Si usted presta servicios como camarero, ayudante de camareros, estacionador de

automóviles, cantinero, sirve cocteles o entregacomida, o si proporciona entretenimiento,

esta guía le será de gran ayuda.

Como empleado que provee un establecimiento de comidas y bebidas, el ingreso que usted recibe de propinas - tanto el que recibe en efectivo como el que se carga a la cuenta del cliente - es tributable.Como ingreso, esas propinas están sujetas a los impuestos federales

sobre el ingreso, seguro social y Medicare. Además, este ingreso pudiera estar sujeto al impuesto estatal sobre el ingreso.

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) ha preparado esta guía para ayudar al empleado que pueda necesitar respuestas a sus

preguntas sobre la declaración del ingreso de propinas.

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¿Qué propinas necesito declarar?

¿Debo declarar todas mis propinasa mi empleador o patrono?

Si recibe $20.00 ó más en propinas enun mes, usted deberá declararlas todasa su patrono o empleador para que éstele retenga los impuestos federales sobreel ingreso, seguro social y Medicare y,quizás, el impuesto estatal sobre elingreso.

◆¿Tengo que declarar todas mispropinas en mi declaración deimpuestos?

Sí. Todas las propinas constituyen ingre-so tributable y usted deberá declararlasen su declaración de impuestos.

◆Me dijeron que tengo que declararcomo propinas solamente el ochopor ciento (8%) del total de mis ventas. ¿Es cierto esto?

No. Usted tiene que declarar a supatrono o empleador todas (100%) laspropinas que reciba, excepto las que encualquier mes asciendan a menos de$20.00. La regla de asignación del 8% esun requisito que se impone solamente alpatrono o empleador.

Dicha regla se aplica de la manera siguiente:

El patrono o empleador tiene que deter-minar si los empleados le han declaradopropinas ascendentes a por lo menos el8% de las ventas brutas del estableci-miento que están sujetas a propinas.

Dicho de otra manera, el patrono oempleador suma todas las cantidadesbrutas recibidas por el establecimiento(ventas en las cuales se incluyenpropinas). Después el patrono oempleador calcula el 8% del totalobtenido. Si el total de propinas declara-das por todos los empleados asciende amenos de la cantidad correspondiente al8%, el patrono o empleador calcula ladiferencia entre la cantidad que losempleados informaron y la cantidad correspondiente al 8%. El patrono oempleador después asignará esa diferen-cia entre todos los empleados que reci-bieron propinas. Si un empleado declaróal patrono o empleador menos de la can-tidad asignada, entonces la cantidad asig-nada al empleado será incluida en laForma W-2, Wage and Tax Statement, enla casilla titulada Allocated tips.

◆A veces no recibo propinas directamente de los clientes, sin embargo, las recibo de otroempleado. ¿Es necesario quedeclare estas propinas?

Sí. A los empleados que recibenpropinas indirectamente de otrosempleados se les requiere que declarendichas propinas. A veces los empleadosdesbolsan de sus propias propinas laspropinas que le pagan a otro empleado.No se olvide, todas las propinas queusted reciba están sujetas a impuesto.

◆¿Tengo que declarar las propinasque les pago a los empleados quereciben propinas indirectamente?

No, usted deberá declararle a su patronoo empleador solamente la cantidad depropinas con las que usted se quede. Sinembargo, tiene que mantener un regis-tro con pruebas de las propinas que lepague a otros empleados, junto conotros ingresos de propinas (propinasrecibidas en efectivo, propinas cargadasa clientes, propinas compartidas ypropinas distribuidas en común).

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¿Qué tipo de registros tengo que mantener?

Usted deberá mantener un registrodiario de todo su ingreso de propinas.La Publicación 1244, Employee’s DailyRecord of Tips and Report to Employer,le sirve para anotar durante un añoentero su ingreso de propinas. Esta publicación incluye la Forma 4070,Employee’s Report of Tips to Employer,y la Forma 4070A, Employee’s DailyRecord of Tips. Esta forma tiene sufi-ciente espacio para que usted puedaanotar su nombre, el nombre y direc-ción del patrono o empleador, la fechaen que recibió las propinas, la fecha enque hizo la anotación, la cantidad depropinas que recibió, la cantidad depropinas que pagó a otros empleados yel nombre de los empleados a los cualesse las pagó. Si desea obtener gratis unejemplar de esta publicación, llame alIRS al 1-800-829-3676. Su registro diarioserá el único documento aceptable porel IRS si su declaración de impuestos seselecciona para revisión.

◆¿Qué ocurrirá si no mantengo unregistro de mis propinas?

Si durante una revisión de sudeclaración de impuestos se descubreque usted declaró menos de la cantidadde propinas que recibió, el IRS determi-nará la cantidad de impuesto que ustedadeuda tomando como base la mejorinformación disponible en los registrosde su patrono o empleador. El ingresode propinas aumenta su ingreso tribu-table. El declarar menos de lo recibidopudiera resultar en que usted adeudarauna cantidad significativa de impuestos,multas e intereses.

Si declaro todas mis propinas a mipatrono o empleador, ¿aún asítengo que mantener registros?

Sí. Usted debe mantener un registrodiario de las propinas que recibe, de manera tal que si su declaración deimpuestos es seleccionada para revisión,usted pueda mostrar evidencia de lacantidad de propinas que de hechorecibió. Hay un número de razones porlas cuales usted podría necesitar man-tener registros:

■ Su declaración pudiera ser seleccionada al azar para una revisiónde su impuesto federal sobre el ingreso.

Por ejemplo: La Forma 1040, U.S.Individual Income Tax Return, queusted presentó indica que posee unacasa, dos automóviles y que reclamatres exenciones y su Forma W-2 indi-ca que usted ganó solamente $10,000.De acuerdo a esta información esposible que su declaración deimpuestos sea revisada si el auditorde impuestos puede establecer que suingreso total fue declarado de menos.

■ Un auditor de impuestos relacionadoscon las propinas pudiera revisar loslibros y registros de su patrono oempleador. La revisión pudiera revelaringreso de propinas declarado demenos, el cual usted tendrá que justi-ficar más tarde.

■ Un Centro de Servicio del IRS pudieracomparar la cantidad de ingreso queaparece en su Forma 1040, U.S.Individual Income Tax Return, con lacantidad de ingreso que aparece en suForma W-2. Si estas cantidades sondiferentes, usted pudiera recibir unanotificación referente a esta diferencia yestar sujeto a una posible revisión de sudeclaración de impuestos.

¿Qué tipo de registros tengo que mantener?

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Se me olvidó declarar el ingreso de propinas a mi patrono oempleador, pero sí las incluí en mi declaración de impuesto federal sobre el ingreso. ¿Tendréalgún problema con esto?

Si usted no declara su ingreso depropinas a su patrono o empleador, perolo declara en su declaración deimpuesto federal sobre el ingreso, ustedpudiera adeudar una pena ascendente al50% de sus impuestos al seguro social yMedicare, pudiera estar sujeto a unamulta por negligencia y posiblemente auna multa por no estimar correctamentela cantidad de su impuesto. Cuandousted no declara sus propinas a supatrono o empleador, usted le pone almismo en riesgo de que posiblemente sele tase a él la porción correspondiente alpatrono o empleador de los impuestos alseguro social y Medicare.

◆Si declaro todas mis propinas a mi patrono o empleador, pero los impuestos sobre las mismas son mayores de lo que mi patrono o empleador me paga,¿cómo puedo pagar la diferencia de lo que debo de impuestos?

Usted puede pagar el impuesto cuandopresente su declaración de impuestofederal sobre el ingreso o puede entre-garle a su patrono o empleador parte delas propinas que usted recibe para pagarlos impuestos que su patrono oempleador no le retuvo. Su patrono oempleador entonces le acreditará la can-tidad que usted le entregue y así obten-drá el crédito en su Forma W-2. Si parapagar su deuda usted espera hasta quepresente su declaración de impuestos, esposible que esté sujeto a una multa porno estimar correctamente la cantidad desu impuesto.

¿Qué puede ocurrir si no declarotodas mis propinas al IRS?

Si durante una revisión de sudeclaración de impuestos el IRS encuen-tra que usted declaró menos de la canti-dad de propinas que de hecho recibió,usted pudiera estar sujeto a impuestosadicionales, tanto al impuesto federalsobre el ingreso como al seguro social ya Medicare, y quizás al impuesto estatalsobre el ingreso. Además usted pudieraestar sujeto tanto a una multa adicionalascendente al 50% de los impuestos alseguro social y Medicare como a unamulta por negligencia ascendente al 20%de la cantidad de impuesto sobre elingreso adicional, más intereses.

◆¿Qué ventaja tengo si declaro todomi ingreso de propinas?

Hay muy buenas razones por las cualesa usted le conviene declarar todo suingreso de propinas, a saber: ■ Mejorar su oportunidad de obteneraprobación de financiamiento cuandosolicite un préstamo para adquirir unaresidencia, un automóvil, etc.■ Aumento en los beneficios de la com-pensación del seguro obrero si usted selastima en el trabajo.■ Aumento en los beneficios que recibade compensación por desempleo.■ Aumento en los beneficios del segurosocial y del seguro Medicare (mientrasmás pague, mucho mejor serán los be-neficios que recibirá).■ Aumento en su participación en unplan de pensión, anualidad o de jubi-lación 401(k).■ Aumento en cualesquier otros benefi-cios (basados en las remuneracionesrecibidas) ofrecidos por su empleador opatrono (consulte con el mismo para versi los hay), tales como seguro de vida,beneficios por incapacidad y el derechode comprar opciones de acciones. ■ Cumplimiento con la ley deimpuestos.

¿Cómo pudiera todo esto afectar la presentación de mi declaración

de impuestos?

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Mi patrono o empleador ha entradoen un acuerdo de cumplimiento conel IRS con relación a las propinas.¿En qué consiste este acuerdo?

El Programa de la Determinación/Educación de la Tasa de Propinas,establecido en 1993, es un programanacional que ayuda a que los empleadosque suelen recibir propinas y susempleadores o patronos entiendan lasleyes y reglas sobre la declaración delingreso de propinas. El patrono oempleador tiene la opción de entrar enuno de dos acuerdos bajo este progra-ma: El Acuerdo de Determinación de laTasa de Propinas (TRDA) o elCompromiso Alternativo de Declaraciónde Propinas (TRAC) (establecido enjunio de 1995). Usted puede pedirle a supatrono o empleador más informaciónacerca de este programa.

¿Qué es este programa de cumplimiento del que me

han hablado?TRDA

¿Cuál es mi responsabilidad, comoempleado, bajo el Acuerdo deDeterminación de Tasa dePropinas?

A usted se le requiere que presente sus declaraciones de impuesto federal.Usted tiene que firmar un Acuerdo deParticipación del Empleado que RecibePropinas en el que declara que participaen el programa. El patrono o empleador,como participante en el programaTRDA, ha acordado con el IRS a unatasa determinada de propina para ellugar de operación de dicho patrono o empleador. Para poder seguir partici-pando, usted tiene que continuardeclarando todas sus propinas a la tasadeterminada o a una tasa más alta de la determinada. Además, como parte del acuerdo TRDA, a su patrono oempleador se le requiere que informe al IRS el nombre de usted, su númerode seguro social, las horas trabajadas o las ventas hechas, la clasificación desu empleo y las propinas declaradas porusted, si usted no informa sus propinasa la tasa determinada o a una tasa másalta de la determinada.

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TRAC

¿Cuál es mi responsabilidad, comoempleado, bajo el CompromisoAlternativo de Declaración dePropinas?

Empleado que recibe propinas directamente:■ Su patrono o empleador le entregaráuna declaración escrita (por lo menosuna vez al mes) en la cual consta la cantidad de propinas suyas que fueroncargadas a las cuentas de los clientes.

■ Usted deberá verificar o corregirdicha declaración.

■ Usted deberá indicar la cantidad depropinas que recibió en efectivo.

■ Cuando declare sus propinas recibidasen efectivo, usted deberá recordar quehay una correlación entre las propinascargadas a las cuentas de los clientes ylas propinas recibidas en efectivo.

(Su patrono o empleador podrá infor-marle acerca de la proporción entre lasventas cargadas a las cuentas de losclientes y las ventas en efectivo. Porejemplo, si el establecimiento recibe el50% de sus ingresos por medio de car-gos a las cuentas de los clientes y el 50%en efectivo, y usted declaró que recibió$100 en propinas cargadas a las cuentasde los clientes, entonces es razonablecreer que usted declarará que recibió$100 en propinas en efectivo).

■ Se le pudiera solicitar a usted queprovea los nombres y cualesquier canti-dades de propinas que les haya pagado aempleados que reciben propinas indi-rectamente.

Empleado que recibe propinas indirectamente:■ A usted se le requiere declarar todassus propinas a su patrono o empleador.Si el establecimiento hace que elempleado que recibe propinas directa-mente de los clientes, provea el nombrey la cantidad de propinas que fueroncompartidas con usted, dicho negociopudiera proveerle con una declaraciónen la que conste la cantidad de propinasque usted necesitaría verificar o corregir.

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¿Están sujetas a la declaración delingreso de propinas solamente lasque se reciben en negocios queproveen comidas y bebidas?

No. La ley requiere que cualquiera quereciba ingreso de propinas declare talingreso a su patrono o empleador. LaDeterminación de la Tasa de Propinas/Programa de Educación (TRD/EP) sepromocionó por primera vez en la indus-tria de juegos (en los casinos) en LasVegas, Nevada, y se ha extendido a losnegocios que proveen comidas y bebidas.Otros individuos que se reciben propinasincluyen los maleteros (en los aeropuer-tos), cantineros, peluqueros, botones,empleados de casinos, los que prestanservicios de entrega, amas de llaves enlos hoteles, manicuros, masajistas,valetes de estacionamiento, maleteros obotones ferroviarios, y taxistas.

¿Por qué debo declarar mispropinas a mi patrono oempleador?

Cuando usted declara su ingreso depropinas a su patrono o empleador, aéste se le requiere que le retenga losimpuestos del seguro social, Medicare yfederal sobre el ingreso, y quizás elimpuesto estatal sobre el ingreso. Ladeclaración del ingreso de propinas lepuede servir también para aumentar suscréditos de contribución al segurosocial, lo cual le resultará en mayoresbeneficios del seguro social y Medicarecuando usted se jubile. La declaracióndel ingreso de propinas pudiera tambiénaumentar la cantidad de otros beneficiosa los que usted tenga derecho, talescomo los de compensación por desem-pleo o de jubilación. Además, un ingresomayor le pudiera resultar beneficiosocuando solicite la aprobación de unpréstamo hipotecario, para obtener unautomóvil o cualquier otro préstamo.

◆¿Por qué se ha convertido en temade discusión este asunto de declararlas propinas?

La ley siempre ha requerido que sedeclare todo el ingreso de propinas.Durante los últimos años el Servicio de Impuestos Internos (IRS) ha puestomayor énfasis en la declaración delingreso de propinas debido al númerosignificativo de contribuyentes que nodeclaran como ingreso todas sus ganan-cias de propinas.

¿Es la declaración de propinas laresponsabilidad única de los negocios

que proveen comidas y bebidas?

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El IRS provee las siguientes publicaciones y formas relacionadas con la declaración del ingreso de propinas.

Para solicitarlas, usted puede comunicarse con el IRS en lared Internet visitando la página www.irs.gov o puede llamaral IRS marcando el 1-800-829-3676. (Si usa equipo TTY/TDD,marque el 1-800-829-4059). Mediante el uso del teléfono que está en su máquina de fax, usted también puede recibirformas e instrucciones del IRS marcando el (703) 368-9694.Siga las instrucciones que escuche.

Publicación 505 - Tax Withholding and Estimated Tax (Retención delimpuesto e impuesto estimado)

Publicación 531 - Reporting Tip Income (Declaración del ingreso depropinas)

Publicación 1244 - Employee’s Daily Record of Tips and Report toEmployer (Registro diario de propinas del empleado e informe alpatrono o empleador).

Esta publicación incluye:

La Forma 4070, Employee’s Report of Tips to Employer (Informe depropinas del empleado al patrono o empleador) y la Forma 4070A,Employee’s Daily Record of Tips (Registro diario de las propinas delempleado)

Publicación 579SP - Cómo Preparar la Declaración de ImpuestoFederal

Forma 1040-ES - Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimadopara personas físicas)

Forma 4137 - Social Security and Medicare Tax on Unreported TipIncome (Impuestos al Seguro Social y Medicare sobre propinas nodeclaradas)

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