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Sistema Nacional de Educación Musical (SINEM)

Informe Presupuesto Ordinario 2017

DE-0681-2016

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP)

16 de noviembre de 2016

DE-0681-2016 SINEM: Presupuesto ordinario 2017 Página 3 de 17

Índice General

Resumen Ejecutivo ...................................................................................................................... 4

Introducción .................................................................................................................................. 5

Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2017 ............................................................. 6

1.1 Descripción General de la Entidad ........................................................................................ 6

1.2 Análisis de los ingresos ......................................................................................................... 6

1.3 Análisis de los gastos presupuestados ................................................................................. 7

Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados ............................................................ 9

1.4 Empleo y Salarios ............................................................................................................... 11

1.5 Vinculación del POI 2017 con el PND ................................................................................. 12

Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices .................................................. 13

Capítulo III: Disposiciones ......................................................................................................... 14

Bibliografía.................................................................................................................................. 15

Anexos ........................................................................................................................................ 16

Índice de Gráficos

Gráfico 1. SINEM: Evolución de los ingresos presupuestados en millones de colones, 2017 ......... 7

Gráfico 3. SINEM: Principales gastos presupuestados de la partida de Remuneraciones en

millones de colones, 2016-2017 ..................................................................................................... 9

Gráfico 4. SINEM: Gastos Ejecutados versus Gastos Presupuestados en millones de colones y

porcentajes, 2013-2016* .............................................................................................................. 10

Índice de Cuadros

Cuadro 1. SINEM: Gastos presupuestados en millones de colones y porcentajes, 2013-2016 ...... 8

Cuadro 2. SINEM: Cantidad de puestos por grupo ocupacional, I Sem 2016 - 2017 ................... 11


Resumen Ejecutivo La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a analizar el Presupuesto Ordinario 2017 remitido por el Sistema Nacional de Educación Musical mediante el oficio DG-SINEM-343-09-2016 por ¢2.854,6 millones, con el fin de verificar lo estipulado en el decreto Ejecutivo No. 39613-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017 y en otras normativas aplicables así como la alineación del presupuesto con respecto al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y del Plan Nacional de Desarrollo. De la revisión del Presupuesto, se desprende que los ingresos provienen esencialmente de los ingresos corrientes compuestos en su mayoría por las Transferencias Corrientes, situación que se mantiene sin variaciones si lo comparamos con los ingresos presupuestados durante los años 2013-2016. En lo que respecta a los gastos, entre 2013 y 2017 la estructura de los gastos presupuestados del Sistema Nacional de Educación Musical tiene como su principal componente la partida Remuneraciones, seguido por la partida de Servicios. Al comparar los gastos ejecutados contra los gastos presupuestados durante los años 2013 – 2015, así como la estimación de cierre del 2016 de acuerdo con información al III trimestre, se puede evidenciar que el SINEM ha presentado porcentajes de ejecución presupuestaria en promedio del 73,6%, lo que indica que la entidad no ejecuta más de una cuarta parte de los recursos que presupuesta, de mantenerse dicha tendencia para el 2017 no se ejecutarían alrededor de ¢753,6 millones. El Sistema Nacional de Educación Musical cuenta con 245 plazas por cargos fijos, lo cual discrepa con la cantidad de plazas que actualmente tiene (244), comunicado en el Acuerdo 11507 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 09-2016, debido a que éste aún no contempla las reubicaciones de los puestos No. 502606 y 503318 del Sistema Nacional de

Educación Musical (SINEM) al Ministerio de Cultura y Juventud (MCJ) y el puesto No. 108013 del MCJ al SINEM. De acuerdo con la documentación remitida, el SINEM está vinculado con el pilar denominado “Combate a la pobreza y reducción de la desigualdad” y con el objetivo sectorial “Garantizar el disfrute, la vivencia, el ejercicio efectivo responsable de los derechos culturales y el ejercicio de los derechos de las personas jóvenes para una mejor calidad de vida” del Plan Nacional de Desarrollo “Alberto Cañas Escalante”. Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No.39613-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017, así como de otras normativas aplicables, entre los resultados más relevantes se debe mencionar que el Presupuesto Ordinario 2017 cumple con el monto de gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, en vista de que el monto total presupuestado por ¢2.854,6 millones, se ajusta al gasto presupuestario máximo asignado según el oficio STAP-0556-2016 del 22 de abril del presente año. Al final del dictamen se le establecen varias disposiciones para ser atendidas por el Sistema Nacional de Educación Musical.


Introducción De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos –Ley Nº 8131– y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento. En el artículo 2° de los Procedimientos para la aplicación y seguimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, se establece que las entidades públicas y los órganos desconcentrados presentarán a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) a más tardar el 30 de setiembre de cada año copia del presupuesto para el siguiente ejercicio económico. Consecuentemente, el objetivo general de la STAP es analizar el Presupuesto Ordinario del Sistema Nacional de Educación Musical para el periodo 2017, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y su alineación al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y la vinculación con el Plan Nacional de Desarrollo. Para efectos de lo anterior, se analizó la estructura y composición de los ingresos y gastos incorporados en el presupuesto 2017 de la entidad en relación con el comportamiento a nivel de los ingresos y de los gastos presupuestados y ejecutados en el periodo 2013-2015, así como la estimación de cierre del 2016 de acuerdo con información al III trimestre de este año. Se elaboraron de cuadros y gráficos, tomando como fuente la información presentada por la entidad (liquidaciones presupuestarias de los periodos 2013-2015, ejecución presupuestaria al 30 de setiembre de 2016 y el Presupuesto Ordinario 2017), información complementaria solicitada a la entidad mediante STAP-Circular-1801-2016 y con información disponible sobre la institución a lo interno de la Secretaría Técnica, necesarios para sustentar el análisis. Para la verificación del cumplimiento de las directrices, procedimientos y otra normativa aplicable, se estudió en detalle aquellas disposiciones aplicables a la institución que debieron haberse atendido en la formulación del presupuesto ordinario. El informe consta de un primer capítulo en donde se efectúa una breve reseña de la naturaleza de la entidad, los productos que brinda a la ciudadanía a través de sus programas presupuestarios y posteriormente, se realiza un análisis global de la estructura de los ingresos y gastos presupuestados para el 2017, los cuales son comparados con el comportamiento mostrado en años anteriores. El segundo capítulo se enfoca a los resultados de la verificación del cumplimiento de las Directrices y de los procedimientos y demás normativa vigente, mientras que el tercer capítulo incluye las disposiciones que deberá atender la institución.


Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2017

1.1 Descripción General de la Entidad De acuerdo con el Clasificador Institucional vigente, el SINEM es un órgano desconcentrado y se encuentra ubicado en el “Sector Cultura y Juventud”. El Sistema Nacional de Educación Musical (SINEM) inicia labores como una unidad técnica del Centro Nacional de la Música (CNM). Posteriormente, mediante la Ley No. 8894 Creación del Sistema Nacional de Educación Musical, se constituye en un órgano de desconcentración mínima del Ministerio de Cultura y Juventud, encargado de promover la creación y el desarrollo de escuelas de música, programas de orquestas y programas especiales de promoción de la música en todo el país, por lo que, a partir del año 2012, el SINEM presenta su propio presupuesto separándose administrativamente del CNM, entidad donde se incorporaban anteriormente sus recursos. De conformidad con los “Aspectos Estratégicos Institucionales” contenidos en el Plan Operativo Institucional 2016, la misión de la entidad está enfocada a establecer programas de formación y extensión musical en zonas con deterioro de indicadores sociales de todo el país, dirigidos a toda la población nacional de niños, niñas y adolescentes, que sirvan como herramienta de desarrollo humano e inclusión social. En concordancia con lo anterior, los objetivos estratégicos institucionales están orientados a crear y desarrollar escuelas de música y programas de formación musical en todo el país, utilizar esto como una herramienta de desarrollo humano para fomentar destrezas, habilidades mentales y actitudes que permitan mejorar la convivencia y las relaciones interpersonales, principalmente en zonas que padecen deterioro de los indicadores sociales como pobreza, deserción escolar y drogadicción. Con la finalidad de dar cumplimiento a lo anterior, de la estructura programática se desprende que el presupuesto del SINEM está conformado por un solo programa presupuestario denominado “Formación y Extensión musical”, cuyo objetivo es:

“Mejorar la calidad de la cobertura de los programas de formación musical de niños, niñas y jóvenes en las zonas que padecen deterioro de los indicadores sociales, para el desarrollo integral de esta población en el territorio nacional”.

1.2 Análisis de los ingresos Para cumplir con los objetivos estratégicos institucionales, el artículo 8 de la Ley No. 8894 establece que el patrimonio del SINEM lo constituyen los recursos: provenientes de Ley de Presupuesto, de órganos desconcentrados o de entes públicos, de entes privados nacionales e internacionales, producto de las actividades realizadas a través de las escuelas de música, del arrendamiento y venta de bienes y servicios. A pesar de lo anterior, en los últimos años los ingresos institucionales se han caracterizado por estar compuestos en su mayoría por las Transferencias Corrientes del Gobierno Central provenientes del Ministerio de Cultura, situación que se presenta también para el ejercicio económico 2017 en el cual los ingresos presupuestados ascienden a ¢2.854,6 millones,


conformados en su totalidad por las Transferencias Corrientes del Gobierno Central, tal y como se detalla en el siguiente gráfico.

Gráfico 1. SINEM: Evolución de los ingresos presupuestados 2013-2017 en millones de colones

Fuente: STAP con información del Sistema Nacional de Educación Musical.

*Liquidación Presupuestaria años 2013-2015. **Ejecución Presupuestaria al 30 de junio 2016. ***Presupuesto Ordinario 2017.

Cabe indicar que para el 2017 los ingresos presupuestados presentan un aumento de un 23,0% (¢654,8 millones) respecto a los ingresos presupuestados para el periodo anterior, producto del incremento en el monto de las Transferencias Corrientes del Gobierno Central destinado a cubrir los gastos totales del SINEM incluidas las 2 plazas nuevas para los Centros Cívicos de Guararí (Heredia) y Cartago, tal y como lo indica el oficio DVMA-973-2016 remitido por el Viceministro Administrativo del Ministerio de Cultura.

1.3 Análisis de los gastos presupuestados Entre 2013 y 2017 la estructura de los gastos presupuestados del Sistema Nacional de Educación Musical tiene como su principal componente la partida Remuneraciones, seguido por la partida de Servicios1. Para el 2017 se presupuestan en Remuneraciones ¢2.067,8 millones que corresponden al 72,4% del total del presupuesto para ese año (¢2.854,6 millones), distribuyéndose principalmente el presupuesto restante en las partidas de Servicios (23,6%), Transferencias Corrientes (1,8%) y Materiales y Suministros (1,3%), tal y como se muestra en el siguiente gráfico.

1 Durante los años 2013 y 2014 la partida de Bienes Duraderos se colocó como el segundo componente de los gastos para la entidad,

presupuestados con el fin de efectuar la compra de un edificio localizado en Pavas.

2013* 2014* 2015* 2016** 2017***

Superávit Libre 993,4 1.553,9 338,6 120,4 -

Transf. Corrientes 2.123,6 2.515,5 2.300,7 2.199,8 2.854,6

Total 2.123,6 2.515,5 2.300,7 2.199,8 2.854,6


Gráfico 2. SINEM: Participación de los gastos presupuestados 2013-2017 en porcentajes


*Liquidación Presupuestaria años 2013-2015. **Ejecución Presupuestaria al 30 de junio 2016. ***Presupuesto Ordinario 2017.

Como se detalla en el cuadro 1, las partidas de Servicios y Materiales y Suministros (en rojo) son las que presentan las tasas de crecimientos anuales más elevadas durante el periodo 2013-2017, 20,8% y 16,0% respectivamente.

Cuadro 1. SINEM: Gastos presupuestados 2013-2016 en millones de colones y porcentajes

Fuente: STAP con información del Sistema Nacional de Educación Musical. *Liquidación Presupuestaria años 2013-2015. **Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre del 2016. ***Presupuesto Ordinario 2017.

Los gastos presupuestados en la partida de Servicios presenta entre 2016 y 2017 un incremento del 48,8% (¢221,0 millones adicionales) producto principalmente de un aumento en las subpartidas de Alquileres (destinada al pago de los alquileres de los edificios de las Oficinas Centrales, San Pedro, Montes de Oca, Escuela de Música de Grecia, Escuela de Música de Pococí y Bodega de Instrumentos localizada en el cantón de Desamparados), igualmente la

63,1% 54,9%

72,7% 74,1% 72,4%

10,1%

7,7%

17,9% 19,5% 23,6% 22,0% 34,3%

5,6% 4,1%

2013* 2014* 2015* 2016** 2017***

Cuentas Especiales

Transferencias Corrientes

Bienes Duraderos

Materiales y Suministros

Servicios

Remuneraciones

2013* 2014* 2015* 2016** 2017*** 2014/2013 2015/2014 2016/2015 2017/2016CAGR

2017/2013

Remuneraciones 1.966,4 2.234,6 1.918,5 1.718,8 2.067,8 13,6% -14,1% -10,4% 20,3% 1,3%

Servicios 316,1 314,2 473,5 452,3 673,3 -0,6% 50,7% -4,5% 48,8% 20,8%

Materiales y Suministros 21,1 21,1 23,7 46,0 38,3 0,0% 12,0% 94,4% -16,8% 16,0%

Bienes Duraderos 685,8 1.397,4 147,4 57,7 24,8 103,8% -89,5% -60,8% -57,1% -56,4%

Transferencias Corrientes 127,6 31,5 76,2 45,3 50,5 -75,3% 141,9% -40,5% 11,4% -20,7%

Cuentas Especiales - 70,7 - - - - -100,0% - - -

Total Egresos 3.117,0 4.069,5 2.639,2 2.320,2 2.854,6 30,6% -35,1% -12,1% 23,0% -2,2%

Tasas de variaciónDetalle

Periodo


partida Servicios Generales previendo el pago de la seguridad de la Oficinas Centrales, Escuela Desamparados, Escuela de Pavas y Escuela de Acosta. Aunque entre 2016 y 2017 los gastos presupuestados en la partida de Materiales y Suministros decrece en un 16,8% el incremento promedio entre 2013-2017 ha sido del 20,8%, debido al aumento efectuado durante el 2016 de la subpartida de útiles y materiales de oficina y cómputo. Para el 2017 la partida de Remuneraciones incorpora en términos netos ¢349,0 millones adicionales al 2016, presentando un crecimiento del 20,3% con respecto al presupuesto del año anterior. El crecimiento de dicha partida se debe principalmente al aumento de ¢161,0 millones en los gastos presupuestados para sueldos para cargos fijos (ver gráfico 3) producto del aumento en el costo de las plazas producto de haber realizado reasignaciones y otras por efectuar, solicitadas mediante el oficio DAF-SINEM-063-09-20162. Gráfico 3. SINEM: Principales rubros presupuestados de las Subpartidas que conforman la

Partida de Remuneraciones 2016-2017 en millones de colones

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2017.

Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados Al comparar los gastos ejecutados contra los gastos presupuestados durante los años 2013 – 2016 (estimado), tal y como se detalla en el gráfico 4, se puede evidenciar como el SINEM ha presentado porcentajes de ejecución presupuestaria en promedio del 73,6%, lo que indica que en

2 En el oficio DAF-SINEM-063-09-2016 suscrito por el Jefe del Departamento Administrativo se le solicita a la Gestión Institucional de

Recursos Humanos del SINEM efectuar las reasignaciones de 5 plazas profesionales, 3 de Prof. del Servicio Civil 1 a Prof. del Servicio Civil 2, 1 de Prof. del Servicio Civil 2 a Prof. del Servicio Civil 3 y 1 de Oficinista del Servicio Civil 1 a Prof. del Servicio Civil 2.

11,4

35,6

52,3

51,9

103,9

92,6

130,0

153,1

168,0

907,3

25,9

40,5

54,2

94,0

120,7

131,5

144,0

164,2

203,7

1.068,3

Aporte Patronal al Régimen Obligatorio dePensiones Comp.

Otros incentivos salariales

Aporte Patronal al Fondo de Capitalización Laboral

Contribución Patronal a fondos de pensiones de laCCSS

Restricción al ejercicio liberal de la prof.

Salario escolar

Decimotercer mes

Contribución Patronal al Seguro de Salud de laCCSS

Retribución por años servidos

Sueldos para cargos fijos

2017

2016


promedio la entidad no ejecuta más de una cuarta parte de los recursos que presupuesta, que de mantenerse dicha tendencia para el 2017 no se ejecutarían alrededor de ¢753,6 millones.

Gráfico 4. SINEM: Gastos Ejecutados y Presupuestados en millones de colones y porcentajes,

2013-2016


*Liquidación Presupuestaria años 2013-2015. **Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre del 2016 (monto estimado a diciembre del 2016)

Entre 2013 y 2016 la institución ha dejado de ejecutar ¢3.196,5 millones de los cuales el 60,3% (¢1.925,9 millones) corresponden a la partida de Remuneraciones, hecho que explica en su mayoría el bajo nivel de ejecución global logrado por el SINEM durante dicho periodo. Según registros del SICCNET3 el Sistema Nacional de Educación Musical ha mantenido en promedio 49 plazas vacantes desde el 2013 aspecto que podría explicar, en parte, la baja ejecución. En cuanto al resto de partidas, en general presentan porcentajes de ejecución muy por debajo de lo presupuestado, principalmente en lo que respecta a las partidas de “Bienes Duraderos” y “Materiales y Suministros” que a pesar de representar únicamente un 2,2% en conjunto para el 2017, entre 2013 y 2016 el nivel de ejecución promedio fue del 42,2% y 68,7% respectivamente. Dicho comportamiento se debe principalmente a la no realización de la compra de equipos y mobiliarios educacionales, de cómputo y oficina, y en el caso de la partida de “Materiales y Suministros” la no compra de útiles y materiales de oficina y cómputo.

3 Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público Costarricense.

62,8%

78,7%

75,7%

77,2%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

0

500

1.000

1.500

2.000

2.500

3.000

3.500

4.000

4.500

2013* 2014* 2015* 2016**

Gastos Presupuestados Gastos Ejecutados % de ejecución


1.4 Empleo y Salarios En el presupuesto ordinario del periodo 2017, el SINEM considera 245 plazas por cargos fijos, lo cual varia en una plaza que actualmente tiene (244), según el Acuerdo 11507 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 09-2016, debido a que éste no contempla las reubicaciones de los puestos No. 502606 y 503318 del Sistema Nacional de Educación Musical (SINEM) al Ministerio de Cultura y Juventud (MCJ) y el puesto No. 108013 del MCJ al SINEM. Los puestos del SINEM están dentro del Régimen de Servicio Civil, excepto los puestos del Director General y el Director Académico que son valorados por la Autoridad Presupuestaria. Sin embargo, luego de la revisión de la información remitida, el salario base al 01 de julio del 2016 del Director Académico (¢1.151.520,48) difiere del autorizado a esa fecha por la Autoridad Presupuestaria (¢1.150.600,00). Por lo cual, la entidad deberá realizar las correcciones del caso y ajustar el salario base. La entidad no detalla cuales son los aumentos salariales considerados para cada uno de los semestres del 2017, los cuales deben de ajustarse a los aumentos que decrete el Poder Ejecutivo para ese efecto. Según la Relación de Puestos para el 2017 las 245 plazas por cargos fijos se distribuyen en 5 grupos ocupacionales diferentes, de los cuales 3 presentan variaciones con respecto al nivel de empleo al primer semestre del 2016 incluida en el SICCNET, tal y como se detalla en el cuadro 2. Las diferencias detalladas se deben a la creación de 6 plazas destinadas a los centros cívicos autorizadas al segundo semestre del presente año.

Cuadro 2. SINEM: Cantidad de puestos por grupo ocupacional, I Sem 2016 - 2017

Grupo Ocupacional

Cantidad de Puestos

I Sem 2016 Presupuestado

2017 Diferencia

Superior 1 1 -

Nivel Ejecutivo 2 2 -

Profesionales 204 210 + 6

Administrativos 12 11 - 1

Servicio 20 21 + 1

Total 239 245 + 6

Fuente: STAP con información del Sistema Nacional de Educación Musical. En cuanto a las plazas de confianza subalternos, se debe indicar que el SINEM no cuenta con plazas de este tipo. Además, para el periodo del 2017 los pluses salariales incluidos no presentan diferencias con respecto a periodos anteriores y están acordes con la normativa que los fundamenta. Sin embargo no se remitió la relación de puestos desglosada por número de puesto, clasificación, salario base y pluses salariales, ordenados conforme a la estructura organizacional vigente, tal como se indicó en el STAP-Circular-1801-2016.


1.5 Vinculación del POI 2017 con el PND Cabe señalar que mediante oficio DM-423-2016 del 25 de mayo del 2016, del cual la entidad adjunta copia, el Ministerio de Cultura y Juventud dictamina que la programación establecida en la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto (MAPP) 2017 del SINEM contribuye directamente al logro de las metas establecidas en el Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2015-2018, representando un monto de ¢15,73 millones y por tanto, brinda su aval de vinculación. De acuerdo con la documentación remitida, el SINEM está vinculado con el pilar denominado “Combate a la pobreza y reducción de la desigualdad” y con el objetivo sectorial “Garantizar el disfrute, la vivencia, el ejercicio efectivo responsable de los derechos culturales y el ejercicio de los derechos de las personas jóvenes para una mejor calidad de vida” del PND “Alberto Cañas Escalante”. Los programas sectoriales del Plan Nacional de Desarrollo en que se ubica son el “Programa Nacional de Gestión Cultural Comunitaria” y el “Programa de desconcentración artística, educativa y cultural”. A nivel de la programación estratégica presupuestaria se establece la vinculación del “Programa Nacional de Gestión Cultural Comunitaria” del PND con el programa Formación y Extensión Musical del SINEM, cuyo producto, indicador y metas son los siguientes:

“Comunidades y grupos culturales fortalecidos”, el indicador es “Número de organizaciones socioculturales fortalecidas (asociaciones, grupos, comités, juntas de padres), la línea base es 4 organizaciones y las metas anuales son 39 organizaciones socioculturales fortalecidas para el 2017 y 32 para el 2018. Para el 2017 las organizaciones serían las relacionadas en las sedes del SINEM en Ciudad Quesada, Platanar, Aguas Zarcas y San Ramón. Los recursos que la entidad dedicaría a la consecución de estas metas alcanzarían los ¢7,26 millones anuales.

En cuanto a la vinculación con el “Programa de desconcentración artística, educativa y cultural” del PND, el SINEM mediante su programa Formación y Extensión Musical establece el siguiente producto final, indicadores y metas:

“Comunidades y personas a nivel local, participando y beneficiándose de la oferta cultural de las entidades del Sector”, como primer indicador se establece “Número de actividades nuevas en cantones prioritarios”, la línea base es 80 y las metas anuales son 531 actividades nuevas en el 2017 y 644 en el 2018. Como segundo indicador esta “Número de personas participantes en actividades nuevas en cantones prioritarios”, la línea base es 18.965 participantes y las metas son alcanzar 51.985 participantes en el 2017 y 53.685 para el 2018. Los recursos que la entidad dedicaría a la consecución de estas metas alcanzarían los ¢8,47 millones anuales.

De forma adicional, bajo el proyecto “Vida Estudiantil” se establece el indicador denominado como “Porcentaje de actividades educativas complementarias para estudiantes del SINEM” estableciéndose como meta institucional el realizar 24 capacitaciones anuales, en temas de consumo de alcohol, violencia de género, acoso sexual y prevención del suicidio, con un presupuesto asignado de ¢1,0 millón anual.


Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices La verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No.39613-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017, así como de otras normativas aplicables se detalla en el Anexo 1. Entre los resultados más relevantes del proceso de verificación se debe mencionar que el Presupuesto Ordinario 2017 cumple con el monto de gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, en vista de que el monto total presupuestado por ¢2.854,6 millones, se ajusta al gasto presupuestario máximo asignado según el oficio STAP-0556-2016 del 22 de abril del presente año. La entidad incorpora para el 2017 ¢2,5 millones en información, publicidad y propaganda; sin embargo, no detalla el monto a pautar con el Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (Ley N° 8346). Como se mencionó en apartados anteriores, la institución no presentó la relación de puestos del 2017, con la totalidad de los 245 puestos, desglosada por número de puesto, clasificación, salario base y pluses salariales, ordenados conforme a la estructura organizacional vigente, tal como se le solicitó en el STAP-Circular-1801-2016. La entidad no detalla cuales son los aumentos salariales considerados para cada uno de los semestres del 2017, los cuales deben de ajustarse a los aumentos que decrete el Poder Ejecutivo para ese efecto. Por último, se debe señalar que la entidad a la fecha cumple con el envío de las ejecuciones presupuestarias así como de los informes de títulos, conciliaciones, flujo de caja y su inclusión en el SICCNET al mes de setiembre, según los Procedimientos vigentes.


Capítulo III: Disposiciones

De conformidad con la Ley N° 8346 (Ley Orgánica del Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural) el SINEM debe indicar si va a pautar servicios con el SINART, en información, publicidad y propaganda.

La institución deberá remitir la relación de puestos del 2017, con la totalidad de los 245 puestos, desglosada por número de puesto, clasificación, salario base y pluses salariales, ordenados conforme a la estructura organizacional vigente, tal como se indicó en el STAP-Circular-1801-2016.

Ajustar el salario base del Director Académico con base al autorizado por la Autoridad Presupuestaria.

Los salarios se deberán ajustar, según los aumentos que decrete el Poder Ejecutivo en cada semestre para el 2017 según corresponda y una vez se hagan extensivos por parte de la Autoridad Presupuestaria, ajustar los salarios de los puestos excluidos del Régimen del Servicio Civil.

Las disposiciones antes mencionadas deben atenderse en un plazo de 10 días luego de la recepción del presente documento.


Bibliografía Sistema Nacional de Educación Musical (2016). Presupuesto Ordinario 2017, Plan Anual Operativo. San José, CR. Sistema Nacional de Educación Musical (2016). Ejecuciones presupuestarias a setiembre de 2016. San José, CR. Sistema Nacional de Educación Musical. Liquidaciones presupuestarias a diciembre del 2013, 2014 y 2015. San José, CR. Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria (2016). STAP-0556-2016 “Comunicado del gasto presupuestario máximo para el 2017”. San José, CR.

Elaborado por: Lic. José Manuel Vargas Viales

Analista

Revisado por: Lic. Carlos Mena Rodríguez

Jefe Sectorial


Anexos Anexo 1. Tabla de verificación de cumplimiento de directrices y demás normativa aplicable

2017 Directriz/normativa Cumple Observaciones

Gastos de Jornales se ajustan a los conceptos establecidos en los Clasificadores vigentes (apoyarse en el Diccionario de Imputaciones y en las Normas y Criterios Operativos para la utilización de los Clasificadores Presupuestarios del Sector Público)

N/A

Los recursos incorporados por concepto de Transferencias por la institución, coinciden con los montos asignados en el proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario de la República y los presupuestos ordinarios de las entidades 2017

No Se incorporan recursos por ¢2.854,6 millones de una transferencia total de ¢2.872,1 millones.

Los ingresos de capital no se utilizan para financiar gastos corrientes. (Artículo 6° de la Ley No.8131)

N/A

Los gastos financiados con recursos provenientes del superávit libre cumplen con lo indicado en el artículo 7° del Decreto Ejecutivo No. 32452-H y sus reformas.

N/A

El superávit específico efectivamente corresponde a esa clasificación de acuerdo con la base legal (ley, otras disposiciones legales o convenios) que lo fundamenta (Decreto Ejecutivo No. 38916-H).

N/A

Los recursos provenientes de financiamiento ya sea interno o externo, están autorizados conforme los procedimientos y normativa legal aplicable.

N/A

Cumplimiento del gasto presupuestario máximo. (artículo 11 del Decreto 39613-H)

Sí La entidad cumple con el Gasto Presupuestario Máximo.

Incorporación de recursos pautados de acuerdo con Ley Orgánica del Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART).

No

Se presupuestan para el 2017 ¢2,5 millones en información, publicidad y propaganda pero no se indica el monto correspondiente para el cumplir la Ley del SINART.

La entidad incorpora en su presupuesto ordinario los recursos para atender los compromisos incluidos en la Agenda Nacional de Evaluación (ver capítulo V del Plan Nacional de Desarrollo).

N/A

La entidad (aplica solo para órganos desconcentrados) presupuesta todo el superávit acumulado que le permite la normativa vigente que regula su utilización y adjunta la certificación respectiva del Ministerio. (artículo 24 del Decreto 39613-H)

N/A

Las entidades públicas y órganos desconcentrados que se financien con recursos provenientes de transferencias del Presupuesto de la República y que tienen capacidad legal para cobrar por los servicios que prestan, podrán establecer precios y tarifas que contribuyan a reducir gradualmente su dependencia del Presupuesto de la República. (artículo 28 del Decreto 39613-H)

N/A

Los órganos desconcentrados adjuntan la certificación de su respectivo Ministerio que los proyectos incluidos

N/A


Directriz/normativa Cumple Observaciones

en el presupuesto cuenten con los recursos financieros y técnicos necesarios para su ejecución y que son prioritarios según el Plan Nacional de Desarrollo.(artículo 20 del Decreto 39613-H)

La entidad incorpora la certificación de los proyectos que están incluidos en el Banco de Proyectos de Inversión Pública, dando prioridad a obras en proceso de periodos anteriores, adjuntando el presupuesto de cada proyecto por objeto del gasto, indicando en cuál programa presupuestario se incorporan los recursos. (artículo 19 del Decreto 39613-H)

N/A

La institución remite el aval del Ministro Rector sobre los recursos para la construcción de nuevos edificios o la adquisición de inmuebles se respaldan en estudios de factibilidad económica y financiera. (artículo 27 del Decreto 39613-H)

N/A

La institución presenta la relación de puestos del 2017, incluyendo la cantidad de plazas por cargos fijos y servicios especiales autorizados; desglosada por número de puesto, clasificación, salario base y pluses salariales, ordenados conforme a la estructura organizacional vigente. (artículos 53, 54, 55, 56, 57 y 62 del Decreto 39613-H)

No

La institución no contrata personal permanente mediante las subpartidas e jornales y de servicios especiales. (artículo 58 del Decreto 39613-H)

Sí

La entidad incorpora únicamente los pluses autorizados por la Autoridad Presupuestaria o normativa vigente, según corresponda. (artículo 37 del Decreto 39613-H)

Sí

La clasificación y valoración de los puestos está acorde con el Manual de Clases y el índice salarial vigente. (artículos 40 y 50 del Decreto 39613-H)

Sí

La clasificación y valoración de puestos gerenciales, fiscalización superior, de confianza subalternos y otros puestos de confianza, valorados por la AP, se ajusta a lo autorizado por ese Órgano Colegiado. (artículos 42, 50 y 61 del Decreto 39613-H)

No El salario del Director Académico consignado difiere del autorizado por la Autoridad Presupuestaria.

El número de puestos de confianza subalternos está acorde con lo autorizado con el nivel gerencial, según corresponda. (artículos 51 y 52 del Decreto 39613-H)

N/A

La entidad cumple con el envío de las ejecuciones presupuestarias así como de los informes de títulos, conciliaciones, flujo de caja, nivel de empleo y su inclusión en el SICCNET.(artículos 3°, 4°, 5° y 6° de los Procedimientos)

Sí

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