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EXPOSITORES: Te invita al Curso con13 y 15 de junio 2011C.P.C. Fernando Taboada Solares C.P.C. Julio Ortiz GuerreroNuevo SIPRED 2010Y SIPIAD 2010( Informacin Alternativadel Dictamen)

SIPRED 2010El plazo para presentar el Dictamen Fiscal 2010 vence el 15 de Junio de 2011.La informacin alternativa al dictamen por 2010 se debe presentar en el mes de Agosto de 2011.VENCIMIENTO DE PLAZOS

SIPRED 2010Anlisis y estudio de los fundamentos legalesDisposiciones del cdigo fiscal de la federacin.Anlisis del reglamento del CFF.Reglas RMF 2010.Normatividad del SAT.Decreto del 30 de junio de 2010.

SIPRED 2010OPCIN DE NO DICTAMINARLos contribuyentes que optaron por presentar la informacin alternativa debieron manifestarlo en la declaracin anual normal de personas morales en el mes de marzo o en la declaracin anual normal de personas fsicas en el mes de abril siempre que dichas declaraciones se hayan presentado en los plazos establecidos en ley.

Para los contribuyentes que dictaminen sus estados financieros por el ejercicio 2010 tomarn en consideracin los anexos 16 y 16-A (a la fecha se ha publicado en la pgina de Internet del SAT el sistema del SIPRED 2010 diseado por Microsoft.). SIPRED 2010A continuacin se muestra cuadro comparativo de la informacin que deben presentar los contribuyentes que dictaminen sus estados financieros general conforme al anteproyecto del anexo 16 de la resolucin miscelnea y la informacin alternativa para los contribuyentes que optaron por no dictaminar: DICTAMEN 2010

APENDICE IAnteproyecto anexo 16 (e. fin Gral.) para 2010Informacin alternativa DF (anexo 21)Datos de identificacindatos de identificacin Contribuyente Representante legal C.P.R.Datos generales Contribuyente Representante legalDatos generales 1.Estado de posicin financiera1.Estado de posicin financiera2.Estado de resultados2.Estado de resultados3.Estado de variaciones en el capital contable3.Estado de variaciones en el capital contable4.Estado de flujos de efectivo4.Estado de flujos de efectivo5.Integracin analtica de ventas o ingresos netos5.Anlisis de las subcuentas de gastos y productos.6.Determinacin del costo de lo vendido par efectos contables y del impuesto sobre la renta 6.Anlisis de las subcuentas de otros gastos y de otros productos7.Anlisis comparativo de las subcuentas de gastos7.Relacin de contribuciones, compensaciones y devoluciones

Anteproyecto anexo 16 (e. Fin Gral.) para 2010Informacin alternativa df (anexo 21)8.Anlisis comparativo de las subcuentas de otros gastos8.Base para la determinacin del impuesto retenido sobre honorarios, arrendamientos e intereses9.Anlisis comparativo de las subcuentas del resultado integral de financiamiento9.Responsabilidad solidaria por operaciones de residentes en el extranjero (exclusivamente enajenacin de acciones)10.Relacin de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo o en su carcter de retenedor o recaudador10.Determinacin mensual del impuesto a los depsitos en efectivo11.Declaratoria11.Operaciones financieras derivadas contratadas con residentes en el extranjero12.Relacin de pagos provisionales y pagos mensuales definitivos 12.Inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y afiliadas residentes en el extranjero

Anteproyecto anexo 16 (e. Fin Gral.) para 2010INFORMACIN ALTERNATIVA DF (ANEXO 21)13.Determinacin de pagos provisionales y pagos mensuales definitivos13.Socios o accionistas que tuvieron acciones o partes sociales14.Base para la determinacin del impuesto retenido sobre honorarios, arrendamientos e intereses14.Conciliacin entre el resultado contable y fiscal para efectos del impuesto sobre la renta15.Operaciones con residentes en el extranjero15.Operaciones con partes relacionadas16.Responsabilidad solidaria por operaciones de residentes en el extranjero (exclusivamente enajenacin de acciones)16.Informacin contable de las operaciones con partes relacionadas17.Determinacin mensual del impuesto a los depsitos en efectivo 17.Determinacin de la renta gravable para efectos de la participacin de los trabajadores en las utilidades de las empresas de conformidad con el artculo 16 de la ley del impuesto sobre la renta

Anteproyecto anexo 16 (e. Fin Gral) para 2010Informacin alternativa DF (anexo 21)18.Relacin del impuesto a los depsitos en efectivo recaudado y pendiente de recaudar (aplicable a las instituciones del sistema financiero a que se refiere la lide) 18.Operaciones de comercio exterior 19.Relacin de contribuciones por pagar 19.Determinacin de la inversin en terrenos deducida de la utilidad fiscal, segn la FR.LXXXVI del art. Segundo transitorio de la ley del impuesto sobre la renta para 2002. (Exclusivo rgimen simplificado) 20.Conciliacin entre el resultado contable y fiscal para efectos del impuesto sobre la renta 21.Integracin del inventario acumulable

anteproyecto anexo 16 (e. Fin GraL) para 2010Informacin alternativa DF (anexo 21)22.Integracin de perdidas fiscales de ejercicios anteriores 23.Cuenta de utilidad fiscal neta 24.cuenta de utilidad fiscal neta reinvertida 25.Operaciones financieras derivadas contratadas con residentes en el extranjero 26.Cuentas y documentos por cobrar y por pagar en moneda extranjera 27.Prestamos del extranjero 28.Inversiones permanentes en subsidiarias, asociadas y afiliadas residentes en el extranjero 29.Socios o accionistas que tuvieron acciones o partes sociales

ANTEPROYECTO ANEXO 16 (E. FIN GRAL) PARA 2010INFORMACIN ALTERNATIVA DF (ANEXO 21)30.ingresos sujetos a regmenes fiscales preferentes 31.acredita miento de crditos fiscales determinados para efectos del impuesto empresarial a tasa nica 32.conciliacin entre los ingresos dictaminados segn estado de resultados y los acumulables para efectos del impuesto sobre la renta 33.operaciones con partes relacionadas 34.informacin del contribuyente sobre sus operaciones con partes relacionadas 35.inversiones y terrenos

ANTEPROYECTO ANEXO 16 (E. FIN GRAL) PARA 2010INFORMACIN ALTERNATIVA DF (ANEXO 21)36.DETERMINACION DE LA RENTA GRAVABLE PARA EFECTOS DE LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS DE CONFORMIDAD CON EL ARTICULO 16 DE LA LISR 37.DATOS INFORMATIVOS 38.OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR 39.INTEGRACION DE CIFRAS REEXPRESADAS 40.OPERACIONES REALIZADAS A TRAVES DE FIDEICOMISOS CUESTIONARIO DE DIAGNOSTICO FISCAL (REVISIN C.P.R.)CUESTIONARIO EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA (REVISIN C.P.R.)

SIPRED 2010Ventajas para los contribuyentes que dictaminen sus estados financieros: Se aplica la revisin secuencial Conclusin anticipada de visitas domiciliarias. Reduccin del plazo de devolucin de saldos a favor de impuestos. Solicitud de devoluciones de saldos a favor mediante certificados a nombre de terceros. Opcin de solicitar devolucin de saldos a favor de IVA mediante declaratoria. Se podrn presentar ms de tres declaraciones complementarias.

SIPRED 2010Estudio y cambios al instructivo para su preparacin y presentacinConforme anteproyecto anexo 16 se eliminan anexos:Estado de Resultados Segmentado.Conciliacin entre resultado contable y base IETU.Se modifican otros anexos.

SIPRED 2010Caso prctico con instructivo para llenado de anexos*Explicacin paso a paso para llenado de anexos.*Cruce de informacin entre anexos relacionados.*Encriptado, firma y envo del dictamen.*Aclara tus dudas en el llenado de anexos

SIPRED 2010CUESTIONARIOS *Sobre diagnostico fiscal.*Sobre precios de transferencia.*Sobre partes relacionadas.

SIPRED 2010CUESTIONARIOS *Anlisis de preguntas *Evidencias de respuestas*Tips para contestarlos*Sus consecuencias

SIPRED 2010Preparacin del informe sobre la revisin de la situacin fiscal Su importancia Tips de excepciones Sus efectos posteriores

SIPRED 2010 Conoce los cambios para 2010 Caso prctico para su llenado, firma y envo del dictamenTe esperamos el 13 de junio de 2011