Invitación 11 y 12 abril 2011

Curso Sobre

Taller de DeclaraciónAnual de Personas Físicas

C.P.C. Gerardo Domínguez Gómez

Integrante de la Comisión de Investigación Fiscal del CCPM y Sindico del contribuyente por el IMCP. en la Administración Local del Norte del D.F.

C.P. Rubén Díaz Huerta

Expositor titular en Dinámica Tributaria, A.C., Actualmente cursa la Maestría en Impuestos.

EXPOSITORES:

OBJETIVO:

Que el participante conozca mediante eldesarrollo de diversos casos prácticos lasdisposiciones fiscales para determinar losingresos gravados, deducciones autorizadas ensu caso y las deducciones personales que lepermitan preparar su declaración anual.

Capítulo I Sueldos y Salarios

Trabajadores o empleados presentarán declaración anual cuando:

• Obtengan ingresos mayores a $400,000.00

• Cuando comuniquen al empleador que presentarán declaración anual

• Obtengan ingresos distintos de sueldos y salarios como honorarios, por actividad empresarial, intereses, dividendos, etc.

• Dejen de prestar servicios antes del 31 dediciembre

• Presten servicios a dos o más empleadoresen forma simultánea.

• Obtengan ingresos del extranjero

Trabajadores o Empleados Cuando:

Caso práctico con formato de declaración anual

CAPÍTULO II. Actividades

Empresariales y

Servicios Profesionales

• Determinar los ingreso acumulables

• Deducciones autorizadas pagadas,

• Deducción de inversiones

• Requisitos de las deducciones y gastos nodeducibles

• Casos de deducción al 100% de activosfijos en prestación de servicios y régimenintermedio

Cálculo Anual de ISR

Cálculo Anual del impuesto Empresarial atasa única (IETU)

• Ingresos acumulables

• Deducciones autorizadas

• Deducción adicional de inversiones

• Base gravable

• Pérdida en IETU

• Créditos por sueldos y salarios

• Crédito por aportaciones de seguridadsocial

• Crédito por inversiones

• Compensación de pagos provisionalesIETU contra el ISR anual

Cálculo anual del impuesto empresarial a tasa única

Caso práctico para cálculo anual del ISR eIETU y llenado de forma

Capítulo III. Arrendamiento de Inmuebles

Casa-habitación y/o Actividad Empresarial

• Ingresos cobrados

Deducciones Autorizadas

• Impuesto predial

• Contribuciones locales de mejoras

• Gastos de mantenimiento

• Intereses reales

• Salarios, comisiones y honorarios

• Inversiones en construcciones, actualización.

Caso práctico de como calcular el ISR, e IETU para arrendadores.

Capítulo IV. Enajenación de Bienes

Deducciones Autorizadas

• * Costo comprobado de adquisición en terrenos e inversiones

• * Gastos notariales, impuestos y derechos

• * Comisiones y mediaciones

* Actualización

Ingresos gravados por venta de bienes muebles einmuebles

Determinación de la ganancia acumulable y laganancia no acumulable así como la deducciónde pérdidas por enajenación de inmuebles

Caso práctico

Tratamiento fiscal de los bienes adquiridos por herencia, legado o donación

Capítulo VI. Ingresos por Intereses

cálculo del interés real acumulable proveniente de:

Caso práctico para declaración anual

•Inversiones en Instituciones del Sistema Financiero.

Interés acumulable por inversiones en el extranjero.

Interés acumulable por ingreso proveniente de préstamos a terceros distintos del sistema financiero.

Aplicación de pérdidas.

Capítulo VIII.- Ingresos por Dividendos

• Dividendos percibidos de CUFIN,CUFINRE

• Dividendos que no provienen de CUFIN

• Acreditamiento del ISR

• Recuperación de saldos a favor

CASO PRÁCTICO PARA DECLARACIÓN ANUAL

Capítulo IX. De los

demás ingresos

• Casos de ingresos acumulables

• Impuestos retenidos

• Pagos provisionales

• Impuesto anual

Deducciones Personales:

• Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios

• Gastos de funerales

• Donativos

• Intereses reales por créditos hipotecarios

• Aportaciones complementarias de retiro

• Primas por seguros de gastos médicos

• Transportación escolar obligatoria

Cuentas personales para el Ahorro y Primas de Segurospara Retiro

CASO PRÁCTICO