Tabaco 1

Realizado por ESTRATECO Consultores

para NOBLEZA PICCARDO SAICYF

LA IMPORTANCIA

DEL TABACO

PARA LA ARGENTINA

Y SUS REGIONES

Enero de 2007

IMPORTANCIA DEL TABACO PARA ARGENTINA Y SUS REGIONES

ENERO 2007

El presente informe fue preparado por ESTRATECO Consultores para ser utilizado por NOBLEZA PICCARDO SAICyF. La información y datos estadísticos contenidos en este informe o utilizados para su elaboración fueron obtenidos de fuentes públicas y privadas consideradas confiables, pero no podemos garantizar que sean completos o exactos.

Director Lic. Pablo Andrés Lara

Consultores

Económicos

Lic. Evelin Dorsch

Lic. Gabriel Caamaño Gomez


ENERO 2007

INDICE:

1) INTRODUCCION: ............................................................................1

2) LA PRODUCCION: ...........................................................................3

a) La etapa primaria:.............................................................................3

i) A nivel país: .......................................................................................3

ii) Provincia por provincia: ........................................................................6

iii) El tamaño de las explotaciones:..............................................................9

iv) El Censo Nacional Agropecuario del año 2002 (CNA 2002):.........................10

v) El Valor Bruto de la Producción (VBP) y el Valor Agregado (VA): ..................11

b) La etapa industrial: .........................................................................14

3) EMPLEO E IMPLICANCIAS SOCIO-ECONOMICAS..........................18

a) La intensidad laboral del tabaco: ......................................................18

b) La generación de empleo: ................................................................19

i) Su importancia a nivel país..................................................................19

ii) Su importancia a nivel provincial: .........................................................19

iii) Su importancia a nivel local: ................................................................21

iv) La etapa secundaria y la cadena en su conjunto: ......................................22

4) Inversion:.....................................................................................24

5) El comercio de Argentina con el Mundo:.......................................26

a) Exportaciones e importaciones durante 2005: ...................................26

b) La importancia del tabaco como sector exportador:............................28

c) El tabaco como fuente de divisas para las provincias: .........................29

6) Contribución Fiscal de la Cadena de Valor del Tabaco: .................31

a) La presión impositiva y la recaudación a lo largo de los años:..............31

b) El aporte tributario del tabaco a la Nación: ........................................33

c) El esfuerzo tributario en contexto:....................................................37

7) Bibliografía:................................................................................411


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1

1) INTRODUCCIÓN:

En la gran mayoría de las ocasiones, se presenta la cadena de valor del tabaco desde la perspectiva de la industria del cigarrillo y sus implicancias para la salud. Pero, desde una visión más integral, se puede apreciar el grado de importancia relativa que tiene el sector para la economía en su conjunto y, en particular, para las regiones que se dedican a la producción de tabaco.

El dato de mayor relevancia que surge del presente trabajo es que a medida que uno

concentra su atención en los datos provinciales, y más aún en los datos por departamento dentro de las provincias productoras de tabaco, la producción, las exportaciones, la generación de empleo, la inversión anual, los salarios pagados por el sector, son los que claramente movilizan la actividad económica local y sostienen el ingreso de gran parte de la población urbana y rural de la zonas involucradas.

Algunos de los aspectos más destacables de la información relevada son:

� 2004/05 fue la campaña récord para la producción de tabaco;

� Misiones, Jujuy y Salta, aportaron 90% de la producción;

� En 2004/05 también se registraron records de producción en Misiones, Salta y Jujuy.

� La extensión media de la explotación agropecuaria argentina es de 587 ha.; la del tabaco es de 3,67 ha.;

� Los pequeños productores representan más de 90% del total de las explotaciones;

� El tabaco es una actividad casi excluyente para algunas localidades del NOA y del NEA;

� Del Valor Bruto de la Producción generado por el sector, 93,9% fue aportado por las provincias de Salta, Jujuy y Misiones;

� El Valor Agregado generado por la etapa primaria alcanzó los $ 541,7 millones durante la campaña 2004/05. A nivel nacional, ese valor equivalió a 0,10 puntos porcentuales del Producto Bruto Interno de 2005, a 1,21% del VA de la agricultura, caza y silvicultura, a 34,8% del VA de la pesca y a 1,9% del VA de la explotación de minas y canteras;

� El VBP de tabaco equivalió a 15,6% del VBP generado por el trigo, a 23,3% del VBP del maíz y a 2,9% del VBP de la soja;

� La industria del tabaco participa con 0,7% del valor bruto de la producción industrial;

� La demanda de trabajo del tabaco equivalió a 1,2 veces la del girasol, maíz y soja, tomada en conjunto;

� 6,3% de la población rural total del país vive del cultivo del tabaco;

� El empleo generado por el cultivo del tabaco en las 7 provincias tabacaleras equivalió a 22,8% del empleo público total de esas jurisdicciones;

� En algunos departamentos de Misiones, Jujuy y Salta, más de la mitad del empleo deriva de este cultivo;


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2

� El gasto del sector equivalió a 19,6% del gasto público provincial de las 7 provincias tabacaleras;

� Durante 2006 las exportaciones de tabaco totalizaron US$ 236 millones;

� En 2003 el valor exportado por el complejo tabacalero fue superior a los valores exportados por las provincias de La Rioja, Santiago del Estero, San Juan, Jujuy, Corrientes y Formosa;

� A lo largo de las últimas cinco décadas la presión impositiva sobre la industria tabacalera osciló en torno a 69,6% del VBP;

� El aporte tributario que realizó el sector en 2006 equivalió a 3,2% de la recaudación nacional total;

� Los gravámenes sobre los cigarrillos podrían haber financiado el funcionamiento de casi 7 poderes legislativos nacionales;

� El aporte tributario del sector podría haber financiado 44% del gasto público de las 7 provincias tabacaleras;

� En 2005, la contribución fiscal en dólares per cápita del sector tabacalero brasileño fue equivalente a menos de la mitad de la del sector en Argentina.


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3

|

2) LA PRODUCCION:

a) La etapa primaria:

i) A nivel país:

La producción primaria de tabaco (hojas de tabaco) alcanzó su máximo nivel histórico en la campaña 2004/05. No así los rendimientos por hectárea sembrada, que se ubicaron por debajo del récord alcanzado en 1999/00. En el caso del área sembrada, la misma se ubicó en un nivel muy cercano al correspondiente al máximo histórico (1974/75).

El área implantada con este cultivo industrial ha crecido en forma constante en lo

últimos cuatro años, acumulando una expansión de casi 54%. En 2004/05 cubrió 91.552 hectáreas. En tanto, la producción de hojas de tabaco creció 64% en las últimas cuatro campañas, habiéndose ubicado en 161 mil toneladas en 2004/05.

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2

Fuente: Elaboración propia con datos de SAGPyA y MECON

AREA SEMBRADA CON TABACOMiles de héctareas - 1936/37 a 2004/05

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3,0Rendimientos (Tons./Ha.) - eje dcho

Producción (M. Tons.) - eje Izq


PRODUCCION DE TABACO y PRODUCTIVIDADMiles de toneladas y toneladas/héctarea - 1936/37 a 2004/05

2004/05 fue campaña récord para la producción de tabaco


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Los rendimientos por hectárea sembrada han experimentado una tendencia marcadamente creciente desde fines de la década del ´70, aunque han sufrido altibajos como resultado del factor climático. Al respecto, entre 1978/79 y la última campaña los rendimientos casi se duplicaron (crecimiento acumulado de 93%).

En la última campaña, la producción se compuso de la

siguiente manera: 58% de variedad Virginia, 37% de Burley y el restante 5% se distribuyó entre los tabacos criollos.

SALTEÑO1%

VIRGINIA58%

MISIONERO1%

CORRENTINO3%

CHAQUEÑO0%

BURLEY37%

PRODUCCION DE TABACO POR VARIEDADESTotal país - Campaña 2004/05


La variedad Virginia se cultiva esencialmente en Jujuy y Salta. En cambio, la variedad

Burley es la más importante en Catamarca, Misiones y Tucumán. Las variedades criollas sólo son predominantes en Corrientes y Chaco.

PRODUCCION DE TABACO EN ARGENTINAPRODUCCION DE TABACO EN ARGENTINA

Tipo de TabacoTipo de TabacoVirginia.BurleyCriollos

CorrientesCorrientes

MisionesMisiones

SaltaSaltaJujuyJujuyChacoChaco

CatamarcaCatamarca

TucumánTucumán

El tabaco se El tabaco se

produce en 7 produce en 7

provincias del provincias del

NOA y NEANOA y NEA

Misiones, Jujuy y Salta, aportaron 90% de la producción.


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5

En cuanto a los rendimientos por variedad, los mejores registros pertenecen a la variedad Virginia (2.312 Kg./hectárea), que cubrió 46% de la superficie total. Le siguió de cerca la variedad criolla salteña, que rindió 2.032 Kg./hectárea, aunque con baja cobertura (sólo 1,1% del total).

La otra variedad predominante, Burley, cubrió 44,7% del área total, pero sus

rendimientos fueron muy inferiores al promedio (1.690 Kg./hectárea). Cerraron la tabla de rendimientos las variedades criollas: correntino, misionero y chaqueño, en ese orden.

Sintetizando, la importancia del tabaco Virginia está más relacionada con los

rendimientos comparativos que se obtienen a partir de esta variedad, que con el tamaño relativo del área implantada con la misma.

Desde el punto vista geográfico, se observa que la etapa primaria de la producción

del tabaco está completamente concentrada en la región Noroeste (NOA) y Noreste (NEA) de nuestro país. El NOA aportó casi 64% de la producción total, en tanto que al NEA le correspondió el restante 36%.

Abandonando la visión regional, la concentración también se manifiesta a nivel de las

jurisdicciones provinciales, ya que sólo tres provincias (de las siete “tabacaleras”), Misiones, Jujuy y Salta, aportaron 90% de la producción total, repartiéndose el restante 10% entre Tucumán, Chaco, Corrientes y Catamarca.

1,0%3,3%

0,6%

26,8%

32,5%30,4%

5,3%

0%

10%

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¿DONDE SE PRODUCE EL TABACO?Part. de cada provincia en la prod. total -2004/05

Fuente: Elaboración propia con datos de SAGPyA

Los rendimientos por hectárea no sólo varían significativamente entre variedades,

sino también entre provincias, dadas las diferencias existentes entre ellas con respecto a las variedades predominantes, la extensión de las explotaciones y los planteos productivos.

Con una media a nivel país de 1.936 kilogramos por hectárea cosechada para la

campaña 2004/05, los mayores rendimientos se registraron en Jujuy, con 2.349 kilogramos por hectárea. Luego, se ubicaron Salta con 2.298 kilogramos por hectárea, Tucumán con 2.068 y Catamarca con 1.917. Los registros mínimos correspondieron a Chaco y a Corrientes. En tanto, Misiones quedó en un rango medio.


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ii) Provincia por provincia: La producción en Misiones alcanzó un total de 52,4 miles de

toneladas en la campaña 2004/05, lo que implicó un incremento de 9,2% respecto de la campaña anterior. El aumento fue explicado por la mayor superficie sembrada y cosechada (16% y 10%, respectivamente). En cambio, los rindes se contrajeron 2,2%.

La producción ha alcanzado su máximo nivel desde 1990, no así los rendimientos que

se ubicaron por debajo del máximo alcanzado en 1993/94. La superficie implantada se ha recuperado en forma continua durante las últimas

cuatro campañas (35.232 en 2004/05), luego del retroceso experimentado en 1999/00 y 2000/01, y ya se encuentra en un nuevo máximo histórico.

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PRODUCCION DE TABACO - MISIONESMiles de toneladas - 1980/81 a 2004/05

Cinco departamentos concentraron casi 85% de las hectáreas sembradas con tabaco

a nivel provincial. Estos fueron: Guaraní, 25 de Mayo, Cainguás, Belgrano y Alem.

General Manuel

Belgrano 13,5%

Leandro N. Alem 8,1%

Guaraní 35,5%

Cainguás 14,3%

25 de Mayo 28,6%

HECTAREAS SEMBRADAS POR DEPTO. - MISIONESSuperficie implantada con tabaco sobre área implantada total

Fuente: Elaboración propia con datos CNA 2002

Nuevo récord de producción en Misiones, Salta y Jujuy.


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7

La producción en la provincia de Jujuy alcanzó las 43,2 miles de toneladas en la campaña 2004/05, lo que implicó una contracción de 4,3% respecto de la campaña anterior, como resultado de un área implantada que se mantuvo prácticamente estable (+0,1%) y de los malos rindes registrados (-4,3% respecto de la campaña anterior).

Sin embargo, estos registros no resultaron negativos desde una perspectiva histórica,

ya que la campaña anterior había sido récord desde el punto de vista de la producción y de los rendimientos.

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9

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3

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5


PRODUCCION DE TABACO - JUJUYMiles de toneladas - 1980/81 a 2004/05

En el caso del área implantada, las cosas fueron distintas. Hay que tener presente

que la misma se encuentra estancada en un nivel de 19.000 hectáreas, ubicado bastante por debajo del máximo histórico registrado en 1997/98 (22.000 aprox.).

Según las cifras del Censo Nacional Agropecuario, el departamento de El Carmen

concentra cerca de 87% de la superficie sembrada con tabaco a nivel provincial. Menor importancia tienen los departamentos de Palpalá, San Antonio y Dr. Belgrano, que sumados representan 12,5%.

Dr. Manuel Belgrano

1,3%

El Carmen 87,4%

San Antonio 3,8%

Palpalá 7,5%

HECTAREAS SEMBRADAS POR DEPTO. - JUJUYSuperficie implantada con tabaco sobre área implantada total


En el caso de Salta, la producción fue de 48,9 miles de toneladas en la campaña

2004/05, lo que implicó un incremento de 6% respecto de la campaña anterior. La mayor


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8

producción fue impulsada en su totalidad por el incremento del área sembrada (+12%). Los rendimientos se contrajeron 4%. Es más, la producción y el área plantada (22.882 ha.) marcaron un nuevo récord durante 2004/05.

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PRODUCCION DE TABACO - SALTAMiles de toneladas - 1980/81 a 2004/05

La producción de tabaco en Salta está concentrada en 4 departamentos: Cerrillos,

Chicoana, General Güemes y Rosario de Lerma, que en conjunto engloban más de 90% de las hectáreas sembradas con tabaco a nivel provincial.

General Güemes

23%

Rosario de Lerma 18% Cerrillos

35%

Chicoana 24%

HECTAREAS SEMBRADAS POR DEPTO. - SALTASuperficie implantada con tabaco sobre área implantada total


En Tucumán la producción retrocedió 4,9% durante la campaña 2004/05 (8,6 miles

de toneladas), como resultado del impacto que tuvo el mal clima en los rendimientos. Estos últimos fueron tan bajos que gran parte del área sembrada no fue cosechada. Aún así, los rendimientos sobre el área cosechada se incrementaron casi 2% respecto de la campaña anterior.

El departamento de La Cocha concentra cerca de 65% de las hectáreas sembradas

con tabaco a nivel provincial, mientras que el departamento de Alberti hace lo propio con 23,4%. En consecuencia, en sólo dos departamentos se encuentra 88% de las hectáreas sembradas con tabaco de toda la provincia.


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La producción también registró un fuerte retroceso en Corrientes (-8%), como resultado de la significativa caída que registraron los rindes (-21%), que no lograron compensar la mayor área implantada (+14%).

Mayor fue la contracción de la producción en Chaco (-47%), donde se combinaron los

malos rindes (-36%) con el retroceso del área implantada (-10,5%). En cambio, en Catamarca la producción creció fuertemente (+72%), como resultado

de los excelentes rindes logrados (+23,5%) y de la mayor área cosechada (+39%).

iii) El tamaño de las explotaciones: La distribución de los productores de tabaco en función del

área dedicada a esa explotación es muy importante para determinar el verdadero impacto social del cultivo de tabaco.

A nivel país existen 25.572 productores de tabaco registrados,

de los cuales 65,6% se encuentran ubicados en Misiones, 15,5% en Corrientes, 8,6% en Tucumán, 3,8% en Salta, 2,8% en Chaco, 2,6% en Jujuy y el resto en Catamarca.

En particular, según el Censo Nacional Agropecuario 2002 (CNA 2002) la extensión

media de la explotación agropecuaria argentina era de 587 hectáreas, mientras que en el caso del tabaco la unidad de explotación media era de 3,67 hectáreas.

Es decir, la escala mínima de producción del tabaco permite su cultivo en planteos de

producción diversificados y por parte de pequeños productores, a diferencia de otros cultivos donde la escala mínima de producción exige la especialización del productor y/o grandes extensiones.

69,5%

22,2%

3,9% 1,2% 0,7% 0,9% 1,7%

100,0%

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60%

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120%

0 - 2 2 - 5 5 - 10 10 -15 15 - 20 20 - 30 >30

Intervalos Acumulado

DISTRIBUCION PROD. DE TABACO - TOTAL PAISHectáreas y % de productores por tamaño de la explotación.

Fuente: Elaboración propia con datos de SAGPyA para campaña 2004/05

Esa característica se refleja en la distribución de los

productores por tamaño de la explotación tabacalera. A nivel país, 91,6% de las explotaciones dedicadas a la producción primaria de tabaco tiene menos de 5 hectáreas y sólo 1,7% tiene más de 30 hectáreas.

La extensión media de la explotación agropecuaria argentina es de 587 ha.; la del tabaco es de 3,67 ha.

Los pequeños productores representan más de 90% del total de las explotaciones.


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10

Las unidades de producción pequeñas son especialmente importantes en las provincias de Corrientes, Misiones, Chaco y Catamarca (95% o más de las explotaciones tiene menos de 5 hectáreas).

En Salta y Tucumán, si bien las pequeñas explotaciones son mayoría, las

explotaciones grandes y medianas toman más importancia. En cambio, en Jujuy la distribución difiere significativamente, ya que más de 50% de las explotaciones dedicadas al tabaco tienen más de 15 hectáreas.

Asimismo, Misiones concentra el mayor número de productores (66% del total país),

dada la superficie implantada total y el tamaño relativamente pequeño de la mayoría de las explotaciones. Le siguen en importancia Corrientes y Tucumán, donde las pequeñas explotaciones también son mayoría, pero la superficie implantada es menor.

A pesar de que las superficies implantadas son muy importantes en Salta y Jujuy, el

número de productores es pequeño en comparación con el total país, como resultado de que en esas provincias toman mayor relevancia las explotaciones medianas (Salta) y grandes (Jujuy).

Los casos de Chaco y de Catamarca son similares al de Corrientes, pero en esas

provincias la superficie implantada es aún menor. Un dato adicional se presenta al analizar la distribución de las hectáreas cosechadas

por estrato de productores en función de la escala de explotación. Del total, 45% de las hectáreas cosechadas se realizó en explotaciones de menos de 5 hectáreas; 53% en explotaciones de menos de 10 hectáreas; 61% en menos de 20 hectáreas, y cerca de 68% se cosechó en explotaciones con menos de 30 hectáreas.

iv) El Censo Nacional Agropecuario de 2002 (CNA 2002): Si bien, de acuerdo al Censo Nacional Agropecuario 2002 (CNA

2002) el área implantada con tabaco sólo significó 0,2% de la superficie dedicada a la agricultura a nivel nacional, hay tres datos aportados por ese relevamiento que son importantes para resaltar.

0,2%

9,9%

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IMPORTANCIA DEL TABACO PARA EL NOA Y EL NEAParticipación del tabaco en el área sembrada total - 2002

Fuente: Elaboración propia con datos de CNA2002

El tabaco es una actividad casi excluyente para algunas localidades.


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� La importancia del cultivo es alta para provincias como Jujuy, Misiones y Salta. En el primer caso, el tabaco representa casi 10% del área implantada total, mientras que ese guarismo desciende a 3,4% en Misiones y a 1,8% en Salta.

IMPORTANCIA DEL TABACO A NIVEL LOCAL - 2002

DepartamentoTabaco vs. área implantada total

DepartamentoTabaco vs. área implantada total

El Carmen (Jujuy) 38,9% 25 de Mayo (Misiones) 14,2%Chicoana (Salta) 36,8% San Antonio (Jujuy) 12,5%Cerrillos (Salta) 30,1% Guaraní (Misiones) 12,4%

Goya (Corrientes) 23,1% General Güemes (Salta) 10,6%La Caldera (Salta) 14,4% La Viña (Salta) 10,2%

Fuente: Elaborado en base a CNA 2002

� El tabaco es una actividad determinante para algunos departamentos de las provincias

tabacaleras. En particular, el área implantada con tabaco representó 38,9% de la superficie sembrada total en el departamento de El Carmen (JUJUY) en 2002. Ese guarismo fue de 36,8% en Chicoana (Salta), de 30,1% en Cerrillos (Salta), de 23,1% en Goya (Corrientes), de 14,4% en La Caldera (Salta), de 14,2% en 25 de Mayo (Misiones), de 12,5% en San Antonio (Jujuy) y de 12,4% en Guaraní (Misiones), entre otros.

8,2%

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IMPORTANCIA DEL TABACO PARA EL NOA Y EL NEAPart. del tabaco en el área semb. con cult. industriales - 2002

Fuente: Elaboración propia con datos de CNA2002

� El tabaco fue el único cultivo industrial1 que no redujo su área implantada entre el CNA 2002 y el mismo relevamiento realizado en 1988. Por el contrario, el área implantada con tabaco se incrementó 22% en el período comprendido entre los dos censos citados.

v) El Valor Bruto de la Producción (VBP) y el Valor Agregado (VA): En cuanto al Valor Bruto de la Producción (VBP) de la etapa primaria del tabaco, el

mismo alcanzó los $ 773,8 millones en la campaña 2004/05, es decir el equivalente a $ 4,8 por kilogramo de tabaco. Del total, 71,9% ($ 3,45 por kilogramo) correspondió al valor pagado por las cooperativas, comercializadores internacionales o industrializadores locales, y el restante 28,1% al precio FET ($ 1,35 por kilogramo) que hace efectivo la secretaría de

1 Los cultivos denominados “industriales” son: El algodón, la caña de azúcar, el tabaco, el lino textil, el café, la yerba mate, el té, el cáñamo, el formio, la jojoba, el mimbre, la mandioca, el maíz de Guinea y el lúpulo, entre otros.


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12

Agricultura a partir de los fondos recaudados sobre el consumo de cigarrillos. En otras palabras, cerca de ¾ partes del precio total percibido por los productores de hojas de tabaco es pagado directamente por los compradores.

26,7%

32,4%

0,8%

0,4%

4,5%

0,4%

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0% 20% 40%

JUJUY

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CATAMARCA

CHACO

TUCUMAN

CORRIENTES

DISTRIBUCION DEL VBP 2004/05Participación de cada provincia en el total país.


Del VBP, 60% fue aportado por la variedad Virginia, 37% por la variedad Burley y 3% por las variedades criollas. El precio promedio final por kilogramo de la variedad Burley resultó levemente inferior al de la variedad Virginia ($ 4,7 vs. $ 5, respectivamente). La diferencia está explicada por $ 0,24 por kilogramo en el precio de acopio y de $ 0,09 por kilogramo en el precio FET, siempre a favor del tabaco Virginia.

Del VBP, 92,6% fue aportado por las provincias de Salta, Misiones y Jujuy, en ese

orden de importancia. Es interesante notar que, si bien Misiones fue la principal productora, desde el punto de vista del VBP fue la segunda en importancia, ya que la variedad Burley tuvo un precio levemente inferior a la variedad Virginia en todas las provincias y Misiones se especializa en la producción de la primera variedad. En cambio, Salta y Jujuy hacen lo propio con la segunda variedad.

60,0%

0,9%

0,5%

1,5%

0,2%

36,8%

0% 20% 40% 60% 80%

VIRGINIA

BURLEY

C. SALTEÑO

C. MISIONERO

C. CORRENTINO

C. CHAQUEÑO

DISTRIBUCION DEL VBP 2004/05Participación de cada variedad en el total.


Del VBP, 93,9% fue aportado por Salta, Jujuy y Misiones.


ENERO 2007

13

3,45

3,65

3,41

2,35

1,59

1,75

1,58

1,35

1,42

1,32

1,09

0,72

0,81

0,72

0 2 4 6

TOTALES

VIRGINIA

BURLEY

C. SALTEÑO

C. MISIONERO

C. CORRENTINO

C. CHAQUEÑO

ACOPIOFET

DISTRIBUCION DEL VBP POR KILOGRAMO Variedades y componentes - $ por kilogramo

Fuente: Elaboración propia con datos de SAGPyA para campaña 2004/05 En términos de Valor Agregado (VA), la etapa primaria alcanzó los $ 541,7 millones

durante la campaña 2004/05, es decir $ 3,36 por kilogramo de tabaco. A nivel nacional, ese valor equivalió a 0,10 puntos porcentuales del Producto Bruto Interno 2005, a 1,21% del VA de la agricultura, caza y silvicultura, a 34,8% del VA de la pesca y a 1,9% del VA de la explotación de minas y canteras.

2.856

277

403

634

0 700 1400 2100 2800 3500

Tabaco

Trigo

Maíz

Soja

VBP POR HECTAREA COMPARADOUS$/ha. - Campaña 2004/05

Fuente: Elaboración propia con datos de SAGPyA y mercado

Nuestras estimaciones señalan que en promedio durante

la campaña 2004/05 el tabaco generó un Valor Bruto de Producción (VBP) por hectárea sembrada de US$ 2.856. Este fue muy superior a los US$/ha. 634 generados por la soja, a los US$/ha. 403 del maíz y a los US$/ha. 277 del trigo.

El VBP del tabaco equivalió a 15,6% del VBP generado por el trigo, 23,3% del VBP del maíz y 2,9% del VBP de la soja.


ENERO 2007

14

Cultivo Kg/ha.US$/kg

(prom. '05)US$/ha.

Tabaco vs. todos

Ha.Tabaco vs.

todosVBP (M US$)

Tabaco vs. todos

Tabaco 1.759,25 1,62 2.855,53 100,0% 91.552 100,0% 261,43 100,0%

Trigo 2.474,22 0,11 277,11 420,1% 6.066.630 1,5% 1.681,14 15,6%

Maíz 4.590,16 0,09 402,79 556,0% 2.783.436 3,3% 1.121,13 23,3%

Soja 2.631,58 0,24 634,21 837,6% 14.037.247 0,7% 8.902,57 2,9%

VBP POR HECTAREA COMPARADO

VBP por Hécatarea

Fuente: Elaborado en base SAGPyA y mercado.

En consecuencia, a pesar de que el área implantada con tabaco es muy inferior a la

correspondiente a cualquiera de estos tres cultivos (1,5% en relación al trigo, 3,3% en relación al maíz y 0,7% en relación a la soja), el VBP del tabaco equivalió a 15,6% del VBP generado por el trigo, 23,3% del VBP correspondiente al maíz y 2,9% del VBP de la soja.

Políticas de Apoyo al Sector TabacaleroPolíticas de Apoyo al Sector TabacaleroLa promoción de la actividad tabacalera se inicia en 1967 con lacreación del Fondo Tecnológico del Tabaco, actividad reguladora que en su origen tenía carácter transitorio y de emergencia. El Decreto Ley Nº 19.800 de agosto de 1972 crea el Fondo Especial del Tabaco (FET), y da carácter permanente a la política. Este fondo se financia a partir del impuesto al cigarrillo (7% del precio de venta al público de cada paquete).

El ingreso que percibe el productor se integra de la siguiente forma:

a) Precio de acopioacopio que es el que abona el comprador (dealers, cooperativas e Industrias);

b) Precio pagado por el Estado a través del FETFET.

La SAGPyA es la autoridad de aplicación del Fondo y tiene entre sus funciones el fijar el precio FET de las distintas variedades de tabaco y transferir el 80% de la recaudación del FET a las provincias para que éstas hagan efectivo el pago a los productores. El 20% restante es destinados a la asistencia a productores en situaciones de emergencia y a la financiación de proyectos de diversificación productiva.

b) La etapa industrial:

De acuerdo a las cifras difundidas por el Centro de Estudios de la Producción (CEP), el Valor Bruto de la Producción (VBP) de la etapa secundaria o industrial de la cadena del tabaco representó 0,7% del VBP industrial nacional durante 2005, y un registro similar durante 2006.

En tanto, las ventas de cigarrillos al mercado interno

alcanzaron los 1.861,7 millones de paquetes en 2005 y casi los 2.000 millones en 2006, marcando un nuevo máximo histórico para los últimos 25 años.

Entre 1994 y 1998, con la estabilidad del precio de los cigarrillos y a pesar del

crecimiento del producto, las ventas se mantuvieron estables en términos agregados, aunque cayeron en términos per cápita y en relación al PIB.

La industria del tabaco participa con 0,7% del valor bruto de la producción industrial.


ENERO 2007

15

La contracción económica que se produjo entre 1999 y 2002 determinó la contracción de los niveles de venta, dado el efecto ingreso negativo que sufrieron los consumidores.

2,05

2,41

3,102,86

-

0,5

1,0

1,5

2,0

2,5

3,0

3,5

2003 2004 2005 2006*

Fuente: Elaboración propia con datos de MECON

EL PRECIO EN LOS ÚLTIMOS AÑOS2003 a 2006 - Precio promedio ponderado ($/paquete 20 U.)

En 2003, la recuperación económica permitió que las ventas se incrementaran a

pesar del aumento que experimentó el precio de los cigarrillos. Pero, en 2004 el significativo incremento del precio de los cigarrillos (36,2% entre diciembre de 2003 y diciembre de 2004), que determinó un encarecimiento relativo de 34,1% respecto de la canasta de consumo que sirve de base para el cálculo del Índice de Precios al Consumidor (IPC), tuvo un impacto negativo sobre el nivel de ventas.

Cuando se compara la variación registrada por el precio (36,2%) con aquella

registrada por la demanda (-5%), se observa que los ingresos totales se incrementaron durante 2004, como resultado del aumento de los precios. En consecuencia, se verificó la suposición de una demanda inelástica con respecto al precio2.

Ya en 2005, un nuevo aumento del precio promedio ponderado del paquete (+28%),

generó un nuevo retroceso en el nivel de ventas (-1,5%). En consecuencia, al igual que en 2004 volvió a convalidarse la hipótesis de demanda inelástica, y los ingresos totales volvieron a crecer (36%).

2 En realidad, en términos técnicos lo que se puede afirmar es que la industria del cigarrillo enfrenta el tramo inelástico de su demanda.


ENERO 2007

16

1.998

1.500

1.600

1.700

1.800

1.900

2.000

2.100

80 82 84 86 88 90 92 94 96 98 00 02 04 06


VENTAS DE CIGARRILLOS AL MERCADO INTERNO1980 a 2006 - Millones de Paquetes.

En cambio, en 2006, las estrategias de marketing que debieron implementar las

grandes marcas (lanzamiento de productos de gama baja) para enfrentar la competencia de las pequeñas y de los cigarrillos ilegales, se tradujo en una reducción de 7,7% en el precio promedio ponderado de los cigarrillos.

Como era de esperarse, la reducción no alcanzó a ser compensada por el incremento

del consumo (+7,3%), y la facturación total del sector se contrajo 1%.

3.7854.195

5.710 5.658

-

1.000

2.000

3.000

4.000

5.000

6.000

2003 2004 2005 2006*


LA FACTURACIÓN EN LOS ÚLTIMOS AÑOS2003 a 2006 - Millones de pesos

En términos per cápita, la tendencia de largo plazo continuó siendo negativa. Sin embargo, 2006 mostró una significativa recuperación respecto del año anterior, al registrarse un incremento de 6,3% (casi tres paquetes por año por habitante).


ENERO 2007

17

40

45

50

55

60

65

70

80 82 84 86 88 90 92 94 96 98 00 02 04


VENTAS DE CIGARRILLOS AL MERCADO INTERNO1980 a 2006 - Consumo de paquetes per capita por año.


ENERO 2007

18

3) EMPLEO E IMPLICANCIAS SOCIO-ECONÓMICAS

a) La intensidad laboral del tabaco: La importancia del tabaco es aún mayor cuando se considera la

alta intensidad laboral en la etapa primaria de su elaboración, en comparación con otros cultivos más importantes en términos de producción y área sembrada a nivel nacional.

En particular, el tabaco tiene requerimientos de mano de obra

que ascienden a 130 jornales por hectárea3. En el caso de la soja, del trigo y del maíz, ese guarismo es de 0,44 jornales por hectárea4.

130,00

0,44 0,44 0,440

20

40

60

80

100

120

140

Tabaco Trigo Maíz SojaFuente: Elaboración propia con datos de SAGPyA y MECON

REQUERIMIENTOS DE MANO DE OBRAJornales por hectárea

0,1

6,1

2,8

14,0

11,9

2,71,2

6,2

0

2

4

6

8

10

12

14

16

Tabaco Trigo Maíz Soja

Sup. cultivada 04/05 (M. de Ha.)

Demanda teórica de jornales (M. de jor.)


INTENSIDAD LABORAL COMPARADAHectáreas cosechadas y jornales demandados - Millones

Sí se toman en cuenta las superficies cosechadas con esos cultivos durante la

campaña 2004/05, puede apreciarse la importancia relativa del tabaco en el aspecto socio-

3 El valor de 130 jornales por hectárea es un mínimo de referencia a efectos de realizar un cálculo conservador. El mismo es resultado de las estimaciones realizadas por SAGPyA. 4 Los valores de referencia han sido estimados por SAGPyA.

La demanda de trabajo del tabaco equivalió a 1,2 veces la del girasol, maíz y soja, tomada en conjunto.


ENERO 2007

19

laboral, ya que este cultivo generó una demanda directa de trabajo casi 20% superior a los otros tres considerados en conjunto, con un área cosechada que sólo equivalió a 0,4% de la correspondiente al maíz, el trigo y la soja.

b) La generación de empleo:

i) Su importancia a nivel país Tomando en cuenta los requerimientos de jornales y las

hectáreas sembradas y cosechadas, y anualizando los requerimientos de mano de obra, puede determinarse que el cultivo de tabaco generó 64.412 puestos de trabajo durante la campaña 2004/05.

Ese número equivale a 30% de los puestos de trabajo

generados por la agricultura, silvicultura y pesca durante 2003 (según EPH), a 1,8% de los puestos de trabajo generados por los sectores productores de bienes durante el mismo año y a 0,4% de la ocupación total de 2005.

En términos de la familia rural tipo (de 4 integrantes), eso significa que 257.647

personas dependen del cultivo del tabaco para su subsistencia, es decir, 6,7% de la población rural total del país según el Censo 2001 (3.871.038 personas).

El cultivo de tabaco genera además 3.572 puestos de trabajo en forma indirecta

(estimado a partir de MIP 1997, con cual se presume una subestimación). Es decir, que en total este cultivo industrial involucra 67.984 puestos de trabajo y 271.936 personas (grupo familiar del trabajador). Esas cifras equivalen a 0,4% de la ocupación total de 2005 y a 6,8% de la población rural de la Argentina, respectivamente.

ii) Su importancia a nivel provincial: A nivel regional, en la campaña 2004/05 la producción

primaria de tabaco generó 3% de la ocupación privada registrada en las siete provincias tabacaleras y 2,7% de la ocupación total.

El tabaco generó 6,4% de la ocupación privada y el 5,5%

de la ocupación total en Jujuy, mientras que en Misiones esos guarismos ascendieron a 7% y 6,3%, respectivamente. La importancia del tabaco como actividad generadora de ocupación también fue muy alta en Salta (4,3% y 3,9%, respectivamente) y Corrientes (1,3% y 1,1%, respectivamente), y registró su mínimo en Catamarca (0,6% y 0,5%, respectivamente).

Es más, el empleo generado por la producción primaria de tabaco en las siete

provincias tabacaleras equivalió a 22,8% del empleo generado por el sector público de ese conjunto de estados provinciales. En el caso de Misiones la relación entre el empleo en el cultivo de tabaco y el empleo público fue de 63%, mientras que en Jujuy y Salta el mismo guarismo se ubicó en 38,6% y 42,5%, respectivamente.

6,3% de la población rural total del país vive del cultivo del tabaco.

El empleo generado por el cultivo del tabaco en las 7 provincias tabacaleras equivalió a 22,8% del empleo público total de esas jurisdicciones.


ENERO 2007

20

LA GENERACION DE EMPLEO A NIVEL PROVINCIAL

Tabaco Empleo privado % s/privado

Catamarca 592 102.052 0,6%Corrientes 3.981 311.504 1,3%

Chaco 923 295.163 0,3%Jujuy 13.779 214.276 6,4%

Misiones 23.518 335.910 7,0%Salta 17.384 405.113 4,3%

Tucumán 4.234 460.949 0,9%

Total 64.412 2.124.967 3,0%

Fuente: estimaciones propias en base a Censo 2001, EPH y SAGPyA.

LA GENERACION DE EMPLEO A NIVEL PROVINCIAL

Tabaco Empleo totalEmpleo público

% s/público % s/total

Catamarca 592 131.077 29.025 2,0% 0,5%Corrientes 3.981 352.137 40.633 9,8% 1,1%

Chaco 923 339.852 44.689 2,1% 0,3%Jujuy 13.779 249.937 35.661 38,6% 5,5%

Misiones 23.518 373.246 37.336 63,0% 6,3%Salta 17.384 446.010 40.897 42,5% 3,9%

Tucumán 4.234 515.411 54.462 7,8% 0,8%

Total 64.412 2.407.670 282.703 22,8% 2,7%Fuente: estimaciones propias en base a Censo 2001, EPH y SAGPyA.

Al tomar en cuenta el grupo familiar medio (4 integrantes), las estimaciones arrojan que 2,3% de la población de Misiones, 2,1% de la población de Jujuy y 1,5% de la población de Salta, dependen de la producción primaria de tabaco para su subsistencia.

En términos de la población rural, el mismo guarismo es de 8,1% en Misiones, 15,3%

en Jujuy y de 9,6% en Salta. Del total de población de las siete provincias tabacaleras, 1% depende para su subsistencia del cultivo del tabaco y, cuando se considera sólo la población rural (según censo 2001), ese guarismo asciende a 5%.

CANTIDAD DE PERSONAS QUE DEPENDEN DEL TABACO POR PROVINCIA

Tabaco Gpo Familiar Población total % s/ Pob. Total

Catamarca 592 2.369 359.115 0,7%

Corrientes 3.981 15.923 1.016.267 1,6%

Chaco 923 3.694 980.813 0,1%

Jujuy 13.779 55.115 652.577 2,1%

Misiones 23.518 94.072 1.029.645 2,3%Salta 17.384 69.538 1.161.484 1,5%

Tucumán 4.234 16.937 1.421.824 0,3%

Total 64.412 257.647 6.621.725 1,0%



ENERO 2007

21

CANTIDAD DE PERSONAS QUE DEPENDEN DEL TABACO POR PROVINCIA

Tabaco Gpo Familiar Población rural % s/ Pob. RuralCatamarca 592 2.369 86.660 2,7%Corrientes 3.981 15.923 191.331 8,3%

Chaco 923 3.694 202.647 0,5%Jujuy 13.779 55.115 89.923 15,3%

Misiones 23.518 94.072 290.918 8,1%Salta 17.384 69.538 181.020 9,6%

Tucumán 4.234 16.937 276.240 1,5%

Total 64.412 257.647 1.318.739 4,9%


La producción primaria de tabaco también es importante en función de la masa

salarial que involucra. En particular, a partir de datos aportados por el sector privado, se estima que en 2004/05 la producción primaria de tabaco generó una masa salarial de $ 222,8 millones, equivalente a 4,2% del total de sueldos pagados por el sector público de las siete provincias tabacaleras en conjunto.

En el caso de Salta y Jujuy (grandes productoras y medianas y/o grandes

explotaciones) esa relación fue de 10,5% y 11%, respectivamente. En el caso de Misiones, la mayor productora del país, la gran cantidad de pequeños productores quita importancia a la masa salarial involucrada en la producción primaria de tabaco, que no obstante ello, equivalió a 4,8% del total de sueldos pagados por el sector público provincial. El guarismo se redujo a 0,5% en Tucumán, a 0,1% en Chaco, a 4,4% en Corrientes y a 0,4% Catamarca.

Catamarca 1.698.057 462.007.681 0,4%

Corrientes 33.344.665 758.566.810 4,4%

Chaco 1.351.743 936.098.269 0,1%

Jujuy 70.050.052 635.335.820 11,0%

Misiones 30.823.678 641.616.797 4,8%

Salta 79.948.671 763.268.000 10,5%

Tucumán 5.584.676 1.051.635.700 0,5%

Total 222.801.542 5.248.529.077 4,2%

Fuente: Elaboración propia en base a estimaciones propias y PROVINFO

Provincias

MASA SALARIAL EN LA PRODUCCION TABACALERA POR PROVINCIA - 2004/05

Masa salarial Tabaco ($) - 1

Masa salarial S. Público ($) - 2

1/2

iii) Su importancia a nivel local:

Cuando el análisis de relevancia laboral se realiza a nivel de localidades o departamentos, se aprecia con mayor claridad la importancia económica del cultivo del tabaco para algunas comunidades.

En particular, se estima que en Misiones la producción primaria

de tabaco aporta 57,2% de la ocupación total en el departamento de 25 de mayo. En los departamentos Guaraní y Gral. Belgrano, la misma estimación indica que 43,2% y 23,9% de la ocupación derivan de la producción primaria del cultivo en cuestión, respectivamente. Es más,

En algunos departamentos de Misiones, Jujuy y Salta más de la mitad del empleo deriva del cultivo del tabaco.


ENERO 2007

22

en 25 de mayo se estima que más de 70% de la población depende para su subsistencia del cultivo del tabaco, en tanto que ese guarismo alcanza a prácticamente la mitad de la población en Guaraní y a casi 30% de la población en Gral. Belgrano.

En tanto en Jujuy, se estima que en los departamentos de El Carmen y San Antonio,

46,2% y 44,1% de la población ocupada pertenece a la producción primaria del tabaco, respectivamente. Estos datos nos permiten afirmar que casi 60% y 57% de la población total depende para su subsistencia del cultivo del tabaco, respectivamente.

En Salta ocurre algo similar. En el departamento de Cerrillos dos tercios de la

población ocupada (63,6%) pertenece a la producción primaria del tabaco, y este guarismo alcanza a 48,5% de la población ocupada en Chicoana y a 35% en Rosario de Lerma. Asimismo, estimamos que 80% de la población total de Cerrillos depende para su subsistencia del cultivo del tabaco, dependencia que alcanza a 62,9% de la población total en Chicoana y a 45,4% en Rosario de Lerma.

LocalidadesImportancia

laboralDemanda

MO TabacoÁrea

sembradaGrupofamiliar

Importanciasocial

Misiones

Salta

Jujuy

�Total Pcia.�Cainguás�25 de Mayo�Guaraní�G. Belgrano

32.770 23.667 7,9% 94.669 9,8%4.467 3.226 22,1% 12.904 27,3%6.656 4.807 57,2% 19.229 70,7%10.652 7.693 43,1% 30.771 53,2%3.422 2.472 23,9% 9.887 29,5%

�Total Pcia.�Cerrillos�R. de Lerma�Chicoana

21.977 15.872 4,5% 63.489 5,9%7.507 5.421 63,6% 21.685 82,4%5.302 3.829 35,0% 15.317 45,4%3.972 2.869 48,5% 11.475 62,9%

�Total Pcia.�El Carmen�San Antonio

20.204 14.592 7,4% 58.367 9,5%17.481 12.625 46,2% 50.501 59,6%730 527 44,1% 2.109 57,0%

LocalidadesImportancia

laboralDemanda

MO TabacoÁrea

sembradaGrupofamiliar

Importanciasocial

Misiones

Salta

Jujuy


32.770 23.667 7,9% 94.669 9,8%4.467 3.226 22,1% 12.904 27,3%6.656 4.807 57,2% 19.229 70,7%10.652 7.693 43,1% 30.771 53,2%3.422 2.472 23,9% 9.887 29,5%


21.977 15.872 4,5% 63.489 5,9%7.507 5.421 63,6% 21.685 82,4%5.302 3.829 35,0% 15.317 45,4%3.972 2.869 48,5% 11.475 62,9%


20.204 14.592 7,4% 58.367 9,5%17.481 12.625 46,2% 50.501 59,6%730 527 44,1% 2.109 57,0%

MisionesMisiones

SaltaSalta

JujuyJujuy


32.770 23.667 7,9% 94.669 9,8%4.467 3.226 22,1% 12.904 27,3%6.656 4.807 57,2% 19.229 70,7%10.652 7.693 43,1% 30.771 53,2%3.422 2.472 23,9% 9.887 29,5%


32.770 23.667 7,9% 94.669 9,8%4.467 3.226 22,1% 12.904 27,3%6.656 4.807 57,2% 19.229 70,7%10.652 7.693 43,1% 30.771 53,2%3.422 2.472 23,9% 9.887 29,5%


21.977 15.872 4,5% 63.489 5,9%7.507 5.421 63,6% 21.685 82,4%5.302 3.829 35,0% 15.317 45,4%3.972 2.869 48,5% 11.475 62,9%


21.977 15.872 4,5% 63.489 5,9%7.507 5.421 63,6% 21.685 82,4%5.302 3.829 35,0% 15.317 45,4%3.972 2.869 48,5% 11.475 62,9%


20.204 14.592 7,4% 58.367 9,5%17.481 12.625 46,2% 50.501 59,6%730 527 44,1% 2.109 57,0%


20.204 14.592 7,4% 58.367 9,5%17.481 12.625 46,2% 50.501 59,6%730 527 44,1% 2.109 57,0%

iv) La etapa secundaria y la cadena en su conjunto: La etapa de comercialización e industrialización del tabaco involucra 125.336 puestos

de trabajo formales, lo que implica que 376.008 personas dependen para su subsistencia de la comercialización e industrialización del tabaco.

En términos de puestos de trabajo formales, el empleo generado por la etapa de

industrialización del tabaco equivale a 0,7% del empleo formal generado por el sector industrial a nivel nacional.

Tomando a toda la cadena de tabaco en conjunto, se puede hablar de 189.749

puestos de trabajo directos a nivel nacional en 2005, lo que equivalió a 1,2% de la población ocupada a nivel nacional (15.321.084 personas) y 758.991 personas a nivel de grupo familiar, 2% de la población total del país.

Al incorporar el empleo indirecto (estimado a partir de la MIP 1997), la cifra de

puestos de trabajo generados en forma indirecta o directa asciende a 203.460 (13.712 puestos de trabajo indirectos). Esto implica que 813.840 personas dependen, directa o indirectamente, del tabaco para su subsistencia. Estas cifras equivalen a 1,3% de la población ocupada a nivel país y a 2,1% de la población total del país, respectivamente.


ENERO 2007

23

NUMERO DE PERSONAS QUE DEPENDEN DE LA ACTIVIDAD TABACALERA

Sector Trabajador (1) Grupo Fliar. (2)

Sector Primario 64.412 193.236Obreros de planta de acopio y proceso 6.839 20.516Empleados administrativos 4.849 14.547Empleados de distribución mayorista/minorista 3.648 10.945Puestos de venta 110.000 330.000Subtotales 189.748 569.244

758.991Total ( 1+ 2 )

Fuente: Datos de afiliación de la Obra Social del Personal Rural y Estibadores de la República Argentina, de la Obra Social del Personal de la Industria del Tabaco y de la Obra Social de Empleados del Tabaco de la República Argentina.

Observación: Los datos correspondientes al sector de distribución mayorista y minorista se calcularon sobre la recaudación aludida en el artículo 24 de la Ley Nº 19.800 y la cantidad de tiempo trabajado -209 días-.

En términos internacionales, la cadena del tabaco genera en

Argentina aproximadamente un 1/5 de los puestos de trabajo que la misma actividad involucra en Brasil.

Sin embrago, si uno considera que la superficie implantada

con tabaco en el país vecino fue de 417.420 hectáreas (casi 5 veces más que en nuestro país), se observa que el empleo total generado por el sector tabacalero por hectárea sembrada es de 2,07 puestos de

trabajo en nuestro país y que en Brasil ese guarismo es levemente superior. Es decir, la cadena de valor argentina tiene una intensidad laboral muy similar a la de su correlato brasileño.

Argentina BrasilARG vs BRASIL

Recaudación sobre cigarrilos (Millones US$) 1.383 3.087 44,8%Hectáreas sembradas 91.552,38 417.420,00 21,9%Millones de cigarrillos vendidos 39.798,00 108.237,00 36,8%Población (millones de personas) 38,00 184,2 20,6%Recaudación per cápita 36,38 16,76 217,1%Recaudación por cigarrillo vendido (US$/Cigrarrillo) 0,035 0,029 121,8%Empleo total en la cadena del tabaco 189.748 1.000.000 19,0%Empleos totales por hectárea sembrada 2,07 2,40 86,5%

ARGENTINA VS BRASIL - EMPLEO E IMPUESTOS

2005Concepto

Fuente: Elaboración propia con datos de SAGPyA y AFUBRA

La industria tabacalera tiene una intensidad laboral similar en Argentina y en Brasil.


ENERO 2007

24

4) Inversión:

A partir de la información suministrada por el sector privado, se estima que en la producción primaria de tabaco se invierten $ 18.000 por hectárea o US$ 6.060 por hectárea en aquellas explotaciones cuya extensión supera las 2 hectáreas5.

En consecuencia, dado que durante la campaña 2004/05 las

explotaciones con más de 2 hectáreas de extensión concentraron 74% de la superficie cosechada, es decir 59.582 hectáreas,

estaríamos hablando de una inversión bruta de $ 1.072 millones o US$ 362 millones (el tipo de cambio promedio fue de $/US$ 2,96 en 2005) a nivel país.

INVERSION BRUTA EN LA PRODUCCION PRIMARIA DE TABACO

Hectáreas cosechadas en explotaciones

mayores a 2 Ha. - 1

Hectáreas cosechadas Totales - 2

1/2Inversión bruta

($)Inversión bruta

(US$)

Catamarca 492,1 820,0 60,0% 8.857.204 2.982.224 Corrientes 1.253,6 4.477,0 28,0% 22.565.385 7.597.773

Chaco 639,3 1.282,8 49,8% 11.506.948 3.874.393 Jujuy 18.381,4 18.400,0 99,9% 330.865.952 111.402.677

Misiones 15.515,7 32.770,0 47,3% 279.283.063 94.034.701 Salta 21.187,1 21.274,9 99,6% 381.368.339 128.406.848

Tucumán 2.113,0 4.150,0 50,9% 38.034.126 12.806.103

Total 59.582,3 83.174,6 71,6% 1.072.481.017 361.104.720

Fuente: Elaborado en base a estimaciones propias y datos SAGPyA

En el caso de Misiones la inversión bruta durante la campaña 2004/05 fue de $ 279

millones de pesos, ya que sólo 47% de la superficie cosechada correspondió a explotaciones mayores a 2 hectáreas.

En cambio, en Jujuy, donde casi la totalidad de las hectáreas cosechadas

pertenecieron a explotaciones de más de 2 hectáreas, la producción primaria de tabaco involucró una inversión bruta de $ 330,9 millones durante la misma campaña. El caso de Salta fue similar al de Jujuy, con lo cual la inversión bruta alcanzó los $ 381,4 millones.

En tanto, en Tucumán la producción primaria de tabaco movilizó bastante menos

recursos, $ 38 millones. Corrientes, Chaco y Catamarca, presentaron valores incluso menores a los tucumanos, dada la menor extensión del área sembrada y la cantidad relativamente alta de hectáreas cosechadas que concentraron las explotaciones menores a 2 hectáreas.

5 Se excluyen las explotaciones de 2 hectáreas o menos de extensión, dado que la producción que en ellas se lleva a cabo es eminentemente extensiva, reduciéndose significativamente el monto invertido por hectárea.

El gasto del sector equivalió a 19,6% del gasto público provincial de las 7 provincias tabacaleras.


ENERO 2007

25

INVERSION BRUTA EN LA PRODUCCION PRIMARIA DE TABACO

Inversión bruta - millones ($)

Gasto Corriente Sec.

Público Provincial - millones ($)

Catamarca 8,9 818,0 1,1%Corrientes 22,6 1.242,2 1,8%

Chaco 11,5 1.875,3 0,6%Jujuy 330,9 1.222,6 27,1%

Misiones 279,3 1.343,2 20,8%Salta 381,4 1.376,0 27,7%

Tucumán 38,0 1.666,0 2,3%

Total 1.072,5 9.543,4 11,2%

Fuente: Elaborado en base a estimaciones propias y datos MECON

En términos comparativos, la inversión bruta realizada por el eslabón primario de la

industria tabacalera equivalió a 11% del gasto corriente del sector público del conjunto de las siete provincias tabacaleras. En particular, en el caso de Jujuy, el citado guarismo ascendió a 27,1%, en Salta fue de 27,7% y en Misiones de 20,8%.


ENERO 2007

26

5) El comercio de Argentina con el Mundo:

a) Exportaciones e importaciones durante 2005:

De acuerdo a los datos suministrados por NOSIS, durante 2005 las exportaciones del complejo tabacalero totalizaron US$ 216,05 millones y en 2006 se ubicaron en torno a US$ 236 millones, lo que significó un aumento acumulado de 13,6% en sólo dos años (promedio anual de 6,6%).

De ese total, 93,3% correspondió a exportación de tabaco en

rama sin elaborar, 3,9% a exportaciones de cigarrillos y demás productos elaborados del tabaco, y 2,8% a exportaciones de productos semielaborados del tabaco.

Las exportaciones de tabaco en rama fueron de 92,5 millones de kilogramos y

alcanzaron los US$ 220,5 millones durante 2006, retrocediendo 4,5% e incrementándose 11,8%, respectivamente, en relación a 2004. De lo dicho se desprende que durante los últimos dos años el precio promedio de exportación en dólares acumuló un alza de 17%.

EXPORTACIONES POR POSICION ARANCELARIA

Posición 2401 2402 2403 TotalPeso (kilogramos) 71.093.658,8 282.773,8 2.611.779,4

Var. resp. año anterior

Valor FOB (dólares) 153.013.748,5 9.238.781,9 5.886.603,7 168.139.134,01


Peso (kilogramos) 69.486.477,5 222.220,5 4.914.517,1

Var. resp. año anterior -2,3% -21,4% 88,2%

Valor FOB (dólares) 124.798.046,1 3.659.981,0 8.830.720,4 137.288.747,51 Var. resp. año anterior -18,4% -60,4% 50,0% -18,3%

Peso (kilogramos) 66.512.842,2 251.834,9 6.213.319,5

Var. resp. año anterior -4,3% 13,3% 26,4%


Var. resp. año anterior 4,5% -17,4% 14,4% 4,5%Peso (kilogramos) 96.828.620,5 371.748,5 2.270.344,1

Var. resp. año anterior 45,6% 47,6% -63,5%


Var. resp. año anterior 51,1% 67,0% -42,6% 44,8%Peso (kilogramos) 91.848.975,7 480.751,7 1.766.320,6

Var. resp. año anterior -5,1% 29,3% -22,2%

Valor FOB (dólares) 204.411.527,9 6.675.632,8 4.967.442,4 216.054.603,12 Var. resp. año anterior 3,8% 32,3% -14,3% 4,0%

Peso (kilogramos) 92.480.955,4 717.315,4 2.020.666,5

Var. resp. año anterior 0,7% 49,2% 14,4%

Valor FOB (dólares) 220.151.994,6 9.167.061,7 6.712.294,5 236.031.350,82 Var. resp. año anterior 7,7% 37,3% 35,1% 9,2%

2401: tabaco en rama sin elaborar y desperdicios del tabaco2402: cigarros, cigarritos, cigarrillos de tabaco o de sucedáneos del tabaco2403: los demás tabacos y sucedáneos del tabaco, elaborados, tabaco homogeneizado o reconstituido, extractos y jugos deltabaco

Fuente: elaboración con datos de NOSIS. Nota: pueden existir diferencias con los datos oficiales que publica INDEC.

2001

2002

2003

2004

2005

2006

En el caso de los cigarrillos y demás productos elaborados del tabaco, las

exportaciones totalizaron 0,7 millones de kilogramos en volumen y US$ 9,2 millones en

Durante 2006 las exportaciones de tabaco totalizaron US$ 236 millones.


ENERO 2007

27

valor, incrementándose 93% y 82% en relación a 2004, respectivamente. En consecuencia, en este caso, el precio promedio de exportación acumuló una baja de casi 6% en el último bienio.

Los destinos más importantes para el tabaco en rama fueron Bélgica (25,5% del

valor y 22,2% de las cantidades), EE.UU. (21,9% y 20,2%, respectivamente), Alemania (10,9% y 8,6%) y Perú (11,8% y 17,6%), que en conjunto concentraron 68,3% del valor y 69,4% de las cantidades.

En tanto, en el caso de los cigarrillos, tres destinos, Zona franca de Tierra del Fuego

(37,2% y 13,2%, respectivamente), Perú (11,8% y 17,6%, respectivamente)) y Alemania (11,5% y 17,6%, respectivamente), concentraron 60,5% del valor exportado y 48,3% de las cantidades.

Asimismo, Uruguay (54% y 45%), Colombia (19,4% y 13,1%) y Canadá (15,9% y

17,1%) representaron 89% de los valores y 75,5% de las cantidades exportadas de subproductos de tabaco.

Las importaciones de tabaco totalizaron US$ 35,9 millones durante 2005 y US$ 47,2

millones en 2006, en consecuencia acumularon un crecimiento de 75,6% en los últimos dos años. Del total, 36,2% correspondió a productos semielaborados, 40,3% a tabaco en rama sin elaborar y 23,5% a cigarrillos y demás productos elaborados del tabaco.

IMPORTACIONES POR POSICION ARANCELARIA

Posición 2401 2402 2403 TotalPeso (kilogramos) 2.773.838,0 341.571,3 3.037.114,5




Peso (kilogramos) 2.169.048,3 78.101,4 3.278.565,2

Var. resp. año anterior -21,8% -77,1% 8,0%


Var. resp. año anterior -33,1% -72,9% 10,3% -25,3%

Peso (kilogramos) 1.573.865,4 140.386,5 3.741.393,5

Var. resp. año anterior -27,4% 79,7% 14,1%


Var. resp. año anterior -30,6% 68,0% -2,2% -4,9%

Peso (kilogramos) 3.056.110,2 135.792,6 4.510.031,4

Var. resp. año anterior 94,2% -3,3% 20,5%


Peso (kilogramos) 4.145.820,9 141.586,3 4.505.513,9


Valor FOB (dólares) 14.412.830,5 6.813.368,1 14.692.665,8 35.918.864,36 Var. resp. año anterior 105,0% 44,7% -2,8% 33,7%

Peso (kilogramos) 4.487.115,6 894.787,7 3.826.883,0



2401: tabaco en rama sin elaborar y desperdicios del tabaco2402: cigarros, cigarritos, cigarrillos de tabaco o de sucedáneos del tabaco

Fuente: elaboración con datos de NOSIS. Nota: pueden existir diferencias con los datos oficiales que publica INDEC.

2403: los demás tabacos y sucedáneos del tabaco, elaborados, tabaco homogeneizado o reconstituido, extractos y jugos deltabaco

2001

2002

2003

2004

2005

2006


ENERO 2007

28

Las importaciones de tabaco en rama fueron de 4,5 millones de kilogramos y

alcanzaron los US$ 19 millones durante 2006, incrementándose 46,8% y más de 170% en relación a 2004, respectivamente. Por lo tanto, se observa que el precio promedio de importación registró una alza significativa (+84,3%) en los últimos dos años.

En el caso de los cigarrillos y demás productos elaborados del tabaco, las

importaciones totalizaron 0,89 millones de kilogramos en volumen y US$ 11,1 millones en valor, creciendo 135% en valor respecto de 2004 , y más de 500% en volumen.

Los proveedores más importantes para el tabaco en rama fueron Brasil (35% del

valor y 39% de las cantidades), Macedonia (27% y 20%, respectivamente), Turquía (19% y 19,6%) y Malawi (10% y 14%), que en conjunto concentraron 91% del valor y 92,6% de las cantidades.

En tanto, en el caso de los cigarrillos, tres países, Cuba (44% y 16%,

respectivamente), EE.UU. (15% y 32%, respectivamente)) y Lituania (13% y 15%, respectivamente), concentraron 72% del valor total importado y 63% de las cantidades.

Asimismo, Brasil (91% y 91%, respectivamente) y el Reino Unido (4% y 4%,

respectivamente), representaron 95% de los valores y 95% de las cantidades importadas de subproductos de tabaco.

b) La importancia del tabaco como sector exportador: De acuerdo a la última información difundida por el INDEC en cuanto a exportaciones

por complejos productivos, el complejo tabacalero exportó US$ 1.607 millones en el período 1997-2005 (US$ 219, millones en 2005 y un promedio anual de US$ 178 millones en los 9 años considerados), cifra que equivalió a 0,6% de las exportaciones totales registradas durante ese período y a 0,5% de las exportaciones durante 2005.


ENERO 2007

29

EXPORTACIONES POR COMPLEJOS EXPORTADORES - PERIODO 1997-2005

2004 2005 1997-2005% en 1997-

2005Tabaco vs.

todos

Total exportaciones 34.550,2 40.013,0 259.209,5 100,0%

Complejo oleaginoso 8.459,8 9.317,8 57.286,5 22,1% 2,8%

Complejo petrolero - petroquímico 6.894,3 7.633,5 45.178,4 17,4% 3,6%

Complejo cerealero 2.930,5 3.066,3 24.860,0 9,6% 6,5%

Complejo automotriz 2.527,4 3.446,9 23.149,0 8,9% 6,9%

Complejo de origen bovino 2.502,4 2.921,6 17.925,8 6,9% 9,0%

Complejo frutihortícola 1.108,8 1.346,4 9.533,8 3,7% 16,9%

Complejo pesquero 816,3 810,4 7.807,3 3,0% 20,6%

Complejo siderúrgico 1.177,2 1.684,0 9.358,4 3,6% 17,2%

Complejo de origen forestal 789,7 793,4 5.102,0 2,0% 31,5%

Complejo cobre 673,4 819,4 4.116,9 1,6% 39,0%

Complejo aluminio 374,1 434,9 3.015,6 1,2% 53,3%

Complejo uva 379,3 497,6 2.628,3 1,0% 61,2%

Complejo tabacalero 191,3 219,2 1.607,5 0,6% 100,0%

Complejo de origen ovino 197,0 194,8 1.406,9 0,5% 114,3%

Complejo algodoneros 86,2 114,6 1.615,3 0,6% 99,5%

Resto exportaciones 5.442,7 6.712,2 44.618,4 17,2% 3,6%

Fuente: Elaboración propia en base INDEC.

Complejos exportadoresMILLONES DE US$

Además es interesante observar que las exportaciones del complejo tabacalero

representaron casi 3% de las exportaciones del complejo oleaginoso (primer complejo exportador), 3,6% de las exportaciones del complejo petrolero y petroquímico (segundo complejo exportador) y 6,5% de las exportaciones del complejo cerealero. Además, el complejo tabacalero fue más importante que el complejo algodonero en términos de exportaciones y equivalió a 61% de las exportaciones del complejo vitivinícola.

c) El tabaco como fuente de divisas para las provincias:

En 2005, el valor exportado por el complejo tabacalero fue superior a los valores exportados por las provincias de Formosa, Corrientes, Santiago del Estero, Chaco, Tierra del Fuego, La Rioja, Jujuy. Aún más, el complejo tabacalero realizó ventas al exterior por casi el mismo valor que las provincias de La Pampa y la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.

A nivel provincial, las exportaciones de tabaco son muy

importantes para las provincias del NEA y del NOA. En 2005, ese complejo aportó 2,7% de las exportaciones de Corrientes, casi un cuarto de las de Jujuy, casi un quinto de las de Misiones, poco menos de 10% de las de Salta y poco más de 2% de las de Tucumán. Del total exportado por esas cinco provincias en 2005, el tabaco contribuyó con más de 10%.

En cuanto a la importancia de cada provincia en las

exportaciones de tabaco, se observa que 32% fue aportado por Misiones, 31,6% por Jujuy, 27,5% por Jujuy, 6,7% por Tucumán y el restante 2,2% por Corrientes.

En 2005 el valor exportado por el complejo tabacalero fue superior a los valores exportados por las provincias de Formosa, Corrientes, Santiago del Estero, Chaco, Tierra del Fuego, La Rioja, Jujuy.


ENERO 2007

30

En 2005 el tabaco fue el principal producto de exportación de Jujuy. Para Misiones y Salta, el tabaco fue el tercer y segundo producto de exportación, respectivamente. La importancia del tabaco como producto de exportación es menor en Corrientes y Tucumán. Catamarca y Chaco presentan un bajo grado de relevancia en cuanto a sus exportaciones de tabaco.

2,6%

35,9%

27,0%

30,9%

3,5%

4,0%

44,4%

13,4%

1,6%

18,3%

0% 20% 40% 60% 80% 100%

CORRIENTES

JUJUY

MISIONES

SALTA

TUCUMAN Importancia del tabaco enexportaciones provinciales

Importancia Provincia enexportaciones de tabaco

¿QUIEN ES QUIEN EN LAS EXPORTACIONES DE TABACO?Participaciones porcentuales para el período 1991-2004

Fuente: Elaboración propia con datos de CFI y estimaciones propias

Expo tabaco 2005 1 219,2 Provincias Expo 2005 2

Formosa 25,9 8,46 Corrientes 100,9 2,17 Santiago del Estero 106,5 2,06 Chaco 147,1 1,49 Tierra del Fuego 154,9 1,42 La Rioja 174,9 1,25 Jujuy 204,5 1,07 La Pampa 244,6 89,6%Ciudad de Buenos Aires 271,0 80,9%San Juan 276,1 79,4%San Luis 374,6 58,5%Misiones 382,1 57,4%Río Negro 435,3 50,4%Tucumán 559,0 39,2%Santa Cruz 788,5 27,8%Salta 791,1 27,7%Entre Ríos 814,9 26,9%Catamarca 835,8 26,2%Neuquén 1.050,9 20,9%Mendoza 1.084,8 20,2%Chubut 1.987,3 11,0%Córdoba 4.444,7 4,9%Santa Fe 7.719,7 2,8%Buenos Aires 15.626,6 1,4%Indeter, plataforma y temp. 1.504,4 14,6%País 40.106,4 0,5%

Fuente: Elaboración propia en base INDEC.

EXPORTACIONES POR PROVINCIA - 2005

1/2

MILLONES DE US$


ENERO 2007

31

6) Contribución Fiscal de la Cadena de Valor del Tabaco:

a) La presión impositiva y la recaudación a lo largo de los años:

A lo largo de las últimas cinco décadas la presión impositiva sobre la industria tabacalera, medida a través del precio de venta al público de los cigarrillos, se mantuvo relativamente estable en un nivel muy elevado, que osciló en torno a 69,6% del valor bruto de producción.

Si descomponemos la serie en promedios por década, la

mayor presión se observó en la década del ’80, cuando llegó a 73,3% del total. Luego en los ’90 descendió a 70,2% y en los primeros seis años del presente decenio se ubicó en 70,7%.

Este cálculo se puede presentar neto de los recursos destinados al Fondo Especial del

Tabaco (FET), debido a que esos ingresos regresan al sector, mediante la redistribución del producido entre los productores de tabaco.

En este nivel de análisis, la presión promedio desciende a 63,4%, en tanto la serie

mantuvo casi el mismo comportamiento descripto en el párrafo anterior. La década en que más gravado estuvo el sector fue en la del ’80, en tanto en los ’90 descendió a 63,2%, y en la presente década se observó un cambio, ya que esta recaudación subió a 64,3%.

64,8% 68,5%73,6% 70,2% 70,7%

0%

25%

50%

75%

100%

60´s 70´s 80's 90's 00'sFuente: elaboración propia con datos de CIT.

PRESION IMPOSITIVA EFECTIVA SOBRE I. TABACALERASobre valor bruto de producción (%) - Prom. anual por década

En 2006, con una presión impositiva específica de 71,2% del valor bruto de

producción de la cadena del tabaco, la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) obtuvo ingresos por $ 4.054 millones.

En comparación con 2005 se observó un leve deterioro de 0,9% nominal, que

respondió al menor nivel de facturación del sector. Esa evolución, como ya aclaramos más arriba, fue resultado de la estrategia de precios (que redujo el precio promedio ponderado del paquete) que debieron adoptar las grandes empresas del sector para hacer frente a las pequeñas y medianas y al contrabando de cigarrillos.

A lo largo de las últimas cinco décadas la presión impositiva sobre la industria tabacalera osciló en torno a 69,6% del VBP.


ENERO 2007

32

La recaudación tributaria sobre los cigarrillos está compuesta por una multiplicidad de

impuestos, que terminan generando la alta presión impositiva referenciada en los puntos anteriores

En particular, durante 2006 los impuestos internos (alícuota de 60% sobre el precio

neto facturado por el fabricante, el importador o por aquellos por cuya cuenta se efectuó la elaboración, entendiéndose por precio neto el que resulta una vez deducidos descuentos y bonificaciones, intereses de financiación y el IVA generado por la operación) y el impuesto provincial a los Ingresos Brutos (IIBB) aportaron 51,1% de la recaudación total sobre cigarrillos.

Impuestos Internos+IIBB 2.889.472.683 51,1%

IVA 21% 404.563.897 7,2%Impuesto fijo adicional por paquete de 20 u. $ 0,00272 5.540.356 0,1%FAS 7,00% 395.958.663 7,0%FET 7,00% 341.851.778 6,0%Obra social 0,35% 17.092.589 0,3%Imp. Etapa comercialización 1% 48.448.649 0,9%Imp. Etapa Industrialización 1.554.600.430 27,5%

Total recaudado 71,7%

Monto de ventas totales 100,0%

4.054.479.966

5.657.529.044

Fuente: Elaboración propia sobre datos CIT.

RECAUDACION TRIBUTARIA SOBRE CIGARRILOS - 2006 - DESAGREGACION

Alícuota o monto

Part. en recaudación total

Recaudación $ millones

En tanto, el aporte en concepto de Impuesto al Valor Agregado (IVA, alícuota de

21%) representó 7,2% del total, mientras que el FAS (Impuesto adicional aplicado sobre el precio final de venta de cada paquete de cigarrillos vendido en el territorio nacional, alícuota de 7%) y el Fondo Especial del Tabaco (FET, que se financia con un impuesto de 7% sobre el precio de venta al público de los cigarrillos, excluido el impuesto al Valor Agregado y el Impuesto Adicional de Emergencia sobre cigarrillos. Asimismo se aplica un adicional fijo de $ 0,00272 por paquete vendido de veinte unidades) contribuyeron con 7% y 6% del total, respectivamente.

La alícuota de impuestos internos a los cigarrillos es la más alta, triplicando a la que

corresponde a las bebidas alcohólicas de mayor graduación y objetos suntuarios. Los Impuestos Internos y el IVA son coparticipables, el FAS lo recibe la ANSES y lo recaudado por ingresos brutos lo reciben directamente las provincias.


ENERO 2007

33

Tabacosa. cigarrillos 60,0%b. cigarros, cigarritos, rabillos, etc. 16,0%c. tabacos consumidos en hoja, picados, etc. 20,0%

Bebidas alcohólicasa. whisky 20,0%b. coñac, brandy, pisco, gin, vodka, ron, ginebra, etc 20,0%c. resto, en función graduación:

* 1º clase: de 10º hasta 29º y fracción 20,0%* 2º clase: 30º y más 20,0%

d. Cervezas 8,0%

Objetos Suntuarios 20,0%

Embarcaciones de recreo o deporte y aeronavesPrecio de venta mayor a $ 15.000 y hasta $ 22.000 4,0%Precio de venta mayor a $ 22.000 8,0%

Productos electrónicos 17,0%

Bebidas analcohólicas, jarabes, extractos, concentrados y aguas minerales

0,5%

Fuente: Elaboración propia sobre datos MECON

IMPUESTOS INTERNOSAlícuota

Nominal (%)Bienes Gravados

b) El aporte tributario del tabaco a la Nación: La recaudación tributaria sobre cigarrillos equivalió a casi 3% de la recaudación

tributaria total obtenida por el fisco nacional durante 2006.


ENERO 2007

34

Rec. Total Participación

1 2 3 4: 1/3millones de $ alícuota millones de $ %

TOTAL 4.054 71,7% 150.009 2,7%

IVA 0,09 45.139

Ganancias 0,12 33.615

Seguridad Social 0,17 23.603

Comercio exterior 0,20 19.841

Créd. y déb. bancarios 0,35 11.686

Combustibles 0,62 6.573

Impuestos internos 0,99 4.092

Bienes personales 1,95 2.077

Otros coparticipados 2,36 1.720

Gcia. Mínima presunta 3,74 1.084Otros 6,99 580

(1) Se le restaron los reintegros a las exportaciones.

RECAUDACION TRIBUTARIA SOBRE CIGARRILLOS COMPARADA CON RECAUDACION TRIBUTARIA TOTAL A NIVEL NACIONAL - 2006

ImpuestoRec. trib. s/ cigarrillos

(3) Incluye Adicional s/cigarrillos, Radiodifusión p/TV, AM y FM, Transferencias de inmuebles, Tasa de estadística, Premios de juegos, Otros coparticipados, Otros de comercio exterior, Otros impuestos.

(2) Incluye Tasa Gas Oil (Dto. Nº 976/01), Tasa Infraestructura Hídrica (Dto.Nº1381/2001) y Recargo al Consumo de Gas (Ley N° 25.565).

Fuente: elaboración propia con datos de AFIP y SAGPyA.

Rec. trib. s/cigar. vs. rec.

total por impuesto

Recaudación total por impuesto

Rec. Total

En comparación con los impuestos que constituyen ese total, la recaudación sobre cigarrillos equivalió a la recaudación de casi cuatro años en concepto del impuesto a la ganancia mínima presunta. Asimismo, casi superó el total recaudado en concepto de impuestos internos y estuvo apunto de duplicar los ingresos tributarios en concepto de bienes personales.

Además, por si sólo el sector generó más de la mitad de lo

obtenido por los distintos gravámenes por combustibles, 35% de lo que se recaudó en concepto del impuesto a los créditos y débitos bancarios, un quinto del monto global ingresado en concepto de impuestos al comercio exterior (retenciones exportaciones y aranceles a la importación) y un más de un sexto del monto correspondiente a las contribuciones a la seguridad social.

El aporte tributario equivalió a 3,2% de la recaudación nacional total.


ENERO 2007

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2005 2006

TOTAL 4.092 4.054

2005 2006 2005 2006

TOTAL 83.660 83.660 4,9% 4,8%

Seguridad Social 31.185 35.209 0,13 0,12Servicio de la Deuda Pública 11.047 10.646 0,37 0,38

Educación y Cultura 5.560 7.052 0,74 0,57

Promoción y Asistencia Social 5.563 6.261 0,74 0,65Energía, Combustibles y Minería 2.955 4.185 1,38 0,97

Transporte 3.471 4.173 1,18 0,97

Trabajo 3.794 3.526 1,08 1,15

Salud 2.949 3.424 1,39 1,18

Defensa 2.775 3.172 1,47 1,28

Seguridad Interior 2.416 2.710 1,69 1,50

Vivienda y Urbanismo 2.032 2.643 2,01 1,53

Relaciones Interiores 2.344 2.035 1,75 1,99

Judicial 1.412 1.583 2,90 2,56

Ciencia y Técnica 1.268 1.528 3,23 2,65

Relaciones Exteriores 749 924 5,46 4,39

Dirección Superior Ejecutiva 566 646 7,23 6,28

Agricultura 383 546 10,69 7,42

Sistema Penal 415 489 9,87 8,29

Legislativa 451 474 9,08 8,55

Agua Potable y Alcantarillado 352 472 11,64 8,60

Inteligencia 406 420 10,08 9,65

Industria 513 392 7,98 10,35

Administración Fiscal 213 259 19,22 15,67

Seguros y Finanzas 230 242 17,78 16,77

Comunicaciones 200 220 20,47 18,44

Comercio, Turismo y Otros Servicios 130 165 31,51 24,54

Ecología y Medio Ambiente 133 152 30,86 26,68

Información y Estadística Básicas 78 77 52,58 52,57

Control de la Gestión Pública 73 77 56,34 52,81

CANTIDAD DE VECES QUE EL SECTOR TABACALERO PUEDE FINANCIAR CADA PARTIDA PRESUPUESTARIA DE LA NACION - POR FINALIDAD-FUNCION

Fuente: elaboración propia con datos de AFIP y MECON.

Recaudación específica sobre sector tabacalero millones de $

Gasto público por finalidad-funciónmillones de $ rec. específica / gs. fin-fun.

En términos comparativos, la recaudación impositiva sobre cigarrillos que obtuvo el

Sector Público Nacional podría haber financiado casi 9 veces el gasto presupuestado en 2006 para los servicios de agua y alcantarillado, equivalió a 2 veces los recursos asignados ese mismo año al ministerio de Relaciones Exteriores y Culto, más de 2 veces y media el presupuesto destinado a Ciencia y técnica, 1,5 veces al gasto en seguridad interior y otro tanto correspondiente a Vivienda y Urbanismo.

Más aún, el aporte impositivo de los cigarrillos podría haber financiado la totalidad del

presupuesto nacional asignado a Salud, Defensa, Transporte o Energía y más de la mitad del gasto nacional en Educación.


ENERO 2007

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2005 2006

TOTAL 4.092 4.054

2005 2006 2005 2006

TOTAL 83.660 93.702 4,9% 4,3%

Ministerio de Trabajo 31.654 35.058 0,13 0,12

Ministerio de Planificación Federal 8.170 10.579 0,50 0,38Deuda Pública 10.913 10.505 0,37 0,39

Tesoro 7.491 9.210 0,55 0,44Ministerio de Educación 5.345 6.055 0,77 0,67

Ministerio de Defensa 5.164 5.714 0,79 0,71Ministerio del Interior 4.237 4.441 0,97 0,91

Ministerio de Desarrollo Social 3.081 3.559 1,33 1,14

Ministerio de Salud 1.834 2.111 2,23 1,92

Ministerio de Economía 1.403 1.727 2,92 2,35

Poder Judicial 1.095 1.217 3,74 3,33

Presidencia 777 846 5,27 4,79

Ministerio de Relac. Exteriores 792 843 5,17 4,81

Ministerio de Justicia 627 640 6,52 6,33

Poder Legislativo 560 595 7,31 6,82

Jefatura de Gabinete 263 312 15,58 13,00Ministerio Público 252 291 16,22 13,93


rec. específica / gs. por jurisdic.

CANTIDAD DE VECES QUE EL SECTOR TABACALERO PUEDE FINANCIAR CADA PARTIDA PRESUPUESTARIA DE LA NACION - POR JURISDICCION


Gasto público por jurisdicciónmillones de $

Si la comparación se realiza con las partidas presupuestarias de la Nación clasificadas

por jurisdicción, se observa que la recaudación tributaria sobre cigarrillos fue más de 13 veces mayor al presupuesto asignado al ministerio Público y casi otro tanto mayor al gasto establecido para la Jefatura de Gabinete.

Es más, el gravamen sobre los cigarrillos podía haber

financiado casi 7 veces el funcionamiento del Poder Legislativo Nacional y haber hecho otro tanto con el ministerio de Justicia.

Asimismo, el ingreso tributario derivado de los cigarrillos

superó los recursos asignados al ministerio de Desarrollo Social, más que duplicó los correspondientes al ministerio de Economía y pudo haber financiado 3 veces al Poder Judicial Nacional.

Ahora, si comparamos los recursos generados por el gravamen sobre los cigarrillos

durante 2006 con la inversión pública nacional, se observa que la contribución del sector tabacalero equivalió a más de 6 veces la inversión pública nacional en transporte eléctrico, casi 8 veces el presupuesto destinado a la infraestructura hídrica, casi 2 veces al monto absorbido por los fondos fiduciarios de la Nación, casi la totalidad de la Inversión Real Directa del Sector Público Nacional y más de la mitad de los aportes de capital a las provincias y el sector privado.

El gravamen sobre los cigarrillos podía haber financiado el funcionamiento de casi 7 poderes legislativos nacionales.


ENERO 2007

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2005 2006

TOTAL 4.092 4.054

2005 2006 2005 2006

Transferencias de capital 2.396 6.638 1,71 0,61Inversión real directa 5.199 4.093 0,79 0,99Conces. de préstamos y ap. de cap. 1.559 1.743 2,63 2,33Fondos fiduciarios 1.684 2.144 2,43 1,89Infraestructura hídrica 586 531 6,99 7,63Transporte eléctrico 303 628 13,49 6,45

CANTIDAD DE VECES QUE EL SECTOR TABACALERO PUEDE FINANCIAR LA INVERSION PUBLICA EJECUTADACON FONDOS DE LA ADMINISTRACION NACIONAL



Gasto en inversión públicamillones de $ rec. específica / gs. inversión púb.

c) El esfuerzo tributario en contexto: A nivel provincial, la recaudación tributaria nacional sobre

ventas de cigarrillos de 20056 equivalió a 7,3% de los recursos tributarios totales (propios y coparticipados) de los cuales dispuso el conjunto de las jurisdicciones provinciales argentinas y la Ciudad Autónoma de Buenos Aires para ese mismo año. Si la comparación se realiza sólo contra los recursos propios, ese guarismo más que se duplica (19%).

La contribución tributaria superó los recursos tributarios totales

de todas las provincias a excepción de la ciudad de Buenos Aires, Buenos Aires, Córdoba y Santa Fe. Sólo la provincia y la ciudad de Buenos Aires lograron recaudaciones propias superiores.

En particular, el aporte tributario de la industria tabacalera fue superior a los ingresos

tributarios totales de las provincias de Chubut, La Pampa, Santa Cruz, La Rioja y Tierra del Fuego tomadas en conjunto. Es más, el sector podría haber financiado la totalidad de la recaudación tributaria propia de Tucumán, Chaco, Salta, Santiago del Estero, Corrientes, Misiones, San Juan, Formosa, Río Negro, Neuquén, Jujuy, San Luis, Catamarca, Chubut, Santa Cruz, La Pampa, La Rioja y Tierra del Fuego (18 provincias).

6 En este caso la comparación se realiza para 2005, porque es el último dato anual disponible para los presupuestos provinciales, de acuerdo a la Dirección Nacional de Coordinación Fiscal con la Provincias – MECON.

El aporte tributario del sector podría haber financiado 44% del gasto de las 7 provincias tabacaleras.


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Recaudación específica sobre sector tabacalero

2005 - Millones de pesos

Total 4.092

Jurisdicciones provinciales

Recursos tributarios

provinciales totales

Recursos tributarios

provinciales propios

rec. específica / Recursos tributarios

provinciales totales

rec. específica / Recursos tributarios

provinciales propios

TOTAL 56.306,39 21.786,39 0,07 0,19

BUENOS AIRES 15.801,81 8.603,66 0,26 0,48 G.C.B.A. 5.602,14 4.955,93 0,73 0,83 SANTA FE 4.611,80 1.600,66 0,89 2,56 CORDOBA 4.400,65 1.469,98 0,93 2,78 MENDOZA 2.170,37 756,50 1,89 5,41ENTRE RIOS 2.141,38 511,51 1,91 8,00TUCUMAN 2.081,44 492,69 1,97 8,31CHACO 1.833,64 196,24 2,23 20,85SALTA 1.645,22 336,22 2,49 12,17S. DEL ESTERO 1.523,34 156,39 2,69 26,17CORRIENTES 1.425,52 157,87 2,87 25,92MISIONES 1.407,31 256,95 2,91 15,93SAN JUAN 1.289,72 183,48 3,17 22,30FORMOSA 1.263,45 66,00 3,24 62,01RIO NEGRO 1.152,52 296,33 3,55 13,81NEUQUEN 1.094,90 473,79 3,74 8,64JUJUY 1.081,58 112,72 3,78 36,30SAN LUIS 994,45 233,34 4,12 17,54CATAMARCA 985,73 88,82 4,15 46,07CHUBUT 830,52 243,46 4,93 16,81SANTA CRUZ 819,74 225,57 4,99 18,14LA PAMPA 792,57 152,06 5,16 26,91LA RIOJA 755,26 60,66 5,42 67,46TRRA.DEL FUEGO 601,36 155,58 6,81 26,30

Fuente: elaboración propia con datos de Dirección Nacional de la Coordinación Fiscal con la Provincias - MECON.

RECAUDACION TRIBUTARIA SOBRE CIGARRILLOS COMPARADA CON RECAUDACION TRIBUTARIA PROVINCIAL - 2005

Si la comparación se realiza con los gastos corrientes provinciales, se observa que el

aporte tributario realizado por la industria tabacalera en 2005 podría haber financiado 43% del gasto ejecutado durante ese mismo año por el conjunto de las siete provincias tabacaleras.

La recaudación tributaria sobre cigarrillos correspondiente a 2005 equivalió a más de

la mitad de los recursos ejecutados por las 24 jurisdicciones provinciales en el área de la seguridad social, y superó a las partidas presupuestarias ejecutadas en las áreas de vivienda y urbanismo y promoción social.


ENERO 2007

39


2005 - Miles de pesos

Total 4.092

Ejecución presupuestaria 24 jurisdicciones provinciales por

finalidad y funciónMiles de pesos

TOTAL 60.179 6,8%

Administración Gubernamental 17.597,8 0,23

Servicios de seguridad 5.587,7 0,73

Servicios sociales 29.052,8 0,14

Salud 6.256,8 0,65

Educación y cultura 17.462,8 0,23

Promoción y asistencia social 3.868,6 1,06

Vivienda y urbanismo 2.298,0 1,78

Seguridad social 1.855,2 2,21

Trabajo 607,5 6,74

Agua potable y alcantarillado 569,7 7,18

Otros servicios urbanos 122,9 33,30

Ciencia y técnica 61,1 66,98

Servicios económicos 5.946,7 0,69

Deuda pública 1.994,3 2,05

Rec. específica / gasto provincial por finalidad y función


RECAUDACION SOBRE CIGARRILLOS VS GASTO CONSOLIDADO 24 PROVINCIAS POR FINALIDAD Y FUNCION - 2005


2005 - Millones de pesos

Total 4.092

Jurisdicciones provinciales Gasto corriente provincialrec. específica / Gasto

corriente provincial

TOTAL 57.921,48 0,07BUENOS AIRES 17.973,46 0,23 CIUDAD DE BUENOS AIRES 5.205,05 0,79 CORDOBA 4.604,83 0,89 SANTA FE 4.155,88 0,98MENDOZA 2.435,16 1,68NEUQUEN 2.099,26 1,95ENTRE RIOS 2.038,06 2,01CHACO 1.875,33 2,18TUCUMAN 1.666,01 2,46SALTA 1.376,03 2,97MISIONES 1.343,24 3,05RIO NEGRO 1.342,73 3,05CORRIENTES 1.242,19 3,29JUJUY 1.222,60 3,35CHUBUT 1.193,24 3,43SANTA CRUZ 1.143,43 3,58SANTIAGO DEL ESTERO 1.095,61 3,74FORMOSA 1.047,66 3,91SAN JUAN 968,23 4,23LA RIOJA 870,99 4,70LA PAMPA 839,39 4,88CATAMARCA 818,00 5,00SAN LUIS 729,68 5,61TIERRA DEL FUEGO 635,43 6,44


RECAUDACION TRIBUTARIA SOBRE CIGARRILLOS COMPARADA CON GASTO CORRIENTE PROVINCIAL - 2005


ENERO 2007

40

En términos internacionales, en 2005 la recaudación tributaria

del Estado nacional argentino sobre cigarrillos (US$ 1.383 millones) equivalió a aproximadamente 45% de la recaudación obtenida durante el mismo período por el Gobierno Federal de Brasil (US$ 3.087 millones)7.

Sin embargo, durante 2005 en Brasil se consumieron 2,5

veces más cigarrillos que en Argentina, con lo cual la contribución promedio por cigarrillo argentina fue 21,3% superior a la brasileña (US$/cigarrillo 0,035 vs. US$/cigarrillo 0,029).

Es más, en Brasil la contribución fiscal de la industria

tabacalera fue de US$ 16,76 por habitante, mientras que en la Argentina ese guarismo alcanzó los US$ 36,38 por habitante (2,17 veces más).

Argentina BrasilARG vs BRASIL

Recaudación sobre cigarrilos (Millones US$) 1.383 3.087 44,8%Hectáreas sembradas 91.552,38 417.420,00 21,9%Millones de cigarrillos vendidos 39.798,00 108.237,00 36,8%Población (millones de personas) 38,00 184,2 20,6%Recaudación per cápita 36,38 16,76 217,1%Recaudación por cigarrillo vendido (US$/Cigrarrillo) 0,035 0,029 121,8%Empleo total en la cadena del tabaco 189.748 1.000.000 19,0%Empleos totales por hectárea sembrada 2,07 2,40 86,5%

ARGENTINA VS BRASIL - EMPLEO E IMPUESTOS

2005Concepto

Fuente: Elaboración propia con datos de SAGPyA y AFUBRA

La Argentina se encuentra entre los países con mayor presión fiscal sobre el precio de

venta de los cigarrillos. EE.UU. y Sudáfrica son de los que menos desincentivan el consumo de cigarrillos por la vía impositiva. En cambio, Europa Occidental tiene la presión impositiva más elevada.

� Presión impositiva internacional (% del valor de venta cigarrillos)

24%33%

40%42%

51%60%60%60%

65%68%

70%72%

75%84%

EE.UU.SudáfricaChinaTurquíaCanadáJapónMéjicoUruguayAustraliaArgentinaChileEspañaBrasilDinamarca

� Presión impositiva internacional (% del valor de venta cigarrillos)

24%33%

40%42%

51%60%60%60%

65%68%

70%72%

75%84%

24%33%

40%42%

51%60%60%60%

65%68%

70%72%

75%84%

EE.UU.SudáfricaChinaTurquíaCanadáJapónMéjicoUruguayAustraliaArgentinaChileEspañaBrasilDinamarca

7 Para Brasil se consideró un dólar promedio anual de 2,44 reales por unidad en 2005. En el caso de la Argentina, el tipo de cambio promedio fue de 2,94 pesos por dólar en aquel año.

En 2005, la contribución fiscal en dólares per cápita del sector tabacalero brasileño fue menos de la mitad de la de su correlato argentino.


ENERO 2007

41

7) Bibliografía: � AACREA. “Agroalimentos Argentinos”. Tabaco. Buenos Aires, Julio de 2003. � Cámara del Tabaco de Salta. “El tabaco, su importancia en Salta”. Salta, noviembre de 2004. � Centro de Economía Internacional. “Panorama Comercial Argentino N° 14”. Buenos Aires, abril de

2004. � Codero, Adalberto. Presentación: “Estadísticas de Producción Provincial”. 2do Encuentro de

Proveedores de Insumos para Tabaco. � Food and Agriculture Organization of the United Nations (FAO). “Projections of Tobacco

Production, Consumption and Trade to the Year 2010”. Roma, 2003. � Instituto Nacional de Estadística y Censos (INDEC). “Censo Nacional Agropecuario 2002”. � Instituto Nacional de Estadística y Censos (INDEC). “Censo Nacional de Población, Hogares y

Viviendas del año 2001”. � Llach, Juan J. M.; Harriague, Marcela y O’Connor, Ernesto. “La Generación de Empleo en las

Cadenas Agroindustriales”. Fundación Producir Conservando. Buenos Aires, mayo de 2004. � Presupuesto de la Administración Pública Nacional 2004. � Presupuesto de la Administración Pública Nacional 2005. � Presupuesto de la Administración Pública Nacional 2006. � PriceWaterhouseCoopers. “Estudio Económico sobre la Industria del Tabaco en México.”

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Productor Tabacalero en la Republica Argentina”. Serie “Documentos de Investigación”. Buenos Aires, septiembre de 2002.

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2002. � SAGPyA. “Fondo Especial del Tabaco - Campaña 2000/2001 - Anuario Estadístico”. Buenos Aires,

2001.

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