SERIE R13 ESTADOS FINANCIEROS - gob.mx · de flujos de efectivo Remediciones por beneficios...

SERIE R13

ESTADOS FINANCIEROS

GUÍA DE APOYO PARA LOS

REPORTES DE SITUACIÓN FINANCIERA

ALMACENES GENERALES DE DEPÓSITO

Contenido

Abreviaciones ......................................................................................................................... 2

Fundamento legal de los Reportes ................................................................................ 2

Características Generales de los Reportes ............................................................... 4

Especificaciones Generales de los Reportes ............................................................... 4

Estructura de los Reportes R13 A-1311 y R13 A-1316 ................................................... 5

Validaciones de los Reportes R13 A-1311 Y R13 A-1316 ............................................... 6

i) Validaciones en SITI ..................................................................................................... 6

i) Validaciones Extra-SITI ............................................................................................ 12

Estructura de los Reportes R13 B-1321 y R13 B-1322 ................................................. 12

Validaciones de los Reportes R13 B-1321 y R13 B-1322 ............................................. 13

i) Validaciones en SITI ................................................................................................... 13

ii) Validaciones Extra-SITI ............................................................................................ 18

Evaluación de la calidad de la Información ......................................................... 19

Almacenes Generales de Depósito Serie R13, Reportes A-1311, A-1316, B-1321 y B-1322

Fecha de actualización: 26 de octubre de 2018

2

Abreviaciones

CNBV o Comisión Comisión Nacional Bancaria y de Valores

LCNBV Ley de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores

Disposiciones

Disposiciones de carácter general aplicables a los almacenes generales de depósito, casas de cambio, uniones de crédito y sociedades financieras de objeto múltiple reguladas

Almacenes Almacenes generales de depósito

DGAeI Dirección General de Análisis e Información

SITI Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información

Los Reportes A los que hace referencia el Anexo 7 de las Disposiciones

correspondientes a la serie R13 Estados financieros

Fundamento legal de los Reportes Los almacenes deberán enviar la información que se indica de acuerdo con lo señalado en las siguientes disposiciones legales: 1. Facultades de la Comisión

LCNBV, Artículo 4º, fracción V: información

2. Información a reportar Disposiciones, Artículo 43: Los almacenes deberán proporcionar a la Comisión, la información que se adjunta en el Anexo 7 . Anexo 7 Serie R13: Estados financieros A-1311 Estado de variaciones en el capital contable A-1316 Estado de flujos de efectivo B- 1321 Balance general B-1322 Estado de resultados



3

3. Medios de envío

Disposiciones, Artículo 57: Los almacenes deberán enviar a la Comisión la información que se menciona en el artículo 43,

4. Periodicidad

Disposiciones, Artículo 44: Los almacenes presentarán la información a que se refiere el artículo 43, con la periodicidad I. Mensualmente a) La información relativa a la serie R13 exclusivamente por lo que se refiere a los reportes B-1321 y B-1322, dentro de los quince días del mes inmediato siguiente al de su fecha II. Trimestralmente La información relativa a la serie R13 exclusivamente por lo que se refiere a los reportes A-1311 y

A-1316, dentro del mes inmediato siguiente al de su fecha, la que corresponderá al cierre de los meses de marzo, junio, septiembre y diciembre de cada año.

5. Calidad de la información

La información que los almacenes envíen, deberá cumplir con las validaciones y estándares de calidad que indique la Comisión a través de esta guía de apoyo, por lo que, los reportes deberán enviarse una sola vez y el SITI generará un acuse de recibo electrónico. Una vez recibida la información, será revisada y de no reunir la calidad y características exigibles o haber sido presentada de forma incompleta, se considerará como no cumplida la obligación de su presentación en consecuencia, se procederá a la imposición de las sanciones correspondientes de conformidad con las disposiciones legales que resulten aplicables. Cabe señalar que estos reportes, deberán presentar consistencia con los saldos registrados en los diversos reportes de situación financiera que le son aplicables.

6. Responsables de la Información

Los almacenes deberán notificar mediante correo electrónico a la dirección [email protected]

información, en la forma que señala el Anexo 13 de las disposiciones. La designación del responsable de la calidad de la información deberá recaer en directivos que se encuentren dentro de las dos jerarquías inmediatas inferiores a la del Director General, que tenga a su cargo la responsabilidad del manejo de la información. Asimismo, podrán designar como responsables del envío de la información a más de una persona, en función del tipo de información de que se trate.

mailto:[email protected]



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Características Generales de los Reportes

A-1311 Estado de variaciones en el capital contable

En este reporte se solicitan saldos de todos los conceptos del capital contable de la entidad al inicio del ejercicio, mostrando los movimientos ocurridos en el periodo que se reporta, así como los saldos del capital contable al cierre del periodo, donde los movimientos se refieren a los incrementos o decrementos del capital contable originados por las decisiones de los accionistas y al reconocimiento de la utilidad integral.

A-1316 Estado de flujos de efectivo

En este reporte se solicitan los montos de los cambios ocurridos en la estructura financiera de la entidad. Dichos cambios se refieren a las diferencias, clasificadas de acuerdo a los recursos generados o utilizados por la operación, por actividades de financiamiento y por actividades de inversión, en los distintos rubros del balance general inicial y final del periodo que se reporta. Asimismo deberá reflejarse el aumento o disminución de efectivo y equivalentes en el periodo.

B-1321 Balance general

En este reporte se solicitan saldos totales al cierre del periodo de los diferentes conceptos que integran el balance general de la entidad. Los saldos se encuentran clasificados en activo, pasivo, capital contable y cuentas de orden.

B-1322 Estado de resultados

En este reporte se solicita la información relevante sobre las operaciones realizadas por la entidad durante el periodo que se reporta.

La información se encuentra clasificada en ingresos, costos y gastos, así como la utilidad o pérdida resultante en el periodo.

Especificaciones Generales de los Reportes Esta guía tiene como finalidad proporcionar al usuario información que sirva de apoyo para el llenado de los reportes. - Los reportes deberán enviarse en archivos de texto o en formato csv, delimitados por punto y

coma.

- Cada reporte está definido dentro de un esquema denominado , el cual muestra su diseño y estructura considerando el orden de presentación de la información, tipo de dato, es decir, si es numérico o alfanumérico, la longitud del campo, así como el formato de captura al cual deberán ajustarse los almacenes para el envío de su información. La Definición del Documento

- Para las columnas que utilizan catálogos, se deberá anotar la clave exactamente como se presenta en el catálogo que le corresponda. Todos los catálogos se encuentran actualizados en la sección

en el portal del SITI.



5

- Es importante mencionar que los reportes cuentan con cierto tipo de validaciones que se clasifican dependiendo de la etapa del proceso: i) Validaciones en SITI las cuales son validadores de estructura y formato y ii) Validaciones Extra SITI las cuales se describen más adelante.

- Adicionalmente, es importante mencionar que esta guía es susceptible de mejora continua, por lo que la versión más actualizada se hará del conocimiento de los almacenes a través de SITI. Asimismo, esta guía está disponible para su consulta en el portal de gob.mx, en la sección

www.gob.mx/cnbv/acciones-y-programas/sistema-interinstitucional-de-transferencia-de-informacion-siti.

Estructura de los Reportes R13 A-1311 y R13 A-1316

Los reportes están diseñados de forma matricial por ello, tanto el formato gráfico como el formato de envío difieren en su presentación toda vez que para el formato de envío se deberá considerar la codificación que se describe más adelante. En el formato gráfico del reporte R13 A-1311 Estado de variaciones en el capital contable se visualizan las columnas: Concepto, Participación controladora, Capital contribuido (integrado por cuatro columnas), Capital ganado (integrado por siete columnas), Participación no controladora y Capital contable.

Serie 13 Estados financieros

cve_subreporte: 1311 Reporte A-1311 Estado de variaciones en el capital contable

cve_tipo_saldo 558 526 531 529 554 533 535 537 556 549 561 548 559 560

Concepto Participación controladora

Capital contribuido Capital ganado

Participación no

controladora

Capital contable Capital

social

Aportaciones para futuros aumentos de

capital formalizadas en asamblea

de accionistas

Prima en venta

de acciones

Obligaciones subordinadas en circulación

Reservas de

capital

Resultado de

ejercicios anteriores

Resultado por

valuación de títulos

disponibles para la venta

Resultado por

valuación de

instrumentos de

cobertura de flujos de

efectivo

Remediciones por beneficios definidos a los

empleados

Resultado por

tenencia de activos no

monetarios

Resultado neto

En el formato gráfico del reporte R13 A-1316 Estado de flujos de efectivo se visualizan dos columnas: Concepto e Importe.


cve_subreporte: 1316 Reporte A-1316 Estado de flujos de efectivo

cve_tipo_saldo 1

Concepto Importe

http://www.gob.mx/cnbv/acciones-y-programas/sistema-interinstitucional-de-transferencia-de-informacion-siti

http://www.gob.mx/cnbv/acciones-y-programas/sistema-interinstitucional-de-transferencia-de-informacion-siti



6

La información deberá cumplir con las validaciones establecidas y con los estándares de calidad que

indique la Comisión a través del SITI; igualmente, deberá presentar consistencia entre la información

contenida en los diversos reportes regulatorios en los que se incluya la misma información con un nivel

distinto de integración.

Validaciones de los Reportes R13 A-1311 Y R13 A-1316

Las validaciones realizadas por la DGAeI dependiendo de la etapa del proceso en que son realizadas se

clasifican en:

i) Validaciones en SITI

Son validaciones que se implementan y ejecutan desde la plataforma SITI, se aplican a la información

a partir del proceso de importación validando estructura y reglas de negocio, en caso de que dichas

validaciones no se cumplan el SITI no valida como exitosa la información por lo que notifica un error

de validación en el envío y a su vez genera un archivo de detalle que incluye un mensaje de error.

Dentro de estas validaciones están las siguientes:

Validaciones Sintácticas: Se valida el formato y la nomenclatura del archivo.

A. Estructura y formato

El archivo con la información del reporte debe cumplir con el número de columnas y el tipo de dato definidos por sector, es decir, debe cumplir con el formato de envío. Para esta validación los usuarios

reporte, en donde las filas representan a las columnas del archivo a importar.

Orden Nombre Tipo Longitud Decimales Formato de captura

1 Periodo numérico 6 0 AAAAMM

2 Entidad alfanumérico 6 0 XXXXXX

3 CONCEPTO numérico 12 0 #############

4 REPORTE numérico 4 0 ####

5 TIPO SALDO numérico 4 0 ####

6 DATO numérico 21 2 ##################.##

Las filas resaltadas en negrita 1 Periodo y 2 Entidad , no forman parte del archivo de texto, se capturan al momento de realizar la importación de éste en el SITI.



7

De acuerdo con lo anterior cada registro del archivo de texto deberá contener 4 datos separados por

Ejemplo: Si se desea reportar el concepto: Suscripción de acciones del reporte R13 A-1311 del almacén general de depósito para la columna Participación controladora, tenemos: 910201000000;1311;558;1500

CAMPO: Concepto Reporte Tipo saldo Dato

Catálogo en SITI:

Catálogo de

conceptos

Catálogo de

subreportes CC

Catálogo de tipo

saldo CC

No

Aplica

Ejemplo: 910201000000 1311 558 1500

B. Validador de periodo Los almacenes deben seleccionar el periodo correspondiente a la información que deseen importar.

a) Si la periodicidad es mensual deberán registrar el año & mes (del 1 al 12)

Año Mes

2018 1

2018 2

2018 12

b) Si la periodicidad es semestral deberán registrar el año & semestre (del 1 al 4)

Año Mes

2018 1

2018 2

2018 3

2018 4

c) Si la periodicidad es trimestral deberán registrar el año & trimestre (del 1 al 2)

Año Mes

2018 1

2018 2



8

C. Validador de catálogos Cada documento tiene catálogos asociados en SITI, por ejemplo: catálogo de conceptos, catálogo de instituciones, catálogo de tipo de saldo, etc., los cuales deberán ser consultados en la siguiente sección:

Si el almacén hace uso de alguna clave que no esté en dichos catálogos el SITI enviará un mensaje de error y la información no será recibida. Mensaje de error en SITI D. Validador de versión La versión del documento está ligada con el periodo a importar, SITI valida que la información corresponda con la versión vigente de acuerdo a las disposiciones vigentes, por lo que es importante previo a seleccionar el documento a importar verificar la vigencia del mismo en la parte inferior inmediata.

Si la información es enviada con versiones anteriores se considerará como no enviado el reporte. Mensaje de error en SITI No se encontraron registros del formato en la base de datos



9

E. Registro de datos duplicados En el archivo a importar no deben existir registros duplicados, la clave del concepto puede venir duplicada pero con diferente codificación.

Codificación CORRECTA Codificación INCORRECTA

910000000000;1311;558;45000 910000000000;1311;559;45000

910000000000;1311;560;20000 910000000000;1311;559;20000

Mensaje de error en SITI

Existen 1 registros duplicados para las columnas (Periodo, Entidad, CONCEPTO, REPORTE, TIPO SALDO) con los valores (201801,007999,910000000000,1311,559), corregir y volver a importar

Validaciones de Negocio

A. Suma Familiar

En la siguiente tabla se muestra que el saldo del concepto de nivel 1 se obtiene de la suma de los saldos de los conceptos de nivel 2, los mismo ocurrirá para los saldos de los conceptos de nivel 2 deberán presentar consistencia con la suma de los saldos de los conceptos de nivel 3.

Ejemplo:

La suma de los saldos de los conceptos contables desde Suscripción de acciones 2 o n2) hasta

s Total de movimientos

inherentes a las decisiones de los accionistas 1 o n1).

Total de movimientos inherentes a las decisiones de los accionistas (n1)

= Suscripción de acciones (n2) + . . . + Otros (n2)


[OBJVCF][SUM] Error en la suma del concepto: 910200000000 Codificadores: [Subreporte]

[cve_tipo_saldo] Valores:(1311,558) Se calcula: 100 y se reporta: 110

Concepto Nivel 1 Nivel 2

9102 01000000 Suscripción de acciones 60

9102 02000000 Capitalización de utilidades 10

9102 03000000 Constitución de reservas 0

9102 04000000 Traspaso del resultado neto a resultado de ejercicios anteriores 0

9102 05000000 Pago de dividendos 0

9102 06000000 Otros 30

9102 00000000 Total de movimientos inherentes a las decisiones de los accionistas 100



10

B. Validación de signo

Se valida que el dato reportado tenga el signo que le corresponda, positivo o negativo, según su

naturaleza, características y/o especificaciones del reporte que se establecen en las disposiciones y

anexos.

Ejemplo:

Para el concepto de Pagos por reembolsos de capital social del reporte R13 A-1316 que se reporta con

saldo negativo, el mensaje de error en SITI será:

[OBJVCF][SIG] Error de Signo en el concepto: 820105020000 Codificadores: [Subreporte]

[cve_tipo_saldo] Valores:(1316,1) Se reporta negativo y debe ser positivo

C. Concepto Requerido

Se refiere a los conceptos contables que no deben faltar en el archivo de texto a enviar, dichos conceptos

son importantes en el envío de información aún y cuanto para alguno de ellos no exista dato, es decir,

el saldo sea cero ya que se considera la falta de información fundamental en el reporte.

Ejemplo:

Para el reporte R13 A-1311 los conceptos requeridos son:

Para el reporte R13 A-1316 los conceptos requeridos son:

Concepto

910100000000 Saldo al ____ de ____________ de____

910301000000 Resultado neto

910000000000 Saldo al ____ de ____________ de____

Concepto

820103500000

Resultado neto

820200000000 Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo

820000000000 Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo

Ejemplo de mensaje de error en SITI

[OBJVCF][REQ] Falta reportar el concepto: 820200000000 Codificadores:

[Subreporte][cve_tipo_saldo] Valores:(1316,1)

D. Codificación Requerida

Adicional al concepto requerido mencionado en el inciso anterior, será necesario que se incluyan datos

para ciertas columnas requeridas ya que de no existir se considerará la falta de información

fundamental en los reportes.

Para el reporte R13 A-1311 se requiere del envío de información en las columnas de Participación

controladora y Capital contable .



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Reporte A-1311 Estado de variaciones en el capital contable

cve_tipo_saldo 558 526 531 529 554 533 535 537 556 549 561 548 559 560

Concepto Participación controladora


Participación no

controladora


social


capital formalizadas en asamblea

de accionistas

Prima en venta

de acciones


Reservas de

capital

Resultado de

ejercicios anteriores

Resultado por



Resultado por

valuación de

instrumentos de


efectivo


empleados

Resultado por


monetarios

Resultado neto


[OBJCOR] Excep#: 50 Falta reportar el Concepto: 910100000000, Subreporte= 1311,

cve_tipo_saldo=558

E. Validaciones Horizontales

Implementadas recientemente en SITI, las validaciones horizontales se aplican a la información

contenida en el propio reporte; son las reglas establecidas para las diferentes columnas del reporte con

relación a las operaciones aritméticas necesarias para llevar el saldo a través de éstas de manera

apropiada. Para el caso concreto del reporte R13 A-1311 se deberá validar que:

La suma de todos los tipos de saldo que conforman tanto al Capital contribuido como al Capital ganado, sea igual a la Participación controladora.

cve_tipo_saldo 558 = 526 + 531 + 529 + 554 + 533 + 535 + 537 + 556 + 549 + 561 + 548

PARA CADA

Concepto

Participación controladora


Participación no

controladora


social


capital formalizadas

en asamblea de accionistas

Prima en venta de acciones


Reservas de capital

Resultado de ejercicios anteriores

Resultado por



Resultado por

valuación de

instrumentos de


efectivo


empleados

Resultado por


monetarios

Resultado neto

El Capital contable (tipo de saldo 560) sea igual a la suma de la Participación controladora tipo de saldo (558) y la Participación no controladora (tipo de saldo 559).

cve_tipo_saldo 558 + 559 = 560

PARA CADA

Concepto

Participación controladora


Participación no

controladora


social


capital formalizadas

en asamblea de accionistas

Prima en venta de acciones


Reservas de capital

Resultado de ejercicios anteriores

Resultado por



Resultado por

valuación de

instrumentos de


efectivo


empleados

Resultado por


monetarios

Resultado neto

Cabe señalar que para este tipo de validaciones la tolerancia en la diferencia de saldos será de $2.00



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i) Validaciones Extra-SITI

Existe un segundo proceso en la evaluación de calidad de la información en donde se verifica la consistencia de la información entre reportes. Cruce entre reportes

Los saldos de los conceptos que se incluyen en los diferentes reportes regulatorios aplicables a los almacenes deben guardar consistencia entre ellos.

Del reporte R13 A-1316 se verifica que el monto del concepto Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo (820000000000)

, con clave tipo de saldo 136 del reporte R12 A-1219.

Cabe señalar que para este tipo de validaciones la tolerancia en la diferencia de saldos será de $5.00.

Estructura de los Reportes R13 B-1321 y R13 B-1322 Los reportes están diseñados de forma matricial por ello, tanto el formato gráfico como el formato de envío difieren en su presentación toda vez que para el formato de envío se deberá considerar la codificación que se describe más adelante. En el formato gráfico de los reportes B-1321 y B-1322 se visualizan dos columnas: Concepto e Importe.


cve_subreporte: 1321 y 1322 Reportes B-1321 Balance general y B-1322 Estado de resultados

Concepto cve_concepto

Importe

La información deberá cumplir con las validaciones establecidas y con los estándares de calidad que

indique la Comisión a través del SITI; igualmente, deberá presentar consistencia entre la información

contenida en los diversos reportes regulatorios en los que se incluya la misma información con un nivel

distinto de integración, por lo que es importante considerar que los saldos de los reportes R13 B-1321

y R13 B-1322 deberán ser consistentes con los reportes R10 A-1011 Reclasificaciones en el balance

general y R10 A-1012 Reclasificaciones en el estado de resultados, así como con los reportes R12 A-

1219 Balance general del almacén general de depósito con sus subsidiarias y R12 A-1220 Estado de

resultados del almacén general de depósito con sus subsidiarias.

R13 A-1316

= R12 A-1219

cve_tipo_saldo: 1 cve_tipo_saldo: 136

Concepto: 820000000000 Concepto: 110000000000



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Validaciones de los Reportes R13 B-1321 y R13 B-1322

Las validaciones realizadas por la DGAeI dependiendo de la etapa del proceso en que son realizadas se

clasifican en:

i) Validaciones en SITI

Son validaciones que se implementan y ejecutan desde la plataforma SITI, se aplican a la información

a partir del proceso de importación validando estructura y reglas de negocio, en caso de que dichas

validaciones no se cumplan el SITI no valida como exitosa la información por lo que notifica un error

de validación en el envío y a su vez genera un archivo de detalle que incluye un mensaje de error.

Dentro de estas validaciones están las siguientes:

Validaciones Sintácticas: Se valida el formato y la nomenclatura del archivo.

A. Estructura y formato

El archivo con la información del reporte debe cumplir con el número de columnas y el tipo de dato definidos por sector, es decir, debe cumplir con el formato de envío. Para esta validación los usuarios

reporte, en donde las filas representan a las columnas del archivo a importar.

Orden Nombre Tipo Longitud Decimales Formato de captura

1 Periodo numérico 6 0 AAAAMM

2 Entidad alfanumérico 6 0 XXXXXX

3 CONCEPTO numérico 12 0 #############

4 REPORTE numérico 4 0 ####

5 DATO numérico 21 2 ##################.##

Las filas resaltadas en negrita y , no forman parte del archivo de texto, se capturan al momento de realizar la importación de éste en el SITI. De acuerdo con lo anterior cada registro del archivo de texto deberá contener 3 datos separados por

Ejemplo: Si se desea reportar el concepto: Activo del reporte R13 B-1321 del almacén general de depósito, tenemos: 100000000000;1321;1500



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CAMPO: Concepto Reporte Dato

Catálogo en SITI: Catálogo de conceptos Catálogo de subreportes CC No Aplica

Ejemplo: 100000000000 1321 1500

B. Validador de periodo Los almacenes deben seleccionar el periodo correspondiente a la información que deseen importar.

a) Si la periodicidad es mensual deberán registrar el año & mes (del 1 al 12)

Año Mes

2018 1

2018 2

2018 12

b) Si la periodicidad es semestral deberán registrar el año & semestre (del 1 al 4)

Año Mes

2018 1

2018 2

2018 3

2018 4

c) Si la periodicidad es trimestral deberán registrar el año & trimestre (del 1 al 2)

Año Mes

2018 1

2018 2

C. Validador de catálogos Cada documento tiene catálogos asociados en SITI, por ejemplo: catálogo de conceptos, catálogo de instituciones, catálogo de tipo de saldo, etc., los cuales deberán ser consultados en la siguiente sección:



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Si el almacén hace uso de alguna clave que no esté en dichos catálogos el SITI enviará un mensaje de error y la información no será recibida. Mensaje de error en SITI D. Validador de versión La versión del documento está ligada con el periodo a importar, SITI valida que la información corresponda con la versión vigente de acuerdo a las disposiciones vigentes, por lo que es importante previo a seleccionar el documento a importar verificar la vigencia del mismo en la parte inferior inmediata.

Si la información es enviada con versiones anteriores se considerará como no enviado el reporte. Mensaje de error en SITI No se encontraron registros del formato en la base de datos



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E. Registro de datos duplicados En el archivo a importar no deben existir registros duplicados, la clave concepto puede venir duplicada pero con diferente codificación.

Codificación CORRECTA Codificación INCORRECTA

100000000000;1321;45000 100000000000;1321;45000

110000000000;1321;20000 100000000000;1321;20000


los valores (201801,007999,100000000000,132 Validaciones de Negocio

A. Suma Familiar Es En la siguiente tabla se muestra que el saldo del concepto de nivel 1 se obtiene de la suma de los saldos de los conceptos de nivel 2, los mismo ocurrirá para los saldos de los conceptos de nivel 2 deberán presentar consistencia con la suma de los saldos de los conceptos de nivel 3.

Ejemplo:

La

.

Otras Disponibilidades (n2) = Documentos de cobro inmediato (n3) + Otras disponibilidades (n3)

Concepto Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3

1100 00 00 00 00 DISPONIBILIDADES 110

1101 00 00 00 00 CAJA 60

1102 00 00 00 00 BANCOS 10

1103 00 00 00 00 OTRAS DISPONIBILIDADES 20

1103 01 00 00 00 DOCUMENTOS DE COBRO INMEDIATO 10

1103 90 00 00 00 OTRAS DISPONIBILIDADES 10

1104 00 00 00 00 DISPONIBILIDADES RESTRINGIDAS O DADAS EN GARANTÍA 20

1104 01 00 00 00 COMPRA VENTA DE DIVISAS 10

1104 90 00 00 00 OTRAS DISPONIBILIDADES RESTRINGIDAS O DADAS EN GARANTÍA

10



17


[OBJVCF][SUM] Error en la suma del concepto: 110000000000 Codificadores: [Subreporte]

Valores:(1321) Se calcula: 110 y se reporta: 100

B. Validación de signo

Se valida que el dato reportado tenga el signo que le corresponda, positivo o negativo, según su

naturaleza, características y/o especificaciones del reporte que se establecen en las disposiciones y

anexos.

Ejemplo:

Para el concepto de Activos del reporte R13 B-1321 que se reporta con saldo negativo, el mensaje de

error en SITI será:

[OBJVCF][SIG] Error de Signo en el concepto: 100000000000 Codificadores: [Subreporte]

Valores:(1321) Se reporta negativo y debe ser positivo

C. Concepto Requerido

Se refiere a los conceptos contables que no deben faltar en el archivo de texto a enviar, dichos conceptos

son importantes en el envío de información aún y cuanto para alguno de ellos no exista dato, es decir,

el saldo sea cero ya que se considera la falta de información fundamental en el reporte.

Ejemplo:

Para el reporte R13 B-1321 los conceptos requeridos son:

Para el reporte R13 B-1322 los conceptos requeridos son:

Concepto

100000000000 Activo

200000000000 Pasivo

400000000000 Capital contable


700000000000 Cuentas de orden

Concepto


670900000000 Participación controladora

671300000000 Participación no controladora

Ejemplo de mensaje de error en SITI

Valores:(1321



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D. Cuadre Contable

Se valida que en el reporte R13 B-1321 se cumpla con el cuadre contable:

ACTIVO = PASIVO + CAPITAL CONTABLE

Ejemplo:

Para los datos reportados en los conceptos contables que a continuación se muestran, deberá existir

cumplimiento de la regla anteriormente citada.

Concepto Dato

1000 00 00 00 00 Activo 2000

2000 00 00 00 00 Pasivo 500

4000 00 00 00 00 Capital Contable 1500


Existe una diferencia entre el activo (100000000000) que es de: 2,100 contra el pasivo y capital

contable (200000000000, 400000000000) de: 2,000 Diferencia -1

E. Validaciones SQL

Con este tipo de validaciones se verifica que determinados conceptos cumplan con ciertas

características inherentes a ellos mismos y al reporte.

Ejemplo:

Para el concepto que se reporta con un saldo igual a cero, el mensaje de error en

SITI es:

ii) Validaciones Extra-SITI

Existe un segundo proceso en la evaluación de calidad de la información en donde se verifica la consistencia de la información entre reportes. Cruce entre reportes

Los saldos de los conceptos que se incluyen en los diferentes reportes regulatorios aplicables a los almacenes deben guardar consistencia entre ellos.



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A continuación, se ejemplifica el cruce entre las columnas que deben ser consistentes entre los reportes B-1321 y B-1322 de la serie R13 Estados financieros y los reportes de las series R10 Reclasificaciones y R12 Consolidación.

Cabe señalar que para este tipo de validaciones la tolerancia en la diferencia de saldos será de $5.00.

Para la información mensual, se valida que los saldos de los reportes R13 B-1321 y R13 B-1322 sean iguales a los contenidos en los correspondientes conceptos de la última columna (tipo de saldo 130) de los reportes R10 A-1011 Reclasificaciones en el balance general y R10 A-1012 Reclasificaciones en el estado de resultados, respectivamente.

Para la información trimestral, se valida que los saldos de los reportes R13 B-1321 y R13 B-1322 sean iguales a los contenidos en los correspondientes conceptos de la última columna (tipo de saldo 136) de los reportes R12 A-1219 Balance general del almacén general de depósito con sus subsidiarias y R12 A-1220 Estado de resultados del almacén general de depósito con sus subsidiarias, respectivamente.

Evaluación de la calidad de la Información

Una vez superadas las validaciones en SITI y las validaciones Extra SITI se evalúa la calidad de la

información considerando los siguientes criterios:

Hábitos de envío

Los hábitos de envío evalúan el comportamiento de envío de la información considerando los plazos

de entrega que establecen las Disposiciones.

El puntaje de la calificación se determina sobre una escala de 100 puntos de los cuales se consideran

50 puntos para calidad y 50 puntos para oportunidad, donde:

Oportunidad: Se mide con base en los días de atraso en el envío de información a partir de la fecha de entrega establecida en las disposiciones. Se cuenta un punto malo por cada día de retraso posterior a la fecha límite de entrega de la información. Con un máximo de 50 puntos negativos.

Calidad: Se considera un punto negativo por cada reproceso solicitado y el impacto de los mismos de acuerdo a la metodología publicada en esta guía. Se cuenta un punto por cada reenvío solicitado por el almacén con un máximo de 50 puntos negativos.

R10 A-1011 y R10 A-1012 R13 B-1321 y R13 B-1322

cve_tipo_saldo: 130 Importe Estado financiero sin consolidar

Total

R12 A-1219 y R12 A-1220 R13 B-1321 y R13 B-1322

cve_tipo_saldo: 136 Importe Estado financiero del almacén general de

depósito consolidado con sus subsidiarias



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Una vez determinados los puntajes de calidad y oportunidad, se calcula un promedio ponderado de

días de atraso y reenvíos, la resta de ambos criterios a los 100 puntos será la calificación total de hábitos

de envío.

La calificación es acumulativa al periodo del año en curso al que corresponde la información, por lo

que los reenvíos de periodos anteriores al mes de la evaluación disminuyen la calificación de meses

anteriores y pueden modificar la calificación global.

Resultados de calidad

El resultado determinado con base en los criterios anteriores genera un semáforo de calidad para cada

uno de los almacenes el cual se publica de manera trimestral en el Boletín Estadístico, en el portafolio

de información de la CNBV.

Semáforo Calidad de la información

Verde La información cumple con los criterios mínimos de calidad y consistencia, por tanto puede ser utilizada.

Amarillo La información tiene algunas deficiencias de consistencia, por lo que debe usarse con reservas.

Rojo No se recomienda el uso de la información ya que presenta inconsistencias graves o discontinuidades en el tiempo.

SERIE R13 ESTADOS FINANCIEROS - gob.mx · de flujos de efectivo Remediciones por beneficios...

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