Síntesis - McGraw-Hill Interamericana de España SL. · 2014. 7. 24. · 77 La facturación 4...
1
77 Síntesis El IVA en las facturas Tipo general: 21 %. Tipo reducido: 10 %. Tipo superreducido: 4 %. Recargo de equivalencia IVA 21 %, recargo: 5,20 %. IVA 10 %, recargo: 1,40 %. IVA 4 %, recargo: 0,5 %. Factura electrónica • Es la que se puede expedir y recibir en formato electrónico. • La autenticidad se acredita mediante la firma electrónica. Factura Se expide factura completa. • Cuando el destinatario es un empresario o profesional. • Cuando lo exija el destinatario. • En exportaciones. • En entregas intracomunitarias. Acredita legalmente las entregas de bienes y prestaciones de servicios. • Cuando no exceda de 400 €, IVA incluido. • Facturas rectificativas. • Determinadas operaciones cuyo importe no exceda de 3.000 €, IVA incluido. Se puede expedir factura simplificada. Conservación de las facturas El plazo comienza a contar desde el día siguiente al último día del plazo voluntario para la declaración del IVA. • General: cuatro años. • Bienes muebles: nueve años. • Bienes inmuebles: catorce años. Se emite una nueva factura que cumpla todos los requisitos identificando la factura rectificada, la causa de la rectificación y numerada en una serie especial. • Cuando no cumplan un requisito legal. • Incorrecta fijación de las cuotas. • Modificación de la base imponible. Estas facturas pueden ser facturas simplificadas. No es necesaria en caso de devolución de mercancías, envases, embalajes y rappels. Facturas rectificativas Libro registro de facturas expedidas: se anotan las facturas de las ventas e ingresos. Libro registro de facturas recibidas: se anotan las facturas de las compras y gastos. El registro de las facturas Plazos para expedir y enviar facturas • Expedición: antes del 16 del mes siguiente a la realización de las operaciones. • Remisión: un mes a partir de la expedición. Empresarios y profesionales. Expedición y remisión: en el momento de realizar la operación. Personas que no son empresarios ni profesionales. Facturación de los profesionales • Están sometidas al IVA del tipo general. • Las empresas practicarán retención a cuenta del IRPF.
Transcript of Síntesis - McGraw-Hill Interamericana de España SL. · 2014. 7. 24. · 77 La facturación 4...
-
77
4La facturación
Síntesis
El IVA en las facturas
Tipo general: 21 %.Tipo reducido: 10 %.Tipo superreducido: 4 %.
Recargo de equivalencia
IVA 21 %, recargo: 5,20 %.IVA 10 %, recargo: 1,40 %.IVA 4 %, recargo: 0,5 %.
Factura electrónica• Es la que se puede expedir y recibir en formato electrónico. • La autenticidad se acredita mediante la firma electrónica.
Factura Se expide factura completa.
• Cuando el destinatario es un empresario o profesional.• Cuando lo exija el destinatario.• En exportaciones.• En entregas intracomunitarias.
Acredita legalmente las entregas
de bienes y prestaciones de servicios.
• Cuando no exceda de 400 €, IVA incluido.• Facturas rectificativas.• Determinadas operaciones cuyo importe no exceda
de 3.000 €, IVA incluido.
Se puede expedir factura simplificada.
Conservación de las facturas
El plazo comienza a contar desde el día siguiente al último día del plazo voluntario para la declaración del IVA.
• General: cuatro años. • Bienes muebles: nueve años.• Bienes inmuebles: catorce años.
Se emite una nueva factura que cumpla todos los requisitos identificando la factura rectificada, la causa de la rectificación y numerada en una serie especial.
• Cuando no cumplan un requisito legal.
• Incorrecta fijación de las cuotas.• Modificación de la base imponible.
Estas facturas pueden ser facturas simplificadas.
No es necesaria en caso de devolución de mercancías, envases, embalajes y rappels.
Facturas rectificativas
Libro registro de facturas expedidas: se anotan las facturas de las ventas e ingresos.
Libro registro de facturas recibidas: se anotan las facturas de las compras y gastos.
El registro de las facturas
Plazos para expedir y enviar facturas
• Expedición: antes del 16 del mes siguiente a la realización de las operaciones.
• Remisión: un mes a partir de la expedición.Empresarios y profesionales.
Expedición y remisión: en el momento de realizar la operación.
Personas que no son empresarios ni profesionales.
Facturación de los profesionales
• Están sometidas al IVA del tipo general.• Las empresas practicarán retención a cuenta del IRPF.
