Taller de análisis vertical y horizontal
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DISPONIBLE
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIOS
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
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TOTAL PASIVO
CAPITAL
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO
DEBORA ESPITIACAROLINA CALLEJLUIS FERNANDOJULIA MARTINEZ
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COMPAA AUTO. CORDOBA LTDANIT: 900223434-4
BALANCE GENERAL
2013
ACTIVO
3,000,000
Caja Y Banco 3,000,000
24,500,000Clientes (cartera por cobrar) 24,500,000
16,200,000
inventarios de Mercancia 16,200,000
43,700,000
55,042,000
edificaciones 36,042,000
Equipo de Oficina (muebles y enseres) 10,000,000
Equipo de Computacin (comunicacin y computacion) 9,000,000
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69,000,000
PATRIMONIO
Capital social 36,000,000
&eserva 'e"al 1,442,000
utilidades del ejercicio 5,000,000
42,442,000
111,442,000
AS ETRO
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2014 ANALISIS VERTICAL ANALISIS HORIZONTAL203 204! "
4,000,000 2.69% 3.14% 1,000,000 33.33%
4,000,000 2.69% 3.14% 1,000,000 33.33%
2,900,000 21.98% 22.68% 4,400,000 17.96%28,900,000 21.98% 22.68% 4,400,000 17.96%
1,300,000 14.54% 14.36% 2,100,000 12.96%
18,300,000 14.54% 14.36% 2,100,000 12.96%
51,200,000 39.21% 40.19% 7,500,000 17.16%
64,500,000 49.39% 50.63% 9,458,000 17.18%
40,800,000 32.34% 32.03% 4,758,000 13.20%
12,400,000 8.97% 9.73% 2,400,000 24.00%
11,300,000 8.08% 8.87% 2,300,000 25.56%
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77,690,000 61.92% 60.98% 8,690,000 12.59%
38,800,000 32.30% 30.46% 2,800,000 7.78%
1,910,000 1.29% 1.50% 468,000 32.45%
9,000,000 4.49% 7.06% 4,000,000 80.00%
49,710,000 38.08% 39.02% 7,268,000 17.12%
127,400,000 100.00% 100.00% 15,958,000 14.32%
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COMPAA AUTO. CORDOBNIT: 900223434-4
ESTADO DE RESULTAD
INGRESOS
ventas ana!es
"n#$ess &$ a$$en'a("ent 'e ve)"*!s
+(ens *sts 'e venta
TOTAL INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
ASTOS O/RAIONAL/S
#asts 'e &e$sna!
#asts #ene$a!es
TOTAL ASTOS O/RAIONAL/S
UTILIDAD OPERACIONAL O ANTES DE IMPUESTOS
UTILIDAD ANTES DE IMPTO
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LTDA
O203 204 ANALISIS /RTIAL
2013 2014
140,000,000 149,500,000 100.00% 100.00%
10,000,000 11,000,000 6.67% 6.85%
75,000,000 79,900,000 50.00% 49.78%
150,000,000 160,500,000 100.00% 100.00%
-
$%&000&000 '0&(00&000 50.22% 30.53% -
-
46,000,000 49,000,000 30.67% 44.86%
21,000,000 23,000,000 14.00% 14.33%
67,000,000 72,000,000 44.67% 44.86%
'&000&000 '&(00&000 5.33% 6.60%
'&000&000 0&(00&000 5.33% 6.60%
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ANALISIS HORIZONTAL
$ %
9,500,000 6.79%
1,000,000 10.00%
4,900,000 6.53%
10,500,000 7.00%
-
5,600,000 7.47%
-
-
3,000,000 6.52%
2,000,000 9.52%
-5,000,000 7.46%
-
600,000 7.50%
-
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2,600,000 32.50%
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a1
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INDICADORES DE LIQUIDEZ:
CAPITAL DE TRABAJO
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A)* 203
CT = Pasivo Corriente Activo Corriente
4(&000&000 43&$00&000 2,300,000
PRUEBA DEL +CIDO
as"v *$$"ente
43&$00&000 16,200,000 4(&000&000
27,500,000
RAZON CORRIENTE
CIDO = Activo corriente Inventario
R A*t"v *$$"ente
69,000,000 42&442&000 162.57%
INDICADORES DE RENTABILIDAD
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RENTABILIDAD BRUTA
ventas
%0&000&000 140,000,000 107.14%
RENTABILIDAD OPERACIONAL
'&000&000 140,000,000 5.71%
RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO
R t"!"'a' $ta
24,500,000 360 140,000,000
ROTACION DE CARTERA
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360 63 6
N DE DIAS DE INVENTARIO A MANO
16,200,000 360 75,000,000
ROTACION DE CARTERA
140000000 43,700,000 - 46,000,000
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R. ACTIVOS OPERACIONALES
140,000,000 40,700,000 3.4398034398
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A)* 204
4(&290&000 %&200&000
59.78% %&200&000 18,300,000
32,900,000
77,690,000 49&$0&000
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(0&%00&000 149,500,000
'&(00&000 149,500,000
63 ;"as 28,900,000 360
-
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e*es 360 70
77.76 ;"as 18,300,000 360
-60.8695652174 149500000 51,200,000 -
-
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149,500,000 47,200,000
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4,910,000
4(&290&000 5119999960.47%
156.29%
-
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107.36%
5.75%
149,500,000 69.5919732441 ;"as
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5.1730103806 e*es
79,900,000 82.4530663329 ;"as
46,290,000 30.4480651731
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3.1673728814
INDICADORES FINANCIEROS
INDICADORES DE LIQUIDEZ
a. Razn corrin!
Interpretacin: Para el ao 2013 la compaa auto crdoba Ltda. por cada peso deobligacin vigente contaba con $0!! pesos para su respaldo con respecto al ao 201"podemos decir #ue su li#uide aumento puesto #ue paso a $10" pesos para cubrir susobligaciones% mas sin embargo con este aumento no alcanara para atender la obligaciones#ue en&renta la empresa.
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". Ca#i!a$ % Tra"a&o
Interpretacin: 'na ve la compaa cancele el total de sus obligaciones corrientes le#uedaran $2().000 de pesos para atender las obligaciones #ue surgen en el normaldesarrollo de su actividad econmica. Pero podemos observar #ue para el ao 201" dic*ocapital de traba+o aumento a $2.100.000 lo cual puede ser consecuencia de e+ecutar losplanes de inversiones.
c. 'r("a Aci%a
Interpretacin: Podemos observar si la empresa tuviera la necesidad de atender todas susobligaciones corrientes sin necesidad de li#uidar , vender sus inventarios en el ao 2013 laempresa no alcanara a atender sus obligaciones , tendra #ue li#uidar sus inventarios ,aun de esta manera no poder cumplir% en cambio en el ao 201" este indicador aumentopero no lo su&iciente para poder atender el total de sus obligaciones corrientes aun con lanecesidad de vender sus inventarios.
INDICADORESDE ROTACION O ACTI)IDAD
A. N*+ro D Da- Car!ra A ano
Interpretacin: -l plao promedio concedido a los clientes para #ue realicen el pago de lospedidos es aproimadamente de () das en el ao 2013 , de // das para el ao 201" estepuede ser conciencia de una poltica establecida por la empresa para captar nuevos clientes&ideliarlos o incrementar las ventas . Podemos concluir #ue plaos de *asta 2 meses medio raonables para #u la empresa recupere su cartera
/ Ro!acin % Car!ra
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/. Ro!acin % Car!ra
Interpretacin: la compaa auto rdoba L45. Para el ao 2013 convirti los $22.(00.000pesos en e&ectivo / veces en el ao es decir #ue en promedio tardo () das en rotar sucartera en cambio en para el ao 201" este proceso &ue m6s lento debido a #ue tan soloroto su cartera (."1 veces es decir #ue se demor aproimadamente // das convirtiendo ene&ectivo su cartera.
c. N*+ro D Da- Inn!ario a ano
Interpretacin: podemos observar #ue para poder atender la demanda de sus productosnecesito almacenar sus inventarios durante 77 das para el 2013 , )7 das para el 201".Podemos concluir #ue *ubo un incremento en el n8mero de das de almacena+e lo cualpuede resultar per+udicial para la empresa ,a #ue le implica asumir m6s costos.
%. Ro!acin % Inn!ario-
Interpretacin: La compaa convirti el total de sus inventarios en e&ectivo o en cuentas porcobrar ( veces para el ao 2013 , " veces para el 201". -sto pudo ser originando al
aumento de las ventas
. Cic$o O#raciona$
Interpretacin: La compaa tuvo un ciclo operacional de 13/01 das para el ao 2013 , de1(" das para el ao 201" lo cual representa un aumento en la productividad.
. Ro!acin Ac!io- O#raciona$-
Interpretacin: Para el ao 2013 la compaa logro vender $3() por cada peso invertido enactivos operacionales , para el ao 201" la empresa logro vender $320 por cada pesoinvertido en 5ctivos operacionales. Por lo tanto podemos concluir #ue los productos #ue esta
empresa o&rece est6n teniendo poca venta , ma,or inventario
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INDICADORES DE ENDEUDAIENTO
p p , ,
2. Ro!acin Ac!io- Fi&o-
Interpretacin: podemos concluir #ue la compaa para el ao 2013 roto su activo &i+o 2/(veces , para el ao 201" estos mismos rotaron 2.2! veces.
3. Ro!acin Ac!io To!a$
Interpretacin: Podemos interpretar #ue la compaa por cado peso invertido en activo &i+o laempresa vendi $130 para el 2013 , $113 para el 201"
i. Ro!acin %$ Ca#i!a$ % !ra"a&o
Interpretacin: La compaa no respalda el capital de los inversionistas en el ao &rente a lasventas puesto #ue en 2013 tiene 9(32)) veces , para el ao 201" /)72 veces
a. En%(%a+in!o -o"r ac!io- !o!a$-
Interpretacin: Podemos concluir #ue la participacin de los acreedores para el ao 2013 esdel (7!1 , para el aos 201" es del /2(( sobre el total de los activos de la compaa% locual es un nivel mu, riesgoso% puesto #ue representan m6s del (0
". Ni$ % n%(%a+in!o
Interpretacin: la compaa presenta un alto nivel de endeudamiento alto con susacreedores es decir #ue para el ao 2013 es de 137/1 , para el ao 201" 1/703 de supatrimonio est6 comprometido con los acreedores.
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INDICADORES DE RENTA/ILIDAD
c. Concn!racin % n%(%a+in!o
Interpretacin: la compaa auto ;in8 Ltda. iene un 100 de sus obligaciones a corto plaolo #ue representa #ue no tiene obligaciones largo plao% lo cual puede ser riesgoso sieistiera un problema con el desarrollo de su ob+eto social pues como todas sus obligacionesson de corto plao podra ocasionarle problemas &inancieros.
a. Rn!a"i$i%a% %$ #a!ri+onio
Interpretacin: lo anterior nos permite concluir #ue la rentabilidad del patrimonio bruto para elaos 2013 , 201" &ue del 20" , ""2 respectivamente% es decir #ue *ubo una aumentoen la rentabilidad del la inversin de los socios del 23) esto probablemente originado porel incremento de las ventas de la empresa.
". ar2n o#raciona$ % (!i$i%a%
Interpretacin: podemos observar #ue la compaa para el ao 2013 se gener unporcenta+e de 10! , para el 2012 una utilidad operacional de 2"1% por lo anteriorevidenciamos un crecimiento de la utilidad en 132 principalmente originado por el aumentode las ventas
c. Ga-!o- % a%+ini-!racin 4 n!a- a n!a-
Interpretacin: cmo podemos observar la participacin de los gastos administrativos , de
ventas sobre las ventas &ue del "!2) para el 2013 , del (0") para el 201". 5 partir deesto podemos in&erir #ue eiste una disminucin no signi&icativa de esta participacin del
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p # g p p12 lo cual es ocasionado por la disminucin de los gastos de admn. , ventas% se lessugiere realiar planes de epansin , desarrollo para el respectivo crecimiento , establecerme+ores polticas para evitar los altos costos
%. ar2n "r(!o % (!i$i%a%
Interpretacin: 4e lo anterior podemos in&erir #ue para el ao 2013 , 201" la utilidad brutaobtenida despus de descontar los costos de ventas &ueron del 10"3( , 10")3respectivamente por cual observamos #ue eiste un descenso del 0") para este periodoas como tambin podemos a&irmar #ue a pesar de #ue los costos de venta aumentaronlevemente su impacto sobre la utilidad bruta no es signi&icativa puesto #ue las ventas &ueronmuc*o ma,or
. ar2n n!o % U!i$i%a%
Interpretacin: omo podemos observar las ventas de la compaa para el ao 2013, 201"generaron el 0.// , el 1"/ de utilidad respectivamente tambin podemos ver #ue eisteun aumento del 0.) en la utilidad. 5dicionalmente decimos #ue a pesar del aumento en loscostos de venta , en los gastos de administracin , ventas las ventas crecieron lo su&iciente
para asumir dic*o aumento
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&inancieras. -ste aumento pudo ser causado por la implementacin de polticas mas &leiblesde crdito con el ob+etivo de incrementar las ventas.
Podemos concluir #ue la empresa recoge proveedores todos das los es decir #ue laempresa no *ace uso del canal de crdito directo con sus proveedores.
=ue el nivel de endeudamiento no es adecuado debe disminuirse por#ue se debeasumir un ma,or riego pues a &uturo si sucede alguna eventualidad , las ventas decaen no*abra como responderle puntualmente a los acreedores.
=ue eiste a pesar del aumento para el ao 201" de los costos de venta estos no sonsigni&icativos en la participacin de los ingresos por ventas.
=ue a pesar del aumento en los costos de venta la utilidad neta para el ao 2011 lautilidad neta aumento 0.) respecto al 2012
5naliando los indicadores &inancieros de la compaa auto rdoba Ltda. Para los aos2013 , 201" se podemos establecer , recomendar las siguientes polticas:
Implementar convenios ,>o estrategias con sus proveedores con el &in de obtener ma,orplao para el pago de sus pedidos , as *acer uso de esta &uente de &inanciamiento.
;e podra buscar nuevas condiciones , tasas de inters con el sistema &inanciero #ue lepermita a la compaa redistribuir la concentracin del endeudamiento de la empresa puespuede resultar riesgoso tener el 100 a corto plao , tan solo el 0 a largo plao.
=ue se debe elaborar estrategias #ue le permitan a la compaa reducir el n8mero de dasde inventario a mano pues al aumentar este representa un incremento de costos para laempresa.
=ue se deben establecer polticas , programas con el ob+etivo de logar #ue la cartera rotem6s veces , as detener el decrecimiento presentado en la rotacin de cartera con respectoal ao 2013.
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;e deber6n estudiar alternativas #ue le permitan a la empresa reducir su dependencia de losinventarios con el ob+etivo de diversi&icar las &uentes de ingresos.
?enerar con&iana entre las di&erentes &uentes de &inanciamiento por lo tanto en laeventualidad de #ue se presente un decrecimiento en sus ingresos , no se tenga comorespaldar las obligaciones corrientes la empresa podr6 *acer uno de dic*as &uentes parapoder desarrollando su actividad econmica mientras establece , estudia el por#u de estaeventualidad , toma las correspondientes acciones preventivas , correctivas para solucionaresta situacin.
5l presentar un buen capital de traba+o se deber6 realiar ma,or investigacin , desarrollocon el ob+etivo de crear nuevas necesidades en el cliente para incrementar las ventas atravs del lanamiento de nuevos productos para as optimiar al m6imo elaprovec*amiento de estos recursos.
@ideliar al cliente , motivarlo para #ue siempre vea en la compaa el me+or aliado para sunegocio *aciendo as crecer el ?oodAill BCuen nombreD de nuestra organiacin , as realiarun es&uero m6s por mantener e incrementar la participacin en el mercado.
Implementar un plan de inversiones , epansin ,a #ue dara buenos resultados alincrementar sus ventas , el valor de la compaa.
;e deber6 estimular , *acer el reconociendo respectivo al &uncionario o &uncionarios #ue *ancontribuido al crecimiento de la compaa para #ue as se incentive el sentido de partencia ,seguir obteniendo buenos resultados en los indicadores &inancieros pues no se debe perderde vista la importancia del talento *umano para alcanar el ito
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