Direccin Universitaria de Educacin a Distancia

EAP CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

TRABAJO

ACADMICO

CONTABILIDAD GERENCIAL

2015-I

Docente:

Mg. BERNABE GARNIQUE CRUZ

Nota:

Ciclo:

X

Mdulo II

Datos del alumno:

FORMA DE PUBLICACIN:

Apellidos y nombres: JUAN CARLOS GOCHE CABELLO

Publicar su archivo(s) en la opcin TRABAJO ACADMICO que figura en el men contextual de su curso

Cdigo de matrcula: 2010204409

Panel de control

Uded de matrcula: LIMA

Fecha de publicacin en campus virtual DUED LEARN:

HASTA EL DOM. 12 DE JULIO 2015

A las 23.59 PM

Recomendaciones:

1. Recuerde verificar la correcta publicacin de su Trabajo Acadmico en el Campus Virtual antes de confirmar al sistema el envo definitivo al Docente.

Revisar la previsualizacin de su trabajo para asegurar archivo correcto.

2. Las fechas de recepcin de trabajos acadmicos a travs del campus virtual estn definidas en el sistema de acuerdo al cronograma acadmico 2015-I por lo que no se aceptarn trabajos extemporneos.

3. Las actividades que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirn para su autoaprendizaje mas no para la calificacin, por lo que no debern ser consideradas como trabajos acadmicos obligatorios.

Gua del Trabajo Acadmico:

4. Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es nicamente una fuente de consulta. Los trabajos copias de internet sern verificados con el SISTEMA ANTIPLAGIO UAP y sern calificados con 00 (cero).

5. Estimado alumno:

El presente trabajo acadmico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.

Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta _____y para el examen final debe haber desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluacin del trabajo acadmico:

Este trabajo acadmico ser calificado considerando criterios de evaluacin segn naturaleza del curso:

1

Presentacin adecuada del trabajo

Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin del trabajo en este formato.

2

Investigacin bibliogrfica:

Considera la consulta de libros virtuales, a travs de la Biblioteca virtual DUED UAP, entre otras fuentes.

3

Situacin problemtica o caso prctico:

Considera el anlisis de casos o la solucin de situaciones problematizadoras por parte del alumno.

4

Otros contenidos considerando aplicacin prctica, emisin de juicios valorativos, anlisis, contenido actitudinal y tico.

TRABAJO ACADMICO

Estimado(a) alumno(a):

Reciba usted, la ms sincera y cordial bienvenida a la Escuela de de Nuestra Universidad Alas Peruanas y del docente tutor a cargo del curso.

En el trabajo acadmico deber desarrollar las preguntas propuestas por el tutor, a fin de lograr un aprendizaje significativo.

Se pide respetar las indicaciones sealadas por el tutor en cada una de las preguntas, a fin de lograr los objetivos propuestos en la asignatura.

PREGUNTAS:

I.- PARTE TEORIA Y DE ANALISIS

1.- Presentacin adecuada del trabajo (redaccin, ortografa, formato):

La Consideracin del criterio vale = (2 puntos)

2.- Cules son los nuevos conceptos gerenciales (2 puntos).

Para el Desarrollo de la pregunta puede utilizar como soporte los siguientes

Links: Sistemas de Informacin Gerencial

Escrito por RaymondMcLeod

http://books.google.com.pe/books?id=zmnjBpmufKIC&pg=PA454&lpg=PA454&dq=nuevos+conceptos+gerenciales&source=bl&ots=TvEh3Ggxj9&sig=l5DBrUCOz4ECbI5BSyEjosQOKRg&hl=es&sa=X&ei=wRViUJWzCYai8gS2xIG4Dw&ved=0CEQQ6AEwBA#v=onepage&q=nuevos%20conceptos%20gerenciales&f=false

CONCEPTOS GERENCIALES

Los activos complementarios son aquellos recursos y activos de la empresa que, sin ser necesarios para el desarrollo conceptual de productos innovadores, son imprescindibles para su explotacin comercial. Pueden considerarse como tales los procesos de fabricacin, los canales de distribucin, el servicio post-venta, incluso el marketing y la publicidad que sirven para dar a conocer esos productos innovadores.

Alfabetismo computacional es la habilidad para localizar, organizar, entender, evaluar y analizar informacin utilizando tecnologa digital. Implica tanto el conocimiento de cmo trabaja la alta tecnologa de hoy da como la comprensin de cmo puede ser utilizada. Las personas digitalmente alfabetizados pueden comunicarse y trabajar ms eficientemente especialmente con aquellos que poseen los mismos conocimientos y habilidades. Se enfoca en tecnologas de informacin.

Alfabetismo en los sistemas de informacin: consiste en abarcar el concepto de organizacin, administracin, y tecnologas de informacin para dar soluciones a retos y problemas del entorno de negocios.

Capital organizacional y administrativo: inversin complementaria que comprende nuevos modelos de negocios, nuevos procesos de negocios, comportamiento administrativo, cultura organizacional o capacitacin, las cuales obtienen rendimientos superiores.

Cultura: conjunto de supuestos valores y formas de hacer las cosas aceptadas por la mayora de sus integrantes.

Datos: secuencias de hechos conocidos en bruto que representan eventos que ocurren en organizaciones o en el entorno fsico antes de ser organizados y ordenados en una forma que las personas puedan entender y utilizar de manera efectiva.

Empresa digital: aquella en la que casi todas las relaciones significativas de negociacin de la organizacin con clientes, proveedores y empleados se realizan y controlan por medios digitales.

Enfoque socio tcnico: en esta visin el desempeo ptimo de la organizacin se logra al optimizar en conjunto tanto los sistemas sociales como los tcnicos que se utilizan en la produccin.

Entrada: captura o recolecta datos en bruto tanto de la organizacin como de su entorno.

Extranet: redes privadas que se extienden a usuarios autorizados externos a la organizacin.

Funciones de negocios: ventas, marketing, manufactura y produccin, finanzas y contabilidad.

Gerencia de nivel medio: pone en prctica los programas y planes de la alta direccin.

Gerencia de nivel superior: toma de decisiones estratgicas ms importantes relacionadas con productos y servicios y garantiza el desempeo financiero de la empresa.

Gerencia operacional: responsable de supervisar las actividades cotidianas de la empresa.

Hardware de computadora: equipo fsico para realizar las actividades de entrada, procesamiento y salida de un sistema de informacin.

Informacin: se entienden los datos que se han moldeado en una formacin significativa y til para los seres humanos.

Infraestructura de tecnologa de la informacin: proporciona la base o plataforma sobre la cual la empresa puede construir sus sistemas de informacin especficos, cada organizacin debe disear y operar cuidadosamente su infraestructura de tecnologa de informacin de tal manera de tal manera que cuente con el conjunto de servicios de informacin.

Internet: es la red ms grande y utilizada en el mundo, es una red de redes global que utiliza estndares universales para conectar millones de redes diferentes en muchos pases.

Intranets: redes corporativas internas que se basan en la tecnologa de internet.

Modelo de negocios: describe la manera en que una empresa produce, distribuye y vende un producto o servicio para crear riqueza.

Procesamiento: convierte la entrada de datos en una forma significativa.

Procesos de negocios: conjunto de tareas y comportamientos lgicamente relacionados que las organizaciones desarrollan a travs del tiempo para producir resultados de negocios especficos y a la manera particular en la cual se organizan y coordinan estas actividades.

Red: enlaza una o ms computadoras para compartir recursos.

Retroalimentacin: salida que se devuelve al personal correspondiente de la organizacin para ayudarle a evaluar o corregir la etapa de entrada.

Salida: transfiere la informacin procesada a las personas que la usaran o a las actividades para las que se utilizara.

Sistema de informacin: conjunto de componentes interrelacionados que recolectan (o recuperan), procesan, almacenan o distribuyen informacin para apoyar la toma de decisiones y el control en una organizacin. Adems ayudan a los gerentes y los trabajadores analizar problemas, visualizar asuntos complejos y crear nuevos productos.

Sistema de informacin administrativa (MIS): proporciona conocimiento ms amplio de los sistemas de informacin, aborda aspectos tanto conductuales como tcnicos relacionados con el desarrollo uso e impacto de los sistemas de informacin que utilizan los gerentes y empleados de una organizacin.

Software de computadora: instrucciones detalladas programadas por anticipado que coordinan los componentes del hardware de cmputo de un sistema de informacin.

Tecnologa de almacenamiento de datos: consiste en el software que controla la organizacin de los datos en medios de almacenamiento fsico.

Tecnologa de la informacin: consiste en todo el hardware y software que una empresa requiere para alcanzar sus objetivos de negocios.

Tecnologa de redes y telecomunicaciones: consta de dispositivos fsicos como el hardware, enlaza las diversas piezas del hardware y transfiere los datos de un punto fsico a otro. Los equipos de cmputo y comunicaciones se pueden conectar en redes para compartir voz, datos, imgenes, sonido y video.

Trabajadores de datos: son las secretarias y oficinistas que colaboran con el trabajo de oficina en todos los niveles de la empresa.

Trabajadores de produccin o de servicios: son quienes en realidad elaboran el producto y proporcionan el servicio.

Trabajadores del conocimiento: son los ingenieros, cientficos o arquitectos, disean productos o servicios y crean un nuevo conocimiento para la empresa.

World wide web: servicio ofrecido por internet que utiliza estndares universales para almacenar, recuperar, dar formato y mostrar informacin en un formato de pgina en internet.

Persware: persware se define como el aspecto de las personas un sistema de informacin. Sin este aspecto de un sistema de informacin de hardware y componentes de software se convierten en conocimientos de informtica. Las personas que conducen y ejecutar el sistema de informacin tambin ayuda a determinar qu tipos de datos para recopilar, almacenar y difundir la informacin y el anlisis. maria8696221

2.- DEFINIR LOS SIGUIENTES CONCEPTOS Y PRESENTAR

UN PEQUEO CASO PRCTICO (2 PUNTOS)

A. RATIOS FINANCIEROS - Un ratio es una razn, es decir, la relacin entre dos nmeros. Son un conjunto de ndices, resultado de relacionar dos cuentas del Balance o del estado de Ganancias y Prdidas. Los ratios proveen informacin que permite tomar decisiones acertadas a quienes estn interesados en la empresa, sean stos sus dueos, banqueros, asesores, capacitadores, el gobierno, etc. Por ejemplo, si comparamos el activo corriente con el pasivo corriente, sabremos cul es la capacidad de pago de la empresa y si es suficiente para responder por las obligaciones contradas con terceros.

B. ANALISIS DUPONT- Permite al analista determinar si la capacidad de generar utilidades de la empresa se ha visto mermada por costos y gastos excesivos o por una baja actuacin de la administracin en cuanto a efectividad de uso de sus activos.

Capacidad para generar utilidades a partir de ventas

Efectividad en el manejo de los activos (grado de aprovechamiento de las inversiones) para generar ventas.

Capacidad para generar utilidades con los activos disponibles

C. ROE - Proviene de sus siglas en ingls Return On Equity, lo que es rendimiento sobre el patrimonio. El ROE es un indicador de rentabilidad que muestra el nivel de eficiencia con el cual se han manejado los recursos propios que componen el patrimonio de la empresa, pues compara el nivel de utilidad obtenido por la empresa en el ejercicio contra el patrimonio promedio de la empresa en los dos ltimos periodos. Dicho de otra manera, muestra qu tan rentable es la empresa con respecto a su patrimonio o capital.

La frmula del ROE es:

ROA = Utilidad neta

Patrimonio promedio

D. ROI - Proviene de sus siglas en ingls Return On Investment, lo que es rendimiento

Sobre la inversin. El ROI implica conocer una metodologa ms amplia que el ROA y el ROE, pues nos permite comparar la rentabilidad de una unidad de negocio, de un programa o una actividad especfica dentro de una organizacin, por ejemplo, cuantificar el impacto de un programa de capacitacin en trminos financieros ha sido siempre un gran problema y un gran reto.

La frmula de ROI es:

ROI = Utilidad neta de la actividad

Inversiones realizadas o costos

E. ROA - Proviene de sus siglas en ingls Return On Assets, lo que es rendimiento sobre los activos. El ROA es un indicador de rentabilidad que muestra el nivel de eficiencia con el cual se manejan los activos promedio de la empresa, pues compara el nivel de utilidad obtenido por la empresa en el ejercicio contra el promedio de los activos totales de la empresa en los dos ltimos periodos. Dicho de otra manera, muestra qu tan rentable es la empresa con respecto a sus activos.

La frmula del ROA es:

ROA = Utilidad neta

Activos totales promedio

F. T.I.R. - Este indicador se relaciona con el VAN, ya que utilizando una frmula similar, determina cul es la tasa de descuento que hace que el VAN de un proyecto sea igual a cero. Es decir, que se expresa como un porcentaje (TIR=12%, por ejemplo). En trminos conceptuales, puede entenderse como la tasa de inters mxima a la que es posible endeudarse para financiar el proyecto, sin que genere prdidas.

G. V.A.N. - Se basa en el hecho de que el valor del dinero cambia con el paso del tiempo. Aun con una inflacin mnima, un peso de hoy puede "comprar menos" que un peso de hace un ao. El VAN permite conocer en trminos de "pesos de hoy" el valor total de un proyecto que se extender por varios meses o aos, y que puede combinar flujos positivos (ingresos) y negativos (costos). Para ello emplea una tasa de descuento, que suele considerar la inflacin o el costo de un prstamo.

H. COK - El coste de oportunidad del capital, conocido como COK o Ks, es el rendimiento de la mejor inversin alternativa de similares condiciones de riesgo que podra realizarse con los fondos invertidos en el proyecto (una empresa tambin es un proyecto).

Si los recursos financieros no se emplearan en ese proyecto se dedicaran a otras inversiones que nos proporcionasen cierto rendimiento. Esta rentabilidad a la que renunciamos llevando a cabo el proyecto originario es el coste de capital (o una de sus acepciones) de dicho proyecto. Por eso, el coste de capital no depende del hecho de que haya o no un coste explcito, sino que existe por el mero hecho de destinar los fondos a una determinada inversin renunciando a otras.

I. W.A.C.C.- es una tasa de descuento que mide el coste de capital entendido ste como una media ponderada entre la proporcin de recursos propios y la proporcin de recursos ajenos. Explicado de una manera ms sencilla: es una tasa que mide el coste medio que nos ha costado nuestro activo (edificios, coches, activos financieros), atendiendo a como se ha financiado capital propio (aportacin de los socios), recursos de terceros (cualquier tipo de deuda ya sea emitida en forma de obligaciones o un prstamo adquirido).

J. EVA - es una herramienta financiera que podra definirse como el importe que queda una vez que se han deducido de los ingresos la totalidad de los gastos, incluidos el costo de oportunidad del accionista y los impuestos. El EVA es el resultado obtenido una vez que se han cubierto todos los gastos y satisfecho una rentabilidad mnima esperada por parte de los accionistas.

K. MODELO DE HAMADA - plantea que las finanzas corporativas se relacionan histricamente con el anlisis de portafolios de inversin y el anlisis de cartera, y que de hecho, los intentos tericos rigurosos en este sentido, se hicieron desde el modelo de la fijacin de precios de bienes de capital de Sharpe, Lintner y Markowitz y se propone mostrar las diferencias en la observacin sistemtica del riesgo de las acciones comunes () frente al leverage o composicin de la deuda.

Existen dos tipos de riesgo, uno propio o especfico, que depende de las caractersticas de la empresa por la naturaleza de su actividad productiva, su competencia, su solvencia financiera, que tambin se conoce como sistemtico o diversificable; y otro que no depende de las caractersticas individuales, sino de otros factores como la coyuntura econmica, que inciden sobre el comportamiento del precio en el mercado de valores y que tampoco es diversificable porque tampoco es posible eliminarlo; por tanto el riesgo diversificable o sistemtico es aquel que permite una seleccin por parte de los agentes.

L. VARIANZA - Uno de los conceptos ms importantes en el anlisis estadstico y el control experimental de variables es la varianza. En principio, la varianza es una medida de variabilidad que da cuenta del grado de homogeneidad de un grupo de observaciones.

M. COVARIANZA - es un valor que indica el grado de variacin conjunta de dos variables aleatorias. Es el dato bsico para determinar si existe una dependencia entre ambas variables y adems es el dato necesario para estimar otros parmetros bsicos, como el coeficiente de correlacin lineal o la recta de regresin.

N. COEFICIENTE DE CORRELACION - En una distribucin bidimensional puede ocurrir que las dos variables guarden algn tipo de relacin entre s.

Por ejemplo, si se analiza la estatura y el peso de los alumnos de una clase es muy posible que exista relacin entre ambas variables: mientras ms alto sea el alumno, mayor ser su peso.

El coeficiente de correlacin lineal mide el grado de intensidad de esta posible relacin entre las variables. Este coeficiente se aplica cuando la relacin que puede existir entre las variables es lineal (es decir, si representramos en un grfico los pares de valores de las dos variables la nube de puntos se aproximara a una recta).

O. ACCIONES - es un ttulo emitido por una sociedad que representa el valor de una de las fracciones iguales en que se divide su capital social. Las acciones, generalmente, confieren a su titular, llamado accionista, derechos polticos, como el de voto en la junta de accionistas de la entidad, y econmicos, como participar en los beneficios de la empresa.

Normalmente las acciones son transmisibles sin ninguna restriccin, es decir, libremente.

Como inversin, supone una inversin en renta variable, dado que no tiene un retorno fijo establecido por contrato, sino que depende de la buena marcha de la empresa.

P. VOLATILIDAD DE LAS ACCIONES - El grado de oscilacin que presenta una accin se mide con un indicador denominado BETA:

Este indicador compara la volatilidad de la accin con la que presenta la bolsa en su conjunto.

La BETA es la covarianza de la cotizacin de la accin (variable X) y de un ndice representativo del mercado, por ejemplo el Ibex-35, (variable Y), dividida por la varianza de la variable "x".

Q. BONOS - son instrumentos financieros de deuda utilizados por entidades privadas y al igual por entidades de gobierno y que sirven para financiar a las mismas empresas. El bono es una de las formas de materializarse los ttulos de deuda, de renta fija o variable. Pueden ser emitidos por una institucin pblica, un Estado, un gobierno regional, un municipio o por una institucin privada, empresa industrial, comercial o de servicios. Tambin pueden ser emitidos por una institucin supranacional (Banco Europeo de Inversiones, Corporacin Andina de Fomento, etc.), con el objetivo de obtener fondos directamente de los mercados financieros. Son ttulos normalmente colocados al nombre del portador y que suelen ser negociados en algn mercado o bolsa de valores.

R. FONDOS MUTUOS - Es una alternativa de ahorro e inversin donde el dinero que suscriben distintas personas se junta a travs de una Sociedad Administradora de Fondos Mutuos quien lo invierte buscando hacerlo crecer, pudiendo el cliente elegir el fondo mutuo que se adece mejor a sus objetivos.

Por ejemplo:

La mayora de peruanos elige los Fondos Mutuos sin acciones, llamados fondos mutuos de Instrumentos de Deuda. Son ideales para personas que toleran poco o muy poco riesgo con su dinero. Pero a la vez suelen rentabilizar ms que las opciones de ahorro tradicional.

S. LA BOLSA DE VALORES DE LIMA - es una empresa privada que facilita la negociacin de valores inscritos en Bolsa, ofreciendo a los participantes (emisores e inversionistas) los servicios, sistemas y mecanismos adecuados para la inversin de manera justa, competitiva, ordenada, continua y transparente.

Ud. puede consultar informacin detallada de la Bolsa de Valores de Lima en la seccin "BVL: La empresa" de nuestra web (www.bvl.com.pe), en donde encontrar datos generales de la empresa, resea histrica, memoria anual, informacin sobre estructura y funciones, entre otros. En la seccin "Marco legal" podr consultar las principales normas emitidas por SMV, las cuales regulan el mercado de valores.

T. PRESUPUESTO MAESTRO - Un presupuesto maestro es el principal presupuesto de tu empresa, es decir, la culminacin de todo un proceso de planeacin y, por lo tanto, comprende todas las reas de tu negocio, como son ventas, produccin, compras, etc., y, por eso, se llama maestro.

Este presupuesto que comprende todos los gastos est compuesto de otros dos presupuestos, ms pequeos que son el presupuesto de operacin y el presupuesto financiero.

U. PROYECTO DE INVERSION - Es una propuesta de accin tcnico econmica para resolver una necesidad utilizando un conjunto de recursos disponibles, los cuales pueden ser, recursos humanos, materiales y tecnolgicos entre otros. Es un documento por escrito formado por una serie de estudios que permiten al emprendedor que tiene la idea y a las instituciones que lo apoyan saber si la idea es viable, se puede realizar y dar ganancias.

Tiene como objetivos aprovechar los recursos para mejorar las condiciones de vida de una comunidad, pudiendo ser a corto, mediano o a largo plazo. Comprende desde la intencin o pensamiento de ejecutar algo hasta el trmino o puesta en operacin normal.

Responde a una decisin sobre uso de recursos con algn o algunos de los objetivos, de incrementar, mantener o mejorar la produccin de bienes o la prestacin de servicios.

II.- PARTE PRCTICA FINANCIERA, GERENCIAL Y TOMA

DE DECISIONES

1.- PREPARAR Y PRESENTAR LOS ANEXOS DE LOS EE.FF. Y LOS

ESTADOS FINANCIEROS CORRESPONDIENTES

(CUADRAR LOS EE.FF. HALLANDO EL CAPITAL, RESULTADOS DEL EJERCICIO O RESULTADOS ACUMULADOS)

A.- EMPRESA CORPORACION SAN ANDRES S.A.C. (3 PUNTOS)

CUENTAS - DETALLE

S/. IMPORTE

IGV por PAGAR- Fracc.Tribut.(Cuotas 18meses)

1,286

LEASING POR PAGAR A 2 AOS

1,290

CAPITAL ADICIONAL

2,880

FRANQUICIAS ADQUIRIDAS

2,400

DESEMBOLSOS PRE OPERATIVOS

3,600

UTILIDADES ACUMULADAS

24,000

OBRAS DE ARTE

12,000

GANANCIA POR INTERESES

1,500

GANANCIA POR ALQUILAR DE UN TERRENO

1,500

PRESTAMO A LOS ACCIONISTAS A 6 MESES

18,000

GANANCIA POR LA VENTA DE UN TERRENO

6,000

IMPUESTO A LA RENTA

30%

DEPRECIAC. Y AMORTIZ. ACUMULADA

18,000

GASTOS POR INTERESES

12,000

PERDIDA POR ASALTO

6,000

ALQUILER DE OFICINA DE VENTAS

9,000

CAPITAL SOCIAL

27,000

SEGURO POR ADELANTADO POR 1 AO

1,728

REMUNERAC. PAGADAS POR ADELANTADO

2,592

COSTO DE VENTAS

90,000

FACTURAS POR COBRAR

3,600

LETRAS POR COBRAR

1,800

PUBLICIDAD

7,200

SUSCRIPCIONES DE REVISTAS

10,800

ALQUILER DE OFICINAS DE ADMINISTRACIN

1,500

SUELDOS DE AREA DE VENTAS

1,500

DONACIONES A TELEAMOR

9,000

GASTOS DE COMISIONES

2,400

PAGO A SERVICE POR PERSONAL ADMINIST.

3,600

SUELDOS POR PAGAR

1,200

APORTES A ESSALUD POR PAGAR

1,200

CTS PENDIENTE DE DEPOSITO 4 MESES

1,200

PAGARE BANCARIO A 24 MESES

3,600

PAGARE DE FINANCIERA A 12 MESES

18,000

VENTAS

169,714

EXISTENCIAS

9,000

PRESTAMO DE SOCIOS A 60 DAS

1,440

PRESTAMO DE SOCIOS A 24 MESES

720

FACTURAS POR PAGAR

1,440

LETRAS POR PAGAR A 18 MESES

600

DIVIDENDOS POR PAGAR

120

EFECTIVO

2,970

TERRENOS

1,500

COMPUTADORAS

7,500

EDIFICACIONES

30,000

MARCA VALORIZADA EN

33,000

B.- EMPRESA MAR Y CIELO S.A.C. (3 PUNTOS)

B.- MAR Y CIELO SAC

EN MILES DE (NUEVOS SOLES)

Clasificar las del activo pasivo y patrimonio y hallar el capital de la empresa

Muebles y enseres

222,640.00

Letras x cobrar 6 meses

250,000.00

Cuentas por cobrar comerciales

553,333.00

Seguro pago x adelantado

135,300.00

Publicidad pagada x adelantado

61,600.00

Depreciacin acumulada

15,549.00

Deuda a largo plazo

990,000.00

terrenos

520,000.00

Proveedores

551,049.00

Caja y Bancos

89,766.00

Maquinarias

222,090.00

Vehculos

88,331.10

Capital

Existencias

952,500.00

Obras de arte

98,500.00

camionetas

244,000.00

Deuda de igv

49,700.00

Provisin para cuentas Incobrables

11,488.00

Acciones a largo plazo

585,878.00

Perdida de acciones l/p

31,200.00

Facturas x cobrar 5 menes

221,326.60

Otras cuentas por cobrar 14 meses

689,700.00

Resultados acumulados

21,159.40

Capital adicional

973,300.00

Letras x pagar

77,697.40

Sobregiros y pagars bancarios

63,800.00

impuesto a la renta x pagar

17,473.50

Remuneraciones por pagar

540,000

Deuda al banco de lima

350,000

Letras x pagar 20 meses

150,000

Factura x cobrar 13 meses

100,000

Deuda a accionistas

20,000

Prstamos a terceros

25,000

3.- ANALISIS E INTERPRETACION DE LOS EE.FF. (TOTAL 4 PUNTOS)

EMPRESA COMERCIAL CORPUS SAC.

EMPRESA COMERCIAL CORPUS SAC.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES

al 31 de diciembre del 2013

por el periodo terminado al 31 de diciembre del 2013

(expresado en nuevos soles )

(expresado en nuevos soles )

VENTAS

1,000,000.00

ACTIVOS

PASIVOS Y PATRIMONIO

(COSTO DE VENTAS)

600,000.00

Activos Corrientes

Pasivo Corrientes

UTILIDAD BRUTA

400,000.00

Efectivo y Aquiva de efectivo

270,000.00

Sobregiros Bancarios

(GASTOS OPERACIONALE)

Inversiones Financieras

30,000.00

Obligaciones Financieras

72,000

1.- (GASTOS ADMINIST.)

20,000.0

Cuentas por Cobrar Comer

100,000.00

Cuentas por Pagar Comer.

250,000

Ctas. por cobrar. Driver

Otras Cuentas X Pagar Relac.

2.- (GASTOS VENTAS)

30,000.00

Existencias

150,000.00

Impto. Renta y Partic. x Pagar

125312

Gastos contra por antic

10,000.00

Otras Cuentas X Pagar

50,000

UTILIDAD OPERATIVA

350,000.00

Total Pasivo Corriente

497,312

INGRESOS FINANCIEROS

8000

Total de Activos Ctes

560,000.00

GASTOS FINANCIEROS

5000

Activos No Corrientes

Pasivo No Corriente

OTROS INGRESOS

2000

Inversiones Financieras L/P

60000

Obligaciones financ.a L/plazo

OTROS GASTOS

3000

Ctas por Cobrar Comerc. L/P

20000

Ctas por Pagar Com L/P

UTILIDAD ANTES PART. IMP RENTA

352,000.00

Inmuebles Maq y Equipos

544,000.00

Total de Pas No Corrie

-

PARTICIPACION TRABAJ.

28160

Activos Intangibles

50000

TOTAL PASIVOS

497,312

BASE IMPONIBLE IMP RENTA

323,840.00

Otros Activos

20000

IMPTO RENTA 30%

97152

Patrimonio Neto

UTILIDAD NETA

226,688.00

Total de activos No Ctes

694,000.00

Capital

500,000

RESERVA LEGAL

22668.8

reservas Legales

22,669

UTILIDAD A DISTRIBUIR

204,019.20

Resultados Acumulados

30,000

Resultados del Ejercicio

204,019.20

Total Patrimonio Neto

756,688

TOTAL ACTIVO

1,254,000.00

TOTAL PASIVO Y PAT NETO

1,254,000.00

LIMA 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

LIMA 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

Se solicita analizar e interpretar la informacin financiera, aplicar el anlisis de liquidez, solvencia, gestin, rentabilidad, anlisis DuPont, anlisis vertical. Y presente un informe financiero de la situacin de la empresa y si se le puede otorgar financiamiento o no y por qu?

4.- ANALISIS DE COSTOS (4 PUNTOS)

La empresa industrial SAN COSME SAC inicia sus operaciones del perodo 2013 con lo siguiente:

10 productos en proceso valorizado c/u en S/. 390

30 productos terminados valorizados c/u en S/. 420

Las ventas ascendieron a S/. 270 100

Durante el proceso de produccin se gener lo siguiente:

Al inicio tena materia prima 10Kg a S/. 124.90 c/ kg

05/01 se compr 50Kg c/u S/. 110 con un descuento del 5%

El 15/01 se enva a produccin 40Kg

El 20/01 se compra 70Kg c/u S/. 120 ms flete S/. 4,000

El 30/01 se enva a la produccin 50Kg.

La mano de obra directa fue de S/. 31 456

Se realizaron los siguientes costos y gastos:

Publicidad3 220

Depreciacin de equipo de oficina 1 520

Telfono rea de ventas 700

Sueldo del jefe de planta2 430

Sueldo del gerente general 4 100

Alquiler de oficina administrativa1 220

Aportaciones y contribuciones de obreros 5 860

Comisin de vendedores2 180

Energa de planta1 000

Depreciacin de maquinaria de planta 500

Alquiler de planta de produccin2 200

Suministros diversos 2 700

Publicidad3 330

Materiales indirectos 1 000

Al final del ao se realiza un inventario en el almacn y se encuentra lo siguiente:

30 productos en proceso valorizado c/u S/. 198.30

40 productos terminados valorizados c/u S/. 415.70

Gastos financieros 795

Ganancias por intereses 895

Participacin de los trabajadores 10%

Impuesto a la renta30%

Elaborar el Kardex mtodo P.E.P.S.

Elaborar el Estado de costo de produccin, costo de ventas y estado de rendimiento (EGP)

1TA20151DUED