Taller propiedad planta y equipo grupo No 01.xlsx

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TALLER PAPELES DE TRABAJO PROPIEDA PRESENTADO POR NICOLE ARROYO SANC STEFANY CABRERA VIVIANA CHACON MAURICIO GONZALES LAURA LOZADA TAPIE MELISSA MUÑOZ PAEZ ANGEL PINEDA JESSICA RAMIREZ PRESENTADO A PROFESOR ALFREDO DE LA UNIVERSIDAD DEL ATLAN FACULTAD DE CIENCIAS ECO CONTADURÌA PÙBLICA NOC IX SEMESTRE GRUPO 1 BARRANQUILLA MAYO 04 DE 2015

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TALLER PAPELES DE TRABAJO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

PRESENTADO POR NICOLE ARROYO SANCHEZ

STEFANY CABRERAVIVIANA CHACON

MAURICIO GONZALESLAURA LOZADA TAPIEROMELISSA MUÑOZ PAEZ

ANGEL PINEDAJESSICA RAMIREZ

PRESENTADO APROFESOR ALFREDO DE LA ROSA

UNIVERSIDAD DEL ATLANTICOFACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

CONTADURÌA PÙBLICA NOCTURNAIX SEMESTRE

GRUPO 1

BARRANQUILLAMAYO 04 DE 2015

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TALLER PAPELES DE TRABAJO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

PRESENTADO POR NICOLE ARROYO SANCHEZ

STEFANY CABRERAVIVIANA CHACON

MAURICIO GONZALESLAURA LOZADA TAPIEROMELISSA MUÑOZ PAEZ

ANGEL PINEDAJESSICA RAMIREZ

PRESENTADO APROFESOR ALFREDO DE LA ROSA

UNIVERSIDAD DEL ATLANTICOFACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

CONTADURÌA PÙBLICA NOCTURNAIX SEMESTRE

GRUPO 1

BARRANQUILLAMAYO 04 DE 2015

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COMPAÑÍA COLOMBIANA S.A.

TALLER PAPELES DE TRABAJO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO:

A- SALDOS A DICIEMBRE 31 DE 2013:

DEPRECIACIÓN FECHA DE COSTO COSTOS ACUMULADA COMPRA DETALLE HISTÓRICO AJUSTADOS AJUSTADA

TERRENOS Dic.31/2007 Lote 3.000 M2 Kra 22 No.15-20 40,000,000 118,947,290 -

EDIFICIO Enero 1/2008 Alcázares Kra 22 No.15-20 170,000,000 500,520,777 148,070,730

VEHÍCULOS

Dic.31/2008 Campero Toyota /93 HUB 145 25,000,000 60,461,326 60,461,326 Mar 15/2010 Volqueta Kodiak HXT 982 40,000,000 74,266,779 55,700,085 Ene 10/2011 Automóvil Ford RXA 050 30,000,000 49,221,848 28,712,745

95,000,000 183,949,953 144,874,156

MUEBLES Y ENSERES

Dic.31/2008 Aire Acondicionado Central 15,000,000 36,276,795 18,138,398 Dic.31/2008 Paneles División Oficinas 10,000,000 24,184,530 12,092,265 Dic.31/2008 Archivo Rodante 5 Cuerpos 4,000,000 9,673,812 4,836,906 Mar 10/2009 Maquina de Escribir IBM No.100215 400,000 896,525 425,850 May 24/2009 Calculadora Cassio Dr No.112012 150,000 322,131 147,643 May 24/2009 Calculadora Cassio Dr No.18102 150,000 322,131 147,643

29,700,000 71,675,924 35,788,705

COMPUTADORES E IMPRESORAS Dic.31/10 Microcomputador IBM No.131410 2,000,000 2,312,306 763,061 Dic 31/10 Microcomputador IBM No.131508 2,000,000 2,312,306 763,061 Feb. 15/11 Microcomputador IBM No.140820 2,200,000 2,483,890 683,070 Marzo 10/11 Impresora FX 286 No.8512211 200,000 218,278 54,024 Marzo 10/11 Impresora FX 286 No.881015 200,000 218,278 54,024

6,600,000 7,545,058 2,317,240

MAQUINARIA Y EQUIPO Dic 20/13 Buldózer Caterpillar D9 200,000,000 200,000,000 0 Dic 20/13 Tractor New Holland 100,000,000 100,000,000 0 Dic 20/13 Tractor New Holland 100,000,000 100,000,000 0 Dic 20/13 Tractor New Holland 100,000,000 100,000,000 0 Dic 20/13 Retroexcavadora Fiat Allis 150,000,000 150,000,000 0

650,000,000 ### 650,000,000 0

CONSTRUCCIONES EN CURSO

Taller para reparación Maquinarias 125,000,000 125,000,000 0

Usted se viene desempeñando como Revisor Fiscal de la Compañía Colombiana S.A., y se encuentra revisando el área de Propiedad, Planta y Equipo por el año de 2014, para lo cual obtiene la siguiente información:

A Diciembre 31 de 2013 la Compañía presentaba los siguientes saldos de Propiedad, Planta y Equipo y Depreciación acumulada:

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B- Los Movimientos de Activos durante el año 2014 fueron los siguientes:

1- COMPRAS

Junio 20 , Comprobante de Egreso No.6798, compra de un Videobeam, por valor de $2.000.000. de contado

2- VENTAS

Julio 31, Comprobante de Contabilidad 7015, vende impresora FX 286 No.881015 por $100.000.

C- SALDOS A 31 DE DICIEMBRE DE 2014

A Diciembre 31 de 2014 se obtienen los siguientes Saldos del Libro Mayor y Balances:

SALDO COSTO DEPRECIAC. GASTO

A: CUENTA AJUSTADO ACUMULADA DEPRECIAC.

Dic.31/14 TERRENOS 118,947,290 - - Dic.31/14 EDIFICIOS 500,520,777 173,096,769 25,026,039 Dic.31/14 VEHICULOS 149,683,174 115,110,706 33,363,313 Dic.31/14 MUEBLES Y ENSERES 75,425,924 43,141,714 7,353,009 Dic.31/14 COMPUTADORES E IMPRESORAS 10,964,474 4,195,806 3,055,612 Dic.31/14 CONSTRUCCIONES EN CURSO 125,000,000 Dic.31/14 MAQUINARIA Y EQUIPO 690,000,000 62,000,000 65,888,889

1,670,541,639 397,544,995 134,686,862

Enero 14, Comprobante de Egreso No. 1120, compra de contado de un escritorio tipo ejecutivo marca Artecto, por valor de $1.850.000

Marzo 7, Comprobante de egreso No 3008, Compra de contado de un computador portátil marca DELL, Ref: Inspiron 6400; valor $2.000.000

Junio 30, Comprobante de egreso No 5101, compra de un automóvil marca Mazda por valor $40.000.000 a crédito. Para ser pagado en 10 cuotas con un interés del 1,5% mes vencido. (Usted pudo verificar la correcta contabilización de los intereses)

Junio 20 , Comprobante de Egreso No 6800, compra de una Moto niveladora, marca Caterpillar, $140.000.000. Pagaderos en 6 cuotas mensuales iguales, sin intereses. El cliente contabilizó la compra por los $140,000,000. Usted determino que la tasa de descuento de esta operaciòn es del 1,5%

Septiembre 20, Comprobante de egreso No 9100, compra de un computador portátil marca Dell, Ref: Inspiron 6400, valor $ 1.950.000

Noviembre 15, Comprobante de Egreso No.11721, compra de un telefax marca NEFAX modelo 18, por valor $1.900.000

Mayo 20, Comprobante de Contabilidad 5008, Venta de un Tractor, marca New Holland. Valor de venta $70.000.000

Mayo 31, Comprobante de contabilidad No 5011, venta de un Microcomputador IBM No interno 131508. Valor de venta $ 500.000

Junio 30, Comprobante de Contabilidad No 6012, venta de la Volqueta marca kodiac, valor de venta $20.000.000

Según registros contables a Diciembre 31/14 la cuenta 4245, utilidad en venta de propiedad, planta y equipo, presenta un saldo de cero (0) y la cuenta 5310, pérdida en venta y retiro de bienes, presenta un saldo de $18.004.665

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D- AVALUOS TECNICOS

Dic.31/14 TERRENOS 160,000,000

Dic.31/14 EDIFICIOS 400,000,000

VEHICULOS: Dic.31/14 Campero Toyota /98 HUB 145 15,000,000 Dic.31/14 Vehiculo Mazda 38,000,000

Dic.31/14 Automóvil Ford RXA 050 18,000,000 71,000,000

MUEBLES Y ENSERES: Dic.31/14 Aire Acondicionado Central 16,500,000 Dic.31/14 Paneles División Oficinas 12,000,000 28,500,000

MAQUINARIA Y EQUIPO: Bulldozer Caterpillar D9 180,000,000 Tractor New Holland 90,000,000 Tractor New Holland 90,000,000 Retroexcavadora Fiat Allis 135,000,000 Motoniveladora Caterpillar 140,000,000 635,000,000

TOTAL AVALUOS TECNICOS 1,294,500,000

Dic.31/14 TERRENOS 29,600,833.00 Dic.31/14 EDIFICIOS 41,052,622.00 Dic.31/14 VEHICULOS 50,494,123.00 Dic.31/14 MUEBLES Y ENSERES 1,987,058.00 123,134,636.00

E. POLITICAS CONTABLES

Solo hasta el Año 2014 se realizarón los avalúos técnicos de la Propiedad, Planta y Equipo de la Compañía según los siguientes avaluos efectuados por la firma VALORIZAMOS S.A

Los Saldos de la Cuenta Valorización de Activos Fijos a Dic.31/14, según el Libro Mayor y Balances, erán los siguientes:

1) El sistema de Depreciación es el de la Línea Recta, utilizando las siguientes Tasas Anuales:

Edificios 5%, Vehículos 20%, Maquinaria y Equipo 10%, Muebles Enseres 10% y Computadores e impresoras tres años ( 33%, 33% y 34%)

2) Las adiciones de Activos se comienzan a Depreciar a partir del mes siguientes al de su adquisición.

3) La compañía realiza avalúos técnicos solo para aquellos Activos cuyo Costo Ajustado sea superior a 15 salarios mínimos mensuales , con excepción de los vehículos que se avaluan sin importar su costo neto en libros.

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F- INFORMACION ADICIONAL

-

-

- El último inventario físico de activos fijos practicado por la empresa fue en Enero del año 2007.

-

-

-

SE PIDE:

- Las adiciones de Propiedad, Planta y Equipo durante 2014.

- Ventas de Propiedad, Planta y Equipo durante 2014, y su efecto en el Estado de Resultado.

- El gasto por depreciación contabilizado durante 2014.

- Los saldos de la cuenta Valorización de Propiedad, Planta y Equipo a Diciembre 31/12.###

- Valuación de activos de acuerdo a NIIF.

Usted pudo comprobar que el taller para reparación de maquinaria que al 31/12/14 se encontraba registrado como construcción en curso, entró en funcionamiento el 1 de Enero de 2014.

Por estatutos, las compras superiores a cincuenta (50) salarios mínimos mensuales, deben ser aprobadas préviamente por la Junta Directiva; ninguna de las compras efectuadas durante el año 2014, fue sometida a la aprobación prévia de la Junta Directiva

Al revisar físicamente las adiciones de activos fijos ocurridas en el período, usted pudo comprobar que no se les está colocando la placa de identificación el respectivo activo.

Las pólizas de seguros que amparan los vehículos de porpiedad de la compañía vencieron en el mes de Marzo de 2012, a la fecha de nuestra visita preliminar Sep 2/12 no habían sido renovadas. (usted comprobó que inmediatamente discutió las excepciones de auditoría con el Director financiero Sr Alfredo De La Rosa I, las pólizas fueron renovadas)

Todas las excepciones de auditoría fueron discutidas con el Director financiero Sr Alfredo De La Rosa I, quien las aceptó, y se comprometió a implementar inmediatamente los correctivos necesarios. ( al iniciar nuestra visita final el 20 de Enero de 2014, usted comprobó que los correctivos del caso se habían implemetado) Con las excepciones encontradas y aceptadas usted preparó una carta de recomendaciones que envió el 30 de Octubre de 2014.

1) Efectuar pruebas de auditoria para determinar la razonabilidad de :

2) Efectuar todos los asientos de Ajustes y Reclasificaciones necesarias para que las cuentas de Propiedad planta y equipo, Depreciación y valorizaciones, se encuentren correctamente valuadas al 31/12/2014.

3) Elaborar papeles de trabajo debidamente referenciados que soporten las revisiones efectuadas por Usted.

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BALANCE DE COMPROBACIÓN COMPAÑÍA COLOMBIANA S.A.

NOMBRE DE LA CUENTA DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS

110005 BANCOS 7,400,000 2,900,000

110505 CAJA GENERAL 200,000 900,000

110510 CAJA MENOR 100,000 200,000

120520 ACCIONES EN SOCIEDADES ANONIMAS 10,000,000 30,000,000

121030 DERECHOS SOCIALES 8,000,000 14,500,000

122505 CERTIFICADO DE DEPOSITO A TERMINO (D.D.T) 6,100,000 23,256,472

122535 CERTIFICADO DE REEMBOLSO TRIBUTARIO (C.E.R.T) 5,000,000 5,000,000

130505 CLIENTES 31,120,000 51,000,000

131520 PRESTAMO CASA MATRIZ 9,800,000 17,805,520

135505 ANTICIPO IMPUESTO DE RENTA 500,000 6,578,000

135515 RETENCION EN LA FUENTE 9,500,000 12,565,400

136525 CUENTAS POR COBRAR A EMPLEADOS 800,000 1,200,200

139005 PROVISION PARA CUENTAS MALAS 1,120,000 4,120,000

143500 INVENTARIO MERCANCIA PARA LA VENTA 167,745,715 271,586,416

150405 TERRENOS 118,947,290 118,947,290

151605 EDIFICIOS 500,520,777 500,520,777

154005 AUTOS CAMIONETAS Y CAMPEROS 183,949,953 149,683,174

152405 MUEBLES Y ENSERES 71,675,924 75,425,924

152805 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 7,545,058 10,964,474

150805 CONSTRUCCIONES EN CURSO 125,000,000 125,000,000

151205 MAQUINARIA Y EQUIPO 650,000,000 690,000,000

159205 DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIOS 148,070,730 173,096,769

159235 DEP. ACUMULADA VEHÍCULOS 144,874,156 115,110,706

159215 DEP. ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES 35,788,705 43,141,714

159220 DEP. ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTO 2,317,240 4,195,806

159210 DEP.ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO 62,000,000

170505 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPO 500,000 800,000

170520 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 33,839,214 47,934,314

191004 VALORIZACIONES TERRENOS 29,600,833 29,600,833

191008 VALORIZACIONES EDIFICIOS 41,052,622 41,052,622

SALDO A 31 DE DICEMBRE DE 2013

SALDO A 31 DE DICIEMBRE DE 2014

CUENTA PUC

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191032 50,494,123 50,494,123

191016 VALORIZACIONES MUEBLES Y EQUIPO OFICINA 1,987,058 1,987,058

210510 PAGARES 510,280,385 526,435,949

220510 PROVEEDORES DE SUMINISTROS 38,000,000 103,474,200

220225 PROVEEDORES DE SERVICOS 12,000,000 33,349,667

261505 IMPUESTO POR PAGAR 28,625,000 29,636,000

310500 CAPITAL SOCIAL 879,132,312 879,132,312

330505 RESERVA LEGAL 29,928,400 35,105,180

370500 UTILIDADES RETENIDAS 66,339,200 92,930,223

381004 SUPERAVIT VALORIZACIÓN TERRENOS 29,600,833 29,600,833

381008 SUPERAVIT VALORIZACIÓN EDIFICIOS 41,052,622 41,052,622

381032 SUPERAVIT VALORIZACIÓN VEHÍCULOS 50,494,123 50,494,123

381016 SUPERAVIT VALORIZACIÓN EQUIPO OFICINA 1,987,058 1,987,058

413536 VENTAS NETAS 237,836,103 341,901,494

429500 OTROS INGRESOS 32,540,000 43,825,300

510000 GASTOS GENERALES 32,484,900 32,364,497

516000 DEPRECIACIONES 61,128,400 134,686,862

519900 PROVISIONES 1,120,000 3,000,000

530500 GASTOS FINANCIEROS 8,000,000 11,000,000

540500 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 27,875,000 29,636,000

613536 COSTOS DE VENTAS 88,000,000 120,000,000

SUMAS IGUALES 2,289,986,867 2,289,986,867 2,610,589,956 2,610,589,956

- -

VALORIZACIONES FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE

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COMPAÑÍA COLOMBIANA S.A. B/GPLANILLA SUMARIA DE BALANCE GENERAL 12/31/2014

Nombre de la cuenta

Débito Crédito

11 DISPONIBLE 7,700,000 4,000,000

12 INVERSIONES 29,100,000 72,756,472

13 CUENTAS POR COBRAR 50,600,000 85,029,120

14 INVENTARIOS 167,745,715 271,586,416

15 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO 1,326,588,171 1,272,996,644 139,361,381 140,267,783 1,272,090,242

17 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 34,339,214 48,734,313

1,616,073,100 1,754,436,299 1,272,090,242

21 OBLIGACIONES FINANCIERAS 510,280,385 494,992,149

22 PROVEEDORES 54,994,200 152,595,200

26 IMPUESTOS POR PAGAR 28,625,000 29,636,000

3 PATRIMONIO 1,022,173,515 1,077,212,950

1,616,073,100 1,754,436,299 -

Conclusión:

Codigo PUC

Saldo según libros al 31/12/13

Ref a P/T

Saldo según libros al 31/12/14

Ajuestes y reclasificaciones

Saldo final ajustado y reclasificado 31/12/14

E

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A/E12/31/2014

COMPAÑÍA COLOMBIANA S.A.AJUSTE A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Descripción Débito Crédito Disposición (1)

(a)

530520 Gastos financieros 7,065,633 P/G

1520 Maquinaria equipo 7,065,633

(b)

159210 Maquinaria y equipo 353,282 E

516010 Maquinaria y equipo 353,282 P/G

516020 36,317 P/G

159220 36,317 E

(d)

516005 Construcciones y edificaciones 6,250,000 P/G

159205 Construcciones y edificaciones 6,250,000

(e)

159235 12,092,266 E

516035 DEPRECIACION 12,092,266 P/G

(f)

191004 VALORIZACION TERRENO 11,451,877 G

191008 VALORIZACION EDIFICIO 31,523,370 G

191012 13,712,351 G

191016 VALORIZACION MUEBLES 2,328,412 G

191032 26,158,857 G

381004 11,451,877 DD

381008 31,523,370 DD

38101213712351 DD

381016 2328412 DD

Ref a

P/TCod cta

Ref a P/T

Ref a P/T

B/G1 No 1

E

B/G1 No 2

(c)

B/G1 No 3Equipo de computacion y comunicación Equipo de computacion y comunicación

B/G1 No (4)

E

B/G1 No (5)

DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULO

B/G1 No (6)

VALORIZACION MAQUINARIA

VALORIZACION FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTESUPERAVIT VALORIZACION TERRENO

SUPERAVIT VALORIZACION CONSTRUCCION

SUPERAVIT VALORIZACION MQUINARIASUPERAVIT VALORIZACION EQUIPO DE OFICINA

E

E

E

Page 11: Taller propiedad planta y equipo grupo No 01.xlsx

381032 26,158,857 DD

Fecha _________________

SUPERAVIT VALORIZACION FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE

(1) Discutido con Cargo

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R/E12/31/2014

COMPAÑÍA COLOMBIANA S.A.RECLASIFICACIÓN A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Cód cta. Descripción Débito Crédito

E25 1528 1,900,000 E

1524 Equipo de oficina 1,900,000 E

(2)

E25 159215Equipo de oficina

15,833

159220 15,833 E

516020 15,833 P/G

516015Equipo de oficina

15,833 P/G

(3)

531015 PERDIDA EN VENTA DE PPYE 8,859,984 P/G

424540 Utilidad en venta vehiculos 8,859,984 P/G

(4)

E1 1516 Construcciones y edificaciones 125,000,000

1508 Construcciones en curso 125,000,000 E

Fecha _________________

Ref a

P/T

Ref a P/T

Ref a P/T Disposición

(1)

(1)

Equipo de computacion y comunicación

E

Equipo de computacion y comunicación

Equipo de computacion y comunicación

E

(1) Discutido con Cargo Fecha_____________.

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B/G 1

12/31/2014COMPAÑÍA COLOMBIANA S. A.

PLANILLA SUMARIA DE POSIBLES AJUSTES A LOS ESTADOS FINANCIEROS

POR EL AÑO TERMINADO EN 31 DE DICIEMBRE DE 2014

E F E C T O S O B R E

Balance general

Explicación Activos

(1)

E25 -7,065,635 -7,065,633

(2)

E25 353,282 353,282

(3)

E25 -36,317 -36,317

(4)

E1 -6,250,000 -6,250,000

(5)

E4 12,092,266 12,092,266

(6)

E5 32,857,153 32,857,153

Estado de resultados

Planilla de referencia

Pasivos y patrimonio

El valor en libros de la compra de la motoniveladora fue registrado por su costo historico y no por su valor presente como indica la NIC 16.

Es necesario recalcular el valor de la depreciacion de la motoniveladora, ya que esta se venia haciendo sobre los $140.000.000 y no por el valor presente , es decir $132.934.365.

Se recalcular el valor de la depreciacion, ya que el telefax estaba clasificado como muebles y enseres y se reclasifico como equipo de computo

El taller para reparacion de maquinaria no ha sido depreciado durante el año 2014

EL CLIENTE CONTINUO DEPRECIANDO DURANTE EL AÑO 2014 EL CAMPERO TOYOTA QUE SE ENCONTRABA TOTALMENTE DEPRECIADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013.

DIFERENCIAS EN CALCULO DE LAS VALORIZACIONES POR PARTE DEL CLIENTE

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COMPAÑÍA COLOMBIANA S.A.

PLANILLA SUMARIA DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

Codigo PUC Nombre de la cuenta Ref a P/T

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

Débito Crédito

150405 TERRENOS 118,947,290 E1 118,947,290

151605 EDIFICIOS 352,450,047 E1 327,424,008 (4) 125,000,000 (d) 6,250,000

154005 AUTOS CAMIONETAS Y CAMPEROS 39,075,797 E1 34,572,468 (e) 12,092,266

152405 MUEBLES Y ENSERES 35,887,219 E1 32,284,210 (2) 15,833 (1) 1,900,000

152805 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 5,227,818 E1 6,768,668 (1) 1,900,000 (c) 36,317

(2) 15,833

150805 CONSTRUCCIONES EN CURSO 125,000,000 E1 125,000,000 (4) 125,000,000

151205 MAQUINARIA Y EQUIPO 650,000,000 E1 628,000,000 (b) 353,282 (a) 7,065,633

1,326,588,171 1,272,996,644 139,361,381 140,267,783

B/G

Saldo según libros al 31/12/13

Saldo según libros al 31/12/14 Ref a

P/TRef a P/T

COMCLUSION: BASADO EN EL RESULTADO DE NUESTRA EVALUACION DE CONTROL INTERNO EFECTUADA EN VISITAS PRELIMINARES, EL CUAL NO HA TENIDO CAMBIOS IMPORTANTES EN SUS CONTROLES CLAVES HASTA LA FECHA, Y EN EL RESULTADO DE NUESTRAS PRUEBAS SUSTANTIVAS LLEVADAS A CABO EN LA VISITA FINAL SEGUN PROGRAMA EN E2/3, CONCLUYO QUE LOS SALDOS DE LA CUENTA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014, ARRIBA ANOTADOS, HAN SIDO RAZONABLEMENTE DETERMINADOS EN RELACION CON LOS ESTADOS FINANCIEROS TOMADOS EN CONJUNTO DE ACUERDO CON PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GERERALMENTE ACEPTADOS EN COLOMBIA APLICADOS UNIFORMENETE.

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COMCLUSION: BASADO EN EL RESULTADO DE NUESTRA EVALUACION DE CONTROL INTERNO EFECTUADA EN VISITAS PRELIMINARES, EL CUAL NO HA TENIDO CAMBIOS IMPORTANTES EN SUS CONTROLES CLAVES HASTA LA FECHA, Y EN EL RESULTADO DE NUESTRAS PRUEBAS SUSTANTIVAS LLEVADAS A CABO EN LA VISITA FINAL SEGUN PROGRAMA EN E2/3, CONCLUYO QUE LOS SALDOS DE LA CUENTA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014, ARRIBA ANOTADOS, HAN SIDO RAZONABLEMENTE DETERMINADOS EN RELACION CON LOS ESTADOS FINANCIEROS TOMADOS EN CONJUNTO DE ACUERDO CON PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GERERALMENTE ACEPTADOS EN COLOMBIA APLICADOS UNIFORMENETE.

Page 17: Taller propiedad planta y equipo grupo No 01.xlsx

E12/31/2014

118,947,290

446,174,008

46,664,734

30,400,043

8,632,351

(15,833)

-

621,287,649

1,272,090,242

Saldo final ajustado y

reclasificado 31/12/14

COMCLUSION: BASADO EN EL RESULTADO DE NUESTRA EVALUACION DE CONTROL INTERNO EFECTUADA EN VISITAS PRELIMINARES, EL CUAL NO HA TENIDO CAMBIOS IMPORTANTES EN SUS CONTROLES CLAVES HASTA LA FECHA, Y EN EL RESULTADO DE NUESTRAS PRUEBAS SUSTANTIVAS LLEVADAS A CABO EN LA VISITA FINAL SEGUN PROGRAMA EN E2/3, CONCLUYO QUE LOS SALDOS DE LA CUENTA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014, ARRIBA ANOTADOS, HAN SIDO RAZONABLEMENTE DETERMINADOS EN RELACION CON LOS ESTADOS FINANCIEROS TOMADOS EN CONJUNTO DE ACUERDO CON PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD

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COMCLUSION: BASADO EN EL RESULTADO DE NUESTRA EVALUACION DE CONTROL INTERNO EFECTUADA EN VISITAS PRELIMINARES, EL CUAL NO HA TENIDO CAMBIOS IMPORTANTES EN SUS CONTROLES CLAVES HASTA LA FECHA, Y EN EL RESULTADO DE NUESTRAS PRUEBAS SUSTANTIVAS LLEVADAS A CABO EN LA VISITA FINAL SEGUN PROGRAMA EN E2/3, CONCLUYO QUE LOS SALDOS DE LA CUENTA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014, ARRIBA ANOTADOS, HAN SIDO RAZONABLEMENTE DETERMINADOS EN RELACION CON LOS ESTADOS FINANCIEROS TOMADOS EN CONJUNTO DE ACUERDO CON PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD

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COMPAÑÍA COLOMBIANA S. A. PLANILLA DE COMPROBACION DE VENTA DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPOS

A C T I V O S D E P R E C I A C I O N

Compras Ventas y/o retiros Tasa Gasto depreciación Depreciación cancelada

TERRENOS 118,947,290 - 118,947,290

EDIFICIO 500,520,777 - 500,520,777 5%

148,070,730 25,026,039 63,126,763 173,096,769

VEHÍCULOS 183,949,953 40,000,000 74,266,779 149,683,174 20%

144,874,156 33,363,313 115,110,706

MUEBLES Y ENSERES 71,675,924 3,750,000 75,425,924 10%

35,788,705 7,353,009 43,141,714

7,545,058 5,950,000 2,530,584 10,964,474 33%

2,317,240 3,055,612 1,177,046 4,195,806

MAQUINARIA Y EQUIPO 650,000,000 140,000,000 100,000,000 690,000,000 10%

- 65,888,889 3,888,889 62,000,000

125,000,000 - 125,000,000 @

TOTALES 1,657,639,002 189,700,000 176,797,363 1,670,541,639 331,050,831 134,686,862 68,192,697 397,544,995

@

Costo ajustado al 31/12/13

Costos ajustados al 31/12/14

Depreciación acumulada al

31/12/13

Depreciación acumulada al

31/12/14

E4 E26

E25E26 E4

E25 E4

COMPUTADORES E IMPRESORAS

E25 E26 E4 E26

E25 E26 E4 E26

CONSTRUCCIONES EN CURSO

ESTA CONCTRUCCION EN CURSO CORRESPONDE A UN TALLER PARA REPARACION DE MAQUINARIA QUE ENTRO EN FUNCIONAMIENTO EL 01 DE ENERO DE 2014 . ESTA SITUACION NO HABIA SIDO INFORMADA A CONTABILIDAD. VEASE R\E No (4). El taller para reparacion de maquinaria no ha sido depreciado durante el año 2014 Vease B\G-1 No (4)

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E1

12/31/2014

COMPAÑÍA COLOMBIANA S. A. PLANILLA DE COMPROBACION DE VENTA DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPOS

Saldo neto en libros al 31/12/14

118,947,290

327,424,008

34,572,468

32,284,210

6,768,668

628,000,000

1,147,996,644

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E2

COMPAÑÍA COLOMBIANA S.A 12/31/2014

PROPIEDADES, EQUIPOS, MUEBLES Y ENSERES Y DEPRECIACIÓN

PRUEBAS SUSTANTIVAS

PROGRAMA DE AUDITORÍA

A. PROGRAMA DE AUDITORÍA Y ALCANCE APROBADO POR:

GERENTE:

B. OBJETIVOS DE AUDITORIA

1SI

2.SI

3. Investigar la existencia de gravámenes sobre los activos fijos.SI

4. Los activos fijos y la depreciación han sido:

a) Clasificados adecuadamente. SI

b) SI

c) Adecuada revelación en los estados financieros o notas a los mismos. SI

C. EXAMEN DE SALDOS FINALES

Base1.

E MM

2.MM

3.

R/E MM

Referencia a pasos del programa

Este programa de auditoría está diseñado para proveer satisfacción de auditoría referente a los siguientes objetivos:

Los activos adquiridos por la compañía son registrados de acuerdo con políticas de capitalización.

Comprobar que el gasto por depreciación del período ha sido razonablemente determinado.

Razonablemente determinados de acuerdo con normas de contabilidad aceptadas en Colombia aplicadas uniformemente con el período anterior.

Hecho por

Investigue y evalue cambios significativos en procedimientos, métodos de contabilidad o controles ocurridos desde la visita preliminar.

Examine el movimiento de adiciones y retiros desde nuestra visita anterior e investigue variaciones de importancia.

E25-E26

Realice una revisión crítica del movimiento de construcciones en curso y maquinaria en montaje desde la fecha de nuestra revisión anterior hasta el 31 de dicienbre de 2014

Page 22: Taller propiedad planta y equipo grupo No 01.xlsx

E3

12/31/2014

Base Hecho por

4.

5.

BG MM

6.E4 MM

7.

D. CONCLUSIÓN

E. REVISIÓN DEL PROGRAMA

Aprobado en cuanto al alcance de las pruebas y lo adecuado de su ejecución.

Complete el análisis de cargos a Propiedades, Equipos y Muebles y Enseres provenientes de gastos financieros, efectuada en nuestra última visita.

Obtenga y verifique el detalle de los gravámenes existentes sobre las Propiedades, Equipos y Muebles y Enseres para efecto de su revelación en el informe del Revisor Fiscal.

Efectue cálculo global de depreciación para los rubros mas importantes de Propiedades, Planta, Equipos, y Muebles y Enseres.

Realice un análisis crítico de los cargos realizados a Propiedades, Equipos y Muebles y Enseres desde nuestra última visita y ver que estos estén de acuerdo a los delineamientos establecidos en las normas de contabilidad aplicadas en Colombia.

Exprese una conclusión sobre lo adecuado del alcance del trabajo, y la razonabilidad de los saldos de Propiedades, Planta, Euipos y Muebles y Enseres al 31 de Diciembre de 2014.

Encargado Laura Lozada Fecha: Febrero 15/2015

Gerente Stefany Cabrera Fecha: Febrero 15/2015

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E5

12/31/2014

COMPAÑÍA COLOMBIANA S.A.CALCULO GLOBAL DE DEPRECIACIÓN

Edificios Vehículos

Saldo a 31/12/2013 $ 500,520,777 $ 183,949,953 $ 71,675,924 $ 7,545,058 $ 650,000,000

Activos totalmente depreciados $ - $ 60,461,326 $ - $ - $ -

Activos base del cálculo $ 500,520,777 ### $ 123,488,627 ### $ 71,675,924 ### $ 7,545,058 ### $ 650,000,000

Tasa de depreciación anual 5% 20% 10% 33% 10%

(A) $ 25,026,039 ### $ 24,697,725 ### $ 7,167,592 ### $ 2,489,869 ### $ 65,000,000

Adiciones durantre el período $ - $ 40,000,000 $ 3,750,000 $ 5,950,000 $ 140,000,000

50% de la tasa normal 2.5% 10.0% 5.0%### 16.5% 5.0%

(B) $ - $ 4,000,000 $ 187,500 ### $ 981,750 ### $ 7,000,000

Ventas y retiros en el período $ - $ 74,266,779 $ - $ 2,530,584 $ 100,000,000

50% de la tasa normal 2.5% 10.0% 5.0%### 16.5% 5.0%

( C ) $ - ### $ 7,426,678 ### $ - ### $ 417,546 ### $ 5,000,000

Cálculo según auditor (A+B-C) $ 25,026,039 ### $ 21,271,048 ### $ 7,355,092 ### $ 3,054,073 ### $ 67,000,000

Diferencia $ 0 ### $ 12,092,266 Φ $ (2,083) µ $ 1,539 µ $ (1,111,111) µ -2.83% 5.04% -165.84%

Saldos según libros $ 25,026,039 $ 33,363,313 $ 7,353,009 $ 3,055,612 $ 65,888,889

µ Diferencias no signficativas

Φ

Muebles y Enseres

Equipo de computo

Maquinaria y Equipo

E1 E1 E1 E1 E1

ESTA DIFERENCIA CORRESPONDE A QUE EL CLIENTE CONTINUO DEPRECIANDO DURANTE EL AÑO 2014 EL CAMPERO TOYOTA QUE SE ENCONTRABA TOTALMENTE DEPRECIADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013. VEASE B/G1 No 5

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E5

12/31/2014 COMPAÑIA BARRANQUILLA S.A ANALISIS DE VALORIZACIONES

PERIODO 2014

DETALLE COSTO HISTORICO AVALUO TECNICO DIFERENCIA

TERRENOS: $ 40,000,000 $ 118,947,290 $ 160,000,000 $ 41,052,710 $ 29,600,833 $ 11,451,877

$ 40,000,000 ### $ 118,947,290 ### $ 160,000,000 ### $ 41,052,710 ### $ 29,600,833 G $ 11,451,877

EDIFICIO: $ 170,000,000 $ 327,424,008 $ 400,000,000 $ 72,575,992 $ 41,052,622 $ 31,523,370

$ 170,000,000 ### $ 327,424,008 ### $ 400,000,000 ### $ 72,575,992 ### $ 41,052,622 G $ 31,523,370 ###

VEHICULOS: Campero Toyota /93 HUB 145 $ 25,000,000 $ - $ 15,000,000 $ 15,000,000 Automovil Mazda $ 40,000,000 $ 36,000,000 $ 38,000,000 $ 2,000,000 Automóvil Ford RXA 050 $ 30,000,000 $ 10,664,733 $ 18,000,000 $ 7,335,267

$ 95,000,000 ### $ 46,664,733 ### $ 71,000,000 ### $ 24,335,267 ### $ 50,494,123 G $ (26,158,856)

MUEBLES Y ENSERES: Aire Acondicionado Central $ 15,000,000 $ 14,510,718 $ 16,500,000 $ 1,989,283 Paneles División Oficinas $ 10,000,000 $ 9,673,812 $ 12,000,000 $ 2,326,188

$ 25,000,000 ### $ 24,184,530 ### $ 28,500,000 ### $ 4,315,471 ### $ 1,987,058 G $ 2,328,413

MAQUINARIA Y EQUIPO: Bulldozer Caterpillar D9 $ 200,000,000 $ 180,000,000 $ 180,000,000 $ - Tractor New Holland $ 100,000,000 $ 90,000,000 $ 90,000,000 $ - Tractor New Holland $ 100,000,000 $ 90,000,000 $ 90,000,000 $ - Retroexcavadora Fiat Allis $ 150,000,000 $ 135,000,000 $ 135,000,000 $ - Motoniveladora Caterpillar $ 132,934,367 $ 126,287,649 $ 140,000,000 $ 13,712,351

$ 682,934,367 $ 621,287,649 ### $ 635,000,000 ### $ 13,712,351 ### $ - ### $ 13,712,351

GRAN TOTAL $ 1,012,934,367 ### $ 1,138,508,210 ### $ 1,294,500,000 ### $ 155,991,790 ### $ 123,134,636 $ 32,857,154

ϋ

SALDO NETO EN LIBROS 31/12/2014

CALCULO VALORIZACIÓN

AUDITOR EN 31/12/2014

VALORIZACIÓN REGISTRADA EN LIBROS EN

31/12/2014

DIFERENCIAS EN CALCULO DE LAS VALORIZACIONES POR PARTE DEL CLIENTE. VEASE B/G-1 No 6

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COMPAÑIA BARRANQUILLA S.A ANALISIS DE VALORIZACIONES

PERIODO 2014

ϋ

ϋ

ϋ

ϋ

ϋ

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E20

12/31/2014

COMPAÑÍA COLOMBIANA S.ACONCLUSION DE VISITA PRELIMINAR

De E6 a E19 No Utilizadas

BASADOS EN LA EVALUACION DE LOS CONTROLES INTERNOS CONTABLES Y EN LOS RESULTADOS DE NUESTRAS PRUEBAS DE AUDITORIA SEGÚN EL PROGRAMA EN E21/23 CONCLUIMOS QUE DICHOS CONTROLES SON ADECUADOS Y ESTAN SIENDO SEGUIDOS APROPIADAMENTE EXCEPTO LO ANOTADO EN E24 LO CUAL DESPUES DE LO EVALUADO NO AMERITO AMPLIAR EL ALCANCE DE NUESTRAS PRUEBAS INICIALMENTE PLANEADAS. CON BASE EN LO ANTERIOR CONSIDERO QUE LAS TRANSACCIONES DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO HAN SIDO REGISTRADOS ADECUADAMENTE Y PODEMOS CONFIAR EN LOS REGISTROS RESULTANTES PARA REALIZAR NUESTRAS PRUEBAS SUSTANTIVAS Y QUE EL ALCANCE DE LAS PRUEBAS INICIALMENTE PLANEADAS ES ADECUADO.

E21

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E21 COMPAÑÍA COLOMBIANA S.A 12/31/2014

PROPIEDADES, EQUIPOS, MUEBLES Y ENSERES Y DEPRECIACIÓN

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

PROGRAMA DE AUDITORÍA

A. PROGRAMA DE AUDITORÍA Y ALCANCE APROBADO POR:

GERENTE:

B. OBJETIVOS DE AUDITORIA

Referencia a pasos del programa

1 E21 Paso D 1B

2. E21 Pasos D 1A-B

3. Los activos vendidos, retirados y dados de baja son abonados en las cuentas respectivas.

4. E22 Pasos E 2A-G

5. E22 Pasos D 2A-B

C. REVISIÓN DE LOS FACTORES CONSIDERADOS EN LA PLANEACIÓN

Hecho por

1.

a) Sistema contable o los procedimientosde control. Sin Cambios MM

b) Principios de contabilidad o métodos usados. MM

c) Personal clave que procese estás transacciones. MM

D. ENTENDIMIENTO DEL SISTEMA CONTABLE Y CONTROLES

1.

a) Discuta con el Contador los procedimientos usados para adquirir activos fijos Sin Cambios MM

b) Investigue los procedimientos de depreciación (métodos usados) retiro, ventas etc. MM

Este programa de auditoría está diseñado para proveer satisfacción de auditoría referente a los siguientes objetivos:

La compañía está contabilizando las Propiedades, Equipos, Muebles y Enseres y Depreciación de acuerdo a políticas y procedimientos adecuados.

Los costos son cargados apropiadamente a los activos y los gastos se contabilizan de acuerdo a métodos aceptados y la depreciación se determina adecuadamente.

E22 Pasos E 6A, E23 Pasos 6B-D

Comprobar que los activos son propiedad de la compañía, existen fisicamente y están soportados con documentos legales.

La información en los estados financieros está presentada de acuerdo a principios de contabilidad aplicados uniformemente.

El siguiente análisis está diseñado para determinar si se han presentado cambios en el procedimiento normal o sistema contable de la compañía desde el desarrollo de nuestra planeación.

Referencia a P/T

Discuta los procedimientos establecidos del área en mención, con el contador,para determinar si han ocurrido cambios:

Lleve a cabo una prueba de recorrido por las propiedades, los equipos y los Muebles y Enseres y considere si los los procediminetos existentes para su manejo son consistentes con los del período anterior.

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Conteste

SI NO

2

a) Las cuentas de activos fijos están respaldadas por registros auxiliares adecuados? SI

b) SI

c) NO

E. EXAMEN DE TRANSACCIONES Y REGISTROS CONCILIACIONES BANCARIAS:

Base

1. Obtenga el movimiento de las adiciones y retiros hasta la fecha. E25

2. Seleccione algunas adiciones ocurridas en el período y realice el siguiente trabajo: E25

a) Examine la autorización para la respectiva adición.

b) Examine, facturas, órdenes de compra y demás documentos de soporte.

C) Verifique que se hayan efectuado cotizaciones.

d)

e)

f) Compruebe la adecuada y oportuna contabilización del activo y su depreciación.

g)

3. N/A

4.

5.

6. Seleccione retiros para ser comprobados y efectue el siguiente trabajo:

a) E26

Conteste las siguientes preguntas basado en el conocimiento y la información obtenida en el punto anterior

Se cuadran con las cuentas de control en el mayor general, por lo menos una vez al año?

Periódicamente se tomán inventarios físicos de los activos fijos , bajo la supervisión de empleados no responsables por su coustodia ni por su registro contable?

NO Vease E24 No. (2)

Examine que se haya seleccionado el proveedor que ofreció mejores condiciones a la compañía y examine su aprobación.

Verifique la evidencia de recibo a satisfacción de los activos y la asignación de la placa de identificación respectiva.

Examine físicamente los activos seleccionados y compruebe su adecuada protección física.

Efectuar cálculo de la diferencia en cambio capitalizada durante el período, para aquellos activos adquiridos en moneda extranjera.

Examine selectivamente autorizaciones apropiadas y documentos justificativos de cargos por mantenimiento y reparaciones contabilizados hasta la fecha.

Compruebe el movimiento de las construcciones en curso ocurridas durante el período contra los respectivos documentos de soporte.

Vease E24 No. 5

Examine las respectivas autorizaciones y observe el adecuado nivel del funcionario que autoriza.

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E2212/31/2014

Hecho por

MM

MM

MM

Hecho por

MM

MM

MM

MM

MM

MM

MM

MM

MM

MM

MM

MM

Page 32: Taller propiedad planta y equipo grupo No 01.xlsx

E23

12/31/2014

Base Hecho por

b) E26 MM

c) MM

d) MM

7. MM

8. Efectúe cálculo global del gasto de depreciación del período.

F. CONCLUSIÓN INTERINA

1. E20 MM

2. E24 MM

Exprese una conclusión sobre la razonabilidad y la vigencia de los controles internos. E20 MM

G. REVISIÓN DEL PROGRAMA

Aprobado en cuanto al alcance de las pruebas y lo adecuado de su ejecución.

Examine el comprobate de ingreso, la factura de venta, los convenios, memorandos, etc; que estén como soporte de esta venta.

Averiguar que las depreciaciones de los Activos vendidos o dados de baja hayan sido adecuadamente contabilizadas.

Compruebe la razonabilidad de la utilidad o la pérdida obtenida en la ventas de activos fijos.

Revisar los métodos de depreciación y las tasas aplicadas en cuanto a la razonabilidad y consistencia de acuerdo a la vida util.

Veease R/E No. 2

Evalue lo adecuado de los controles, basados en la revisión del control interno y los resultados de las pruebas según el punto E, y concluya si existe algún cambio que pueda afectar el enfoque y alcance de la planeación de la auditoría.

Discuta las recomendaciones de control interno y procedimientos con el personal del cliente responsable del control de activos.

Encargado MM Fecha: 04/10/2014

Gerente Fecha:

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EXCEPCIONES DE CONTROL INTERNO CONTABLE

E x c e p c i o n e s D i s p o s i c i ó n

(1)

E25

(2)

E22

(3)

(4)

(5)

1) En caso afirmativo indique el número de la recomendación utilizada en la carta al cliente.

Referencia a papeles de

trabajo

Las compras correspondientes al automovil y la motoniveladora no fueron aprovadas previamente por la junta directiva y debían ser aprovadas ya que estas no superan el monto de los 50 Salarios mínimos vigentes.

Discutidos con el director financiero alfredo de la rosa insignares, quien aceptó las excepciones y, manifestó que se harían las correcciones del caso.

El ultimo inventario fisico de activos fijos practicado por la empresa fue en Enero de 2007

No se les esta colocando placa de identificacion a los activos fijos adquiridos

Las polizas de seguros que amparan los vehiculos de propiedad de la compañía vencieron en el mes de Marzo de 2012 y a la fecha (sep-2/2012) no habian sido renovadas

No se ha transladado oportunamente las contrucciones en curso.

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E2321/31/2014

EXCEPCIONES DE CONTROL INTERNO CONTABLE

1) En caso afirmativo indique el número de la recomendación utilizada en la carta al cliente.

Referencia a carta de

recomendaciones (1)

Carta de recomendaciones de fecha 30 de Octubre de 2014

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COMPAÑÍA COLOMBIANA S.A.

PLANILLA DE COMPROBACIÓN DE ADICIONES DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

©

Fecha Descripción Vehículos

1/14/2014 1120 Compra de contado de un escritorio tipo ejecutivo marca Artecto $ 1,850,000

3/7/2014 3008 $ 2,000,000

6/30/2014 5101 $ 40,000,000 ¥

6/20/2014 6798 Compra de un Videobeam de contado $ 2,000,000

6/20/2014 6800

9/20/2014 9100 Compra de un computador portátil marca Dell, Ref: Inspiron 6400 $ 1,950,000

11/15/2014 11721 Compra de un telefax marca NEFAX modelo 18 $ 1,900,000 £

$ 3,750,000 $ 5,950,000 $ 40,000,000

©

¥

£

Comp de Egreso No

Muebles y enseres

Equipo de computo

Compra de contado de un computador portátil marca DELL, Ref: Inspiron 6400

Compra de un automóvil marca Mazda a crédito. Para ser pagado en 10 cuotas con un interés del 1,5% mes vencido

Compra de una Moto niveladora, marca Caterpillar. Pagaderos en 6 cuotas mensuales iguales, sin intereses

E1E1

E1

Estas Adiciones fueron revisadas según programa de Auditoría Vease E22 A Inciso E2. Las Excepciones de Control Interno encontradas se anotaron en E24.

Las compras correspondientes al automovil y la motoniveladora no fueron aprovadas previamente por la junta directiva Vease E24 No. 1 y debían ser aprovadas ya que estas no superan el monto de los 50 Salarios mínimos vigentes.

El valor en libros de la compra de la motoniveladora fue registrado por su costo historíco y no por su valor presente como indica la Nic. 16. Vease B/G1 No. 1. Asímismo, es necesario recalcular el valor de la depreciación de la motoniveladra, ya que esta se venía haciendo sobre los $140'000.000 y no por el valor presente, es decir $132'934.365. Vease B/G No. 2

El telefax debería estar clasificado como un equipo de computo. Vease R/E No 1. Por otro lado, es necesario recalcular el valor de la depreciación, ya que el telefax estaba clasificado como muebles y enseres y se reclasificó como equipo de computo. Vease R/E No. 2 y B/G1 No. 3

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E2512/31/2014

COMPAÑÍA COLOMBIANA S.A.

PLANILLA DE COMPROBACIÓN DE ADICIONES DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

©

¥

$ 140,000,000 ¥

$ 140,000,000

Maquinaria y Equipo

E1

Las Excepciones de Control Interno encontradas se anotaron en E24.

y debían ser aprovadas ya

El valor en libros de la compra de la motoniveladora fue registrado por su costo historíco y no por su valor presente como indica la Nic. 16. Vease B/G1 No. 1. Asímismo, es necesario recalcular el valor de la depreciación de la motoniveladra, ya que esta se venía haciendo sobre los $140'000.000 y no por el valor

Por otro lado, es necesario recalcular el valor de la depreciación, ya que el

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COMPAÑÍA COLOMBIANA S. A. PLANILLA DE COMPROBACION DE VENTA DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPOS

ð

Descripción del activo Costo ajustado

VEHÍCULOS

30/06/2014 Venta de Volqueta marca Kodiac $ 74,266,779 $ 63,126,763 $ 11,140,016 $ 20,000,000 $ 8,859,984

EQUIPO DE COMPUTO

5/31/2014 $ 2,312,306 $ 1,081,003 $ 1,231,303 $ 500,000

7/31/2014 $ 218,278 $ 96,043 $ 122,235 $ 100,000

Total equipo de computo $ 2,530,584 $ 1,177,046 $ 1,353,538 $ 600,000

MAQUINARIA Y EQUIPO

20/05/2014 Venta de Tractor Marca New Holland $ 100,000,000 $ 3,888,889 $ 96,111,111 $ 70,000,000

Total ventas $ 176,797,363 $ 68,192,697 $ 108,604,666 $ 90,000,000 $ 8,859,984

ð

$ 8,859,984 $ (26,864,650) $ (18,004,666) ¥

¥

Fecha de venta

Ref P/T

Dep acumulada Ref P/T

Costo neto en libros

Precio de venta

Ref P/T

Utilidad en venta

Ref P/T

E1 E1

Venta de un Microcomputador IBM No. Interno 131508

Venta de Impresora FX 286 No. 881015

E1 E1

E1 E1

Estos Procesos fueron empleados según el programa de auditoría Vease E22 a E23 Inciso E6. Obteniendo resultados satisfactorios.

El cliente Registro en una sola cuenta tanto la utilidad como la perdida. Vease R/E No. (3)

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E26Última

12/31/2014 COMPAÑÍA COLOMBIANA S. A.

PLANILLA DE COMPROBACION DE VENTA DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPOS

VEHÍCULOS

EQUIPO DE COMPUTO

$ (731,303)

$ (22,235)

$ (753,538)

MAQUINARIA Y EQUIPO

$ (26,111,111)

$ (26,864,650)

Perdida en venta

Ref P/T

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