4ta. Etapa = El presupuesto

¿cómo hacer presupuestos?

Plan de trabajo

Identificar las actividades

El costo que tiene realizar las actividades

Ordenar y sincronizar las actividades en relación a los tiempos

Indicar recursos humanos, económicos y técnicos de las diversas actividades u operaciones del proyecto

Completar formularios

Evaluación de costos

Diferenciar los «fijos» de los «variables»

FIJOS

• Son los Costos que permanecen constantes a pesar de que varía el nivel de producción.

q= cantidades producidas

C.

CF= costos fijos

p.ej. alquiler de local, servicio de internet, impuestos, depreciación de máquinas, mantenimientos, etc. Se estiman por mes/año.

Evaluación de costos

VARIABLES

• Son los costos que varían proporcionalmente al nivel de la producción.

C.

Q.

CV= costos variables

p.ej: representan los materiales, insumos y mano de obra afectada a la producción.Se estiman por unidad de venta.

Evaluación de costos

COSTOS TOTALES

• Es la suma de los Costos Fijos y los Costos Variables:

• En el gráfico los CT son representados en línea fuscia y su consideración no parte del punto 0, ya que incluye el valor de los costos fijos

$

q= cantidades

CF

CV

CT

0

Ingresos : Precio de venta

• Son los Ingresos percibidos por la Venta de Productos de la Empresa

$

q0

IT

Precio de Venta = Costo total + Rentabilidad (%)

Precio – Costo = Rentabilidad o Utilidad

Punto de Equilibrio

• Es el punto que define la cantidad de Unidades que hay que producir y vender para cubrir los Costos Totales

• Nivel de producción en el cual la empresa no tiene ganancias ni pérdidas. Las ventas equivalen a los Costos Totales

C = $

q

CT

IT

PE

Diferenciar

Costos Variables Totales

• Lo constituyen los materiales directos y se relacionan con el nivel de actividad de la empresa.

Costos Fijos Totales

• Se relacionan con la estructura o capacidad instalada de la empresa.

Diferenciar

Costos de Producción

• INSUMOS MATERIAS PRIMAS

• MANO DE OBRA

• SERVICIOS

• ENVASES

Costos de Comercialización

• PUBLICIDAD

• DISTRIBUCIÓN

• SUELDOS

• IMPUESTOS

• SEGUROS

• DIRECCIÓN

• FINANCIACIÓN

Ejemplo

Unidades Costos Variables

C. Fijos Costos Totales

Ventas Resultado

10 50 200 250 100 -150

20 100 200 300 200 - 100

30 150 200 350 300 -50

40 200 200 400 400 0

50 250 200 450 500 + 50

75 375 200 575 750 + 175

Datos:Costos fijos: $200Costos variables: $5 (Materiales + M. de Obra)Valor de Venta: $10,00

Ejemplo

Datos:Costo variable unitario (CVU): $ 1.000Precio de venta unitario (PV): $ 2.000

Costos fijos totales (CFT) $40.000/añoPe= CF /(Pvu-CVU)

Pe= 40.000 2000 - 1000

¿Cuántas unidades como mínimo debemos vender?Punto de equilibrio = 40 unidades

Ejemplo

Gráfico de GanttGráfico, en coordenadas rectangulares, donde en el eje delas ordenadas (eje vertical) se colocan las actividades a realizarse y en el eje de las abscisas (eje horizontal) se coloca el tiempo que demora cada actividad.

CARTA GANTT ETAPAS DEL PROTECTO: SOPORTE TELEVISOR

JUNIO JULIO

ACTIVIDADES SEM 23 SEM 24 SEM 25 SEM 26 SEM 27 SEM 28 SEM 29

m 3 m4 m10 m11 m16 m17 m24 m25 m1 m2 m8 m9 m15 m16

a). Investigación

a1. Analisis de requerimientos técnicos

a2. Estudio de alternativas existentes

a3. Definición de requerimientos

b). Diseño conceptual del prototipo

c). Definición de partes y piezas

c1.Partes y piezas a fabricar por C.Metalicas

c2. Partes y piezas a fabricar por Mecánica I.

c3. Partes y piezas de Adquisición directa

d) Confección de planos técnicos

Identificación de rubros

Identificar tareas: identificar y clarificar elementos del costoEstablecer costos directos en valor unitarioImputar costos indirectos en función de unidades producidasClarificar porcentajes de asignación por rubros

Completamiento de

planillas

Item Descripción Mano de Obra

Materia Prima

Insumos Máquinas y equipos

Cortado

Item

Div/secc

Descripción Unidad P.unitario

(1)

Cantidad

(2)

1 x 2 Costos Indirectos

Total

Imputación de costos variables

Evaluación de cantidades e imputación de Costos fijos o Indirectos

Recomendaciones

Se parte de un pre-supuesto (no es real)Identificar los rubros, distribución lógica de asignación, sobre todo cuando no hay cuota pre-establecida (p.e.Viáticos = 15%)Redondear los montos, realizar un ajuste del 10% a distribuir en el total de rubros. (cubre tareas eventuales y desfasajes).Considerar como resolver gastos fijos ya que no se contemplan en las convocatorias (contraparte?)Considerar honorarios.Realizar un pos-supuesto (ajuste del real en monto y tiempo).

Recomendaciones

Cada convocatoria y cada contexto es diferente, no hay un único modo de

hacer un presupuesto.