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TERCERA UNIDAD CASO PRÁCTICO CONTABILIDAD BANCARIA

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TERCERA UNIDAD

CASO PRÁCTICO

CONTABILIDAD BANCARIA

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Contabilidad bancaria - Caso práctico

El Banco Regional de Lima realiza actividades fiancieras a nivel de las regionesdel país; al momento de iniciar las operaciones, el periodo 2012, cuenta con el

inventario inicial de Activos, Pasivos y Patrimonio siguientes:

11.01 CAJA 250,000.0011.01.01 DISPONIBLE EN LA OFICINA PRINCIPAL 600,000.0011.01.02 AGENCIAS 4,000,000.00

11.02 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ 700,000.0011.03 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL PAÍS 1,750,000.0012.01 FONDOS INTERBANCARIOS 250,000.0013.01 INVERSIONES NEGOCIABLES 430,000.0014.04 CARTERA DE CRÉDITOS 380,000.00

15.00 CUENTAS POR COBRAR 320,000.0013.02.08 INVERSIONES PERMANENTES 440,000.00

18.00 MUEBLES, MOBILIARIOS Y EQUIPOS 530,000.0018.09 DEPRECIACIÓN ACUMULADA21.00 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO21.01 OBLIGACIONES A LA VISTA21.02 OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORRO21.03 OBLIGACIONES POR CUENTA A PLAZO22.01 FONDOS INTERBANCARIOS25.00 CUENTAS POR PAGAR27.00 PROVISIONES28.01 BONOS COMUNES28.02 BONOS SUBORDINADOS31.01 CAPITAL SOCIAL33.00 RESERVAS38.00 RESULTADOS ACUMULADOS71.00 CONTINGENCIAS DEUDORAS 835,450.0081.00 CUENTAS DE ORDEN DEUDORA 264,600.0072.00 CONTINGENCIAS ACREEDORAS84.00 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORA

10,750,050.00

OPERACIONES PERIODO 2012

1 Se recibe, en caja de la oficina principal, dinero en efectivo y en cheques para ser abonadocuenta corriente del cliente MAS SERVICIOS SAC, conforme al siguiente detalle:Dinero en efectivo 17,200.00 11.00Cheques de otros bancos 60,000.00 11.03

TOTAL 77,200.00

  CONTABILIDAD BANCARIA

  CASO PR CTICO

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Contabilidad bancaria - Caso práctico

2 Se recibe en caja dinero en efectivo para ser abonada en cuenta corriente de los clientespor concepto de cobranzas de servicios públicos de su cuenta, según detalle:EDELNOR 1,350,000.00 2,020,000.00TELEFÓNICA S.A.A 980,000.00 2,330,000.00SEDAPAL 670,000.00 1,650,000.00

TOTAL 3,000,000.003 Se remiten los fondos recaudados a la cuenta corriente de los clientes: Edelnor,Telefónica

4 Se retiran fondos del Banco Central de Reserva del Perú por el importe de S/.500,000.00

5 Se recibe en caja fondos en calidad de depósito a plazos por el importe de S/.3,000,000.00del cliente " Asociacion Cultural Tauria".

6 Se abonan la cuentas del Banco Central de Reserva del Perú por el importe de S/.1,200,00Cuenta ordinaria 500,000.00Cuenta especial 700,000.00

TOTAL 1,200,000.00

7 Se colocan fondos en otras entidades financieras por el importe de S/ 1,500,000.00, según

CAJAS RURALES DE AHORRO Y CRÉDITOS 800,000.00EDPYMES 200,000.00COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITOS 500,000.00

TOTAL 1,500,000.00

8 Se liquidan cobranzas por prestación de servicios durante el periodo, y nos pagan con cheqlos siguientes clientes:EDELNOR 450,000.00TELEFÓNICA SAA 380,000.00SEDAPAL 190,000.00

TOTAL 1,020,000.00

9 Se reciben los intereses por colación de fondos en las entidades financieras durante el presejercicio, por el importe de S/. 700,000.00

10 Se prepara la planilla de sueldosRUBRO IMPORTE ESSALUD ONP

Sueldo 450,000.00 40,500.00 58,500.00Se distribuyen los gastos a las cuentas de control

11 Se reciben dinero en cheque por los intereses generados por la colocación de fondos en otr entidades financieras, luego pagamos en efectivo la planilla de sueldos y leyes sociales.

12 Se pagan intereses y comisiones por obligaciones con el público por el importe de S/.320,0

13 Se calculan las provisiones del ejercicio, siguientes:

a) Depreciaciones de inmuebles, mobiliarios y equipos ACTIVOS V.L. % DEPREC. EJERC.

Edificios 320,000.00 5 16,000.00

Mobiliarios 91,000.00 10 9,100.00Equipos 119,000.00 25 29,750.00TOTAL 530,000.00 54,850.00

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b) Compensacion por tiempo de servicios

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Contabilidad bancaria - Caso práctico

18,000.00

500,000.00850,000.00382,000.00390,000.00220,000.00

420,000.0080,000.0090,000.00

5,000,000.00800,000.00900,000.00

835,450.00264,600.00

10,750,050.00

  en la

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Contabilidad bancaria - Caso práctico

1,650,000.00

  Sedapal

.00

  detalle:

ue

  ente

NETO391,500.00

  as

  0.00

V. RESIDUAL304,000.00

81,900.0089,250.00

475,150.00

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Contabilidad bancaria - Caso práctico

  LIBRO DIARIOC DIGO CUENTAS CONTABLES PARCIAL DEBE HABER

111 DISPONIBLE 7,300,000.001101 Caja 250,000.0011011 Oficina Principal 600,000.0011012 Agencias 4,000,000.001102 Banco Central de Reserva del Perú 700,000.001103 Bancos y otras insti tuc.financieras del pais 1,750,000.0012 FONDOS INTERBANCARIOS 250,000.001201 Fondos interbancarios 250,000.0013 INVERSIONES NEGOCIABLES 430,000.001305 Inversiones financieras a vencimiento 430,000.0014 CARTERA DE CR DITOS 380,000.001401 Créditos vigentes 380,000.0015 CUENTAS POR COBRAR 320,000.001506 Comisiones por cobrar 320,000.0017 INVERSIONES PERMANENTE 440,000.001704 Inversiones en aportes al fondo de cajas

Miunicipales de ahorros y créditos 440,000.00

18 INMUEBLES MOBILIARIOS Y EQUIPOS 530,000.001802 Edificios e instalaciones 320,000.001803 Mobiliarios y equipos 210,000.0071 CUENTAS CONTINGENCIAS DEUDORS 835,450.0081 CUENTAS DE ORDEN DEUDORA 264,600.0018 INMUEBLES MOBILIARIOS Y EQUIPOS 18,000.001809 Depreciación acumulada de inmuebles, mobil 18,000.0021 OBLIGACIONES CON EL P BLICO 1,732,000.002101 Obligaciones a la vista 500,000.002102 Obligaciones por cuenta de ahorro 850,000.002103 Obligaciones por cuenta a plazo 382,000.00

22 FONDOS INTERBANCARIOS 390,000.002201 Fondos interbancarios 345,000.002201.04 Cajas rurales de ahorro y créditos2208 Gastos por pagar de fondos interbancarios 45,000.002208.06 Cooperativa de ahorro y créditos25 CUENTAS POR PAGAR 220,000.002502 Cuentas por pagar por diferencial de

instrumen. financ. derivadas especulativas 220,000.0027 PROVISIONES 420,000.002701 Provisiones para créditos contingentes 420,000.0028 VALORES, T TULOS Y OBLIG. EN CIRC. 170,000.00

2801 Bonos comunes 80,000.002802 Bonos subordinados 90,000.0031 CAPITAL SOCIAL 5,000,000.003101 Capital pagado 5,000,000.0033 RESERVAS 800,000.003301 Reserva legal 800,000.0038 RESULTADOS ACUMULADOS 900,000.003801 Utilidad acumulada 900,000.0072 CONTINGENTES ACREEDORAS 835,450.0084 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORA 264,600.00

Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al inicio

de las operaciones ejercico 2012

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Contabilidad bancaria - Caso práctico

  LIBRO DIARIOC DIGO CUENTAS CONTABLES PARCIAL DEBE HABER

2OPERACI N Nº 1

11 DISPONIBLE 17,200.001101 Caja 17,200.0011011 Oficina principal110112 Bil letes y monedas21 OBLIGACIONES CON EL P BLICO 17,200.002101 Obligaciones a la vista 17,200.002101.14 Cobranzas por liquidar 2101.14.1 En efectivo

Para registrar la recepcion de efectivo paraser abonada en cuente corriente del cliente

311 DISPONIBLE 60,000.001105 canje 60,000.0021 OBLIGACIONES CON EL P BLICO 60,000.002101 Obligaciones a la vista 60,000.002101.14 Cobranzas por liquidar 2101.14.2 Cheques en canje

Para registrar la recepcion de chequesde otros bancos y la remision a la camarade compensacion

411 DISPONIBLE 60,000.001101 Caja 60,000.0011011 Oficina principal110112 Bil letes y monedas11 DISPONIBLE 60,000.001105 canje 60,000.00

Para registrar la recepcion de cheques encaja por el retiro de la camara de compensacion5

21 OBLIGACIONES CON EL P BLICO 77,200.002101 Obligaciones a la vista 77,200.002101.14 Cobranzas por liquidar 2101.14.1 Efectivo 17,200.002101.14.2 Cheques en canje 60,000.0021 OBLIGACIONES CON EL P BLICO 77,200.002101 Obligaciones a la vista 77,200.002101.01 Depósitos en cuenta corriente

2101.01.1 Cte.Cte MAS SERVICIOS SACPara registrar el abono de la cuentacorriente del cliente MAS SERVICIOS SAC

6OPERACI N Nº 2

11 DISPONIBLE 3,000,000.00

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  LIBRO DIARIOC DIGO CUENTAS CONTABLES PARCIAL DEBE HABER

1101 Caja 2,550,000.0011011 Oficina principal110111 Bil letes y monedas1105 Canje 450,000.0011051 Local110511 Obligaciones inmediatas21 OBLIGACIONES CON EL P BLICO 3,000,000.002101 Obligaciones a la vista 3,000,000.00

210114.1 Cobranzas en efectivo por liquidar Para registrar las cobranzas realizadaspor concepto de servicios a cuenta de lasempresas, según contrato.

7OPERACI N Nº 3

11 DISPONIBLE 450,000.001101 Caja 450,000.0011011 Oficina principal110111 Bil letes y monedas11 DISPONIBLE 450,000.00

1105 Canje 450,000.0011051 Local

Para registrar la recepcion de cheques encaja por el retiro de la camara de compensacion

7A21 OBLIGACIONES CON EL P BLICO 3,000,000.00

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Contabilidad bancaria - Caso práctico

  LIBRO DIARIOC DIGO CUENTAS CONTABLES PARCIAL DEBE HABER

2101 Obligaciones a la vista 3,000,000.00210114.1 Cobranzas en efectivo por liquidar 21 OBLIGACIONES CON EL P BLICO 3,000,000.002101 Obligaciones a la vista 3,000,000.002101.01 Depósitos en cuenta corriente2101.01.2 Cte.Cte EDELNOR 1,350,000.002101.01.3 Cte.Cte TELEFONICA 980,000.002101.01.4 Cte.Cte SEDAPAL 670,000.00

Para registrar el abono de la cuentacorriente de los clientes

8OPERACI N Nº 4

11 DISPONIBLE 500,000.001101 Caja 500,000.0011011 Oficina principal11 DISPONIBLE 500,000.001102 Banco Central de Reserva del Perú 500,000.0011021 Cuenta ordinaria

Por el retiro de fondos de la cuentaordinaria del Banco Central de Reservadel Perú.

9OPERACI N Nº 5

11 DISPONIBLE 3,000,000.001101 Caja 3,000,000.0011011 Oficina principal21 OBLIGACIONES CON EL P BLICO 3,000,000.002103 Obligaciones por cuenta de ahorro 3,000,000.002103.03 Cuenta a plazos2103.03.5 Asociacion Cultural Tauria

Por la recepción de efectivo para elde depósito en cuenta a plazos

10OPERACI N Nº 6

11 DISPONIBLE 1,200,000.001102 Banco Central de Reserva del Perú 1,200,000.0011021 Cuenta ordinaria 500,000.0011022 Cuenta especial 700,000.0011 DISPONIBLE 1,200,000.001101 Caja 1,200,000.0011011 Oficina principal

 Por el traslado de fondos al BancoCentral de Reserva del Perú, destinadosa cuenta ordinaria y especial

11OPERACI N Nº 7

12 FONDOS INTERBANCARIOS 1,500,000.001201 Fondos interbancarios 800,000.00

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  LIBRO DIARIOC DIGO CUENTAS CONTABLES PARCIAL DEBE HABER

12014 Cajas rurales de ahorro y créditos12015 Entidades de desarrollo para las pequeñas

y microempresas EDPYMES 200,000.0012016 Cooperativa de ahorro y créditos 500,000.0011 DISPONIBLE 1,500,000.001101 Caja 1,500,000.0011011 Oficina principal

Por las colocaciones de fondos enotras entidades finacieras, durante elperido contable.

11OPERACI N Nº 8

15 CUENTAS POR COBRAR 1,203,600.001506 Comisiones por cobrar 1,203,600.00150605 Comisiones por servicios de cobranzas21 OBLIGACIONES CON EL P BLICO 183,600.002104 Obl igaciones con instituciones recaudadoras 183,600.00

de tributos21041 trubutos por cuenta propia210411 impuesto general a las ventas52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 1,020,000.005202 Ingresos por servicios diversos 1,020,000.00520201 Mantenimiento de cuentas corrientes 40,650.00520202 Cobranzas 445,592.00520203 Custodia de valores 83,125.00520206 Tarjetas de créditos y débitos 125,800.00520208 Transferencias 82,350.00520209 Cheques de gerencia 85,625.00520210 Chques certificados 59,623.00520213 Alquiler de caja de seguridad 97,235.00

Por el compromiso de cobranza por losservicios prestados a nuestros clientesdurante el periodo contable 2012

1211 DISPONIBLE 1,213,000.001101 Caja 1,213,000.0011011 Oficina principal15 CUENTAS POR COBRAR 1,213,000.001506 Comisiones por cobrar 1,213,000.00150605 Comisiones por servicios de cobranzas

Por la cobranza en efectivo de los serviciosprestado a nuestros clientes durante elperiodo contable 2012

13OPERACI N Nº 9

12 FONDOS INTERBANCARIOS 700,000.001208 Rendimiento devengado de fondos 700,000.0051 INGRESOS FINANCIEROS 700,000.005102 Intereses por fondos interbancarios 700,000.0051021 Bancos y otras instituc.financieras del país 180,000.00

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  LIBRO DIARIOC DIGO CUENTAS CONTABLES PARCIAL DEBE HABER

51022 Intereses por depósito en el BCR510221 Cuenta ordinaria 80,000.00510222 Cuenta especial 100,000.0051024 Cajas rurales de ahorro y crédito 110,000.0051025 Entidades de desarrollo para la pequeña

 y microempresa EDPYMES 120,000.0051026 Cooperativa de ahorro y créditos 110,000.00

Para registrar el rendimiento de fondos enotras instituciones financieras durante elperiodo contable.

14OPERACI N Nº 10

45 GASTOS DE ADMINISTRACI N 490,500.004501 Gastos de personal 490,500.0045011 Remuneraciones 450,000.0045014 Seguridad y previsión social 40,500.0021 OBLIGACIONES CON EL P BLICO 99,000.002104 Obligaciones con instituciones recaudadoras 99,000.00

de tributos210419 Otros tributos por cuenta propia 40,500.0021042 Tributos retenidos 58,500.0025 CUENTAS POR PAGAR 391,500.002505 Dividendos, participaciones y remuneracione 391,500.00

por pagar 250504 Remuneraciones por pagar 391,500.00

Por el compromiso de la planilla, durante elperiodo contable

1591 ALTA DIRECCI N 84,800.00

9162 Gastos de personal 84,800.0092 DIVISI N DE OPERACIONES 83,940.009262 Gastos de personal 83,940.0093 DIVISI N DE CR DITO 80,920.009362 Gastos de personal 80,920.0094 DIVISI N DE FINANZAS 79,946.009462 Gastos de personal 79,946.0095 OFICINA DE ADMINISTRACI N 83,500.009562 Gastos de personal 83,500.0096 SUCURSALES 77,394.009662 Gastos de personal 77,394.00

59 CARGAS IMPUTABLES 490,500.005901 Cargas imputables. 490,500.00Por el destino de los gastos de suedos delpersonal, durante el periodo contable, segúnplanilla de haberes.

16OPERACI N Nº 11

11 DISPONIBLE 700,000.001105 Canje 700,000.0011011 Oficina principal21 OBLIGACIONES CON EL P BLICO 99,000.00

2104 Obligaciones con instituciones recaudadoras 99,000.00de tributos210419 Otros tributos por cuenta propia 40,500.0021042 tributos retenidos 58,500.0025 CUENTAS POR PAGAR 391,500.002505 Dividendos, participaciones y remuneracione 391,500.00

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Contabilidad bancaria - Caso práctico

  LIBRO DIARIOC DIGO CUENTAS CONTABLES PARCIAL DEBE HABER

250504 Remuneraciones por pagar 11 DISPONIBLE 490,500.001101 Caja 490,000.0011011 Oficina principal12 FONDOS INTERBANCARIOS 700,000.001208 Rendimiento devengado de fondos 700,000.00

Para registrar la recepción del rendimiento defondos en otras entidades financieras y elpago de los haberes y leyes socialesdurante el periodo contable.

17OPERACI N Nº 12

41 GASTOS FINANCIEROS 320,000.004101 Intereses por obligaciones con el público 320,000.0041012 Intereses con el público por cuenta de ahorro21 OBILGACIONES CON EL P BLICO 320,000.002108 Gastos por pagar de pbl igaciones con el públ 320,000.0021082 Gastos por pagar de obligaciones con el

público por cuenta de ahorro.Por el compromiso de pago de interesesgenerados en las cuentas de ahorros con elpúblico durante el periodo contable

1892 DIVISI N DE OPERACIONES 320,000.009260 Cargas finacieras 320,000.0059 CARGAS IMPUTABLES 320,000.005901 Cargas imputables 320,000.00

Por el destino de los gastos fiancierosdurante el periodo contables

1921 OBILGACIONES CON EL P BLICO 320,000.002108 Gastos por pagar de pbl igaciones con el públ 320,000.0021082 Gastos por pagar de obligaciones con el

público por cuenta de ahorro.11 DISPONIBLE 320,000.001101 Caja 320,000.0011011 Oficina principal

Por la cancelacion de los intereses ycomisiones generados con el publicodurante el ejercicio contable

20OPERACI N Nº 1344 DEPRECIACI N DE INMUEBLES, MOBILIARIO 54,850.00

Y EQUIPO Y AMORTIZACIONES4401 Deprec.de inmueb. mobiliario y equipo 54,850.0044012 Depreciación de edificios e instalaciones 16,000.0044013 Depreciación de mobiliarioy equipo 38,850.0045 GASTOS DE ADMINISTRACI N 87,500.004501 Gastos de personal 87,500.0045015 Compensación por tiempo de servicios18 INMUEBLES MOBILIARIOS Y EQUIPOS 54,850.00

1809 Depreciación acumulada de inmueblesmobiliario y equipo18092 Deprec. acumul. de edificios e instalaciones 16,000.0018093 Deprec. acumul. de mobiliarios y equipos 38,850.0021 OBLIGACIONES CON EL P BLICO 87,500.002106 Beneficios de los trabajadores 87,500.0021061 Compensación por tiempo de servicios

Por el cálculo de las provisiones del ejercicio

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TERCERA UNIDAD

Contabilidad bancaria - Caso práctico

  LIBRO DIARIOC DIGO CUENTAS CONTABLES PARCIAL DEBE HABER

en el periodo contable.21

91 ALTA DIRECCI N 28,755.009168 Provisiones del ejercicio 28,755.0092 DIVISI N DE OPERACIONES 26,950.009268 Provisiones del ejercicio 26,950.0093 DIVISI N DE CR DITOS 21,595.009368 Provisiones del ejercicio 21,595.00

94 DIVISI N DE FINANZAS 21,695.009468 Provisiones del ejercicio 21,695.00

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TERCERA UNIDAD

Contabilidad bancaria - Caso práctico

  LIBRO DIARIOC DIGO CUENTAS CONTABLES PARCIAL DEBE HABER

95 OFICINA DE ADMINISTRACI N 22,645.009568 Provisiones del ejercicio 22,645.0096 SUCURSALES 20,710.009668 Provisiones del ejercicio 20,710.0059 CARGAS IMPUTABLES 142,350.005901 Cargas imputables 142,350.00

Por el destino de las provisiones delejercicio, durante el periodo contables.

2259 CARGAS IMPTABLES 906,225.0091 ALTA DIRECCI N 105,785.0092 DIVISI N DE OPERACIONES 423,115.0093 DIVISI N DE CR DITOS 94,745.0094 DIVISI N DE FINANZAS 93,871.0095 OFICINA DE ADMINISTRACI N 98,375.0096 SUCURSALES 90,334.00

para saldar las cuentas de la clase 9 concargo a la cuenta cargas imputables

2372 CONTINGENTES ACREEDORAS 835,450.0084 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORA 264,600.0071 CONTINGENTES DEUDORAS 835,450.0081 CUENTAS DE ORDEN DEUDORA 264,600.00

Para saldar las cuentas contingentes y deOrden al finalizar el ejercicio contable delperiodo.

2469 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 906,225.0041 GASTOS FINANCIEROS 320,000.0044 DEPRECIACI N DE INMUEBLES, MOBILIARIOS

Y EQUIPO Y AMORTIZACIONES 54,850.0045 GASTOS DE ADMINISTRACI N 531,375.00

Para saldar las cuentas de gastos generadosdurante el ejercicio, utilizando la segundaopción de cierre de cuentas contables.

2551 INGRESOS FINANCIEROS 700,000.005102 Intereses por fondos interbancarios51021 Bancos y otras insti tuc.financieras del país 180,000.0051022 Intereses por depósito en el BCR

510221 Cuenta ordinaria 80,000.00510222 Cuenta especial 100,000.0051024 Cajas rurales de ahorro y crédito 110,000.0051025 Entidades de desarrollo para la pequeña

 y microempresa EDPYMES 120,000.0051026 Cooperativa de ahorro y créditos 110,000.0052 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS 1,020,000.005202 Ingresos por servicios diversos520201 Mantenimiento de cuentas corrientes 40,650.00520202 Cobranzas 445,592.00520203 Custodia de valores 83,125.00

520206 Tarjetas de créditos y débitos 125,800.00

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TERCERA UNIDAD

Contabilidad bancaria - Caso práctico

  LIBRO DIARIOC DIGO CUENTAS CONTABLES PARCIAL DEBE HABER

520208 Transferencias 82,350.00520209 Cheques de gerencia 85,625.00520210 Chques certificados 59,623.00520213 Alquiler de caja de seguridad 97,235.0069 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 1,720,000.00

Para saldar las cuentas de ingresos durante elejercicio, utilizando la segunda opción decierre de cuentas.

2669 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 813,775.0038 RESULTADOS ACUMULADOS 813,775.00

Para registrar el traslado del resultado delejercicio a la cuenta patrimonial resultado acumulado

2721 OBLIGACIONES CON EL P BLICO 5,451,875.0022 FONDOS INTERBANCARIOS 390,000.0025 CUENTAS POR PAGAR 220,000.0027 PROVISIONES 420,000.0028 VALORES, T TULOS Y OBLIGACIONES EN CIRC. 170,000.00

31 CAPITAL SOCIAL 1,500,000.0033 RESERVAS 800,000.0038 RESULTADOS ACUMULADOS 1,713,775.0011 DISPONIBLE 6,888,500.0012 FONDOS INTERBANCARIOS 1,750,000.0013 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 430,000.0014 CR DITOS 380,000.00

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CODIGO LIBRO MAYOR DEBE HABER

1101 CAJA

1101 Caja 4,850,000.001101 Caja 17,200.001101 Caja 60,000.001101 Caja 2,550,000.001101 Caja 500,000.001101 Caja 3,000,000.001101 Caja 1,213,000.001101 Caja 450,000.001101 Caja 1,200,000.001101 Caja 1,500,000.001101 Caja 490,500.001101 Caja 320,000.00

12,640,200.00 3,510,500.00SALDO 9,129,700.00TOTALES 12,640,200.00 12,640,200.00

1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU1102 Banco Central de Reserva del Perú 700,000.001102 Banco Central de Reserva del Perú 500,000.001102 Banco Central de Reserva del Perú 1,200,000.00

1,900,000.00 500,000.00SALDO 1,400,000.00TOTALES 1,900,000.00 1,900,000.00

1103 BANCOS Y OTRAS INSTIT. FINANCIERAS DEL PAIS1103 Bancos y otras instituc.financieras del pa 1,750,000.00 0

1,750,000.00 0SALDO 1,750,000.00TOTALES 1,750,000.00 1,750,000.00

1105 CANJE1105 canje 60,000.00

1105 Canje 450,000.001105 Canje 700,000.001105 canje 60,000.001105 canje 450,000.00

1,210,000.00 510,000.00SALDO 700,000.00TOTALES 1,210,000.00 1,210,000.00

1201 FONDOS INTERBANCARIOS1201 Fondos interbancarios 250,000.00 01201 Fondos interbancarios 1,500,000.00 0

1,750,000.00 0SALDO 1,750,000.00TOTALES 1,750,000.00 1,750,000.00

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1208 RENDIMIENTO DEVENGADOS DE FONDOS1208 Rendimiento devengado de fondos 700,000.001208 Rendimiento devengado de fondos 700,000.00

700,000.00 700,000.00SALDO 0 0TOTALES 700,000.00 700,000.00

1305 INVERSIONES FINANCIERAS A VENCIMIENTO1305 Inversiones financieras a vencimiento 430,000.00 0

430,000.00 0.00SALDO 430,000.00TOTALES 430,000.00 430,000.00

1401 CREDITOS VIGENTES1401 Créditos vigentes 380,000.00

380,000.00 0.00SALDO 380,000.00TOTALES 380,000.00 380,000.00

1506 COMISIONES POR COBRAR1506 Comisiones por cobrar 320,000.001506 Comisiones por cobrar 1,203,600.001506 Comisiones por cobrar 1,213,000.00

1,523,600.00 1,213,000.00SALDO 310,600.00TOTALES 1,523,600.00 1,523,600.00

1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES1704 Inversiones en aportes al fondo de cajas 440,000.00 0

440,000.00 0.00SALDO 440,000.00TOTALES 440,000.00 440,000.00

1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES1802 Edificios e instalaciones 320,000.00 0

320,000.00 0.00SALDO 320,000.00TOTALES 320,000.00 320,000.00

 1803 MOBILIARIOS Y EQUIPO

1803 Mobiliarios y equipos 210,000.00 0210,000.00 0.00SALDO 210,000.00TOTALES 210,000.00 210,000.00

1809 DEPRECIACION ACUMULADO DE INMUEBLES, MOBIL Y EQUIPOS1809 Depreciación acumulada de inmuebles, mo 0.00 18,000.001809 D i ió l d d i bl 0 00 54 850 00

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0.00 72,850.00SALDO 72,850.00TOTALES 72,850.00 72,850.00

2101 OBLIGACIONES A LA VISTA2101 Obligaciones a la vista 500,000.002101 Obligaciones a la vista 17,200.002101 Obligaciones a la vista 60,000.002101 Obligaciones a la vista 77,200.002101 Obligaciones a la vista 77,200.002101 Obligaciones a la vista 3,000,000.002101 Obligaciones a la vista 3,000,000.002101 Obligaciones a la vista 3,000,000.00

3,077,200.00 6,654,400.00SALDO 3,577,200.00TOTALES 6,654,400.00 6,654,400.00

2102 OBLIGACIONES A CUENTAS DE AHORROS2102 Obligaciones por cuenta de ahorros 0.00 850,000.00

0.00 850,000.00SALDO 850,000.00TOTALES 850,000.00 850,000.00

2103 OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORRO2103 Obligaciones por cuenta a plazo 0.00 382,000.002103 Obligaciones por cuenta de ahorro 0.00 3,000,000.00

0.00 3,382,000.00

SALDO 3,382,000.00TOTALES 3,382,000.00 3,382,000.00

2104 OBLIGACIONES CON INTITUCIONES RECAUDADORAS2104 Obligaciones con instituciones recaudadoras 183,600.002104 Obligaciones con instituciones recaudadoras 99,000.002104 Obligaciones con instituciones recaudadora 99,000.00

99,000.00 282,600.00

SALDO 183,600.00TOTALES 282,600.00 282,600.00

 2106 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES2106 Beneficios sociales de los trabajadores 0.00 87,500.00

0.00 87,500.00SALDO 87,500.00

TOTALES 87,500.00 87,500.00

2108 GASTOS POR PAGAR OBLIGACIONES CON EL PUBLICO2108 Gastos por pagar de pbligaciones con el pú 0.00 320,000.002108 Gastos por pagar de pbligaciones con el pú 320,000.00 0.00

320,000.00 320,000.00

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TOTALES 320,000.00 320,000.00

2201 FONDOS INTERBANCARIOS

2201 Fondos interbancarios 0.00 345,000.000.00 345,000.00

SALDO 345,000.00 0TOTALES 345,000.00 345,000.00

2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS2208 Gastos por pagar de fondos interbancarios 45,000.00

0.00 45,000.00

SALDO 45,000.00 0TOTALES 45,000.00 45,000.00

2502 CUENTAS POR PAGAR PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS2502 Cuentas por pagar productos financieros de 0.00 220,000.00

0.00 220,000.00SALDO 220,000.00 0

TOTALES 220,000.00 220,000.00

2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUN ERACIOS2505 Dividendos, participaciones y remuneracion 0.00 391,500.002505 Dividendos, participaciones y remuneracion 391,500.00

391,500.00 391,500.00SALDO 0.00 0.00TOTALES 391,500.00 391,500.00

2701 PROVISIONES PARA CREDITOS CONTINGENTES2701 Provisiones para créditos contingentes 0.00 420,000.00

0.00 420,000.00SALDO 420,000.00 0TOTALES 420,000.00 420,000.00

2801 BONOS COMUNES2801 Bonos comunes 0.00 80,000.00

0.00 80,000.00SALDO 80,000.00 0TOTALES 80,000.00 80,000.00

2802 BONOS SUBORDINADOS

2802 Bonos subordinados 0.00 90,000.000.00 90,000.00SALDO 90,000.00 0TOTALES 90,000.00 90,000.00

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3101 CAPITAL PAGADO3101 Capital pagado 0.00 5,000,000.00

0.00 5,000,000.00SALDO 5,000,000.00 0

TOTALES 5,000,000.00 5,000,000.00

3301 RESERVA LEGAL

3301 Reserva legal 0.00 800,000.000.00 800,000.00

SALDO 800,000.00 0TOTALES 800,000.00 800,000.00

3801 UTILIDAD ACUMULADA3801 Utilidad acumulada 0.00 900,000.00

0.00 900,000.00SALDO 900,000.00 0TOTALES 900,000.00 900,000.00

4101 INTERESES Y OBLIGACIONES CON EL PUBLICO4101 Intereses por obligaciones con el público 320,000.00 0.00

320,000.00 0.00SALDO 320,000.00TOTALES 320,000.00 320,000.00

4401 DEPREC DE INMUB. MOBILIARIO Y EQUIPO

4401 Deprec.de inmueb. mobiliario y equipo 54,850.00 0.0054,850.00 0.00SALDO 54,850.00TOTALES 54,850.00 54,850.00

4501 GASTOS DE PERSONAL4501 Gastos de personal 490,500.00 0.004501 Gastos de personal 87,500.00 0.00

578,000.00 0.00SALDO 578,000.00TOTALES 578,000.00 578,000.00

5102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS5102 Intereses por fondos interbancarios 0.00 700,000.00

0.00 700,000.00

SALDO 700,000.00TOTALES 700,000.00 700,000.00

5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS5202 Ingresos por servicios diversos 0.00 1,020,000.00

0.00 1,020,000.00

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TOTALES 1,020,000.00 1,020,000.00

5901 CARGAS IMPUTABLES

5901 Cargas imputables. 0.00 490,500.005901 Cargas imputables 0.00 320,000.005901 Cargas imputables 0.00 142,350.00

0.00 952,850.00SALDO 952,850.00TOTALES 952,850.00 952,850.00

91 ALTA DIRECION91 ALTA DIRECCIÓN 84,800.00 0.0091 ALTA DIRECCIÓN 28,755.00 0.00

113,555.00 0.00SALDO 113,555.00TOTALES 113,555.00 113,555.00

92 DIVISION DE OPERACIONES92 DIVISIÓN DE OPERACIONES 83,940.00 0.0092 DIVISIÓN DE OPERACIONES 320,000.00 0.0092 DIVISIÓN DE OPERACIONES 26,950.00 0.00

430,890.00 0.00SALDO 430,890.00TOTALES 430,890.00 430,890.00

93 DIVISION DE CREDITOS93 DIVISIÓN DE CRÉDITOS 80,920.00 0.0093 DIVISIÓN DE CRÉDITOS 21,595.00 0.00

102,515.00 0.00SALDO 102,515.00TOTALES 102,515.00 102,515.00

94 DIVISION DE FINANZAS94 DIVISIÓN DE FINANZAS 79,946.00 0.0094 DIVISIÓN DE FINANZAS 21,695.00 0.00

101,641.00 0.00SALDO 101,641.00TOTALES 101,641.00 101,641.00

95 OFICINA DE ADMINISTRACION

95 OFICINA DE ADMINISTRACIÓN 83,500.00 0.0095 OFICINA DE ADMINISTRACIÓN 22,645.00 0.00

106,145.00 0.00SALDO 106,145.00TOTALES 106,145.00 106,145.00

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96 SUCURSALES96 SUCURSALES 77,394.00 0.0096 SUCURSALES 20,710.00 0.00

98,104.00 0.00

SALDO 98,104.00TOTALES 98,104.00 98,104.00

71 CONTINGENTES DEUDORAS71 CUENTAS CONTINGENCIAS DEUDORAS 835,450.00 0.00

835,450.00 0.00SALDO 835,450.00TOTALES 835,450.00 835,450.00

72 CONTINGENTES ACREEDORAS72 CONTINGENTES ACREEDORAS 0.00 835,450.00

0.00 835,450.00SALDO 835,450.00TOTALES 835,450.00 835,450.00

81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORA81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORA 264,600.00

264,600.00 0.00SALDO 264,600.00TOTALES 264,600.00 264,600.00

84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORA84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORA 0.00 264,600.00

0.00 264,600.00SALDO 264,600.00TOTALES 264,600.00 264,600.00

30,147,250.00 30,147,250.00

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BANCO REGIONAL DE LIMA

DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO P RDIDAS GANANCIAS1101 CAJA 12,640,200.00  3,510,500.00  9,129,700.00  -  -  -  9,129,700.00  -  -  - 1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER 1,900,000.00  500,000.00  1,400,000.00  -  -  -  1,400,000.00  -  -  - 1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEM 1,750,000.00  -  1,750,000.00  -  -  -  1,750,000.00  -  -  - 1105 CANJE 1,210,000.00  510,000.00  700,000.00  -  -  -  700,000.00  -  -  - 1201 FONDOS INTERBANCARIOS 1,750,000.00  -  1,750,000.00  -  -  -  1,750,000.00  -  -  - 1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS 700,000.00  700,000.00  -  -  -  -  -  -  -  - 1305 INVERSIONES FINANCIERAS A VENCIMIENT 430,000.00  -  430,000.00  -  -  -  430,000.00  -  -  - 1401 CR DITOS VIGENTES 380,000.00  -  380,000.00  -  -  -  380,000.00  -  -  - 1506 COMISIONES POR COBRAR 1,523,600.00  1,213,000.00  310,600.00  -  -  -  310,600.00  -  -  - 1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE 440,000.00  -  440,000.00  -  -  -  440,000.00  -  -  - 1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES 320,000.00  -  320,000.00  -  -  -  320,000.00  -  -  - 1803 MOBILIARIO Y EQUIPO 210,000.00  -  210,000.00  -  -  -  210,000.00  -  -  - 1809 DEPREC. ACUMUL. DE INMUEB., MOBILIARI -  72,850.00  -  72,850.00  -  -  -  72,850.00  -  - 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 3,077,200.00  6,654,400.00  -  3,577,200.00  -  -  -  3,577,200.00  -  - 2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO -  850,000.00  -  850,000.00  -  -  -  850,000.00  -  - 2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZOS -  3,382,000.00  -  3,382,000.00  -  -  -  3,382,000.00  -  - 2104 OBLIGACIONES CON INSTITUC. RECAUD. D 99,000.00  282,600.00  -  183,600.00  -  -  -  183,600.00  -  - 2106 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJAD -  87,500.00  -  87,500.00  -  -  -  87,500.00  -  - 

2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGAC. CON E 320,000.00  320,000.00  -  -  -  -  -  -  -  - 2201 FONDOS INTERBANCARIOS -  345,000.00  -  345,000.00  -  -  -  345,000.00  -  - 2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBA -  45,000.00  -  45,000.00  -  -  -  45,000.00  -  - 2502 CUENTAS POR PAGAR DIFERENC. DE INST -  220,000.00  -  220,000.00  -  -  -  220,000.00  -  - 2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REM. PO 391,500.00  391,500.00  -  -  -  -  -  -  -  - 2701 PROVISIONES PARA CR DITOS CONTINGE -  420,000.00  -  420,000.00  -  -  -  420,000.00  -  - 2801 BONOS COMUNES -  80,000.00  -  80,000.00  -  -  -  80,000.00  -  - 2802 BONOS SUBORDINADOS -  90,000.00  -  90,000.00  -  -  -  90,000.00  -  - 3101 CAPITAL PAGADO -  5,000,000.00  -  5,000,000.00  -  -  -  5,000,000.00  -  - 3301 RESERVA LEGAL -  800,000.00  -  800,000.00  -  -  -  800,000.00  -  - 3801 UTILIDAD ACUMULADA -  900,000.00  -  900,000.00  -  -  -  900,000.00  -  - 

4101 INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL P 320,000.00  -  320,000.00  -  -  -  -  -  320,000.00  - 4401 DEPRECIACI N DE INMUB., MOBIL. Y EQ. Y 54,850.00  -  54,850.00  -  -  -  -  -  54,850.00  - 4501 GASTOS DE PERSONAL 578,000.00  -  578,000.00  -  -  -  -  -  578,000.00  - 5102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIO -  700,000.00  -  700,000.00  -  -  -  -  -  700,000.00 5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS -  1,020,000.00  -  1,020,000.00  -  -  -  -  -  1,020,000.00 5901 CARGAS IMPUTABLES -  952,850.00  -  952,850.00  952,850.00  -  -  -  - 

91 GASTOS DE PERSONAL 113,555.00  -  113,555.00  -  -  113,555.00  -  -  -  - 92 PROVISIONES DEL EJERCICIO 430,890.00  -  430,890.00  -  -  430,890.00  -  -  -  - 93 CARGAS FINANCIERAS 102,515.00  -  102,515.00  -  -  102,515.00  -  -  -  - 94 GASTOS DE PERSONAL 101,641.00  -  101,641.00  -  -  101,641.00  -  -  -  - 95 PROVISIONES DEL EJERCICIO 106,145.00  -  106,145.00  -  -  106,145.00  -  -  -  - 

96 GASTOS DE PERSONAL 98,104.00  -  98,104.00  -  -  98,104.00  -  -  -  - 71 AVALES OTORGADOS 835,450.00  -  835,450.00  -  -  -  -  -  -  - 72 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGA -  835,450.00  835,450.00  -  -  -  -  -  - 81 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODI 264,600.00  -  264,600.00  -  -  -  -  -  - 84 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTO -  264,600.00  -  264,600.00  -  -  -  -  -  - 

-  -  -  -  -  -  -  -  -  - -  -  -  -  -  -  -  -  -  - 

TOTALES 30,147,250.00  30,147,250.00  19,826,050.00  19,826,050.00  952,850.00  952,850.00  16,820,300.00  16,053,150.00  952,850.00  1,720,000.00 767,150.00  767,150.00 

16,820,300.00  16,820,300.00  1,720,000.00  1,720,000.00 

RESULTADOSUMAS DEL MAYOR

BALANCE DE COMPROBACI NAl 31 de diciembre de 2012

( En nuevos soles)

ÓDIGO NOMBRE SALDOS TRANSF. Y CANCELAC. INVENTARIO

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TERCERA UNIDAD

Contabilidad bancaria - Caso práctico

INGRESOS FINANCIEROS5102 INTERESES POR FONDOS INTERBANCARIOS 700,000.0051021 Bancos y otras instituc.financieras del país 180,000.0051022 Intereses por depósito en el BCR510221 Cuenta ordinaria 80,000.00510222 Cuenta especial 100,000.0051024 Cajas rurales de ahorro y crédito 110,000.0051025 Entidades de desarrollo para la pequeña

y microempresa EDPYMES 120,000.0051026 Cooperativa de ahorro y créditos 110,000.00

GASTOS FINANCIEROS4101 INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL P BLICO -320,000.00

4101 Intereses por obligaciones con el público41012 Intereses con el público por cuenta de ahorro 320,000.00MARGEN FINANCIERO BRUTO 380,000.00PROVISIONES PARA DESVALORIZACI N EINCOBRABILIDAD 0.00MARGEN NETO FINANCIERO 380,000.00

5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS 1,020,000.00520201 Mantenimiento de cuentas corrientes 40,650.00520202 Cobranzas 445,592.00520203 Custodia de valores 83,125.00520206 Tarjetas de créditos y débitos 125,800.00

520208 Transferencias 82,350.00520209 Cheques de gerencia 85,625.00520210 Chques certificados 59,623.00520213 Alquiler de caja de seguridad 97,235.00

GASTOS POR SERVICIOS FINANCEROS 0.00MARGEN OPERACIONAL 1,400,000.00GASTOS DE ADMINISTRACI N

4501 Gastos de personal -578,000.0045011 Remuneraciones 450,000.0045014 Seguridad y previsión social 40,500.0045015 Compensacion por tiempo de servicios 87,500.00

MARGEN OPERACIONAL NETO 822,000.00PROVISIONES, DEPRECIACI N Y AMORTIZACI N

4401 DEPRECIACI N DE INMUB., MOBIL. Y EQ. Y AMORTIZ. -54,850.0044012 Depreciación de edificios e instalaciones 16,000.0044013 Depreciación de mobiliario y equipo 38,850.00

RESULTADO DE OPERACI N 767,150.00OTROS INGRESOS Y GASTOS 0.00RESULTADOS DEL EJERCICIO ANTES DEPARTICIPACIONES E IMPUESTO A LA RENTA 767,150.00DISTRIBUCI N LEGAL DE LA RENTA NETA 0.00IMPUESTO A LA RENTA 0.00RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 767,150.00

ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDASAL 31 DE DICIEMBRE DE 2012(Expresado en nuevos soles)

BANCO REGIONAL DE LIMA

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ACTIVO PASIVODISPONIBLE 12,979,700.00  OBLIGACIONES CON EL P BLICO 8,080,300.00 

1101 CAJA 9,129,700.00  2101 OBLIGACIONES A LA VISTA 3,577,200.00 

1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER 1,400,000.00  2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO 850,000.00 1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO D 1,750,000.00  2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZOS 3,382,000.00 1105 CANJE 700,000.00  2104 OBLIGACIONES CON INSTITUC. RECAUD. DE TRIBUTOS 183,600.00 

FONDOS INTERBANCARIOS 1,750,000.00  2106 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES 87,500.00 1201 FONDOS INTERBANCARIOS 1,750,000.00  2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGAC. CON EL P BLICO - 1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARI -  FONDOS INTERBANCARIOS 390,000.00 

INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 430,000.00  2201 FONDOS INTERBANCARIOS 345,000.00 1305 INVERSIONES FINANCIERAS A VENCIMIENTO 430,000.00  2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS 45,000.00 

CARTERA DE CR DITOS 380,000.00  CUENTAS POR PAGAR 220,000.00 1401 CR DITOS VIGENTES 380,000.00  2502 CUENTAS POR PAGAR DIFERENC. DE INSTR. FINANC. 220,000.00 

CUENTAS POR COBRAR 310,600.00  2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REM. POR PAGAR - 1506 COMISIONES POR COBRAR 310,600.00  PROVISIONES 420,000.00 

INVERSIONES PERMANENTES 440,000.00  2701 PROVISIONES PARA CR DITOS CONTINGENTES 420,000.00 1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALE 440,000.00  VALORES, T TULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACI N 170,000.00 

MUEBLE, MOBILIARIO Y EQUIPO 457,150.00  2801 BONOS COMUNES 80,000.00 1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES 320,000.00  2802 BONOS SUBORDINADOS 90,000.00 1803 MOBILIARIO Y EQUIPO 210,000.00  TOTAL DEL PASIVO 9,280,300.00 1809 DEPREC. ACUMUL. DE INMUEB., MOBILIARIO Y EQUIPO -72,850.00  PATRIMONIO

3101 CAPITAL PAGADO 5,000,000.00 3301 RESERVA LEGAL 800,000.00 3801 UTILIDAD ACUMULADA 900,000.00 

3901 RESULTADO DEL EJERCICIO 767,150.00 TOTAL DEL PATRIMONIO 7,467,150.00 TOTAL DE ACTIVO 16,747,450.00  TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO 16,747,450.00  - 

CONTINGENTES DEUDORAS CONTINGENTES ACREEDORAS7101 AVALES OTORGADOS 835,450.00  7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS 835,450.00 8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA 264,600.00  8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA 264,600.00 

TOTAL 17,847,500.00  TOTAL 17,847,500.00 

(Expresados en nuevos soles)

BALANCE GENERALAL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

BANCO REGIONAL DE LIMA