SISTEMA TRIBUTARIO EN ARGENTINA:

Estado como garante de laredistribución regresiva de la riqueza

Julio C. Gambina

Un Sistema Regresivo

Peso de la recaudación en el PBI. Año 2012

IMPUESTOS20%

ADUANAS4%

SEGURIDAD SOCIAL

11%

IVA

Ganancias

Cuentas Corrientes

Otros (Combustibles, GNC, tabaco, etc)

- 50,000 100,000 150,000 200,000 250,000

193,067

138,440

43,931

55,609

Recaudación Tributaria. Año 2012 (en millones de pesos)

IVA• Mayor Impuesto • 45% de la recaudación tributaria• 8% del PBI• 21% Sobre los bienes finales (desde el ‘95)• Pocos bienes exentos: pan, leche, libros, medicamentos

Fuerte impacto en los sectores populares

Ganancias• 6% del PBI• Atraso en Mínimo No Imponible y en Escalonamiento Impositivo• 4ta Categoría: Asalariados

55% de las Ganancias las pagan los trabajadores

Cuentas Corrientes•Impuesto Directo sobre las transferencias bancarias•Desde 2001, en marco de crisis, aún continúa.Otros•2/3 corresponden a Bienes de demanda inelástica: tabaco, combustible, GNC.•Poco peso de Bienes Personales, Ganancia Mínima Presunta, Transferencias Inmobiliarias, Bienes Suntuarios

Recaudación Aduanera• Creció a la par de reactivación económica• Novedad (2002): Retenciones

-Impuesto a la renta extraordinaria-35% (soja)

Características• Altamente Regresivo (salvo retenciones)• Preeminencia de impuestos directos

• Máxima presión histórica: 34%/PBI

-5.00%

0.00%

5.00%

10.00%

15.00%

20.00%

25.00%

30.00%

35.00%Impuesto Recursos Aduaneros Seguridad Social

Los Que No Pagan

Exentos / No Agravados

•Renta Extraordinaria en diversas formas:1. Renta Financiera (dividendos, el resultado de

la venta de acciones, ni los intereses de los depósitos a plazo fijo)

2. Herencias3. Minería (3% de retenciones sobre valor

declarado en boca de pozo)

Evasión•IVA 20%•Ganancia 50% (empresas)•Seguridad Social / Trabajo No Registrado 35%

Mecanismos•Contrabando•Sobre/Sub facturación•Triangulación

¿Para qué pagamos?

Gasto Público. Año 2012

Seguridad social; 42.10%

Servicios económicos; 21.36%

Servicios So-ciales; 16.74%

Administra-ción 11,26%

Deuda pública; 8.54%

Seguridad Social•70% Cobra Jubilación Mínima• Recursos se utilizan para financiar políticas públicas y pago de deuda

Servicios Económicos: Subsidios• Usuarios: sin escalonamiento, se benefician los sectores altos • Empresas proveedoras de servicios: de capital privado•Subsidios directos a empresas

Conclusiones

Reforma Tributaria

• Perseguir evasión y fraude fiscal• Gravar rentas financieras y extraordinarias• Reducir IVA / Aumentar exenciones (canasta básica)• Aumentar progresividad de Ganancias• Eliminar 4ta Categoría

Reforma del Gasto

•Auditar Deuda y suspender pagos•Re-estatizar Empresas•Reestructuración de subsidios•Aumentar progresividad del gasto

Interrogantes•¿De dónde surge la distribución inequitativa?•¿Alcanza con corregir a través del tributo? ¿El tributo cumple esta meta?•¿A quién financia el Estado?

Discutir la distribución o la

redistribución supone discutir el capitalismo y su modelo

productivo y de desarrollo