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ASIGNATURACOSTOS

CONSTRUCCION ESTADO DE RESULTADOSEMPRESA DEVER S.A.

PRESENTANNGELA C. BERNAL ROMO ID 318757 OSCAR FERNANDO RUBIANO GUERRERO ID 411389NGEL DANIEL RODRIGUEZ CARRILLO ID 412082EDIER PERDOMO LEAL ID 413010ADRIANA JOHANNA CHAUTA GORDILLO ID 412524DOCENTELic. HILDA JANNETH ESPITIA SNCHEZBogot D .C. Abril 10 de 2015

EnunciadoTALLER COSTOS- ELEMENTO DEL COSTO MATERIA PRIMATutor: Hilda Janneth Espitia Sanchez

Realizar las transacciones que estan en color rojo, revisar material de apoyo

La informacin presentada es de un mes de trabajoLa Nmina se paga mensualLos mtodos para llevar los Kardex son: MP-A (promedio ponderado) MP-B (UEPS) Material indirecto (PEPS) Inventario De producto terminado (PEPS)- se produce un solo producto terminado.

1Compra materia prima y material indirecto pagados con cheque.MP-A $ 2.100 y compr $5.000 - $ 10.500.0001050000054000000MP-B $ 2.950 y compr $7.000 - $ 20.650.00020650000600000002Despacha a produccin segn orden de trabajo # 002 para 1.800 unidades, segn pedido realizado para 2.000 unidades vendidas a $ 30.000 cada una.MP-A 3.000 mtsMP-B 4.500 unds3Despacha a produccin segn orden de trabajo # 003 para 1.200 unidades para vender el producto a los almacenes de venta.MP-A 2.000 MTSMP-B 3.500 unds4Despacha material indirecto a fbrica por 6.000 unds5Paga servicios pblicos de fbrica por $ 200.000, de administracin $50.000 y ventas por $30.000 en efectivo. ( el 10% de acueducto y alcantarillado y el 90% de energa)6Despacha a produccin segn orden de trabajo # 002:MP-A 500 mtsMP-B 1000 unds7Compra y consume papelera por $ 200.000 pagados en efectivo * Fbrica $ 20.000* Administracin $180.0008Depreciacin de la maquinaria de fbrica es de: $500.0009Depreciacin del edificio es de $ 416.500($ 300.000 de fbrica y $ 116.500 de administracin)10Se realiza un proceso de produccin con maquila para la O.P 002 a $ 100 por unidad. se paga de contado y en efectivo.11Paga nmina con cheque:

NOMBRECARGORECARGO NOCTURNOHORAS EXTRASUELDO BSICODIURNANOCTURNACARLOSJefe de compras520$ 900,000$ 900,000ANDRESJefe de ventas4085$ 830,000$ 830,000JULINVigilante de fabrica20109$ 645,00021500623500PEDROOperario20202$ 645,000$ 645,000ANDRES: falt 2 das con justa causaJULIAN: falt 1 da sin justa causaLos trabajadores de fabrica el 60% del tiempo en la orden de produccin # 002 y 40% en la orden de produccin # 003 (18 das la O.P 002 y 12 das la O.P 003)12Se termina la orden de produccin #002, se asignan los costos con el mtodo general con el inductor de mano de obra directa y son enviadas a producto terminado(se cierra la hoja de costos)13 Se entregan las 2.000 unidades del primer pedido. Son pagadas de contado.

Balance InicialEMPRESA JULELU LTDABALANCE GENERAL A 31 de diciembre 2014ACTIVOSPASIVOSPATRIMONIOCaja$ 30,000,000Proveedores$ 20,000,000Capital200,000,000Banco$ 74,200,000Acreedores$ 5,000,000Reserva legal20,000,000Cuenta por cobrar$ 30,000,000Obligaciones finacieras$ 10,000,000Utilidad del ejercicio32,900,000Inventario de materia prima$ 14,200,000TOTAL PASIVO$ 35,000,000TOTAL PATRIMONIO$ 252,900,000.00M. prima A 2.000m- $4.000.000
user: Tener presente estos valores en kardex como saldos inicialesM. prima B 3.400Uund- $10.200.000Inv de producto terminado 700und$ 10,500,000Inv de accesorios 10.000 und$ 2,000,000Maquinaria y equipo$ 60,000,000Depreciacin$ (18,000,000)Edificio$ 90,000,000Depreciacin$ (15,000,000)Terreno$ 10,000,000TOTAL ACTIVO:$ 287,900,000TOTAL PASIVO + PATRIMONIO$ 287,900,000

KardexKARDEX (PROMEDIO PONDERADO)Articulo: MATERIA PRIMA Areferencia:localizacion:unidad:minimo:maximo:proveedores:2FECHADETALLEVALOR UNITARIO (pesos)ENTRADASSALIDASSALDOSdiamesaocantidadvalorescantidadvalorescantidadvalores31122014Saldo Inicial$ 2,0002000$ 4,000,000.0031122014Compra Materia Prima$ 2,0715000$ 10,500,0007000$ 14,500,000.0031122014Salida orden de trabajo #002$ 2,0713000$ 6,214,2864000$ 8,285,71431122014Salida orden de trabajo #003$ 2,0712000$ 4,142,8572000$ 4,142,85731122014Salida orden de trabajo #002 punto 6$ 2,071500$ 1,035,7141500$ 3,107,143KARDEX (UEPS)Articulo: MATERIA PRIMA Breferencia:localizacion:unidad:minimo:maximo:proveedores:2FECHADETALLEVALOR UNITARIO (pesos)ENTRADASSALIDASSALDOSdiamesaocantidadvalorescantidadvalorescantidadvalores31122014Saldo Inicial$ 3,0003400$ 10,200,00031122014Compra Materia Prima$ 2,9507000$ 20,650,0007000$ 20,650,00031122014$ 3,0003400$ 10,200,00031122014Salida orden de trabajo #002 $ 2,9504500$ 13,275,0002500$ 7,375,00031122014Salida orden de trabajo #003$ 2,9502500$ 7,375,00000.031122014Salida orden de trabajo #003$ 3,0001000$ 3,000,0002400$ 7,200,00031122014Salida orden de trabajo #002 punto 6$ 3,0001000$ 3,000,0001400$ 4,200,000KARDEX (PEPS)Articulo: MATERIAL INDIRECTOreferencia:localizacion:unidad:minimo:maximo:proveedores:2FECHADETALLEVALOR UNITARIO (pesos)ENTRADASSALIDASSALDOSdiamesaocantidadvalorescantidadvalorescantidadvalores31122014Saldo Inicial$ 2001000010000$ 2,000,00031122014Salida punto 4 a fabrica6000$ 1,200,0004000$ 800,000

KARDEX (PEPS)Articulo:PRODUCTO TERMINADOreferencia:localizacion:unidad:minimo:maximo:proveedores:2FECHADETALLEVALOR UNITARIO (pesos)ENTRADASSALIDASSALDOSdiamesaocantidadvalorescantidadvalorescantidadvalores31122014Saldo Inicial$ 15,000700$ 10,500,00031122014Entran a Produccin #002$ 16,5741800$ 29,833,3862500$ 40,333,38631122014VENTA 2000 UNIDADES$ 15,000700$ 10,500,0001800$ 29,833,38631122014VENTA 2000 UNIDADES$ 16,5741300$ 21,546,200500$ 8,287,186

Comp. DiarioCDIGOCUENTADEBITOCRDITOOP 0021800 UN1110BANCOS36,134,000PUNTO 1COSTOS1405INV. MATERIAS PRIMAS31,150,000PUNTO 173CIF720,0002408IVA4,984,000PUNTO 17105MP A8,285,2861405INV. MATERIAS PRIMAS 19,489,286PUNTO 27105MP B19,275,0007105COSTOS DE PRODUCCIN DE MATERIA PRIMA19,489,286PUNTO 273SERVICIOS PUBLICOS120,0001405INV. MATERIAS PRIMAS14,517,857PUNTO 373PAPELERIA12,0007105COSTOS DE PRODUCCIN DE MATERIA PRIMA14,517,857PUNTO 373DEPRECIACION MAQUINARIA300,0001455MATERIALES RESPUESTAS Y ACCESORIOS1,200,000PUNTO 473DEPRECIACION EDIFICIO180,00073COSTO INDIRECTOS1,200,000PUNTO 474MAQUILA180,0001110BANCOS280,000PUNTO 572MANO DE OBRA DIRECTA761,10073COSTO INDIRECTOS 10% ACUEDUCTO20,000PUNTO 573COSTO INDIRECTOS 90% ENERGA180,000PUNTO 5TOTAL COSTOS 0P #00229,833,38651GASTOS ADMN. 10% ACUEDUCTO5,000PUNTO 5TTOTAL POR UIDAD OP #00216,57451GASTOS ADMN. 90% ENERGA45,000PUNTO 552GASTO VENTAS 10% ACUEDUCTO3,000PUNTO 552GASTO VENTAS 90% ENERGA27,000PUNTO 51405INV. MATERIAS PRIMAS4,035,500PUNTO 67105COSTOS DE PRODUCCIN DE MATERIA PRIMA4,035,500PUNTO 6OP 0031200 UN1110BANCOS232,000PUNTO 7COSTOS73COSTO INDIRECTOS PAPELERA20,000PUNTO 773CIF480,00051GASTOS ADMN. PAPELERA180,000PUNTO 77105MP A4,142,8572408IVA32,000PUNTO 77105MP B10,375,0001592DEPRECIACIN500,000PUNTO 873SERVICIOS PUBLICOS80,00073COSTOS INDIRECTOS DEPRECIACIN MAQ500,000PUNTO 873PAPELERIA8,0001592DEPRECIACIN416,500PUNTO 973DEPRECIACION MAQUINARIA200,00073COSTOS INDIRECTOS EDIFICIO300,000PUNTO 973DEPRECIACION EDIFICIO120,0005160GASTOS ADMN. DEPRECIACIN EDIFICIO116,500PUNTO 972MANO DE OBRA DIRECTA507,40074MAQUILA180,000PUNTO 101105CAJA180,000PUNTO 101110BANCOS2,998,500PUNTO 1151GASTOS ADMN. SUELDOS900,000PUNTO 1152GASTOS VENTAS SUELDOS830,000PUNTO 1172MANO DE OBRA DIRECTA1,268,500PUNTO 111430PRODUCTOS TERMINADOS29,833,3867105COSTOS DE PRODUCCIN DE MATERIA PRIMA27,560,28672MANO DE OBRA DIRECTA761,10073COSTO INDIRECTOS1,332,00074COSTOS DE SERVICIOS180,0001110BANCOS69,600,0002408IVA9,600,0004135VENTAS60,000,0006135COSTOS DE VENTAS32,046,2001430PRODUCTOS TERMINADOS32,046,200211,463,229211,463,229

NOMINAPASO 1PLANTILLA NOMINANOMBRECARGOBSICO# DASTOTAL DEVENGADO (+)TOTAL DEDUCCIONES (-)TOTALSUELDOAUXILIO TRASPORTEHORA EXTRA DIURNAHORA EXTRA NOCTVALOR HEDVALOR HENRECARGO NOCTVR RECARGO NOCTURNOTOTAL DEVENGADOSALUDPENSINTOTAL DEDUCCIONES CarlosJefe de compras$ 900,00030$ 900,000$ 74,00020$ 9,375.00.05$ 6,563$ 989,938$ 36,638$ 36,638$ 73,275$ 916,663AndresJefe de ventas$ 830,00030$ 830,000$ 74,00085$ 34,583.3$ 30,260.440$ 48,417$ 1,017,260$ 37,730$ 37,730$ 75,461$ 941,800JulianVigilante de fabrica$ 645,00028$ 602,000$ 69,067109$ 33,593.8$ 42,328.120$ 18,813$ 765,801$ 27,869$ 27,869$ 55,739$ 710,062PedroOperario$ 645,00030$ 645,000$ 74,000202$ 67,187.5$ 9,406.320$ 18,813$ 814,406$ 29,616$ 29,616$ 59,233$ 755,174TOTALES$ 3,020,000$ 118$ 2,977,000$ 291,067$ 40$ 16$ 144,740$ 81,995$ 85$ 92,604$ 3,587,405$ 131,854$ 131,854$ 263,707$ 3,323,698

AREATOTAL DEVENGADOAUX TRANSRESTA51.ADMINISTRACION$ 989,938$ 74,000$ 915,93852.VENTAS$ 1,017,260$ 74,000$ 943,26072.MANO OBRA DIRECTA$ 814,406$ 74,000$ 740,40673.MATERIA OBRA INDIRECTA$ 765,801$ 69,067$ 696,734

PASO 2 SEGURIDAD SOCIALCONCEPTO%ADMONVENTASMOdMOindSALUD4.0%$ 36,638$ 37,730$ 29,616$ 27,8698.5%$ 77,855$ 80,177$ 62,935$ 59,22212.5%$ 114,492$ 117,908$ 92,551$ 87,092PENSION4.0%$ 36,638$ 37,730$ 29,616$ 27,86912.0%$ 109,913$ 113,191$ 88,849$ 83,60816.0%$ 146,550$ 150,922$ 118,465$ 111,478ARL0.5%$ 4,7811.0%$ 9,8482.4%$ 18,0364.4%$ 30,308TOTALES$ 265,823$ 278,677$ 229,052$ 228,877CTOS EMPRESA$ 192,548$ 203,216$ 169,820$ 173,138PASO 3LIQUIDACIN PARAFISCALESCONCEPTO%ADMONVENTASModMoindSENA2%$ 18,319$ 18,865$ 14,808$ 13,935ICBF3%$ 27,478$ 28,298$ 22,212$ 20,902CAJA DE COMPENSACION4%$ 36,638$ 37,730$ 29,616$ 27,8690.00.0TOTALES$ 82,434$ 84,893$ 66,637$ 62,706PASO 4PROVISION PRESTACIONES SOCIALESCONCEPTO%ADMONVENTASMOdMOindPRIMA SERVICIOS8.33%$ 82,462$ 84,738$ 67,840$ 63,7910.00.00.0CESANTIAS8.33%$ 82,462$ 84,738$ 67,840$ 63,791% CESANTIAS1.00%$ 9,899$ 10,173$ 8,144$ 7,658VACACIONES4.17%$ 38,209$ 39,349$ 30,887$ 29,065TOTALES$ 213,032$ 218,997$ 174,711$ 164,305

Hoja de costosHOJA DE COSTOS - 002COSTOS MATERIA PRIMA DIRECTACOSTOS MANO DE OBRA DIRECTACOSTOS INDERECTOS DE FABRICACIONMATERIA PRIMACANTIDADVR. UNITARIOVR. TOTALOPERARIOTOTAL DEVENGADOSEGURIDAD SOCIALPARAFISCALESPRESTACIONES60%RELACIN COSTOSTOTAL DEVENGADOSEGURIDAD SOCIALPARAFISCALESPRESTACIONESA$3,000$2,071$6,214,286$814,406$169,820$66,637$174,711VIGILANTE-$765,801$173,138$62,706$164,305B$4,500$2,950$13,275,00060%$488,644$101,892$39,982$104,827-$459,481$103,883$37,624$98,583A$500$2,071$1,035,714PAPELERIA$12,000B$1,000$3,000$3,000,000SERIVICIOS PBLICOS$120,000DEPRECIACION MAQUINARIA$300,000DEPRECIACION EDIFICIO$180,000MAQUILA$180,000SUBTOTAL MATERIA PRIMA$23,525,000SUBTOTAL MANO DE OBRA$735,344SUBTOTAL MANO DE OBRA$1,491,571

TOTAL HOJA DE COSTOSMateria Prima Directa$23,525,000Mano de Obra Directa$735,344Costos indirectos$1,491,571Total Costo de Produccion$ 25,751,915Unidades producidas1800Total Costo Unitario$ 14,307

HOJA DE COSTOS - 003COSTOS MATERIA PRIMA DIRECTACOSTOS MANO DE OBRA DIRECTACOSTOS INDERECTOS DE FABRICACIONMATERIA PRIMACANTIDADVR. UNITARIOVR. TOTALOPERARIOTOTAL DEVENGADOSEGURIDAD SOCIALPARAFISCALESPRESTACIONES40%RELACIN COSTOSTOTAL DEVENGADOSEGURIDAD SOCIALPARAFISCALESPRESTACIONESA$2,000$2,071$4,142,857$814,406$169,820$66,637$174,711VIGILANTE-$765,801$173,138$62,706$164,305B$2,500$2,950$7,375,00040%$325,763$67,928$26,655$69,884-$306,320$69,255$25,082$65,722B$1,000$3,000$3,000,000PAPELERIA$8,000SERIVICIOS PBLICOS$80,000DEPRECIACION MAQUINARIA$200,000DEPRECIACION EDIFICIO$120,000

SUBTOTAL MATERIA PRIMA$14,517,857SUBTOTAL MANO DE OBRA$490,229SUBTOTAL MANO DE OBRA$874,380

TOTAL HOJA DE COSTOSMateria Prima Directa$14,517,857Mano de Obra Directa$490,229Costos indirectos$874,380Total Costo de Produccion$ 15,882,467Unidades producidas1200Total Costo Unitario$ 13,235DISTRIBUCIN COSTOS Y GASTOSCONCEPTOVALORCOSTOSGASTOSPapeleria$ 200,000$ 20,000$ 180,000Servicios pblicos$ 280,000$ 200,000$ 80,000Depreciacin de MQ$ 500,000$ 500,000Depreciacin de edificio$ 416,500$ 300,000$ 116,500Maquila$ 180,000$ 180,000Totales$6,523,404$3,639,947$2,883,457