 Fracción VI LISR

• Recuperación de créditospreviamente deducidos porincobrables.

Correlación:

• Artículo 29 Fracción VI LISR

• Artículo 31 fracción XVI LISR

• (deducciones y requisitos deellas).

• Créditos menores a 30,000Udis

• Avisos a sociedades deinformación crediticia.

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Estímulo fiscal de casetas (transportistas)

Art. 16 fracción V LIF 2013

• Acumulación de l estímulo alperiodo siguiente deaplicación del mismo.

• Máximo un 50% en tramoscarreteros autorizados.

• Forma oficial que al efectopublique el SAT en RM.

• Pérdida de derecho en casode no aplicarlo.

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Viáticos no comprobados (Personas Físicas)

Artículo 109 fracción XIII LISR

• Se considera ingreso lacantidad no comprobada porel trabajador de lascantidades erogadas a favordel patrón por este concepto.

• Acumulan para ISR en laanual del trabajador.

• Información en la constanciade percepciones y anual desueldos y salarios.

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Ajuste anual por inflación acumulable

Artículos 46 al 48 LISR 2013

• Comparación de ciertos activosvs todos los pasivos.

• Incluyendo las aportacionespara futuros aumentos decapital (no protocolizadas).

• Excepción de los impuestosdirectos y retenidos a terceros(ISR, IDE, IETU).

• Cuidado especial decrecimiento de pasivos en lasempresas o acumularan unefecto meramente fiscal en losingresos.

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En materia de deducciones

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Costo fiscal de anticipos (la deducciónolvidada)

Regla I.3.2.4 RM 2013

• Como opción se acumulanlos ingresos en función alsaldo de la cuenta anticiposde clientes.

• Aplica únicamente para elinciso c) fracción I del artículo18 de la LISR (ref. 2013)

• Se permite considerar uncosto fiscal de dichos anticipostomando como referencia el% de costo de ventas quetenga determinado elcontribuyente.

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