SEMINARIO OBLIGACIONES TRIBUTARIAS - · PDF filelimitada. se constituye por ... el capital...

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  • SEMINARIO OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

    Organizacin empresarial. Planeacin. Objetivo. Anlisis de mercado Recursos. Presupuestos. Informacin financiera. Planeacin de impuestos.

  • TIPOS DE SOCIEDADES. AL EMPRENDER UN NEGOCIO SE ANALIZA SI SE INICIA COMO PERSONA NATURAL O SI SE ASOCIA CON OTRAS PERSONAS. SI SE ASOCIA CON OTRAS PERSONAS SE DEBE ASESORAR SOBRE QU TIPO DE SOCIEDAD ES MS RECOMENDABLE CONSTITUIR. CADA TIPO DE SOCIEDAD TIENE SUS REQUISITOS Y CUMPLE UN DETERMINADO OBJETIVO.

  • SEMINARIO OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

    TIPOS DE SOCIEDADES.

    COLECTIVA

    LIMITADA

    ANNIMA

    S.C.A.

    S. EN C.

    S.A.S.

  • TIPOS DE SOCIEDADES.

    COLECTIVA. LA RAZON SOCIAL SE FORMA CON EL NOMBRE DE UNO O MAS ASOCIADOS. TODOS LOS SOCIOS SON SOLIDARIOS ANTE TERCEROS. LA ADMINISTRACIN CORRESPONDE A TODOS LOS SOCIOS.

    LIMITADA. SE CONSTITUYE POR ESCRITURA PBLICA Y CUALQUIER REFORMA SE DEBE REALIZAR DE LA MISMA FORMA. LOS SOCIOS RESPONDEN DE ACUERDO A SUS CUOTAS SOCIALES.MXIMO 25 SOCIOS, EL MXIMO RGANO ES LA JUNTA DE SOCIOS. LA RAZN SOCIAL DEBE CONTENER LA SIGLA LTDA. DEBE EXISTIR UN REPRESENTANTE LEGAL, LO ELIGE LA JUNTA DE SOCIOS. PUEDE TENER JUNTA DIRECTIVA SI LOS SOCIOS ASI LO DETERMINAN.

    SEMINARIO OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

  • TIPOS DE SOCIEDADES.

    ANNIMA. MNIMO 5 ACCIONISTAS. SE CONSTITUYE POR ESCRITURA PBLICA Y TODAS LAS REFORMAS SE HACEN DE IGUAL FORMA. EL CAPITAL ESTA REPRESENTADO EN ACCIONES. EL CAPITAL SE DIVIDE EN AUTORIZADO, POR SUSCRIBIR Y SUSCRITO. DEBE TENER UNA JUNTA DIRECTIVA Y REVISOR FISCAL, AMBOS LOS ELIGE LA ASAMBLEA DE ACCIONISTAS QUE ES EL MXIMO RGANO DE LA SOCIEDAD. LAS ACCIONES SON LIBREMENTE NEGOCIABLES, PERO PUEDE EXISTIR EL DERECHO DE PREFERENCIA PARA LOS ACCIONISTAS.

    SOCIEDADES ENCOMANDITAS. PUEDEN SER POR ACCIONES O SIMPLES. TIENEN COMO FINALIDAD PROTEGER UN PATRIMONIO. POR ACCIONES SE DENOMINAN S.C. A. Y SIMPLE S. EN C.. LOS SOCIOS SE CLASIFICAN EN GESTORES Y COMANDITARIOS. LOS GESTORES SON LOS ADMINISTRADORES Y RESPONDEN SOLIDARIAMENTE ANTE TERCEROS. PUEDE SER CIVIL O COMERCIAL.

    SEMINARIO OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

  • SEMINARIO OBLIGACIONES TRIBUTARIAS TI

    PO

    S D

    E SO

    CIE

    DA

    DES

    .

    SOCIEDAD DE ACCIONES SIMPLIFICADA SURGEN CON LA LEY 1258 DE 2008. MNIMO UN SOCIO. SE CONSTITUYEN MEDIDANTE DOCUMENTO PRIVADO, PERO SI EL APARTE SE HACE MEDIANTE UN BIEN INMUEBLE SE REQUIERE DE ESCRITURA PBLICA. ES UNA SOCIEDAD DE CAPITAL Y SU FINALIDAD ES EL EJERCICIO DE UNA ACTIVIDA MERCANTIL Y SIEMPRE DEBE TENER FINALIDAD DE LUCRO. NO ES UNA SOCIEDAD PARA PROTEGER UN PATRIMONIO. NO ES OBLIGATORIO TENER JUNTA DIRECTIVA, PERO LOS ACCIONISTAS LA PUEDEN ESTABLECER. NO REQUERE REVISOR FISCAL, A MENOS QUE SE CUMPLAN LAS CONDICIONES EXIGIDAS POR LAS NORMAS LEGALES. LA REPRESENTACIN LEGAL ESTA EN CABEZA DE LA PERSONA DESIGNADA EN LOS ESTATUTOS, SE DEBEN ESTIPULAR SUS FUNCIONES Y RESPONSABILIDADES.

  • LAS SOCIEDADES PUEDEN SER NACIONALES O EXTRANJERAS. LAS SOCIEDADES NACIONALES. SON LAS QUE SU CAPITAL ES APORTADO POR CIUDADANOS COLOMBIANOS. SOCIEDADES EXTRANJERAS. SON CONSTITUIDAS CONFORME A LA LEGISLACIN COLOMBIANA PERO SU CAPITAL ES APORTADO POR PERSONAS EXTRANJERAS. TAMBIN SE TIENEN LAS SUCURSALES DE SOCIEDADES EXTRANJERAS, NO SON CONSITITUIDAS COMO SOCIEDADES COLOMBIANAS SINO QUE SON SUCURSALES DE SOCIEDADES EXTRANJERAS Y QUE DEBEN CEIRSEN A LA LEGISLACIN COLOMBIANA. EMPRESAS UNIPERSONALES. YA NO EXISTEN LAS REEMPLAZO LAS S.A.S

    SEMINARIO OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

  • 9

    IMPUESTOS

    NACIONALES

    DEPARTAMENTALES

    MUNICIPALES

    DIRECTOS

    INDIRECTOS

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  • TIPOS DE IMPUESTOS

    NACIONALES: RENTA. IVA. CREE CONSUMO

    DEPARTAMENTALES: CONSUMO DE LICORES Y CIGARRILOS. DEGUELLO DE GANADO. VEHCULOS

    MUNICIPALES: INDUSTRIA Y COMERCIO. AVISOS Y TABLEROS. PREDIAL.

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  • RGIMENES TRIBUTARIOS.

    IMPUESTO DE RENTA Y COMPLENTARIOS

    IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS.

    COMN SIMPLIFICADO PERSONAS

    JURDICAS. PERSONAS NATURALES.

    INDUSTRIA Y COMERCIO ICA.

    POTESTATIVO DE CADA MUNICIPIO

    COMN SIMPLIFICADO

    PREDIAL. UNICO

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  • 12

    HECHO GENERADOR DEL IMPUESTO

    IMPUESTO DE RENTA

    IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

    IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERCIO

    IMPUESTO PREDIAL.

    OBTENCIN DE RENTAS Y GANANCIAS OCASIONALES

    VENTA DE BIENES CORPORALES MUEBLES Y PRESTACIN DE SERVICIOS

    INGRESOS OBTENIDOS EN DESARROLLO DEL OBJETO SOCIAL

    POSESIN DE UN INMUEBLE

    OBLIGACIONES TRIBUTARIAS.

  • RGIMEN COMN

    EN EL IVA

    APLICA SOLO PARA PERSONAS NATURALES. SE DEBE CUMPLIR CON EL ART. 499 DEL E.T. 1 INGRESOS EN EL ANTERIOR INFERIORES A 4,000 U.V.T. 2 MXIMO UN ESTABLECIMIENTO DE COMERCIO, OFICINA O NEGOCIO. 3 NO DESARROLLAR ACTIVIDADES DE FRANQUICIA, CONCESIN, REGALIAS. 4 NO SER USUARIO ADUANERO. 5. NO HABER CELEBRADO EN AO ANTERIOR O EN AO EN CURSO CONTRATOS POR SERVICIOS POR UN VALOR INDIVIDUAL SUPERIORES A 3.300 U.V.T. 6. QUE EL MONTO DE CONSIGNACIONES EN EL AO ANTERIOR NO SUPEREN EL MONTO DE 4,500 U.V.T.

    SEMINARIO OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

  • PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS EXISTEN: BIENES Y SERVICIOS GRAVADOS. BIENES Y SERVICIOS EXENTOS. BIENES Y SERVICIOS EXCLUIDOS.

    SEMINARIO OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

  • OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

    TERRITORIALIDAD DEL IMPUESTO DE RENTA

    NACIONALES RESIDENTES Y SOCIEDADES NACIONALES

    RENTAS DENTRO Y FUERA DEL PAS

    SOCIEDADES EXTRANJERAS RESIDENTES EL PAS.

    RENTAS DENTRO DEL PAS.

    NO RESIDENTES NACIONALES O EXTRANJEROS

    EXTRANJEROS RESIDENTES EN EL PAS

    RENTAS OBTENIDAS EN EL PAS Y DESPUES DE 5 AOS SE INCLUYEN LAS GENERADAS EN EL EXTERIOR

    SOLO SE GRAVAN LAS RENTAS Y GANANCIAS OCASIONALES OBTENIDAS EN EL PAS.

  • OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

    ORIGEN DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA.

    OBLIGACIN DE TRIBUTAR. ( ART. 95 CONSTITUCIN NACIONAL)

    CONCEPTO DE INGRESO TRIBUTARIO.

    NOCIN DE CONTRIBUYENTE.

    IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS.

    DECLARANTES Y NO DECLARANTES.

    IMPUESTO DE LOS CONTRIBUYENTES NO DECLARANTES.

    PERSONAS NATURALES Y SUCESIONES ILQUIDAS.

  • TRIBUTARIA AO 2012

    CLASES DE CONTRIBUYENTES

    PERSONAS NATURALES

    MENORES INGRESOS. ASALARIADOS TRABAJADORES INDEPENDIENTES. RENTAS MIXTAS

    PERSONAS JURDICAS

    SOCIEDADES. FUNDACIONES CORPORACIONES ASOCIACIONES

  • PARA LA PRESENTACIN DE LAS DECLARACIONES ANTE LA DIAN SE DEBE: TENER EL RUT ACTUALIZADO. TENER FIRMA DIGITAL. SI SE ACTUA COMO REPRESENTANTE LEGAL DEBE ESTAR REGISTRADO COMO TAL ANTE LA CMARA DE COMERCIO Y LA PERSONA NATURAL TENER ACTUALIZADO EL RUT. EL REVISOR FISCAL DEBE TENER EL RUT ACTUALIZADO Y ESTAR REGISTRADO COMO TAL ANTE LA CMARA DE COMERCIO Y ANTE LA DIAN.

    SEMINARIO OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

  • MECANISMOS PARA LA PRESENTACIN DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS. ANTE LA DIAN. SISTEMA VIRTUAL Y FORMULARIOS. INDUSTRIA Y COMERCIO. SEGN EL SISTEMA QUE TENGA CADA MUNICIPIO.

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