Taller 01 Matriz y Agencia Comercial (1)

OPERACIONES COMERCIALES ENTRECASA MATRIZ Y AGENCIAS

ESTADOS FINANCIEROS INDEPENDIENTES

1 VENTAS DE LAS CONSULTORAS

2

3

DESPACHOS A LAS CONSULTORAS

ESTADO DE RESULTADOS DE LAS CONSULTORAS

COMISIÓN A LAS AGENCIAS COMERCIALES

T-1

OPERACIONES COMERCIALES ENTRECASA MATRIZ Y AGENCIAS

ESTADOS FINANCIEROS INDEPENDIENTES

Ir a

MATRIZ Y AGENCIA COMERCIALCONTABILIZACIÓN

CASA MATRIZ Consultora Adscrita a la Agencia

DESPACHOS AL CONSULTOR

1 La Casa Matriz emite factura A-978 al co 500 10,000 5,000,000Fletes 100,000Valor del IVA 16.0% 616,000Descuento para el consultor 25.0% 1,250,000Valor neto a pagar 4,466,000Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo

130505 Nacionales 4,466,000 143538413538 Artículos de tocador 3,134,000 523550233545 Transportes, fletes 100,000 220505240804 Impuesto al valor 616,000 Registra factura A-978

Registra envio de mercancia a código 30-39-30 Registro 9815-9

2 Consultora adscrita a la Agencia vende a terceros Valor etiqueta 5,000,000Recuperación IVA 616,000Recuperación fletes 100,000Total de las ventas 5,716,000

Codigo110505413538

Registra facturas a varios clientes

Codigo613538143538

Registra el costo de ventas

3 La Consultora consigna a la Casa Matriz 4,466,000Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo

111005 Nacionales 4,466,000 220505130505 Nacionales 4,466,000 110505

Registra consignación del código 30-39-30 Registro 9815-9 Registra el pago a la Casa Matriz

CIERRE DE OPERACIONES

4 La Consultora hace el cierre general de las operaciones413538 Ventas articulos de tocador 5,716,000613538 Costo de venta 4,366,000523550 Transportes, fletes y acarreos 100,000

Codigo413538590505

Registra el cierre de ingresos del periodo

Codigo590505613538


Codigo

590505523550


Codigo590505360505


5 Presentación preliminar de los Estados FinancierosBALANCE GENERAL

ConsultoraA 31 de diciembre de 2008

ACTIVOS110505

PASIVOS Y PATRIMONIO360505

TOTALES

ESTADO DE RESULTADOSConsultora

41356135

Utilidad bruta5335

Pérdida antes de impuestos

Agencia Comercial

6 La Casa Matriz paga a la Agencia Comercial la comisió 5% 250,000Retencion en la fuente 10% 25,000Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo

520518 Nacionales 250,000 111005236520 Retención comisión 25,000 135515130505 Nacionales 225,000 422595

Registra pago comisión al código 30-39-30 Registro 9815-9 Registra comisión recibida de la Casa Matriz


Consultora Adscrita a la Agencia

Cuenta Débito CréditoArtículos de tocador 4,366,000Transporte, fletes 100,000Nacionales 4,466,000

Registra factura A-978

Cuenta Débito CréditoCaja general 5,716,000Artículos de tocador 5,716,000


Cuenta Débito CréditoArtículos de tocador 4,366,000Artículos de tocador 4,366,000


Cuenta Débito CréditoNacionales 4,466,000Caja general 4,466,000

Registra el pago a la Casa Matriz

Cuenta Débito CréditoArtículos de tocador 5,716,000Ganancias y pérdidas 5,716,000


Cuenta Débito CréditoGanancias y pérdidas 4,366,000Costo de ventas 4,366,000


Cuenta Débito Crédito

Ganancias y pérdidas 100,000Transportes y fletes 100,000


Cuenta Débito CréditoGanancias y pérdidas 1,250,000Utilidad del ejercicio 1,250,000


BALANCE GENERAL Consultora

A 31 de diciembre de 2008

Caja general 1,250,000PASIVOS Y PATRIMONIO

Utilidad del ejercicio 1,250,0001,250,000 1,250,000


Ventas 5,716,000Costo de ventas 4,366,000

1,350,000Transportes y fletes 100,000

Pérdida antes de impuestos 1,250,000

Agencia Comercial

Cuenta Débito CréditoNacional 225,000Retención fuente 25,000Otras comisiones 250,000

Registra comisión recibida de la Casa Matriz

Pág 7 Matriz y Agencia Comercial Estados Financieros ConsolidadosPor: Angel Maria Fierro Martinez


CASA MATRIZ Consultora Adscrita a la Agencia

DESPACHOS AL CONSULTOR

1 La Casa Matriz emite factura A-978 al consultor 500 10,000 5,000,000Fletes 100,000Valor del IVA 16.0% 616,000Descuento para el consultor 25.0% 1,250,000Valor neto a pagar 4,466,000Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo Cuenta Débito Crédito

130505 Nacionales 4,466,000 143538 Artículos de tocador 4,366,000413538 Artículos de tocador 3,134,000 523550 Transporte, fletes 100,000233545 Transportes, fletes 100,000 220505 Nacionales 4,466,000240804 Impuesto al valor 616,000 Registra factura A-978

Registra envio de mercancia a código 30-39-30 Registro 9815-9

2 Consultora adscrita a la Agencia vende a terceros Valor etiqueta 5,000,000Recuperación IVA 616,000Recuperación fletes 100,000Total de las ventas 5,716,000

Codigo Cuenta Débito Crédito110505 Caja general 5,716,000413538 Artículos de tocador 5,716,000


Codigo Cuenta Débito Crédito613538 Artículos de tocador 4,366,000143538 Artículos de tocador 4,366,000


3 La Consultora consigna a la Casa Matriz 4,466,000Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo Cuenta Débito Crédito

111005 Nacionales 4,466,000 220505 Nacionales 4,466,000130505 Nacionales 4,466,000 110505 Caja general 4,466,000


Registra consignación del código 30-39-30 Registro 9815-9 Registra el pago a la Casa Matriz

CIERRE DE OPERACIONES

4 La Consultora hace el cierre general de las operaciones413538 Ventas articulos de tocador 5,716,000613538 Costo de venta 4,366,000523550 Transportes, fletes y acarreos 100,000

Codigo Cuenta Débito Crédito413538 Artículos de tocador 5,716,000590505 Ganancias y pérdidas 5,716,000


Codigo Cuenta Débito Crédito590505 Ganancias y pérdidas 4,366,000613538 Costo de ventas 4,366,000


Codigo Cuenta Débito Crédito590505 Ganancias y pérdidas 100,000523550 Transportes y fletes 100,000


Codigo Cuenta Débito Crédito590505 Ganancias y pérdidas 1,250,000360505 Utilidad del ejercicio 1,250,000


5 Presentación preliminar de los Estados FinancierosBALANCE GENERAL

ConsultoraA 31 de diciembre de 2008

ACTIVOS110505 Caja general 1,250,000

PASIVOS Y PATRIMONIO360505 Utilidad del ejercicio 1,250,000

TOTALES 1,250,000 1,250,000



Período terminado a 31 de diciembre de 20084135 Ventas 5,716,0006135 Costo de ventas 4,366,000

Utilidad bruta 1,350,0005335 Transportes y fletes 100,000

Pérdida antes de impuestos 1,250,000

Agencia Comercial

6 La Casa Matriz paga a la Agencia Comercial la comisión del 5% 250,000Retencion en la fuente 10% 25,000Codigo Cuenta Débito Crédito Codigo Cuenta Débito Crédito

520518 Nacionales 250,000 111005 Nacional 225,000236520 Retención comisión 25,000 135515 Retención fuente 25,000130505 Nacionales 225,000 422595 Otras comisiones 250,000

Registra pago comisión al código 30-39-30 Registro 9815-9 Registra comisión recibida de la Casa Matriz

DATOS

La Casa Matriz emite factura A-978 al consultorFletesValor del IVADescuento para el consultorValor neto a pagar

PRIMERO Registra envio de mercancia

1305 Nacionales4135 comercio al x mayor y al x menor2335 fletes2408 Impuesto a las ventas

Registra factura A-978

1435 mercancia no fab.5235 fletes2205 Nacionales

SEGUNDO VENTA DE CONSULTORA A PERSONA NATURAL

venta $ 5,000,000.00 Recuperación IVA $ 616,000.00 Recuperación fletes $ 100,000.00 Total de las ventas $ 5,716,000.00

VENTA1105 Caja 4135 comercio al x mayor y al x menor

TERCERO LA CASA MATRIZ PAGA A LA AGENCIA COMERCIAL VALOR BRUTORETE. FUENTE

REGISTRO PAGO DE COMISION A LA AGENCIA COMERCIAL5205 Nacionales2365 Retención en la fuente1305 Nacionales

REGISTRO COMISION RECIBIDA DE LA CASA MATRIZ1110 Bancos1355 Retención fuente4225 comisiones

CUARTO

ESTADO DE RESULTADOS

Consultora

4135 Ventas6135 Costo de ventas

Utilidad bruta

5235 SERVICIOS (fletes)utilidad antes de impuestos

unidades v.cu.500 10000 $ 5,000,000.00

$ 100,000.00 0.16 $ 616,000.00 0.25 $ 1,250,000.00

$ 4,466,000.00

D C $ 4,466,000.00

$ 3,134,000.00 $ 100,000.00 $ 616,000.00

D C4,366,000

100,0004,466,000

COSTO DE VENTA

6135D C 1435

5,716,0005,716,000

COMISION DEL 5% COMISION $ 5,000,000.00 $ 250,000.00

10% $ 25,000.00

D C $ 250,000.00

$ 25,000.00 $ 225,000.00

D C $ 225,000.00 $ 25,000.00

$ 250,000.00

ESTADO DE RESULTADOS

Consultora

$ 5,716,000.00 $ 4,366,000.00

$ 1,350,000.00

$ 100,000.00 $ 1,250,000.00

$ 4,366,000.00 $ 4,366,000.00

Taller 01 Matriz y Agencia Comercial (1)

Documents

Transcript of Taller 01 Matriz y Agencia Comercial (1)