SUPERVISAR IN SITU COMPAÑÍAS DE SEGUROS Y REASEGUROS …

SUPERVISAR IN SITU COMPAÑÍAS DE SEGUROS Y REASEGUROS POR

PLANIFICACIÓN

CÓDIGO: VA-04.2.2.02

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Dirección Nacional de Organización y Métodos

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ÍNDICE

OBJETO .......................................................................................................................4

ALCANCE ....................................................................................................................4

NORMATIVA ................................................................................................................4

GLOSARIO ...................................................................................................................5

CARACTERIZACIÓN ...................................................................................................6

RESPONSABILIDADES ...............................................................................................8

PROCEDIMIENTO ..................................................................................................... 10

FLUJOGRAMA ........................................................................................................... 16

FORMULARIOS ......................................................................................................... 30


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OBJETO

Describir el procedimiento para determinar el cumplimiento de las normas y la

estabilidad económica financiera de las compañías de Seguros y Reaseguros,

mediante la supervisión in situ planificada, sobre la base de la evidencia documental

de sus operaciones realizadas, a fin de precautelar los intereses de los asegurados,

accionistas y personal.

ALCANCE

Este procedimiento inicia con la designación del equipo de auditoría, y finaliza con la

emisión del informe definitivo legalizado por Intendente Nacional de Seguros, y su

notificación a la compañía. Incluye la inspección de las compañías y la solicitud de

descargos.

NORMATIVA

Ley General de Seguros y su Reglamento.

Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno y su Reglamento.

Ley de Orgánica de Prevención, Detección y Erradicación del Delito de Lavado

de Activos y del Financiamiento de delitos.

Ley de Compañías y resoluciones emitidas por el órgano de control.

Ley de Mercado de Valores.

Resoluciones de la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera.

Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).

Normas Internacionales de Contabilidad (NIC).

Legislación sobre el Contrato de Seguros - Decreto Supremo 1147, publicada

en el Registro Oficial 123 del 7 de Diciembre de 1963.


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GLOSARIO

Acta de observaciones.- Documento que contiene las principales

observaciones de la supervisión in situ, realizada en las compañías

Aseguradoras y compañías Reaseguradoras.

Carta de primer día.- Documento en el que constan los requerimientos para

ejecutar la auditoría en las compañías Aseguradoras y compañías

Reaseguradoras.

Credencial.- Documento que acredita al equipo de supervisión a realizar la

auditoría en representación de la Superintendencia de Compañías, Valores y

Seguros.

Equipo de Auditoria.- Personal de la Intendencia de Seguros, encargados de

la revisión y análisis de la información y determinación de cumplimiento de

normas y leyes. El equipo de Auditoría está conformado por:

o Especialistas de Auditoría 1,2,3

o Especialistas de Control Técnico 1,2,3

o Especialistas de Normativa y Reclamos 1,2,3

Informe de auditoría preliminar.- Documento preliminar que contiene los

resultados de la supervisión in situ, realizada en las compañías Aseguradoras y

compañías Reaseguradoras.

Oficio de observaciones.- Documento entregado a las compañías de Seguros

y Reaseguros auditadas que contiene los hallazgos de la supervisión in situ,

realizada a las mismas.

Plan de supervisión anual.- Documento que contiene las actividades, plazos

y responsables a desarrollar en la supervisión in situ, así como los criterios de

supervisión.

Informe de Auditoría: Es el reporte trimestral del comportamiento de la

compañía y la situación financiera contable y técnica; así también su situación

legal y actualización de la operatividad en el mercado de seguros.

INDAU: Informe de Auditoría.

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CARACTERIZACIÓN

TIPO DE PROCESO: Agregadores de Valor FECHA: 09/09/2016

MACROPROCESO: Gestión de Seguros VERSIÓN: 01

PROCESO: Auditoría ELABORADO POR: Ing. Carlos Moncayo

SUBPROCESO: Control APROBADO POR: Ing. Jessica Ramírez

PROCEDIMIENTO: Supervisar Insitu Compañías de Seguros y Reaseguros por Planificación

INDICADORES:

Cumplimiento de los plazos establecidos:

(Supervisión in situ ejecutadas/Supervisiones programadas) x 100

Medición: Mensual

ENTRADAS

- Plan de supervisión anual

NORMATIVA:

Ley General de Seguros y su Reglamento.

Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno y su Reglamento.

Ley de Orgánica de Prevención, Detección y Erradicación del Delito de Lavado de

Activos y del Financiamiento de delitos.

Ley de Compañías y resoluciones emitidas por el órgano de control.

Ley de Mercado de Valores.

Resoluciones de la Junta de Política y Regulación Monetaria y Financiera.

Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).

Normas Internacionales de Contabilidad (NIC).

Legislación sobre el Contrato de Seguros - Decreto Supremo 1147, publicada en el Registro Oficial 123 del 7 de Diciembre de 1963.

CONTROLES

RECURSOS

SUPERVISAR IN SITU COMPAÑÍAS DE

SEGUROS Y REASEGUROS POR

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SALIDAS - Oficios de Observaciones

- Informe de Auditoría

- Informe Definitivo

PROVEEDORES

- Dirección Nacional

de Auditoría

CLIENTES

- Empresas de Seguros

- Empresas de Reaseguros

- Intendencia Nacional

de Seguros / Dirección Regional

de Seguros

TECNOLÓGICOS:

Portal Web de la Superintendencia – Red

Empresarial

Utilitarios Office

HUMANOS:

Intendente Nacional de Seguros

Director Nacional de Auditoría

Director Regional de Seguros

Especialista de Auditoría 1, 2 y 3.

Especialista de Normativa y Reclamos 1, 2 y 3.

SUPERVISAR IN SITU A LAS COMPAÑÍAS DE SEGUROS Y REASEGUROS POR

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RESPONSABILIDADES

SECRETARIA DE LA DIRECCIÓN NACIONAL DE AUDITORIA/ SECRETARIA DE

LA SUBDIRECCIÓN REGIONAL DE AUDITORÍA

Elaborar credenciales.

Coordinar vehículo institucional para transportar al equipo de auditoría.

Verificar envío y recepción de informes.

ESPECIALISTA DE NORMATIVA Y RECLAMOS 1

Verificar el cumplimiento de la normativa legal vigente.

ESPECIALISTA DE CONTROL TÉCNICO DE SEGUROS Y REASEGUROS 1.

Verificar el cumplimiento de la normativa legal vigente.

ESPECIALISTA DE AUDITORIA 1, 2

Inspeccionar a las compañías de Seguros y Reaseguros, verificando datos

permanentes, variaciones de los Estados Financieros, inversiones, procesos

comerciales, reservas técnicas, margen de solvencia, capital Adecuado,

reaseguros, cuentas por cobrar, cuentas por pagar, fianzas, componentes y

subcomponentes de Gobierno Corporativo, etc.

Elaborar acta de resultados e informe preliminar.

Informar los resultados de la inspección al Especialista de Auditoría 3.

ESPECIALISTA DE AUDITORÍA 3

Presentar equipos de supervisión.

Elaborar informe definitivo.

EQUIPO DE AUDITORÍA – COMITÉ FINAL

Analizar descargos.

Elaborar oficio de primer día y oficio de observaciones.


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DIRECTOR NACIONAL DE AUDITORIA / DIRECTOR REGIONAL DE SEGUROS /

SUBDIRECTOR DE AUDITORÍA

Revisión y aprobación de informe preliminar.

Revisión y aprobación de acta de resultados.

Revisión y aprobación del oficio de observación.

INTENDENTE NACIONAL DE SEGUROS O DELEGADO

Suscribir oficio de respuesta de requerimiento para usuario externos.

Suscribir oficio de acciones a seguir dirigida a la compañía del Sistema de

Seguros Privados.


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PROCEDIMIENTO

DIRECTOR NACIONAL DE AUDITORIA

1. Revisa la planificación anual de supervisión y auditoría in situ a realizarse dentro

del periodo fiscal. Ver Procedimiento VA-04-2-2-01 Planificación de la

Supervisión.

2. Designa a los especialistas de Auditoría para la ejecución de la supervisión in situ

planificada y para la elaboración del oficio de primer día e informe final de

observaciones.

SECRETARIA DE LA DIRECCIÓN NACIONAL DE AUDITORÍA/ SECRETARIA DE


3. Elabora credenciales para los especialistas designados a la realización de las

auditorías, y coordina vehículo para transportarlos.

EQUIPO DE AUDITORÍA

4. Elabora oficio de primer día, plan y programa de autoría.


5. Suscribe oficio y credenciales para los especialistas designados a la realización de

las auditorías.


6. Presenta al equipo de supervisión ante los representantes legales de las

compañías del sector de seguros privados, y entrega Credenciales y Oficio del

primer día, de acuerdo al plan anual de supervisión y auditoría in situ a la compañía

de Seguros o Reaseguros.

ESPECIALISTA DE NORMATIVA Y RECLAMOS 1,2,3 – ESPECIALISTA DE

CONTROL TÉCNICO DE SEGUROS Y REASEGUROS 1

7. Verifica la documentación técnica y legal de las compañías de Seguros y

Reaseguros.


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ESPECIALISTA DE AUDITORÍA 1, 2

8. Revisa información de datos permanentes (incluidos en el INDAU) tales como

información general, estructura propietaria, otros actores (auditor interno, auditor

externo, intermediarios, asesores legales).

9. Revisa procesos comerciales: notas técnicas, autorización de ramos, derechos de

emisión, estructura de los contratos de seguros, impresión y plazos de las pólizas,

documentos de suscripción, lavado de activos, pólizas colectivas (masivas).

10. Revisa el Gobierno Corporativo: Calidad de los accionistas, calidad de la estructura

del gobierno corporativo, calidad de los procesos de gobierno corporativo, calidad

de políticas de atención al cliente y transparencia de la información.

11. Revisa inversiones y realiza la verificación física de instrumentos financieros, bajo

la información del formulario 318 – “Control de Inversiones Obligatorias”.

12. Revisa Riesgo de reservas técnicas, incluyendo producción y siniestros, bajo el

formulario 315 – “Cálculo de Reservas de Riesgo en Curso”, estados financieros,

auxiliares de cuentas, normas de reservas técnicas, estructura de reservas en

curso, estructuras de reservas de siniestros pagados y pendientes.

13. Verifica físicamente los contratos de reaseguros

14. Revisa Riesgo de reaseguros

15. Analiza las condiciones contractuales y revisa borderaux junto con el compartido

de Registro de Contratos Automáticos y Facultativos de Reaseguros.

16. Revisa cuentas por cobrar, incluye cartera de primas, bajo estados financieros,

normas de cartera, auxiliares de cuentas, formularios 317 – “Movimiento

Acumulado de Obligaciones y Cuentas por Cobrar” y el formulario 317A –

“Movimiento Acumulado de Obligaciones y Cuentas por Cobrar”.

17. Revisa cuentas por pagar, incluye proveedores y primas anticipadas.

18. Revisa las fianzas.

19. Revisa el patrimonio.

20. Revisa el cumplimiento del programa de regularización.

21. Revisa Informe Financiero de los Auditores Externos.

22. Revisa Informe de Reaseguros de los Auditores Externos.

23. Revisa Informes sobre aspectos relevantes en inversiones, cartera, reaseguros,

reservas técnicas y margen de solvencia.

24. Revisa Informe de Auditoria Interna

25. Revisa Informe del Comité de Auditoria

26. Elabora informe preliminar de supervisión y acta de resultados.


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27. Revisa y sumilla informe preliminar de supervisión con el acta de resultados.

28. Elabora y suscribe acta de comunicación de resultados.



29. Revisa informe y acta de comunicación de resultados.

29.1 Si el informe no es conforme:

29.1.1 Envía informe y acta de comunicación de resultados para que se realicen

las correcciones correspondientes. Continúa con actividad 28 y

siguientes.

29.2 Si el informe está conforme:

29.2.1 Aprueba y suscribe informe de supervisión.

29.2.2 Aprueba y suscribe acta de comunicación de resultados. Continúa con

actividad 30.

ESPECIALISTA DE AUDITORÍA 1, 2

30. Elabora y remite oficio de observaciones dirigido a las compañías de Seguros y

Reaseguros, solicitando el descargo de las mismas.



31. Suscribe oficio de notificación.

32. Remite oficio para notificar a las compañías de Seguros y Reaseguros por medio

del sistema integrado de trámites.

ESPECIALISTA EN ATENCIÓN AL USUARIO

33. Recepta descargos o solicitud de prórroga presentados por el usuario a través de

ventanilla de centro de atención al usuario.

34. Si es usuario no registrado:

34.1 Registra usuario, solicitando y anotando su correo electrónico.

34.2 Identifica el trámite.

34.3 Continúa con actividad 36.

35. Si es usuario registrado:

35.1 Identifica el trámite.


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35.2 Continúa con actividad 36.

36. Registra trámite en el Sistema Integrado de Trámites.

37. Asigna a Funcionario en el sistema integrado de trámites.

38. Digitaliza documentos. Ver procedimiento AP-03.1.1.01 Digitalizar

Documentos.

39. Remite documentos a Archivo.

ESPECIALISTA DE DOCUMENTACIÓN Y ARCHIVO

40. Recibe documentos y registra su ubicación física.

41. Archiva documentos físicos en el expediente de la compañía.

DIRECTOR NACIONAL DE AUDITORIA / DIRECTOR REGIONAL DE SEGUROS

42. Recibe documentación ingresada por el sistema de control de trámites.

43. Revisa la documentación.

44. Asigna documentación ingresada por el sistema de control de trámites al

especialista asignado.


45. Analiza y revisa los descargos recibidos.

45.1 Si el presunto infractor no presenta sus descargos dentro del término

concedido:

45.1.1 No se considera descargos dentro del informe.

Continúa con actividad 47.

45.2 Si el presunto infractor solicita prórroga:

45.2.1 Analiza que la solicitud de prórroga contenga causas motivadas, como el

caso fortuito y la fuerza mayor.

45.2.2 Si la prórroga es justificada:

45.2.2.1 Elabora oficio de concesión de prórroga.

45.2.2.2 Envía al Director Nacional de Auditoría / Director Regional

de Seguros para suscripción. Continúa con la actividad

46 y siguientes.

45.2.3 Si no se acepta la prórroga:

45.2.3.1 Elabora oficio rechazando la prórroga solicitada.

45.2.3.2 Envía al Director Nacional de Auditoría / Director Regional

de Seguros para suscripción. Continúa con la actividad

46 y siguientes.


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45.3 Si el presunto infractor presenta sus descargos:

45.3.1 Continúa con actividad 47.

DIRECTOR NACIONAL DE AUDITORIA / DIRECTOR REGIONAL DE SEGUROS

46. Sumilla oficio de concesión o negación de prórroga. Continúa con actividad 33.


47. Elabora informe final de las observaciones.


48. Suscribe y aprueba el informe final de las observaciones.

49. Envía informe final de las observaciones al Director Nacional de Auditoría.


50. Recibe y revisa informe final de observaciones.

50.1 Requiere firma del Intendente Nacional de Seguros:

50.1.1 Sumilla informe final de observaciones.


50.2 No requiere firma del Intendente Nacional de Seguros:

50.2.1 Suscribe informe final de observaciones.

50.2.2 Suscribe oficio para notificación a compañía y memorando para

Superintendente.

50.2.3 Remite oficio para notificar a las compañías de Seguros y Reaseguros

por medio del sistema integrado de trámites.

50.2.4 Remite memorando con informe final de observaciones al

Superintendente de Compañías, Valores y Seguros por medio del

sistema integrado de trámites y a requirente interno de ser el caso.


INTENDENTE NACIONAL DE SEGUROS

51. Recibe y suscribe informe final de observaciones.

52. Suscribe oficio para notificación a compañía y memorando para Superintendente.

53. Remite oficio para notificar a las compañías de Seguros y Reaseguros por medio

del sistema integrado de trámites.


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54. Remite memorando con informe final de observaciones al Superintendente de

Compañías, Valores y Seguros por medio del sistema integrado de trámites y a

requirente interno de ser el caso.

SECRETARIA DE LA DIRECCIÓN NACIONAL DE AUDITORÍA / SECRETARIA DE


55. Verificar envío y recepción de informe.

SUPERINTENDENTE DE COMPAÑÍAS, VALORES Y SEGUROS

56. Revisa y resuelve a las compañías de seguros y reaseguros acciones legales a tomar.

57. Asigna al área correspondiente. 57.1 Si se le revoca certificados y/o credencial:

57.1.1 Ver procedimiento VA-04.3.3.01 Revocatoria de certificados y/o

credencial.

57.2 Si se le establece multa:

57.2.1 Ver procedimiento AP-01.2.5.04 Recaudar valores de la Institución.

FIN DEL PROCEDIMIENTO

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FLUJOGRAMA

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FORMULARIOS

ANEXO 1.-

PROGRAMA DE AUDITORIA

Nombre del Agente: XXXXXXXXXXXXXX. Fecha del Examen: 30 de Mayo del 20XX Referencia: Credencial N° XXXXXXXXXXXXXX Tipo de examen: Auditoría Especial

ESTADOS FINANCIEROS Revisión de las principales cuentas que se registran en los Balances del Agente de seguros, conocer la situación actual al cierre del año 2015.

PROGRAMA DE AUDITORIA: ACTIVO Bancos Inversiones Clientes Otros Activos I. OBJETIVOS DEL EXAMEN

Verificar los saldos de las cuentas corrientes registrados en los estados financieros.

Establecer que los registros contables estén conforme a lo establecido en los principios contables generalmente aceptados (PCGA).

Revisar todas las conciliaciones bancarias a la fecha de corte al 31 de Diciembre del 2015.

Verificar la existencia física de los instrumentos financieros y su propiedad debidamente registrados.

Verificar los saldos del Auxiliar y Mayor sean los que se reflejen en la cuenta del Balance General.

II. PROCEDIMIENTOS

Comprobar los saldos de los auxiliares.

Revisar que las conciliaciones bancarias se encuentren depuradas: cheques girados y no cobrados con mayor antigüedad, que se hayan contabilizado los ajustes realizados.

Realizar el arqueo físico.

Comprobar que los valores estén contabilizados a valor de mercado. Evaluar los controles internos.

Cta. Cuenta Tiempo Estimado

P/T No

Realizado Fecha Inicio

Fecha Final

xx.xx Bancos 4

xx.xx Inversiones 4

xx.xx Clientes 4

xx.xx Otros Activos 4

TOTAL HORAS 16

PROGRAMA DE AUDITORIA : PASIVO

Instituciones Sociales Otras cuentas por pagar

I. OBJETIVO DEL EXAMEN

Verificar los saldos del Auxiliar y Mayor sean razonables a los que se reflejen en el Balance General.

II. PROCEDIMIENTOS Está enfocado a que cumplan con la Estructura de Control interno.

Cuenta Tiempo Estimado

P/T No


Fecha Final

Pasivo

Instituciones Sociales

8

Otras cuentas por pagar

8

TOTAL 16 Horas

PROGRAMA DE AUDITORIA : INGRESOS

Ingresos Operacionales Ingresos no Operacionales Ingresos Informativos


Verificar los saldos del Auxiliar y Mayor sean razonables a los que se reflejen en los estados financieros.



P/T No


Fecha Final

Ingresos Operacionales

8

Ingresos no Operacionales

8

Ingresos Informativos

8

TOTAL 24 Horas

PROGRAMA DE AUDITORIA : GASTOS

Gastos Deducibles Gastos no Deducibles


Verificar los saldos del Auxiliar y Mayor sean razonables a los que se reflejen en los estados financieros.



P/T No


Fecha Final

Gastos Deducibles

12

Gastos no Deducibles

12

TOTAL 24 Horas

Informe final y Oficio de Observaciones si amerita 40 Horas

Elaborado por: Revisado por:

XXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXX ESPECIALISTA EN AUDITORIA 1 ESPECIALISTA EN AUDITORÍA 2

Revisado por: Aprobado por:

XXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXX ESPECIALISTA EN AUDITORÍA 3 DIRECTOR NACIONAL DE AUDITORÍA

ANEXO 2.-

PLAN DE AUDITORIA

Agente de Seguros: XXXXXXXXXXXXXX. Fecha Inicial: 30 de Mayo del 20xx Fecha Final: 17 de Junio del 20xx Referencia: Credencial N° SCVS-INS-DNA-2016-0XX Tipo de examen: Auditoría Especial Antecedentes: Cumplimiento al plan anual de labores del año 20XX

Alcance: La auditoría se efectuará a las cuentas que se detallan en el

Programa de Trabajo, las mismas que serán auditadas con corte al 31 de diciembre del 20XX, para cuyo desarrollo se aplicará Ley general de Seguros y su Reglamento, Resoluciones y circulares emitidas por los organismos de control, Ley de Régimen Tributario Interno, Ley Orgánica de Defensa al consumidor, las Normas de Auditoria generalmente Aceptadas, y normas legales que se consideren necesarias.

Objetivos: A través de la Auditoría Especial se determinará la razonabilidad

de las cuentas auditadas y el cumplimiento de la normativa vigente para el sistema de seguro privado.

Tiempo estimado: 15 días laborables que pueden ser modificados previo

autorización del Director Nacional de Auditoría. Producto: Papeles de trabajo, informe y oficio de observaciones, si amerita. I.- PLANIFICACION En las oficinas de la Intendencia Nacional de Seguros, el 23 de Mayo del 2016 se elaboró el Plan y Programa de Trabajo para realizar la revisión técnica de las cuentas de activos, pasivos, ingresos y gastos.

2.- EJECUCION

VERIFICACION HORAS

CUENTAS

ACTIVO 16

Activo Corriente

Bancos; Inversiones; Clientes; Otros Activos

PASIVOS 16

Otros cuentas por pagar; Instituciones sociales

INGRESOS 24

Ingresos Operacionales

Ingresos no Operacionales

Ingresos informativos

GASTOS 24

Gastos Deducibles

Gastos no Deducibles

Informe final y Oficio de observaciones si amerita. 40

Total 120 Elaborado por: Revisado por: XXXXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXXXXX Especialista en Auditoría Especialista en Auditoría Revisado por: XXXXXXXXXXXXXX Especialista en Auditoría

Aprobado por:

XXXXXXXXXXXXXX Director Nacional de Auditoría

ANEXO 3.-

Oficio Nro. SCVS-INS-2016-XXX- -OF

Guayaquil,

Asunto: Requerimiento de información auditoria de Estados Financieros Señor XXXXXXXXXXXXXX Agente de seguros sin relación de dependencia Ciudad.- De mis consideraciones: Mediante Credencial No. INSP-DNA -2016-0XX del XX de Mayo del 20XX, este Despacho ha dispuesto la ejecución de una Auditoria Especial a su representada, a partir del XX de mayo del año en curso, la misma que será ejecutada por los funcionarios: Ing. XXXXXXXXXXXXXX, Ec. XXXXXXXXXXXXXX, Ing. XXXXXXXXXXXXXX, auditores de la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros. Para tal efecto, y a fin de que esta se pueda cumplir a cabalidad es indispensable que se les proporcione una oficina independiente, que cuente con la infraestructura necesaria para el normal desenvolvimiento de sus actividades, tales como: escritorios, sillas, llaves de la oficina, extensión telefónica, acceso al sistema, acceso a internet, entre las más importantes. En función de lo expuesto, y a fin de dar cumplimiento con lo dispuesto en los artículos 84, capítulo II, Título XI, Libro III del Código Orgánico Monetario y Financiero y 62 del Reglamento General de Seguros, se servirá disponer la entrega de la siguiente información: INFORMACIÓN QUE DEBE ESTAR DISPONIBLE: Este organismo de control requiere que su autoridad disponga a las áreas pertinentes se proporcione la información que a continuación se detalla: 1.- Fotocopias de Balances de Situación General y Estado de Resultados de los años 2010 al 2014. 2.- Formularios 102-A de la Declaración del Impuesto a la Renta de los años 2010 al 2014. 3.- Mayor analítico de la cuenta Ingresos correspondiente a los años desde 2010 hasta 2015 en formato de hoja electrónica.

4.- Mayor analítico de la cuenta Gastos correspondiente a los años desde 2010 hasta 2015 en formato de hoja electrónica. 5.- Conciliación bancaria mensual y fotocopias de estados de cuenta que mantiene con los bancos, correspondiente al año 2015. 6.- Fotocopia del Registro Único de Contribuyente. 7.- Formularios de Declaración mensual del impuesto al valor agregado del año 2015. 8.- Anexos de Relación de Dependencia del SRI desde los años 2010 al 2015 y/o Detalle de aportes del personal al IESS. 9.- Fotocopia de los soportes de ingresos y gastos que se solicitarían del muestreo en el proceso de auditoría. 10.- Además de los documentos señalados en los numerales precedentes el agente de seguros deberá disponer otros documentos que se requieran para la supervisión in-situ. En caso de existir requerimientos adicionales, serán solicitados por el Jefe del Equipo de Auditoría. Su colaboración es importante para el normal desenvolvimiento de la auditoría, en función de lo cual agradezco su atención y reitero mis sentimientos de consideración y estima. Lo que comunico a Usted para los fines de Ley. Atentamente, XXXXXXXXXXXXXX DIRECTOR NACIONAL DE AUDITORÍA SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑÍAS, VALORES Y SEGUROS XXXX/xxxx/xxxx

ANEXO 4.-

CREDENCIAL No.

LA DIRECCIÓN NACIONAL DE AUDITORIA DE SEGUROS, en ejercicio de sus atribuciones legales, expide la presente CREDENCIAL y delega ante la AGENCIA ASESORA PRODUCTORA DE SEGUROS NOVAECUADOR S.A. Al (los) S.(S): Nombre Cargo Cédula de Ciudadanía XXXXXXXXXXXXXX ESPECIALISTA DE AUDITORIA 2 XXXXXXXX

XXXXXXXXXXXXXX ESPECIALISTA DE AUDITORIA 2 XXXXXXXX

XXXXXXXXXXXXXX EXPERTO EN SUPERVISIÓN INSP 1 XXXXXXXX

XXXXXXXXXXXXXX ESPECIALISTA DE CONTROL XXXXXXXX TECNICO 3

XXXXXXXXXXXXXX ESPECIALISTA DE CONTROL XXXXXXXX TECNICO 2

A fin de que realicen una AUDITORIA ESPECIAL. Esta credencial es título suficiente para que, con sujeción a la Ley, se preste a nuestro(s) delegado(s) las facilidades indispensables para el cumplimiento de sus funciones, prestándole para su examen todos los libros, comprobantes de contabilidad, correspondencia y cualquier otro documento relacionado con la actividad de la empresa. Dada, firmada y sellada en Guayaquil, JULIO, 04 de 20XX.

Atentamente,

XXXXXXXXXXXXXX DIRECTOR NACIONAL DE AUDITORIA

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