Taller 02 Matrices y Sucursales

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PREPARACION Y PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS COMBINADOS MATRICES Y SUCURSALES Ventas Cartera Ir a 2.1 AL COSTO 100% 80% 2.2 CON SOBRE COSTO 100% 80% 2.3 CON SOBRE COSTO 80% 80% DESPACHOS DE MERCANCIAS A LA SUCURSAL T-2

Transcript of Taller 02 Matrices y Sucursales

PREPARACION Y PRESENTACIÓN DEESTADOS FINANCIEROS COMBINADOS

MATRICES Y SUCURSALES

Ventas Cartera Ir a

2.1 AL COSTO 100% 80%

2.2 CON SOBRE COSTO 100% 80%

2.3 CON SOBRE COSTO 80% 80%

DESPACHOS DE MERCANCIAS A LA SUCURSAL

T-2

Pág 1 Versión 2008 Estados Financieros CombinadosPor: Ángel María Fierro Martínez

MATRICES Y SUCURSALES

Despachos a la Sucursal al Costo y Venta Total del 100% de inventarios

CASA MATRIZ SUCURSAL

BALANCE GENERAL SUCURSAL NORTESURCOLOMBIANA S.A.

A 01 DE DICIEMBRE DE 2007ACTIVOS

1110 Bancos nacionales 10,000,0001305 Clientes 20,000,0001355 Retención en la fuente 01435 Inventarios 65,000,000

PASIVOS2205 Cuentas por pagar 20,000,0002365 Retención en la fuente 02408 Impuesto a las ventas 02615 Impuesto de renta 4,700,000

PATRIMONIO3105 Capital suscrito y pagado 50,000,0003605 Utilidades ejercicio 10,650,000 03705 Utilidad acumuladas 9,650,000

TOTALES 95,000,000 95,000,000 J1 La Casa Matriz envió cheque a la Sucursal Norte por valor de 10,000,000

Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo Cuenta Débito Crédito132015 Sucursales: Norte 10,000,000 110505 Caja general 10,000,000111005 Moneda nacional 10,000,000 231005 A Casa Matriz: Efectivo 10,000,000

Registra/ Envio de efectivo a la Sucursal Norte Registra/ Recibo de efectivo enviado por la Casa Matriz

Codigo Cuenta Débito Crédito111005 Moneda nacional 10,000,000110505 Caja General 10,000,000Registra/ Apertura de la cuenta corriente de la sucursal

Codigo Cuenta Débito Crédito530505 Gastos bancarios 100,000111005 Moneda nacional 100,000Registra/ Gastos chequera del No. 25401 al 25500

2 La Casa Matriz despacho electrodomesticos para la venta por costo de Inventario 30,000,000Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo Cuenta Débito Crédito132015 Sucursal Norte 30,000,000 143536 Electrodoméstico y m 30,000,000143536 Electrodomésticos 30,000,000 222005 Casa Matriz: bienes 30,000,000

Taller 2.1

Pág 2 Versión 2008 Estados Financieros CombinadosPor: Ángel María Fierro Martínez

MATRICES Y SUCURSALES

Despachos a la Sucursal al Costo y Venta Total del 100% de inventariosTaller 2.1

Registra/ Despacho de mercancias al costo Registra/ Recibe mercancías despachadas por la Matriz

3 La Sucursal vendió toda la mercancía cuyo costo es 100.0% 30,000,000Margen de utilidad 20.0% 6,000,000Nivel de ventas 100.0% 36,000,000Impuesto a las ventas 16.0% 5,760,000Retención en la fuente 3.5% 1,260,000

Codigo Cuenta Débito Crédito130505 Clientes 40,500,000135515 Retención Fuente 1,260,000413536 Venta de electrodomes 36,000,000240804 Impuesto a las ventas 5,760,000Registra/ Venta de mercancías a crédito a terceras personas

4 La Surcursal contabilizo el costo de ventas 30,000,000Codigo Cuenta Débito Crédito613536 Electrodoméstico y m 30,000,000143536 Electrodoméstico y m 30,000,000Registra/ Costo de ventas

5 La Sucursal hizo el cobro de cartera 80.0% 32,400,000Codigo Cuenta Débito Crédito110505 Caja General 32,400,000130505 Clientes nacionales 32,400,000Registra/ Cobro de cartera

Codigo Cuenta Débito Crédito111005 Moneda nacional 32,400,000110505 Caja general 32,400,000Registra/ Consignación del efectivo en bancos

6 La Sucursal pago a régimen simplificado gastos de Administración por valor de 1,000,000Retención en la fuente 3.5% 35,000Impuesto a las ventas asumido 8.0% 80,000

Codigo Cuenta Débito Crédito519595 Gastos diversos 1,000,000531520 Impuestos asumidos 80,000111005 Moneda nacional 965,000236540 Retención en la fuente 35,000236740 Retención IVA 80,000Registra/ Gastos operacionales diversos de ventas

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MATRICES Y SUCURSALES

Despachos a la Sucursal al Costo y Venta Total del 100% de inventariosTaller 2.1

7 La Sucursal pago Gastos de Ventas: arrendamientos 600,000Impuesto al valor agregado 10.0% 60,000Retención en la fuente 3.5% 21,000

Codigo Cuenta Débito Crédito522010 Arrendamientos 600,000240802 Impuesto a las ventas 60,000236530 Arrendamientos 21,000111005 Moneda nacional 639,000Registra/ pago del arrendamiento

8 La Sucursal canceló el valor de las mercancias despachadas por la Casa Matriz 30,000,000Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo Cuenta Débito Crédito111005 Moneda nacional 30,000,000 222005 Casa Matriz 30,000,000132015 Sucursales: Norte 30,000,000 111005 Moneda nacional 30,000,000Registra/ Se recibe efectivo enviado por la Sucursal Registra/ Consignación nacional a favor de la Casa Matriz

9 La Casa Matriz pago la nómina de la Sucursal 2,000,000Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo Cuenta Débito Crédito132015 Sucursal Norte 2,000,000 520505 Sueldos 2,000,000111005 Moneda nacional 2,000,000 231010 A Casa matriz: Gastos 2,000,000Registra/ Sueldos pagados por la Casa Matriz Registra/ Gastos de personal pagados por Casa Matriz

10 La Sucursal verificó el inventario a 31 de diciembre 0Como el sistema de inventario es permanente el resultado del inventario físico físico solamente cumple el objetivo de verificación.

11 La Surcursal cerro las cuentas de resultado de la presente vigencia así:413536 Ingresos 36,000,000613536 Costo de ventas 30,000,000520505 Gastos de nómina 2,000,000522010 Arrendamientos 600,000519595 Gastos administrativos 1,000,000530505 Gastos bancarios 100,000531520 Impuestos asumidos 80,000

Codigo Cuenta Débito Crédito413536 Venta electrodomésticos 36,000,000590505 Ganancias y pérdidas 36,000,000Registra/ Cierre de ingresos del período

Codigo Cuenta Débito Crédito590505 Ganancias y pérdidas 30,000,000

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MATRICES Y SUCURSALES

Despachos a la Sucursal al Costo y Venta Total del 100% de inventariosTaller 2.1

613536 Costo de ventas 30,000,000Registra/ Cierre de costo de ventas del período

Codigo Cuenta Débito Crédito590505 Ganancias y pérdidas 3,600,000520505 Gastos sueldos 2,000,000522010 Arrendamientos 600,000519595 Gastos administrativos 1,000,000Registra/ Cierre de gastos operacionales de admón y ventas

Codigo Cuenta Débito Crédito590505 Ganancias y pérdidas 180,000530505 Gastos bancarios 100,000531520 Impuestos asumidos 80,000Registra/ Cierre de gastos financieros

Codigo Cuenta Débito Crédito590505 Ganancias y pérdidas 2,220,000 0360505 Utilidad del ejercicio 0 2,220,000Registra/ Cierre general del ejercicio contable

12 Los resultados netos de la sucursal fueron del orden de 2,220,000Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo Cuenta Débito Crédito132015 Sucursal Norte 2,220,000 360505 Utilidad del ejercicio 2,220,000421605 Utilidades en surcusal 2,220,000 231005 A Casa matriz: Otros 2,220,000Registra/ Reporte de utilidades de la Surcusal Registra/ Reporte de las utilidades a la Casa Matriz

13 Traslado de las obligaciones fiscales nacionales responsabilidad de la Casa Matriz135515 Retención en la fuente en ventas A favor 1,260,000240802 Impuesto al valor agregado descontable Descontado 60,000240804 Impuesto al valor agregado generado en ventas Generado 5,760,000236530 Retención en la fuente en Arrendamientos 21,000236540 Retención en la fuente en compras 35,000236740 Retención en la fuente en IVA 80,000Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo Cuenta Débito Crédito132015 Sucursal 4,576,000 236530 Retención Compras 21,000135515 Retención en la fuente 1,260,000 236540 Retención Arrendamiento 35,000240802 Impuesto descontado 60,000 236740 Retención IVA 80,000240804 Impuesto a las ventas 5,760,000 240804 Impuesto generado 5,760,000236530 Retención Arrendamiento 21,000 240802 Impuesto descontado 60,000236540 Retención compras 35,000 135515 Retención en la fuente 1,260,000

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MATRICES Y SUCURSALES

Despachos a la Sucursal al Costo y Venta Total del 100% de inventariosTaller 2.1

236740 Retención IVA 80,000 231015 A Casa Matriz: Otros 4,576,000Registra/ Transferencia de obligaciones fiscales nacionales Registra/ Transferencia de obligaciones fiscales nacionales

14 Verificación de los libros auxiliares entre la Casa Matriz y la Sucursal1320 Cuentas por cobrar a vinculados económicos132015 Sucursales13201501 NorteConceptos: Débitos Créditos SaldosEnvio de efectivo a la Sucursal Norte 10,000,000 10,000,000Despacho de mercancias al costo 30,000,000 40,000,000Se recibe efectivo enviado por la Sucursal 30,000,000 10,000,000Sueldos pagados por la Casa Matriz 2,000,000 12,000,000Reporte de utilidades de la Surcusal 2,220,000 14,220,000 0

Transferencia de obligaciones fiscales nacionales 4,576,000 18,796,000 J

2220 Casa Matriz222005 Bienes, Servicios y ContratosConceptos Débitos Créditos SaldosRecibe mercancías despachadas por la Matriz 30,000,000 30,000,000Consignación nacional a favor de la Casa Matriz 30,000,000 0

2310 A Casa Matriz231005 Efectivo, gastos y otrosConceptos Débitos Créditos SaldosRecibo de efectivo enviado por la Casa Matriz 10,000,000 10,000,000Gastos de personal pagados por Casa Matriz 2,000,000 12,000,000Reporte de las utilidades a la Casa Matriz 2,220,000 14,220,000Transferencia de obligaciones fiscales nacionales 4,576,000 18,796,000Pago de otros conceptos 0 18,796,000

15 Presentación preliminar de los Estados FinancierosBALANCE GENERAL BALANCE GENERAL

SURCOLOMBIANA S.A. Sucursal NorteA 31 DE DICIEMBRE DE 2007 A 31 de diciembre de 2007

ACTIVOS ACTIVOS1110 Bancos nacionales 28,000,000 1110 Bancos 10,696,0001305 Clientes 20,000,000 1355 Retención en la fuente 0132015 Sucursal Norte 18,796,000 1305 Clientes 8,100,0001355 Retención en la fuente 1,260,000 1435 Inventario 01435 Inventarios 35,000,000 PASIVOS Y PATRIMONIO

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MATRICES Y SUCURSALES

Despachos a la Sucursal al Costo y Venta Total del 100% de inventariosTaller 2.1

PASIVOS 2365 Retención fuente2205 Cuentas por pagar 20,000,000 2367 Impuesto a las ventas 02365 Retención en la fuente 56,000 2210 Casa Matriz 02367 Retención IVA 80,000 2315 A Casa Matriz 18,796,0002408 Impuesto a las ventas 5,700,000 0 3605 Utilidad del ejercicio 0

2615 Impuesto de renta 4,700,000 J TOTALES 18,796,000 18,796,000PATRIMONIO

3105 Capital suscrito y pagado 50,000,000 ESTADO DE RESULTADOS3605 Utilidades ejercicio 10,650,000 Sucursal Norte3705 Utilidad acumuladas 9,650,000 Período terminado a 31 de diciembre de 2007421605 Utilidades en surcusal 2,220,000 0 4135 Ventas 36,000,000

TOTALES 103,056,000 103,056,000 J 6135 Costo de ventas 30,000,000Utilidad bruta 6,000,0005205 Gastos personal 2,000,0005220 Arrendamientos 600,0005295 Gastos de ventas 1,000,0005305 Gastos financieros 180,000Utilidad antes de impuestos 2,220,000

16 HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE RESULTADOS COMBINADOSurcolombiana S.A. y Sucursal Norte

Periodo del 1 de Diciembre al 31 de diciembre de 2007

Código CuentasMATRIZ SUCURSAL Eliminaciones Estado de Resultados

Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito4135 Comercio al por mayor 130,000,000 36,000,000 166,000,0006135 Costo de ventas 101,650,000 30,000,000 131,650,0005205 Gasto de personal 8,000,000 2,000,000 10,000,0005220 Gastos de ventas 5,000,000 600,000 5,600,0005195 Gastos administrativos 1,000,000 1,000,0005305 Gasto financieros 180,000 180,000

Totales 114,650,000 130,000,000 33,780,000 36,000,000 148,430,000 166,000,000421605 Utilidad en la Surcursal 2,220,000 2,220,000 05405 Provisión impuestos 4,700,000 4,700,0005905 Ganancias y pérdidas 12,870,000 2,220,000 2,220,000 12,870,000

Totales 132,220,000 132,220,000 36,000,000 36,000,000 2,220,000 2,220,000 166,000,000 166,000,000

17 HOJA DE TRABAJO DEL BALANCE GENERAL COMBINADOSurcolombiana S.A. y Sucursal Norte

A 31 de diciembre de 2007Cuentas MATRIZ SUCURSAL Eliminaciones Balance General

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MATRICES Y SUCURSALES

Despachos a la Sucursal al Costo y Venta Total del 100% de inventariosTaller 2.1

ACTIVOS Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito1110 Bancos nacionales 28,000,000 10,696,000 38,696,0001305 Clientes 20,000,000 8,100,000 28,100,000132015 Sucursal Norte 18,796,000 18,796,000 01355 Retención en la fuente 1,260,000 1,260,0001435 Inventarios 35,000,000 35,000,000PASIVOS2205 Cuentas por pagar 20,000,000 20,000,0002365 Retención en la fuente 56,000 56,0002367 Retención IVA 80,000 80,0002408 Impuesto a las ventas 5,700,000 5,700,0002615 Impuesto de renta 4,700,000 4,700,0002210 Casa Matriz 0 02315 A Casa Matriz 18,796,000 18,796,000 0PATRIMONIO3105 Capital suscrito y pagado 50,000,000 50,000,0003605 Utilidades ejercicio 12,870,000 12,870,0003705 Utilidad acumuladas 9,650,000 9,650,000TOTALES 103,056,000 103,056,000 18,796,000 18,796,000 18,796,000 18,796,000 103,056,000 103,056,000

18 BALANCE GENERAL COMBINADO ESTADO DE RESULTADOS COMBINADOSURCOLOMBIANA S.A. SURCOLOMBIANA S.A.

A 31 DE DICIEMBRE DE 2007 AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2007ACTIVOS

1110 Bancos nacionales 38,696,000 INGRESOS1305 Clientes 28,100,000 4135 Comercio al por mayor 166,000,0001355 Retención en la fuente 1,260,000 6135 Costo de ventas 131,650,0001435 Inventarios 35,000,000 5205 Gasto de personal 10,000,000

PASIVOS 5220 Gastos de ventas 5,600,0002205 Cuentas por pagar 20,000,000 5195 Gastos administrativos 1,000,0002365 Retención en la fuente 56,000 Utilidad del ejercicio 17,750,0002367 Retención IVA 80,000 5305 Gastos financieros 180,0002408 Impuesto a las ventas 5,700,000 0 5405 Provisión impuestos 4,700,000

2615 Impuesto de renta 4,700,000 J 5905 Ganancias y pérdidas 12,870,000

PATRIMONIO SUMAS IGUALES 17,750,000 17,750,0003105 Capital suscrito y pagado 50,000,0003605 Utilidades ejercicio 12,870,0003705 Utilidad acumuladas 9,650,000 0 Gerente Contador

SUMAS IGUALES 103,056,000 103,056,000 J Casa Matriz Casa Matriz

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MATRICES Y SUCURSALES

Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 100% de inventarios

CASA MATRIZ SUCURSAL

BALANCE GENERAL SUCURSAL NORTESURCOLOMBIANA S.A.

A 01 DE DICIEMBRE DE 2006ACTIVOS

1110 Bancos nacionales 10,000,0001305 Clientes 20,000,0001355 Retención en la fuente 01435 Inventarios 65,000,000

PASIVOS2205 Cuentas por pagar 20,000,0002365 Retención en la fuente 02408 Impuesto a las ventas 02615 Impuesto de renta 4,700,000

PATRIMONIO3105 Capital suscrito y pagado 50,000,0003605 Utilidades ejercicio 10,650,000 03705 Utilidad acumuladas 9,650,000

TOTALES 95,000,000 95,000,000 J

1 La Casa Matriz envió cheque a la Sucursal Norte por valor de 10,000,000Gastos bancarios 100,000Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo Cuenta Débito Crédito

132015 Sucursales: Norte 10,000,000 110505 Caja general 10,000,000111005 Moneda nacional 10,000,000 231005 A Casa Matriz: Efectivo 10,000,000

Registra/ Envio de efectivo a la Sucursal Norte Registra/ Recibo de efectivo enviado por la Casa Matriz

Codigo Cuenta Débito Crédito111005 Moneda nacional 10,000,000110505 Caja General 10,000,000Registra/ Apertura de la cuenta corriente de la sucursal

Codigo Cuenta Débito Crédito530505 Gastos bancarios 100,000111005 Moneda nacional 100,000Registra/ Gastos chequera del No. 25401 al 25500

2 La Casa Matriz envió electrodomesticos para la venta por costo de Inventario 30,000,000Valor facturado en exceso del costo 20.0% 6,000,000Total valor electrodomestico con sobre costo 36,000,000

Taller 2.2

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MATRICES Y SUCURSALES

Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 100% de inventariosTaller 2.2

Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo Cuenta Débito Crédito132015 Sucursal Norte 36,000,000 143536 Electrodoméstico y m 36,000,000143536 Electrodomésticos 30,000,000 222005 Casa Matriz: bienes 36,000,000

273005 Utilidad diferida en Suc 6,000,000 Registra/ Recibo de mercancías despachadas por la MatrizRegistra/ Despacho de mercancias con sobre costo

3 La Sucursal vendió toda la mercancía a crédito 36,000,000Nivel de ventas 100.0% 36,000,000Impuesto a las ventas 16.0% 5,760,000Retención en la fuente 3.5% 1,260,000

Codigo Cuenta Débito Crédito130505 Clientes 40,500,000135515 Retención Fuente 1,260,000413536 Venta de electrodomes 36,000,000240804 Impuesto a las ventas 5,760,000Registra/ Venta de mercancías a crédito a terceras personas

4 La Surcursal contabilizo el costo de ventas 36,000,000Codigo Cuenta Débito Crédito613536 Electrodoméstico y m 36,000,000143536 Electrodoméstico y m 36,000,000Registra/ Costo de ventas

5 La Sucursal hizo el cobro de cartera 80.0% 32,400,000Codigo Cuenta Débito Crédito110505 Caja General 32,400,000130505 Clientes nacionales 32,400,000Registra/ Cobro de cartera

Codigo Cuenta Débito Crédito111005 Moneda nacional 32,400,000110505 Caja general 32,400,000Registra/ Consignación del efectivo en bancos

6 La Sucursal pago gastos operacionales de Administración por valor de 1,000,000Retención en la fuente 3.5% 35,000Retención de EVA asumido en regimen simplificado 8.0% 80,000

Codigo Cuenta Débito Crédito519595 Gastos diversos 1,000,000531520 Impuestos asumidos 80,000

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MATRICES Y SUCURSALES

Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 100% de inventariosTaller 2.2

111005 Moneda nacional 965,000236540 Retención en la fuente 35,000236740 Retención IVA 80,000Registra/ Gastos operacionales diversos de ventas

7 La Sucursal pago gastos operacionales de ventas: arrendamientos 600,000Impuesto al valor agregado 10.0% 60,000Retención en la fuente 3.5% 21,000

Codigo Cuenta Débito Crédito522010 Arrendamientos 600,000240802 Impuesto a las ventas 60,000236530 Arrendamientos 21,000111005 Moneda nacional 639,000Registra/ pago del arrendamiento

8 La Sucursal envio a la Casa Matriz el valor cobrado de la cartera 32,400,000Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo Cuenta Débito Crédito111005 Moneda nacional 32,400,000 222005 Casa Matriz 32,400,000132015 Sucursales: Norte 32,400,000 111005 Moneda nacional 32,400,000Registra/ Se recibe efectivo enviado por la Sucursal Registra/ Consignación nacional a favor de la Casa Matriz

9 La Casa Matriz pago la nómina de la Sucursal 2,000,000Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo Cuenta Débito Crédito132015 Sucursal Norte 2,000,000 520505 Sueldos 2,000,000111005 Moneda nacional 2,000,000 231010 A Casa matriz: Gastos 2,000,000Registra/ Sueldos pagados por la Casa Matriz Registra/ Gastos de personal pagados por Casa Matriz

10 La Sucursal verificó el inventario a 31 de diciembre 0Como el sistema de inventario es permanente el resultado del inventario físico físico solamente cumple el objetivo de verificación.

11 La Surcursal cerro las cuentas de resultado de la presente vigencia así:413536 Ingresos 36,000,000613536 Costo de ventas 36,000,000520505 Gastos de nómina 2,000,000522010 Arrendamientos 600,000519595 Gastos administrativos 1,000,000530505 Gastos bancarios 100,000531520 Impuestos asumidos 80,000

Codigo Cuenta Débito Crédito413536 Venta electrodomésticos 36,000,000

Pág 11 Versión 2008 Estados Financieros CombinadosPor: Ángel María Fierro Martínez

MATRICES Y SUCURSALES

Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 100% de inventariosTaller 2.2

590505 Ganancias y pérdidas 36,000,000Registra/ Cierre de ingresos del período

Codigo Cuenta Débito Crédito590505 Ganancias y pérdidas 36,000,000613536 Costo de ventas 36,000,000Registra/ Cierre de costo de ventas del período

Codigo Cuenta Débito Crédito590505 Ganancias y pérdidas 3,600,000520505 Gastos sueldos 2,000,000522010 Arrendamientos 600,000519595 Gastos administrativos 1,000,000Registra/ Cierre de gastos operacionales de admón y ventas

Codigo Cuenta Débito Crédito590505 Ganancias y pérdidas 180,000530505 Gastos bancarios 180,000531520 Impuestos asumidos 80,000Registra/ Cierre de gastos financieros

Codigo Cuenta Débito Crédito590505 Ganancias y pérdidas 0 3,780,000361005 Pérdida del ejercicio 3,780,000 0Registra/ Cierre general del ejercicio contable

12 Los resultados netos de la sucursal fueron del orden de 3,780,000Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo Cuenta Débito Crédito273005 Utilidad diferida en Suc 3,780,000 231005 A Casa matriz: Otros 3,780,000 0132015 Sucursales norte 3,780,000 361005 Pérdida del ejercicio 3,780,000Registra/ Reporte de pérdidas de la Surcusal Registra/ Reporte de pérdidas a la Casa Matriz

Codigo Cuenta Débito Crédito273005 Utilidad diferida en Suc 2,220,000421605 Utilidades en surcusal 2,220,000Registra/ Calculo de la utilidad en la sucursal

13 Traslado de las obligaciones fiscales nacionales responsabilidad de la Casa Matriz135515 Retención en la fuente en ventas A favor 1,260,000240802 Impuesto al valor agregado descontable A favor 60,000

Pág 12 Versión 2008 Estados Financieros CombinadosPor: Ángel María Fierro Martínez

MATRICES Y SUCURSALES

Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 100% de inventariosTaller 2.2

240804 Impuesto al valor agregado generado en ventas 5,760,000236530 Retención en la fuente en arrendamientos 21,000236540 Retención en la fuente en compras 35,000236740 Retención IVA regimen simplificado 80,000Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo Cuenta Débito Crédito132015 Sucursal 4,576,000 236530 Retención Compras 21,000135515 Retención en la fuente 1,260,000 236540 Retención Arrendamiento 35,000240802 Impuesto descontado 60,000 21000 Retención IVA 80,000240804 Impuesto a las ventas 5,760,000 240804 Impuesto generado 5,760,000236530 Retención Arrendamiento 21,000 240802 Impuesto descontado 60,000236540 Retención compras 35,000 135515 Retención en la fuente 1,260,00021000 Retención IVA 80,000 231015 A Casa Matriz: Otros 4,576,000Registra/ Transferencia de obligaciones fiscales nacionales Registra/ Transferencia de obligaciones fiscales nacionales

14 Verificación de los libros auxiliares entre la Casa Matriz y la Sucursal1320 Cuentas por cobrar a vinculados económicos132015 Sucursales13201501 NorteConceptos: Débitos Créditos SaldosEnvio de efectivo a la Sucursal Norte 10,000,000 10,000,000Despacho de mercancias con sobre costo 36,000,000 46,000,000Se recibe efectivo enviado por la Sucursal 32,400,000 13,600,000Sueldos pagados por la Casa Matriz 2,000,000 15,600,000Reporte de pérdidas de la Surcusal 3,780,000 11,820,000 0

Reporte de obligaciones tributarias 4,576,000 16,396,000 J

2220 Casa Matriz222005 Bienes, Servicios y ContratosConceptos Débitos Créditos SaldosRecibo de mercancías despachadas por la Matriz 36,000,000 36,000,000Consignación nacional a favor de la Casa Matriz 32,400,000 3,600,000

2310 A Casa Matriz231005 Efectivo, gastos y otrosConceptos Débitos Créditos SaldosRecibo de efectivo enviado por la Casa Matriz 10,000,000 10,000,000Gastos de personal pagados por Casa Matriz 2,000,000 12,000,000Reporte de pérdidas a la Casa Matriz 3,780,000 8,220,000Transferencia de obligaciones tributarias 4,576,000 12,796,000

Pág 13 Versión 2008 Estados Financieros CombinadosPor: Ángel María Fierro Martínez

MATRICES Y SUCURSALES

Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 100% de inventariosTaller 2.2

15 Presentación preliminar de los Estados FinancierosBALANCE GENERAL BALANCE GENERAL

SURCOLOMBIANA S.A. Sucursal NorteA 31 DE DICIEMBRE DE 2006 A 31 de diciembre de 2006

ACTIVOS ACTIVOS1110 Bancos nacionales 30,400,000 1110 Bancos 8,296,0001305 Clientes 20,000,000 1355 Retención en la fuente 0132015 Sucursal Norte 16,396,000 1305 Clientes 8,100,0001355 Retención en la fuente 1,260,000 1435 Inventario 01435 Inventarios 35,000,000 PASIVOS Y PATRIMONIO

PASIVOS 2365 Retención fuente 02205 Cuentas por pagar 20,000,000 2367 Impuesto a las ventas 02365 Retención en la fuente 56,000 2220 Casa Matriz 3,600,0002367 Retención IVA 80,000 2310 A Casa Matriz 12,796,0002408 Impuesto a las ventas 5,700,000 0 Pérdida del ejercicio 02615 Impuesto de renta 4,700,000 TOTALES 16,396,000 16,396,000

273005 Utilidad diferida en Suc 0 JPATRIMONIO ESTADO DE RESULTADOS

3105 Capital suscrito y pagado 50,000,000 Sucursal Norte3605 Utilidades ejercicio 10,650,000 Período terminado a 31 de diciembre de 20063705 Utilidad acumuladas 9,650,000 4135 Ventas 36,000,000421605 Utilidades en surcusal 2,220,000 0 6135 Costo de ventas 36,000,000

TOTALES 103,056,000 103,056,000 J Utilidad bruta 05205 Gastos personal 2,000,0005220 Arrendamientos 600,0005295 Gastos de ventas 1,000,0005305 Gastos financieros 180,000Pérdida antes de impuestos -3,780,000

16 HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE RESULTADOS COMBINADOSurcolombiana S.A. y Sucursal Norte Período del 01/12/07 al 31/12/07

Código CuentasMATRIZ SUCURSAL Eliminaciones COMBINADO

Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito4135 Comercio al por mayor 130,000,000 36,000,000 166,000,0006135 Costo de ventas 101,650,000 36,000,000 6,000,000 131,650,0005205 Gasto de personal 8,000,000 2,000,000 10,000,0005220 Gastos de ventas 5,000,000 600,000 5,600,0005195 Gastos de administracion 1,000,000 1,000,0005305 Gasto financieros 180,000 180,000

Totales 114,650,000 130,000,000 39,780,000 36,000,000 148,430,000 166,000,000

Pág 14 Versión 2008 Estados Financieros CombinadosPor: Ángel María Fierro Martínez

MATRICES Y SUCURSALES

Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 100% de inventariosTaller 2.2

421605 Utilidad en la Surcursal 2,220,000 2,220,000 05405 Provisión impuestos 4,700,000 4,700,0005905 Ganancias y pérdidas 12,870,000 3,780,000 3,780,000 12,870,000

Totales 132,220,000 132,220,000 39,780,000 39,780,000 6,000,000 6,000,000 166,000,000 166,000,000

17 HOJA DE TRABAJO DEL BALANCE GENERAL COMBINADOSurcolombiana S.A. y Sucursal Norte a 31/12/2007

Cuentas MATRIZ SUCURSAL Eliminaciones COMBINADOACTIVOS Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito1110 Bancos nacionales 30,400,000 8,296,000 38,696,0001305 Clientes 20,000,000 8,100,000 28,100,000132015 Sucursal Norte 16,396,000 16,396,000 01355 Retención en la fuente 1,260,000 0 1,260,0001435 Inventarios 35,000,000 0 35,000,000PASIVOS2205 Cuentas por pagar 20,000,000 20,000,0002365 Retención en la fuente 56,000 0 56,0002367 Retención IVA 80,000 80,0002408 Impuesto a las ventas 5,700,000 0 5,700,0002615 Impuesto de renta 4,700,000 4,700,0002210 Casa Matriz 3,600,000 3,600,000 02315 A Casa Matriz 12,796,000 12,796,000 0PATRIMONIO3105 Capital suscrito y pagado 50,000,000 50,000,0003605 Utilidades ejercicio 12,870,000 0 12,870,0003705 Utilidad acumuladas 9,650,000 9,650,000TOTALES 103,056,000 103,056,000 16,396,000 16,396,000 16,396,000 16,396,000 103,056,000 103,056,000

18 BALANCE GENERAL COMBINADO ESTADO DE RESULTADOS COMBINADOSURCOLOMBIANA S.A. SURCOLOMBIANA S.A.

A 31 DE DICIEMBRE DE 2006 AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2006ACTIVOS

1110 Bancos nacionales 38,696,000 INGRESOS1305 Clientes 28,100,000 4135 Comercio al por mayor 166,000,0001355 Retención en la fuente 1,260,000 6135 Costo de ventas 131,650,0001435 Inventarios 35,000,000 5205 Gasto de personal 10,000,000

PASIVOS 5220 Gastos de ventas 5,600,0002205 Cuentas por pagar 20,000,000 5195 Gastos de administracion 1,000,0002365 Retención en la fuente 56,000 Utilidad del ejercicio 17,750,0002367 Retención IVA 80,000 5305 Gastos financieros 180,000

Pág 15 Versión 2008 Estados Financieros CombinadosPor: Ángel María Fierro Martínez

MATRICES Y SUCURSALES

Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 100% de inventariosTaller 2.2

2408 Impuesto a las ventas 5,700,0002615 Impuesto de renta 4,700,000 0 5405 Provisión impuestos 4,700,000

PATRIMONIO J 5905 Ganancias y pérdidas 12,870,0003105 Capital suscrito y pagado 50,000,000 Totales 17,750,000 17,750,0003605 Utilidades ejercicio 12,870,0003705 Utilidad acumuladas 9,650,000 0 Gerente Contador

TOTALES 103,056,000 103,056,000 J Casa Matriz Casa Matriz

Pág 15 Versión 2008 Estados Financieros CombinadosPor: Ángel María Fierro Martínez

MATRICES Y SUCURSALES

Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 80% de inventarios

CASA MATRIZ SUCURSAL

BALANCE GENERALSURCOLOMBIANA S.A. SUCURSAL NORTE

A 01 DE DICIEMBRE DE 2006ACTIVOS

1110 Bancos nacionales 10,000,0001305 Clientes 20,000,0001355 Retención en la fuente 01435 Inventarios 65,000,000

PASIVOS2205 Cuentas por pagar 20,000,0002365 Retención en la fuente 02408 Impuesto a las ventas 02615 Impuesto de renta 4,700,000

PATRIMONIO3105 Capital suscrito y pagado 50,000,0003605 Utilidades ejercicio 10,650,000 03705 Utilidad acumuladas 9,650,000

TOTALES 95,000,000 95,000,000 J1 La Casa Matriz envió cheque a la Sucursal Norte por valor de 10,000,000

Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo Cuenta Débito Crédito132015 Sucursales: Norte 10,000,000 110505 Caja general 10,000,000111005 Moneda nacional 10,000,000 231005 A Casa Matriz: Efectivo 10,000,000

Registra/ Envio de efectivo a la Sucursal Norte Registra/ Recibo de efectivo enviado por la Casa Matriz

Codigo Cuenta Débito Crédito111005 Moneda nacional 10,000,000110505 Caja General 10,000,000Registra/ Apertura de la cuenta corriente de la sucursal

Codigo Cuenta Débito Crédito530505 Gastos bancarios 100,000111005 Moneda nacional 100,000Registra/ Gastos chequera del No. 25401 al 25500

2 La Casa Matriz envió electrodomesticos para la venta por costo de Inventario 30,000,000Valor facturado en exceso del costo 20.0% 6,000,000Total valor electrodomestico con sobre costo 36,000,000

Taller 2.3

Pág 16 Versión 2008 Estados Financieros CombinadosPor: Ángel María Fierro Martínez

MATRICES Y SUCURSALES

Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 80% de inventariosTaller 2.3

Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo Cuenta Débito Crédito132015 Sucursal Norte 36,000,000 143536 Electrodoméstico y m 36,000,000143536 Electrodomésticos 30,000,000 222005 Casa Matriz: bienes 36,000,000

273005 Utilidad diferida en Suc 6,000,000 Registra/ Recibo de mercancías despachadas por la MatrizRegistra/ Despacho de mercancias con sobre costo

3 La Sucursal vendió parte de la mercancía a crédito 36,000,000Nivel de ventas 80.0% 28,800,000Impuesto a las ventas 16.0% 4,608,000Retención en la fuente 3.5% 1,008,000

Codigo Cuenta Débito Crédito130505 Clientes 32,400,000135515 Retención Fuente 1,008,000413536 Venta de electrodomes 28,800,000240804 Impuesto a las ventas 4,608,000Registra/ Venta de mercancías a crédito a terceras personas

4 La Surcursal contabilizo el costo de ventas 80.0% 28,800,000Codigo Cuenta Débito Crédito613536 Electrodoméstico y m 28,800,000143536 Electrodoméstico y m 28,800,000Registra/ Costo de ventas

5 La Sucursal hizo el cobro de cartera 80.0% 25,920,000Codigo Cuenta Débito Crédito110505 Caja General 25,920,000130505 Clientes nacionales 25,920,000Registra/ Cobro de cartera

Codigo Cuenta Débito Crédito111005 Moneda nacional 25,920,000110505 Caja general 25,920,000Registra/ Consignación del efectivo en bancos

6 La Sucursal pago gastos operacionales de Administración por valor de 1,000,000Retención en la fuente 3.5% 35,000Retención de EVA asumido en regimen simplificado 8.0% 80,000

Codigo Cuenta Débito Crédito519595 Gastos diversos 1,000,000

Pág 17 Versión 2008 Estados Financieros CombinadosPor: Ángel María Fierro Martínez

MATRICES Y SUCURSALES

Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 80% de inventariosTaller 2.3

531520 Impuestos asumidos 80,000111005 Moneda nacional 965,000236540 Retención en la fuente 35,000236740 Retención IVA 80,000Registra/ Gastos operacionales diversos de ventas

7 La Sucursal pago arrendamientos 600,000Impuesto al valor agregado 10.0% 60,000Retención en la fuente 3.5% 21,000

Codigo Cuenta Débito Crédito522010 Arrendamientos 600,000240802 Impuesto a las ventas 60,000236530 Arrendamientos 21,000111005 Moneda nacional 639,000Registra/ pago del arrendamiento

8 La Sucursal pago parte del costo del despacho a la Casa Matriz 25,920,000Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo Cuenta Débito Crédito111005 Moneda nacional 25,920,000 222005 Casa Matriz 25,920,000132015 Sucursales: Norte 25,920,000 111005 Moneda nacional 25,920,000Registra/ Se recibe efectivo enviado por la Sucursal Registra/ Consignación nacional a favor de la Casa Matriz

9 La Casa Matriz pago la nómina de la Sucursal 2,000,000Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo Cuenta Débito Crédito132015 Sucursal Norte 2,000,000 520505 Sueldos 2,000,000111005 Moneda nacional 2,000,000 231010 A Casa matriz: Gastos 2,000,000Registra/ Sueldos pagados por la Casa Matriz Registra/ Gastos de personal pagados por Casa Matriz

10 La Sucursal verificó el inventario a 31 de diciembre 20.0% 7,200,000Como el sistema de inventario es permanente el resultado del inventario físico físico solamente cumple el objetivo de verificación.

Análisis de la utilidad por el exceso en costo 143536 Inventario final 7,200,000360505 Utilidad del ejercicio realizada 4,800,000 Costo 100% 6,000,000273005 Utilidad diferida en exceso 1,200,000 Exceso 20% 1,200,000

11 La Surcursal cerro las cuentas de resultado de la presente vigencia así:413536 Ingresos 28,800,000613536 Costo de ventas 80.0% 28,800,000520505 Gastos de nómina 2,000,000

Pág 18 Versión 2008 Estados Financieros CombinadosPor: Ángel María Fierro Martínez

MATRICES Y SUCURSALES

Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 80% de inventariosTaller 2.3

522010 Arrendamientos 600,000519595 Gastos administrativos 1,000,000530505 Gastos bancarios 100,000531520 Impuestos asumidos 80,000

Codigo Cuenta Débito Crédito413536 Venta electrodomésticos 28,800,000590505 Ganancias y pérdidas 28,800,000Registra/ Cierre de ingresos del período

Codigo Cuenta Débito Crédito590505 Ganancias y pérdidas 28,800,000613536 Costo de ventas 28,800,000Registra/ Cierre de costo de ventas del período

Codigo Cuenta Débito Crédito590505 Ganancias y pérdidas 3,600,000520505 Gastos sueldos 2,000,000522010 Arrendamientos 600,000519595 Gastos administrativos 1,000,000Registra/ Cierre de gastos operacionales de admón y ventas

Codigo Cuenta Débito Crédito590505 Ganancias y pérdidas 180,000530505 Gastos bancarios 180,000531520 Impuestos asumidos 80,000Registra/ Cierre de gastos financieros

Codigo Cuenta Débito Crédito590505 Ganancias y pérdidas 0 3,780,000361005 Perdida del ejercicio 3,780,000 0Registra/ Cierre general del ejercicio contable

12 Los resultados netos de la sucursal fueron del orden de 3,780,000Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo Cuenta Débito Crédito273005 Utilidad diferida en Suc 4,800,000 231005 A Casa matriz: Otros 3,780,000 0132015 Sucursales norte 3,780,000 361005 Pérdida del ejercicio 3,780,000421605 Utilidades en surcusal 1,020,000 Registra/ Reporte de pérdidas a la Casa MatrizRegistra/ Reporte de pérdidas de la Surcusal

Pág 19 Versión 2008 Estados Financieros CombinadosPor: Ángel María Fierro Martínez

MATRICES Y SUCURSALES

Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 80% de inventariosTaller 2.3

13 Traslado de las obligaciones fiscales nacionales responsabilidad de la Casa Matriz135515 Retención en la fuente en ventas A favor 1,008,000240802 Impuesto al valor agregado descontable A favor 60,000240804 Impuesto al valor agregado generado en ventas 4,608,000236530 Retención en la fuente en arrendamientos 21,000236540 Retención en la fuente en compras 35,000236740 Retención IVA regimen simplificado 80,000Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo Cuenta Débito Crédito132015 Sucursal 3,676,000 236530 Retención Compras 21,000135515 Retención en la fuente 1,008,000 236540 Retención Arrendamiento 35,000240802 Impuesto descontado 60,000 21000 Retención IVA 80,000240804 Impuesto a las ventas 4,608,000 240804 Impuesto generado 4,608,000236530 Retención Arrendamiento 21,000 240802 Impuesto descontado 60,000236540 Retención compras 35,000 135515 Retención en la fuente 1,008,00021000 Retención IVA 80,000 231015 A Casa Matriz: Otros 3,676,000Registra/ Transferencia de obligaciones fiscales nacionales Registra/ Transferencia de obligaciones fiscales nacionales

14 Verificación de los libros auxiliares entre la Casa Matriz y la Sucursal1320 Cuentas por cobrar a vinculados económicos132015 Sucursales13201501 NorteConceptos: Débitos Créditos SaldosEnvio de efectivo a la Sucursal Norte 10,000,000 10,000,000Despacho de mercancias con sobre costo 36,000,000 46,000,000Se recibe efectivo enviado por la Sucursal 25,920,000 20,080,000Sueldos pagados por la Casa Matriz 2,000,000 22,080,000Reporte de pérdidas de la Surcusal 3,780,000 18,300,000 0

Reporte de obligaciones tributarias 3,676,000 21,976,000 J

2220 Casa Matriz222005 Bienes, Servicios y ContratosConceptos Débitos Créditos SaldosRecibo de mercancías despachadas por la Matriz 36,000,000 36,000,000Consignación nacional a favor de la Casa Matriz 25,920,000 10,080,000

2310 A Casa Matriz231005 Efectivo, gastos y otrosConceptos Débitos Créditos SaldosRecibo de efectivo enviado por la Casa Matriz 10,000,000 10,000,000

Pág 20 Versión 2008 Estados Financieros CombinadosPor: Ángel María Fierro Martínez

MATRICES Y SUCURSALES

Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 80% de inventariosTaller 2.3

Gastos de personal pagados por Casa Matriz 2,000,000 12,000,000Reporte de pérdidas a la Casa Matriz 3,780,000 8,220,000Transferencia de obligaciones tributarias 3,676,000 11,896,000

15 Presentación preliminar de los Estados FinancierosBALANCE GENERAL BALANCE GENERAL

SURCOLOMBIANA S.A. Sucursal NorteA 31 DE DICIEMBRE DE 2006 A 31 de diciembre de 2006

ACTIVOS ACTIVOS1110 Bancos nacionales 23,920,000 1110 Bancos 8,296,0001305 Clientes 20,000,000 1355 Retención en la fuente 0132015 Sucursal Norte 21,976,000 1305 Clientes 6,480,0001355 Retención en la fuente 1,008,000 1435 Inventario 7,200,0001435 Inventarios 35,000,000 PASIVOS Y PATRIMONIO

PASIVOS 2365 Retención fuente 02205 Cuentas por pagar 20,000,000 2367 Impuesto a las ventas 02365 Retención en la fuente 56,000 2220 Casa Matriz 10,080,0002367 Retención IVA 80,000 2310 A Casa Matriz 11,896,0002408 Impuesto a las ventas 4,548,000 0 Pérdida del ejercicio 02615 Impuesto de renta 4,700,000 TOTALES 21,976,000 21,976,000

273005 Utilidad diferida en Suc 1,200,000 JPATRIMONIO ESTADO DE RESULTADOS

3105 Capital suscrito y pagado 50,000,000 Sucursal Norte3605 Utilidades ejercicio 10,650,000 Período terminado a 31 de diciembre de 20063705 Utilidad acumuladas 9,650,000 4135 Ventas 28,800,000421605 Utilidades en surcusal 1,020,000 0 6135 Costo de ventas 28,800,000

TOTALES 101,904,000 101,904,000 J Utilidad bruta 05205 Gastos personal 2,000,0005220 Arrendamientos 600,0005295 Gastos de ventas 1,000,0005305 Gastos financieros 180,000Pérdida antes de impuestos -3,780,000

16 HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE RESULTADOS COMBINADOSurcolombiana S.A. y Sucursal Norte

Periodo terminado el 31 de diciembre de 2006

Código CuentasMATRIZ SUCURSAL Eliminaciones COMBINADO

Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito4135 Comercio al por mayor 130,000,000 28,800,000 158,800,000

Pág 21 Versión 2008 Estados Financieros CombinadosPor: Ángel María Fierro Martínez

MATRICES Y SUCURSALES

Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 80% de inventariosTaller 2.3

6135 Costo de ventas 101,650,000 28,800,000 4,800,000 125,650,0005205 Gasto de personal 8,000,000 2,000,000 10,000,0005220 Gastos de ventas 5,000,000 600,000 5,600,0005195 Gastos de administracion 1,000,000 1,000,0005305 Gasto financieros 180,000 180,000

Totales 114,650,000 130,000,000 32,580,000 28,800,000 142,430,000 158,800,000421605 Utilidad en la Surcursal 1,020,000 1,020,000 05405 Provisión impuestos 4,700,000 4,700,0005905 Ganancias y pérdidas 11,670,000 3,780,000 3,780,000 11,670,000

Totales 131,020,000 131,020,000 32,580,000 32,580,000 4,800,000 4,800,000 158,800,000 158,800,000

17 HOJA DE TRABAJO DEL BALANCE GENERAL COMBINADOSurcolombiana S.A. y Sucursal Norte

A 31 de diciembre de 2006Cuentas MATRIZ SUCURSAL Eliminaciones COMBINADOACTIVOS Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito1110 Bancos nacionales 23,920,000 8,296,000 32,216,0001305 Clientes 20,000,000 6,480,000 26,480,000132015 Sucursal Norte 21,976,000 21,976,000 01355 Retención en la fuente 1,008,000 0 1,008,0001435 Inventarios 35,000,000 7,200,000 42,200,000PASIVOS2205 Cuentas por pagar 20,000,000 20,000,0002365 Retención en la fuente 56,000 0 56,0002367 Retención IVA 80,000 80,0002408 Impuesto a las ventas 4,548,000 0 4,548,0002615 Impuesto de renta 4,700,000 4,700,0002210 Casa Matriz 10,080,000 10,080,000 02315 A Casa Matriz 11,896,000 11,896,000 02730 Utilidad deferida 1,200,000 1,200,000PATRIMONIO3105 Capital suscrito y pagado 50,000,000 50,000,0003605 Utilidades ejercicio 11,670,000 0 11,670,0003705 Utilidad acumuladas 9,650,000 9,650,000TOTALES 101,904,000 101,904,000 21,976,000 21,976,000 21,976,000 21,976,000 101,904,000 101,904,000

18 BALANCE GENERAL COMBINADO ESTADO DE RESULTADOS COMBINADOSURCOLOMBIANA S.A. SURCOLOMBIANA S.A.

A 31 DE DICIEMBRE DE 2006 AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2006

Pág 22 Versión 2008 Estados Financieros CombinadosPor: Ángel María Fierro Martínez

MATRICES Y SUCURSALES

Despachos a la Sucursal con Sobre Costo y Venta Total del 80% de inventariosTaller 2.3

ACTIVOS1110 Bancos nacionales 32,216,000 INGRESOS1305 Clientes 26,480,000 4135 Comercio al por mayor 158,800,0001320 Sucursal Norte 0 6135 Costo de ventas 125,650,0001355 Retención en la fuente 1,008,000 5205 Gasto de personal 10,000,0001435 Inventarios 42,200,000 5220 Gastos de ventas 5,600,000

PASIVOS 5195 Gastos de administracion 1,000,0002205 Cuentas por pagar 20,000,000 Utilidad del ejercicio 16,550,0002365 Retención en la fuente 56,000 5305 Gastos financieros 180,0002367 Retención IVA 80,000 5405 Provisión impuestos 4,700,0002408 Impuesto a las ventas 4,548,000 0 5905 Ganancias y pérdidas 11,670,0002615 Impuesto de renta 4,700,000 Totales 16,550,000 16,550,000

273005 Utilidad diferida en exceso 1,200,000 JPATRIMONIO

3105 Capital suscrito y pagado 50,000,0003605 Utilidades ejercicio 11,670,0003705 Utilidad acumuladas 9,650,000 0 Gerente Contador

TOTALES 101,904,000 101,904,000 J Casa Matriz Casa Matriz