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Servicio Nacional de Guardacostas

DE-661-2016

Informe de Presupuesto Ordinario 2017

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Noviembre, 2017

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Índice

Índice ........................................................................................................................................................................ 2

Objetivo General ..................................................................................................................................................... 3

Resumen Ejecutivo ................................................................................................................................................. 3

Introducción ............................................................................................................................................................. 4

Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2017 .................................................................................... 4

1.1 Descripción General de la Entidad ............................................................................................................ 4

1.2 Análisis de Ingresos ..................................................................................................................................... 5

1.3. Análisis de los gastos presupuestados ................................................................................................... 6

1.3.1 Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados ................................................................... 7

1.4 Empleo y Salario .......................................................................................................................................... 8

1.5 Vinculación del POI 2017 con el PND ...................................................................................................... 8

Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las directrices, los procedimientos y demás normativa

vigente ...................................................................................................................................................................... 8

Capítulo III: Disposiciones ..................................................................................................................................... 9

Bibliografía ............................................................................................................................................................... 9

Índice de gráficos Gráfico 1 SNG: Composición de Ingresos Presupuesto 2017 ................................................................ 5 Gráfico 2 SNG: Composición de los gastos del Presupuesto 2017 ........................................................ 6

Índice de Tablas

Tabla 1 SNG: Composición de ingresos 2017 ........................................................................................ 5 Tabla 2 SNG: Comparativo de las partidas de egresos presupuestados y efectivos y tasa de variación 2013-2017.............................................................................................................................................. 7

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Objetivo General

Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Servicio Nacional de Guardacostas, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y su alineación al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y del Plan Nacional de Desarrollo.

Resumen Ejecutivo

El “Servicio Nacional de Guardacostas” (SNG), fue creado mediante la Ley No. 8000, constituido como un cuerpo policial que dependerá directamente del Ministro de Seguridad Pública y tendrá personalidad jurídica instrumental para administrar el Fondo Especial del Servicio Nacional de Guardacostas. Los recursos del Fondo serán incorporados al presupuesto general de la República y el Ministerio de Hacienda girará los fondos a la Dirección, por medio de una cuenta especial. La principal fuente de ingresos son las transferencias de recursos provenientes del Instituto Costarricense de Pesca y Acuicultura, de conformidad con el artículo 51 inciso c) de la Ley No. 8436 del Instituto Costarricense de Pesca y Acuicultura (INCOPESCA), la cual establece un diez por ciento (10%) para el SNG, así como otros ingresos producto del cobro de multas y sanciones administrativas. Los ingresos percibidos se destinan para gastos de operación de la entidad. En cuanto a los gastos presupuestados, para el periodo 2017, están orientados a financiar gastos asociados con la función sustantiva de la institución, propiamente en actividades relacionadas con el tráfico marítimo y portuario, la protección de los recursos naturales existentes en las aguas marítimas jurisdiccionales y en las aguas interiores del Estado y en el rescate de personas y naves, entre otros, según lo establece la legislación vigente. Ahora bien, al analizar los periodos en estudio (2013-2016); se desprende que el promedio de ejecución presupuestaria es de 56,8%, dejando sin ejecutar 43,2%; por lo que la entidad debe analizar los aspectos que están incidiendo en el nivel de ejecución, con el fin de mejorarlo y aprovechar de una mejor manera los recursos públicos. En el presupuesto de gastos, la partida de “Bienes Duraderos”, es la que muestra una mayor participación de los recursos estimados para el siguiente periodo, en la que se incluyen los recursos para adquirir una serie de productos, herramientas y otros implementos necesarios para la gestión institucional. Como se mencionó anteriormente, para el periodo 2017, el Servicio Nacional de Guardacostas no presupuesta recursos en la partida de Remuneraciones, debido a que las plazas asignadas están contempladas en la relación de puestos del Ministerio de Seguridad Pública; por lo tanto, no presentan datos en la partida de Remuneraciones. La entidad presenta la programación estratégica para el periodo 2017 y según lo analizado los objetivos estratégicos, no se encuentran vinculados al PND 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”, los mismos son relacionados con el programa o proyecto denominado: “Programa de protección interinstitucional de los recursos marinos y costeros de la zona costera y mar territorial en forma participativa” del Sector: “Ambiente, Energía, mares y ordenamiento Territorial”. Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2016 y sus Procedimientos se determinó que el Presupuesto Ordinario 2017 cumple con el monto de gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo.

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Introducción

Uno de los fines de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, No. 8131, es propiciar que la obtención y aplicación de los recursos públicos se realicen según los principios de economía, eficiencia y eficacia; asimismo, establece que en la formulación de los presupuestos, se utilizarán las técnicas y los principios presupuestarios aceptados, con base en criterios funcionales que permitan evaluar el cumplimiento de las políticas y los planes anuales, así como la incidencia y el impacto económico-financiero de la ejecución.

Bajo este contexto, es importante que las entidades realicen una eficiente asignación de los recursos públicos, con el propósito de cumplir a cabalidad los fines para los que fueron creadas.

Esta Secretaría Técnica revisará el Presupuesto Ordinario del Servicio Nacional de Guardacostas para el periodo 2017, con el propósito de verificar el cumplimiento de las disposiciones contempladas en las Directrices Generales de Política Presupuestaria vigentes, dirigidas a las entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados dentro del ámbito de la Autoridad Presupuestaria.

El informe parte de una breve reseña de la naturaleza de la entidad. Posteriormente, se analizan con mayor detalle los ingresos y egresos presupuestados, los cuales son comparados con el comportamiento mostrado en años anteriores. Se desarrolla un apartado en el que se presentan los resultados del proceso de verificación del cumplimiento de las directrices y procedimientos para el periodo 2017, así como de otra normativa aplicable, en el que se destacan únicamente aquellos aspectos que requieren aclaración.

Finalmente, se presentan las disposiciones a atender por parte de la entidad.

Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2017 1.1 Descripción General de la Entidad

El Servicio Nacional de Guardacostas (SNG), es un cuerpo policial especializado en el resguardo de las aguas territoriales, la plataforma continental, el zócalo insular y los mares adyacentes al Estado costarricense, el tráfico marítimo y portuario, la protección de los recursos naturales existentes en las aguas marítimas jurisdiccionales y en las aguas interiores del Estado y en el rescate de personas y naves, entre otros, según lo establece la legislación vigente. Posee personalidad jurídica instrumental para administrar el Fondo Especial del Servicio Nacional de Guardacostas y depende directamente del Ministerio de Seguridad Pública. Lo anterior de conformidad con las competencias otorgadas en la Ley de creación del Servicio Nacional de Guardacostas, Ley No. 8000.

Dentro de la misma Ley se indica que se crea la Academia del Servicio de Guardacostas, dependiente de la Escuela Nacional de Policía Francisco J. Orlich, órgano que se encargará de brindar la capacitación técnica y policial en esta materia y tendrá su sede en las instalaciones del Ministerio de Seguridad Pública en El Murciélago, Guanacaste.

El presupuesto del SNG será tratado como una cuenta autónoma, dentro del presupuesto general del Ministerio de Seguridad Pública.

También, se crea el Fondo Especial del Servicio Nacional de Guardacostas, que será administrado por la Dirección General del Servicio de Guardacostas. Los recursos del Fondo serán incorporados al presupuesto general de la República, y el Ministerio de Hacienda girará los fondos a la Dirección, por medio de una cuenta especial. Así mismo en ese Fondo, se depositarán los dineros provenientes del

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pago de licencias administrativas, contribuciones legales, multas y otras sanciones pecuniarias que, por esta u otras leyes especiales, correspondan al Servicio así como las donaciones en dinero que reciba de instituciones públicas o privadas. Estos recursos serán depositados en una cuenta especial, en uno de los bancos estatales, la cual se denominará: "Fondo Especial del Servicio Nacional de Guardacostas".

1.2 Análisis de Ingresos

En este apartado se analizarán los ingresos y gastos incorporados en el presupuesto 2017 en relación con periodos anteriores, considerando su composición relativa, el comportamiento y ejecución. A continuación, se presenta la composición de los ingresos que conforman el Presupuesto Ordinario 2017:

Tabla 1 SNG: Composición de Ingresos 2017

(En millones de colones)

Detalle Monto

TRANSFERENCIAS CORRIENTES 45,0

Transferencias Corrientes de Instituciones Descentralizadas no Empresariales, del Instituto Costarricense de Pesca y Acuicultura al Fondo Especial del Servicio Nacional de Guardacostas (Ley 8000), para gastos de operación. 45,0

FINANCIAMIENTO 42,4

Superávit Libre 42.4

Total de Ingresos 87,4 Fuente: Con información suministrada por la entidad para el 2017

Para periodo 2017 la Ley de INCOPESCA (Ley No. 8436), según el oficio DF-048-2017 transfiere un monto de ¢45,0 millones, sin embargo, llama la atención que de la revisión efectuada en el Presupuesto Ordinario de INCOPESCA 2017, se proyecta un monto de ¢52,8 millones, lo que debe ser revisado por la entidad.

Gráfico 1 SNG: Composición de Ingresos Presupuesto 2017 (En porcentaje)

Fuente: STAP con los datos del Presupuesto Ordinario 2017 del SNG

Al comparar ingresos del periodo 2017 con el 2016, se cabe indicar que no se están incluyendo recursos provenientes de ingresos no tributarios provenientes de la venta de bienes y servicios, cobro de multas y sanciones administrativas, entre otros, lo que significa que la entidad se mantiene principalmente por la transferencia corriente de INCOPESCA y por el superávit.

51% 49% Transferencias

Corrientes

Superávit libre

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Con respecto a la tasa de variación presenta un crecimiento de 42,0% (¢33,0 millones) que se incrementa producto de la incorporación de recursos por concepto de superávit.

1.3. Análisis de los gastos presupuestados

El Servicio Nacional de Guardacostas presenta para el ejercicio económico 2017, un Presupuesto Ordinario por ¢87,4 millones, cuyos ingresos se fundamentan de conformidad con las disposiciones estipuladas en la normativa citada. Asimismo se indica, que los recursos contemplados en el Presupuesto son para atender la gestión operativa y sustantiva del Servicio tales como publicidad y propaganda, servicios aduaneros, mantenimiento de equipos de transporte, equipo y mobiliario de oficina, entre otros. Esta distribución de recursos se realiza con base en sus requerimientos y el marco de legalidad, según se observa en la información enviada por la entidad. En el siguiente gráfico se presenta la participación relativa de cada partida presupuestaria del presupuesto de gastos para el periodo 2017:

Gráfico 2 SNG: Composición de los gastos del Presupuesto 2017

(En porcentajes)

Fuente: STAP con los datos del Presupuesto Ordinario 2017 del SNG

Para el periodo 2017, la partida más representativa es la de Bienes duraderos, incorporando recursos por la suma de (¢54,7 millones), con el fin de adquirir de armas de fuego para uso y protección de los funcionarios que realizan labores de vigilancia y seguridad en la protección de los recursos marinos costeros, combatir la pesca ilegal en todas sus connotaciones y la lucha contra el crimen organizado. La partida de “Materiales y suministros” (¢27,0 millones), esta incluye los gastos necesarios relacionados con la operatividad de la entidad y las que se asocian con las operaciones de patrullaje que frecuentemente se realizan en el cumplimiento de sus funciones. Para cumplir con estas funciones se requiere la compra de combustible, aditivos (pinturas, diluyentes, fibras de vidrio, productos metálicos y madera), así como otros productos necesarios para las reparaciones y aplicaciones que deben efectuarse a las embarcaciones ya que es indispensable que la entidad vele por el buen funcionamiento de las mismas.

5%

31%

62%

2%

Servicios

Materiales y suministros

Bienes duraderos

Transferencias corrientes

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Asimismo, la entidad utiliza recursos para la compra de alimentos, productos básicos para botiquín y alimentos para el equipo canino con el que cuenta para realizar las operaciones de patrullaje en busca de drogas en las embarcaciones que son abordadas durante las labores de vigilancia y seguridad.

En cuanto a la partida de “Servicios” (¢4,1 millones), si bien no es representativa, la entidad presupuesta recursos para dar cumplimiento al artículo 9° de la Ley No. 8346 y el artículo 4° de su Reglamento. También, para cubrir los gastos que se incurran en la elaboración de manuales, antologías y formularios que son utilizados en la Academia de Guardacostas durante el proceso de instrucción. Igualmente, presupuestan otros gastos menores relacionados con recursos que se utilizan para la organización de actividades para promocionar y dar seguimiento a operaciones para la salvaguarda de los recursos naturales marinos-costeros y de lucha contra el tráfico internacional de drogas ilegales, también para el pagos de servicios aduaneros, mantenimiento de equipo y mobiliario, viáticos, entre otros. También se incorporan recursos a la transferencia a la Comisión Nacional de Emergencias, en atención a lo dispuesto en la Ley Nacional de Emergencia y Prevención del Riesgo Ley No. 8488, por un monto de ¢1,5 millones. El Servicio Nacional de Guardacostas no presupuesta recursos en la partida de Remuneraciones, debido a que las plazas asignadas están dentro de la relación de puestos del Ministerio de Seguridad Pública.

1.3.1 Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados De acuerdo al análisis realizado entre lo presupuestado para el periodo 2017 y la estimación de cierre para el 2016, se observa que el crecimiento de los recursos es de 42,0% (¢25,8 millones). Sin embargo, entre el Presupuesto Ordinario 2016 y el 2017; presenta un decrecimiento de ¢17,3 millones, apegándose más a los gastos efectivos que presenta la entidad, tal como se observa a continuación:

Tabla 2 SNG: Comparativo de las partidas de egresos presupuestados y efectivos y tasa de variación 2013-2017

(En millones de colones y porcentajes de ejecución)

Fuente: Liquidaciones presupuestarias 2013, 2014, 2015, informe de ejecución a setiembre 2016 (estimación al IV trimestre 2016) y presupuesto ordinario 2017, remitidos por las instituciones.

2.017

Gasto

Presup.

Gasto

Efec.

% Ejecución Gasto

Presup.

Gasto

Efec.

% Ejecución Gasto

Presup.

Gasto

Efec.

% Ejecución Gasto

Presup.

Gasto Efec. Gto IV

estimado

% Ejecución Gasto

Presup.

2014/2013 2015/2014 2016/2015

SERVICIOS 10,9 9,6 88,6% 13,4 10,6 78,5% 6,7 4,3 65,1% 17,12 1,47 12,29 71,8% 4,2 9,9% -58,9% 61,0% -66,1%

MATERIALES Y

SUMINISTROS17,2 14,6 84,7% 33,2 17,1 51,6% 34,6 20,1 58,1% 53,01 12,30 29,10 54,9% 27,0 17,4% 17,4% 34,7% -7,0%

BIENES

DURADEROS44,3 12,6 28,5% 56,4 31,5 55,8% 66,2 40,7 61,4% 34,58 5,25 20,27 58,6% 54,7 149,3% 29,2% -91,5% 169,8%

TRANSFERENCIA

S CORRIENTES 0,3 0,2 68,8% 1,0 0,1 6,6% 1,2 1,2 100,0% 0,00 0,00 0,00 0,0% 1,5 -70,2% 1725,8% 0,0% 0,0%

TOTAL EGRESOS 72,7 37,1 51,0% 104,7 59,2 56,6% 108,7 66,3 61,00% 104,71 19,01 61,55 58,8% 87,4 59,9% 11,9% -3,8% 42,0%

Tasa var. Gastos

Presupuestados

2017/Gastos

Efectivos 2016

Detalle

2013 2014 2015 2016 Tasa de Variacion en gastos efectivos

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Ahora bien, al analizar los periodos en estudio (2013-2016); se desprende que el promedio en ejecución presupuestaria es de 57,6% dejando sin ejecutar 42,4%, por lo que la entidad debe analizar los aspectos que están incidiendo en que no se alcance un mayor nivel de ejecución, con el fin de dar un mejor aprovechamiento a los recursos públicos. Cabe mencionar que la entidad no tiene proyectos incorporados en el “Banco de Proyectos de Inversión Pública”. Sin embargo se presenta un crecimiento en la partida “Bienes Duraderos”, para la adquisición de armas de fuego para uso y protección de los funcionarios cuando estos realizan labores de vigilancia y seguridad en la protección de los marinos costeros para combatir la pesca ilegal en todas sus connotaciones.

1.4 Empleo y Salario Como se mencionó anteriormente, para el periodo 2017, el Servicio Nacional de Guardacostas no presupuesta recursos en la partida de Remuneraciones, debido a que las plazas asignadas están contempladas en la relación de puestos del Ministerio de Seguridad Pública. Sin embargo, el subprograma cuenta con un total de 825 plazas desglosadas de la siguiente manera: 630 policiales, 146 vacantes, 33 plazas con licencia, 16 administrativas, y 1 vacantes puras, a las cuales se le pagan los mismos pluses del Ministerio de Seguridad Publica.

1.5 Vinculación del POI 2017 con el PND El Servicio Nacional de Guardacostas es el subprograma No. 4 que forma parte del Ministerio de Seguridad Pública, tiene como misión, “Salvaguardar la vida humana, la soberanía del Estado y los recursos naturales, garantizando la seguridad y el orden público en aguas jurisdiccionales y zonas costeras, en estricto apego al ordenamiento jurídico”. La entidad presenta la programación estratégica para el periodo 2017, y según los objetivos estratégicos establecidos por esa entidad, se encuentran vinculados al PND 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”, relacionados con el programa o proyecto denominado: “Programa de protección interinstitucional de los recursos marinos y costeros de la zona costera y mar territorial en forma participativa” del Sector: “Ambiente, Energía, mares y ordenamiento Territorial”.

Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las directrices, los procedimientos y demás normativa vigente

Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en los Decretos Ejecutivos No.38915-H y No.38916-H Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el Ámbito de la Autoridad Presupuestaria, para el año 2017 y sus Procedimientos, se tienen las siguientes consideraciones:

El presupuesto de gastos para el periodo 2017 asciende a ¢87,4 millones, cifra que considera la transferencia a la Comisión Nacional de Emergencias, que debe realizarse por mandato de ley, por la suma de ¢1,5 millones. De manera que según lo estipulado en el artículo 5° de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2016, Decreto No. 38915-H, el SNG cumple con el gasto presupuestario máximo autorizado, quedando sin saldo presupuestario.

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La entidad cumple con el envío de las ejecuciones presupuestarias, así como, de las

conciliaciones, flujo de caja y su inclusión en el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público Costarricense (SICCNET), correspondientes al mes de setiembre 2016.

Capítulo III: Disposiciones

Es necesario se analicen las causas que están afectando los niveles de ejecución

presupuestaria, para realizar un mejor uso de los recursos públicos.

Se debe aclarar el monto que se va a recibir por parte de INCOSPESCA, ya que hay inconsistencia entre el monto indicado mediante oficio enviado a Guardacostas y lo incorporado en el presupuesto de la entidad que da la transferencia.

Para atender lo antes indicado se le concede un plazo de 10 días después de recibido el presente oficio.

Bibliografía

Servicio Nacional de Guardacostas. Presupuesto Ordinario 2017. San José, CR.

Servicio Nacional de Guardacostas. Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre del 2015.

San José, CR.

Servicio Nacional de Guardacostas. Liquidaciones Presupuestarias al 30 de diciembre del 2013, 2014, 2015 y II semestre del 2016. San José, CR:

Elaborado por: Velvet Méndez Porras

Analista