Universidad Rey Juan Carlos

Supuesto 5 Supuesto Global I - Delta

La compañía DELTA S.A., dedicada a la compraventa de maquinaria agrícola, presenta a 1 de diciembre de 2008 los siguientes saldos:

Saldos € Saldos €

(100) Capital social 675.000 (490) Deterioro de valor de créditos por operaciones comerc.

20.000

(206) Aplicaciones informáticas 60.000 (520) Deudas con entidades de crédito 931.000

(210) Terrenos 100.000 (540) Inversiones financieras a c/p en instr. de patrimonio

450.000

(211) Construcciones 800.000 (572) Bancos 79.250

(218) Elementos de transporte 750.000 (600) Compra de mercaderías 195.000

(281) Amortización Acumulada IM 200.000 (620) Gastos de I+D del ejercicio 30.000

(250) Inversiones financieras a l/p en inst. patrimonio

50.000 (621) Arrendamientos y cánones 12.000

(300) Mercaderías 81.000 (649) Otros gastos sociales 5.000

(400) Proveedores 202.000 (662) Intereses de Deudas 9.000

(430) Clientes 130.800 (700) Venta de mercaderías 812.050

(431) Clientes, Efectos comerciales 100.000 (752) Ingresos por arrendamientos 12.000

Hasta la finalización del ejercicio 2008 se producen los siguientes hechos contables:

1. El 1 de diciembre se paga la campaña publicitaria del periodo 1/12/2008 a 1/12/2009. El importe asciende a 6.000 euros.

2. El 2 de diciembre, DELTA vende varias cosechadoras (mercaderías) a crédito por 250.000 euros. Se aplaza el cobro, siendo el importe y las fechas las siguientes:

Vencimiento 31/12/2009: 130.000 Vencimiento 31/12/2010: 130.000

El TIE de la operación es del 2,65507% anual.

Realizar la tabla de amortización del crédito.

3. El 1 de diciembre vende un vehículo de su propiedad por 15.000 euros. El precio de adquisición del vehículo fue de 50.000 euros, estaba amortizado al 50%, y su vida útil se estableció en 10 años. Así mismo, hace líquidos los fondos de amortización que estaban invertidos en inversiones financieras a corto plazo y obtiene por ellos 30.000 euros. Con el dinero obtenido en ambas operaciones adquiere en la misma fecha una furgoneta para reparto que le cuesta 50.000 euros, aceptando dos letras de 2.500 euros a tres y seis meses por la parte restante.

4. La sociedad “H”, de la que DELTA tiene como inversión financiera permanente 1.000 acciones de 10 euros de valor nominal, realiza una ampliación de capital en la relación de 1 acción nueva por cada cuatro antiguas. Las condiciones de la emisión son las siguientes: valor de emisión: a la par; Valor de cotización en el momento de la emisión: 150%. DELTA opta por adquirir 100 nuevas acciones y vender el resto de los derechos por 1,2 euros cada uno. Al cierre, la cotización de las acciones es del 160%.

5. Las acciones que le quedan al cierre como inversión financiera a corto plazo en instrumentos de patrimonio, tienen un valor de cotización de 450.000 euros.

6. Las deudas que figuran con entidades de crédito, devengan un interés nominal del 5% anual, y vence el 1/1 de cada ejercicio. El importe por el que está registrado el préstamo corresponde al principal, y aún no se ha realizado ningún pago por dicho concepto.

7. El 31 de diciembre, se clasifica una parte de sus terrenos y construcciones como inversión inmobiliaria, procedente de un local que ha dejado de utilizar en su actividad principal y que ha alquilado. El importe del terreno asciende a 10.000 euros y el de la construcción 200.000, estando amortizada en 75.000 €.

8. Realiza las siguientes operaciones previas al cierre: Amortizaciones: vida útil de las edificaciones (incluyendo la inversión inmobiliaria): 50 años; vida útil de los elementos de transporte: 10 años; Vida útil inmovilizado intangible: 4 años.

Se pide:

1. Elaborar el balance de comprobación a 1 de diciembre

2. Efectuar los asientos relativos a las operaciones anteriores y hasta el cierre a 31/12/2008

BALANCE DE COMPROBACIÓN AL 1 DE DICIEMBRE DE 2008

Cuentas Saldos Saldos deudores

Saldos Acreedores

(100) Capital social 675.000

(201) Gastos de primer establecimiento 25.000

(215) Aplicaciones informáticas 40.000

(221) Construcciones 900.000

(228) Elementos de transporte 750.000

(282) Amortización Acumulada IM 200.000

(250) IFP en capital 50.000

(300) Mercaderías (80 ordenadores) 90.000

(390) Prov. por deprec. de existencias 9.000

(400) Proveedores 202.000

(430) Clientes 130.800

(431) Clientes, Efectos comerciales 100.000

(472) H.P. IVA soportado 31.200

(477) H.P. IVA repercutido 117.000

(490) Prov. Insolv. Tráfico 20.000

(520) Deudas con E.C a c/p 931.000

(540) IFT en capital 450.000

(572) Bancos 79.250

(600) Compra de mercaderías (200 u.) 195.000

(620) Gastos de I+D del ejercicio 30.000

(621) Arrendamientos y cánones 12.000

(649) Otros gastos sociales 5.000

(663) Inter... Deudas c/p 9.000

(700) Venta de mercaderías (240 u.) 731.250

(752) Ingresos por arrendamientos 12.000

TOTALES